第一篇：工會經費2010年度預算執行情況的審計意見書

關于對縣總工會經費

2010年度預算執行情況的審計意見書

根據全市、縣總要求對同級工會經費加強審計監督的指示精神，縣總經審辦于2011年4月對縣總工會經費2010年度預算執行情況進行了審計，縣總財務部提供了賬簿、憑證及會計報表等資料，現將審計情況報告如下:

一、財務收支情況及審計評價

1、財務收支情況：2010年收入合計為31.19萬元，其中：撥交經費收入25.61萬元，上級補助收入4.04萬元，事業收入1.05萬元，其它收入0.49萬元。支出合計為30.39萬元，其中：工會行政費10.24萬元，工會業務費9.11萬元，職工活動費支出2.02萬元，補助下級支出4.65萬元，其它支出4.37萬元，收支相抵當年經費節余0.99萬元，滾存經費節余1萬元。

2、審計評價：一年來縣總工會采取了多種行之有效的措施，加大了對工會經費的收交力度，使工會經費有較大幅度的增長，有力地保證了各項工作的正常運行。賬務部編報的2010年度本級收支決策遵循了真實、全面、客觀的原則，準確反映了市總全年收支實際情況。

二、審計發現的問題1、2010年總支出比預算減少5萬元，各項支出與預算相 1

比有所下降但與2009年決算相比仍有增長，反映縣總根據年初預算對各項支出進行了很好的控制，但還應進一步下壓預算，嚴控支出。

2、補助下級經費偏少，2010年補助下級支出4.65萬元，比去年增加了1萬元，比預算減少2萬元。

三、對有關問題的整改意見及建議

1、各項支出的說明還應進一步細化，對一些大的支出項目是如何使用的，應有更具體的說明。

2、預算應堅持工會經費服務職工群眾的方針，建議對各項行政開支進行更大幅度的壓縮，提高職工活動費、工會業務費以及對下補助的比例。對基層工會的經費補助和救濟慰問等力度應進一步加大。

3、縣總還需進一步增加收入，嚴控支出。

絳縣總工會經審辦

二0一一年四月十四日

第二篇：工會經費預算執行情況審計監督暫行辦法

工會經費預算執行情況審計監督暫行辦法

中 華 全 國 總 工 會

關于印發《工會經費預算執行情況審計監督暫行辦法》、《工會經費審查委員會對下一級工會經費審計監督暫行辦法》、《工會基本建設維修改造工程竣工決算審計暫行辦法》的通知

(2003年4月25日 工審會字［2003］2號)各省、自治區、直轄市總工會經審會，中華全國鐵路總工會、中國民航工會、中國金融工會經審會、中共中央直屬機關工會聯合會、中央國家機關工會聯合會經審會：

《工會經費預算執行情況審計監督暫行辦法》、《工會經費審查委員會對下一級工會經費審計監督暫行辦法》、《工會基本建設維修改造工程竣工決算審計暫行辦法》，經全國總工會十三屆經費審查委員會常委會第十六次會議原則同意，印發實行。

第一條 為加強對工會經費預算執行情況的審計監督，依據國家有關法律、法規和工會有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于縣級以上（含縣級）工會。

第三條 本辦法所稱工會經費預算執行情況，是指經工會經費審查委員會審查通過并經同級工會委員會（或常委會）和上級工會批準的上一經費預算的執行情況。

第四條 工會經費預算執行情況審計，由經費審查委員會或經費審查委員會辦公室（以下簡稱經審會辦公室）承擔。經費審查委員會或經審會辦公室，依法對經費預算執行情況的真實性、合法性進行審計監督，向經費審查委員會或經費審查委員會主任提交審計結果。

第五條 審計依據

（一）國家有關法律、法規；

（二）工會有關規章制度；

（三）經費審查委員會審查通過并經同級工會委員會（或常委會）和上級工會批準的上一工會經費預算。

第六條 審計內容

（一）預算收入執行情況。包括：

⒈撥交經費收入(建立工會組織的企業、事業單位、機關按每月全部職工工資總額2%向工會撥繳的經費)；

⒉事業收入(工會獨立核算的所屬事業單位上繳的收入和非獨立核算的所屬事業單位的各項收入)；

⒊上級補助收入(上級工會撥入的經常費補助、回撥補助、專項補助、其他補助等)；

⒋政府或行政補助收入(地方政府、企業、事業單位、機關行政撥給工會的各種補助)；

⒌投資收益(工會經費投資所取得的收益)； ⒍其他收入。

（二）預算支出執行情況。包括：

⒈職工活動費支出(職工教育活動、文體活動、宣傳活動、其他活動)； ⒉事業支出(工會對獨立核算的所屬事業單位的預算撥款、補助和對非獨立核算的所屬事業單位的各項開支)；

⒊工會業務費支出(培訓費、會議費、專項業務費、外事費、其他)； ⒋工會行政費支出(人事費、公務費、修繕費、購置費、其他)；

⒌專項資金支出(專項工程、單臺件在5萬元以上的專項設備購置和專項維修)；

⒍補助下級支出(經常費補助、回撥補助、專項補助、其他補助等)； ⒎其他支出(按規定計提的增收留成基金、財務專用基金等)； ⒏上解經費支出(按規定比例上解上級工會的經費)。

（三）投資、借款情況。

（四）滾存經費結余情況。第七條 審計程序

（一）經費審查委員會或經審會辦公室編制審計計劃，組成審計組，在實施審計前3個工作日，向同級工會預算執行部門（以下簡稱被審計單位）送達審計通知書。被審計單位自收到審計通知書3個工作日內，向審計組提供以下審計資料：

⒈會計報表、會計賬簿、會計憑證； ⒉對下級工會撥款、補助批文；

⒊投資及借款申請書、協議書或合同書；

⒋財務部門對機關及事業單位經費收支預算的批復和各項補助的批復； ⒌有關財務開支規定、辦法及審計所需的其他資料。

被審計單位應當配合審計工作，并對其所提供資料的真實性、完整性實施承諾。

（二）審計組按照本辦法第五、六條要求實施審計。通過審查會計賬簿、會計憑證、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查存款、實物、有價證券，向有關人員詢問等方式，取得證明材料。

（三）審計組實施審計后向經費審查委員會或經審會辦公室提出審計報告。

（四）審計報告送被審計單位征求意見。被審計單位自收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面意見。無特殊情況，10個工作日內未提出書面意見的，視為無意見。

（五）審計組對被審計單位提出的意見進一步核實，根據核實情況對審計報告作必要修改。

（六）經費審查委員會或經審會辦公室審核審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，發送被審計單位。

（七）被審計單位收到審計意見書后，應當在30日內將整改結果送經費審查委員會或經審會辦公室。

（八）經審會辦公室出具的審計意見書及被審計單位對審計意見的整改結果，應當報經費審查委員會，作為經費審查委員會審查經費預算執行情況的依據。

第八條 審計意見書主要包括下列內容：

（一）經費預算執行情況；

（二）對預算執行情況的審計評價；

（三）存在的問題及處理意見、建議；

（四）經費審查委員會要求報告的其他內容。第九條 審計時間

對經費預算執行情況的審計，包括撥入直屬事業單位的經費使用情況的審計，一般于終了30天后進行。具體時間由工會經費審查委員會規定。

第十條 本辦法由全國總工會經費審查委員會負責解釋。第十一條 本辦法自發布之日起實行。

第三篇：預算執行審計方案

預算執行審計方案

篇一：財政預算執行審計實施方案（2446字）

20XX市本級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作，嚴格履行財政審計的監督職責，根據《中華人民共和國審計法》和《安徽省預算執行情況審計監督暫行辦法》，結合我市實際及局20XX財政預算執行審計方案制定審計小組實施方案。

一、審計目標

20XX年財政“同級審”工作目標是：堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，以促進落實積極財政政策的各項政策措施，加強財政管理、完善預算制度、規范資金分配行為、提高財政資金使用效益為目標。積極探索財政審計大格局，進一步推動公共財政體系的建立，從體制機制層面分析原因，提出加強管理、進一步深化財政管理制度改革的意見和建議，為**經濟發展服務。

二、審計對象和范圍

1、審計對象：本級預算執行審計對象包括：市財政、國投公司、地稅局和金庫。開發區和園區審計對象包括：開發區管委會、建投公司、河瀝園區、港口生態園區。部門預算執行審計對象包括：市住建委、交通局、發改委、科技局、規劃局、旅游局、商務局和藥監局。

2、審計范圍：市本級20XX預算執行和其他財政財務收支情況進行審計，必要時可向前后追溯和延伸。

三、審計時間和人員安排

審計組由八名同志組成，**任組長，負責全面組織協調工作。王黎任主審，成員有**組成。審計分二個階段：

（一）春節前階段。

審計組于20XX年12月10日到各被審計單位開展審前調查工作，年底前完成調查工作并明確各部門的審計重點，20XX年1 月10日組成四組同時進點開展對四部門預算執行進行審計，春節前完成實施階段工作，三個審計小組分工如下：

1、審計一組。**負責對藥監局的審計，**任主審。

2、審計二組。**負責對商務局的審計，**任主審。

3、審計三組。**負責對旅游局和商務局的審計，**任旅游局主審，**任商務局主審。

（二）春節后階段。

20XX年2月21日分成二個組同時開展對市本級預算執行和部門預算執行進行審計。

1、市本級預算執行、開發區和港口工業園區審計組。由**組成，**任本級預算執行審計組和港口園區主審，并負責對大預算的審計；**任開發區審計組主審，并負責對國投公司、政府債務、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區的審計；**任地稅和金庫審計主審，并負責對專項資金和開發區各部門的審計。

2、部門預算執行審計組。由**三人組成，**負責對住建委和科技局的審計，**負責對交通局和發改委的審計。

6月10日前完成各自項目的審計分報告，6月底完成審計結果報告的草擬工作，7月10日前完成審計報告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報，然后經市政府授權提交市人大常委會審議。

四、審計重點內容

(一)、本級預算執行審計的主要內容。

1、對財政預算執行的審計。一要圍繞公共財政的公共性開展審計，關注科技、教育、衛生、社會保障等普惠制資金的規模、比重。二要圍繞公共財政的民本性開展審計，關注公共利益，關注人民群眾的福祉，關注與群眾利益密切相關的專項資金的審計。三要圍繞公共財政的效益性開展審計。20XX財政預算執行情況審計主要涉及市財政局內設科室有：預算科、行財科、社保科、農財科、經建科等五個科室及市農村局、非稅局（含國資科）、農發局等三個單位。

2、對國投公司的審計。重點摸清政府債務情況，分析債務結構層次，檢查國投公司資金籌集、管理、使用和項目計劃完成情況，有針對性提出防范、化解政府債務風險的合理性建議。

目。

4、對政府非稅收入的審計。重點審查政府非稅收入管理部門及預算單位各項非稅收入是否及時足額交入專戶，有無截留坐支等問題。國有資產管理是否符合規定、處置是否規范合法、有償使用收入是否繳入財政。

5、對地稅局征管的審計。延伸調查2個基層稅務所檢查基層稅收增長緩慢的原因。

6、對國庫的審計。檢查國庫辦理本級預算收入的收納、劃分、留解和預算支出的撥付及辦理退庫的合法性、真實性；重點檢查有無違反預算管理和財政法規的退庫、轉移預算資金等問題。

7、對開發區、河瀝園區和港口園區的審計。重點檢查開發區、河瀝園區和港口園區預算安排及執行情況，融資平臺融資情況，土地出讓金、建設資金、補償資金的征收管理使用情況，對拆遷、征地、補償、土地出讓、工程建設等情況延伸審計一至二個相關村、組。

(二)、對本級各部門預算執行審計的主要內容

1、部門向所屬單位批復預算和預算變化執行。

2、有預算收入上繳任務的部門、單位上繳預算資金情況。

3、預算支出執行情況。

4、預算支出的事業成果和資金使用效益。

5、預算資金管理制度的建立和執行情況。

6、重點檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點審計拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點審計工程建設及項目資金等分配、管理和使用情況；發改委重點審計項目收費和鐵路辦項目資金等管理、使用情況；規劃局重點審計規劃項目資金使用情況；旅游局重點審計項目專項資金管理、使用情況；科技局重點科技專項資金分配、管理、使用情況；商務局重點審計農貿市場拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監局重點審計預算執行等情況。

五、工作要求

（一）堅持“圍繞中心，突出重點”的原則。審計組成員要根據審計分工和審計時間要求開展工作，每位主審都要及時編制各自負責項目的審計實施方案，突出審計重點和工作目標，堅持在真實性、合法性基礎上突出效益審計。

（二）嚴格遵守審計紀律，保守審計工作秘密。要嚴格執行審計人員審計工作紀律，做到依法審計，廉潔自律，同時審計過程中要做到實事求是、客觀公正，并嚴格保守工作秘密。

（三）創新審計方法，開展計算機審計。今年我們要積極開展計算機輔助審計，選擇市本級、開發區、地稅和金庫作為計算機審計，由**負責，通過開展計算機審計來促進、鍛煉和提高審計人員的計算機審計能力。

（四）做好審計提煉，提升工作成果。針對審計中發現的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設性意見和建議，以審計信息和送閱材料等多種形式向市領導匯報，為市政府決策諫言獻策。

20XX年2月14日 篇二：預算執行審計工作方案（4717字）

20XX年審計計劃安排，為做好縣本級預算執行審計工作，根據《審計機關審計方案準則》的規定，制定本工作方案。

一、指導思想

20XX年縣級預算執行審計工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，牢固樹立科學審計理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅持“揭露問題、規范管理、促進改革、提高績效”的總體思路，以規范預算管理，推動財稅體制改革，促進建立公共財政體系，保障財政安全和提高財政績效水平為目標。按照審計工作“二十字” 方針，認真履行審計職責，繼續加強對重大違法違規問題和經濟犯罪案件的揭露與查處，不斷改進審計方式方法，不斷提升審計質量和水平，在更高起點、更高層面上發揮審計“免疫系統”功能，當好公共財政“衛士”，為我縣經濟社會又好又快發展服務。

二、審計工作目標

以縣人大批準的20XX縣本級預算為主線，以財政財務收支的真實性、合法性、效益性審計為基礎，以加強財政管理、完善預算制度、規范資金分配、提高財政資金使用效益為目標，圍繞領導關心、社會關注的熱點、難點問題，對重點部門、重點資金和重點項目進行審計和審計調查。擴大一級預算單位的審計覆蓋面，延伸審計二、三級預算單位；以縣本級預算執行審計為重點，關注各項財政支出改革政策、措施落實情況，關注財政資金的分配管理情況，關注是否存在重大違法違規問題，關注財政資金使用效益情況，揭露政府性資金收、支、管、用等流程控制環節中存在的問題，嚴肅查處各類違法違規、損失浪費、資金使用效益低下問題，促進完善財政財務管理體制、管理制度和制度運行機制，促進規范預算執行，提高財政資金使用效益，完善公共財政體系，促進公共服務均等化，充分發揮審計保障國家經濟社會運行“免疫系統”的功能。

三、審計范圍

主要是對20XX縣本級財政預算執行及其他財政收支情況進行審計，必要時將追溯相關或延伸審計有關單位。

四、審計對象

（一）縣財政局組織實施的20XX縣本級財政收支預算執行和其他財政收支情況審計。

（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計。

（三）縣林業局與縣衛生局經濟責任審計（審計內容包含20XX年預算執行和其他財政收支審計）。

（四）對政府投資建設的相關基本建設項目進行審計。

五、審計的主要內容與重點

（一）縣財政局具體組織預算執行情況的審計

以促進落實積極財政政策的各項政策措施，加強財政管理、維護財政安全、推動建立完整的政府預算體系、提高財政資金使用效益為目標，重點對預算管理、資金分配及預算執行過程的合規、合法性和財政資金的安全性進行審計，主要內容包括：

1、預算的編制、批復、調整是否合法、合規。

2、收入預算執行。重點審計預算收入是否及時納入當期核算，有無為完成預算收入任務而虛增收入，或將本期收入納入下期而隱瞞預算收入；應納入預算管理的行政性收費、罰沒收入是否全額納入預算管理，有無越權減免、帳外存放等問題。特別關注土地出讓金、國有產權轉讓、國有資產出讓與收益等非稅性收入，有無應收未收、體外循環問題。

3、支出預算執行。重點檢查財政預算撥款是否按預算、按計劃、按進度撥付，有無超預算、超進度撥款問題；檢查財政部門預留的各項待下達支出落實情況，有無擅自調劑使用、未及時下撥到有關單位和項目；檢查財政各項預算支出追加追減事項是否合理，追加理由依據是否充足，核批手續是否符合政策規定和有關管理要求，有無存在撥人情款和假公濟私行為；檢查上級財政下達的各項專款，是否按規定用途及時落實到有關單位和項目，有無挪作它用的問題。

4、應納入財政預算和非稅收入管理的資金是否按規定及時繳庫。

5、對國庫集中支付及收支兩條線管理等財政改革制度執行情況進行審計監督。

6、對財政部門內部控制制度進行檢查，重點關注內控制度是否健全和嚴格執行。

7、根據審計實施情況，對部分預算執行單位和資金進行重點延伸審計。

（二）縣地稅局稅收征收管理審計

圍繞促進依法治稅，強化征管和服務，堵塞漏洞和增收節支工作，20XX年對地稅局稅收征收管理審計的主要內容是：

1.稅收收入計劃完成情況。檢查稅收計劃和各項指標的完成情況。審計地稅部門是否依照法律法規的規定，及時、足額征收各項稅金。

2.稅收政策執行和稅收征收管理情況。檢查稅收征管中是否存在漏征漏管，是否存在違規減免稅，是否存在有稅不征和征收“過頭稅”，以及混級混庫等情況，檢查代征代扣手續費的安排、管理、使用情況。

3.稅收征管制度運行情況。審查各項稅收征管制度是否合理、完善，稅收征管的各項內控制度是否健全、有效，有無存在漏洞，檢查稅收稽查執法質量和稅收征管信息管理系統運行情況。

4.稅務部門代開發票管理情況。主要檢查地稅部門代開發票的依據是否齊全、內部控制制度是否完善、經濟事項是否真實，應征收的稅款是否按規定征收。重點檢查有無因稅務部門管理制度不健全，而為相關單位通過以虛假緊急事項代開發票套取資金建立“小金庫”提供方便的問題。

（三）縣本級部門預算執行及其他財政收支情況審計

以揭示和反映普遍性、規律性問題，促進深化部門預算改革和加強財政預算管理，提高部門預算執行審計的整體質量和效果為目標，重點揭示部門預算與執行的主要差異和形成原因，審查預算變化依據是否充分，并對部門決算編報的真實性、準確性、完整性發表總體意見；揭示預算執行中基本支出與項目支出相互混淆，導致基本支出標準不統一、決算編報不真實、不完整的情況；揭示“會議費”與“三公經費”不夠規范與細化等問題。重點關注以下內容：

1．預算編制情況。一是審查財政撥款收入、非稅收入等預算編制是否完整、真實。二是審查基本支出、項目支出、政府性基金支出預算編制是否明細、真實、合規。三是審查20XX年末賬面結余資金是否全部納入20XX年預算。

2．預算批復及分配情況。審查具有二次分配職能的部門有無未按規定及時批復預算，未經批準自行調整預算，預算資金分配不及時，違規撥付預算資金，截留、挪用預算資金，截留應當下撥的預算資金等。

3．預算支出情況。按照財政批復的預算，一是審查基本支出是否合規，有無擴大支出范圍、提高開支標準、虛列支出、未經批準調整基本支出預算等。二是審查項目支出是否合規，有無未按規定執行項目支出預算，有無擠占挪用項目資金。三是審查當年經費支出，關注會議費、“三公經費”的支出和比例。

4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關項目的收費依據，收費許可證規定的收費標準、范圍，是否存在亂收費等。二是抽查收費票據和繳款憑證，審查收入是否嚴格執行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財政。三是審查各項收入是否真實、完整，有無賬外賬、有無隱瞞、轉移收入或將收入掛往來賬等。

5.部門財政財務管理內控情況。一是關注部門預算管理、資金使用、會計核算、資產管理等內部控制制度是否健全；二是關注各項制度在決策和執行過程中是否到位、有效；三是關注財政財務管理、會計核算等基礎工作是否扎實、規范。

（四）經濟責任審計。根據《將樂縣領導干部任期經濟責任審計工作方案》規定組織實施。

（五）政府投資的基建項目審計。主要審查項目建設程序是否合法合規，是否落實項目法人制、招投標制、監理制、合同管理制；審查項目資金來源是否合法，資金是否落實，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規，有無侵占、挪用等問題；審查設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全，有無擅自擴大建設規模和提高建設標準的問題；審查工程價款結算的真實性、合法性，有無將不合法的費用擠入待攤費用，建設單位是否嚴格按照概算口徑及有關制度對建設成本正確歸集，單位工程成本是否準確；審查施工單位有無非法轉包工程，工程價款結算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領工程款等問題。

6、跟蹤檢查上一年審計決定與審計報告的落實和整改情況

對上審計查出問題的糾正和整改情況進行跟綜檢查，要根據審計決定逐條落實。對未落實審計決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見。

對審計報告提出的問題和建議被審計單位是否已經糾正和采納。要評價和反映被審計單位針對審計建議制定的各項規章制度的運行情況和成效。

六、審計的組織、分工與時間安排

（一）審計組織 20XX年縣本級預算執行審計工作，實行“統一領導、統一方案、統一實施、統一調度”的原則。各業務股室全員參加，按審計程序組織實施。

（二）審計分工

1.縣財政局組織實施的20XX縣本級財政收支預算執行和其他財政收支審計由郭天玉（主審）、陳敏完成。

2、縣林業局經濟責任審計（含20XX年預算執行和其他財政收支審計內容）由廖加寶（主審）、陳涓完成。

3、縣地稅局稅收征收管理審計（劉懷寧主審）、縣衛生局經濟責任審計（含20XX年預算執行和其他財政收支審計內容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。

4、相關政府投資項目審計由政府投資審計中心組織完成（具體項目另行安排）。

5、“兩個報告”由陳敏負責起草完成。

（三）時間安排

1.第一階段，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計組組織學習與審計事項相關的法律法規與業務知識。

2.第二階段，從20XX年2月25日開始，各審計組按照項目分工，開展審前調查工作，摸清全面情況，確定審計重點，并按照項目分工，根據審前調查情況，制定審計實施方案，組織項目實施審計，于 4月25日前向陳敏提交對外審計報告。政府投資審計中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結的相關項目審計綜合報告。

3.第三階段，陳敏根據各審計組提交的審計報告與中心提交的綜合報告進行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級財政預算執行情況的審計結果報告與審計工作報告同時提交局機關，由局機關組織召開局務會討論審理“兩個報告”后，將“兩個報告”同時上報縣人民政府審定。

七、審計工作要求

（一）統一思想，增強全局意識。預算執行審計是《審計法》賦予審計機關的重要職責，是國家審計永恒的主題。預算執行審計作為整個審計工作的重中之重，政策性強、內容復雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強全局意識，服從大局，齊心協力，扎實有效的開展工作。要精心組織，及時溝通，配合連動，真正形成一個既有分工、又有合作的整體，實現預算執行審計的“一體化”，不斷提高審計成效，推動今年的預算執行審計工作達到一個新的高度。

（二）搞好審前調查，編制操作性較強的審計實施方案。各審計組要開展深入細致的審前調查，在把握總體的基礎上，結合部門自身特點，摸清容易出現問題的項目、資金和財務管理中的薄弱環節，準確把握審計重點，找準重點抽查單位，制定切實可行的審計實施方案。審計實施方案要做到：審計目標明確、審計重點突出、分工詳細合理、時間安排周密、審計方法適用。

（三）規范實施，把握重點，確保質量。一是要嚴格執行審計署6號令等有關規定，規范審計行為，切實提高審計項目質量和文書質量。二是要認真學習和把握工作方案中確定的重點審計內容，做到全面審計、突出重點。三是對每個部門單位的審計，要緊緊圍繞預算執行，搞好與財政財務收支、經濟責任審計的有機結合，確保審深審透審全，確保審計質量。

（四）強化成果意識，提高預算執行審計工作的宏觀效能。要按照“發現問題，規范管理，促進改革”的總體要求，在查處違規違紀行為的同時，注重發現影響改革深化和預算執行的突出問題，進行綜合分析，加大從制度、機制、管理上分析研究問題的力度，提出促進完善財政管理體制的意見和建議，切實提高“兩個報告”的成效。

（五）嚴格遵守審計紀律。審計人員要牢固樹立廉潔奉公意識，堅定理想信念，增強紀律觀念和法制觀念，嚴格遵守廉政紀律，嚴格要求、嚴格管理、嚴格監督，自覺維護好審計機關的良好形象，保質保量地完成好今年的預算執行審計工作任務。篇三：預算執行及其他財政收支審計工作方案（3783字）

賦予的審計職責，組織開展好20XX縣級預算執行審計工作，根據我局審計項目計劃安排及《國家審計準則》的要求，結合我縣實際制定本工作方案。

一、工作目標

20XX縣級預算執行審計工作以規范預算管理、提高財政績效水平為目標。一是服務經濟社會發展大局，加強對民生資金的審計監督，關注宏觀調控政策落實情況和投入資金的使用監督，注重從體制、機制、制度層面和政策執行方面揭示和反映問題，并提出合理化建議，促進提高財政資金使用效益，有效發揮審計“免疫系統”的功能。二是緊扣預算執行這一主題，以預算執行為主線，以政府性資金為主要內容，財政專項資金為重點，加強對財政資金分配、使用和管理情況的監督，強化預算約束，深化審計內容，反映縣級預算資金分配、預算執行、預算調整和財政改期進程中的突出問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發揮審計監督的建設性作用，保障財政資金依法有效使用。

二、項目安排和分工

（一）項目安排：

1、對縣財政局20XX具體預算執行情況進行審計。

2、縣地稅局20XX稅收預算執行情況進行審計。

3、縣衛生局、縣農業局等預算執行部門管理使用財政資金的情況進行審計。

4、縣農村中小學布局調整情況專項審計調查。5、20XX年至20XX年6月政府投資項目審計情況匯總。

6、社會保障資金審計（利用本級全國社保資金審計成果）。

（二）組織分工

第一組：負責對縣財政局20XX年預算執行情況審計，并負責編寫《審計結果報告》與《審計工作報告》。

組長：廖加寶、陳敏。

第二組：負責縣地稅局與縣衛生局20XX年預算執行情況審計。組長：郭天玉、廖建華。

第三組：負責縣農村中小學布局調整專項審計調查與縣農業局20XX年預算執行情況審計。

組長：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。

第四組：縣政府投資審計中心負責匯總20XX年至20XX年6月政府投資項目審計情況。

組長：伊文華，副組長：范晨亮，組員：黃愛華、鄭川華。

三、審計重點和內容

（一）財政部門的重點審計內容。

1、縣級預算收支規模，對一般預算、基金預算和預算外資金及財政掌管的其它全部政府性資金進行摸底調查。重點檢查稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、轉移性收入等規定的預算收入是否全部列入預算收入“盤子”；預算外收入清理、清繳情況的監督檢查，對照《福建省財政廳轉發財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（閩財預[20XX]154號）的規定要求，檢查財政部門是否將按預算外資金管理的收入及時全面納入一般預算和政府性基金預算管理，有無按規定組織各部門做好預算外收入的清理、清繳工作；國有資產投資或其他長期投資收益情況；政府債務規模和構成來源。通過審查縣級預算、財政決算，對比分析檢查縣本級財政預算收支完成情況，以及收支結構情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規模及主要支出方向，檢查評估政府性資金的管理現狀。

2、預算收入和真實、完整。通過對縣本級財政預算外資金賬戶和專戶及財政掌管的政府性資金的審計，檢查縣級財政部門是否將應納入預算管理的各項收入及時足額繳入國庫，檢查是否存在通過預算外賬戶調節或隱瞞預算收入等問題，有無存在游離于財政預算管理監督之外的政府性收入等問題，影響縣級財政預算收入的真實性和完整性。

3、預算執行的時效和效益。重點對一般預算支出中的農林水事務支出、醫療衛生支出、教育支出等三項重點項目支出安排和資金撥付使用情況。通過對縣本級財政預算支出和重點支出撥付情況的審計，分析預算執行的進度和效率，檢查是否存在預算進度慢，預算資金年末集中撥付，或為完成支出任務年末將預算資金轉入財政專戶等情況，影響預算執行的效果和財政資金的使用效益。

4、預算執行結果及資金平衡審計。主要審計預算收支平衡和資金平衡情況，關注財政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實，有無虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問題，是否存在利用往來科目隱瞞收支造成結余不實的問題。

5、預算外資金管理及收支結構審計。主要對預算外資金的使用和管理情況進行審計，了解預算外資金的種類、規模，審計是否存在將預算內資金轉到預算外、應作預算收入的行政事業性收費未納入預算管理、未按規定將預算外資金繳存財政專戶等問題，推進預算外資金管理逐步向預算管理轉變。

6、延伸審計國有投資管理公司。主要核實國有資產投資及其收益分配情況，對投資效益不高、多年沒有收益的投資項目進行重點分析，提出規范管理的意見建議。

（二）部門預算執行情況審計。安排審計農業、衛生等兩部門預算執行及其專項資金分配、管理、使用情況。一是審查各項收入是否及時入賬，有無隱瞞收入和設置賬外賬的問題；各項支出是否真實、合法，有無虛列支出和轉移資金的問題；二是審查預算外資金是否嚴格實行“收支兩條線”管理，有無坐收坐支問題；三是審查行政事業性收費和罰沒款項是否符合政府政策規定，有無巧立名目，提高標準亂收費；罰沒票據的管理是否符合規定，有無違規使用票據的問題。四是檢查專項資金分配管理使用情況。了解掌握單位專項資金總量與收付及結余等基本情況，重點檢查專項資金管理制度是否建立健全，是否嚴格執行現行制度；資金分配的各個環節和有關內容是否科學、合理，資金是否按時撥付到文件規定的使用單位；有無隱瞞截留專項收入，專項支出是否按計劃和預算合法管理使用，是否做到專款專用，有無擠占、挪用專項資金等問題；專項資金的使用是否取得較好的社會效益和經濟效益等。通過審計，如實反映各預算單位在預算執行過程中存在的問題，客觀分析存在問題的原因，提出改進意見建議，促進相關單位加強管理，合理使用財政資金，提高財政資金的使用效益。

（三）對縣地稅局的審計

以稅收完成情況的真實性為基礎，重點審計以下內容：

1、稅收計劃完成及稅收政策執行情況。主要檢查稅務部門在稅收計劃執行過程中是否存在人為調節收入不征、、少征稅款或征收“過頭稅”行為，有無混淆入庫級次，影響20XX財政收入真實性的行為；是否存在稅收政策執行不到位和稅收稽查工作不力的問題。

2、稅收征管情況。在摸清全年稅收任務完成情況的基礎上，對收入結構進行分析，了解地稅部門為應對金融危機影響在落實稅收政策、加強財源建設、完善征管措施等方面采取的主要應對措施，掌握目前稅收征管質量情況。重點選擇會計師事務所、資產評估事務所，小額貸款公司、擔保公司、招投標公司等行業稅收征管情況審計調查，揭示征管過程中存在的漏洞和問題。主要通過本期實際完成數與本期計劃數相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無為完成計劃任務而預征稅款的問題，對應征的稅款是否做到應收盡收，有無人為調節稅收任務的問題。

（四）縣農村中小學布局調整情況專項審計調查。通過審計，提高農村中小學布局局調整的科學性和規范性，推進義務教育均衡發展政策落實，推動農村教育事業發展。

（五）對政府投資項目的基建審計。主要審查項目建設程序是否合法合規，是否落實項目法人制、招投標制、監理制、合同管理制；審查項目資金來源是否合法，資金是否落實，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規，有無侵占、挪用等問題；審查設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全，有無擅自擴大建設規模和提高建設標準的問題；審查工程價款結算的真實性、合法性，有無將不合法的費用擠入待攤費用，建設單位是否嚴格按照概算口徑及有關制度對建設成本正確歸集，單位工程成本是否準確；審查施工單位有無非法轉包工程，工程價款結算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領工程款等問題。

（六）社會保障資金審計。按審計署工作方案執行。

（七）繼續跟蹤檢查20XX年審計查出問題的糾正和整改情況。

20XX年本級預算執行審計查出問題的整改情況經人大審議后，對審計查出的問題尚未糾正和整改到位的問題應結合20XX年本級預算執行審計繼續開展跟蹤檢查，由原股室或審計組在20XX年7月5日前完成，報送財金股匯總。

四、工作要求

工作方案是“同級審”工作的行動指南和操作規范。承擔“同級審”任務的股室要認真組織學習，深刻領會工作方案意圖及要求，并將其工作目標、工作重點以及具體要求等貫穿于“同級審”工作的全過程，切實做好20XX縣本級預算執行審計工作。

（一）加強實施方案制定工作。相關股室在充分領會工作方案立意的基礎上，要做好審前調查工作，制定針對性、可操作性強的審計實施方案。實施方案要提出審計要實現的目標，每一分項目的審計重點、內容和方式方法等。

（二）改進審計方式方法，進一步規范審計行為。嚴格執行審計署8號令規定，嚴格規范審計具體行政行為。

（三）充分發揮審計建設性作用。各審計項目要把握問題的本質和規律，進行深入的分析，從預算資金分配和使用兩個環節反映突出問題，查找產生問題的原因，從制度上、體制上、機制上提出審計意見和建議，提升審計報告的質量和水平。認真撰寫、提煉審計報告，做到內容敘述清楚、定性準確，提出針對性強、可操作的意見和建議。

（四）按進度及時完成任務。各審計組針對第一個審計項目應在4月26日前完成審前調查，4月30日前提出審計實施方案，5月2日前正式進點審計。7月5日前提交本組項目審計對外報告。撰寫“兩個報告”責任人應于7月20日前完成《審計結果報告》與《審計工作報告》編寫與上報工作。

篇四：同級財政預算執行審計工作方案（4106字）

第四條、第十七條的規定，為認真做好尼勒克縣20XX本級預算執行審計工作，按上級審計機關統一部署，結合我縣實際情況，制定如下審計工作方案。

一、指導思想和工作目標

20XX縣級預算執行審計工作的指導思想是：以科學發展觀為指導，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進深化財稅體制改革，推進公共財政體系建設和提高財政資金使用效益為目標，切實加強對財政資金收支的監督，進一步加大對重點部門、重點專項資金和重點項目的審計力度，為推進依法行政，完善財政管理制度、規范財政收支行為，促進我縣經濟社會又好又快發展，充分發揮審計保障國家經濟運行的“免疫系統”建設性功能。

20XX縣本級預算執行審計工作按照“揭示問題、規范管理、促進改革、提高效益、維護安全”的工作思路，確定的目標為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經濟工作中心和領導重視、群眾關心、社會關注的熱點、難點問題開展審計。二是突出重點領域、重點部門、重點資金的審計監督。三是在部門預算執行方面，重點審查部門預算編制、預算執行、追加預算以及預算管理情況實施審計，針對查出的問題，深入分析原因，提出規范管理的意見。

二、審計范圍

20XX縣本級預算執行情況和其他財政收支情況，重大問題可追溯到以前。并檢查上審計報告和審計決定整改落實情況。

三、審計對象

尼勒克縣財政局、地方稅務局、人民銀行尼勒克縣支庫，重點問題延伸到各有關鄉（鎮）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關部門及機構、有關企業。

附預算執行審計單位：縣衛生局（延伸2所鄉衛生院）、縣教育局（義教辦、項目辦、延伸2所學校）、縣農業局（延伸種子站、農經局、推廣站、農廣校、鄉企局、能源辦、）、縣民政局、縣統計局、縣人大常委會辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設局、縣科技局（“科技三項費用”專項審計）、縣發改委

四、審計內容及重點

（一）財政部門的審計

1、財政改革措施落實情況。主要是檢查財政部門推行部門預算、政府采購、國庫集中支付以及“收支兩條線”等各項改革措施落實情況，重點審查資金計劃、招投標情況，資金撥付程序是否合規，內控制度是否健全有效，執行結果是否有效。

2、預算編制情況。主要是檢查預算編制、項目支出編制是否依據充分、科學合理、具體細化；檢查預算編制是否嚴格執行《預算法》，是否堅持確保重點、收支平衡的原則；檢查財政預算編制時間是否充足，是否及時將財政預算草案報送政府和人大常委會審查；檢查一切收支是否全部納入財政預算，是否留有較大的機動預算財力；檢查中央稅收返還收入、上級補助收入等轉移支付資金是否按照規定真實、完整地納入預算管理。

3、預算批復情況。主要是對人大和財政部門向本級財政和各部門批復預算情況和年終調整變化情況進行審計。檢查財政預算批復的及時性，是否在規定期限內批復下級預算部門單位；批復預算是否落實到項目和單位，有無將應列入年初預算的項目，采取預留預算指標和追加預算方式批復預算。核實年終預算調整數，預算調整程序是否合規，有無擅自調整預算行為；檢查上年結轉指標在本年安排使用情況，是否利用科目調劑，擅自改變資金用途；查清當年結余指標形成原因、種類及數量。關注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關規定。

4、預算收入情況。主要是對財政部門非稅性收入的征管情況和預算收入退庫情況進行審計。檢查各項專項收入是否依法計征，足額入庫，有無滯留在各股室不上繳國庫等問題。

5、預算支出情況。主要是對財政部門辦理的本級預算支出進行審計。核實各項支出數同支出列報數依據是否一致；核實財政支持農業、科學、教育事業發展資金的投入情況以及其它支出的主要內容和資金的使用情況；是否按照批準的預算和用款計劃撥款，有無隨意改變支出用途的問題；有無擅自增加對本機關、本系統撥付資金問題等。

6、預算資金平衡情況。主要是對本級預算當年收支平衡是否真實進行審計。核實結轉下年使用的財政資金是否符合決算編審有關規定，是否存在無單位、無項目、無預算的空頭結轉來減少凈結余，影響財政收支的總體平衡問題。

（二）稅收部門的審計

1、稅收政策執行情況。主要是對稅務部門執行國家統一稅收政策情況進行審計。檢查稅務部門是否按依照法律、行政法規規定及時征收稅收；有無越權減免稅收，變相擴大減免稅收范圍的問題。

2、稅收征收情況。主要是對稅務部門執行《稅收征管法》及各項具體稅收法律、行政法規和部門規章制度情況進行審計。檢查稅務部門是否依法嚴格征管，有無稅收計劃完成后不征或緩征情況；檢查有無違規擅自開設“稅款過渡戶”，延壓稅款的問題。

3、稅收經費收支情況。主要是對經費來源的合規、合法性進行審計。檢查地稅部門機關經費預算編制是否全面、準確，是否是將全部經費納入會計統一核算。支出是否符合規定，是否準確，完整，真實代扣了個人所得稅。

（三）國庫的審計

1、辦理預算資金收納、劃分、報解和撥付情況。重點審查執行國家財稅法規、政策情況；推行國庫集中支付制度和罰沒收入配套實行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級集中支付工資和預算資金撥付是否規范，是否存在延遲撥付預算資金的問題。

2、履行監管職責情況。重點檢查國庫在辦理業務過程中，對財政、稅務及經收處的監督、管理是否到位，有無對入庫審核把關不嚴，造成縣級收入混庫；有無違規為征收機關開設過渡賬戶和稅務稽查收入專戶，利用稅款預儲賬戶賬戶調節收入進度，隨意延解預算收入，占壓稅款的問題。

（四）縣級部門單位審計

1、預算執行情況。主要檢查縣財政批復年初預算和追加預算情況，驗證是否存在不合理性和追加預算過多的問題；檢查是否將批復的預算及時足額批復到所屬單位，有無擅自調整預算、隱瞞、截留、轉移財政資金等問題；將預算結果進行對比分析，查找預算編制和執行中的問題。檢查預算內外資金的收繳情況，是否嚴格執行“收支兩條線”制度，有無截留、隱瞞和坐支應繳財政資金，存在私設“小金庫”、“賬外賬”等問題，有無亂收費、亂罰款等問題。

2、經費支出情況。主要檢查預算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點審計日常公用支出是否合規、合法，是否存在挪用、揮霍浪費、弄虛作假等問題。將實際支出結果與預算以及決算數進行對比，分析日常公用支出結構是否合理。

3、專項資金管理使用情況。主要檢查縣財政年初批復的專項公用支出和追加的專項資金撥付、使用情況。重點審計專項資金使用是否合規、合法，查找專項資金有無擠占挪用、資金閑置、損失浪費、國有資產流失等問題。將支出結果與決算數進行對比分析，查找專項資金管理使用中不能發揮效益的問題。

4、財務管理情況。主要檢查是否按照現行行政事業單位財務制度規定，建立健全相關內部控制制度并且有效執行；是否嚴格執行會計集中核算的相關制度；財務賬面反映的各項數據與決算報表反映的各項數據是否一致；對財務報捎的票據是否合規、合法，有無虛假和虛假內容的票據；固定資產管理是否符合有關規定，對購置和捐贈的固定資產是否及時入賬，有無賬外資產。

（五）財政專項資金的審計

檢查重點資金，主要對國債專項資金、農業綜合開發資金、自然災害救災、救濟資金、社會保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補資金、農村醫療補助等重點專項資金的撥付、管理使用情況進行審計。對基本建設支出、農村轉移支付資金、基層政權建設補助資金、城鎮職工最低生活保障資金、城鄉抗震安居工程建設補助資金進行專項調查。

（六）領導干部任期經濟責任審計

1、檢查是否建立、健全各項規章制度（特別是財政財務管理制度），執行是否嚴格有效等。

2、財政財務收支是否真實、合法；非稅收入是否實行“收支兩條線”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費、弄虛作假行為。

3、檢查專項資金是否專款專用，是否存在擠占、截留、挪用等行為，重點審查建設項目資金、轉移支付資金、扶貧救災等涉農資金。

4、檢查各項決策是否科學、民主，是否因決策失當而造成經濟損失。

5、檢查國有資產保值、增值情況；固定資產處置是否符合規定，是否造成國有資產流失等情況，購置是否實行政府采購等。

6、檢查被審計對象審批的各項資金支出、報銷的個人費用是否符合有關規定，是否報銷應由個人承擔的費用及將個人費用轉移到下屬單位報銷，是否非法侵占、使用公有財產等違紀違規行為。

五、組織領導與分工

20XX的預算執行審計在縣人民政府的直接領導下，由縣審計局負責織織成立縣級預算執行審計協調領導小組，由周學敏同志任組長，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長，趙萬良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負責縣本級預算執行審計的具體工作。協調領導小組主要是解決審計實施中遇到的問題，并負責匯總主要情況，提交審計結果及審計工作報告。同時成立財政、地稅、金庫三個審計組：

(一)財政審計組由趙萬良同志擔任審計組長；

（二）稅務審計組由袁彩芳同志擔任審計組長；

（三）國庫審計組由韓月婷同志擔任審計組長； 各組成員統一調配安排。

六、工作要求

（一）增強全局意識，牢固樹立“一盤棋”的思想。在預算執行審計協調領導小組領導下，統一組織實施、統一調配人員、統一工作步調、統一研究處理、統一匯總報告的“五統一”工作運行模式。集中時間，集中精力、集中力量，精心組織實施，確保高質量地完成審計任務。

（二）突出審計重點，提高工作成效。按照“揭示問題、規范管理、促進改革、提高效益、維護安全”財政審計工作思路，既要查處違法違規行為和影響改革深化和預算執行的突出問題，又要注意加強綜合分析，從制度、機制、管理上加大分析研究力度，提出完善財政管理體制的意見和建議，切實提高“兩個報告”的質量。

（三）相關單位要在20XX年1月15日前做好各項審計準備工作。20XX年2月至5月，審計機關對相關單位實施審計并出具審計報告和下達審計決定，向縣人民政府報告審計結果。

（四）全體審計人員要嚴以律已，嚴格執行“六不準 ”審計紀律，實行《廉政執紀公告》制度、廉政紀律反饋制度、審計回訪制度等，自覺維護審計機關的良好形象。

尼勒克縣審計局

二0XX年十二月二十五日

第四篇：預算執行審計中對“三公經費”的審計方法

預算執行審計中對“三公經費”的審計方法

預算執行審計中對“三公經費”的審計是一個不斷收集審計證據，并對這些證據進行分析評價得出審計結論的過程。審計人員按照記賬憑證、原始發票及附件（消費地點、接待對象及事由、接待類別（省級、市級、鄉鎮級、其他）等進行逐筆核對，在核實的基礎上，作好審計底稿和審計取證單及相關證據筆錄，結合被審計單位內控制度及國家有關規定進行綜合分析判斷，找出管理失控、支出數額過大的癥結所在。

1．公務接待費的審查

（1）一些部門為了掩飾招待費支出數額過大，往往將部分招待費列支“會議費”科目，審計中要特別注意該科目支出的原始憑證，會議費支出憑證必須具備：①會議通知、時間、地點、內容、參加人員、②與會人員的簽到冊、場租費、住宿費、就餐地點和人數等。（2）原始接待費憑證應當具備：①就餐地點、人數、時間和事由；②原始菜譜、陪餐人、經辦人的簽字；③部門負責人簽字、會計審核、領導審批、收款人簽收、出納付款等要素。

（3）有食堂或者招待所的單位，重點檢查是否從中支出了招待費，而以其他名義進行補助；如果有門面出租，是否用招待費抵沖了房租水電費等。

（4）查有無使用名煙名酒或超范圍、超標準列支接待費，特殊情況是否經領導批準。

2．公務用車購置及運行費的審查

（1）查公車的數量是否適度，購置公車是否經過政府采購，有無辦理相關審批手續，車輛是否超標，有無將購車款分割開為購車款、裝飾費和其他發票，逃避控制標準。

（2）重點審查有無公車私用，捐贈車輛是否入賬。3．因公出差費審計

公務人員出差有無上級批文，出差事由是否合理，有無與工作無關的學習考察培訓活動；有無參加非政府機構組織的帶營利性的各種會議、培訓及考察等活動；有無向下屬單位轉嫁和攤派費用或接受下屬單位贊助；有無以外出學習考察之名用公款購買紀念品；有無超標準住宿、吃工作餐和公款旅游或變相用公款旅游等。

抄送：市審計局，縣委，縣政府。局內分送:局領導(5)，各股(6)，存(1)。

共印15份

第五篇：審計意見書

聯創光電科技股份有限公司

審 計 意 見 書

**審字第號

關于**財務報表的審計意見

**（單位）：

*年*月*日至*年*月*日，我們審計組對你單位資產、負債、損益情況進行了審計。同時延伸審計了**、**等各所屬單位。審計過程中得到了你們的積極支持和配合，工作進展順利。根據《******》（法律法規）第**條和其他有關法律法規，現提出如下審計意見：

一、審計認定的資產負債和損益情況

經審計，你單位年末實際資產總額為XX元，凈調減XX元，其中存貨凈調減XX元，… …；年末實際負債為XX元，凈調增XX元，其中應付帳款凈調增XX元，… …；年末實際所有者權益為XX元，凈調增XX元，其中盈余公積凈調增XX元，… …。實際利潤為XX元，凈調增XX元，其中產品銷售收入凈調增XX元，成本和費用凈調減XX元。

二、審計評價意見

三、責令糾正的違反財經法規問題

四、對內部控制制度的改進建議

… …… …

附：審定資產負債表、損益表

聯創光電科技股份有限公司公司審計部（蓋章）年月日