第一篇：貸前調查報告財務比率分析說明

調查報告中財務比率分析說明

1.流動比率

流動比率是流動資產除以流動負債的比值，其計算公式為： 流動比率＝流動資產÷流動負債

流動比率可以反映短期償債能力。

流動負債說明每1元負債有多少流動資金作為保證，比率越高，流動負債得到償還的保障就越大。但比率過高，則反映客戶滯留在流動資產上的資金過多，未能有效利用，可能會影響客戶的獲利能力。流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率，是衡量企業短期風險的指標。從該指標的計算可見：流動比率越高，說明資產的流動性越大，短期償債能力越強。不過，由于各行業的經營性質不同，對資產的流動性的要求也不同。例如，商業零售企業所需的流動資產，往往要高于制造企業，因為前者需要在存貨方面投入較大的資金。另外，企業的經營和理財方式也影響流動比率。比如，采用寬松信用政策，以賒銷為主的企業，其所需的流動比率就高于那些以現金銷售為主的企業。

一般認為流動比率不宜過高也不宜過低，應維持在2∶1左右，因而也稱之為2與1比率。過高的流動比率，說明企業有較多的資金滯留在流動資產上未加以更好的運用，如出現存貨超儲積壓、存在大量應收賬款、擁有過分充裕的現金等，資金周轉可能減慢從而影響其獲

利能力。有時，盡管企業現金流量出現紅字，但是企業可能仍然擁有一個較高的流動比率

2.速動比率

比流動比率更進一步的有關變現能力的比率指標為速動比率，也稱為酸性測試比率。

速動比率是從流動資產中扣除存貨部分，再除以流動負債的比值。速動比率的計算公式為：

速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債

所謂'速動資產'，通俗地講就是可以立即變現的資產，主要包括流動資產中的現金、有價證券、應收票據、應收賬款等，而存貨則變現能力較差。因此，從流動資產中扣除存貨后則為'速動資產'。經驗認為，速動比率在1：1左右較為合適，它說明1元流動負債有1元的速動資產做保證。如果速動比率大于1，說明企業有足夠的能力償還短期債務，但同時也說明企業擁有過多的不能獲利的現款和應收賬款；如果速動比率小于1，企業將會依賴出售存貨或舉借新債償還到期債務，這就可能造成急需售出存貨帶來的削價損失或舉借新債形成的利息支出。如同流動比率，各企業的速動比率應該根據行業特征和其他因素加以評價。在對速動比率進行分析時，要注重應收帳款變現能力這一因素的分析。

3.杠桿比率是用來衡量公司長期的償債能力，它顯示公司債項對資本的比率及其支付利息及其他固定費用的能力。杠桿比率愈高，公司的負債便愈多，即表示公司未必有足夠能力去償還債務。

4.應收帳款周轉率和周轉天數

及時收回應收帳款，不僅增強了企業的短期償債能力，也反映出企業管理應收帳款方面的效率。

應收帳款周轉率，是年度內應收帳款轉為現金的平均次數，它說明應收帳款流動的速度。用時間表示的周轉速度是應收帳款周轉天數，也叫應收帳款回收期或平均收現期，它表示企業從取得應收帳款的權利到收回款項，轉換為現金所需要的時間。

應收帳款周轉率＝銷售收入÷平均應收帳款

應收財款周轉天數＝360÷應收帳款周轉率

應收賬款周轉率反映年度內應收帳款轉為現金的平均次數，比率越高，說明客戶催收賬款的速度越快，壞賬損失的可能性越小。

應收賬款周轉率是分析企業資產流動情況的一項指標。應收賬款周轉次數多，周轉天數少，表明應收賬款周轉快，企業信用銷售嚴格。反之，表明應收賬款周轉慢，企業信用銷售放寬。信用銷售嚴格，有利于加速應收賬款周轉，減少壞賬損失，但可能喪失銷售商品的機會，減少銷售收入。信用銷售放寬，有利于擴大商品銷售，增加銷售收入，但應收賬款周轉會減慢，更多的營運資金會占用在應收賬款上，還可能增加壞賬損失。衡量應收賬款周轉率的標準是企業的信用政策。如果實際收賬期與標準收賬期有較大的不利差異，說明企業有過多的營運資金占用在應收賬款上，而且可能發生較多的壞賬損失。

資本結構分析

1.資產負債比率

資產負債率是負債總額除以資產總額的百分比，也就是負債總額與資產總額的比例關系。資產負債率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。計算公式：

資產負債率＝(負債總額÷資產總額)×100%

資產負債率越高，客戶借債資金在全部資金中所占比重越大，在負債所支付的利息率低于資產報酬率的條件下，股東的投資收益率就越高，對股東有利，說明經營有方，善用借債。但是，比率越高，借債越多，償債能力就越差，財務風險就越大。而負債比率越低，說明客戶在償債時存在著資金緩沖。因此，資產負債率也要保持適當水平，一般說來，低于50％的資產負債率比較好；

經營效率分析

1.存貨周轉率和存貨周轉天數

存貨周轉率是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標。它是銷售成本被平均存貨所除所得到的比率，或叫存貨的周轉次數。用時間表示的存貨周轉率就是存貨周轉天數。

存貨周轉率＝銷貨成本÷平均存貨

存貨周轉天數＝360÷存貨周轉率

存貨周轉率越高，說明投入存貨至銷售收回的平均期間就越短，資金回收越快，效率越高。

存貨周轉率是分析企業存貨流動情況的一項指標。存貨周轉次數多、周轉天數少，說明存貨周轉快，企業實現的利潤會相應增加。否則，存貨周轉緩慢，往往會造成企業利潤下降。存貨周轉加快，可能是由于商品適銷、質量優良、價格合理，從而增加了銷售數量；也可能是由于企業生產和存貨政策變更，致使存貨庫存減少，存貨資金占用降低。企業應采用必要的措施，加快存貨周轉。

盈利能力分析

1.銷售毛利率

銷售毛利率是毛利占銷售收入的百分比。

銷售毛利率＝[(銷售收入－銷售成本)÷銷售收入]×100%

2.銷售凈利率

銷售凈利率是指凈利與銷售收入的百分比。

銷售凈利率＝(凈利÷銷售收入)×100%

銷售凈利潤率是反映企業獲利能力的一項重要指標，這項指標越高說明企業從銷售收入中獲取利潤的能力越強。影響該指標的因素較多，主要有商品質量、成本、價格、銷售數量、期間費用及稅金等，分析時應結合具體情況作出正確評價，促使企業改進經營管理，提高獲利能力。

第二篇：財務分析財務比率分析

第二節財務比率分析

總結和評價公司財務狀況和經營成果的財務比率主要有四類：營運能力比率、短期償 債能力比率、長期償債能力比率和盈利能力比率。

一、營運能力比率

營運能力是指公司資產周轉運行的能力。公司營運能力的強弱反映出其資產管理效率 的高低。公司經營資本周轉的速度越快，說明其資本利用效率越高，效果越好，營運能力 越強，從而也會使公司的盈利能力和償債能力增強。反映公司營運能力的財務比率主要有 總資產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率和存貨周轉率等。

(一）總資產周轉率

總資產周轉率是指公司在一定時期內營業收入與平均資產總額的比值。總資產周轉率 的計算公式如下：

總資產周轉率=營業收入+平均資產總額 其中：

平均資產總額=(年初資產總額+年末資產總額）+2

根據A公司有關數據（見表3

1、表3—2)，A公司的總資產周轉率計算如下：平均總資產=(5 300+6 500)+2=5 900(萬元)總資產周轉率=4 100+5 900=0.695

該指標用來評價公司全部資產運營質量和利用效率。總資產周轉率越高，說明公司資 產周轉速度越快，資產利用效率越高，營運能力越強；反之，總資產周轉率越低，說明公 司資產周轉速度越慢，資產利用效率越低，營運能力越弱。

(二）流動資產周轉率

流動資產周轉率是指公司一定時期的營業收人同平均流動資產總額的比值。其計算公 式為：

=流動資產周轉率營業收入+平均流動資產 其中：

平均流動資產=(年初流動資產+年末流動資產）+2

根據A公司的有關數據（見表3—

1、表3—2)，依據上式計算流動資產周轉率為：平均流動資產=(2 800+3 500)+2=3 150(萬元)流動資產周轉率=4 100+3 150=1.30

該指標反映了公司流動資產的周轉速度和使用效率，體現每單位流動資產實現價值補 償的多少和補償速度的快慢。對公司來講，流動資產周轉速度快，會相對節約流動資產，等于變相擴大了資產的投入.增強了公司的盈利能力；相反，則需要補充流動資產參加周 轉，造成資本的浪費，降低公司的盈利能力。

(三）應收賬款周轉率

應收賬款周轉率是指公司一定時期內的賒銷收人凈額同應收賬款平均余額的比值。由 于財務報表外部使用者難以得到賒銷收人凈額的數據.所以計算應收賬款周轉率時，常以 營業收入代替賒銷收人凈額。應收賬款周轉率反映了公司應收賬款的流動速度，即公司應 收賬款轉變為現金的能力。其計算公式為：

應收賬款周轉率=營業收入+平均應收賬款 應收賬款周轉天數= 360+應收賬款周轉率

公式中的“平均應收賬款”是指因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購貨單位或接 受勞務單位收取的款項，以及收到的商業匯票。它是資產負債表中“應收賬款”和“應收 票據”的年初、年末的平均數之和。

根據A公司的有關數據（見表3—

1、表3— 2)，依據上式計算應收賬款周轉率及應收 賬款周轉天數為：

平均應收賬款=(360+380)+ 2 +(30+140)+2 = 455(萬元)

應收賬款周轉率=4 100 + 455 = 9.01 應收賬款周轉天數=360 + 9.01=40(天）一般來說，應收賬款周轉率越卨、周轉天數越短，說明應收賬款的回收速度越快；否 則，公司的營運資本會過多地停滯在應收賬款上?影響資本的正常周轉。

(四）存貨周轉率

存貨周轉率是指一定時期內公司營業成本與存貨平均余額的比值。存貨周轉率是衡量 公司銷售能力和存貨管理工作水平的指標。存貨是公司流動資產中所占比例較大的資產.它的質量和流動性直接反映了公司的營運能力.同時也會影響公司的償債能力和獲利能 力。其計算公式為：

存貨周轉率=營業成本+平均存貨 存貨周轉天數= 360 +存貨周轉率 其中：

平均存貨=(年初存貨+年末存貨）+2

根據A公司的有關數據（見表3—

1、表3 2)，依據上式計算存貨周轉率及存貨周轉 天數為：平均存貨=(1 600+2 080)+2=1 840(萬元)

存貨周轉率=3 200+1 840=1.74 存貨周轉天數= 360+1.74=206.9(天)

一般來講，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，其流動性越強。提高存貨周轉 率可以提高公司的變現能力，而存貨周轉速度越慢.則其變現能力越差。

二、短期償債能力比率

短期償債能力取決于可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。反映公司短期償債能 力的財務比率主要有流動比率和速動比率等。

(一')流動比率

流動比率是指公司一定時點流動資產與流動負債的比值。流動比率是衡量公司變現能 力最常用的比率。流動比率越大，表明公司可以變現的資產數額越大.短期債務的償付能 力就越強。但是，流動比率過大，說明公司有較多的資本占用在流動資產上，影響資本的 周轉速度，從而影響公司的營運能力和獲利能力。其計算公式為：

流動比率=流動資產+流動負債

—般認為，制造業企業合理的流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存 貨金額約占流動資產的一半，剩下流動性較強的流動資產至少要等于流動負債.只有這 樣，公司的短期償債能力才會有保證。人們長期以來的這種認識，并末能從理論t獲得證 明，還不能成為一個絕對的統一標準。

根據A公司的有關數據（見表3 — 1)，計算公司的流動比率為： 流動比率=3 500+1 700=2.06

需要注意的是，在運用流動比率指標時有一定的局限性。首先，該指標沒有揭示流動 資產的構成，如果流動資產中多為變現能力較強的資產，流動比率小于2，則公司也可能 有較強的短期償債能力；其次，該指標只是根據某個時點數據計算得出的，可能會有通過 調節時點的流動資產和流動負債而人為控制這一比率的現象；最后要注意的是，資產流動 性的強弱因行業而異，不能機械地套用標準。總之，如果公司財務狀況良好，營運能力和 獲利能力都較強，則不必過于注重該比率的高低。

(二）速動比率

速動比率是指公司一定時點速動資產與流動負債的比率。速動資產是指流動資產中變 現能力較強的那部分資產，如貨幣資產、交易性金融資產、應收票據、應收賬款等。其計 算公式為：

=速動比率速動資產■^流動負債

一般認為，制造業企業的速動比率為1比較適宜。在實際工作中，由于各個行業的經 營特點不同，判斷的標準也不同。從債權人角度看，速動比率越高.償債能力越強。

根據A公司的有關數據（見表3—1)，計算公司的速動比率為： 速動比率=(860+140+380)+ 1 700=0.81

如前所述，流動比率僅表明流動資產的數量與流動負債的對比關系，而并不能說明流 動資產的質量，即流動資產的結構和流動性。速動比率正好彌補了流動比率指標的不足，更準確地反映了公司的短期償債能力。流動資產中的存貨很可能由于產品滯銷而影響其變 現能力，而預付賬款是不能轉變為現金的。所以將這些項目從流動資產中剔除就能反映流 動資產迅速變現償債的能力。需強調的是，速動比率過高，說明公司可能因擁有過多貨幣 性資產而喪失一些投資獲利的機會。

三、*長期償債能力比率

在一般情況下，公司長期負債的償還主要是依靠實現的利潤，因而，公司長期償債能 力的提高與其盈利能力的提高關系密切。反映公司長期償債能力的財務比率主要有資產負 債率、產權比率和利息保障倍數等。

(一）資產負債率 資產負債率是指公司的負債總額與全部資產總額的比值。該指標表明在公司全部資產 中債權人所提供資本的比例，用來衡量公司利用債權人提供的資本進行財務活動的能力，并反映公司對債權人權益的保障程度。其計算公式如下：

資產負債率=(負債總額+資產總額）x 100%

公式中的“負債總額”不僅包括長期負債，還包括短期負債。這是因為短期負債作為根據A公司的有關數據（見表3—

1、表3—2)，依據上式計算凈資產收益率為：

平均凈資產=(3 160+3 700)+2 = 3 430(萬元）凈資產收益率=(495 + 3 430)X100% = 14.43%

凈資產收益率用來衡量公司所有者全部投入資本的獲利水平。凈資產收益率越高，說 明由所有者享有的凈利潤就越多，其投資收益越高。凈資產收益率是綜合性最強的財務比 率，具體分析方法見本章第三節。

(四）總資產收益率

總資產收益率主要用來衡量公司利用全部資產獲取利潤的能力。

在實踐中.根據財務分析的目的不同.總資產收益率可分為總資產息稅前利潤率和總 資產凈利率。

1.總資產息稅前利潤率

總資產息稅前利潤率是公司一定時期的息稅前利潤總額與平均資產總額的比值。其計 算公式如下：

總資產息稅前利潤率=(息稅前利潤+平均資產總額）X 100% 其中：

平均資產總額=(年初資產總額+年末資產總額）+2

根據A公司有關數據（見表3-

1、表3—2)，假設A公司利息費用為200萬元，依 據上式計算總資產息稅前利潤率為：

平均資產總額=(5 300+6 500)+ 2=5 900(萬元)息稅前利潤=495十200+165 = 860(萬元）

總資產息稅前利潤率=(860+5 900)X100% = 14.58%

總資產息稅前利潤率不受公司資本結構變化的影響，反映了公司利用全部資產進行經 營活動的效率。債權人分析公司總資產收益率時可以采用總資產息稅前利潤率。

一般來說?只要公司的總資產息稅前利潤率大于負債利息率，公司就有足夠的收益用 于支付債務利息。因此.該項指標不僅可以評^公司的盈利能力，而且可以評價公司的償 債能力。

2.總資產凈利率

總資產凈利率是指公司一定時期的凈利潤與平均資產總額的比值。其計算公式 如下： 總資產凈利率=(凈利潤+平均資產總額）x 100%

根據A公司有關數據（見表3—

1、表3—2)，依據上式計算總資產凈利率為： 總資產凈利率=(495 + 5 900)X100%=8.39%

凈利潤反映了公司所有者獲得的剩余收益。公司的營業活動、投資活動、籌資活動以 及國家稅收政策的變化都會影響到凈利潤。因此，總資產凈利率通常用于評價公司對股權投資的回報能力。股東分析公司的總資產收益率時通常采用總資產凈利率。

總資產收益率的高低并沒有一個絕對的評價標準。在分析公司的總資產收益率時，通 常采用比較分析法，與公司以前會計的總資產收益率作比較，可以判斷公司資產盈利 能力的變動趨勢，或者與同行業平均資產收益率作比較，可以判斷公司在同行業中所處的 地位。通過這種比較與分析，可以評價公司的經營效率，發現經營管理中存在的問題。如 果公司的總資產收益率偏低，說明該公司經營效率較低，經營管理存在問題.應該調整經 營方針，加強經營管理，提高資產的利用效率。

(五）每股收益

每股收益是本年凈利潤與普通股股數的比值，反映普通股的獲利水平。其計算公 式為： 每股收益=凈利潤+普通股股數

公式中的“普通股股數”一般用普通股的加權平均股數來表示。

每股收益是衡量上市公司盈利能力最常用的財務指標。在分析時，既可以進行公司間 的橫向比較，以評價該公司的相對盈利能力；也可以進行同一公司不同時期的縱向比較，了解公司盈利能力的變化趨勢。

第三篇：主要財務比率分析表

主要財務比率分析表項 目年年年年同業平均比率A償債能力分析：（1）流動比率%%%%（2）速動比率%%%%（3）應收款項周轉率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）應付款項周轉率次（天）次（天）次（天）次（天）B 資本結構分析：（1）負倆款凈值比率%%%%（2）凈值對固定資產比率%%%%（3）長期資金對固定資產 比率%%%%C 獲利能力分析：（1）銷貨增加率%%%%（2）銷貨獲利率%%%%（3）凈值獲利率%%%%（4）資產獲利率%%%%（5）財務費用率%%%%D 經營管理分析：（1）存貨周期率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）總資產周轉率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定資產周轉率次（天）次（天）次（天）次（天）

第四篇：貸前調查報告

貸前調查報告

貸前>調查報告

（一）一、企業基本情況

（一）企業概況：主要包括企業名稱、法人代表、企業性質（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊資金總額、股份的主要構成、生產經營范圍、經濟核算形式、成立時間、所屬行業、職工人數、演變過程、老企業名稱、收購（拍買、轉讓）總價格（其中出資現金金額）、債務轉讓金額等，屬關聯企業的還要說明關聯企業的有關情況。

（二）經營情況：企業規模、主營項目、年產值、上年利稅、總資產和總負債、主導產品的產銷情況、市場占有率、在同行業中的地位和發展前景等。

（三）行業情況：行業成本結構、行業的經濟周期性、行業贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營業執照、企業代碼證、>稅務登記證等有關證件的合法有效性；企業組織形式、管理體制、法人代表及財務負責人情況、財務制度以及關聯企業經營情況；企業內部各車間、部門之間的運作是否通暢；管理人員、員工對企業領導的評價，對企業發展計劃的了解程度；安保、環保、員工>保險工作是否正常等。

二、企業借款原因

企業申請貸款的原因、用途、用款計劃，是否符合國家有關政策和農村信用社信貸政策，市場前景如何？預計效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款等。

三、企業還款能力

這是貸款調查報告的主要內容。一是分析申請貸款的企業是否具備產品有市場、生產經營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經營活動是否合規合法、符合國家產業政策和社會發展規劃要求。三是企業生產技術水平、產品銷售情況、產品價格變化（與原材料變動幅度比）、主要銷售單位、貨款結算方式、貨款回籠情況。具體內容為：

（一）產、供、銷情況分析

對借款單位生產能力、產品質量與供銷情況進行調查。調查借款單位材料采購落實情況，分析判斷原材料是否有來源，調查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財務和信用分析

據調查了解，目前，某些企業的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內部股東的報表都不一樣。因此，我們必須認真分析企業的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負債等幾個大項來考察企業的現金流量表、其他>會計報表的真實準確性。主要考核以下三個綜合指標：

1、償債能力

①資產負債率=負債總額/資產總額×100%

一般認為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業償債有保證。

②流動比率=流動資產總額/流動負債總額×100%

一般認為2:1的流動比率較好。若該比率過低，說明企業償還能力較差，若該比率過高，說明企業的部分資金閑置。

③速動比率=（流動資產總額-存貨）/流動負債總額×100%

一般認為，該比率為1:1較好。

④現金比率=（現金+銀行存款+短期>投資）÷流動負債

該指標比率越大越好，表明短期償債能力越強

2、營業狀況

存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨

其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷

2一般而言，存貨周轉率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數額也就越小，存貨周轉率為9（次）較合適，但行業間的差別也較為明顯，應具體分析。

3、獲利水平

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額

一般來說，企業資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投資者的利潤。

另外，借款企業必須在農村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業務及未來一段時間情況的預測。當應收應付帳款的比重大于總資產或總負債的15%（或一定比例）時，應注意分析帳齡分布情況。

（三）還貸來源及還款時間分析

分析貸款項目生產周期、預計利潤水平、現金流量，調查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。

四、借款擔保方式

屬于抵押擔保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權屬情況、租賃情況、數量和質量狀況、評估價值、價值是否穩定、變現能力等；屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）、資產負債狀況，分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。

通過借款單位的基本情況、生產經營情況和效益情況的分析，結合抵押擔保情況對貸款風險進行評價。

五、提出調查結論

調查人要在進行貸款綜合效益分析基礎上，總體評價企業的“現金流量、財務、償還、管理狀況”，結合借款用途、還款來源和計劃、借款項目的自籌資金到位情況明確以下事項：

1、貸與不貸；

2、貸款方式；

3、貸款金額；

4、貸款期限；

5、貸款利率；

6、還款方式等。

六、調查人簽名

企業貸前調查必須由兩名以上信貸員參加，調查報告要有兩名以上貸款調查人簽名，并寫清調查時間，將調查報告交信用社主任審查，信用社主任審查完后簽署姓名及時間。

企業調查報告相對農戶調查報告來說要復雜許多，因此信貸人員要認真做好貸前調查，為貸決策者提供最真實完整的信息，把好貸款的出口關。

貸前調查報告

（二）一、背景介紹

（一）客戶背景分析

包括客戶所處行業、成立時間、注冊資本、經營范圍、股東情況、客戶實際控制者、主要管理者的經營管理能力、誠信情況分析等。對股東原則上應分析到終極控股股東。如客戶股東為跨國集團客戶時，應分析其境外公司的資信情況。如授信客戶為集團客戶，還應分析集團行業分類、集團組織結構、銀企關系等。

（二）業務背景分析

分析客戶申請授信的用途、種類、金額、期限，要針對授信的具體業務進行分析，包括業務過程的具體描述、上下家情況、結算方式、業務周期、進展情況、配套資金等。

（三）項目背景分析

對固定資產貸款，應分析項目的合規性、項目建設的基本內容作可行性分析。

（四）產品及市場分析

項目產品供求現狀分析、產品供需預測和價格走勢分析、營銷能力評估、項目產品市場競爭能力評估。

二、投資估算與融資方案評估

項目總投資評估，包括固定資產投資評估與流動資金投資評估；項目融資方案評估，是通過分析項目建設和生產所需全部資金的來源、構成、按計劃到位的可能性及與項目投資計劃的匹配性，評估項目融資方案的合理性、可靠性及對建設銀行貸款的保障能力。

三、財務效益評估

選取財務評價基礎數據與參數；計算銷售（營業）收入、各項稅費，進行利潤測評；編制財務效益評估報表；計算財務評估指標，進行盈利能力和償債能力分析。

四、不確定性分析

包括盈虧平衡分析和敏感性分析。盈虧平衡分析是指在一定的市場和生產（營業）條件下對項目成本與收益的平衡關系進行的分析，以盈虧平衡點表示。敏感性分析是指通過定量測算項目財務效益指標隨項目建設運營期間各種敏感性因素變化而變化的幅度，判斷項目的抗風險能力。

五、銀行相關效益與風險評估

在合理預測項目貸款收益的基礎上，就項目貸款對銀行相關效益大小進行評估；在分析項目自身存在的風險的基礎上分析和判斷銀行貸款潛在的風險，針對風險因素提出銀行分散、轉移、化解或減輕貸款風險的措施和建議。

六、總評價

在對項目情況進行逐項分析并分別得出分項結論的基礎上，對各分項論證結果進行全面的歸納總結，形成總體評估結論。總體評估結論應直接、明確地表明是否建議給予貸款支持及貸款的金額、期限、利率、擔保方式，并就需要引起注意的事項或建議作出專門說明。

第五篇：銀行貸前調查報告

銀行貸前調查報告

（一）一、企業基本情況

（一）企業概況：主要包括企業名稱、法人代表、企業性質（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊資金總額、股份的主要構成、生產經營范圍、經濟核算形式、成立時間、所屬行業、職工人數、演變過程、老企業名稱、收購（拍買、轉讓）總價格（其中出資現金金額）、債務轉讓金額等，屬關聯企業的還要說明關聯企業的有關情況。

（二）經營情況：企業規模、主營項目、年產值、上年利稅、總資產和總負債、主導產品的產銷情況、市場占有率、在同行業中的地位和發展前景等。

（三）行業情況：行業成本結構、行業的經濟周期性、行業贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營業執照、企業代碼證、稅務登記證等有關證件的合法有效性；企業組織形式、管理體制、法人代表及財務負責人情況、財務制度以及關聯企業經營情況；企業內部各車間、部門之間的運作是否通暢；管理人員、員工對企業領導的評價，對企業發展計劃的了解程度；安保、環保、員工保險工作是否正常等。

二、企業借款原因企業申請貸款的原因、用途、用款計劃，是否符合國家有關政策和農村信用社信貸政策，市場前景如何？預計效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款等。

三、企業還款能力這是貸款調查報告的主要內容。一是分析申請貸款的企業是否具備產品有市場、生產經營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經營活動是否合規合法、符合國家產業政策和社會發展規劃要求。三是企業生產技術水平、產品銷售情況、產品價格變化（與原材料變動幅度比）、主要銷售單位、貨款結算方式、貨款回籠情況。具體內容為：

（一）產、供、銷情況分析對借款單位生產能力、產品質量與供銷情況進行調查。調查借款單位材料采購落實情況，分析判斷原材料是否有來源，調查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財務和信用分析據調查了解，目前，某些企業的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內部股東的報表都不一樣。因此，我們必須認真分析企業的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負債等幾個大項來考察企業的現金流量表、其他會計報表的真實準確性。主要考核以下三個綜合指標：

1、償債能力①資產負債率=負債總額/資產總額×100%一般認為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業償債有保證。②流動比率=流動資產總額/流動負債總額×100%一般認為2:1的流動比率較好。若該比率過低，說明企業償還能力較差，若該比率過高，說明企業的部分資金閑置。③速動比率=（流動資產總額-存貨）/流動負債總額×100%一般認為，該比率為1:1較好。④現金比率=（現金+銀行存款+短期投資）÷流動負債該指標比率越大越好，表明短期償債能力越強

2、營業狀況存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷2一般而言，存貨周轉率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數額也就越小，存貨周轉率為9（次）較合適，但行業間的差別也較為明顯，應具體分析。

3、獲利水平資本金利潤率=利潤總額/資本金總額一般來說，企業資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投資者的利潤。另外，借款企業必須在農村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業務及未來一段時間情況的預測。當應收應付帳款的比重大于總資產或總負債的15%（或一定比例）時，應注意分析帳齡分布情況。

（三）還貸來源及還款時間分析分析貸款項目生產周期、預計利潤水平、現金流量，調查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。

四、借款擔保方式屬于抵押擔保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權屬情況、租賃情況、數量和質量狀況、評估價值、價值是否穩定、變現能力等；屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）、資產負債狀況，分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。通過借款單位的基本情況、生產經營情況和效益情況的分析，結合抵押擔保情況對貸款風險進行評價。

五、提出調查結論調查人要在進行貸款綜合效益分析基礎上，總體評價企業的“現金流量、財務、償還、管理狀況”，結合借款用途、還款來源和計劃、借款項目的自籌資金到位情況明確以下事項：

六、調查人簽名企業貸前調查必須由兩名以上信貸員參加，調查報告要有兩名以上貸款調查人簽名，并寫清調查時間，將調查報告交信用社主任審查，信用社主任審查完后簽署姓名及時間。企業調查報告相對農戶調查報告來說要復雜許多，因此信貸人員要認真做好貸前調查，為貸決策者提供最真實完整的信息，把好貸款的出口關。銀行貸前調查報告

（二）一、借款人概況

1、基本情況

2、企業生產情況

3、管理者素質

二、借款人生產經營及經濟效益情況：企業生產一般為訂量生產，每年初工程機械車輛生產廠家對其簽訂全年的驅動橋需求量的訂單。公司一般銷售旺季為2-3季度，但近幾年，由于產品供不應求，故反應在銷售季節性上不強。公司銷售模式為直銷工程機械車輛生產廠家，中間不經過銷售商，業務周期一般為2個月左右。主要供貨為：三九宜工生化股份有限公司、常州林業機械廠、鄭州工程機械廠、黃河工程機械廠、廈門工程機械綜合廠、常州市工程機械廠、南方液壓工程機械廠、朝陽工程機械股份有限公司、煙臺工程機械廠、天津市政工程機械廠、上海城建機械廠、三明重型機器廠、洛陽建筑機械廠等；與上海、浙江、山東、福建、湖南等大型工程機械企業建立了穩定的業務往來和協作關系。企業發展呈強勁增長態勢；隨著國家進一步加大基礎設施建設投入、西部大開發戰略的實施，用于工程機械驅動橋的市場空間巨大。

三、借款人財務狀況（2）該公司經營管理正常，只是資產負債率略為偏高，但銷售收入增長較快，20**年實現凈利潤242萬元。（3）該公司從其流動比率、速動比率分析，該公司短期償債能力較強。總體看來，該公司經營管理正常，隨著內部管理的不斷加強，企業盈利能力進一步提高，抗風險能力不斷增強。

2、發展情況20**年，公司已簽訂驅動橋生產訂單為8600套，預計實現銷售收入15000萬元，實現利稅1000萬元，其中實現稅金600萬元，稅后利潤400萬元。

四、公司與我行關系：該企業長期在中國工商銀行XX縣支行發生授信業務，基本賬戶在工商銀行，其它金融機構均未介入，其中工銀行借款為2400萬元，資信良好，從未出現過逾期現象，工商銀行對其信用評級為AA級。我行與該公司長期發生過貼現業務，雙方雙合作較愉快，20**年，由于政府加大招商引資力度，對于該公司兼并情況，我行密切關注，在其成功被寧波BB集團兼并后，我行及時制定營銷方案。在上級行的大力支持下，我行通過集團公司及當地公司管理人員的多方營銷，我行良好的服務，令公司愿意與我行發生信貸關系，并成為我行的基本客戶。

五、貸款必要性及可行性分析

六、貸款擔保人分析該筆貸款的擔保由寧波BB集團有限公司提供連帶責任擔保，寧波BB集團寧波市重點培育的十八家大企業集團之一，為寧波市的五星級企業。公司進入中國民營企業500強，世界汽配行業500強，XX縣驅動橋有限公司為寧波BB集團下屬公司。寧波BB集團是中國銀行象山支行的基本客戶，中國銀行對其公司的信用評級為AAA級，七、結論同意對該公司發放短期流動資金貸款3000萬元，期限1年，利率5、31%，由寧波BB集團股份有限公司提供連帶責任保證