第一篇：稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)體會(huì)

稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)體會(huì)

集團(tuán)公司于xx月xx日——9月xx日，在xxxx舉行了為期x天的集團(tuán)所屬企業(yè)銷售部長(zhǎng)級(jí)稅務(wù)知識(shí)系列培訓(xùn)班，本期培訓(xùn)班是這次集團(tuán)公司組織的稅務(wù)知識(shí)系類培訓(xùn)班的第xx期，也是最后一期。盡管是這樣，從培訓(xùn)班的組織上方面還是安排的周到細(xì)致，井然有序，沒(méi)有有一點(diǎn)松懈。為此次培訓(xùn)班一開(kāi)始就營(yíng)造了一個(gè)團(tuán)結(jié)緊張嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)習(xí)氛圍。

在開(kāi)課之前，主持人傳達(dá)了xxxxx總經(jīng)理的講話內(nèi)容，xxxx在講話中提出了三個(gè)問(wèn)題和五點(diǎn)要求，詳細(xì)闡述了本次稅務(wù)培訓(xùn)的意義和作用，對(duì)如何學(xué)習(xí)思考、如何將學(xué)習(xí)成果運(yùn)用到工作中去發(fā)表了自己的看法，并要求學(xué)員從提高認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、突出重點(diǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、立足創(chuàng)新等五個(gè)方面開(kāi)展稅收籌劃工作。xxxx指出，今后稅收籌劃管理將成為集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部一項(xiàng)新的職能。從xxxx的講話中可以體會(huì)到集團(tuán)公司將稅務(wù)籌劃工作已經(jīng)提到了發(fā)展戰(zhàn)略的高度來(lái)考慮，足見(jiàn)重視程度。同時(shí)也就不難理解此次稅務(wù)培訓(xùn)班范圍之廣，層次之高，要求之嚴(yán)，希望之切的原因了。

本次培訓(xùn)班在課程安排方面，首先請(qǐng)到專業(yè)的xxxxxxxx事務(wù)所的兩位專業(yè)講師進(jìn)行授課，兩位講師可以說(shuō)是稅務(wù)籌劃方面的專家，是理論和實(shí)踐相結(jié)合的實(shí)戰(zhàn)派，在授課過(guò)程中，不僅僅是照本宣科，而是引經(jīng)據(jù)典，舉案說(shuō)法。一方面站在國(guó)家稅務(wù)的角度，講解利稅的無(wú)償性、強(qiáng)制性、確定性的特征，講解稅收的財(cái)政收入；實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的職能作用，以及各個(gè)稅種的定義和涵蓋范圍，以

及各個(gè)稅種的特征。同時(shí)又站在企業(yè)的角度，針對(duì)現(xiàn)在一些企業(yè)存在少繳稅、多繳稅、錯(cuò)繳稅等現(xiàn)象，分析了原因并且闡述了稅務(wù)籌劃作為企業(yè)重要財(cái)務(wù)手段可以實(shí)現(xiàn)降低成本、增強(qiáng)管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)所起到作用的的關(guān)鍵性和必要性。通過(guò)此次培訓(xùn)收獲頗多，總結(jié)起來(lái)有以下幾點(diǎn)：

一、二、進(jìn)一步了解了我國(guó)稅收政策，其具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、確定性的特征。包括印花稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、契稅等各稅種的基本原理、征收范圍、計(jì)算方法、國(guó)家相關(guān)特殊政策、稅務(wù)籌劃余地、籌劃方法以及容易混淆應(yīng)納稅部分的判定方法等。通過(guò)學(xué)習(xí)補(bǔ)充了很多的知識(shí)空白點(diǎn)；糾正了很多以往對(duì)定義和范圍方面的錯(cuò)誤理解和認(rèn)識(shí)。隨話說(shuō)“不學(xué)不知道，一學(xué)嚇一跳”，為什么嚇一跳，第一，通過(guò)學(xué)習(xí)感覺(jué)到自身知識(shí)的貧乏，知識(shí)面的狹窄。第二，通過(guò)學(xué)習(xí)，感覺(jué)到我們平時(shí)的工作看似嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的程

序化制度中，仍然有很多瑕疵，有一些地方可以效率更快；有一些地方可以更節(jié)約成本，有一些地方可以更好的去規(guī)

避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。總之，“知識(shí)是第一生產(chǎn)力”這句話不假，的確如此。所以在接下來(lái)工作中，我要以這次培訓(xùn)為契機(jī)，加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)及其他方面的綜合能

力。每個(gè)人都有自己的短板，就看誰(shuí)能最快把自己的短板

補(bǔ)齊。誰(shuí)就能更的上企業(yè)的發(fā)展，成為企業(yè)的有用之才！

三、通過(guò)此次培訓(xùn)，來(lái)自集團(tuán)旗下的xxx多家企業(yè)的xxx名學(xué)

院齊聚xxxxx，在同一個(gè)課堂學(xué)習(xí)、交流、討論。由于老師采用啟發(fā)式教學(xué)和課堂問(wèn)答的形式，在課堂上氣氛活躍，同學(xué)們都帶著問(wèn)題，邊思考邊聽(tīng)課，當(dāng)老師講到一個(gè)知識(shí)點(diǎn)時(shí)，就有同學(xué)結(jié)合自己的實(shí)際問(wèn)題向老師提問(wèn)，老師都會(huì)做出令人滿意的回答。這些問(wèn)題大多數(shù)帶有一定的普遍性，所以在一個(gè)同學(xué)提問(wèn)時(shí)，大家也都認(rèn)真傾聽(tīng)老師的解答。

總之，非常感謝集團(tuán)公司能組織這樣高水準(zhǔn)的培訓(xùn)，高效務(wù)實(shí)。通過(guò)此次培訓(xùn)，我將把在培訓(xùn)中學(xué)習(xí)到的知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際的工作當(dāng)中去。解決工作中的實(shí)際問(wèn)題，提升自己的工作水平。同時(shí)更要以此次培訓(xùn)為契機(jī)，養(yǎng)成主動(dòng)學(xué)習(xí)、終生學(xué)習(xí)的好習(xí)慣，主動(dòng)加壓，主動(dòng)創(chuàng)新工作方法，用實(shí)際行動(dòng)踐行集團(tuán)公司“xxxxxxxxxxxxxxxxxx”的企業(yè)精神。同時(shí)希望集團(tuán)公司今后能多組織類似這樣的培訓(xùn)班。

xxxxxxxxxx

第二篇：稅務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)

稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、增值稅的概念（稅法）：

在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。（對(duì)增值部分所征收的稅額）

2、增值稅納稅人：?jiǎn)挝弧€(gè)人等

3、增值稅納稅人的分類：

A：一般納稅人(年銷售額超過(guò)稅法規(guī)定的小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)均為一般納稅人)B：小規(guī)模納稅人（企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全）

(A)從事貨物生產(chǎn)提供勞務(wù)或從事貨物生產(chǎn)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)零售，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)以下的(B)從事貨物批發(fā)零售或批為零售為主，兼營(yíng)貨物生產(chǎn)提供勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)以下的對(duì)于年銷售額超過(guò)以上規(guī)定限額的小規(guī)模納稅人,稅局將強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人.4、增值稅的稅率、征收率

（1）一般納稅人

A、零稅率：納稅人出口貨物，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外

B、17%

C、13%

糧食、食用油、自來(lái)水、暖氣、熱水、煤氣、圖書

飼料、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、金屬采礦等。

（2）小規(guī)模納稅人A、3%：工業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物

注：稅率由企業(yè)的性質(zhì)（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）來(lái)決定，不是由發(fā)票的種類決定。

5、增值稅發(fā)票的種類

A、增值稅專用發(fā)票，一式三聯(lián)，有專門的抵扣聯(lián)，可以抵扣。一般納稅人自行領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具（17%），小規(guī)模納稅人由國(guó)稅局代開(kāi)（3%）。

B、增值稅普通發(fā)票，防偽稅控電腦版一式兩聯(lián)，無(wú)抵扣聯(lián)，普通電腦版或手寫版一式三聯(lián)。

6、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（1）銷項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率

銷售額=含稅銷售額/1+稅率

(2)進(jìn)項(xiàng)稅額:

進(jìn)項(xiàng)稅額是與銷項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)的另一個(gè)概念。

一般納稅人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，既會(huì)發(fā)生銷售貨物又會(huì)發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物，因此每個(gè)納稅人都會(huì)有收取的銷項(xiàng)稅額和支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅的核心就是用納稅人收取的銷項(xiàng)稅抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅，其余額為實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。

注意：并不是納稅人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)有關(guān)的貨物，增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額

1、從銷售方取得的增值稅發(fā)票上的稅額

2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的稅額

3、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，13%的扣除率。

4、運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

一般納稅人外購(gòu)貨物或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)按7%的扣除率準(zhǔn)予抵扣。

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

1、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

2、購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的貨物等

例：某公司為增值稅一般納稅人，向A客戶銷售產(chǎn)品10000PCS，含稅單價(jià)1.8元/PCS,貨款18000元,要求開(kāi)具增值稅發(fā)票；假定此產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)時(shí)單價(jià)1.6元/PCS,金額16000元（取得17%的增值稅專用發(fā)票）.A、計(jì)算銷項(xiàng)稅額=18000/（1+17%）*17%=2615.38元

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=16000/（1+17%）*17%=2324.79元

應(yīng)交稅額=2615.38-2324.79=290.59元

B、計(jì)算應(yīng)交稅額=(18000/1.17-16000/1.17)*0.17=290.59元(對(duì)增值部分所征的稅額)

C、假如產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)時(shí)只取得3%的增值稅票

計(jì)算銷項(xiàng)稅額=18000/（1+17%）*17%=2615.38元

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=16000/（1+3%）*3%=466.02元

應(yīng)交稅額=2615.38-466.02=2149.36元

需多交稅額2149.36-290.59=1858.77元 需增加的成本=16000/1.03-16000/1.17=1858.77

所以如果同一產(chǎn)品的兩家供應(yīng)商所提供的專用發(fā)票稅率不一樣時(shí),采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)情況和供應(yīng)商洽淡價(jià)格.在單價(jià)相同的情況下,我們應(yīng)該選擇能開(kāi)17%專用發(fā)票的供應(yīng)商.將公司的成本盡可能降低.注：增值稅是一種價(jià)外稅

7、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用

A、增值稅專用發(fā)票的張數(shù)由國(guó)稅局根據(jù)各企業(yè)的銷售情況而定，一般一個(gè)月只可購(gòu)買一次，如果超限量購(gòu)買需向國(guó)稅申請(qǐng)并審批。

B、報(bào)稅期（每月15號(hào)之前）不可以購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。

C、購(gòu)銷雙方必須是有交易合同等方可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不可虛開(kāi)。

8、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求

A、應(yīng)根據(jù)實(shí)際的銷售情況開(kāi)具發(fā)票

B、“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”一欄必須有中文表述，不可用字母或符號(hào)代替。

C、如發(fā)票上開(kāi)具某貨物一批，則需提供銷貨清單。（加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章）

9、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證抵扣，超過(guò)認(rèn)證期不予抵扣。

10、開(kāi)具發(fā)票后發(fā)生退回

A、當(dāng)月開(kāi)具當(dāng)月退回，可在系統(tǒng)中直接作廢

B、如果非當(dāng)月退回，若發(fā)票在認(rèn)證期內(nèi)（開(kāi)具后180天），則可由購(gòu)買方出具拒收證明，憑拒收證明到國(guó)稅局審批后可開(kāi)具紅字發(fā)票沖紅。再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。若不在認(rèn)證期內(nèi)則不能作沖紅處理，重新開(kāi)具公司將再一次承擔(dān)稅金。

11、增值稅專用發(fā)票丟失的處理

A、若在認(rèn)證期內(nèi)，銷貨方可在增值稅納稅申報(bào)后，先在<中國(guó)稅務(wù)報(bào)>刊登遺失聲明,然后持已申報(bào)的資料和登報(bào)聲明到稅局接受處罰后并辦理“已抄稅證明單”（有國(guó)稅局蓋章），購(gòu)貨方可憑“已抄稅證明單”和發(fā)票復(fù)印件（復(fù)印件需加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章原章）抵扣稅額。登報(bào)費(fèi)用410元，罰款200元/份。

B、若已過(guò)認(rèn)證期，則此發(fā)票不可辦理“已抄稅證明單”不可以抵扣。

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專用發(fā)票，稅法規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

13、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票所需提供的資料

A、開(kāi)票資料（單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)）

B、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

C、國(guó)稅稅務(wù)登記證復(fù)印件

D、一般納稅人證明復(fù)印件

出口、轉(zhuǎn)廠、與內(nèi)銷的區(qū)別：

1、我司是增值稅一般納稅人，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，假定某月我司國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料一批價(jià)款11700元（取得17%增值稅專用發(fā)票），并用此批原材料加工成成品麥克風(fēng),如果售價(jià)為15000元(含稅)，人工制費(fèi)等1000元,下面分別就這批成品用內(nèi)銷、出口、轉(zhuǎn)廠三種方式銷售在納稅方面的區(qū)別作說(shuō)明

A：全部?jī)?nèi)銷

銷售收入=15000/1.17=12820.51元

銷項(xiàng)稅額=15000/1.17*0.17=2179.49元

進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2179.49-1700=479.49元

毛利潤(rùn)=銷售收入-材料成本-人工制費(fèi)成本=12820.51-10000-1000=1820.51B：全部轉(zhuǎn)廠（需以外幣結(jié)算，不參與退稅）

銷售收入=15000元

銷項(xiàng)稅額=0（轉(zhuǎn)廠暫免征增值稅）進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(15000/15000)*1700=1700元（轉(zhuǎn)廠需按占總收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，且不參與退稅,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本）

需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）=0-（1700-1700）=0 毛利潤(rùn)=15000-10000-1000-1700=2300

C：全部出口（需外幣結(jié)算，參與退稅，退稅率為17%）

銷售收入=15000元

銷項(xiàng)稅額=0（出口貨物免征增值稅）

進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

免抵退不得免征和抵扣稅額=0（按征退稅率之差轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本,計(jì)算較復(fù)雜，不列舉）

需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退不得免征和抵扣稅額）=0-（1700-0）=-1700元（即可從國(guó)家取得退稅1700元）

毛利潤(rùn)=15000-10000-1000=3000

D、混合銷售：內(nèi)銷5000元,出口5000元,轉(zhuǎn)廠5000元

銷售收入=5000/1.17+5000+5000=14273.50元

銷項(xiàng)稅額=5000/1.17*0.17+5000*0+5000*0=726.50（轉(zhuǎn)廠出口免征增值稅）

進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(5000/14273.5)*1700=595.51元

免抵退不得免征和抵扣稅額=0

需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額--進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）=726.5-(1700-595.51)=-377.99（即可從國(guó)家取得退稅377.99元）

毛利潤(rùn)=14273.50-10000-1000-595.51=2677.99

E、內(nèi)銷5000元,轉(zhuǎn)廠10000元

銷售收入=5000/1.17+10000=14273.50元

銷項(xiàng)稅額=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50（轉(zhuǎn)廠暫免征增值稅）

進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000/14273.5)*1700=1191.02元

需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額（-進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）=726.5-(1700-1191.02)=217.52 毛利潤(rùn)=14273.50-10000-1000-1191.02=2082.48

F、內(nèi)銷5000元,出口10000元

銷售收入=5000/1.17+10000=14273.50元

銷項(xiàng)稅額=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50（出口免征增值稅）

進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=0元

免抵退不得免征和抵扣稅額=0

需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）=726.5-(1700-0)=-973.5（即可從國(guó)家取得退稅973.5元）

毛利潤(rùn)=14273.50-10000-1000=3273.50

G、出口5000元,轉(zhuǎn)廠10000元

銷售收入=5000+10000=15000元

銷項(xiàng)稅額=5000*0+10000*0=0（轉(zhuǎn)廠出口免征增值稅）

進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000/15000)*1700=1133.33元

免抵退不得免征和抵扣稅額=0

需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）=0-(1700-1133.33)=-566.67（即可從國(guó)家取得退稅566.67元）

毛利潤(rùn)=15000-10000-1000-1133.33=2866.67

特別說(shuō)明:

1、轉(zhuǎn)廠有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，即按轉(zhuǎn)廠收入占總收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，且不參與退稅,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本

2、出口有“免抵退不得免征和抵扣稅額”，即按征退稅率之差轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅也需計(jì)入成本,因計(jì)算較復(fù)雜，不列舉，因目前我司的征稅率和退稅率都是17%，所以此部分為0，如果退稅率下降，將會(huì)相應(yīng)產(chǎn)生此部分金額。

目前我司實(shí)際會(huì)產(chǎn)生的費(fèi)用：

轉(zhuǎn)廠報(bào)關(guān)費(fèi)：80元/單，關(guān)封：10元/單，出口收匯聯(lián)：30元/張

出口運(yùn)費(fèi)：1350元/單（8T車）送倉(cāng)費(fèi)：410元/單，如需商檢將產(chǎn)生商檢費(fèi)用

第三篇：財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)知識(shí)專題培訓(xùn)

財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)知識(shí)專題培訓(xùn)

7月11日上午，財(cái)務(wù)中心組織各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、石家莊全體財(cái)務(wù)人員參加了稅務(wù)事務(wù)所的稅法及納稅風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)。

這次培訓(xùn)主要從“營(yíng)改增”、增值稅、企業(yè)所得稅、票據(jù)的檢查等方面對(duì)相關(guān)的稅收政策進(jìn)行解讀和現(xiàn)場(chǎng)咨詢，之前只是空有這些文件，但是文字很難理解，真正發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)也找不到標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步了解了稅務(wù)政策導(dǎo)向以及財(cái)務(wù)核算管理制度。

此次培訓(xùn)得到大家的一致好評(píng)，達(dá)到了預(yù)期的學(xué)習(xí)效果，我們也已將相關(guān)培訓(xùn)課件發(fā)給各財(cái)務(wù)共同學(xué)習(xí)，共同提高稅務(wù)管理水平，了解新政策、新法規(guī)，并合理運(yùn)用優(yōu)惠政策，為公司財(cái)務(wù)工作的更好進(jìn)行提供有利條件。

第四篇：稅務(wù)知識(shí)材料

稅收業(yè)務(wù)知識(shí)

一、單選題

1、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（D）A、國(guó)稅局

B、地稅局

C、稅務(wù)所

D、稽查局

2、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（D）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A、10日

B、7日

C、15日

D、30日

3、稅務(wù)登記的具體辦法由（B）制定。A、國(guó)務(wù)院

B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、省國(guó)稅局

D、省地稅局

4、個(gè)人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由（A）規(guī)定。A、國(guó)務(wù)院

B、省地方稅務(wù)局

C、省國(guó)家稅務(wù)局

D、當(dāng)?shù)卣?/p>

5、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（D）日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。

A、15

B、7

C、10

D、30

6、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（B）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A、15日

B、30日

C、10日

D、20日

7、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（A）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A、15日

B、30日

C、7日

D、10日

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（D）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。

A、30日

B、10日

C、3日

D、15日

9、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

A、10日

B、15日

C、30日

D、7日

10、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)（B）的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、30天

B、180天

C、5個(gè)月

D、1年

11、（A）是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、國(guó)家稅務(wù)總局

C、國(guó)務(wù)院

D、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管機(jī)關(guān)

12、發(fā)票的管理辦法由（B）規(guī)定。

A、國(guó)家稅務(wù)總局

B、國(guó)務(wù)院

C、省國(guó)稅局

D、省地稅局

13、增值稅專用發(fā)票由（A）指定的企業(yè)印制。A、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門

B、省國(guó)稅局

C、設(shè)區(qū)、縣、市國(guó)家稅務(wù)局

D、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局

14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（D）內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、30日

B、10日

C、5日

D、15日

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（C）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、10日

B、7日

C、15日

D、5日

16、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（B）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、30日

B、10日

C、15日

D、7日

17、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（B）年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A、5年

B、10年

C、20年

D、3年

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（D）月。

A、1個(gè)

B、6個(gè)

C、12個(gè)

D、3個(gè)

19、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（A）的滯納金。

A、萬(wàn)分之五

B、千分之五

C、百分之五

D、千分之二

20、發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起（A）內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、30日

B、15日

C、20日

D、10日

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（A）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A、5000元

B、2000元

C、3000元

D、1000元

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（A）。

A、15天

B、10天

C、3天

D、7天

23、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（A）內(nèi)辦理退還手續(xù)。

A、10日

B、1日

C、15日

D、30日

24、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（A）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A、3年

B、1年

C、5年

D、2年

25、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（A）可以要求納稅人扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳的稅款，但是不得加收滯納金。

A、三年

B、四年

C、五年

D、一年

26、因納稅人扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（A）年。

A、5年

B、10年

C、20年

D、25年

27、必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將納稅人扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人，扣繳義務(wù)人開(kāi)付清單，并在（A）月內(nèi)完整退還。

A、3個(gè)

B、1個(gè)

C、2個(gè)

D、6個(gè)

28、有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治洲以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（A）內(nèi)退還。

A、30日

B、15日

C、10日

D、7日

29、對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（A）的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上三倍以下 C、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

D、1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下 30、稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（A）可以由稅務(wù)所決定。

A、2000元以下

B、5000元以下

C、10000元以下

D、20000元以下

31、稅收征管法屬于（A）。

A、稅收法律

B、稅收規(guī)章

C、稅收法規(guī)

D、稅收暫行規(guī)定

32、在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，對(duì)權(quán)利主體的另一方即納稅主體的確定，采取的是（C）。

A、屬地原則

B、屬人原則

C、屬地兼屬人原則

D、權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原則

33、我國(guó)現(xiàn)有23個(gè)稅種，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（B）。A、納稅義務(wù)人

B、征稅對(duì)象

C、適用稅率

D、納稅環(huán)節(jié)

34、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（B）。

A、4%

B、3%

C、6%

D、2%

35、增值稅的稅率、征收率的調(diào)整由（B）。A、國(guó)家稅務(wù)總局

B、國(guó)務(wù)院

C、財(cái)政部

D、省國(guó)稅局

36、納稅人出口貨物，稅率為（C），但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

A、17%

B、13%

C、0

D、10%

37、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），稅率為（A）。

A、17%

B、0

C、13%

D、6%

38、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由（D）核定其銷售額。

A、國(guó)家稅務(wù)局

B、省國(guó)稅局

C、縣國(guó)稅局

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

39、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（C）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、7%

B、10%

C、13%

D、17% 40、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（A）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、7%

B、17%

C、10%

D、3%

41、納稅人進(jìn)口應(yīng)交消費(fèi)稅的貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式（A）。

A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅 C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅 D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅

42、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向（D）申報(bào)納稅。

A、報(bào)關(guān)地國(guó)稅機(jī)關(guān)

B、報(bào)關(guān)地財(cái)政局

C、報(bào)關(guān)地地稅機(jī)關(guān)

D、報(bào)關(guān)地海關(guān)

43、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（C）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A、10

B、5

C、15

D、7

44、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列式公計(jì)算銷售額（A）。

A、銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B、銷售額=含稅銷售額÷（1—稅率）C、銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）D、銷售額=含稅銷售額÷（1—成本利潤(rùn)率）

45、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（B）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A、6

B、36

C、12

D、3

46、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按（C）征收率征收增值稅。

A、4%

B、3%

C、2%

D、1%

47、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依（B）征收率減半征收增值稅。

A、6%

B、4%

C、3%

D、2%

48、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起（A）內(nèi)繳納稅款。A、15日

B、10日

C、7日

D、3日

49、納稅人自產(chǎn)自用的糧食白酒，應(yīng)按照納稅人生產(chǎn)的同類白酒的銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，沒(méi)有同類白酒銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)算價(jià)格計(jì)算納稅（C）。

A、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1—比例稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1+比例稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格=

(成本?利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量?定額稅率)

1?比例稅率(成本?利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量?定額稅率)

1?比例稅率D、組成計(jì)稅價(jià)格= 50、卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由（A）核定，送財(cái)政部備案。A、國(guó)家稅務(wù)總局

B、省、自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局

C、設(shè)縣（區(qū)）市國(guó)家稅務(wù)局

D、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局

51、批發(fā)銷售卷煙的企業(yè)，按（A）稅率加征一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

A、5%

B、10%

C、50%

D、3%

52、車輛購(gòu)置稅的開(kāi)征日期（A）

A、2001年1月1日

B、2002年5月1日

C、2005年1月1日

D、2009年1月1日

53、車輛購(gòu)置稅的稅率是（A）

A、10%

B、5%

C、7.5%

D、17%

54、車輛購(gòu)置稅的課稅對(duì)象是（B）

A、銷售

B、購(gòu)置

C、消費(fèi)

D、生產(chǎn)

55、在2010年年底，購(gòu)置1.6升排量以下的小轎車，減按（B）征收車輛購(gòu)置稅。

A、5%

B、7.5%

C、10%

D、3%

56、車輛購(gòu)置稅的納稅期限（A）。

A、60天

B、30天

C、15天

D、10天

57、車輛購(gòu)置稅的征收機(jī)關(guān)（A）。

A、國(guó)家稅務(wù)局

B、公安局

C、交通局

D、財(cái)政局

58、車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)（D）。

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B、銷售環(huán)節(jié)

C、使用環(huán)節(jié)

D、向車輛管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)環(huán)節(jié)

59、車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)（D）。A、生產(chǎn)地

B、銷售地

C、購(gòu)買人居住地

D、車輛登記注冊(cè)地

60、王小明公司是小規(guī)模納稅人，其5月份取得價(jià)稅合計(jì)銷售收入20600元，問(wèn)王小明公司5月份應(yīng)交增值稅（A）。

A、600元

B、618元

C、800元

D、824元 61、某服裝廠一般納稅人5月份取得服裝銷售收入260000元，5月份購(gòu)進(jìn)材料等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅40000元，該納稅人5月份應(yīng)交增值稅（A）。

A、4200元

B、44200元

C、15600元

D、7800元 62、增值稅、消費(fèi)稅暫行條例由（A）制定。

A、國(guó)務(wù)院

B、國(guó)家稅務(wù)總局

C、財(cái)政部

D、全國(guó)人大 63、企業(yè)所得稅的稅率（A）。

A、25%

B、20%

C、18%

D、15% 64、非居民企業(yè)按（A）稅率征收所得稅。A、20%

B、25%

C、10%

D、15% 65、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20%

B、10%

C、15%

D、18% 66、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、25%

B、15%

C、5%

D、10% 67、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額（A）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、12%

B、10%

C、15%

D、20% 68、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。

A、5

B、3

C、2

D、1 69、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（A）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳所得稅。

A、15日

B、10日

C、30日

D、7日

70、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（A）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A、5

B、1

C、3

D、6 71、企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A、20

B、60

C、30

D、50 72、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（A）部分，準(zhǔn)予扣除。

A、|14%

B、2%

C、1.5%

D、2.5% 73、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額（B）的部分準(zhǔn)予扣除。

A、3%

B、2%

C、4%

D、5% 74、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、3%

B、1.5%

C、.2.5%

D、2% 75、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（A）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

A、60%

B、50%

C、40%

D、30% 76、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（A）的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、15%

B、10%

C、14%

D、20% 77、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（A）年。

A、10

B、15

C、5

D、20 78、房屋建筑物計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。A、20

B、15

C、10

D、5 79、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。

A、10

B、7

C、5

D、2 80、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等的計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。

A、5

B、4

C、3

D、2 81、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)喻工具，計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。

A、4

B、3

C、2

D、1 82、電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。A、3

B、2

C、1

D、6個(gè)月

83、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按（A）稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、20%

C、15%

D、25% 84、在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（A）加計(jì)扣除。

A、100%

B、50%

C、150%

D、200% 85、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（A）加計(jì)扣除。

A、50%

B、40%

C、30%

D、20% 86、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（D）攤銷。

A、100%

B、120%

C、130%

D、150%

二、多選題

1、稅收的形式特征通常概括為（A B C）。

A、無(wú)償性

B、強(qiáng)制性

C、固定性

D、公平性

2、稅法的基本原則（A B C D E）。

A、稅收法定原則

B、稅法公平原則

C、稅收效率原則 D、實(shí)質(zhì)課稅原則

D、稅收經(jīng)濟(jì)原則

3、稅法的適用原則（A B C D E F）。

A、法律優(yōu)位原則

B、法律不溯及既往原則

C、新法優(yōu)于舊法原則

D、特別法優(yōu)于普通法原則

E、實(shí)體從舊、程序從新原則 F、程序優(yōu)于實(shí)體原則

4、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（A B C）。A、權(quán)利主體

B、權(quán)利客體

C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

D、稅收征管法

5、稅法的構(gòu)成要素（A B C D E F）。

A、總則

B、納稅義務(wù)人

C、征稅對(duì)象

D、稅目

E、稅率

F、納稅環(huán)節(jié)

6、我國(guó)現(xiàn)行稅法中采用的稅率（A C D E）。

A、比例稅率

B、全額累進(jìn)稅率

C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率

E、定額稅率

7、根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特點(diǎn)不同，可以將稅收劃分為（ABCDE）。A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、財(cái)產(chǎn)稅

D、行為稅

E、資源稅

8、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收分為（C D）。A、中央稅

B、地方稅

C、直接稅

D、間接稅

E、從價(jià)稅

9、根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，可以將稅收劃分為（C D）。A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、從價(jià)稅

D、從量稅

E、行為稅

10、稅收征管關(guān)系的種類繁多，內(nèi)容復(fù)雜，歸納起來(lái)主要有（B C D E）。A、稅收分配關(guān)系

B、稅務(wù)管理關(guān)系

C、稅款征收關(guān)系

D、稅務(wù)檢查關(guān)系

E、稅務(wù)稽查關(guān)系

11、中央和地方共享稅有（B C E）

A、關(guān)稅

B、增值稅

C、資源稅

D、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

E、證券交易的印花稅

12、稅收法律關(guān)系的主體可分為（A D）。

A、征稅主體

B、納稅人

C、稅務(wù)代理人

D、納稅主體

E、扣繳義務(wù)人

13、稅收法律關(guān)系的客體包括（B C E）。A、知識(shí)產(chǎn)權(quán)

B、貨幣

C、實(shí)物

D、土地使用權(quán)

E、行為

14、納稅人的權(quán)利（B

E）。A、不偷稅、騙稅、抗稅

B、就稅務(wù)爭(zhēng)議可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng) C、按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D、依法繳納稅款 E、對(duì)稅收保全和強(qiáng)制措施不服，可以直接向人民法院起訴

15、稅權(quán)的內(nèi)容包括（A B C D E）。

A、開(kāi)征

B、停征及減征

C、免征

D、退稅

E、補(bǔ)稅

16、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（A B C D）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。

A、征收

B、管理

C、稽查

D、行政復(fù)議

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票（A B C D E F）的管理和監(jiān)督。

A、印制

B、領(lǐng)購(gòu)

C、開(kāi)具

D、取得

E、保管

F、繳銷

18、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管（A B C D）。

A、賬簿

B、記賬憑證

C、完稅憑證

D、其他有關(guān)資料

19、納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)方式（A B C D）。A、直接申報(bào)

B、郵寄申報(bào)

C、數(shù)據(jù)電文申報(bào) D、其它方式申報(bào)

E、文字申報(bào)

20、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（A B C D E F）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

F、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

21、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施（A B）。

A、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn) C、扣押、查封納稅人的住房 D、拍賣納稅人的私有財(cái)產(chǎn)

22、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施（A B）。

A、書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 B、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

C、拍賣納稅人的唯一住房 D、限制納稅人人身自由

23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（A B C）執(zhí)行。

A、抵押權(quán)

B、質(zhì)權(quán)

C、留置權(quán)

D、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

24、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料（A B C D E F）。

A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料 B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證 C、稅控裝置的電子報(bào)稅資料

D、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證 E、境內(nèi)或境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件 F、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)出示（A B）。A、稅務(wù)檢查證

B、稅務(wù)檢查通知書

C、工作證

D、身份證

26、按照外購(gòu)資本性貨物所含有稅金可否從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，增值稅可分為（C D E）。

A、有選擇的增值稅

B、無(wú)選擇的增值稅

C、生產(chǎn)型增值稅

D、消費(fèi)型增值稅

E、收入型增值稅

27、按照納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全為標(biāo)準(zhǔn)，可將增值稅分為（C E）。

A、最終消費(fèi)個(gè)人

B、最終消費(fèi)單位

C、一般納稅人

D、扣繳義務(wù)人

E、小規(guī)模納稅人

28、下列屬于增值稅的征稅范圍是（A B C D E）。

A、銷售貨物

B、進(jìn)口貨物

C、提供加工、修理修配勞務(wù) D、混合銷售行為

E、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)

29、一般納稅人繳納增值稅的稅率為（A C D）。

A、0%

B、6%

C、13%

D、17%

E、20% 30、下列項(xiàng)目，免征增值稅的有（B C D）。

A、提供加工、修理修配勞務(wù)

B、避孕藥品和用具

C、古舊圖書

D、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償授助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E、用于集休福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

31、下列行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A B C E）。A、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B、將貨物交付他人代銷

C、寄售業(yè)代委托銷售物品的業(yè)務(wù) D、郵政部門發(fā)行報(bào)刊 E、縫紉業(yè)務(wù)

32、下列哪些不屬于增值稅的征稅對(duì)象（A B D）。A、體育彩票的發(fā)行收

B、融資租賃業(yè)務(wù)

C、典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

D、開(kāi)采未加工的天然水

E、商業(yè)期貨

33、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（A C）。A、將委托加工的固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目 B、動(dòng)力設(shè)備的安裝

C、自制的固定資產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人 D、郵局出售郵票 E、銷售古舊圖書

34、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（A B C）。A、發(fā)票聯(lián)

B、抵扣聯(lián)

C、記賬聯(lián)

D、附加聯(lián)

E、以上都是

35、納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物稅率為13%（A D）。A、糧食、食用植物油

B、方便面

C、淀粉

D、石油液化氣

E、工業(yè)燃?xì)?/p>

F、農(nóng)機(jī)零配件

36、下列消費(fèi)品，征收消費(fèi)稅的是（A C E）。A、化妝品

B、保健品

C、鞭炮

D、電冰箱

E、汽車輪胎

37、下列消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅的是（B D）。

A、啤酒

B、電視機(jī)

C、金銀首飾

D、打印機(jī)

E、摩托車

38、消費(fèi)稅采用的稅率是（A B）。

A、定額稅率

B、比例稅率

C、全額累進(jìn)稅率

D、超額累進(jìn)稅率

E、超率累進(jìn)稅率

39、下列消費(fèi)品中，采用比例稅率的是（C D E）。

A、黃酒

B、汽油

C、煙絲

D、酒精

E、小汽車 40、下列消費(fèi)品中，采用定額稅率的是（B C D E）。A、雪茄煙

B、卷煙

C、啤酒

D、潤(rùn)滑油

E、柒油

41、計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額包括（A B C D）。

A、全部?jī)r(jià)款

B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C、返還利潤(rùn)

D、包裝費(fèi) E、向購(gòu)買方收取的增值稅稅款

42、下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（A B E D）。

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)用（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后直接銷售的

B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D、某飛機(jī)制造廠將自制飛機(jī)用于外銷 E、某制衣廠將生產(chǎn)的服裝出口國(guó)外

43、企業(yè)所得稅采取（C D）預(yù)繳的方法。

A、分周B、分旬

C、分月

D、分季

E、半年

44、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列（C D E）可以從收入總額中扣除。

A、企業(yè)所得稅稅款

B、租賃收入

C、支付給職工的工資

D、用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)

E、生產(chǎn)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

45、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，可以得到降低稅率的照顧的企業(yè)有（A C）。

A、符合條件的小型微利企業(yè)

B、從事旅游業(yè)納稅額在50萬(wàn)元以上的企業(yè) C、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) D、資產(chǎn)總額超過(guò)5000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè) E、以上均正確

46、企業(yè)應(yīng)納稅額中收入總額的內(nèi)容包括（A B C D E）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、租金收入

E、接受捐贈(zèng)收入

47、企業(yè)的下列所得中，哪些可以免征、減征企業(yè)所得稅（ABCDE）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)，節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 E、國(guó)庫(kù)券利息收入

48、下列哪些車輛可以免征車輛購(gòu)置稅（A B C）。

A、外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛 B、中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

C、長(zhǎng)期來(lái)華定居專家1 車輛自用小汽車

D、回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛進(jìn)口小汽車

49、稅款征收的方法（A B C D E）。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

E、委托代征

50、我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)登記一般分為（A B C D E）。

A、設(shè)立登記

B、變更登記

C、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

D、注銷登記

E、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

51、一般納稅人進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格由（C D E）組成。A、銷售額

B、營(yíng)業(yè)額

C、關(guān)稅完稅價(jià)格（到岸價(jià)）D、關(guān)稅

E、消費(fèi)稅

F、增值稅

三、判斷題

1、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于實(shí)體法。（?）

2、《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》是由全國(guó)人大或人大常務(wù)委員會(huì)頒布的。（?）

3、實(shí)體法從舊，程序法從新。（√）

4、征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。（√）

5、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于實(shí)體法。（√）

6、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法（√）

7、稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法（√）

8、稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的（√）

9、各級(jí)地方政府都有權(quán)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r開(kāi)征新稅種。（?）

10、我國(guó)地方權(quán)力機(jī)構(gòu)有權(quán)制定稅收的地方性法規(guī)。（?）

11、制定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的機(jī)關(guān)只能是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)。（?）

12、消費(fèi)稅、增值稅和營(yíng)業(yè)稅為中央、地方共享稅。（?）

13、稅收收入與企業(yè)收入是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（?）

14、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和企業(yè)所得稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。（?）

15、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅，所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅。（√）

16、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（√）

（?）

17、國(guó)家征稅的目的是保證國(guó)家機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)來(lái)源。

18、《憲法》中規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依法照法律納稅的義務(wù)”，這一規(guī)定是國(guó)家制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。（√）

19、當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款，當(dāng)涉及到稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)。（√）

20、中央各部委可根據(jù)本系統(tǒng)的需要制定稅收補(bǔ)充規(guī)定。（?）

21、企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的。（√）

22、稅收從本質(zhì)上表現(xiàn)為強(qiáng)制無(wú)償?shù)奶卣鳌＃ā蹋?/p>

23、稅收制度屬于上層建筑的范疇，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r決定著稅收制度。（√）

24、財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人收入的存量為課稅對(duì)象的一類稅種（√）

25、納稅人就是負(fù)稅人。（?）

26、課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在，課稅對(duì)象從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定。（√）

27、納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生變化的，應(yīng)在工商部門辦理變更手續(xù)后30日內(nèi)到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理一般納稅人變更手續(xù)。（√）

28、個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。（√）

29、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（√）

30、由于消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，這種情況決定了實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，其消費(fèi)稅額也應(yīng)計(jì)算征收增值稅。（√）

31、增值稅一般納稅人發(fā)生的混合銷售行為被確定為一并征收增值稅的其銷售額應(yīng)是貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)，但混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（?）

32、納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，財(cái)務(wù)處理上貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額分別進(jìn)行核算，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的銷售額應(yīng)一并征收增值稅。（?）

33、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠，生產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或者建筑材料，凡直接用于本單位或者企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。（?）

34、供應(yīng)或者開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅。（√）

35、一般納稅人用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其支付的增值稅額不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（√）

36、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（?）

37、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅和消費(fèi)稅。（√）

38、對(duì)納稅人銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬的，不并入銷售額征收增值稅。（?）

39、符合一般納稅人條件，但不申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）

40、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不征收消費(fèi)稅。（?）

41、消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。（√）

42、車輛購(gòu)置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度。（√）

43、減免稅條件消失的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等不再屬于免稅、減稅范圍的應(yīng)稅車輛，如果是新車則要征收車輛購(gòu)置稅，如果是舊車就不要征收車輛購(gòu)置稅。（?）

第五篇：稅務(wù)知識(shí)

營(yíng)改增后，施工企業(yè)不注意這7點(diǎn)，虧損會(huì)很大！

施工企業(yè)包工包料的合同分為兩種：

1）工程所用的材料是外購(gòu)的情況下，是混合銷售行為；

2）工程所用的材料是自己生廠加工的，是兼營(yíng)行為，不是混合銷售行為（法律依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)局2017年公告第11號(hào)文件第一條）。

施工企業(yè)外購(gòu)材料從事施工包工包料的合同情況下的征稅辦法

1）既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的施工企業(yè)，包工包料合同全部按17%征稅，向業(yè)主開(kāi)17%的發(fā)票；

2）沒(méi)有銷售資質(zhì)、只有建筑服務(wù)資質(zhì)的企業(yè)，全部按11%征收增值稅，向業(yè)主開(kāi)具11%的發(fā)票；

3）從事機(jī)電設(shè)備安裝、鋼結(jié)構(gòu)安裝、系統(tǒng)集成安裝和消防器材安裝的行業(yè)，由于設(shè)備占了工程造價(jià)的70%~80%，會(huì)出現(xiàn)銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅的現(xiàn)象，建議在簽包工包料合同的時(shí)候，務(wù)必在一份合同中分別注明設(shè)備價(jià)款、勞務(wù)價(jià)款，然后分別開(kāi)票，設(shè)備按17%，勞務(wù)按11%。建筑企業(yè)包工包料合同當(dāng)中的材料是自己生產(chǎn)加工的征稅辦法 1）建筑企業(yè)自己生產(chǎn)加工材料的類型 ①建筑企業(yè)自身有瀝青混凝土攪拌站的情況； ②自身有苗圃的園林公司的情況； ③工地上有鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)基地的鋼結(jié)構(gòu)公司； ④門窗、鋁合金行業(yè)（安裝加工）； ⑤自身有碎石機(jī)的公路行業(yè)（路橋）； ⑥電梯生產(chǎn)安裝企業(yè)； 2）征稅辦法

①按兼營(yíng)行為處理，貨物按17%，勞務(wù)按11%（簽一份合同的情況下）；

②簽兩份合同的情況下，一份是銷售合同，一份是建筑服務(wù)合同，銷售按17%，勞務(wù)按3%征稅。4 甲供材總額法的特點(diǎn)： 1）甲供材部分進(jìn)施工企業(yè)的產(chǎn)值和工程結(jié)算價(jià)； 2）甲供材部分施工企業(yè)必須開(kāi)發(fā)票給甲方；

3）甲供材部分甲方必須按轉(zhuǎn)售處理向施工企業(yè)開(kāi)發(fā)票，甲方不能按平價(jià)進(jìn)平價(jià)出，必須按照甲供材采購(gòu)價(jià)*（1+10%）向施工企業(yè)開(kāi)發(fā)票。甲供材差額征稅的特點(diǎn)：

1）甲供材部分不進(jìn)施工企業(yè)的產(chǎn)值和工程結(jié)算價(jià)； 2）甲供材部分施工企業(yè)不開(kāi)票；

3）甲供材部分施工企業(yè)領(lǐng)用甲方的材料，財(cái)務(wù)上不做賬，只做領(lǐng)用材料的手續(xù)。甲方將材料發(fā)給施工單位的時(shí)候，直接進(jìn)成本。

請(qǐng)記住，營(yíng)改增后，施工企業(yè)或業(yè)主方采用甲供材差額法才會(huì)更合算。5 甲供材選擇差額法如何簽合同？

1、合同中的合同金額條款中，要標(biāo)明**金額（含甲方提供的材料、設(shè)備的金額，具體金額以最后雙方領(lǐng)用材料的結(jié)算金額為準(zhǔn)）；

2、合同中的工程結(jié)算和支付條款中，要標(biāo)明甲供材部分不進(jìn)工程結(jié)算價(jià)，甲方按照扣除甲供材部分的結(jié)算額向施工企業(yè)支付工程款；

3、合同中的發(fā)票開(kāi)具條款中，要注明施工企業(yè)按扣除甲供材部分的工程結(jié)算金額向甲方開(kāi)具增值稅發(fā)票。6 個(gè)人掛靠公司的稅收管控

1、合同管理

（1）所有的合同要用被掛靠方的名義簽合同，建議被掛靠方有統(tǒng)一的合同模板；（2）任何合同一式五份，掛靠方留一份，相關(guān)的第三方留一份，被掛靠方留三份；（3）蓋章的順序：掛靠方先在合同相關(guān)的第三方處蓋章，并確認(rèn)簽字，最后被掛靠方蓋章蓋章簽字；

（4）被掛靠方對(duì)合同模板實(shí)行紙質(zhì)合同和編號(hào)領(lǐng)用制度，掛靠方寫錯(cuò)的合同或沒(méi)有簽訂的合同必須交回被掛靠方保管，不能隨意丟棄，否則罰款。

2、物資采購(gòu)管理

（1）工程所耗用的主材和設(shè)備，掛靠人先把資金支付給被掛靠人的賬戶然后由被掛靠人支付給相關(guān)的供應(yīng)商；

（2）輔料的采購(gòu)可以由掛靠人自己現(xiàn)金支付、微信支付、支付寶支付，然后取票回被掛靠方報(bào)銷，建議單次報(bào)銷在兩萬(wàn)以內(nèi)，最多不能超過(guò)五萬(wàn)，而且只能領(lǐng)普票報(bào)銷，不能領(lǐng)專票報(bào)銷。輔料報(bào)銷一定要提供銷售方清單明細(xì)。

3、財(cái)務(wù)管理

（1）必須以被掛靠方的名義作為會(huì)計(jì)核算主體；

（2）所有成本發(fā)票必須開(kāi)被掛靠方的名字，不能開(kāi)成項(xiàng)目部的名字；

（3）資金上實(shí)行收支兩條線管理，所有資金通過(guò)U盾授權(quán)密碼支付，如果因業(yè)主要求，可以在項(xiàng)目所在地選一家銀行，以被掛靠方的名義設(shè)一個(gè)臨時(shí)結(jié)算賬戶——共管賬戶，對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行收支核算；

（4）掛靠方對(duì)本項(xiàng)目所賺的利潤(rùn)全部放在被掛靠方的賬上。

4、掛靠方從被掛靠方取出利潤(rùn)的渠道和方法

（1）被掛靠方必須與掛靠人簽訂內(nèi)部承包協(xié)議，明確雙方的責(zé)任與義務(wù)；（2）被掛靠方將掛靠人聘為項(xiàng)目經(jīng)理，簽訂勞動(dòng)合同；

（3）被掛靠方必須與掛靠方找來(lái)的項(xiàng)目部管理人員（八大員）簽訂勞動(dòng)合同；

（4）被掛靠方給掛靠人預(yù)提工資和繳納社保費(fèi)用，年終按績(jī)效考核辦法給掛靠人發(fā)放年終獎(jiǎng)，掛靠人拿的工資、社保將從本項(xiàng)目的利潤(rùn)當(dāng)中進(jìn)行扣除；

（5）被掛靠方每月給掛靠人預(yù)提的工資要依法扣除個(gè)稅，依法申報(bào)社保費(fèi)，沒(méi)有收到預(yù)付款的情況下，被掛靠方不可能扣個(gè)稅、發(fā)工資； 建議按以下方法進(jìn)行處理：

被掛靠方通知掛靠人先墊錢把錢轉(zhuǎn)入被掛靠方的賬戶，被掛靠方會(huì)計(jì)上做以下分錄： 借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來(lái)——某某掛靠人

然后被掛靠方將這筆資金用于支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和繳納個(gè)人所得稅；當(dāng)業(yè)主向被掛靠方支付工程進(jìn)度款時(shí)，被掛靠方將扣除相關(guān)稅費(fèi)后和管理費(fèi)的余額支付給掛靠方?jīng)_減前面拖欠掛靠方的資金，會(huì)計(jì)上做以下分錄： 借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來(lái) 貸：銀行存款

（6）每年的5月31日之前，被掛靠方必須將預(yù)提的掛靠人的工資進(jìn)行發(fā)放，發(fā)放工資的前提是要收到業(yè)主給施工單位支付的工程款，如果未收到業(yè)主的工程款，被掛靠方必須通知掛靠方墊資發(fā)工資，被掛靠方做借款處理，絕對(duì)不能出現(xiàn)拖欠業(yè)主的工資在5月31日之后發(fā)放的情況。

（7）被掛靠方要充分利用國(guó)家稅收政策，給掛靠方報(bào)銷費(fèi)用，把利潤(rùn)降低，具體方法如下： 1）關(guān)于掛靠人的車輛使用費(fèi)的處理，有兩種方法：

①被掛靠方與掛靠方簽訂一個(gè)私車租賃協(xié)議，約定每個(gè)月租金和約定每個(gè)月被掛靠方項(xiàng)目部定額承擔(dān)過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、油費(fèi)，但是不能約定承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、按用車頻率雙方自己協(xié)定金額，但是租金要去國(guó)稅局代開(kāi)發(fā)票來(lái)報(bào)銷；

②被掛靠方出一個(gè)關(guān)于工程項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理私車公用的文件，文件中明確規(guī)定：被掛靠方每月定額承擔(dān)掛靠人車輛的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)，該費(fèi)用不需要扣繳個(gè)人所得稅。2）工地上的搬運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、噪音擾民費(fèi)、垃圾清理費(fèi)的處理，具體方法如下：

每人每月只能做一次，每次控制在500元以內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)上做一個(gè)賬務(wù)清單，清單后面必須附上搬運(yùn)工、裝卸工的身份證復(fù)印件，且簽字按手印。

3）工地上的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、擾民噪音費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、工地賠償費(fèi)的處理 ①必須與被拆遷者簽訂補(bǔ)償協(xié)議； ②必須收集被補(bǔ)償者的身份證復(fù)印件；

③要求編制賠償支付清單，領(lǐng)款者必須在清單上簽字按手印，標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)議中約定。7 建筑企業(yè)工地班組掛靠勞務(wù)公司開(kāi)發(fā)票的稅收管控

1）建筑公司與掛靠的勞務(wù)公司必須簽訂勞務(wù)分包合同，合同當(dāng)中必須明確兩大重要條款：（1）勞動(dòng)合同中必須明確規(guī)定：建筑公司必須代掛靠的勞務(wù)公司代發(fā)農(nóng)民工工資；（2）合同當(dāng)中的發(fā)票開(kāi)具條款必須明確：勞務(wù)公司給建筑公司開(kāi)勞務(wù)發(fā)票時(shí)，必須在發(fā)票的備注欄中寫清楚含建筑公司代發(fā)勞務(wù)公司農(nóng)民工工資**元，同時(shí)在發(fā)票的備注欄里寫明工程所在地的縣、市、區(qū)和項(xiàng)目名稱。2）建筑公司必須以掛靠的勞務(wù)公司的名義與民工簽合同，合同上必須蓋勞務(wù)公司的公章，建筑公司必須以掛靠的勞務(wù)公司的名義，給每一位民工上社會(huì)保險(xiǎn)和扣繳個(gè)人所得稅。勞動(dòng)合同一式三份：民工本人、建筑公司、勞務(wù)公司。3）規(guī)避農(nóng)民工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的合同的簽訂技巧

（1）在勞動(dòng)合同中的工資條款中，注明工資必須是含社會(huì)保險(xiǎn)的工資；

（2）在勞動(dòng)合同中必須有社會(huì)保險(xiǎn)事宜條款，該條款必須注明財(cái)務(wù)出勤表等等的內(nèi)容。4）建筑企業(yè)加強(qiáng)農(nóng)民工工資的管理

（1）建筑企業(yè)在工地項(xiàng)目部上必須配備一位勞資專管員，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工進(jìn)場(chǎng)、出場(chǎng)和編制工時(shí)考勤記錄表，記錄表一式兩份，一份給建筑公司留檔備查，一份給勞務(wù)公司做賬依據(jù)；（2）建筑公司的財(cái)務(wù)部必須將農(nóng)民工在當(dāng)?shù)氐你y行開(kāi)戶（農(nóng)民工工資卡），發(fā)放到每一位農(nóng)民工手中；

（3）建筑企業(yè)駐工地的勞資專管員必須收集每一位農(nóng)民工的身份證復(fù)印件，并讓每一位農(nóng)民工簽字確認(rèn)；

（4）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)勞資專管員傳遞回來(lái)的農(nóng)民工工資考勤記錄表編制每個(gè)月的工資清單（表），一式兩份，一份建筑公司存檔備查，一份給勞務(wù)公司做賬的成本依據(jù)；（5）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)勞動(dòng)合同的名單清單、工時(shí)考勤記錄表和工資表，審核無(wú)誤后，每月發(fā)放到民工本人工資卡；

（6）一般而言，建筑公司嚴(yán)禁將班組負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理代發(fā)農(nóng)民工工資，若一定要班組負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目經(jīng)理代發(fā)農(nóng)民工工資的話，必須采取以下兩種措施： ①建筑公司簽代發(fā)協(xié)議（勞務(wù)公司委托包工頭代發(fā)農(nóng)民工工資的協(xié)議）； ②實(shí)行代發(fā)農(nóng)民工工資的公示制度。