第一篇：發票內部管理及外部管理（寫寫幫整理）

發票內部管理及外部管理

1、（）行為屬于未按照規定保管發票的行為。

A、未按照規定建立發票保管制度

B、損（撕）毀發票

C、丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票購領簿

D、轉借、轉讓、代開發票

答案：ABC2、發票存根聯應當保存十年。

A、對

B、錯

答案：B3、納稅人取得的貨運定額發票是準予抵扣的運費結算單據之一。

A、對

B、錯

答案：B4、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。

A、對

B、錯

答案：A5、已開具的發票存根聯應當保存3年。

A、對

B、錯

答案：B6、發票的管理辦法由（）規定

A、財政部

B、國家稅務部總局

C、省自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

D、國務院

答案：D7、稅務機關和業務主管部門是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

A、對

B、錯

答案：B8、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關（）。

A、責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

B、責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

C、責令限期改正，處2000元以上罰款

D、責令限期改正，可以處2000元以下罰款

答案：D9、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（）。

A、一萬元以下的罰款

B、一萬元以上的罰款

C、一萬元以上五萬元以下

D、五萬元以下

答案：C10、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。

A、對

B、錯

答案：A11、下列符合發票管理規定的是（）

A、增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B、普通發票可以到任意印刷企業印制

C、普通發票由縣級國家稅務局、地方稅務局指定企業印制

D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀

答案：AD12、妨礙發票管理的犯罪包括（）。

A、非法出售發票罪

B、騙取出口退稅罪

C、偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪

D、非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

答案：ACD13、現行制度規定，對外?。ㄗ灾螀^，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發票。

A、10000元

B、20000元

C、2000元

D、5000元

答案：A14、發票真偽的鑒定權屬于公安機關或公證機關。

A、對

B、錯

答案：B15、有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全、發票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發票；如統一發票式樣不能滿足業務需要，也可以自行設計本單位的發票式樣，但均須報經省以上稅務機關批準。

A、對

B、錯

答案：B16、跨省、市、縣從事臨時經營的單位和個人，需向臨時經營地主管稅務機關申請領購發票，必須交納10000元以下的保證金。

A、對

B、錯

答案：B17、外出經營的納稅人需要發票的，可直接向經營地主管稅務機關申請領購普通發票。

A、對

B、錯

答案：B18、由國家稅務總局指定企業印制的是建安發票。

A、對

B、錯

答案：B19、稅務人員需要將已開具的發票調出檢查時，應當出示稅務檢查證，而且應向被檢人開付收據。

A、對

B、錯

答案：B20、開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，對保存滿5年的發票存根聯和發票購領簿，可以自行銷毀。

A、對

B、錯

答案：B21、按照涉稅案件管轄的相關規定，對于（），應由案發地稅務機關組織查處。

A、重大增值稅專用發票的違法案件

B、涉及被查對象主管稅務機關人員的案件

C、發票違法案件

D、重大偷稅、騙稅案件

答案：C22、對外地來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，稅務機關可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過（）元的保證金。

A、500

B、1000

C、5000

D、10000

答案：D23、根據《稅收征收管理法》的規定，發票的真偽應由（）來鑒定。

A、人民法院

B、國家稅務總局

C、稅務機關

D、省、自治區、直轄市人民政府

答案：C24、某企業申請領購發票，應（）。

A、提供財務印章或者發票專用章的印模

B、經稅務機關審核后取得發票領購簿，憑發票領購簿核準的種類、數量和購票方式領購發票

C、提供經辦人身份證明

D、提供稅務登記證件或其他有關證明

答案：ABCD25、關于發票管理下列敘述不正確的一項是（）。

A、發票的主管機關是稅務機關

B、發票印制是發票管理的首要環節

C、增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市國家稅務局指定的企業印制

D、未經稅務機關指定，不得印制發票

答案：C26、填開發票入賬屬于（）行為。

A、未按規定領購發票

B、未按規定填寫發票

C、未按規定取得發票

D、未按規定保管發票

答案：C27、按照規定，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）年。

A、10

B、1

5C、3D、5答案：D28、（）統一負責全國發票管理工作。

A、國務院

B、全國人大常委會

C、財政部

D、國家稅務總局。

答案：D29、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。

A、對

B、錯

答案：B30、自開票需資格認定的納稅人有（）。

A、鐵路運輸

B、裝卸搬運

C、公路、內河客運業務

D、公路、內河貨物運輸

答案：D31、根據《發票管理辦法》的有關規定，對未按規定保管發票的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款。

A、對

B、錯

答案：A32、稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）

A、對可能藏匿假發票的場所進行搜查

B、調閱、復制與發票有關的憑證、資料

C、檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況

D、調出發票查驗

答案：BCD33、下列哪些行為屬于未按規定開具發票的行為（）

A、轉借轉讓發票

B、自行填開發票入帳

C、借用他人發票

D、單聯填開發票

答案：ACD34、跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發票的,應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》,并（）。

A、提供納稅擔保

B、提供工商營業執照副本及稅務登記證副本

C、繳納納稅保證金

D、預繳稅款

答案：A35、發票案件的查處由被查對象所在地的稅務機關負責。

A、對

B、錯

答案：B36、丟失或擅自損毀發票存根聯以及發票登記簿屬于未按規定保管發票行為。

A、對

B、錯

答案：A37、發票的存放和保管應按稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）。

A、10年

B、1年

C、3年

D、5年

答案：D38、對非法印制發票的行為，稅務機關應銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。

A、對

B、錯

答案：B39、稅務機關是發票的主管機關，負責發票（）的管理和監督。

A、印制與領購

B、開具與取得

C、運輸

D、保管與繳銷

答案：ABD40、開具發票時可同時使用2種文字。

A、對

B、錯

答案：A

第二篇：財務發票內部管理流程

財務發票內部管理流程

一、發票購入或從分公司領用后，單證管理員根據購入憑證或領用單，在收付費系統“收據管理”項下進行入庫登記，并根據入庫批次設置使用版號。同時，在《收據核銷明細簿》中，登記本次入庫收據號碼，入庫時間及入庫版號。

二、發票使用人在領用發票時，在《發票使用登記簿》中進行登記，登記內容包括：領用時間、領用號碼、領用人業務代碼、領用人簽字。單證管理員核對無誤后，在收付費系統中，進行發放處理。發票使用人在使用過程中，應遵守按單證序號由小到大的原則使用，由于填寫或打印錯誤等原因而作廢的發票，應加蓋“作廢”戳記后將全部聯次按順序號，與已簽發發票存根聯一并保存，嚴禁將作廢發票隨意撕毀或丟棄，嚴禁涂改后加蓋印章使用。使用后的發票及時交回單證管理員處，進行交回登記?？筛鶕换財盗浚^續領取新發票。

三、單證管理員核對交回發票，按存根聯序號進行整理，定期在收付費系統中進行核銷登記并手工登記《收據核銷明細簿》注明核銷日期，并將核銷后的發票及時歸檔處理。

第三篇：發票管理

發票管理

發票領購：

（一）領購資格

1.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。

2.從事建筑安裝、交通運輸、金融保險、文化體育、娛樂、服務業，轉讓無形資產、銷售不動產等營業稅為主的納稅人；

3.經批準，從而具備領購資格。

（二）辦理地點

主管地方稅務機關管轄分局。

（三）附報資料

1、辦理領購資格

A.經辦人身份證明和相應證件、資料

B.依法辦理稅務登記的，出示稅務登記證件副本；

C.辦理報驗登記的外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的納稅人，出示《稅務登錄（報驗登記）表》。

2、日常領購發票 A.《電子發票領購簿》； B.《發票領用情況報告表》； C.已填開的發票存根聯或開票電子數據

3、數量控制

1個月內，由各管理審批； 特殊情況用量超過1個月的必須報縣級局長審批。

發票開具：

1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

2.特殊情況指收購單位和扣繳義務人支付個人款項時開具的發票。

3.單位和從事生產、經營活動的個人購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

4.開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實填寫，單位和個人開具的發票必須加蓋發票專用章或者財務專用章。5.單位和個人在開具發票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。

6.開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。

7.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。8.使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具后的存根聯應當按順序號裝訂成冊。

9.機外發票指經稅務機關批準，在指定印制發票企業印制的供計算機開具的發票。

10.發票限于領購單位和個人在本省內開具。

11.對根據稅收管理需要，須跨省、自治區、直轄市開具發票，由國家稅務總局確定。

12.需要 臨時使用發票 的單位和個人，憑從事經營活動的書面證明，直接向主管稅務機關申請開具。保管與繳銷：

（一）用票人對發票要采取措施，嚴加保管，防止損毀和丟失。用票人如發生發票丟失，必須立即向主管地稅機關報告，納稅人的空白發票丟失或遇水火等災害損毀后向稅務機關報告時，填報《發票掛失（損毀）報告表》，并分不同情況作如下處理：

1、納稅人丟失空白發票的，應按照稅務機關的規定發布掛失聲明。掛失后，向稅務機關提供刊登丟失聲明的版面原件。

2、納稅人損毀發票的，應提供公安機關或其他有關部門出具的立案處理證明、說明等材料。

稅務機關同時責令其限期改正，可以按照“稅務行政處罰”中有關程序對其進行處罰。

（二）辦理地點

機構所在地主管地方稅務機關辦理

代開發票：

（一）代開發票的條件

1.依法不需要辦理稅務登記，臨時取得收入的； 2.正在申請辦理稅務登記的； 3.辦理稅務登錄的納稅人；

4.外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的納稅人未被核準領購發票的；

5.被稅務機關依法收繳發票或停供發票的； 6.其他不符合領購發票條件的。

（二）辦理地點

發生業務所在地的主管地方稅務機關開具。

（三）附報資料

對申請代開發票的單位和個人，要求其提供付款方證明和經辦人的合法身份證件原件及復印件以及稅務機關要求提供的其他證明資料（個人申請代開發票金額小于500元的，不需提供付款方證明）。

（四）稅款征收

1．對代開票納稅人必須先按規定稅率征收相應的營業稅、城建稅、所得稅、教育費附加、地方教育附加等稅費。其中對實行查賬征收方式征稅的納稅人征收的所得稅，在下一申報納稅期多退少補。對持有《外出經營稅收管理證明》的外埠納稅人，不征收企業所得稅。

2．代開發票時，所得稅的征收率按以下規定執行：貨物運輸業不低于3.3 %，其它行業由各市局確定。

3．對符合減免稅條件的代開票納稅人，先征后退。

4.對于不能足額繳納應納稅款的代開票納稅人，稅務機關不得為其代開發票。5.代開發票時必須加蓋“代開發票專用章”。

冠名發票管理：

需要自行設計式樣并冠有企業名稱的發票，必須逐級上報，經省局稅務機關審批后，按照全省統一規定的內容、聯次、規格和程序進行印制。

（一）自印資格

1.有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全、發票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發票；

2.統一發票式樣不能滿足業務需要，可以自行設計本單位的發票式樣。對符合上述條件之一的，經部門負責人批準后，逐級上報省局發票管理部門申報。

（二）辦理地點 地稅管轄分局。

（三）附報資料

1《企業冠名發票申請審批表》； 2《稅務行政許可申請表》； 3.發票票樣

發票防偽：

1.發票真偽由稅務機關鑒定。2.地稅發票防偽標志：

發票監制章及發票號碼使用專用 有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線類下呈橘紅色反應；

第四篇：發票管理

一、發票印制管理

（一）發票印制管理

1、縣（市、區）局印制管理

縣（市、區）局發票印制管理工作由征收管理股（科）負責，辦理程序如下：

（1）縣（市、區）局發票管理崗根據普通發票的領、用、存情況及時向發票審核崗提出印制計劃（普通發票印制計劃一般以季度使用量為限，用量少的發票可以按年使用量提出計劃）。

（2）發票審核崗根據發票管理崗提交的計劃，開展印制審核，審核簽字后提交縣（市、區）局局長審批。

（3）縣（市、區）局局長審批后，由征管股發票管理崗將印制計劃上傳市局征管科，向市局提出印制請求。市局征管科按照發票印制程序實施印制。

（4）縣（市、區）局征管股（科）發票管理崗負責發票印制企業送來的發票入庫工作、發票臺帳建立工作和發票配售工作以及發票工本費的結算辦理工作。

2、冠名發票印制管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第五條。

（2）印制條件：電信、移動、郵政、、保險、車輛通行管理部門、景區管理部門、城市公交管理部門可以申請印制由本單位名稱的發票。其他納稅人，同時符合下列條件的，可以申請印制有本單位名稱的發票（以下簡稱冠名發票）。

①有固定的生產經營場所：

②財務管理和發票管理制度健全，有專職的發票管理員；

③且統一發票式樣不能滿足其業務需求。

④年使用量在10萬份以上。

（3）申請印制冠名發票必備資料

①稅務登記證副本及復印件；

②經辦人身份證明及復印件；

③地方稅務行政許可申請；

④企業自擬發票的樣式；

⑤稅務機關要求提供的其他資料。

⑥發票工本費繳納手續。

（4）辦理程序：

①由納稅人持相關資料向主管稅務機關提出書面申請。

②主管稅務機關受理審核納稅人申報材料，符合規定的，制作《稅務文書受理回執單》，并將申辦材料傳遞給主管稅務機關稅源管理崗。不符合規定的，說明理由，退回給納稅人。

③主管稅務機關稅源管理崗審核申報材料，主要審核確認申請單位是否具備資格，有關資料是否齊全、屬實；擬印制的發票使用范圍和用途是否與稅務登記的業務范圍一致；是否與稅收征收管理的有關政策規定相符；發票的基本內容是否符合有關規定，是否按期申報繳納了稅費。審核合格的，提交領導崗審核。④主管稅務機關領導崗審核合格的，在《行政許可審批表》上簽署意見后，報縣（市、區）征收管理股（科）發票管理崗復核。

⑤縣（市、區）征收管理股（科）發票管理崗復審冠名發票印制申辦材料。重點復核：申請單位資格、發票用途與適用范圍、發票種類、發票印制數量和使用期限、發票格式是否規范和發票工本費是否繳納等。復核合格的，報縣（市、區）局長審定后上報市局復審。

（4）辦理地點：主管稅務機關。

（5）辦理時限：受理之日起7個工作日內辦結。

（二）發票領購管理

1、首次領用發票

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條。

（2）辦理條件：依法辦理稅務登記的單位和個人，因經營需要購領發票的納稅人，在領取稅務登記證件后，持相關資料，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

（3）報送資料：

①地方稅務登記證副本原件；

②經辦人身份證明；

③發票專用章印模。

（4）辦理地點：主管稅務機關。

（5）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（6）辦理程序：

①由納稅人在領取稅務登記證件后，持相關材料到主管稅務機關稅源管理崗提出發票領購申請。

②主管稅務機關稅源管理崗審核納稅人申請材料，符合規定的，核定納稅戶購票方式、種類、數量，同時將購領發票有關信息錄入微機，并給予納稅人配售《發票領購簿》，同時將申請材料歸入納稅人“一戶式”管理檔案。不符合規定的，說明理由，退還納稅人。

③納稅人持《發票領購簿》申請領購發票。

2、日常領購

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條。

（2）辦理條件：經主管地稅機關批準認定的，需要購領發票的納稅人。

（3）提供資料：

①《發票領購簿》

②《發票購領申請表》

③《發票使用情況表》

④《納稅申報資料粘貼簿》

⑤繳稅憑證或納稅申報表

⑥《營業稅計稅營業額扣除明細表》

（4）辦理地點：主管稅務機關。

（5）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（6）辦理程序：

①由納稅人向稅務機關稅源管理崗提出發票領購申請。

②主管稅務機關稅源管理崗對納稅人發票使用情況進行查驗。

③納稅人持《發票領購簿》納稅人到辦稅服務廳發票配售窗口繳銷、領購發票。

3、有獎定額發票領購管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條。

（2）辦理條件：已經主管地稅機關批準認定的，需要購領發票的納稅人。

（3）報送資料：

①《發票領購簿》

②《發票購領申請表》

③《發票使用情況表》

④發票專用章

（4）辦理時限：窗口受理，符合條件，現場辦結。

（5）辦理地點：主管稅務機關和辦稅服務廳。

（6）辦理程序：

①納稅人持相關材料到主管稅務機關稅源管理崗申請領購發票。

②納稅人持審批后相關手續和發票專用章到辦稅服務廳發票配售窗口配售發票。

③辦稅服務廳發票管理窗口工作人員審核納稅人申辦材料，符合規定要求的，立即給予納稅人辦理配票，并登記好發票配售臺帳，監督納稅人加蓋好相關印章。不符規定的，說明理由，退回納稅人。

（7）注意事項：

①納稅人購買發票前必須先申報繳納稅款。

②納稅人當月繳納稅款的憑證必須在當月購買發票，逾期不得購票。

③使用機打有獎發票的納稅人，如發票開具金額小于稅務機關核定的營業額，按稅務機關核定的營業額征稅。納稅人核定征稅的營業額與實際發票開具金額之間的差額不得補領定額發票。

④對機打有獎發票的納稅人，如需要定額發票的，按規定程序報批后，可在每月不超過2萬元限額內供應定額發票，但必須先繳納稅款。

4、填開式手工發票管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條。

（2）辦理條件：已經主管地稅機關批準認定的，需要購領發票且賬務健全的企事業單位納稅人。

（3）報送資料：

①《發票領購簿》

②《發票購領申請表》

③《發票使用情況表》

④發票專用章

（4）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（5）辦理地點：主管稅務機關和辦稅服務廳。

（6）辦理程序：

①申請領購填開式手工發票的納稅人持相關資料或上期結存發票向主管稅務機關稅源管理崗提出書面申請。

②主管稅務機關稅源管理崗審核申報材料，符合規定的，提請領導崗在申請書上簽注意見后，上報縣（市、區）征管股（科）審核。

③縣（市、區）征管股（科）發票管理崗審核申報材料，符合規定的，提請股（科）室負責人簽注意見后，呈報分管局長審批。

④縣（市、區）局分管領導審批后，納稅人持審批材料到主管稅務機關稅源管理崗填寫《發票配售申請表》，到辦稅服務廳發票配售窗口配售發票。

⑤發票配售窗口，按規定給予納稅人配售發票，并建立好發票管理臺帳。

（三）發票繳銷管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十八條。

（2）辦理條件：開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

（3）報送資料：

①《發票領購簿》；

②《發票繳銷申請表》

③《發票掛失聲明審批表》

④主管稅務機關要求的其他材料。

（4）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（5）辦理地點：主管稅務機關和辦稅服務廳。

（6）辦理程序：

①關、停、并、轉納稅人發票繳銷程序:

第一步，納稅人在辦理注銷登記之前，持《發票領購簿》和未使用完的發票到主管稅務機關稅源管理

崗申 請填寫《發票繳銷登記表》申報發票繳銷。

第二步，主管稅務機關稅源管理崗審核納稅人申報材料，符合規定的，提交領導崗審核后，由納稅人持審批材料到辦稅服務廳發票繳銷窗口繳銷發票。有稅務違章行為的，按規定實施處罰。

第三步，發票繳銷崗受理并通過計算機查詢，審核無誤后收繳《發票領購簿》和未使用的發票，并將《發票繳銷登記表》錄入計算機，打印出繳銷記錄交納稅人，同時傳遞給主管稅務機關稅源管理崗存檔。②換版發票繳銷程序：

第一步，納稅人持換版應繳銷的發票和《發票領購簿》到主管稅務機關稅源管理崗申請填寫《發票繳銷登記表》申報發票繳銷。

第二步，主管稅務機關稅源管理崗審核納稅人申報材料，符合規定的，提交領導崗審核后，由納稅人持審批村料到辦稅服務廳發票繳銷窗口繳銷發票。有稅務違章行為的，按規定實施處罰。

第三步，發票繳銷崗受理并通過計算機查詢，比對審核無誤后收繳發票，并將《發票繳銷登記表》錄入計算機，打印出繳銷記錄交納稅人，同時傳遞給主管稅務機關稅源管理崗存檔。

③遺失發票核銷程序：

第一步，由納稅人持《發票掛失聲明審批表》、遺失證明材料及《發票領購簿》等相關資料到主管稅務機關稅源管理崗填寫《發票繳銷登記表》申請發票核銷。

第二步，主管稅務機關稅源管理崗審核納稅人申報材料，按發票管理規定實施處罰，并提交領導崗審核后，報縣（市、區）局征收管理股（科）復核。

第三步，縣（市、區）局征收管理股（科）發票管理崗復核主管稅務機關上報的發票核銷申報材料，符合規定的，呈報分管局長審批后，轉主管稅務機關通知納稅人到辦稅服務廳發票繳銷崗核銷發票。第四步，辦稅服務廳發票繳銷崗受理并通過計算機查詢，比對審核無誤后，將《發票繳銷登記表》錄入計算機，打印出繳銷記錄交納稅人，同時傳遞給主管稅務機關稅源管理崗存檔。

（四）代開發票管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十六條?！秶叶悇湛偩株P于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函【2004】1024號）

（2）申請條件：需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。

（3）報送資料：

①個體應稅勞務代開發票必備資料如下：

一是納稅人身份證復印件；

二是勞務合同復印件或應稅勞務證明材料（結算單）

三是代開發票申請表。

②建筑安裝代開發票必備資料如下：

一是稅務登記證副本或復印件；

二是建筑業項目管理專用申報表;

三是合同復印件四是經辦人身份證復印件;

五是該工程項目的完稅證明；

六是代開發票申請表。

③房屋出租代開發票必備資料如下：

一是產權人身份證復印件;

二是房屋產權證明和房屋租賃合同復印件或其他有效證明;

三是經辦人身份證復印件;

四是完稅證明;

五是代開發票申請表。

④銷售不動產發票代開必備資料如下：

一是房屋土地所有權證復印件（或契稅完稅憑證等權屬證明材料）；

二是銷售該房屋土地時與購買方簽訂的買賣合同或其他具有房屋土地權屬轉移合同性質憑證的原件及復印件；

三是買賣雙方稅務登記證復印件（個人的提供身份證復印件）

四是原購入房屋需提供購入發票和契稅單，轉讓土地的購置成本（包括發票或財政出讓金收據）；五是涉及舊房或自建房轉讓的，應提供有重置成本價和成新度的評估報告；

六是房地產銷售方的完稅憑證；

七是代開發票申請表

（4）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（5）辦理地點：辦稅服務廳。

（6）辦理程序：

①納稅人持相關材料到主管稅務機關稅源管理崗申請代開發票，并填寫《代開發票申請表》和《納稅申報表》。

②主管稅務機關稅源管理崗審核代開發票資料和《納稅申報表》,符合規定的，報領導崗審批后，在綜合征管系統中錄入代開信息，并將代開信息傳遞給辦稅服務廳代開發票崗。不符合規定的，說明理由，退回納稅人。

③納稅人持審批后的《代開發票申請表》和《納稅申報表》到辦稅服務廳申報納稅崗申報繳納稅款。④辦稅服務廳申報納稅崗征收稅款，開具完稅憑證。

⑤納稅人持審批后的《代開發票申請表》和完稅憑證到代開發票崗申報開具發票。

⑥代開發票崗為納稅人開具發票，在發票和完稅證明上相互套號或復印稅票附在代開發票存根聯后備查，然后將代開發票相關資料轉主管稅務機關存檔。

第五篇：發票管理練習題

一、單項選擇題

1.新的《中華人民共和國發票管理辦法》的實行日期是（）。A.2011年1月1日

B.2011年2月1日 C.2011年3月1日

D.2011年4月1日 2.增值稅納稅人使用的普通發票主要有（）。

A.增值稅專用發票 B.飲食業統一發票

C.農產品收購發票

D.房屋出租專用發票

3.稅務機關管理發票的法定標志（）。

A.全球統一發票監制章 B.全國統一發票監制章 C.全省統一發票監制章 D.全市統一發票監制章

4.下列情形中，由付款方向收款方開具發票的是（）。

A.商場向消費者個人零售商品時

B.批發市場向商販批發商品時

C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D.工業一般納稅人向果園購買水果作為生產的原料時

5.采用賒銷結算方式的，增值稅專用發票開具的時限為（）。A.貨物發出的當天

B.收到款項的當天

C.合同約定的收款日期的當天

D.貨物移送的當天

6.監制發票的企業需要向印刷企業下達（）。A.發票準印通知書 B.發票樣式通知書 C.發票防偽通知書 D.發票印制通知書

7.對于跨省、市、自治區臨時經營活動的單位和個人申請領購發票，稅務機關要求提供保證人，或者交納（）的保證金。

A.不超過10000元 B.10000 元 C.不超過5000元 D.5000元

8.對于需要領購發票的單位和個人，稅務機關需要發放發票領購簿，發放發票領購簿的時限為（）。

A.1個工作日

B.3個工作日 C.5個工作日

D.7個工作日

9.稅務機關收取發票保證金時應當開具（）。

A.稅務機關委托印制的發票

B.財政部門委托印制的發票 C.資金往來結算發票

D.資金往來結算票據 10.納稅人對外開具的發票應加蓋（）。

A.單位公章

B.法人私章

C.發票專用章

D.財務專用章 11.發票存根聯的保持期限為（）。A.1年

B.3年

C.5年

D.7年

12.納稅人若虛開發票金額為32821元，對其進行的處罰為（）。A.可以處1萬元以下的罰款

B.可以處3萬元以下的罰款 C.可以處5萬元以下的罰款

D.可以處7萬元以下的罰款

13.納稅人使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，稅務機關給予的處罰措施為（）。A.由稅務機關責令改正，限期將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案

B.由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款 C.由稅務機關責令改正，可以處3萬元以下的罰款 D.由稅務機關責令改正，可以處5萬元以下的罰款

14.納稅人開具發票后，如當月發生銷貨退回，發票開具的處理方法為（）。A.收回原發票并注明“作廢”字樣，重新開具銷售發票 B.收回原發票并注明“作廢”字樣，開具紅字發票 C.取得對方有效證明，開具紅字發票 D.取得對方有效證明，重新開具發票

15.稅務人員進行發票檢查時，應當出具（）。A.工作證

B.身份證

C.戶口證

D.檢查證

16.稅務機關調出開具的發票進行稅務檢查時，應當（）。

A.開具收據

B.開具發票

C.開具發票換票證

D.開具發票鑒別證

二、多項選擇題

1.印制發票的企業必須具備下列條件（）。A.取得印刷經營許可證和營業執照

B.有專門車間生產，專用倉庫保管，專人負責管理 C.設備、技術水平能夠滿足印制發票的需要

D.有健全的財務制度和嚴格的質量監督、安全管理、保密制度 2.增值稅一般納稅人發生下列結算方式中，不以發貨當天作為銷項稅額確認時限的有（A.分期收款，有書面合同

B.分期收款，無書面合同

C.預收貨款，生產工期超過12個月

D.預收貨款，生產工期未超過12個月

3.發票的基本聯次包括（）。

A.存根聯

B.發票聯

C.記賬聯

D.統計聯

4.納稅人辦理發票領購簿時，應提供如下資料（）。

A.營業執照

B.稅務登記證

C.經辦人身份證等證件

D.發票專用章印模 5.用票單位申請自印發票的必須符合的條件有（）。

A.企業發票使用量大

B.有固定的生產經營場所

C.發票管理制度健全

D.財務核算制度健全

6.發票的領購方式有（）。

A.限期繳銷

B.批量供應

C.交舊換新

D.驗舊換新 7.用票單位有（）情形時，不得開具增值稅專用發票。

A.向消費者銷售應稅項目

B.銷售報關出口的貨物 C.向認定為臨時一般納稅人的企業銷售貨物 D.將貨物無償贈送他人

8.開具發票的前提條件為（）。

A.銷售商品

B.提供修理勞務

C.提供建筑勞務

D.提供加工勞務

9.虛開發票行為是指（）。

A.為他人開具與實際經營業務情況不符的發票； B.為自己開具與實際經營業務情況不符的發票； C.介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

D.讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

10.任何單位和個人在發票的使用過程中不得有下列行為（）。A.申請稅務機關代開發票

。）

B.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品； C.拆本使用發票；

D.擴大發票使用范圍；

三、判斷題

1.印刷企業要想取得發票的印制權，必須參加稅務機關舉行的發票印制招標，中標后由稅務機關發給發票準印證。(√)2.增值稅專用發票的防偽專用品由國家稅務總局設計，普通發票的防偽專用品由省級稅務機關設計。(×)3.發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求由國家稅務總局設計。(√？)4.印刷企業必須根據根據稅務總局統一計劃憑發票印制通知書印制發票。(×)5.稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。(√)6.發票應當由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具。(×)7.發票限于領購單位和個人在本省.自治區.直轄市內開具，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。(×)8.租店、租柜經營的個人所需發票可按規定到經營地主管稅務機關領購。(√)9.增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發票后，退稅不是銷售的當月，發生退貨的銷售方在未收到購貨方當地主管稅務機關開具的證明單之前，不得開具紅字專用發票。(√)10.需臨時使用發票的單位和個人，可依法向主管稅務機關申請開具發票。對稅法規定應當繳納稅款的，稅務機關應當在開具發票的同時征收。(√)11.一般納稅人向小規模納稅人銷售應稅項目，也可以開具增值稅專用發票。(√)12.臨時到本省、自治區、直轄市行政區域以外從事經營活動的單位或個人，應當向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。(√)13.發票的式樣，由省級稅務機關確定，任何單位不得自行設計發票式樣。(×)14.稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具發票換票證。(×)15.按照發票管理辦法的規定，增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯須加蓋發票專用章或財務專用章。(×)16.對違反發票管理規定3次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。（×）

17.開具紅字增值稅專用發票證明單既可以向購買方主管稅務機關提出，也可以向銷售方主管稅務機關提出。(√)

18.納稅人應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的，由稅務機關責令改正。逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款。(×)19.對違反發票管理法規的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。(√)20.開票方虛開發票，導致索票方列入成本費用減少了當期應繳納的企業所得稅，可以對開票方處以少交稅款1倍以下的罰款。(√)