第一篇：財務部門工作制度

財務部門工作制度

1.醫院財務會計報告的內容

醫院財務會計報告分為月度、半年度和年度財務會計報告，財務部門工作制度。

月度財務會計報告通常僅指會計報表。

半年度、年度財務會計報告應包括：會計報表、會計報表附注、財務情況說明書、財務分析。其中半年度財務會計報告中的會計報表附注和財務情況說明書可適當簡化。

(1)會計報表

會計報表應包括資產負債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動表、基本數字表。

年度和半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者兩個相關期間的比較數據;即應編制比較會計報表;包括比較資產負債表、比較收入支出總表、比較收入支出明細表。

(2)會計報表附注

會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的制基儲編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注至少應當包括下列內容：

①不符合基本會計假設的說明。

②重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和收享譬余的亳響，如會計核算具體原則、會計處理方法的變更等;重大會計差錯更正的說明(包括確認、計量、記錄等方面)，包括差錯內容、更正金額。

③重要資產轉讓、出售及報廢情況說明，包括資產名稱、已使用年限、資產原值、處置原因、處置收益情況等。

④醫院的分立、合并情況及財務處理方法說明。

⑤投資及重大融資活動情況說明，包括對方單位、項目、金額、年限等。

⑥會計報表中重要項目的明細資料，異常變動項目的情況說明。

⑦有助于理解和分析會計報表需要說明的其它事項。

(3)財務狀況說明書

財務狀況說明書至少應當對下列情況作出說明：

①醫院業務基本情況。

②醫院業務收支及結余計劃完成情況分析說明，結余分配情況說明。

⑧醫院資產、負債、凈資產及主要項目增減情況分析說明。

④醫院重大建設項目、進展情況及項目收益情況說明。

⑤對單位財務狀況、收支結余和現金流量有重大影響的其它事項。

(4)財務分析

①定期進行財務分析。每季進行專題分析，每半年進行全面分析。

②分析中必須對影響醫院經濟活動的有關指標進行分析。

2.財務會計報告的編制

①醫院應當依照有關法律、行政法規和本規定的結賬日進行結賬，不得提前或推遲。

②年度結賬目為公歷年度每年的1 2月3 1日，半年度、月度結賬日為公歷每半年、每月的最后一天。

③醫院編制年度財務會計報告前，應當按照下列規定，全面清查資產、核實債務;

a.結算款項，包括應收醫療款、其它應收款、應付賬款、其它應付款等;

b.藥品、庫存物資等各項存貨的實存數與賬面數是否一致，是否有報廢損失和積壓藥品、物資等;

c.各項投資是否存在，投資收益是否按規定進行核算;

d.房屋建筑物、專業設備、一般設備、專業圖書、其它設備等固定資產的實存數量是否與賬面數量一致;

e.在建工程的實際發生數與賬面記錄是否一致;

f.貨幣資金賬實是否一致;

g.需要清查、核實的其它內容。

④醫院應當將清查、核實的結果及其處理辦法根據有關規定向相應機構報告，并根據國家統一會計制度的規定進行相應的會計處理。

⑤醫院應當在年度中間根據具體情況，對各項財產物資和結算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。

⑥醫院在編制財務會計報告前，除應當全面清查資產、核實債務外，還應當完成下列工作：

a.核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額是否一致;

b.在規定的結賬日進行結賬，并核對各會計賬簿之間的余額;

c.檢查相關的會計核算是否按照國家統一會計制度的規定執行;

d.對于國家統一會計制度沒有規定統一核算方法的經濟業務，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行相關賬務處理;

e.檢查是否存在會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。

f.會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致;會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

3.醫院財務會計報告的報送

醫院對外提供的財務會計報告應依照編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。并由醫院負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

（二）財務報賬管理規定

一、財務開支的審批

1、醫院各項財務開支由分管財務的副院長審批，管理制度《財務部門工作制度》。數額在一萬元以上的開支，由分管財務的副院長初審后，報院長審批。五萬元以上的開支由辦公會審批。

2、財務開支的審批程序是：先由需要開支經費的職能科室提交書面報告，經分管工作的院領導審核后，報分管財務的副院長審批。

3、黨務接待方面的經費開支由黨委書記審批。行政業

業務接待方面的經費開支由院長審批。

二、財務報帳的審批

1、財務報帳由分管財務的副院長根據財務開支審批件

審批。單項開支一萬元以上的開支報帳，在分管財務的副院長審批后，還須院長加審。單項開支和一次性累計付款五萬元以上的開支報帳，須由院長、黨委書記分別加審。

2、財務報帳的審批程序是：開支發票先由開支的職能

科室負責人簽字，經分管工作的院領導審核后，由分管財務的副院長審批。

3、每月的藥品、器械開支付款，先由分管財務的副院

長提出初步意見，由院長和黨委書記根據醫院的經濟狀況共同確定付款數額。

4、接待費開支的報帳，是黨務方面接待的先由黨委書記審核，是行政業務方面接待的先由院長審核，后由分管財務的副院長審批。

5、每月獎金的發放，經分管財務的副院長根據獎金分配方案初審后，由院長和黨委書記審批。

6、醫療退費由分管財務的副院長審批。特殊困難和特殊情況患者的費用減免由分管財務的副院長和院長共同審批。

7、本規定自發布之日起施行，凡與本規定不符的，以本規定為準。

(三)成本核算管理辦法

為了加強醫院成本核算與控制，降低醫療成本，降低服務成本，減輕病人負擔，真正實現優質高效、低耗型的節源醫院，根據醫院內部管理的要求，對各臨床科室、檢查科室等實行成本核算管理，特制定本制度。

1.成本核算的內容

⑴收入范圍：掛號收入、床位收入、治療收入、放療收入、化驗收入、檢查收入、手術收入、輸血收入、輸氧收入等。

⑵ 支出范圍：固定資產折舊、60%的工資、水電費、辦公用品費、衛生材料、低值易耗品、維修費、電話費物業管理費等。

2.核算辦法

⑴收入：根據信息科提供的收入明細核算。

⑵支出：衛生材料、低值易耗品、設備折舊由器械科會計根據各科室實際領用情況按月匯總填報;水電費、低值易耗品、房屋折舊由總務科按各科實際支出、領用情況匯總填報。

3.收入按一定的比例折算出核算收入，減去總支出得出科室收支結余，再按比例計算獎金，加減質控考核最終得科室應得獎金。

4.各科室應努力提高工作效益，降低消耗，節約成本。

5.年終，對各科的成本及總收入進行歸納比較，表彰高效益、低消耗的科室。

6.嚴格按照國家的規定對藥品、醫療耗材進行加成，以降低服務成本，減輕病人的負擔。

(四)財務收支管理制度

1.財務收入管理制度

醫院收入是指醫院為開展業務及其它活動依法取得的非償還性資金，包括：財政補貼收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其它收入等。

(1)醫院各項醫療收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收、應收不漏"，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫院要設專職物價員，及時檢查和收集醫療收費情況。

(2)醫院的一切收入納入財務科統一管理和核算，醫院收費部門主要由掛號處，門診和住院收費處組成，負責相應的收費業務，其它各種收費由財務科出納辦理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

(3)醫院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據，并切實加強收費票據的管理。

(4)住院、收費處實行計算機管理，病人入院按規定繳納預交金，對醫療欠費的病人應及時向病人填送費用催收單，以減少醫院的損失。收費專用章實行統一編號，不得轉借。

(5)住院及門診收費員應將每日收到的現金及支票于當天繳存銀行，同時將收費日報表及附件送交財務科。

(6)實行收入預算管理。根據單位上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況來確定收入總額。

(7)財務部門應加強對醫院收入的監督，建立賬簿、款項和實物定期檢查制度，以確保醫院的收入得到真實、完整的反映。

2.支出管理制度

醫院的支出是指醫院在開展業務及其它活動中發生的資金耗費和損失。其包括：醫療支出、藥品支出、其它支出、財政專項補助支出等。

(1)基本原則。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業，的方針，在院長的領導下，嚴格按照財務制度規定的開支范圍、開支標準及資金審批權限，由財務科統一管理。

(2)預算管理。根據醫療事業發展需要和業務活動需要以及財力的可能來編制支出預算，堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。醫院的所有收支應全部納入預算管理。各項支出按院務會通過的預算和計劃實行分級歸口管理，由各職能科室簽署意見，財務科審核報銷;超預算或計劃外開支，要由院長批準執行。

(3)定額管理。醫院應根據單位具體情況制定各項支出定額，并及時將定額指標下達到有關科室或個人，定期進行定額的統計、檢查、分析工作;建立健全定額執行情況的考核評比制度，做到獎罰分明。

(4)實行成本核算。包括醫療成本核算和藥品成本核算，要建立健全成本管理、核算制度，在科室核算的基礎上逐步實行全成本核算，使財務管理和財務核算從預算會計向成本會計轉化。

(5)專項資金管理。醫院專項資金支出，要根據先提后用、量入為出，專款專用的原則。財務部門要嚴格按照規定的用途和開支標準辦理支出。凡是從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金，要定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。

(6)消費資金的管理。其它工資的支出要根據省衛生廳有關文件規定的比例，經主管院長審核后，由財務科統一發放，以防個人消費基金的過快增長。.(7)支出結算期限。醫院的各項支出，必須在年終(12月31日)前向財務科結賬，跨年度費用原則上不予報銷，特殊情況需經財務主管院長同意方能辦理報銷。

第二篇：財務部門負責人工作制度

財務部門負責人工作制度

職 務



1.在廠長和總會計師領導下，負責全廠資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。

2.嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、工廠利益不受侵犯。

3.根據工廠生產經營綜合計劃編制全廠財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

4.組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。

5.負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。

6.嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂廠內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、產品正確計價和銷售。

7.負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

8.負責對全廠重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保工廠利益不受損害。

9.負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

10.根據工廠方針目標展開要求，負責本科方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

11.負責完成廠商臨時布置的各項任務。

職 權

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1.對廠內各項基金和費用的使用有檢查、監督權。在權根據工廠生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

2.對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止和向上級反映。

3.對廠部集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。

4.有權對各倉庫和工程項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。

5.有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。

6.有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料 職 責



1.對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

2.對工廠的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

3.對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。

4.對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負責。

5.對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

6.對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響工廠經濟效益指標完成負責。

7.根據工廠方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責

第三篇：財務部門負責人工作制度-職責

職責

1.對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

2.對工廠的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 3.對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。

4.對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負責。5.對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。6.對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響工廠經濟效益指標完成負責。

7.根據工廠方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

第四篇：醫院財務部門工作制度

醫院財務部門工作制度

一、財務部門工作制度

1、按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制，醫院財務部門工作制度。

2、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

3、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。

4、根據事業計劃，正確及時編制和季度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報(決算)。

5、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。

6、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證(如發票、帳單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。

7、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

8、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。

9、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。

10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

11、按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。

12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平;堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。

13、加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。

二、經費審批及報銷制度

為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。

1、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。

2、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

3、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。

4、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院預算;預算內開支金額在限額以上的經費支出;追加和調整預算項目;對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜;其他重大經濟事項。

5、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據;字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補;出票單位的公章;對不符合規范的原始單據不予報銷。

6、所有的借款必須在經濟活動結束后 1 個月內報銷，7、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。

8、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。

9、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。

三、醫療收費制度

1、收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫療項目的收費標準，簡化手續，減少排隊。

2、交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記帳合同，要嚴格執行國家的有關規定。

3、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。

4、病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。

5、收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。

6、收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。

四、財產物資管理制度

1、凡醫院所需的各種財產物資(除藥品和圖書外)，均由物資部門統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。

2、物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。

3、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。

4、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。

5、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。

五、票據管理制度

1、醫院使用各種票據，須由財務部門派專人向有關部門購買，或由財務部門根據業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。

2、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。

3、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等，管理制度《醫院財務部門工作制度》。票據領取人應對相關內容確定后簽字。

4、各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。

5、作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。

6、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告并登記備案。

六、固定資產管理制度

1、凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。

2、醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。

3、購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。

4、固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。

5、醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。

七、門診收費處工作制度

1、收款員必須 奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發現少收、漏收按丟款處理。

2、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。

3、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。

4、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。

5、妥善保管好各種單據、現金和印章。

6、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。

八、住院處收費工作制度

1、收費員必須按照規章制度對住院患者的費用進行核算和會結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續完備、內容真實、收費準確。

2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發生的費用(藥費、檢查費等)記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。

3、對所管理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和所有醫療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫師簽字或蓋章。

4、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。

5、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。

6、妥善保管好各種單據、現金和印章。

7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。

九、住院病人退費管理制度

住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按下列規定及程序辦理：

1、格執行財務管理制度，票證齊全;

2、嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作;

3、費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費;

4、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：

4.1 涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長(或主管護士)共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字;

4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名;

4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意;

4.4 由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。

5、未實行計算機收費系統的醫院同樣應按上述規定的程序運作。

十、財務會計檔案管理制度

1、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。

2、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。

4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。

5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。

6、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事

項按會計制度規定執行。

十一、儀器設備、耗材采購制度

1、凡屬醫療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品，須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。

2、根據院工作要點和規劃，編制采購預算。

3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。

4、一般醫療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。

5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。

6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。

7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。

十二、物價工作管理制度

物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中，必須嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。

1、醫院各有關部門必須認真執行物價局、衛生局制定的有關物價政策、法規和物價標準;必須嚴格執行政府定價，做到合法收費。

2、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監督投訴電話。

3、加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。

4、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。

5、加強大型醫用設備的收費管理。各科室合作使用醫用設備時，要事先向醫院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的,不予報批收費標準;同時確認將要開展的醫療技術是否有醫療服務項目，若為新項目，科室應根據規定到相關部門申報新技術立項。

6、財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序，凡非醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。

7、財務/物價管理部門有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。

8、對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。

第五篇：2018年最新財務部門負責人工作制度職務

職務

1.在廠長和總會計師領導下，負責全廠資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。

2.嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、工廠利益不受侵犯。

3.根據工廠生產經營綜合計劃編制全廠財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。4.組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。

5.負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。

6.嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂廠內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、產品正確計價和銷售。7.負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

8.負責對全廠重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保工廠利益不受損害。

9.負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。10.根據工廠方針目標展開要求，負責本科方針目標的展

11.負責完成廠商臨時布置的各項任務。