第一篇：會計學習 世貿人才教育 每日一個知識點109

和解協議是否需要繳納印花稅

【問題】

和解協議是否需要繳納印花稅，如要繳納應以什么稅目申報呢？

【解答】

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》規定：

“第十條印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。”根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令1988年第11號)規定：

“第二條下列憑證為應納稅憑證：

（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

（二）產權轉移書據；

（三）營業賬薄；

（四）權利、許可證照；

（五）經財政部確定征稅的其他憑證。”

根據上述規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅，和解協議不屬于印花稅征稅范圍，不征印花稅。

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第二篇：會計學習世貿人才教育 每日一個知識點104

虧損交易的賬務處理

【問題】

我公司近期由于原材料價格、匯率變動等影響，發生好幾筆虧損交易，請問對于這些虧損交易，在稅務上是否要提供什么資料才能確認？

【解答】

按國家稅務總局《關于印發〈企業資產損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發[2009]88號）精神，企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失，屬于由企業自行計算扣除的資產損失，不需要報經稅務機關審批。但企業應該注意收集和保存相關價格、匯率變動導致損失的資料以供備查。

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第三篇：會計學習世貿人才教育 每日一個知識點106

公司旅游發生的費用如何記賬

【問題】

公司旅游所發生的費用，如門票、住宿費、餐費、過路費應該計入入賬？

【解答】

借：管理費用——公司經費

貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

同時：

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：庫存現金或銀行存款

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第四篇：會計學習世貿人才教育 每日一個知識點127

外籍高管的個稅和工資問題

【問題】我公司7月份完成的中外合資企業變更，但是外方派出的高管自今年1月份就開始在北京工作，只是工資由外方股東在境外支付。現在，董事會決定我公司承擔該高管1-7月份的工資，請問我公司應該怎樣支付給他？

【解答】首先，必須向境外公司要該人1-7月的工資所繳納的國外稅單，再做出該高管1-7月分工資明細表，最好蓋公司章或人事專用章，去北京地方稅務局申請代扣代交個人所得稅，然后將1-7月工資明細表加上個人所得稅單一起給境外公司，經過確認后即可付匯給境外公司。

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第五篇：會計學習世貿人才教育 每日一個知識點100

逾期未退電費保證金應繳增值稅

【問題】

某單位是一家電力產品經營單位，需要臨時用電的用戶，要與該單位簽訂臨時用電協議，并交納一定數額的保證金。該單位將其當做其他應付款入賬，對逾期未退還的保證金則作為營業外收入。近日，稅務稽查人員在檢查時提出處理意見，逾期未退還的保證金應作為價外費用計算繳納增值稅，要求該單位除補繳增值稅外，還應加收滯納金并處以相應的罰款。那么，稅務機關的處理意見是否正確？

【解答】

根據國家稅務總局發布的《電力產品增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第10號）

第三條規定，電力產品增值稅的計稅銷售額為納稅人銷售電力產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。價外費用是指納稅人銷售電力產品在目錄電價或上網電價之外向購買方收取的各種性質的費用。上述單位收取的保證金就屬于價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。因此，稅務機關的處理意見是正確的。

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