第一篇：會計面試試題

面試考核試題

姓名：分數：

一、計算與帳務處理：

位于深圳市區的某電子設備生產企業，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6 500萬元，其中房產原值4 000萬元，2009年發生以下業務：

(1)銷售顯示器10000臺給某銷售公司，開具增值稅專用發票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7 000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發票，發票上注明的貨款金額合計為3 500萬元、增值稅額595萬元。企業支付運費5萬元,建設基金1萬元,裝卸費1萬元,保險費1.5萬元,已有貨運發票上分別注明。

(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發票，注明貨款金額60萬元、增值稅額l0．2萬元。

(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入l20萬元。

(4)企業全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4 000萬元；全年發生銷售費用1 500萬元(其中廣告費用l 200萬元)；全年發生管理費用700萬元(其中業務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。

(5)已計入成本、費用中的實際發生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發生的職工福利費用60萬元，實際發生的教育經費l5萬元。

(6)受全球金融危機的影響，企業持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元(企業以公允價值核算)。

（7）12月份購入生產設備一臺，取得供應商開具的增值稅專用發票，注明貨款金額10萬元，增值稅1.7萬元

(8)12月份銷售本企業已使用了半年的某臺機器設備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為l9萬元。

(9)將自產顯示器2臺在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％；按最新稅收及會計政策作答)要求：

（一）按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

(1)計算該企業2009年應繳納的增值稅。

(2)計算該企業2009年應繳納的營業稅。

(3)計算該企業應繳納的城建稅和教育費附加。

(4)計算該企業2009年應繳納的房產稅。

(5)計算該企業2009年度的會計利潤總額。

(6)計算業務招待費應調整的應納稅所得額。

(7)計算廣告費應調整的應納稅所得額。

(8)計算交易性金融資產減值、新技術研發費應調整的應納稅所得額。

(19)計算工資附加“三費”應調整的應納稅所得額。

(10)計算該企業2009年度的應納稅所得額。

(11)計算該企業2009年度應繳納的企業所得稅。

二、如何運用杜邦分析模型進行財務分析

第二篇：會計-面試筆試題00

會計-筆試題

應聘職位:姓名:日期:

一、選擇題：

1、外單位存放在本企業的保證金應在（）科目核算。

A．應付票據B.預收帳款C.應付帳款D.其他應付款

2、短期借款利息支出，應計入（）帳戶。

A.管理費用B.營業外支出C.財務費用D.生產成本

3、企業發生的管理費用、財務費用和銷售費用作為期間費用，應（）。

A.直接計入當期損益B.直接計入產品成本

C.按一定標準分配計入產品成本D.按一定標準分配計入各期損益

4、“累計折舊”帳戶的被調整帳戶是（）帳戶。

A.無形資產B.固定資產C.低值易耗品D.遞延資產

5、當一筆經濟業務只涉及資產方面有關項目之間的金額增減變化，會計等式兩邊的金額（）。

A.同增B.同減C.不變D.一方增加，一方減少

6、利潤表是反映企業（）的會計報表。

A、一定會計期間經營成果B、特定日期經營成果 C、一定會計期間財務狀況

D、特定日期財務狀況

7、處置固定資產的收到的現金屬于（）。

A、投資活動的現金流量B、經營活動的現金流量C、籌資活動的現金流量

D、不影響現金流量

8、某公司2003年營業收入凈額為1000萬元，該公司當年發生業務招待費15萬元，且能提供有效憑證在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以抵扣的業務招待費為（）萬元

A、15B、10C、5D、3

二、簡答題：

1.某司為商業一般納稅企業，增值稅稅率為17％，存貨采用實際價格核算，該公司2004年10月發生如下經濟業務：采用分期收款方式銷售產品一批，銷售收入2880萬元，按協議約定，2004應收取全部銷售收入的25％。本年應收賬款尚未收到，該產品銷售成本為1728萬元。要求：編制2004年上述經濟業務的會計分錄。

2、某司有固定資產1月折舊額100萬，2月增加固定資產300萬，類折舊率12%，2月減少固定資產100

萬，折舊率24%，請問2月該司提折舊多少萬？

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第三篇：財務管理類(會計、出納)面試試題)

新裕集團財務管理類（會計、出納）面試試題 姓名：應聘職位：日期：

首先非常感謝您來我們集團面試，請在60分鐘內做好以下題目，祝您面試順利。

一、你認為做一名優秀的財務人員應具備什么樣的素質？

二、如何做好對財務各種票據的處理工作？

三、你認為會計/出納日常事務主要有哪些內容？并如何做好這些工作？

四、會計的6大基本要素是什么？

五、企業應如何面對金融危機？

六、對于成本控制你怎么看？

七、用友和金蝶軟件你傾向于哪一種？為什么？

八、你會做假賬嗎？你怎么看待企業做假賬的問題？

九、你認為什么樣的公司比較適合自己發展，未來3—5年的職業規劃是什么？

第四篇：會計面試試題及答案

1、你認為做為一名優秀的財務人員應具備什么樣的素質

道德素質

道德是指人們共同生活及其行為的準則和規范，是一個人的品行。財務管理人員與錢打交道，要見錢眼不花、手不癢，公私分明，自律觀念強，作風正派，為人光明磊落，辦事實事求是，愛崗敬業。財務管理人員由于其所處位置的重要性，其品德素質對企業的發展至關重要。一名優秀的財務管理人員必須具有良好的工作作風，不論做人還是做事都實事求是，在財務管理工作中遵紀守法，廉潔奉公，嚴格按規章制度辦事，堅持原則。視企業利益高于自身利益，不做任何不利于企業的事情，嚴格保守企業的各種商業機密，自覺維護企業形象。

誠信素質

企業財務主管要對法規講誠信，遵紀守法，不做違反法規的事；對領導講誠信，忠于上級，忠于董事會的決議，不陽奉陰違；對企業講誠信，一切為企業著想，嚴格保守企業商業秘密；對部屬講誠信，辦事公道，以理服人，以法和制度管人，團結同事；對社會講誠信，誠信納稅，誠信反映各種數據，誠信處理好各方面的事務。

一句話，以誠信做事，以誠信為人。

業務素質

企業財務管理是一項專業性很強的工作，必須熟悉和掌握一定的專業知識和相關知識，才能做好企業的理財工作。財務主管必須熟練掌握會計知識和企業財務操作技能，同時必須掌握相關的專業知識，以及國家有關財務會計工作法規政策，作為自己開展工作的依據。

2、如何做好對財務的各種票據的處理工作？

出納在日常工作中難免會時常遇到各種票據，下面就來看看對票據該如何處理吧。

（一）收受票據應注意事項 1.凡與業務無關的票據不得收受。

2.如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

3.收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應兌現以暫收款項科目處理后退還。

4.營業部門各經辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據的處理

1.凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋一交&二交戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋交換戳記，以使經辦員作為填注有關賬簿的依據，以防止舞弊。

2.出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票

手續。

3.出納員收受的即期票據，應立即登記在票據明細表并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。

（三）應收票據的處理

1.出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據（外埠的票據應分開保管及時提出代收），并根據應收票據明細表，按到期日分別列在應收票據備查簿，所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。

2.應收票據到期，出納應檢出該日期票據與應收票備查簿的記載核對無誤后存入行庫。3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于應收票據備查簿變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。

3、你認為出納日常事務主要有哪些內容并如何做好這些工作？

會計每月主要工作內容

1，每天審核報銷單，報財務經理復審后在財務軟件中編制記賬憑證。

2，即時認證增值稅發票，注意代開的發票代碼。月底將認證通過后打印表格，做預申報和免抵退時用。

3，月初根據財務軟件導出相關資料編制各項報表和免抵退核算資料。4，每月月初完成上月日常預申報工作。

5，月末計提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產，并填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其他遞延資產及無形資產攤銷、計提本月員工資等數據，編制相關憑證。6，保管收款收據，出納領取時做好登記及復核。7，按時整理資料，以便歸檔管理。8，完成上級安排的其他任務。

4、你認為什么樣的公司比較適合自己的發展，未來3-5年的職業規劃是什么？

“全力以赴”是我的座右銘，希望能隨著經驗的增加，被賦予更多的職責及挑戰。當我畢業的時候，我人生最大的目標就已設定，那就是做注冊會計師。我知道這個過程很漫長，但我一直在堅持，一直在努力。現在我正準備考中級會計師，我希望從現在開始，五年之內能

夠在目前申請的這個崗位上沉淀下來，通過不斷的努力能完成自我與公司的提升。未來的五年，不管是向上提升，還是在企業內橫向調動，對我個人來說，希望找到一家愿意相互投入的企業穩定發展。我最大的愿望是不斷努力適應社會、適應競爭，把自己所學內容用到公司發展。希望我的加入可以給公司帶來更大的商業價值，同時我也希望自己能夠在企業的平臺上得到進一步的職業能力提升。

感謝您能給我一個這樣答題的機會，我沒想結果，只帶著興趣，謝謝。我不管能否應聘上，這次答提都是對我最大學習，由衷的祝愿咱公司越來越紅火！謝謝！

5、你認為一般財務人員、財務主管、財務經理和財務總監的工作內容有什么區別？各自要做的事情是什么？他們分別起到一個什么樣的角色？

財務人員做事，財務主管既做事又管人，財務經理主要管人，財務總監管戰略；各自要做的事情：財務人員做基礎的大部分事情，財務主管做主要的部分事情，財務經理做重要的幾個方面的事情，財務總監做重點的幾件事情；他們的角色:財務人員執行和服從，財務主管復核和引導，財務經理協調和指導，財務總監規劃和考核。。

6、你是如何看待財務這個專業的？

我喜歡財務，因為財務離財富是如此的親近，因為財務對商業成功是如此的重要，沒有好的財務可能會致富，但沒有好的財務不可能基業長青。。

7、作為一名財務總監助理，你認為自己的職責是什么？

我認為財務總監助理職責是公司職位描述中所列舉的工作內容和財務總監臨時交辦的其他事項。。

8、為什么想進本單位？選擇這份工作的原因為何？

工作性質能符合自己的興趣。想要使自己能有更好的發展空間，希望能在財務領域中有所發展與晉升，希望能在單位中向其他前輩多多學習； 我來應聘是因為我相信自己能為公司做出貢獻，而且我的適應能力使我確信我能把職責帶上一個新的臺階。我十分看好貴公司所在的行業，我認為貴公司十分重視人才，而且這項工作很適合我，相信自己一定能做好。”

9、對這項工作，你有哪些可預見的困難? 工作中出現一些困難是正常的，也是難免的，但是只要有堅忍不拔的毅力、良好的合作精神以及事前周密而充分的準備，任何困難都是可以克服的。

10、如果我錄用你，你將怎樣開展工作”

首先聽取領導的指示和要求，然后就有關情況進行了解和熟悉，接下來制定一份近期的工作

計劃并報領導批準，最后根據計劃開展工作。

11、與上級意見不一是，你將怎么辦? 我會給上級以必要的解釋和提醒，在這種情況下，我會服從上級的意見。對于非原則性問題，我會服從上級的意見，對于涉及公司利益的重大問題，我希望能向更高層領導反映。

12、我們為什么要錄用你? 我符合貴公司的招聘條件，憑我目前掌握的技能、高度的責任感和良好的餓適應能力及學習能力，完全能勝任這份工作。我十分希望能為貴 公司服務，如果貴公司給我這個機會，我一定能成為貴公司的棟梁!

13、你希望與什么樣的上級共事? 做為剛步入社會新人，我應該多要求自己盡快熟悉環境、適應環境，而不應該對環境提出什么要求，只要能發揮我的專長就可以了。

14、您在前一家公司的離職原因是什么? 個人原因：我在深圳這家公司工作了兩年半，有較深的感情，但從去年始，由于市場形勢突變，公司的局面急轉直下瀕臨倒閉。加上生完孩子沒人幫忙帶小寶貝就辭職帶寶寶了。現在在無錫也買房了打算穩定下來。

15、自己的優缺點為何？

最能概括我自己的三個詞是：適應能力強、有責任心、做事有始有終

我的缺點是有時比較固執，特別是對于那些違反制度的事情，我不會為他們開綠燈。

16、你對加班有什么看法？

在自己責任范圍內，不能算是加班

17、你對我公司有什么認識？

我大致的了解了一下，貴單位是做。。。。。你能不能具體把公司的一些情況跟我說一下，包括將來的發展之類什么的，我想學習一下。

18、對工作的期望與目標何在？

我的目標是能成為一個財務主管或者財務總監；為了達到這個目標，我一定會努力學習，而我相信以我認真負責的態度，一定可以達到這個目標。

19、你對將來的工作有什么意見和看法？

意見目前還沒有（千萬不要亂發表意見，水還不知道有多深，小心一點好），我在原來公司工作時對影響工作的意見及建議都及時給予處理，努力理順領導與員工之間的關系等等。

20、你希望的待遇為多少？

我覺得一個比較成熟的公司都會有自己一套工資薪級的，這個待遇不是我說多少就是多少的，你能不能跟我大致上介紹一下行政經理這個崗位目前在貴公司是怎么定級的。。。

這是一個非常敏感的問題，其實在目前，一般大型機關在招聘時就會事先說明基本底薪等等薪資待遇為何，而一般事業單位有許多仍以個人能力，面試評價做作為議薪的標準，所以建議求職者可以利用現在網絡科技查詢薪資定位的相關資料，配合個人的價值觀，經驗，能力等等條件，做出最基本的薪資底限，這時建議無工作經驗者應采取保守的態度為準，以客觀資料作為最主要考量重點，“依公司規定”的回答是不被建議的，這樣不但表示出自己對于工作的自信程度不高，在薪資無法符合個人要求時更會造成許多困擾。

21、假如你被錄用了，你準備怎么更快地適應工作環境和工作要求，與同事建立起融洽的關系？

有良好的人際合作意識和溝通能力。如能虛心向領導和同事學習，積極了解并組織文化；對財務會計工作有關規定有較深刻的認識并能在工作中堅持，不拿原則做交易討好人；能尋求大家對財務工作的理解和支持。表現出對財務工作的責任心和較強的人際關系。

22、面對金融風暴，作為一名管理人員，集體減薪和裁員你會選擇哪一個？

我會選擇集體減薪，原因是我認為企業是一個集體，只有大家齊心協力，才能度過難關，企業發展的好，自然多得，既然企業現在處于危機之中，大家更應該團結在一起，待企業度過難關后，一起分享集體加薪的欣悅也不愧為一種優秀的企業文化。

23、市場前景，加薪和升職，你更重視哪一個？

我選擇職業前景，我始終堅信提高個人的專業素養和技能后，加薪和升職的機會只會多不會少。

24、企業應該如何面對金融危機？

（1）加大力度，催收貨款。

（2）減人增效，降低成本，保本經營。

（3）穩定市場，站穩腳跟。

（4）降低庫存，盤活資產。

25、會計的6大基本要素是什么？

答案：資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤

26、會計的3大報表是什么？

答案：資產負債表，現金流量表，利潤表（也稱為損益表）

27、權益性支出與資本性支出的差異是什么？

答案：資本性支出：是用于購買或生產使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企業單位發生、其效益及于兩個或兩個以上會計的各項支出，包括構成固定資產、無形資產、遞延資產的支出。

收益性支出：也叫期間費用。是指企業單位在經營過程中發生、其效益僅與本會計相關、因而由本年收益補償的各項支出。這些支出發生時，都應記入當年有關成本費用科目。

區別：收益性支出不同于資本性支出，前者全部由當年的營業收入補償，后者先記作資產，通過計提折舊或攤銷分年攤入各年成本費用。區分收益性支出和資本性支出，是為了正確計算各年損益和正確反映資產的價值。如把收益性支出作為資本性支出，結果是少計了當期費用，多計了資產價值，虛增利潤；反之，則多計了當期費用，少計了資產價值，虛減利潤

28、固定資產折舊采用的方法有哪些？

答案：分為兩類：直線法和加速折舊法

其中直線法包括：平均年限法和工作量法

加速折舊法包括：雙倍余額遞減法和年數總和法

29、固定資產賬面價值在什么情況下會出現負值？

什么情況下都不應該出現負值，現在的準則不允許負資產的存在，包括負商譽。

理論上固定資產超齡服役繼續計提折舊，或超價值計提減值準備等都可能造成固定資產出現負值，但這樣做會使資產負債表上的資產總額減少，而實際上其他資產價值并沒有減少，會誤導信息使用者。所以所有資產出現負值時，最多在備查簿上予以記錄。

30、新會計準則出臺后，對企業的影響有哪些？

(1)新會計準則對企業業績的影響；

(2)有利于提高企業的會計信息質量；

(3)有利于提高企業整體管理水平。

31、企業所得稅的改革對國內企業的影響是什么？

企業所得稅稅率改革前，企業所得稅率是33%，新的規定一般企業所得稅的稅率為25%，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，稅率為20%。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。企業所得稅率的降低對國內企業來說有一個很好的推動作用，使得企業的競爭環境更加公平和有利。32、1、一般納稅人可抵扣票證有哪些？納稅申報的流程如何？

可抵扣的有增值稅進項票，也就是電腦打印的增值稅專用發票，普通發票不可以抵扣，還有運輸發票與免稅農產品。（農業生產者銷售的自產農業產品免征增值稅。批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機免征增值稅。免稅的農業產品必須是初級農業產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式制成的農業產品。）

報稅流程是先抄稅，然后做帳，把財務報表做出來，輸入主表，附表一，附表二，打印出來后即可報稅。

33、客戶扣款（已開具發票）如何進行會計處理？需要附哪些原始單據？

我司銷售產品給客戶，已開具增值稅專用發票，因客戶考核扣款(非產品質量折讓)，客戶直接從應支付的貨款中扣除，給我司開具了收據。我司將此部分未回貨款計入營業外支出。請問計算所得稅時，此部分營業外支出是否屬于不合法票據，需要納稅調增？如屬于不合法票據，應要求客戶怎樣操作，取得什么樣的合法票據？

您好!您在我們網站提交的咨詢問題收悉，現對您的問題回復如下：屬于不合法票據，不能列入營業外支，需作納稅調增，貴司應要求客戶退回發票作廢，再按客戶實際支付金額重新開具，貴司也應按此金額確認收入。

讓對方根據扣款類型給你開扣款的收據、發票之類的，你再做賬就是了

34、年終獎是如何計算繳納個人所得稅的？

個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：

用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適

用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數 個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

（2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的 費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

35、賬務核算系統有哪幾種？

1往來核算處理系統 2出納賬務處理系統 3進銷存處理系統 4固定資產處理系統 5成本核算處理系統 6工資核算處理系統

7賬務處理系統：就是編制分錄，試算平衡，結賬，登記賬薄，編制報表的系統

36、對于成本控制你怎么看待？

對于專業從事內控管理（內部審計）工作的人員來說，掌握各個層次的成本控制方法，就可以比較透徹地了解企業運營管理中的潛在風險，對于提高內部審計效率也將有重大幫助。也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建議。

從廣義的角度來看，成本控制是企業內部控制的重要組成部分。但是，對于專業從事內控管理或內部審計的人員來說，充分掌握和透徹了解企業成本控制問題是做好內控服務的重要條件。成本控制在企業運營中的重要性無須討論，可以毫不夸張地說，現代企業管理管的就是成本。

37、費用與支出的區別是什么？

費用和收入相對應而存在，只有在經濟利益很可能流出從而導致企業資產減少或者負債增加，且經濟利益的流出額能夠可靠計量時才予以確認，以工業企業為例，費用分為生產成本和期間費用兩類。它的特征是，會最終減少企業資源和企業所有者權益。

支出是事業單位為開展業務活動和其他活動所發生的各種資金耗費。

（另外，費用和成本的區別，成本是按一定對象所歸集的對象化了的費用，它與一定種類和數量的產品相聯系。）

38、面對新人排擠問題，你怎么看待和解決？

這個就很主觀了。我當然說要搞好人際關系啦。

39、你會做假賬嗎？

“能力上可以做，但是法律和準則不允許我那么做，所以我不會去做。”

40、怎么理解“坐支”？你認為坐支合理嗎？

坐支是指企事業單位和機關團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。當然不合理。但是坐支也不是一律都禁止的。這些個例外大家也不用記住。

41、用友和金蝶軟件，你更傾向于那一款？

因為我們學習的是用友，我當然傾向于用友，但是主考官告訴我，用友雖然很系統全面，但是難免不夠人性化，這點金蝶更易操作和適用。我也沒有用過金蝶，這個不予評價。

42、你認為自己比和你同屆畢業的畢業生優在哪里？

說自己的有點就好了。不過別說太多，人家會說你太過自信，不夠謙虛。

43、你認為會計理論知識重要還是實踐重要？

我認為同樣重要，但是實踐是檢驗理論的唯一途徑，理論是為實踐服務的，特別體現在我們會計職業中。

44、企業一般對現金管理有哪些要求？

根據國家現金管理制度和結算制度的規定，企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金。允許企業使用現金結算的范圍有：

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務報酬；

（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（6）零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

企業在經營活動中發生的現金收入，應及時送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。

企業如因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條抵庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。

45、現金的限額一般是多少？

庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。庫存現金限額的計算方式一般是：

庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數

46、現金支票有何特點？限額是多少？填寫要求？

（一）現金支票的特點：現金支票只能用于支取現金，它可以由存款人簽發用于到銀行為本單位提取現金，也可以簽發給其他單位和個人用來辦理結算或者委托銀行代為支付現金給收款人。

（二）每個銀行限額不一樣，一般現金限額是5萬元。

（三）支票填寫要求：

1、支票正面蓋財務專用章和法人章(在填寫金額一欄的下面)，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。

2、出票日期數字必須大寫。

3、現金支票收款人寫本單位名稱。

4、人民幣（大寫）：數字大寫要正確。

5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。

6、用途：一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務費”等。

7、蓋章：支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。

47、轉帳支票有何特點？限額是多少？填寫要求？

（一）特點

1、無金額起點的限制；

2、轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現金；

3、轉賬支票可以轉讓給其他債權人；

4、客戶簽發的轉賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉帳；

5、付款人的開戶銀行和收款人的開戶銀行即可以是同一家專業銀行，也可以是不同的專業銀行；

6、收、付款人必須在同一城區內或同一縣區內的銀行開立存款帳戶。

（二）轉賬支票最低限額為100元。

（三）轉賬支票收款人寫收款公司的名稱，轉帳支票只需要在正面蓋你們公司的財務章和法人章。其它的和現金支票沒有區別。

48、現金支票與轉帳支票有何區別？

現金支票只能支取現金；轉賬支票是用來轉賬結算的，不可以支取現金。

49、企業怎樣來保管支票？有哪些要求？

1、支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關制度。

2、領用支票要填寫“支票領用申請表”，報主管領導批準后，經會計審核后由出納員負責簽發，出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規定限額。會計負責加蓋印鑒，嚴禁簽發空白支票。

3、領用支票要填寫“支票領用登記簿”。

4、嚴禁簽發空頭支票，不準將支票借給任何單位或個人辦理結算。

5、外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉讓。

6、對每一張銀行對賬單，都要由出納員編制“銀行存款余額調節表”對未達賬項要及時查詢處理。

7、對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據一并保存。

50、你認為怎樣才可以做好會計工作? 1.會計就是管一堆紙張和少量現金，書本上說是反映和監督；

2.做好會計工作，就要按會計學規范做賬、依財稅法規和會計準則算賬。

3.會計不直接管資產，只是管好資產記錄；會計也不創造利潤，但不能將利潤算錯了；做好會計，就是要嚴守人類社會近500年積累的會計規范，不要粗糙創新；算好賬就要考慮財稅法規，消除財稅隱患，否則利潤就是假的，終究害了企業害了自己。51、1、資金周轉率為多少比較合適？

不同的企業合適的資金周轉率是不同的

52、如果一個企業銷售貨物出去，發票未開，帳上怎么處理才能少交稅？

走費用

1、你認為財務管理在現代企業管理中應當處于何種位置?發揮何種作用? 企業管理以財務管理為核心 ,它是通過價值形態對企業資金運動的一項綜合性的管理 ,滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。企業資金的籌集、使用和分配 ,都與財務管理有關;企業的生產、經營、進、銷、存每一環節都離不開財務的反映和調控。財務管理是為了維護企業利潤最大化,優秀的財務管理對企業而言猶如一張極富粘性的網，任何的風吹草動都會由它直接觸動企業的中樞神經財務管理是直接向管理層提供第一手的信息。所以財務管理實際上是一個隱性的管理部門,是企業內部管理的中樞，在企業管理中處于基礎地位。

財務活動是上層控制企業一切活動的重要活動之一，涉及產、供、銷各個環節，為各個管理層面提供準確的信息，財務管理是建立現代企業制度的最大保證，通過核算，分析對比歷史、同業的經營情況，發現問題、解決問題，財務管理是企業謀求效益的重要保障。財務管理區別于其他經濟管理工作，所涉及面廣、綜合性強、靈敏度高,在企業的籌資活動、投資活動(項目投資、證券投資)、資金營運活動和公司取得收入的分配活動中均起著不同的作用。財務管理以市場為導向，以資本為紐帶，以現代企業制度為保證，合理配置資產，提高資本的運營效率。因此財務管理在企業管理中發揮著計劃、控制和監督作用。53、2、你認為財務工作對財務工作者而言最首要的要求是什么?為什么? 財務工作者要加強自我管理，嚴禁觸碰“警戒線”，嚴格遵守財經紀律，杜絕違規操作，“在干中學、在學中干”加強自身學習，樹立終身學習的觀念努力的不斷提高專業水平適應公司發展的要求。這是我畢業的時候老師告戒我們的話，也是我親身工作體會。54、3、你將參與不斷前進的中國某某網的戰爭步伐，作為財務工作者，工作伊始你對你的工作有什么計劃? 為什

么? 進入本公司，了解公司的經營情況、范圍、財務狀況的同時做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂工作計劃：

一、加強規范現金管理，做好日常核算

1、根據公司制度與會計準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系.3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、完成領導臨時交辦的其他工作。

二、財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

1.嚴格控制應收帳款等過度性科目的掛賬，歷年損失及時處理，以減少非生息資金占用。

2.所有提留全部按月計提。

3.費用管理做到先計劃后使用，現審批后列支，財務計劃執行情況至少要按季進行分析，真實、準確地反映經營成果。

4.損益按月劃轉，各種稅款全轄統一交納。

我會借此契機，發揮自己最大的特長，加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成各項工作計劃，以最大限度地服務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

其實第一個問題已經回答了，有效財務工作和財務管理對企業的發展起者著重要的作用。55、4、中國某某網的會計報表，你建議，由哪些報表組成?中國某某網需要更高速地發展，需要什么樣的財務工作?

1、資產負債表

2、利潤及利潤分配表

3、現金流量表

4、資產損失情況表

5、管理費用表

6、公司經費表

7、固定資產及折舊表

8、應收款項情況表

9、帶息負債情況表

10、主要業務情況表

11、人工成本情況表

12、貨幣資金明細表

13、主要債權債務分類統計表

在高速發展的公司要不斷提高自己的專業知識，不斷根據公司的發展目標更改財務制度，財務方法，為公司的發展做好更好的服務。56、5、案例：請提出中國某某網會員服務的成本分析方案，請提出中國某某網網絡廣告服務的成本分析方案

中國某某網會員服務的成本和網絡廣告服務的成本構成 技術成本

技術成本包括軟硬件成本、學習成本和維護成本。會員服務的成本和網絡廣告服務的成是各種技術結合的 產物，昂貴的投資，復雜的管理和高昂的維護費用 安全成本

在任何情況下，交易的安全總是人們關心的首要問題，如何在網上保證交易的公正性和安全性、保證交易雙方身份的真實性、保證傳遞信息的完整性以及交易的不可抵賴性，成為

推廣會員服務的關鍵所在。而上述交易的一系列安全要素，必須要有一系列的技術措施來保證。開發客戶成本

人力資源成本是網會員服務的成本和網絡廣告服務的成本中的最大一部分，所有的效益均由人來完成，相應的成本也是其他成本中最高的一部分。物質成本

為會員服務，在互聯網上進行廣告服務都離不開電腦等物質的支持，這是最基本的一部分成本，也是固定成本是不可減少的，只有增加會員，加大廣告服務來均減這部分成本。機會成本

機會成本是不確定的一部分成本，是獲得這種利益的同時產生的成本。

57、案例：請對中國某某網模擬一份成本控制方案，請參考網站產品，發揮你的想象

利潤提高的秘訣在于成本控制，從網會員服務、網絡廣告服務、網刊 這一系列的過程都做了嚴格控制，在保證優質服務的同時，把成本降下來，從而在激烈競爭的市場中保持了良好的利潤。

一、成本控制在于把錢花得恰到好處

成本控制是一門花錢的藝術，而不是節約的藝術。如何將每一分錢花得恰到好處，將企業的每一種資源用到最需要它的地方。

二、成本控制需要建立科學機制

第一步：戰略目標指導成本控制目標

方向正確等于成功了一半，成本控制也一樣。成本控制的目的是為了不斷的降低成本，獲取更大的利潤。所以，制定目標成本時首先要考慮企業的贏利目標，同時又要考慮有競爭力的其他網絡公司的價格。在我們公司成本主要來源于費用，而費用發生在每一個環節、每一件事情、每一項活動上，因此，要把目標成本層層分解到各個部門甚至個人。

1.企業項目分析

各個部門以營銷目標導向，進行工作的項目立項，列出為實現目標所需要做的各類項目，同時對項目進行任務分解，再對時間、成本、性能每個環節進行分析，對比成本與收益。比如市場部明年為了達到既定的目標，需要完成多少市場宣傳及推廣的項目，項目逐一分解成任務后，對每個任務所需要的費用進行合理預算，同時對產生的收益進行估算。

2.進行行業價值鏈分析

行業價值鏈：是企業存在于某一行業價值鏈的某個點，包括與上、下游與渠道企業的連接點，如會員服務做精做大，形成無形廣告，改善價值的縱向聯系也可以使企業與其上、下游和渠道企業共同降低成本，提高整體競爭優勢。

3.競爭對手的價值鏈分析

競爭對手的價值鏈和本企業價值鏈在行業價值鏈中處于平行位置，通過對競爭對手價值鏈的分析，可以測算出競爭對手的成本。然后，自己企業與之相比較，就找出了與競爭對手在任務活動上的差異，揚長避短，爭取成本優勢。

第二步：成本控制四步執行法

1.減少目標不明確的項目和任務

在企業目標清晰的情況下，每個項目及任務都是為實現目標所服務的。項目立項分析后，可以把目標不明確的項目與任務削減掉。

2.明確各部門的成本任務

實行“全員成本管理”的方法。具體做法是先測算出各項費用的最高限額。然后橫向分解落實到各部門，縱向分解落實到小組與個人，并與獎懲掛鉤，使責、權、利統一，最終在整個企業內形成縱橫交錯的目標成本管理體系。

3.成本核算，精細化管理

沒有數字進行標準量化，就無從談及節儉和控制。伴隨著成本控制計劃出臺的是一份數字清單，包括可控費用(人事、水電、包裝、耗材等)和不可控費用(固定資產折舊、原料采購、利息、銷售費用等)。每月、每季度都由財務匯總后發到管理者的手中，超支和異常的數據就用紅色特別標識。在月底的總結會議中，相關部門需要對超支的部分做出解釋。為了讓員工養成成本意識，最好建立《流程與成本控制SOP手冊》。手冊從原材料、電、水、印刷用品、勞保用品、電話、辦公用品、設備和其他易耗品方面，提出控制成本的方法。當然，有效的激勵也是成本控制的好辦法，所以，成本控制獎勵也成為員工工資的一部分。

4.成本管理的“提前”和“延伸”

“提前”就是加大技術投資，控制機會成本;“延伸”就是將上下游整合起來。當今的市場競爭，是實力的競爭，人才的競爭，服務質量的競爭，也是成本的競爭。

5、重視信息管理，建立信息溝通體系

信息是知識經濟時代的主要產品，信息技術是知識經濟的主要支柱。進行預測需要搜集有關工作所需要的信息;與其他部門溝通和協調需要傳遞信息;領導做出決策、計劃下達執行的過程也是信息流動的過程。同樣，控制活動也離不開信息，要想及時發現偏差，采取適當的修正行動，首先必須有信息反饋，掌握有關環境變化的信息、計劃執行結果的信息。目前，信息技術正日益滲透到社會生活的各個方面，對人類社會的進步和發展產生了深遠影響，使得信息的擴散與應用大大加快，決策、交易可在瞬間完成。在日益激烈的市場競爭中，最早獲得準確詳實的信息，及時作出準確預測、正確決策，就能擁有主動權，在市場競爭中占據主導地位;同時，還可以最大限度地規避市場競爭風險，防范由于信息原因造成的預測不準而導致的決策失誤，使公司經營活動得以順利進行。

6、利用共享資源，降低產品成本

分享共享資源的越多，分攤到公司中的成本就越低，如：企業固定資產、產品的研究開發費用、資源的采購費用、信息使用費用、市場開發費用等等，都是共享資源。增加使用這些共享資源的規模和頻率，就可以降低的成本。

7、案例：本公司現與某世界五百強企業談合作項目，作為財務人員，你應該給出什么數據，從財務角度加強雙方合作的最大可能性呢? 投資者在進行投資決策時需要包括以下五類：(1)財務數據;(2)企業管理人員對財務數據的分析;(3)前瞻性信息;(4)股東的信息;(5)企業的背景信息

需要財務人員對投資風險和期望收益的評估。具體方法如下：

1、財務內部收益率(FIRR)

財務內部收益率是指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計等于零時的折現率，它是評價項目盈利能力的動態指標。財務內部收益率可根據財務現金流量表中凈現金流量，用試差法計算，也可采用專用軟件的財務函數計算。

按分析范圍和對象不同，財務內部收益率分為項目財務內部收益率、資本金收益率e即資本金財務內部收益率)和投資各方收益率(即投資各方財務內部收益率)。

(1)項目財務內部收益率，是考察指確定項目融資方案前(未計算借款利息)且在所得稅前整個項目的盈利能力，供決策者進行項目方案比選和銀行金融機構進行信貸決策時參考。

由于項目各融資方案的利率不盡相同，所得稅稅率與享受的優惠政策也可能不同，在計算項目財務內部收益率時，不考慮利息支出和所得稅，是為了保持項目方案的可比性。

(2)資本會收益率。是以項目資本金為計算基礎，考察所得稅稅后資本金可能獲得的收益水平。

(3)投資各方收益率，是以投資各方出資額為計算基礎，考察投資各方可能獲得的收益水平。項目財務內部收益率(FIRR)的判別依據，應采用行業發布或者評價人員設定的財務基準收益率(ic)，當FIR≥ic時.即認為項目的盈利能力能夠滿足要求。資本金和投資各方收益率應與出資方最低期望收益率對比，判斷投資方收益水平。

2、財務凈現值(FNPV)

財務凈現值是指按設定的折現率ic計算的項目計算期內各年凈現金流量的現值之和。財務凈現值是評價項目盈利能力的絕對指標，它反映項目在滿足按設定折現率要求的盈利之外，獲得的超額盈利的現值。財務凈現值等于前者大于零，表明項目的盈利能力達到或者超過按設定的折現率計算的盈利水平。一般只計算所得稅前財務凈現值。

3、投資回收期(Pt)

投資回收期是指以項目的凈收益償還項目全部投資所需要的時間，一般以年為單位，并從項目建設起始年算起。若從項目投產年算起，應予以特別注明。投資回收期可根據現金流量表計算，現金流量表中累計現金流量(所得稅前)由負值變為0時的時點，即為項目的投資回收期。

投資回收期越短，表明項目的盈利能力和抗風險能力越好。投資回收期的判別標準是基準投資回收期，其取值可根據行業水平或者投資者的要求設定。

4、投資利潤率

投資利潤率是指項目在計算期內正常生產年份的年利潤總額(或年平均利潤總額)與項目投入總資金的比例，它是考察單位投資盈利能力的靜態指標。將項目投資利潤率與同行業平均投資利潤率對比，判斷項目的獲利能力和水平。

5、借款償還期

借款償還期是指以項目投產后獲得的可用于還本付息的資金，還清借款本息所需的時間，一般以年為單位表示。這項指標可由借款償還計劃表推算。不足整年的部分可用內插法計算。指標值應能滿足貸款機構的期限要求。

借款償還期指標旨在計算最大償還能力，適用于盡快還款的項目，不適用于已約定借款償還期限的項目。對于已約定借款償還期限的項目，應采用利息備付率和償債備付率指標分析項目的償債能力。

6、利息備付率

利息備付率是指項目在借款償還期內，各年可用于支付利息的稅息前利潤與當期應付利息費用的比值，利息備付率可以按年計算，也可以按整個借款期計算。利息備付率表示項目的利潤償付利息的保證倍率。對于正常運營的企業，利息備付率應當大于2，否則，表示付息能力保障程度不足。

7、償債備付率

償債備付率是指項目在借款償還期內，各年可用于還本付息資金與當期應還本付息金額的比值，可用于還本付息的資金，包括可用于還款的折舊和攤銷，在成本中列支的利息費用，可用于還款的利潤等。當期應還本付息金額包括當期應還貸款本金及計人成本的利息。

償債備付率可以按年計算，也可以按整個借款期計算。償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率。償債備付率在正常情況應當大于l。

以上是公司與世界五百強企業談合作項目，作為財務人員，你應該的一些數據。從財務角度對投資風險和期望收益的評估以加強雙方合作的最大可能性。58、8、案例：對于員工薪酬比例的設定，你有什么建議? 1 薪資組成：總薪資=崗位底薪+職務補貼+績效獎金+全勤獎+技術提成+業務提成+補貼 崗位底薪：是指各部門根據實際工作崗位而設的崗位薪資，不同崗位底薪不同，主要定額 標準為其職務高底、工作責任及工作難易程度。職務補貼：本公司人員的職務補貼根據各人員的技術等級、管理職稱分級補給(業務員除外)。績效獎金： 全勤獎：指除節假日外的正常工作時間全勤參與工作的，如果當月出勤狀況為滿勤，全勤獎為 元;工傷假按實際批準日期不扣全勤獎，當月病假或事假在一個工作日(不含)以上的即無全勤獎。當月遲到和早退總數在三次(不含)以上或當月曠工一天(含)以上者，當月均無全勤獎。技術提成：技術提成只針對本公司正式技術人員(未滿試用期的技術人員不享受技術提成)，各部門事務性人員、職員及專職管理人員不享受技術提成;根據公司各部門人員技術特點及各工作性質的實際情況，各部門提成比例如下：

6.1 硬件部：硬件部人員因工作需要需參加大型網絡工程，工程量較大時且經總經理核準后可每天補貼 元給該技術人員;

6.2 軟件部：軟件部網站建設項目按合同全額的 提成;軟件項目原則上按合同全額的 提成，但若該軟件屬行業軟件，可同時提供給5 個(含)以上客戶使用的，須按硬件部項提成：若該軟件項目的銷售額如在5 個(不含)以下，即按每個定單的 比例的提成;若該產

品的銷售額在5 個(含)以上10 個(不含)以下的，即按每個定單的 比例的提成;若該

產品的銷售額在10 個(含)以上的，即按每個定單 的比例提成。

軟件部各技術項目若為合作完成，各人員根據技術難易程度享受提成，主要提成依據為

《客戶合同報價單》，各人員根據所負責的模塊(項目)享受相應提成。業務提成：本公司所有人員均可按《業務員提成方案》中的相應比例享受業務提成，但不享

受該方案中的底薪待遇。

7.1補貼包括：通訊費補貼、摩托車補貼、其它補貼。

7.2通訊費補貼：主要是針對因工作需要而對外有業務聯絡的業務人員，具體標準如下：①滿試用期后的業務員、硬件部技術人員各補貼 元/月;②業務主管、經理每月補貼 元/月;③業務經理 元/月;④特殊對外技術、管理人員(或特殊對外業務聯絡人員)的通訊

費用金額由總經理特批。

7.3交通補貼：硬件部技術人員及業務部業務人員因工作需要，有條件可提供交通，公司予每月補 元。

7.4 其它補貼：因員工該月表現特佳或有特殊工作表現者公司將予以一定補貼，具體金額由總經理根據其具體工作表現定，最高金額為 元。

8.福利：

福利包括：生日補貼、伙食補貼、有薪假期、保險。

8.1 生日補貼：本公司所有人員在本人生日當月均可享受 元的生日補貼。

8.2 伙食補貼：為提高員工伙食質量，公司每月予以食堂補貼 元的煲湯費。

8.3 有薪假期：根據《考勤管理制度》，本公司員工均可享受如下有薪假期：元旦：1 天;春 節3天;勞動節：3 天;國慶節：3 天。

8.4 保險：因工作需要，公司內所有對外人員(如：維修人員、業務員)試用期滿后，公司將

予以購買人身意外保險。年資： 公司全體人員都享有年資，年資從入職之日開始計算，每滿1 年即可獲 元年資。給薪及調薪：

3.各職位新進員工，原則上均按各職等的第一薪級給薪，但有下列情形之一者，可提高支薪等

級二級至五級。

3.1其所具工作經驗，已超過該等所需專業工作三年以上。

3.2 所具能力特別優異，且為本公司甚難羅致的人才。

3.3正常調薪：公司根據營業成長狀況，在每年6 月及12 月底對員工的底薪實施調薪;調薪幅度一般在原職等上調高1-5 級，調薪一次最少可調高一級，最高可調高五級。

具有以下情況之一的員工，當月不考慮調薪：①未滿試用期及服務期未滿一年者;②在近

半年內停職或累計請假一個月(含)以上者;③正提出離職申請的員工

3.4異動調薪：本公司所有崗位異動的員工必須有一至三個月(不得少于一個月)的試用期，在試用期內享受該崗位試用期薪資及職務加給，試用期滿后將根據其實際工作表現實行調薪。年終獎金：

4.1 公司根據營業狀況將對所有滿試用期的員工(業務員除外)發放年終獎金，具體金

額將根據該員工底薪及本服務時間、技術(管理)職稱、工作表現(業績)等來確定。

4.2 年終獎金核算方法：員工上12 月份底薪額÷12×該實際工作月數×技術(管理)職稱系數+工作績效獎金(包括工作表現、態度、業績等)

4.3 “工作績效獎金”金額由總經理根據其實際工作表現特定，一般在-元之間。

4.4 滿試用期后的正式業務員可享受本人該平均底薪金額(試用期期間底薪除外)的年終獎金，具體核算標準：本人該總的底薪總額(試用期底薪除外)÷該實際工作月數(試用期除外)=該總的年終獎金。

4.5 有下列情形之一時，公司將在員工工資中直接扣除相應金額：①員工缺勤，如請假、曠工等，每缺勤一天按8 小時扣除該月正常工時，不夠一天的按實際請假工時扣除;②借支金額;③因違反公司管理制度而出現的罰款金額;④未辦理正常離職手續，按規定扣除的正常薪資系數;⑤伙食費用。59、9、假如你是一位網絡媒體的CFO，應該具備的是什么能力和素養?

我認為所有的公司的CFO都應具備的：

CFO的能力=公司高級管理人員“基礎性”素質和能力+CFO的“專業性”素質和能力

CFO的“專業性”素質和能力=CFA素質與能力+CMA素質和能力+CPA素質和能力

⑴CFO作為公司高級管理人員需要具備的基礎性素質與能力，包括：

①科學文化素質：具有較高程度科學、文化教育經歷、自學能力，具備較強的電腦與網絡使用能力;

②身體與心理素質：身體健康、自信、自強、自律;

③為人方面：為人正直，團隊合作精神，社會責任感;

④管理和決策中的觀察能力和分析能力：具有調查研究、數據分析、抽象邏輯思維和批

判思維的基本知識和經驗，特別是對外部宏觀經濟政策、市場變化具有較強的敏感性。

⑤表達、溝通、協調能力：準確陳述自己的觀點，具備辯論的口頭表達能力以及嚴謹縝密的書面表達能力，善于與他人協調、處理和解決沖突，把握必要的人脈關系和社會資源。

⑵CFO必備的“專業性”素質和能力

①極為敏感的數字與計算能力。CFO工作區別于其他高管人員的顯著特征首先是與“數字”、“報表”的天然聯系。CFO行使其職責的基本媒介都是“各種數據”、“各類報表”，所以CFO必須具備靈敏的數學計算分析和數字的反應能力、判斷力。CFO提供的數據必須保證日與日、月與月之間的銜接、部門和部門之間的配合，這種順利通暢將是實現長期高效運作的基礎所在。用“數據說話”、使企業在“數據”中成長是CFO的職業特征，對數據的敏感是其基本的職業素養。

②誠實與篤信的職業道德與職業情操。盡管“操守為重”是現代公司每個高管人員的必備。但是在職業道德尤其是誠信方面，CFO應該具備更高的要求。具體來說，要以“誠信”為職業生命，恪盡職守，客觀公正;始終能夠把握金錢在人生中的正確位置，廉潔自律，不以權謀私，不搞錢權交易;以自身良好的職業情操、職業道德感染周圍的人，把好制度關口，健全內部各項管理制度，堵塞漏洞，為端正企業行為發揮應有的作用,致力于培養一種“誠信為本”的公司文化。

③獨到的職業理性與專業穩健。在參與決策、表達主張、提供專業分析思路和結論時，不同的專業管理人士持有不同的專業分析思路和判斷問題的專業偏好。比如有的偏好關注結果，有的更關注過程;有的決策者具有強烈的“賭性”，有的則十分“保守”;有的決策者比較獨斷，有的則十分民主;有的決策者比較“偏執”，有的則表現得特別“理性”。我認為，“理性”、“穩健”、“保守”、“平衡”應該是當今CFO職業生涯中的“關鍵詞”。而諸如“賭一把”、“偏執狂”、“激進分子”應該與當代CFO職業素養無關。確保戰略執行，為實現價值目標和風險控制，CFO能夠按照既定的財務計劃目標和確定的標準對企業財務活動進行監督、檢查，將財務活動的實際結果與財務計劃目標對照，發現偏差，找出原因，采取措施，以確保財務目標和股東價值的實現。

CFO作為CPA的素質與能力，主要應該具備獨立性權威能力和客觀公正能力。60、11、原始憑證審核的內容有哪些？

真實性，合法性，準確性，完整性 61、12、敘述目前增值稅一般納稅人企業納稅申報程序。

1)每月底前將當月抵扣的進項稅票到稅局辦稅大廳進行認證，注意從發票開出之日起90日內到稅務機關進行認證并于認證的當月抵扣。

2)將認證完畢的進項稅票導入申報系統。

3)當月開出的普通發票輸入申報系統。

4)在申報系統中進行相關操作，生成各類納稅報表并打印相印的紙質報表。5)按稅務機關要求帶齊各類報稅資料到大廳申報（現已試行網上申報）。62、13、一部汽車原值10萬，已提2萬，現在以5萬出售，如何做會計處理？

借：固定資產清理 8

累計折舊 2

貸：固定資產 10

借：銀行存款 5

營業外支出 3

貸：固定資產清理 8 63、14、100萬不含稅的銷售收入，請問如何做會計處理？

借：銀行存款 117 貸：主營業務收入 100 應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）17 64、15、一小規模工業企業，本月銷售額含稅價400萬元，假設銀行已收齊全部款項，請作出此項銷售的相關分錄。

假設該企業按含稅銷售額繳納印花稅，作出下月在繳納本月印花稅時的相關分錄。

本月應負擔的增值稅為400/1.06*6%=22.64萬元

銷售收入為400-22.64=377.36萬元

印花稅為400*3/10000=0.12萬元.分錄：

借：銀行存款400萬元

貸：主營業務收入377.36萬元

應交稅金----應交增值稅22.64萬元

借：管理費用0.12萬元

銀行存款0.12萬元65、16、本本市個人年得稅相關計算。

1)本月某職員應發工資3500元，個人負擔的社保費142.34元，則其應稅所得額是多少。

2)本3月份發放上年終獎項，某職員領取了3000元。則按最新規則，公司應代扣代繳該職員的個人所得稅額是多少。

1)其應稅所得額為3500-142.34-1600=1757.66

2)先確定比率為3000/12=250，故比率為5%。則其應納個人所得稅稅額為3000*5%=150元。66、17、工業企業生產甲產品400件，乙產品300件。共同耗用的材料采用材料定額消耗量比例進行分配。已知共同消耗了A材料2106公斤，單價20元，共計42120元。已知甲產品消耗定額為1.2公斤，乙產品消耗定額為1.1公斤。求甲、乙產品應分配的原材料金額。

17、解答：分配率=42120/（400*1.2+300*1.1)=52

甲產品分配額為400*1.2*52=24960元

乙產品分配額為300*1.1*52=17160元。67、18、某材料月初結存金額為1000元，數量為10公斤。本月購入總數量為500公斤。總金額為52500元。本月發出此材料460公斤，采用加權平均法求出本月發出材料成本。

18、解答：加權平均單位成本=（1000+52500）/（10+500）=104.90

發出成本=104.90*460=48254.90元68、19、簡述財務管理的監控職能。

1)設置企業的控制系統：組織系統，信息系統，考核制度，獎勵制度。

2)掌握成本控制的原則：經濟原則，因地制宜原則，全員參加原則，領導推動原則。

3)運用以成本會計為主的各種方法，預定成本限額，按限額開支成本和費用，以實際成本和成本限額比較，衡量經營活動的成績和效果，并以例外管理原則糾正不利差異，以提高工作效率，實現以至超過預期的成本限額。69、20、分析企業短期償債能力的指標有哪些。并簡要說明正常值。

20、解答：流動比率：一般認為，生產企業例題的最低流動比率為2。這個比率只有和同行業或本企業歷史比較才有意義。

速動比率 ：正常比例為1，低于1的速動比率被認為是短期償債能力偏低的。但與行業有關。

現金到期債務比率：如果企業的此比率小于同業比率，則說明償還到期債務的能務較弱。

稅務風險應該如何防范

掌握遵守稅收政策

(一)健全制度基礎 1.完善企業內控制度

我國財務會計制度和企業會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，即企業應致力于管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利

2、營造良好的稅企關系。

國家稅收具有財政收入職能和經濟調控職能，我國制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于全國各地具體的稅收征管方式不同，稅務執法機關擁有較大的自由裁量權，企業進行稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執法部門的確認。這種情況下，企業需要注重對稅務機關工作程序的了解，隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法，經常與稅務機關保持友好聯系，加強聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可，從而避免稅務風險。在進行稅務籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業的風險情況制定切合實際的風險防范措施，為稅務籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

3、管理人員應提高稅務風險意識。

作為企業管理層，應該高度重視納稅風險的管理，不但要體現在制度上，更要體現在領導者管理意識中。由于稅務籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的，面對風險企業領導者應時刻保持警惕，針對風險產生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發生。

4、加強對政策的學習，準確把握稅收政策。

成功的稅務籌劃應充分考慮企業所處外部環境條件的變遷、未來經濟環境的發展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規定非稅收因素對企業經營活動的影響，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業增加效益。我國稅收政策變化較快，許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性，這就要求企業在準確把握現行稅收政策精神的同時關注稅收優惠政策對企業經營效益的影響。通過稅收政策的學習，密切關注稅收法律政策變動，審時度勢，正確利用國家稅收政策，降低不必要的納稅成本。

怎樣合理避稅？

繳納增值稅的小規模納稅人企業要想合理避稅就只有從收入入手。

1、小規模納稅人的稅率3%，沒有優惠了，只能夠從“月收入不滿3萬，季度收入不滿9萬的企業不繳納稅，但是要按照規定進行零申報，超過者全額交稅”這一點來入手，所以每月收入如果可以不開票，那么就不開票；減少收入要怎么減少，小編不多說。

2、如果企業有其他業務收入，那么可以合理的調整，掛到其他相似科目，只要合法就可以。

一般納稅人

一般納稅人合理避稅相對的要比小規模納稅人要好一點，一般納稅人可以從收入、進項稅、稅率三個方面來思考避稅方法。

1、營業收入

營業收入分為主營業務收入、其他業務收入，一般納稅人收入按照開的增值稅票據入賬，減少稅率就只有享受稅收優惠了，一般納稅人一般是17%；但是低檔稅率13%，按照簡易辦法征稅率3%、4%、5%，只要靠攏相關規定范圍，成功享受優惠也是一種合理避稅的方式。

企業所得稅的算法：應納稅額=利潤總額*稅率

一般企業所得稅的稅率是25%，但是小型微利企業不同，現在出了政策優惠，小型微利企業年應納稅所得額未達10萬的，減半征收所得稅，并享受10%的優惠！

如果你的企業不是小型微利企業，那么我們要合理避稅就只能夠從成本和收入上來下手了！你的收入在12月的時候其實可以少計一些時日的，比如說只是計算1號-25號的收入，這樣就可以減少5天的收入，也就是將這幾天的收入延后到下的1月份計算！這樣總利潤會減少，應納稅所得額自然也減少了。

還有就是成本了，我們可以將一些稅費或者費用提前計提在哪里，比如說每年的土地使用稅、房產稅、安全生產費等我們可以一次性計提，下年就不用計提了，這樣成本就增加了！還有

14%，廣告和業務宣傳費不能夠超過當銷售收入的15%，業務招待費按照60%扣除，但最高不能超過年營業收入的千分之五等等；我們如果年終還未達到標準，可以將剩余部分補足！

一些營業外收入、其他業務收入我們可以不計入這些科目，計入應收款項，掛在往來賬中!應收款項我們要計提減值準備，可以適當的多計提一些，增加資產減值損失，減少利潤！

合理避稅不僅僅是財務部門的事作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅，她是正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。步驟/方法

1、換成“洋”企業。我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策。

2、注冊到“寶地”。

凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。

3、進入特殊行業。比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。

安置四殘人員占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬于營業稅服務業稅目范圍內（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。

4、做管理費用文章。

企業可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。

企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

5、用而不“費”。

中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

6、合理提高職工福利。

中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。

7、從銷售下手。選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100臺汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。一般來說，避稅籌劃的空間由以下構成：、利用國家稅收優惠政策進行合理安排以達到避稅的目的；

2、利用可選擇性的會計方法，3、從中選取對納稅最有利的方法以達到避稅的目的；

4、利用稅收法規、政策中存在的缺陷、漏洞、不足，5、達到一定時期減輕稅負的目的。

可見，成功的避稅籌劃方案是“斗智斗勇的結果”，因此財會人員必須具備較高的稅收政策水平，具有對

稅收政策深層加工的能力，才能保證避稅籌劃方案的合法性。

良好的業務水平是避稅籌劃成功的另一基本要件。良好的業務水平需要有扎實的理論知識和豐富的實踐經驗來支持。扎實的理論知識要求執業人員除了對法律、稅收政策和會計相當精通外，還應通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識；豐富的實踐經驗要求執業人員能在極短時間內掌握客戶的基本情況，涉稅事項，如涉稅環節、籌劃意圖等，在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上，選準策劃切入點，制定正確的籌劃步驟，針對不同的客觀情況設計有效的操作方案。財會人員應在實踐的過程中不斷提高自身的政策水平和業務水平，從而將我國稅收籌劃由淺層次引向深層次、由初級階段推向高級階段。

合法性是避稅籌劃的前提條件。但在會計實線過程中難免會遇到：有的公司老總對某些涉稅事項、涉稅環節分不清合法與非法界限，往往會提出一些影響避稅籌劃合法性的要求；有的公司老總希望將背離稅收立法宗旨的避稅行為通過籌劃方案合法化；還有的公司老總要求將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案。面對以上各種情況，財會人員必須態度鮮明地維護稅法的權威性，決不能為了公司的利益和保住自己的飯碗而放棄原則，遷就公司，更不能受某些利益驅動，屈從于公司老總的壓力。堅持合法原則，將良好的職業道德貫穿于避稅籌劃的全過程。只要有稅收，避稅的存在就不可避免，這不是一個國家才有的現象，而是常常帶有國際性質的現象。但是，作為納稅人開展避稅活動，必須以不違反稅法為

絕不能把避稅變成了偷稅或漏稅。只有避免這種情況的發生，才能實現成功的合理避稅、合法納稅。

一、納稅人合理避稅的首要條件

⑴、納稅人必須具有一定的法律知識，能夠了解什么是合法、什么是非法，并劃清合法與非法的界限，在總體上保證自身的經濟活動和有關行為的合法性。⑵、納稅人應該對稅法和政府征收稅款的具體方法是有深刻的了解和研究，知曉稅收管理中固有的缺陷和漏洞。

⑶、納稅人必須具有一定的經營規模和收入規模，值得為有效的避稅行為花費代價。因為在一般情況下，合理避稅應該請有關專門人員進行納稅籌劃，這是需要支付代價的。

二、納稅人合理避稅的基本條件

1、掌握和了解企業的基本情況。

在進行避稅籌劃時，須要了解的企業的基本情況主要有： ①、企業的組織形式。

不同的企業組織形式其稅務待遇不同，了解企業的組織形式，可以對不同組織形式的企業制定具有針對性的避稅籌劃方案。②、財務情況。

企業避稅籌劃是要合理和合法地節減稅收，只有全面和詳細地了解企業的真實財務情況，才能制定出合理和合法的企業避稅計劃。③、投資意向。

投資有時可享受稅收優惠，不同規模的投資額有時又會有不同的稅收優惠；投資額往往與企業的規模——注冊資本、銷售收入、利潤總額有很大關系，不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時往往懸殊很大，對企業避稅籌劃的影響至關重要。

④、對風險的態度。

開拓型領導人往往愿意冒更大的風險去節減最多稅額，穩健型領導人則往往希望在最小風險的情況下節減稅額。了解不同企業對風險的態度，就可以制定出更符合企業要求的避稅計劃。⑤、企業納稅情況。

了解企業以前和目前的有關納稅情況，尤其是納稅申報和交納稅款，對制定企業將來的避稅計劃會有很大 幫助。

2、了解企業法人代表的情況。

在進行避稅籌劃時，須要了解的企業法人代表的基本情況主要有： ①、年齡情況，②、婚姻狀況，③、子女及其他贍養人員情況，④、財務收支情況，⑤、個人資產及其投資情況。

3、搜集和準備有關資料

無論是外部避稅籌劃人還是內部避稅籌劃人，都必須準備相關資料，以備參考。這些資料可以：

①、通過稅務機關獲取免費的稅收法規資料，②、通過圖書館查詢政府機關有關政策，③、通過電子網站搜集和查詢相關資料，④、通過訂閱和購買相關機構發行的專業刊物及出版物，⑤、通過與中介機構、稅務機關等的合作取得必要的內部資料。

4、避稅計劃的制定

避稅籌劃人在制定避稅計劃時，必須指明避稅的具體步驟、方法、注意事項和其依據的法律、法規、政策等，在避稅計劃上一一列出，同時還必須將影響避稅的正反兩方面因素、將來可能會發生變化的因素附在避稅計劃上。

5、避稅計劃的選擇與實施

一項稅務事件的避稅方案可能不只一個，因此在方案制定出來以后，就要對避稅

①、選擇節儉稅收更多或可得到更大財務利益的避稅計劃； ②、選擇避稅成本更低的避稅計劃； ③、選擇執行更便利的避稅計劃。

篩選出了最優的避稅計劃以后，就可從付諸實施；在實施的過程中，要及時地注意信息反饋，以便能夠加以控制和修訂。

三、合法合理避稅 納稅人在投資時如何合法合理避稅呢？主要從以下幾個方面進行：

1、選擇不同行業進行投資而減少稅負。

稅法中對于不同行業的稅負是區別對待的，有的沒有任何稅收優惠條件，有的行業卻有大量的稅收減免優惠政策。所以投資者在投資決策時就可以避重就輕，選擇稅負輕的行業來避稅。

4、選擇不同性質的企業進行投資以減少稅負。

在我國的稅法及具體執行中，內資企業和外資企業的稅收負擔是不一致的，普通企業和股份公司的稅收負擔也一致，一般股份公司與上市公司的稅收負擔又有所區別。通常，外商企業有著大量的稅收優惠政策，上市公司比非上市公司、股份公司比普通企業具有稅收減免政策。

6、選擇不同地點投資來減少稅收負擔。

在我國的稅法規定中，經濟特區、沿海經濟開發區的企業就比內地企業享有眾多的稅收優惠，所以其稅收負擔要輕得多。合理避稅實操技巧及特例分析 : 納稅籌劃旨在幫助納稅人（法人或自然人）在合法、合理的前提下降低企業稅收成本，提高企業市場競爭力，實現企業價值最大化。

通常的工資所得稅規避方法

1、“變臉”，即先在海外注冊再以外資身份在國內成立實體企業，這樣就能按照外資企業的身份繳稅;

2、爭取工資和效益進行掛鉤，以避免按照“計稅工資”繳稅。

3、還有是采用大量低收入員工或借用人頭分攤工資。

4、開具勞務費發票的形式免去所得稅，但員工的錄用社保繳納也有一定的問題存在;

5、浦西企業在浦東注冊公司，以省15%與33%之差的18%。

(五)、通過專業資質的派遣公司實行人事外包模式用工，規避工資所得稅。

1、由派遣公司形式上重新與原公司員工簽定勞動合同，工資四金部份由派遣公司負責發放，開具勞務發票，按所得稅政策：“企業從勞務公司輸入的人員不得作為本企業計稅工資人數。企業支付給勞務公司的勞務費用，憑勞務公司開具的發票予以稅前扣除。”

2、這種做法的優點比上述五種做法更為有效，同時也避免了通過一些做法導致員工的社保福利不能保障，但派遣式的做法會影響小部份不知情員工的心態。

3、相應的勞務公司開具發票，也就增加了其公司的工資總額和稅收，因此一般性的勞務公司只會開具收據不開發票，或者開發票仍要企業承擔營業稅，選擇此類模式的時候一定要問清操作模式并在合同中進行約定。

怎樣做好一名會計? 財務工作是一項事無巨細的活，作為一名合格的財務人員以下幾大基本功則是必須具備的。

一、有序整理會計憑證

1.會計憑證的分類 2.原始憑證的粘貼要求 3.記賬憑證的整理要求

記賬憑證編制完成后，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續打印，使用專用配套紙張。

二、熟練操作應用計算機

辦公軟件是財務人員需要掌握的基本技能。

在實務操作中，Word、Excel 為工作的主要手段 2 財務軟件是財務人員重要的工作工具。

三、做賬踏實及時

四、查賬、找錯嚴謹審慎

五、及時編報報表

六、數據分析

七、裝訂保管會計檔案中國

第五篇：會計試題

一、單項選擇題(本題共25小題，每小題1分，計25分。從每小題給出的四個備選答案中選出一個正確的答案，請將所選答案的字母填在題后的括號內。)

1.根據一級會計科目開設的，用于分類登記單位全部經濟業務事項的賬簿是()。

A.總賬 B.明細賬C.日記賬D.備查賬

4.下列關于記賬憑證的改錯方法，錯誤的是()。

A.如果在填制記賬憑證時發生錯誤，應當重新填制

B.如果是已經登記入賬的記賬憑證在當年內發現錯誤的，可以用紅筆填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“更正某月某日某號憑證”字樣

C.如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用紅字，調減金額用藍字

5.會計賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的()，以便留有改錯的空間。

A.1/2B.1/3C.1/4D.1/

52.出納填寫票據的出票日期時，“9月12日”應填寫成()。

A.玖月拾貳日 B.零玖月拾貳日

C.零玖月壹拾貳日D.玖月壹拾貳日

13.()是職業道德的基礎，是社會主義職業道德所倡導的首要規范。

A.愛崗敬業B.誠實守信

C.辦事公道D.奉獻社會

19.按照會計賬簿的外形不同，其分類不包含()。

A.訂本式B.活頁式C.卡片式D.兩欄式

21.根據《會計檔案管理辦法》的規定，企業下列會計檔案不需要永久保管的是()。

A.財務會計報告(決算)

B.會計檔案銷毀清冊

C.會計移交清冊

D.會計檔案保管清冊 24.()原則是指企業提供的會計信息應當滿足有關各方了解企業財務狀況、經營成果和現金流量的需要，滿足企業加強內部經營管理的需要。

A.可靠性B.重要性 C.謹慎性D.可比性

40.關于“主營業務收入”，以下說法錯誤的是()。

A.屬于損益類賬戶

B.借方登記企業日常經營業務實現的收入。

C.期末，應將本賬戶的余額全部轉入“本年利潤”賬戶的貸方

D.期末將余額轉入“本年利潤”后，該賬戶應無余額

二、多項選擇題(每小題有兩個或兩個以上的正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括號內。多選、少選、錯選或不選均不得分。每題2分，共30分。)

4.財務會計報告是企業和其他單位對外提供財務信息最基本的方式，由()簽名并蓋章。

A.單位負責人員B.會計機構負責人

C.總會計師D.記賬人員

8.下列屬于會計人員工作交接范圍的是()。

A.會計人員調動工作B.會計人員離職

C.會計人員臨時離職D.會計人員因病不能工作

13.銀行結算賬戶按照用途的不同，可以分為()。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

三、判斷題(本題15小題，每小題1分，共計15分。認為正確的在題號對應的括號中寫“√”;認為錯誤的，在題號對應的括號中寫“×”。判斷正確的得1分，錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分。)

1.單位負責人對依法履行職責的會計人員實行打擊報復，情節惡劣的，依法給予行政處分。（2.從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發票，但根據需要可以代開。()

7.會計資料包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料。()

10.對不真實、不合法的原始憑證，會計人員予以退回，并要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定進行更正、補充。()

15.因有提供虛假財務會計報告、貪污、職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，5年內不得重新取得會計從業資格證書。()