第一篇：公司資金管理制度

公司資金管理制度

一、總則：

1、為了加強對公司資金使用的監督和管理，加快資金循環和周轉，規范資金支出審批程序，明確審批權責，有效的控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。

2、本制度所稱資金是公司所擁有的現金、銀行存款、其他貨幣資金。

3、本制度所稱資金管理是指資金流入、流出全過程的管理。

二、依據量入為出原則需編制資金收支計劃：

1、公司各部門應編制年度資金收支計劃，每年11月30日前編制下年度收支計 劃，每月25日前編制下月收支計劃。

2、公司財務部，負責收集各部門的資金收支計劃，匯總編制公司的年度收支計

劃于每年12月15日前編制完成和月度收支計劃于每月28日前編制完成，提交公司領導作為資金使用的指導。

三、資金的籌措：

1、主營業務收入、其他業務收入：作為公司資金的主要來源，從簽訂銷售合同開始融入資金管理的概念，付款方式盡量做到有利于本公司，銷售完成后由財務部會同銷售部門及時收款。

2、股東投入資金：公司要擴大規模，增加新項目，需要由股東投入的資金。

3、借款：借款是公司發展過程中正常的籌資途徑，可以從銀行貸款、也可以通過個人借款等解決資金短缺問題。

4、財務部門通過對公司資金收入計劃與公司資金支出計劃進行比較，對不足部分及時告知公司領導，以便領導統籌安排，及時調整支出計劃，合理安排資金的支出順序。

四、支出的基本審批流程、相關人員的責任：

支出(經辦人)填寫報銷單或付款申請單并簽名→項目負責人(證明人)審核簽字→部門經理審核簽字→總經理核準→財務負責人核準→財會部會計審核并編制記帳憑證→出納付款；

1、經辦人負責粘貼原始單據，按照正規發票與非正規發票分別整理粘貼，應如實反映款項支出內容，根據原始單據填寫費用支出用途，在支出單據上簽字，對款項支出的結果負直接責任。

2、項目負責人對款項支出事由、金額進行審核并簽字，對款項支出的結果負項目領導責任。

3、部門經理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任。

4、總經理對資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負領導責任。

5、所有資金支出必須由財務負責人根據本制度關于資金支出依據的規定核準后方可支出。對票據的合法性負責。

6、出納人員根據會計人員審核通過后制作的會計憑證進行付款，對于不符合本制度關于資金支出依據的規定和未經財務負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產的直接或連帶法律責任，對因工作失誤造成的款項短缺負有賠償責任。

五、公司費用支出原則

1、行政、銷售業務部門的日常經營管理費用支出

日常經營費用包括：辦公費用、差旅費、汽車費用、業務接待費用、職工食堂的伙食費支出等。

a、辦公費用：辦公用品應由專人負責，發放領用以節約為原則，水電物業費用、房租等支付需有原始數據，核實使用數量后支付。

b、差旅費：需制定差旅費報銷的具體規定，出差的憑據如住宿票、車票等。c、汽車費用：包括燃油費、通行停車費、修理費、車輛保險費等，車輛保險費必須支付，以防未然。

d、業務接待費用：需制定相關的費用支出標準，必要時提供如招待用品的詳單。

e、職工食堂的伙食費用支出：因供應方的特殊性付款憑據為收據，采購支出 需有專人審核，負責食材的計量、簽收、價格的核準。

總經理本人報銷費用時應由財務負責人和一名副總經理會簽。

2、正常生產經營所需材料、低值易耗品采購支出

公司的材料、低值易耗品采購是公司的一項重要工作，采購前工程部負

責人提出采購申請，必須填報采購申請單同時提供三家供應商的報價、付款 方式、貨期，由采購人員貨比三家，確定供應商后，由采購部、工程部、財 務部進行采購合同評審，評審通過后，簽訂采購合同，盡量爭取一定的授信期，合同根據合同付款方式支付貨款，填寫付款申請單進入付款流程。

如遇資金不足應優先保證正常生產經營所需資金，杜絕停工待料情況發生。采購完成后應及時辦理驗收、入庫手續，報銷時發票連同入庫單作為報銷的原始憑證。領用材料時填寫出庫憑證，辦理出庫手續。

3、固定資產、在建工程等投資性采購支出

固定資產、在建工程采購金額通常比較大，投資風險高，對項目投資需進行可行性分析，項目設備配置合理，配置專業人員進行固定資產、在建工程的物資采購，采購人員需熟悉設備的參數及技術指標，設備營運后需達到的目的，還需詳細了解供應商的相關資質、技術能力等，進行采購合同評審，著重考慮資金安全選擇合適的付款方式，評審通過后簽訂采購合同，進入采購付款流程。

固定資產采購完成后填寫固定資產卡片，確定歸屬部門，以便固定資產的日常維修保養，延長使用壽命，在建工程所需物資比照材料采購流程進行入庫，按工程物資進行單獨保管，報銷時固定資產卡片復印件、工程物資入庫單連同發票作為報銷的原始單據。

4、工資性支出

由人事部門根據考勤情況，編制工資發放表，經總經理審批。經審批的工資表遞交財務部，由財務部會計審核制作憑證通知出納備款發放工資。

5、稅費上交支出

由財務部會計按國家有關稅收政策法規，正確計算當期應納稅費金額。財務負責人審核后由會計進行申報，通知出納納稅金額，出納確認銀行賬面有足夠款項，以便順利繳納稅款。

6、借款支出

所有借款人應在借款時填寫借款單，借款單應注明借款金額、用途、借款日期，經領導審批后方可借款。業務辦理完成后，及時按照業務種類根據

本制度規定的流程報銷，報銷時先沖銷借款，不足部分支付現金，結余部分及時交回，對余款未及時交回的，由財務部發放工資時扣回。

7、非日常支付的費用： 如籌建期的辦證費用、罰款、獎勵支出等，經辦人提出申請進入付款流程支付。

8、公司的短期投資：

對公司的結余暫時不用的資金選擇合適的短期投資，需注意投資風險。

六、監督檢查制度

1、公司應當建立對資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

2、資金監督檢查的內容主要包括：

a、業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在業務不相容職務混崗的現象。

b、授權批準制度的執行情況。重點檢查資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

c、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

d、票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票 據 保管是否存在漏洞。

e、對監督檢查過程中發現的內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

七、本制度解釋權歸公司財務部

安康市贛安礦業有限公司

二0一三年一月一日

第二篇：公司資金管理制度

資金管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制規范——基本規范》、《現金管理暫行條例》等法律法規規定和《陜西延長石油（集團）有限責任公司資金管理制度》要求，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條

本制度所稱資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

公司及所屬各單位、各部門辦理有關貨幣資金的收入、支出、保管事宜時，應遵循本制度的規定。

第二章

資金管理的基本原則和要求

第四條

公司財務資產部與所屬各單位財務部門是會計核算、財務管理的職能管理部門，資金收支和保管業務均由公司財務資產部與所屬單位財務部門統一辦理。

第五條

公司資金管理實行授權審批制度，根據公司整體管理需求進行授權，各單位必須在公司授權范圍內進行資金管理、審批、結算。

第六條

辦理貨幣資金業務人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。第七條

為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預算制度進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”，資金預算的編制和審批要嚴格遵循資金預算流程規定。

（一）公司所屬各單位、各部門應加強資金收支業務的預算控制，根據實際情況上報資金預算。公司預算管理委員會匯總編報資金預算上報集團財務中心。

（二）公司以集團財務中心審批的、月度資金預算額為依據，對公司的日常資金管理進行全面控制，對各單位（部門）的資金預算工作起指導性作用。

（三）公司各財務部門負責本單位的年、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制監督資金計劃的執行情況。

（四）公司各財務部門設資金管理崗，負責收集本單位所屬各部門、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預算，提交公司資金預算管理委員會。

（五）公司根據各單位（部門）、月度資金預算，經預算管理委員會討論批準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標準。

（六）批準后的月度資金計劃是各單位、各部門資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，公司主管領導批準后，經預算管理委員會研究通過并加蓋印章后方可進行資金結算。

第八條

審批人依據財務收支審批制度，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批 準意見辦理資金業務。各單位對于重大資金支付業務，應當實行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發生。

第九條

公司各財務部門應加強資金運行管理，建立內部稽核制度，定期對資金制度執行情況進行稽核，防止資金風險。各財務部門應通過企業網上銀行查詢功能，對本單位財務的收支情況予以監督，了解其月度資金收支執行情況。

第十條

建立資金報告制度，編制月度“資金計劃表”和“現金流量表”，進行資金運行情況分析，對本單位發生的重大資金變動事項及時報告，及時掌握資金流向、資金預算執行動態及結果。

第十一條

嚴格資金管理崗位職責分工。涉及到不相容的崗位時，應分別由不同人員擔任，形成內部相互牽制機制。至少包括以下幾項：

(一)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

(二)銀行預留印鑒不得由一人保管。(三)網銀電子證書令牌不得由一人保管。

(四)財務POS機業務中公司主卡與POS機使用不得由同一人擔任。

(五)出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉交他人。(六)貨幣資金支付的審批與執行不得是同一人。(七)貨幣資金的保管與盤點清查不得是同一人。(八)貨幣資金的會計記錄與會計監督不得是同一人。第十二條

資金支付的一般程序：

(一)支付申請。公司及所屬各單位、各部門必須根據月度預算和生產計劃需要，提前向審批人提交資金計劃，資金計劃應注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同、原始單據或相關證明。

(二)支付審批。

1、公司領導及所屬各單位、各部門領導根據其職責和資金收支授權審批制度規定，按相關業務審批程序在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的資金支付，審批人應當拒絕批準。批準后，資金表一聯由用款經辦部門提前送財務部門復核，另一聯由用款部門自存，支付復核時連同憑證交經辦財務人員審核。

2、結算會計依據掛帳的應付款項列出周付款計劃，報財務部門負責人審批，根據審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會計、總會計師或單位負責人審批，履行完審批手續。

(三)支付復核。復核人應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，相關憑證是否齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當等。復核無誤后填制相關付款通知單，交由財務主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續。

(四)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的付款通知單及其他原始憑證，按規定辦理資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。未經復核人員和財務主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受 理。

第十三條

資金收入的一般程序：

(一)收入預測。各單位應定期（年、月）根據生產計劃、銷售計劃、應收款項的預計回收額等資料，分項目預測資金收入情況。

(二)收入審核。在銷售與發貨各環節設置相關的記錄，建立完整的銷售登記制度。財務部門核對銷售合同、銷售計劃、定價表、折扣執行、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票、賒銷授權批準等文件，及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。

(三)辦理收款。根據現金繳款單、銀行存款進帳單和應收票據等結算單據，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

(四)收入分析。對產品（勞務）銷售、收款的兩個收入環節進行跟蹤管理。通過發票（收據）與資金核對、貨品（勞務）與發票（收據）核對，分析資金收入的完整性、及時性。

第三章

現金管理

第十四條

公司辦理有關現金收支業務時，應嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條例》及其實施細則和本制度的規定。

第十五條

會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員必須具備會計從業資格，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。

第十六條

公司各財務部門庫存現金最高限額為5000元整。第十七條

現金的使用范圍：

(一)對職工發放的工資、獎金、津貼；(二)個人勞務報酬；

(三)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

(四)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；(五)向個人收購農副產品和其他物資的價款；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(七)轉賬結算起點1000元以下的零星支出；(八)中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出；

(九)超出現金收支范圍的，通過銀行轉賬結算。在合法、規范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現金方式辦理的收支業務。

第十八條 現金管理禁止下列行為：(一)超出規定范圍，超限額使用現金；(二)超出核定的庫存現金限額留存現金；

(三)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條”頂庫；

(四)將公司的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行；(五)設立“小金庫”或保留帳外公款；

(六)借用其他單位現金或向其他單位借出現金；利用本單位帳戶替其他單位或個人套取現金；

(七)公司所有現金銷售收入都要當天入賬，當天聯系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現金。收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門。第十九條

現金的支付程序：

(一)按規定的現金支出范圍，會計核算人員審核經辦人提交的支付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。

(二)出納人員根據經復核的記帳憑證支付現金，并監督經辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。

第二十條 現金的收入程序：

(一)現金收入須由會計人員審核收入單據，確認資金來源，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。

(二)出納員清點現金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據上加蓋“現金收訖”章后，方可入賬。

(三)超過庫存限額的現金必須于當日（或銀行規定的時間）送交銀行。

第二十一條 現金的帳務處理程序：

(一)現金收支業務發生時，對各項原始憑證，如發票、合同和其他結算憑證等，必須由經辦人和有關各級負責人審核批準，財務復核員復核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經財務主管領導審核同意后，方可由出納進行收付結算。

(二)公司各財務部門應按不同的幣種，設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業務發生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，及時編制“現金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實相符，發現差錯應及時查明原因，并報財務部門負責人處理。

第二十二條 現金的盤點：

（一）每一工作日終了前半小時，出納人員應核對現金日記帳。

(二)公司各財務部門應當每月定期和不定期地進行現金盤點，編制“現金盤點表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確認，確?，F金帳實相符，必須有其他財務人員在場監盤，現金的盤點方式為實地盤點法。

(三)核對現金日記帳與現金實存數，如存在差異，及時查清原因，報請會計機構負責人審批后，進行現金溢缺的帳務處理。

(四)稽核人員應定期、不定期（每月至少一次）抽查現金盤點情況，及時處理發現的問題。第二十三條 現金的保管：

(一)現金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經特別授權，不得接觸現金。

(二)現金不得隨意存放，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內，其余應放入保險柜內，保險柜必須設置在適當防盜和報警裝置的辦公室內。

(三)經常性收取較大額度現金的單位或機構要與銀行簽訂上門收款協議，由銀行定時上門收款。

(四)大額現金的存取應配備專門車輛和專門的保衛人員。

第四章 備用金的管理

第二十四條 備用金主要是預付給公司有關部門或職工用于出差等的零星開支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。

第二十五條 審請備用金經辦人據實填寫“借款單”，根據公司 授權審批制度的規定程序履行相關審批手續后，在財務部門辦理申請借款手續。

第二十六條 實行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一個月內到財務部門報銷，否責財務部門不予辦理新的備用金借款。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款的，應從其工資中扣除借款。

第二十七條 每月對備用金的使用及結存情況進行認真清收，對長期未沖銷的備用金應向財務部門主管領導匯報，提出相關處理意見。

第二十八條 備用金領用人員發生崗位變動或調動前，必需到財務部門辦理備用金退款手續，否責不得為其辦理離職手續。

第五章 財務POS機的管理

第二十九條 公司為提高財務工作電算化、無紙化運行，降低資金流動風險，公司各財務部門啟用財務POS機業務必需遵守《中國銀行POS 機業務管理流程》規定的各項制度。

第三十條 公司各財務部門啟用財務POS機業務時，必須與承辦銀行簽訂企業財務POS機業務操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務，交易范圍等，確保資金安全。

第三十一條 為規避財務風險，公司財務POS機業務中的公司主卡和POS機使用密碼由不同人員保管，即出納使用POS機和知曉密碼，其他會計或財務負責人保管公司主卡。

第三十二條 財務POS機進行資金支付的范圍包括：(一)公司職工的工資、津貼、福利等工資性費用；(二)公司職工的出差借款；(三)公司職工的零星采購支出；(四)公司職工的日常其他零星支出。

第三十三條 財務POS機業務主卡必需遵守以下限額規定：(一)財務POS機業務中公司主卡存款最高限額為10萬元；(二)公司各財務部門運用財務POS機業務時，單筆付款最高限額為5萬元整，每日累計付款最高限額為50萬元整。

第三十四條 財務POS機業務處理流程：

(一)公司各財務部門不得超限額在財務POS機業務公司主卡上留存資金。當公司主卡余額不足1萬元時，經財務復核員填制轉賬付款通知單，由財務負責人審批，通過網上銀行從基本帳戶上按不超主卡存款最高限額撥入。

(二)出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據，進行款項支付。款項支付不得超銀行規定的單筆轉賬款項最高限額。支付交易完成后，必須打印交易單，經收款人確認，附在原始憑證上。

(三)出納員每個工作日結束前30分鐘將當日POS交易業務逐筆上送，與銀行對賬。只要當日有交易發生，則在當日下班前必須做“結算”交易，確保銀行與公司之間賬賬相符。

第三十五條 財務POS機賬務處理程序：

(一)公司各財務部門必須建立財務POS業務公司主卡銀行日記帳。(二)由財務部門出納員逐筆序時登記公司主卡銀行存款日記賬，每日終了結出余額，與銀行結算憑據進行對賬，對賬結束后編制“POS業務公司主卡銀行日報表”。

第三十六條 財務POS機業務對賬：

(一)每個工作日結束前核對財務POS機日記賬余額與POS機主卡銀行余額數是否相符，如存在差異，及時查清原因，報請會計機構負責人審批后，進行現金溢缺的帳務處理。

(二)公司各財務部門必須指定專人每月至少一次定期核對POS業務公司主卡銀行日記帳，編制“POS業務公司主卡銀行存款余額調節表”,使公司銀行POS機主卡余額與銀行本單位POS卡賬面存款余額對賬調節相符。

(三)稽核人員應定期、不定期（每月至少一次）抽查銀行POS機對帳情況，及時處理發現的問題。

第六章 銀行存款的管理

第三十七條 公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其他收付業務，都必須通過銀行辦理結算。

第三十八條 銀行帳戶的管理：(一)銀行帳戶的開立：

1、公司加強銀行帳戶的管理，嚴格按照國家和集團公司的規定開設和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開設銀行帳戶，銀行帳戶實行集團公司統一審批管理。

2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公司 及所屬各單位實際經營管理需要開設銀行帳戶的，需向公司財務資產部申請，公司財務資產部報經集團批準和備案，方可開設銀行帳戶。

3、公司所屬各單位、各部門因經營業務結算需要確需在異地開設銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業務發生地開立臨時帳戶作為支出戶，工程完工或業務完成后要及時撤銷異地帳戶。

4、開立關閉境內外外匯帳戶，按照集團公司批復和國家外匯管理局要求，向集團財務中心和當地外匯管理局備案。

5、銀行開戶手續必需由法定代表人或總會計師書面授權的財務人員直接到開戶行辦理，嚴禁通過私人代辦開戶手續。

6、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結算帳戶管理協議，明確雙方的權利與義務。填制銀行預留簽章卡片，送交開戶銀行存檔，妥善保管銀行預留簽章卡片和開戶許可證。

(二)銀行帳戶的分類：

1、按照集團公司的規定開立收支帳戶，執行資金“收支兩條線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬于統管資金范圍，統一轉入公司銀行“收入統管專戶”上。該賬戶資金由財務中心統一管理，不對外支出款項。

2、公司各單位日常資金支付業務通過費用支出賬戶進行處理，費用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項。

(三)銀行帳戶的變更、撤銷：

1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及 其他開戶資料發生變更時，于集團公司批復后5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明，辦理變更手續。

2、撤銷銀行結算帳戶時，于集團公司批復后5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，由銀行核對無誤后辦理銷戶手續。

(四)銀行帳戶管理禁止如下行為：

1、公司銀行帳戶只供公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外部單位或個人使用，嚴禁為外部單位或個人代收代付、轉賬套現；

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄；

3、嚴禁財務部門以外的業務部門設立、管理、操作銀行帳戶；

4、未經上級財務部門批準，私自開設銀行帳戶；

5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；

6、多頭開戶。(五)銀行帳戶的監管：

1、公司財務資產部應當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發現未經審批擅自開立銀行帳戶或者不按規定及時清理、撤銷銀行帳戶等問題，應及時處理并追究有關責任人的責任。

2、公司各單位會計機構負責人至少每季檢查一次帳戶的對帳情況，并要有記錄。

第三十九條 銀行印鑒的管理：(一)預留銀行印鑒實行分管辦法，其中個人名章由本人或其授權人保管，財務專用章由專人保管。公司預留銀行財務專用章和個人章分別由會計和出納保管，不準一人統一保管使用。

(二)銀行預留印鑒與各種收付款票據、有價證券、銀行存單分崗、分人管理。

(三)每日業務結束時，印鑒相關責任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時取出。保存預留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。

(四)印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續，經授權并登記在案以備查。

(五)當銀行預留印鑒相關責任人發生變動時，財務部門應當立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。

(六)如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業執照、公函和公安機關證明等相關文件，變更銀行預留印鑒。

(七)公司所屬各單位、各部門根據實際情況，預留手寫簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規定需要有關負責人簽字的經濟業務，必須嚴格履行簽字手續，不得以加蓋個人名章代替。

第四十條 銀行業務處理流程

（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會計核算人員審核經辦人送交的收付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。(二)出納員應根據審核無誤的原始付款憑證，在當日根據不同的 結算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個人名章。

(三)辦理銀行存款業務時，嚴禁以下行為：

1、對其他單位或個人拆借資金；

2、辦理違規高息存款業務；

3、公款私存；

4、在企業非經營所在地存款，經授權批準的除外。(四)單位所有資金收支必須納入財務部門統一核算和管理。禁止以下行為：

1、以個人名義開設帳戶辦理公款收支業務；

2、帳外設帳；

3、資金“體外循壞”；

4、非財務部門管理資金。

(五)不準簽發沒有資金保證的票據、遠期支票、與銀行預留印鑒不符的支票，不準簽發、取得和轉讓沒有真實和債權債務的票據，嚴禁收取商業承兌匯票。

第四十一條 銀行存款的帳務處理流程

(一)銀行存款發生收支業務時，各項原始憑證，如發票、合同和其他結算憑證等，必須由經辦人和有關各級負責人審核批準。

(二)復核批準后的原始票據經財務復核員復核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經財務主管領導審核同意后，方可進行收付結算。(三)出納員應根據審核無誤的原始付款憑證，在當日付款，然后逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當日付款業務，當日全部處理完畢，登記上賬。

第四十二條 支票辦理流程(一)支付業務的辦理流程

1、由出納填寫“票據和結算憑證領用單”，加蓋預留的銀行簽章后，領購支票；

2、簽發支票前，為防止簽發空頭支票，出納人員應認真查對銀行存款的帳面余額；

3、簽發支票時，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預留的銀行簽章。簽發現金支票必須符合國家現金管理的規定；

4、經辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人員在“支票管理明細表”上填寫支票領用日期、業務事項、金額、支票號、領用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經辦人員在10日內辦理結算；

5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內注明“作廢”字樣。

(二)收款業務的辦理流程：

1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過提示期限，是否附有條件、背書是否連續，背書人簽章是否符合規定，背書使用粘單的是否按規定簽章、是否曾被拒絕付款。

2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進帳單送交開戶銀行，取得加蓋銀行轉訖章的“銀行存款進帳單”后，交會計人員入帳。

(三)確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經財務部門負責人批準后，加蓋銀行預留簽章。

第四十三條 銀行匯票、銀行本票辦理流程(一)支付業務的辦理流程

1、對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現金”字樣。

2、將銀行受理后加蓋銀行轉訖章的“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，交由會計人員作為原始憑證。

(二)收款業務的辦理流程：

1、收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規定；是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書是否連續，背書人簽章是否符合規定，背書使用粘單是否按規定簽章。

2、將實際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關欄內，填寫“銀行存款進帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預留簽章。

3、出納將銀行加蓋轉訖章的“銀行存款進帳單”交會計人員記帳。

第四十四條 匯兌辦理流程

(一)付出款項時，先填寫“銀行業務申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉訖章的“銀行業務申請憑證”交由會計作為原始憑證。

(二)出現銀行退匯時，應查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。

(三)收到款項時，出納將收到的“銀行存款進帳單”交會計人員，落實資金來源，進行帳務處理。

第四十五條 銀行對帳

(一)每月取得“銀行存款對帳單”后，由會計人員核對銀行存款收支，并于次月初7個工作日內編制“銀行存款余額調節表”，然后由編制人員、出納和財務部門負責人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調節表”。

(二)核對銀行存款余額包括的內容：銀行存款余額的一致性；對帳期內資金流入流出的時間、金額與實際經濟業務的符合性；資金流入流出都必須在單位會計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期 未達帳項的本期到帳情況等。

(三)分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會計機構負責人至少每月一次通過電話或銀行網絡查詢銀行存款余額。

(四)銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應查明原因，當月形成的未達帳項應于次月清理完畢，超過一個月的未達帳項及時上報會計機構負責人未達帳項報告表，作出處理。未達帳項報告表作為會計檔案保管。

第七章 網上銀行的管理

第四十六條 為了提高資金運營效率，確保公司資金安全，公司開通企業網上銀行業務，一定要按照銀行企業網銀業務管理制度和規定操作流程辦理業務，不得違規操作。必需遵守集團公司《網銀安全管理規定》的要求。

第四十七條 公司各財務部門啟用銀行企業網銀業務，必須與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等，確保資金安全。

第四十八條 公司企業網上銀行支付業務建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責，執行業務操作。

第四十九條 制定必要的安全措施和內控制度，保證網上交易的安全完整和系統的暢通穩定。

第五十條 電子證書令牌的保管(一)操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網上銀行業務后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時退出網銀系統界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。

(二)公司網銀業務相關操作人員，應嚴格管理好各自的電子證書令牌（TOKEN），對各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。

(三)電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時修改操作密碼。

第五十一條 網上銀行業務處理流程

1、辦理網上銀行付款業務時，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復的資金調撥或支出計劃。網上銀行付款實行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業務必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據授權審批權限，二級審核人員須由單位負責人、總會計師或其授權人員擔任。

2、審核人員無權錄入和修改付款指令，如果發現付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。

3、出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據，進行款項支付。每個工作日結束后，當天網上銀行交易必須與銀行日記帳進行核對，做到日清月結。

4、各單位必須取得經銀行確認，并加蓋銀行業務受理章的憑證作為帳務處理的依據，通過計算機打印的憑證不得作為原始憑證。

第五十二條 通過企業網上銀行進行資金撥付，應權責明確，界 限清晰，不得由單人辦理網上資金支付的全過程。

第八章 財務票據的管理

第五十三條

公司各單位必需加強公司票據的管理，規范財務票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用。本制度所稱票據系指與公司日常經營管理相關的各種有價證券和憑證，包括發票、支票、匯票、收據等。公司處理有關票據事務時，應遵循本制度的規定。

第五十四條 公司財務票據由出納保管，必須建立“票據登記薄”，登記票據的購買、使用、保管等事項。每工作日結束后，應把相關票據放入保險柜，次日工作時取出。

第五十五條 票據的使用

1、出納不得簽發空頭財務票據或者簽發與預留銀行的簽章不符的票據。財務票據上出票人的簽章，為單位在銀行預留簽章。

2、使用票據收款必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯一次復寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收款項目名稱并詳細注明結算方式。

3、票據已填寫需作廢的，把票據全聯完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據業務發生順序裝訂入賬。

4、票據到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的，應及時對背書人、出票人以及票據的其他債務 21 人行使追索權，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書和其他有關證明。

5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。

6、票據免失后，及時通知票據的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內，也可在票據喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據權利證明，向出票銀行請求付款或退款。

第五十六條 內部票據的管理

1、內部結算票據按規定要求及時安全傳遞，收到結算票據后，當月發生的結算當月辦理完成。內部交易的結算在網上及時確認并進行帳務處理，不允許單方掛帳。

2、按照內部結算票據的核算內容和使用范圍，正確選擇結算票據種類，認真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。

第五十七條

票據領用、繳銷票據時，應點清票據數量（本數、份數），辦理票據領用、繳銷手續，明確責任。票據管理員應按規定設置“票據登記薄”，規范登帳，妥善保管票據領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。

第五十八條 票據管理人員調離崗位時，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。

第五十九條 公司發生經濟業務需向對方開具發票的，由公司財務資產部向集團財務中心申請，集團開票后返回公司財務部，由公司財務部門交給經濟業務對方單位。

第六十條 公司各財務部門應定期核對庫存票據，保證帳、票相符。

第六十一條 加強票據管理。發生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱、編號及數量等情況及時向單位領導匯報，經單位相關部門認真審查核實，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。

第九章 附 則

第六十二條 本辦法由公司財務資產部負責解釋，各二級財務機構遵照執行。

第六十三條 本《制度》自發文之日起執行。

第三篇：公司資金管理制度（推薦）

資金管理暫行條例

第一章 總則

第一條 為加強公司資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現結合公司實際情況制定本條例。

第二條 本條例中所指資金管理包括公司及下屬單位在經營、投資和融資活動中形成的所有資金收入、支出管理。

第三條 本條例適用于北京華世隆投資有限公司（以下簡稱公司）及下屬分公司、子公司（以下簡稱下屬單位）。

第四條 公司及下屬單位財務獨立核算的，應配備專職會計人員管理貨幣資金，負責辦理貨幣資金的收支、保管、登記、統計業務。應設置現金、銀行存款日記帳，逐筆登記，做到日清月結。

第二章 庫存現金的管理

第五條 庫存現金的管理實行限額管理，公司按國家有關規定批準下屬單位保留一定數額的庫存現金（備用金）。庫存現金限額一般為三天內的日常零星開支需要。

第六條 庫存現金不得超過規定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結余現金必須放入保險箱。庫存限額不足時可向公司財務管理中心申請從銀行存款賬戶中提取。

第三章 資金收支管理

第七條 資金收入管理

（一）現金收入管理：銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻默F金收入。1.現金收入必須在取得當日由出納員送存指定銀行帳戶內，當日送存有困難的應妥善安保措施，并于次日送存。

2.大額現金收入執行報告制度。出納員應報告公司財務管理中心及下屬單位負責人。大額現金收取出納員可采取與客戶共同護送存入指定銀行帳戶的方法，共同護送不便的時，由公司或下屬單位組織專人護送存入指定銀行帳戶內。

3.公司、下屬單位的現金收入公司統一規定不得坐支。

4.公司財務管理中心根據現金收入的資金性質、用途，開立指定銀行存款帳戶；嚴禁任何下屬單位、個人截留、轉移、私設“小金庫”。5.收取現金時，出納員應逐張查驗真偽。

（二）轉帳收入的管理：銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的轉帳收入。

1.財務管理及人員編制建全的，可由出納員將有效轉帳票據于取得當日送存指定銀行帳戶內。

2.財務管理及人員編制不建全的，由出納員將有效轉帳票據送交公司財務管理中心，并送存銀行指定帳戶內。

3.出納員應在取得轉帳票據時，查驗票據日期、金額、用途、密碼等是否填寫規范與正確，印章齊全清楚，并在有效期限內。

第八條 資金支出管理

（一）公司資金支出通過預算管理，實現統一的調控。

（二）公司及下屬單位要嚴格按照公司預算管理，分月編制上報資金用款計劃，報公司董事長批準及財務管理中心備案。

（三）公司及下屬單位要嚴格按照公司資金審批管理規定支付預算內資金。

（四）凡是未納入預算內的支出，未經公司董事長的特殊批準，出納員不準予以付款。

第九條 資金收付的日常管理

（一）現金支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼。

2.個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

3.支付給個人的獎金，包括根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

4.各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6.向個人購買農副產品和其他物資支付的價款。7.支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。

9.企業與其他單位的經濟業務，除上述規定的范圍可進行現金結算外，都要通過銀行進行轉賬結算。

（二）現金收付業務的日常管理 1.公司現金收付由出納人員負責。

2.現金收付必須根據合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。對于違反規定的收支，出納人員有權拒絕辦理。

3.對于內容不詳、手續不全、數字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向領導反映。

4.收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

5.現金收入應當日送存開戶銀行。

6.不得坐支現金。公司支付現金，只可以從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付。收支的現金必須及時入賬。7.申請提取現金，應注明用途，經公司財務管理中心審批后，出納人員方可提取。

8.不準挪用現金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現金，不準白條抵庫，不準套取庫存現金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。

9.出納人員進行現金收付時根據會計人員填制的，經稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現金日記賬，每日業務終了，應盤點現金并與現金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結，賬款相符。

10.出納人員與會計人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。

11.為了及時發現和防止現金收付差額，公司財務管理中心或下屬財務部每月終了必須會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發現長短款應查明原因及時處理。公司財務管理中心應定期或不定期地抽查盤點庫存現金。

12.無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門（人）必須連同收款說明書、發票或收據等，于收進日（最晚于次日）如數交付公司財務管理中心或下屬財務部，收款部門（人）不得挪作他用，更不準留存于經辦部門（人）內。

13.辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交公司財務管理中心或下屬財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

14.預算內零星采購，由經辦部門（人）填寫借款單，寫明用途、金額，交由公司財務管理中心或下屬財務部簽批后，按審批程序辦理。

15。預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報賬的，按照公司規定報銷時間，由經辦部門（人）填寫支出憑單，寫明用途，按審批程序辦理。

16。預算外或超預算支出，由經辦部門（人）提出書面申請，按預算外資金管理辦法執行。

17.借領現金（不包括差旅費借款），必須在七天內報賬，對過期未報的由公司財務管理中心或下屬財務部通知報賬或追回現金。公司及下屬單位試用期內人員不許借款，由該部門負責人代借。

第十條 銀行存款和賬戶的日常管理

（一）公司嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行賬戶管理辦法》和國家有關規定由公司財務管理中心在銀行開立存款賬戶。

（二）嚴格依照國務院頒布的《票據法》和中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》辦理各種收支結算業務。

（三）在辦理銀行業務時，不準簽發空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據；嚴格控制加蓋銀行預留印簽的空白支票和付款票據的使用，確需使用空白支票和付款票據時，要寫明收款人和使用限額；不準出借本單位銀行賬戶為外單位代收、代轉款項。

第四章 建立資金管理責任制

第十一條 公司財務管理中心要加強對資金的管理和監督，完善資金管理及核算制度，建立健全內部監督約束機制，定期對資金管理工作進行檢查。

第十二條 公司法定代表人是貨幣資金管理的第一責任人，公司董事長、總裁、財務管理中心、下屬單位負責人、財務部是主要負責人，負有重要職責。財務管理中心要結合公司自身情況建立印鑒印章的保管、使用、監督、制約制度，印鑒印章和各種付款票據、有價證券、銀行存單要分崗分人管理，出納員開具的各種付款票據必須經過財務管理中心負責人簽字，經銀行印鑒印章管理人員核準登記后方可加蓋印鑒印章。

第十三條 借調人員、見習人員、實習人員不得擔任出納崗位工作。

第五章 附則 第十四條 本條例由公司財務管理中心負責解釋。第十五條 本條例自2012年1月1日起施行。

第四篇：公司資金管理制度

公司資金管理制度

公司資金管理制度

資金管理制度

1、主題與內容

本制度規定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現金管理。

2、適用范圍

本制度適用于公司范圍內的資金管理。

3、管理原則

歸口管理、分部負責、限額使用

4、月度資金計劃管理 月度資金計劃的編制

a.各部門根據本部門工作任務和實際情況，編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務部。

b.財務部匯總各部門資金計劃后呈交總經理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據進行項目審定和資金使用監督。

c.資金計劃編制要求：具體、細致按部門分項目進行；分清事情輕重緩急，按生產優先的原則將有限資金進行合理配置。

資金計劃的實施

a.財務總監應對各部門資金使用情況進行監督，量入為出、按計劃使用；對于各部門的超支項目應及時向有關部門提出意見，并有權拒絕付款。

b.對于資金計劃內沒有安排又必須要辦的項目，項目經辦部門應提出資金追補計劃報財務部備案并征得總經理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務部拒絕付款。

5、借款 借款程序：申請人根據任務所需資金填寫借支單，交部門經理審核、財務總監復核、副總經理復核、總經理批準后到

財務辦理相關手續。

因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應在帳目沖銷當日還清相應借支款項，經核查未及時歸還的的個人借支于當月工資中扣除。

6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

供應部按月度資金計劃管理規定，根據下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經理審批。

財務部根據總經理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時追繳發票，月度內付款應在一個月內追繳發票。

單次付款由供應部填寫資金支付申請后，呈交部門負責人審核、財務總監復核、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理支付手續。

采購人員報帳時經濟業務在1000元以上的應采取轉帳結算方式，不得開具現金支票或直接支付現金。

財務部根據物管部提交的原料入庫數與回發票情況進行核對，主要審核發票的金額、票面金額與數量、價格是否相符，發票的真偽等等。

7、其他部門資金支付的管理 申請人擬制費用申請報告，報告內容須注明申請資金原因，并寫明各項使用資金的明細；

報告提交部門負責人審核、財務總監復核、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理支付手續。

財務部辦理支付手續時應遵循生產優先的原則，合理配置資金。

8.在各經濟活動中盡量采取轉帳方式進行結算，減少使用現金。允許使用現金的范圍如下：

a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；

b.個人勞務報酬；

c.支付給個人的各種獎金；

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用； e.結算起點以下的零星支出；

f.確需現金支付的其他現金支出。轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力，會計人員在公司購銷業務結算中不應區分結算形式的優劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算票據。根據業務需要，財務部另設備用金領用制度：

a.出納人員按實際業務發生在備用金限額內支付現金，同時建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經濟業務類型、金額、經辦人簽字等，并及時結算備用金往來，補充足額備用金。

b.原則上不允許以本單位名義開具現金支票時，不允許開具空頭支票。

出納人員收到貨款現金、廢品收入現金、押金等應及時開具收據，將現金按業務內容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發生費用

支出時，應從營銷公司核發的費用包干定額中支付，收到的貨款現金應及時存入?？顟?，在一個工作日內及時匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。

為保證現金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現金存取款業務必須有陪同人員在場，同時，應安排使用本公司的交通工具進行現金存取款業務。發放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動，報財務總監審核、副總經理復核、總經理批準后通過銀行轉帳發放至個人工資存折中，原則上不允許以現金方式發放。9.其他

為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類資金的支付應分別對待；

各部門用款后月末應及時報銷，不按規定時限報銷的按挪用公款論處；

市內采購及零星采購應在本月度以內報銷發票，原則上不做暫估入帳，特殊

情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經辦人。

各部門或個人都必須無條件支持和配合財務部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。

費用超支部分由部門、個人自行承擔。挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權利。10.本制度自7月1日起執行。

第五篇：公司資金管理制度

公司資金管理制度

1、目的：為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細則規定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。

2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過銀行核實庫存限額規定?，F金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的（或無有效合同、協議），財務部有權拒絕辦理。

2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請（1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務部備款。

3、各類支出相關細則管理如下：

（1）、個人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核后由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付（轉入員工工資卡內）。

（2）、零星費用報銷支出

a、操作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。

b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。

（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

a、由采購人員填寫采購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核后，方可進行款項支付。

b、應依據我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。

（4）內部轉款及其他支出

我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。

2、對于少數客戶以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現金。銷售后勤人員收取現金后，應于一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款票據。對于個別客戶需先行開具票據再付現情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開票據，再由銷售后勤人員持該票據去完成收款后，于一個工作日內將款項交至財務部出納處。

3、對于上述第“2”點關于收取客戶現金情況重點說明如下要點：

a、至客戶處收現，由銷售后勤人員收?。ǖ珣辽儆幸幻麡I務人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負責。

b、銷售后勤人員收現后，應于一個工作日內交至財務部出納處。

c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

四、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。

五、附則

1、本制度由公司財務部負責解釋

2、本制度由各部門會簽后，正式發文之日起生效執行，修改亦同。