第一篇：“貸款五級分類質量規范年”第二輪檢查案例

陜西省寶雞公路管理局融資平臺貸款案例

一、基本情況：

寶雞市公路管理局（以下簡稱寶雞公路局）是陜西省公路局下屬的全民事業單位，主要負責寶雞地區國道與省道的養建，共養護干、支線公路21條，主管路網總里程5043公里。該局管理的收費公路共有6條，各路段已全部完工并投入營運收費。目前管理的收費公路共有3條，主要是寶虢鳳、縣功、長橋、收費站。各路段已全部完工并投入營運收費。該局資金管理體制采取“收支兩條線”方式運作。

截至2012年6月底，該局總資產66816.65萬元，總負債39661.76萬元，總收入12400.06萬元，總支出6470.97萬元，收支結余5929.09萬元。該局2009年通行費收入6962萬元（6個收費站）、2010年通行費收入6077萬元（5個收費站）、2011年通行費收入4782萬元（5個收費站）、2012年1-9月通行費收入約450萬元（1個收費站）。

截至2012年6月底，該局在轄內金融機構貸款余額為22533萬元，貸款投向為交通基礎設施，擔保方式為保證，其中：工商寶雞分行貸款余額16700萬元、貸款五級分類為次級類；農行寶雞分行貸款余額2750萬元、貸款五級分類為可疑類（該貸款已于2009年逾期至今）；建行寶雞分行貸款余額3073萬元、貸款五級分類為次級類。2012年到期應還貸款本金5240萬元，其中：工行寶雞分行2012年12月到期貸款本金1300萬元；農行寶雞分行到期貸款本金2750萬元（該貸款已于2009年逾期至今）；建行寶雞分行到期貸款本金1190萬元。

二、存在問題及成因分析：

依據《陜西省交通運輸廳關于印發<2011年撤并西安市黑河大橋 1

等33個收費站實施方案>的通知》等文件精神，2011年12月31日該局撤銷了所屬的太平莊、隴縣東河橋和鳳縣3個收費站，撤站后，該局目前暫時保留縣功和長橋二個收費站（計劃2012年撤站）。現存的二個收費站中,縣功收費站在2011年9月因水災致使道路損毀關閉至今無收入，長橋收費站2012年月通行費收入平均50萬元左右，通行費收入已無法維持其正常的經營性支出，更無力償還貸款本息。

該局還貸資金來源主要是省交通廳每年從撤站還貸平衡資金中下撥的專項資金，由于近年來全省高速公路及二級公路的還貸壓力逐年加大，這部分資金省交通廳在調劑使用，自2012年以來未向寶雞公路局撥付償還貸款本金的專項資金，根據目前情況看，該局已基本不可能依靠這部分資金償還貸款本金。

隨著國家燃油稅改革及二級公路收費站撤站的實施，國家財政計劃按照陜西二級公路負債總量的60%資金提供支持，用于撤站安臵、債務補助，并由各省配套40%自籌資金給予解決，但從目前情況來看，陜西二級公路撤站后中央和地方財政補助何時到位、到位多少尚不明確，如果財政補助無法足額及時到位，未來轄區內金融機構貸款將面臨到期無法收回的風險。

成因分析：

一是貸款回收過于依賴有限的地方財政。由于平臺公司投資的項目大都具有非經營性和公益性，項目本身往往不產生現金流或者只產生少量的現金流，依靠項目本身的收益難以歸還銀行貸款本息。大部分貸款第二還款來源作為支持。然而即使有第二還款來源作擔保，這些貸款仍面臨著很大的風險。

二是貸款與投資項目現金流錯配。由于大部分基建項目大都存在著建設周期長、收益回收分散的特點，而投資平臺貸款期限相對較短，從而給平臺公司帶來投融資期限錯配的風險，同時由于這些基建項目存在變現能力差的特點也會給平臺公司帶來流動性風險。當地方政府無法按時支付貸款本金及利息時，即使一些項目在長期看來是盈利的，流動性的缺乏也可能會使得該項目最終成為半拉子工程，并最終影響金融機構貸款本金及利息的收回。

三是投融資雙方信息不透明。由于平臺公司一直對自身的財務狀況諱莫如深，至今其債務仍缺乏準確的數字，這就使得金融機構無法對貸款風險做出正確的估計。同時考慮到國內銀行同業之間的激烈競爭，在與地方政府融資平臺合作過程中，大多數的銀行會因為對方有著政府背景而提高對其償債能力的信任度，導致出現種種問題，使銀行資金面臨較大的風險。

三、監管建議：

一是控制信貸規模，防止銀行業信貸資金的盲目過度投放。加強對地方政府融資負債的管理，借鑒發達國家的有益經驗，建立并完善地方政府財政監管體系；限制地方政府負債總量規模，抑制地方政府的過度融資沖動，從源頭上防止同類風險地繼續擴大。加強對銀行業金融機構等的信貸管理，銀行業金融機構等要嚴格規范信貸管理，切實加強風險識別和風險管理。要落實借款人準入條件，按商業化原則履行審批程序，審慎評估借款人財務能力和還款來源，防止銀行業信貸資金的盲目過度投放。

二是強化管理，確保貸款風險處在可控范圍之內。對融資平臺公司貸款，銀行業金融機構應堅持按照“逐包打開、逐筆核對、重新評

估、整改保全”的原則進行全面清理，及時采取補救措施，確保信貸資產安全；同時應加強貸后管理，對于貸款的使用、借款方的財務狀況、抵押品情況以及貸款的償還情況進行重點監測。一旦發現潛在風險，就應及時發出風險預警提示，并提出風險預控措施，防止潛在風險惡化，如若潛在風險惡化，應及時采取補救措施，充分運用法律手段防范和化解信貸風險。積極推動地方財政透明化，最大程度減少投融資雙方的信息不對稱，確保銀行能及時發現潛在風險、進而采取相應措施將其保持在可控范圍之內。

三是多管齊下保證貸款本息的償還。在地方政府出現支付困難的時候，中央政府應及時加大對地方政府的轉移支付，確保貸款本息的正常償付，防止引發大面積的違約。建議著眼于改革現有的財稅體制，增加地方政府的財政收入，完善財政轉移支付制度，建立一套適合我國國情的地方政府融資模式，從根本上解決地方政府面臨的財政收支矛盾。

第二篇：貸款五級分類案例

貸款五級分類案例

此案例是崔光華根據某洗衣機公司的貸款事件編寫的。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風險管理與控制問 題。

一、背景資料

貸款五級分類法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 國商業銀行信貸領域有兩個改革：一是取消國有商業銀行指令性貸 款，標志著我國商業銀行全面推行資產負債比例管理和資產風險管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風險管 理轉化，實現以風險為基礎的貸款質量分類，即貸款風險分類法(五 級分類法)。這兩方面的改革對我國商業銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業銀行信貸業務在基本理論、管理方式和操作技術方面發 生了深刻變化e

貸款五級分類實質上是一套對銀行的貸款質量進行評價并對銀行 抵御貸款損失能力進行評估的系統方法。與我國傳統的一邊兩呆分類 法相比，以風險為基礎的貸款五級分類法具有明顯的優點，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業銀行主動采取措施加強貸款管 理。

新的貸款分類主要標準是：

1．正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會道損失。

2．關注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發展下去將會影響貸款的償還。本息損失概率不超過30％c

3．次級貸款。指缺陷已經很明顯的貸款，正常經營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產或對外融資，乃至執行抵押擔保 來還款。本息損失概率30％—刃％。

4．可疑貸款。指已經肯定要發生一定損失的貸款，只是因為存 在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。本息損失概率50％—70％o

5．損失貸款。這類貸款全部或大部分已經損失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣機工業公司為國家二級企業，現有職工1肋人，占地面

積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。公司1979年開始生產洗衣機，主導產品為雙捅洗衣機和滾筒式洗衣機，年生產能力四萬臺。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產值達4．5億元，利潤l 500 萬元，創匯1300萬美元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計虧損4．04億元。

1987年年底，公司為提高產品檔次，保持行業競爭優勢，決定 引進意大利生產線，上馬年產犯萬臺滾筒洗衣機項目，計劃固定資 產總投資5669萬元，計劃工期2年。項目實際實施方案為年產70萬 臺，總投資達1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于公司邊設計、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時到位，項目至1四年1月才投產，比計劃工期推遲2年。由于 公司對市場估計不足，超前擴大規模，項目投產后產品長時間滯銷，而近年來意大利等國外同類產品的進口使市場競爭更趨激烈，導致項 目不能發揮效益。

該公司的傳統產品是雙桶洗衣機，但經營成本居高不下，銷售價 格長期低下。一方面，生產經營成本居高不下。以該公司雙相2．5。3。5ke為例，單臺制造成本542．43元，比其他廠家高24％—印％6單 臺財務費用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺管理費用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。另一方面，銷售價格長期低下c 該公司在1則年產品供不應求時因超負荷生產導致產品質量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產整頓一年。盡管后來該公司產品質量經權威部門檢測全部達標，但商家仍心有余悸。公司

被迫降價銷售以換回市場，1四年平均單價456．77元，比同類產品 低15％左右。

該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴重不足，目前已陷入極度困境 之中。一是嚴重資不抵債，營運資金少。陰8年5月底資產負債串 達門6．1％，營運資金—3l加萬元。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負擔重01w7年年底實收資本131N萬元，占資產總額的

21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產總額的77．5％；應付當年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數的50．5％。四是生產 能力利用率低，嚴重虧損。生產能力利用率僅為12％，至107年年 底累計虧損36941萬元，占資產總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節以后未向職工發過工資)。

建設銀行某支行于1988年向該公司發放技術改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現有效改貸款余額2055萬元。其中800萬元逾期36個月，1255萬元逾期57個月，累計欠息3023 萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評估價為5咖萬元的兩塊 面積合計為1．5萬平方米土地的使用權及其附著物抵押給建行。但 根據當地政府規定，工業用地轉為商業用地需交納土地價差，因公 司目前無力交納這部分價差款，末辦妥產權證，不能辦理抵押登記 手續。

當地政府設法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優惠政策，其開戶行也不斷注人流動資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。由市政府李頭并報省政府有關部門 批準，擬由107年洗衣機銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關方面正在洽商兼并事宜。

三、思考題

1．我國現在推行的貸款五級分類對于銀行貸款的風險監督與控 制有何重要意義? 2．根據所給材料，這筆貸款應劃歸哪一級貸款?

1．現代銀行制度的重要基礎之一，就是要建立一套系統的方法，以客觀、科學、真實的評價和反映銀行的資產質量。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評價一家銀行及其管理人員的業績，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應的地區、行業和企業中去。我們已經開始在全國銀行業推行貸款五級分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風險，提高整個金融資產運行的 質量c貸款五級分類法也有利于中央銀行實施有效監管和維護國家的 經濟安全，可以為中央銀行掌握并監控商業銀行貸款質量、資產凈值 及其變化，解決銀行補充資本金、兼并、破產或被兼并等一系列問題 提供理論指導和數據支持。過去幾年席卷全球的金融風暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經濟安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級分類法是必然選擇。總之，推進貸款五 級分類法是我國央行監管制度和商業銀行信貸管理制度的一場重大變 革。

四、案例分析

2．根據貸款五級分類的各項標推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類。該公司近年財務狀況不斷惡化，各項財務指標顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實力不足，且土地使用權的抵押并未辦妥產 權證，不能提供擔保，且其行業發展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業。總之，根據各項指標分析，該企業應無法足額償還本 息，即使抵押、擔保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。

貸款五級分類案例

一、背景資料

A城市日報社是中共A市市委機關報，主要承印日報和其他報紙 出版發行并承接國內外廣告業務。近年來報紙發行量逐年增加，報紙 版面也增加了。該報廣告業務迅速發展，取得了顯著的社會效益和經 濟效益，幾年來屢次被評為該市先進企業，并成為該市十大企業集團

該報社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個集報紙、彩色商 務印刷和印刷技術博物館為一體的印務中心，總投資7億元人民幣。印務中心的主要設備是四條高速輪轉印刷機生產線和一套自動報紙發 行系統。技術裝備為

34、時內印100萬份報紙，每份奶個版面，是 世界公認的先進設備。

1四8年8月，該報社與建設銀行市分行簽訂了銀企合作協議，該報社及下屬企業在市建設銀行開立基本結算賬戶，并將資金存人市 建設銀行，市建設銀行承諾向報社提供多方面的金融服務并給予貸款 支持。到1D9年12月末，該報社在市建設銀行的貸款余額為人民幣 貸款2．5億元、外匯貸款1刪萬美元。

二、案信

A市建設銀行是實行貸款五級分類的試點行，根據上級銀行的要 求，刪年要按照貸款五級分類指標完成對該行現有貸款的風險分 類。刪年初，市建設銀行對該市日報社貸款進行了分類。市建設 銀行信貸部門進行了如下分析：

1． 企業償還貸款的有利因素。主要從財務指標、現金流量、非財務因素、還款意愿等方面進行分析。根據企業提供的資產負債表和

2． 損益表．銀行計算出企業財務指標如下表所示：

A市建設銀行認為，該報社財務指標良好，流動比率和速動比率 均大于1，說明企業資產流動性和資產的變現能力較強，而且報社的 報紙銷售收入大部分能以現金形式當期收回，報社現金流量充足。此 外，該報社還擁有8家報紙、10多家合資企業、50多家報紙銷售連 鎖店和自行發行網絡，經營規模較大。企業注重內部管理，擁有較多 的高學歷專業人才。目前報社已引進世界一流的印刷設備和發行系 統，項目建成后，印刷能力和發行能力將會有大的突破。此外，該報 社與銀行建立銀企協作關系以來，信譽較好，從未發生過拖欠銀行貸 款本息的現象e

2．貸款風險分析。日報社信譽較好，貸款履約率和收息率均為 咖％。A市日報社在建設銀行的貸款均為抵押貸款，抵押品有房產、機器設備、培訓中心、土地使用權等，市場價值2億元人民幣。貸款 擔保人是A市大洋房地產開發公司。該公司現已開發過3個房地產項 目，銷售情況較好c目前開發的幾座房產期房銷售已逾50％，估計 全部銷售不成問題。房屋銷售后預計資金回籠15億元左右。經營狀 況正常，有較強的擔保能力：但是由于種種原因銀行尚未辦理抵押物 他項權利登記，一旦貸款不能償還．銀行不能履行抵押物變賣權利，這是貸款的潛在風險。

3．影響企業償還貸款的不利因素。主要是報社的貸款余額較大，按目前的貸款情況，貸款大約需要5年時間才能還清，企業債務負擔

較重，還款壓力較大。同時A市報業市場競爭日漸激烈，現已成立數十家報業集團，估計日報社的發行成本將會上升。此外，由于各家

爭取廣告競爭愈演愈烈，對該報社的收益將產生不利影響。

4．貸款分類結果。A市建設銀行信貸處認為，日報社財務狀況 良好，有能力償還銀行貸款，根據貸款風險分類指標要求，將其劃分 為正常貸款。上級行審批意見認為：“借款人經營狀況良好，現金流 量充分，償還貸款能力強，第一還款來源有保證，列為正常貸款。’’

三、思考題

1—我國貨款風險分類的主要內容是什么? 2．本案例中的貸款分類是否正確?如何判斷正常貸款與關注貸

四、案例分折

1．我國《貸款風險分類指導原則》第三條規定：“評估銀行貸款 質量，采用以風險為基礎的分類方法(簡稱貸款風險分類法)，即把 貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸 款。”第四條將五類貸款舶陡義為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時足額償還。

關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對 償還產生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收 入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要 造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2．本案例涉及的是新聞部門的設備貸款和外匯貸款，銀行將其 評為正常貸款。根據我國《貸款風險分類指導原則》第五條的規定，使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時 足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能 力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔保；貸款償還 的法律責任；銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現金流 量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。第六條規定：“對貸 款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常 營業收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。” A市建設銀行信貸處的貸款分類符合《貸款風險分類指導原則》的要 求。

正常貸款與關注貸款的主要區別是貸款償還的潛在不利因素分 析，如果企業財務狀況存在不利于貸款償還的跡象，如企業現金流且 較預期減少、市場銷售下降、收入減少、預期利潤不能完成等，就要 充分估計對貸款償還產生的不利影響，如果影響較大，可將其劃為關 注級貸款。如果存在一些不利因素，但對企業還款能力影響較小，則 可忽略不計。本案例中的A市日報社雖然貸款余額較大，到期時間 集中，企業債務負擔較重，但是企業是市委機關報，又是十大企業集 團之一，企業有良好的信譽且財務狀況良好，第一還款來源充足。而 且企業有價值2億元的抵押品和信譽好的擔保人，表明貸款償還不會 出現問題。但是銀行要立即補辦抵押品他項權利登記，降低貸款風 險。此外還要對日報社現金流量進行具體分析，獲得較為可靠的數 據。

個人汽車貸款中的風險

本案例由孫莉改寫，只供學生課堂討論用，目的是研究汽車貸款 中的風險防范問題。

刪年，汽車貸款增長迅猛。據統計，刪年1月至10月，我

國發放汽車貸款524億元，遠遠超過前4年累計的434億元，增長幅 度首次超過住房貸款。

但是，隨之而來的問題也出現了：有的人無力還款，有的蓄意詐 騙，甚至有的經銷商自己制造假合同騙貸。汽車貸款的風險防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：刪年7月2日下午3點左右，建行北京分行汽車金融 服務中心業務人員在對北京某汽車經銷商提交的若干個人汽車消費信 貸資料進行審查時，發現申請人張某的資料有較多疑點，其身份證等 資料可能有假。工作人員當即與北京市公安局聯系。經核實，確認該 “客戶”的身份證及其有關資料是偽造的。在進一步對該經銷商提供 的其他“客戶”的個人資料進行審查時，工作人員又發現3名“客 戶”的資料也是虛假資料。該經銷商提供的這4個申請人所選購的車 輛分別是一部凌志、一部沃爾沃以及兩部寶馬，涉及金額近30D萬 元。

案例2：為爭取客戶，某汽車銷售公司在分期付款購車廣告中打 出了“貸款購車自選5％至30％首付、貸款期限8年、貸款利率30％ 優惠”的口號。自此，該公司的貸款購車業務大幅提高。直至接到公 安機關通知，該公司才知道，有兩位“客戶”在該公司貸款購買了奧 迪和雅閣后，轉手就在二手車市場賣出。在實現“首付3萬、一個小 時辦完手續、汽車輕輕松松開回家”的無錫，法院共對9位貸款人進 行了強制執行。其中?位被要求一次性補交欠款和罰息，另2位被沒 收汽車，作價處理后抵償給銀行還款。此外，還對l位先后用自己和 親友的身份證向銀行貸款48萬元購買4輛桑塔納，后又全部賣掉用 于揮霍的貸款人進行了起訴。在北京，提請法院強制執行的汽車貸款 方面的案例更是多達400件。

二、思考題

1．汽車貸款在哪些方面容易出現風險? 2．銀行應采取哪些措施防范風險?

三、案例分析

1．我國信用制度和抵押制度不完善，導致風險控制手段不完善、阻礙了個人汽車貸款的發展。銀行為突破這個瓶頸，采取兩種辦法，即自然人擔保和經銷商擔保。但這兩種方法都有漏洞。自然人擔保方 法主要在于資料的真實性，但由于銀行對每一個貸款人和擔保人的資 料根難做到深入調查，因此存在虛假問題；經銷商擔保的金額往往達 到幾億元，甚至幾十億元，遠大子經銷商自身資產，風險并沒有化 解。另外有的經銷商還制造虛假購車合同騙貸。

2由于加人世界貿易組織后中國將開放汽車金融市場，為在外

資進入中國市場前占有一席之地，中資各商業銀行加快汽車信貸業務 的開展。由于競爭激烈，許多銀行對經銷商的資質審核有所放松，增 加了風險。

個人按揭購房也有風險

本案例由劉忠燕、秦洪軍和周世進編寫，只作為學生課堂討論 用，目的是探討如何妥善處理個人住房抵押貸款風險，保障貸款人、擔保公司和銀行利益，使個人住房抵押貸款市場健康發展。

住房按揭貸款的風險具有雙向性，銀行風險在大多數場合被提 及，而消費者風險卻多被忽略。本案例從降低消費者風險的角度進行 分析，一方面完善對于風險雙重性的認識，另一方面探討銀行在降低 消費者風險方面應完善的服務功能。

一、案信 案例I：章先生與妻子都是工廠工人，他們通過貸款購買了一套 住宅，價值10萬元，已經支付了首付款2萬元和部分本息，仍欠6 萬元未到期。兩人收入雖然不高，但是每月償還額控制在別元以 下，還是可以接受的。但是此時夫婦二人同時失業，無力繼續支付本 息。銀行想通過執行抵押收回債權，于是向法院起訴。法院裁定銀行 勝訴，但住房是章先生一家必要的生活資料，所以法院將不予執行，除非銀行為章先生一家提供其他住所，并使其滿意。于是銀行為章先 生安排了一套靠近郊區的住宅，章先生不滿意，不同意搬家。此事至 今無法解決。

案例2：刪年9月28日，梁先生購買花園住房一套，總房款

共計762枷元。工商銀行向其提供按揭貸款610刪元，期限15年。同時該房地產公司為梁先生按揭貸款提供連帶擔保責任。梁先生前后 共支付了16萬余元按捐款。帥年，由于意外原因，梁先生無力再 繼續支付按捐款，加年4月25日，銀行發出提前回購函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前歸還銀行全部貸款，由于房產公司作 為擔保單位，銀行直接從房產公司賬上扣收5n 565．6元。隨后，房 產公司將梁先生告上法院，要求其償付577565．6元并賠償損失5萬 元。2M年8月28日，梁先生與該房產公司簽訂《以房抵債協議 書》。結果，梁先生不僅用所購的新房抵了債，連已經付出的16萬元 首付款也收不回來，損失太大了。

案例3：市民黃先生選擇了城南一套價值40余萬元的房子作為 投資，八成30年按揭，首付很輕松。特別是他把房子以4咖元／A 租價租給了某外省城市辦事處后，更看到這種投資方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式買了兩套期房，準備代理出租獲 取收益。不料，那個外省城市辦事處由于開展業務不利撤回本部，這 一來，黃先生賴以還貸的租金沒有了，三套房子的月供款讓他感到了 極大的壓力。前兩天，由于末按期還貸，他收到了銀行的逾期貸款催 收通知書。

二、思考題

1．你認為章先生一家的行為是否屬于惡意欠款，如何解決此事 比較穩妥?

2．針對案例2的情況，你認為銀行還可以進一步采取哪些方法 來減少梁先生的損失?

3．對于案例3中所出現的住房按揭貸款。斷供”這種館況，你 認為原因何在?有無防范的辦法。

三、案例分橋

1．建立地方政策性住房貸款金融機構，統一發放和管理低收入

群體的住房貸款。在我國各省市危房改造改變城市面貌、推動個人住 房抵抑貸款發展的同時，也帶來了我國特有的個人消費貸款的風險，類似案例2中章先生的情況便具有一定的代表性。對此類貸款，應當 建立國家政策性住房貸款銀行，統一發放和管理由于危改購買新房的 低收入群體或低收人群體的正常住房貸款，采取酌情延長貸款期限、降低貸款利率等優惠政策或父貸于還等政策，妥善解決低收入群體的 實際問題。對章先生不能按合同償還貸款的問題，銀行還可以根據具 體情況采取相關辦法與章先生進一步協商，采取更加妥當的解決辦法。

2．商業銀行只辦理商業性住房消費貸款。在上述條件下，商業 銀行有條件只發放商業性住房貸款。要嚴格借款人信用評估和貸款擔 保制度。但是對于住房貸款不能按期償還問題應當采取多種措施以妥 善處理擔保公司、債權人和借款人的利益。

(1)變更借款合同。由于市場的不確定性，借款人由于收入變

化，造成還款困難是不可避免的，銀行的借款合同應當適應客觀情況 的變化而變更。對于由于意外原因不能按規定償還貸款的，可與住房 擔保機構和借款人協商，變更借款合同，如采取延長借款期限、降低 月供額、變更借款人等方式妥善解決。

(2)以資抵債。出現借款人償還困難時也可考慮以借款人證券資 產抵債、變現等方法，緩解其還款困難。

3．增加多種還款方式。目前我國大多數城市住房貸款的還款方 式單一，只有等額本息還款和等額本金還款兩種。銀行應針對個人收 入曲線一般呈現兩頭低、中間高的情形，使購房者可以根據自己的收 入及經濟需要選擇靈活的還款方式，并就月還款金額與銀行協商辦 理。

4．在全社會范圍內建立個人消費貸款信用檔案。案例3中的黃 先生連續購買三套住房，以租養貸，沒有穩定的還款來源，不符合住 房抵押貸款的條件。但是由于我國個人住房貸款信用檔案不健全，銀 行間信息閉塞，是形成上述住房貸款風險的重要原因。因此，故貸銀 行應當嚴格借款人的信用評估，建立住房貸款擔保制度。政府部門或 銀行協會應當在全社會范圍內盡快建立個人信用檔案，有效防范個人 消費貸款風險。

5—完善《個人消費信貸法》。對于既不還貸又不接受法院判決、無理取鬧的少數借款人，應當嚴格按法律規定辦事，確保銀行利益和 良好的社會信用制度。

第三篇：貸款五級分類案例集錦

貸款五級分類案例集錦

案 例 分 析

一、企業貸款 正常類

案例一：典型動態案例分析一一金蝶卷煙廠

貸款的基本情況：借款人金蝶卷煙廠，成立于1980年，是中原市唯一一家卷煙生產企業，在80年代，生產銷售量占全省卷煙銷售的31％，成為市里的重點企業，利稅大戶。1994年，企業為進一步提高產品質量，擴大銷售，增加利潤，于1994/02，向市某商業銀行申請了技術改造貸款960萬元用于生產高檔卷煙，期限三年（1994/02/15至1997/02/15），按季歸還貸款本息，還款來源為銷售收入。并由中原市萬利房地產有限公司提供600萬元的擔保，同時，用金蝶卷煙廠的一套價值560萬元的卷煙生產設備作為抵押。

1995/01，第一次分類時借款人的情況：

1．借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；

2．借款人1994年末的財務報表資料（略）表明：其財務狀況良好，銷售收入和經營利潤穩中有升，現金凈流量為正值，足以償還貸款本息；

3．經過技術改造，借款人的產品質量有所提高，產、銷量穩中有升；管理層在嚴格產品質量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的31％，上升到36％；

4．在管理、行業、市場競爭和經濟環境方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。

參考分類結果：正常貸款。

參考分類理由：借款人的財務狀況良好，現金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常，沒有理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

1996/01，第二次分類時借款人的情況： 1．借款人能按期償還貸款本息；

2．借款人的財務狀況是可以接受的，現金凈流量為正值，但經營凈利潤和凈現金流量等幾項財務指標較去年同期有所下降；

3．經調查分析，在1995，由于國家宏觀調控逐步發揮作用，高檔卷煙市場競爭十分激烈，高檔卷煙的用窈圖畔殉氏窒陸登魘疲由顯頗蝦捅臼?簧倬硌壇Ф及迅髯緣母叩稻硌掏斗攀諧。榪釗說氖諧》荻鉅丫陸檔?1％；而同時，由于國家大幅度調整農副產品價格，卷煙的原材料成本上漲。參考分類結果：關注貸款。

參考分類理由：從借款人的財務和現金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經營情況的不利因素，如果這些因素持續下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關注。1997/01，第三次分類時借款人的情況：

1．在過去的一年當中，借款人在還本付息方面出現三次延遲現象，其中一次拖欠利息達兩個多月；

2．借款人1996的財務報表分析顯示，從1996/07開始，經營出現虧損，年末累計虧損16萬元，凈現金流量為一40萬元；

3．受市場競爭和原材料成本上升的持續影響，借款人的生產經營狀況不理想；在1996年末，負責生產管理的副廠長被外省某卷煙廠高薪聘任為廠長，企業的產品質量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售量大幅度下降，市場份額只有8％，產品積壓現象較為嚴重，大量貨款被拖欠

參考分類結果：次級貸款。

參考分類理由：借款人的還款能力出現明顯問題，凈現金流量為負值，正常經營收入已不足以歸還銀行貸款的本息，貸款已可能會造成一定損失。貸款的擔保情況沒有明顯的不利變化。

1998/01，第四次分類時借款人的情況：

1．截止1997年末，借款人已經逾期貸款本息416萬元，逾期時間達319天； 2．借款人財務報表表明：虧損嚴重，凈現金流量和資產凈值均為負值； 3．借款人的大部分生產線已經停工，只保留了原來1／3的生產能力，產品出現滯銷，市場占有率已經降到3％；

4．外市某家卷煙廠有意兼并收購金蝶卷煙廠，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款本息進行重組

銀行信貸管理情況：

銀行認為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經訴諸法律程序，向借款人和擔保人追索逾期貸款本息。

擔保抵押情況：

1．擔保人中原市萬利房地產公司，因在從事房地產投資方面的失敗，企業出現嚴重虧損，資不抵債，另一商業銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產貸款，其已無力履行擔保人義務；

2．借款人的其他資產已經用作應付票據和應付賬款的抵押品抵押給其他債權人；

3．抵押品由于是專業設備，市場變現較難；經評估，市場價值約為288萬元，而強迫拍賣價約為240萬元。

參考分類結果：可疑貸款416萬元。

參考分類理由：因為，貸款已經出現嚴重逾期，根據指導原則確立的期限界定標準，應至少歸屬為次級類貸款；借款人不僅自身資不抵債，主營業務收入和其他還款來源已無法償還逾期貸款本息，而且其擔保人也已喪失了還款能力；抵押品的強迫拍賣價只有240萬元，即使變賣，也無法足額償還貸款本息，貸款的完全清償是不可能的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收購兼并的可能性，所以劃分為可疑類貸款。不進行拆分是一種更為審慎的做法。

參考分類結果及分類理由：具體到此筆貸款來說，進行拆分是十分必要的，這是因為，貸款的部分價值有一定的抵押品作為保證，該部分的償還性顯然要比無抵押部分的可能更大些。由于雖已對抵押品價值進行了專業評估，但尚未進行實質性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待最后確定。在對416萬元貸款余額進行拆分時，抵押品的強迫拍賣價為240萬元，因此，240萬元貸款可劃為次級貸款； 強迫拍賣價與評估市場價值288萬元之間的差額48萬元為可疑貸款，貸款余額416萬元與抵押品評估市場價值288萬元之間的差額128萬元則為損失貸款。

案例二：國大商廈有限公司 貸款的基本情況：

1996/03，借款人向某商業銀行申請一筆按揭貸款（固定資產貸款）2040萬元，用于購臵商場，貸款期限5年（1996/03/18一2001/03/18），分60期歸還。物業的購臵價為2720萬元，抵押率為75％。約定還款來源為經營收入。由于借款人經營管理不善，商廈虧損，在歸還第10期的樓款之后，借款人再也無法按時歸還每季的貸款本息。

截止1997年末，尚有38期的樓款未付，逾期貸款本金余額1683萬元。借款人已經停止經營活動，大部分員工已離開公司，借款人正申請破產倒閉。銀行在訴諸法律程序后，業已取得該商廈的所有權，預計拍賣價為1275萬元，扣除有關費用41萬元后，銀行將可收回貸款1234萬元（拍賣凈收入）。

要求：請對1683萬元的貸款余額分別進行不拆分分類和拆分分類。

1、不拆分分類

參考分類結果：1683萬元為可疑貸款。

參考分類理由：銀行雖然業已通過訴諸法律程序取得了對該商廈的所有權，但由于對抵押品尚未進行拍賣，抵押品的實際價值尚有待最后確定，從而銀行的貸款損失也有待最后確定。故而，在對1683萬元貸款余額進行不拆分分類時，1683萬元劃為可疑貸款。

2、拆分分類

參考分類結果：1234萬元為次級貸款，449萬元為損失貸款。

參考分類理由：銀行雖然業已通過訴諸法律程序取得了對該商廈的所有權，但由于對抵押品尚未進行實質性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待最后確定。因此，在對1683萬元貸款余額進行拆分分類時，由于預計拍賣凈收入為1234萬元，故而，1234萬元可劃為次級貸款；貸款余額1683萬元與預計可收回貸款1234萬元之間的差額449萬元則可劃為損失貸款。

假如在分類日的前一天已經委托拍賣行舉行了拍賣，拍賣收入為1275萬元，扣除有關傭金和費用41萬元后，取得拍賣凈收入1234萬元（款項尚未實際收到）。此時，對1683萬元的貸款余額進行拆分分類時，其分類結果又將如何呢？

參考分類結果：1234萬元為正常貸款，449萬元為損失貸款。

參考分類理由：由于對抵押品已經進行了實質性的拍賣，因此，在對1683萬元貸款余額進行拆分分類時，用拍賣凈收入收回1234萬元的貸款是有絕對把握的，故而，1234萬元可劃為正常貸款；而貸款余額1683萬元與可收回貸款1234萬元之間的差額449萬元則為損失貸款。

案例三 借款人：摩托股份有限公司

一、公司基本情況

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注冊資本50萬元，地址***，公司主營業務：摩托車配件等，法定代表人為劉某（50余歲），股東三人，設立股東會，法人代表人執行董事，基本帳戶行為工行。

二、公司經營情況

該公司發起人原為某國營摩托生產企業員工，后因工廠倒閉破產，劉某聯 合二名同事成立了該公司，主要為某A公司生產摩托車配件。經過幾年發展，該公司現已建立了3000平方米的生產車間及其他用房，建立了比較規范的管理制度，各科室部門比較健全，擁有員工50余人，其中營銷人員1人，擁有生產設備40余臺，95年購臵。按A公司統一管理需要，該公司在其處租賃倉庫用于存放產成品，并派駐員工看管，由A 公司根據生產需要隨時調用其產品，后支付貨款。若A公司資金暫時緊張，則以工行開具的銀行承兌匯票支付。目前，公司擁有A公司開戶行于2005年12月1日開具的15萬元的銀行承兌匯票一張，期限半年。目前，該公司存在自身研發能力弱的情況，因此在近幾年的發展中，主要依靠B公司的研發能力生產其研發的產品，即代加工產品，由于和B公司建立良好的商業伙伴關系，因此B公司也給予其極大的幫助，公司應付帳款中的80%均為欠B公司款項。

三、公司借款情況 1、2003年9月5日——2006年9月5日，中長期固定資產投資貸款，30萬元，公司5畝的國有土地使用權抵押（出讓、工業用地性質），抵押率50%。2、2006年2月3日——2006年6月3日，短期流動資金貸款，信用方式，10萬元。公司股東會出具銀行成隊匯票到期優先歸還貸款承諾函。

四、財務報表情況（見附表1、2）

五、風險認定分析

1、基本分析；該公司在2003年生產、銷售發展平穩，勢頭良好時，加大了對固定資產的投入，由于當時資金流動性強，為不占用正常生產流動性資金，該公司在某信用社辦理了三年期的廠房建設貸款，金額30萬元，貸款用途主要用于更新老廠房，新建鋼結構廠房，用其擁有的5畝國有土地使用權作抵押，土地性質為一級工業用地，出讓性質，2003年8月經專業評估機構評估為60萬元，抵押率50%。2006年2月，由于該公司應收貨款未能及時回籠，企業的流動資金出現短暫困難，向信用社申請辦理了四個月的短期信用貸款10萬元，用于企業流動資金。從信用社開展的貸后檢查情況看，該公司未挪用借款資金，同時能夠按季足額支付貸款利息，無拖欠情況發生。

2、財務分析：

2005年

2004年

2003年

標準值 資產負債率

94.3

67.4

60%—70% 流動比率

0.51

0.49

0.7

速動比率

0.1

0.12

0.25

銷售利潤率

0.8

6.5

9.8

資產利潤率

0.1

0.2

應收賬款周轉次數

6.2

5.2

存貨周轉次數

1.3

1.9

從公司近三年的財務報表來看，各項數據趨向不良，資產負債率連續二年高達94%，而公司的流動比率、速動比率、銷售利潤率、資產利潤率和存貨比率均逐年下降，且遠低于標準值和同行業平均數。

①從公司的流動資產來看，其中存貨的比重高達78%，流動比率為0.51，遠低于標準值，說明公司短期償債能力很弱，流動資金缺乏，資產負債情況差。

②通過對該公司2003年至2005年的銷售收入對比分析，呈逐年下降態勢，且下降的幅度近50%，與此同時，公司的存貨量卻在逐年上升，說明公司近三年的生產規模、市場需求量、銷售量均呈現萎縮態勢，發展的潛力不足，企業步入 衰退期。

③從公司生產的情況看，其生產產品品種單一，銷售渠道單一，未能有效的開展營銷工作，產品市場占有率逐年下降，同時，該公司的生產完全依靠A公司的需求而定，被動性強，及時公司滿負荷生產也只能增加存貨而已，不能迅速形成收益，回籠資金，市場抗風險能力弱。

④從公司的銷售利潤率看，2005年呈急劇下降態勢，主要因為主要產品銷售量減半，同時自主研發能力差，逐漸演變為代加工企業，而代加工產品的附加值低，利潤少。同時公司也意識到現狀，加大了對應收賬款的催收，保證流動資金的使用。

3、現金流量分析

按照簡易法計算，公司2005年現金凈流量為4051元，無投資活動產生的現金流量，籌資活動產生的現金流量凈額為84040元，經營活動產生的現金流量凈額為-79989元，說明企業經營活動產生的現金流出量遠大于現金流入量，公司只能通過向員工和股東籌集流動資金彌補經營活動產生的現金負值。

4、擔保分析

①30萬元抵押貸款由公司的國有土地使用權抵押，出讓性質，一級工業用地，經專業評估機構評估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均辦理了公證手續，賦予強制執行效力，使用權在國土部門辦理了有效的抵押登記手續，并取得有效的抵押權證，由信用社入庫保管。

②10萬元貸款雖為信用方式，但貸款到期前2日，公司有一筆15萬元的銀行承兌匯票到期，并且公司股東會承諾該匯票到期優先償還該筆貸款。信用社加強對匯票到期兌付的監督，防止公司挪用，督促歸還，因此認為該筆借款風險較小。

5、非財務分析（簡述）

主要為公司發展潛力不足，營銷人員少，產品品種單一，銷售渠道單一，被動性強等。

6、綜合認定

①雖然公司短期償債能力差，但10萬元信用貸款有一張15萬元先期到期的銀行承兌匯票做“保證”，因此建議將該筆貸款認定為正常/關注；

②公司目前財務狀況較差，銷售量、利潤率、長短期償債能力均較差，發展潛力不足，有步入衰退期的跡象，如果公司不能采取有效措施來迅速改變現狀，則將影響30萬元貸款資金的到期償還。雖然該筆貸款的抵押足值，且具備升值潛力，但存在的執行難、變現難的情況，因此建議將該筆貸款認定為關注/次級。

二、農戶小額信用貸款

1、正常類

案例一：張民民

一、借款人基本情況

借款人張民民是龐家堡鎮白廟村村民，年齡45歲，家庭成員4人，主要從事種植業，有耕地10畝，家有資產房屋4間，價值1.5萬元，牲畜一頭，價值2000元，其他資產1萬元。年收入1.5萬元，信用觀念強，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：優秀。

二、貸款基本情況 借款人：張民民 清分截止日期：2004年11月5日 貸款余額：5000元

貸款期限：2004年1月3日—2004年12月3日 貸款種類：短期

貸款用途：買化肥、籽種

三、分析：

借款人貸款屬農戶小額信用貸款，信用等級：優，家庭財產2.7萬元，年收入1.5萬元，貸款未到期，屬正常。

四、分類結果：該筆貸款5000元屬正常類。

2、關注類：

案例二：王鐵龍

一、借款人基本情況

借款人王鐵龍是龐家堡鎮白廟村村民，年齡50歲，家庭成員4人，主要從事種植業，有耕地8畝，家有資產房屋4間，價值1.3萬元，牲畜一頭，價值1500元，其他資產8000元。年收入1.2萬元，信用觀念強，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：較好。

二、貸款基本情況 借款人：王鐵龍

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：5000元

貸款期限：2003年8月3日-2004年8月3日 貸款種類：短期

貸款用途：買化肥、籽種

三、分析：

借款人貸款屬農戶小額信用貸款，信用等級：較好，家庭財產2.25萬元，年收入1.5萬元，貸款逾期88天，屬關注類。

四、分類結果：該筆貸款5000元屬關注類。

3、次級類

案例三：武太

一、借款人基本情況

借款人武太是龐家堡鎮白廟村村民，年齡52歲，家庭成員4人，主要從事種植業兼養殖業，有耕地5畝，家有資產房屋4間，價值1.1萬元，養豬10頭，價值1萬元，其他資產2000元。年收入8000元，信用觀念較強，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：較好。

二、貸款基本情況 借款人：武太

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：8000元

貸款期限：2003年5月3日-2004年5月3日 貸款種類：短期 貸款用途：養豬

三、分析

借款人貸款屬農戶小額信用貸款，信用等級：較好，家庭財產2.3萬元，年收入8000元。由于養豬技術差，市場不景氣，造成養豬虧損，雖然貸款目前形不成風險，但貸款逾期178天，屬次級類。

四、分類結果：該筆貸款8000元屬次級類。

4、可疑類

案例四：武河

一、借款人基本情況

借款人武河是龐家堡鎮白廟村村民，年齡55歲，家庭成員3人，主要從事種植業，有耕地6畝，家有房屋4間，價值1.2萬元，無其他資產。年收入3000元，信用觀念一般，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：一般。

二、貸款基本情況 借款人：武河

清分截止日期：2004年11月1日 貸款余額：3000元

貸款期限：2002年8月3日-2003年8月3日

貸款種類：短期 貸款用途：種植

三、分析

借款人貸款屬農戶小額信用貸款，信用等級：一般，家庭財產1.2萬元，由于連續二年受自然災害影響，農業基本無收入，又無其他經濟來源，只能維持家庭生活，該筆貸款已經逾期448天，并且欠利息，屬可疑類。

四、分類結果：該筆貸款3000元屬可疑類。

5、損失類

案例五：豐和

一、借款人基本情況

借款人豐和是龐家堡鎮小吳營村村民，年齡40歲，家庭成員3人，主要從事副業，家有房屋4間，價值8000元，無其他資產。年收入3000元，信用觀念一般，無拖欠信用社貸款記錄，信用等級：一般。

二、貸款基本情況 借款人：豐河

清分截止日期：2004年11月5日

借款日期：2000年1月12日-2001年1月12日 貸款余額：10000元 貸款種類：短期

貸款用途：副業（流動資金）

三、分析

借款人豐河由于做買賣沒有經驗，不懂市場規律，致使投入的資金虧損嚴重，貸款到期后，無力歸還。2001年5月份，借款人與人打架，把人打成重傷，經法院判決入獄三年。信用社于2001年7月5日起訴，經判決由借款人家屬歸還，由于借款人家屬生活困難，并帶一個小孩，確實無力歸還，到現在也沒有歸還貸款本息，屬損失類。

四、分類結果：該筆貸款10000元屬損失類。

三、其他自然人貸款

1、正常類

案例一：陳小小

一、借款人基本情況

借款人是河子西鄉陳家莊人，年齡45歲，家庭人口3人，家有住房5間，價值1.5萬元，其他資產4.5萬元，耕地3畝，主要以運輸業為主，年家庭總收入3萬元，信用觀念強，無拖欠信用社貸款記錄。

二、貸款基本情況 借款人：陳小小

清分截止日期：2004年8月15日

貸款日期：2004年1月10日-2004年12月10日 貸款余額：1.5萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔保

三、分析

借款人陳小小經營的運輸業風險小，收入穩定，并且與信用社建立信貸關系后，無一次拖欠貸款本息，信用程度高，該筆貸款又是保證擔保貸款，擔保人家庭年收入4萬元以上，實力較強，該筆貸款沒有逾期，屬正常，沒有充足理由懷疑貸款本息不按時足額歸還。

四、分類結果：該筆貸款1.5萬元貸款屬正常類。

2、關注類

案例二：王一民

一、借款人基本情況

借款人王一民是春光鄉大北村人，年齡40歲，家庭人口3人，家有住房樓房一套，面積100平方米，價值15萬元，借款人租賃60平方米門臉房，主要經營五金、器械等，流動資金30萬元左右，年收入8萬元左右，信用觀念強，無拖欠信用社貸款本息記錄。

二、貸款基本情況 借款人：王一民

清分截止日期：2004年10月15日

貸款日期：2003年9月10日-2004年9月10日 貸款余額：10萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔保

三、分析

借款人王一民五金門市部，由于受市場影響，造成貨物積壓，應收款增多，嚴重影響資金周轉，造成貸款到期后不能按期歸還，逾期35天，雖然該筆貸款已經逾期，但是該筆貸款能按季結息，又是保證擔保貸款，擔保人是國家公務員，月收入1500元左右，家有樓房一套100平方米，價值13萬元，目前該筆貸款形不成風險。

四、分類結果：該筆貸款10萬元屬關注類。

3、次級類

案例三：姚發

一、借款人基本情況

借款人姚發是春光鄉四方臺村人，年齡50歲，家庭人口4人，家有住房4間，面積70平方米，價值2萬元，借款人主要經營礦石，流動資金20萬元左右，年收入5萬元左右，信用觀念較強，無拖欠信用社貸款本息記錄。

二、貸款基本情況 借款人：姚發

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：2003年2月10日-2004年2月10日 貸款余額：5萬元 貸款種類：短期 貸款用途：流動資金 貸款方式：保證擔保

三、分析

借款人姚發經營的礦石，2003年10月份，買給一外地人，結果上當受騙，造成貨款損失，貸款到期后不能按期歸還，雖然該筆貸款有保證擔保，但是擔保人是普通老百姓，靠種地養家，年收入5000元左右，現在該筆貸款已經逾期250天，即使執行擔保，也會造成一定損失。

四、分類結果：該筆貸款5萬元屬次級類。

4、可疑類

案例四：白明成

一、借款人基本情況

借款人白明成是侯家廟鄉泥河子村人，年齡52歲，家庭人口2人，家有住房3間，面積50平方米，價值1萬元，有耕地4畝，借款人主要靠種植為主，年收入5000元左右，信用觀念一般。

二、貸款基本情況 借款人：白明成

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：2002年2月10日-2003年2月10日 貸款余額：2萬元 貸款種類：短期

貸款用途：流動資金（副業）貸款方式：保證擔保

三、分析

借款人白明成2002年2月10日從信用社貸款2萬元，用于做買賣，由于沒有做買賣能力，不懂市場規律，造成買賣虧本，貸款到期后不能歸還，雖然該筆貸款是保證擔保貸款，但是擔保人是借款人妻子，沒有能力代其歸還，該筆貸款已經逾期610天，并且利息未結，如果起訴執行，但也會造成大部分本金和利息損失。

四、分類結果：該筆貸款2萬元屬可疑類。

5、損失類

案例五：單明

一、借款人基本情況

借款人單明是侯家廟鄉小慢嶺村人，年齡45歲，家庭人口3人，家有住房4間，面積60平方米，價值1萬元，有耕地4畝，借款人主要靠種植為主，年收入2000元左右，信用觀念一般。

二、貸款基本情況 借款人：單明

清分截止日期：2004年10月20日

貸款日期：1996年2月10日-1997年2月10日 貸款余額：3萬元 貸款種類：短期 貸款用途：副業 貸款方式：保證擔保

三、分析

借款人單明96年2月從信用社貸款3萬元，用于販礦石，由本村村民王愛擔保。由于遭受自然災害，礦石被洪水沖走，造成損失10萬元。目前借款人單明欠其他外債5萬元，擔保人是普通老百姓，靠種地為生，年收入3000元左右，即使起訴執行，也會造成大部分貸款本息損失。

四、分類結果：該筆貸款3萬元屬損失類。

第四篇：XX分行貫徹落實“貸款五級分類質量規范年”工作實施細則

XX分行貫徹落實銀監局

“貸款五級分類質量規范年”工作實施細則

為進一步規范分行信貸資產質量管理，不斷提升信貸風險防控水平，根據總行《關于貫徹落實陜西銀監局“貸款五級分類質量規范年”工作實施方案的通知》精神，結合分行實際，特制訂以下實施細則。

一、高度重視，加強領導

為切實貫徹落實此項工作，分行高度重視，成立了“貸款五級分類質量規范年”工作領導小組，組長由XX同志擔任，副組長由XX同志擔任，成員由風險管理部、業務拓展部、安防檢查監督部、小微企業專營支行等部門負責人組成。

工作領導小組主要負責該項工作的安排部署，解決工作實施過程中存在的問題。

工作領導小組辦公室設在風險管理部，主要負責“貸款五級分類質量規范年”的推動實施，并做好工作開展過程中的組織、協調、匯總分析及上報工作。

二、加強分類管理工作，夯實信貸資產質量基礎 為確保貸款質量分類工作規范開展，分行相關部門及小微企業專營支行要對總行下發的信貸管理制度及資產質量分類管理辦法進行一次再學習，深刻領會并嚴格執行有關分類標準，充分利用信貸管理系統功能，在貸后管理中，及時

2三是貸款分類制度在執行中的具體困難和問題以及政策建議。

3.自查方式

自查將采取業務部門經辦客戶經理自查和分行風險管理部抽查相結合的方式進行。分行業務拓展部和小微企業專營支行客戶經理具體負責信貸資產質量分類自查工作的執行，風險管理部對此次自查進行組織、安排、重點抽查及總結報告。

4.自查報告報送

自查工作完成后，由風險管理部將本次自查情況形成自查報告，同“兩本臺賬”和自查附表一起報經分行“貸款五級分類質量規范年”工作領導小組審定后，于2012年5月25日前報送至總行風險管理部，同時報送XX銀監分局。后續季度自查情況于每季后次月20日前報送。

自查報告重點內容包括：自查工作組織情況，“兩本臺賬”建立和更新情況，資產質量分類管理和執行中存在的主要問題，整改措施和建議；同時提供2-3個分類有偏離的案例。

四、建立監測、檢查通報制度，加大整改力度 對首次自查工作中發現的問題要及時進行分類梳理，加以整改。自二季度開始，分行將建立信貸資產質量分類管理監測、檢查通報制度，風險管理部、業務拓展部、小微企業專營支行要按照本部門風險管理職責對信貸管理情況進行定期檢查，檢查重點包括信貸管理制度執行情況、分類過程中存在導致分類結果偏離的管理問題情況、不良貸款的清收進展情況以及貸后管理中發現問題的整改情況。安防檢查監督部負責檢查分行貸款三查制度執行情況及抵質押物規范管理情況。以上檢查時間定于季后首月20日前進行，檢查情況要形成正式通報，對檢查中存在的問題要提出整改時限及要求，涉及部門及個人要認真分析原因，研究整改措施，貫徹落實整改，并對有關責任人作出處理意見。

五、績效掛鉤，加強考核

為切實做好資產質量分類管理工作，分行將信貸資產質量分類管理及自查工作開展情況納入分行績效考核范圍，對存在未按規定時限開展五級分類工作的、貸款分類結果存在較大偏離度的、貸款基礎管理較差、整改工作不力等情況的部門及個人，將采取扣減績效工資的方式進行處罰。

本實施細則自發文之日起實行。

第五篇：貸款五級分類制度

貸款五級分類制度

中國1998年之前的貸款分類

1998年以前，中國商業銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業財務制度》中的規定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。

逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期； 呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經營停止、項目下馬的貸款；

呆賬是值按照財政部有關規定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。

這種分類方法簡單易行，在當時的企業制度和財務制度下，的確發揮了重要的作用，但是，隨著經濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經不能適應經濟發展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質量。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。

中國1998年的貸款五級分類

1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

一、正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

二、關注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

三、次級貸款

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

四、可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

五、損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

貸款五級分類詳細標準

企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。1．下列情況劃入正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。●正常類參考特征：

a.借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。

c.本筆貸款能按期支付利息

2．有下列情況之一的一般劃入關注類

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握。

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息的。

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人戴維償還能力較強（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。

●關注類參考特征：

a.宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。

c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作

d.借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

e.擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g.本筆貸款欠

息不超過90天（含）。

資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。

3．有下列情況之一的一般劃入次級類

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。

●次級類參考特征：

a.借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

b.借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c.因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情況之一的一般劃入可疑類

（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業務墊款91天以上。

●可疑類參考特征：

a.因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款

人仍然無力歸還貸款。

b.借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

c.因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

e.銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

f.貸款逾期（含展期后）180天以上。

g.本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業銀行舉例尚有：

預計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。

5．有下列情況之一的一般劃入損失類

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，農村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；

（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。

（12）已經超過訴訟時效的貸款。

（13）符合《財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵

（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

●損失類參考特征：

a.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

c.借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。

e.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人后擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f.由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。

h.經國務院專案批準核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：

經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上。

●說明：

1．正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2．分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

延伸閱讀

從2004年起，國有獨資商業銀行、股份制商業銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。

五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從

而提高銀行抵御風險的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據貸款期限而進行的事后監督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發借新還舊的現象，這樣就很容易將一筆不良貸款變為正常貸款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。

貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。

我國現行貸款五級分類制度的局限

目前我國現行的貸款五級分類制度至少存在以下幾方面的局限性。

１、過度依賴主觀判斷。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分類結果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結果難以保持一致性。

２、重在貸款事后檢查，不能提供資產質量惡化的早期預警。如對借款人的合同執行情況、項目的進展情況和經營情況進行跟蹤調查，提醒借款人及時籌備資金按時還本付息，對逾期貸款本息進行催收工作等。雖然能夠在很大程度上做到對貸款進行動態監測，但是對資產質量惡化早期預警發揮不了作用，只能在貸款不能還本付息時才能發現其惡化。商業銀行也難以利用五級分類決定是否發放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對抵質押、擔保的要求等。

３、分類結果是粗線條分類。五級分類對正常類貸款劃分過粗，僅劃分為二級，不能區分其風險。貸款余額在這兩級上過于集中，然而其風險大小并不一樣。完善的銀行內部風險貸款評級體系應該對五級分類進一步細化，將正常貸款分類５－７類，并從風險管理的角度采取不同管理方法。

４、利用貸款五級分類計提貸款準備難以覆蓋銀行的信用風險。按照我國監管部門的規定，五級分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額，而且不是商業銀行整個的風險暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。所謂信貸風險暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款，還應包括部分未提取的貸款，即承諾未貸部門。而且，對于如何計量表外或有

負債項目的信用風險缺乏明確的規定。

５、五級分類不能區分借款人風險和債項風險。五級分類綜合考慮借款人和貸款的風險要素，在很大程度上既不是客戶評級，也不是貸款評級。這也從另一側面反應出貸款五級分類主要的用途是僅幫助監管當局了解商業銀行的貸款質量。