第一篇：企業內部相關崗位人員離任審計內容及

離任審計工作內容

一、對各分廠廠長的離任審計：

對分廠廠長的審計重點放在公司相關規章制度的執行層面包括：固定資產增值保值、低值易耗品管理、產品投入產出的控制、物資提報及領用、部門職工工資及個人各項考核數據等方面。

1、對所轄范圍內的固定資產、低值易耗品的使用管理情況進行檢查，對應固定資產管理制度及低值易耗品管理制度進行評價分析。（出具報表：固定資產盤點表、低值易耗品盤點表）

分析方向：

（1）有無固定資產缺失現象，有無未及時調撥的現象。

（2）對設備保養是否到位，是否存在損壞嚴重的設備。

（3）低值易耗品是否賬實一致，有無領用低值易耗品未登記賬冊的現象，報廢、調撥手續是否齊全。

（4）新增固定資產的申請、購置、驗收是否合規，預期使用效果經驗證是否達到。

2、對車間在制品進行盤查，領出未使用輔助材料進行清盤，對在制品、車間產品存放管理情況進行分析。（出具報表：在制品盤點表，輔助材料盤點表）

分析方向：

（1）檢查在制品質量是否合格，有無以次充好的現象。

（2）車間領用的冶煉工具或軋鋼工具等需要盤存的輔助材料賬實是否一致。

（3）檢查車間產品的存放是否符合制度規定，根據質量要求分類標識存放。

3、車間提報物資使用情況盤查，對倉庫存放的該單位提報的價值較大的輔助材料使用情況進行檢查，對車間物資采購的提報進行分析。（出具報表：車間提報物資庫存表、車間已使用物資未入庫結算明細表）

分析方向：

（1）檢查提報物資是否按需提報，檢查是否存在超報、亂報導致庫存形成積壓的現象。

（2）檢查車間是否存在未提報或未入庫直接使用的較大價值的影響指標或成本的現象。

4、進行分析。

分析方向：

（1）檢查有無人為調整工資的現象，對復核與原預算差額按月份進行列

示。

（2）檢查考核指標完成情況，對差異進行分析并進行列示。

5、對部分車間或部門存在設備利用率、產品出材率等指標的，需對這對任期內部門工資預算情況及考核指標進行檢查，對車間核算情況類指標單獨進行分析，存在差異的需進行列示。

二、對分公司經理的離任審計：

對分公司經理的審計重點應放在相關制度的監督及控制層面：通過對固定資產、低值易耗品、產品出入、存貨、應收賬款、應付賬款等環節的控制，從中檢查有無管理失控或管理責任的問題。

1、固定資產：

（1）抽查固定資產申報、購建、驗收、結算等環節的制度執行情況（通過有針對性的抽樣進行檢查）；

（2）對固定資產進行盤點，并檢查固定資產的維護保養情況（對不符的要及時進行列示；

2、低值易耗品：

對所屬各部門的低值易耗品的管理情況進行盤點清查（可先抽取其中兩個單位，如發現問題再全面展開清盤）。

3、存貨

（1）對所屬庫存原材料進行抽查盤點，可增加抽樣進行盤點，對其中不符的進行列示。

（2）對所屬庫存產成品、半成品進行抽查盤點，對其中不符的進行列示（產品抽查過程中重點應放在車間內部存放的產品）。

（3）對發出未開票產品方面進行詢證或現場盤點，確保發出商品的一致性，對其發現不符的必須重點列示。

4、產品出入庫

（1）對各車間產品領用、入庫、發貨的手續及是否合格驗收等情況進行檢查，對其中以次充好或未給驗收入庫的違規現象進行列示。

（2）對部門產品發貨流程進行檢查，對應相關制度及規定，對其中違規或存在風險的問題進行列示。

（3）對物品放行流程進行檢查，對其中違反規定或手續不齊全的進行列示。

5、應收賬款

對分公司應收賬款進行逐一核對，對出現索賠或折讓的問題重點檢查，對其中不符合制度的情況及核對不符的及時進行列示。

6、應付賬款

（1）對分公司應付賬款進行抽樣核對，對不符規定的進行列示。

（2）對各類客戶的付款情況進行抽查，對不符合規定的進行列示。

（3）選擇重點、難點或易發生問題的交易結算情況進行抽查，對其中不符規定的進行列示。

7、合同管理

對分公司簽訂的各類合同進行檢查，根據《合同管理制度》及《招標管理制度》的要求進行抽查，對其中發現的問題進行列示。

8、各項指標情況：

對分公司經理的考核指標核算情況進行檢查，對其中發現的不符或錯誤及時進行列示，并分析有無人為調整因素。

9、其他事項：

（1）對存在或已發現的比較突出的問題，作為重點進行單獨檢查，并在報告中進行列示。

（2）對以上各項中發現的問題進行總結匯總，分析管理責任形成審計報告。

三、對外協科長（業務員）的審計

對外協科長或業務員的審計主要是對各業務流程執行層面，重點是對公司委外加工的財產不受損失及按規定計劃進行付款兩個方面進行。

1、存貨盤點：

對委外加工產品進行全面清盤，根據外協領用及繳庫數量進行詳細核對，詳細計算委外加工產品賬面應存數量，將應存與實存不符的進行逐一列示。

2、合同執行：

對其經辦的一年內或一年以上的相關業務及簽訂的合同進行檢查，對業務執行情況進行檢查，并對所屬客戶掛賬付款情況進行核查，對其中不符合規定的事項進行列示。

對合同執行中存在對方違約的合同或條款進行重點檢查，對其中給公司造成的損失或利益進行詳細分析計算并及時進行列示。

3、對外協產品出現的質量事故進行了解，屬其所負責的客戶的及時根據質量事故的損失情況計算其應承擔的損失，在報告中詳細說明及列示。

四、對營銷分公司經理的審計

1、發出商品

對營銷分公司發出商品現場盤點或取得客戶函證，對于發現的不符的項次逐一進行列示。

2、應收賬款

對分公司對應各客戶逐一進行對賬，取得對方的函證；不能取得函證的，必須現場核對一致方可取信。對于核對不一致的，必須逐一進行列示。

3、銷售費用

對分公司銷售費用的計提及支付情況進行分析，檢查有無存在超支或重復報銷費用的現象，檢查是否存在巧立名目套取費用的現象。

4、其他事項

對于亞龍石油泵分公司必須對其在分公司工資收入及其他收入情況進行統計，分析其全年收入情況是否具實申報。

5、經營業績

必要時對其年度經營業績進行審查，對其銷售收入及費用提成進行檢查，對其經營利潤進行復核。對發現不符之處及時進行列示。

離任審計報告模板：

XX部門廠長（經理）離任審計報告

內審字[20XX]第XX號

一、審計目的描述：（簡要敘述離任人員姓名及離任日期，根據公司《XX制度》對其進行離任審計）

二、審計方法、過程：對審計過程進行簡要描述，采取的方式方法等。

三、審計內容：（對審計中各項內容的描述）

1、對審計中發現的問題本著不夸大不縮小的原則據實述敘。

2、對其中的不符項描述清楚，不得帶有感情彩色或偏激性詞句。

3、審計內容中不帶有建議、責任區分等詞句，只對事項進行明確。

4、問題描述必須清晰，確定差異及不符的金額、數量等量化數據

5、對被審計人員的成績、失誤公正敘述，不能回避或隱藏。

四、責任落實（相關問題分析及責任的界定，并根據《XX制度》第XX條款出具處罰或考核意見。）

五、審計建議（根據審計中出現的問題在制度或管理層面的漏洞提出合理化建議）

第二篇：企業內部離任審計的程序

企業內部離任審計的程序、內容與方法

隨著市場經濟的逐步完善和集團企業多元化的發展，集團企業下屬企業的自主權、經營權不斷擴大。在集團企業建立完善的內部離任審計制度,切實有效地抓好離任審計工作,是集團加強對下屬企業監管和人力資源管理的重要手段之一，也是確保企業資產保值增值、維護所有者和經營者合法權益的需要。離任審計工作主要從經濟行為和經營成果等方面審查到期離任企業負責人任期內的經濟業績與責任，為有關部門全面考察和合理使用人才提供客觀可靠的依據。筆者結合工作實際，試從離任審計程序、離任審計內容和離任審計方法等幾個方面談點認識。

一、離任審計程序

1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據集團企業的有關制度開始實施審計工作。集團企業董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調查，要分析任期內歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業下一級企業進行審計等內容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業說明本次審計的時間、范圍、方式（送達或就地審計），并提出需配合工作的具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。

2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要

求，聽取情況介紹，并取得被審企業對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調節、盤點和調查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據結合起來進行分析。

3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內容及要素和其他審計項目一樣，區別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業負責人”，其作用是為集團企業考核、任用管理人員提供依據。報告中要高度重視對離任者任期經濟責任進行合理評價，這部分內容對于被審計企業和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：

（1）客觀公正原則。一切從實際出發，以法規制度為準繩，以資料事實為依據，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業經營狀況，用寫實的表述客觀反映企業對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據的隨意評價。

（2）謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。

（3）責權分清原則。對所發現的問題，結合企業所處的經營環

境與政策影響面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。

（4）突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。

二、離任審計內容

1、檢查內部控制：檢查被審計企業的內部控制，既是離任審計的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規范性文件確定該企業內控制度模式，二是檢查該企業內控的現狀和健全性，三是測試該企業內控的有效性（即符合性測試），四是根據測試結果對企業內部控制予以評價。

2、審查任期內財務狀況及經營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規和集團規章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經濟擔保等事項；二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題；三是審計資產、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經濟遺留問題。

3、審查任期內資產管理、使用及保值增值情況：企業負責人作為資產的受托經營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產的安全完整、有效利用和保值增值。對企業存量資產進行審計核實，能劃清前后任的經濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產的真實完整性、合法合規性，例如，對現金、原材料、產成品、固定資產進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實；鑒別資產報廢依據等。二要審查各項資產的有效利用和增值情況，將企業縱向變化的相關指標和同行業先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業發展前景和生產后勁。

4、重點審查任職期間的經營業績：任期經濟責任審計要著重評價企業負責人是否完成經濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產及投資管理、資產保值增值等內容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內容。例如審核固定資產投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經營業績的分析與評價，由于企業實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經營活動真實情況的經濟指標來進行。

三、離任審計的方法

因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結合”：

1、企業自查與審計檢查相結合。對資產規模較大，情況比較復雜的企業，可先由企業對實物和資產進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。

2、檢查會計資料與檢查內部控制相結合。較好的內部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發生。檢查會

計資料與檢查內部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。

3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。

4、賬簿審查與調查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。

5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業及有經濟往來的企業，是全面有效評價經濟責任的一個有效途徑。

6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。

第三篇：離任審計內容

離任審計內容

10主管業務任期經營目標 任期生產經營計劃及重大經營、財務事項決策會議記錄 任期內歷年下達的考核指標 任期內預算執行情況 任期內歷年資產經營計劃和經濟指標完成情況 任期內重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協議、重大合同及執行情況。任職前后有關經濟遺留問題的交接專門材料 其他書面資料、證照、印章及檔案等移交情況。任期內政府監督、檢查機關作出的重大檢查事項結果、處理意見及糾正情況的資料。離任的財務往來款結清，資產借用歸還情況。其他上級領導所關心或其他人所反映的敏感事項。

19公司營業執照 公司章程 公司基本情況 開戶許可證、企業法人代碼證書 任期內公司在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已注銷賬戶 任期公司內部管理制度及內部機構設置、組織架構圖、職責分工資料 財產物資盤點表，債權、債務明細表 任期內歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料（審計人員進點后提供）外部審計出具的任期經濟責任審計報告、財務審計報告、驗資報告、資產評估報告以及辦理企業合并、分立等事宜出具的有關報告

23任期內公司總結 被審計人基本情況 被審計人的任命書及任職期限 被審計人的述職報告及個人總結

備注：有關資料已由離任人或其單位報送集團人力資源部門（其他管理部門）的，應取得在這些部門留存的相關資料，如考核記錄、公司和個人總結等。

第四篇：企業內部審計內容和注意事項

企業內部審計內容和注意事項

作為一名審計人員，該從那幾方面做好審計工作?.我來回答

不區分大小寫

看不清,換一張匿名..回答(1)貓咪香香 2010-04-30

.內部審計是內部控制的一個環節，是組織內部監督的重要組成部分，也是內部控制的再控制。內部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領導和群眾很直觀地看到內部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視、群眾的正確認識和被審計單位的主動配合。具體應做好以下幾個方面的工作。

一、明確工作目標，弄清內部審計工作的職能

要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什么，明確內部審計的目標是什么。國內《內部審計基本準則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。

二、找準內部審計工作的切入點

應選擇最能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫院原來也不重視內部審計工作，為了打開工作局面，我們內部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約２０％，內部審計工作的價值很直觀地顯現出來，內部審計工作很快引起了醫院領導的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎。

三、正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目

內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發揮。

四、改進工作方式，做好溝通協調工作

內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單

一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協調工作主要應從下面幾點入手：

（一）做好與組織領導層的溝通

內部審計機構在制定或修訂內部審計的有關制度與規定時，通過與組織領導層的充分溝通，能夠使組織領導層增加對內部審計工作的了解，使內部審計的有關制度與規定能盡快通過組織領導層的批準，以書面形式下發。內部審計機構負責人通過經常與組織領導層的溝通，可以及時了解領導層所關心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務于組織重點工作的內部審計工作的重點。內部審計機構如能及時就審計計劃和審計項目實施計劃與組織領導層溝通，向組織領導層說明審計項目的實施對加強組織內部控制或提高組織經濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領導層對內部審計工作的理解與支持，從而有利于各項內部審計項目的順利實施。對審計過程中發現的違規違紀問題，審計部門要及時與組織領導層溝通，向組織領導層詳細分析所存在的違規違紀問題和內部控制漏洞的危害，并提出內部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領導層對審計建議的理解與重視，有利于審計決定的執行，實現內部審計促進組織目標實現的目的。

（二）與被審計單位的溝通

被審計單位配合與否直接影響到內部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決于被審計單位能否對內部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內部審計工作的正確理解，內部審計機構工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是“一審、二幫、三促進”，即通過審計發現問題，幫助被審計單位分析問題發生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業務概況、工作流程、內部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發現的無關大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，并督促其在審計結束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利于審計決定的執行，達到審計的目的。

（三）與組織內部其他職能部門的溝通

內部審計工作的開展，有時需要組織內部財務、總務、基建等行政職能部門的配合。內部審計機構需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內部審計機構和人員經常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內部審計工作的理解，從而給予積極的配合。

（四）與組織外部相關機構的溝通

內部審計機構及其工作人員需要經常向當地國家審計機關和內部審計協會等組織外部的有關機構咨詢法律法規、制度和規范等方面的問題。因此，內部審計機構及其工作人員要經常保持與這些組織外部機構的聯系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。

（五）內部審計人員相互之間的溝通

要做好內部審計工作，內部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內部審計機構負責人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務時，要使下屬能充分了解審計任務的目的、范圍和方法。內部審計人員要將審計工作進度、審計中發現的問題等及時向審計機構負責人匯報，以利于內部審計機構負責人及時掌握審計工作進度，共同討論有關問題，及時調整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協作配合，實現資源共享，提高工作效率。

五、不斷提高內部審計人員的綜合素質

任何一項內部審計工作，都需要內部審計人員來具體負責完成。而能否保證審計工作的質量，有效防范審計風險又取決于內部審計人員綜合素質的高低。內部審計人員的綜合素質，通常包括職業道德、業務技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內部審計人員綜合素質的高低，不能只看其某一方面的素質高低，而應從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業道德素質，同時具備較高水平的業務技能，才有可能將審計工作做好。只具備內部審計人員思想和品質方面的良好素質，敢于抵御各種誘惑，敢于依法依紀辦事，但業務技能低下，不了解與審計有關的法律法規，不熟悉審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內部審計人員職業道德素質，從而也不可能做好內部審計工作。只有具備內部審計人員職業道德的思想和品質方面的良好素質，同時又熟悉并掌握與審計有關的法律法規，掌握必要的審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，并注重知識的更新，不斷提高業務技能，不斷加強思想作風建設，才能真正意義上具備審計人員的基本職業道德素質，并不斷提高其職業道德素質，從而做好內部審計工作。因此，要做好內部審計工作，必須不斷加強內部審計人員的思想道德教育和業務技能培訓，注重內部審計人員的知識更新，做好內部審計人員的后續教育工作，使內部審計人員時刻保持

第五篇：基金行業人員離任審計及審查報告內容準則

中國證券監督管理委員會公告【2011】16號

現公布《基金行業人員離任審計及審查報告內容準則》，自2011年10月1日起施行。

中國證券監督管理委員會

二○一一年七月七日

基金行業人員離任審計及審查報告內容準則

第一條為了規范基金行業人員離任審計及審查報告內容，根據基金監管相關規定，制定本準則。

第二條基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構應當建立相關人員離任審計或者離任審查制度。

第三條基金管理公司高級管理人員、基金經理、投資經理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構的高級管理人員或者執行事務合伙人、證券投資咨詢機構負責基金銷售業務的高級管理人員、其他基金銷售機構負責基金銷售業務的部門負責人離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構任職。

第四條基金管理公司、獨立基金銷售機構的董事長、總經理離任或者執行事務合伙人退伙的，基金管理公司、獨立基金銷售機構應當立即聘請具有從事證券相關業務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監會基金監管部及企業經營所在地中國證監會派出機構，同時存檔備查。

第五條基金管理公司、獨立基金銷售機構的董事長、總經理或者執行事務合伙人的離任審計報告，應當至少包括其任職期間的以下內容：

（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內容、審計方法等；

（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；

（三）企業內部對審計對象的考核情況；

（四）企業的經營狀況，包括資產管理規模或者基金銷售規模的變化情況、業務拓展情 1

況、主要財務指標的變動情況及原因；

（五）企業內部控制建設和風險管理情況，包括企業制度、管理模式等方面的調整情況及效果；

（六）企業發生違法違規行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施等，審計對象應當承擔責任的情況；

（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施、受到行業自律組織紀律處分的情況以及違反企業制度受到企業處分的情況；

（八）審計中發現的主要問題；

（九）審計結論。

第六條基金管理公司的副總經理、督察長、基金經理或者投資經理離任的，基金管理公司應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將審查報告報送中國證監會基金監管部及公司經營所在地中國證監會派出機構，同時存檔備查，基金經理、投資經理的離任審查報告還應當同時報送行業協會。

第七條基金管理公司副總經理、督察長的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關內容，副總經理的離任審查報告還應當包括其任期內分管業務的經營狀況、內控建設和風險管理情況等，督察長的離任審查報告還應當包括其任期內基金管理公司合法合規、風險控制及監察稽核工作情況等。

第八條基金經理、投資經理的離任審查報告應當至少包括其任職期間的以下內容：

（一）審查工作實施情況，包括審查時間、范圍、內容、審查方法等；

（二）所管理基金或者投資組合的基本情況；

（三）所管理基金或者投資組合與業績比較基準的對比情況；

（四）所管理基金或者投資組合的投資合規情況，是否發現有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；

（五）遵守投資管理人員行為規范的情況；

（六）基金管理公司發生違法違規行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施等，審查對象應當承擔責任的情況；

（七）審查對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監管措施、受到行業自律組織紀律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；

（八）審查中發現的主要問題；

（九）審查結論。

第九條基金托管銀行基金托管部門的總經理、副總經理離任的，基金托管銀行應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將審查報告報送中國證監會基金監管部，同時存檔備查。

基金托管銀行基金托管部門總經理、副總經理的離任審查報告應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關內容，并應當包括其任期內主管或者分管業務的經營狀況、內控建設和風險管理情況等。

第十條獨立基金銷售機構的其他高級管理人員、證券投資咨詢機構負責基金銷售業務的高級管理人員、其他基金銷售機構負責基金銷售業務的部門負責人離任的，相關基金銷售機構應當立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將離任審查報告報送中國證監會基金監管部及相關派出機構，同時存檔備查。

上述人員的離任審查報告，應當參照本準則第五條第一項至第三項、第六項至第九項有關內容，并應當包括其任期內分管業務的經營狀況、內控建設和風險管理情況等。

第十一條基金管理公司、獨立基金銷售機構應當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務所提供相關材料。

會計師事務所應當勤勉盡責，對所依據的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。

第十二條離任審計、審查報告的內容應當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規情況。

第十三條審計、審查對象應當配合離任審計、審查工作。

離任審計、審查報告應當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發表意見的，應當注明。

第十四條根據本企業、上級主管機關或者其他監管機構要求對審計、審查對象已經出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內容涵蓋本準則規定的相關內容的，可以不進行重復審計或者審查。

第十五條出具離任審計、審查報告的機構應當妥善保管離任審計、審查報告。

中國證監會在審核基金行業高級管理人員任職資格申請，行業協會在對基金經理、投資經理進行注冊登記時，參考相關離任審計、審查報告。

第十六條出具離任審計報告的會計師事務所未按本準則規定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監會可以對會計師事務所相關負責人及直接責任人員采取行政監管措施，并要求重新出具離任審

計報告；違反法律、行政法規或者規章的，按照相關規定進行處罰。

第十七條基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構未按規定建立離任審計、審查制度，出具的離任審查報告有虛假記載、重大遺漏或者不符合本準則要求的，中國證監會及其派出機構可以對負有主要責任的高級管理人員和直接責任人員采取行政監管措施，并要求重新出具離任審查報告；違反法律、行政法規或者規章的，按照相關規定進行處罰。

第十八條離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，中國證監會及其派出機構可以對其采取相應行政監管措施。

第十九條本準則自2011年10月1日起施行。