第一篇：江蘇省2015年上半年內審師《內審計作用》：審計計劃試題

江蘇省2015年上半年內審師《內審計作用》：審計計劃試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.電子數據交換系統(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從以下哪一項開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應商。B：將交易格式、數據標準化。

C：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。D：為EDI系統購買新的硬件。

2.某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的 A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

3.如果被審計對象的經營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該 A：努力就衡量評估經營業績需用的標準與客戶達成一致意見。B：確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。

C：對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經營狀況的最低衡量指標而已。

D：對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業績表現不作評價，因為此種分析評論毫無意義。

4.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

5.建立審計歷史數據庫的優點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認商業環境、經濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復出現的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數量

6.驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。7.作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是 A：簡單移動平均。B：指數平滑法。C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

8.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。

C：在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。

9.前期調整應該針對前期的損益表，這是因為

A：當期損益表僅能放映來自企業正常的經濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。

10.應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令

D：同行對同行網絡

11.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

12.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

13.以下哪一項最恰當地描述了壓力與工作表現的關系 A：曲線關系。B：正比關系。C：反向關系。

D：壓力與工作表現無聯系。

14.雖然一個組織已經決定使用大型機來運行其制造工藝系統，但他們仍然在其它應用系統方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復雜性 D：提高安全性

15.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 16.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。17.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業數據進行比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。18.以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述

A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標； B：確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正；

C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證； D：確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。19.環境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規章制度。內部審計師應該

A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；

C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。20.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

21.下列有關使用數據測試法審計計算機會計系統的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。22.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

23.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點 A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

24.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

25.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 26.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作； B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

27.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

28.在審計執行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？ A：與執行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現有的審計人員面談。

C：研究同行業同等規模的企業的審計人員數量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。29.2、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態壓力。D：合理理由。

30.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？ A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單； B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

31.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執行官要求內部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。

32.某種控制因矯正行為發生在事實之后而受到批評，這種控制是 A：a．自動控制 B：b．反饋控制 C：c．戰略控制 D：d．前饋控制

33.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。34.根據《標準》，內部審計報告應該分發給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

35.在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的 A：內部審計活動的章程

B：內部審計實務專業實務標準 C：內部審計道德行為規范

D：內部審計活動的政策與程序

36.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論 A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；

C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。

37.對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？ A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調查。

B：將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。

D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續。38.某審計經理希望開發數學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？

A：進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯系。

B：對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；

C：對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；

D：對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算，在抽樣時根據所生產的每個產品的價值進行分層

39.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定； B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。40.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

41.由內部審計部門協調執法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能 A：影響執法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。B：建議執法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執法檢查員進行現場工作，以減少其現場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。

42.一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

A：對所有修理工作通知單作系統地報告 B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對

D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫

43.審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點 A：可以計算財務數據錯報的準確數額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數據； D：決策風險會增加。

44.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

45.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規范。

46.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的

A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

47.以下哪項內容屬于設計公司業績衡量評估系統時所采取的典型步驟？

A：理解公司戰略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據衡量評估的結果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創建與衡量指標相聯系的公司戰略；對業績衡量評估數據進行趨勢分析；并衡量數據的可變性。

C：對業績衡量指標進行分類；制定數據收集計劃；分析數據；并預測未來業績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業績衡量指標，審查業績衡量評估數據；并根據業績衡量指標；審查業績衡量評估數據；并根據業績衡量評估結果改變戰略。48.首席審計執行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業務的結果； D：主要的運營變動。

49.下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對； B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。

50.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。

第二篇：2016年上半年江蘇省內審師《內審計作用》：內部審計計劃考試題

2016年上半年江蘇省內審師《內審計作用》：內部審計計劃考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；

B：協調與外部審計人員相關的審計工作；

C：將內部審計師與外部審計人員協調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。2.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數據完整，而且沒有其他數據被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數據上載到主機結構。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中。D：批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。

3.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序

B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系 D：為管理報告提供支持性文件記錄

4.某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據職業準則，內部審計人員應當如何行為 A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當的活動； B：審計人員應采取符合審計準則的行為；

C：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業道德守則； D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。

5.該組織被要求遵循某些與環境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準 1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現象的證據。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反

A：充分性； B：可靠性； C：相關性；

D：沒有違反標準。

6.一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；

7.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

8.在檢查工資單上與薪酬變化相關的列表時，最可能發現 A：未發現的新員工工資率錯誤。

B：在成本報告系統中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。

D：無法為員工提供參加養老金計劃的機會。

9.下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？ A：審計師期望找到有限數量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發現被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。

D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發現的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發現的錯誤多。

10.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估．關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 11.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。

12.一個運輸部門在數據庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數據庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當的？

A：用支持性證明材料驗證從數據庫中抽取的樣本。

B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？ C：利用測試程序來模擬常規處理過程

D：用現行系統中運行一批測試交易，用預計結果來驗證其準確性 13.以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？ A：該分部當年未安排外部審計。B：銷售額增長10%。

C：管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關。D：以上三項都對。

14.某內部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執行。該內部審計師應該 A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B：聯合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經實施了適當的糾正措施。

D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。

15.以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續時間，并使成本增加最少。A：流程--質量 B：成本--生產時間 C：時間--質量 D：時間--成本

16.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

17.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？

A：現金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程

C：當前預提保險費用預算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件

18.運用條碼而不是其他方法來識別制造商所使用的零件，其好處是 A：所有零件的移動均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動 C：賣主使用相同的識別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼

19.以下哪一項最恰當地描述了壓力與工作表現的關系 A：曲線關系。B：正比關系。C：反向關系。

D：壓力與工作表現無聯系。

20.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

21.內部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數據以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該

A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節都連起來的總的流程圖； B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。

22.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

23.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。24.根據《專業實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業務時需履行應盡的職業審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業審慎

A：收集關于該筆業務將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業務對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業務所需的技能和資源。

D：考慮該筆業務對未來審計任務和業務的潛在影響。

25.以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續時間，并使成本增加最少。A：流程--質量 B：成本--生產時間 C：時間--質量 D：時間--成本

26.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現金送存銀行的人員所開具的收據； B：定期對組織的現金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現金收入記錄； C：要求所有捐贈均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

27.組織的利益沖突政策規定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。

28.首席審計執行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業務的結果； D：主要的運營變動。29.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。30.環境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規章制度。內部審計師應該

A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進行；

C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。

31.哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最?。?A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資

C：c．以技能為基礎的評價 D：d．利潤分享

32.哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤分享

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

33.運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發了一套綜合的終端使用計算機(EUC)應用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應用軟件部門的區域性網絡(LAN)運行并與公司的主系統連接，以保證數據轉換。內部審計部門按其風險大小將EUC的應用軟件進行排列。排列結果表時計時-工資-人工成本會計應用軟件應更為EDP審計項目。當人工成本會計部分的內容第一次運行時，它并未符合該部門的業務要求?？赡苤苯訉е略撉樾蔚腅UC應用軟件開發方面的風險是

A：終端使用者應用軟件尚未經過常規程序開發必需的獨立測試； B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足； C：終端使用應用程序可能未有足夠的文件以備復查； D：程序設計與運行由同一個擔當時職責分工不充分。

34.為了提高審計效率，內部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：a.外部審計晚于內部審計；

B：b.外部審計主要涉及經營目標與活動； C：c.外部審計與內部審計合作；

D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。

35.內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項 A：確定組織的環境是否有助于培養控制意識； B：確保不會發生舞弊；

C：認識到可能發生舞弊的活動；

D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。36.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是

A：開發對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。37.通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著

A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動； B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；

C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告

38.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該

A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯合開發并溝通恰當的建議；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當的措施；

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。39.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。40.下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑

A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經收到，供應商又將該副本返還給采購部門

B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。C：應付帳款部門為付款編制憑證。

D：未付款的憑單文檔和永續盤存記錄被獨立保管。

41.償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

42.某審計師正在對客戶拒絕公司產品比例過高的現象進行分析評估，該審計師應該調查Ⅰ、銷售部門和生產部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本截止分析評估之日的產品銷售與上年同期進行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產品銷售進行比較；Ⅳ、產品廢料的詳細賬目和累積數目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

43.以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 44.某負責工薪結算的財會人員擁有局域性網絡(LAN)的使用授權，可以直接將獨立于應用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是

A：在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入LAN工作站； B：限制接近并監督有關軟件產品及具有巨大更新能力的設施的安裝； C：使用密碼來鑒別試圖進入LAN的使用者是否經過授權； D：為該部門建立一安全政策，以禁止對數據文件直接更新。

45.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

46.作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是 A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內部控制系統； C：計劃部門的舞弊遏制活動； D：控制部門的舞弊遏制活動。

47.下列哪項技術能夠用來估計抽樣計劃的標準差 A：差異估計 B：試點樣本 C：回歸

D：發現抽樣

48.對以下哪種機構應用材料需求計劃最為合適 A：小電機生產商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產企業

49.以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。B：確保審計建議及時得到執行。C：監測公司行為規范的遵守情況。D：討論重大風險領域。

50.當舞弊調查的調查階段結束，參加調查的人員已搜集充分的證據，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據拷貝后放入工作底稿；

C：銷毀所有舞弊調查工作底稿，以保護其機密性； D：什么都不做。調查工作已經完成。

第三篇：上海內審師《審計業務》匯總試題

上海內審師《審計業務》匯總試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的； C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務； D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。

2.某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

3.在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計執行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內部控制薄弱；

B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規； C：許多賬戶余額較大；

D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

4.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的

A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

5.如果內部審計師發現沒有對以往的確認業務發現采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內部審計師應該

A：再次在當前的業務發現中指出以往的審計發現；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區域安排進一步審計。

6.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向 7.假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。

8.溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價； C：在選擇審計電查領域時使用風險估計； D：所作出的對某一特定審計機構的建議。

9.內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業關注要求審計人員的意見應該

A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經驗和不偏不倚的基礎上。

C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。

10.某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該 A：委托其他方面進行處理 B：被復制 C：分散進行 D：重新處理

11.若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

12.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點 A：它減少了對支持性憑證的測試數量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

13.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

14.以下____項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

15.內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。16.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。

17.以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現金銷售；

D：按周而不是按月提供發票。

18.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。19.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定； B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。20.在初步調查能為審計人員提供有關控制系統的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。

21.哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤分享

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

22.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

23.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？ A：審計職員的晉升和加薪。

B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。

D：首席審計執行官的任命。

24.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。

25.內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

26.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

27.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？ A：性能監視

B：程序編碼比較軟件 C：平行測試

D：綜合測試設施

28.內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

29.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。

30.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

31.下列控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準付款。

B：由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發票數據相比較。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票。］ 32.在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規。D：未完成經營活動的既定目標。33.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

34.盡管銷售額增加，經濟發展，但某公司的利潤已持續下降三年。以下哪項屬于公司首席執行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規模

35.根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。

C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。

D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。

36.以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？ A：在對生產能力進行規劃的基礎上安排生產；

B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規劃維修部門的維修活動； C：事先授權設備維護和加班報酬；

D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。

37.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

38.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

39.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執業標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為； C：不違反內部審計師的道德守則或執業標準； D：A和B 40.根據以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)審計業務風險降低程度成本節約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？ A：審計業務2和4。B：審計業務1和2。C：審計業務3和4。D：審計業務1和3。

41.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

42.以下哪一類組織會產生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰略業務單位。C：中央集權化組織。D：矩陣式組織。

43.根據樣本信息推斷總體均值的置信區間為90%，意味著有90%的機會是 A：估計值等于總體均值的真值；

B：實際總體均值不超過置信區間的最大下限； C：標準差不大于總體平均值的10%；

D：實際總體均值存在于給定的置信區間內。44.在一個計算機環境下，下列哪一種訪問設置是適當的？

對生產數據的修改訪問權對生產程序的修改訪問權

用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a.是否否否 B：b.是否否是 C：c.否是是否 D：d.否是是是

45.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查； 46.在PERT中，松弛指

A：與最長時間相關的路徑。

B：在不延遲整個項目的情況下，一項活動能夠推遲的時間。C：與時間估計相關的不確定性。

D：最晚開始時間和最早結束時間的差。

47.成功實現的客戶/服務器結構的好處之一是 A：減少數據網絡的流量

B：縮短開發和維護新的商業應用軟件的時間 C：數據及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性

48.某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購量。C：年末資產總量。D：運營成本。

49.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)50.下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對； B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。

第四篇：上海2017年上半年內審師《內審計作用》：控制分類模擬試題

上海2017年上半年內審師《內審計作用》：控制分類模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.《職業道德守則》中的行為準則 A：為內部審計實務提供了基本準則；

B：是幫助內部審計師與被審計人相互聯系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規則； D：有助于總體上理解內部審計責任。

2.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

3.收貨部門為已經訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發送到合適的部門。B：b.只有經批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數。D：d.收貨后貨物不會遺失。

4.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。

D：以上說法都不對。

5.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

6.在執行改變生產團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是

A：沒有足夠的人手完成任務

B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務 C：新的結構沒有效率 D：害怕工作關系改變

7.計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優先次序

D：d．計劃／控制循環

8.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

9.為偏僻地域的工作設置內部審計現場辦公制的優勢在于 A：提高現場工作人員的客觀性； B：減少旅行時間和相關的旅行費用；

C：更容易維持整個公司范圍內的統一標準； D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。

10.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；

B：將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；

C：將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

11.雖然管理層要求嚴格遵守有關制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。

C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D：測試庫程序可能未經進一步測試就永久投入運行。

12.以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋 A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B：目標是為每項業務特制的，程序的應用較為通用；

C：目標界定了具體需要實現的內容，程序提供了取得目標的方式； D：程序和目標在本質上是相同的。

13.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是 A：網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網絡運行成本可能沒有得到全面預計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統；

D：該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。

14.在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具說服力 A：肯定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單

15.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。

16.根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。17.如果一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數據交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數據，以使其生產更加均衡。對該請求的最有效的反應應該是公司向供應商 A：改善月度生產情況報告 B：為了保密而不提供任何數據

C：通過電子數據交換每天發送所要求的數據 D：通過每周報告發送耗用情況數據

18.某企業的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業的應收賬款余額產生何種影響(假定銷售水平不受企業政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

19.首席審計執行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內部控制的判斷意見進行溝通； B：監督內部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。

20.內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據注冊內部審計師職業守則，明確內部審計主管應當采取的措施

A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。

21.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作 22.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經驗的審計人員

23.內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的； C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務； D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。24.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。25.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。

26.以下原則表現出某組織結構的特點Ⅰ、監督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；Ⅱ、監督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；Ⅲ、職責應與適當的權力相對應；Ⅳ、應授權各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

27.A公司2007年12月31日會計報表的流動資產為2000萬元，其中存貨為800萬元，應收賬款500萬元，流動負債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2 28.內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區域并決定優先審計這些區域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數進行量化；II．風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據；III．量化的風險過程，是對風險披露及發生概率方面作出專業判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

29.以下哪項內容肯定是存貨計價風險模型的組成內容 A：存貨損耗費用 B：銷售預報 C：產品質量保證政策 D：賣方定價政策

30.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

31.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)32.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。33.審計師詢問會計人員他們如何確定公司房地產的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產特征（建筑面積、臨近商業區、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。模型產生的R2值是0.92。根據這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非常可靠的

D：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本

34.某審計師發現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

35.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟 件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發現某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統操作沖突；

D：占據太多的系統資源。

36.哪種類型的證據在評價應收賬款回收的可能性時最可信？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單

37.根據下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內容1．審計人員1在業余時間有一份兼職工作—在當地一所大學里擔任可座教授。2．審計人員1擁有雇主公司的股票3．審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內倒閉。4．審計人員2為當地非盈利組織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計人員2有一份兼職工作—當地慈善組織的主席。7．審計人員2在參加一個職業會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術問題。8．某采購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數額對財務報表而言并不重要。9．審計人員3收到了一家出版社的特許權使用費，請求他寫一本有關內部審計的專業書。10．審計人員3有一份兼職工作——房地產經紀人。最近他的房地產公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入 A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項

38.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III； B：僅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。

39.鑒于內部審計資源的稀缺，在制定審計業務工作時間表時，審計執行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續工作。審計執行主管的決定是否違反了《標準》？

A：違反了，因為內部審計資源稀缺并不能成為不采取后續措施的充分理由。

B：沒有違反，因為有證據表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續措施。

C：沒有違反，因為《標準》沒有具體規定是否需要開展后續工作。

D：違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

41.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

42.在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

43.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

D：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。44.以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？

A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。B：基于預算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

45.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統控制和審計復核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法

46.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結果報告階段。47.某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的 A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

48.內部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列I、計算單個產品存貨周轉率。II、通過與市場部經理談論產品的銷售情況來評估周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現價值。III、計算所有存貨產品的可實現凈值(NRV)(使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對存貨進行統計抽樣，并審查最新的購貨文件(發票和驗收單)來計算存貨成本。A：I，II，III，Ⅳ B：I，Ⅳ，II，III C：Ⅳ，I，III，II D：II，III，Ⅳ，I 49.管理層要求計劃委員會確定網絡的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是

A：顧客可能感到受到該網絡的威脅。B：網絡需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統。D：對網絡的營運成本可能估計不足。

50.根據《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當局對于內部控制評估，組織控制環境的評估和聲明應該關注以下哪項。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。

第五篇：河北省2017年上半年內審師《內審計作用》：內部審計實務標準試題

河北省2017年上半年內審師《內審計作用》：內部審計實務標準試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某公司將可變成本提高60%作為零售價。如果平均減價10%，公司的邊際貢獻率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5% 2.對批發商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業信貸標準。B：不符合商業信貸標準的顧客只能款到發貨。

C：銷售人員負責評價和監測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。

3.根據《專業實務框架》的規定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證； C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業務所用的風險分析工作。4.會計行業往往規定所有的成員必須遵守的職業道德守則。明確行業建立職業道德守則的主要目的是

A：規范職業行為，以保證職業資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計實務實施的標準；

C：提供會計政策能夠有效開發、執行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。

5.根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。

C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。

D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。

6.組織的利益沖突政策規定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。

7.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

8.在檢查工資單上與薪酬變化相關的列表時，最可能發現 A：未發現的新員工工資率錯誤。

B：在成本報告系統中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。

D：無法為員工提供參加養老金計劃的機會。

9.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。10.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。11.以下哪些項目是內部審計師協會《職業道德規范》所允許的？

A：根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發行的股票。

C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發現，因為管理當局已經表示要解決這些問題。

12.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統的應用情況時，審計師應該

Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準?？荚囉脮?/p>

Ⅱ、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。

Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。

Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。

13.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。

14.根據IIA的內部審計專業實務框架，以下哪項聲明對于內部審計專業實務標準的運用而言可以代表非強制性的指南 A：屬性標準； B：實施標準； C：實務公告； D：工作標準。

15.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

16.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

17.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

18.在PERT中，松弛指

A：與最長時間相關的路徑。

B：在不延遲整個項目的情況下，一項活動能夠推遲的時間。C：與時間估計相關的不確定性。

D：最晚開始時間和最早結束時間的差。

19.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

20.在實際的審計工作中，為了確定系統是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標代碼。D：d.源代碼。

21.在分布式數據處理中，令牌環網

A：將所有電腦與主控計算機相聯，而且每臺相聯的電腦都通過主控計算機對所有數據進行傳輸處理

B：將所有通信渠道連接成一個環，每個環節均通過其鄰近的環節將通信內容發送到合適位置

C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯系

22.以下哪項是解決助理審計師與業務客戶溝通問題的最恰當的方案 A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業務客戶的不必要的溝通； C：與業務客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。

23.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。

24.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點 A：它減少了對支持性憑證的測試數量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。25.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

26.某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準確度

27.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

28.在內存中檢查錯誤是以下哪項的職能 A：有效性測試； B：范圍測試； C：內存保護； D：奇偶校驗。

29.在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為 A：運營、財務報告及合規 B：運營、信息及合規 C：信息、財務報告及監控 D：運營、信息及監控

30.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。

31.流程再造是通過對基本業務流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？

A：為新系統制定審計計劃。B：推薦應予考慮的領域。

C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導重新設計的流程的實施。

32.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量

B：針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

33.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。

D：以上說法都不對。

34.獨立董事任期屆滿，連續可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 35.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論 A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；

C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。

36.以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發現抽樣

37.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。38.最終的業務溝通中的建議應關注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標準； D：效果。

39.內部審計人員向內部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經理發現嫌疑人的持續舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。

B：主管人員應當定期協同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調查； D：主管人員應當解雇嫌疑人 40.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

41.某機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創想法。以下那種方法最 適合應用

A：自由聯想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。

42.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

43.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。

44.與生產職能有關的作業審計業務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是

A：確定用于記錄實際成本的系統的準確性； B：考評標準成本系統的有效性； C：評估標準成本的合理性；

D：協助管理層對其效果和效率進行評價。

45.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查；

46.以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發采購訂單的人獨自保存。

B：依據實際生產情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應產品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。

47.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。

48.驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。49.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

50.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數量，該系統能夠允許的可能錯誤是 A：向為經批準的供應商付款； B：對未經批準的采購業務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。