第一篇：農信合研究所——農村合作金融機構崗位培訓手冊——主任、行長

基本信息

【書

名】農村合作金融機構崗位培訓手冊．主任、行長 【出 版 社】中國社會出版社 【作

者】劉敏祥 常嘉亮 【頁

數】335 頁

【ＩＳＢＮ】9787508716589 【出版日期】 2007年3月 【開

本】32開 【精 簡 裝】平裝 【定

價】29元

前 言

我國全面建設小康社會的重點和難點在農村，“三農”問題以及農村合作金融機構問題自然成為全國上下普遍關注的問題。我國農村信用社作為目前農村金融服務“三農”的最主要的正規金融機構，大力支持農村經濟發展和增加農民收入的責任就更加顯得重要。然而，我國農村合作金融機構的現狀并不能讓人樂觀：資產質量差，虧損嚴重，經營風險高等經營管理問題比較突出，嚴重影響和制約著農村合作金融機構服務“三農”作用的發揮。而解決我國農村合作金融機構的目前困境，釋放它的經營活力有兩個基本途徑：一是農村合作金融機構體制改革；二是提高農村合作金融機構經營管理水平。我們寫作，正是為了提高我國農村合作金融機構經營管理水平所進行的有益而積極的探索。

本書是由中國人民銀行鄭州培訓學院長期從事合作金融研究及金融專業方面培訓教學的骨干教師編寫而成。在寫作該書過程中，我們特別注意堅持實用性、新穎性、可操作性的原則。在實用性方面，此書從整體框架的安排，到具體內容的設計，都在盡量做到反映和符合我國農村合作金融機構目前的實際情況，能夠在解決實際問題方面發揮出應有的作用。在新穎性方面，力圖通過新穎的結構，新穎的理論和新穎的分析視角，把最新的管理理論與實務介紹給農村合作金融機構。在可操作性方面重視把最新理論與農村合作金融機構實際相結合，通過大量案例分析和方法技術介紹，使本書中的管理方法和技術既符合農村合作金融機構的實際，又容易為廣大農村合作金融機構干部員工接受、掌握。所以，呈現在您面前的《農村合作金融機構崗位培訓手冊——主任、行長》是一本農村合作金融機構經營管理培訓的適用教材，也可以作為大專院校合作金融專業的教材之用。

農村合作金融機構管理是個大課題，需要研究和解決的問題很多。因此，本書中難免有一些遺漏和差錯之處。敬請專家和讀者批評指正。

編者 2006年11月

目 錄

第一章 農村信用社經營戰略

第一節 戰略管理的基礎理論 第二節 我國農村信用社戰略管理現狀 第三節 我國農村信用社戰略管理內容 第四節 我國農村信用社戰略管理條件 第二章 農村信用社風險管理

第一節 農村信用社流動性風險與流動性管理探討 第二節 農村信用社金融風險防范與化解的實證分析 第三節 農村信用社票據業務風險控制 第四節 農村信用社行業風險規避措施探討 第五節 農村信用社資產負債比例指標管理 第三章 農村信用社貸款管理

第一節 我國農戶信用分析的規范化設計 第二節 企業報表分析實務 第三節 中小企業貸款調查分析 第四節 農戶小額信用貸款問題探討 第五節 農村信用社貸款管理方法探討 第四章 農村信用社業務創新

第一節 我國農村信用社業務創新現狀 第二節 我國農村信用社中間業務開拓與創新 第五章 農村信用社市場營銷

第一節 農村信用社市場營銷管理過程 第二節 農村信用社市場定位 第三節 農村信用社市場營銷組合 第四節 農村信用社貸款營銷 第六章 農村信用社客戶經理制

第一節 客戶經理制的基本理念 第二節 農村信用社客戶經理的管理 第三節 農村信用社客戶開發與維護 第四節 農村信用社客戶經理制的推行

第七章 農村信用社形象設計

第一節 良好形象是提高農村信用社競爭能力的重要手段 第二節 農村信用社形象識別系統的構成與功能 第三節 塑造農村信用社形象的要求 第八章 農村信用社內部控制

第一節 農村信用社內部控制的作用與現狀 第二節 農村信用社內部控制的構建框架

第二篇：農信合研究所——新編農村合作金融機構員工職業道德與行為規范知識讀本

目 錄

一、《職業道德》篇

第一章 職業道德常識???????????????1 1—1什么是道德????????????????2 1—2道德的基本特點是什么???????????3 1—3道德規范體系是怎樣構成的?????????6 1—4什么是道德活動??????????????6 1—5什么是職業道德??????????????6 1—6職業道德最主要的特質是什么????????7 1—7什么是金融職業道德????????????8 1—8金融職業道德的重要性是什么????????8 1—9金融職業道德的作用是什么? ???????10 1—10為什么要加強農村合作金融機構員工的

職業道德建設??????????????11 第二章

社會主義榮辱觀?????????????12 2—1什么是榮辱觀? ?????????????12 2—2 什么是“八榮八恥” ??????????13 2—3 提出“八榮八恥”有何意義????????14 2—4 “以熱愛祖國為榮、以危害祖國為恥”

的內涵是什么??????????????17 2—5 “以服務人民為榮、以背離人民為恥”

的內涵是什么??????????????18 2—6 “以崇尚科學為榮、以愚昧無知為恥”

的內涵是什么??????????????19 2—7 “以辛勤勞動為榮、以好逸惡勞為恥”

的內涵是什么??????????????20 2—8 “以團結互助為榮、以損人利己為恥”

的內涵是什么??????????????22 2—9 “以誠實守信為榮、以見利忘義為恥”

的內涵是什么? ?????????????24 2—10 “以遵紀守法為榮、以違法亂紀為恥”

的內涵是什么??????????????25 2—11 “以艱苦奮斗為榮、以驕奢淫逸為恥”

的內涵是什么??????????????26 第三章 銀行業金融機構從業人員職業操守?????28 3—1 發布并實施銀行業金融機構從業人員職業

操守有何意義??????????????28 3—2《指引》主要內容及特點是什么???????29 3—3 銀行業從業人員在處理與國家關系時

有何要求????????????????29 3—4 銀行業從業人員在處理與單位的關系時

有何要求????????????????30 3—5 銀行業從業人員在處理與同業的關系時 有何要求????????????????30 3—6 銀行業從業人員在處理與客戶的關系時

有何要求????????????????30 3—7 銀行業從業人員在處理與社會的關系時

有何要求????????????????30 3—8 銀行業從業人員遇到利益沖突時如何處理??31 3—9 銀行業從業人員投資股票有何規定?????31 3—l0 銀行業從業人員如何對待特殊交易?????31 3—11 銀行業從業人員的廉潔從業有何要求????31 3—12 對銀行業董(理)事、監事和高級管理人員的職業操守有哪些特別要求?????????32 第四章 農村合作金融機構員工職業道德規范?????33 4—1 職業道德規范的主要含義是什么? ?????33 4—2 怎樣理解職業道德規范范圍的有限性與形式的多樣性????????????????33 4—3 怎樣理解職業道德規范具有明顯的

職業特征????????????????34 4—4 農村合作金融機構員工職業道德的根本

要求是什么???????????????34 4—5 農村合作金融機構員工職業道德規范的具體

內容是什么???????????????35 4—6 職業道德評價有哪些形式?????????38 4—7 什么是農村合作金融機構職業道德的

社會評價????????????????38 4—8 什么是農村合作金融機構職業道德的

自我評價????????????????39 第五章 理事長(董事長)、主任(行長)、監事長崗位職業

道德規范 ????????????????41 5—1理事長(董事長)、主任(行長)、監事長職業道德

規范有什么要求? ????????????41

5—2“愛崗敬業、開拓進取”的內涵是什么? ??41 5—3“觀念創新、勇于實踐”的內涵是什么? ??43 5—4“嚴以律己、執法守紀”的內涵是什么? ??44 5—5“不斷探索、把握風險”的內涵是什么? ??45 5—6“知人善任、任人唯賢”的內涵是什么? ??46 5—7“誠實謙虛、團結協作”的內涵是什么? ??48 5—8 “尊重群眾、關心群眾”的內涵是什么? ???49 第六章 人力資源管理人員職業道德規范???????5l 6—1 人力資源管理人員職業道德規范有

什么要求? ??????????????51 6--2 “忠于事業、盡職守責”的內涵是什么? ???51‘ 6—3 “客觀公正、任人唯賢”的內涵是什么? ???55 6—4 “廣納人才、創新機制”的內涵是什么? ???56 6--5 “廉潔奉公、不徇私情”的內涵是什么? ???57 6—6 “服務金融、勇于進取”的內涵是什么? ???58 第七章 信貸工作人員職業道德規范?????????62 7—1 信貸工作人員職業道德規范有

哪些要求? ???????????????62 7—2 “熟悉業務”的內涵是什么? ? ???????62 7—3 “顧全大局”的內涵是什么? ????????64 7—4 “秉公辦事”的內涵是什么? ????????65 7--5 “陌守信用”的內涵是什么? ????????67 7—6 “忠于職守”的內涵是什么? ????????68 7—7 “廉潔奉公”的內涵是什么? ????????70 第八章 會計工作人員職業道德規范?????????71 8—1 會計工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ???????????????71 8—2“愛崗敬業”的內涵是什么?????????71 8—3“誠實守信”的內涵是什么?????????72 8—4“廉潔自律”的內涵是什么?????????74 8—5“客觀公正”的內涵是什么?????????74 8—6“堅持準則”的內涵是什么?????????75 8—7“提高技能”的內涵是什么?????????76 8—8“參與管理”的內涵是什么?????????78 8—9“強化服務”的內涵是什么?????????79 第九章 儲蓄工作人員職業道德規范?????????82 9—1 儲蓄工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ???????????????82

9—2“忠于職守”的內涵是什么?????????82 9—3“遵紀守法”的內涵是什么?????????85 9—4“保障儲戶利益”的內涵是什么???????87 9—5“熱情服務”的內涵是什么?????????90 9—6“刻苦練功”的內涵是什么?????????91 第十章 出納工作人員職業道德規范?????????93 10—1 出納工作人員職業道德規范有哪些

基本要求????????????????93 10—2“熱愛本職、任勞任怨”的內涵是什么? ??93

10—3“竭誠服務、恪守信譽”的內涵是什么? ??94 10—4“廉潔奉公、一塵不染”的內涵是什么? ??95 10—5“腳踏實地、兢兢業業”的內涵是什么? ??96 10—6“忠于職守、按章辦事”的內涵是什么? ??97 第十一章 稽核工作人員職業道德規范????????99 11—1稽核工作人員職業道德規范有哪些

基本要求????????????????99 11—2“堅持原則、執業謹慎”的內涵是什么? ??99 11—3“實事求是、嚴把質量”的內涵是什么? ??l00 11—4“廉潔奉公、熱情誠懇”的內涵是什么? ??l02 11—5“遵守紀律、嚴守機密”的內涵是什么? ??l04 第十二章 保衛守押工作人員職業道德規范?????l06 12—1 保衛守押工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ??????????????l06 12—2“愛崗敬業、服務第一”的內涵是什么? ??l06 12—3“忠于職守、勇于獻身”的內涵是什么? ??l08 12—4“嚴守法紀、有效防范”的內涵是什么? ??l08 12—5“辦事公道、廉潔奉公”的內涵是什么? ??ll0 第十三章 電腦業務工作人員職業道德規范?????111 13—1 電腦業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ??????????????111 13—2“愛崗敬業、服務群眾”的內涵是什么? ??111 13—3“鉆研業務、精通業務’’的內涵是什么???114 13—4“講求質量、維護信譽’’的內涵是什么???115 13—5“嚴守規章、誠實勞動’’的內涵是什么???117 第十四章 結算業務工作人員職業道德規范??????119 14—1 結算業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ??????????????119 14—2“忠于職守、恪守信用’’的內涵是什么???119 14—3“勤學苦練、精通業務’’的內涵是什么???121 14—4“照章辦事、防范風險’’的內涵是什么???122 14—5“勤奮學習、大膽創新’’的內涵是什么???124 第十五章 銀行卡業務工作人員職業道德規范?????127 15—1 銀行卡業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ??????????????127 15—2“熟悉業務、服務客戶’’的內涵是什么???127 15—3“堅持原則、秉公辦事’’的內涵是什么???130 15—4“忠于職守、防范風險’’的內涵是什么? ??l31 第十六章 信托業務工作人員職業道德規范??????l34 16—1 信托業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ??????????????l34 16—2“忠于職守、信譽第一’’的內涵是什么???l34 16—3“開拓業務、發展信托’’的內涵是什么???l38 16—4 “執行政策、顧全大局”的內涵是什么???l39 16—5 “不為私利、廉潔奉公”的內涵是什么???l40 第十七章 擔保承諾業務工作人員職業道德規范???l42 17—1 擔保承諾業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ??????????????l42 17—2 “忠于職守、竭誠服務”的內涵是什么???l42 17—3 “堅持原則、秉公辦事”的內涵是什么???145 17—4 “廉潔奉公、不謀私利”的內涵是什么???l47 第十八章 咨詢業務工作人員職業道德規范??????l48 18—1 咨詢業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ??????????????l48 18—2 “忠于職守、熱情服務”的內涵是什么???l48 18—3 “實事求是、客觀公正”的內涵是什么???l50 18—4 “樹立信心、鉆研業務”的內涵是什么???l51 第十九章 代理業務工作人員職業道德規范??????l54 19—1 代理業務工作人賈職業道德規范有哪些

基本要求???????????????l54 19—2 “忠于職守、恪守信用”的內涵是什么???l54 19—3 “勤學苦練、優質服務”的內涵是什么???l58 19—4 “按章辦事、防范風險”的內涵是什么???l60 第二十章 外匯業務工作人員職業道德規范??????l62 20—1 外匯業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ?????????????162 20—2“信譽至上、取信客戶”的內涵是什么??162 20—3“文明禮貌、優質服務”的內涵是什么??163 20—4“廉潔奉公、一塵不染”的內涵是什么??166 20—5“維護祖國利益”的內涵是什么?????167 第二十一章 后勤工作人員職業道德規范 ?????168 21—1 后勤工作人員職業道德規范有哪些

基本要求??????????????168 21—2“熱愛本職、愛社如家”的內涵是什么??168 21—3“精打細算、勤儉理財”的內涵是什么??169 21—4“忍辱負重、兢兢業業”的內涵是什么??170 21—5“公私分明、一塵不染”的內涵是什么??171 第二十二章 租賃業務工作人員職業道德規范 ???173 22—1 租賃業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求??????????????173 22—2“忠于職守、服務客戶”內涵是什么???173 22—3“按章辦事、防范風險”的內涵是什么??176 第二十三 章交易業務工作人員職業道德規范???180 23—1 交易業務工作人員職業道德規范有哪些

基本要求? ?????????????180 23—2 “熟悉業務、服務客戶”的內涵是什么???l80 23—3 “按章辦事、防范風險”的內涵是什么???l82 第二十四章 部分崗位職責?????????????185 24—1 信貸員崗位職責是什么? ????????l85 24—2 會計員崗位職責是什么? ????????l86 24—3 儲蓄員崗位職責是什么? ????????l87 24—4 稽核員崗位職責是什么? ????????l87 24—5 出納員崗位職責是什么? ???????l88 24—6 綜合文秘崗位職責是什么? ???????189 24—7 安全員崗位職責是什么? ????????l90 24—8 守庫押運人員崗位職責是什么? ?????191

二、《行為規范》篇

第一章農村合作金融機構員工行為規范常識 ……………l95 1—1 什么是農村合作金融機構員工的行為????195 1—2 什么是農村合作金融機構員工的

行為準則????????????????196 1—3 行為準則的內容是什么??????????197 1—4 確定行為準則的原則是什么????????198 1—5 農村合作金融機構員工基本行為規范包含

哪些內容????????????????200

1—6什么是農村合作金融機構員工的職業

道德規范????????????????200 1—7農村合作金融機構員工工作紀律規范有

哪些內容????????????????202 第二章 日常行為規范??????????????203 2—1 什么是農村合作金融機構員工日常行為

動作規范? ??????????????203 2—2農村合作金融機構員工日常行為動作規范包括

哪些內容????????????????206 2—3 辦公室行為規范的內容是什么???????211 2—4 參加會議應有哪些行為規范????????213： 2—5 就餐或參加宴會應有哪些行為規范?????214 2—6 參加舞會應有哪些行為規范????????215 2—7 班前班后應有哪些行為規范????????216 2—8 怎樣佩戴和擺放工號牌??????????217 2—9員工在外辦理業務時應注意哪些

行為規范????????????????217 第三章服務意識規范???????????????220 3—1 什么是金融企業的“客戶服務”??????220 3—2 服務有哪些特征?????????????22I 3—3農村合作金融機構員工為什么要具備

服務意識????????????????223 3—4 農村合作金融機構員工應具備的服務意識包括

哪些內容????????????????225

3—5 服務過程中應怎樣

“以客戶為中心”?????????????229

3—6 什么是客戶滿意度????????????230

三、《企業文化》篇

第一章 農村合作金融機構的企業形象????????235 1—1什么是企業形象? ????????????235 1—2什么是農村合作金融機構的企業形象? ???238 1—3農村合作金融機構企業形象的構成

內容是什么? ??????????????239 1—4農村合作金融機構企業形象與其競爭力之間

有何關系? ???????????????241 1—5 企業形象設計系統應包括哪些內容? ????243 1—6 企業形象在農村合作金融機構建設中

有何作用? ???????????????245 第二章 農村合作金融機構的企業文化????????248 2—1什么是企業文化? ????????????248 2—2企業文化的內容有哪些? ?????????250 2—3如何加強企業文化建設? ?????????253

2—4什么是農村合作金融機構文化?它具有

哪些特征????????????????256 2—5什么是農村合作金融機構企業文化

它具備哪些特征?????????????259 2--6農村合作金融機構企業文化包括

哪些內容? ??????????????263 2--7農村合作金融機構企業文化具有

哪些功能????????????????266 2--8 建立農村合作金融機構企業文化的

意義是什么???????????????271 參考文獻 ……………………………………………276

第三篇：農村合作金融機構合規風險管理

合規風險是銀行經營面臨的主要風險之一，合規風險管理是商業銀行一項核心的風險管理活動。農村合作金融機構合規風險管理工作才處于起步階段，和國有或股份制商業銀行相比還存在較大差距，本文對當前農村合作金融機構的合規風險管理存在的問題做出了分析，并提出了加強合規風險管理的對策和建議。

一、合規與合規風險的內涵

“合規”一詞在中文詞典中找不到有關解釋或定義，單從字面上解釋，“合”的字義為不違背；“規”的字義為法則，章程，標準，合規也就是合乎規范的含義。2005年4月29日，巴塞爾銀行監管委員會發布了《合規與銀行內部合規部門》文件。文件引言對“合規風險”的表述為：“合規風險”是指銀行因未能遵循法律、監管規定、規則、自律性組織的有關準則，以及實用于銀行自身業務活動的行為準則而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險；中國銀行業監督管理委員會于2006年11月發布了《商業銀行合規風險管理指引》。指引中對合規和合規風險的定義是：“合規”是指商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致?！昂弦庯L險”是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。

二、當前農村合作金融機構合規風險管理存在的主要問題

近年來，在銀監會積極倡導和推動下，包括農村合作合作金融機構在內的廣大銀行業金融機構啟動了合規建設，注重和加強了對合規風險的管理。農村合作金融機構通過合規建設推進年等活動的開展，合規風險管理工作取得了初步成效，表現在合規風險管理的組織架構初步搭建，高級管理層的合規風險意識有所增強，內控合規制度逐步完善，合規文化開始形成。但也不容忽視，農村合作金融機構的合規風險管理工作才剛剛起步，存在著合規風險意識淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規部門獨立性不強以及合規風險管理有效性差的問題，合規風險管理工作與監管要求、與業務發展需要、與管控風險的需要相比還存在很大差距。

（一）合規風險管理意識淡薄，合規文化缺失。由于管理體制、經營機制和人員素質等方面原因，農村合作金融機構還處于過去傳統的經營和管理模式中，從高級管理層的高管人員到分支機構的一般操作柜員，對合規風險的理解還存在模糊，“合規從高層做起”、“全員主動合規”、“合規人人有責”、“合規創造價值”等先進的合規理念還沒有得到深入貫徹，沒有自覺地把合規風險當做一項重要風險源去管控，合規風險管理工作的主動性和積極性不高。

（二）合規管理力量不強。一是大部分農村合作金融機構未按照《商業銀行合規風險管理指引》的要求成立專職的合規風險管理部門，合規風險管理工作仍由風險管理、審計稽核或監察保衛等部門承擔；二是從事合規風險管理工作的人員較少，管理力量單薄，表現在合規管理部門專職管理人員達不到要求，分支機構層級設置的合規風險管理崗位多數為兼職；三是農村合作金融機構配備的合規管理人員大多是信貸、審計、監察等部門中的崗位輪換人員，未接受過合規風險管理的專業學習與培訓，缺乏合規管理應具備的水平、資質、經驗和能力。

（三）合規管理工作的獨立性不夠。表現在農村合作金融機構合規風險管理部門和管理人員的定位不準，職責不清晰，合規風險管理部門只是充當了業務部門、審計稽核部門等防范操作風險的一個“替補”（身份），所從事的工作只限于在制定制度、參加內部審計檢查、信貸責任認定、反洗錢等方面。由于機構設置、人力資源等方面的條件限制，農村合作金融機構業務條線管理部門和分支機構層級的合規管理崗位人員多為兼職，集“運動員”與“裁判員”于一身，自身仍參與操作與經營，形成了經營者對自己經營合規性進行監督的局面，合規風險管理的獨立性大打折扣，難以發揮合規風險管理的職能作用。

（四）合規風險管理的有效性較差。一是目前農村合作金融機構合規管理的實質性功能尚不具備，獨立于其他檢查的合規風險檢查機制尚未建立，獨立檢查尚未開展，合規風險管理部門組織開展的專項合規檢查較少，對一些違法、違規問題的調查受到所屬業務部門或機構負責人的干擾或影響，達不到合規風險管理職責的要求；二是農村合作金融機構對合規風險管理技術的認識和應用尚在起步階段，合規風險管理的方法與手段落后，有關合規風險管理的識別、監測、計量、控制技術嚴重缺乏，遠達不到監管要求；三是合規風險管理部門與業務、審計稽核、風險管理和監察等部門尚未形成資源信息共享、溝通合作、協同配合的機制。

三、農村合作金融機構合規風險管理的建議和對策

（一）進一步完善合規風險管理體系框架建設，建立獨立高效的合規風險管理組織體系。農村合作金融機構要結合其經營范圍、組織結構和業務規模，成立專司合規風險管理工作的部門，配備相應的管理力量，有條件的地方可將合規管理的組織架構鋪設到分支機構等業務經營的一線，設置合規管理的專門崗位，配備專門的管理人員，獨立于所在經營機構和經營的業務，徹底改變由經營者對自己經營的合規性進行自我監督的現狀。同時，把稽核審計部門的職責擴展至合規風險管理的審計，由審計稽核部門對合規風險管理職能的履行情況、適當性和有效性進行監督。

（二）完善合規風險管理的技術與手段。科技進步是推進合規風險管理長效機制建設的重要途徑，農村合作金融機構應改進合規風險管理的方法、技術和手段，在進一步完善核心業務系統、信貸管理系統和財務管理系統的基礎上，適時引進或開發合規風險管理技術系統，可考慮借鑒國有或股份制商業銀行合規風險管理的先進技術手段，提高合規風險管理的技術含量，運用科技手段對合規風險進行識別、計量和監測，及時發現合規風險線索，完善合規管理工作程序，提規合規風險管理的有效性。

（三）加快合規風險管理隊伍建設。一是在現有員工中選拔懂得金融、財務、會計、法律等知識的專業人才，充實到合規風險管理崗位，鼓勵現有在崗人員通過自學、培訓等途徑提升素質；二是招聘具有國家法律職業資格、企業法律顧問執業資格的專業人才，為合規風險管理培養后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國有商業銀行、股份制商業銀行合規管理部門掛職或進修，學習他行先進的合規管理經驗，并進行嚴格的考核；四是和監管部門實行互動和對接，參與監管部門的合規風險檢查，分享監管現場檢查重大案例信息，提升農村合作金融機構合規管理人員的資質、經驗、專業技能和個人素質；五是加大省級聯社等行業管理機構對合規風險管理的指導與培訓力度，拓寬培養合規風險管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規風險管理隊伍，為農村合作金融機構合規風險管理提供組織和智力上的保證。

（四）培育良好的合規風險文化。健康向上的合規風險文化是商業銀行實現有效合規風險管理的基礎保障。農村合作金融機構需采取多種手段加強合規風險管理知識教育和技能培訓，加大合規宣傳力度，倡導和強化全員合規風險意識，樹立誠信與正直的價值觀念，讓員工充分認識自己是合規操作和管理的第一責任人，堅持合規操作和管理是每個部門、每位員工的神圣職責，讓每位員工都自覺養成按章辦事、遵紀守規的良好習慣，杜絕有章不偱、違規操作的現象，逐步樹立起良好的合規風險控制文化。

四、結論

當前形勢下，農村合作金融機構合規建設任重道遠，只有結合農村合作金融機構的體制改革和經營機制的完善，進一步加強合規風險管理工作，才能適應新形勢下業務發展和風險管控的需要，實現農村合作金融機構的可持續發展。

第四篇：農村合作金融機構員工合規風險管理知識讀本

農村合作金融機構員工合規風險管理知識讀本

前言

自2006年10月中國銀監會發布《商業銀行合規風險管理指引》以來，商業銀行合規風險管理取得了長足進展。各大商業銀行紛紛出臺相應的合規風險管理辦法、舉辦合規風險知識競賽等活動，較好地防控了合規風險。同時，銀監會、中國銀行業協會有關合規風險的法律法規也在不斷更新，為商業銀行合規風險的防范工作提供了指導和借鑒。為使銀行業做到實質性合規，將合規風險管理真正落實到銀行的經營管理的理念中，內嵌到制度、流程和系統中，真正變成所有經營管理人員的合規實踐，急需根據形勢的新變化提供一本可供員工參考學習的知識讀本。本書根據銀監會、中國銀行業協會的最新文件，在以前出版的合規風險知識讀本的基礎上，對合規風險法律法規和合規風險文化建設進行了擴充，并引入商業銀行合規風險管理體系建設案例，列舉了部分商業銀行的合規管理體系建設的方法。本書還添加了近幾年銀監會、中國銀行業協會制定的《商業銀行公司治理指引（征求意見稿）》、《國有商業銀行公司治理及相關監管指引》、《商業銀行內部控制指引》、《中國銀監會關于整治銀行業金融機構不規范經營的通知》和《中國銀行業文明規范服務工作指引（試行）》等相關文件。

本書在編寫的過程中參考了國內外大量文獻，為本書提供了很好的借鑒，在此深表謝意。編者

2013年3月

目錄

第一章合規風險管理概述

1—1合規的由來及含義是什么?

1—2銀行合規風險管理體制建設日益受到重視的背景是什么? 1—3合規管理模式變遷的基本邏輯是什么? 1—4合規管理模式呈現上述變遷模式的原因是什么? 1—5國際銀行業合規風險建設的新動態是什么? 1—6有關“合規”的誤區有哪些? 1—7有效的合規管理方案應當符合哪些要件? 1—8合規的必要性有哪些? 1—9商業銀行合規的含義是什么? 1—10商業銀行的合規具有哪些特點?

第二章合規文化建設

2—1什么是商業銀行的合規文化? 2—2我國商業銀行合規文化建設的現狀是什么? 2—3商業銀行應倡導和培育什么樣的合規文化? 2—4合規文化在商業銀行運營中起著什么樣的作用? 2—5銀行企業文化由哪些方面構成? 2—6商業銀行合規文化的特點有哪些? 2—7合規文化建設的必要性是什么? 2—8合規文化中的“四個責任體系”指的是什么? 2—9上述“四個責任體系”包括哪“三個關系”? 2—10什么是誠信舉報機制? 2—11怎樣建立有效的誠信舉報機制?

第三章合規與公司治理

3—1商業銀行公司治理的定義是什么? 3—2商業銀行公司治理的特殊性有哪些? 3—3我國商業銀行公司治理的基本準則有哪些? 3—4商業銀行合規與公司治理的關系是怎樣的? 3—5怎樣切實有效地落實問責制? 3—6銀行董事會和高級管理層應怎樣履行好合規管理義務? 3—7企業社會責任的定義和內涵是什么? 3—8履行企業社會責任的重要意義是什么? 3—9商業銀行肩負著什么樣的社會責任? 3—10當前我國商業銀行履行社會責任時存在哪些問題?

第四章合規與全面風險管理

4—1全面風險管理體系的定義與內涵是什么? 4—2全面風險管理計劃的目標是什么? 4—3全面風險管理的原則是什么? 4—4全面風險管理的特征有哪些? 4—5商業銀行確立和實施全面風險管理為什么是必要的? 4—6國有商業銀行風險管理狀況及存在的問題是什么? 4—7國有商業銀行尚未形成正確的風險管理理念的表現有哪些? 4—8科學的風險管理體系尚未健全主要表現為哪些方面?

第五章合規與內部控制

5—1什么是商業銀行的內部控制? 5—2我國商業銀行內部控制主要包括哪些內容? 5—3國有商業銀行內部控制存在的問題主要有哪些? 5—4完善我國商業銀行內控制度應從哪些方面下手? 5—5合規管理與內部控制的區別是什么? 5—6合規管理與內部控制的聯系有哪些?

第六章合規風險管理體系建設

6—1建立有序、高效的組織體系，應遵循的原則有哪些? 6—2我國商業銀行亟須加強合規管理體系建設的必要性是什么? 6—3銀行業加強合規風險管理的特殊意義是什么? 6—4什么是商業銀行的合規風險? 6—5商業銀行合規風險監測的主要內容是什么? 6—6什么是商業銀行風險? 6—7商業銀行風險的成因是什么? 6—8傳統銀行風險有哪些? 6—9合規風險和商業銀行其他風險的關系是怎樣的? 6—10商業銀行合規管理的定義是什么? 6—11構建合規風險管理體系的重要性是什么? 6—12構建合規風險管理機制的有效途徑是什么? 6—13流程銀行的內涵是什么? 6—14為什么說商業銀行目前還是部門銀行而非流程銀行? 6—15流程銀行的本質與特征有哪些? 6—16商業銀行合規風險管理需要重點做好的工作有哪些? 6—17合規風險管理體系應具備的主要特點是什么? 6—18合規風險管理體系的基本要素是什么? 6—19合規風險管理機制的構建必須突出強調哪些方面? 6—20中國銀監會制定《商業銀行合規風險管理指引》的指導思想是什么? 6—21《指引》頒布后，銀監會對銀行業金融機構合規風險管理的監管理念和方法有什么變化? 6—22我國商業銀行構建合規風險管理體系的總體思路是什么? 6—23怎樣構建有效的合規管理框架? 6—24保持獨立性是合規管理有效性的基本保障，如何保持獨立性? 6—25銀行合規發展經歷了哪幾個階段? 6—26商業銀行合規政策的定義和要點是什么?

第七章合規管理部門職責

7—1合規管理部門的定義是什么? 7—2商業銀行合規風險管理框架的設計思路是什么? 7—3在設計商業銀行合規管理總體框架時，應當遵循的原則有哪些? 7—4合規管理的組織結構模式主要有哪些? 7—5合規部門應選擇的組織結構模式及其原因是什么? 7—6為合規管理部門有效履行合規管理職能提供充分的資源以及配套機制。銀行應該怎樣做? 7—7合規部門的基本職責有哪些? 7—8合規部門工作怎樣才能有效開展? 7—9組建合規管理部門應注意的問題有哪些? 7—10合規培訓如何體現人本管理? 7—11商業銀行董事會、監事會和高級管理層職權分別是什么? 7—12商業銀行高層的合規管理職責是什么? 7—13合規管理部門與銀行其他部門的關系是怎樣的? 7—14風險管理部門的合規職責是什么? 7—15內部審計部門的合規職責是什么? 7—16為什么應明確內部審計與合規管理相分離的原則? 7—17法律部門的合規職責是什么? 7—18人事部門的合規職責是什么? 7—19各業務部門的合規職責是什么? 7—20銀行員工的合規職責是什么? 7—21總行合規管理部及其職責是什么? 7—22《商業銀行合規風險管理指引》中關于各業務條線和分支機構的合規管理部門的規定有哪些? 7—23分行管理層的合規職責是什么? 7—24分行合規管理部門的職責是什么? 7—25如何任命銀行合規負責人? 7—26合規負責人合規管理的職責是什么? 7—27合規管理人員的任職資格有哪些? 7—28合規管理人員的主要職責是什么? 7—29什么是合規管理人員職務說明? 7—30銀行合規人員職務說明的作用是什么? 第八章合規風險管理的識別與評估 8—1什么是合規風險識別? 8—2什么是商業銀行合規風險的評估? 8—3我國商業銀行合規風險識別和評估的思路是什么? 8—4商業銀行合規風險評估的內容是什么? 8—5商業銀行合規風險評估的方式是什么? 8—6合規風險識別和評估的步驟是什么? 8—7商業銀行合規風險點包括什么? 8—8合規風險形成或產生的原因是什么? 8—9合規風險的評估依據和評估標準是什么? 8—10合規管理部門的合規風險監控、測試和報告是什么? 8—11合規風險監測系統的作用是什么? 8—12合規風險評估報告的路徑是什么? 8—13我國商業銀行風險評估不完善表現在哪些方面? 8—14對于我國商業銀行，怎樣建立健全風險評估和監測體系?

第九章合規風險監管

9—1如何實現外部監管與銀行內部合規的有效互動? 9—2如何提高監管部門的透明度? 9—3為什么說實施銀行內部自身嚴格監管勢在必行? 9—4我國銀行合規工作需要從哪些方面加強? 9—5以美國為主的現代銀行業合規管理的主要特征和發展趨勢是怎樣的? 第十章合規風險管理法規

10—1《商業銀行操作風險管理指引》中所涉及的合規要求有哪些? 10—2《中國銀行業文明規范服務工作指引》所要求的銀行業服務規范有哪些? 10—3《銀行業金融機構從業人員職業行為指引》對關鍵崗位從業人員職業行為有何要求? 10—4《銀行業金融機構從業人員職業行為指引》對董事、監事和高級管理人員職業行為有何特殊要求? 10—5《中國銀行業金融機構企業社會責任指引》對企業社會責任管理有何要求? 10—6《中華人民共和國反洗錢法》所規定的金融機構反洗錢義務有哪些? 第十一章商業銀行合規風險管理體系建設案例 11—1匯豐銀行（中國）的合規機制建設

11—2北京銀行：基于風險控制的ISO9000質量體系和合規體系的整合 11—3深發行：金融創新中的合規風險管理 11—4北京農商行：合規風險管理體系建設 11—5民生銀行：“一圖兩表”技術在合規文件體系建設中的應用 11—6農業銀行廣西分行：合規風險的評估程序

第十二章關于合規風險管理的相關文件 第一部分合規與銀行內部合規部門

第二部分《商業銀行合規風險管理指引》

第十三章合規風險管理文件解讀

1.關于巴塞爾《合規與銀行合規部門》的解讀

2.《商業銀行合規風險管理指引》在我國銀行業風險監管制度中的地位

附錄1加強銀行公司治理

附錄2銀行機構的內部控制體系框架 附錄3操作風險管理與監管的穩健做法

附錄4商業銀行公司治理指引（征求意見稿）附錄5國有商業銀行公司治理及相關監管指引 附錄6商業銀行內部控制指引

附錄7中國銀監會關于整治銀行業金融機構不規范經營的通知

農村合作金融機構員工 合規文化建設知識讀本

第五篇：安徽省農村合作金融機構合規知識競賽試題之五

安徽省農村合作金融機構合規知識競賽試題之五

會計出納知識試題及答案

一、單選題

答題要求：在以下各小題所給出的選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填人括號內。

1、《農村信用合作社會計基本制度》中關于“憑證的裝訂與保管”敘述不正確的是（Ｃ）。

Ａ、憑證必須按日或定期裝訂，定期裝訂期最長不得超過十天。Ｂ、科目日結單裝訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。Ｃ、合并裝訂的憑證，只編一個順序號，分別注明共幾冊第幾冊。Ｄ、已裝訂的憑證，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號碼。

2、下列不屬于綜合核算系統組成部分的是（Ａ）A、余額表

B、科目日結單

C、總賬

D、日計表

3、下面關于利息計算表述不正確的是（A）A、活期儲蓄存款，每年6月30 日為結息日。

B、定期儲蓄到期日如遇例假日不辦公，可以提前一天支取，視同到期利息計算。

C、全部以天數計算利息的，利息=本金×天數×日利率 D、存貸款賬戶結清時，當即結息列賬。

4、《農村信用合作社會計基本制度》及補充規定中明確會計分析的方法，其中將相同事物進行分類，并計算各個類別在所在整體中占的比重的分析方法為（Ｂ）。

Ａ、比較分析法Ｂ、結構分析法Ｃ、比率分析法Ｄ、因素分析法

5、《會計基本制度》補充規定中對編制憑證做了一些具體要求，下列（Ｂ）要求是不正確的。

Ａ、憑證填寫錯誤不得涂改，應另制傳票。Ｂ、在一張憑證記載多個科目時，需結出金額合計。Ｃ、在一張憑證只填一筆金額時，可不填合計，其余額空格，用斜線劃銷。Ｄ、憑證應依業務發生的次序編號

6、在會計檢查中主要檢查會計核算是否合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業務活動，達到賬務“六相符”的檢查為（Ｃ）。A、例行檢查

B、業務檢查

C、賬務檢查

D、制度檢查

7、農村合作金融機構發生虧損，可以在（C）年內延續彌補，此后不足彌補的，用稅后利潤彌補。

A、二

B、三

C、五

D、十年

8、下列支出不能計入農村合作金融機構成本的是（C）。

A、職工福利費

B、呆賬準備金

C、支付的罰款

D、訴訟費

9、農村合作金融機構從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列（A）。

Ａ、營業外收入 B、其他營業收入Ｃ、投資收益Ｄ、營業;LINE-HEIGHT: 2“>

10、低值易耗品采用分期攤入成本的方法，攤銷期最長不得超過（B）年。

Ａ、1

Ｂ、２

Ｃ、３

Ｄ、５

11、農村合作金融機構固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入（C）。

Ａ、營業外收入 Ｂ、其他營業支 Ｃ、營業外支出Ｄ、營業費用

12、殘缺人民幣，票面殘缺不超過（B），其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，應全額兌換。

A、二分之一； B、五分之一 ； C、三分之二。

13、庫房管理的質量要求必須達到（B）。

A、賬務無積壓、無霉爛、無蟲蛀、無盜竊、無火災、無鼠咬； B、無霉爛、無蟲蛀、無盜竊、無火災、無鼠咬、無差錯事故。

14、銀行會計的具體對象是(B)A.價值運動 B.會計六要素 C.資金來源、資金運用 D.信貸資金運動

15、出納賬簿采取的是(B)記賬法。A、復式記賬法； B、單式記賬法。

16、柜臺收付現金應達到(A)的質量要求。A、準、快、好； B、無差錯、無積壓、無透支。

17、農村合作金融機構決算是對一年來的各項業務活動、財務收支和經營成果進行的總結、分析和考核，要做好會計決算工作。下面（C）不是“決算日”當天的工作。

A.處理賬務

B.結轉損益

C.盈虧處理

D.計提款項

18、銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了(C)A.權責發生制原則 B.歷史成本原則 C.謹慎性原則 D.劃分兩類支出原則

19、下列哪一項表述方法不符合固定資產計價原則的規定（D）。A、自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出計價。B、購入的固定資產，以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。

C、購建固定資產繳納的增值稅和耕地占用稅等應計入固定資產價值。D、盤盈的固定資產，按該項固定資產新舊程度以的凈值評估計價 20、會計檔案是重要的歷史資料，會計檔案按保管期限劃分為永久保管和定期保管兩種，下列（B）不屬于永久保管的會計檔案。A存貸款開銷戶登記簿 B信用站的交賬清冊 C機構撤銷交接清冊 D會計檔案保管登記簿

21、銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的(D)A.任務 B.作用 C.職能 D.特點

22、年利率、月利率、日利率的表示符號分別為（A）A、％、‰、0/000

B、‰、％、0/000、0/000、‰、％

23、銀行會計根據有關原始憑證及業務事項，自行編制憑以記帳的憑證是(A)A.基本憑證 B.特定憑證 C.原始憑證 D.記帳憑證

24、存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是(C)A.基本存款帳戶 B.一般存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.臨時存款帳戶

25、同城、異地均可采用的支付結算方式是(B)A.銀行匯票 B.商業匯票 C.銀行本票 D.支票

26、計息余額表、月計表、資產負債表、損益表和決算報表屬于保管（B）年的會計檔案。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

27、儲蓄存款開銷戶登記簿屬于（D）的檔案。

A、定期保管 B、保管五年C、保管十五年 D、永久保管

28、會計科目一般分為（B）。A、資產類、負債類

B、資產類、負債類、資產負債共同類、或有資產負債類、損益類和所有者權益類

C、資產類、負債類、資產負債共同類 D、資產類、負債類、所有者權益類

29、綜合核算由（A）組成。A、科目日結單、日計表、總賬

B、科目日結單、月計表、總賬

C、科目日結單、余額表、日計表、總賬

30、總分類、明細分類核算的各種賬、簿、卡的保管期限為（B）年。A、5

B、15

C、10

D、永久

31、既可以用于支取現金，也可以用于轉帳的支票是(C)A.現金支票 B.轉帳支票 C.普通支票 D.劃線支票

32、活期儲蓄存款的季度結息日為每年的（B）。A、季末30日

B、季末20日

C、季末21

33、銀行拍賣抵押品時，當凈收入等于貸款本息時應編制的會計分錄是(A)A.借：現金等 B.借：現金等

貸：抵押貸款—借款人戶 貸：逾期貸款—借款人戶

應收利息 應收利息

利息收入 利息收入

C.借：現金等 D.借：現金等

貸：抵押貸款—借款人戶 貸：抵押貸款—借款人戶 應收利息 應收利息

34、明細核算由（C）組成。A、總賬、余額表、日報表；

B、科目日結單、分戶賬、日計表； C、分戶賬、登記薄、余額表

35、儲蓄存款以（A）為起息點，（A）以下不計息。A、元、元；

B、元、角；

C、角、角；

36、活期儲蓄存折存入現金時的會計分錄為（A）。A、借：現金 貸：活期儲蓄存款－××戶 B、借：活期儲蓄存款

貸：現金

37、商業銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為(D)A.聯行往來 B.同業往來 C.轄內往來 D.金融企業往來

38、對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業費用 B.其他營業支出 C.營業外支出 D.手續費支出

39、為防范金融風險，保持金融運行的穩定性，各儲蓄機構（B）采用任何理由拒絕儲蓄存款的提取。A、可以

B、不可以 40、(A)屬于固定資產。A、監控設備

B、點鈔機

C、微機

D、打印機

41、(C)屬于低值易耗品。

A、大、中型計算機網絡 B、汽車 C、保險柜 D、辦公用房

42、能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是(C)A.“待處理財產損溢” B.“固定資產” C.“固定資產清理” D.“營業外支出”

43、屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指(C)A.土地使用權 B.商標權 C.商譽 D.專營權

44、銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指(B)A.資本公積 B.公益金

C.法定盈余公積 D.任意盈余公積

45、（B）是商業銀行最主要的資金來源。

A、同業拆借 B、存款 C、向央行借款 D、發行債券

46、用于核算銀行固定資產折舊所用的會計科目是(A)A.“其他營業支出” B.“營業費用” C.“制造費用” D.“營業外支出”

47、根據規定，從中華人民共和國境內的儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，應當繳納儲蓄存款利息所得稅，利息稅稅率為（A）。A、5% B、10% C、15% D、20%

48、能記入“營業稅金及附加”帳戶借方的稅金是(D)A.增值稅 B.印花稅 C.土地使用稅 D.營業稅

49、目前，各家銀行多使用逐筆計息法計算（A）利息。A、整存整取定期存款 B、零存整取定期存款 C、整存零取定期存款 D、活期存款

50、銀行使用年利率除以360天折算日利率，對儲戶利息收益的影響（A）。

A、提高 B、降低 C、無關 D、兩可

51、資產負債表設臵的基本原理是(A)A.資產=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤

C.∑本期借方發生額=∑本期貸方發生額 D.記帳規則

52、已經登記入賬的記賬憑證在當年內發現錯誤的可以用（D）進行更正。

A、劃線法 B、雙紅線法 C、藍字填制一張更正憑證 D、紅字注銷法

53、在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接稱為（C）。

A、背書繼承 B、背書承繼 C、背書連續 D、背書續原

54、一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，對其他單位負擔的部分，正確的做法是(C)。A.將原始憑證復印件蓋章后交對方單位

B.將原始憑證復印件蓋章后留本單位，而將原始憑證交對方單位 C.開給對方原始憑證分割單 D.開給對方收款收據

55、企業、單位因辦理日常轉賬結算和現金收付需要而開立的銀行結算賬戶是（A）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶

56、存款人因注冊驗資等臨時需要，可以申請開立的賬戶是（D）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶

57、（A）指單位類客戶在商業銀行開立結算賬戶，辦理不規定存期、可隨時轉賬、存取的存款類型。A、單位活期存款 B、單位定期存款 C、單位協定存款 D、單位通知存款

58、單位協定存款中超過基本存款額度的存款，按規定的上浮利率計付利息，對保留的基本存款額度按（A）利率付息。

A、活期存款 B、定期存款 C、協定存款 D、基準利率

59、金融機構將尚未到期的商業匯票轉讓給金融同業而取得資金的行為，稱之為（D）。

A、再貼現 B、貼現 C、直貼 D、轉貼現 60、銀行本票的簽發人和付款人是（B）。A、客戶 B、銀行

C、銀行與客戶外的第三人 D、無特定人

61、會計機構、會計人員必須對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(C)。

A.退回并要求更正、補充 B.制止和糾正 C.不予接受 D.受理并向單位負責人報告 62、在普通支票左上角劃兩條平行線的支票（B）。A、只能支取現金 B、只能轉賬

C、既可以支取現金，也可以用于轉賬 D、遠期支付（10天以后）

63、由銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據為（B）。

A、銀行匯票 B、銀行本票 C、普通支票 D、商業匯票 64、銀行本票提示付款期限為（C）。

A、10天 B、1個月 C、2個月 D、3個月

65、銀行根據申請人的要求和指示，向收益人開立的載有一定金額，在一定期限內憑規定的單據在指定地點付款的書面保證文件稱為（C）。A、銀行匯票 B、銀行本票 C、信用證 D、支票

66、管理會計主要向（C）提供，用于經營決策等方向的信息。A、投資者 B、債券人 C、企業管理部門 D、政府監管機構 67、據我國《企業會計準則》規定，企業一律采用（A）記賬法。A、借貸 B、增減 C、收付 D、簡單

68、()應當對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

A.單位負責人 B.會計機構負責人 C.移交人員 D.接替人員

69、編制利潤表所依據的平衡公式是（D）。A、收入＝利潤 B、成本費用＝利潤

C、收入＝成本費用 D、收入—成本費用＝利潤

70、在銀行財務報表中，（A）是反映銀行在某一特定日期（如每年12月31日）財務狀況的重要報表。

A、資產負債表 B、現金流量表 C、利潤表 D、損益表 71、下列項目中，屬于資產負債表項目的有（D）。A、營業收入 B、營業成本 C、經營費用 D、應付票據 72、下列項目中，屬于利潤表項目的有（C）。A、貨幣資金 B、應收賬款 C、經營費用 D、長期借款

73、在銀行，計提貸款損失準備、長期投資減值準備等，都是貫徹了（A）。A、謹慎原則 B、重要性原則 C、配比原則 D、相關性原則 74、下列中只有（A）項是屬銀行投資活動產生的現金流量。A、增加在建工程所支付的現金 B、支付已發行債券利息 C、支付的各項稅費 D、賣出回購款項凈額 75、下列中只有（B）項是屬于銀行籌資活動產生的現金流量 A、收取的利息和手續費 B、增加股本收到的現金 C、處臵固定資產而收回的現金凈額 D、貸款及墊款凈增加額 76、損益表中的營業收入部分不包括（B）。A、貸款利息收入 B、營業稅金及附加 C、其他營業收入 D、手續費收入 77、下列不屬于“營業收入”部分的一個項目是（D）。A、貸款利息收入 B、貼現利息收入 C、金融企業往來收入 D、投資收益

78、資產負債表中下列不屬于流動資產的一個項目是：（D）。A、貼現 B、應收利息 C、存放同業款項 D、在建工程 79、下列指標中，不屬于衡量盈利能力的指標是（D）。A、經營凈收益率 B、凈資產收益率 C、普通股每股凈利潤 D、利息覆蓋率

80、假設某銀行今年的凈利潤為5000萬元，負債總額為450000萬元，股東權益總額為50000萬元，則該銀行資產利潤率為（A）。A、1% B、2.5% C、3.5% D、5% 81、假設某銀行今年的凈利潤為5000萬元，資產總額為500000萬元，負債總額450000萬元，則該銀行資本利潤率為（B）。A、5% B、10% C、15% D、20% 82、下列不屬于衡量商業銀行經營績效財務指標的是（C）。A、資產利潤率 B、資本利潤率 C、資本充足率D、收入利潤率 83、下列計算公式中表達正確的是（A）。A、資產利潤率＝凈利潤／總資產*100%

B、資本利潤率＝凈利潤／核心資本*100% C、股權乘數＝凈資產／資本*100% D、資產利用率＝凈利潤／總資產*100% 84、存單的性質屬于（C），即用來證明存款人與存款機構之間的約定的存在。

A、收款憑證 B、付款憑證 C、合同憑證 D、票據憑證 85、干好會計工作的首要前提是（B）。

A．客觀公正 B．愛崗敬業

C．遵守準則 D．廉潔自律

86、不能單獨設臵會計機構的單位，應當在有關機構中設臵會計人員并指定（A）。

A.會計主管人員 B.會計主管 C.主管會計 D.主辦會計

87、逾期支取的定期儲蓄，其超過原定存期的部份，除自動轉存外，按（D）支付利息。A、原訂的定期儲蓄利率 B、存入日的活期儲蓄存款利率 C、支取日的掛牌公告定期儲蓄存款利率 D、支取日的掛牌公告的活期儲蓄存款利率

88、會計主管或主管柜員應具備相應的文化程度、從事會計工作時間一般不少于（B），獲得會計從業資格證書或會計專業職稱。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

89、柜員卡密碼設臵做到（B）更換，柜員在辦理業務輸入密碼時應實行回避制度。

A、每天 B、不定期 C、每月 D、每周

90、需要向外寄發的結算憑證，必須于當天及時發出，最遲不得超過（A）。A、次日B、3日C、4日D、5日

二、多選題

答題要求：在以下各小題所給出的選項中，至少有2個（含）以上選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填人括號內。

91、農村合作金融機構購建固定資產應掌握的原則包括（BC）。A、固定資產凈值與資本金之比不得超過50% B、確實需要 C、確保效益 D、位臵優越

92、結算原則包括（AD）A、恪守信用、履約付款 B、不得截留挪用客戶和他行資金 C、不準簽發空頭銀行匯票、本票 D、行社不墊款

93、會計科目劃分為表內科目和表外科目，表外科目為（AB）。A、有價單證 B、重要空白憑證 C、應收應付待結算款項 D、轉賬類

94、錯賬沖正的方法有（ACD）。A、劃線更正法

B、反方向紅、藍沖正法 C、同方向紅藍沖正法 D、反方向藍字沖正法

95、單位定期存款，一萬元起存，存期分為（ＡＢＣ），存取均轉賬。A、三個月

B、半年

C、一年

D、二年 96、憑證的基本要素包括（ＡＢＣＤ）A、收付款人賬號戶名 B、會計分錄 C、客戶簽章 D、年、月、日

97、賬務核對分為（ＡCＤ）

A、每日核對

B、每旬核對

C、不定期核對

D、定期核對 98、下列哪些賬簿屬于基本賬簿（ABCD）A、現金庫存登記簿 B、款項交接登記簿 C、代保管有價物品登記簿 D、抵質押有價物品登記簿

99、掛失人要求補發定期存單時，應重新開立賬號，但（A、B、C、以原存單為準。

A、到期日

B、起息日

C、存期

D、利率 100、下面屬于永久性保管的檔案有（A、C、D）A、掛失登記薄 B、社內往來的對賬 C、會計檔案登記簿 D、檔案銷毀清單

101、按年裝訂的報表分別為（B、C）A、日計表 B、月計表

C、業務狀況表

102、記賬規則中規定紅色墨水和紅色復寫紙只能用于（A、B、C）A、劃線

B、錯賬沖正 C、規定用紅字批注的有關文字說明 103、儲蓄憑證按其使用范圍可分為（A、C）

A、特定憑證

B、專用憑證 C、基本憑證 D、一般憑證 104、下面傳票屬于基本憑證的有（A、B、C、D、E）A、現金收入傳票 B、現金付出傳票 C、轉賬借（貸）方傳票 D、特種轉賬借（貸）方傳票 E、表外科目收入（付出）傳票 105、（A、B、C、D）都屬于特定憑證。

A、活期儲蓄存單（折）

B、儲蓄存（取）款憑條 C、儲蓄利息清單

D、儲蓄掛失申請書

D）仍 106、下面屬于五年保管的會計檔案有（A、B、C、D、E）

A、分戶余額表 B、各級機構及匯總全轄日計表C、本機構聯行之間的查詢、查復書D、會計主管人員的交接清單 E、數據備份 107、屬于十五年保管的會計檔案有（A、B、D）

A、總分類、明細分類核算的各種賬、薄、卡

B、傳票及附件C、各種開銷戶登記薄

D、業務公章的頒發、使用、保管和繳銷情況記錄； 108、儲蓄會計檔案的內容主要包括（A、B、C、）A、憑證、賬表 B、重要文件、清單

C、登記薄 109、凡殘損人民幣屬于下列情況之一的，不予兌換（A、C、D）A、票面殘缺二分之一以上者

B、票面殘缺三分之一者

C、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者

D、故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者

110、零存整取定期儲蓄存款到期支取現金時，其會計分錄為（A、B）A、借：定期儲蓄存款－零存整取定期儲蓄存款－××戶 借：應付利息

貸：現金

B、借：定期儲蓄存款－零存整取定期儲蓄存款－××戶 借：利息支出 貸：現金

111、會計檔案的保管期限分為（A、C、E）三種，并且保管期限只可延長，不可縮短。

A、五年

B、十年

C、十五年

E、永久 112、銀行支付結算原則是什么(ABC)A恪守信用，履約付款 B誰的錢進誰的賬，有誰支配 C銀行不墊款。

113、所有者權益是投資者對農村合作金融機構凈資產的所有權，主要包括(ABCD)A 實收資本、B 資本公積、C 盈余公積D 未分配利潤。

114、農村合作金融機構應按月（或季）計提固定資產折舊，計入當期成本。下列（BCD）屬于固定資產計提折舊的范圍。Ａ、已估價單獨入賬的土地； Ｂ、房屋和建筑物；

Ｃ、季節性停用、維修停用的設備； Ｄ、以經營租賃方式租出的固定資產； Ｅ、已提足折舊但仍繼續使用的固定資產。115、下面關于對表外科目的敘述正確的有（ADE）。A、采用單式記賬原理 B、發生記借方、銷減記貸方 C、采用借貸記賬法 D、余額在借方

E、余額要與有關實物、單證、賬簿核對相符

116、《農村信用合作社會計基本制度》中對“決算”的各項工作做了明確劃分，下列哪些屬于決算日的工作（ＢＣＥ）。

Ａ、盤點財產 Ｂ、處理賬務 Ｃ、計提款項 Ｄ、盈虧處理 Ｅ、結轉賬簿

117、會計檔案是重要的歷史資料，會計檔案按保管期限劃分為永久保管和定期保管兩種，下列（ＡＣＥ）屬于永久保管的會計檔案。Ａ、存貸款開銷戶登記簿

Ｂ、綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡 Ｃ、機構撤銷、合并交接清冊

Ｄ、農村合作金融機構本身及匯總分社、儲蓄所日報、旬報表 Ｅ、農村合作金融機構實收資本、股本金分戶賬

118、有價單證是具有面值的特殊憑證，應視同現金管理，下列（ＡＤＥ）屬于有價單證的范疇。

Ａ、定額存單Ｂ、現金支票Ｃ、銀行承兌匯票Ｄ、金融債券Ｅ、國庫券 119、農村合作金融機構的現金收付憑證可分為(AC)。A、基本憑證； B、儲蓄存單； C、特定憑證； D、信用卡。120、農村合作金融機構日常出納業務使用的印章有(ACD)。A、個人名章； B、公章；C、現金收訖章；D、現金付訖章。121、在會計檢查中為包括（ABC）。

A、賬務檢查

B、財務檢查

C、業務檢查

D、制度檢查 122、下列那些開支不得計入當期費用（ABC）A、購臵和建造固定資產、無形資產支出 B、對外投資支出 C、罰沒支出

D、利息支出

123、下列屬于重要空白憑證的有（ABC）

A 支票 B存單、存折 C貸款收回憑證 D現金收入傳票 124、下列屬于可疑支付交易的是（ABCD）

A 短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出 B 資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符 C 資金收付流向與企業經營范圍明顯不符 D 企業日常收付與企業經營特點明顯不符 125、下列固定資產不需計提折舊的有（ABC）

A已經報廢的固定資產 B 已經提足折舊的固定資產 C已經營方式租入的固定資產 D融資租賃租入的固定資產 126、農村合作金融機構實行（ABCD）

A、獨立核算 B、自主經營 C、自負盈虧 D、自擔風險 127、下列那些應計入營業外收入（ABCD）

A、固定資產盤盈 B、固定資產清理凈收益C、罰沒收入 D、-BOTTOM: 0px;LINE-HEIGHT: 2”>128、《中國人民銀行關于人民幣存貸款計結息問題的通知》提供的計息方式有（AB）。

A、積數計息法 B、逐筆計息法 C、逐日計息法 D、逐月計息法 129、銀行的資產負債表由（ABC）組成。A、資產 B、負債 C、所有者權益 D、利潤 130、銀行損益表包括（ABC）。

A、收入 B、成本費用 C、利潤 D、所有者權益 131、以下屬于所有者權益的有（ABD）。A、實收資本（股本）B、盈余公積 C、凈利潤 D、未分配利潤

132、執行柜員管理制度，做到雙人簽到。執行柜員復核制網點應實行錢賬分管和（ABCD）復核簽章制度，雙人臨柜。A、錢 B、賬 C、證 D、表

133、現金收付和轉賬業務按規定辦理。（ABCD）。A現金存入，先收款后記賬，現金取款先記賬后付款 B轉賬業務先借后貸 C他行（社）票據，收妥抵用 D內外賬務，定期換人核對

134、會計事務應遵循真實性原則，（ABC）。A、不得在法定會計賬冊外另立會計賬冊 B、不得偽造、篡改會計憑證、賬簿 C、不得報送虛假會計報表 D、不得報送虛假文字材料

135、會計人員（柜員）變動、短期離崗均應辦理交接，交接手續清楚。移交內容包括：（ABCD）現金、有價證券、支票、發票、文件、軟件及密碼、數據磁盤、磁帶、檔案以及其它會計資料。A、憑證 B、賬簿 B、報表 D、印章

136、會計憑證傳遞（ABCD）的原則。內部憑證由專門人員負責傳遞，不得通過客戶傳遞（制度另有規定除外）。

A、準確及時 B、手續嚴密 C、先外后內 D、先急后緩

137、會計憑證裝訂應先表內后表外，以科目順序先后排列，表內科目按（ABC）順序排列，表外科目按收入、付出排列。A、現收、現付

B、轉借、轉貸 C、他代本借、他代本貸 D、收入、付出

138、賬務處理做到“五無”。包括（ABCD）。

A、賬務無積壓 B、結算（聯行）無事故 C、計息無差錯 D、記賬無串戶 139、賬務核算達到“六相符”。即按：（ABCD）賬表和內外賬核對相符。A、賬賬 B、賬款 C、賬據 D、賬實

140、按規定要求及時編制和上報會計報表，并做到（ABCD）印章齊全。A、及時編報 B、數字真實 C、計算準確 D、字跡清晰 141、（ABD）要有文字說明。

A、季報 B、年報 C、月報 D、財務分析

142、各種報表裝訂整齊，加蓋有關印章，并登記入檔保管。日計表按月，其它報表按年，做到分類分期限編號，（ABCD）裝訂整齊，及時登記。A、排列有序 B、填寫目錄 C、內容完整 D、加封牢固

143、堅持（ABCD）的原則，查詢查復及時認真，收到他機構查詢時，應于當日查復，最遲不超過次日上午。

A、有疑必查 B、有查必復 C、查必及時 D、復必詳盡 144、柜面人員受理結算業務，堅持（ABC）。

A、雙人操作 B、換人復核 C、大額款項要進行審查，逐級授權 D、一人操作

145、印章、密押（機）、壓數機按規定分別建立登記簿。登記簿應注明（ABCD）日期和使用情況。

A、啟用 B、領用 C、停用 D、銷毀

146、業務印章管理應堅持（BCD）的原則，啟用前應進行登記，人員調換應辦理交接手續。

A、一章多用 B、專人使用 C、專人保管 D、專人負責

三、判斷題 答題要求：請判斷以下各小題的對錯，正確的用√表示，錯誤的用×表示。147、表外科目采用單式記賬法。答案：(√)148、農村合作金融機構當月報廢的固定資產，當月繼續提取折舊。答案：（√)149、現行的營業稅稅率是3%。答案：（√)150、低值易耗品攤銷可一次攤銷。答案：（√)151、人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。答案：(√)156、表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列，表外科目按收入、付出順序排列。答案：答案：(√)157、會計憑證的傳遞是指從會計憑證的取得或填制時起到歸檔保管過程中,在單位與單位之間、單位內部有關部門和人員之間的傳遞程序。答案：（√)158.原始憑證有錯誤的應當由出具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。答案：(√)159、保管重要空白憑證的人員，不得兼管業務公章和密押.：答案：√)160、本發現上錯帳，應填制藍字反方向憑證沖正，不得更改決算報表。答案：(√)161、農村合作金融機構內部簽發的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發。答案：(√)162、操作員不得自制憑證上機處理，更不得無憑證進行數據輸入。答案：(√)163、會計檔案保管期限的計算自檔案終了后的次年1月1日起算。答案：(√)164、票幣整點的要求：張數點準、殘幣挑凈、小把墩齊、大捆捆緊、蓋章清楚。（√）

165、庫房管理的質量要求：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。（√）

166、會計人員調換工作或離職必須與接管人員辦清交接手續。答案：(√)167、一般存款帳戶無數量限制，可辦理轉帳結算和現金的存入。（√）168、會計檔案分為紙介質和磁介質兩種。（√）

169、結算業務借助的主要結算工具包括銀行匯票，商業匯票，銀行本票和支票。答案：(√)。

170、受理貼現申請，貼現申請人是否為銀行承兌匯票所記載的收款人或最后被背書人。答案：(√)。

171、不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。答案：(√)。172、柜員卡、金農卡視同重要空白憑證管理，領用、保管、發卡、銷卡、換卡、廢卡收回等按規定處理。答案：(√)173、掛失人用函電形式要求撤消掛失申請的，應不給于受理。(√)。174、農村合作金融機構應實行獨特核算，自主經營，自負盈虧，自擔風險。答案：(√)。

175、財務管理機構各崗位應當職責分離，相互制約，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成財務行為全過程的業務操練。(√)。

176、柜員在上交尾箱現金和日結前，應碰庫核對，做到賬款相符。營業終了，所有現金、印章、有價單證和重要空白憑證應掃數入庫。答案：(√)177、活期存款在每季結息日時，將利息計入本金作為下季的本金計算復利。答案：(√)178、銀行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）計息期外，也可選擇將計息期全部化為實際天數計算利息。答案：(√)179、簽發支票使用碳素墨水，憑印支取，折角驗印。答案：(√)180、會計差錯率控制在萬分之一以內。會計差錯率＝會計差錯筆數/會計業務總筆數。答案：(√)181、出納差錯率控制在百萬分之一以內。出納差錯率＝出納差錯金額/出納現金收付總量。答案：(√)182、定期存款在存期內遇有利率調整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。答案：(√)20 183、定期存款若逾期支取，超過原定存期的部分，除約定自動轉存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計入本金。答案：(√)184、農村合作金融機構要按核定的庫存限額合理保留庫存現金，超過限額要及時上交。答案：(√)185、票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈MARGIN-TOP: 0px;MARGIN-BOTTOM: 0px;LINE-HEIGHT: 2">186、責任事故賠款，應按長款歸公，短款自賠的原則處理。答案：(√)187、會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。答案：(√)188、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門會計人員管賬，出納部門出納人員管證，相互制約，相互核對。答案：(√)189、出納的“四雙”制度是指一切現金業務必須堅持 雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。答案：(√)190、出納賬簿的記載必須遵守會計記賬規則，并按照業務發生的順序和有效憑證，認真及時地進行記載。答案：(√)191、會計主管確認工作程序、管理應符合要求，賬務柜員管理應實行異地交流或輪崗和親屬回避制度。答案：(√)192、柜員實行一人一卡，柜員卡應視同重要空白憑證管理，做到人走卡收，嚴禁由他人代保管和一人多卡、一卡多人操作業務。答案：(√)193、柜員增加或調動由行、社會計管理部門負責辦理交接手續，柜員代號一經設定不得變更。柜員崗位變動，繼續使用原柜員代號，卡隨人走。柜員卡遺失、毀損應及時上報，并按規定處理。答案：(√)194、柜員因事、病假等原因，應辦理交接手續。柜員離職、退休等原因應及時向行、社會計管理部門申請注銷柜員卡。答案：(√)195、超過交易限額級別實行逐級授權，授權時各級柜員須親自操作，不得將柜員卡和密碼授予他人代為操作。答案：(√)196、員臨時離崗，應向系統做臨時簽退，營業終了，須向系統做正式簽退，嚴禁不做簽退擅自離開操作終端。答案：(√)197、自制原始憑證必須有經辦單位領導或指定人員簽名蓋章。答案：(√)198、購買實物的原始憑證，嚴格執行“三簽”制度。答案：(√)199、電子信息與紙質憑證基本內容應一致。答案：(√)200、按規定及時進行往來對賬，查清未達。存放資金往來賬要換人逐筆勾對，及時核對綜合業務系統清算資金賬戶，定期核對行（社）內往來賬。答案：(√)