第一篇：通用公司資金管理制度

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資金管理制度 第一章 總 則

第一條 為了加強公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)制定本制度。

第二條 本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。第三條 公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：

（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐、挪用、而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

第四條 公司在建立與實施資金內(nèi)部控制中，強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時。

（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點清查。

（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 公司配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

在有條件的情況下，公司關(guān)鍵財會崗位，在最長不超過五年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。實行崗位輪換的關(guān)鍵財會崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。

第七條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

（一）資金審核批準(zhǔn)。法定代表人或法人代表授權(quán)的責(zé)任人，擁有重大財務(wù)事項的最終決策權(quán)。

（二）授權(quán)審批范圍。財務(wù)總監(jiān)對資金支付、款項往來是否符合國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令、法規(guī)、制度以及費用支出的合理性進(jìn)行審核。具體授權(quán)審批范圍見《審批權(quán)限表》。

（三）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（四）支付審批。公司財務(wù)主管人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，對在款項來往執(zhí)行過程中曾有爭議的支付應(yīng)該多人匯簽。

（五）支付復(fù)核。會計人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付 申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤簽字后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。若經(jīng)復(fù)核審查，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：

1、未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；

2、付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；

3、因公司資金狀況及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時推遲付款；

4、對于越過審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；

5、超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)匯簽；

（六）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。對于重要（大）資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制

第九條 公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，根據(jù)公司所在辦公地址與銀行開戶地址的實際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫存現(xiàn)金限額為3000元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。

第十條

公司根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定現(xiàn)金支付限額，法人代表或者其授權(quán)人，用于公司現(xiàn)金支付的銀行卡納入現(xiàn)金管理。(一)職工工資、各種工資性津貼；

(二)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

(三)支付給個人的各種獎金；

(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(七)結(jié)算起點1000元以下的零星支出；(八)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。

不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要向開戶銀行提出書面申請，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

第十一條 公司現(xiàn)金收入,包括現(xiàn)金銷貨款收入以及其他收入，應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣 資金。公司銷貨款收入原則上均需由客戶直接通過支票、網(wǎng)銀、匯票等銀行轉(zhuǎn)帳等方式轉(zhuǎn)入公司開設(shè)的銀行帳戶或者公司開設(shè)的專用賬戶，如客戶以現(xiàn)金方式進(jìn)行貨款結(jié)算，需按以下規(guī)定辦理：

1、人民幣10萬元以上的貨款結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行；

2、業(yè)務(wù)員收取客戶10萬元以下的貨款，按以下流程操作：

（1）、客戶交由業(yè)務(wù)員貨款，確實不方便銀行支付時，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)面清點貨款，同時開據(jù)收款收據(jù)給客戶，收款收據(jù)必須有客戶簽字確認(rèn)。

（2）、業(yè)務(wù)員回到公司，將貨款與收款收據(jù)交由公司出納清點核對一致后，由出納開具收款收據(jù)給業(yè)務(wù)員，收款收據(jù)必須有經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的簽字確認(rèn)。

（3）、出納收到貨款后，填制現(xiàn)金解款單，于每日下午4：00之前將貨款解入銀行帳戶。

（4）、會計根據(jù)對應(yīng)的兩份收款收據(jù)，編制現(xiàn)金憑證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫。實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。

第十三條 公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理實際需要。

公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

第十五條 公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行對賬單的稽核和管理，出納每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財務(wù)部指定會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，財務(wù)經(jīng)理對其進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時上報處理。

第十六條 財務(wù)專業(yè)人員對貨幣資金收支的管理流程

1、出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行付款憑證》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。

2、公司職員因工出差或其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時，需填寫《暫支單》，注明借用資金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按《審批權(quán)限表》的規(guī)定審批后方可支取。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“暫支單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。

3、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫費用報銷審批單，注明用途及金額，并在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長根據(jù)《授權(quán)審批權(quán)限》的范圍批準(zhǔn)后送財務(wù)部。會計人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，對票據(jù)的真實性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)巍⑻ь^、金額、印章等，并審核執(zhí)行預(yù)算的情況，對可疑經(jīng)濟業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢。對不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證及不按財務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制付款或轉(zhuǎn)賬憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。

4、出納人員要嚴(yán)格按企業(yè)會計準(zhǔn)則和規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。對支付個人的臨時性工資、顧問費等，出納人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《付款憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。

5、出納人員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章。

6、出納人員要每天清點庫存現(xiàn)金，凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)及時繳存開戶銀行，不得用于其他款項支出。每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。

第十七條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。

使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司在嚴(yán)格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)當(dāng)配備專人加強對交易和支付行為的審核。

第十八條 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，組織財務(wù)經(jīng)理定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金實地盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第十九條 公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣 資金進(jìn)行核算和報告。

第四章 監(jiān)督與檢查

第二十條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。

第二十一條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。

（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。

（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。

（四）隨機檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。

第二十二條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第五章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十三條 公司要加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由出納專人保管，法人個人名章由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理保管，不得由出納個人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。

第二十五條 支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。使用支票時要做到：

（1）支票由出納人員專人保管。支票使用時需有“支票領(lǐng)用單”，相關(guān)負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字，出納人員應(yīng)將支票填寫收款單位名稱、明確注明用途、按批準(zhǔn)金額（或限額）封頭，加蓋印章、出票日期、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。出納人員一律不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或空額支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。

（2）需要報賬的發(fā)出支票，由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字，由部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理、董事長審批，會計人員核對（購置物品有驗收人簽字）將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起填制銀行付款或轉(zhuǎn)賬憑證，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)簽章完成后交出納人員審核報銷。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳。并在《支票登記簿》上注明報銷日期。

(3)支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。采用支票結(jié)算方式，對于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。(4)收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。

(5)客戶開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務(wù)項目與支票用途應(yīng)一致，大小寫金額應(yīng)一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。

(6)轉(zhuǎn)帳支票起點為100元，低于結(jié)算起點的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。業(yè)務(wù)人員收取的支票應(yīng)及時送交財務(wù)部，出納人員要準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。并按照規(guī)定時間內(nèi)將支票存入銀行。

（7）凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額），不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空頭支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財務(wù)部。如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。

(8)不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼?？瞻字币宦纱嫒氡ｋU柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。支票丟失應(yīng)立即通知銀行辦理掛失手續(xù)，其他財務(wù)文件丟失時應(yīng)立即報告財務(wù)經(jīng)理，并及時做出處理。第二十六條 本制度未涉及或未盡的經(jīng)濟事項，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十七條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

2015年7月1日

第二篇：公司資金管理制度

資金管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定和《陜西延長石油（集團）有限責(zé)任公司資金管理制度》要求，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條

本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章

資金管理的基本原則和要求

第四條

公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門是會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。

第五條

公司資金管理實行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進(jìn)行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金管理、審批、結(jié)算。

第六條

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條

為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預(yù)算制度進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，資金預(yù)算的編制和審批要嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。

（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)加強資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，根據(jù)實際情況上報資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會匯總編報資金預(yù)算上報集團財務(wù)中心。

（二）公司以集團財務(wù)中心審批的、月度資金預(yù)算額為依據(jù)，對公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對各單位（部門）的資金預(yù)算工作起指導(dǎo)性作用。

（三）公司各財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的年、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

（四）公司各財務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集本單位所屬各部門、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)算，提交公司資金預(yù)算管理委員會。

（五）公司根據(jù)各單位（部門）、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會討論批準(zhǔn)，下達(dá)月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。

（六）批準(zhǔn)后的月度資金計劃是各單位、各部門資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算管理委員會研究通過并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結(jié)算。

第八條

審批人依據(jù)財務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批 準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。

第九條

公司各財務(wù)部門應(yīng)加強資金運行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對資金制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險。各財務(wù)部門應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對本單位財務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。

第十條

建立資金報告制度，編制月度“資金計劃表”和“現(xiàn)金流量表”，進(jìn)行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動事項及時報告，及時掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。

第十一條

嚴(yán)格資金管理崗位職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位時，應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機制。至少包括以下幾項：

(一)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(二)銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。(三)網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。

(四)財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中公司主卡與POS機使用不得由同一人擔(dān)任。

(五)出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。(六)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。(七)貨幣資金的保管與盤點清查不得是同一人。(八)貨幣資金的會計記錄與會計監(jiān)督不得是同一人。第十二條

資金支付的一般程序：

(一)支付申請。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算和生產(chǎn)計劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金計劃，資金計劃應(yīng)注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

(二)支付審批。

1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存，支付復(fù)核時連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核。

2、結(jié)算會計依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項列出周付款計劃，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會計、總會計師或單位負(fù)責(zé)人審批，履行完審批手續(xù)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受 理。

第十三條

資金收入的一般程序：

(一)收入預(yù)測。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售計劃、應(yīng)收款項的預(yù)計回收額等資料，分項目預(yù)測資金收入情況。

(二)收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度。財務(wù)部門核對銷售合同、銷售計劃、定價表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準(zhǔn)等文件，及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。

(三)辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應(yīng)收票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

(四)收入分析。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個收入環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。通過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對，分析資金收入的完整性、及時性。

第三章

現(xiàn)金管理

第十四條

公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則和本制度的規(guī)定。

第十五條

會計、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必須具備會計從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第十六條

公司各財務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。第十七條

現(xiàn)金的使用范圍：

(一)對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；(二)個人勞務(wù)報酬；

(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(七)轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點1000元以下的零星支出；(八)中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；

(九)超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范的前提下，運用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。

第十八條 現(xiàn)金管理禁止下列行為：(一)超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

(三)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條”頂庫；

(四)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；(五)設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；

(六)借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；

(七)公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門。第十九條

現(xiàn)金的支付程序：

(一)按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

(二)出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。

第二十條 現(xiàn)金的收入程序：

(一)現(xiàn)金收入須由會計人員審核收入單據(jù)，確認(rèn)資金來源，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

(二)出納員清點現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。

(三)超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時間）送交銀行。

第二十一條 現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：

(一)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財務(wù)復(fù)核員復(fù)核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。

(二)公司各財務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，及時編制“現(xiàn)金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。

第二十二條 現(xiàn)金的盤點：

（一）每一工作日終了前半小時，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳。

(二)公司各財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，編制“現(xiàn)金盤點表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確認(rèn)，確?，F(xiàn)金帳實相符，必須有其他財務(wù)人員在場監(jiān)盤，現(xiàn)金的盤點方式為實地盤點法。

(三)核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實存數(shù)，如存在差異，及時查清原因，報請會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。

(四)稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點情況，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。第二十三條 現(xiàn)金的保管：

(一)現(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險柜內(nèi)，保險柜必須設(shè)置在適當(dāng)防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。

(三)經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機構(gòu)要與銀行簽訂上門收款協(xié)議，由銀行定時上門收款。

(四)大額現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。

第四章 備用金的管理

第二十四條 備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差等的零星開支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項目結(jié)算。

第二十五條 審請備用金經(jīng)辦人據(jù)實填寫“借款單”，根據(jù)公司 授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財務(wù)部門辦理申請借款手續(xù)。

第二十六條 實行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一個月內(nèi)到財務(wù)部門報銷，否責(zé)財務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。

第二十七條 每月對備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收，對長期未沖銷的備用金應(yīng)向財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出相關(guān)處理意見。

第二十八條 備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前，必需到財務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。

第五章 財務(wù)POS機的管理

第二十九條 公司為提高財務(wù)工作電算化、無紙化運行，降低資金流動風(fēng)險，公司各財務(wù)部門啟用財務(wù)POS機業(yè)務(wù)必需遵守《中國銀行POS 機業(yè)務(wù)管理流程》規(guī)定的各項制度。

第三十條 公司各財務(wù)部門啟用財務(wù)POS機業(yè)務(wù)時，必須與承辦銀行簽訂企業(yè)財務(wù)POS機業(yè)務(wù)操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)，交易范圍等，確保資金安全。

第三十一條 為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，公司財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中的公司主卡和POS機使用密碼由不同人員保管，即出納使用POS機和知曉密碼，其他會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人保管公司主卡。

第三十二條 財務(wù)POS機進(jìn)行資金支付的范圍包括：(一)公司職工的工資、津貼、福利等工資性費用；(二)公司職工的出差借款；(三)公司職工的零星采購支出；(四)公司職工的日常其他零星支出。

第三十三條 財務(wù)POS機業(yè)務(wù)主卡必需遵守以下限額規(guī)定：(一)財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中公司主卡存款最高限額為10萬元；(二)公司各財務(wù)部門運用財務(wù)POS機業(yè)務(wù)時，單筆付款最高限額為5萬元整，每日累計付款最高限額為50萬元整。

第三十四條 財務(wù)POS機業(yè)務(wù)處理流程：

(一)公司各財務(wù)部門不得超限額在財務(wù)POS機業(yè)務(wù)公司主卡上留存資金。當(dāng)公司主卡余額不足1萬元時，經(jīng)財務(wù)復(fù)核員填制轉(zhuǎn)賬付款通知單，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，通過網(wǎng)上銀行從基本帳戶上按不超主卡存款最高限額撥入。

(二)出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項支付?？铐椫Ц恫坏贸y行規(guī)定的單筆轉(zhuǎn)賬款項最高限額。支付交易完成后，必須打印交易單，經(jīng)收款人確認(rèn)，附在原始憑證上。

(三)出納員每個工作日結(jié)束前30分鐘將當(dāng)日POS交易業(yè)務(wù)逐筆上送，與銀行對賬。只要當(dāng)日有交易發(fā)生，則在當(dāng)日下班前必須做“結(jié)算”交易，確保銀行與公司之間賬賬相符。

第三十五條 財務(wù)POS機賬務(wù)處理程序：

(一)公司各財務(wù)部門必須建立財務(wù)POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行日記帳。(二)由財務(wù)部門出納員逐筆序時登記公司主卡銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，與銀行結(jié)算憑據(jù)進(jìn)行對賬，對賬結(jié)束后編制“POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行日報表”。

第三十六條 財務(wù)POS機業(yè)務(wù)對賬：

(一)每個工作日結(jié)束前核對財務(wù)POS機日記賬余額與POS機主卡銀行余額數(shù)是否相符，如存在差異，及時查清原因，報請會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。

(二)公司各財務(wù)部門必須指定專人每月至少一次定期核對POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行日記帳，編制“POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使公司銀行POS機主卡余額與銀行本單位POS卡賬面存款余額對賬調(diào)節(jié)相符。

(三)稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查銀行POS機對帳情況，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。

第六章 銀行存款的管理

第三十七條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

第三十八條 銀行帳戶的管理：(一)銀行帳戶的開立：

1、公司加強銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照國家和集團公司的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行帳戶，銀行帳戶實行集團公司統(tǒng)一審批管理。

2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公司 及所屬各單位實際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公司財務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團批準(zhǔn)和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。

3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時撤銷異地帳戶。

4、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團公司批復(fù)和國家外匯管理局要求，向集團財務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R管理局備案。

5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計師書面授權(quán)的財務(wù)人員直接到開戶行辦理，嚴(yán)禁通過私人代辦開戶手續(xù)。

6、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開戶銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開戶許可證。

(二)銀行帳戶的分類：

1、按照集團公司的規(guī)定開立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬戶資金由財務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項。

2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過費用支出賬戶進(jìn)行處理，費用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項。

(三)銀行帳戶的變更、撤銷：

1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及 其他開戶資料發(fā)生變更時，于集團公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。

2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時，于集團公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，由銀行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。

(四)銀行帳戶管理禁止如下行為：

1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外部單位或個人使用，嚴(yán)禁為外部單位或個人代收代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

3、嚴(yán)禁財務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶；

4、未經(jīng)上級財務(wù)部門批準(zhǔn)，私自開設(shè)銀行帳戶；

5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；

6、多頭開戶。(五)銀行帳戶的監(jiān)管：

1、公司財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行帳戶等問題，應(yīng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2、公司各單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對帳情況，并要有記錄。

第三十九條 銀行印鑒的管理：(一)預(yù)留銀行印鑒實行分管辦法，其中個人名章由本人或其授權(quán)人保管，財務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財務(wù)專用章和個人章分別由會計和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。

(二)銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單分崗、分人管理。

(三)每日業(yè)務(wù)結(jié)束時，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時取出。保存預(yù)留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。

(四)印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。

(五)當(dāng)銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。

(六)如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。

(七)公司所屬各單位、各部門根據(jù)實際情況，預(yù)留手寫簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。

第四十條 銀行業(yè)務(wù)處理流程

（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會計核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。(二)出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日根據(jù)不同的 結(jié)算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個人名章。

(三)辦理銀行存款業(yè)務(wù)時，嚴(yán)禁以下行為：

1、對其他單位或個人拆借資金；

2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；

3、公款私存；

4、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的除外。(四)單位所有資金收支必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為：

1、以個人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)；

2、帳外設(shè)帳；

3、資金“體外循壞”；

4、非財務(wù)部門管理資金。

(五)不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、遠(yuǎn)期支票、與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。

第四十一條 銀行存款的帳務(wù)處理流程

(一)銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。

(二)復(fù)核批準(zhǔn)后的原始票據(jù)經(jīng)財務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。(三)出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款，然后逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當(dāng)日付款業(yè)務(wù)，當(dāng)日全部處理完畢，登記上賬。

第四十二條 支票辦理流程(一)支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行簽章后，領(lǐng)購支票；

2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真查對銀行存款的帳面余額；

3、簽發(fā)支票時，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；

4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細(xì)表”上簽字，出納人員在“支票管理明細(xì)表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項、金額、支票號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細(xì)表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；

5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標(biāo)記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細(xì)表”備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

(二)收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。

2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會計人員入帳。

(三)確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋銀行預(yù)留簽章。

第四十三條 銀行匯票、銀行本票辦理流程(一)支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，交由會計人員作為原始憑證。

(二)收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。

2、將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。

3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會計人員記帳。

第四十四條 匯兌辦理流程

(一)付出款項時，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會計作為原始憑證。

(二)出現(xiàn)銀行退匯時，應(yīng)查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。

(三)收到款項時，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會計人員，落實資金來源，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第四十五條 銀行對帳

(一)每月取得“銀行存款對帳單”后，由會計人員核對銀行存款收支，并于次月初7個工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然后由編制人員、出納和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章，并由銀行確認(rèn)加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

(二)核對銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對帳期內(nèi)資金流入流出的時間、金額與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會計帳簿中記載；未達(dá)帳項的項目、金額；上期 未達(dá)帳項的本期到帳情況等。

(三)分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。

(四)銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達(dá)帳項應(yīng)查明原因，當(dāng)月形成的未達(dá)帳項應(yīng)于次月清理完畢，超過一個月的未達(dá)帳項及時上報會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人未達(dá)帳項報告表，作出處理。未達(dá)帳項報告表作為會計檔案保管。

第七章 網(wǎng)上銀行的管理

第四十六條 為了提高資金運營效率，確保公司資金安全，公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。必需遵守集團公司《網(wǎng)銀安全管理規(guī)定》的要求。

第四十七條 公司各財務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。

第四十八條 公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權(quán)主管，各級操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。

第四十九條 制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。

第五十條 電子證書令牌的保管(一)操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。

(二)公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的電子證書令牌（TOKEN），對各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。

(三)電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時修改操作密碼。

第五十一條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程

1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級審核人員須由單位負(fù)責(zé)人、總會計師或其授權(quán)人員擔(dān)任。

2、審核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。

3、出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項支付。每個工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)。

4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認(rèn)，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據(jù)，通過計算機打印的憑證不得作為原始憑證。

第五十二條 通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界 限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。

第八章 財務(wù)票據(jù)的管理

第五十三條

公司各單位必需加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范財務(wù)票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營管理相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第五十四條 公司財務(wù)票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記薄”，登記票據(jù)的購買、使用、保管等事項。每工作日結(jié)束后，應(yīng)把相關(guān)票據(jù)放入保險柜，次日工作時取出。

第五十五條 票據(jù)的使用

1、出納不得簽發(fā)空頭財務(wù)票據(jù)或者簽發(fā)與預(yù)留銀行的簽章不符的票據(jù)。財務(wù)票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預(yù)留簽章。

2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收款項目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式。

3、票據(jù)已填寫需作廢的，把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。

4、票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，應(yīng)及時對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù) 21 人行使追索權(quán)，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書和其他有關(guān)證明。

5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

6、票據(jù)免失后，及時通知票據(jù)的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請求付款或退款。

第五十六條 內(nèi)部票據(jù)的管理

1、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)按規(guī)定要求及時安全傳遞，收到結(jié)算票據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生的結(jié)算當(dāng)月辦理完成。內(nèi)部交易的結(jié)算在網(wǎng)上及時確認(rèn)并進(jìn)行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。

2、按照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結(jié)算票據(jù)種類，認(rèn)真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。

第五十七條

票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時，應(yīng)點清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)管理員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。

第五十八條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。

第五十九條 公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ介_具發(fā)票的，由公司財務(wù)資產(chǎn)部向集團財務(wù)中心申請，集團開票后返回公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部門交給經(jīng)濟業(yè)務(wù)對方單位。

第六十條 公司各財務(wù)部門應(yīng)定期核對庫存票據(jù)，保證帳、票相符。

第六十一條 加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)單位相關(guān)部門認(rèn)真審查核實，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。

第九章 附 則

第六十二條 本辦法由公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋，各二級財務(wù)機構(gòu)遵照執(zhí)行。

第六十三條 本《制度》自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第三篇：公司資金管理制度（推薦）

資金管理暫行條例

第一章 總則

第一條 為加強公司資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)結(jié)合公司實際情況制定本條例。

第二條 本條例中所指資金管理包括公司及下屬單位在經(jīng)營、投資和融資活動中形成的所有資金收入、支出管理。

第三條 本條例適用于北京華世隆投資有限公司（以下簡稱公司）及下屬分公司、子公司（以下簡稱下屬單位）。

第四條 公司及下屬單位財務(wù)獨立核算的，應(yīng)配備專職會計人員管理貨幣資金，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支、保管、登記、統(tǒng)計業(yè)務(wù)。應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記帳，逐筆登記，做到日清月結(jié)。

第二章 庫存現(xiàn)金的管理

第五條 庫存現(xiàn)金的管理實行限額管理，公司按國家有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)下屬單位保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金（備用金）。庫存現(xiàn)金限額一般為三天內(nèi)的日常零星開支需要。

第六條 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時可向公司財務(wù)管理中心申請從銀行存款賬戶中提取。

第三章 資金收支管理

第七條 資金收入管理

（一）現(xiàn)金收入管理：銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻默F(xiàn)金收入。1.現(xiàn)金收入必須在取得當(dāng)日由出納員送存指定銀行帳戶內(nèi)，當(dāng)日送存有困難的應(yīng)妥善安保措施，并于次日送存。

2.大額現(xiàn)金收入執(zhí)行報告制度。出納員應(yīng)報告公司財務(wù)管理中心及下屬單位負(fù)責(zé)人。大額現(xiàn)金收取出納員可采取與客戶共同護(hù)送存入指定銀行帳戶的方法，共同護(hù)送不便的時，由公司或下屬單位組織專人護(hù)送存入指定銀行帳戶內(nèi)。

3.公司、下屬單位的現(xiàn)金收入公司統(tǒng)一規(guī)定不得坐支。

4.公司財務(wù)管理中心根據(jù)現(xiàn)金收入的資金性質(zhì)、用途，開立指定銀行存款帳戶；嚴(yán)禁任何下屬單位、個人截留、轉(zhuǎn)移、私設(shè)“小金庫”。5.收取現(xiàn)金時，出納員應(yīng)逐張查驗真?zhèn)巍?/p>

（二）轉(zhuǎn)帳收入的管理：銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的轉(zhuǎn)帳收入。

1.財務(wù)管理及人員編制建全的，可由出納員將有效轉(zhuǎn)帳票據(jù)于取得當(dāng)日送存指定銀行帳戶內(nèi)。

2.財務(wù)管理及人員編制不建全的，由出納員將有效轉(zhuǎn)帳票據(jù)送交公司財務(wù)管理中心，并送存銀行指定帳戶內(nèi)。

3.出納員應(yīng)在取得轉(zhuǎn)帳票據(jù)時，查驗票據(jù)日期、金額、用途、密碼等是否填寫規(guī)范與正確，印章齊全清楚，并在有效期限內(nèi)。

第八條 資金支出管理

（一）公司資金支出通過預(yù)算管理，實現(xiàn)統(tǒng)一的調(diào)控。

（二）公司及下屬單位要嚴(yán)格按照公司預(yù)算管理，分月編制上報資金用款計劃，報公司董事長批準(zhǔn)及財務(wù)管理中心備案。

（三）公司及下屬單位要嚴(yán)格按照公司資金審批管理規(guī)定支付預(yù)算內(nèi)資金。

（四）凡是未納入預(yù)算內(nèi)的支出，未經(jīng)公司董事長的特殊批準(zhǔn)，出納員不準(zhǔn)予以付款。

第九條 資金收付的日常管理

（一）現(xiàn)金支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼。

2.個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

3.支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

4.各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6.向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。7.支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

9.企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外，都要通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理 1.公司現(xiàn)金收付由出納人員負(fù)責(zé)。

2.現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真核對后辦理。對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

3.對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

4.收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

5.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行。

6.不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時入賬。7.申請?zhí)崛‖F(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)公司財務(wù)管理中心審批后，出納人員方可提取。

8.不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)套取庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

9.出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。

10.出納人員與會計人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。

11.為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。公司財務(wù)管理中心應(yīng)定期或不定期地抽查盤點庫存現(xiàn)金。

12.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門（人）必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部，收款部門（人）不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門（人）內(nèi)。

13.辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

14.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門（人）填寫借款單，寫明用途、金額，交由公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部簽批后，按審批程序辦理。

15。預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報賬的，按照公司規(guī)定報銷時間，由經(jīng)辦部門（人）填寫支出憑單，寫明用途，按審批程序辦理。

16。預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門（人）提出書面申請，按預(yù)算外資金管理辦法執(zhí)行。

17.借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在七天內(nèi)報賬，對過期未報的由公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部通知報賬或追回現(xiàn)金。公司及下屬單位試用期內(nèi)人員不許借款，由該部門負(fù)責(zé)人代借。

第十條 銀行存款和賬戶的日常管理

（一）公司嚴(yán)格按照中國人民銀行頒布的《銀行賬戶管理辦法》和國家有關(guān)規(guī)定由公司財務(wù)管理中心在銀行開立存款賬戶。

（二）嚴(yán)格依照國務(wù)院頒布的《票據(jù)法》和中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》辦理各種收支結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）在辦理銀行業(yè)務(wù)時，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據(jù)；嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印簽的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時，要寫明收款人和使用限額；不準(zhǔn)出借本單位銀行賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項。

第四章 建立資金管理責(zé)任制

第十一條 公司財務(wù)管理中心要加強對資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定期對資金管理工作進(jìn)行檢查。

第十二條 公司法定代表人是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，公司董事長、總裁、財務(wù)管理中心、下屬單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部是主要負(fù)責(zé)人，負(fù)有重要職責(zé)。財務(wù)管理中心要結(jié)合公司自身情況建立印鑒印章的保管、使用、監(jiān)督、制約制度，印鑒印章和各種付款票據(jù)、有價證券、銀行存單要分崗分人管理，出納員開具的各種付款票據(jù)必須經(jīng)過財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)銀行印鑒印章管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印鑒印章。

第十三條 借調(diào)人員、見習(xí)人員、實習(xí)人員不得擔(dān)任出納崗位工作。

第五章 附則 第十四條 本條例由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第十五條 本條例自2012年1月1日起施行。

第四篇：公司資金管理制度

公司資金管理制度

公司資金管理制度

資金管理制度

1、主題與內(nèi)容

本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現(xiàn)金管理。

2、適用范圍

本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。

3、管理原則

歸口管理、分部負(fù)責(zé)、限額使用

4、月度資金計劃管理 月度資金計劃的編制

a.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際情況，編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當(dāng)月25日前提交財務(wù)部。

b.財務(wù)部匯總各部門資金計劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據(jù)進(jìn)行項目審定和資金使用監(jiān)督。

c.資金計劃編制要求：具體、細(xì)致按部門分項目進(jìn)行；分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。

資金計劃的實施

a.財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對各部門資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，量入為出、按計劃使用；對于各部門的超支項目應(yīng)及時向有關(guān)部門提出意見，并有權(quán)拒絕付款。

b.對于資金計劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項目，項目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追補計劃報財務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務(wù)部拒絕付款。

5、借款 借款程序：申請人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單，交部門經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到

財務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。

因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應(yīng)在帳目沖銷當(dāng)日還清相應(yīng)借支款項，經(jīng)核查未及時歸還的的個人借支于當(dāng)月工資中扣除。

6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

供應(yīng)部按月度資金計劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經(jīng)理審批。

財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應(yīng)部應(yīng)及時追繳發(fā)票，月度內(nèi)付款應(yīng)在一個月內(nèi)追繳發(fā)票。

單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請后，呈交部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理支付手續(xù)。

采購人員報帳時經(jīng)濟業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。

財務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進(jìn)行核對，主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符，發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>

7、其他部門資金支付的管理 申請人擬制費用申請報告，報告內(nèi)容須注明申請資金原因，并寫明各項使用資金的明細(xì)；

報告提交部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理支付手續(xù)。

財務(wù)部辦理支付手續(xù)時應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。

8.在各經(jīng)濟活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。允許使用現(xiàn)金的范圍如下：

a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；

b.個人勞務(wù)報酬；

c.支付給個人的各種獎金；

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用； e.結(jié)算起點以下的零星支出；

f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會計人員在公司購銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度：

a.出納人員按實際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金，同時建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時結(jié)算備用金往來，補充足額備用金。

b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時，不允許開具空頭支票。

出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時開具收據(jù)，將現(xiàn)金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。營銷分公司嚴(yán)禁坐支貨款。如發(fā)生費用

支出時，應(yīng)從營銷公司核發(fā)的費用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時存入?？顟?，在一個工作日內(nèi)及時匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。

為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場，同時，應(yīng)安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當(dāng)月考勤異動，報財務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個人工資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。9.其他

為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類資金的支付應(yīng)分別對待；

各部門用款后月末應(yīng)及時報銷，不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處；

市內(nèi)采購及零星采購應(yīng)在本月度以內(nèi)報銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊

情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。

各部門或個人都必須無條件支持和配合財務(wù)部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。

費用超支部分由部門、個人自行承擔(dān)。挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權(quán)利。10.本制度自7月1日起執(zhí)行。

第五篇：公司資金管理制度

公司資金管理制度

1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細(xì)則規(guī)定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實相符，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）、零星費用報銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項支付。

b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項交至財務(wù)部出納處。

3、對于上述第“2”點關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處。

c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

四、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。

五、附則

1、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。