第一篇：關于信用證軟條款的陷阱

【前言】

在銀行國際結算業務處理過程中，熟悉國際慣例，了解游戲規則，并在實務中熟練地掌握運用，就能在業務過程中處于主動地位。有時，在可能的情況下，還應拓寬思路，靈活運用各種手段，力爭最大限度地維護己方客戶的合法權益。下面的一則案例就是我行在出口信用證中在客戶遭遇了“軟條款” 陷阱的情況下，利用國際慣例規則，步

步緊逼，成功地追討回出口貨款的案例。

【背景】

信用證類型：限制中行付款信用證

開證行：**某銀行（簡稱開證行）

寄單行：**農合行（簡稱我行）

出口方：**某機電有限公司（簡稱d公司）

【案例經過】

某年6月10日，d公司向我行交來一套**某銀行開立的不可撤銷限制中行付款信用證項下單據。經我行審查，確認該套單據與信用證要求相符。但是，該信用證有“軟條款”，即存在“經**授權機構確認后付款”（usdxxx to be paid after egyptian authority approval）的條款。同時，該信用證明確表示，只有在該行獲得進口方出具的已取得**有權機關同意放行貨物的書面確認后方可付款。很顯然，這是一條受益人無法預知后果的陷阱條款。

經聯系得知，貨物已經于5月20日出運并將抵達目的港。事已至此，考慮到開證行加列此條款時意思表達含糊，對于最重要的開證行收到單據后是否可以在未付款的情況下先行放單給進口方并未說明，在跟d公司說明相關情況后，我行決定以交單行身份參與到這筆業務中來，直接向開證行寄單。為做到爭取主動、有備無妨，針對該陷阱條款并未明確的開證行是否可以先行放單給進口方的情況，我行專門在寄單面函上做出了應對，即著重強調“本套單據僅允許在付款后方可交付進口方”（kindly note that the documents can only be released against payment）。一切準備妥當后，我行于當日6月10日通過敦豪快遞dhl將相關單據寄出。

考慮到中東地區收匯的具體情況，在超過合理期限仍未收到開證行任何答復的情況下，7月4日，我行向其發出了追索電。電文中明確指出，經查詢，該行已于6月14日收到該出口項下單據，故敦促其盡快付款，同時聲明保留向其追索遲付利息的權利。在未獲答復的情況下，7月6日，我行再次發出催收電，指出該行的行為已經違反了跟單信用證統一慣例ucp500第十四條的有關規定，即該行的處理時間超出了七個銀行工作日，因此必須無條件還款。同日，開證行第一次答復我行，聲稱根據信用證條款，該行正在等待進口方簽發的已獲得**授權機關同意放貨的書面確認，一有情況會及時轉告我方。

我行分析后認為，貨物于五月底出運，應該早已抵達**指定港口，而且貨物不可能長時間存放在**海關，故建議出口商以托運人身份向承運人美國總統輪船有限公司查詢貨物情況。同時，我行于7月19日致電開證行要求其通知我方單據目前的情況。在這期間，出口商口頭告知我行貨物已被進口商提走，我行建議其應拿到承運人的書面證據。由于開證行未答復我方關于單據下落的查詢，7月29日，我行再次致電開證行，宣稱出口商已告知我行，貨物已被進口商提走，請開證行確認是否屬實；同時我行提醒對方，請注意我行交單面函上未付款前不得處理單據的提示。

8月2日，我行接到開證行以該行跟單信用證專家（cdcs）阿哈邁德哈桑（ahmed hassan）的名義發給我行的電文，該電文對于我行關心的單據及貨物的下落避而不答，而是在報文中指出，該銀行完全遵照國際商會的規則及其所開立的信用證的條款行事，因該行未獲得付款所需的進口商的書面確認，所以該行無法付款。

8月3日，事情出現了轉機，出口商從船公司處取得了書面證明，該證明清楚地顯示進口商已憑開證行背書的提單提貨。按照國際慣例，未付款前，開證行無權改變其所收到的單據的狀況和性質，也就是無權背書我方提單并交給他人提貨，我行決定以此為突破口進行交涉。考慮到該行以跟單信用證專家（cdcs）個人的名義發電，估計是認為我方為地方性銀行，不會有信用證專家資格獲得者，在業務姿態上試圖壓低我方。于是，我行同樣以跟單信用證專家資格獲得者個人名義（同時加列資格獲得者的注冊號）向該行跟單信用證專家阿哈邁德哈桑（ahmed hassan）發出了長達兩頁的反駁電文。在電文中，我行聲明已獲得船公司提供的確鑿證據，即貨物已憑開證行背書的提單提走。同時，我行嚴肅地指出開證行的三點錯誤：

一、違反國際慣例，在未付款前單據所有權屬提交單據的一方，該行將我方單據背書并交由進口商提貨的行為破壞了國際慣例；

二、違反跟單信用證統一慣例ucp500的要求，即未能在收到單據后七個工作日的合理時間內答復我方；

三、違反

我方指示，我行已明確提醒對方，未付款前不得放單給進口方。最后，我行提醒對方：我行準備向國際商會中國國家委員會匯報該案情況，以防止中國出口企業發生類似遭遇；同時我行保留向國際商會總部、**中央銀行及開證行總行匯報此案的權利；最后，我行轉達了出口商保留其在中國法院起訴開證行的權利。此后，開證行不再以跟單信用證專家的個人名義給我行發電。

8月8日，開證行來電承認，該行的確已將提單交由進口方提貨，但狡辯稱，銀行可以只處理單據不管貨物，所以他們仍在等待著付款所需的**授權機關同意放貨的確認書。這顯然是曲解了國際慣例的基本含義，銀行僅處理單據而非貨物，這是在銀行未改變持有單據的前提下成立的。該行一方面將提單背書后交由進口方提貨，另一方面又聲稱銀行只處理單據不管貨物，顯然是在無理拖延付款時間。

鑒于該銀行一味含糊其辭、拖延付款的態度，我行決定將交涉升級，直接向其開羅總行國際部總經理投訴。遺憾的是，其總行在收到我行相關電文后僅將報文轉發給開證行后便無下文。為進一步收集相關資料和證據，逼迫對方承認其失誤事實，我行繼續向開證行發電要求明確兩點：

一、我行所交單據尤其是提單的下落；

二、信用證所說的**授權機關是哪個部門。不久，開證行回復，該行已將提單背書后將全套單據交給進口方，但仍沒說明**授權機關是哪個部門。該行還安慰我方，要耐心等待，該行只要一收到進口商出具的書面確認就立即付款。仔細分析該報文后，我行認為對方銀行已自知理虧，但由于客戶不付款，所以該行也就采取能拖則拖的態度；而有關授權機關的放貨通知更有可能是種借口。這時，我方客戶也反映進口國客戶老是避而不見，電話、傳真及電子郵件等手段均聯系不上。看來，要把貨款追回只能從開證行身上下工夫。于是，我行決定以對方銀行由于己方失誤致使貨款無法收回，而又以**授權機關沒有批準進口為由推延付款，向權威部門投訴，給對方銀行施加壓力，從業務之外尋找解決的辦法。

經初步聯系**駐我國大使館和我國駐**大使館經濟商務參贊處后，8月16日，我行以正式公函的形式給**駐中國大使館商務處公使發文請求協助。公函中詳細地報告了該筆業務的具體情況，同時指出，如果放任開證行踐踏國際慣例的情況發生，勢必影響我方銀行及出口客戶對**銀行和兩國間經貿關系的信心，請大使館多加留意，同時我行還致函我國駐**大使館經濟商務參贊處請求給予必要的協助。不久，**使館工作人員致電我行，表示他們會跟蹤此事的進展，我國駐**大使館的工作人員也表示會關注事態發展。鑒于相關的外交努力已經啟動，我行于8月22日、8月26日兩次致電開證行，曉之以情，動之以理，提醒對方應以銀行聲譽為重；并告知對方，我方已向兩國大使館反映此事，但這僅僅是開始；如果對方仍執迷不悟，我行還將采取更多的行動。

迫于兩國大使館的壓力和我方的步步緊逼，8月30日，開證行向我行發來付款通知電，該行將于9月2日全額付還該筆信用證款項。9月2日，整筆款項匯入我方賬戶。至此，一宗持續了近兩個月的信用證糾紛以我行收回全部款項而告終。

【案例評述】

本案例中出口方雖然遭遇了“軟條款”陷阱，但在己方銀行的全力配合和支持下，在短短的兩個月內最終收回了全部款項。同時，本案例對于出口方企業、銀行來說，有如下幾點意見值得借鑒：

其一，必須清楚地了解自己的交易對手，認真對待“軟條款”。本案例中的進口方對出口方來說，并不是非常熟悉的客戶，出口方對于其真實的資信情況并不是非常了解，因此對于產品出口后可能遇到的問題也缺少有效的溝通。另一方面，在對方開來信用證后，沒有嚴格地進行信用證的審核，找出對己方不利的條款，包括“軟條款”，以便及時聯系對方修改，以致給己方的出口業務留下一定的風險隱患。

其二，“亡羊補牢”式的補救也有必要。在出口方已備貨生產并發運完畢的情況下，根據實際情況應當采取必要的補救措施。本案例中，出口方銀行抓住了開證行所開信用證的遺漏，及時地在寄單面函中做了應對，即要求對方銀行必須在收到進口方的款項后方可放單。一定程度上，緩解了出口商在貿易前期的被動局面。

其三，交涉過程中，要及時跟蹤并應據理力爭。出口方銀行在超過合理期限后及時跟進了事態的發展，并始終給對方銀行施以一定的壓力。尤其是在對方銀行拖堂推諉或百般狡辯的情況下，據理力爭，有禮有節地進行了反駁，始終控制了糾紛過程中的主動權，讓對方意識到無理拒付是要付出一定的代價的。

其四，知己知彼、有的放矢是解決問題的關鍵。針對信用證存在的軟條款，出口方銀行根據情況設置了相關條款應對；糾紛過程中，開證行以跟單信用證專家（cdcs）的名義發來推諉電文，出口方當即也以跟單信用證專家資格獲得者的個人名義予以堅決反駁；以船公司證明逼迫開證行承認先行放單的事實；針對所謂的批準文件，及時咨詢并向對方大使館投訴等等。這些有針對性的實施步驟，使得開證行一開始就陷入了較為被動的局面，直至最后全額還款。

其五，必須熟練地掌握和運用國際慣例。在國際貿易中游戲規則的掌握是至關重要的，不懂游戲規則只會讓自己吃虧，熟練掌握和運用游戲規則就會游刃有余。本案例中，開證行以國際慣例作為其免責的依據，即銀行只處理單據而與所涉及的貨物無關。出口方銀行當即以國際商會（icc）的意見為理由予以駁斥，即銀行只能在按有關規定行事之后，在不改變所收到單據的狀況和性質在前提下方成立。如果單方面背書了提單交由客戶提貨，又引用國際慣例作為免責依據是不成立的。

最終，案例的解決進一步拉近了出口方銀行和企業的銀企關系，也為出口方銀行又贏得了一個忠誠客戶。

第二篇：信用證陷阱條款

信用證陷阱條款

1、已完工商品的樣品必須寄給申請人進行確認。確認書須由開證行使用加押SWIFT或電傳經通知行交給受益人，并作為議付必需的單據之一。

2、發票金額的全款須憑信用證要求的全套單據及申請人的付款建議支付。付款建議書應由我們(開證行，下同)發出，并經通知行交給受益人。

3、由議付行簽發的供貨方信用狀況良好報告應隨附議付單據。

4、申請人指示，承運船只的名稱及備件的詳細信息將隨后通知我們。一旦收到上述信息，我們亦將盡快通知給你。在你收到上述信息之前，本信用證暫不生效。

5、由受益人所在國銀行提供的，包括受益人財務情況，聲望，商業信譽等在內的受益人信用報告應隨附議付單據。

6、由申請人的授權人出具并簽發日期不遲于XXXX年XX月XX日的貨物收據。授權人簽字須在信用證議付前經我們證實。貨物收據須證明貨物收到時狀態良好且系代我們保管，并注明信用證號，貨物描述，總金額以及收到貨物的數量和時間。

7、由申請人的授權簽字人出具并簽發貨物收據。授權人簽字須與我們預留的簽字樣本完全一致。貨物收據須注明收據簽發日期，貨物交付日期，發票金額，交運數量和信用證編號，并注明信用證所要求貨物收到時狀態良好。

8、由申請人的授權人出具并簽發貨物收據，證明貨物收到時狀況良好。授權人簽字和授權必須與我們存檔的記錄保持一致。

9、由申請人的授權人在裝船前簽發質量證明，證明貨物狀況良好。質量證書簽發后，申請人須經開證行向通知行發出加押進行確認。該電傳的正本是議付的必要單據之一。

10、由申請人的授權人在裝船前簽發質量合格的清潔報告。質量報告須注明報告編號和其他詳細信息(具體要求將隨后以信用證修改加押電的形式發出)。此修改電文的副本必須隨附議付單據。

11、由本信用證申請人授權的XX先生出具并簽署正本檢驗證明，證明商品已經過檢驗且狀況良好。該授權人的簽字必須與我們的預留印鑒相符。

12、本信用證的付款條件是由開證申請人對貨物狀況實施到貨檢驗。只有當申請人在卸貨港收到狀況良好的貨物時，我們才承擔付款責任。

13、檢驗證書是必備單據。檢驗者的名稱必須由我們以加押SWIFT或電傳的形式經通知行向受益人確認，確認電是議付的必要單據。

14、商業發票必須由申請人的授權人進行會簽，其簽字須與我們預留的簽字相符。

15、本信用證生效的條件是申請人接受受益人寄來的樣品。

16、由信用證申請人于裝船前出具，并由其授權人(其簽字必須經開證行加以確認)簽署的質量證明須隨附議單據，證明貨物符合申請人的要求且申請人接受貨物。

17、裝船前，實際完工產品的樣品必須給買方加以確認，確認書須經開證行和通知行通知給受益人。該確認書應隨單據提示。

18、貨物收據和檢驗證書的授權簽字人的簽字應與開證行接受開證申請時預留的簽字無可保持一致。

19、由申請人的授權代表出具并簽署的檢驗證書正本要載有“本檢驗證書并不能減除賣方或生產廠商在產品質量標準，標簽，標識，包裝，裝運條件以及尺寸規格等方面有關產品的合同義務和責任”的字樣。檢驗證書上的簽字必須與我們預留的記錄一致。20、由申請人的授權人于貨物裝運前簽發發運授權書。授權書上的簽字必須與我們預留的簽字記錄保持一致。

21、由申請人于裝運前5天簽發確認收據，確認其收到了5件樣品。該確認收據上的簽字必須與我們預留的簽字記錄保持一致。

22、由申請人出具，并由XX先生和XX先生聯合簽署正本檢驗證書，證明商品符合要求，已經過檢驗并同意裝運。聯合簽字必須在信用證議付前經我們證實。

23、該信用證的50%余款憑申請人的授權人出具并簽署的證明支付，此證明書在交單前須經開證行加以證實，并表明信用證中所指機器已安裝完畢。

24、本信用證生效的條件是我們已通過一份修改的方式確認申請人接受了貨物樣品。因此，受益人應該在裝運前向申請人寄送樣品，而且必須在上述修改發出后才能夠安排裝運。

25、由申請人出具，XX先生簽署檢驗證書，其簽字應與我們保存的記錄一致，并證實貨物已經過檢驗并且狀態良好。

26、由申請人授權的簽字人出具并簽署貨物收據，證明貨物收到時狀態良好。授權人簽字必須與開證行預留的簽字樣本一致，收據須注明信用證編號，相關發票金額，數量。

27、由最終買方的代表簽發一式兩份檢驗證書。該代表的詳細情況只能通過信用證修改的方式通知，而經證實的修改副本須隨附檢驗證書并作為信用證要求單據的一部分

第三篇：謹防買家利用信用證軟條款詐騙

謹防買家利用信用證軟條款詐騙

案情簡介2005年1月，國內A公司通過甲先生了解到香港B公司欲購買1.2萬件皮裝，便委托甲以B公司代理人身份與A公司進行貿易談判，并簽訂了價值90余萬美元的貨物出口合同，支付條件為不可撤消即期信用證。2005年3月，A公司收到新加坡某銀行開出的信用證，但發現開證申請人并非B公司，而是在新加坡注冊的C公司。收到信用證后，A公司隨即向甲支付了傭金，并從甲指定的工廠采購原料，積極生產備貨。

信用證條款規定，“受益人應于發貨前一周通知開證申請人裝船計劃，開證申請人將對裝船計劃發出確認函，上述裝運計劃和買方確認函原件均為信用證要求提供的單據”。但由于無法獲得C公司的聯系方式，A公司只能將裝船計劃通知B公司，并請B公司通知C公司對此予以確認。但B公司質檢人員一再拖延產品檢驗時間，并對A公司的裝船計劃避而不談。在A公司的一再催促下，B公司函告A公司，要求將貨物直接發運給B公司，并承諾將貨物的裝運情況及時通知C公司。

隨著信用證有效期的日益臨近，B公司一方面以信用證即將失效為由催促A公司向其直接發貨，另一方面又保證只要A公司履行了合同義務，C公司一定會去銀行付款贖單；在此過程中，C公司卻一直未按信用證要求對A公司的裝船計劃予以確認，此時A公司已陷入兩難境地：如果按時發貨，由于沒有得到開證申請人對裝船計劃的確認，其向銀行提交的單據勢必存在“不符點”；如不按時發貨，信用證一旦作廢，A公司前期的投入將會付諸東流??在這個關鍵的時刻，案情出現了轉機。

一個偶然的機會，A公司獲悉與自己同處一省的D公司不久前也出口過同類貨物，且中間人同為甲先生，原料購自同一家工廠，支付方式也為信用證。不幸的是，D公司根據B公司要求發貨后，并未接到開證申請人的裝船計劃確認，造成近百萬美元的損失，D公司律師親赴香港根本找不到所謂的B公司。至此，一樁商業欺詐案水落石出。

案情分析

本案存在諸多疑點，出于迫切成交的心理，A公司都將它們一一忽略了：

1.買家資信狀況不明出口商A公司以前未曾與香港B公司有過貿易往來，且從沒對B公司的資信情況進行調查（哪怕是核實一下相關的地址是否存在這個公司）。在對買家B公司一無所知的情況下，A便與之簽定了90余萬美元的銷售合同，未免過于草率。

2.出口貨物價格偏高，買家指定原材料供貨廠家

在合同洽談階段，B公司的代理人甲先生堅持A公司必須使用國內某工廠的原材料，理由是其質量較好。實際上，這樣的原料在A公司附近地區就有好幾家供貨廠家，而且質優價廉；另外，合同中規定的出口商品的價格也較市場平均水平高，買家的這種舍近求遠、去低取高的做法實在與商業慣例相去甚遠，不得不令人生疑。

3.開證申請人不是合同簽訂方與A公司訂立商業合同的為香港B公司，而信用證的開證申請人卻為新加坡的C公司。雖然信用證是依據合同開立的，但它與合同是兩份獨立的契約。如果C公司為貨物的最終買家，A公司應要求采用可轉讓信用證或背對背信用證這種直接與中間商結算的方式，以謀求合同項下雙方權利、義務與信用證項下權利、義務的統一。如果C公司不是最終買家，而只是受B公司的委托開立信用證，則應請B出具開證委托，以明確各方的法律關系，但本案中A公司在收到信用證后未曾就上述情況向B公司提出質疑。

4.信用證中存在“軟條款”，應提出修改

信用證中對開證申請人裝船確認函正本的單據要求，使信用證項下能否順利結匯的主動權完全操縱在開證申請人手中，對受益人（出口商）極為不利，對這樣的條款，應堅決要求修改。

案件啟示

本案是一起買家利用信用證“軟條款”進行詐騙的典型案例。在國際貿易的支付方式中，跟單信用證使用較為廣泛，被視為收匯風險最低的一種支付方式。出口商通常認為只要提交的單據不出現“不符點”，就可以安全收匯，因此“不符點”也是賣方在貿易實踐中最著力研究和盡量加以避免的。但如果信用證中存在出口商無法滿足的條件時，賣方即使履行了交單義務，依然無法拿到貨款，其主要表現為信用證中的“軟條款”。由于“軟條款”具有相當的隱蔽性，有不少出口商還沒有充分認識到它的潛在風險。

UCP500規定：“銀行對任何單據的形式、完整性、明確性、真偽或法律效力概不負責。銀行對于任何單據中有關的貨物描述、數量、質量，對貨物發運人、承運人、收貨人或其他任何人的誠信、清償能力、執行能力概不負責。”因此，進口商為保護自己的利益，在信用交易實務中發明了“軟條款”信用證。“軟條款”信用證俗稱“開口信用證”，指進口商在向銀行申請開證時，加列各種限制性條款，使單據的取得或有效性受到限制，甚至遭銀行拒付。“軟條款”信用證的一般特點為：第一、受益人議付貨款時，除提供貿易合同規定的單據外，還需提供信用證條款加列的結匯單據；第二、某些結匯單據是受益人無法通過自己的履約行為獲得的，其有效性受到買方或第三方行為或意志的制約。

雖然“軟條款”信用證對賣方而言存在著一定的風險，但應該看到，在國際貿易中支付方式的選擇是受多種因素影響的，作為買方的一種自我保護手段，“軟條款”屢屢被列入信用證中，出口商完全拒絕接受“軟條款”并不十分現實。如何避開“軟條款”設置的陷阱，本案帶給我們幾點啟示：

1.當信用證存在“軟條款”時，買家信用狀況至關重要“軟條款”信用證實質是買方掌握著貨款支付的主動權，即使賣方盡力履行信用證項下義務仍不能保證獲得貨款，這樣就使原信用證業務中的銀行信用形同虛設。由于此時信用證交易的實質已經由銀行商業信用轉化為買方商業信用，于是買家信用風險逐漸凸現。在不得不選擇接受“軟條款”信用證時，出口商應當做好買家資信調查工作，對資信狀況欠佳的買家開具的“軟條款”信用證，不管其他條件如何優厚，務必堅持原則，要求限期修改，以防上當受騙。千萬不能像本案中的A公司那樣，一味地相信“有了信用證，付款就有了保障”，從而對買家的信用不聞不問。

2.關注貿易過程中買家是否存在非法獲利的可能性

如果買家有欺詐的意圖，而在履約過程中沒有機會獲得非法利益，那么他便不會花費高昂成本申請開立信用證。如本案中買家指定原料供貨廠家、指定購買何種原料，這些都是信用證欺詐的慣用伎倆；加之信用證開立后出口商立即付給甲先生數額不菲的傭金，這些環節中騙子的收益已經相當可觀。在此種情況下，出口商應堅決拒絕接受買家的“軟條款”信用證。

第四篇：信用證

信用證--LC 信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。其當事人有：(1)開證申請人(Applicant).向銀行申請開立信用證的人,在信用證中又稱開證人(Opener)。(2)開證行(Opening／Issuing Bank)。接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任。(3)通知行(Advising/Notifying Bank)。指受開證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務。(4)受益人(Benificiary)。指信用證上所指定的有權使用該證的人，即出口人或實際供貨人。(5)議付銀行(Negotiating Bank)。指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。(6)付款銀行(Paying／Drawee Bank)。信用證上指定付款的銀行，在多數情況下，付款行就是開證行。

(1)開證申請人根據合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。(2)開證行根據申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。(4)受益人審核信用證內容與合同規定相符后，按信用證規定裝運貨物、備妥單據并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付。(5)議付行按信用證條款審核單據無誤后，把貸款墊付給受益人。(6)議付行將匯票和貨運單據寄開證行或其特定的付款行索償。(7)開證行核對單據無誤后，付款給議付行。(8)開證行通知開證人付款贖單。

信用證主要內容

(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質、有效期及到期地點。(2)對貨物的要求。根據合同進行描述。(3)對運輸的要求。(4)對單據的要求，即貨物單據、運輸單據、保險單據及其它有關單證。(5)特殊要求。(6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。(7)國外來證大多數均加注：“除另有規定外，本證根據國際商會《跟單信用證統一慣例(1993年修訂)》即國際商會500號出版物（《UCP500》）辦理。”(8)銀行間電匯索償條款(T／T Reimbursement Clause)。(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質、有效期及到期地點。(2)對貨物的要求。根據合同進行描述。(3)對運輸的要求。(4)對單據的要求，即貨物單據、運輸單據、保險單據及其它有關單證。(5)特殊要求。(6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。(7)國外來證大多數均加注：“除另有規定外，本證根據國際商會《跟單信用證統一慣例(1993年修訂)》即國際商會500號出版物（《UCP500》）辦理。”(8)銀行間電匯索償條款(T／T Reimbursement Clause)。

信用證支付方式的特點;信用證是一種銀行信用 《UCP500》規定：信用證是一項約定，按此約定，根據規定的單據在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。信用證是一種自足文件 《UCP500》規定：信用證與其可能依據的買賣合同或其他合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關且不受其約束。信用證是一種單據的買賣《UCP500》規定：在信用證業務中，各有關方面處理的是單據，而不是與單據有關的貨物、服務及其他行為。只要受益人或其指定人提交的單據表面上符合信用證規定，開證行就應承擔付款或承兌并支付的責任。

信用證的種類

(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據劃分為：跟單信用證及光票信用證。

(2)以開證行所負的責任為標準可以分為：①不可撤銷信用證。指信用證一經開出，在有效期內，未經受益人及有關當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據 符合信用證規定，開證行必須履行付款義務。②可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。但《UCP500》規定： 只要受益人依信用證條款規定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該 信用證即不能被撤銷或修改。它還規定，如信用證中末注明是否可撤銷，應視為不可撤銷信用證。(3)以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：①保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。②不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。

(4)根據付款時間不同，可以分為：①即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。②遠期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據時，在規定期限內履行付款義務的信用證。③假遠期信用證。信用證規定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現，并規定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠期”(Usane L／C Payable at Sight)條款。

(5)根據受益人對信用證的權利可否轉讓，可分為：①可轉讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統稱“轉讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或 部分轉讓給一個或數個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉讓”(Transferable)，且只能轉讓一次。②不可轉讓信用證。指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉讓”，即是不可轉讓信用證。

(6)循環信用證。指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規定的次數或規定的總金額為止。它通常在 分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環的信用證條件下，恢復到原金 額的具體做法有：①自動式循環。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。②非自動循環。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。③半自動循環。即每次用完一定金額后若干天內，開證行末提出停止循環使用的通知，自第×天起即可自動恢復至原金額。

(7)對開信用證。指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿易或來料加工和補償貿易業務。(8)對背信用證。又稱轉開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種辦法來溝通貿易。原信用證的金額(單價)應高于對背信用證的金額(單價)，對背信用證的裝運期應早于原信用證的規定。

(9)預支信用證。指開證行授權代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。預支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規定單據的說明書，當貨運單 據交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。

(10)備用信用證。又稱商業票據信用證、擔保信用證。指開證行根 據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規 定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補償的一種方式。銀行保函(Letter of Guarantee，L/G)

(一)保函，又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內的某種支付或經濟賠償責任。銀行保函是由銀行開立的承擔付款責任的一種擔保憑證，銀行根據保函的規定承擔絕對付款責任。銀行保函大多屬于“見索即付”(無條件保函)，是不可撤銷的文件。銀行保函的當事 人有委托人(要求銀行開立保證書的一方)、受益人(收到保證書并憑以向 銀行索償的一方)、擔保人(保函的開立人)。其主要內容根據國際商會第458號出版物《UGD458》規定：(1)有關當事人(名稱與地址)。(2)開立 保函的依據。(3)擔保金額和金額遞減條款。(4)要求付款的條件。

銀行保函的種類按用途可分為：(1)投標保證書。指銀行、保險公司或其他保證人向招標人承諾，當申請人(投標人)不履行其投標所產生的義務時，保證人應在規定的金額 限度內向受益人付款。(2)履約保證書。保證人承諾，如果擔保申請人(承包人)不履行他與受益人(業主)之間訂立的合同時，應由保證人在約定的金額限度內向受益人付款。此保證書除應用于國際工程承包業務外，同樣適用于貨物的進出口交易。(3)還款保證書。指銀行、保險公司或其他保證人承諾：如申請人不履行他與受益人訂立的合同的義務，不將受益人預付、支付的款項退還或 還款給受益人，銀行則向受益人退還或支付款項。還款保證書除在工程 承包項目中使用外，也適用于貨物進出口、勞務合作和技術貿易等業務。

第五篇：信用證

開立信用證

買方開立信用證是履行合同的前提條件，因此，簽訂進口合同后，應按合同規定辦理開證手續，如合同規定在收到賣方貨物備妥通知或在賣方確定裝運期后開證，我們應在接到上述通知后及時開證；如合同規定在賣方領到出口許可證或收到支付履行約保證金后開證，我方應在收到對方已領到許可證的通知，或銀行通知我方履約保證金已付訖后才開證。

買方向銀行辦理開證手續時，必須按合同內容填寫開證申請書。開證申請書包括兩個部分：一是信用證的內容，包括受益人名稱地址，信用證的性質、金額，匯票內容，貨物描述，運輸條件，所需單據種類份數，信用證的交單期、到期日和地點,信用證通知方式等。二是申請人對開證銀行的聲明，其內容通常固定印制在開證申請書上，包括承認遵守《UCP 500》的規定；保證向銀行支付信用證項下的貨款、手續費、利息及其他費用；在申請人付款贖單前，單據及貨物所有權屬銀行所有；開證行收下不符信用證規定的單據時申請人有權拒絕贖單等等。銀行則按開證申請內容開立信用證，因此，信用證內容是以合同為依據開立的，它與合同內容應當一致。賣方收到信用證后，如要求展延裝運期和信用證有效期或變更裝運港等，若我方同意對方的請求，即可向銀行辦理改證手續。

開立信用證應該注意的事項有：

一、信用證的內容應是完整的，嚴格以合同為依據，對于應在信用證中明確的合同中的貿易條件，必須具體列明，不能使用“XX號合同規定”等類似的表達方式。信用證有其自身的完整性和獨立性，不應參照或依附于其他契約文件。

二、信用證的條件必須單據化

《UCP 500》規定：如信用證載有某些條件，但并未規定需提交與之相符的單據，銀行將視這些條件為“未予規定而不予置理”。因而，進口方在申請開證時，應將合同的有關規定轉化成單據，而不能照搬照抄。比如，合同中規定貨物按不同規格包裝，則信用證中應要求受益人提交裝箱；合同以CFR條件成交，信用證應要求受益人提交的清單已裝船。提單上應注明運費已付等。

三、按時開證

如合同規定開證日期，進口方應在規定期限內開立信用證；如合同只規定了裝運期的起止日期，則應讓受益人在裝運期開始前收到信用證；如合同只規定最遲裝運日期，則應在合理時間內開證，以使賣方有足夠時間備妥貨物并予出運。通常掌握在交貨期前一個月至一個半月左右。

四、關于裝船前檢驗證明

由于信用證是單據業務，銀行不過問貨物質量，因而可在信用證中要求對方提供雙方認可的檢驗機構出立的裝船前檢驗證明，并明確規定貨物的數量和規格。如果受益人所交檢驗證明的結果和證內規定不符，銀行即可拒付。

五、關于保護性規定

《UCP500》中若干規定，均以“除非信用證另有規定”為前提。比如，“除非信用證另有規定，銀行將接受下列單據”而不論其名稱如何”等等。如果進口方認為《UPC500》某些規定將給自己增加風險，則可利用“另有規定”這一前提，在信用證中列入相應的保護性條，比如，按《UCP500》規定，禁止轉運對集裝箱運輸無約束力，若買方仍要求禁止轉運，則可在信用證中加列“即使貨裝集裝箱，本證嚴禁轉運”等。

六、關于保兌和可轉讓信用證

我國銀行原則上不開立保兌信用證，對可轉讓信用證也持謹慎態度。對此，進口商在簽訂合同時應予注意，以免開證時被動。

當進出口雙方在貿易合同中確立以信用證方式結算后，進口方即可按貿易合同規定向當地銀行申請開立信用證，填寫開證申請書（APPLICATIONFORIRRE鄄VOCABLEDOCUMENTARYCREDIT）。

這樣，進口商即成為開證申請人，開證申請書是銀行開具信用證的依據。銀行按照開證申請書開立信用證后，在法律上就與進口商構成了開立信用證的權利與義務的關系，兩者之間的契約就是開證申請書。

一、申請開立信用證的手續

申請開立信用證的具體手續有三點：

⑴遞交有關合同的副本及附件：

進口商在向銀行申請開證時，要向銀行遞交進口合同的副本以及所需附件，如進口許可證、進口配額證、某些部門審批文件等。

⑵填寫開證申請書：

進口商根據銀行規定的統一開證申請書格式，填寫一式三份，一份留業務部門；一份留財務部門；一份交銀行。填寫開證申請書，必須按合同條款的具體規定，寫明信用證的各項要求，內容要明確、完整，無詞意不清的記載。

⑶繳納保證金：

按照國際貿易的習慣做法，進口商向銀行開立信用證，應向銀行繳付一定比例的保證金，其金額一般為信用證金額的百分之幾到百分之幾十，一般根據進口商的資信情況而定。在我國的進口業務中，開證行根據不同企業和交易情況，要求開證申請人繳付一定比例的人民幣保證金，然后銀行才開證。

二、銀行對新客戶的初審

１、對于首次來銀行辦理進口的客戶，應遞交：

①工商營業執照副本；

②批準其經營進出口業務的批文原件；

③客戶隸屬關系批件（如有）；

④法人代表授權書，內容應有：客戶單位的中、英文企業全稱應與許可證、營業執照相符；列明經營業務及被授權人的簽樣、印章、企業公章、財務章。該授權書必須由法人代表親筆簽名并加蓋公章；客戶企業公章、法人代表人必須與進出口業務批文（如有）、工商營業執照中相關內容相符；客戶應在授權書中明確表示，有關業務受國家及有關職能部門頒布的相關法規及規定約束；嚴格按國際慣例履行有關權利義務。

三、進口開證中必須要注意的問題

１、申請開立信用證前，一定要落實進口批準手續及外匯來源。

２、開證時間的掌握應在賣方收到信用證后能在合同規定的裝運期內出運為原則。

３、開證要求“證同一致”，必須以對外簽訂的正本合同為依據。不能用“參閱XX號合同”為依據，也不能將有關合同附件附在信用證后，因信用證是一個獨立的文件，不依附于任何貿易合同。

４、如為遠期，要明確匯票期限，價格條款必須與相應的單據要求、費用負擔及表示方法相吻合。

５、由于銀行是憑單付款，不管貨物質量如何，也不受合同約束，所以為使貨物質量符合規定，可在開證時規定要求對方提供商檢證書，明確貨物的規格品質，指定商檢機構。６、信用證內容明白無誤，明確規定各種單據的出單人，規定各單據表述的內容。

７、合同規定的條款應轉化在相應的信用證條件里，因為信用證結算方式下，只要單據表面與信用證條款相符合，開證行就必須按規定付款。如信用證申請書中含有某些條件而未列明應提交與之相應的單據，銀行將認為未列此條件，而不予理采。

８、明確信用證為可撤銷或不可撤銷信用證。

９、國外通知行由開證行指定。如果進出口商在訂立合同時，堅持指定通知行，可供開證行在選擇通知行時參考。

１０、在信用證中規定是否允許分批裝運、轉運、不接受第三者裝運單據等條款。１１、國有商業銀行開出的信用證一般不接受要求其他銀行保兌的條款。

辦理貨運保險

進口企業在收到國外賣方的裝船通知后，應立即填制投保單或裝貨通知單。內容包括貨物名稱、數量、保險金額、投保險別以及船名、船期、啟運日期和估計到達日期、裝運港和目的港。保險公司接受承保后將簽發一份保險單作為雙方之間保險合同的證明文件。

對于進口貨物．買賣雙方的風險責任以裝運港海輪船舷為界。存貨物裝船前．物權和風險責任都屬于出口商，貨物裝船后．買方承擔貨物的風險責任。故而，在貨物裝船前，買方不具有保險利益，即使買方在此之的已向保險公司投保，保險公司也不承擔保險責任。一般情況下，保險公州對于由進口方投保貨物的保險責任是從貨物越過船舷(實際業務中為裝船)開始，一直到貨物運抵目的地倉庫，或卸離海輪后60天終止。必要時，還可由投保人申請延長保險期限60天，但散裝貨、活牲畜和新鮮果蔬等商品的保險責任，在目的港卸離海輪時終止。

簽訂運輸代理協議

需要資料:貨物運輸托運書、國外裝箱單、發票、合同、核銷單

換單：

1：貨代在指定船代或船公司確認該船到港時間、地點，如需轉船，必須確認二程船名。2：憑帶背書的正本提單（如果電報放貨，可帶電報放貨的傳真件與保函）去船公司或船代換取提貨單（小提單）。

注：“背書正本提單”兩種形式：

（1）提單上收貨人欄顯示“訂艙人”，則由發貨人背書；

（2）提單上收貨人欄顯示真正的收貨人，則需收貨人背書。

進口報檢須知

報檢資料：

1、入境貨物報檢單；

2、對外貿易合同；

3、信用證（以信用證結匯者）；

4、發票、裝箱單、運單/提單（副本）；

5、衛生證書、檢驗報告（必要時）、原產地證書；

6、標簽審核證書；

7、進境動植物檢疫許可證與檢疫證書（必要時）；

8、產品標準（必要時）；

9、進口營養食品、嬰幼兒食品等，除提供上述資料外，還必須提供國家主管部門對該產品的批準文件；

工作流程與受理部門：

1、具備資格的報檢人簽寫“入境貨物報檢單”，并附所需資料；

2、衛生與食品檢驗監督處在流程單簽字；

3、檢務處受理報檢；

4、衛生與食品檢驗監督處派員抽樣與現場監管、向檢測部門提供樣品；

5、檢驗檢疫技術中心對樣品實施檢測并出具檢測報告；

6、衛生與食品檢驗監督處審核檢測結果、擬制證稿；

7、檢務處出具相關證書證單。

工作時限：

1、一般不超過20個工作日（以單批計），2、如遇大批量報檢及其它特殊情況需延長檢驗檢疫時限者應提前告知，商議確定出證時間。

進口報關流程

一般貿易進口，首先要確定付款方式，是T/T呢，還是L/C呢，如果是L/C，那就要先開證，等開完信用證后，確定進口的船期，等船到以后。開始進行進口的操作。

1.首先是要得到國外客戶的提單，發票、箱單，如果是從韓國和日本進口貨物的話，還必須要有非木質包裝證明。

2.接著要拿提單到船公司去換單，也就是拿提單去從船公司換回該批貨物的提貨單，也就是艙單。上面有你們公司進口貨物的詳細的船務信息。

3.需要提前做商檢的進口貨物，還要到商檢局做商檢，實際上換單和商檢應該提前進行。如果進口的貨物不需要商檢，那就不用了。實際上你進口的貨物需要不需要商檢你讓你們的貨代幫你查一下就知道了，也可以自己查，通過商品編碼書。

4．到海關報關，需提交以下單證：

?進出口貨物報關單。一般進口貨物應填寫一式二份；需要由海關核銷的貨物，如加工貿易貨物和保稅貨物等，應填寫專用報關單一式三份；

?貨物發票。要求份數比報關單少一份。

? 陸運單、空運單和海運進口的提貨單及海運出口的裝貨單。海關在審單和驗貨后，在正本貨運單上簽章放行退還報關單，憑此提貨或裝運貨物。

? 貨物裝箱單。其份數同發票。但是散裝貨物或單一品種且包裝內容一致的件裝貨物可免交。

海關認為必要時，還應交驗貿易合同、貨物產地證書等。?

進口付匯核銷

（一）進口付匯到貨的數據報審

1、概念

進口付匯到貨報審是進口單位根據《進口付匯核銷監管暫行辦法》的要求，按月將“貿易付匯到貨核銷表”及所附單證報送外匯局審查的業務過程和手續。

2、業務審核單據

根據《進口付匯核銷監管暫行辦法》規定，進口單位“應當在有關貨物進口報關后一個月內向外匯局辦理核銷報審手續”。進口單位在辦理到貨報審手續時，須對應提供下列單據：

（1）進口付匯核銷單（如核銷單上的結算方式為“貨到付款”，則報關單號欄不得為空）；

（2）進口付匯備案表（如核銷單付匯原因為“正常付匯”，企業可不提供該單據）；

（3）進口貨物報關單正本（如核銷單上的結算方式為“貨到付匯”，企業可不提供該單據）；

（4）進口付匯到貨核銷表（一式兩份，均為打印件并加蓋公司章）；

（5）結匯水單及收帳通知單（如核銷單付匯原因不為“境外工程使用物資”及“轉口貿易”，企業可不提供該單據）；

（6）外匯局要求提供的其他憑證、文件。

上述單據的內容必須真實、完整、清晰、準確。

3、辦理進口付匯報審業務手續：

（1）進口單位須備齊上述單據，一并交外匯局進口核銷業務人員初審。

（2）初審人員對于未通過審核的單據，應在向企業報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。

（3）初審結束后，經辦人員簽字并轉交其他業務人員復核；

（4）復核人員對于未通過審核的單據，應在向企業報審人員明確不能報審的原（5）復核無誤，則復核員簽字并將企業報審的全部單據及IC卡留存并留下企業名稱、聯系電話、聯系人。過后退還進口單位。

（6）外匯局將留存的報關單及企業IC卡通過報關單檢查系統檢驗報關單的真偽。如無誤，則將IC卡退進口單位，并在到貨報審表和報關單上加蓋“已報審”章；如報關單通不過檢查，則將有關材料及情況轉檢查部門。

（二）進口付匯備案手續

進口付匯備案是外匯管理局依據有關法規要求企業在辦理規定監督范圍內付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業務。

1、企業在辦理下列付匯或開立信用證業務時，須辦理備案手續：

（1）開立90天以上（不含90天）的遠期信用證；

（2）信用證開立日期距最遲裝運日期超過90天（不含90天）；

（3）辦理90天以上（不含90天）承兌交單的承兌業務；

（4）提單簽發日期距付匯日期超過90天（不含90天）的付匯交單業務；

（5）付匯日期距預計到貨日期超過90天的預付貨款；

（6）超過合同總額的15％且超過等值10萬美元的預付貨款；

（7）報關單簽發日期距付匯日期超過90天（不含90天）的貨到匯款業務；

（8）境外工程使用物資采購的付款、開證業務；

（9）轉口貿易的付款、開證業務；

（10）不在名錄內企業付匯、開證業務；

（11）“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業的付匯、開證業務；

（12）經外匯局了解認為確系特殊情況，有必要重點跟蹤付匯業務。

企業在辦理上述備案業務前，須對應報審已簽發的預計到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況；否則，不予辦理。

2、進口單位在辦理備案業務時，須對應提供下列單證：

（1）進口付匯備案申請函（申請函內容應包含申請備案原因及備案內容）；

（2）進口合同正本及主要條款復印件；

（3）開證申請書（如備案原因為“遠期信用證”，則該開證申請書上應有銀行加蓋的業務章）；

（4）進口付匯通知單及復印件（如結算方式不為“托收”，則企業可不提供該單據）；

（5）電匯申請書（如結算方式不為“匯款”，則企業可不提供該單據）；

（6）進口貨物報關單正本、復印件及IC卡（如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業可不提供該單據及IC卡）；

（7）結匯水單/收帳通知單或轉口所得的信用證（如備案原因不為“境外工程使用物資”、“轉口貿易”，則企業可不提供該單據）；

（8）預付款保函（如備案原因不為“90天以上到貨”、超過15％且超過等值10萬美元的預付貨款，則企業可不提供該單據）；

（9）進口付匯備案表；

（10）特殊備案情況下，外匯局要求提供的其他憑證、文件。

上述單據的內容必須真實、完整、清晰、準確。

3、企業在辦理進口付匯備案業務時應根據不同的備案情況對應提供上述單據，并按照下列要求完成備案手續：

（1）企業應提前三個工作日將有關單據交外匯局核銷業務人員初審；

（2）初審無誤，審核人員將單據報送主管領導審批；

（3）業務人員應于企業備案當日（或次日，“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業除外）將通過初審的單據報送主管領導審批；主管領導在次日（或第三日，“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業除外）將審批結果退審核人員；對于審批未通過的備案，審核人員須及時向企業講明原因。

（4）審批通過后，由審核人員通知企業（或由企業主動查詢）備案結果，并將加蓋“進口付匯核銷專用章”的備案表及所附單證退還企業；同時，將備案表第四聯及有關單證復印件一并留存、輸機。