第一篇：公司審計報告英文版

……Accountant Office

AUDITOR’S REPORT

……**(20…)Audit No.……

To ……Co., Ltd: We have audited the accompanying consolidated balance sheet of ……Co., Ltd,(Hereinafter referred to as the “Company”)as of 31st December 20…, and the related consolidated income statement, consolidated cash flow statement, consolidated statement of changes in equity, consolidated statement of changes in state-owned assets, consolidated statement of provision for impairment of assets for the 20… then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes.1.Management’s Responsibility for the Financial Statements The management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.This responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.Auditor’s Responsibility Our responsibility is to express an opinion on these financial statements based on our audit.We conducted our audit in accordance with the Standards on Auditing for Certified Public Accountants.Those standards require that we comply with ethical requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance whether the financial statements are free from material misstatement.An audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.The procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.In making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.An audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.We believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.Opinion In our opinion, the financial statements give a true and fair view of the conslolidated financial position of the Company as of December 31st, 20…, and of its conslolidated financial performance and conslolidated cash flows for the 20… year then ended in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises.China ……Accountant Office ……China

Certified public accountant registered in P.R.C

第二篇：英文審計報告

英文審計報告模板

審計報告 2009-05-20 21:52:50 閱讀260 評論0字號：大中小 訂閱

審計報告

Auditors’ Report

安永華明(2007)審字第 XXXXX 號

Ernst & Young Hua Ming

(2007)Audit No.XXXXXXXX

ABC股份有限公司全體股東:

To the shareholders of ABC Co., Ltd.(the “Company”):

我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)及其子公司和合營企業(以下統稱“貴集團”)財務報表，包括2006年12月31日的合并及母公司資產負債表、2006的合并及母公

司利潤及利潤分配表、股東權益增減變動表和現金流量表以及財務報表附注。

We have audited the accompanying consolidated balance sheet of ABC(the “Company”)and its subsidiaries(collectively referred to as the “Group”)as of 31st December 2006 and the related consolidated income statement, consolidated statement of changes in equity and consolidated cash flow statement for the year then ended, and a summary of significant

accounting policies and other explanatory notes.一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯

誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當的會計政策；(3)作出合理的會計估計。

1.Management’s Responsibility for the Financial Statements The management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises.This responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in

the circumstances.二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施

審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

2.Auditor’s Responsibility

Our responsibility is to express an opinion on these financial statements based on our audit.We conducted our audit in accordance with the Standards on Auditing for Certified Public Accountants.Those standards require that we comply with ethical requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance whether the financial statements are free

from material misstatement.審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

An audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.The procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.In making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the

circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.An audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well

as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計證據是充分的、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

We believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a

basis for our audit opinion.三、審計意見

我們認為，上述財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴集團和貴公司2006年12月31日的財務狀況以及2006的經營成果和現金

流量。

3.Opinion

In our opinion, the financial statements give a true and fair view of the financial position of the Company and of the Group as of 31 December 2006, and of its financial performance and its cash flows for the year then ended in accordance with the Accounting Standards for Business

Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises.安永華明會計師事務所中國注冊會計師

中國北京XXXXXXXXXXX

Ernst & YoungHua MingCertified Public Accountants

BeijingP.R.China

Registered in P.R.China

XXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

第三篇：審計報告英文

英文審計報告模板

審計報告 2009-05-20 21:52:50 閱讀260 評論0 字號：大中小 訂閱

審計報告

auditors’ report 安永華明(2007)審字第 xxxxx 號 ernst & young hua ming(2007)audit no.xxxxxxxx abc股份有限公司全體股東: 我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)及其子公司和合營企業(以下統稱“貴集團”)財務報表，包括2006年12月31日的合并及母公司資產負債表、2006的合并及母公

司利潤及利潤分配表、股東權益增減變動表和現金流量表以及財務報表附注。accounting policies and other explanatory notes.一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯

誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當的會計政策；(3)作出合理的會計估計。1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining(轉載于:審計報告模板英文)internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注冊會計師的責任 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施

審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。2.auditor’s responsibility from material misstatement.審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合

理性，以及評價財務報表的總體列報。an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計證據是充分的、適當的，為發表審計意見提供了基礎。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計意見

我們認為，上述財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴集團和貴公司2006年12月31日的財務狀況以及2006的經營成果和現金

流量。3.opinion enterprises and china accounting system for business enterprises.安永華明會計師事務所 中國注冊會計師

中國 北京 xxxxx xxxxxx ernst & young hua ming certified public accountants beijing p.r.china registered in p.r.china xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx篇二：最新審計報告中英文對照

最新審計報告中英文對照（轉載）審計報告中英對照 2008-12-27 13:38:21 閱讀2557 評論5 字號：大中小 訂閱

山西**聯合會計師事務所

shanxi**unite accountant office 審 計 報 告 auditor’s report 晉**審字（2007）第000**號 jin **(2007)audit no.00** **鑄造有限公司：

to **foundry co., ltd: 我們審計了后附的**鑄造有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括2006年12月 31 日的資產負債表，2006的利潤表以及財務報表附注。2006 then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes.一、管理層對財務報表的責任 1.management’s responsibility for the financial statements 按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報：（2）選擇和運用恰當的會計政策：（3）作出合理的會計估計。

the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注冊會計師的責任

2.auditor’s responsibility 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規

范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance whether the financial statements are free from material misstatement 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯報導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當

性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those ris assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fai presentation of the financial statements in order to design audit procedures tha ar ppropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit als includes evaluating the appropriateness of accounting policies use an he reasonableness of accounting estimates mad by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計意見 3.opinion 我們認為, 貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2006年12月31 日的財務狀況以及 2006的經營成果。china accounting system for business enterprises.此報告中、英文各一份，兩者若有差異，以中文為準。the report was made by chinese and english.if the two files differ, the standard will be chinese.山西**聯合會計師事務所 中國注冊會計師： shanxi ** unite accountant office certified public accountant: 中國·太原 二○○七年七月十日 shanxi, p.r.c.date: jul.10, 2007篇三：公司審計報告模板英文版

??accountant office auditor’s report ??**(20?)audit no.?? to ??co., ltd: 1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.this responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.opinion china ??accountant office ??china certified public accountant registered in p.r.c篇四：英文審計報告正文模板 test co., ltd.test co., ltd.auditors’ report and financial statements for the year ended december 31, 2011 1.2.table of contents auditors’ report financial statements and notes to the financial statements statement of financial position statement of cash flows page auditors’ report to test co., ltd.: management’ management is responsible for the preparation of these financial statements in accordance with accounting standards for and for such internal control as auditor’s responsibility our responsibility is to on these financial statements based on our audit.we standards require ethical requirements and plan and perform the audit to obtain the the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or those risk assessments, the auditor consider internal control relevant to the entity’s entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.our audit opinion.opinion shu lun pan certified public accountants co., ltd.shanghai, china date: xx xx, 2011 ial statements are english translation of the chinese auditors’ xxx co., ltd.statement of financial position as at december 31, 2011 as at december as at january 1, legal representative:

chief accountant: accountant in charge:篇五：審計報告中英文范本

審 計 報 告 auditor’s report 晉**審字（2007）第000**號 jin **(2007)audit no.00** **鑄造有限公司

to **foundry co., ltd: 我們審計了后附的**鑄造有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括2006年12月31 日的資產負債表，2006的利潤表以及財務報表附注

一、管理層對財務報表的責任 1.management’s responsibility for the financial statements 按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報：（2）選擇和運用恰當的會計政策：（3）作出合理的會計估計

the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances

二、注冊會計師的責任

2.auditor’s responsibility 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯報導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。

第四篇：出具審計報告英文

最新審計報告中英文對照（轉載）審計報告中英對照 2008-12-27 13:38:21 閱讀2557 評論5 字號：大中小 訂閱

山西**聯合會計師事務所

shanxi**unite accountant office 審 計 報 告 auditor’s report 晉**審字（2007）第000**號 jin **(2007)audit no.00** **鑄造有限公司：

to **foundry co., ltd: 我們審計了后附的**鑄造有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括2006年12月 31 日的資產負債表，2006的利潤表以及財務報表附注。2006 then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes.一、管理層對財務報表的責任 1.management’s responsibility for the financial statements 按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報：（2）選擇和運用恰當的會計政策：（3）作出合理的會計估計。

the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注冊會計師的責任

2.auditor’s responsibility 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規

范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance whether the financial statements are free from material misstatement 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯報導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當

性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those ris assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fai presentation of the financial statements in order to design audit procedures tha ar ppropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit als includes evaluating the appropriateness of accounting policies use an he reasonableness of accounting estimates mad by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計意見 3.opinion 我們認為, 貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2006年12月31 日的財務狀況以及 2006的經營成果。

china accounting system for business enterprises.此報告中、英文各一份，兩者若有差異，以中文為準。the report was made by chinese and english.if the two files differ, the standard will be chinese.山西**聯合會計師事務所 中國注冊會計師： shanxi ** unite accountant office certified public accountant: 中國·太原 二○○七年七月十日 shanxi, p.r.c.date: jul.10, 2007篇二：審計報告方面的英語

審計報告方面的英語 1.audit 審計

2.attestation 鑒證

3.credibility 可信賴程度 4.audit of financial statements 財務報表審計 5.agreed-upon procedures 執行商定程序 6.high levels of assurance 高水平保證 8.reliability 可靠性 9.relevance 相關性

10.professional skepticism 職業謹慎 11.objectivity 客觀性

13.senior/cpa-in-charge 項目經理 14.audit engagement letter 業務約定書 15.recurring audit 連續審計 16.the client 委托人 17.change cpa 更換注冊會計師 18.the existing cpa 現任注冊會計師 19.the successor cpa 后任注冊會計師 20.the preceding cpa前任注冊會計師 21.issue the audit report 出具審計報告 22.expert 專家

23.the board of directors 董事會 24.knowledge of the entitys business 了解被審計單位情況 25.assess material misstatement risks 評估重大錯報風險 26.detemine the nature,timing and extent of the audit procedures 確定審計程序的性質、時間和范圍

27.a general knowledge of 初步了解情況 28.a more knowledge of 進一步了解的情況 29.the prior year’s working papers 以前工作底稿 30.minutes of meeting 會議紀要 31.business risks 經營風險 32.appropriateness 適當性 33.accounting estimate 會計估計 34.management representations 管理層聲明 35.going concern assumption 持續經營假設 36.audit plan 審計計劃

37.significant audit areas 重點審計領域 38.error 錯誤 39.fraud 舞弊

40.modified or additional procedures 修改或追加審計程序 41.misappropriation of assets 侵占資產 42.transactions without substance 虛假交易 43.unusual pressures 異常壓力 45.materialiy 重要性

46.exceed the materiality level 超過重要性水平 47.approach the materiality level 接近重要性水平 48.an acceptably low level 可接受水平 49.the overall financial statement level and related account balances and transaction levels 財務報表層和相關賬戶、交易層 50.misstatements or omissions 錯報或漏報 51.aggregate 總計

52.subsequent events 期后事項 53.adjust the financial statements 調整財務報表 54.perform additional audit procedures 實施追加的審計程序 55.audit risk 審計風險 56.detection risk 檢查風險 57.inappropriate audit opinion 不適當的審計意見 58.material misstatement 重大的錯報 59.tolerable misstatement 可容忍錯報 60.the acceptable level of detection risk 可接受的檢查風險 61.assessed levelof material misstatement risk 重大錯報風險的評估水平 62.small business 小規模企業 63.accounting system 會計系統 64.test of control 控制測試 65.walk-through test 穿行測試 67.flow chart 流程圖

68.reperformance of internal control 重新執行 69.audit evidence 審計證據 70.substantive procedures 實質性程序 71.assertions 認定 72.esistence 存在 73.occurrence 發生

75.rightsand obligations 權利和義務 76.valuation and allocation 計價和分攤 77.cutoff 截止 78.accuracy 準確性 79.classification 分類 80.inspection 檢查

81.supervision of counting 監盤 82.observation 觀察 83.confirmation 函證

85.analytical procedures 分析程序 86.vouch 核對 87.trace 追查

88.audit sampling 審計抽樣 89.error 誤差

90.expected error 預期誤差 91.population 總體

92.sampling risk 抽樣風險 93.non-sampling risk 非抽樣風險 94.sampling unit 抽樣單位 95.statistical sampling 統計抽樣 96.tolerable error 可容忍誤差 97.the risk of under reliance 信賴不足風險 98.the risk of over reliance 信賴過度風險 99.the risk of incorrect rejection 誤拒風險 100.the risk of incorrect acceptance 誤受風險 101.working trial balance 試算平衡表 102.index and cross-referencing 索引和交叉索引 103.cash receipt 現金收入 104.cash disbursement 現金支出 105.bank statement 銀行對賬單 106.bank reconciliation 銀行存款余額調節表 107.balance sheet date 資產負債表日

108.net realizable value 可變現凈值 109.store room 倉庫

110.sales invoice 銷售發票 111.price list 價目表 112.positive confirmation request 積極式詢證函 113.negative confirmation request 消極式詢證函 114.purchase requisition 請購單 115.receiving report 驗收報告 116.gross margin 毛利

117.manufacturing overhead 制造費用 118.material requisition 領料單 119.inventory-taking 存貨盤點 120.bond certificate 債券 121.stock certificate 股票 122.audit report 審計報告 123.entity 被審計單位 124.addressee of the audit report 審計報告的收件人 125.unqualified opinion 無保留意見

126.qualified opinion 保留意見 127.disclaimer of opinion 無法表示意見 128.adverse opinion 否定意見篇三：英文版審計報告

英文版審計報告---無法表示意見 [ 2008-5-13 11:40:00 | by: dangzh ] 推以下是無法表示意見審計報告英文范本 following is an example of an audit report containing an disclaimer opinion 薦

審計報告 auditors’report 安明(2007)審字第 xxxxx 號 an ming(2007)audit no.xxxxxxxx abc股份有限公司全體股東: 我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)及其子公司和合營企業(以下統稱“貴集團”)財務報表，包括2006年12月31日的合并及母公司資產負債表、2006的合并及母公司利潤及利潤分配表、股東權益增減變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當的會計政策；(3)作出合理的會計估計。

1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、導致無法表示意見的事項

經審計,如會計報表附注xx所述,貴公司原材料采購和產品銷售絕大部分來自關聯方交易.但因受管理工作的限制,我們無法對這些交易執行必要的審計程序,因此我們無法對這些交易的公允性和合理性做出結論.2、the event which caused disclaimer opinion

三、審計意見

我們認為，由于上述事項可能產生的影響非常重大和廣泛,我們無法對貴公司財務報表發現意見。

3.opinion 安明會計師事務所 中國注冊會計師 中國 北京 xxxxx xxxxxx an ming certified public countants beijing p.r.china registered in p.r.china 29th march 2007篇四：英文版審計報告 china audit international certified pulic accountants address: 8th floor, building c, yuhuidasha, no.73 fucheng road, haidian,beijing, china, 100143 tel: +86 10 68731010 fax: 010-68479956 auditors report ref: caicpa(2012)no.01010218 auditors report to the shareholders of china aerospace contruction group co., ltd.management’s responsibility for the financial statements management is responsible for the preparation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and accounting systems for business enterprises.this responsibility includes:(1)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(2)selecting and applying appropriate accounting policies;(3)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amount and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.opinion in our opinion, the financial statements present fairly, in all material respects, the financial position of china aerospace contruction group co., ltd as of december 31, 2011, and of its financial performance and its cash flows for the year then ended in accordance with the accounting standards for business enterprises and accounting systems for business enterprises.china certified public accountant: liu juren, li guiqin china audit international certified pulic accountants march 10, 2012 篇五：審計報告英文版

審 計 報 告 auditor’s report 華夏會審（2010）第242號 huaxia certified public accountants co.,ltd(2010)audit no.242 迪朗建貿易（上海）有限公司： to thomas bennett asia co., ltd: 我們審計了后附的迪朗建貿易（上海）有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括2009年12月31 日的資產負債表，2009的利潤表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任 1.management’s responsibility for the financial statements 按照企業會計準則和《小企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報：（2）選擇和運用恰當的會計政策：（3）作出合理的會計估計。

the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for small business enterprises and china accounting system for small business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注冊會計師的責任

2.auditor’s responsibility 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯報導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those ris assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fai presentation of the financial statements in order to design audit procedures tha ar ppropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit als includes evaluating the appropriateness of accounting policies use an he reasonableness of accounting estimates mad by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計意見

3.opinion 我們認為, 貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2009年12月31 日的財務狀況以及 2009的經營成果。

第五篇：公司審計報告)

篇一：某企業內部審計報告(范文)企業內部審計報告范文

一、導言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經理 *** 引言：

經公司2003內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：（主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

公司審計部

審計組長：*** 審計小組成員：***（以上部分是便于總經理簡要閱讀）

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明

（一）、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門（或工藝部門）提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨；

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，bom清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有bom清單的，可直送生產部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉計劃物控部；有變化有bom清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及bom清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求；（2）規范計劃編號，便于查核；

（3）bom清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致；

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字；

建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續；

主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等；

建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量；

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

（二）、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格（出于供應商業務員的要求）不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化；

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據調查存貨積壓量大。

建議：根據可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：1 圖片已關閉顯示，點此查看

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、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按bom單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。

建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：抽樣發現t（產品入庫時間）＞t（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：

1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率 和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

篇二：企業內部審計報告范文6p 圖片已關閉顯示，點此查看

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篇三：某某公司某年內部審計報告模板 有限公司

審 計 報

項目編號：內審字[2013]第003號 項目名稱： 報告時間： 被審計單位： 【項目概述】

審計目的

1、核實某某公司的財務狀況和經營成果

告

2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現象 審計范圍

業務范圍：某某公司所有與財務數據相關的業務 組織范圍：某某公司的財務部門、業務部門、公司領導。期間范圍： 2012年 月 日-2012年 月 日 資料范圍： 財務報表、憑證、銀行對賬單、資產盤點表、合同、公司管理制度等（詳見資料清單）。審計方法

審計依據和標準：會計準則、各項稅收法律法規等

審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規事實是否存在，最后出具審計意見。

【審計總體結論】

經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發現某某公司存在重大差錯、舞弊現象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。

附：報表項目解析如下：

一、資產負債表主要項目

資產負債表簡表

單位名稱：**公司 2012年12月31日

單位：萬元

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資產負債表主要變化項目簡析如下：

（一）期末流動資產與期初相比減少 元

1、貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少 億元，其中原材料和產成品分別減少 萬元和 萬元，造成。

其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：

存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表

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3、預付賬款??

（二）非流動資產增加 元

1、固定資產項目

2、長期股權投資

3、在建工程減少 主要投資項目如下表：

（三）流動負債減少 元，主要由于。

（四）非流動負債增長 元，主要系。

二、利潤主要項目

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利潤表簡表

單位名稱：某某公司

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年 單位：萬元

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簡析：

其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下： 【審計過程與意見】

此次審計，審計小組成員針對等。

總體看來，某某公司在制度健全和運行方面比較到位。財務工作規范、準確地反映了公司的資產狀況和經營成果。但在公司日常管理上，尚有部分細節需要進一步進行明確，一、公司制度健全方面

審計建議：（落實部門：）

二、資產管理

（一）低值易耗品管理

審計建議：（落實部門：）

（二）固定資產及在建工程管理

審計建議：（落實部門：）

（三）存貨管理

審計建議：（落實部門：）

三、費用管理

四、員工社保管理

審計建議：落實部門（）

五、部分企業風險提示

（一）（二）

六、公司財務手續的規范運作方面，賬務核算的精確性

（一）審計意見：

（二）審計意見：

（三）如： 審計意見：。。。

（十）財務工作細節中，發現有不規范之處，特說明如下：

1、2、審計意見：

【審計總體結論】

審計組將審計結果向 進行專項匯報，指示：1、10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。

審計組

2013年 月 日

篇四：xx公司審計報告模板

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告

——管理建議書

圍。

編制：選擇一項。

審核：選擇一項。

批準：選擇一項。

日期：二〇一四年五月三十日 說 明

1.關于專題報告

根據計劃安排，我中心已于2014年5月19日至2014年6月6日就

集團固定資產管理進行了檢查。現將此次檢查的結果以報告形式呈閱。

本次檢查內容詳見報告正文。其中：我們認為較為值得管理層關注的事項

包括（詳見xx頁xx行所述）；希望相關責任部

門按照職責要求盡快整改落實。

綜合本次檢查結果，風控中心認為，除外；固定資產

管理“有”特別嚴重的事項足以影響集團的正常運營和帶來經濟利益受損的風

險。至于“不符1”、“待改善2”事項及建議，已在報告中詳細列示。2.關于工作開展 2.1 工作目的

風險中心旨在通過內部鑒證和咨詢活動，持續的改進集團運營和實現價值

增值。通過審計監督，確保集團戰略目標、政策方針確實推行、資產安全和完

整；通過風險管理、內部控制的評價及改進，優化集團治理，確保目標穩步實

現；通過盡職調查，促進管理層認真、負責履行集團賦予的各項工作職責。2.2 工作依據

根據集團頒布/執行的各項制度、流程；財政部發布的《企業內部控制規

范》指引；中國內部審計協會制定的《內部審計準則》；董事局賦予我們的職

能要求，通過實地查驗、資料審閱、過程參與及各級員工溝通，以“第三者”

觀點提出客觀、公正的建議報告。1 “不符”：指經濟業務不符合集團制度、行業規范等要求（包括但不限于前述事項）2 “待改善”：指經濟業務與集團制度、行業規范有所偏離，但不至于造成重大影響。2.3 工作原則

獨立

3、客觀4是保證我們工作有效開展的基本前提。在此加以說明，以便

增強各方對我們工作的了解。

獨立性要求我們在確定檢查范圍、實施檢查及報告結果時不受干擾。主要

表現在我中心職責權限和范圍、負責人任命于考核、工作報告等應由董事局（最

高管理層）指導并監督。確保不受集團內其他人員的干涉和限制。

客觀性要求我們應公正的做出的判斷，避免利益沖突。影響客觀性的因素

包括：檢查范圍受限；遭受來自外部的壓力；與被檢查單位存在影響客觀性的利益關系等。

2.4 集團各中心（部門）、下屬公司責任

2.3.1 協助并提供真實、充分的資料以供我們審閱。

2.3.2 盡可能配合風險控制中心的工作時間，使我們工作更加富有效率。2.3.3 集團各中心（部門）、下屬公司負責識別、評估及應對運營中可能的風

險。

2.3.4 管理和改進工作屬于集團各中心（部門）、下屬公司的職責。

3獨立性,是指審計機構和人員在進行審計活動時,不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態。

4客觀性,是指審計人員在進行審計活動時,應以事實為依據,保持公正、不偏不倚的精神狀態。*報告正文* 關于xxxxxx報告目錄

1.檢查項目概述.....................................................1 2.檢查情況綜合評價.................................................2 2.1管理層關注......................................................3 2.2內部控制........................................................4 2.3工程審計........................................................5 2.4財務審計........................................................6 2.5流程優化........................................................7 2.6風險控制........................................................8 3.問題及管理建議...................................................9 4.后續審計........................................................10 5附件............................................................11 xxxxxxxxx有限公司 xxxxx中心

組長：xx 組員：xx 附件：

篇五：公司審計報告模板英文版 ??accountant office auditor’s report??**(20?)audit no.?? to ??co., ltd: 1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.this responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.opinion china ??accountant office ??china certified public accountant registered in p.r.c 篇六：內部審計報告范文

關于供應部2009采購與付款情況的審計報告

總經理：

根據2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應部2009采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇 的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提 高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

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分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

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分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況

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分析說明：

根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內容

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購

價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。（6）審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量

是否經濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考

評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

三、審計結果

（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的

需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供

應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購

過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供

應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。

（5）供應商提供合法的票據，發票上的內容與倉庫收料單上的一致，由

于存在超收或少收，所以發票上的數量與采購合同存在一定的差異。

（6）公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍

內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。（8）供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復

印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。

（9）公司沒有明確的關于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總

經理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。

（10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原 材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。

四、存在問題及審計建議

1． 成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化； 主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。建議：

應加強基礎信息工作，尋找價優、質高、誠信的供應商。主要問題2：

供應商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應商的復評過于簡單，主觀性較強。建議：

實地考察，深入了解供應商最新情況，建立并完善供應商管理工作，增加透明度。主要問題3：

部份物料對供應商的依賴性太強，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。建議：

由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，讓公司與供應商之間永遠處于主導的地位。審計結論：

目前主要物料來源多為長期供應商，價格上也有一定的穩定，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。2． 內控管理有少量缺陷需改進； 主要問題1：

符合公司的實際情況，更新相關制度。建議：

編制采購流程一般操作規范，采購詢價控制制度。主要問題2：

所有的來貨都辦理簽收手續，但因質量問題導致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續并不合理。建議：

編制采購退回管理制度，明確責任人。主要問題3：

倉庫的收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規定。建議：

應采取針對性的措施加以改進。主要問題4：

不重視與供應商往來賬核對。建議：建立應付賬款對賬制度。審計結論：

相關管理存在一定的問題，應完善一系列采購管理制度。

五、內部審計人員的評論

供應部作為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到

其他相關部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內控制度管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位，基本上能完成采購任務。

六、對回復的期盼

在審計過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進展順利，審計工作已經結束，現提出有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的7天內作出書面回復。

七、供應部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工

作得以順利進行，基于審計所發現的問題探討后認為：

1． 我部將繼續配合公司信息化管理，加強基礎信息方面工作，對物料采

購信息的收集、保存和分析等細化管理。

2． 我部對供應商評定均有進行實地考察，并對其行業地位、經營狀況、生產能力、產品質量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風險評估等進行了解和分析。

（審計部意見：供應商的評定應該由質管部門，供應部所說的分析沒有紙質文件。）3． 我部在物料采購上堅持所購物料符合“國家規定標準”為原則，從來

沒有“因為時間要求緊而向質量讓步”。我部一直努力維系與供應商之間良好的合作關系，不僅是為了保證物料供應的穩定，也是為了爭取更優的價格，更有利的付款方式，更好的質量保障和服務等等。這種合作關系是平等、互利的戰略性合作關系，不應該簡單地認為誰“依賴”誰，誰“主導”誰。

（審計部意見：建立產品生產周期，了解采購至入庫所需的時間。）4． 在內控管理制度規范方面，我部將根據公司的實際情況，進一步完善

物料采購流程和制度。

5． 我部對于財務部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積

極配合，從未有遺留任何一筆往來業務。

篇七：審計報告范文 xxxxxxxxxxxxx有限公司

xxxxxxxxxxxxx[2014]第xx號

審 計 報 告

xxxxxxxxxxxxx有限公司：

我們審計了后附的xxxxxxxxxxx財務報表，包括2013年12月31日的資產負債表以及2013的損益表。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是xxxxxxxxxx有限公司管理層的責任。這種責任包括：⑴設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；⑵選擇和運用恰當的會計政策；⑶作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發展審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和

披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控

制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，xxxxxxxxxx限公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允地反映了河xxxxxxxxxxxx有限公司2013年12月31日的財務狀況以及2013的經營成果和現金流量。