第一篇：會計學(xué)習(xí) 世貿(mào)人才教育 每日一個知識點118

財產(chǎn)損失的稅前扣除問題

【問題】

我單位火災(zāi)燒毀成品賬面成本140萬元，對應(yīng)進項稅額15萬元，保險公司賠款98萬元，請問此業(yè)務(wù)我單位稅前可扣除多少？

【解答】

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)

[2009]88號）規(guī)定，你單位此筆損失應(yīng)按規(guī)定時間報主管稅務(wù)機關(guān)審批后稅前扣除。確認損失金額依據(jù)你單位非貨幣性資產(chǎn)損失種類不同，確認方法不同，損失具體種類建議參閱88號文件進行具體確認。

沈陽世貿(mào)人才培訓(xùn)中心國際財務(wù)部會計培訓(xùn)

世貿(mào)人才是一所政府下設(shè)的專業(yè)的培訓(xùn)學(xué)校，2003年成立以來，世貿(mào)人才多次參加沈陽市政府大型國際活動，如：世園會、奧運會、制博會等。

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第二篇：會計學(xué)習(xí)世貿(mào)人才教育 每日一個知識點104

虧損交易的賬務(wù)處理

【問題】

我公司近期由于原材料價格、匯率變動等影響，發(fā)生好幾筆虧損交易，請問對于這些虧損交易，在稅務(wù)上是否要提供什么資料才能確認？

【解答】

按國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）精神，企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，不需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批。但企業(yè)應(yīng)該注意收集和保存相關(guān)價格、匯率變動導(dǎo)致?lián)p失的資料以供備查。

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第三篇：會計學(xué)習(xí)世貿(mào)人才教育 每日一個知識點106

公司旅游發(fā)生的費用如何記賬

【問題】

公司旅游所發(fā)生的費用，如門票、住宿費、餐費、過路費應(yīng)該計入入賬？

【解答】

借：管理費用——公司經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

同時：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

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第四篇：會計學(xué)習(xí)世貿(mào)人才教育 每日一個知識點127

外籍高管的個稅和工資問題

【問題】我公司7月份完成的中外合資企業(yè)變更，但是外方派出的高管自今年1月份就開始在北京工作，只是工資由外方股東在境外支付。現(xiàn)在，董事會決定我公司承擔(dān)該高管1-7月份的工資，請問我公司應(yīng)該怎樣支付給他？

【解答】首先，必須向境外公司要該人1-7月的工資所繳納的國外稅單，再做出該高管1-7月分工資明細表，最好蓋公司章或人事專用章，去北京地方稅務(wù)局申請代扣代交個人所得稅，然后將1-7月工資明細表加上個人所得稅單一起給境外公司，經(jīng)過確認后即可付匯給境外公司。

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第五篇：會計學(xué)習(xí)世貿(mào)人才教育 每日一個知識點100

逾期未退電費保證金應(yīng)繳增值稅

【問題】

某單位是一家電力產(chǎn)品經(jīng)營單位，需要臨時用電的用戶，要與該單位簽訂臨時用電協(xié)議，并交納一定數(shù)額的保證金。該單位將其當(dāng)做其他應(yīng)付款入賬，對逾期未退還的保證金則作為營業(yè)外收入。近日，稅務(wù)稽查人員在檢查時提出處理意見，逾期未退還的保證金應(yīng)作為價外費用計算繳納增值稅，要求該單位除補繳增值稅外，還應(yīng)加收滯納金并處以相應(yīng)的罰款。那么，稅務(wù)機關(guān)的處理意見是否正確？

【解答】

根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第10號）

第三條規(guī)定，電力產(chǎn)品增值稅的計稅銷售額為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。價外費用是指納稅人銷售電力產(chǎn)品在目錄電價或上網(wǎng)電價之外向購買方收取的各種性質(zhì)的費用。上述單位收取的保證金就屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。因此，稅務(wù)機關(guān)的處理意見是正確的。

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