第一篇：河南省衛生廳_河南省財政廳轉發衛生部財政部關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見的通知0823

豫衛農衛【2011】20號

河南省衛生廳 河南省財政廳

轉發衛生部財政部關于進一步加強新型農村

合作醫療基金管理意見的通知

各省轄市衛生局、財政局，有關擴權縣（市）衛生局、財政局，省直管試點縣（市）衛生局、財政局，各省級新農合定點醫療機構：

現將《衛生部、財政部關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見》（衛農衛發?2011?52號）轉發給你們，并結合我省實際，提出以下要求，請認真貫徹執行。

一、認真做好2012年度新農合籌資工作

根據《衛生部、民政部、財政部關于做好2011年新型農村合作醫療有關工作的通知》（衛農衛發?2011?27號）精神，2012年起，農民個人繳費標準提高到每人每年50元。各地要通過多種形式提前做好宣傳引導工作，讓農民真正理解最新的籌資和補償政策，提高農民參合的積極性，確保參合率繼續保持在95%以上。在籌資過程中，要繼續堅持以家庭為單位自愿參加的原則，嚴禁為追求參合率而強行讓單位和個人為農民墊資參合等錯誤做法。農村中小學生應當隨父母參加戶籍所在地的新農合，不得重復參合（保），重復享受補償待遇。

為配合新農合即時結報及“一卡通”等工作的順利開展，各地在新農合籌資及證（卡）制作過程中，要認真核對、準確錄入參合人員的基本信息（包括參合人員姓名、性別、身份證號、家庭住址等）。有條件的地區可協調當地公安部門，從參合人員戶籍信息中直接調取相關數據。

二、不斷規范新農合即時結報服務與管理

各地要切實加強對新農合即時結報工作的管理，不斷完善管理措施，規范工作程序，提高服務效率，進一步方便參合人員就醫和報銷。各統籌地區要按照規定及時向即時結報定點醫療機構撥付墊付補償款，不得無故拖延或擅自扣減補償資金。

各統籌地區新農合經辦機構要充分利用信息化手段，采取網上實時審核、事后票據資料審核及病歷抽查審核相結合等措施，不斷規范審核流程，強化對即時結報關鍵環節的監管，通過建立完善有力、有效的監管機制規范定點醫療機構服務行為。對不符合新農合政策的補償資金，經核實后要按照協議規定堅決予以扣回。

各級即時結報定點醫療機構（包括統籌地區內即時結報醫療機構）要切實履行即時結報定點服務協議，規范醫療行為，嚴格控制醫藥費用的不合理上漲。定點醫療機構醫務人員和財務人員要主動配合新農合經辦機構認真核對參合人員身份信息，凡因冒名頂替在定點醫療機構結報造成新農合基金損失的，由定點醫療機構承擔。要進一步規范新農合補償票據管理，對出院時即時結報新農合補償費用的參合患者，要在住院收費票據上顯示補償費用信息，避免重復享受待遇。

三、進一步加強新農合監管隊伍建設

隨著基本藥物制度的實施和門診統籌工作的全面開展，基層新農合定點醫療機構監管任務更加繁重。按照《河南省人民政府關于進一步加強新型農村合作醫療管理工作的意見》（豫政?2008?45號）要求，各地要認真落實鄉級新農合監管人員編制，充實鄉級新農合監管隊伍。縣級新農合經辦機構對鄉級新農合監管人員要實行統一調配、統一考核、統一發放工資、統一政策培訓，確保其獨立開展監管工作，認真履行監管職責，充分發揮鄉級新農合監管人員的作用。要按照規定認真落實新農合經辦機構人員經費和必要的工作經費，確保新農合監管工作的正常開展。

二〇一一年八月二十六日

轉發：衛生部農衛司，財政部社保司，省政府辦公廳

第二篇：06 關于轉發《衛生部、財政部關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見》的通知-川衛辦發〔2011〕494

四川省衛生廳

文件

四川省財政廳

川衛辦發?2011?494號

關于轉發《衛生部、財政部關于進一步 加強新型農村合作醫療基金管理的意見》的通知

各市(州)衛生局、財政局：

為切實加強新農合基金管理，保障基金安全，提高基金使用績效，衛生部、財政部下發了《關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見》（衛農衛發[2011]52號），現將通知轉發給你們，并提出以下意見，請一并貫徹執行：

一、各級財政部門要按照省財政廳下達的新農合補助標準和各級財政的分擔比例，切實落實財政補助資金，保證新農合基金按時足額撥付到位。各地要嚴格執行新農合基金財務會計制度，— 1 — 規范新農合基金管理，強化監督，杜絕違規行為發生；要切實加強對新農合基金的檢查監督和專項審計工作；要嚴格執行三級公示制度，進一步完善投訴舉報制度，主動接受社會和群眾監督；要加大對違規行為的查處力度，嚴厲打擊騙取、套取新農合基金的違法行為，確保新農合基金的運行安全。

二、各地要針對目前新農合資金不斷增加，管理難度逐步加大的情況，各地衛生、財政部門要積極向政府反映進一步完善新農合管理經辦體系建設，加強監管力量。鼓勵有條件的地方采取德陽中江模式解決縣級經辦機構人員的身份問題，確保隊伍穩定。各地原則上要在2012年8月底前采取多種方式解決鄉鎮衛生院與鄉鎮經辦機構管辦合一的問題，確有困難的地區也應在12月底前完成該項工作。既可實行縣級新農合經辦人員向鄉鎮派駐制度，也可采取將新農合鄉鎮經辦機構設在鄉鎮社會事業辦公室等形式。

三、強化對定點醫療機構的監管，要嚴格按照《四川省衛生廳轉發衛生部關于加強新型農村合作醫療定點醫療機構醫藥費用管理的若干意見的通知》（川衛辦發[2006]53號）的要求，縣及縣以上醫療機構要將自費藥品費用控制在藥品總費用的20%以內；充分發揮新農合經辦機構的監管作用，通過制定評價指標及程序對定點醫療機構的醫療服務進行評價審核，確保定點醫療機構因病施治，合理檢查，合理用藥，合理收費；對定點醫療機 — 2 — 構違反規定的行為，視情節輕重，分別給予書面警告、通報批評、暫停定點資格、取消定點資格等處理，以確保農民群眾受益和基金安全。在目前基層醫療機構全面實施基本藥物制度和績效工資的背景下，要特別加強對醫務人員的引導和管理，既要防止基層醫療機構和醫務人員推諉病人，更要杜絕個別基層醫療機構和醫務人員通過轉診病人獲取不正當收入等現象。

四、各地要在基線調查、相關數據測算的基礎上，認真制定支付方式改革的實施方案。通過改革支付方式，建立起醫療機構醫療費用的自我約束機制和風險分擔機制，控制醫療費用的不合理增長，保證新農合基金有效合理使用，減輕農民醫療費用負擔。

五、各地要全面開展提高農村兒童重大疾病醫療保障水平試點工作，嚴格按照要求認真組織做好兒童白血病、先心病的補償及救治工作，在確保基金安全的前提下，可結合當地實際適當擴大病種。

六、各地要嚴格按照今年醫改目標任務的要求將新農合當年基金結余控制在當年籌集統籌基金的15%以內，累計結余基金控制在當年籌集統籌基金的25%以內（含風險基金）。累計結余基金較高的地區，要經過科學測算，通過提高最高支付限額，提高住院報銷比例等方式，合理消化沉淀資金，將累計結余基金控制在25%以內。

七、各地要加快推進新農合信息系統建設，督促尚沒有與省

— 3 — 級新農合信息平臺對接的縣（市、區），盡快完成縣級新農合管理軟件的升級改造，保證縣級新農合系統數據能及時、準確、完整上傳至省級平臺。要加強新農合異地就醫結算能力建設，加快推進省、市級定點醫療機構即時結報工作，市、州衛生局應督促轄區內市級定點醫療機構積極做好定點醫療機構開通新農合即時結報信息系統的前期準備工作，并與省衛生信息中心做好信息對接工作；省級定點醫療機構要積極做好即時結報前的準備工作，準備工作完成后通過衛生廳農衛處協調省衛生信息中心做好信息對接工作。從2012年開始，沒有條件開展即時結報的省、市級醫療機構不予納入新農合定點范圍或適當下調補償比例。

附件：衛生部、財政部關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見

省衛生廳

省財政廳

二○一一年八月五日

— 4 — 關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見

衛農衛發?2011?52號

各省、自治區、直轄市及計劃單列市衛生廳（局），財政廳（局）：

近年來，隨著政府補助標準和保障水平的穩步提高，新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）基金的規模不斷擴大。根據衛生部等五部門《關于鞏固和發展新型農村合作醫療制度的意見》（衛農衛發?2009?68號），為切實加強新農合基金管理，保障基金安全，提高基金使用績效，現提出如下意見：

一、加強參合管理

堅持以家庭為單位自愿參加的原則，農村中小學生應當隨父母參加戶籍所在地的新農合，進城務工的農民及隨遷家屬、進城就讀農村學生可以自愿選擇參加新農合或者城鎮職工基本醫療保險、城鎮居民基本醫療保險，但不得重復參加、重復享受待遇。各地要逐步建立新農合與城鎮居民醫保的信息溝通機制，通過加強參合（保）人員身份信息比對，消除重復參合（保）現象。

地方各級衛生、財政部門要在準確核查參合人數和個人繳費情況的基礎上，按照要求及時將財政補助資金申請材料上報上級衛生、財政部門，地方各級財政部門應當及時、足額劃撥上級和本級財政補助資金，堅決杜絕虛報參合人數、虛報地方補助資金等套取上級補助資金的行為。

— 5 — 加強合作醫療證（卡）管理。新農合管理經辦機構要認真核實身份，做好繳費、制（發）證（卡）和就醫結算工作，引導農民妥善保管合作醫療證（卡），任何單位和他人不得扣留、借用。

二、規范合理使用新農合基金

各省（區、市）要加強對縣（市、區）的指導，逐步規范和統一全省（區、市）的新農合統籌補償方案。既要防止“收不抵支”，也要防止結余過多。新農合基金出現 “收不抵支”和累計結余為負數的統籌地區，要認真分析超支原因，及時調整補償方案、強化醫療費用控制和監管。補償方案的調整，需在綜合分析歷年補償方案運行和基金使用等情況的基礎上，結合籌資標準的提高，進行科學測算，受益面的擴大和保障水平的提高要與基金承受能力相適應。

繼續實施有利于基層醫療衛生機構就診和基本藥物使用的報銷政策。適當提高縣外住院補償起付線，合理確定報銷比例，引導參合農民到基層醫療衛生機構就診和合理使用基本藥物。加強門診補償方案與住院補償方案的銜接，采取住院補償低費用段報銷比例與門診報銷比例一致，或合理設臵鄉鎮衛生院住院補償起付線的做法，控制門診轉住院行為。各地要切實將門診統籌基金用于支付參合農民政策范圍內門診醫療費用，基金結余不能用于沖抵下一農民個人參合繳費，不得向參合農民返還現金。

— 6 — 要做好新農合補償與公共衛生項目和相關減免優惠政策的銜接，設有財政專項經費支持的“農村孕產婦住院分娩”、“艾滋病防治”、“結核病防治”、“血吸蟲病防治”、“慢性病防治”等公共衛生項目，救治經費必須首先按照財政專項經費補助政策或經費使用有關規定執行，剩余部分的醫藥費用再按照新農合規定補償。不得以新農合補償代替財政專項補助，不得用新農合資金沖抵其他專項資金或填補其他資金缺口。

規范縣外就醫轉診備案制度，完善急診等特殊情況異地就醫的限時轉診備案管理辦法。可采取設臵不同報銷比例等形式，引導參合農民主動辦理轉診備案手續。縣級以上新農合定點醫療機構要設立專門機構，配備專職人員經辦管理新農合業務，配合新農合經辦機構做好即時結報、參合患者就診信息核查和統計上報等工作，確保異地就診信息核查渠道通暢。

三、加強對定點醫療機構的監管

各級衛生行政部門，特別是縣級衛生行政部門要進一步強化對定點醫療機構服務行為的監管，特別是對鄉鎮衛生院和民營醫療機構的管理，嚴格定點醫療機構準入和退出機制。建立由新農合經辦機構與定點醫療機構的談判機制，進一步規范和強化協議管理，通過談判將服務范圍、出入院標準、臨床診療規范、支付方式和支付標準、醫療費用控制、目錄外用藥控制、開展即時結報、網絡支持及統計上報、就診信息協查等納入協議范圍，明確

— 7 — 違約責任及處理辦法。各級定點醫療機構有責任向新農合經辦機構提供真實信息，協助核實住院病人情況。

定期開展對定點醫療機構的考核評價，將次均費用及其增長幅度、平均住院日、目錄內藥品使用比例、住院人次數占總診療人次比例等指標納入考核內容并加強監測預警。考核不合格者，可采取警告、通報批評、扣減即時結報回付款、暫停或取消定點資格等措施。考核結果要定期向社會公布，接受輿論監督。建立醫療機構考核檔案，積極探索醫療機構信用等級管理辦法。

定點醫療機構醫務人員和財務人員須認真核對參合就診人員的合作醫療證（卡）的有效性，核實身份信息，不得為冒名頂替者辦理門診及住院手續。貫徹知情同意原則，使用目錄外藥品和診療項目須履行告知義務。定點醫療機構及醫務人員不得降低入院標準、擴大住院范圍，不得在開具處方和報銷時將目錄外藥品（或診療項目）篡換成目錄內藥品（或診療項目）。

對醫療機構和相關人員通過虛增住院天數、虛報門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫療文書及報銷憑證套取新農合基金的，一經發現要嚴肅查處，情節嚴重的要取消醫療機構新農合定點資格直至依法吊銷醫療機構執業許可證，對醫療機構主要負責人要追究責任，對違規醫務人員可依法吊銷執業資格，通報相關違規行為。

四、加快推進支付方式改革

各地要認真總結支付方式改革試點的成效與經驗，加強培訓與指導，逐步擴大支付方式改革的試點范圍。要將門診統籌與門診總額預付制度相結合，將住院統籌與按病種付費、按床日付費等支付方式改革相結合。通過新農合支付方式的引導和制約機制，推動定點醫療機構加強內部管理，規范服務行為，控制醫藥費用不合理增長。開展支付方式改革的地區應當積極協助本省（區、市）價格主管部門，研究完善醫療收費與按病種付費等相關銜接工作。開展按病種支付方式改革試點的醫療機構制訂的具體臨床路徑要充分考慮當地醫療實際、醫療機構自身的服務能力和新農合等各項醫保基金的負擔能力。新農合等經辦機構要加強審查。加快推進新農合定點醫療機構即時結報工作，從2012年開始，沒有條件開展即時結報的省、市級醫療機構不予納入新農合定點范圍或適當下調補償比例。

五、嚴格執行新農合基金財務會計制度

新農合基金實行收支兩條線管理，專款專用，不得用于參合農民醫療費用補償以外的任何支出。要加強基金收支預算管理，按編制新農合基金預算，建立基金運行分析和風險預警制度，防范基金風險，提高使用效率。要規范票據管理、現金管理和資金劃撥流程。

— 9 — 農民個人繳費應當及時繳入財政專戶，不具備直接繳入財政專戶條件的統籌地區，經辦機構可在財政部門和衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立收入戶，但一個統籌地區至多開設一個收入戶，并按期將收入戶存款及利息匯繳財政專戶，不得發生其他支付業務。收入戶月末無余額。

新農合財政專戶及支出戶產生的利息收入要直接計入或定期轉入新農合財政專戶。各統籌地區設立新農合收入戶、支出戶要報省級財政、衛生部門登記備案。

要健全新農合基金的內部審計和督導檢查制度。財政、衛生部門和新農合經辦機構要定期與開戶銀行對賬，保證賬賬相符、賬款相符。各統籌地區要重視發揮審計作用，定期邀請審計部門或會計師事務所開展新農合審計工作，強化外部監管。

六、規范新農合經辦機構內部監督制約機制

要建立起有效的管理經辦制約機制，各省（區、市）要根據實際情況，在限定的期限內，使鄉鎮一級的新農合管理經辦與鄉鎮衛生院的醫療服務相分離。實行縣級經辦機構向鄉鎮派駐經辦審核人員的做法，通過異地任職、交叉任職等形式，確保經辦人員的獨立性。暫時難以實現新農合管理經辦與醫療服務分離的鄉鎮，縣級新農合經辦機構要強化報銷審核工作。

— 10 — 新農合經辦機構應當規范設臵會計、出納、審核、復核、信息統計、稽查等崗位，并明確職責分工。會計、出納、審核不得互相兼任，審核和復核不能由一人完成，不得由一人辦理基金支付的全過程。

要規范審核流程，采取網絡實時審核與費用清單事后審核雙重措施，對病人、病歷、處方、收費的真實性、一致性、合理性進行綜合審核并定期復核。嚴格票據審核，必須使用就診票據原件報銷。建立健全稽查制度，通過電話查詢、入戶回訪等方式，對參合患者尤其是異地就醫或發生大額醫療費用的參合患者進行跟蹤核查。經辦機構及其工作人員不得擅自變更支付項目、擴大報銷范圍、降低或提高補償標準，嚴禁虛列支出、提取或變相提取管理費。

定期開展培訓，提高經辦機構經辦能力和管理水平。加強對經辦機構的績效考核，將組織機構設臵、財務會計管理、審核報銷程序、稽查監管、公示落實、檔案管理、信訪受理等納入考核范圍，獎優罰劣，調動經辦人員積極性。

各地要進一步充實新農合管理經辦隊伍，落實人員編制和工作經費。省、市級衛生行政部門要有專人或專門的處室負責新農合管理，縣級衛生行政部門要設立專門的經辦機構，強化管理經辦隊伍建設。鼓勵各地采取政府購買服務的方式，委托具有資質的商業保險機構參與新農合經辦服務，但不得將基金用于支付商

— 11 — 業保險機構的管理費用。政府和主管部門要加強監管和規范指導，保證基金安全。

七、加快推進新農合信息化建設

各省（區、市）要嚴格按照衛生部制定的《新農合管理信息系統基本規范》（衛辦農衛發?2008?127號），加快建設省級新農合信息平臺，確保與國家級信息平臺互聯互通。要加強新農合信息系統的安全等級制度保護工作，采取有效措施保障新農合信息和網絡安全，防范信息泄露。

定點醫療機構信息系統要主動提供標準化數據接口，實現與新農合信息系統的無縫連接，保證新農合病人的即時結報，并按規定向新農合信息平臺上傳參合農民就診規范化數據信息。有條件的地區要通過推廣使用參合“一卡通”等可識別身份的信息化憑證等方式，防范冒名頂替等弄虛作假行為。

各省（區、市）要依托省級衛生信息平臺或省級新農合信息平臺開發即時查詢功能，所有二級以上醫療機構要實時或定期上傳出院病人規范化信息（含患者姓名、身份證號、住址、入出院日期、疾病診斷、醫療費用等），盡快實現就醫信息聯網審核。

八、嚴格執行新農合三級定期公示制度

統籌地區新農合經辦機構、定點醫療機構和村委會要在醒目位臵或人口集中的區域設臵新農合公示欄，有條件的地區要同步 — 12 — 實行網上公示。經辦機構公示內容應當包括新農合基本政策、政府補助政策、個人繳費政策、報銷補償政策、基金收支情況、大額費用補償情況、監督舉報電話等；定點醫療機構公示內容應當包括報銷補償政策、報銷藥物目錄和診療項目目錄、就診轉診流程、個人補償情況等；各行政村要將本村參合農民獲得補償情況作為村務公開的重要內容之一。

公示內容要及時更新，參合人員補償情況要每月更新，各級衛生行政部門要定期或不定期開展監督檢查，確保公示制度落實到位。要注意保護參合人員隱私，不應公示患者的疾病名稱等信息。對省外就醫者，可實行先公示后補償。要進一步完善監督舉報制度，建立信訪內容核查、反饋機制，充分發揮社會和輿論的監督作用。

九、加強協調配合，嚴肅查處違法違規行為

各地要充分認識新農合基金管理的重要性、緊迫性和艱巨性，把基金管理作為新時期新農合工作的重中之重，切實加強組織領導，落實各級各相關部門的監管職責，形成部門聯動、齊抓共管的工作格局。統籌地區衛生部門負責人是新農合綜合管理的主要責任人。各級衛生、財政部門要主動會同審計、公安、監察等部門，嚴密防范、嚴厲打擊欺詐新農合基金的行為，定期或不定期開展聯合監督檢查，準確掌握新農合運行情況，及時排查和消除基金安全隱患。要建立健全責任追究制度，依法加大對貪污、擠

— 13 — 占、挪用、騙取新農合基金等違法違規行為的處罰力度。出現新農合重大管理問題，要追究統籌地區衛生部門負責人的責任；涉及玩忽職守或瀆職的，要追究法律責任。

— 14 —衛生部 財政部

二〇一一年五月二十五

第三篇：關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見

關于進一步加強新型農村合作醫療基金管理的意見

發布時間：2011-06-17 10:33 來源：衛生部

衛農衛發?2011?52號

各省、自治區、直轄市及計劃單列市衛生廳（局），財政廳（局）：

近年來，隨著政府補助標準和保障水平的穩步提高，新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）基金的規模不斷擴大。根據衛生部等五部門《關于鞏固和發展新型農村合作醫療制度的意見》（衛農衛發?2009?68號），為切實加強新農合基金管理，保障基金安全，提高基金使用績效，現提出如下意見：

一、加強參合管理

堅持以家庭為單位自愿參加的原則，農村中小學生應當隨父母參加戶籍所在地的新農合，進城務工的農民及隨遷家屬、進城就讀農村學生可以自愿選擇參加新農合或者城鎮職工基本醫療保險、城鎮居民基本醫療保險，但不得重復參加、重復享受待遇。各地要逐步建立新農合與城鎮居民醫保的信息溝通機制，通過加強參合（保）人員身份信息比對，消除重復參合（保）現象。

地方各級衛生、財政部門要在準確核查參合人數和個人繳費情況的基礎上，按照要求及時將財政補助資金申請材料上報上級衛生、財政部門，地方各級財政部門應當及時、足額劃撥上級和本級財政補助資金，堅決杜絕虛報參合人數、虛報地方補助資金等套取上級補助資金的行為。

加強合作醫療證（卡）管理。新農合管理經辦機構要認真核實身份，做好繳費、制（發）證（卡）和就醫結算工作，引導農民妥善保管合作醫療證（卡），任何單位和他人不得扣留、借用。

二、規范合理使用新農合基金

各省（區、市）要加強對縣（市、區）的指導，逐步規范和統一全省（區、市）的新農合統籌補償方案。既要防止“收不抵支”，也要防止結余過多。新農合基金出現 “收不抵支”和累計結余為負數的統籌地區，要認真分析超支原因，及時調整補償方案、強化醫療費用控制和監管。補償方案的調整，需在綜合分析歷年補償方案運行和基金使用等情況的基礎上，結合籌資標準的提高，進行科學測算，受益面的擴大和保障水平的提高要與基金承受能力相適應。

繼續實施有利于基層醫療衛生機構就診和基本藥物使用的報銷政策。適當提高縣外住院補償起付線，合理確定報銷比例，引導參合農民到基層醫療衛生機構就診和合理使用基本藥物。加強門診補償方案與住院補償方案的銜接，采取住院補償低費用段報銷比例與門診報銷比例一致，或合理設臵鄉鎮衛生院住院補償起付線的做法，控制門診轉住院行為。各地要切實將門診統籌基金用于支付參合農民政策范圍內門診醫療費用，基金結余不能用于沖抵下一農民個人參合繳費，不得向參合農民返還現金。

要做好新農合補償與公共衛生項目和相關減免優惠政策的銜接，設有財政專項經費支持的“農村孕產婦住院分娩”、“艾滋病防治”、“結核病防治”、“血吸蟲病防治”、“慢性病防治”等公共衛生項目，救治經費必須首先按照財政專項經費補助政策或經費使用有關規定執行，剩余部分的醫藥費用再按照新農合規定補償。不得以新農合補償代替財政專項補助，不得用新農合資金沖抵其他專項資金或填補其他資金缺口。

規范縣外就醫轉診備案制度，完善急診等特殊情況異地就醫的限時轉診備案管理辦法。可采取設臵不同報銷比例等形式，引導參合農民主動辦理轉診備案手續。縣級以上新農合定點醫療機構要設立專門機構，配備專職人員經辦管理新農合業務，配合新農合經辦機構做好即時結報、參合患者就診信息核查和統計上報等工作，確保異地就診信息核查渠道通暢。

三、加強對定點醫療機構的監管

各級衛生行政部門，特別是縣級衛生行政部門要進一步強化對定點醫療機構服務行為的監管，特別是對鄉鎮衛生院和民營醫療機構的管理，嚴格定點醫療機構準入和退出機制。建立由新農合經辦機構與定點醫療機構的談判機制，進一步規范和強化協議管理，通過談判將服務范圍、出入院標準、臨床診療規范、支付方式和支付標準、醫療費用控制、目錄外用藥控制、開展即時結報、網絡支持及統計上報、就診信息協查等納入協議范圍，明確違約責任及處理辦法。各級定點醫療機構有責任向新農合經辦機構提供真實信息，協助核實住院病人情況。

定期開展對定點醫療機構的考核評價，將次均費用及其增長幅度、平均住院日、目錄內藥品使用比例、住院人次數占總診療人次比例等指標納入考核內容并加強監測預警。考核不合格者，可采取警告、通報批評、扣減即時結報回付款、暫停或取消定點資格等措施。考核結果要定期向社會公布，接受輿論監督。建立醫療機構考核檔案，積極探索醫療機構信用等級管理辦法。

定點醫療機構醫務人員和財務人員須認真核對參合就診人員的合作醫療證（卡）的有效性，核實身份信息，不得為冒名頂替者辦理門診及住院手續。貫徹知情同意原則，使用目錄外藥品和診療項目須履行告知義務。定點醫療機構及醫務人員不得降低入院標準、擴大住院范圍，不得在開具處方和報銷時將目錄外藥品（或診療項目）篡換成目錄內藥品（或診療項目）。

對醫療機構和相關人員通過虛增住院天數、虛報門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫療文書及報銷憑證套取新農合基金的，一經發現要嚴肅查處，情節嚴重的要取消醫療機構新農合定點資格直至依法吊銷醫療機構執業許可證，對醫療機構主要負責人要追究責任，對違規醫務人員可依法吊銷執業資格，通報相關違規行為。

四、加快推進支付方式改革

各地要認真總結支付方式改革試點的成效與經驗，加強培訓與指導，逐步擴大支付方式改革的試點范圍。要將門診統籌與門診總額預付制度相結合，將住院統籌與按病種付費、按床日付費等支付方式改革相結合。通過新農合支付方式的引導和制約機制，推動定點醫療機構加強內部管理，規范服務行為，控制醫藥費用不合理增長。開展支付方式改革的地區應當積極協助本省（區、市）價格主管部門，研究完善醫療收費與按病種付費等相關銜接工作。開展按病種支付方式改革試點的醫療機構制訂的具體臨床路徑要充分考慮當地醫療實際、醫療機構自身的服務能力和新農合等各項醫保基金的負擔能力。新農合等經辦機構要加強審查。加快推進新農合定點醫療機構即時結報工作，從2012年開始，沒有條件開展即時結報的省、市級醫療機構不予納入新農合定點范圍或適當下調補償比例。

五、嚴格執行新農合基金財務會計制度

新農合基金實行收支兩條線管理，專款專用，不得用于參合農民醫療費用補償以外的任何支出。要加強基金收支預算管理，按編制新農合基金預算，建立基金運行分析和風險預警制度，防范基金風險，提高使用效率。要規范票據管理、現金管理和資金劃撥流程。

農民個人繳費應當及時繳入財政專戶，不具備直接繳入財政專戶條件的統籌地區，經辦機構可在財政部門和衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立收入戶，但一個統籌地區至多開設一個收入戶，并按期將收入戶存款及利息匯繳財政專戶，不得發生其他支付業務。收入戶月末無余額。

新農合財政專戶及支出戶產生的利息收入要直接計入或定期轉入新農合財政專戶。各統籌地區設立新農合收入戶、支出戶要報省級財政、衛生部門登記備案。

要健全新農合基金的內部審計和督導檢查制度。財政、衛生部門和新農合經辦機構要定期與開戶銀行對賬，保證賬賬相符、賬款相符。各統籌地區要重視發揮審計作用，定期邀請審計部門或會計師事務所開展新農合審計工作，強化外部監管。

六、規范新農合經辦機構內部監督制約機制

要建立起有效的管理經辦制約機制，各省（區、市）要根據實際情況，在限定的期限內，使鄉鎮一級的新農合管理經辦與鄉鎮衛生院的醫療服務相分離。實行縣級經辦機構向鄉鎮派駐經辦審核人員的做法，通過異地任職、交叉任職等形式，確保經辦人員的獨立性。暫時難以實現新農合管理經辦與醫療服務分離的鄉鎮，縣級新農合經辦機構要強化報銷審核工作。

新農合經辦機構應當規范設臵會計、出納、審核、復核、信息統計、稽查等崗位，并明確職責分工。會計、出納、審核不得互相兼任，審核和復核不能由一人完成，不得由一人辦理基金支付的全過程。

要規范審核流程，采取網絡實時審核與費用清單事后審核雙重措施，對病人、病歷、處方、收費的真實性、一致性、合理性進行綜合審核并定期復核。嚴格票據審核，必須使用就診票據原件報銷。建立健全稽查制度，通過電話查詢、入戶回訪等方式，對參合患者尤其是異地就醫或發生大額醫療費用的參合患者進行跟蹤核查。經辦機構及其工作人員不得擅自變更支付項目、擴大報銷范圍、降低或提高補償標準，嚴禁虛列支出、提取或變相提取管理費。

定期開展培訓，提高經辦機構經辦能力和管理水平。加強對經辦機構的績效考核，將組織機構設臵、財務會計管理、審核報銷程序、稽查監管、公示落實、檔案管理、信訪受理等納入考核范圍，獎優罰劣，調動經辦人員積極性。

各地要進一步充實新農合管理經辦隊伍，落實人員編制和工作經費。省、市級衛生行政部門要有專人或專門的處室負責新農合管理，縣級衛生行政部門要設立專門的經辦機構，強化管理經辦隊伍建設。鼓勵各地采取政府購買服務的方式，委托具有資質的商業保險機構參與新農合經辦服務，但不得將基金用于支付商業保險機構的管理費用。政府和主管部門要加強監管和規范指導，保證基金安全。

七、加快推進新農合信息化建設

各省（區、市）要嚴格按照衛生部制定的《新農合管理信息系統基本規范》（衛辦農衛發?2008?127號），加快建設省級新農合信息平臺，確保與國家級信息平臺互聯互通。要加強新農合信息系統的安全等級制度保護工作，采取有效措施保障新農合信息和網絡安全，防范信息泄露。

定點醫療機構信息系統要主動提供標準化數據接口，實現與新農合信息系統的無縫連接，保證新農合病人的即時結報，并按規定向新農合信息平臺上傳參合農民就診規范化數據信息。有條件的地區要通過推廣使用參合“一卡通”等可識別身份的信息化憑證等方式，防范冒名頂替等弄虛作假行為。

各省（區、市）要依托省級衛生信息平臺或省級新農合信息平臺開發即時查詢功能，所有二級以上醫療機構要實時或定期上傳出院病人規范化信息（含患者姓名、身份證號、住址、入出院日期、疾病診斷、醫療費用等），盡快實現就醫信息聯網審核。

八、嚴格執行新農合三級定期公示制度

統籌地區新農合經辦機構、定點醫療機構和村委會要在醒目位臵或人口集中的區域設臵新農合公示欄，有條件的地區要同步實行網上公示。經辦機構公示內容應當包括新農合基本政策、政府補助政策、個人繳費政策、報銷補償政策、基金收支情況、大額費用補償情況、監督舉報電話等；定點醫療機構公示內容應當包括報銷補償政策、報銷藥物目錄和診療項目目錄、就診轉診流程、個人補償情況等；各行政村要將本村參合農民獲得補償情況作為村務公開的重要內容之一。

公示內容要及時更新，參合人員補償情況要每月更新，各級衛生行政部門要定期或不定期開展監督檢查，確保公示制度落實到位。要注意保護參合人員隱私，不應公示患者的疾病名稱等信息。對省外就醫者，可實行先公示后補償。要進一步完善監督舉報制度，建立信訪內容核查、反饋機制，充分發揮社會和輿論的監督作用。

九、加強協調配合，嚴肅查處違法違規行為

各地要充分認識新農合基金管理的重要性、緊迫性和艱巨性，把基金管理作為新時期新農合工作的重中之重，切實加強組織領導，落實各級各相關部門的監管職責，形成部門聯動、齊抓共管的工作格局。統籌地區衛生部門負責人是新農合綜合管理的主要責任人。各級衛生、財政部門要主動會同審計、公安、監察等部門，嚴密防范、嚴厲打擊欺詐新農合基金的行為，定期或不定期開展聯合監督檢查，準確掌握新農合運行情況，及時排查和消除基金安全隱患。要建立健全責任追究制度，依法加大對貪污、擠占、挪用、騙取新農合基金等違法違規行為的處罰力度。出現新農合重大管理問題，要追究統籌地區衛生部門負責人的責任；涉及玩忽職守或瀆職的，要追究法律責任。

衛生部 財政部

二〇一一年五月二十五

第四篇：河南省人民政府關于進一步加強新型農村合作醫療管理工作的意見(%B1

【發布單位】河南省

【發布文號】豫政 〔2008〕45號 【發布日期】2008-09-16 【生效日期】2008-09-16 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】河南省

河南省人民政府關于進一步加強新型農村合作醫療管理工作的意見

(豫政 〔2008〕45號)

各市、縣人民政府,省人民政府各部門:

為促進新型農村合作醫療(以下簡稱新農合)制度健康運行,有效發揮對廣大農民身體健康的保障作用,現就進一步加強新農合管理工作提出以下意見:

一、充分認識加強新農合管理工作的重要意義

新農合制度是新形勢下解決“三農”問題的重要舉措,是貫徹落實科學發展觀、構建和諧社會的重要內容,直接關系到黨的十七大提出的人人享有基本衛生保健服務目標的實現。在各級政府和有關部門的共同努力下,我省提前3年實現了新農合制度覆蓋全省農村居民的目標,得到了廣大農民的普遍歡迎。目前,雖然新農合的制度框架和運行機制已基本形成,但在基金管理、醫療服務、醫療費用監管、經辦機構建設等方面存在許多問題。各級、各有關部門一定要保持清醒的頭腦,不可盲目樂觀,防止出現不思完善創新、工作松懈的行為,務必進一步增強對新農合制度建設的長期性、艱巨性、復雜性的認識,本著對黨和人民高度負責的精神,加強前瞻性研究,不斷解決推進過程中遇到的新問題,逐步把新農合納入規范化、制度化發展軌道,確保把這項惠民利民的德政工程做實做好。

二、不斷完善新農合監管機制,加強信息化建設

按照精簡、效能原則,進一步加強市、縣級新農合管理和經辦機構建設,保障人員編制,充實監管力量。各縣(市、區)每個鄉鎮要配備2名專職新農合監督管理人員,所需編制從鄉鎮衛生院現有編制中劃轉,所需人員從具有醫學或財會專業學歷的人員中公開招考、擇優錄用,同等條件下優先錄用現在從事相關工作的人員,切實把素質高、懂業務、善管理、責任心強的優秀人才選拔進來。經考試考核錄用的人員由縣級新農合經辦機構統一管理,具體負責鄉村兩級新農合的管理、監督、審核和報銷等工作,原則上每年輪崗一次。今年年底以前,各地要完成鄉級新農合監管人員選聘工作,經統一培訓后上崗。新農合經辦機構和人員經費列入同級財政預算,確保經辦機構的正常運轉和日常監管工作的有效開展。

新農合信息化建設是提高監管水平、保證規范運行的重要手段。目前,全省縣級基本實現了新農合醫療費用網上審核、報銷和結算,濮陽、鶴壁、駐馬店等地實現了市級與縣級聯網。各級政府要進一步加大投入力度,改善軟、硬件設施條件,建立與新農合制度發展相適應的計算機信息網絡,盡快在新農合管理部門、經辦機構、定點醫療機構以及其他相關部門完善計算機網絡,實現網上審核結算、實時監控和信息匯總,提高新農合服務效率和管理水平。

三、切實強化對新農合工作的監督檢查

各級、各部門要認真落實國家和我省出臺的新農合監管制度,從事前、事中和事后各個環節全面加強對新農合工作的監督檢查,通過明查暗訪等形式,及時發現解決工作中遇到的困難和問題,保證新農合制度規范運行。

加強民主監督,切實保證參合農民的參與權、知情權和監督權。各市、縣(市、區)新農合管理部門要主動邀請人大代表、政協委員、參合農民代表、新聞媒體等參與新農合的監督,定期聽取他們的意見和建議;要嚴格執行新農合公示制度和監督舉報制度,規范公示途徑,統一公示內容,明確公示時間,暢通投訴舉報渠道,對群眾反映的問題及時組織有關方面進行核查。

認真落實新農合基金財務制度和會計制度,嚴格執行基金封閉運行、收支兩條線管理辦法,規范基金的核算與管理。財政部門要加大對基金管理和使用情況的監督檢查力度,全面加強對基金籌集、使用、撥付等各個環節的監管。審計部門要充分發揮審計監督的作用,把新農合基金納入專項審計范圍,確保新農合基金全部用于參合農民的醫療補助。

強化對定點醫療機構和醫藥費用的監管,控制醫療費用過快增長。各級、各有關部門要始終把加強對定點醫療機構監管、規范醫療服務行為、控制醫療費用過快增長作為推進新農合制度的一項重要工作來抓。各級衛生部門要按照職責,切實加強對定點醫療機構的監督檢查;要通過加強日常檢查指導和不定期督查,督促各定點醫療機構嚴格執行新農合報銷基本藥物目錄和基本診療項目目錄,確保合理收治、合理檢查、合理用藥、合理收費,控制醫療費用的不合理增長。對違反新農合有關規定的定點醫療機構,要予以警告、限期整改、通報批評,直至取消定點資格,并嚴肅追究有關領導和相關人員的責任。各級監察機關要依法依紀、從重從快處理通過編造假病歷、假處方、假票據等手段騙取新農合資金的違規違紀行為。

四、進一步健全農村衛生服務體系

各級政府要高度重視農村衛生服務體系建設,改善服務條件,提高服務能力;要加快完成中央預算內國債資金和我省安排的縣級醫療機構改造建設任務,充分發揮縣級醫療機構在農村醫療衛生服務網絡中的龍頭作用;要建立穩定的投入機制和經費保障機制,努力改善鄉鎮衛生院醫療設備條件,穩定農村衛生人才隊伍,完善綜合服務功能;要加快標準化村衛生室建設步伐,2008年確保完成8000所標準化村衛生室建設任務,3年內將全省所有符合條件的村衛生室改造一遍;要統籌城鄉醫療衛生資源,加大城市支援農村衛生工作力度,確保廣大農民以較低的費用享受到優質、高效、便捷的基本醫療衛生服務。

五、切實加強對新農合工作的領導

各級政府要將新農合工作擺上重要議事日程,切實加強領導,為新農合健康發展提供強有力的組織保障。新農合實行以縣(市、區)為單位統籌管理,縣級政府主要負責同志作為新農合工作的第一責任人,務必做到認識到位、措施到位、責任到位。從2009年開始,各市、縣(市、區)政府要把新農合工作列入目標責任制管理范圍,納入經濟社會發展和新農村建設總體規劃,列入公共財政支出預算;要堅決貫徹農民自愿參加原則,嚴禁為追求參合率而簡單采取下指標、定任務、強行讓單位和個人為農民墊資參合等錯誤做法;要加大對違規違紀行為的查處力度,對監管不嚴、查處不力、隱瞞不報、包庇袒護的,嚴肅追究有關領導和責任人的責任。各有關部門要各司其職,各負其責,密切配合,齊抓共管,確保我省新農合持續穩定健康發展。

河南省人民政府

二○○八年九月十六日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：河南省財政廳關于印發《河南省財政廳關于進一步加強財政監督工作的指導意見》的通知

河南省財政廳關于印發《河南省財政廳關于進一步加強財政監督

工作的指導意見》的通知

豫財監?2010?150號

各省轄市財政局，各有關縣（市）財政局，廳機關各處(室)、廳屬各單位: 為進一步強化財政監督，促進依法理財、民主理財、科學理財，根據《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等規定，結合我省實際，特制定《河南省財政廳關于進一步加強財政監督工作的指導意見》，現印發給你們，請認真貫徹執行。執行中有什么問題，請及時向我廳反饋。

二〇一〇年三月十九日

附件：

河南省財政廳

關于進一步加強財政監督工作的指導意見

為進一步強化財政監督,根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《財政部關于加強地方財政監督工作的若干意見》等規定，結合我省實際，研究提出如下指導意見。

一、總體要求

（一）指導思想。以科學發展觀為指導，按照“重在持續、重在提升、重在統籌、重在為民”的要求，緊緊圍繞促進財政改革和完善財政管理，更新監督理念，突出監督重點，創新監督方式。充分發揮財政監督在健全財政政策體系、深化財政體制機制改革、優化財政支出結構、推進依法理財、科學理財等方面的作用，為規范社會經濟秩序，強化反腐倡廉源頭治理，促進和諧社會建設作出積極貢獻。

（二）樹立“大監督”理念。各級財政部門要把財政監督工作貫穿于財政管理體制機制建設和改革總體設計之中，貫穿于財政管理運行全過程之中，建立各業務部門和專職監督機構共同履行監督職責的工作體系，樹立管理就是監督、人人都是監督主體的“大監督”理念。有效改變重資金分配，輕資金監管、輕績效考評的格局。

（三）工作目標。各級財政部門要結合本地財政工作實

際，制定財政監督工作目標，樹立“大監督”理念，切實把“大監督”理念轉化為具體監督措施，落實到財政各項工作中，實現對財政資金運行全過程的動態監控，構建科學合理、系統全面、權責明確、運作規范的監督工作機制。要始終把財政資金安全性運行、規范性管理和提高使用效益作為財政監督的基本任務，建立監督檢查成果利用制度。通過監督檢查依法處理違法違紀的人和事、糾正違法行為，同時查找制度、機制、體制上的漏洞和薄弱環節，逐步建立健全保證財政資金安全、規范使用財政資金的長效機制。盡快實現運用現代信息化手段，消除監督盲區，增強監督的科學性，提高監督工作的質量和成效。充分運用監督成果，不斷豐富財政監督理論，促進財政監督制度體系建設。建立完善財政監督工作機制和相關制度，逐步建立起預算編制、執行、監督相互制衡、相互促進的財政運行機制，實現財政資金運行全過程的科學化、規范化、法制化管理。

二、監督工作重點內容

財政監督工作內容主要包括財政收入監督、財政支出監督、財政內部監督、會計監督等方面，當前要重點做到“六個加強”。

（一）加強重大財稅政策執行情況的監督檢查，促進深化財稅體制改革。各級財政部門要關注促進自主創新、資源節約、產業結構升級、深化體制改革等支持經濟發展方式轉變的重大財稅政策的實施情況，監督檢查國家稅收政策執行情況，反映并糾正財稅政策執行中存在的問題，加強對國有

土地收益、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金等政府非稅收入的監督，為完善法規政策提供第一手資料，促進經濟健康發展。

（二）加強預算編制和執行情況的監督檢查，健全完善財政運行全過程的財政監督機制。各級財政部門要充分重視預算編制和執行情況的監督，將監督關口前移，認真開展部門預算編制審核、重大支出項目審核，強化事前監督。要充分利用財政管理信息系統，實現監督檢查信息與業務管理信息共享，做到預算編制、執行和監督各業務主體間信息暢通，逐步實現對部門預算執行情況的實時分析監控，及時發現并糾正預算執行中存在的問題，強化事中監控。要重視組織開展預算執行情況的監督檢查，通過事后檢查，研究分析預算執行中存在的問題，進一步改進預算編制和執行工作。

（三）加強重點民生資金的監督檢查，促進基本公共服務均等化。各級財政部門要按照促進基本公共服務均等化、完善公共財政體系的要求，重點開展涉及民生資金的監督檢查。要圍繞“三農”、教育、科技、衛生、就業、社會保障、環境保護、公共安全、企業破產等重點財政資金的分配和使用情況，認真組織專項檢查，確保重點民生資金安全和發揮效益。

（四）加強財政資金的規范性、安全性和有效性監督，促進完善預算管理體制。各級財政部門要按照因地制宜、循序漸進的工作思路，結合監督檢查，選擇一些與人民群眾切身利益息息相關、管理基礎較好的專項資金開展績效監督試

點，探索從項目合理性及實現程度、預算執行情況、資金使用合規性和合理性、財務管理狀況等方面進行分析考評，促進完善績效評價監督體系，把績效評價效果和財政監督檢查結果作為部門預算編制的重要依據，促進建立以績效評價和監督結果為導向的預算管理體制。

（五）加強會計監督，規范財經秩序。各級財政部門要緊緊圍繞國家宏觀調控的目標和任務，通過每年選取部分重點行業和重點企業開展會計信息質量檢查，促進整頓社會經濟秩序，規范企業會計核算和信息披露，為各級領導決策提供真實的基礎信息。充分發揮注冊會計師審計的輻射作用，強化政府對注冊會計師審計質量的再監督。充分重視會計監督審理工作，切實加強對違規單位和會計師事務所的處理處罰，依法嚴懲惡劣造假的會計行為，不斷擴大檢查的規模效應和社會影響。

（六）加強內部監督，促進財政管理水平不斷提高。各級財政部門要加快內部監督的制度化、信息化和規范化步伐，充分發揮內部監督在健全管理制度、堵塞管理漏洞、保障財政資金安全、保護財政干部等方面的積極作用。內部監督的重點是財政部門業務管理機構和派出機構履行財政管理職責的合法性、合規性和有效性，內部控制制度的健全性、合理性和有效性。各級財政部門每年對本部門有預算資金管理職能的內部各業務管理機構的重點檢查數不得低于該類機構數的30%。要相應建立由財政部門主要負責人或分管負責人主持、財政部門內部有關機構或所屬單位負責人參加的 內部監督檢查負責人專題會議制度和內部監督檢查聯絡員制度，及時通報內部監督檢查情況，研究內部監督檢查工作重點和問題整改等相關問題，引入責任追究制度，增強內部監督的權威性和威懾力。上級財政部門要加大對下級財政部門監督檢查和工作指導力度，推進財政內部監督檢查機制建設。下級財政部門要積極接受上級財政監督機構的監督檢查和指導，并將分配下達的上級財政專項資金文件、制度辦法、財政收支決算、月報等文件資料，及時報送上級財政派出的監督檢查機構。

三、建立職責明晰的財政監督工作機制

財政監督是各級財政部門和財政部門內部各業務機構的共同職責，建立健全各級財政部門齊抓共管、上下聯動、互相配合和財政部門內部各業務機構分工明確、各司其職、相互支持、相互制約的工作協調機制，是確保財政監督成效的重要條件。

（一）充分發揮財政專職監督機構的組織協調和督導作用。建立財政部門內部專職機構專項監督與各業務機構日常監督分工明確的協調制度，形成財政監督的整體合力；研究制定財政監督的制度辦法和工作程序，建立健全“統一計劃、統一組織、統一程序、統一復核、統一審理、統一處理、統一考核”的監督工作機制；做好財政監督的組織、協調、督促檢查、統一匯總工作；組織開展財政重點和專項監督檢查工作，及時發現和反饋財政收支管理和重要財政政策執行中存在的問題，提出加強財政管理的政策建議；依法處理違反

財政、財務、會計、審計、評估法律法規和政策的行為；對財政內部業務機構日常業務管理工作、履行監督職能的情況、運用財政監督成果改進管理、執行法規政策情況進行再監督；適時把監督檢查計劃內容和監督檢查情況向各業務機構通報，并認真聽取他們的意見和建議。

（二）進一步明確財政內部業務機構日常監督職能。財政內部各業務機構要通過預算管理、財務會計管理等實施日常監督，把財政監管工作延伸到用款單位。

1、預算管理機構：建立健全內部控制制度；建立健全預算編制各項制度、辦法，實現用制度規范財政資金分配；認真審核預算編制的合法性、真實性和效益性、組織開展項目支出可行性分析論證，確保預算編制完整、規范和科學；依法批復部門預算；嚴格執行預算，加強對預算資金結余結轉的管理；科學合理地編制本級政府對下級政府的轉移支付資金方案，嚴格規范轉移支付程序，加強對轉移支付資金的監督管理；加強對政府債務舉借、使用、償還和效益的監督，建立政府債務預警機制，防范政府債務風險；有計劃地進行日常監督檢查；建立財政支出績效評價及其信息公開制度，對財政資金的使用效益和效率進行分析評估；研究分析預算編制中存在的問題，將財政監督和績效評價成果運用于改進預算管理；加強對下級財政部門預算編制監督指導。

2、國庫管理機構：建立健全內部控制制度；強化財稅政策執行情況的監督；建立健全預算執行的各項規章制度，規范財政國庫資金管理；加強對財政收入進度、收入結構和 征收措施等情況的日常監督檢查，建立各項財政收入稽核制度；加強部門預算執行情況的日常監控；加強對預算單位銀行賬戶的設立、變更、撤銷和使用管理等情況的監督檢查；加強對財政收支決算的審查；加強對下級財政國庫管理部門的業務指導和監督。

3、非稅收入管理機構：建立健全內部控制制度；完善政府非稅收入管理制度，強化征管政策、制度貫徹落實情況和征繳情況的日常監督檢查；加強對政府非稅收入項目設立、取消、更改情況的監督；強化對非稅收入減、緩、免審批情況監督；加強對財政票據印制、保管、發放、核銷、使用情況的監督；及時監督政府非稅收入和財政代管資金的收納、劃分、留解和退付；加強對政府非稅收入代收銀行的綜合考評。

4、部門預算管理機構：建立健全內部控制制度；加強對部門基本支出預算編制和執行的監督，嚴格審核預算部門的基礎信息，按照統一的政策和標準核定基本支出預算；加強項目支出預算項目庫管理，規范各類項目管理程序，嚴格項目評估論證，核定預算部門和單位的項目支出預算；按項目實施進度撥付資金，并對項目完成情況進行決算審查和績效評價；審核、批復分管單位決算并開展綜合績效評價；加強對財政專項資金分配、使用和管理情況的跟蹤監控，實施績效評價；加強對預算單位資金、資產管理使用情況開展日常監督；強化分管預算單位財務管理、會計核算的監督檢查，加強對企業財務、會計情況的日常監督，依法監管資產評估

機構。

5、會計管理機構：建立健全內部控制制度；完善機關事業及企業會計制度，加強對單位會計信息質量的監督；強化對會計工作人員從業資格的監督檢查；依法審批會計師事務所，加強對會計師事務所保持設立條件、執業情況以及質量控制制度等項目的監督檢查；加強各類會計違規行為日常監督檢查并依法進行行政處理和處罰。

6、政府采購監督管理機構：建立健全內部控制制度；制定政府采購制度；確定并調整集中采購目錄和公開招標采購范圍的限額標準；審核部門政府采購預算；加強政府采購活動的日常監督檢查并依法進行行政處理和處罰。

7．財政投資評審機構：建立健全內部控制制度；制定財政投資評審制度；通過投資評審服務支出預算管理。

（三）充分發揮財政監督檢查派出機構的監督檢查作用。各監督檢查派出機構要按照各級財政部門及其財政監督專職機構的統一工作部署，落實監督檢查工作任務，實施重點檢查和專項檢查；監督檢查轄區內有關部門和單位執行國家財稅法律、法規和方針、政策情況；監督檢查本級財政分成收入或有財力分成收入項目的征收、入庫情況，監督應繳同級財政的行政事業性收費、罰沒收入、國有資本經營收益和政府性基金及時繳入國庫;審查監督財政專項資金申報、分配、撥付和使用管理情況;監督檢查轄區內本級行政事業和企業財務會計管理情況，及時發現問題、提出整改處理及完善相關制度和財稅政策的意見和建議等。

四、財政監督檢查方式方法

（一）建立財政日常監督管理的內部通報考核制度。財政內部各業務機構年初要結合主要財政業務、資金分配等情況制定日常監督工作措施，送專職監督機構備案，并定期把日常監督工作開展情況和專項資金跟蹤監督情況以書面形式送專職監督機構;各業務機構下發的財政收支和部門預算、決算，調整收入、支出的文件、頒布的有關財政制度、辦法、審批的會計師事務所、資產評估師事務所以及與財政監督有關的業務文件等應及時抄送專職監督機構，其中涉及財政監督檢查規定的，應當會簽專職監督檢查機構。專職監督機構應將各業務機構日常監督開展情況在財政部門內部進行通報，財政部門人事管理機構應把各業務機構履行監督職能情況作為年終考評的重要內容。

（二）積極創新財政監督檢查工作方法。充分整合監督工作力量，優化財政管理工作流程，在財政部門內部形成“人人抓監督、事事有監督”的局面。逐步實現財政監督機構與其他業務機構財政管理信息共享，充分利用計算機技術開展財政內部監督。注重事前調查審核、事中跟蹤監控和事后專項檢查相結合，監督審核與政務公開相結合，合規性監督與績效性監督相結合，加強對財政資金運行全過程監督。堅持將檢查與調查相結合，處理問題與分析問題、解決問題相結合；堅持科學監督，以較小的成本取得較大的監督成效，注重監督工作效率和質量，把監督檢查作為發現問題、解決問題、完善制度的重要手段和途徑。

（三）扎實推進財政監督信息化建設。“金財工程”總體設計和財政業務信息系統設計要充分考慮監督工作的需求，同步設計監督模塊，做到設計上有接口，瀏覽上有權限，運行上有監控。要積極研究開發監督檢查軟件，充分運用信息網絡技術開展對財政收入征繳管理、財政資金運行、會計信息質量及注冊會計師行業執業質量等實時監控和跟蹤分析，促進監督檢查工作點與面的有機結合。鼓勵有條件的地方積極與當地稅務、銀行、國庫等部門聯網，逐步實現利用計算機網絡技術開展監督檢查工作，提升監督信息化水平，提高監督工作效率。

（四）注重溝通協調。正確處理好與審計、紀檢監察、稅務、金融監管、國有資產管理等相關部門的關系，建立與各監督部門的溝通協調機制，統籌兼顧各監督主體的監督結果，實行信息共享、互相印證，防止部門職能交叉重復；建立協作配合的工作機制，形成監管合力。重視發揮財政專職監督機構的作用，注意協調與業務管理機構的工作關系。通過聯席會議等形式，及時溝通情況，共同研究解決問題。要注重與上級派出監督檢查機構密切協作，通過聯合檢查等方式加強合作與交流，共同做好財政監督工作。

（五）加強成果利用。要切實提高監督檢查成效和監督檢查成果利用水平，通過協調溝通、信息共享、聯合執法等形式，促使財政執法部門、預算管理部門、組織人事部門和紀檢監察機構重視和利用財政監督成果，提升財政管理水平、確保財政資金和財政干部“兩個安全”。

五、注重依法監督

（一）加強法制建設。推動人大和政府重視財政監督法規制度建設。結合本地實際，修訂完善財政監督工作程序規范，制定修訂財政監督業務工作規章和程序性監督辦法，規范各類檢查文書。

（二）堅持嚴格執法。首先是規范執法。在實施財政監督過程中，充分運用法律賦予的職責和手段，依法行政，嚴格執法，按法定程序檢查處理和處罰。其次要嚴格處理。對已發現被監督主體正在進行的財政違法行為，應當責令停止，拒不執行的，財政部門可以暫停被監督主體財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項，已經撥付的，責令其暫停使用。對查出的重大違法違規問題要依法嚴格處理，將處理人與處理事相結合，嚴格個人責任追究。研究制定完善案件移送制度，對不屬于財政部門職權范圍的案件，要依法及時移送有權機關依法追究責任人員黨紀政紀或法律責任。第三是追蹤落實。建立健全財政處理處罰的追蹤落實制度，對被查單位執行處理決定情況進行監督檢查，督促相關單位認真整改落實，建立健全嚴格財政監督工作秩序的長效機制。

六、切實加強財政監督機構隊伍建設

市縣財政部門要適應財政管理的需要，在機構改革中建立健全財政專職監督機構、增加人員編制、規范機構名稱，選配懂業務、會管理、善監督、敢監督的同志充實到財政專職監督檢查隊伍。要將財政監督檢查工作經費列入年初預 算。重視加強財政監督干部的學習和培訓，逐步建立一支知識結構合理、業務熟練、作風優良、政策把握能力強的財政監督隊伍。注重培養財政監督干部對財政監督工作的責任感和使命感、敬業精神和創新精神，增強干部隊伍的凝聚力和創造力。

七、深化財政監督理論研究和信息宣傳

（一）加強財政監督理論研究。重視財政監督理論研究，認真總結財政監督工作規律，用監督理論指導監督實踐。緊密結合監督檢查工作的實際需要，有計劃地組織開展重點課題調研，豐富財政監督理論研究成果。要增強調研的針對性和前瞻性，力爭出精品，務求得實效。高度重視調研成果的轉化和有效利用，充分挖掘調研成果的價值，提高理論成果的利用率，提升財政監督工作層次。

（二）加強財政監督信息宣傳。樹立依法監督、科學監督、為民監督、公開監督的觀念，注重與媒體的溝通，增強對外宣傳的主動性，并嘗試利用新聞發布會等渠道發布監督檢查信息、事前檢查和事后查處公告，促進財政監督信息公開；采取綜合性公告與案例性公告相結合、懲處違規違紀行為與樹立正面典型相結合的方式，擴大財政監督的社會影響力，樹立財政監督的良好形象，為財政監督工作創造良好外部環境；要重視提高信息簡報的編寫水平，安排專人負責信息聯絡，通過多種信息渠道反映財政監督工作成果，交流工作經驗，使社會各界了解財政監督，理解財政監督，重視財政監

督，支持財政監督