第一篇：行政事業單位會計核算中心工作總結

一、與xx年的賬務順利承接

（一）完成xx年度部門決算工作

xx年部門決算與以往相比變化較大，且時間緊，任務重，為保證部門決算的內容涵蓋單位的全部收支，數據真實，內容完整，我們克服了重重困難，及時、圓滿地完成了這項工作。

（二）應用新的會計科目、報表體系

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今年財政正式啟動了xx年新政府收支分類改革工作，對我們行政事業單位財務管理產生重要影響，全新的“功能分類”“經濟分類”等內容,對原有的功能分類和經濟分類進行了重大調整。在應用過程中,我們采取學習與討論相結合的多種形式,讓主管會計對新的收支分類科目有一個比較深層次的理解,較準確的掌握各科目核算的涵義，并明確了常用的會計做賬方法，規范了新科目的運用。

（三）逐步取消手工輔助賬

一是取消財政專戶的手工賬。從今年起，取消各主管會計的財政專戶備查賬，改在各單位的基本賬戶科目中，在“應繳財政專戶款”下設明細科目，反映各核算單位上繳和財政返撥的情況，在基本賬務上就清楚地反映了每一筆財政專戶資金的收支情況。

二是逐步取消項目輔助賬。運用新軟件對項目實現了“雙重復式支出核算”功能，對任何一筆項目經費支出，可以進行細化的功能核算、經濟核算,可以直接在基本賬務上對每一筆收支可同時按財政撥款的項目和科目記賬，并反映每個會計期末的項目資金的結余情況，最大限度的滿足了核算單位和相關管理部門的需要。

二、注重統一規范，強化核算實效，完善監督職能

二是統一固定資產賬務管理，配合財政局資產清查，對盤盈盤虧的固定資產，做好相應的賬務調整工作，減少國有資產的鋪張浪費。

三是強化基建、修繕賬務管理，目前2位會計師管理著25個核算單位35套基建賬，上半年基建賬收支總額達3.28億元。拒付不合理的基建報賬共4筆46.4萬元,拒付不合理的修繕賬務共2筆12.8萬元。

[netpage]四是統一內部稽核程序，統一培訓工作。稽核工作是我區會計集中核算的一個亮點，遵照《區行政事業單位會計核算中心會計稽核工作細則》（核[xx]5號），以往在社保、銀行、財政局等機構中才存在的相關內設稽核或監督部門，在我區會計集中核算中較早引入，今年引來福田區等兄弟單位紛紛效仿。我們認真履行稽核職責，在事前、事中、事后的稽核工作中善于發現和解決問題，明確要求所有工作人員“一把尺子量到底”，徹底杜絕核銷“人情帳”，促進中心核算業務的更加規范和完善，配合審計工作實現“財政支出到哪里，績效追蹤就到哪里。”

五是以制度說話，按制度核算，在《工作制度匯編》的基礎上，完善了30萬元以下工程項目管理制、工作人員量化考核制度等，更有利于加大對財政性資金的管理和監督力度，提高資金使用效益。

七是重視新軟件建設，快速搭建新軟件環境，根據業務特殊性自行研制方案，共同開發，避免被動，利用6個月時間順利完成了新舊軟件的更替，并依托遠程專線光纖，準備讓所有街道辦事處統一啟用新軟件進行集中會計核算，完備了《使用責任書》等法律程序，所有區屬財務數據可以統一匯總，為政府當好家、理好財提供了必備的軟、硬件環境。

三、強化一支勤政、廉潔、高效、務實、作風過硬的高素質會計隊伍

一是中心領導班子能夠以身作則，嚴守財經法規制度，扎實工作，帶動整個中心廉潔勤勞好風氣，無任何信訪舉報、失職、瀆職等行政過錯行為。

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二是按照 “特區黨員好干部作風建設”活動的要求，擬定活動方案，組織安排干部職工認真學習，參加公務員1+6文件知識測試、無償獻血活動、直屬機關羽毛球比賽等活動，收效顯著。

三是嚴格要求大家。以格式化、規范化、量化考核等方式，嚴格責任考核，建立和明確了“一人一崗一關口”的目標責任體系，身體力行，支持陽光工程行動。

四是堅持“規范第一，服務至上，效率保障”的工作宗旨，倡導“軟服務”，軟化矛盾，用心服務，加強與各核算單位之間聯系，協調解決核算單位的實際問題，爭取到核算單位的理解和支持。

五是強化會計核算培訓，力求打造一支業務精干的會計核算隊伍。上半共組織了4次合計400多人次的會計業務培訓，業務素質大大提高。

六是積極開展駐（掛）點社區工作，努力為掛點社區辦實事、好事，支援駐（掛）點的蓮塘街道辦兩個社區共計3萬元社區建設資金，受到了社區干事和群眾的一致好評。

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第二篇：行政事業單位會計核算

行政事業單位資產核算

一、行政單位資產核算

包括現金、銀行存款、有價證券、暫付款、庫存材料和固定資產。資產計價和核算特點：

貨幣資金（現金和銀行存款）按照實際收入和支出數入賬。應收和預付賬款按照實際發生額記賬。一般情況下不計提壞賬準備。存貨：

隨買隨用的辦公用品，可以在購入時直接列作當期支出；存貨在取得時按照實際成本入賬；發出時按照實際情況采用先進先出法或加權平均法，確定當期發出存貨的實際成本。對外投資：

事業單位在取得對外投資之后，應當按照實際支付的款項或者所轉讓非現金資產的評估價值入賬。

固定資產：使用期限一年以上、單位價值在規定的標準以上、在使用過程中保持原來的實物形態。一般分為：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和成列品、圖書、其他固定資產等；單位價值雖然不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類資產，應當作為固定資產核算。行政事業單位的固定資產一般不計提折舊。無形資產：

事業單位外購額無形資產，在取得時按照實際成本入賬；自行開發的，按照開發過程中實際發生的支出作為入賬價值。

無形資產的攤銷：不實行內部成本核算的單位，在取得資產后一次性攤銷，減少無形資產的賬面余額并計入當期支出，實行內部成本核算的，在收益期內平均攤銷；按照攤銷額減少無形資產的賬面余額并計入當期支出。

（三）行政單位資產核算要點

1、行政單位的應收及預付款項，即暫付款，一般不計提壞賬準備。

2、行政單位購入的材料應以購買價入賬。材料采購、運輸過程中發生的差旅費、運雜費等不能計入材料成本，而是要直接列入“經費支出”科目。

3、行政單位庫存材料的盤盈、盤虧應查明原因，如屬于正常溢出或損耗，應減少或增加“經費支出”科目。如屬于非正常的毀損，應按規定程序報經批準后處理。

4、行政單位的對外投資應通過“有價證券”科目核算，收到的利息貸記“其他收入”科目。

5、行政單位固定資產與固定基金的賬面余額相等。

（五）事業單位資產核算的要點 *關于事業單位存貨的核算

1．事業單位隨買隨用的零星辦公用品不作為存貨處理，而是在購進時直接計入事業支出或經營支出。

2．事業單位領用的材料，應借記“事業支出”、“經營支出”科目，貸記“材料”科目。

3．事業單位提供勞務、開展有償服務及銷售產品的收入，應貸記“經營收入”、“其他收入”、“應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）”等科目。

4．事業單位盤盈、盤虧與毀損的存貨，應沖減或增加當期事業支出或經營支出。*關于事業單位對外投資的核算

1．事業單位的對外投資與投資基金應當相互對應。

2．事業單位以銀行存款、材料、無形資產、固定資產等取得對外投資時，應同時編制兩筆分錄（但以固定資產投資有些特殊）：

借：對外投資

貸：銀行存款、材料等

同時，借：事業基金――一般基金

貸：事業基金――投資基金

注意：如果事業單位以固定資產取得對外投資時，也應同時編制兩筆分錄，但與上述分錄不同：

借：對外投資

貸：事業基金――投資基金

同時，借：固定基金

貸：固定資產

．事業單位的債券投資不預計利息收入，實際收到利息收入時作為其他收入。4．事業單位轉讓投資的損益通過“其他收入”科目核算，同時，應將事業基金中的投資基金轉作一般基金，共作兩筆分錄。*關于事業單位固定資產的核算

1．事業單位固定資產的標準與企業不同。

2．事業單位固定資產一般包括六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。

3．單位價值雖然不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類資產，應當作為事業單位的固定資產。如學校的課桌、課倚等。

4．事業單位的固定資產和固定基金一般相互對應，但融資租入固定資產時先不增加固定基金，會導致固定資產賬面余額大于固定基金賬面余額，但到租金結清時二者應當相等。

5．事業單位可用修購基金、結余資金、撥入專款購買固定資產，需要編制兩筆分錄：

借：專用基金――修購基金

事業支出

專款支出

貸：銀行存款

同時，借：固定資產

貸：固定基金

6．事業單位的固定資產不計提折舊。

7．事業單位盤盈、盤虧的固定資產，應增加或減少固定基金。8．事業單位的固定資產處置時，應沖減固定資產和固定基金，對處置損益應增加或減少修購基金。

*關于事業單位無形資產的核算

1．不實行內部成本核算的事業單位的無形資產應一次攤銷，計入事業支出。但實行內部成本核算的事業單位應分期平均攤銷，計入經營支出。

2．事業單位出售無形資產的收入通常應計入“事業收入”科目；結轉的無形資產攤余成本應計入“事業支出”科目。

（七）行政事業單位往來帳存在諸多問題

近年來，我們在對行政事業單位審計發現“暫存款”、“暫付款”等往來帳中存在問題不少，主要有：

1、將收費收入在往來帳核算，不上繳預算或財政專戶，違反了“收支兩條線”管理規定。如某校2004將學費、住宿費收入20萬元放在“其他應付款”，并全部用于日常支出。

2、在往來帳中列收列支，不反映單位財務收支總規模。如某局2002年、2004年利用“暫存款”收入資料費20.27萬元、支出10.98萬元，未在財務報表反映。

3、利用往來帳強行平衡預算。如某局利用“暫存款—福利費”科目強行平衡專項事業收支，調整結余。2003隱瞞結余19.90萬元，2004隱瞞超支1.77萬元。從而給外部形成完成預算執行情況較好、收支完全平衡的印象。

4、出借帳戶給他人，資金均在往來帳一收一付。如某單位將銀行帳戶提供給外部個人轉款，再以現金多次提取，提供套現便利。

5、將代收款項與暫借款項在同一明細科目核算，混淆了兩種不同經濟業務。某局組織集體參展活動，集中代收參展費用放在“暫存款—參展費”科目，卻將某經辦人員借款直接沖減該科目，財務人員沒有認真區別不同業務性質，把借款業務等同于支付費用業務，造成會計核算混亂，容易產生一定弊端

6、不少單位對于往來帳項長期不予清理，形成大量壞帳、死帳，成為歷史遺留問題，并且越積越多越嚴重。如某校建樓，平時預付工程款，最終決算不認真，施工單位既沒有預留質量保證金，也沒提交完整的決算資料，帳面難以結清。又如由于歷史原因，某局與所屬企業發生大量經濟往來，存在兩頭掛帳，財務帳面真假難辯。以上現象不僅反映了單位財務管理沒有完全到位，還隱藏一些違規及弊端，應該引起有關部門足夠的重視。

三、行政事業單位負債的核算(一)負債的概念和內容

1．行政單位負債

行政單位的負債是指行政單位承擔的能以貨幣計量，需要以資產償付的債務，包括應繳預算款、應繳財政專戶款、暫存款等。

2．事業單位負債

事業單位的負債是指事業單位承擔的能以貨幣計量，需要以資產償付的債務，包括借入款項、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應繳預算款、應繳財政專戶款和應交稅金等。

(二)負債的計量和核算特點

1．負債的計量。

行政事業單位的負債應當按照實際發生數額記賬。2．負債的核算特點。

應繳款項包括應繳預算款和應繳財政專戶款。應繳預算款是指按規定應繳入國家預算的款項，主要包括代收的納入預算管理的政府性基金、行政性收費、罰沒收入、無主財物變價款、贓款和贓購物變價款，以及其他按預算管理規定應上繳預算的款項。應繳財政專戶款是指按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資命。應上繳財政專戶的預算外資金范圍按財政部規定辦理。

行政事業單位代收的應繳入國家預算的款項和應上繳財政專戶的預算外資金，在實際收到但尚未上繳時，應當作為負債入賬。

（三）行政單位負債核算的要點

1．行政單位應繳預算款主要包括以下內容（與事業單位相同）：

（1）代收且納入預算管理的政府性基金

（2）行政性收費

（3）罰沒收入

（4）無主財物變價款

（5）贓款和贓物變價款 2．行政單位應繳財政專戶款是指按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。

3．行政單位的應付及預收款項，即暫存款，應通過“暫存款”科目核算。

4．行政單位發放給職工的工資（離退休費）、地方津補貼及其他個人收入應當按規定設立專門賬簿，進行會計核算。發放給職工時，如以銀行存款發放，應貸記“銀行存款”科目；如實行了國庫集中收付制度且由財政直接支付，應貸記“撥入經費”。

6．事業單位支付的銀行承兌匯票手續費及票據利息，應計入“事業支出”或“經營支出”科目。

7．事業單位的應交納的營業稅、城市維護建設稅、資源稅，應計入“銷售稅金”科目；但計算出的應交所得稅，應計入“結余分配”科目。

四、行政事業單位凈資產的核算(一)凈資產的概念和內容

1．行政單位凈資產的概念和內容。

行政單位的凈資產是指行政單位資產減負債和收入減支出的差額，包括固定基金、結余等。

2．事業單位凈資產的概念和內容。

事業單位的凈資產是指資產減去負債的差額，包括事業基金、固定基金、專用基金、結余等。

事業單位凈資產具體包括事業基金、固定基金、專用基金、事業結余和經營結余等。其中，專用基金是指事業單位按規定提取設置的具有專門用途的基金，主要包括職工福利基金、醫療基金、修購基金、住房基金等。

(二)凈資產的計量和核算特點

1．凈資產的計量。

行政事業單位的凈資產，應當按照實際發生數額記賬。

2．凈資產的核算特點

(1)固定基金

固定基金是指行政事業單位固定資產所占用的基金。固定基金通常按照固定資產賬面余額的增減而發生相應的增減，兩者金額通常相等；但是，在存在尚未付清租金的融資租入固定資產的情況下，兩者的金額不同：固定資產應當在取得時按租賃協議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記賬，而固定基金應當在支付租金時按照實際支付的金額入賬。

(2)事業基金

①一般基金。事業單位的一般基金是指事業單位滾存的結余資金，主要有兩個來源：一是從本單位當期期未分配結余轉入；二是從撥入專款結余中按規定留歸本單位使用的金額轉入。

②投資基金。事業單位的投資基金是指事業單位對外投資所占用的基金。投資基金應當按照對外投資賬面余額的增減而發生相應的增減，兩者金額應當相等。(3)結余

①行政單位的結余。行政單位的結余是指行政單位各項收入與支出相抵后的余額。行政單位的正常經費結余與專項資金結余應當分別核算。

②事業單位的結余。事業單位的結余是指事業單位在一定期間各項收入和支出相抵后的余額，主要包括事業結余和經營結余。事業結余應當在年末轉入結余分配；經營結余通常應當在年末轉入結余分配，但如為虧損，則不予結轉。

③事業單位的結余分配。事業單位當年實現的結余，應當按照規定進行分配。結余分配的內容主要有兩個：一是有所得稅繳納業務的事業單位計算應交所得稅；二是事業單位計提專用基金。

（三）行政單位凈資產核算的要點

1．行政單位凈資產=（資產-負債）+（收入-支出）

2．行政的單位凈資產主要包括固定基金和結余，即“一金一余”。

3．行政單位固定基金入賬價值的確定方法應區分以下幾種情況：

（1）購建固定資產時，按發生的實際成本入賬。

（2）接受捐贈固定資產時，按同類資產市價或有關憑據注明價值以及相關費用入賬。

（3）盤盈固定資產時，按重置完全價值入賬。

（4）融資租入固定資產時，按實際支付的租金入賬。

（5）盤虧、處置固定資產，按固定資產的賬面原價，沖減固定基金。

4．行政單位的結余=收入-支出。

5．行政單位的結余包括正常經費結余和專項資金結余，二者應當分別核算。

（五）事業單位凈資產核算的要點 1．事業單位凈資產=資產-負債

2．事業單位凈資產包括事業基金、固定基金、專用基金和事業結余、經營結余等，可簡記為“三金二余”。

3．事業單位固定基金的核算與行政單位基本相同。事業單位資產負債表中固定資產和固定基金兩個項目的數字應該相等，但具有融資租入固定資產的情況下，在尚未付清租賃費時這兩個項目的數字并不相等。

4．事業單位事業基金分為一般資金和投資基金兩部分內容。

一般基金是指滾存的結余資金，主要有兩個來源，一是從當年未分配結余中轉入；二是從撥入專款形成的結余中轉入。

投資基金是指對外投資形成的基金，投資基金也主要有兩個來源，一是用固定資產對外投資時從固定基金中轉入；二是用貨幣資金、材料和無形資產對外投資時從一般基金中轉入，但該部分來源實際上并未增加事業基金，只是將事業基金中的一般基金轉為投資基金，在收回該項投資時，投資基金又要相應轉做一般基金。

5．終了，事業單位應將當期未分配結余和已完成的撥入專款結余中按規定留歸本單位使用的金額轉入事業基金中的一般基金。即編制如下會計分錄：

借：結余分配

撥入專款

貸：事業基金――一般基金

6．事業單位投資基金入賬價值的確定方法應區分以下幾種情況：

（1）用貨幣資金對外投資時，按實際支付的金額入賬。

（2）用固定資產、無形資產對外投資時，應按評估或合同、協議確定的價值入賬。（3）用材料對外投資時，按合同協議價以及增值稅銷項稅額入賬。

（4）轉讓對外投資或對外投資到期兌付時，按對外投資的賬面金額，沖減投資基金，并轉入一般基金。

7．事業單位的專用基金是事業單位按規定提取的具有專門用途的資金，主要包括：職工福利基金、醫療基金、修購基金、住房基金等。

8．事業單位職工福利基金是按照規定比例從當年結余中提取以及從其他渠道轉入的資金。事業單位終了，按規定比例從當年結余計提職工福利基金時，借：結余分配――職工福利基金等

貸：專用基金―職工福利基金

9．事業單位提取醫療基金時，借：事業支出――社會保障費

經營支出――社會保障費

貸：專用基金――醫療基金

10．事業單位提取修購基金時，借：事業支出―修繕費、設備購置費

經營支出――修繕費、設備購置費

貸：專用基金――修購基金

11．事業單位對于個人住房公積金繳存情況，應設置輔助賬進行登記并核算其繳納、使用及余存情況。

12．事業單位的結余是事業單位在一定期間各項收入與支出相抵后的余額，主要包括事業結余和經營結余。

13．事業結余＝（財政補助收入+上繳補助收入＋附屬單位繳款＋事業收入＋其他收入）－（撥出經費＋事業支出＋上繳上級支出＋非經營業務負擔的銷售稅金＋對附屬單位補助）

經營結余＝經營收入－（經營支出＋經營業務負擔的銷售稅金）14．事業單位應設置“事業結余”科目，終了，該科目余額應轉入“結余分配”科目。之后，該科目無余額。

15．經營結余=經營收入-（經營支出+經營業務負擔的銷售稅金）

16．事業單位應設置“經營結余”科目，終了，經營結余應轉入“結余分配”科目，但“經營結余”可如為借方余額（虧損），則不予結轉。

17．事業單位結余分配的內容主要包括兩項：一是按經營結余計算應交所得稅，二是按規定比例從當年結余中提取專用基金中的職工福利基金。即：

借：結余分配――應交所得稅

――提取專用基金

貸：應交稅金――應交所得稅

專用基金

18．事業單位結余分配之后，對于當年未分配的結余，應全數從“結余分配”科目轉入“事業基金－一般基金”科目，年終結賬后，該科目無余額。即：

借：結余分配

貸：事業基金――一般基金

五、行政事業單位收入和支出的核算

(一)收入

1．行政單位收入

行政單位的收入是指行政單位為開展業務活動，依法取得的非償還性資金，包括撥入經費、預算外資金收入、其他收入等。其中，撥入經費是指行政單位按照經費領報關系，由財政部門或上級單位撥入的預算經費。預算外資金收入是指行政單位收到財政部門從財政專戶核撥的預算外資金。

2．事業單位收入

事業單位的收入是指事業單位為開展業務活動，依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位繳款、其他收入和基本建設撥款收入等。其中，財政補助收入是指事業單位按核定的預算和經費領報關系從財政部門取得的各類事業經費。事業收入是指事業單位開展專業業務活動及輔助活動所取得的收入。按規定應上繳財政預算的資金和應繳財政專戶的預算外資金不計入事業收入；從財政專戶核捷的預算外資金，計入事業收入。

(二)支出

1．行政單位支出

行政單位的支出是指行政單位為開展業務活動所發生的各項資金耗費及損失。行政單位的支出根據資金管理要求分為經常性支出和專項支出。經常性支出是指行政單位為維持正常運轉和完成日常工作任務發生的支出；專項支出是行政單位為完成專項或特定工作任務發生的支出。

2．事業單位支出

事業單位的支出是指事業單位為開展業務活動或其他活動所發生的各項資金耗費及損失，以及用于基本建設項目的開支，包括事業支出、經營支出、對附屬單位補助、上繳上級支出、基本建設支出等。其中，事業支出是指事業單位開展各項專業業務活動及其輔助活動發生的支出。經營支出是指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（三）行政單位收入和支出核算的要點

1．行政單位收入核算的要點

（1）行政單位收入主要包括撥入經費、預算外資金收入和其他收入等。

（2）行政單位收入應當采用收付實現制核算，各項收入應按實際發生額記賬。

（3）行政單位收入應在“撥入經費”和“預算外資金收入”科目各自的基本支出和項目支出兩個二級科目下，均按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目設置明細賬。

（4）行政單位收到財政撥入經費時: 借：銀行存款

貸：撥入經費

（5）行政單位收到預算外資金收入時: 借：銀行存款 貸：預算外資金收入

（6）行政單位終了結轉收入時：

借：撥入經費 預算外資金收入

貸：結余

2．行政單位支出核算的要點

（1）行政單位支出包括經常性支出和專項支出。

（2）行政單位各項支出，應當按照實際支出數記賬。

（3）行政單位應在“經費支出”的基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支分類科目》中“支出經濟分類科目”的“款”級科目設置明細賬。

（4）行政單位如收回本已列為經費支出的款項，應沖減當年的經費支出。如收回以前已列為經費支出的款項，不得沖減當年經費支出。

（5）行政單位發生支出時：

借：經費支出

貸：銀行存款等

（6）行政單位終了結轉支出時：

借：結余

貸：經費支出

（五）事業單位收入和支出核算的要點 1．事業單位收入核算的要點

（1）事業單位收入主要包括下列內容：

①財政補助收入

②上級補助收入

③事業收入

④經營收入

⑤附屬單位繳款

⑥其他收入

⑦基本建設撥款收入

（2）事業單位應在“財政補助收入”科目的“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，按《政府收支分類科目》中“支出功能分類”的“項”級科目設置明細賬。

（3）會計期末，事業單位應將財政補助收入、上級補助收入、事業收入等收入轉入“事業結余”科目，將經營收入轉入“經營結余”科目。

2．事業單位支出核算的要點

（1）事業單位支出主要包括下列內容：

①事業支出

②經營支出

③對附屬單位補助

④上繳上級支出

⑤基本建設支出等

（2）如果事業單位具有經營活動，應設置“銷售稅金”科目。（3）實行內部成本核算的事業單位，應設置“成本費用”科目。（4）事業單位和行政單位均應設置“撥出經費”科目，但終了，行政單位應將該科目余額轉入“結余”科目；事業單位應將該科目余額全數轉入“事業結余”科目。

（5）如果事業單位具 有財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途、并需要單獨報賬的專項資金。應當設置“撥入專款”、“撥出專款”和“專款支出”三個科目。但對于不具體使用專項資金的事業單位，則不必設置其中的“專款支出”科目；對于沒有所屬單位的事業單位，則不必設置其中的“撥出專款”科目。（6）事業單位年終結賬時，應當對已完工項目使用或撥出的專項資金進行對沖。即：

借：撥入專款

貸：撥出專款 專款支出

（7）事業單位按規定將撥入專款留歸本單位的，應將撥入專款轉入“事業基金――一般基金”科目。即：

借：撥入專款

貸：事業基金――一般基金

（8）年終，事業單位對使用專項資金的未完工項目，不予結轉

第三篇：行政事業單位會計核算調整

行政事業單位會計核算調整

2006-7-13 10:44 中國財經報·羅晶 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】政府收支分類改革后，行政和事業單位的會計核算調整將于明年1月1日起開始執行。執行《醫院會計制度》，《測繪事業單位會計制度》，《高等學校會計制度》，《中小學校會計制度》和《科學事業單位會計制度》的事業單位在會計核算調整的范圍之內。

為了適應政府分類改革，規范行政單位會計核算，《行政單位會計制度》做出了相應調整：“撥入經費”科目在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目設置明細賬：“預算外資金收入”科目同樣在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按“支出功能分類科目”的“項”級科目設置明細賬：“經費支出”科目在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按“支出經濟分類科目”的“款”級科目設置明細賬。事業單位的會計核算也作出相應調整：事業單位應在“財政補助收入”科目下設置“基本支出”和“項目支出”二級明細科目，并在二級明細科目下按照《2007年政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目繪制明細賬，進行明細核算；事業單位應在“事業支出”科目下設置“基本支出”和“項目支出”二級明細科目，并在二級科目下按照“支出經濟分類科目”的“款”級科目設置明細賬。同時，事業單位還要設置“財政撥款支出備查簿”，逐筆登記每一項財政撥款支出的具體情況，并反映每個會計期末的財政撥款結余情況。

財政部會計司的相關負責人告訴記者，會計科目調整的背后是預算收支科目的調整。事實上，行政單位會計核算調整幅度雖然不大，卻體現了政府收支分類后財政預算管理的更加透明，科學，規范。同樣，事業單位的會計核算也在此次調整中得到了進一步的規范。其收支的會計處理將更加嚴謹。

據悉，今后政府收支分類科目如果有變化，事業單位的會計核算應隨之進行調整。為了宣傳新調整辦法，積極配合政府收支分類改革的實施，財政部會計司在北京國家會計學院對事業單位會計核算調整內容進行了詳細講解。

第四篇：試論行政事業單位會計核算

試論行政事業單位會計核算

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【 摘 要 】試論行政事業單位會計核算屬于2006年第4卷第2期欄目，主要講述了 加強對行政事業單位會計核算工作的規范化管理，是加強行政事業單位財務管理，提高財政資金使用效益，強化行政事業單位職能的重要保證。關鍵詞： 行政事業單位。會計核算 行政事業單位會計是全面、系統、連續地記錄行政事業單位資金運動過程，反映和監督行政事業單位執行國家預算情況的會計。規范行政事業單位的會...。本文重點關注行政事業單位 會計核算 收入 支出 等內容，您可以在本頁對試論行政事業單位會計核算進行討論

第五篇：會計核算中心工作總結

在2011年，我石門會計核算中心在鎮黨委政府的領導下，按照縣會計局的精心指導下，我們堅持以科學發展觀為指導，以服務基層，服務社會為宗旨，與時俱進，開拓進取，不斷強化內部監督機制，加強內部管理，在全鎮的會計核算中，積極規范會計基礎工作，不斷提高服務水平，大力強化會計審核和監督，為服務鎮域經濟做出努力，經過我們不懈努力，圓滿完成了全年工作任務，現將主要工作情況匯報如下：

一、進一步完善規章制，規范會計集中核算工作

今年來我們按照財政工作要求和各級紀委廉政建設要求，積極打造了文明窗口，構建人民群眾滿意的基礎站所，進一步健全工作機制，為了規范各類會計業務工作，我中心制訂了嚴格細致的會計操作規范程序，嚴明會計人員職責，用制度管人管事，堅決杜絕工作中存在的漏洞，、防范資金運行中的風險，確保國家資產的安全，為了更好地服務基層，我們完善了各項資金報賬制度，堅決克服胡支花現象發生，嚴格按財產把律辦事，不允許有違犯財紀律的事發生，力爭為領導決策做好信息提供，在2011年里，我們以“為公理財，為民服務”為宗旨，以提高財政服務水平，管理水平，保障水平為目標，我們自來加壓，自我約束，自我規范，自我完善，樹立迎難而上的決心，發揚干則必成的信心，確保了全鎮各項會計核算任務的順利開展，真正將工作任務扎實落實到位。

三、廉潔自律，求真務實

我們在工作中，提倡高效廉潔的工作思路，狠抓干部的思想作風建設，用先進的思想武裝干部的頭腦，教育干部樹立正確的人生觀、價值觀，正確對待和行使手中的權利，努力做到全心全意為人民服務，要求在工作中熱情接待所有服務對象，力爭做到一張笑臉相迎，一把椅子讓座，一顆熱心待人，保證服務對象高興而來，滿意而歸，為此我們在完善各項規章制度的同時，積極創造文明服務窗口，創建優質高效服務平臺，在核算服務中，我們實行隨時到隨時服務，實行限時辦結制度的服務承諾。在服務大廳內我們懸掛了各項崗位操作規章制度，明確了資金運作程序，各會計崗位的責任和要求，使整個會計核算中心工作形成了高效嚴密，快捷的工作環境，由于我中心內部制度健全，責任明確，從而確保了我鎮會計核算工作和所有有核算單位的行為都有法可依，有章可循。實現高效廉潔，使各項工作進入精細化，科學化的軌道上打下了堅實基礎，為高效文明的服務提供了有力的保障。

三、加強學習，提高監督水平

四、強化管理，嚴格監管

五、把握工作重點，轉變服務方式。

我中心利用《會計法》執法檢查的機會，利用報賬單位的空閑時間，對所有 會計人員和報賬員進行培訓，規范收支核算科目，規范會計核算行為，在實踐中不斷探索會計核算的新思路，我們采取大廳辦公和現場上門服務辦公的作法，及時解決核算單位存在的問題，為單位擾優解難，在工作協作上，我們及時同銀行部門溝通，及時取回結算單據，做到及時負責，我們堅持做到工作日清日結，每月做好各類賬務，及時向各單位提供財務會計報表，加強會計分析，同時向各級領導及時匯報財務狀況，提供會計信息，為部門決策提供有效信息，工作上我們同銀行部門密切聯系，及時更新信息，做好存款對賬工作，保證資金安全無誤。

在全年的工作中，我們正確處理服務與監督的關系，積極為促進和諧社會和各項事業的發展而不懈努力，我們寓監督于服務，大力在強化服務意識上下功夫，在搞好核算服務的同時，我們和各業務單位之間加強溝通，搞好協作，同他們交朋友，爭取他們對工作的支持和理解，為他們做好理財幫手，在全年的工作中，我們的工作得到了全體核算單位的好評和贊揚，從無一例不愉快事件發生。

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目前我中心存在的不足：辦公自動化技能有待提高，傳統手工記賬依舊使用，希望上級給予支持和培訓會計的辦公自動化技能，為徹底消除手工記賬，提供技術基礎，以便更好的開展現代化記賬方式，以適應能力不斷發展的業務要求需要。

2011年，我中心全體人員愛崗敬業，求真務實，刻苦學習業務本領，在本職的崗位上創先爭優，勤奮工作，強素質，創一流，充分發揮了應有的職能，推進了全鎮各項事業的開展，受到了鎮黨委政府和各單位的好評，受到了群眾的稱贊，面對新的一年，我中心在縣局的指導下，將繼續發揚成績，發奮努力，發揮才智，認真履行職責，爭創佳績，望百尺竿頭，再進一步，用不懈的努力，追究完美，不斷提升依法理財，科學理財的能力。為全鎮的經濟建設和各類事業的發展提供更加優質的服務，為科學化、精細化、正規化的財政管理做出更大的努力。

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