第一篇：抄報稅證明單

抄報稅證明單

增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)是企業抵扣稅款的主要憑證,手工開具時各地被盜、丟失專用發票情況較為嚴重，不法分子利用被盜、丟失的專用發票騙取國家稅款的案件屢有發生。為保護增值稅制，有效遏制利用專用發票偷騙增值稅的不法行為，1995年1月20日國稅發【1995】第015號文規定對遺失(手工開具)專用發票“發票聯”或“抵扣聯”的，不論何種原因，均不得抵扣其進項稅款(從對方取得的存根聯復印件亦不得充作扣稅憑證)，但這種“一鍋端”的做法也對正常企業經營造成了一定影響。如企業因不可抗拒因素遺失專用發票“發票聯”或“抵扣聯”，同樣不允許抵扣，而要重開發票，重復繳稅，對正常企業顯然有失公平。

一、已抄報稅證明單的作用

隨著金稅工程的實施以及防偽稅控的全面推行，不但防范和打擊了利用增值稅專用發票的犯罪行為，同時也合理地保護了納稅人的合法權益。2002年2月01日國稅發【2002】第010號文規定一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前未通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單(以下簡稱證明單)”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。并同時廢止第015號文不得抵扣的規定。

根據文件規定，銷貨方主管國稅機關受理企業申請資料后，應認真審核該企業購票、報稅、納稅等情況，對符合文件規定條件的出具“證明單”。這就是在稅收可監控的情況下，在銷貨方確已抄報稅的情況下的“實事求是”，保護了納稅人的利益，降低了納稅成本。2004年，惠山區國稅局第二稅務分局共辦理證明單142份，為企業挽回損失185萬元。

二、已抄報稅證明單的丟失的原因

在實際工作中發現，企業生產經營過程中丟失專用發票主要有以下幾種原因：

1、送貨途中、郵寄過程或交接過程中責任不明確遺失;

2、購銷雙方責任心不強造成保管不妥遺失;

3、意外事故中銷毀;

4、被盜失竊;

5、購貨企業想拖欠貨款謊稱發票遺失;

如某型鋼有限公司銷售人員于2004年2月出差回錫途中在公共汽車上被盜收受上海市某有限公司的增值稅發票抵扣聯、發票聯共計84份，合計增值稅抵扣稅額118萬元，盜竊事件發生后，分局讓企業到銷貨方所在地稅務機關辦理已抄報稅證明單，證明單及手續齊全后及時為企業辦理申請抵扣審批表并根據專用發票復印件認證抵扣，解了企業的燃眉之急。

三、發票丟失后，已抄報稅證明單的處理

少數企業在當月發現發票遺失后，不是及時向稅務機關反映，而是在缺聯的情況下自行作廢，重新開具增值稅專用發票。而缺聯作廢發票按照發票管理辦法屬于一種違法行為，應給予處罰。有的企業在隔月發現購貨方遺失發票后，重開一份了事，造成了重復交納增值稅，或在無對應依據的情況下直接開具銷項負數發票沖減銷售，甚至個別企業在辦理了已抄報稅證明單以后，又將證明單遺失，或購貨方沒有及時到當地稅務機關辦理申請抵扣審批手續，以至于發票超過90天的認證期限，無法抵扣。對于遺失發票后未作廢而重新開具專用發票的，如遺失發票在90天之內銷貨方可補辦抄報稅證明單購貨方憑此申請抵扣稅款，重開發票則通過購貨方辦理“銷貨退回或銷售折讓證明單”銷貨方憑此開具銷項負數發票以沖減銷售。

即使企業發現發票遺失已超過90天的認證期限，也可視情況辦理已抄報稅證明單。接受可抵扣范圍商品的企業，發現發票遺失已超過認證期限，認為不可抵扣增值稅稅款就不去辦理證明單了，其實這是對稅務政策理解不夠透徹，辦理證明單后所購貨物可以全額入賬，作為成本進行核算，不辦則無法入賬。在影響成本核算的真實性的同時，還要多交所得稅。

四、對已抄報稅證明單管理意見和建設

證明單的出具為企業減少了許多損失，但也從一定程度上反映了現行發票管理還存在一定的不足和漏洞，遺失發票和缺聯發票的作廢增加了缺聯票和滯留票，給稽核比對和稽查協查增加了工作量。

已抄報稅證明單在方便廣大納稅人，保護納稅人的合法權益的同時又能使國家對增值稅進行嚴密監控，保護國家財政利益，建議采取以下管理措施：

一是稅收政策和法規宣傳要到位。加強稅法輔導、增值稅稅金核算以及增值稅專用發票管理規定的輔導，尤其是企業新辦，防偽稅控培訓和辦稅員資格證培訓考試時，應作為必修課，使每位開票人員和會計熟記相關規定。對于老企業則應加強日常管理和后續培訓。

二是操作規范要到位。開具增值稅銷項負數發票的前提是退貨或價格折讓，依據是原發票聯和抵扣聯已退回，或者有“銷貨退回或銷售折讓證明單”，作廢發票則全部聯次要齊全，除此之外，開具增值稅負數銷項發票和缺聯作廢增值稅專用發票均為違章行為。

三是申報征收崗位在每月初IC卡報稅時要加強對作廢發票和銷項負數發票的審核，發現缺聯廢票和無對應依據的銷項負數發票及時與管理股聯系，一要查實原因，二要宣傳規定，三要輔導整改，四要違章處罰。

四是會計核算要到位。進一步提高企業會計的業務技能和增值稅核算水平，引導和糾正當前會計兼職過多的現象，發揮會計的核算和監督職能，增強會計人員的法制意識，責任意識，提高辦稅質量和增值稅核算水平。

第二篇：抄報稅流程

一、抄稅

1、成功安裝防偽稅控開票系統的企業，將在下月1號起進行第一次的抄稅處理。注意：開票系統已進行初始化處理，企業不需要再進行初始化操作。

2、操作步驟：報稅處理→抄稅處理→選擇“本期資料”后點擊確定→等待系統提示抄稅成功，即可完成抄稅處理。

二、電子申報

1、成功安裝的電子申報系統已完成了納稅申報初始化操作，企業首次使用電子申報系統只需要在“基礎資料管理”→“公司資料設置”中將公司相關資料信息填寫完整即可進行正常業務操作。提示：如果在軟件操作過程中出現“本程序尚未注冊，請與服務單位聯系”的提示筐，請不用理會，直接點擊確定即可。

2、具體申報操作步驟如下：步驟一：如果當月有進項或銷項業務的發生，請在進項發票管理或銷項發票管理中錄入相關數據。如果當月為零申報（即沒有任何進/銷項數據）的，企業可跳過本操作步驟，直接進行下一操作步驟。

3、步驟二：依次點擊“納稅申報”→申報主界面→將“申報所屬期間”修改為對應的申報所屬期。

4、步驟三：點擊附列資料（表一）打開報表界面。在界面中點擊“新增”按鈕，系統將自動顯示對應數據，其中零申報企業的數據一般都為0，當數據確認無誤后點擊“保存”→“審核”即可完成附列資料（表一）的操作。然后用相同的方法依次完成附列資料（表二）、專用發票抵扣清單等共九份報表。提示：在進行“納稅申報表”的操作時，授權人簽字、聲明人簽字欄目中一般可錄入法人名字。

5、步驟四：當全部報表都完成審核后，“生成申報盤”的按鈕將生效。此時將點擊該按鈕進行申報文件的生成操作。提示：需要將生成的所有申報文件全部復制到U盤中。

6、步驟五：重新打開“納稅申報表”的報表界面，然后點擊“打印”按鈕進行納稅申報主表的打印。完成本步驟后電子申報的操作已完成。

三、前臺抄報稅

新一般納稅人企業在取得數字證書之前都需要進行稅局前臺抄報稅處理。企業只需要將已抄稅的IC卡（已成功安裝）、裝有申報文件的U盤、打印出來的納稅申報主表等帶往所屬分局前臺即可進行抄報稅處理。提示：成功安裝金稅卡的企業第一次前臺抄稅請務必在10號前進行，如果沒有安裝金稅卡的企業申報時不需要帶IC卡。

第三篇：抄報稅證明

抄報稅證明

一、事項概述

1、事項名稱：開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單

2、辦理單位：國家稅務局

3、辦理窗口：納稅申報(國稅)

4、承諾時限(工作日)：2日

5、收費標準及依據：不收費

二、法定依據

1、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的通知》(國稅函1075)

2、《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程有關事項的通知》(國稅函〔2008〕1074號)

三、辦理程序

納稅人攜帶書面申請到申報窗口申請查詢開具丟失增值稅專用發票是否已抄報稅，已報稅的當場開具證明單返還納稅人。不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正。

四、前置條件

無

五、申報材料

書面申請

六、備注事項

申請報告(加蓋公章)

開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單

丟失發票存根聯復印件(加蓋公章)

要登報聲明

XX稅務局：

我司XXXXX(你們公司的情況介紹)。

我司于X月X日開具增值稅專用發票X張，發票號碼為：XXXXXXXXX，票面金額XXXXX元，于X年X月交給XX公司。我司也于X月進行抄報稅處理。

由于XXXXXXXXX原因，收票公司將發票丟失，為了保證對方及時認證發票，現請貴局出具一份已抄報稅證明單。請貴局支持!

XXXXXXXX公司

附：開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單需帶的資料如下：

1、申請報告(加蓋公章)

2、丟失發票存根聯復印件(加蓋公章)

辦理“丟失增值稅專用發票已抄報稅證明單”的時候有沒費用，看各個地方的稅務局了。

我們這里要罰款，罰款金額看發票金額和責任輕重，丟失發票原因在對方或快遞公司，罰款少點;原因在自己，罰款要多一點。

曾經發生過增票丟失，我方開票，發票額是1萬多，讓快遞公司給丟失了。我們憑快遞公司的丟失證明，去稅務局辦理“丟失增值稅專用發票已抄報稅證明單”時，罰了200元。我們讓快遞公司賠了這200元。

這個問題我也正想問。我上次帶上已報稅證明單和記帳聯復印件去國稅局認證，負責人又告訴我直接用其它發票的抵扣聯認證再修改保存，進行網上認證即可。但是打123661咨詢又說這樣不行。現在我都已直接認證了，也不知道以后會不會有問題?

哪位朋友能否指點呢?

可以接受，如果發票遺失后還能取得開票方主管機關該發票合法有效的證明，其復印件是等同于發票原件使用的。可以進行正常的認證抵扣和紅字沖減業務。

第四篇：已抄報稅證明

已抄報稅證明已抄報稅證明 XX稅務局：

我司XXXXX(你們公司的情況介紹)。

我司于X月X日開具增值稅專用發票X張，發票號碼為：XXXXXXXXX，票面金額XXXXX元，于X年X月交給XX公司。我司也于X月進行抄報稅處理。

由于XXXXXXXXX原因，收票公司將發票丟失，為了保證對方及時認證發票，現請貴局出具一份已抄報稅證明單。請貴局支持!XXXXXXXX公司

附：開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單需帶的資料如下：

1、申請報告(加蓋公章)

2、丟失發票存根聯復印件(加蓋公章)

一、適用范圍

增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，由銷售方向主管稅務機關申請開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》。

二、法律依據

《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)

三、所需資料

納稅人填寫《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》、提供增值稅專用發票記賬聯復印件。

四、流程圖

五、文書式樣

丟失增值稅專用發票已報稅證明單 No.NO.銷售方名 稱購買方名 稱 稅務登記代碼稅務登記代碼 丟 失 增 值 稅 專 用 發

票發票代碼發票號碼貨物(勞務)名稱單價數量金額稅額 報 稅 及 納 稅 申 報 情

況報稅時間： 納稅申報時間： 經辦人: 負責人： 主管稅務機關名稱(印章)： 年 月 日 備注 注：本證明單一式三聯：第一聯,銷售方主管稅務機關留存;第二聯,銷售方留存;第三聯,購買方主管稅務機關留存。

根據《增值稅專用發票使用規定》(國稅發[2006]156號)第二十八條規定，一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。根據《辦理納稅人涉稅事項操作指南》(國稅函[2007]1077號文附件)精神，丟失防偽稅控系統開具增值稅專用發票，申請開具已抄報稅證明單，納稅人應提供以下資料：(一)《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》(一式三份)(二)相應專用發票記賬聯復印件

納稅人提供資料完整，填寫內容準確，各項手續齊全，符合條件的，稅務機關可當場辦結。需要注意的是：按照《發票管理辦法》及其實施細則的規定，丟失發票屬于未按規定保管發票的行為，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。對丟失發票行為，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

辦理申請開具已抄報稅證明單的納稅人，應先按《發票管理辦法》及其實施細則的規定，處理完畢相關行政處罰責任后，再向主管稅務機關提出申請。

第五篇：一般納稅人抄報稅流程

抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業的銷售收入。

抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢

進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可.增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：

一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯漏采集；

2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務窗口進行非常規報稅并進行存根聯補錄；

3、納稅人報稅后申報時發現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數據進行申報。

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：