第一篇：重要銀行會計習題及答案
銀行會計
銀行會計習題及答案
第一章
總論
一．名詞解釋
1.銀行會計
2.資產
3.負債
4.所有者權益
5.收入
6.費用
二．填空題
1.銀行會計的對象是銀行會計（）和（）的內容，是能夠用貨幣計量的（）。
２.明確了會計主體，才能劃定（）的范圍；才能把握（）的立場；才能將（）分開。
３.會計期間分為（）、（）、（）、（）．
４銀行會計要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六項。
三．單選題
１．（A）是銀行的負債。
A.。存款
B.貸款
C。借款
D貼現。
2.銀行會計是一種（C）活動。
A.經濟
B.經濟監督
C.經濟管理
D.經濟核算
3.商業銀行向其開戶單位發放一筆貸款并轉入該客戶的存款帳戶內，表明商業銀行（A）；當客戶以存款歸還貸款時，表明商業銀行（B）。
A資產和負債同時增加
.B.資產和負債同時減少
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銀行會計
C.資產增加，負債減少
D.負債增加，資產減少
4.客戶將現金存入商業銀行，表明商業銀行（A）；客戶從銀行商業銀行提取現金，表明商業銀行(B).A資產和負債同時增加
.B.資產和負債同時減少
C.資產增加，負債減少
D.負債增加，資產減少
5.貨幣計量是會計核算中以貨幣作為計量單位，以計算反映經濟活動情況，其假定（B）。
A.幣值變動會計帳務隨之調整
B。幣值不變
C．幣種不變
D。按現值記賬
四．多選題
1.商業銀行的資產包括（ABC）.A.流動資產
B。中長期貸款
C。長期投資
D。實收資本
2.商業銀行所有者權益包括（ABCD）
A.實收資本
B。資本公積
C。盈余公積
D。利潤分配
3.。反映商業銀行經營狀況的要素有（ABC）；反映商業銀行經營成果的要素有（DEF）。
A.資產
B。負債
C。所有者權益
D。收入
E。費用
F。利潤
4.下列屬于商業銀行流動資產的項目是（AB）。
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銀行會計
A.庫存現金
B。存放中央銀行款項
C。固定資產
D。無形資產
思考題
1.什么是商業銀行會計？它有什么作用？有哪些主要特點？
2.商業銀行會計要素有哪幾項?其具體內容如何？
3.會計核算的基本前提包括哪些內容？
4.商業銀行會計機構是如何設置的？各自的職能如何？
5.商業銀行會計人員有哪些？
答案：
一．名詞解釋
1.銀行會計：以貨幣作為主要計量單位，采用獨特的專門方法和程序，對銀行的經營活動過程進行連續、全面、系統、分類的反映、核算和監督，為銀行的經營管理者及有關方面提供一系列有關銀行的經營成果、財務狀況、資金信息的專業會計。
2.資產：是指過去的交易、事項形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟效益。
3.負債：是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出銀行。
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銀行會計
4.所有者權益：是指所有者在銀行資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。
5.收入：是指銀行在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅搿?/p>
6.費用：是指銀行為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。
二．填空題
1.核算，監督，銀行的經濟活動
2.會計所要處理的各項交易或事項，會計處理，會計主體的經濟活動與會計主體所有者的經濟活動
3.年度，半年度，季度，月度
4.資產，負債，所有者權益，收入，成本和費用，利潤
三．單選題
1.A
2.C.A, B
4.A, B.B
四．多選題
1.ABC
2.ABCD
3.ABC,DEF
4.AB
是
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銀行會計
第二章
基本核算方法
一．名詞解釋
1．基本核算方法
2.會計科目
3.表內科目
4.表外科目
5.借貸記賬法
6.會計憑證
7.明細核算系統
8.綜合核算系統
9.日計表
10.。科目日結單
二．填空題
1．商業銀行會計核算方法是根據會計的（），結合商業銀行的業務特點和經營管理要求而制定的一套科學的方法。主要包括（）和（）兩大部分。.基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）和（）等。
３.會計科目按與資產負債表的關系分，可分為（）科目和（）科目。
４.資產負債共同類科目的性質視期末余額而定，余額在借方表現為（），余額在貸方表現為（）。
5.銀行會計中，對涉及表內科目變化的經濟業務采用（）記賬法；未引起表內科目變化，只涉及表外科目的，用（）記賬法。
6.借貸記賬法以“（）、（）”作為記賬規則
7.借貸記賬法的帳務平衡公式是：發生額的平衡為（），余額的平衡為（）。
8..銀行的記帳憑證，按其記賬的對象不同，可分為（）憑證和（）憑證兩類。
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銀行會計
9.（）是銀行對象按照經濟內容進行分類核算的項目，是銀行綜合核算的工具。
10.（）是在會計科目下按照單位類別或資金性質劃分的戶頭，是明細核算的主要工具。
三．單選題
1.商業銀行表內會計科目，按（B）分為資產類、負債類、所有者權益類、資產負債共同類和損益類五類。
A．要素的流動性
B。經濟業務內容
C。科目的性質
D。業務需要
2.借貸記賬法中，哪方登記增加數或減少數，取決于（A）。
A．帳戶的性質
B。記賬方法
C。記賬規律
D。帳戶性質和記賬方法
3.（C)是記錄經濟業務、明確經濟責任、登記賬簿的依據。
A.會計科目
B.會計帳戶
C.會計憑證
D.會計報表
4.（C）等式是復式記賬的平衡公式。
A.資產 – 成本 = 收入
B.收入 – 成本 = 利潤
C.資產 = 負債 + 所有者權益
D.資產 – 負債 = 利潤
5．負債帳戶的借方、貸方、余額分別表示為資金的（B）。
A．減少、增加、借方
B。減少、增加、貸方
C。
增 加、減 少、借 方
D。
增 加、減 少、貸
方
6.資產負債共同類科目，如果會計期末的余額在借方，表現為（A）。
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銀行會計
A．資產類
B。負債類
C。權益類
D。收益類
7.總賬的登記依據是（A）。
A．科目日結單
B。各科目傳票
C。各科目分戶帳
D。各登記簿
8.明細核算帳務系統的構成是（D）。
A．分戶帳、登記簿、總賬、科目日結單
B。余額表、日記表、現金收付日記簿、登記簿
C。分戶帳、總賬、登記簿、科目日結單
D。分戶帳、登記簿、余額表、現金收付日記簿
四．多選題
1.（BCD）是綜合核算系統的內容。
A．余額表
B?？傎~
C。日計表
D?？颇咳战Y單
2.銀行的會計賬簿按其提供資料的內容詳細程度可以分為（AC）。
A．總分類帳
B。訂本式活頁帳
C。明細分類賬
D。卡片式賬簿
3.銀行發生的經濟業務可以引起（BD）。
A．資產和負債一增一減
B。資產和負債同時增加
C．負債或權益一增一減
D。資產內部一增一減
4.按照會計科目與資產負債表的關系，科目可分為（AB）。
A．表內科目
B。表外科目
C。統一科目
D。專用科目
5.會計憑證按填制的程序和用途可分為（AB）。
A．原始憑證
B。記帳憑證
C。專用憑證
D。一般憑證
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銀行會計
6.會計憑證按其適用范圍分為（AB）。
A．基本憑證
B。特定憑證
C。一般憑證
D。重要憑證
7.下列屬于商業銀行資產類會計科目的是（ACD）.A.存放中央銀行款項
B。同業存放款項
C。貼現
D。應收利息
8.下列屬于商業銀行負債類會計科目的是（ACD）。
A.活期儲蓄存款
B。存放同業款項
C。同業存放款項
D。同業拆入
五．業務題
1.資料：商業銀行某支行當日發生下列業務：
（1）
開戶單位華聯商廈交存現金200，000元。
（2）
向開戶單位宏遠公司發放6個月的貸款500，000元，轉入存款帳戶
（3）
本行向人民銀行送交現金300，000元
（4）
某儲戶來行支取活期儲蓄存款5，000元
（5）
宏遠公司向華聯商廈支付貨款80，000元
2.編制會計分錄
思考題
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銀行會計
1.商業銀行的會計科目如何分類？
2.商業銀行采用哪種記賬方法？此方法的基本要點是什么？
3.什么是會計憑證傳遞？商業銀行會計憑證應如何傳遞？
4.試述商業銀行會計核算程序。
答案：
一.名詞解釋
1.基本核算方法：是會計核算方法的基本原理在銀行帳務處理過程中的具體表現，是會計核算必須遵守的基本要求和規定。
2.會計科目：是對銀行會計對象的具體內容所做的分類，即對銀行的各項業務活動和財務狀況，按銀行會計核算的要求劃分為若干類別，規定一定的名稱。
3.表內科目：是反映銀行資金實際增減變化的會計科目，其余額在資產負債表等會計報表上。
4.表外科目：是指核算業務確已發生而尚未涉及資金增減、需要記載實務庫存數量變化和備忘登記的事項。其余額不反映在資產負債表等會計報表上。
5.借貸記賬法：是根據復式記賬原理，以“借”、“貸”作為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則，用以記錄和反映經濟業務發生而導致的會計要素增減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。
6.會計憑證：是各項業務活動和財務活動的原始記錄，是辦理收、付和記賬的依據，是核對帳務和事后查考的重要依據。
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銀行會計
7.明細核算系統：是以帳戶為基礎進行的核算，由分戶帳、登記薄、現金收付日記簿、余額表四部分內容組成。
8.綜合核算系統：是以科目為基礎進行的核算，由科目日結單、總賬、日計表三部分組成。
9.日計表：是反映當日業務和財務活動，軋平當日帳務的主要工具。
10.科目日結單：是每一個會計科目當日借貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是登記總賬的依據。
二．填空題
1.基本原理，基本核算方法，各項業務的核算處理方法
2.會計科目的設置，記賬方法的原理和應用，會計憑證的填制和審核，帳務組織，會計報表的編制
3.表內，表外
4.資產，負債
5.借貸，單式收付
6.有借必有貸，借貸必相等
7.全部帳戶的借方發生額合計數＝全部帳戶的貸方發生額合計數；
全 部 帳 戶 的 借 方 余 額 合 計 數 = 全 部 帳 戶 的 貸 方 余 額 合 計 數
8.明細記帳憑證，總記帳憑證
9.會計科目
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銀行會計
10.帳戶
三．單選題
1.B
2.A
3.C
4.C
5.B
6.A
7.A
8.D
四．多選題
1.BCD
2.AC
3.BD
4.AB
5.AB
6.AB
8.ACD
五．業務題
(1)借：現金
200，00
貸：存放中央銀行款項
200，000（2）借： 短期貸款（宏遠公司）
500，000
貸：活期存款
（宏遠公司）
500，000（3）
借：存放中央銀行款項
300，000
貸：現金
300，000（4）借：活期儲蓄存款
5，000
貸：現金
5，000（5）
借：活期存款
（宏遠公司）
80，000
貸：活期存款
（華夏商廈）
80，000
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7.ACD
銀行會計
第三章
存款業務的核算
一．名詞解釋
1.基本存款帳戶
2.一般存款帳戶
3.臨時存款帳戶
4.專用存款帳戶
5.單位定期存款
6.單位通知存款
7.活期儲蓄存款
8.定期儲蓄存款
9.定活兩便儲蓄存款
二．填空題
1.商業銀行吸收的存款按存取款方式分類有（）和（）。
2.定期儲蓄存款包括（）、（）、（）、（）。
3.按照權責發生制的原則預提的應付給儲戶的利息應借記“利息支出”科目，貸記（）科目。
4.商業銀行對居民個人儲蓄存款業務制定了（）、（）、（）、（）的原則。
５.一個單位只能選擇（）銀行的（）開立（）基本存款帳戶，不允許在（）開立基本存款帳戶。
三．單選題
１.存款人能夠辦理日常轉帳結算和現金收付的帳戶是（A）。
A．基本存款帳戶
B。一般存款帳戶
C。臨時存款帳戶
D。專用存款帳戶
2.活期儲蓄存款的金額起點是（C）元。
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銀行會計
A．100元
B。10元
C。1元
D。不限
3.整存整取儲蓄的存儲起點為（B）；零存整取儲蓄的存儲起點為（A）；存本取息儲蓄的存儲起點為（C）；整存零取儲蓄的存儲起點為（D）
A．5元
B。50元
C。5，000元
D。1，000元
4.活期存款的結息日為（B）。
A．每月30日
B。每季度末月的20日
C。6月30日
D。12月20日
5.活期儲蓄存款的結息日為（B）。
A．每月30日
B。每季度末月的20日
C。6月30日
D。12月20日
6.定期儲蓄存款按（A）計息；提前支取的部分，按（C）計息。
A．開戶日利率
B。到期日利率
C?；钇诖婵罾?/p>
D.原利率。
7.單位開立定期存款帳戶，一般由銀行向客戶簽發（A）。
A．定期存單
B。存款開戶證實書
C。定期存款申請書
D。單位定期存單確認書
8.本金一次存入，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲蓄存款是（C）。
A．整存整取
B。零存整取
C。存本取息
D。整存零取
四．多選題
1.定期儲蓄存款，根據存取本息形式不同，可分為（ABCD）。
A.整存整取
B。零存整取
C。存本取息
D。整存零取
2.儲蓄存款的原則是（ABCD）。
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銀行會計
A．存款自愿
B。取款自由
C。存款有息
D。為儲戶保密
3.存款利息的計算公式為:利息=（AB）
A．本金×存期×利率
B。積數×利率
C．天數×利率
D。存款金額×利率
4.銀行的存款帳戶包括（ABCD）。
A．基本存款帳戶
B。一般存款帳戶
C。臨時存款帳戶
D。專用存款帳戶
5.單位存入現金，銀行記賬為（AD）。
A．借：現金
B。貸：現金
C。借：活期存款
D。貸：活期存款
思考題
1.存款業務的意義及存款的種類有哪些？
2.存款帳戶如何劃分？其相應的開戶條件如何？存款帳戶如何管理？
3.存款業務日常核算有哪些基本要求？
4.我國的儲蓄政策和原則是什么？
5.個人儲蓄存款的主要種類有哪些？核算手續如何？
6.如何計算各類存款的利息？利息的結計有哪些基本規定？各項存款利息的核算手續如何？
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銀行會計
答案：
一。名詞解釋
1.基本存款帳戶：是存款人因辦理日常轉帳結算和現金收付需要而在銀行開立的結算賬
戶。
2.一般存款帳戶：是存款人因借款、現金繳存或其他結算需要，在基本存款帳戶以外的其他銀行開立的銀行結算帳戶，是在與基本存款帳戶不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。
3.專用存款帳戶：是存款人按照法律、行政法規和規章，因特定資金需要或特定的資金來源控制而開立的銀行結算賬戶。
4.臨時存款帳戶：是存款人因臨時經營活動需要而開立的銀行結算賬戶。
5.單位定期存款：單位將其活期存款賬戶中暫時閑置的資金一次轉出，按約定期限轉為定期存款，由銀行發給定期存單，到期憑存單一次支取本息的存款。
6.單位通知存款：是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。
7.活期儲蓄存款：不規定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。
8.定期儲蓄存款：存款時約定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。
9.定活兩便儲蓄存款：不確定存款期限，利率隨存期長短而變動的儲蓄存款種類。
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銀行會計
二．填空題
1.活期，定期
2.整存整取，零存整取，存本取息，整存零取
3.應付利息
4.存款自愿，取款自由，存款有息，為出乎保密
5.一家，一個，一個，多家銀行
三．單選題
1.A
2.C
3.B, A, C, D
4.B
5.B
6.A, C
7.A
四．多選題
1.ABCD
2.ABCD
3.AB
4.ABCD
5.AD
第四章
貸款業務的核算
一．名詞解釋
1.貸款
2.信用貸款
3.擔保貸款
4.貼現貸款
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8.C 5.非應計貸款
銀行會計
6.自營貸款
7.委托貸款
8.貸款損失準備
9.抵押貸款
10.質押貸款
二．填空題
1.按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三類，其貸款期限分別為（）、（）、（）。
2.按貸款發放時的風險程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）和（），其中（）又可分為保證貸款、抵押貸款、質押貸款。
3.按貸款發放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三種。
4.貼現與貸款都屬于融資業務，但二者卻是有區別的，區別表現在（）不同、（）不同、（）不同、（）不同、（）不同。
5.貼現期限從（）至（）。
6．貸款損失準備包括（）、（）、（）三種。
7.非應計貸款是指貸款本金或利息逾期（）天的貸款。
8.（）是指銀行為了防范和減少金融風險，按規定提取，用來彌補可能發生的貸款損失的準備金。
三．單選題
1.（C）貸款風險最大。
A．抵押貸款
B。質押貸款
C。信用貸款
D。貼現
2.一年期貸款屬于（A）、三年期貸款屬于（B）、六年期貸款屬于（C）。
A．短期貸款
B。中期貸款
C。長期貸款
D?；钇谫J款
3.一般貸款損失準備年末余額不低于年末貸款余額的（A）。
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銀行會計
A．1%
B。2%
C。5%
D。10%
4.（D）的損失準備計提比例為100%。
A．關注貸款
B。次級貸款
C。可疑貸款
D。損失貸款
5.抵押貸款逾期（A），銀行可將待處理抵押物轉為抵押資產。
A．1個月
B。3個月
C。6個月
D。1年
6.正常貸款轉逾期貸款的會計分錄為：(A)
A.借：逾期貸款
B.借：××貸款
貸：××貸款
貸：逾期貸款
C.借：××貸款--××借款人逾期貸款戶
貸：××貸款--××借款人戶
D.借：××貸款--××借款人戶
貸：××貸款--××借款人逾期貸款戶
四．多選題
1.按照貸款的風險程度可分為（ABC）。
A．正常貸款
B。關注貸款
C。次級貸款
D。信用貸款
2.在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（BCD）。
A.關注貸款
B。次級貸款
C?？梢少J款
D。損失貸款
3.貸款損失準備包括（ABC）。
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銀行會計
A．一般準備
B。專項準備
C。特種準備
D。委托貸款準備
4.貼現利息與（BCD）有關。
A．持有人
B。貼現天數
C。貼現率
D。匯票金額
5.貼現與一般貸款的共同點為（AC）。
A．都是資產業務
B。融資依據相同
C。都要計息
D。貸款期限相同
思考題
1.貸款業務的意義有哪些？
2.貸款如何進行分類？
3.單位貸款發放，歸還的核算如何進行？貸款利息的處理如何？
4.貸款損失準備的計提范圍和比例有何規定？
5.呆賬貸款核銷如何進行？
答案：
一．名詞解釋
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銀行會計
1.貸款：商業銀行按照一定的貸款原則和政策，對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金的信用活動。
2.信用貸款：依據借款人的信譽，而不需要提供抵押物或第三者保證而發放的貸款。
3.擔保貸款：借款人提供保證、抵押或質押擔保的貸款。
4.貼現貸款：票據的持票人，拿未到期的票據向銀行貼付一定利息所作的票據轉讓，是銀行的一種放款形式。
5.非應計貸款：貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。
6.自營貸款：貸款人以合法方式籌集到的資金并自主發放的貸款，因此發生的貸款風險由貸款人自行承擔，貸款期滿后由貸款人收回本金和利息。
7.委托貸款：由政府部門、企業、事業單位和公民個人等委托人提供資金，由貸款人根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等條件，代為發放貸款，并監督該款項的使用，在貸款期滿時協助委托人收回貸款的本金和利息。
8.貸款損失準備：按一定比例提取，用于補償貸款損失的準備金。
9.抵押貸款：依據《擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押物而發放的貸款。
10.質押貸款：按《擔保法》規定的質押方式，以借款人或第三人的財產或權力作為質物擔保發放的貸款。
二．填空題.短期貸款，中期貸款，長期貸款；1年以下，1年以上5年以下，5年以上
2．信用貸款，擔保貸款，票據貼現，擔保貸款
3.自營貸款，委托貸款
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銀行會計
4.資金投放對象，體現的信用關系，貸款期限，收息方式，資金的流動性
5.貼現日，匯票到期日
6.一般準備，專項準備，特種準備
7.90
8.貸款損失準備
三．單選題
1.C
2.A,B,C
3.A
4.D
5.A
6.A
四．多選題
1.ABC
2.BCD
3.ABC
4.BCD
5.AC
第五章
支付結算業務的核算
一．名詞解釋
1.支付結算
2.支票
3.銀行本票
4.銀行匯票
5.商業匯票
7．委托收款
8.托收承付
9.銀行卡
二．填空題
1.票據結算方式包括（）、匯票、（）三種。
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6.匯兌
銀行會計
2.商業匯票按承兌人的不同，分為（）、（）兩種。
3.支票分為（）、（）、（）三種。
4.支付結算的三原則為（）、（）、（）。
5.托收承付的承付方式分為（）付款和（）付款。
6.銀行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。
7.銀行卡按載體材料可分為（）和（）；
按信譽等級可分為（）和（）；
按清償方式可分為（）和（）。
8.結算方式結算包括（）、委托收款、（）三種。
9.托收承付結算的金額起點一般為（）元。
10.根據出票人的不同，本票分為（）和（）兩種。
二．單選題
1.支票的提示付款期為（A）。
A．10天
B。15天
C。1個月
D。2個月
2.銀行匯票的提示付款期為（A）。
A．1個月
B。2個月
C。3個月
D。6個月
3.銀行匯票的付款人為（B）。
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銀行會計
A．匯票申請人
B。出票銀行
C。承兌人
D。持票人
4.承兌是（D）的特有行為。
A支票
.B。本票
C。銀行匯票
D。商業匯票
5.商業匯票的付款期最長不得超過（B）。
A．3個月
B。6個月
C。9個月
D。1年
6.托收承付結算的金額起點為（D）。
A．500元
B。1，000元
C。2，0000元
D10，000元
7.托收承付結算中，驗單付款的承付期為（A），驗貨付款的承付期為（C）。
A．3天
B。7天
C。10天
D。1個月
8.可以“先消費，后還款”的銀行卡屬于（B）；可以“先存款，后消費”的銀行卡屬于（A）。
A．借記卡
B。貸記卡
C。金卡
D.普通卡
9.銀行承兌匯票的承兌人是（D）。
A．付款人
B。收款人
C。持票人
D。銀行
10.簽發現金銀行匯票，要求（C）。
A．收款人為個人
B。申請人為個人
C．收款人和申請人均為個人
D。收款人和申請人有一人為個人
11.出票銀行簽發銀行匯票時，使用（B）科目核算。
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銀行會計
A．應解匯款
B。匯出匯款
C。定期存款
D。短期貸款
12.銀行承兌匯票到期，出票人不能足額付款，其不足款項記入（C）科目。
A．短期貸款
B。逾期貸款
C。其他應收款
D。營業外支出
四．多選題
1.下列結算方式中，適用于同城的有（ABC）。
A.支票
B。本票
C。委托收款
D。托收承付
2.下列結算方式中，適用于異地的有（AB）。
A．銀行匯票
B。商業匯票
C。支票
D。本票
3.票據具有（ABD）功能。
A．信用
B。支付
C。匯兌
D。結算
4.現行支付結算體系中的票據包括（ABCD）。
A．商業匯票
B。銀行匯票
C。銀行本票
D。支票
5.銀行的結算原則有（ACD）。
A.恪守信用，履約付款
B。不準多頭開戶轉移資金
C．誰的錢進誰的帳，由誰支配
D。銀行不墊款
6.可以用于支取現金的支票包括(AC).A．現金支票
B。轉賬支票
C。普通支票
D。空白支票
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銀行會計
7.可以用于轉帳的支票包括（BC）。
A．現金支票
B。轉賬支票
C。普通支票
D?？瞻字?/p>
8.使用托收承付結算方式應滿足的條件有（BC）。
A．銀行的開戶單位
B。國有企業或銀行同意的企業
C．收付款雙方簽有購銷合同
D?？铐棻仨毷巧唐方灰卓?/p>
五．業務題
（一）匯兌業務的核算
1．開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉賬。
2.李明提交匯兌憑證及現金10，000元，匯給異地本系統銀行李剛歸還欠款
3.收到異地本系統銀行的劃款信息，匯給開戶單位服裝廠貨款90，000元，審核無誤辦理收帳。
4．收到異地本系統銀行的劃款信息，匯給李鴻現金50，000元，銀行審核無誤辦理收賬。
5．黃江持通知及個人身份證來行領取其匯款20，000元，銀行審核無誤付現。
6．將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。
7．收到異地本系統銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來行支取現金。
8．收到異地本系統銀行的劃款信息800，000元，為開戶單位汽車廠收取貨款。
（二）商業匯票業務的核算：
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銀行會計
1．根據承兌協議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉賬。
2．收到異地本系統銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經審核無誤于當日將款劃出，辦理轉賬。
3．異地本系統銀行寄來的商業承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經審核無誤辦理劃款手續。
4．根據承兌協議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700，000元。
5．收到異地本系統銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人 為開戶單位服裝廠，經審核無誤辦理轉賬。
6．收到異地本系統銀行劃回商業承兌匯票款，金額66，000，此款系開戶單位油漆廠的商業承兌匯票款，經審核無誤，予以收賬。
（三）支票業務的核算：
1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯進帳單，金額80，000元，該支票的簽發人在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉賬。
2．開戶單位制藥廠簽發轉賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70，000元，經審核無誤辦理轉賬。
3．開戶單位服裝廠簽發現金支票，支取現金90，000元以備發放工資，經審核無誤付給現金。
4．提入支票一張，金額45，000元，系本行開戶單位藍天貿易公司支付貨款，審核支付票款。
5．將開戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時間已過未被退票，作收帳處理。
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銀行會計
（四）銀行匯票業務的核算
1．客戶李清提交銀行匯票申請書及現金40，000元，委托銀行簽發銀行匯票持往異地購貨，經審查無誤予以受理，辦理轉帳。
2．開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯進帳單來行辦理入帳手續，原匯票金額200，000元，實際結算金額195，000元，經審核無誤辦理轉帳。
3．開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額900，000元，該廠要去外地購買設備，經銀行審查無誤予以受理，辦理轉帳。
4．接到異地本系統銀行的劃款信息，結算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉帳。
5．李明持異地本系統銀行簽發的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現金手續，并提供個人身份證明，經審核無誤，付給現金5，000元。
6．接到異地本系統銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單位是開戶單位服裝廠。
7．李宏持銀行匯票申請書第一聯及個人身份證明來行領取銀行匯票的多余款8，000元，經審核無誤后付給現金。
8．接到異地本系統銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請人是開戶單位通信公司。
9．開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10，000元，作轉帳處理。
10．開戶單位油漆廠持異地本系統銀行簽發的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經審核無誤辦理轉帳。
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銀行會計
（五）委托收款和托收承付業務的核算
1．收到異地本系統銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經審核無誤辦理轉賬付款。
2．收到異地本系統銀行的劃款信息，金額100，000元，經審核無誤為開戶單位乳品廠收賬。
3．收到異地本系統銀行寄來的托收承付結算憑證，通知開戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續。
4．開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。
5．收到異地本系統銀行劃來委托收款600，000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。
六、思考題
1.什么是支付結算？支付結算的基本原則和規定有哪些？
2.現行的結算方式有哪些？
3.什么是支票？有哪些基本規定？核算手續如何？
4.什么是銀行匯票？有哪些基本規定？核算手續如何？
5.什么是銀行本票？有哪些基本規定？核算手續如何？
6.商業承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有何不同？
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銀行會計
7.委托收款結算與托收承付結算方式的異同點。
8.什么是銀行卡？種類如何劃分？
9.銀行卡存取款和轉帳購物消費的核算手續如何？
答案：
一．名詞解釋
1.支付結算：各單位、個人之間由于商品交易、勞務供應、債務清償以及資金調撥等而引起的貨幣收付行為。
2.支票：出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
3.銀行本票：出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
4.銀行匯票：出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據
5.商業匯票：出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
6.匯兌：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。
7.委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。
8.托收承付：根據購銷合同由收款人發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。
9.銀行卡：商業銀行向個人和單位發行的，具有消費信用、轉帳結算、存取現金等
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銀行會計
全部或部分功能的信用支付工具。
二．填空題
1.支票，本票
2.商業承兌匯票，銀行承兌匯票
3.現金支票，轉賬支票，普通支票
4.恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的帳，有誰支配；銀行不墊款
5.驗單，驗貨
6.轉帳結算，存取現金，消費信貸
7.磁條卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借記卡
8.匯兌，托收承付
9.1萬
10.定額本票，不定額本票
三．單選題
1.A
2.A
3.B
4.D
5.B
6.D
7.A,C
8.B,A
9.D
10.C
11.B
12.C
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銀行會計
四．多選題
1.ABC
2.AB
3.ABD
4.ABCD
5.ACD
6.AC
7.BC
8.BC
第六章
聯行往來的核算
一．名詞解釋
1.聯行
2.聯行往來
3.聯行匯差
4.發報行
5.收報行
二．填空題
1.（）是指同一銀行系統內有資金往來關系的各行處之間的互稱。
2.（）是指同一銀行系統內各行處之間辦理相互代收代付業務而發生的資金和帳務往來。
3.電子聯行業務的專用科目包括（）、（）、（）、（）。
4.劃付款業務發報行會計部門應記入“清算資金往來”科目的（）方。
5.經辦行在日終清算時結轉應收匯差，應記入（）科目的借方。
三．單選題
1．匯出行對外劃轉收款業務時，會計分錄為（A）。
A．借：××科目
B。借：清算資金往來
貸：清算資金往來
貸：××科目
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銀行會計
C．借：××科目
D。借：待清算票據款項
貸：待清算票據款項
貸：××科目
2.兌付銀行匯票業務，屬于電子匯劃（B）業務。
A．劃收款
B。劃付款
C。匯出行
D。匯入行
3.日終，某商業銀行“清算資金往來”科目的余額結計在借方，聯行匯差資金清算的分錄為（A）。
A．借：存放聯行款項
B。借：清算資金往來
貸：清算資金往來
貸：存放聯行款項
C．借：存放中央銀行款項
D。借：清算資金往來
貸：清算資金往來
貸：存放中央銀行款項
四．多選題
1．聯行電子匯劃業務的專用科目有（ABCD）。
A．清算資金往來
B。待匯出電子匯劃款項
C．存放聯行款項
D。聯行存放款項
2.聯行往來包括（ACD）三級管理的聯行往來體制。
A．全國聯行往來
B。國外聯行往來
C．分行轄內往來
D。支行轄內往來
3.為了保證聯行往來電子匯劃資金的安全，采取的技術措施有（ACD）。
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銀行會計
A．聯行行號
B。聯行報單
C。聯行密押
D。電子匯劃專用章
五．業務題
練習商業銀行電子聯行匯劃款業務的核算。
2006年8月1日，中國工商銀行北京朝陽某支行發生以下業務：
1.開戶單位信達貿易公司提交匯兌憑證，向中國工商銀行廣州白云支行的開戶單位紡織有限公司匯出貨款100，000元。
假定兩行均為會計主體行，可以直接進行電子匯劃，試編寫兩行的會計分錄。
.2006年8月10日工商銀行北京朝陽支行收到開戶單位有色金屬公司提交的兩聯進帳單及工商銀行大連濱江支行于8月5日簽發的銀行匯票第二、三聯，金額200，000元，經審核無誤，辦理全部解付轉帳手續。
假定兩行均為會計主體行，可以直接進行電子匯劃，試編寫兩行的會計分錄。
思考題
1.聯行往來的特點、實質及基本做法。
2.電子聯行的匯劃程序如何？
3.電子匯劃款項業務的核算。
4.什么是匯差？如何進行匯差資金清算的核算？
答案：
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銀行會計
一．名詞解釋
1.聯行：同一銀行系統異地各行處之間彼此互稱聯行。
2.聯行往來：同一銀行系統內所屬各行處間由于辦理結算業務以及資金調撥等，相互代收、代付所發生的資金帳務往來，是實現資金劃撥的工具。
3.聯行匯差：某行在一定時期內代收、代付聯行款項的凈差額。
4.發報行：發出信息或簽發聯行報單的銀行。
5.收報行：接收信息或聯行報單的銀行。
二．填空題：
1.聯行
2.聯行往來
3.清算資金往來，待匯出電子匯劃款項，存放聯行款項，聯行存放款項
4.借
5.存放聯行款項
三．單選題
1.A
2.B
3.A
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銀行會計
四．多選題
1.ABCD
2.ACD
3.ACD
五．業務題
1.北京行
借：活期存款（信達貿易公司）
100，000
貸：清算資金往來
100，000
廣州行
借：清算資金往來
100，000
貸：活期存款（紡織有限公司）
100，000
2.北京行
借：清算資金往來
200，000
貸：活期存款（有色金屬公司）
200，000
大連行
借：匯出匯款
200，000
貸：清算資金往來
200，000
第七章
金融機構往來的核算
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銀行會計
一．名詞解釋
1.金融機構往來
2.同城票據交換
3.同業拆借
4.跨系統轉匯
5.法定存款準備金
6.再貼現
二．填空題
1.商業銀行向中國人民銀行繳存的存款準備金包括（）、（）兩類。
2.商業銀行跨系統轉匯業務包括（）、（）、（）三種方法。
3.同業拆借業務設置（“
”）、（“
”）兩個專用科目。
4.同業拆借的利息收入記入（“
”）科目。
5.同城票據清算中軋算差額為應收差額時，記入（“
”）科目的借方。
三．單選題
1．財政性存款的繳存比例為（B）。
A．10%
B。12.5%
C。50%
D。100%
2.拆入行拆入資金的應計利息記入（D）科目。
A．利息收入
B。利息支出
C。金融企業往來收入
D。金融企業往來支出.商業銀行向其開戶的人民銀行支取現金的會計分錄為（A）。
A．借：現金
B。借：存放中央銀行款項
貸：存放中央銀行款項
貸：現金
C．借：××科目
D。借：存放中央銀行款項
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銀行會計
貸：存放中央銀行款項
貸：××科目
4..5月30日，某商業銀行“待清算票據款項”科目的余額在借方，本行直接清算當日交換資金差額的會計分錄為（B）。
A．借：待清算票據款項
B。借：存放中央銀行款項
貸：存放中央銀行款項
貸：待清算票據款項
C．借：待清算票據款項
D。借：存放同業款項
貸：存放同業款項
貸：待清算票據款項
四．多選題
1.商業銀行余人民銀行往來的業務有（ABCDE）。
A.商業銀行業務現金的收支
B。繳存存款準備金
C．與其他商業銀行的資金清算
D。拆借資金
E.再貼現
F。轉貼現
2.同城票據交換的意義在于（ABC）。
A．加速銀行間的憑證傳遞
B。提高結算業務的效率
C．及時清算銀行間的往來占款
D。交換行可獲得不足的經營資金
3.商業銀行交換的下列票據，屬于應收款的票據有（AD）
A．提出交換的借方票據
B。提出交換的貸方票據
C．提回的借方票據
D。提回的貸方票據
4.異地跨系統轉匯的方式有（ABD）。
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銀行會計
A．先橫后直
B。先直后橫
C。先橫后直再橫
D。先直后橫再直
5.商業銀行向中國人民銀行的借款包括（ABC）。
A．年度性貸款
B。季節性貸款
C。日拆性貸款
D。再貼現
五．業務題
2006年12月1日，建設銀行北京安華支行第一次票據交換情況如下：
提出轉賬支票15張，金額125，000元；提出進賬單2張，金額18，500元;
提回轉帳支票12張，金額161，000元；提回進賬單4張，金額32，000元。
假設交換后，在統一規定的入賬時間內入帳，未發生退票且有足夠資金清算票據交換差額。
要求：計算本場交換差額并進行清算。
思考題
1.什么是同城票據交換？票據交換的程序及核算方法如何？
2.跨系統轉劃款項的方法及核算方法如何？
3.什么是再貸款、再貼現？核算手續如何？
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銀行會計
答案：
一．名詞解釋
1.金融機構往來：商業銀行與商業銀行之間，商業銀行與人民銀行之間，商業銀行與非銀行金融機構之間，由于辦理資金劃撥、結算等業務而引起的資金帳務往來。
2.同城票據交換：同一城市但不在同一銀行開戶的收、付款單位之間的轉帳結算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉，由其開戶行按統一的時間，到規定的場所交換結算憑證進行資金清算的方式。
3.同業拆借：商業銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為。
4.跨系統轉匯：不在同一系統的商業銀行開戶的客戶辦理異地結算業務時，各商業銀行之間因此而需要在相互之間匯劃款項所發生的業務。
5.法定存款準備金：根據商業銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準備金。
6.再貼現：商業銀行持未到期的已貼現的票據，向中央銀行班里的貼現。
二．填空題
1.法定存款準備金，財政性存款準備金
2.先橫后直，先直后橫，先直后橫再直
3.同業拆入，拆放同業
4.金融企業往來收入
5.存放中央銀行款項
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銀行會計
三．單選題
1.B
2.D.A
4.B
四．多選題
1.ABCDE
2.ABC
3.AD
4.ABD
5.ABC
五．業務題
票據交換差額 ＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000）
= — 22，500（元）
借：待清算票據款項
貸：存放中央銀行款項
第八章
外匯業務的核算
一．名詞解釋
1.外匯
2.外匯買賣
3.匯率
4.外匯分賬制
5.外匯存款
6.信用證
二．填空題
1.外匯按是否可以自由兌換分為（）外匯和（）外匯兩類。
2．“外匯買賣”科目分戶帳由（）、（）、（）三欄組成；買入、賣出欄各設（）、（）、（）三項。
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銀行會計
3.“外匯買賣”科目帳的外匯余額在貸方時，表示買入外匯（）賣出外匯；外匯余額在借方時，表示買入外匯（）賣出外匯。
4.出口信用證結算中，通知行的處理主要包括（）、（）、（）三個環節。
三．單選題
1.我國商業銀行使用（）進行外匯業務的核算。
A．本幣統帳制
B。外匯分賬制
2.“外匯買賣”科目是（）的專用科目。
A．結匯
B。售匯
C。本幣統帳制
D。外匯分賬制
3.“外匯買賣”屬于（）性質的科目。
A．資產類
B。負債類
C。資產負債共同類
D。損益類
4.買入外匯時，以外幣金額記入“外匯買賣”帳戶的（）；賣出外匯時，以外幣金額記入“外匯買賣”帳戶的（）。
A．借方
B。貸方
5.以一定單位的本國貨幣折合若干外國貨幣來表示外匯匯率的方法是（）。
A．直接標價法
B。間接標價法
C。美元標價法
D。人民幣標價法
6.我國外匯匯率的標價方法是（）。
A．直接標價法
B。間接標價法
C。美元標價法
D。人民幣標價法
7.客戶用一種外匯兌換另一種外匯的業務是（）。
A．買入外匯
B。賣出外匯
C。外匯套匯
D。外匯支出
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銀行會計
四．多選題
1.下列屬于外匯的有（）。
A．外國貨幣
B。外幣有價證券
C。外幣票據
D。外幣支付憑證
E．其他外匯資金
2.外匯匯價按標價方法的不同分為（）。
A．直接標價法
B。間接標價法
C。外幣標價法
D。人民幣標價法
3.出口信用證結算包括（）。
A．受證與通知
B。交單議付
C。審單結匯
D。售匯與結匯
思考題
1.外匯分賬制的基本做法如何？
2.“外匯買賣”科目有何特點？
3.外匯指定銀行辦理買入、賣出外匯業務的處理如何？
4.單位活期、定期外匯存款的核算手續如何？
5.出口信用證結算中，收妥結匯的處理方法如何？
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答案：
一．名詞解釋
1.外匯：是外國貨幣或以外國貨幣表示的，用于國際結算的支付手段。
2.外匯買賣：外匯指定銀行辦理的按一定匯價買入一種貨幣或賣出一種貨幣的業務。
3.匯率：兩個國家不同貨幣之間的比價或交換比率。
4.外匯分賬制：銀行在辦理各項外匯業務時，所有帳務組織和處理都以原幣作為記帳單位的外匯業務記賬方法。
5.外匯存款：銀行以信用方式吸收的自由兌換或在國際上獲得償付的外幣資金存款。
6.信用證：進口商所在地銀行根據進口商的要求，向出口商開出的一種憑證，授權出口商按信用證規定的條件開立匯票，以銀行或其指定的銀行作為匯票的付款人。
二．填空題
1.自由兌換外匯，記賬外匯
2.買入，賣出，結余；
外匯，牌價，人民幣
3.大于，小于
4.受證與通知，議付與寄單，收匯與結匯
三．單選題
1． B
2.B
3.C
4.B, A
5.B
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四．多選題
1.ABCDE
2.AB
3.ABD
第九章
固定資產的核算
一．名詞解釋
1.固定資產
2.經營用固定資產
3.非經營用固定資產
4.未使用固定資產
5.固定資產折舊
二．填空題
1．租入的固定資產按租賃方式的不同，可以分為（）、（）兩類。
2．捐贈得到的固定資產記入（“
”）科目的貸方。
3.購入需要安裝的固定資產，先記入（“
”）科目核算。
4.盤盈的固定資產經批準后，記入(“
“)科目核算。
5.處置固定資產時，應將固定資產凈值轉入（“
”）科目核算。
6.期末計價時，固定資產可收回金額低于賬面價值時，其差額記入（“
”）科目。
三．單選題
1.自行建造固定資產按（）計價。
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銀行會計
A．買價和運輸費
B。買價和安裝費
C。建造過程中的必要開支
D。評估價值
2.投資者投入的固定資產以（）作為入帳價值。
A．雙方確認價
.B。市價
C。評估價
D。歷史成本
3.銀行接受捐贈的固定資產記入（“
”）科目。
A.實收資本
B。資本公積
C。盈余公積
D。本年利潤
4.投資者投入的固定資產記入（“
”）科目。
A．實收資本
B。資本公積
C。盈余公積
D。本年利潤
5.盤盈的固定資產記入（“
”）科目。
A．營業外收入
B。其他業務收入
C。資本公積
D。盈余公積
6.固定資產投資轉出應記入（“
”）科目。
A．固定資產清理
B。短期投資
C。長期股權投資
D。長期債權投資
7.固定資產減少時應轉入（“
”）科目。
A．固定資產清理
B。其他業務支出
C。營業外支出
D。營業費用
8.計提固定資產減值準備應記入（“
”）科目。
A．營業外支出
B。其他業務支出
C。資本公積
D。盈余公積
9.發生的固定資產清理費用，應列支的科目是（“
”）。
A．營業外支出
B。其他業務支出
C。固定資產清理
D。營業費用
10.固定資產清理凈收益記入（“
”）科目。
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A．營業收入
B非營業收入
C。營業外收入
D。其他業務收入
四．多選題
1.固定資產應具有的特征為（）。
A． 為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。
B． 使用年限超過一年
C。單位價值較高
D。有形資產
2.固定資產加速折舊法有（）。
A．平均年限法
B。工作量法
C。年數總和法
D。雙倍余額遞減法
3.應當作為固定資產核算的有（）。
A．購置的固定資產
B。自行建造的固定資產
C．融資租入的固定資產
D。融資租出的固定資產
4.不計提折舊的固定資產有（）。
A．經營租入的固定資產
B。融資租入的固定資產
C．已提足折舊繼續使用的固定資產
D。未使用的房屋建筑物
5.計提折舊的固定資產有（）。
A．經營性租入的固定資產
B。融資租入的固定資產
C．房屋和建筑物
D。在用的各類設備
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思考題
1.固定資產具有哪些特征？
2.固定資產分類標準不同，固定資產可分為哪幾類？
3.固定資產增加的渠道不同，固定資產原始價值應如何確定？
4.固定資產折舊的計提范圍是如何規定的？
5.“固定資產清理”科目的使用如何
答案：
一．名詞解釋
1.固定資產：使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的財產物資。
2.經營用固定資產：直接服務于銀行的經營活動的各種固定資產。
3.非經營用固定資產：不直接服務于銀行的經營活動的各種固定資產。
4.未使用固定資產：已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產以及因改建，擴建等原因暫停使用的固定資產。
5.固定資產折舊：固定資產在使用過程中由于損耗而減少的價值。
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二．填空題
1.經營性租賃，融資性租賃
2.資本公積
3.在建工程
4.營業外收入
5.固定資產清理
6.固定資產減值準備
三．單選題
1.C
2.A
3.B
4.A
5.A
6.C
7.A
8.A
9.C
四．多選題
1.ABCD
2.CD
3.ABC
4.AC
5.BCD
第十章
無形資產與其他資產的核算
一．名詞解釋
1。無形資產
2.長期待攤費用
3.抵債資產
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10.C 銀行會計
二．填空題
1.無形資產的特征是（）、（）、（）、（）。
２.合同和法律均未規定無形資產攤銷期的，攤銷期不應超過（）年。
３.銀行轉讓無形資產的使用權所取得的收入記入（“
”）科目。
４.期末，無形資產可收回金額低于賬面價值的差額記入（“
”）。
三．單選題
１.接受投資者投入的無形資產按（）作為實際成本。
A．投資者的賬面價值
B。投資各方確認的價值
C．市價
D。評估價值
2.首次發行股票而接受投資者投入的無形資產按（）作為實際成本。
A．投資者的賬面價值
B。投資各方確認的價值
C．市價
D。評估價值
3.接受捐贈的無形資產，記入（）。
A．實收資本
B。資本公積
C。盈余公積
D。本年利潤
4.轉讓無形資產所有權時，轉讓收入大于賬面價值及相關稅費的，記入（“
A．營業外收入
B其他營業收入
C。投資收益
D。本年利潤
5.轉讓無形資產使用權時，取得的收入記入（“
”）科目。
A．營業外收入
B。其他營業收入
C。投資收益
D。本年利潤
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翻版必究）科目。
” 銀行會計
四．多選題
1.自行開發研制的無形資產發生的（）可以計入實際成本。
A．依法取得時的注冊費
B。聘請律師費
C．研究中的材料費
D。參與人員工資
2.下列各項作為銀行無形資產的有（）。
A．專利權
.B。商譽
C。專有技術
D。有價證券
思考題
1.什么是無形資產？不同渠道取得的無形資產，入帳成本如何確定？
2.長期待攤費用的攤銷期有何規定？
答案：
一．名詞解釋
1.無形資產：商業銀行長期持有的、沒有實物形態的貨幣性長期資產。
2.長期待攤費用：商業銀行已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。
3.抵債資產：商業銀行收到債務人以非現金資產抵償債務而取得的資產。
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第二篇：銀行會計習題及答案9
銀行會計習題及答案
第九章固定資產的核算
一、名詞解釋
1．固定資產
2．經營用固定資產3．非經營用固定資產4．未使用固定資產 5．固定資產折舊
二、填空題
1．租入的固定資產按租賃方式的不同，可以分為（）、（）兩類。
2．捐贈得到的固定資產記入（“”）科目的貸方。
3．購入需要安裝的固定資產，先記入（“”）科目核算。
4．盤盈的固定資產經批準后，記入(““)科目核算。
5．處置固定資產時，應將固定資產凈值轉入（“”）科目核算。
6．期末計價時，固定資產可收回金額低于賬面價值時，其差額記入（“”）科目。
三、單選題
1．自行建造固定資產按（）計價。
A、買價和運輸費B、買價和安裝費C、建造過程中的必要開支D、評估價值
2．投資者投入的固定資產以（）作為入賬價值。A、雙方確認價．B、市價C、評估價D、歷史成本
3．銀行接受捐贈的固定資產記入（“”）科目。A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤
4．投資者投入的固定資產記入（“”）科目。A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤
5．盤盈的固定資產記入（“”）科目。
A、營業外收入B、其他業務收入C、資本公積D、盈余公積
6．固定資產投資轉出應記入（“”）科目。
A、固定資產清理B、短期投資C、長期股權投資D、長期債權投資
7．固定資產減少時應轉入（“”）科目。
A、固定資產清理B、其他業務支出C、營業外支出D、營業費用
8．計提固定資產減值準備應記入（“”）科目。
A、營業外支出B、其他業務支出C、資本公積D、盈余公積
9．發生的固定資產清理費用，應列支的科目是（“
”）。A、營業外支出B、其他業務支出C、固定資產清理D、營業費用
10．固定資產清理凈收益記入（“”）科目。
A、營業收入
B非營業收入C、營業外收入D、其他業務收入
四、多選題
1．固定資產應具有的特征為（）。
A、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。B．使用年限超過一年C、單位價值較高D、有形資產
2．固定資產加速折舊法有（）。
A、平均年限法B、工作量法C、年數總和法D、雙倍余額遞減法
3．應當作為固定資產核算的有（）。A、購置的固定資產B、自行建造的固定資產 C、融資租入的固定資產D、融資租出的固定資產
4．不計提折舊的固定資產有（）。
A、經營租入的固定資產B、融資租入的固定資產
C、已提足折舊繼續使用的固定資產D、未使用的房屋建筑物 5．計提折舊的固定資產有（）。
A、經營性租入的固定資產B、融資租入的固定資產 C、房屋和建筑物D、在用的各類設備 思考題
1．固定資產具有哪些特征？
2．固定資產分類標準不同，固定資產可分為哪幾類？ 3．固定資產增加的渠道不同，固定資產原始價值應如何確定？ 4．固定資產折舊的計提范圍是如何規定的？ 5．“固定資產清理”科目的使用如何
答案：
一、名詞解釋
1．固定資產：使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的財產物資。
2．經營用固定資產：直接服務于銀行的經營活動的各種固定資產。3．非經營用固定資產：不直接服務于銀行的經營活動的各種固定資產。
4．未使用固定資產：已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產以及因改建，擴建等原因暫停使用的固定資產。
5．固定資產折舊：固定資產在使用過程中由于損耗而減少的價值。
二、填空題
1．經營性租賃，融資性租賃 2．資本公積 3．在建工程 4．營業外收入 5．固定資產清理 6．固定資產減值準備
三、單選題
1． C
2． A3． B
4． A5． A6． C7． A
8． A9． C10． C
四、多選題
1．ABCD2．CD3．ABC4．AC
5．BCD
第三篇：銀行會計第五章習題答案
第五章習題答案
一、名詞解釋（略）
二、填空題
1.收款 記賬 記賬 付款
2.長款不得寄庫，短款不得空庫，長、短款不能相互抵補 3.長款 短款 4.其他應收款 5.營業外收入
三、單項選擇題
1．B 2．C 3．B 4．B
四、多項選擇題
1．ABCD 2．ABD 3．ABCD 4．AD 5．ACD
五、判斷題
1．√ 2．√3× 4．×5．√
六、業務題
(1)借：現金 254 000 貸：活期存款——巨峰百貨公司存款戶 254 000(2)借：活期存款——化肥廠存款戶 6 000 貸：現金 6 000(3)借：現金 400 貸：其他應付款——待處理出納長款戶 400(4)借：其他應付款——待處理長款戶 400 貸：現金 250 營業外收入——出納長款收入戶 150(5)借：其他應收款——待處理出納短款戶 900 貸：現金 900(6)借：現金 900 營業外支出——出納短款支出戶 600 貸：其他應收款——待處理出納短款戶 300(7)借：活期存款一思念服裝廠存款戶 45 000 貸：現金 45 000(8)借：現金 7 000 貸：活期存款——張彥 7 000(9)借：吸收存款—定期存款——王蒙 65 000 利息支出 1 462.5 貸：現金
七、問答題（略）
462.5
第四篇：銀行會計習題及答案7
銀行會計習題及答案
第七章金融機構往來的核算
一、名詞解釋
1．金融機構往來2．同城票據交換3．同業拆借4．跨系統轉匯5．法定存款準備金
6．再貼現
二、填空題
1．商業銀行向中國人民銀行繳存的存款準備金包括（）、（）兩類。
2．商業銀行跨系統轉匯業務包括（）、（）、（）三種方法。
3．同業拆借業務設置（“”）、（“”）兩個專用科目。
4．同業拆借的利息收入記入（“”）科目。
5．同城票據清算中軋算差額為應收差額時，記入（“”）科目的借方。
三、單選題
1．財政性存款的繳存比例為（B）。A、10%
B、12．5%
C、50%
D、100%
2．拆入行拆入資金的應計利息記入（D）科目。
A、利息收入B、利息支出C、金融企業往來收入D、金融企業往來支出
．商業銀行向其開戶的人民銀行支取現金的會計分錄為（A）。A、借：現金B、借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項貸：現金
C、借：××科目D、借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項貸：××科目
4．．5月30日，某商業銀行“待清算票據款項”科目的余額在借方，本行直接清算當日交換資金差額的會計分錄為（B）。
A、借：待清算票據款項B、借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項貸：待清算票據款項 C、借：待清算票據款項D、借：存放同業款項 貸：存放同業款項貸：待清算票據款項
四、多選題
1．商業銀行余人民銀行往來的業務有（ABCDE）。A、商業銀行業務現金的收支B、繳存存款準備金 C、與其他商業銀行的資金清算D、拆借資金 E．再貼現 F。轉貼現
2．同城票據交換的意義在于（ABC）。A、加速銀行間的憑證傳遞B、提高結算業務的效率
C、及時清算銀行間的往來占款D、交換行可獲得不足的經營資金
3．商業銀行交換的下列票據，屬于應收款的票據有（AD）A、提出交換的借方票據B、提出交換的貸方票據 C、提回的借方票據D、提回的貸方票據
4．異地跨系統轉匯的方式有（ABD）。
A、先橫后直B、先直后橫C、先橫后直再橫D、先直后橫再直
5．商業銀行向中國人民銀行的借款包括（ABC）。A、性貸款B、季節性貸款C、日拆性貸款D、再貼現
五、業務題
2006年12月1日，建設銀行北京安華支行第一次票據交換情況如下： 提出轉賬支票15張，金額125，000元；提出進賬單2張，金額18，500元;提回轉賬支票12張，金額161，000元；提回進賬單4張，金額32，000元。
假設交換后，在統一規定的入賬時間內入賬，未發生退票且有足夠資金清算票據交換差額。要求：計算本場交換差額并進行清算。
思考題
1．什么是同城票據交換？票據交換的程序及核算方法如何？ 2．跨系統轉劃款項的方法及核算方法如何？ 3．什么是再貸款、再貼現？核算手續如何？
答案：
一、名詞解釋
1．金融機構往來：商業銀行與商業銀行之間，商業銀行與人民銀行之間，商業銀行與非銀行金融機構之間，由于辦理資金劃撥、結算等業務而引起的資金賬務往來。
2．同城票據交換：同一城市但不在同一銀行開戶的收、付款單位之間的轉賬結算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉，由其開戶行按統一的時間，到規定的場所交換結算憑證進行資金清算的方式。
3．同業拆借：商業銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為。
4．跨系統轉匯：不在同一系統的商業銀行開戶的客戶辦理異地結算業務時，各商業銀行之間因此而需要在相互之間匯劃款項所發生的業務。
5．法定存款準備金：根據商業銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準備金。6．再貼現：商業銀行持未到期的已貼現的票據，向中央銀行班里的貼現。
二、填空題
1．法定存款準備金，財政性存款準備金 2．先橫后直，先直后橫，先直后橫再直 3．同業拆入，拆放同業 4．金融企業往來收入 5．存放中央銀行款項
三、單選題
1．B2．
D3 ． A4．
B
四、多選題
1．ABCDE 2 ．
ABC3．
AD4．
ABD5．
ABC
五、業務題
票據交換差額＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000）= — 22，500（元）借：待清算票據款項 貸：存放中央銀行款項
第五篇：銀行會計習題
1．5月3日，銀行收到某單位存入現金10000元。
借：庫存現金 10000
貸：吸收存款---活期存款--某單位 10000
2．5月5日，銀行從人民銀行提取現金10000元。
借：吸收存款---活期存款--某單位 10000
貸：庫存現金 10000
1．5月3日，某商場銷售收入現金50，000元，存入其開戶銀行，作出開戶銀行的會計分錄。
借：庫存現金 50000
貸：吸收存款---活期存款--某商場戶 50000
2．5月5日，某機械廠開出現金支票，從開戶銀行支取備用金2000元，作出開戶銀行的會計分錄。
借：吸收存款---活期存款--某商場戶 2000
貸：庫存現金 2000
10.2008年1月1日，商業銀行向A企業發放一筆8000萬元貸款，A企業實際收到款項7514萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，A企業到期一次償還本金。該商業銀行將其劃分為貸款和應收款項，假定初始確認該貸款時確定的實際利率為12%。
2009年12月31日，有客觀證據表明A企業發生嚴重財務困難，商業銀行據此認定對A企業的貸款發生了減值，并預期2010年12月31日將收到利息300萬元，2011年12月31日將收到本金5000萬元。
2010年12月31日，商業銀行預期原來的現金流量估計不會改變，但當年實際收到的利息為200萬元。
2011年12月31日，商業銀行經與A企業協商，最終收回貸款6000萬元，假定不考慮其他因素（計算結果保留兩位有效數字）。
要求：根據上述資料編制相關的會計分錄。
答案如下：
（1）2008年1月1日發放貸款：
借：貸款——本金8000
貸：吸收存款等7514
貸款——利息調整486
攤余成本＝8000-486=7514（萬元）
（2）2008年12月31日確認并收到貸款利息：
借：應收利息800（8000×10%）
貸款——利息調整101.68
貸：利息收入901.68（7514×12%）
借：吸收存款等800
貸：應收利息800
攤余成本＝7514+901.68-800=7615.68（萬元）
（3）2009年12月31日，確認貸款利息：
借：應收利息800（8000×10%）
貸款——利息調整113.88
貸：利息收入913.88（7615.68×12%）
計提貸款損失準備前，貸款的攤余成本=7615.68+913.88=8529.56（萬元），2009年12月31日，商業銀行預計從A企業貸款將收到的現金流量現值計算如下：
300/（1+12%）+5000/(1+12%)^2=4253.83(萬元)
應確認貸款減值損失=8529.56-4253.83=4275.73（萬元）
借：資產減值損失4275.73
貸：貸款損失準備4275.73
同時，借：貸款——已減值8529.56
——利息調整 270.44（486-101.68-113.88）
貸：貸款——本金8000
應收利息800
確認減值損失后，貸款的攤余成本=8529.56-4275.73=4253.83（萬元）
（4）2010年12月31日，確認利息收入并收到利息：
借：貸款損失準備510.46
貸：利息收入510.46（4253.83×12%）
借：吸收存款等200
貸：貸款——已減值200
計提貸款損失準備前，貸款的攤余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（萬元），2010年12月31日，商業銀行預期原來的現金流量估計不會改變，因此從A銀行將收到的現金流量現值計算如下：5000/（1+12%）=4464.29（萬元）
應計提的貸款損失準備＝4564.29-4464.29=100（萬元）
借：資產減值損失100
貸：貸款損失準備100
確認減值損失后，貸款的攤余成本＝4564.29-100=4464.29（萬元）
（5）2011年12月31日，收回貸款：
借：貸款損失準備535.71（4464.29×12%）
貸：利息收入535.71
借：吸收存款等6000
貸款損失準備3329.56（4275.73-
510.46+100-535.71）
貸：貸款——已減值
8329.56(8529.56-200)
資產減值損失1000
3．某儲戶于2000年2月20日存入一年期的整存整取儲蓄存款10000元，9月20日申請提前支取，經審核同意辦理，按當日活期利率支付利息，當日活期利率為1.08%，作出銀行9月20日的會計分錄。
借：吸收存款---定期存款--某儲戶 10000
貸：庫存現金 10000
4．電視機廠由活期存款戶轉存定期存款200，000元。
借：吸收存款---活期存款--電視機廠 200000
貸：吸收存款---定期存款--電視機廠 2000005、湖南大學將100萬元現金存作定期。
（1）借：庫存現金 1000000
貸：吸收存款---活期存款--湖南大學 1000000
（2）借：吸收存款---活期存款--湖南大學 1000000
貸：吸收存款---定期存款--湖南大學 10000006、湖南大學持來50萬元到期定期存款開戶證實書，要求支取全部款項。
借：吸收存款--定期存款--湖南大學 500000
貸：吸收存款--活期存款--湖南大學5000001、銀行收到張三提交的3000元現金及一式四聯信匯憑證，經審無誤辦理。
借：庫存現金 3000
貸：應解匯款 3000
借：應解匯款 3000
貸：清算資金往來 30002、開戶單位提交一式四聯信匯憑證要求匯款至北京某行轉某收款單位，金額5000元，銀行經審無誤辦理。
借：吸收存款--活期存款--開戶單位 5000
貸：清算資金往來50003、某行收到北京某行寄來信匯憑證有關聯及聯行報單，系一筆給在本行開戶的某單位匯款，金額8000元，銀行經審無誤辦理。
借：清算資金往來8000
貸：吸收存款--活期存款--開戶單位 80004、某行收到聯行專用信封一封，系給張三的匯款，金額2000元，銀行經審無誤辦理。
借：清算資金往來2000
貸：應解匯款 20005、首都鋼鐵公司采購員提交信匯憑證將原匯入本行的留行待取款項10000元轉匯至廣州某行，銀行經審無誤辦理。
借：應解資金往來---首都鋼鐵 10000
貸：清算資金往來 100001、計算題
湖南動力機械廠3月12日持來一份貼現憑證及一份北京機械廠承兌且于5月11日到期的商業承兌匯票，申請貼現900000元，已獲批準。請按3.6%的貼現率計算貼現利息和實付貼現額。
解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算頭不算尾）
實付：900000×（1－62×3.6%÷360）
2、分錄題
（1）10月6日開戶單位持來將于本月26日到期的商業承兌匯票一份，金額10000元，申請貼現，貼現率為7.2%，銀行經審無誤辦理。
借：貼現資產--貼現 10000
貸：吸收存款--活期存款--開戶單位99960
貼現資產--利息調整10000×20×7.2%÷360=40
（2）貼現到期，銀行向票據付款人收取票款未果，即從貼現申請人賬戶收取，應收8000元，實際收取6000元。
借：吸收存款--活期存款--開戶單位 6000
逾期貸款2000
貸：貼現資產80002、分錄題
（1）開戶單位到期承認支付異地某收款單位的托收承付款項９萬元，但該承付人帳戶余額只有８萬元，銀行經審無誤辦理．
借：吸收存款--活期貸款--開戶單位80000
貸：清算資金往來80000
（2）收款行收到付款行劃來托收承付款項5000元，經審無誤，轉入收款人賬戶。
借：清算資金往來5000
貸：吸收存款--活期存款--××戶50001、出票行受理開戶單位提交銀行本票申請書，經審無誤，開出本票5000元。
借：吸收存款--活期存款--××戶 5000
貸：開出本票50002、收到開戶單位提交的銀行本票及進帳單，金額4000元，經審無誤辦理。
代理行： 借：存放中央銀行款項 4000
貸：吸收存款--活期存款--××戶4000
出票行： 借：開出本票 4000
貸：吸收存款--活期存款--××戶40003、張三交現金1000元，要求簽發銀行本票，銀行經審無誤辦理。
借：庫存現金 1000
貸：開出本票 10004、李斯持來現金銀行本票3000元，要求支取現金，該本票系本行簽發，銀行經審無誤辦理。
借：開出本票 3000
貸：開出現金 30005、本行從票據交換所提來原系本行簽發的銀行本票及進帳單有關聯，金額6000元，經審無誤辦理。
借：開出本票 6000
貸：存放中央銀行款項 60001、工行中山支行接受黎明申請，簽發現金銀行匯票，金額４萬元．
借：庫存現金 40000
貸：匯出匯款 400002、黎明持來現金銀行匯票要求兌付現金４萬元，銀行經審無誤辦理．
借：應解匯款 40000
貸：吸收存款--活期存款--黎明 400003、持票人提交跨系統銀行簽發的銀行匯票有關聯及進帳單申請進帳，金額１０萬元，經審無誤辦理．
只有業務處理，將收到的銀行匯票存關聯及進賬單交往同城交換。
4、收到某開戶單位提交的銀行匯票申請書，申請簽發銀行匯票8000元，銀行經審無誤辦理。
借：吸收存款--活期存款--××戶 8000
貸：匯出匯款 80005、開戶單位持來某同系統銀行簽發的銀行匯票有關聯及進帳單，金額6000元，要求辦理進帳，銀行經審無誤辦理。
借：清算資金往來6000
貸：吸收存款--活期存款--××單位6000
１．持票人提交跨系統銀行出票的銀行本票及進帳單，要求進帳，金額５萬元，銀行經審無誤辦理．
借：存放中央銀行款項50000
貸：吸收存款--活期存款--××戶50000
２．持票人提交轉帳支票及進帳單申請進帳，金額８萬元，支票的付款人為另一銀行，銀行經審無誤辦理．
持票人開戶行接到持票人送交的支票和兩聯進賬單時，認真審查支票內容。審查無誤后將支票按照票據交換的規定及時提出交換。
３．銀行本票的出票銀行與跨系統代理付款行清算票款，金額５萬元．
借：開出匯票 50000
貸：存放中央銀行款項 50000
９．開戶行發現開戶單位簽發密碼錯誤的支票，金額６萬元，銀行按規定處理．
借：吸收存款--活期存款--××戶 3000
貸：營業外收入3000
１０．開戶單位持來商業承兌匯票及委托收款結算憑證辦理結算，金額７萬元，銀行審查無誤辦理．
業務處理，簽退第一聯回單，第二聯專夾保管將三四五聯托收憑證和匯票一起郵寄到匯票開戶行。
１１．商業承兌匯票承兌人的開戶行接到持票人開戶寄來的有關結算憑證及匯票，金額５萬元，即通知承兌人付款，承兌人立即通知銀行付款．
借：吸收存款--活期存款--××戶5000
貸：清算資金往來5000
１８．承兌行收到銀行承兌匯票及有關結算憑證，經審無誤，及時劃轉票款１０萬元．
１３．采購員周民提交支款憑證要求轉帳支付留行待取的匯款５萬元，經審無誤辦理．
借：應解匯款50000
貸：吸收存款--活期存款--周民50000
借：應解匯款100000
貸：清算資金往來 100000
１４．持票人提交跨系統銀行簽發的銀行匯票有關聯及進帳單申請進帳，金額１０萬元，經審無誤辦理．
借：吸收存款--活期存款--××戶80000
逾期貸款20000
貸：應解匯款1000002、開戶行發現開戶單位簽發密碼錯誤的支票，金額６萬元，銀行按規定處理．
借：吸收存款---活期存款---××3000
貸：營業外收入30003、持票人提交轉帳支票及進帳單申請進帳，金額８萬元，支票的付款人為本行，銀行經審無誤辦理．
借：吸收存款--活期存款--出票人戶80000
貸：吸收存款--活期存款--持票人800004、開戶單位申請購買支票一本，銀行審查同意，收取款項100元。其中：工本費30元。
借：吸收存款---活期存款---××單位 100
貸：業務及管理費---印刷費戶30
業務及管理費==手續費701、計算題
長沙先鋒實業公司于1998年９月３０日到期承付桂林開發公司貨款80000元，因無款支付，延至1998年１０月11日下午支付，請據以計算結算賠償金并作出轉帳分錄。解： 逾期天數 承付到期日~賬上有錢的前一天（假日順延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算
9月30日到10月11日（1,2,3放假）共八天
8000×8×0.5‰=320
借：吸收存款--活期存款--長沙先鋒實業80320
貸：清算資金往來80320
（1）開戶單位某紡織廠付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業付清，收款人在省外系統內
某行開戶。要求計算該行5月22日應劃出的款項。
解：74000 ×14 ×5（萬分之五）+74000=74518
（2）08年9月30日，付款行向一筆延期支付期滿的某托收承付的付款人發出退回有關交易單證通知書，延期支付金額為40000元，該付款人直到同年10月10日才退回有關交易單證，銀行按規定收取罰款并辦理轉帳。
解：40000×萬分之五=20<5050×4=200
逾期天數=100賠償金=4000×100×5÷10000
借：吸收存款--活期存款--××戶 200
貸：營業外收入200
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