第一篇：材料會計

北京韓建集團

材料會計崗位責任制

一、為了適應市場經濟的管理和成本核算的需要，必須認真學習業務知識，精通業務，執行上級主管部門的各項規章制度，端正作風，熱愛本職工作。

二、建立健全賬簿，及時準確登記賬簿，做到賬款、賬實相符。收發材料必須執行出入庫手續制度。

三、認真審核材料采購、收發原始憑證，收入材料必須辦理驗收入庫手續，發出材料必須辦理各種發料手續，收發過程確認準確無誤方可入賬或出庫。

四、使用材料要分清用途，準確記載使用情況、用料部位，為工程成本核算提供詳細資料。領用材料必須經本單位領導或授權人簽字蓋章并注明用途才能作為發料的依據。實發數量不得大于請領數量。

五、發現材料采購收發過程中有問題，數量不夠、次品或價格過高，要及時向領導反映，以確保集體利益不受損失。材料收發必須手續齊全，要有全過程的程序控制。出庫單一式三聯：一聯存根、二聯領料科室存查、三聯庫房發料并登記材料明細賬，領料要由科室專門材料員進行辦理領料手續。

六、材料會計必須每月按賬面余額與庫房進行貨物盤點、核查。發現虧庫漲庫要追查原因及理由，確保工程質量的真實性和用料的準確性。

七、按會計制度要求，根據入庫單、出庫單，每月按時向上級報送編制收發材料匯總表，并根據入庫單、出庫單按材料類別進行填寫，為工程成本核算提供可靠依據。

八、材料會計必須經過學習、培訓，持證上崗，要做到妥善保管好各種材料收發檔案資料的管理，工程結算后，整理裝訂成冊交上級財務主管部門進行保存、注冊，確保集體利益的完整性，隨時有據可查。

九、做好質量、環境、職業健康安全管理體系的審核工作。

北京韓建集團有限公司批準人： 田興二OO四年三月一日

第二篇：材料會計范文

材料會計：

負責材料采購掛賬、付款等日長業務審核、核算； 負責廢品出門業務辦理；

負責供應商對賬及往來款項管理；

參與庫房盤點、物流檢查工作。

費用會計：

負責日常費用報賬及核算；

負責內部單位往來結算與對賬；

負責費用管控與每周預警；

負責每月的五險一金清理工作；

負責離司員工的各類結算；

負責服裝管理臺賬的更新。

銷售會計：

負責攪拌車、機加件、售后配件銷售結算； 負責統計產銷存情況；

負責財務報表及分析工作。

稅務會計：

負責公司各種稅務處理，確保各項稅務工作的正常進行。

第三篇：材料會計

材料會計 就是會計中存貨核算一部分

是庫存材料的出入庫以及結存價值的確定、各種材料計價方法。

做材料會計要做什么事情

總的來說是材料的進、銷、存的單價、數量、金額 ,盤存,損耗,以及庫存材料不多時要提交的材料申購表之類的，這要看公司的規模與分配給你的工作,你可以看一下,上位會計的交接資料.工作資料

材料的進/領/存

就是從材料的采購開始就一直跟蹤到材料使用完,價格是不是合理 使用是不是合理 有沒有什么不必要的損耗 定期清點庫存

材料會計就是負責原材料、半成品、產成品、庫存商品等存貨類項目的記錄、記量、計算、報告等一系列工作的會計。

材料出入庫 和倉庫對賬，跟供應商核對賬本 做憑證，參加一部分的財務管理工作

就是關于企業收發材料的，材料包括企業的所有材料，你要作好，材料收發單，領料單，還有做很多事，比如到期末的賬實核對，盤點，清算，等等等等

會計與材料會計的區別很大，材料會計是負責材料、產品等有關科目核算，而會計是負責企業資金運轉、生產過程中產品成本、費用的歸集與結轉，財務成果的核算等有關科目核算的。你們公司如果是小公司，可以由會計或出納兼職做材料會計，其實也就是建一本材料明細賬，即三級帳明細核算各種材料或產品。

材料會計一般是核算材料的入庫、出庫。它與成本會計是不同的，成本會計是核算生產成本費用支出的，材料只是它其中的一部分。材料會計對出入庫的材料必須取得合理的出入庫手續才能辦理，同時對收到的材料增值稅發票要及時交資金會計去稅務部門抵扣，對在庫的材料要進行定期盤點，保證賬賬，賬實的相符。

材料會計的工作主要就是核算原材料的收發核算，比成本會計核算要簡單。而成本會計主要是針對產成品核算中，料工費的合理分配，合理計入各種產品成本中。其中包括間接費用的二次分配。，成本會計核算很多依據就是材料核算的金額，材料會計不難。

看你們單位的業務量，一般工業的材料核算都比較繁瑣

材料會計是財務核算的一個方面;成本會計又是另一個方面,兩者的要作職責和要作內容是不同的.材料會計的工作職責:是核算本單位材料的采購.領用.庫存;工作內容是編制材料采購憑證.編制材料領用憑證.核對財務賬與倉庫賬的數量是否相符,督促倉庫賬實相符,必要時進行倉庫盤點.1.按照物資分類辦法進行物資總帳和分賬的設置，嚴格按照物資分類辦法對物資進行分類匯總統計。

2.并對工地材料員所統計的材料認真核對，票據是否齊全，收發是否一致。

3.及時了解工地材料員收到材料的進場工作情況，及時催促材料收、發是否及時。并對所進材料進行匯總，4.外協隊伍的調撥材料是否相對應，以便對調撥數量的統計。

5.供應商的結算，檢查票據是否齊全，數量與發票是否一致，有無白條出現，應及時通知供應商到材料員處換取票據。以防收料員少計或多計，引起不必要的對材料混亂和錯誤的記賬。

6.每天做好供應商預付款的登記，并及時與財務溝通，掌握并了解供應商余額情況。

7.負責各種材料的原始憑證記錄，核算依據，并準確及時地傳遞和反饋信息，及時分類保管好管理資料。

8.按時按月向財務傳送材料入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，調整有依據。

9.忠于職守，實事求是，全面、準確、及時上報統計資料。

計劃、材料會計崗位職責

(一)認真遵守國家、法規、制度。

(二)按記帳規則結算、記帳，做到數字準確、上報及時。

(三)負責外調材料的劃價及積壓物資的調整。

(四)接受各單位材料計劃要有記錄，要整理存檔，匯總各項材料的需用量要注明需用時間，建立需用量臺帳；要掌握資源及平衡情況，及時提報缺口材料計劃的申請計劃表，并提供和注明各項技術要求；整個工程的材料計劃要求一個星期內，零星及增補、變更材料要在兩天內做好以上工作，并立即向科長書面匯報有關情況。

(五)填寫到貨物資的驗收單，要詳細檢查合同號、名稱、規格、型號、數量、單價、總價是否相符；里程表、磅碼單、檢尺單、合格證、質量證明書、托運單、保險單、收貨條等憑據是否齊全，并與庫房聯系核對驗收情況，有問題拒付款，同時馬上與供貨方聯系解決，貨物未到，不能付款。只有各項指標驗收全部合格后，方能填制驗收單據，報帳付款。

(六)根據工程項目的材料計劃，按工程進度，限額開單發料；若需要計劃變更、代用要經技術部門及工程主管人員簽字認可。除基建工程項目領料外，其他不論生產、維修，單位和個人調撥材料，都必須經科長審批簽字；基建內部領料，需經處長簽字。

(七)每月26日至次月3日，將庫房報來的驗收單、領料單、等單據輸入到計算機中，并統計材料收入、消費及庫存情況報表，上報學校財務。各項統計報表要在每月3日前報出，數字要準確，時間要及時，統計報表要留底存檔。每月10前，將上月財務報表及時報到學校財務科及供應科長。

(八)使用計算機建立各項材料消耗臺帳及庫存動態表，單項工程竣工后，要及時統計、打印出該項工程的材料消耗情況表，報預算科；庫存動態表每月5日前報給供應科長、庫房。

(九)完成處、科領導交辦的其他臨時性工作。

材料會計所做的憑證有哪些

購買原材料 借：原材料 應交稅費-增值稅-進項稅 貸：現金/銀行存款/應付賬款等

領用材料 借：生產成本-基本生產成本-車間 制造費用 管理費用等 貸：原材料

銷售材料 借：其他業務收入 貸：原材料

收發材料的憑證

借：原材料（包裝物、低耗）

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

貸：應付賬款（銀行、現金）

借：生產成本（管理費用等）

貸：原材料（包裝物、低耗）

材料會計接觸的憑證主要有幾種：一種是驗收單（接收材料的憑證）；一種是領料單（領用材料的憑證），再有就是轉賬憑證，用于材料報賬，也有的單位用專用的材料報賬憑證；

材料會計工作流程

存貨核算崗位責任制

1． 會同有關部門制定存貨的計量檢驗、收支、領退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規定和手續制度。明確責任，加強管理。

2． 審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。

3． 負責存貨的日常明細核算和有關業務結算，按存貨保管地點、類別、品種、規格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務處理工作。

4． 存貨的進庫、出庫業務必須具有嚴格的憑證手續，通過入庫、發貨單等核算存貨的收發業務。

進貨：由購貨經辦人員根據購貨發票和其他貨單填制入庫單，送倉庫保管員計量驗收簽名確認，連同發票等送財務部門進行賬務處理。

出庫：必須根據業務部門的存貨轉移單填制由公司統一印制的發貨單。發貨時必須有兩人以上監督所發貨的名稱、品種、規格、數量與填制的發貨單是否一致，審核無誤后簽字蓋章并送交客戶簽名確認。手續不完備的倉庫保管員有權拒絕發貨。

退貨：銷貨退回需憑紅字發票聯和業務人員的退貨說明，交倉庫驗收后送財務部門進行賬務處理。

5． 登記保管：存貨管理職能部門和倉庫按每種存貨設置明細賬進行登記核算。月末編制收、發、存報表，送業務、財務部門核對，做到賬物、賬賬相符。

6． 建立定期清查盤存制度，由領導督促財務、業務、倉庫組織專人進行清查盤點。年終進行一次全面清查盤點。倉庫每月賬物清點，收發量大的存貨要經常核對清點。

7． 根據清查盤點結果，編制由財務部門和有關責任部門共同簽字的存貨盤點報告表，說明存貨盤盈、盤虧和毀損報廢的原因及意見，報公司領導。

8． 加強對存貨的管理，凡對庫存時間超過一年或滯銷積壓的存貨，要及時通知財務部門并報告公司領導。研究處理避免損失。

第四篇：會計歸納

會計歸納 歸納一

體現實質重于形式會計信息質量要求的有?

（1）企業發行的優先股或永續債，確認為負債還是所有者權益：例如附有強制付息義務的優先股或永續債確認為負債；

（2）將企業未持有權益但能夠控制的結構化主體納入合并范圍（3）將附有追索權的商業承兌匯票出售確認為質押貸款

（4）判斷投資方是否控制被投資方的第二項基本要素是，因參與被投資方的相關活動而享有可變回報。可變回報是不固定的并可能隨被投資方業績而變動的回報，投資方在判斷其享有被投資方的回報是否變動以及如何變動時，應當根據合同安排的實質，而不是法律形式。

投資方持有固定利率的交易性債券投資時，雖然利率是固定的，但該利率取決于債券違約風險及債券發行方的信用風險，因此，固定利率也可能屬于可變回報。（6）融資租入固定資產視同自有固定資產

A公司持有B公司48%有表決權股份，剩余股份由分散的小股東持有，所有小股東單獨持有的有表決權股份均未超過1%，且他們之間或其中一部分股東均未達成進行集體決策的協議。在判斷A公司是否擁有對B公司的權力時，由于A公司雖然持有的B公司有表決權的股份（48%）不足50%，但是，根據其他股東持有股份的相對規模及其分散程度，且其他股東之間未達成集體決策協議等情況，可以判斷A公司擁有對B公司的權力。（8）商品售后回購，且回購價確定的情況下，不確認商品銷售收入。

（9）固定資產售后租回交易形成經營租賃，若沒有確鑿證據表明售后租回交易是按公允價值達成的，售價高于公允價值的差額應予以遞延 歸納二

下列會計處理方法是按照謹慎性要求處理（1）計提資產減值準備

（2）固定資產采用加速折舊方法計提折舊

（3）企業內部研究開發項目的研究階段支出，應當于發生時計入當期損益（4）在物價持續下降的情況下，發出存貨采用先進先出法計價（5）或有事項（6）遞延所得稅 歸納三

預期不會給企業帶來經濟利益的業務有哪些？

①開辦費用（直接計入當期管理費用，不符合資產的定義）②待處理財產損失 ③計提資產減值準備

④某項無形資產已被其他新技術等所替代并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值，應當將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益（營業外支出）。⑤業務招待費用計入管理費用

第五篇：材料會計

《材料會計崗位職責》簡介

(一)認真遵守國家財務政策、法規、制度。

(二)按記帳規則結算、記帳，做到數字準確、上報及時。

(三)負責外調材料的劃價及積壓物資的調整。

(四)接受各單位材料計劃要有記錄，要整理存檔，匯總各項材料的需用量要注明需用時間，建立需用量臺帳；要掌握資源及平衡情況，及時提報缺口材料計劃的申請計劃表，并提供和注明各項技術要求；整個工程的材料計劃要求一個星期內，零星及增補、變更材料要在兩天內做好以上工作，并立即向科長書面匯報有關情況。

(五)填寫到貨物資的驗收單，要詳細檢查合同號、名稱、規格、型號、數量、單價、總價是否相符；里程表、磅碼單、檢尺單、合格證、質量證明書、托運單、保險單、收貨條等憑據是否齊全，并與庫房聯系核對驗收情況，有問題拒付款，同時馬上與供貨方聯系解決，貨物未到，不能付款。只有各項指標驗收全部合格后，方能填制驗收單據，報帳付款。

(六)根據工程項目的材料計劃，按工程進度，限額開單發料；若需要計劃變更、代用要經技術部門及工程主管人員簽字認可。除基建工程項目領料外，其他不論生產、維修，單位和個人調撥材料，都必須經科長審批簽字；基建內部領料，需經處長簽字。

(七)每月26日至次月3日，將庫房報來的驗收單、領料單、調撥單等單據輸入到計算機中，并統計材料收入、消費及庫存情況報表，上報學校財務。各項統計報表要在每月3日前報出，數字要準確，時間要及時，統計報表要留底存檔。每月10前，將上月財務報表及時報到學校財務科及供應科長。

(八)使用計算機建立各項單項工程材料消耗臺帳及庫存動態表，單項工程竣工后，要及時統計、打印出該項工程的材料消耗情況表，報預算科；庫存動態表每月5日前報給供應科長、庫房。

(九)完成處、科領導交辦的其他臨時性工作。

崗位職責:

1、認真遵守國家財務政策、法規、制度,按記帳規則結算、記帳,負責項目材料成本預算、成本評估、財務核算和結算。

2、規范材料出入庫、細化成本核算,逐步推行項目庫存管理電算化。

3、負責外調材料的劃價及積壓物資的調整。

4、接收各單位材料計劃要有記錄,并整理存檔,匯總各項材料的需用量要注明需用時間,建立需用量臺帳;要掌握資源及平衡情況,及時提報缺口材料計劃的申請計劃表,并提供和注明各項技術要求。

5、審核到貨物資的驗收單,要詳細檢查合同號、名稱、規格、型號、數量、單價、總價是否相符;檢尺單、合格證、質量證明

書、托運單、保險單、收貨條等憑據是否齊全,并與庫房聯系核對驗收情況,有問題拒付款,同時馬上公司相關人員或供貨方聯系解決。只有各項指標驗收全部合格后,方能填制驗收單據,報帳付款。

6、根據工程項目的材料計劃,按工程進度,限額開單發料,逐步完善公司相關材料管理監管流程。

7、每月將庫房報來的驗收單、領料單、調撥單等單據輸入到計算機中,并統計材料收入、消費及庫存情況報表,上報公司財務。

8、使用計算機建立各項單項工程材料消耗臺帳及庫存動態表,單項工程竣工后,要及時統計、打印出該項工程的材料消耗情況表,報預算科。

9、負責設備材料物資的入庫、調撥及工程現場領用的財務核算工作,與采購部倉庫管理員合作,參與并監督存貨的定期盤點。任職資格:

1、財務相關專業大專以上學歷,有材料會計相關證書。

2、兩年以上建筑企業會計工作經驗,熟悉施工企業流程。

3、有良好的職業操守,責任心強,有團隊合作精神。

財務工作中材料會計的崗位職責匯總

材料會計工作職責

1.按照物資分類辦法進行物資總帳和分賬的設置，嚴格按照物資分類辦法對物資進行分類匯總統計。

2.并對工地材料員所統計的材料認真核對，票據是否齊全，收發是否一致。

3.及時了解工地材料員收到材料的進場工作情況，及時催促材料收、發是否及時。并對所進材料進行匯總，4.外協隊伍的調撥材料是否相對應，以便對調撥數量的統計。

5.供應商的結算，檢查票據是否齊全，數量與發票是否一致，有無白條出現，應及時通知供應商到材料員處換取票據。以防收料員少計或多計，引起不必要的對材料混亂和錯誤的記賬。

6.每天做好供應商預付款的登記，并及時與財務溝通，掌握并了解供應商余額情況。

7.負責各種材料的原始憑證記錄，核算依據，并準確及時地傳遞和反饋信息，及時分類保管好管理資料。

8.按時按月向財務傳送材料入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，調整有依據。

9.忠于職守，實事求是，全面、準確、及時上報統計資料。倉庫和財務部都有材料明細賬，各自登記和維護自己的材料明細賬。但倉庫明細賬是只有數量沒有金額的。倉庫根據入庫和出口單記賬，財務是根據出入庫數量加權平均計算出庫金額的。

倉庫管理員崗位職責

1、按時上下班，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑現象，發現情況及時向上級匯報，下班時應檢查門窗是否鎖好，所有開關是否關好；

2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時檢查火災隱患；

3、檢查防盜、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變等安全措施和衛生措施是否落實，保證庫存物資完好無損；

4、負責學校物資的收、發、存工作，收貨時，對進倉貨物必須嚴格根據已審批的請購單按質、按量驗收，并根據發票記錄的名稱、規格、型號、單位、數量、價格、金額打印入庫單或直拔單，并在貨物上標明進貨日期。屬不符合質量要求的，堅決退貨，嚴格把好質量關；

5、驗收后的物資，必須按類別固定位置堆放，做到整齊、美觀；

6、食堂倉管員負責鮮活餐料驗收監督，嚴格把好質量、數量關，對不夠斤兩的物資一定不能驗收，要起到監督作用；

7、發貨時，一定要嚴格審核領用手續是否齊全，并要嚴格驗證審批人的簽名式樣，對于手續欠妥者，一律拒發；

8、物品出庫或入倉要及時打印出庫單或入庫單，隨時查核，做到入單及時，月結貨物驗收合格及時將單據交與供應商,做到當日單據當日清理；

9、做好月底倉庫盤點工作，及時結出月末庫存數報財務主管，做好各種單據報表的歸檔管理工作；

10、嚴禁私自借用倉庫物品，嚴禁向送貨商購買物資；

11、嚴格遵守學校各項規章制度，服從上級工作分工；