第一篇：稅務會計必考題

稅務會計必考題目：

某出版社2009年實現銷售收入8000萬元，銷售成本3200萬元，銷售稅金及附加50萬元；全年交納增值稅100萬元，交納所得睡120萬元，管理費400萬元，其中業務招待費45萬元；國庫券利息收入200萬元，企業債券利息收入10萬元，營業外支出40萬元（其中支付稅務部門滯納金、罰款5萬元，非公益性支出4萬元，公益性捐贈支出5萬元，贊助費13萬元），計入成本費用的工資性支出500萬元，實際支付福利費73萬元，職工教育經費15萬元，實際繳納工會經費16萬元，支付銷售費用300萬元。

解答：具體步驟怎樣用文字說明我當時記錄的不完善，哪位記錄完善的請補充。謝謝。

1、利潤總額：8000-3200+-50-400+200+10-40-300=4220萬元

2、（1）業務招待費：45*60%+27萬元稅法準許扣除

8000*5%=40（27小于40）

所以利潤總額調增18萬元（45-27=18）；

（2）國債利息收入不計稅，調減200萬；

（3）滯納金、罰款、非公益性支出、贊助費調增5+4+13=22萬元；

（4）公益性捐贈支出5萬小于4220*12%，所以稅法允許扣除5萬；

（5）工資都不可以扣除；

（6）福利費500*14%=70小于73，允許扣除70萬，調增3萬；

（7）職工教育經費500*2.5%=12.5萬小于15萬，調增2.5萬；

（8）工會經費500*2%=10萬小于16萬，調增6萬；

3、應納稅總額：4220+18-200+22+3+2.5+6=4071.5萬元。

第二篇：稅務會計總結

個人工作總結

財務部2013.12.27

時間一晃而過，不知不覺加入海王財務部已經有一年多的時間了。在海王財務部這個富有活力的團隊里，我迅速成長，在過去的一年里我基本熟悉了自己工作的流程，領悟了一些工作的技巧和原則。當然工作時間不長，我深知自己工作經驗的不夠以及不少需要改正的地方，在接下來的時間里我將用高度的工作熱情和良好的工作態度讓我迎接更多新的挑戰。

一、2013年工作回顧

1． 基本熟悉了稅務工作每月的時間內容。如：每月初進行零申

報、E稅通申報、抄稅等；每月中進行清卡買票、一般納稅人調撥開票；月末對本月掃描的發票進行核對等。

2． 基本了解自己工作的流程，如：去國地稅辦理相關業務需要

準備的資料，各種紅字通知申請單的開具等等。

3． 在劉姐的指導下，掌握了使用sap進行相關科目的記賬方法

以及相關的憑證制作。

4． 完成了佛山以及南海幾家門店的蔬菜免稅申請。

5． 參與廣州門店進行法人負責人變更，了解企業進行相關內容

變更時，需要注意的地方。

6． 在劉姐的幫助下，初步了解統計局統計報表需要填寫的內

容。

7． 完成了金盛廣場、淘金家園國地稅新開企業報道等相關工

作，了解了新開門店國地稅報道的整個流程以及需要注意的地方。

8． 參與了解了2012年企業所得稅各季度的申報工作。

9． 對于廣州店面以及外區門店發票的管理以及相關事宜有了

更加深入的理解。

10． 完成了幾次對審計的協助工作，理解了審計需要提供的資料

以及相關填寫的方法。

11． 完成了2013年每月外區門店的申報，對申報過程中出現的問題，初步掌握了解決的方法。

12． 參與了全國企業2013年第三季度經濟普查，掌握了門店進

行經濟普查表格的填寫。

二、工作中存在的問題及改進方法

1、對SAP系統應用不夠熟練，但基本懂得查找憑證、報表及

做憑證打印等。以后利用業余時間多學習。

2、對SAP里面數據敏感度不夠，憑證業務處理理解不深。應

在業余時間向總賬組學習相關內容。

3、每月收回需要抵扣的增值稅專用發票存在以下問題，如：對

方發票沒蓋章、發票沒有相應清單、發票清單的格式不符合海珠國稅局的要求等。針對以上問題，與小沈進行相應溝通并進行解決。

三、下一階段工作計劃1、2014年廣州64家門店上機打發票，對門店相關人員進行機

打發票內容的培訓，以及準備日后門店機打發票出現問題的處理資料。

2、第三次全國經濟普查資料的準備。

3、2013年外區門店國地稅報表整理與報送。

4、2013年年底4家門店國地稅注銷的跟進。

5、龍山稅友抄報稅系統2014年年費繳納的跟進。

6、2013年12月份報廢車輛增值稅免稅事項的跟進。

7、廣州剩余門店相關內容變更的跟進。

8、其它工作日常工作。

第三篇：稅務會計復習

一、單項選擇題

1.增值稅保留了傳統間接稅按流轉額全值計稅和道道征稅的特點，同時還實行稅款抵扣制度，最終消費者是全部稅款的承擔者，屬于價外稅。稅收分為價內稅和價外稅的依據是()。

A.管理和使用權限B．征稅對象的性質

C.稅收收入的用途D．稅收與價格的關系

2.下列稅種中，應當在“營業稅金及附加”賬戶核算的是（）

A．房產稅B．增值稅C．資源稅D．土地使用稅

3.凡在我國境內從事消費稅項目經濟業務的單位和個人都是消費稅的納稅人。消費稅的納稅義務人不包括()。

A.生產應稅消費品的單位和個人

B．委托加工應稅消費品的單位和個人

C.流通環節擁有應稅消費品的單位和個人

D．進口應稅消費品的單位和個人

4.按照對購入固定資產已納稅金的處理方式，2009年起，我國實行的增值稅屬于()。

A．消費型增值稅B．收入型增值稅C.生產型增值稅D．實耗型增值稅

5.土地增值額計算過程中，不準按實際發生額扣除的項目是（A．地價款B．房地產開發成本C．營業稅稅金D．房地產開發費用

6.下列說法錯誤的有()。

A．收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人

B．受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅

C．房屋出租人收取租金時，代收代繳房產稅

D．建筑安裝業務實行分包或者轉包的，差額計稅

7.房產稅的征稅對象是房產。所謂房產是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或貯藏物資的場所。下列各項中屬于房產稅征稅對象的是()

A．水塔B．工廠圍墻C．賓館室外游泳池D．企業職工宿舍

8.根據企業所得稅的規定，下列各項目中，計入企業當期應納稅所得額的是（）。

A.企業代政府收取的依法具有專項用途的財政資金

B.企業購買國債的利息收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

D.納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資取得的資金占用費

9.我國進口關稅7868個稅目中采用從價關稅的7813個，占稅目總量的大約99.3%。征收出口關稅的373個稅目全部采用從價關稅。下列不在進口貨物組成計稅價格計算范圍之內的是()

A．關稅完稅價格B．關稅C．消費稅D．增值稅

10.計稅依據又稱稅基，是稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依據或標準。正確掌握計稅依據是稅務機關貫徹執行稅收政策、法令，保證國家財政收入的重要方面。房產出租的，以()為房產稅的計稅依據。

A．房屋原值B．房屋凈值C．租金收入D．房屋評估值

二、多項選擇題

1.下列各項中，應按稅法規定計算征收增值稅的有()。

A．典當業的死當物品銷售

B．銀行銷售金銀的業務

C．郵政部門銷售集郵商品

D．經營娛樂業向顧客收取的煙酒費、茶水飲料費

2.在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應作為減項處理的有()。

A．免稅貨物的進項稅額B．非常損失貨物的進項稅額

C．簡易辦法征稅貨物的進項稅額D．非應稅項目用貨物的進項稅額

3.下列關于消費稅納稅義務發生時間的問題，說法正確的有()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發生時間為收款當天

B.某汽車廠采取賒銷方式銷售，其納稅義務發生時間為合同規定的收到貨款的當天

C.某汽車廠采用托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發生時間為發出汽車并辦妥托收手續的當天

D．某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規定收款日為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務發生時間為6月份

4.根據《消費稅暫行條例》的有關規定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費晶，用于繼續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有()。

A.外購的已稅護膚品用于生產護膚品

B．委托加工收回的已稅玉石用于生產首飾

C.外購的已稅汽車輪胎用于生產小汽車

D．外購的已稅煙絲用于生產卷煙

5.營業稅改征增值稅的征收范圍包括：

A．交通運輸業B.生產性服務業 C.生活性服務業 D.郵電通訊業

三、判斷題

1.出口貨物應以海關審定的成交價格為基礎的離岸價格為關稅的完稅價格。

2.對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。

3.在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。

4.屬于國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除.5.納稅人在發生應稅行為、取得應稅收入后，必須按稅法的規定正確計算應納稅款，及時上繳國家金庫。對整個納稅過程，稅務會計必須如實地進行反映、核算和監督，即納稅人對

涉稅活動的會計處理，必須以稅法為依據；會計制度規定與稅法規定不一致時，應按會計制度的規定進行必要的調整。

四、計算分析題

一.ABC制藥有限公司為中外合資企業，系增值稅一般納稅人。法定代表人王福生，注冊及營業地址：千福路11號。2011年11月份發生下列經濟業務：

1.11月2日繳納上月的增值稅額1 445 264.10元

2.11月4日，銷售給某醫藥公司H號藥品共開具增值稅專用發票4張，銷售額9 090 605.52元，稅額1 545 402.92元，款項已存入銀行；

3.11月7日，銷售2008年1月購入的機器設備4臺，銷售額156 000.00元，開具普通發票；

4．11月10日，購入原材料取得增值稅專用發票9份，價款1 500 120.88元，進項稅額為255 020.55元，以轉賬支票支付全部價稅款；

5.11月12日，購入低值易耗品取得增值稅專用發票1份，價款300 025.00元，進項稅額51 004.25元，以轉賬支票支付價稅款；

6.11月21日，結算本月的電費專用發票2份，注明價款204 159.41元，進項稅額34 707.1元，開出轉賬支票；

7．11月25日，從國外進口原材料，組成的計稅價格為12 908 790.76元，海關代征進口增值稅額為2 194 494.43元，取得了相關的完稅憑證6份；

8．11月28日，支付運輸費用147 720.00元，取得了運輸部門開具的運輸發票1份，用支票支付；

9．月末盤點時，外購的原材料發生了非正常損失，成本298.71（其中含分攤的運費50元）。根據以上資料，計算該公司當月應納增值稅額。

二.某外貿公司進口卷煙100箱，完稅價格150萬元，關稅25％，消費稅56％，定額稅150元/箱，增值稅17％。計算進口環節稅。

三.某綜合娛樂服務公司業務：歌舞廳門票收入5萬元，點歌收入0.3萬元，煙酒飲料收入1萬元，保齡球館收入4萬元，開辦網吧收入7萬元，餐廳收入30萬元。計算當月應納營業稅。

四.新新房地產開放公司轉讓寫字樓一棟，獲得貨幣收入20 000萬元，公司為取得土地使用權支付的金額為4 000萬元，開發土地、建房及配套設施支付3 800萬元，開發費用共計1 500萬元（其中利息支出1 000萬元，未超過標準，當地政府規定其他開發費用扣除比例為5%），按規定支付了轉讓環節應繳納的營業稅（稅率為5%）、城建稅（稅率為7%）、教育費附加（稅率為3%）和印花稅（稅率為0.5%）。計算該公司的應交土地增值稅。

五.世華公司年末會計利潤100萬元，經注冊會計師審計，發現有以下項目需要調整：

(1)企業當年發生的不符合資本化條件的已列入財務費用的借款利息80萬元，其中，向非金融機構借款500萬元，利率10％,同期金融機構利率8％。(2)企業賬面列支業務招待費賬面列支50萬元，該企業當年銷售收入5000萬元。(3)企業全年發生廣告費和業務宣傳費100萬元。(4)公益性捐贈40萬元(5)當年計入損益的研究開發費80萬元。(6)當年已列入營業外支出的稅務罰款為7萬元。計算該公司應納稅所得額和應繳所得稅。

第四篇：稅務會計作業

稅務會計作業

一大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發、零售和進出口業務，2008年11月相關經營業務如下：

（1）進口香水精（化妝品）一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、經紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿公司的運輸費用8萬元（取得貨運企業的運費發票）、裝卸費用和保險費用3萬元；

（2）受托加工香水精（化妝品）一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結束向委托方開具普通發票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該香水精（化妝品）商貿公司當地無同類產品市場價格；

（3）收購免稅農產品一批，支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元，當月將購回免稅農產品的30%用于公司飲食部；

（4）購進其他商品，取得增值稅專用發票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸單位運輸費用20萬元，待貨物驗收入庫時發現短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經查實應由運輸單位賠償；

（5）將進口香水精（化妝品）的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發票，取得含稅銷售額70.2萬元；

（6）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發票，應收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；

（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。

（注：關稅稅率20%；香水精消費稅稅率為30％，當月購銷各環節所涉及到的票據符合稅法規定，并經過稅務機關認證）

要求：按下列順序回答問題：

(1).該公司進口環節應繳納的增值稅(A)萬元；

A.74.31B.138.21

C.59D.75.89

(2).該公司國內銷售環節實現的銷項稅額總和為（C）萬元。

A.178.5B.181.54

C.180.54 D.179.58

(3).該公司國內銷售環節準予抵扣的進項稅額總和為（A）萬元。

A.115.36 B.120.58

C.117.25 D.109.42

(4).計算該公司國內銷售環節應繳納的增值稅（D）萬元。

A.58.89 B.59.89

C.59.1D.65.18

5.各環節的會計處理

第五篇：稅務會計作業

王惠明 0911029055

稅務會計第六章小結

關稅是海關依法對進出境地貨物、物品征收的一種稅。所謂“境”就是指關境，是一國海關法得以全面實施的區域，包括我國的領土、領空、領海。通常情況下，一國的關境與國境是一致的，但因為政治經濟方面的原因，關境可能大于或小于國境。關稅是貫徹對外經濟貿易政策的重要手段，在調節經濟，促進改革開放，保護民族企業，防止國外經濟侵襲，爭取關稅互惠，促進對外貿易發展，增加國家財政收入各個方面都有重要的意義。

關稅的征稅基礎是關稅完稅價格。進口貨物以海關審定的成交價值為基礎的到岸價格為關稅完稅價格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價格減去出口稅后，經過海關審查確定的價格為完稅價格。

關稅應稅額的計算方法：

1.從價記稅法關稅稅額=應稅進出口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

2.從量計稅法關稅稅額=應稅進口貨物數量×單位貨物稅額

3.符合計稅法關稅稅額=應稅進（出）口貨物數量×單位貨物數量+應

稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×稅率

納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內向指定銀行繳納稅款。

關稅的退還情況：

1．因海關誤征，多納稅款的。

2．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發現有短卸情形，經海關審查認可的。

3．已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經海關查驗屬實的。