第一篇：融資租賃方案

融資租賃方案

一、融資租賃是出租人根據承租人所選定的租賃物件，進行以其融資為目的購買；然后將該租賃物件出租給承租人使用，并向承租人收取租金，以出租人保留租賃物的所有權和收取租金為條件，使承租人在租賃合同期內對租賃物取得占有、使用和受益的權利。

簡單的說，就是在分期付款的基礎上，引入出租服務中所有權和使用權分離的特性，租賃期結束后將所有權轉移給承租人的現代營銷方式。

二、融資租賃的特點

1、不可撤消：融資租賃是不可解約的租賃，在基本租期內雙方均無權撤消合同

2、完全付清：在基本租期內，設備只租給一個用戶使用，承租人支付租金的累計總額為設備價款、利息及租賃公司的手續費之總和。承租人付清全部租金后，設備的所有權即歸于承租人。

3、租期較長：基本租期一般相當于設備的有效壽命。

4、承租人負責檢查驗收制造商所提供的設備，對該設備的質量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。

5、承租人負責設備的保險、保養和維修等；出租人僅提供金融服務，負責墊付貸款，購進承租人所需的設備，按期出租，以及享有設備的期末殘值。

三、融資租賃的優勢

1、首期支付較少。融資租賃的首付租金一般比銀行按揭的首付款更少。銀行按揭受國家金融監督管制，首付比例難以靈活處理。融資租賃則由出租人根據承租人資產狀況、現金流量、資信狀況以及擔保等具體情況，可以對首付租金采取靈活處理，以切實降低承租人的首付壓力。一般首付款在15%左右。

2、付款方式靈活出租人根據承租人對自身未來現金流的預測，采取與承租人未來現金流相匹配的還款方式，每期還款金額可以不相等。但承租人一經簽訂合同，約定每期還款金額，就必須按照合同忠實履行。

3、資信審查務實在銀行對礦山企業進行按揭放貸審查的時候，銀行對企業資產負債等財務指標有著較高的標準。這種標準是建立在大型、優質企業數據的基礎上的，對于快速發展的礦山企業則不適用。而融資租賃對礦山企業的考察更多的是建立在還款能力和還款意愿的基礎上，主要關注的是動態的未來現金流量，而不僅僅是靜態的現有資產負債情況，對施工企業的審查標準更加務實。

4、業務辦理便捷融資租賃的業務對象包括自然人和法人，有利于不同類型的客戶通過融資租賃獲得設備，避免了銀行按揭中將法人客戶以個人名義按揭所存在的法律風險。

四、融資租賃的法律依據

合同法為融資租賃提供了物權保障：

合同法的以下規定確保了出租人的債權，并避免了承租人第三人傷害給出租人帶來的風險。

1、第十四章《融資租賃合同》第242條：出租人享有租賃物的所有權。承租人破產的，租賃物不屬于破產財產；

2、第246條:承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。

3、第248條:承租人應當按照約定支付租金。承租人經催告后在合理期限內仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物

五、融資租賃所需提供的資料

1、營業執照副本復印件；

2、組織機構代碼證復印件；

3、國、地稅務登記證復印件；

4、上年度及近期財務報表（利潤表、現金流量表要累計報表）；

5、公司章程；

6、法人身份證復印件和簽字樣本原件；

以上資料需加蓋公章

說明：本融資方案總融資額為3億

用款總成本在15%左右

融資時間2個月

用款時間2-3年

第二篇：融資租賃方案建議書

篇一：融資租賃方案建議書模板 融資租賃方案建議書

第一部分.xxx融資租賃有限公司簡介

xxx融資租賃有限公司（以下簡稱“xxxx公司”）于2012年8月經中華人民共和國商務部批準成立，是專業從事國內外融資租賃業務的外商投資類企業。xxxx公司注冊資本10000萬人民幣，系由上市公司限公司發起,并聯合其余八家企業而成立，公司主營業務涉及工業設備、醫療、航運、物流等行業領域，為境內外客戶提供專業化的租賃服務。第二部分.融資租賃簡介

一、融資租賃的概念

融資租賃又稱金融租賃，即出租人根據客戶的要求，向客戶指定的供貨人，并按照客戶同意的條件，購買指定的設備，并將該設備的占有、使用和收益權轉讓給客戶，客戶為此承擔分期支付租金的綜合性金融服務方式。

二、融資租賃的特點

1、融資租賃滿足客戶購買設備的資金需求；

2、設備及供應商由客戶自行選定；設備規格、配置等信息由客戶與供應商協商確認；

3、出租人基于客戶對設備及其供應商的選擇，出資購買；

4、租賃期間，設備的所有權與使用權分離；客戶占用、使用設備并獲得使用效益，出租人擁有名義上的所有權；

5、可根據客戶的資質逐步提高授信額度，建立長期的融資合作關系。

三、我們的優勢之處1.實現分期付款，減輕一次性還款壓力； 2.比較其他金融機構，成本低且操作速度快、早賺錢、早回本； 3.不占用現有的銀行信貸額度，是現有融資渠道的有力補充； 4.融資期限最長達到3年，減輕財務管理成本； 5.xxxx付款之后開始起租，減少客戶的資金風險； 6.大型項目可以分批執行，減少客戶財務負擔；

7.融資租賃不占用銀行額度，融資租賃擔保不在銀行征信報告中體現。

四、與銀行貸款的比較（操作方式和成本）第三部分.租賃項目法律結構

一、租賃交易結構

二、基本合同構架

1、設備購買合同：注明設備購買價格、款項支付方式及購買商務條款等事宜，以及在購買過程中物件毀損的賠償，物件瑕疵的索賠權轉讓，處置方式及其導致經濟損失的處理方式等。

2、融資租賃合同：注明與租賃項目相關的租賃條件，雙方權利與義務等事宜，如保證金，項目管理費，租金額，支付方式，支付時間等。以及租賃期內對設備使用狀況保證的相關條款，如對設備的維修，維護，保險等項的相關權責等。

3、其他必要簽署的相關合同：在項目操作中根據項目需要應簽署的必要協議或合同。

三、項目保證措施

根據客戶提供的信息資料，經出租人資質評估后決定是否需要客戶提供認可的保護措施。第四部分.租賃項目操作程序

一、租賃意向確認：

雙方共同與供應方確認設備購買條件；

二、信息資料收集：

客戶向出租人提供項目評估所需的信息資料；

三、資評估審核： 出租人完成對客戶及租賃項目的資質評審；

四、合同文本簽署：

客戶、出租人、供應方及其他方（如有時)簽訂購買合同、租賃合同及其他相關合同文件；

五、履行合同義務:

1、客戶向出租人支付租賃項目首付款、手續費、保證金等約定費用；

2、供應方向客戶交付設備并確認接收；

3、出租人按購買合同約定向供應方支付設備貨款；

4、客戶根據租賃合同約定向出租人支付租金

六、租賃期結束：

出客戶根據租賃合同及/或相關協議取得設備所有權； 第五部分.操作方式簡述

一、設備直接租賃（直租）方式

客戶如需購買新設備，則由企業先行選好設備（設備價格可由客戶去和廠商談，也可由xxxx公司與廠商談）。在客戶交納租賃規模（參與租賃的設備的價格）20%-30%的首付款、保證金和服務費（根據2-3 年的租賃期，服務費為4%-6%左右）后，xxxx公司將買下設備，并取得設備發票（設備發票先由供應方向xxxx開具增值稅專業發票（稅率17%），xxxx分期開具增值稅專業發票給承租人）。隨后xxxx公司將立即把設備租給客戶，客戶享受設備使用權，客戶每月定額支付設備使用租金（等額本息，即利隨本清）給xxxx公司，租賃期滿（一般為2-3 年）租金支付完畢后，xxxx公司將以名義貨價（一般為設備原價值的0.5%-1.5%，在客戶每月均按時支付租金的前提下，名義貨價為1000元）把設備轉讓給客戶，同時將全額保證金返還客戶，客戶將擁有完整的設備所有權。

二、設備回購租賃（回租）方式

客戶如需租金用于補充流動資金，也可用其在3年內購買的、已付清設備款，擁有完整設備發票及所有權的符合xxxx公司設備要求的大型設備進行融資。根據設備原有價值和現有情況，xxxx公司將為設備計算出一個凈值（即租賃規模），在客戶交納租賃規模(15%-30%)左右的保證金后，xxxx公司將以凈值購入設備，并取得設備發票（只拿正聯，增值稅抵扣聯給企業），隨后xxxx公司將立即把設備租給客戶，客戶每月定額支付設備使用租金（等額本息，即利隨本清）給xxxx，租賃期滿（一般為1-2年），租金支付完畢后，xxxx將以名義貨價（一般為設備原價值的0.5%-1.5%，在客戶每月均按時支付租金的前提下，名義貨價為1000元））把設備轉讓給客戶，同時將全額保證金及設備發票返還客戶，客戶將擁有完整的設備所有權。注：

1、客戶需提供一家同等規模企業作擔保；

2、在合作過程中，嘉實為了對企業進行評估，需要取得企業的一系列資料（類似銀行評估），以及擔保企業的資料；

3、根據企業的實際情況，我們會對方案作出適當調整，優質企業可降低要求。篇二：融資租賃公司的建議書--12-3 關于抓緊當前有利時機，迅速組建融資租賃公司的項目建議書

上海租賃行業 副秘書長韓向柏

【簡述】：

融資租賃公司是具有相對注冊資金10到15倍的資金放大平臺；是功能強大、運作高端項目的資金運行平臺；是準金融機構，能獲得高額回報的利潤產出平臺；也是前景輝煌，當前最佳進入時機的現代金融服務業。

融資租賃行業是具有融資、理財、促銷多種綜合功能的朝陽產業，是投資者的最佳選擇。

目錄：

1、融資租賃行業的發展優勢及功能；

2、融資租賃業務的市場空間和利潤空間；

3、融資租賃公司資質優勢；

4、融資租賃公司審批要求、程序及時間；

1、融資租賃行業的發展優勢及功能； 融資租賃行業是發達國家的“朝陽產業”，是僅次于銀行信貸的第二大金融工具，被譽為銀行、租賃、保險、證券、信托的五大金融支柱之一，也是大宗商品流通的主要渠道。

首先，優異的促銷功能，特別適合支持實體經濟中大型工業裝備、設備、工具等銷售。在發達國家，飛機、船舶，以及機床、醫療、工程、印刷等設備的銷售，至少50%是通過融資租賃實現的。對廠商而言，融資租賃為客戶提供金融服務，拓展市場、回籠貨款，已經成為促進銷售的主渠道。

第二，進入門檻低，特別適合中小企業融資。很多中小企業很難達到銀行信貸門檻，而所有權與使用權分離、利用設備產生的現金流返還租金的融資租賃能夠幫助其有效解決融資難題。第三，還款方案靈活，特別適合基礎設施項目。初期投入巨大而中后期收入穩定的電站、環保、交通等基礎設施項目，通過融資租賃公司介入，使其成為負債主體，可以降低自有資金投入，提高股東回報率，并可結合其項目特點及現金流情況靈活定制還款方案。

第四，多元理財功能突出，特別適合企業理財、盤活存量資產。通過售后回租等方式，融資租賃對于企業盤活存量資產、優化現金流、稅收籌劃、改善財務報表等理財功能突出。第五，可以起到金融風險防范的防火墻功能。以“融物”方式進行融資，實現所有權和使用權分離，同時疊加廠商的信用，再加上融資租賃機構專業資產處置能力，使得融資租賃資產一般具有更強的抗風險能力。

2、融資租賃業務的市場空間和利潤空間；

融資租賃在全球是一個巨大的行業，而我國租賃業的發展還處于起步階段。中國租賃業的發展與在世界經濟中的地位是不相襯的，我國的租賃滲透率（通過租賃投資額占社會固定資產投資比率）不到1.5%，美國則長期保持在30%以上。根據國家統計局的數字，我國去年全社會固定設備投資總額為20萬億，如果達到發達國家10%-15%的平均滲透率，我國的租賃規模應在4萬億左右，市場尚有90％以上的空白，遠遠未達到其應該發展到的程度。租賃在我國具有巨大的市場空間。

融資租賃業在我國正在迅速崛起，其標志為：

1、融資租賃相關法案細則出臺；

2、外資融資租賃公司進入量加大；

3、內資融資租賃公司試點加快；

4、多批銀行控股的金融租賃公司銀監會批準成立； 2004年金融業開放以前，我國的融資租賃公司數量包括金融租賃公司在內，總共40家左右，而保持活力的不到15家。

2004年底融資租賃行業開放外商獨資經營和內資試點，再加上2007年銀行控股的金融租賃公司試點，融資租賃公司的數量有較大幅度的增張。據最新統計數據，至2011年12月底，“中國融資租賃公司”的數量已達到286家，融資租賃合同余額達到7000億元，潛在租賃資產承載能力超過1萬億元，注冊資本超過1100億人民幣。

但是我國的融資租賃企業相對巨大的中國市場而言仍然比較稀缺，據悉，美國從事融資租賃的公司就有3000家左右。

融資租賃公司的利潤率比較高，通常每一單融資租賃業務的內部收益率只有5%--10%，但由于其資金放大10—15倍的作用，在風險鎖定的前提下，它的投資收益率就非常高，一般都在40%以上，據上海租賃行業協會最新統計數據，“融資租賃發展迅猛。至2011年底，上海在已有的82家融資租賃公司基礎上，占全國286家公司的30％以上。中化集團下屬的遠東國際租賃完成租賃營收與利潤的增幅分別達到57%，利潤率61.4%”。

3、融資租賃公司資質優勢

外商獨資及中外合資的融資租賃公司批準后可享受：境外融資權、境外還款權、進出口權等 同時所有的融資租賃公司具有三大優勢： ? 資金放大

融資能力可放大10-15倍；

即可以放大注冊資金10--15倍進行融資。我國的現行法規和即將出臺的《融資租賃法》允許融資租賃公司風險資產可以不大于10--15倍，換言之。只要有租賃公司的實力、承租方的良好的信用、足夠的擔保及巧妙的模式設計，利用應收賬款的信用和銀行保理業務品種；融資租賃公司就能將資金放大10-15倍，不管這個資金來自于自有、銀行等金融機構、投資人或資本市場。? 稅收極低

流轉稅享受等同于銀行的差價稅；

即流轉稅：租賃總額減去設備成本、銀行利息、各種稅費后的差價的5%。（相當于項目利潤的5%）

? 法律準入；

使業務合法化，租賃資產得到法律保護。

為支持上海“兩個中心”（國際金融中心和航運中心）的建設、為大飛機和市政重點項目輸血，促進浦東大型裝備制造業的發展，使融資租賃在當前金融危機的嚴峻形勢下，成為解決中小企業“融資難問題”的有效途徑，浦東新區將于近期出臺關于支持融資租賃產業的發展意見。具體在待遇政策方面，融資租賃機構待遇將比照金融機構，而融資租賃業人才待遇也將比照金融服務業人才。

新落戶浦東的融資租賃公司將享受金融機構待遇，如有望獲得500萬～1500萬元的一次性補貼；對于在浦東新區購買辦公用房的，將給予1.5%的購房補貼。

這意味著融資租賃公司高管也將享受最高占其所繳所得稅收40%的獎勵。篇三：租賃方案建議書

租賃方案建議書

收件人： 傳真： 電話：

發件人： 總頁數： 日期： 工業裝備事業部 吳傳章 頁

注意：(以下內容僅供參考，成交條件以最終簽訂合同為準)第一部分.遠東國際租賃有限公司簡介 遠東租賃于1991年成立，系世界500強企業中國中化集團旗下專業從事融資租賃業務的金融公司，主營業務涉及工業裝備、醫療、印刷、航運、建設、教育和物流等行業領域，租賃資產累計存量達350億。公司除上海總部外，在北京、沈陽、長沙、濟南、武漢、成都、深圳、鄭州設有八個辦事處，為全國各地的客戶提供優質的融資租賃產品和綜合運營服務，成為領導中國融資租賃行業發展的踐行者。

2009年，遠東租賃成功引入kkr、gic、中金公司等3家國際著名投資機構，注冊資本達到27703萬美元。公司的財務實力、經營管控能力均得到提升，并在股東的支持和幫助下逐步打開國際視野，邁向“資源全球化”的戰略階段。遠東工業裝備事業部（簡稱“遠東工裝”）機床融資租賃業務起步于2005年，主要為中國機械加工制造企業提供機床等工業加工設備的金融租賃產品和產業運營服務，涉及行業包括汽車零部件制造、鐵路及軌道交通裝備制造、電力能源設備制造、通用設備及基礎零部件制造等眾多領域，截至2008年已為上述領域的300家以上客戶購置機械加工設備3000多臺套。第二部分.融資租賃簡介

一、融資租賃的概念

融資租賃又稱金融租賃，即出租人根據客戶的要求，向客戶指定的供貨人，并按照客戶同意的條件，購買指定的設備，并將該設備的占有、使用和收益權轉讓給客戶，客戶為此承擔分期支付租金的綜合性金融服務方式。

二、融資租賃的特點

1、融資租賃滿足客戶購買設備的資金需求；

2、設備及供應商由客戶自行選定；設備規格、配置等信息由客戶與供應商協商確認；

3、出租人基于客戶對設備及其供應商的選擇，出資購買；

4、租賃期間，設備的所有權與使用權分離；客戶占用、使用設備并獲得使用效益，出 租人擁有名義上的所有權；

5、對客戶沒有提供擔保措施的硬性要求，根據考察結果及對客戶資質評估決定；

6、可根據客戶的資質逐步提高授信額度，建立長期的融資合作關系；

三、我們的優勢之處

1.實現分期付款，減輕一次性還款壓力；

2.比較其他金融機構，成本低且操作速度快，早賺錢，早回本； 3.不占用現有的銀行信貸額度，是現有融資渠道的有力補充； 4.融資期限最長達到3年，減輕財務管理成本。5.遠東付款之后開始起租，減少客戶的資金風險。6.大型項目可以分批執行，減少客戶財務負擔。

四、與銀行貸款的比較（操作方式和成本）操作方式的區別

第三部分.租賃項目法律結構

一、租賃交易結構

二、基本合同構架

1、設備購買合同：注明設備購買價格、款項支付方式及購買商務條款等事宜，以及在 購買過程中物件毀損的賠償、物件瑕疵的索賠權轉讓、處置方式及其導致經濟損失的處理方式等；

2、融資租賃合同：注明與租賃項目相關的租賃條件、雙方權利與義務等事宜，如保證 金、項目管理費、租金額、支付方式、支付時間等；以及租賃期內對設備使用狀況保證的相應條款，如對設備的維護、維修、保險等項的相關權責等；

3、其他必要簽署的相關合同：在項目操作中根據項目需要應簽署的必要協議或合同；

三、項目保證措施

根據客戶提供的信息資料，經出租人資質評估后決定是否需要客戶提供認可的保證措施。第四部分.租賃項目操作程序

1、租賃意向確認：

雙方共同與供應方確認設備購買條件；

2、信息資料收集（一天）：

客戶向出租人提供項目評估所需的信息資料；

3、資質評估審核（十五天）： 出租人完成對客戶及租賃項目的資質評審；

4、合同文本簽署：

客戶、出租人、供應方及其他方（如有時）簽訂設備購買合同、租賃合同及其他相關合同文件；

5、履行合同義務：

客戶向出租人支付租賃項目手續費、保證金等約定費用； 供應方向客戶交付設備并確認接收； 出租人按購買合同約定向供應方支付設備貨款； 客戶根據租賃合同約定向出租人繳付租金；

6、租賃期結束：

出客戶根據租賃合同及/或相關協議取得設備所有權； 如需進一步溝通，請洽： 遠東國際租賃有限公司 公司地址：上海市浦東新區世紀大道88號金茂大廈33層聯系人：吳傳章

聯系電話：021－5049 0099＊ 移動電話：138 0806 5741 聯系傳真：021－5049 8220 200121郵編：

第三篇：融資租賃

行

業

情

況

行

業

地

位

客戶

市

場

地

位

股

權

結

構

企業

內

部

組

織

企業高管人員

生

產

狀

況

進貨狀況

銷貨狀況

銀

行

融

資

應收

賬

款

質

量

存貨明細

固定

資

產

明

細

在建

工

程

應付賬款

銷

售

收

入

納

稅

情

況

對

外

擔

保

前期調查幾點說明

1.看股東。央企子公司/省屬國企之類的，除非是負債率極高，行業極差(比如煤)，大多都可以考慮在保證合規的情況下推進。國有民營混合次之，民營就需要區別對待，審慎介入。

2.看負債。金融機構負債分布廣的強過負債集中的，四大行給授信的好過只有城商行流貸的，銀行系金租授信的好過小融資租賃公司的，有發債和長貸的強過只有流貸銀承的。

3.看行業。鋼鐵煤炭過剩產能別輕易碰，這些行業許多都是僵尸企業，靠倒貸而活，為倒貸而活。然而，資質較好的龍頭企業或許能輕松拿到低成本續貸，弱小的企業的很可能連信用社都給抽。4.看老板。企業老板個人很重要，如果你去了對方殷勤到不行，老想著帶你到處吃喝，融資經理也很會玩，那說明老板可能也是比較作，做事風格也會比較野路子。盡調的時候要注意觀察客戶高管對于你提出的問題的態度，如果他說話比較穩健，至少說明這個企業的作風比較正派，如果很圓滑，那就要格外留意，必要的時候一定要厚著臉皮打破砂鍋問到底。5.關注對外擔保。有些省份已經出現民營企業互保危機了，你的承租人可能自己走著走著就被互保企業拖下水，所以需要了解一下征信報告中承租人與其對外擔保對象的關系。國企一般只會對集團內兄弟公司或者同省平級國企擔保，這種擔保沒大事。(融資平臺另當別論)6.核！實！收！入！這一點主要針對民營企業。一般國企的融資經理都是給國家辦事，懶的給你編造很假的產銷，但有些民營企業的就可能有水分。納稅申報表不一定可信，最好能查上下游發票，銀行對賬單，這些不好造假。并不是說民營企業人不好，只是客觀地分析這種可能性。公事公辦，盡職免責。

7.租賃物質量。承租人賬面必須有足額的，權屬明確無瑕疵的租賃物，且最好能提供權屬證明。如果這個做不到，那融資租賃合同很容易有瑕疵。另外，考慮到有些風控會要求辦理租賃物動產抵押手續，因此需要提前確認租賃物足額，否則就白忙活了。

8.稅務事宜。融資租賃相比銀行貸款的一大好處就是為生產型企業提供了可抵扣的增值稅專票。這個在議價時可以著重提。另外，由于目前國內仍有部分地區稅務機關不懂得融資租賃零稅率本金發票如何開具，因此盡調時應要求承租人先向稅務機關落實，這對于金融租賃公司征稅基數扣減至關重要。（2016.7.10補充：全面營改增之后，一些省份已經不需要開具本金發票了，而專票也僅有直租才能開了。）

9.現金流。首先就是看往年現金流是否充沛，是否與利潤表匹配，因為這是衡量償債能力的重要指標。另外，關注上下游回款是否順暢，單一大客戶結算方式是否對承租人有利，經濟形勢不好時，現金流緊繃，就有可能導致非主觀性的違約。10.剛性負債測算。要來承租人所有金融機構負債的還本方式，對意向租期內每年需償還的剛性債務進行加總，再判斷其預期經營現金流能否覆蓋到期剛性債務。

關于租約的設計？

如何通過對目標客戶開展租前盡職調查來設計合理租約？之所以談租約，因為它是開展業務的核心，因為（1）從出租人講租約幾乎包括全部決策要素：租約涵蓋標的物的選擇、轉讓（回租抑或直租等、融資額）、租期、備用（備用租約或擔保）、每期租金（還款能力或租約履行能力）等；（2）從承租人講租約是最直觀和精華的產品介紹。租約的設計是非常專業化的一項工作，主要體現在租約能夠體現業務員對產品的理解和演繹、對客戶認知的深度和廣度、以及建立在兩者基礎上的設計能力。進一步分類，租約可分標準化標的物的租約（如飛機、船舶）、非標租約（涵蓋最廣的工業設備）。我主要接觸了非標的租約，因此也只能淺顯的回答非標租約的問題，算拋磚引玉吧，期待探討。標準化的租約期待大神另行解答。非標準化租約的設計，題主的問題就來了，如何詳細了解承租人？王團結的回答挺詳細和系統的，而且操作性強，實際中按那張表執行下來很不錯了。我想補充的其實就是兩點：一點是目的性，上面已經強調了；另外一點說大一點是客戶價值，落地講就是提供滿足客戶的需求的租約。因此，首先去需要去了解客戶的需求。目前大部分租賃業務其實是類貸款業務，那重點就是了解客戶的資金需求，比如常見的固定資產投資和補充流動資金，當然這只是廣義的大分類，每一個項目其實都有很深入立體的原因導致資金的短缺，這是一個鏈條，需要在訪談和盡調中不斷的去挖掘和驗證，比如新增固定資產投資申請的設備融資，就需要進一步了解企業為什么要進行該項投資，結合宏觀經濟、中觀行業面、微觀企業自身發展能否判定其合理性，另外企業本身是否有足夠的資金、技術、人才儲備等基礎，往往投資風險對一個企業的存續影響是很大的。在了解需求之后需要看載體，因為是類貸款業務，設備往往是非標的幾乎無變現能力的，因此了解的深度往往是關注合規性，包括權屬和價值。下一步的關鍵是租金的設計，關系到期限和還款方式，對應的就需要去了解承租人目前的現金流和預測未來的現金流，如果預測現金流的波動非常大，那就需要相應的第二還款來源和擔保措施，特別是當未來現金流很難把握時為避免本金受損，可能進一步需要設計實物抵押這種兜底措施。

第四篇：融資租賃

定為融資租賃的5條具體標準，只要符合5條標準中的一條，即應認定為融資租賃。第一，在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人。即，如果在租賃合同中已經約定，或者根據其他條件在租賃開始日就可以合理地判斷，租賃期屆滿時出租人會將資產的所有權轉移給承租人，那么該項租賃應當認定為融資租賃。

第二，承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購價預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值，因而在租賃開始日就可合理地確定承租人將會行使這種選擇權。這條標準有兩層含義：

（1）承租人擁有在租賃期屆滿時或某一特定的日期選擇購買租賃資產的權利。

（2）在租賃期屆滿時或某一特定的日期，當承租人行使購買租賃資產的選擇權時，在租賃合同中訂立的購價遠低于行使這種選擇權日的租賃資產的公允價值，因此在租賃開始日就可合理地確定承租人一定會購買該項資產。

例如，出租人和承租人簽訂了一項租賃合同，租賃期限為3年，租賃期屆滿時承租人有權以1000元的價格購買租賃資產，在簽訂租賃合同時估計該租賃資產租賃期屆滿時的公允價值為30000元，由于購買價格僅為公允價值的3.33％（低于5％的要求），如果沒有特別的情況，承租人在租賃期屆滿時將會購買該項資產。在這種情況下，在租賃開始日即可判斷該項租賃應當認定為融資租賃。

第三，租賃期占租賃資產尚可使用年限的大部分。這里的“大部分”是指租賃期占租賃開始日租賃資產尚可使用年限的75％以上（含75％，下同）。

需要注意的是，這條標準強調的是租賃期占租賃資產尚可使用年限的比例，而非租賃期占該項資產全部可使用年限的比例。如果租賃資產是舊資產，在租賃前已使用年限超過資產自全新時起算可使用年限的75％以上時，則這條判斷標準不適用，不能使用這條標準確定租賃的分類。

例如，某項租賃設備全新時可使用年限為10年，已經使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年，由于租賃開始時該設備尚可使用年限為7年，租賃期占尚可使用年限的85.7％（6年/7年），符合第3條標準，因此，該項租賃應當歸類為融資租賃；如果從第4年開始，租賃期為3年，租賃期占尚可使用年限的42.9％，就不符合第3條標準，因此該項租賃不應認定為融資租賃（假定也不符合其他判斷標準）。假如該項設備已經使用了8年，從第9年開始租賃，租賃期為2年，此時，該設備尚可使用年限為2年，雖然租賃期為尚可使用年限的100％（2年／2年），但由于在租賃前該設備的已使用年限超過了可使用年限（10年）的75％（8年／10年＝80％＞75％），因此，也不能采用這條標準來判斷租賃的分類。

第四，就承租人而言，租賃開始日最低租賃付款額的現值幾乎相當于租賃開始日租賃資產原賬面價值；就出租人而言，租賃開始日最低租賃收款額的現值幾乎相當于租賃開始日租賃資產原賬面價值。這里的“幾乎相當于”是指90％（含90％）以上。這條標準分別承租人和出租人，從租賃開始日最低租賃付款額現值或最低租賃收款額現值占租賃資產原賬面價值的比例來判斷租賃的類型。

這里的最低租賃付款額是指，在租賃期內，承租人應支付或可能被要求支付的各種款項（不包括或有租金和履約成本），加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值。這是從承租人角度規定的一個概念，其中“最低”一詞是相對或有租金、履約成本等而言的。最低租賃付款額是在租賃開始日就可確定的、承租人將必須向出租人支付的最小金額，或者說是承租人在租賃開始日對出租人的最小負債。租賃合同規定的內容不同，最低租賃付款額的構成內容也不相同。如果租賃合同沒有規定優惠購買選擇權，則承租人在租賃期內應支付或可能被要求支付的各種款項包括：（1）租賃期內承租人每期支付的租金；（2）租賃期屆滿時，由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值；（3）租賃

期屆滿時，承租人未能續租或展期而造成的任何應由承租人支付的款項。如果租賃合同規定有優惠購買選擇權，則承租人在租賃期內應支付或可能被要求支付的各種款項包括：（1）自租賃開始日起至優惠購買選擇權行使之日止即整個租賃期內每期的租金；（2）行使優惠購買選擇權而支付的任何款項。

與承租人的最低租賃付款額相對應，這里所指最低租賃收款額是從出租人角度規定的一個概念，是指最低租賃付款額加上與承租人和出租人均無關、但在財務上有能力擔保的第三方對出租人擔保的資產余值。其中“最低”一詞也是相對或有租金、履約成本等而言的。最低租賃收款額是在租賃開始日就可確定的、出租人將能夠向承租人等收取的最小金額，或者說是出租人在租賃開始日對承租人等的最小債權。出租人除了根據租賃合同規定要求承租人支付最低租賃付款額外，如果還存在與承租人和出租人均無關、但在財務上有能力擔保的第三方對出租人的資產余值提供擔保，則表明租賃期屆滿時能夠保證出租人實現這一確定的金額，這一擔保的資產余值也應包括在出租人的最低租賃收款額之中。

第五，租賃資產性質特殊，如果不作較大修整，只有承租人才能使用。這條標準是指租賃資產是出租人根據承租人對資產型號、規格等方面的特殊要求專門購買或建造的，具有專購、專用性質。這些租賃資產如果不作較大的重新改制，其他企業通常難以使用。這種情況下，該項租賃也應當認定為融資租賃。

第五篇：關于融資租賃

三、融資租賃

（一）概念

租賃業務分為經營性租賃和融資租賃兩種

融資租賃：

由專門的租賃公司按承租企業的要求，融資購買設備，并在較長的規定時間內提供給承租企業使用，承租企業在規定的租期內分期支付租金。

對承租方來說，是一種籌資行為；

對出租方來說，是一種投資行為。

（二）特點：

（1）一般由承租企業向租賃公司提出正式申請，由租賃公司融資購進設備租給承租企業使用；

（2）租賃期限較長，大多為設備耐用年限的一半以上；

（3）租賃合同比較穩定，在規定的租期內非經雙方同意，任何一方不得中途解約；

（4）由承租企業負責設備的維修保養和保險，但無權自行拆卸改裝；

（5）租賃期滿時，按事先約定的辦法處置設備，一般有退租，續租，留購三種選擇，通常由承租企業留購。

簡述題：

什么叫融資租賃？有什么特點？

（三）融資租賃的形式

1、直接融資

2、售后租回（相當于“抵押貸款”）

目的：可取得現金出售收入；

可取得該設備的使用權

3、杠桿租賃（leverage）

杠桿原理（收益）：借款用來投資，其收益會大于借款成本（利息）融資租賃合同期滿時，承租企業根據合同約定，對設備：退租/續租/留購

（四）優缺點

優點：

（1）在資金短缺的情況下，可迅速取得資產的使用權

（2）可以加快企業的技術更新步伐

（3）租金在稅前支付（計入成本），可取得節稅效益

缺點：

租賃總成本往往要高于直接購買的總成本，一般要高30%以上

（五）租賃費的計算

融資租賃的租賃費包括以下內容：

1、租賃資產的總成本（包括買價+運雜費+保險費+安裝費+租賃公司的借款利息）

2、租賃手續費（即租賃公司的工資、辦公、餐旅、稅金及利潤）

3、融資利息（指由于分期支付租金而應支付的利息）

租金的支付方法：

1、平均分攤法（不考慮時間價值）

2、等額年金法

3、逐期遞減法

1、平均分攤法：

（資產總資本?殘值）?復利利息?手續費 月租金?每租期

?(C?S)?I?FAN

例 某金融公司采取杠桿租賃方式向東方集團出租大型冷軋機一臺，設備價值500萬，安裝費和運雜費15萬，金融公司為此發生的借款利息10萬，預計設備殘值5萬，由東方集團留購，金融公司按設備總成本的5%收取手續費，租期為10年，應付利息4%，租金等額支付。求每期租金、等額年金法：把資產總成本作為年金現值，以利息率和手續費之和作為貼現率，求每期租金（同上例）

用等額年金法取得的每期租金要略高于平均分攤法算得的每期租金，因前者考慮了貨幣的時間價值

3、逐期遞減法

資產總成本?殘值資產總成本?手續費率 每次租金??逐期遞減的資產總成本?利率?按定額折舊

例： 融資租入設備總成本200 000元，租期為4年，殘值2000元，歸出租人所有，手續費率1%，利率8%，求每年末逐期遞減的租金？