第一篇：大工13秋《企業稅收籌劃》在線作業1、2、3答案

大工13秋《企業稅收籌劃》在線作業1

1.納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是（）。ACBDCBBABD

ABC/ACD/AC/ACD/BCD

AABBB

大工13秋《企業稅收籌劃》在線作業2

1.委托加工的應稅消費品在（）征收消費稅。BACCDADADD

AC/AD/BC/ACD /ABCD

BABAA

大工13秋《企業稅收籌劃》在線作業3

1.下列關于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的是（）。CCBACDADAA

ABD/BCD/ACD/ABD/ABCD BAAAB

第二篇：免費在線作業答案大工15秋《企業稅收籌劃》在線作業3 滿分答案

大工15秋《企業稅收籌劃》在線作業3 滿分答案

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）

1.原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定有關締約方的進口貨物適用（）。A.協定稅率 B.最惠國稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 正確答案：A 企業稅收籌劃

2.關稅減免稅不包括()。A.法定減免 B.特定減免 C.臨時減免 D.隨時減免 正確答案：D 3.出口貨物關稅完稅價格計算公式為（）。A.離岸價格÷（1＋出口稅率）B.離岸價格÷（1－出口稅率）C.成交價格÷（1＋出口稅率）D.到岸價格÷（1－出口稅率）正確答案：A 4.下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是()。A.房地產企業將開發房產轉作辦公用途 B.房地產企業將開發房產用于經營酒店 C.某酒廠將產品用于捐贈

D.某工業企業將產品用于管理部門使用 正確答案：C 5.出口貨物的完稅價格應該包括（）。

A.離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費 B.支付給境外的傭金

C.工廠至離境口岸之間的運輸、保險費 D.出口關稅 正確答案：C 6.財產轉讓所得中可扣除()來計算應納稅所得額。A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20% C.財產原值

D.財產原值和合理費用 正確答案：D 7.按照《企業所得稅法》的有關規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（）。A.固定資產減值準備 B.被沒收財物的損失 C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損 D.非廣告性質的贊助支出 正確答案：C 8.張大爺準備將10萬元進行投資，有如下項目可供選擇：國債、企業債券、可轉債券、投資股票。從個人所得稅稅收籌劃的角度，張大爺應選擇（）項目投資。A.國債 B.企業債券 C.可轉債券 D.股票 正確答案：A 9.下列不屬于免納個人所得稅項目的是（）。A.國債和國家發行的金融債券利息 B.按照國家統一規定發給的補貼、津貼

C.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得

D.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 正確答案：D 10.下列各項所得中，適用于減征規定的是()。A.個體工商戶的生產經營所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 正確答案：C大工15秋《企業稅收籌劃》在線作業

3二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）1.各項所得中，屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A.離退休人員取得的工資 B.個人取得的國債利息收入

C.外籍個人以現金形式取得的住房補貼 D.外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼 正確答案：ABD 2.下列關于我國個人所得稅法中對利息、股息和紅利所得設定的稅收優惠，說法錯誤的是（）。A.個人取得的國債和國有金融企業發行的債券利息所得免稅 B.國家發行的金融債券利息所得免稅

C.個人持有中國鐵路建設債券而取得的利息所得免稅 D.對個人取得的教育儲蓄存款利息所得免稅 正確答案：AC 3.我國進口稅則中設有的進口關稅稅率，包括()。A.最惠國稅率 B.協定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 正確答案：ABCD 4.從稅收角度考慮，企業并購稅收籌劃方法有（）。A.合并有大量經營虧損的企業盈虧抵補 B.合并大量盈利、資金流充裕的企業 C.合并小型微利企業 D.合并高新技術企業 正確答案：ACD 5.非居民企業取得的下列所得中，免征所得稅的有（）。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 B.在境內提供咨詢服務取得的收入

C.國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得 D.經國務院批準的其他所得 正確答案：ACD大工15秋《企業稅收籌劃》在線作業

3三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1.個人所得通過非營利組織捐贈給農村義務教育可在納稅時全額扣除。A.錯誤 B.正確 正確答案：B 2.總機構設在A地的某外商投資企業，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 3.符合規定的業務招待費可以按照發生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 4.特別關稅無法通過稅收籌劃減輕稅負。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 5.在貨物進口以后發生的基建、安裝、維修和技術服務費用，無論如何也不能計入完稅價格中去。A.錯誤 B.正確 正確答案：A

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第三篇：大工14秋《企業稅收籌劃》大作業及答案

大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業

網絡教育學院

《企業稅收籌劃》大作業

學習中心：**************奧鵬學習中心 專 業： ****** 年 級： 2***年 **季

學 號： 000000000000 學 生：

完成日期： 20**年 *月 *日 大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業

注意：請從以下五個題目中任選其一作答！

題目二：

某大型商場是增值稅的一般納稅人，購貨均能取得增值稅的專用發票，為促銷欲采用三種方式：一是商品七折銷售；二是購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）；三是購物滿200元，返還60元的現金。假定該商場銷售利潤率為40%，銷售額為200元的商品，其成本為120元。

請問該商場選擇哪種方式最為有利呢？

答 : 第二個方法來說最為有利

方式一：收入200×0.7=140 元

銷項稅=140÷1.17×0.17=20.34 銷售利潤率=（140-120）÷140=14.28% 銷售利潤20元。

方式二：收入為200+60=260 銷項稅=260÷1.17×0.17=37.78 銷售利潤率= [（200-120）+（60-40）]÷260=38.46% 銷售利潤 100 元

方式三：收入200元

銷項稅=200/1.17×0.17=29.06 銷售利潤率=（200-120-60）÷200=10% 銷售利潤20元

從增值稅負擔來說，第二種方式最好，負擔最小，銷售利潤能達到100元，實際增值稅為 37.78 元，而第一三方式，銷售利潤都小于增值稅額了，負擔重，這是顯而易見的了。

題目三：

大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業

興達公司委托恒昌公司將一批價值100萬元的原料加工成A半成品，協議規定加工費為75萬元；加工的A半成品運回興達公司后，繼續加工成B產成品，加工成本、分攤費用共計95萬元，該批產成品售價為700萬元。假設A半成品消費稅稅率30%，產成品消費稅稅率45%。

在計算消費稅的同時，還應計算增值稅，作為價外稅，它與加工方式無關，這里不予涉及。如果興達公司委托恒昌公司將原料加工成B產成品，原料成本不變，加工費用為160萬元；加工完畢，運回興達公司后，興達公司對外售價仍為700萬元。

請對兩種方案進行計算并分析。

題目四：

A公司于2007年2月20日以銀行存款900萬元投資于B公司，占B公司股本總額的70%，B公司當年獲得稅后利潤500萬元。A公司2008稅前利潤100萬元。A公司所得稅稅率為33%，B公司所得稅稅率為15%。公司可以用兩種方案來處理這筆利潤。

方案1：2008年3月，B公司董事會決定將稅后利潤的30%用于分配，A公司分得利潤105萬元。2008年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權全部轉讓給C公司，轉讓價為人民幣1000萬元。轉讓過程中發生稅費0.5萬元。

方案2：B公司保留盈余不分配。2008年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權全部轉讓給C公司，轉讓價為人民幣1105萬元。轉讓過程中發生稅費0.5萬元。

請通過計算各自的應納稅額判斷兩種方案的優劣。

題目五：

A卷煙廠委托B廠將一批價值120萬元的煙葉加工成煙絲，協議規定加工費75萬元；加工的煙絲運回A廠后，A廠繼續加工成甲類卷煙，該批卷煙售出價格不含增值稅銷售額840萬元。12萬條（每條200支）煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙的稅率為56%加0.003元/支。

如果A廠委托B廠將煙葉加工成甲類卷煙，煙葉成本不變，加工費用增加到150萬元；加工完畢，運回A廠后，A廠對外售價仍為840萬元。大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業

問卷煙廠是采取委托加工后直接銷售還是先委托加工再自己加工之后銷售。

學習心得

通過本課程的學習，使我認識到企業稅收籌劃的方法除了固定資產折舊方法、存貸計價方法外，較常見的還有銷售收入確認，使我明白銷售收入確認方法及在實際經營過程中稅收籌劃要注意的幾個方面：

1、樹立正確的稅收籌劃目標。稅收籌劃是企業的重要決策，稅收籌劃作為企業經營管理的一個重要環節，必須服從于企業財務管理的目標——企業價值最 大化或股東財富最大化。因此，企業稅收籌劃的最終目的應是企業利益最大化。企業進行稅收籌劃時要結合企業戰略通盤考慮，避免企業因稅收籌劃帶來的短期收益而忽略長遠利益，同時堅持合理合法原則、經濟原則、財務利益最大化原則、社會責任原則。

2、時刻關注相關因素的變化，進行及時的調整。稅法常隨經濟情況和經濟政策的變動而不斷修正和完善，要時刻注意稅法的前后變化，不能只著眼于基本 稅法的規定,要更多地注意國家稅務總局對稅收政策的變更，國家的稅收法律、法規，雖經不斷完善，但仍可能存在覆蓋面上的空白點，銜接上的間隙處和掌握 尺度上的模糊界限等，這為企業稅收籌劃提供了可能。企業應不斷對政策變化可 能產生的影響和帶來的風險進行預測和防范，因為政策變化后對稅收籌劃的影響 很大。原來是稅收籌劃，相應政策變化后就有可能是偷稅行為，而有些之前不能 有稅收優惠的也可能變為有稅收優惠，從而增大了企業的籌劃空間，降低了稅負。由于稅收籌劃具有預期性，我們的籌劃方案可能由于稅法的變化或其他的不確定 情況，導致方案失效。所以企業稅收籌劃具體一定要隨時間的變化而進行相應調 整。

3、稅收籌劃應從總體上系統地進行考慮。企業稅收籌劃的目的是取得企業 整體利益的最大化。即不能僅僅關注個別稅種稅負的高低，某一稅種少繳了，另 一稅種可能要多繳，因而必須著眼于企業整體稅負的輕重，同時，不僅要使企業 整體稅負最低，還要避免在稅負降低的同時帶來的由于銷售與利潤的下降超過節 稅收益。另外，在進行稅收籌劃時，不能僅把眼光盯在某一時期納稅最少的方案 上，而應考慮企業的總體發展目標去選擇有助于企業發展，能增加企業整體收益 大連理工大學網絡教育學院《企業稅收籌劃》大作業 的方案，甚至有時，節稅的目的還得為企業的整體長遠利益讓路。

通過對《企業稅收籌劃》的學習，對稅收籌劃有了進一步的了解，在今后的工作中要更好地運用稅收籌劃知識，在遵守稅法的前提下，實現公司經濟利益最 大化。

第四篇：大工15春《企業稅收籌劃》在線作業3(滿分題)

大工15春《企業稅收籌劃》在線作業3

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）1.某企業全年營業收入10000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，按規定可在費用中計提列支的業務招待費應為（D）萬元。

A.100 B.33 C.60 D.50 2.按照《企業所得稅法》的有關規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（C）。

A.固定資產減值準備 B.被沒收財物的損失

C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損 D.非廣告性質的贊助支出

3.韓國某企業未在中國設立機構場所，2010年初為境內企業提供一項專利使用權，合同約定使用期限為兩年，境內企業需要支付費用1200萬元，企業每年初支付600萬元，則境內企業2010年應扣繳的所得稅為（B）。

A.20萬元 B.60萬元 C.59.5萬元 D.120萬元

4.個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，說法錯誤的是（D）。

A.捐贈手段在必要時可以達到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負擔，又擴大納稅人的社會影響的效果

B.捐贈必須是間接捐贈，主要是個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公共事業及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈

C.捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除

D.納稅人發生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應稅所得額中全額扣除

5.企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（A）。

A.5年 B.6年 C.8年 D.10年

6.進口貨物的完稅價格是指貨物的（C）。A.成交價格 B.到岸價格

C.成交價格為基礎的到岸價格 D.到岸價格為基礎的成交價格

7.跨國公司想利用原產地標準來合理避稅，那么最后組裝成最終產品的地點（即原產國）就非常重要，一般應選擇在（A）。

A.同進口國簽訂有優惠稅率的國家 B.進口國征收一般關稅的國家 C.進口國征收特別關稅的國家 D.以上的選擇均可以

8.下列不屬于免納個人所得稅項目的是（D）。A.國債和國家發行的金融債券利息

B.按照國家統一規定發給的補貼、津貼

C.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得

D.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

9.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是（C）。A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業 B.在中國境內成立的外商獨資企業 C.在中國境內成立的個人獨資企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

10.W某、X某及Y某出資成立了一家個人合伙企業，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企業利潤平分，三位合伙人的工資為每人每月3000元，按個人所得稅法現行規定，W某的所得稅實際負擔率是（D）。

A.35% B.33.33% C.33.55% D.20.25%

二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）

1.下列做法能夠降低企業所得稅負擔的有（BCD）。A.虧損企業均應選擇能使本期成本最大化的計價方法 B.盈利企業應盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法 C.采用雙倍余額遞減法和年數總和法計提折舊可以降低盈利企業的稅負

D.在物價持續下跌的情況下，采用先進先出法 2.企業所得稅計稅依據的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利的出現，主要方法有（ABC）。

A.根據企業的行業情況選擇加速折舊方法，抵消利潤 B.用好用足稅前列支政策，加大有關費用的支出標準 C.選擇適當的商品銷售價格壓低利潤

D.做到合法地在預繳期間盡可能少預繳，特別是不要在年終形成多預繳需退稅的結果

3.關于企業所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（BC）。

A.從總體稅負角度考慮，獨資企業、合伙制企業一般要低于公司制企業

B.企業最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優惠政策等多種因素

C.設立分公司手續簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

4.下列進出口貨物，海關可以酌情減免關稅的有（AB）。A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或損失的貨物 B.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物

C.海關查驗時已破漏、損壞或腐爛，經查為保管不慎的貨物

D.納稅人因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物 5.以下屬于合理合法的稅收籌劃的做法有（ABD）。

A.從事貨物進口或出口時，選擇同類產品中成交價格比較低的，運輸、雜項費用相對小的

B.積極在保稅區內投資設廠

C.隱瞞真實價格，降低申報價格，從而使完稅價格大大降低

D.選擇最佳的進出口貨物運輸

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1.在中國境內無住所，居住超過5年的個人，從第6年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。(B)A.錯誤 B.正確

2.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。(B)A.錯誤 B.正確

3.在稅率確定的情況下，完稅價格的高低就決定了關稅的輕重，所以可以通過降低申報價格來進行關稅籌劃。(A)A.錯誤 B.正確

4.總機構設在A地的某外商投資企業，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。(A)A.錯誤 B.正確

5.在貨物進口以后發生的基建、安裝、維修和技術服務費用，無論如何也不能計入完稅價格中去。(A)A.錯誤 B.正確

第五篇：大工12秋《數控技術》在線作業1~3答案

大工12秋《數控技術》在線作業11 2 3 4 5 6 7 單選題BC B D D多選題 ACD AC AB ACD ABCD判斷題 B A B B B A A

大工12秋《數控技術》在線作業21 2 3 4 5 6 7 單選題 A B D A A多選題 AB ABC ABC AD AB判斷題 B A A A A B A

大工12秋《數控技術》在線作業31 2 3 4 5 6 7 單選題 D D D A A多選題AB AC AB AC ACD判斷題 B A A B B B A8 9 10A B A 8 9 10B A B 8 9 10B B B