第一篇：江蘇省2015年上半年內審師業務：評估證據試題[范文]

江蘇省2015年上半年內審師業務：評估證據試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準確度

2.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

3.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 4.業務工作計劃的步驟之一是檢查調查問卷設計的質量。下述哪一項是調查問卷選擇題設計中的常見錯誤

A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥；

C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術語。

5.一個公司專門服務于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰略被稱為 A：市場跟隨者戰略。B：市場補缺者戰略。C：市場主導者戰略。D：市場挑戰者戰略。

6.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上 發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

7.在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為 A：運營、財務報告及合規 B：運營、信息及合規 C：信息、財務報告及監控 D：運營、信息及監控

8.為了提高審計效率，內部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：a.外部審計晚于內部審計；

B：b.外部審計主要涉及經營目標與活動； C：c.外部審計與內部審計合作；

D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。

9.一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

10.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統審計技術是審計師進行 A：編碼比較； B：運行測試數據； C：編碼檢查； D：分析性復核。

11.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

12.為了滿足顧客要求,項目的結果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標

13.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。

14.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

15.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

16.機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

17.內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本 $10000000總體發票數量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發現誤差無關于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；

D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。18.確定成本節約最可能是以下哪種審計的目標之一？ A：程序審計 B：財務審計 C：遵循性審計 D：經營審計

19.以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的 A：內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試；

B：在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容； C：絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實； D：內部審計師沒有責任對改進提出建議。

20.以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。21.在一個計算機環境下，下列哪一種訪問設置是適當的？

對生產數據的修改訪問權對生產程序的修改訪問權

用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a.是否否否 B：b.是否否是 C：c.否是是否 D：d.否是是是

22.確定審計目標已經實現是對審計業務總體監督的一部分，并且是誰的最重要責任 A：內部審計職員(stafft auditor)。B：審計委員會(audit committee)。

C：內部審計督導(internal auditing supervisor)。D：內部審計主任。

23.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。

24.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。25.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

26.以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？ A：在對生產能力進行規劃的基礎上安排生產；

B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規劃維修部門的維修活動； C：事先授權設備維護和加班報酬；

D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。

27.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部 審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

28.現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性

D：有助于數據有完整性

29.關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應被看作是組織控制環境的組成部分，在起草內部控制報告時應予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統的組成部分，不應將其作為控制系統的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統的審計。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。

30.用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關因素都已經得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當的將同樣的權數用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數據的統一性

D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經驗或健全推理

31.在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個細節都詳細記下來，面談后再標記出重點； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；

C：請一個專業的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行補充。

32.一家公司的管理層發現應收賬款系統的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應收賬款系統使用的是一個關系型數據庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？

A：a.互動式查詢需要讀取整個關系型數據庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關系型數據庫表的空間。

D：d.關系型數據庫龐大的輸人／輸出緩沖區。

33.某大型零售公司新上任的首席審計執行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執行官的說法最合理的反應？I、重要性不僅與每一商店的規模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關。II、根據定義，任何偏離規定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都對

34.以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

C：有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質＼時間安排＼測試范圍 D：確保內部控制系統的弱點已被修正

35.某審計師正在對客戶拒絕公司產品比例過高的現象進行分析評估，該審計師應該調查Ⅰ、銷售部門和生產部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本年度截止分析評估之日的產品銷售與上年同期進行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產品銷售進行比較；Ⅳ、產品廢料的詳細賬目和累積數目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

36.計劃和控制貫穿整個企業和整個數據資源生命周期所使用的數據被稱為 A：概念模型化 B：數據管理 C：數據庫管理 D：企業模型化

37.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

38.某合規性審計業務沒有發現任何不合規問題，但確實發現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規的遵守。審計師的責任是Ⅰ、在報告中反映沒有發現任何嚴重不合規問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規制度Ⅲ、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施Ⅳ、開展監測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

39.下列哪項技術能夠用來估計抽樣計劃的標準差 A：差異估計 B：試點樣本 C：回歸

D：發現抽樣

40.一名內部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數據項目數量審定值賬面值樣本總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000 41.2、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態壓力。D：合理理由。

42.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設備的低效使用？ A：應急計劃

B：系統可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告

43.內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

44.確定業務目標的實現的最終責任者是 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監督員 D：首席審計執行官

45.在審計公司的系統開發周期(SDLC)時，審計師發現，針對關鍵業務系統的詳細內部控制程序在系統實施之后才得到開發。在審計報告該發現時，審計師應該建議在系統開發周期的哪個階段開發這些程序？ A：調研階段 B：設計階段 C：開發階段 D：實施階段

46.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一年度制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；

B：將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；

C：將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

47.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？ A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。48.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。

49.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

50.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

第二篇：青海省2015年內審師業務：評估證據考試試題

青海省2015年內審師業務：評估證據考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。

2.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該

A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項

3.在重組過程中，管理層刪除許多傳統程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調對公司內部業務的監測；Ⅱ、就員工業績及其動機性質提出有別與傳統控制技術的不同假設；Ⅲ、進一步強調自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的

4.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

5.如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內部審計師應建議此類流程的建立。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統確認活動的作用 B：管理已確認的風險 C：假定風險歸屬

D：監督作用，確定充分、有效的流程是適當的

6.內部審計師若能與外部審計師發展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內部控制抽樣技術的成效。

B：同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業務的類似審計業務的信息，協助內部審計師開展審計。

7.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

8.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

9.對內部審計業務中存在的風險的定義是

A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。

B：發生可能影響目標實現的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規定的情況 D：未能實現經營活動或計劃的規定目標的情況。

10.一個設備制造商設有訂貨登記系統的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監視的最好技術是 A：訂貨登記系統的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統對業務進行追蹤。C：訂貨登記業務的業務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。

11.某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發現在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發現，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當 A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；

B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發現； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符；

D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發現差異的強烈動機也同樣得到好處。

12.內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計 活動做出的哪項反應是不恰當的

A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作；

C：將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題；

D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。13.技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。

B：與審計經理討論培訓需求。C：落實繼續教育培訓計劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。

14.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發現的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計現金支付方面，以期通過這些測試發現所有相關信息

D：在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發生原因不作表述，也不下結論。

15.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。16.用磁盤介質作為外部存儲器

A：a．可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的辦法來修改記錄。B：b．要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

D：d．要求將標志去掉，以保護在磁盤上的數據不被錯誤的寫入。17.如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發生以下哪種成本變化組合? A：質量成本增加，訂貨成本降低 B：缺貨成本增加，儲存成本降低 C：采購成本增加，缺貨成本降低 D：采購成本增加，質量成本降低

18.內部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試計算機程序，并提交了整年的測 試交易。假定內部審計師在測試結果中未發現任何差異，他們可以得出以下哪項結論

A：該系統準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數已恰當地送交薪金部門并得到了準確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的；

C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的； D：以上答案都正確。19.共同固定成本指

A：在同一層次上所發生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內可以受單個部門經理影響的成本 C：產成品的生產成本

D：每一單個部門開展正常經營活動所發生的成本 20.一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

21.隨著經濟全球化的發展，很多組織在世界各地擴展了業務。內部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是 A：使用了簡單的組織結構。

B：為東道國經理提供了的自主權。C：取得了地區和全球目標的平衡。D：加強了組織控制。

22.在評價一家大醫院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫院的醫療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫院最高層面談

23.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 24.部門經理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險 A：已加工數據的可靠性降低；

B：這一變更可能未經適當主管部門的適當授權； C：使用者可能不知程序已更動；

D：這一變更可能未經相關測試即告運行。

25.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是 否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。26.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

27.內部審計師想要確認四個部門間女性經理與男性經理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-square test)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優點是 A：有容易獲得的軟件支持

B：可以同時檢測相關性與置信區間 C：卡方檢驗可以對名義值實施 D：是參數化的因此是較強的檢驗

28.依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發現； B：列示未決問題；

C：報告每名審計人員的周工作；

D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；

29.若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

30.某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

31.某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數據和當前市價

B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

32.一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；

33.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

34.某政府承包商的審計師發現了舞弊行為。該公司有專門負責調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門進行了溝通，此后調查工作就轉給了該部門。但是，一個月以后，審計師發現，市場管理人員已明顯指示調查部門停止調查。面對此情況，審計師應該

A：馬上將該情況和審計發現向合適的政府監管機構報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B：馬上將該情況和審計發現向審計委員會報告；

C：將審計發現向外部審計師報告，因為外部審計師應該了解已經發生的舞弊行為；

D：不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質已向公司內部的恰當主管部門報告，而且審計師無權進一步開展調查工作。

35.在審計中，審計人員發現一個從事研究開發工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業務無關的新開發的專利權。雖然公司沒有具體的政策來規范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會 A：違背了職業道德守則；

B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；

C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策； D：A和B 36.下列有關使用數據測試法審計計算機會計系統的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。

37.以下哪項是首席審計執行官在制定審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業目標 B：為改善戰略計劃提供建議

C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性 38.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。

C：當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。D：在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。

39.獨立性使得內部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現獨立性的最好方法是通過 A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內部的監督。D：d.組織的知識和技能。

40.以下哪種情況構成了不恰當的工作底稿編制 A：工作底稿中有業務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；

C：業務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。

41.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。

C：將存貨實存數與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。

42.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。

43.一名內部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數據項目數量審定值賬面值樣本總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000 44.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。

D：為了了解情況而提出的問題。

45.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。46.有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責任 B：一些合伙人的責任范圍 C：合伙公司的持續時間 D：合伙人提取資金的情況

47.內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據注冊內部審計師職業守則，明確內部審計主管應當采取的措施

A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。

48.現在是11月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的數據，審計程序中最先考慮的應是

A：抽取銷售業務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。

B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統的徹底調查。D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。

49.內部審計師的大量工作是累計審計業務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？ A：傳聞證據

B：依情況而定的證據 C：次要證據 D：意見證據

50.以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關

A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。

第三篇：2016年上半年臺灣省內審師《內部審計基礎》業務：評估證據試題

2016年上半年臺灣省內審師《內部審計基礎》業務：評估證據試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.分析性程序的以下哪項結果表明存在過時的商品 A：存貨周轉率下降；

B：總收益與銷售額的比率降低； C：存貨與應付款的比率下降； D：存貨與應收款的比率下降。

2.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。3.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發現任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發現有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發票找不著，因而也就無法核實這張發票是否得到批準。將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據 A：有害廢棄物正按公司政策規定得到處理； B：所使用的有害原料數量得到準確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。4.對內部審計業務中存在的風險的定義是

A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。

B：發生可能影響目標實現的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規定的情況 D：未能實現經營活動或計劃的規定目標的情況。

5.內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮 A：僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄； B：在第三方控制下的相關的實物資產； C：業務目標、結論和建議；

D：最終的業務溝通(亦即審計報告)。

6.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期 限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 7.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發票 D：供應商對賬單

8.如果一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數據交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數據，以使其生產更加均衡。對該請求的最有效的反應應該是公司向供應商 A：改善月度生產情況報告 B：為了保密而不提供任何數據

C：通過電子數據交換每天發送所要求的數據 D：通過每周報告發送耗用情況數據

9.某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的 A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

10.在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。B：與遵循性審計相關的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費用的增長。

D：與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。

11.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現金送存銀行的人員所開具的收據； B：定期對組織的現金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

12.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。

13.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求

14.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統控制和審計復核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法

15.從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論

A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000； B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多； C：存貨有實質性錯報；

D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。

16.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

17.以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征 A：目標管理

B：由其他員工進行的在職培訓 C：產品質量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高

18.信息系統和審計主管均認為需要確保信息和數據的安全性和完全性，那么確保衛星傳輸保密性的最佳手段是 A：監控軟件。B：循環冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

19.運用團隊之所以能促進全面質量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于 A：員工在協作環境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。

C：團隊的使用意味著可以取消監督，使公司組織機構得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。

20.以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發現抽樣 21.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。22.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

23.某經理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸的控制系統和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內的移動。由于工地內現場主管在這方面通常沒有發生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點

C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點

24.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一 A：制定業績標準；

B：適當地可得到的數據文件； C：內部審計活動章程的批準； D：獨立的內部審計活動的建立。

25.從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論

A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000； B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多； C：存貨有實質性錯報；

D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。

26.內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

27.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

28.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

29.內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

30.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

31.在取得證據時，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀？

A：以前的審計結論。B：審計單位規模。

C：對經營管理的滿意程度。D：員工、系統或環境的改變。

32.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。

33.以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 34.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

35.根據職業道德要求，IIA董事會有權對不誠實的注冊內部審計師采取下列措施； A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；

D：取消該審計人員職業資格。

36.一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是 A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經批準的價格。P62 37.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

D：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。

38.假設內部審計職員擁有必要的經驗和訓練，那么適合內部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級。D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。

39.下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？ A：審計師期望找到有限數量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發現被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。

D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發現的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發現的錯誤多。

40.根據《專業實務框架》

A：每名內部審計師的業績都應該在每次審計業務結束之際得到評估。B：每名內部審計師的業績都應該至少每年評估一次。C：每名內部審計師的業績都應該至少每兩年評估一次。

D：由首席審計執行官自主確定對每名內部審計師進行業績評估的時間。

41.在初步調查過程中，某內部審計‘師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明

A：有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。

D：存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。42.信息系統管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環境過渡到生產環境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發生災害時經營活動得以持續 D：確認系統變更信息恰當歸檔

43.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈款協議

B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業務確定的目標

C：詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理人員

D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員

44.制定組織目標是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為

A：沒有考慮員工的需求。

B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現性。C：沒有指出實現目標的方法和途徑。

D：這句話與其說是目標，不如說是戰略。45.以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？ A：對商業周期行為的了解

B：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤 C：關于季節性需求變化的信息 D：計量經濟模型的建立

46.下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據表明發生的大額支出與新供應商有關；

B：營銷經理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；

C：控制環境非常松散，但在管理上認為這樣的環境有利于員工發揮創造力，是合理的； D：以上所有情況。

47.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。48.在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法

49.在選擇培訓內部審計人員的指導策略時，首席審計執行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內容 C：預算約束

D：學員的學習愿望

50.下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是

A：抽取已付款發票，由相關部門證實勞務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。

第四篇：2016年下半年云南省內審師《內部審計基礎》業務：評估證據試題

2016年下半年云南省內審師《內部審計基礎》業務：評估證據試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？ A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單； B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

2.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰略 B：已有明確的隱私戰略 C：已有管理方的隱私戰略 D：已有經過優化的隱私戰略

3.現金內控審計表明，出納員負責簽發費用發票，并調節經常賬戶。在經過調節后沒有發現現金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內部控制系統做出結論 A：現金收人記錄正確 B：現金會計記錄不恰當 C：現金賬戶調節恰當

D：現金的實物保全措施恰當

4.要確認新購計算機的資產價值，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門

B：觀察業務客戶的處理程序 C：實物檢查

D：外部提供的資料

5.一位中型生產型公司的生產經理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發票以便付款。下列審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是

A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數量、價格以及送貨日期。

C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。

6.內部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內部審計主管處理此事的最佳方法是 A：口頭批評該審計人員

B：立即解雇該審計人員并向委員會報告

C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施 D：告知董事會并根據公司的政策采取人事措施

7.某內部審計經理和公司下屬企業的管理人員正在舉行會議，討論其提議的下一的業務計劃和活動。在討論了過去一年該企業12個車間的活動之后，該企業的副總裁同意，內部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業的標準操作程序內為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業的大量書面程序轉變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調查表。相對于下一業務計劃，該內部審計經理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調查表將增強控制的適當性，但是內部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發揮作用。

B：增加該項控制將減少下一的重要業務建議，所以業務活動范圍可以相應地減少。C：如果副總裁同意要求內部審計活動批準該企業的所有標準操作程序，那么，業務活動可以減少一些。

D：為了使SOP調查表可以和提議的業務計劃表一起考慮，該調查表的郵寄和控制必須由內部審計活動來實施。

8.在部分完成對應付賬款部門的內部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發生某種舞弊行為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應該應用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣；

B：對被該部門經理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發現抽樣；

D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規模成正比抽樣)。9.一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

10.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業務的咨詢服務時 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業務提供保證服務。

B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。

D：除了咨詢業務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面傳達信息。11.分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

12.當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業務小組； C：被審計單位；

D：內部審計部門章程。

13.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現主要的目標，那么以下哪項特征最為重要 A：工作底稿必須是標準格式和標準內容；

B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業務溝通的草稿相互對照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業務溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業務工作方案的順序。14.在組織內設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是 A：a．職務擴大化 B：b．職務輪換 C：c．職務豐富化 D：d．職務重要性

15.運用團隊之所以能促進全面質量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于 A：員工在協作環境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。

C：團隊的使用意味著可以取消監督，使公司組織機構得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。

16.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

17.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。18.下列哪項是局域網的服務器？

A：a．將局域網上各節點連接起來的電纜。

B：b．為局域網的用戶存儲程序和數據文件的設備。C：c．將局域網與其他網絡連接起來的設備。D：d．專門為局域網的一個用戶使用的工作站。

19.根據《標準》的規定，首席審計執行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現性 B：經預算和批準 C：經計劃和可實現性 D：被要求和批準

20.銀行的內部審計師建立了多元回歸模型,用來估計商業貨款的利息收入，它已經使用了多年。在本中，審計師使用模型并發現R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的？

A：轉而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化 D：線性回歸模型會增加模型的可靠性

21.以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述

A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標； B：確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正；

C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證； D：確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。22.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業務處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理 23.如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？

A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發生虧損的歷史。

24.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

25.運用團隊之所以能促進全面質量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于 A：員工在協作環境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。

C：團隊的使用意味著可以取消監督，使公司組織機構得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。26.以下哪項不含在最終的業務溝通的范圍陳述中 A：審核時間； B：業務目標；

C：未經審核的活動；

D：所開展的工作的性質和程度。

27.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。

28.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。

29.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

30.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

31.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統

D：d.程序庫管理系統。

32.業務工作底稿用對照數字的方式進行索引，索引的主要目標是 A：允許交叉索引并簡化監督性復核； B：支持最終的業務溝通； C：消除后續追蹤復核的需要；

D：確定工作底稿恰當支持業務觀察、結論和建議。

33.對內部審計和外部審計工作進行協調有助于減少外部審計師在公司現場的工作時間，因為這種協調有助于外部審計師

A：依賴內部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發現。

C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。

34.某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統開發人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統跟新版本需要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應該

A：核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計算機應用程序已就是否應該接受更新版本詢問所有用戶。

C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。

35.在傳統的信息系統中，計算機運行維護人員負責對軟件和數據文件進行定期備份。在分布式系統或協作系統中，確定是否有足夠備份的責任屬于 A：用戶管理部門。B：系統程序員。C：數據錄入員

D：磁帶庫管理員。

36.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。37.2、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態壓力。D：合理理由。

38.內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？ A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。

D：未支付的賣方文件和永續存貨記錄被分別保存。

39.下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況

40.內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是

A：小結的編制要符合標準；

B：對于每部分業務工作方案的完成，通常都要求有小結；

C：小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容； D：小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。41.根據《專業實務框架》，以下關于報告審計結果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應該總是向審計委員會發送Ⅳ、中期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是對的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

42.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

43.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。

44.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

45.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序

B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 46.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規模可以有以下哪類程序確定 A：復核貸款業務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復核貸款業務的詳細文書，包括貸款協議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

47.根據COSO報告，以下哪項是內部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環境。C：控制活動。D：監控。

48.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

49.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。

50.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

第五篇：上海內審師《審計業務》匯總試題

上海內審師《審計業務》匯總試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的； C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務； D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。

2.某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

3.在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計執行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內部控制薄弱；

B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規； C：許多賬戶余額較大；

D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

4.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的

A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

5.如果內部審計師發現沒有對以往的確認業務發現采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內部審計師應該

A：再次在當前的業務發現中指出以往的審計發現；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區域安排進一步審計。

6.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向 7.假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。

8.溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價； C：在選擇審計電查領域時使用風險估計； D：所作出的對某一特定審計機構的建議。

9.內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業關注要求審計人員的意見應該

A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經驗和不偏不倚的基礎上。

C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。

10.某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該 A：委托其他方面進行處理 B：被復制 C：分散進行 D：重新處理

11.若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

12.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點 A：它減少了對支持性憑證的測試數量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

13.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

14.以下____項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

15.內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。16.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。

17.以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現金銷售；

D：按周而不是按月提供發票。

18.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。19.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定； B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。20.在初步調查能為審計人員提供有關控制系統的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。

21.哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤分享

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

22.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

23.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？ A：審計職員的晉升和加薪。

B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。

D：首席審計執行官的任命。

24.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。

25.內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

26.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

27.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？ A：性能監視

B：程序編碼比較軟件 C：平行測試

D：綜合測試設施

28.內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

29.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。

30.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

31.下列控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準付款。

B：由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發票數據相比較。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票。］ 32.在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規。D：未完成經營活動的既定目標。33.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

34.盡管銷售額增加，經濟發展，但某公司的利潤已持續下降三年。以下哪項屬于公司首席執行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規模

35.根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。

C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。

D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。

36.以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？ A：在對生產能力進行規劃的基礎上安排生產；

B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規劃維修部門的維修活動； C：事先授權設備維護和加班報酬；

D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。

37.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

38.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

39.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執業標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為； C：不違反內部審計師的道德守則或執業標準； D：A和B 40.根據以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)審計業務風險降低程度成本節約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？ A：審計業務2和4。B：審計業務1和2。C：審計業務3和4。D：審計業務1和3。

41.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

42.以下哪一類組織會產生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰略業務單位。C：中央集權化組織。D：矩陣式組織。

43.根據樣本信息推斷總體均值的置信區間為90%，意味著有90%的機會是 A：估計值等于總體均值的真值；

B：實際總體均值不超過置信區間的最大下限； C：標準差不大于總體平均值的10%；

D：實際總體均值存在于給定的置信區間內。44.在一個計算機環境下，下列哪一種訪問設置是適當的？

對生產數據的修改訪問權對生產程序的修改訪問權

用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a.是否否否 B：b.是否否是 C：c.否是是否 D：d.否是是是

45.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查； 46.在PERT中，松弛指

A：與最長時間相關的路徑。

B：在不延遲整個項目的情況下，一項活動能夠推遲的時間。C：與時間估計相關的不確定性。

D：最晚開始時間和最早結束時間的差。

47.成功實現的客戶/服務器結構的好處之一是 A：減少數據網絡的流量

B：縮短開發和維護新的商業應用軟件的時間 C：數據及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性

48.某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購量。C：年末資產總量。D：運營成本。

49.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)50.下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對； B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。