第一篇：財政學知識點小結

一、市場、財政、國家的關系？

市場在經濟運行中起主導作用，市場能夠自發的調節經濟運行中的各種問題。如資源配置領域，勞動力在各部門的分配等。但市場在經濟運行中由于其固有的特點，使其在經濟運行中導致失靈。如對資源配置失效，收入分配不公和宏觀市場經濟不穩定。而國家政府能夠通過微觀和宏觀等調控手段，對市場經濟進行調控，從而促進經濟更好更快的發展，尤其體現在公共產品的提供上面。

市場是“看不見的手”，國家政府是“看得見的手”，它們兩個互為補充，才能使得國家經濟穩定增長。財政最主要的基本職能是保證經濟穩定，而市場存在“市場失靈”現象，這就需要國家給予干預以彌補市場失靈，通過政府干預，“看得見的手”和市場“看不見的手”的配合，達到資源的優化配置、保證收入分配公平、經濟穩定發展，即對于一個國家經濟發展來講，市場和政府，二者缺一不可。公共財政是指國家政府集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足社會公共需要的分配活動或經濟行為。由此可見，公共財政最大的特點是彌補市場缺陷。在市場經濟條件下，讓公共財政這支“看得見的手”，去調節市場，是十分必要的。

二、市場經濟條件下的財政職能？（舉例說明）

資源配置：過財政收支活動以及相應財政政策、稅收政策的制定、調整和實施，可以實現對社會現有人力、物力、財力等社會資源結構與流向進行調整與選擇。包括：一是資源的充分利用，二是被充分利用的資源是否真正被用得恰到好處，即是否達到最優配置。收入分配：財政的經濟職能中對參與收入分配的各主體利益關系的調節，達到收入公平合理分配目標。收入分配的目標是實現公平分配。而對公平的理解包括經濟公平和社會公平。經濟公平強調的是要素投入和要素收入相對稱。社會公平是指將收入差距維持在現階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內，而財政關注的主要是社會公平。

經濟穩定與增長：通過財政政策的制定實施與調整，使整個社會保持較高的就業率，實現物價穩定、國際收支平衡以及經濟持續增長等政策目標。包括：充分就業；物價穩定；國際收支平衡；保持經濟持續增長等方面。

1.資源配置職能

現在的路燈都是接電線的，社會的資源還沒有向太陽能路燈轉移，如果政府出錢，把路燈都改為太陽能路燈，那么廠家就會沖著利益把原來生產普通路燈的資源調拔到發展生產太陽能路燈 2.收入分配職能

主要是通過稅收，把錢收回來再分出去，例如一方面收取個人所得稅，一方面建立最低保障，把有錢人的錢拿一些出來分給暫時窮的人 3.經濟穩定和發展職能

例如在97亞洲金融危機的時候，國家就大力建設國內的基礎設施，用的就是財政的錢。這樣穩定了經濟

資源配置職能的內容：調節資源在產業部門之間的配置、調節生產要素在區域間的合理流動、調節資源在政府與非政府部門之間的配置收入分配職能的基本內容：調節個人之間的收入分配關系、調節企業之間的收入分配關系、調節地區間的收入分配關系

穩定與增長職能的基本內容：調節社會總需求，實現供求總量的大體平衡、調節社會供求結構上的平衡

三、市場失效與政府失效？

市場失靈：市場失靈指在市場充分發揮其資源配置基礎性作用的基礎上，市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經濟社會不穩定的態勢。

主要表現在以下幾個方面：壟斷、信息不充分也不對稱、外部性、收入分配不公平、偏好不合理、經濟的不穩定

政府失靈：政府失靈，是指個人對公共物品的需求在現代化議制民主政治中得不到很好的滿足，公共部門在提供公共物品時趨向于浪費和濫用資源，致使公共支出規模過大或者效率降低，政府的活動或干預措施缺乏效率，或者說政府做出了降低經濟效率的決策或不能實施改善經濟效率的決策。

主要表現在以下幾個方面：政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真、政府職能的越位和缺位。

四、區分公共物品（外部效應與效用的不可分割性）與私人物品的基本標準？

一是排他性和非排他性，二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性，公共物品具有非排他性和競爭性

五、純公共物品的提供方式？

純公共產品一般同時具備非排他性和非競爭性，其主要提供者應為政府。政府主要通過無償征稅提供純公共物品。

純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同所決定的。其一，市場是通過買賣提供產品和服務的。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買。總之，市場買賣要求利益邊界的精確性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。

其二，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。其三，政府的性質和運行機制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題。一方面，政府具有社會職能，因而滿足全體社會成員的公共需要、追求社會目標，是政府本來應當承擔的職責；另一方面，政府是一個公共權力機構，政府擁有向社會成員征稅的權力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補償的最好途徑。

由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物恰恰是政府配置資源的領域。

六、簡述準公共物品的提供方式及其選擇？

一、準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應引起的。對于第一類準公共物品來說：

1、通過征稅彌補，免費使用，這是公共提供方式；

2、由收費彌補，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。對于具有外部效應的第二類準公共物品，其提供方式要取決于其外部效應的大小.................一般情況下采取混合提供方式.二、從各國的實踐來看，準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權經營。(2)政府參股。(3)政府補助。

七、試述瓦格納法則闡述的基本原理？

隨著人均收入的提高，財政支出占 GDP 的比重也相應隨之提高。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。

政治因素：工業化→擴大的市場與市場主體間的關系日趨復雜→要求建立有關的司法和行政制度→財政支出增長

經濟因素：工業化→城市化和人口密集問題→擁擠等外部性→必須政府解決

此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于 GDP 的增長。

八、試述影響財政支出規模的宏觀因素？

1）經濟性因素。主要指經濟發展的水平、經濟體制以及中長期發展戰略和當前經濟政策（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規模的影響主要體現在三個方面：一是政局是否穩定，二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。（3）社會性因素。如人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規模。

九、財政支出的分類？見課本或者PDF

十、財政支出結構變化的一般規律？

十一、購買性支出有哪些內容？

包括行政、國防支出、文化、教育、科學、衛生事業支出 政府投資性支出等，主要是為了提高資源配置的效率

十二、投資性支出與三農支出？P136

十三、試述政府財政投資的特點和范圍？

1．政府財政投資的特點和范圍主要包括以下幾個方面：

（1）與非政府投資相比，政府財政投資的特點表現在：第一、政府作為宏觀調控主體，一般從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，如社會基礎設施等，可以極大地提高國民經濟的整體效益。第二、政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償，因此可以投資于大型項目和長期項目。第三、由于政府在國民經濟中居于特殊地位，因此其投資可以安排在社會效益好而經濟效益一般的項目，而且也應該將投資集中于那些具有明顯“外部效應”的公用設施、能源、通信、交通、農業以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業和領域。

（2）政府財政投資的范圍：包括生產性投資和非生產性投資,其中生產性支出按財政支出項目包括基本建設支出、增撥流動資金、挖掘改造資金和科技三項費及支援農村生產支出。非生產性支出主要用于國家黨政機關、社會團體、文教、科學、衛生等部門的辦公用房建設。

十四、試述基礎設施投資提供的基本方式？

（1）政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。由政府獨資建設的項目主要出于三種考慮： 一是關系國計民生的重大項目，二是維護國家安全的需要，如宇航事業、核電站、戰備公路等；三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的。（2）私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設施的建設，如“貸款修路，收費還貸”就是這種提供方式。

（3）政府與民間共同投資的提供方式。（4）政府投資，法人團體經營運作（5）BOT 投資方式（建設－經營－轉讓投資方式）。這種投資方式的最大特點是鼓勵和吸引私 人投資者（特別是外國直接投資者）對發電廠（站）、高速公路、能源開發等基礎設施進行投資。

十五、轉移性支出是什么？

政府轉移性支出主要包括社會保障支出、財政補貼支出以及稅式支出。應該指出的是，政府 之所以提供轉移性支出主要是為了促進社會公平.十六、我國社會保障制度的問題及改革？

十七、我國社會保障制度的主要內容？

（二）社會保障支出的內容

1．社會保險 2．社會救濟 3．社會福利 4．優撫安置 1．社會保險

社會保險是指國家根據法律，強制由勞動者、企業、政府三方共同籌集基金，在勞動者及 其家屬生、老、病、傷、殘、失業時給予的物質幫助。社會保險是最基本的社會保障項目，是現代社會保障的核心內容。社會保險的主要內容有：①養老保險；②生育和疾病保險；③傷殘保險；④醫療保險；⑤工傷保險；⑥喪葬和遺屬保險；⑦失業保險。2．社會救濟

社會救濟是指公民在其收入低于貧困線以下或因自然災害，發生其他不幸事故生活困難時，國家和社會按照法定的標準，向其提供滿足最低生活需求的一種幫助制度。社會救濟是一種公民應享受的基本權利，也是國家和社會必須始終認真履行的最起碼的社會保障職責，其目標是克服貧困。社會救濟的資金來源是財政預算撥款或通過稅收減免進行的間接補助。3．社會福利

社會福利是指由國家和社會為立法或政策范圍內的所有公民普遍提供旨在保證一定的生活 水平和盡可能提高生活質量的資金和服務的一種社會保障形式。社會福利表現為國家和社會提供的各種福利設施、社會服務以及舉辦的各種社會福利事業。目的是改善公民生活，提高公民的生活質量。社會福利的經費一般由財政負擔，社會福利范圍的大小和水平的高低可以通過法律和行政辦法，根據生產發展水平和消費水平加以調整。4．優撫安置

優撫安置是指國家和社會按照規定對法定的優撫對象提供確保一定生活水平的資金和服務 的帶有褒揚和優待撫恤的特殊的社會保障項目。我國優撫安置的對象包括：現役軍人，退伍、復員、轉業軍人，軍隊離休、退休干部，現役軍人家庭，烈士家庭，犧牲、病故軍人家屬，革命傷殘軍人和其他特殊對象。優撫安置的資金來源于國家財政撥款

十八、試述稅收支出的概念？見課本p179

十九、財政收入分類、形式、依據？見課本p187

二十、試述收費不同于稅收的特殊作用？見課本p205 收費的特殊作用：首先是收取使用費在彌補市場失靈方面，如矯正私人物品的外部效應上有特殊的作用。比如：假定某一工廠對周圍的環境帶來污染而又沒有采取治理措施，那么，它的私人成本將小于社會成本，獲取額外利潤，政府使用費可以定在等于甚至高于額外利潤水平上，則可以運用經濟手段迫使企業治理污染，或者政府運用這筆使用費來治理污染。

其次是收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。使用費遵循的是受益原則，誰受益誰支付，合情合理，同時吸收了價格機制的優點，至少要支付相當于成本水平的使用費，顯示了提供特殊商品和服務的價格信息，有利于避免公共物品的過度需求，提高公共物品的配置效率。那么，當某一項收入既可以采取稅收形式也可以采取收費形式時，如何合理選擇呢？這可以根據政策目標和效率原則進行抉擇。比如：如果公路使用費不是在全國統一征收，即有的公路收取使用費，有的公路不收取使用費，就會產生車主選擇不收費的公路，甚至繞道而行，在這種情況下，則選擇征收燃油稅更有效率；如果財政收入奉行受益原則，則選擇使用費更為公平，如果奉行支付能力原則，則選擇燃油稅更為公平；如果為了防止誘發濫收費現象，無疑，多采取稅收形式更為恰當，等等。

收費的性質：課本P205

二十一、為什么說經濟發展水平和技術進步對財政收入規模起決定性作用？見課本p189 經濟發展水平反映一個國家的社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。經濟發展水平高，社會產品就比較豐富而且其凈值——國民生產總值就多，一般來說，則該國的財政收入總額較大，占國民生產總值的比重也較高。當然，一個國家的財政收入規模還受其他各種主客觀因素的影響，但有一點是清楚的，就是經濟發展水平對財政收入的影響表現為基礎性的制約，兩者之間存在源與流、根與葉的關系，源遠則流長，根深則葉茂。

技術進步對財政收入規模的制約可從兩個方面來分析：一是技術進步往往以生產速度加快、生產質量提高為結果，技術進步速度較快，GDP的增長也較快，財政收入的增長就有了充分的財源；二是技術進步必然帶來物耗比例降低，經濟效益提高，產品附加值所占的比例擴大。由于財政收入主要來自產品附加值，所以技術進步對財政收入的影響更為直接和明顯。因此，促進技術進步，提高經濟效益，是增加財政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。

二十二、如何看待稅收的效率與公平原則之間的關系？見課本p224?和下面的文字結合 公平原則 稅收的公平原則要求條件相當者繳納相同的稅，而對條件不同者應加以區別對待，普遍征稅，通常指征稅遍及稅收管轄權之內的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應毫無例外地納稅平等征稅，通常指國家征稅的比例或數額與納稅人的負擔能力相稱 效率原則

（一）稅收的行政效率

征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用。納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發生的費用。提高稅收的行政效率，一方面應采用先進的征收手段，節約征管方面的人力和物力；另一方面，應簡化稅制，使納稅人容易理解掌握，減少納稅費用。

（二）稅收的經濟效率

? 稅收的經濟效率原則，又稱“促進經濟發展”原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發展，力求對經濟發展帶來積極影響。

二十三、簡述稅收的三性？

（一）強制性稅收的強制性是指一切有納稅義務的人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。

（二）無償性 稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款就成為國家財政收入的一部分，由國家預算安排直接用于滿足國家行使職能的需要，不再直接返還給納稅人，也不付出任何形式的直接報酬和代價。稅收的無償性是針對具體的納稅人而言的。

（三）固定性稅收的固定性是指國家征稅必須通過法律的形式，預先規定征稅對象、納稅人和征稅標準等征稅規范，按照預定的標準征稅。稅收的固定性不僅體現在課稅對象的連續有效性，還意味著課稅對象和征收額度之間的關系是有固定限度的。

二十四、稅收的分類？

（一）以課稅對象不同為標準：分為商品課稅、所得課稅、財產課稅、資源稅、行為稅

（二）以稅收負擔能否轉嫁為標準：分為直接稅和間接稅

（三）以稅收的計稅依據為標準：分為從量稅和從價稅

（四）以稅收管理和使用權限為標準：分為中央稅、地方稅與中央地方共享稅

（五）以稅收與價格的關系為標準：分為價內稅和價外稅

二十五、稅負轉嫁與歸宿的含義？

稅收轉嫁亦稱稅收負擔轉嫁，這是指納稅人在繳納稅款后，通過經濟交易過程，將所繳稅款部分地或全部地轉移給他人負擔，自己不負擔或者少負擔稅收的一種經濟現象。

稅收的轉嫁過程結束，稅款落到最后的負擔者身上，這就是稅收的歸宿（或稅負的歸宿）它是指稅收負擔的最終歸著點或稅收轉嫁的最后結果

二十六、試說明拉弗曲線及其說明的原理？P249 拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間函數關系的一條曲線（參見圖9—6）。拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經濟含義：

（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率。因為高稅率會挫傷生產者和經營者的積極性，削弱經濟行為主體的活力，導致生產停滯或下降。

（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點和E點，兩點的稅收收入是相等的，但D點的稅收負擔很輕。由于低稅負刺激了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，促進了經濟增長，而且隨著經濟的增長，稅基擴大，稅收收入自然增加。

（3）稅率、稅收收入和經濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關系，從理論上說應當存在一種兼顧稅收收入與經濟增長的最優稅率。因此，保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。

二十七、試評析減稅政策？P251 對減稅政策的分析可從以下幾方面來進行：

（一）對供給學派稅收主張的理論爭議

供給學派在理論上強調供給對國民產出的作用，在政策上則強調政府在調節供給方面發揮作用，特別是突出了減稅政策。供給學派的減稅主張一提出，受到當時美國總統里根和英國首相撒切爾的青睞，在西方國家曾掀起一股減稅的浪潮。但是，有些經濟學家對供給學派所說的減稅效應提出懷疑，指出供給學派關于減稅會增加勞動供給的學說是以勞動供給與勞動者稅后工資收入正相關為前提的，而稅后工資收入的增加，一方面可以通過替代效應使勞動供給增加，另一方面又會通過收入效應使勞動供給減少，因而減稅即使能增加勞動供給，其作用也是微乎其微的。減稅雖然會增加私人儲蓄和投資，但同時也會減少財政收入，從而減少財政支出和政府投資，否則就會增加財政赤字。因此，只有當減稅所增加的私人投資大于相應減少的政府投資時，才能增加社會總投資。而且由于稅收乘數小于財政支出乘數，因而等額減稅和減少財政支出，乘數效應是下降的。

應當明確，凱恩斯學派和供給學派在對待減稅問題上是共同的，二者的差別是，前者的減稅主張是從需求效應出發，主張降低個人所得稅的平均稅率，目標是刺激廣大低收入者的消費需求，后者則是從供給效應出發，主張降低個人所得稅的邊際稅率，目標是刺激高收入者的投資供給。因此，許多經濟學家認為，減稅既會影響需求也會影響供給，在短期內影響需求是主要的，而影響供給的作用是微小的；從長期來看，減稅對供給的影響較大，可以提高產出水平，也可以抑制通貨膨脹。

（二）美國減稅政策實例分析——減稅政策并非萬能的靈丹妙藥

從實施減稅政策的實踐來考察，美國具有典型意義。減稅政策是一種擴張性財政政策，只適于經濟衰退時期，用以恢復經濟的活力并刺激經濟的增長。擴張性財政政策的主要措施有二：一是增加財政支出，二是實行減稅政策。美國自20世紀30年代大危機以來曾多次實施擴張性財政政策，在實施擴張性財政政策中，有時沒有實行減稅政策，有幾次實行了減稅政策，而減稅政策有的取得了成功，有的則歸于失敗。對減稅實例進行具體分析，對市場經濟國家財政政策的抉擇和實施有重要的借鑒意義。

（1）羅斯福新政沒有實行減稅政策。為后人津津樂道的羅斯福新政，是一種擴大政府支出的擴張性財政政策，主要用于公共工程和工作救濟（即以工代賑），而沒有采取減稅政策。新政伊始曾謹慎地采取了一些適度增稅措施，這是出于以下的考慮：一是大蕭條使稅基驟然減少，為了滿足反蕭條的擴大政府支出的需要，不能減稅。二是為了避免財政赤字的過大，羅斯福傾向于赤字的稅收融資，減少債務融資。三是為了避免增加所得稅會加劇經濟蕭條，主要是增加煙、酒和汽油等的消費稅和貨物稅。在《1935年稅收法》中，提高了個人所得稅和遺產稅的最高稅率，對公司所得稅實行累進課稅，并于同年建立并實施了美國的社會保障稅。盡管后人對新政的增稅政策有所非議，但歷史實踐是不能否認的，羅斯福新政的反蕭條政策取得了巨大成功。

（2）20世紀60年代肯尼迪－約翰遜的減稅政策，是減稅政策取得成功的范例。為了克服艾森豪威爾政府時期長期經濟增長緩慢狀態，肯尼迪于1961年入主白宮后提出并于1964年約翰遜上臺后開始實行增長性財政政策。所謂增長性財政政策的基本含義是，不僅蕭條時期，即使經濟回升時期，只要實際產出低于潛在（即充分就業）的產出水平，也要實行擴張性財政政策刺激經濟的增長，而增長性財政政策的核心是實行減稅政策。《1994年減稅法案》可以說是美國歷史上到當時為止的最大的一次減稅行動，降低個人所得率約20%，邊際稅率從20%～91%降到14%～70%的范圍，公司所得稅率由52%降到48%。1964年減稅政策不僅擴大了總需求，增加了總產出，降低了失業率，GNP增長率1964年和1965年分別達到

7.1%和8.3%，失業率由肯尼迪上臺之初的6.6%，降到1964年的5.2%，1965年又進一步降到4.5%。1964年減稅政策為什么會取得成功？主要經驗是：（1）準確的估計形勢。由于前任總統艾森豪威爾在任8年

內經濟增長緩慢，存在經濟增長的較大潛力。（2）慎重的決策。事前曾提出增支和減稅兩種方案，而且總統經濟顧問委員會認為增加支出比減稅具有更大的乘數效應，但考慮增支方案會遭到國會反對，而減稅方案易于通過，從政治程序上考慮采取減稅方案為妥。（3）當時稅率較高，存在減稅空間，個人所得稅率最高達91%，最低為20%。減稅與控制財政支出相結合，防止了赤字的擴大。（5）擴張性財政政策與擴張性貨幣政策相配合，保證了貨幣供給擴大的需要，防止了利率的上升。但是，對任何政策都要看到它的兩面性，增長性財政政策刺激了70年代的經濟增長，而到80年代當經濟受到供給方面的沖擊而導致“滯脹”，增長性財政政策的持續擴張效應也難辭其咎。

（3）20世紀80年代里根政府減稅政策的慘敗，是減稅政策失敗的范例。共和黨人里根于1981年入主白宮后，隨著凱恩斯主義的衰落，反政府干預而信奉自由放任政策的新保守主義崛起，里根政府的經濟政策主要來自供給學派和貨幣學派的政策主張。其主要內容是限制政府規模，減稅優先策略，平衡預算。同時，為了治理70年代遺留下來的“滯脹”，把抑制通貨膨脹作為首要調控目標，實行松財政、緊貨幣的政策搭配。里根的稅收優先策略是基于供給學派關于降低稅率會隨之帶來稅收收入增長進而實現預算平衡的思路。里根制定了一個美國歷史上最大的減稅法案——1981《經濟復興稅收法》，但減稅政策事與愿違，卻帶來了赤字大爆炸。1981年前任總統卡特卸任時預算赤字是789億美元，1982年猛增到1 279億美元，1983年則高達2 078億美元。由于高赤字依次導致了高債務、高利率、高匯率、高貿易赤字，里根的減稅政策遭到慘敗。失敗的主要原因是：（1）里根高估了供給學派提倡的減稅可以帶來增加稅收收入的效應。（2）控制支出的計劃脫離實際，難以實現。里根政府制定了一個龐大的國防預算，僅《星球大戰計劃》就要消耗1萬億美元，而將削減預算支出寄希望于削減社會福利支出，然而社會福利支出屬于剛性的“權利和強制支出”，這就注定了削減支出計劃難以實現。（3）松財政與緊貨幣的政策搭配是遭到慘敗的關鍵，里根將赤字債務轉化為赤字貨幣化，導致利率上升，利率上升又導致匯率上升，匯率上升又導致巨額的貿易赤字。通過減稅實例的分析說明，減稅政策是實施擴張性財政政策的一種選擇，但減稅政策并非一劑萬能的靈丹妙藥。減稅政策必須審時度勢，適應當時的具體條件，并需要相關政策的有效配合，才能取得預期效果。

眾所周知，我國的積極財政政策取得了巨大的成功，但我國的積極財政政策沒有實行減稅政策，這也有力地說明了擴張性財政政策不一定要實行減稅政策。

二十八、什么是轉移支付制度？P365 二

十九、什么是國家預算管理體制？P351 三

十、何謂國家預算？有哪些類別？P334 三

十一、財政政策目標？

第二篇：財政學

淺談民間融資

2011年4月初溫州龍灣區江南皮革有限公司董事長黃鶴失蹤，拉開了溫州老板跑路事件的序幕。從此之后溫州民企老板跑路事件愈演愈烈，僅在11年9月一個月，就有接近20起，甚至在中秋之夜出現多個老板集體出逃。如今“跑路”成為圍繞在溫州企業身邊的新名詞。溫州的民間放貸全國有名，如今，正是這些民間資本，使溫州老板們“背井離鄉”。

此時，鄂爾多斯熱火朝天的民間借貸也引發不少嚴重的社會問題。據悉，鄂爾多斯開發房地產80%的資金來源于當地極其活躍的民間借貸市場。而今，房價停漲，樓盤滯銷，房地產老板無法按時支付下線利息，下線無法支付給三線，大量民間資本被套牢，諸多債權人甚至血本無歸。鄂爾多斯民間借貸危機爆發。

一方面是中小企業融資無門，生意難做，一方面是大量的民間資本沒有地方投資，急于尋找出路。如何解決中小企業融資難問題和如何給民間資本一個出路，穩定當前的金融形勢，化解民間資本借貸危機，是一個十分重要的問題。金融改革迫在眉睫。

專家們一致認為，當前的辦法最好的辦法就是使民間借貸合法化，陽光化，規范化，給民間資本一個進入金融領域的機會，引入市場機制，打破金融壟斷。

所謂的民間融資，是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機構之外，以取得高額利息與取得資金使用權并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據融資、民間有價證券融資和社會集資等形式暫時改變資金所有權的金融行為。

民間融資活躍的原因

一、銀行融資準入的門檻較高。中小企業融資有兩種途徑，即直接融資和間接融資。在直接融資中，最好的選擇是上市，發行股票籌集資金。但是中小企業大多很難達到在中小企業板塊和創業板塊上市的標準，而且IPO審核費用也高，大多中小企業都對此種選擇棄之不用。但在間接融資中，因為中小企業的經營風險較大，出現壞賬的可能性也比較大，所以銀行貸款條件基本要求高，而且銀行貸款手續復雜、資金到位時間也長,這在很大程度上限制了中小企業對銀行貸款的需求。這就造成了中小企業轉而向民間借貸求助，而且愈演愈烈。

二、銀行存款利率長期過低，民間資本急需其他的投資途徑。在我國，適合廣大民眾投資的途徑十分少，除了儲蓄之外，只有股市、債券、基金等途徑。金融產品的匱乏，再加上資本市場的不景氣，廣大民眾便紛紛轉向民間資本借貸市場，從而獲取高利。在民間資本借貸市場上，民間借貸月利率大約為10-15‰，最高可達到30‰，萬元年收益高達1000元甚至3000元，比儲蓄股票債券之類的金融產品對居民更具有強烈的吸引力。

三、實體經濟遭到沖擊。溫州的企業多是勞動密集型、出口導向型，主要出口歐美國家。據測算，美國經濟增長率每降1%，中國對美出口就會降低5%～6%。受08年金融危機的影響，我國的出口大幅度降低，這些中小企業生存更加艱難。為了繼續生存，出口企業需要融進資金，同樣也刺激了民間借貸的發展。

四、中小企業及“三農”的資金需求具有“急、少、快”等特點，民間借貸恰好適應了這個需求。我國中小企業眾多，需要的資金額度比之大企業要少很多，銀行貸款的手續復雜，資金到位時間長，遠遠沒有民間借貸來的靈活方便。民間資本以其靈活便利的特點適應了中小企業的需要。

五、宏觀調控進一步壓縮了正規金融供給，促進了民間融資的活躍。存款準備金率的上調，信用貸款規模的萎縮，而我國中小企業數量多，資金需求量大，這兩方面的原因直接進一步刺激了民間融資的活躍發展。

民間融資的現狀

在我國，民間融資已具有相當大規模，此前據媒體報道央行溫州中心支行2011年上半年進行的一次調查顯示，溫州民間借貸市場規模達到1100億元，有89%的家庭或個人、59.67%的企業參與。而來自溫州官方的文件也首次證實，當地民間借貸規模占民間資本總量1/6左右，且相當于溫州全市銀行貸款的1/5。其資金來源主要是民營企業和普通家庭的閑置資金。這些錢當中，用于一般生產經營的僅占35%，用于房地產的占20%，停留在民間借貸市場上的資金規模高達40%(440億元)。同時還有機構估計,溫州民間借貸總額實際已達5000億元左右,可能與正規銀行信貸規模不相上下。此外,據里昂證券的民間借貸調研報告,溫州民間未償貸款總量可能高達8000億元到10000億元。

這么多規模巨大的資金停留在民間資本借貸市場上，用于投向房地產等高利行業，而一旦房地產行業出現問題，就會如多米諾骨牌效應一般產生一連串的不良的反應，一旦處理不當，就會對社會經濟生活，金融秩序穩定產生極大的不良影響。鄂爾多斯等地區的事故就是一個警鐘，要求我們要重視民間融資問題，妥善處理。

關于民間融資的不利影響：

1.對國家宏觀調控的影響。1）民間融資投向不易控制，弱化了國家宏觀調控的效果。根據測算，僅東明、海陽兩縣(市)民間融資額度中，投入到電力、化工、水泥、造紙等高耗能、高污染和產能過剩行業資金占比在38%以上。2)民間融資分流了大量資金，給國家主體金融機構造成壓力。民間借貸規模巨大，在有些地方甚至于正規的金融機構信貸規模不相上下。3）還貸先“民間”后“國家”，甚至只還“民間”不還“國家”，加大了國家主體金融機構的運營風險。民間融資資金收回剛性較強；而且部分借款人存在借民間機構或個人的錢必須還，而銀行是“公家”的錢能賴就賴的思想。

2.容易產生經濟詐騙行為。近來在媒體上鬧得沸沸揚揚的吳英案就是一例。吳英在早期高息集資已形成巨額外債的情況下，明知必然無法歸還，卻使用欺騙手段繼續以高息(多為每萬元每天40~50元，最高年利率超過180%)不斷地從林衛平等人處非法集資。最高法院判定吳英集資詐騙犯罪事實清楚，證據確實、充分，一審判決、二審裁定定性準確，審判程序合法。雖然最高法院沒有核準吳英的死刑，但是吳英的經濟詐騙行為得到了確定。民間借貸的利息通常都非常高，以高利息來吸引普通民眾，但是這就可能會讓某些不法分子以高息騙取貸款，進行詐騙。

在批判民間融資的不利影響的時候，我們也應看到，民間融資其實是一把雙刃劍。民間融資的存在，有它合理性的一面。，比如，民間借貸作為正規金融的一種補充，它與正規金融機構間的此消彼漲關系和替代效應，決定了它對經濟金融健康發展及社會主義新農村建設有著積極作用的方面。一是民間借貸促進了縣域經濟的發展和新農村建設。二是彌補了銀行信貸的不足。三是民間借貸對農村金融機構市場化起到一定的促進作用。

民間融資的特點

1.民間借貸手續靈活、簡便，備受急需資金者青睞。因為融資者大多是向親戚、朋友、家人融資或者通過中介人以口頭或協議的方式取得資金，手續簡便，資金到位快。有調查顯示，融資者們也表示，利用民間融資，及時、方便，只是擔心民間借貸融資沒有金融法律法規保護，存在多種風險。

2.民間借貸的利率價格整體水平高。民間借貸市場的年利率一般處在7.2%~15%，又由于銀行貸款利率上浮和信貸規模的萎縮，根據貸款期限和風險的不同，有的利率在15%到30%不等。

3.民間融資由“地下”“浮出水面”，逐步呈現出專業化趨勢。

4.借貸種類和用途呈多樣性。民間借貸主體的多樣化，其借貸種類也呈多樣性，有信用放款、保證放款和質押放款等；借款用途有用于生產經營、臨時資金周轉、歸還銀行貸款（目的是還舊借新）、個人消費和急需等，幾乎與銀行貸款模式相一致。

對民間融資的建議

溫州老板跑路事件，鄂爾多斯的民間借貸危機都是矛盾的集中爆發，只是全國的一個縮影。為解決民間融資問題，積極穩定金融市場，促進金融市場的良好發展，政府要積極采取措施。對于民間借貸，專家們給出的建議和解決的方法是疏通，不能堵，要給民間資本和中小企業一個良好的溝通通道，引導民間借貸陽光化，合法化。為了合理解決民間融資問題，提出以下幾點建議。

一、加強立法工作，給民間資本一個合法的出路，認可民間借貸的合法社會地位。我國的民間融資在法律上是存在障礙的，目前我國的融資活動基本上是由政府控制或管制的，民間融資得不到法律保護，甚至一些中小企業正常的民間融資行為也被貼上非法的標簽。針對民間金融的特點，通過制定一系列的法律法規以及調整相關政策賦予民間融資行為主體及其行為以應有的法律地位，明確其應該承擔的權利與義務，使民間金融機構公開化和合法化。同時在我國存在多種類型的民間融資,對于民間融資的合法界限,法律也應該出明確限制,哪些學要禁止,哪些需要保護,應該有明確的判斷.二、打破金融壟斷，疏通民間資本進入金融領域的渠道，實現資本要素的自由配置。金融改革應該引進市場機制，打破金融壟斷，給予民間資本在金融市場上更大更多的自由空間，引導民間資金的良好發展。

三、設立專門監管民間融資的部門和民間借貸和民間融資的交易平臺，類似溫州民間借貸登記服務中心這樣的試點可以增加。

四、政府要改善投資環境，引導民間資本直接投資。居民將資金轉投高利貸，民間借貸盛行的一部分原因就是因為居民個人投資渠道不夠暢通，投資環境不良。政府應加大力度整頓投資環境，引導民間資本健康投資。

五、強化利率管理。高利貸身形，層層加息，引來嚴重的后果，政府應參考銀行利率，給民間借貸設定一個合理的范圍，達到進一步規范民間借貸的目的，維護金融穩定。

2012年4月5號，美國總統奧巴馬簽署了全名為Jumpstart Our Business Startups Act的創業企業融資法案(簡稱“JOBS法案”)。該法案拓寬了中小企業和民間資本的渠道，放寬了金融管制，為美國中小企業的的集資提供了便利，有利于美國中小企業的成長。我認為美國這份法案可以給中國極大的借鑒。在中國這個民間融資問題巨大的時代，我們也可以向美國學習它的先進經驗，同時結合我國民間融資問題的實際，做出一些更加合理的規定。

例如，允許企業通過網絡平臺募資，打通民間資本與中小企業間的融資渠道。也可以如同美國一樣放寬了上市企業和擬上市企業的信息披露義務，同時給予中小企業一定的信息披露豁免權。但是在這一點上，由于我國的中小企業經營風險比較大，誠信比較低，在實施這一點上要慎重。“JOBS法案”中允許銀行引入更多的投資人，這一點已經在中國國務院2012年3月底批準實施《浙江省溫州市金融綜合改革試驗區總體方案》中得到體現，在方案中我國鼓勵和支持民間資金參與地方金融機構改革，依法發起設立或參股村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社等新型金融組織。這些舉措有利于民間資本進入金融領域，可以為我國的地方金融機構提供更多資金支持，同時也有利于促進民間資本投資的規范化。

民間融資彌補了我國正規金融機構的不足，為中小企業提供了資金支持，是中小企業長期重要的融資渠道。但是近年來，民間借貸不健康發展，高利貸盛行，層層加息，最后因貸款人無力償還而引發嚴重的經濟和社會問題。對于民間融資，要采取正確的措施，引導其健康發展，為經濟金融的穩定發展提供資金支持。

第三篇：財政學

財政學-學科組成①按財政分配的主體可分為： 專門以資本主義國家財政為研究對象的資本主義財政學；專門以社會主義國家財政為研究對象的社會主義財政學；對各個國家財政制度進行比較研究的比較財政制度學。

②按財政分配的內容可分為：國家預算學、國家稅收學、公債學、國營企業財務學、固定資產投資學等。

③按財政發展的歷史進程可分為：中國財政史、外國財政史、稅制史、公債史，以及研究各個歷史時期理財思想的財政思想史。

財政學-專業內容

業務培養目標：培養具備財政、稅務等方面的理論知識和業務技能，能在財政、稅務及其他經濟管理部門和企業從事相關工作的高級專門人才。

業務培養要求：學生主要學習財政稅收方面的基本理論和基本知識，受到相關業務的基本訓練，具有財稅及相關領域實際工作的基本能力。

畢業生應獲得以下幾方面的知識和能力：

1.掌握財政學科的基本理論、基本知識；

2.具有處理財政稅收業務的基本能力；

3.熟悉國家有關財政、稅收的方針、政策和法規；

4.了解本學科的理論前沿和發展動態；

5.掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作能力。主干課程：

主干學科：經濟學

主要課程：政治經濟學、西方經濟學、貨幣銀行學、國際經濟學、財政學、國家預算、稅收管理、國際稅收、國有資產管理等。

主要實踐性教學環節：包括課程實習、畢業實習等，-般安排6周。

修業年限：四年

授予學位：經濟學學士

相近專業：經濟學、國際經濟與貿易、財政學、金融學、國民經濟管理貿易、經濟保險、金融工程、信用管理、網絡經濟學、體育經濟、投資學、環境資源與發展經濟學、房地產經營與估計統計學、國際文化貿易、稅務、稅收。

三．可選擇考的證書或未來可考證書：

1．會計師資格證2．注冊會計師3．注冊資產評估師4．注冊稅務師

財政學專業畢業生的就業前景分析

就業點之 稅務籌劃

職業狀況：朱镕基總理曾為上海國家會計學院題詞為“不做假賬”，原因很簡單，很多企業會計人員為了能逃避國家稅而做假賬。坊間甚至一度流傳著“不會做假賬的會計不是好會計”的說法。如今，中國加入WTO已經有好幾個年頭了，會計和財務準則、法規越來越規范縝密，企業特別是上市公司做假賬的空間越來越小而代價越來越大，因此，通過稅務規劃進行合法避稅是很多公司的必然選擇，另外，一些個人也將選擇目前國外流行的聘請咨詢師稅務規劃的方式來合法減少稅務支出。我們有理由相信，在今后的幾年里，稅務規劃方面的職位將在需求和薪酬方面有大幅度的攀升。

薪酬現狀：規模較小的會計師事務所稅務助理大概月收入在1200-2000元之間，像普華永道這樣的外資大所，試用期待遇都在6000元左右。

專家建議：如果想在畢業后入行，比較好的選擇就是進入一家會計師事務所成為一名助理。同學們可以在學校就報考注冊會計師考試，重點放在《稅法》（專業課：稅務會計、稅收籌劃等）和《審計》（專業課：審計學、財稅審計等）以及《會計學》（專業課：會計學等）三科的通過上——當然，如果能全部通過那更好。這將成為你畢業后入行的一個重要籌碼，而且，注冊會計師考試的從考試難度到指定教材都是一流的，通過一門基本上能確保你在該科目的理論基礎打扎實。目前國內比較權威的稅務規劃認證為“注冊稅務師”，但對在校學生來說，這項考試被設定了一個門檻：“經濟類專業本科畢業必須擁有四年以上經濟相關工作經驗”才能報考。

大企業也同樣會聘請稅收規劃方面的人才，如果能配備《會計證》或助理會計師資格，加上你的注冊會計師考試通過了好幾門，對畢業時成功切入稅收規劃方面的工作也大有好處。至于想進普華永道之類的公司，我想地球人都知道，外語溝通流利、相信自己的身體和精神能堅持每天加班到半夜等條件必不可少吧?再有，就是他們那花樣百出的幾道面試關，也是需要花點時間去準備的。

就業點之 對外貿易

職業狀況：外貿在沿海一帶大小城市發展都非常快，對外貿人才的需求也大，而且，浙江、江蘇一帶民營企業也開始意識到高素質人才的重要性，開始大量招聘有學歷的新手，是畢業生們入行的好機會。缺點是有些民營企業的人力資源保障做得比較差，很多不給員工繳納“三金”什么的。主要職位設置包括單證員、外貿業務員等等。

薪酬現狀：舉個例子，筆者有位朋友，也不是外貿科班出身，2003年畢業后進入浙江一家民營外貿公司，2004年年薪超過了4萬元。有經驗的外貿人員走到什么地方都能拿到最少這個數。實際上還有很大一部分人，做上手了，擁有了客戶名單之后都是自己“單飛”。專家建議：很多學校的財政學專業都會開設海關管理與報關實務課程，大家可以結合這門課程去參加報關員和外銷員考試。這兩門考試的通過率比較低。還有一個跟單員的資格認證，如果有興趣的話也可以拿一個，最少你在和跟你一樣的同學競爭時，要多一點點籌碼。想要從事外貿業務的同學對英語學習一定要重視，六級八級先不說，最少得跟你的外國

客戶“溝通無限”吧?另外，可以提前確定要進入的行業（主要根據目前流行的外貿產品，例如五金等），然后找到相關行業協會的外貿網站或購買一些相關專業的英語工具書，將行業英語知識補充一下。

最后，一定要利用好能夠爭取的實習機會，主要任務是熟悉單證操作流程、報關流程等，還有跟外貿企業的老員工學習與尋找新客戶的渠道以及維護與老客戶關系的技巧，同時帶個筆記本，認真記下外貿員們工作中的細節和處理各種麻煩的方法。其實，這些就是多數企業招聘員工時要求的，也是畢業生們最痛恨的——經驗。前面說到爭取實習機會，大家可以在假期來臨之前，找到一些外貿企業的電話，打過去要求實習，甚至免費都行，一般總會有企業愿意接納你的，再說了，這也能鍛煉你的溝通能力啊……

就業點之 公務員

職業狀況：公務員受到畢業生大規模青睞的理由大家都很清楚：穩定、工作壓力小、薪酬待遇中上……但上崗競爭空前激烈，經常出現幾百人競爭一個職位的場景。財政學專業畢業生的對口職位大都在財政局和稅務局的稅收規劃、審計、資產管理等方面。

薪酬狀況：比上不足，比下絕對有余。特別是財政局和稅務局等單位的福利待遇更讓人眼紅。

專家建議：提前準備公務員考試，及早利用起一切可以利用的資源（社會關系），無憂考證網（）上關于公務員考試的信息和考試資料都很充足，大家可以去看看，心里對形勢和考試本身提前有個底。

另外，國有資產管理公司每年都有一定的校園招聘名額，對條件優秀的本專業畢業生來說，相對其他專業的競爭對手有一定的優勢，建議有此傾向的同學平時多關注四大資產管理公司的官方網站和歷年的校園招聘要求，做到在素質培養上有的放矢。

就業點之 其他

其他就業點包括財務會計、市場營銷、職業學校或大學教師、客戶服務等等，那些職位雖然沒有完全脫離經濟類專業的就業方向范疇，但都不能說是財政學畢業生的對口就業。如果確實想轉行從事這些職位也無不可，在其他期本版的對各專業的就業方向介紹和注意點的文章中都有提及，同學們可以找來參照。

就業方向：在政府財政部門，如財政部、稅務局等單位從事稅收規劃、資產管理、審計等工作。或在會計師事務所為企業做報稅工作和審計企業的財務報表，或者稅務咨詢服務，也可以在大型企業財務部中做稅務規劃的工作。

前景分析：近年來由于學習會計人數的大量增加，求職頗為艱難。使得許多人認為學習財政求職競爭力大。職業顧問認為，求職難的主要是普通的財會人員，本科以上學歷(尤其是著名院校)的財政學與之并不相同，學生就業還是很好的。

專業就業導航

財政專業的就業方向是各級財政、稅務管理部門、企事業單位以及高校和研究機構。隨著大學教學的改革，現在大學培養出來的財政專業的學生就業面變得更加的廣泛，在工作中

主要進行實務性質的工作。本專業培養的畢業生具備財政、稅務等方面的理論知識和業務技能，受到相關業務的基本訓練，具備財稅、公共行政管理、稅務中介機構等相關領域實際工作能力。本科專業主要培養應用型專門人才。當前，全國的財政專業畢業生的就業情況在財經類里并不太好。名牌大學的財政專業基本上需求持平的情況。一般的地方大學財政學專業的畢業生的就業形勢比同類大學的其它經濟類畢業生要差一些。主要就業方向有以下幾大類：

公務員:由于國務院各部委進行了機構改革，許多單位需要補充大量優秀的財政專業的大學畢業生，以提高公務員的素質和業務能力，提高自己單位的效率和效益。中國正大力的進行財政與國際的大接軌，所以國家很重視財政人才的培養和就業。財政對于政府的重要性，使得財政學專業的畢業生有比較固定的就業方向。

當畢業生自身的能力得到進一步的提高時，所面對的就業機會是考公務員。公務員受到畢業生大規模青睞的理由包括：穩定、工作壓力小、薪酬待遇中上，但上崗競爭空前激烈，特別是財政局和稅務局等單位更是受到考生的青睞，經常出現四五百人競爭一個職位的場景。財政學專業畢業生的對口職位大都在財政局和稅務局的稅收規劃、審計、財政管理等方面。

學生要提前準備公務員考試，及早利用起一切可以利用的資源，查詢關于公務員考試的信息和考試資料，心里對形勢和考試本身提前有個底。另外，國有資產的一些公司每年都有一定的校園招聘名額，對條件優秀的本專業畢業生來說，相對其他專業的競爭對手有一定的優勢，建議有此傾向的同學平時多關注大的資產管理公司的官方網站和歷年的校園招聘要求，做到在素質培養上有的放矢。

銀行業:隨著投資銀行業在中國的發展，對經濟類專業畢業生的需求也逐漸的增多。財政專業的畢業生由于其全面的經濟知識結構和對國家宏觀財政的較好把握，所以在投資銀行中財政專業的畢業生也是比較受歡迎的；銀行的撥款和審計部門也需要財政專業的畢業生。銀行的工作雖然收入不是很高，但是福利獎金比較多。所以對于想得到一份比較固定的工作，并且有中等收入的人來說進銀行工作是不錯的選擇。

報關員、外貿：報關員也適合財政專業的畢業生去做。但這需要進行國家公務員考試。在考試成績不錯的前提下，財政專業的畢業生在這一方面還是很有競爭優勢的。外貿在沿海一帶大小城市發展都非常快，對外貿人才的需求較大，而且，浙江、江蘇一

帶民營企業也開始意識到高素質人才的重要性，開始大量招聘有學歷的新手，是畢業生們入行的好機會，主要職位設置包括單證員、外貿業務員等等。

很多高校的財政學專業都會開設海關管理與報關實務課程，大家可以結合這些課程去參加報關員和外銷員考試,但這兩門考試的通過率比較低。想要從事外貿業務的同學對英語學習一定要重視，至少能跟你的國外客戶簡單交流。

稅務、審計：會計和財務準則、法規越來越規范縝密，企業特別是上市公司做假賬的空間越來越小而代價越來越大，因此，通過稅務規劃進行合法避稅是很多公司的必然選擇，另外，一些個人或小公司也將選擇目前國外流行的聘請咨詢師稅務規劃的方式來合法減少稅務支出。如果想在畢業后入行，比較好的選擇就是進入一家會計師事務所成為一名助理。同學們可以在學校就報考注冊會計師考試，這將成為畢業后入行的一個重要籌碼，而且，注冊會計師考試從考試難度到指定教材都是一流的，通過一門基本上能確保在該科目的理論基礎扎實。大企業也同樣會聘請稅收規劃方面的人才，如果能配備《會計證》或注冊會計師考試通過的幾門，對畢業時成功切入稅收規劃方面的工作也大有好處。

目前國內比較權威的稅務規劃認證為“注冊稅務師”，注冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》并經注冊登記的、可以成為從事稅務代理活動的專業技術人員。1996年11月，依據《人事部、國家稅務總局關于印發〈注冊稅務師資格制度暫行規定〉的通知》，國家開始實施注冊稅務師資格制度。1999年1月，人事部、國家稅務總局下發了《人事部、國家稅務總局關于印發〈注冊稅務師執業資格考試實施辦法〉的通知》并于當年在全國首次實施了注冊稅務師執業資格考試。考試每年舉行一次，考試時間一般安排在6月初進行。原則上只在省會城市設立考點。

其它

其他就業點包括財務會計、市場營銷、職業學校或大學教師、客戶服務等等，這些職位雖然沒有完全脫離經濟類專業的就業方向范疇，但都不能說是財政學畢業生的真正對口就業。

財務會計：近些年來掀起的大型企業兼并的浪潮方興未艾，各大公司紛紛進行合并，中國的企業也順應國際潮流，逐漸地進行合并、組建更大規模的集團公司。大規模的集團公司為了協調內部財務，一般都設有自己的財務公司。這種財務機構對財政專業畢業生的需求還是比較大的。

大學教師：現在留校任教最低要碩士，各別211、985院校是不留本校學生。所以學習的時候要進行一些學科研究，在論文方面勝出對留校大有裨益。

客戶服務：主要是一些很行的投資顧問，從最初的簽單開始比如華夏銀行投資部每月的定額5萬元，對剛剛走出校園的學生來說對個人溝通能力、業務執行力、客戶關系維護都是較強的挑戰和鍛煉。

考研:本科對財政學不是很有興趣深入研究的同學在考研學科上可以選擇相近專業，現在很多地方都需要投資學專業的學生，像投資很行，證券，企業，所以就業形式還是不錯的，考研方向經濟類金融或國際貿易會較有利于專業發展和就業。

第四篇：財政學

財政學開設院校

共98所院校 北京大學 湖南大學 河北經貿大學 上海大學 四川大學 中山大學 吉林大學 上海財經大學 南京財經大學 沈陽大學 浙江財經學院 上海金融學院 云南財經大學 吉林財經大學 湖北經濟學院 集美大學 青島大學 山東工商學院 山東農業大學 首都經濟貿易大學 重慶工商大學

蘭州商學院長青學院 河北大學工商學院 沈陽大學科技工程學院西安交通大學城市學院

云南大學 西北大學 武漢大學 中央民族大學 中國人民大學 遼寧大學 南開大學 合肥工業大學 安徽大學 天津財經大學 天津商業大學 廣西大學 西南財經大學 廈門大學 福州大學 暨南大學 浙江大學 蘇州大學 哈爾濱工程大學 山東大學 華中科技大學 復旦大學 東北師范大學 南京審計學院 江蘇大學 揚州大學 江西財經大學 東北財經大學 西南民族大學 新疆財經大學 山西財經大學 廣東商學院 上海立信會計學院 西安交通大學 安徽財經大學 云南師范大學 青海大學 西安財經學院 湖南商學院 中南財經政法大學 武漢紡織大學 哈爾濱商業大學 河南大學 河南工業大學 西藏民族學院 仰恩大學 閩江學院 河南財經政法大學 蘭州商學院 貴州財經學院 山東財政學院 內蒙古財經大學 山東經濟學院 山東科技大學 中央財經大學 北京工商大學 河北金融學院 貴州大學 廣東金融學院 廣西財經學院 中南財經政法大學武漢...集美大學誠毅學院 遼寧對外經貿學院 山東財經大學東方學院 東北財經大學津橋商學...河北經貿大學經濟管理...吉林工商學院 廈門大學嘉庚學院 山西財經大學華商學院 蘭州商學院隴橋學院 浙江財經學院東方學院 山東科技大學泰山科技...貴州財經學院商務學院

第五篇：財政學

財政學就業方向

財政學專業就業方向

對口職位大都在財政局和稅務局的稅收規劃、審計、資產管理等方面。其他就業點包括財務會計、市場營銷、職業學校或大學教師、客戶服務等等

財政學專業的特點是強調“政策分析”與“核算”能力。興趣廣泛、熱愛經濟學并經常關注國家和全球經濟動態的同學，一定會學好財政學。同時，需要運用數學工具，特別是統計、會計等方面的知識為以后的財稅理論深度學習和財稅政策靈活應用打好基礎。

湖南商學院是一所地方性商科院校，注重為地方經濟發展培養高級應用型人才。高級應用型人才的基本定位是：具備扎實的經濟理論知識和靈活的專業應用能力，這既不同于重點大學側重理論培養，也不同于職業技術院校側重培養專業技能，我校的定位抓住了一般地方院校人才培養的特色。我校財政學專業注重培養稅務方向人才，重點為地方稅務事務所、會計事務所以及企事業單位培養精通稅法、稅務籌劃、稅務代理等方面的專業人才。從我校財政學專業實際就業情況和就業前景來看，財政學專業就業方向基本包括：

財政學專業就業方向一:稅務、財務

財政學專業畢業以后從微觀就業層面來講，主要就業方向為稅務事務所、會計事務所、財務公司等中介機構，主要從事工作依次為稅務代理、稅務籌劃、稅務會計、審計以及一般財務工作。2008年，國家重新修訂了會計基本準則，法規越來越規范縝密，企業做假賬的空間越來越小而代價越來越大，因此，通過稅務籌劃進行合法避稅是很多公司的必然選擇，另外，一些個人或小公司也將選擇目前國外流行的聘請咨詢師稅務籌劃的方式來合法減少稅務支出。如果想在畢業后入行，比較好的選擇就是進入一家稅務事務所或會計師事務所成為一名助理。同學們可以在學校就報考注冊會計師考試，這將成為畢業后入行的一個重要籌碼，而且，注冊會計師考試從考試難度到指定教材都是一流的，通過一門基本上能確保在該科目的理論基礎扎實。大企業也同樣會聘請稅收規劃方面的人才，如果能配備《會計證》或注冊會計師考試通過的幾門，對畢業時成功切入稅收規劃方面的工作也大有好處。

目前國內比較權威的稅務規劃認證為“注冊稅務師”，注冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》并經注冊登記的、可以成為從事稅務代理活動的專業技術人員。1996年11月，國家開始實施注冊稅務師資格制度。1999年1月，人事部、國家稅務總局下發了《人事部、國家稅務總局關于印發〈注冊稅務師執業資格考試實施辦法〉的通知》并于當年在全國首次實施了注冊稅務師執業資格考試。考試每年舉行一次，考試時間一般安排在6月初進行。原則上只在省會城市設立考點。目前從業人員近10萬人。

基本要求：扎實學好稅收類、會計類課程，可以輔修會計專業，在校通過注冊稅務師或注冊會計師的一到兩門考試，大三時考取會計證。

財政學專業就業方向二:公務員

職業狀況：公務員受到畢業生大規模青睞的理由大家都很清楚：穩定、工作壓力小、薪酬待遇中上??但上崗競爭空前激烈，經常出現幾百人競爭一個職位的場景。財政學專業畢業生的對口職位大都在財政局和稅務局的稅收規劃、審計、資產管理等方面。

薪酬狀況：比上不足，比下絕對有余。特別是財政局和稅務局等單位的福利待遇更讓人眼紅。專家建議：提前準備公務員考試，及早利用起一切可以利用的資源（社會關系），利用網絡上關于公務員考試的信息和考試資料來復習。

另外，國有資產管理公司每年都有一定的校園招聘名額，對條件優秀的本專業畢業生來說，相對其他專業的競爭對手有一定的優勢，建議有此傾向的同學平時多關注四大資產管理公司的官

方網站和歷年的校園招聘要求，做到在素質培養上有的放矢。

財政學專業就業方向三：其他

其他就業點包括財務會計、市場營銷、職業學校或大學教師、客戶服務等等，那些職位雖然沒有完全脫離經濟類專業的就業方向范疇，但都不能說是財政學畢業生的對口就業。如果確實想轉行從事這些職位也無不可，在其他期本版的對各專業的就業方向介紹和注意點的文章中都有提及，同學們可以找來參照。

財政學專業畢業生薪酬指數：

1．畢業生1年薪酬指數：69%的財政學專業學生畢業1年后的薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例為17%。按照十分制計算，財政學專業畢業1年后的薪酬指數為3.67，與其他專業相比，薪酬屬于中等偏上。

2.畢業2年薪酬指數：52%的財政學專業學生畢業2年后薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例為23%。按照十分制計算，財政學專業畢業2年后的薪酬指數為3.61，與其他專業相比，薪酬屬于中等。

3.畢業3年薪酬指數：41%的財政學專業學生畢業3年后的薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例為23%。按照十分制計算，財政學專業畢業3年后的薪酬指數為3.47，與其他專業相比，薪酬屬于中等。

財政學專業應屆就業率指數：

財政學專業畢業生中，93%的學生在畢業之前或剛剛畢業時找到工作，7%的學生在畢業1年以后實現就業。按照10分制進行計算，該專業的應屆就業率指數為9.30，與其他專業相比，應屆就業率指數屬于中等偏上。

兩年后我能做什么

幾個選擇

1.公務員

職業優勢：公務員受到畢業生大規模青睞的理由大家都很清楚：穩定、工作壓力小、薪酬待遇中上

職業劣勢：但上崗競爭空前激烈，經常出現幾百人競爭一個職位的場景。

薪酬狀況：比上不足，比下絕對有余。特別是財政局和稅務局等單位的福利待遇更讓人眼紅。應該怎么做：提前準備公務員考試，及早利用起一切可以利用的資源（社會關系），利用網絡上關于公務員考試的信息和考試資料來復習。多關注四大資產管理公司的官方網站和歷年的校園招聘要求，做到在素質培養上有的放矢。

對該職業的看法：公務員較適合我，是我畢業后的首要選擇。

2.研究生

考研主要科目：各個大學的初試科目和要求都不完全一樣，除了相同的統考課①101思想政治理論和②201英語一③303數學三外，一般還有1門專業課因招生單位不同而可能不同。如中山大學財政學專業的初試科目是①101思想政治理論②201英語一③303數學三④801微觀經濟學與宏觀經濟學。復試專業課是F1005財政學與稅收學。

研究生學習主題內容：先把西方經濟學啃懂理解透徹，再就是稅收方面的 和財政方面的基礎

知識，一定要了解。其他的準備就是多關注財政經濟國家的最近動態，為自己的畢業論文多點積累。

應該怎么做：學習好接下來的財政學科目；關注時事；在實踐中掌握該知識。

對考研的看法：兩手準備，復習著，工作也找著。如果找到自己比較滿意的工作就不考了。我覺得工作比較重要。

3.稅務事務所、會計事務所、財務公司等中介機構

職業優勢：財務的入門門檻其實不高，日后可供選擇的職業空間非常大；整日與數字打交道，不會為鉤心斗角的職場人際所累；只要能堅持走這條路，日后的發展前景很不錯。

職業劣勢：財務工作的壓力是很大的（來自于分析的深度、來自于游離在政策的邊緣上）；人才通道擁擠。

薪酬狀況：若能力被各企業認同，則有較高的薪水。

應該怎么做：扎實學好稅收類、會計類課程，在校通過注冊稅務師或注冊會計師的一到兩門考試，大三時考取會計證。

對該職業的看法：該職業對我來說也是一大選擇，可以作為職業上的次要選擇。

4.財務會計、市場營銷、職業學校或大學教師、客戶服務

職業優勢：沒有完全脫離經濟類專業的就業方向范疇。

職業劣勢：不能說是財政學畢業生的對口就業。

薪酬狀況：比上不足，比下絕對有余。薪酬屬于中等。

應該怎么做：總體上學習好有關財務；市場營銷有關科目，提升對這些科目的理解。對該職業的看法：不太適合我,但也可以作為一個選擇。

5.在企業從事財政、稅務等其他一些經濟類工作.職業優勢：大型企業中能有廣闊的發展前景；小型企業中有較好的升職空間。流動性小。職業劣勢：工作壓力大；職業競爭激烈；對各方面都有較高要求。

薪酬狀況：若能被企業認同，則有較高薪水。

應該怎么做：掌握財政學科的基本理論、基本知識；具有處理財政稅收業務的基本能力；熟悉國家有關財政、稅收的方針、政策和法規。

對該職業的看法：不太適合我，但可以盡量爭取；有較好的發展中間和較高的收入。

我應該做什么

培養要求 我應獲得以下幾方面的知識和能力：

1.掌握財政學的基本理論、基本知識；

2.具有處理財政稅收業務的基本能力；

3.熟悉國家有關財政、稅收的方針、政策和法規；

4.了解本學科的理論前沿和發展動態；

5.掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作能力。

學習心得

首先，注重對學生的財政問題和財政現象分析和運用能力的培養。第二，加強財政理論的學習和及時跟蹤中國財政改革與發展的實踐。第三，聯系政府政策及相關財政學知識，深刻理解財政學。