第一篇：從開具增值稅發票到報稅的流程

認證（每月25-30日）

企業電子報稅管理系統→進項發票管理→專用發票（選擇相應發票）→新增→錄入帶紅框的數據→保存→審核→待認證發票導出（認證發票資料讀入）→選擇錄入日期→點寫XML（放U盤）→帶U盤和填寫申報扣稅憑證封面、納稅卡→帶去稅所→回來放盤點進項發票認證結果讀入→點保存。

2、抄稅與申報（每月1-10日）

1）一機多票開票（放IC卡）→報稅處理→抄稅處理（已開發票）→填寫增值稅發票開具情況表。

2）登陸一機多票開票子系統→點“發票查詢”（選當前月份：如是要導入11月份的發票數據就選擇“本年11月份”）→確定→出現對應發票記錄查詢窗口→登陸企業電子報稅管理系統→銷項發票管理→從界面讀入發票數據（一機多票）→點讀發票查詢界面→數據自動讀取（注意：讀取時發票查詢界面要最大化，讀取過程中不要操作鍵盤和鼠標）→保存。

3）企業電子報稅管理系統→納稅申報→表五→表一（打印兩份）→表二（打印兩份）→表三→表四→表六（每份表操作點新增→保存→審核，數據全部自動生成）→增值稅納稅申報表（新增→修改30行，即上月報表34行數→保存→審核）（打印三份）→申報情況說明（新增→保存→審核）→損益表（新增→按帳面錄入數據→保存→審核）→資產負債表（新增→按帳面錄入數據→保存→審核）→申報主界面→生成申報盤（放U盤）→確認→報稅回來點完稅。

到國稅認證時要帶資料如下：

1、納稅卡、U盤（已讀入認證發票）

2、《申報扣稅憑證封面》和相應抵扣聯發票。

到國稅申報需要帶資料如下：

1、納稅卡、IC卡、U盤（生成申報盤）；

2、《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》（各一式兩份）；

3、《資產負債表》和《損益表》

4、《增值稅開具情況記錄表》

5、《認證結果通知書》（輔導期一般納稅人報送《稽核結果通知書》），同期已認證的抵扣聯冊。

6、稅務機關要求報送的其他資料。

地稅申報所需資料如下：

1、《廣東省地方稅收納稅申報表（簡易）》

2、《個人所得稅申報》及申報U盤；

3、《增值稅納稅申報表》

4、《資產負債表》和《損益表》

以上所有報表全要蓋上公章

第二篇：增值稅發票開具流程

1、增值稅發票如何開具（整個流程,購買發票、發票增量、銷發票及認證發票等）

增值稅專用發票一般有3聯： 第1聯記賬聯（銷貨方記賬）第2聯抵扣聯（購貨方抵扣）第3聯記賬聯（購貨方記賬）

開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統中進行開具發票的操作需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。，一張發票票面商品行數最多為8行。一張發票票面不含稅價不能超過開票限額。

一張發票只能開具一種稅率的商品，由第一行商品決定。發票的稅額根據稅率自動計算，無法修改。注意：清單必須在發票查詢中打印

抄稅處理：每月1日之后，在報稅期之內執行，報稅處理----抄稅處理”菜單項或導航圖中的“抄稅處理”，之后點擊“確

定”按鈕，系統自動將本期稅額抄寫到IC卡上，并提示“發票抄稅處理成功”。

一般每月15日之前必須去國稅局刷卡報稅，否則金稅卡鎖死。刷卡成功后，進入開票系統，把報稅成功標志讀入系統。

選擇抄稅期對話框（征期抄稅）

? 注意

抄本期稅前，必須確保上期報稅成功，并且IC卡上無購票或退票信息。

IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

購發票時，持IC卡和發票領購本去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票時所用。

2、購發票需要材料

發票領購本、IC卡、發票驗舊清單（以前月份的可用自主卡驗舊，本月的填寫驗舊清單表）。（任城區需打

印月度統計表加蓋公章。）

3、發票增量 月發票份數不夠用可向稅務機關申請發票增量，在發票原有數量的基礎上增加到多少份。發票增量有兩種方式，長期增加、當月增加。需要材料：到稅務局要發票增量申請表填寫完以后到稅管員那里審批。（商品購銷合同、付款方式）。

4、認證發票

月底之前。

認證時攜帶當月要抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理（或自助機認證）即可.增值稅專用發票開出180天內認證有效。正式一般納稅人當月認證的必須在當月抵扣，輔導期當月認證下月抵扣。

例如某公司發票最大開票限額為10萬元版的，單月需開具發票價稅合計455681.25。問需開具幾張發票？

例如我公司已開票價稅合計11700，問我公司要認證多少發票合適？

1、已開票稅額：11700/1.17＝10000*0.17＝1700

價稅合計/1.17=不含稅價*0.17=銷項稅額

2、稅負10000*0.003＝30

不含稅收入*0.003=最低應交納的增值稅稅額

3、應認證價稅合計：1700-30＝1670/0.17＝9823.53*1.17＝11493.53 已開票稅額-最低應交納的增值稅＝應認證的稅額/0.17＝不含稅金額*1.17＝價稅合計

4、進項稅額：11493.53/1.17＝9823.53*0.17＝1670.5、應繳納的增值稅額：1700-1670＝30

6、應繳納的增值稅額/收入=稅負率

30/10000＝0.003

第三篇：增值稅發票開具辦理流程

第一節首次申請領購普通發票或增減發票種類、數量

納稅人申請領購普通發票銷售十/百位/加工百位之一5本/月(含)以下、營業匯總/清單/驗舊審批表/分類賬的鑒定實行即時辦理；

納稅人申請領購有抵扣聯收購發票、無抵扣聯收購萬位及電腦版的鑒定在16個工作日內辦理完畢。

納稅人申請領購其他種類、數量普通發票的鑒定在12個工作日內辦理完畢。

一、報送資料

1、《稅務行政許可申請表》；

2、稅務登記證副本原件；

3、購票經辦人的身份證明原件、非法人首次領購發票須提供《購票委托書》；

4、《工商業戶、個體戶領購使用發票鑒定表》（一式三份，加蓋公章）；

（1）首次領購普通發票的企業應在此表上加蓋財務專用章或發票專用章印模；

（2）領購機動車銷售統一發票（用于摩托車銷售）的，必須提供“只限開摩托車銷售使用”印章的印模；

（3）領購廣東省廢舊物資銷售發票的，必須提供“銷貨單位欄戳記”和“開票人專章”的印模；

（4）申請領購《收購發票》的，需提供主要收購情況說明（內容應包括年收購量、產地、收購點、品種、價格、收購方式、付款方式、主要銷售者等情況），收購農產品的還要提供《農業生產者生產經營情況證明》及農業生產者身份證復印件。

（5）申請領購其他收入發票的，需提供其他收入發票的用途說明。

5、調整領購發票種類或數量的，需提交原《發票領購簿》；

6、首次領購電腦版銷售發票的，需提交開具電腦版發票軟件的使用說明。使用“廣州市國家稅務局電腦普通發票開票程序”的企業，不需提交開具發票軟件的使用說明。

二、辦理程序

1、納稅人將上述資料報送到辦稅科受理窗口，稅務機關審核后，退回有關原件，開具《稅務文書領取通知書》給納稅人。納稅人按約定批復時間憑《稅務文書領取通知書》到受理窗口領取審批文書。

2、領購《銷售統一發票》、《加工修理發票》、《機動車銷售統一發票》的用票戶須領取裝有“普通發票管理程序”的光盤，或在廣州市國家稅務局互聯網站（網址為http：//www.tmdps.cn）下載操作說明和安裝程序。使用上述電腦版普通發票的納稅人還須領取“ID密鑰文件”的軟盤。

三、注意事項

1、申請領購機動車發票，營業執照的經營范圍應有整車銷售項目；

2、具有外貿自營進出口權的內資企業申請領購《出口發票》，營業執照的經營范圍應列明從事出口商品（產品）業務項目。

第二節驗舊、續購普通發票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結

一、報送資料

1、稅務登記證副本原件；

2、購票經辦人的身份證（或辦稅員證）原件,首次申請領購還要提供《購票委托書》；

3、《發票領購簿》；

4、《發票驗舊、領購、注銷稽核表》；

5、上期領購已用完的發票存根（首次領購除外）；

6、作廢發票需提供整套發票；

7、紅字發票需提供藍字退貨進倉單、購貨方退回的發票聯等聯次或購貨方出具的有效書面證明（必須記載與發票或銷貨清單內容一致的事項，包括原發票聯的復印件和原已付款的銀行收款進帳單，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務專用章）；

8、銷貨單位欄戳記章，開票人專章（申請領購廢舊物資銷售發票）；

9、使用《銷售統一發票》、《加工修理發票》、《機動車銷售統一發票》的用票戶還須報送普通發票電子開票數據軟盤（個體雙定戶經稅務機關同意不用報送的除外）。

二、辦理流程

（一）驗舊購票經辦人將上述購票資料交受理窗驗舊、稽核，由受理窗在《發票驗舊、領購、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購票資料由稅務機關內部傳遞到售票崗，發售發票后遞給前臺出票后由購票經辦人清點、檢查發票，確認發票無誤后在《購票清單》“單位經辦人簽收”處簽名方可離開。

三、注意事項

1、納稅人應按發票種類將上一次購買并且已經開具完畢的發票，以本為單位（電腦版發票以25份為一本自行設置封面進行裝訂）計算匯總開票金額、份數，填寫在發票封面上，手寫版普通發票還要如實填寫每本發票的封面

一、封面三的內容。

2、納稅人已作帳務處理或已作申報的發票不能作廢。若納稅人已驗舊稽核錄入但尚未作帳務處理或未申報的發票發生作廢情形，需攜帶發票所有聯次的原件報稅務機關查驗，并將情況反映在《國稅普通發票領購驗舊審批表》“情況說明”處，說明作廢發票的填開日期、代碼、號碼、相應的金額及上次驗舊的日期。

3、納稅人在當月取得的收入須在當月開具發票，每月申報的發票額應截至到當月最后一天，并在次月的申報期內進行納稅申報。

4、領購《廢舊物資銷售發票》的購票戶必須就地逐份在發票銷貨單位欄加蓋銷貨單位欄戳記章、開票人專章，領購《機動車銷售發票》作零售摩托車用的購票戶須就地逐份在發票備注欄加蓋“只限摩托車使用”章。售票員檢查后才發還《稅務登記證》（副本）等資料。

5、普通發票的使用期限為領購之日起6個月內。對超過使用期限的發票，請納稅人到稅務機關辦理發票核銷手續。

第三節續購增值稅專用發票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結。

一、報送資料

1、稅務登記證副本原件；

2、購票經辦人的身份證（或辦稅證）原件，首次申請領購還要提供《購票委托書》；

3、增值稅一般納稅人資格證；

4、《發票領購簿》；

5、IC卡；

6、《發票驗舊、領購、注銷稽核表》；

7、已加蓋公章的《銷項情況統計表》；

8、作廢發票需提供整套發票；

9、紅字發票需提供《企業進貨退出及索取折讓證明單》或購貨方退回的抵扣聯和發票聯；

10、輔導期內的新辦商貿企業增值稅一般納稅人如有開具負數發票的，還須按照上次領購并已開具的所有正數有效發票的起止號碼順序打印“正數有效發票開具清單”一式兩份并加蓋公章，作為預繳增值稅的依據。

二、辦理流程

（一）驗舊購票經辦人將上述購票資料交受理窗驗舊，受理窗在《發票驗舊、領購、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購票資料由稅務機關內部傳遞到售票崗，發售發票后遞給前臺出票后由購票經辦人清點、檢查發票，確認發票無誤后在《購票清單》“單位經辦人簽收”處簽名方可離開。

新辦商貿企業增值稅一般納稅人在納稅輔導期內，凡發生當月再次領購增值稅專用發票的，必須先預繳增值稅后才可購票。預繳稅額=每月再次購票前驗舊的正數有效專用發票不含稅金額合計╳4%。

第四節發票截角核銷

一、適用對象

1、停、歇業的納稅人；

2、因稅務登記事項變更須清票的納稅人；

3、取消一般納稅人資格的納稅人（截角核銷增值稅專用發票）；

4、因發票換版，或已到規定使用期限須截角核銷未用完的空白發票；

5、有其他違反稅務法規，須收繳其發票的納稅人。

二、報送資料

1、《發票領購簿》；

2、《核銷發票呈批表》一式三份（核銷普通發票用）；

3、《發票驗舊、領購、注銷稽核表》；

4、未驗舊、未核銷的發票。

三、辦理流程

納稅人截角核銷發票的，將填寫好的《發票驗舊、領購、注銷稽核表》與需核銷的發票交到受理窗，受理窗在另一名稅務人員的證明下辦理截角核銷。

截角核銷后屬于歇業和變更等的到管理組辦理清稅清票手續。

四、物理票截角核銷

1、增值稅專用發票及剪開式普通發票，在“全國統一發票監制章”處，按“V”型剪角核銷，完整保留發票號碼；

2、普通式普通發票采取斜角剪角核銷，剪去發票右下角的部分和部分發票小寫金額欄，完整保留發票號碼。

第五節丟失、被盜發票的處理

一、受理條件

納稅人發生丟失、被盜增值稅專用發票或普通發票，必須在5天內書面報告主管稅務機關發票丟失、被盜情況，并辦理有關發票遺失作廢手續。

二、報送資料

1．《國稅稅務登記證》（副本）；

2．《發票領購簿》；

3．《被盜、丟失發票呈批表》（一式3份）；

4．《發票遺失聲明刊登表》（一式5份）；

5．納稅人自行到地級市報刊上刊登“遺失聲明”取得的發票原件和復印件（發票的抬頭必須載明企業的名稱），丟失、被盜增值稅專用發票的還須有《中國稅務報》刊登“遺失聲明”時取得的發票復印件；

6．書面報告和丟失、被盜發票清單；

7．屬被盜情況的要提供公安機關相關證明材料；

8．發票已開具和申報納稅的證明及稅務機關要求提供的其他資料。

三、辦理程序

1、用票單位和個人發現發票被盜、丟失，應當天向公安機關報案，并持稅務登記證（副本）及《發票領購簿》到辦稅廳受理窗領取《被盜、丟失發票呈報表》，填寫后連同書面報告送回受理窗。

2、用票單位和個人接受處理后，憑《發票遺失聲明刊登表》到地級市報刊上刊登“遺失聲明”，丟失、被盜增值稅專用發票的還須郵寄到《中國稅務報》刊登“遺失聲明”；同時持報刊雜志社開具的收款發票（發票的抬頭必須有企業的名稱）到稅務機關查驗，稅務機關還要填寫《省局網站發票遺失聲明刊登表》在廣東省國家稅務局網站上辦理登載手續。

3、納稅人憑《發票遺失聲明刊登表》、《被盜、丟失發票呈報表》、違章罰款繳款憑證到受理窗口領取《限期改正通知書》，批準繼續領購發票可辦理購票手續。

四、注意事項

用票單位或個人必須嚴格保管使用發票，對違反規定發生丟失、被盜發票的，主管稅務機關必須嚴格按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，處一萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失發票的單位或個人，在一定期限內（最長不超過半年）停止領購發票。對納稅人申報遺失的發票，如發現非法代開、虛開問題的，該納稅人應承擔偷稅的連帶責任。

第六節為增值稅小規模納稅人代開專用發票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結。

一、報送資料

1、《代開增值稅專用發票申報表》一式兩份；

2、購貨方有效期內的《增值稅一般納稅人資格證》復印件或其它資格證明復印件；

3、《稅務登記證》副本原件；

4、財務專用章或發票專用章；

5、經辦人身份證或辦稅員證；

6、個體戶當月首次申請的，還要提供當月銷售額達到起征點的有關證明材料（如自開普通發票存根聯或定額核定通知書等）

二、辦理程序

納稅人將資料交代開崗，符合開票規定的由納稅人繳納稅款后，代開崗開出《增值稅專用發票》。納稅人領取發票時在《增值稅專用發票》稅務機關留存的聯次上注明“已領取發票”字樣并簽名。

第七節訂購（自印）發票

納稅人第一次申請印制有本單位名稱發票的申請，稅務機關在21日內辦理完畢；第二次及以后同一納稅人申請印有本單位名稱發票的，稅務機關在9個工作日內辦理完畢。

一、用票單位的申請條件（符合兩種情況之一）

（一）申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發票：

1、有固定生產經營場所；

2、財務和發票管理制度健全，能按規定依時報送發票領用存報表；

3、年銷售額超過1億元以上；

4、每月發票的使用量超過50本；

5、三年內未發生重大涉稅違章行為；

（二）申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發票并且能自行設計本單位的發票式樣：

1、有固定生產經營場所；

2、財務和發票管理制度健全，按規定依時報送發票領用存報表；

3、統一發票的格式不能滿足企業的需要。

二、需報送資料

1、初次申請提供《稅務行政許可申請表》，續印申請提供廣東省國稅局核發的準予稅務行政許可決定書復印件；

2、《工商業戶、個體戶申請使用發票鑒定表》；

3、《稅務登記證》副本原件及復印件；

4、經辦人身份證原件及復印件；

5、財務專用章或發票專用章印模（在《工商業戶、個體戶申請使用發票鑒定表》的“領購發票”欄空白處留印模）；

6、發票式樣一式四份，續印的提供上一次印制發票時的發票式樣。因統一發票的格式不能滿足納稅人需求，自行設計發票式樣的，發票式樣的基本內容應包括：發票名稱、字軌號碼、聯次、客戶名稱、開戶銀行及帳號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

7、第二次及以后申請續印時，需提供自印發票申請書(列明是否有固定生產經營場所、財務和發票管理制度的建立、執行情況，經營方式、范圍，年銷售額、發票版式、面額，上次發票的使用、結存情況，申請訂印發票的理由等)一式三份；

8、第二次及以后申請續印時，需提供印有企業名稱發票的《發票檢查表》一式三份；

三、辦理程序

1、申請、受理、審批

白云區經管的納稅人第一次申請印制有本單位名稱發票的，到白云區國家稅務局第三稅務分局（同和街同泰路倚綠山莊綜合大樓3樓）的“廣東省國家稅務局稅務行政許可受理窗”申請該稅務行政許可，并提交申請材料。符合受理條件、申請材料齊全的，稅務機關在21個工作日內辦理完畢，納稅人到該受理窗領取審批文書并交區局票證所。

第二次及以后同一納稅人申請印有本單位名稱發票的申請到經管國稅分局辦理，征管局在9個工作日內辦理完畢。

2、發票印制

批準訂購的，由票證所通知印刷廠排版、出樣，印刷廠完成排版、出樣并核定價格送回票證所。納稅人到票證所校對票樣，同時按核定的價格到經管國稅分局繳交發票工本費，并將已繳交發票工本費的《稅收轉帳專用完稅證》傳真到票證所，由票證所通知印刷廠印制發票。發票印制完畢后，印刷廠與企業聯系收貨等事宜。

第八節代開普通發票

一、申請代開普通發票的對象

1、依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發票的。

2、正在申請辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人，在其領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生經營業務，需要開具發票的。

3、應辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，其所在地稅務機關應責令限期改正，對其在限期改正期內發生經營業務需要開具發票的。

4、納稅人臨時取得超出已領購發票使用范圍或者超過領用發票開具限額以外的業務收入，需要開具發票的。

5、被稅務機關依法收繳發票或者停止領購發票的納稅人，取得經營收入需要開具發票的。

二、報送資料

1、《廣州市國家稅務局代開普通發票申請審批表》（試行）；

2、經辦人的身份證原件及復印件；

3、臨時經營業戶申請代開普通發票的，購貨方（或接受勞務服務方）應出具發生購銷業務、接受勞務服務或者其他經營活動的書面證明。書面證明必須載明貨物品名（或勞務服務項目）、單價、數量、金額以及單位名稱、地址、聯系電話和聯系人等內容，并加蓋單位公章；

4、發生購銷行為，一次申請代開普通發票金額超過1萬元（含）的，必須提供購銷合同或進貨發票；

5、申請為免稅自產自銷農產品代開普通發票的，應提供自產自銷證明；

6、個人為臨時銷售貨物或臨時提供勞務申請代開200元以下（不含200元）的普通發票，只需填寫《廣州市國家稅務局代開普通發票申請審批表》及提供身份證件及復印件。

三、辦理程序

納稅人將資料交受理崗，資料齊全并且符合代開普通發票條件的，經審批并按照規定對其進行稅款征收后，開出《統一發票》。納稅人領取發票時在發票存根聯注明“已領取發票”字樣并簽名。

第九節普通發票真偽鑒定

一、受理點

白云區國稅局票證中心

二、受理范圍

發票開票方屬廣州市地區范圍內業戶，并由廣東省國家稅務局監制或原由廣州市國家稅務局監制的各類普通發票。

三、申請普通發票鑒定所需要提供的資料

1、申請鑒定普通發票的原件；

2、單位的介紹信或證明，以及經辦人的身份證或工作證等有效證件原件和復印件，個人申請鑒定普通發票，則只需由申請人提供身份證或工作證等有效證件原件和復印件；

3、已填寫好的《發票鑒定申請表》1份。

第十節開具《進貨退出及索取折讓證明單》

一、適用范圍

發生進貨退出或索取折讓情形的增值稅一般納稅人。

二、開具

須報送資料：

1、企業進貨退回或銷方單位銷售折讓的證明；

2、《企業進貨退出及索取折讓證明單申請表》一式二份；

3、進貨退出或索取折讓貨物的進貨發票（發票聯、抵扣聯復印件）；

4、該筆貨物記帳憑證復印件。

稅務機關經辦人即時進行審核，納稅人領取《證明單》并簽收。

三、比銷

企業須在領取《企業進貨退出及索取折讓證明單》三個月內回稅務機關比銷，同時提供以下資料：

1、收到的紅字增值稅專用發票抵扣聯原件及復印件；

2、沖減進項稅額的記帳憑證復印件。

或者將原領取的《證明單》銷貨企業聯、購貨企業聯原件交回稅務機關。

若三個月內納稅人既未能提供紅字發票等又未將原領取的《證明單》交回稅務機關比銷，稅務機關將作進項稅額的稽核，納稅人按要求作進項稅額的轉出。

上海卡莫迪服裝銷售有限公司

桃浦路分公司負責人任職書

經公司決定，現任命林樹濱（身份證號：***519）為上海卡莫迪服裝銷售有限公司桃浦路分公司負責人，行使公司章程規定的職責； 特此任命

公司蓋章：

公司法定代表人簽名: 年月日

第四篇：增值稅發票開具辦理流程

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情形但不符合作廢條件、需要開具紅字專用發票的，必須向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

一、辦理依據

（一）《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發[2006]156號）。

（二）《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發[2007]18號）。

二、提供資料

（一）《開具紅字增值稅專用發票申請單》（使用防偽稅控開票系統生成《申請單》的企業，需要提供電子文檔及一份紙質；手工填報的企業，需要提供紙質一式兩份）。

（二）對應的藍字發票抵扣聯復印件（如已丟失，應提供《丟失增值稅專用發票已抄報稅證明單》和相關聯次復印件）（對應藍字發票未抵扣進項稅額時還應提供原件）。

三、辦理程序：受理—>審核->審批

四、辦理時限：即時

五、收費標準：免費

六、咨詢及監督電話：12366-1

第五篇：增值稅發票的認證及抄報稅流程

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增值稅發票的認證及抄報稅流程

1.增值稅專用發票的開具

增值稅專用發票的開具是通過增值稅開票系統進行的。納稅單位經過稅務機關的認證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統。防偽開票系統由金稅卡、系統軟件、IC卡及讀卡器、實物發票、打印機組成。

系統安裝完必后，第一步是到稅務機關購買增值稅發票，此時要帶上IC卡，稅務機關出售發票后會將發票的電子信息讀到IC卡上，如發票號、版本、開票限額等，這些信息與同時購買的紙質發票一致。

購買發票后，回到企業，將IC卡插入本單位開票系統讀卡器，此時，發票的電子信息將被讀入開票系統。

2、增值稅進項發票的認證。

增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證系統進行。納稅人在取得增值稅進項發票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發票的認證，認證的目的是確認增值稅發票的真假，只有通過認證的發票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發票信息掃入系統，由系統自動進行比對，就可以確認發票的真假。對于開展了網上認證的地區，納稅人可以在自己單位將發票通過掃描儀掃入，將數據文件傳給稅務機關就可以完成認證。增值稅發票認證的期限為從開票之日起三個月，目前當月認證的發票必須在當月抵扣。

3、抄報稅。

抄報稅指的是將防偽開票系統開具發票的信息報送稅務機關。這個過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統進行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發票的信息讀入IC卡（抄稅完成后本月不允許再開具發票），第二步就是將IC卡拿到稅務機關，由稅務人員將IC卡的信息讀入稅務機關的金稅系統，整個過程就完成了。

經過抄稅，稅務機關確保了所有開具的銷項發票到進入到了金稅系統，經過報稅，稅務機關確保了所有抵扣的進項發票都進入了金稅系統，就可以在系統內由系統進行自動進行比對，確保仍何一張抵扣的進項發票都有銷項發票與其對應。