第一篇：本科畢業(yè)論文 論銀行內(nèi)部控制U70322

本科畢業(yè)論文

論銀行內(nèi)部控制

內(nèi)

容

摘要

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。加強銀行內(nèi)部控制是實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文從銀行內(nèi)部控制的基本概念出發(fā)，就銀行內(nèi)部控制體系、內(nèi)部控制制度、對內(nèi)部控制制度的認識、制度執(zhí)行、員工整體素質(zhì)、電算化管理以及內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計等方面，分析了銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并針對所述現(xiàn)狀，提出了以完善內(nèi)部控制體系、健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度、加強員工素質(zhì)教育、加快電算化進程以及加強內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計為重點的強化銀行內(nèi)部控制的對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制

內(nèi)部控制制度

銀行內(nèi)控系統(tǒng)

目錄

一、銀行內(nèi)部控制概述……………………………………………………………2

二、銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀…………………………………………………………3

（一）內(nèi)部控制體系不完善………………………………………………………3

（二）內(nèi)部控制制度不健全………………………………………………………4

（三）對內(nèi)控制度認識上存在誤區(qū)………………………………………………5

（四）制度執(zhí)行不嚴肅，有章不循，違章操作現(xiàn)象嚴重………………………6

（五）員工整體素質(zhì)有待提高……………………………………………………7

（六）電算管理滯后……………………………………………………………7

（七）內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計有待加強…………………………………………7

三、強化銀行內(nèi)部控制的對策……………………………………………………7

（一）完善內(nèi)部控制體系………………………………………………………8

（二）健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度…………………………………………9

（三）以人為本，加強員工素質(zhì)教育…………………………………………9

（四）加快電算化進程……………………………………………………………10

（五）加強內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計………………………………………………10 參考文獻 …………………………………………………………………………12

論銀行內(nèi)部控制

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立，金融業(yè)的迅速發(fā)展，金融經(jīng)營風險也隨之增加，防范金融風險成為各銀行的當務(wù)之急。近年來，國際上發(fā)生的金融業(yè)巨人大廈坍塌事件，究其原因，與其內(nèi)部控制有著密切的關(guān)系。譬如英國巴林銀行的倒閉與其缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督與制約機制密切相關(guān)，日本大和銀行紐約分行的巨額虧損與其授權(quán)機制和人事控制制度的缺陷密切相關(guān)。而我國頻繁發(fā)生的金融案件也大多與權(quán)利失衡，違規(guī)越權(quán)，缺少內(nèi)部監(jiān)督有關(guān)，是由于內(nèi)部控制制度不夠完善和健全，執(zhí)行內(nèi)部控制措施不嚴格而造成的。嚴格的內(nèi)控制度是銀行防范和控制金融風險的有效手段，國務(wù)院前總理朱镕基曾說“銀行當務(wù)之急，是要認真建立健全會計制度和存貸內(nèi)控制度。”因此，健全和完善銀行內(nèi)部控制，從而提高防范金融風險的能力，已成為我國金融業(yè)務(wù)發(fā)展的迫切需要。

一、銀行內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一個特定概念，國有商業(yè)銀行和股份制銀行作為企業(yè)對這個概念已耳熟能詳了。銀行內(nèi)部控制是銀行的一種自律行為，是銀行為完成既定工作目標和防范風險，對內(nèi)部各職能部門及其員工從事和業(yè)務(wù)活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。內(nèi)部控制是實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標的關(guān)鍵。銀行內(nèi)部控制要達到防范風險、合法經(jīng)營、提高經(jīng)濟效益目標，都需要通過核算、管理、監(jiān)督和控制來實現(xiàn)，只有實施有效的內(nèi)部控制，才能保證銀行經(jīng)營目標最終實現(xiàn)。

一般來說，銀行內(nèi)部控制由制度設(shè)計、制度執(zhí)行、內(nèi)部審計和評價三部分組成。制度設(shè)計是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是指在明確銀行經(jīng)營目標，掌握控制方法后進行具體控制制度的設(shè)計。制度執(zhí)行是內(nèi)部控制的核心，是指有關(guān)職能部門和人員嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，有效控制金融風險。內(nèi)部審計和評價是內(nèi)部控制的保障，是指在發(fā)現(xiàn)問題后督促相關(guān)部門及時整改，同時對內(nèi)控體系進行評價，并進一步完善內(nèi)部控制體系。在具體執(zhí)行中三者有機結(jié)合，相輔相成，共同提高。

二、銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

我國各銀行經(jīng)過長期的運作一般均具有一定的內(nèi)部控制工作實踐經(jīng)驗，然而隨著金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，風險因素的增加，電子技術(shù)的廣泛應(yīng)用，金融機構(gòu)有的制度已不適應(yīng)實際的控制需要，內(nèi)部控制存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：

（一）內(nèi)部控制體系不完善

銀行業(yè)務(wù)流程和崗位職責設(shè)定不科學(xué)。譬如目前在基層網(wǎng)點，會計和儲蓄人員的配備處于兩難的境地，一方面由于計算機的應(yīng)用提高了工作效率，網(wǎng)點不公不能增加反而被削減了人員，必要的制約監(jiān)督制度無法建立，更不用說較好的執(zhí)行；另一方面，為了必要的制約機制，基層網(wǎng)點需增加人員，致使員工工作量不飽合，銀行經(jīng)營成本增加。當前各銀行普遍做法是儲蓄人員崗位、會計人員頂替儲蓄崗位以解燃眉之急，這導(dǎo)致銀行核算質(zhì)量和金融風險防范上大打折扣。同時，一些業(yè)務(wù)操作流程設(shè)計也不盡合理，有的為提高效率減少操作環(huán)節(jié)，失去了控制，而有的充分考慮風險的防范增加業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，卻降低了工作效率。

在對一線部門用人機制上,不少銀行常常陷入兩種誤區(qū),一是認為一線部門是基礎(chǔ)部門,是“新手上路”的培訓(xùn)基地,通過招工或分配到的新員工往往先到一線部門“操練”,俟其熟悉會計或儲蓄業(yè)務(wù)后調(diào)至其他管理部門工作,當然這是一種人才培養(yǎng)的方法，但其負面影響也不言而喻,對一線員工的穩(wěn)定、業(yè)務(wù)精通、減少差錯和風險是不利的；二是認為一線部門是操作部門，不需要太多的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)要求，往往將一些學(xué)歷低、素質(zhì)差的人員安排在一線崗位，甚至管理部門員工一犯過錯就馬上調(diào)入一線崗位，這嚴重影響了一線部門員工素質(zhì)的整體提高，內(nèi)控的有效性陡然下降，同時挫傷了一線員工的工作積極性。

銀行對各項業(yè)務(wù)操作流程、員工崗位職責和權(quán)限都制定了不少規(guī)章制度，但常常忽視了對決策層、管理層的權(quán)力控制和工作規(guī)范的制定。

（二）內(nèi)部控制制度不健全

總的來說，銀行內(nèi)部制度建設(shè)存在內(nèi)部控制制度不完整、不系統(tǒng)；已有的內(nèi)控制度之間的相互制約作用不強，形成單項業(yè)務(wù)管理制度、規(guī)定分散，甚至相互間的抵觸；對內(nèi)部控制的研究不夠，對老制度未作評價完善，新業(yè)務(wù)開辦而其管理制度不配套或滯后。

1．某一類具體業(yè)務(wù)考慮的較多，整體業(yè)務(wù)流程考慮少，全行沒有一個統(tǒng)一的規(guī)章制度和操作手冊，不利于新手上崗和內(nèi)部控制制度的全面掌握，有些制度只是一些粗略規(guī)定，尚未細化到崗位責任制和操作規(guī)程，有的制度缺乏必要的處罰措施，從而使這些制度的可操作性大打折扣。

2．部分內(nèi)控制度沒有考慮實際情況，難以執(zhí)行，如某行總行規(guī)定會計重要崗位每兩年輪崗一次，但實際上大多數(shù)銀行囿于是員工人數(shù)沒能做到這一點，尤其是基層網(wǎng)點中的會計重要崗位，有的員工在一個崗位一做就是十年。

3．對內(nèi)部控制制度的制定和修訂缺乏統(tǒng)一管理，有些制度過時，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展變化進行及時修訂，制度的不完善和不健全、不配套，導(dǎo)致內(nèi)控制度上的漏洞和操作上的失誤。

4．銀行從業(yè)人員甚至高級管理人員對風險控制的認識不足，以致于沒有及時、充分地研究，加強內(nèi)部控制，有的甚至客觀存在利益驅(qū)動，重經(jīng)營、輕管理，制度執(zhí)行不嚴肅，違規(guī)經(jīng)營、違章操作現(xiàn)象嚴重。一些銀行雖常談風險控制，召開內(nèi)控例會，但實際行動上并未真正有效實施，對制度本身和業(yè)務(wù)操作過程中風險點未及時研究，采取強化內(nèi)部控制措施，貫徹規(guī)章制度不徹底。

5．重制度建設(shè)，輕制度執(zhí)行。近年來銀行經(jīng)營風險凸現(xiàn)，各行制定了很多旨在加強內(nèi)控的規(guī)章制度。一些銀行的內(nèi)控制度可以裝訂成厚厚的一本書，但這些制度的可執(zhí)行性及執(zhí)行情況卻無人問津，很大程度上成為應(yīng)付上級檢查的一種擺設(shè)。致使有的銀行內(nèi)部管理和控制比較混亂，內(nèi)控機制在實際運行上處于“懸空”狀態(tài)。大部分銀行制度制定部門和執(zhí)行行部門不為同一部門，這本身是加強內(nèi)控的一種好措施，但同是也帶來一些弊端，制度制定部門僅考慮制定詳盡的各項制度，以避免制度不全需承擔的責任，有時便顧不上制度的可執(zhí)行程度。而程度執(zhí)行部門見制度無法執(zhí)行便索性不執(zhí)行，制度的權(quán)威性和嚴肅性受到質(zhì)疑，造成有章不循。

（三）對內(nèi)控制度認識上存在誤區(qū)

1．對完善內(nèi)控機制目的認識誤區(qū)。完善內(nèi)控機制的目的是為了防錯查弊，控制銀行經(jīng)營風險，保護銀行資產(chǎn)安全完整。而有些銀行執(zhí)行內(nèi)控制度，僅僅是應(yīng)付上級行檢查，對完善內(nèi)控目的認識不足，造成執(zhí)行制度的被動，搞形式主義，敷衍了事。

2．對完善內(nèi)控機制作用的認識誤區(qū)。有些人認為完善內(nèi)控就能制止風險。其實銀行經(jīng)營風險是客觀存在的，與內(nèi)部控制的強弱成反比，內(nèi)控強則風險低，內(nèi)控弱則風險高，但無論內(nèi)控機制如何強化，銀行經(jīng)營風險絕不為零。同進內(nèi)控越有效，所需成本就越高，而銀行企業(yè)化要求銀行以經(jīng)濟效益為其經(jīng)營目標，內(nèi)控機制的運作須考慮成本效益原則，一些銀行不計成本制定的內(nèi)控制度既不合理，也不會長久。

3．對完善內(nèi)控機制行為的認識誤區(qū)。有些人認為完善內(nèi)控機制就要不折不扣地執(zhí)行上級制定的所有制度。但一些基層機構(gòu)人員少，對制度規(guī)定，如印押證三分管及定向代班，根本無法做到。實際上制度規(guī)定印押證三分管及定向代班，其目的就是為了防止一個經(jīng)辦員接觸到三種結(jié)算工具時可能產(chǎn)生的舞弊。但三分管及定向代班并不是唯一的辦法，對一些人員少的網(wǎng)點，完全可以通過加強檢查和監(jiān)督等其他控制手段來代替。

（四）制度執(zhí)行不嚴肅，有章不循，違章操作現(xiàn)象嚴重

1．計算機唯一能夠識別和控制操作者身份的是操作密碼和預(yù)先設(shè)置的權(quán)限碼，而在實際工作中，有的操作人員隨意泄露密碼，竄崗進行操作。這種員工相互間的盲目信任，致使內(nèi)部制約制度形同虛設(shè)，銀行潛在風險令人咋舌。

2．如要求銀行人員的柜員密碼每月至少更換一次，但事實大多員工或嫌麻煩或怕更換后自己難以記憶，不能真正做到“每月至少一次”，而系統(tǒng)又不支持，使內(nèi)控員也無法了解柜員更換密碼的執(zhí)行情況。某行按要求所有會計和儲蓄業(yè)務(wù)操作都應(yīng)記錄日志文件，以日志文件作為事后業(yè)務(wù)操作核查的依據(jù)，但有的員工純粹為“要”記錄而草草記錄，敷衍了事，檢查中發(fā)現(xiàn)，檢查日后一個星期的日志已填寫完畢。

3．如制度明確規(guī)定，發(fā)生長短款須上報主管，但有些銀行員工在發(fā)生短款時，為軋平現(xiàn)金庫在未查清情況前就已私自補進短款，可以想像在發(fā)生長款時，銀行員工是否為軋平現(xiàn)金庫也同樣私自吞沒長款呢？

4．銀行帳戶管理嚴重失控，企業(yè)“多頭開戶”呈蔓延之勢。各家銀行為了在激烈的市場競爭中求生存，求發(fā)展，不惜放棄原則，拉存款、搶客戶，有的公司有各家行開立的帳戶高達幾十個，甚至在同一銀行開立基本帳戶后，再開一般帳戶。

凡此種種，銀行從業(yè)人員或不諳規(guī)定或貪圖方便，業(yè)務(wù)操作主觀隨意性大，有章不循，違章操作，這種執(zhí)行制度的不嚴肅性，風險意識的淡薄，使制度、規(guī)定未能很好地貫徹落實，這嚴重地影響了內(nèi)部控制使用的發(fā)揮，形成較大的風險隱患。

（五）員工整體素質(zhì)有待提高

當前銀行從業(yè)人員存在素質(zhì)參差不齊現(xiàn)象，新進的、工作實踐較短的青年職工占相當大的比例，由于認識不足和其行業(yè)的非約束性，給內(nèi)部控制帶來了很大影響。有的員工責任心不強，聽之任之，得過且過，缺少工作主動性和責任心，對業(yè)務(wù)處理中的一些異常情況不聞不問，缺乏警覺，不能及時發(fā)現(xiàn)疑點，以至犯罪分子陰謀得逞。有的員工由于業(yè)務(wù)水平的低下，在處理業(yè)務(wù)上因為業(yè)務(wù)的不熟練、制度的不執(zhí)行，容易發(fā)生差錯，同時也給犯罪分子有機可乘。有的員工由于思想教育和管理工作抓得不緊，或經(jīng)不起金錢的誘惑，竊取、挪用銀行資金。有的員工風險意識不強，過分相信別人，私章隨意丟放，互通口令，給犯罪分子留下作案的機會。

（六）電算化管理滯后

銀行業(yè)務(wù)處理的電子化在減少環(huán)節(jié)和提高效率的同時，也增加了新的風險因素。新程序開發(fā)、使用、系統(tǒng)管理等缺乏完整的規(guī)定，有的銀行自行開發(fā)或購買軟件，未經(jīng)嚴格審核、測試、評價，即投入使用，同時新的管理和控制措施又未及時配套，造成了電算化管理、滯后的局面。

（七）內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計有待加強

現(xiàn)在銀行內(nèi)部檢查存在責任不明確，檢查不深入等現(xiàn)象，一些檢查純粹為應(yīng)付人民銀行或上級行檢查任務(wù)或需報送報表報告而“過過場”，使內(nèi)部檢查流于形式，失去監(jiān)督制約作用。內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計存在人員不足、頻度過低、缺乏標準、對內(nèi)控體系評價不夠等問題。內(nèi)部控制機制中缺乏獨立、權(quán)威部門對執(zhí)行情況連續(xù)、系統(tǒng)化的檢查監(jiān)督和評價，致使制度不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、強化銀行內(nèi)部控制的對策

如何在保證內(nèi)控目標的前提下，促進內(nèi)部控制的有效性，尤其是通過優(yōu)化整體業(yè)務(wù)流程，減少內(nèi)控環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)控程序，降低內(nèi)控成本，提高效率和效益，是深化內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。本文試從以下幾方面提出對策：

（一）完善內(nèi)部控制體系

1．提高認識，樹立“內(nèi)控優(yōu)先”觀念。領(lǐng)導(dǎo)重視是搞好內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵。如果領(lǐng)導(dǎo)只重視利潤目標的實現(xiàn)和存貸款等各項指標的完成，不重視內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督檢查，那么員工就會自覺或不自覺地違反內(nèi)部控制制度。所以，領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部控制管理工作，是搞好內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵所在。因此，建立和落實內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)責任制，將內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的好壞，作為分管內(nèi)控的行長和部門負責人年度考核的主要內(nèi)容，一級抓一級，層層落實，就能切實將內(nèi)控建設(shè)搞好。

2．銀行各項規(guī)章制度都貫穿“內(nèi)部制約”四個字，其核心是銀行辦理任何業(yè)務(wù)都應(yīng)避免個人或小組有單獨控制權(quán)，在實際業(yè)務(wù)運作中要對有潛在風險的業(yè)務(wù)實行崗位或部門分離的運作機制，通過橫向制約和程序制約，實現(xiàn)內(nèi)部管理規(guī)范化、科學(xué)化和制度化。

3．內(nèi)控制度設(shè)計和執(zhí)行的主體應(yīng)分離，具體營業(yè)部門、信貸部門負責具體業(yè)務(wù)處理，制度由業(yè)務(wù)管理部門統(tǒng)一設(shè)計、評價、修訂、操作部門對制度存在的問題和出現(xiàn)的新情況應(yīng)及時反饋給業(yè)務(wù)管理部門。

4．隨著銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和電子化條件下，對不再有效和重要的控制環(huán)節(jié)進行調(diào)整，保證控制的有效性和效益性。

5．勞動組合的合理性與內(nèi)控的有效性密切相關(guān)。銀行要在現(xiàn)有人員不足條件下優(yōu)化勞動組合，應(yīng)以員工個人整體素質(zhì)是否符合工作需要為出發(fā)點，來進行配置，并且數(shù)量必須十分保證。

（二）健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度

1．整章建制，完善內(nèi)部控制制度。溫家寶總理曾強調(diào)：“建立健全制度是加強內(nèi)部管理的根本，是金融現(xiàn)代化的根本保障”。制度建設(shè)是一個永不停止的過程，銀行應(yīng)加強內(nèi)部控制和實際執(zhí)行情況的分析研究，評價內(nèi)控的有效性，因勢而化，及時修訂完善各項內(nèi)部控制制度。在具體工作中，要對每項業(yè)務(wù)的重要風險部位，都制訂健全完備的內(nèi)控制度進行約束和限制，做到制度無所不在，從各個方面防患于未然。

2．各項業(yè)務(wù)流程須按照內(nèi)控要求予以規(guī)范，加強重要環(huán)節(jié)的控制，做到核算操作程序規(guī)范化，提高業(yè)務(wù)的可操作性和透明度，改變師傅帶徒弟，越帶越打折的現(xiàn)象。特別是針對當前各項會計核算和業(yè)務(wù)處理過程中的制定相互制衡的辦法。對已制訂的制度應(yīng)經(jīng)常對照檢查，發(fā)現(xiàn)制度中與現(xiàn)在操作不符不處、制度本身存在的風險點等情況應(yīng)及時修訂和完善。

3．內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)從各銀行網(wǎng)點的實際情況出發(fā)，根據(jù)機構(gòu)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，尤其應(yīng)針對高風險業(yè)務(wù)及崗位，參照人民銀行和上級有關(guān)規(guī)定制定切實可行、有實效的內(nèi)控制度，如錢帳分管、內(nèi)外帳定期核對、帳戶開戶審查、定期輪崗或換行上崗、強制休假、事后監(jiān)督、聯(lián)行查詢查復(fù)、大額提現(xiàn)審批、票據(jù)憑證審核、重要會計事項審核、聯(lián)行業(yè)務(wù)和同城清算安全、會計檢查輔導(dǎo)、內(nèi)部檢查等制度，以保證核算的準確及時，防范銀行經(jīng)營風險。

4．銀行員工在辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，加強自身風險防范意識。

（三）以人為本，加強員工素質(zhì)教育

1．應(yīng)加強培訓(xùn)和學(xué)習，努力提高廣大職工的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。譬如規(guī)定在崗人員每年培訓(xùn)時間不得少于幾周，加強員工的業(yè)務(wù)學(xué)習和計算機應(yīng)用能力的訓(xùn)練。業(yè)務(wù)管理部門要加強員工對各種憑證、票據(jù)的真?zhèn)舞b別技能的培訓(xùn)和其他防范犯罪行為的特殊能力的培訓(xùn)。

2．要強化對員工的任用，真正形成“能者上，庸者下”的科學(xué)的用人制度，同時進行崗位輪流，用人所長。還要有一套促使員工提高自身素質(zhì)的激勵機制，如薪酬、獎勵機制等。

3．加強政治思想品德教育，職業(yè)道德教育及法制教育等，從思想上凈化各種違法行為，引導(dǎo)員工敬業(yè)愛崗無私奉獻的精神，從而抵制不良思想的入侵。

4．加強內(nèi)控制度教育，尤其是要使一線員工認識到自己是各項業(yè)務(wù)直接經(jīng)辦者，是防范經(jīng)營風險的基礎(chǔ)。要認真組織員工經(jīng)常學(xué)習有關(guān)規(guī)章制度，增強其內(nèi)控意識，使其養(yǎng)成自覺執(zhí)行規(guī)章制度的好習慣，杜絕違章操作，違反制度的現(xiàn)象，減少失誤和差錯，消除風險隱患，筑實第一道防線。

（四）加快電算化進程

銀行電算化的發(fā)展，加速了資金匯劃，提高了服務(wù)效率和質(zhì)量，同時改善了員工的勞動條件，使員工在思想觀念、管理形式、勞動組織等方面發(fā)生了很大的變化，培養(yǎng)了一大批具有現(xiàn)代化計算技能的人才。

（五）加強內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計

1．內(nèi)部檢查是內(nèi)部控制中不可或缺又無法替代的一個重要環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制的一個特殊組成部分。各行各部門要成立專門負責檢查制度執(zhí)行情況的監(jiān)管機構(gòu)，配備監(jiān)管檢查人員，并實行嚴明的獎懲制度。強化監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部檢查職能作用。

2．內(nèi)部檢查組織應(yīng)相對獨立，獨立負責和進行內(nèi)控制度執(zhí)行情況、制度和嚴密性和完整性進行評價，提出意見。加強內(nèi)部檢查的獨立性，應(yīng)逐步建立行長直接領(lǐng)導(dǎo)下的有較大獨立性的內(nèi)部檢查組織，在所扮演角色方面，要更多地扮演“顧問”“伙伴”角色，牢固樹立為行長服務(wù)，為職能部門服務(wù)的意識。

3．發(fā)揮內(nèi)部檢查職能作用，要以常規(guī)檢查為主轉(zhuǎn)向突擊檢查為主，以業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查為主轉(zhuǎn)向以評價內(nèi)控機制有效性為主。評價內(nèi)部控制系統(tǒng)是否全面有效，控制目標是否達到，從中找出控制盲點和控制缺陷，提出改進意見，從而完善內(nèi)部控制。

4．內(nèi)部檢查與審計必須對組織內(nèi)部進行全方位的監(jiān)督，應(yīng)該說“內(nèi)審無禁區(qū)”，銀行所有部門，各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，各個層次的員工都是內(nèi)部檢查和審計的對象。對內(nèi)部控制中存在的問題，應(yīng)及時向有關(guān)職能部門反饋，提出整改意見，并及時向決策層報告，真正做好“管理層的眼睛和耳朵”，對重大違規(guī)事項及問題較多的分支機構(gòu)和職能部門的整改情況作跟蹤檢查。

銀行內(nèi)控系統(tǒng)是個設(shè)計→執(zhí)行→評價→改進，到再設(shè)計→再執(zhí)行→再評價→再改進的不斷循環(huán)的過程。具體來說是，銀行在開辦和處理任何業(yè)務(wù)必須有制度作保證，明確操作程序和各項具體要求；銀行從業(yè)人員必須嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，服從規(guī)定；在經(jīng)營中要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的關(guān)系，避免內(nèi)控滯后現(xiàn)象；充實內(nèi)控組織機構(gòu)的內(nèi)控人員，嚴格監(jiān)督檢查，推進管理的規(guī)范化并加強監(jiān)控，提高其有效性。在檢查評價以后及時加以改進，加固防范風險的“防御工程”。同時，嚴格獎懲，建立激勵機制。對有章不循、違反制度規(guī)定的責任人應(yīng)給予經(jīng)濟處罰，對嚴格執(zhí)行制度、工作質(zhì)量高的個人應(yīng)給予相應(yīng)的獎勵，做到獎罰分明，在全行營造一個人人遵規(guī)守章良好的工作環(huán)境。真正樹立銀行的“鐵帳、鐵款、鐵規(guī)章”的新三鐵形象。通過銀行內(nèi)控體系的完善和內(nèi)控機制作用的發(fā)揮，力圖達到堵塞漏油，消除隱患，規(guī)范運作，提高效率的作用。

參考文獻

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第二篇：淺談銀行內(nèi)部控制

淺談銀行內(nèi)部控制

內(nèi)容摘要：銀行內(nèi)部控制就是銀行管理層為了保證管理和業(yè)務(wù)目標的充分實現(xiàn)，制定并組織實施的對內(nèi)部部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風險控制、制度管理和相互制約的制度、措施、程序和方法。銀行會計風險的防范，對于保證整個社會資金活動的正常運行，無疑是十分必要的。強化銀行會計內(nèi)部控制，要樹立內(nèi)控優(yōu)先觀念，加強賬務(wù)控制，完善制約機制，重視支付結(jié)算，設(shè)置科學(xué)的操作規(guī)程，建立嚴密的分級授權(quán)制度，加強重要物品、重要崗位控制，構(gòu)建會計電算化安全控制體系，強化內(nèi)部檢查和審計系統(tǒng)，提高銀行會計人員綜合素質(zhì)。內(nèi)部控制要以合理劃分人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督檢查權(quán)為制度內(nèi)核，以保護單位資產(chǎn)安全完整、保證會計信息真實可靠、保障國家法律、法規(guī)、規(guī)章和單位內(nèi)部經(jīng)營管理目標實現(xiàn)為終極目的，是單位防范風險、趨利避害的“安全閥”，也是整個社會經(jīng)濟安全運行的重要屏障。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控機制 銀行會計 存在問題 對策

目前在銀行經(jīng)營中，要求銀行確立符合銀行資產(chǎn)的流動性、安全性、效益性的經(jīng)營原則，完善內(nèi)部控制，防范金融風險日益成為銀行經(jīng)營者和管理者當前乃至今后一個時期的一項迫切的任務(wù)。銀行內(nèi)部控制就是銀行管理層為了保證管理和業(yè)務(wù)目標的充分實現(xiàn)，制定并組織實施的對內(nèi)部部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風險控制、制度管理和相互制約的制度、措施、程序和方法。內(nèi)部控制要以合理劃分人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督檢查權(quán)為制度內(nèi)核，以保護單位資產(chǎn)安全完整、保證會計信息真實可靠、保障國家法律、法規(guī)、規(guī)章和單位內(nèi)部經(jīng)營管理目標實現(xiàn)為終極目的，是單位防范風險、趨利避害的“安全閥”，也是整個社會經(jīng)濟安全運行的重要屏障。會計部門作為銀行內(nèi)部控制管理的第一監(jiān)督部門，其內(nèi)部控制能力的強弱，直接影響著銀行經(jīng)營目標的實現(xiàn)，為此，加強銀行會計內(nèi)部控制為重中之重。

一、目前銀行會計內(nèi)部控制存在問題

(一)有章不循，內(nèi)部控制失效，貫徹落實流于形式。近年來我國已出臺了《中國人民銀行法》、《郵政銀行法》、《票據(jù)法》、《擔保法》、《貸款通則》、《金融違法行為處罰辦法》等法規(guī)，并在新的《刑法》中有關(guān)于懲治金融犯罪的條款，金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營是有法可依的，但由于受到經(jīng)濟利益的驅(qū)動，長官意志及社會人情關(guān)系的影響，金融從業(yè)人員往往不能用法制來保護自己，甚至默認，容忍或參與違法違紀活動。對銀行現(xiàn)行制度的分析表明，一些制度貫徹流于形式，由于人為地減少控制點作業(yè)和逆程序操作，與至銀行內(nèi)部控制機制變形，失去了應(yīng)有的剛性，許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經(jīng)營風險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。從當前銀行內(nèi)部各崗位的實際控制效果考察，有章不循表現(xiàn)為會計、出納等操作崗位有些關(guān)鍵控制點的規(guī)定沒有落實到位，盡管我國銀行業(yè)在過去幾十年的業(yè)務(wù)經(jīng)營中，建立了一系列相對完善、行之有效的內(nèi)控制度，但卻不能落到實處，形同虛設(shè)，主要表現(xiàn)為：聯(lián)行章、證、押未真正堅持三分管制度；重要空白憑證領(lǐng)發(fā)、使用、交接等制度執(zhí)行不嚴格；業(yè)務(wù)印章不按規(guī)定保管和使用；臨柜不認真，不堅持驗印制度；隨意調(diào)整賬戶積數(shù)；交接班中款項交接登記不及時，查庫制度履行不認真；出入庫、收入大額現(xiàn)金不及時記賬；不及時匯劃款項、記賬等；離機不退出畫面，密碼泄露；支票控號流于形式，同一單位多個賬戶支票混用；隨意設(shè)置自動取款機金額；復(fù)核員不履行復(fù)核制度等等。以上種種，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，弱化了業(yè)務(wù)操作

過程的系統(tǒng)性、嚴密性和完整性，留下諸多事故隱患。銀行雖有一套完善的會計內(nèi)控制度，但犯罪分子屢次得逞，究其原因就是，銀行會計內(nèi)控機制形同虛設(shè)，給犯罪分子有乘空之機，造成國家資金大量流失。

(二)內(nèi)控機制不健全，缺乏動態(tài)的調(diào)整、充實過程。對銀行來講，要建成真正的、具有國際水平的、規(guī)范化的郵政銀行，實現(xiàn)其各項既定目標，必須隨著其業(yè)務(wù)的日新月異，建立與之相配套的嚴密、系統(tǒng)、規(guī)范、有效的內(nèi)控制度。目前金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化。

由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無章可循的空檔。在現(xiàn)實工作中，銀行往往忽視了會計內(nèi)部控制是一種貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的環(huán)環(huán)相扣、平衡制約的動態(tài)機制，而常常反映為一成不變、機械僵化的形式，有些明顯陳舊的規(guī)章制度或操作程序不能被新的、更科學(xué)的制度所代替，特別是目前新的金融業(yè)務(wù)品種、金融工具不斷推出，如果不及時調(diào)整補充內(nèi)控制度，必給犯罪分子留下可乘之機。如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務(wù)，而在實際運行中，由于對綜合柜員之間、會計和儲蓄綜合柜員之間、綜合柜員與上級機構(gòu)內(nèi)部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展狀況及時做出相應(yīng)調(diào)整，使基層機構(gòu)照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點。

(三)相互制約機制不健全，上下級之間約束性薄弱。相互制約，是內(nèi)控制度的一項基本要求。這種制約既包括會計專業(yè)內(nèi)部各個崗位、各個環(huán)節(jié)之間的相互制約，也包括上下級之間的相互制約。但在實際工作中相互制約不能完全落實，一些重要職責和崗位沒有嚴格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時有發(fā)生。一些銀行缺乏有效的內(nèi)部管理部門，對主要負責人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施，常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面。究其原因主要是：職能監(jiān)督部門的地位不超脫，不能獨立行使監(jiān)督職能，難于進行超前監(jiān)督。

(四)忽視支付結(jié)算所形成的會計風險。支付結(jié)算風險是指在支付結(jié)算活動中，由于受到多種因素的影響，使支付結(jié)算當事人的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受損失的不確定性。支付結(jié)算風險給銀行帶來的損失主要包括：銀行必須承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任和法律責任；銀行要蒙受經(jīng)濟損失；銀行信譽受到影響。支付結(jié)算所形成的會計風險，究其原因是多方面的，主要可以歸納為：銀行臨柜人員違規(guī)違章操作，賬務(wù)處理程序隨意簡化，隱瞞問題不及時上報造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對支付結(jié)算業(yè)務(wù)整體性的了解，對一些關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉；銀行會計在支付結(jié)算中的防偽鑒別技術(shù)落后，很難辨別一些票據(jù)的真?zhèn)危恢Ц督Y(jié)算法規(guī)的不配套，客觀上給銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)造成一定的難度，從而造成制度風險；會計人員缺乏對支付結(jié)算風險的研究，忽略重點環(huán)節(jié)的控制，等等。

(五)實行會計電算化帶來新的會計風險。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強弱。銀行會計電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風險，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經(jīng)營活動。

(六)檢查輔導(dǎo)走于形式，監(jiān)督不力。會計檢查部門應(yīng)對會計部門處理的各項業(yè)務(wù)的合規(guī)性、正確性、及時性進行監(jiān)督檢查，防患于未然，但許多銀行對此認識不足，檢查輔導(dǎo)缺乏計劃性、針對性，往往是上級布置，下級應(yīng)付，不能及時發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，而且獎罰手段軟化，對違規(guī)甚至違法案件的查

處，普遍存在著“重經(jīng)濟處罰，輕行政法律處罰；重單位處罰，輕對個人處罰；重內(nèi)部處罰，輕外部公開處罰”的“三重三輕”問題，檢查整改成效甚微。再加上稽核部門再監(jiān)督職能弱化和紀檢監(jiān)察力量薄弱，從而使第二道、第三道監(jiān)督防線不能很好地發(fā)揮作用。

(七)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督體制有待改進。目前，銀行內(nèi)部審計監(jiān)督職能部門普遍存在著“既替本行行長負責，又替上級行行政職能部門負責”，“雙重負責”存在無序的邏輯性缺陷，實際上使自己陷入了一種自己監(jiān)督自己的怪圈，審計難、上報難、處理難的“三難”問題沒有得到根本性解決，導(dǎo)致問題不斷蔓延而發(fā)生經(jīng)濟案件。其原因主要有：（1）內(nèi)部審計法規(guī)，制度不健全，檢查只有建議權(quán)，沒有處理權(quán)；（2）審計檢查單調(diào)而不靈活；（3）審計工作人員知識結(jié)構(gòu)不夠全面，尤其是電腦會計能力不足；（4）審計工作不容易被人理解和支持，容易得罪人，審計人員工作積極性受到很大影響。數(shù)十年來的內(nèi)部審計工作實踐表明：要發(fā)揮審計應(yīng)有的作用，就要妥善解決好審計工作的超脫問題。

(八)會計人員素質(zhì)有待提高。銀行會計人員素質(zhì)的高低，直接影響著各項業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量，高業(yè)務(wù)素質(zhì)的員工不僅是會計內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，而且可以有效彌補內(nèi)控制度的不足。銀行會計內(nèi)控隊伍素質(zhì)不高，已制約著銀行的快速發(fā)展。主要表現(xiàn)在（1）業(yè)務(wù)方面：熟悉單項業(yè)務(wù)的人員較多，具有綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員較少；熟悉傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)的人員較多，了解會計創(chuàng)新業(yè)務(wù)的人員較少；熟悉傳統(tǒng)操作技術(shù)的人員較多，能熟練掌握計算機操作技能的人員較少；精通國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的人員較多，熟悉國際金融業(yè)務(wù)的人員較少。有的會計人員默守陳規(guī)，不求上進，缺乏鉆研業(yè)務(wù)、精益求精的精神，缺乏職業(yè)理想和敬業(yè)精神。他們業(yè)務(wù)知識貧乏或知識老化，專業(yè)技術(shù)水平低，無法按照新規(guī)定開展工作。（2）法律觀念淡薄，法律意識不強。有的會計不學(xué)法，不懂法，對會計準則、會計制度、支付結(jié)算辦法也知之甚少，模棱兩可，他們既談不上遵紀守法，更不能依法辦事了。

二、強化銀行會計內(nèi)部控制的對策與思路

內(nèi)控制度是銀行長期經(jīng)營實踐的結(jié)晶，是進行現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證，強化會計內(nèi)部控制，是防范金融風險最有效的途徑，是銀行安全、有序運作的前提和基礎(chǔ)。針對會計內(nèi)控現(xiàn)狀及面臨的新問題，銀行應(yīng)從以下幾個方面強化會計內(nèi)部控制。

(一)強化金融風險防范意識，樹立內(nèi)控優(yōu)先觀念。首先各級領(lǐng)導(dǎo)必須增強內(nèi)控優(yōu)先意識。銀行一是要根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進行認真研究整理，并借鑒國外郵政銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過多而流于形式的問題；二是要堅持“內(nèi)控制度先行”的原則，在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過程中，明確各單位各部門的責任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。目前銀行間的競爭日益激烈，存款成為評價基層工作業(yè)績的重要指標之一，所以必須將其列為領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績考核項目，或?qū)嵭袃?nèi)控管理達標制，促使各級領(lǐng)導(dǎo)重視強化內(nèi)控制度，有效防范案件的發(fā)生。其次，加強職工再教育，提高全體會計人員對內(nèi)控的認識。

(二)加強賬務(wù)控制。進行會計核算必須有一系列以會計法為核心的專門方法和規(guī)范，包括填制和審核憑證、設(shè)置會計科目、登記賬簿等，它是銀行會計控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，強化會計內(nèi)部控制首先就要加強賬務(wù)管理。會計人員進行賬務(wù)記載，必須是憑經(jīng)嚴格審定的有效會計憑證，除此以外不能接受任何指令。各項會計核算必須經(jīng)過復(fù)核，賬務(wù)核對應(yīng)適時進行，要保證賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、內(nèi)外賬核對相符。會計人員應(yīng)掌握雙線核算的基本原理及制度，加強賬務(wù)核對工作。

(三)完善制約機制，推行責任會計制度。首先，要強化銀行會計內(nèi)部控制必須健全完善的制約機制，要按照分級經(jīng)營，分級授權(quán)的要求，建立比較完善的經(jīng)營授權(quán)制度，如信用證的開立，大額匯票的簽發(fā)，大額現(xiàn)金和費用的支付等，都要明確各級審批的權(quán)限，要建立領(lǐng)導(dǎo)考核制度，每年由審計部門對下級主管會計工作的領(lǐng)導(dǎo)，就其本的經(jīng)營管理情況、權(quán)力動用情況、制度執(zhí)行情況等進行全面的綜合評價。要建立崗位檢查制度，對主管會計工作的領(lǐng)導(dǎo)實行交流制，對會計人員實行強制休假制，對會計重要崗位實行輪換制，真正做到每一位員工，每個崗位，每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督，被檢查的范圍內(nèi)。其次，推行責任會計制度。責任會計制度是現(xiàn)代管理會計的重要方面。它以權(quán)、責、利相統(tǒng)一的原則，把各個機構(gòu)和部門劃分為責任中心，圍繞責任中心將會計信息與經(jīng)濟責任、會計控制同業(yè)績考核相結(jié)合，形成銀行內(nèi)部嚴密的控制體系。一要進一步推進和完善綜合責任預(yù)算和部門責任預(yù)算，加強縱向業(yè)務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)預(yù)算，使業(yè)務(wù)管理部門成為綜合經(jīng)營計劃考核客體，實施部門預(yù)算管理。二要充分利用新會計科目所構(gòu)建的信息基礎(chǔ)，通過分產(chǎn)品，確定資產(chǎn)，負債及產(chǎn)品與部門的歸屬關(guān)系，分攤部門成本，從而對部門的經(jīng)營業(yè)績做出科學(xué)、合理的評價，為會計部門成為真正利潤中心和責任中心創(chuàng)造條件。

(四)高度重視支付結(jié)算所形成的會計風險。目前情況下，要減少支付結(jié)算形成的會計風險，必須對支付風險進行全面系統(tǒng)的研究，與此同時，還須采取如下配套措施：一是加快內(nèi)控配套制度建設(shè)，制定支付結(jié)算操作規(guī)程，規(guī)范支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作，減少漏洞。二是嚴格操作規(guī)程，不得隨意簡化賬務(wù)流轉(zhuǎn)程序。三是銀行會計臨柜人員必須熟悉每一種支付結(jié)算方式和各項支付結(jié)算法規(guī)，把握各項法規(guī)之間的關(guān)系，正確地開辦支付結(jié)算業(yè)務(wù)。四是銀行臨柜人員必須掌握辨別真假票據(jù)和結(jié)算憑證的本領(lǐng)，適應(yīng)柜臺監(jiān)督的需要。五是銀行會計人員要能夠把握支付結(jié)算風險點并對風險點進行嚴格的控制，對容易出風險的票據(jù)和結(jié)算方式給予重點關(guān)注，在支付結(jié)算業(yè)務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)，嚴把票據(jù)的審查關(guān)、簽發(fā)關(guān)、承兌關(guān)、付款關(guān)、掛失關(guān)等，杜絕重大差錯、事故和案件的發(fā)生。六是嚴防銀行內(nèi)部人員作案，對一些關(guān)鍵崗位進行定期與不定期的輪換。

(五)設(shè)置科學(xué)的操作規(guī)程。目前各銀行的內(nèi)控制度已基本建立，但內(nèi)控制度與具體的業(yè)務(wù)操作聯(lián)系不夠緊密，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不連續(xù)，容易釀成操作風險，因此，談風險防范必須從業(yè)務(wù)操作規(guī)程入手。根據(jù)規(guī)范、實用、安全、有效的原則，設(shè)置標準化操作規(guī)程，涵蓋會計業(yè)務(wù)處理的全過程，實行上崗對下崗負責，下崗對上崗監(jiān)督的運行機制，嚴禁獨自一人操作業(yè)務(wù)全過程，做到環(huán)環(huán)相扣，不漏項、不空白。會計業(yè)務(wù)是綜合性、復(fù)合性業(yè)務(wù)，要求整個業(yè)務(wù)操作過程必須綜合管理動態(tài)控制。因此操作規(guī)程要根據(jù)銀行經(jīng)營管理情況，不斷地補充調(diào)整。特別是每推出一項新業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)及時性原則，盡可能在新業(yè)務(wù)推出之前建立健全新業(yè)務(wù)的各項操作規(guī)程，使新業(yè)務(wù)開展時就有章可循，以減少開展新業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的風險。

(六)建立嚴密的分級授權(quán)制度。對會計財務(wù)處理必須實行崗位分工，各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約，后道工序制約前道工序，后臺制約前臺。各種業(yè)務(wù)必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對各個程序及崗位，合理地授予相應(yīng)的處理業(yè)務(wù)的責任和權(quán)力，對重要會計事項如錯帳抹帳、沖正、開銷賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅持授權(quán)審批，形成分工明確、權(quán)責對等的嚴密的風險防范體系。

(七)加強重要物品、重要崗位控制。印章、憑證、庫款、密押等是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的重要物品，掌握這類物品的人員及會計主管處于重要崗位，為防范風險，必須加強對重要物品及重要崗位人員的管理，應(yīng)著重從以下幾個方面進行控制。一是重要物品要專人保管，明確責任，縮小接觸重要物品的人員范圍；二是業(yè)務(wù)操作過程中重點控制章、證、款、押，離柜應(yīng)收起鎖好；三是營業(yè)終了，重要物品應(yīng)入庫或入保險柜妥善保管，以保證此類物品安全；四是重要物品章、證、押必須分開保管，相互制約；五是領(lǐng)用、交接手續(xù)必須嚴密，防止各環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞；六是重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。

(八)構(gòu)建會計電算化安全控制體系。目前計算機已廣泛應(yīng)用于銀行會計業(yè)務(wù)，建立一套完整、科學(xué)的計算機安全內(nèi)控控制體系，加強計算機風險防范已成為銀行會計內(nèi)部控制的重中之重。

1、要提高銀行會計電算化系統(tǒng)的可靠性。電算化系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)是計算機控制的關(guān)鍵，軟件系統(tǒng)越完善，控制越有效。因此，必須從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。郵政銀行要建立完善的、適合自身會計電算化系統(tǒng)的管理和控制制度，加強銀行會計電算化系統(tǒng)的安全可靠性，做到“凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風險。

2、明確分工和職權(quán)分離是進行內(nèi)部控制的基本手段。堅持科技部門和操作應(yīng)用部門職責分離；程序員、操作員、系統(tǒng)管理員職責分離；嚴禁程序員單獨接觸系統(tǒng)；嚴禁系統(tǒng)設(shè)計、軟件開發(fā)人員介入實際會計業(yè)務(wù)操作。首先，在計算機處理業(yè)務(wù)過程中，最容易出錯和作弊的環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)輸入。因此必須加強輸入控制，輸出控制是對系統(tǒng)的輸出結(jié)果進行控制，應(yīng)采取雙備份、異地存放、嚴禁任何人修改等控制辦法。再次，對一線柜面重要業(yè)務(wù)操作要加以主管授權(quán)，如對大額現(xiàn)金的存、取款，轉(zhuǎn)帳等，對簽發(fā)銀行匯票、承兌銀行匯票等，特別在沖帳、抹帳、補打傳票等都要設(shè)主管授權(quán)，這樣，才能有效防范計算機來的會計風險。

(九)強化銀行內(nèi)部檢查系統(tǒng)和建立強有力的會計審計監(jiān)督系統(tǒng)。監(jiān)督檢查是落實各項規(guī)章制度的重要手段，是強化會計內(nèi)部控制，防范經(jīng)濟犯罪的有效措施。必須建立財會、稽核、紀檢、監(jiān)察等緊密型一體化監(jiān)督管理組織體系，相互協(xié)調(diào)、緊密配合，形成監(jiān)督的整體合力，加大檢查力度，徹底扭轉(zhuǎn)有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象。首先，要穩(wěn)步推進銀行會計審計監(jiān)督機制改革。由于金融體制的原因，導(dǎo)致銀行內(nèi)部審計部門地位不超脫、不權(quán)威、不獨立，在審計業(yè)務(wù)處理上表現(xiàn)為彈性有余，剛性不足，嚴重影響了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效益。因此，要推進銀行會計審計機制的改革，必須堅持銀行會計業(yè)務(wù)過程的審計制度，它可以減少工作差錯，防弊堵漏，也是完善業(yè)務(wù)處理規(guī)程，審批手續(xù)，明確責任，執(zhí)行授權(quán)的重要手段，也是保證銀行會計核算系統(tǒng)安全及完整的基礎(chǔ)。其次，建立獨立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計監(jiān)督機制。如有嚴密的審計措施，經(jīng)常的審計監(jiān)督機制，及時的審計檢查，審慎的審計報告，嚴肅的審計處罰，按照相制約的原則。對會計業(yè)務(wù)和核算，計算機的應(yīng)用和系統(tǒng)管理，會計制度和崗位責任進行定期的檢查和評估，并針對會計內(nèi)控和管理等問題履行監(jiān)督反饋職能，不但有建議權(quán)而且有處罰權(quán)，保證內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性，督促各項會計內(nèi)控制度和管理措施的貫徹實施。另外，要推行外部審計部門再審計制度，由總行選擇技術(shù)力量強、信譽良好的審計師事務(wù)所定期對各級行進行全面審計。這種內(nèi)、外部審計相互結(jié)合的方法將更有利于促進內(nèi)部審計提高工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計在防范銀行經(jīng)營風險中的控制作用。

(十)嚴肅紀律，查處違法違紀行為。對會計人員違規(guī)查出的問題，必須嚴肅處理。一是必須加大上級行對下級行的查處力度，要嚴格執(zhí)紀，切實做到有章必依，違章必糾。凡發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀者，無論涉及到什么人，都必須對責任人下重“藥”，不搞下不為例。二是要落實辦案責任制，集中力量重點查處貪污、賄賂、挪用公款以及失職瀆職等違法違規(guī)案件，對這些問題的查處要堅持領(lǐng)導(dǎo)查辦案件責任制，查處必須做到不護短，不手軟。三是必須借助銀監(jiān)局的監(jiān)管權(quán)威，對問題一查到底，決不姑息遷就。四是對檢察機關(guān)立案的案件，只要事實清楚，必須做到不講情，不解脫，做到依法辦行，從嚴治行，使銀行能健康發(fā)展。

(十一)提高內(nèi)控人員素質(zhì)。人是實施內(nèi)部控制的主體，人員素質(zhì)的高低決定銀行內(nèi)控制度的質(zhì)量，為此，強化銀行內(nèi)部控制，必須做好以下幾方面工作：

1、牢固樹立“以人為本”觀念。通過經(jīng)常性開展職業(yè)道德、職業(yè)技能、職業(yè)紀律和職業(yè)思維的教育以及制度教育、法制教育，樹立正確的人生觀和價值觀。銀行管理者必須切實關(guān)心職工的工作、生活等情況，加大感情投資，增強銀行會計人員的集體觀念和整體意識，提高財會人員的安全防范意識，增強事業(yè)心和責任感，樹立嚴謹科學(xué)的工作態(tài)度和執(zhí)法守法的自覺性。

2、進一步加強會計人員培訓(xùn)，培養(yǎng)會計綜合型人才。一是對銀行一線會計人員必須堅持抓好業(yè)務(wù)學(xué)習和人才培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)，使業(yè)務(wù)操作人員的業(yè)務(wù)技能由單一型向一專多能型轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。二是對銀行總會計師培養(yǎng)其工作決策能力、業(yè)務(wù)分析能力、開拓與創(chuàng)造力等。三是對銀行會計主管人員培養(yǎng)其分析解決問題能力和組織協(xié)調(diào)能力，使他們能夠在業(yè)務(wù)知識不斷增長的基礎(chǔ)上，拓寬管理思路。

3、完善銀行會計激勵機制。建立一套科學(xué)的會計考評工作體系，按照會計工作崗位的職責不同，分別制訂崗位責任制，并定期組織考核，獎優(yōu)罰劣，充分調(diào)動會計人員的工作積極性。

1.董卉娜，朱志雄，《上市銀行內(nèi)部控制缺陷認定研究》，《證券市場導(dǎo)報》，2014年第6期； 2.韋巍，《商業(yè)銀行內(nèi)部自我控智能評價研究》，《財會通訊》，2015年第29期； 3.林坤，《當前形勢下的銀行內(nèi)部控制機制研究》，《商情》，2015年第34期；

4.馬瑋，《完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的對策》，《經(jīng)濟研究參考》2015年第30期； 5.劉承義，《銀行內(nèi)部控制與風險管理淺談》，《財經(jīng)界》，2015年第30期；

6.劉輝，《市場利率化背景下深化地方商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的思考》，《財經(jīng)界》，2015年第29期； 7.馮潔，《試論互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展背景下商業(yè)銀行內(nèi)部控制策略》，《經(jīng)濟管理者》，2015年第28期；

8.吳曉艷，《淺談農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題——以廣東省惠東縣農(nóng)村商業(yè)銀行為例》，《大科技》，2015年第25期。

第三篇：銀行內(nèi)部控制總結(jié)

銀行內(nèi)部控制總結(jié)

健全和完善內(nèi)控管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、提高經(jīng)營效益、防范化解風險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內(nèi)控管理建設(shè)中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務(wù)競爭能力，提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，2007年內(nèi)控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應(yīng)清醒地認識我行內(nèi)控管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質(zhì)量的提升。現(xiàn)就我行當前和今后一段時期內(nèi)控管理工作談幾點設(shè)想。

一、完善內(nèi)控主體建設(shè)

××建立內(nèi)控機制。要積極培育符合我行實際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，把這些作為加強內(nèi)控建設(shè)的重要任務(wù)。

××完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風險集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風險提示，重視早期預(yù)警，認真執(zhí)行風險提示制度。

××樹立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務(wù)高速發(fā)展同時，更重視風險防范和內(nèi)控建設(shè)。

××建立內(nèi)控信息聯(lián)絡(luò)機制。要建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門信息聯(lián)絡(luò)和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。

××重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控文化建設(shè)納入高管人員的管理，實行內(nèi)控問責制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

二、強化內(nèi)控責任落實

××加強組織領(lǐng)導(dǎo)。建立內(nèi)控組織機構(gòu)，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構(gòu)，負責全面組織協(xié)調(diào)、具體組織實施、擬定有關(guān)制度、內(nèi)控措施評估和提交工作建設(shè)，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實采取有效措施，為開展內(nèi)控管理工作奠定堅實基礎(chǔ)。

××建立例會制度。全行要加強學(xué)習，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析；要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓(xùn)，未雨綢繆地完善預(yù)防措施；要加強制度建設(shè)，不斷完善內(nèi)控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導(dǎo)、監(jiān)督作用。

××強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務(wù)主管部門要實施“一崗雙責”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權(quán)管理，認真履行崗位職責，確保監(jiān)督不流于形式；同時各業(yè)務(wù)主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結(jié)合、常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點；監(jiān)察部門要對業(yè)務(wù)部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

××落實防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應(yīng)切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業(yè)務(wù)部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內(nèi)控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責各項規(guī)章制度的具體落實、實施；二是對上級行的各項制度認真組織學(xué)習并及時下達貫徹；三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點部位和業(yè)務(wù)開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則；四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查；五是配備專職監(jiān)管進行檢查輔導(dǎo)，檢查輔導(dǎo)執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產(chǎn)生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范；對能整改的，當場予以整改；對既成事實不能整改的從中吸取教訓(xùn)，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象；確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

××強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應(yīng)該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責，各業(yè)務(wù)主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書面報告行領(lǐng)導(dǎo)，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結(jié)。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應(yīng)找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。

××嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內(nèi)容主要有：業(yè)務(wù)主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問題的整改情況的落實情況如何；檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

××實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內(nèi)容應(yīng)加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質(zhì)量；各業(yè)務(wù)主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。

××定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復(fù)合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權(quán)，所以輪崗應(yīng)該是全員的輪崗，但關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點輪崗。

四、強化合規(guī)管理

××增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動，是為適應(yīng)股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內(nèi)控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務(wù)損失風險和聲譽損失風險，確保各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

××加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內(nèi)容主要由組織合規(guī)、權(quán)限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責任制度、學(xué)習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權(quán)限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權(quán)限管理規(guī)定、授權(quán)制度、各崗位權(quán)限。制度合規(guī)主要評價嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領(lǐng)導(dǎo)履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經(jīng)營安全的結(jié)果，防止各類案件的發(fā)生。

××提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學(xué)習和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構(gòu)建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務(wù)主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應(yīng)強化再監(jiān)督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調(diào)配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質(zhì)量。

五、改進內(nèi)控激勵和考評制度

××實現(xiàn)激勵與風險約束的平衡。內(nèi)部控制是對內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務(wù)活動進行風險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。建立科學(xué)的激勵與約束機制的重點應(yīng)該是以建立薪酬與經(jīng)營績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的機制為原則，建立科學(xué)合理的分層面績效評價體系的基礎(chǔ)上，對工作人員實行與其業(yè)績相掛鉤的多維激勵機制。

××實現(xiàn)激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質(zhì)激勵，而是要采取物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合。為全體員工提供各種必要的保障。物質(zhì)激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓(xùn)機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農(nóng)行在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理凝聚的企業(yè)理念轉(zhuǎn)化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農(nóng)行的發(fā)展生死相依，讓每個員工樂在其中。

××實現(xiàn)激勵考核以積分結(jié)果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關(guān)于案件防范工作指引等有關(guān)制度規(guī)定制定，對單位、部門或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規(guī)行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業(yè)網(wǎng)點負責人、會計主管、客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內(nèi)，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應(yīng)的處理。

六、提高整體風險防控能力

××加強對領(lǐng)導(dǎo)干部合規(guī)經(jīng)營意識和能力的培訓(xùn)。每年都要制定合規(guī)教育學(xué)習活動方案，采取自學(xué)和集中學(xué)習相結(jié)合的方式，有計劃、有步驟地學(xué)習有關(guān)法律、法規(guī)，學(xué)習金融政策和各項規(guī)章制度，學(xué)習合規(guī)手冊和行為準則，認真剖析農(nóng)行乃至整個金融系統(tǒng)的典型案件，向領(lǐng)導(dǎo)干部灌輸主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。

××開展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營和防范案件能力。強化規(guī)章制度培訓(xùn)學(xué)習，是員工熟悉政策、規(guī)章制度，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風險。學(xué)習的內(nèi)容為各個時期的政策、法規(guī)學(xué)習和培訓(xùn)，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規(guī)操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。

××創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提高針對性和效果。培訓(xùn)方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓(xùn)方式。首先針對不同的內(nèi)容采取不同的培訓(xùn)方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓(xùn)效果。

七、創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

××堅持正確價值引導(dǎo)，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

××加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權(quán)益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關(guān)心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學(xué)習等方面的實際困難。針對當前農(nóng)行改革、機制轉(zhuǎn)化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調(diào)查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

××大力倡導(dǎo)新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動性。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養(yǎng)人、使用人相結(jié)合。各級領(lǐng)導(dǎo)要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓(xùn)，開發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現(xiàn)其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內(nèi)部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動性。

××加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊伍整體執(zhí)行力。各級行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者，又是執(zhí)行者，既要授權(quán)，又要承擔授權(quán)產(chǎn)生的責任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子要通過營造良好的執(zhí)行文化、身體力行地執(zhí)行制度，提高下屬的執(zhí)行力，獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴格監(jiān)督制度執(zhí)行等措施，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執(zhí)行力。

××加強內(nèi)控文化建設(shè)，構(gòu)建和諧風險防控環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的，為全體員工接受、認同與信守的經(jīng)營理念，行為規(guī)范，企業(yè)形象、價值觀念和社會責任等具有企業(yè)特色的精神財富的總和。要積極培育符合農(nóng)行實際的內(nèi)控文化，讓風險意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時、努力發(fā)現(xiàn)問題和風險，確保各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

第四篇：銀行內(nèi)部控制工作總結(jié)

銀行內(nèi)部控制工作總結(jié)

自＃＃年總行開展內(nèi)部控制綜合評價以來，我行十分重視內(nèi)部控制管理工作，把內(nèi)控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執(zhí)行上級行制度、辦法的前提下，針對支行實際，努力完善、細化內(nèi)控管理制度，做精做細各項內(nèi)控管理，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，維護財產(chǎn)完整，保證會計及其他資料正確和財務(wù)收支合法，決策層的經(jīng)營方針、經(jīng)營決策能得以順利貫徹執(zhí)行，工作效率和經(jīng)濟效益能得以提高，我行堅持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理并舉的經(jīng)營策略，在規(guī)范操作程序、降低金融風險中起到了積極促進作用。

現(xiàn)將全行內(nèi)控管理情況報告如下：

一、內(nèi)部控制管理的基本情況 支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務(wù)會計部、國際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個職能部室，一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業(yè)部、支行、支行、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處十一個營業(yè)機構(gòu)，另設(shè)、、、、、6 個儲蓄所。到 10 月末全行員工人，其中長期合同工人，短期合同工人。在機構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺業(yè)務(wù)分離在崗位配置上做到人員落實、職責明確在制度建設(shè)上做到文件傳遞上及時，貫徹學(xué)習到位在制度執(zhí)行上嚴格要求規(guī)范操作，努力降低操作風險在制度保障上堅持加強自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度，為內(nèi)控管理保駕護航。總體上講，我行內(nèi)控管理工作是領(lǐng)導(dǎo)重視、組織落實、職責明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風險防范能力日益提高。

二、當年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績 為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢，今年以來我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施：

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織落實，＃＃年以來，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設(shè)立審計辦公室，內(nèi)控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場審計次，參加人員人次，今年以來，根據(jù)行長室要求制訂了工作計劃，完成了主任、分理處主任任期內(nèi)的責任審計儲畜所、儲蓄所、儲蓄所、分理處業(yè)務(wù)審計工作重要崗位責任移交個人次支持分行審計處人員調(diào)用對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸檢查建立了問題整改臺賬督導(dǎo)了內(nèi)控評價自查自糾工作。

2、及時傳達銀監(jiān)會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計，到 9 月底共向支行本級轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營業(yè)機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件多只，收文后及時組織了員工學(xué)習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。

3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了、、委員會，調(diào)整了審查委員會、委員會、領(lǐng)導(dǎo)小組、領(lǐng)導(dǎo)小組出臺了經(jīng)營目標考核辦法、經(jīng)營單位主責任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、工作質(zhì)量考核辦法修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問題存在單位落實整改。合規(guī)部門建立全行性整改臺賬，對今年來上級行各種內(nèi)外部檢查出來的問題及整改結(jié)果逐一登記，并對業(yè)務(wù)主管部門發(fā)送《通知書》，全程監(jiān)控各單位的整改情況業(yè)務(wù)主管部門對上級行各種內(nèi)外部檢查及季度自律監(jiān)管中存在問題建立系統(tǒng)整改臺賬，并根據(jù)《通知書》深入基層抓整改落實問題存在單位重點落實整改責任人，堅持“誰經(jīng)辦，誰整改，誰不整改處理誰”原則。通過責任到位，縱橫結(jié)合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過常

5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。月，支行對違所會計基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰人次，金額元。

6、積極組織員工培訓(xùn)，提高員工規(guī)范操作意識。

第五篇：銀行內(nèi)部控制工作總結(jié)

銀行內(nèi)部控制工作總結(jié)

自＃＃年總行開展內(nèi)部控制綜合評價以來，我行十分重視內(nèi)部控制管理工作，把內(nèi)控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執(zhí)行上級行制度、辦法的前提下，針對支行實際，努力完善、細化內(nèi)控管理制度，做精做細各項內(nèi)控管理，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，維護財產(chǎn)完整，保證會計及其他資料正確和財務(wù)收支合法，決策層的經(jīng)營方針、經(jīng)營決策能得以順利貫徹執(zhí)行，工作效率和經(jīng)濟效益能得以提高，我行堅持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理并舉的經(jīng)營策略，在規(guī)范操作程序、降低金融風險中起到了積極促進作用。

現(xiàn)將全行內(nèi)控管理情況報告如下：

一、內(nèi)部控制管理的基本情況 支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務(wù)會計部、國際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個職能部室，一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業(yè)部、支行、支行、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處十一個營業(yè)機構(gòu)，另設(shè)、、、、、6 個儲蓄所。到 10 月末全行員工人，其中長期合同工人，短期合同工人。在機構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺業(yè)務(wù)分離在崗位配置上做到人員落實、職責明確在制度建設(shè)上做到文件傳遞上及時，貫徹學(xué)習到位在制度執(zhí)行上嚴格要求規(guī)范操作，努力降低操作風險在制度保障上堅持加強自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度，為內(nèi)控管理保駕護航。總體上講，我行內(nèi)控管理工作是領(lǐng)導(dǎo)重視、組織落實、職責明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風險防范能力日益提高。

二、當年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績 為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢，今年以來我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施：

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織落實，＃＃年以來，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設(shè)立審計辦公室，內(nèi)控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場審計次，參加人員人次，今年以來，根據(jù)行長室要求制訂了工作計劃，完成了主任、分理處主任任期內(nèi)的責任審計儲畜所、儲蓄所、儲蓄所、分理處業(yè)務(wù)審計工作重要崗位責任移交個人次支持分行審計處人員調(diào)用對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸檢查建立了問題整改臺賬督導(dǎo)了內(nèi)控評價自查自糾工作。

2、及時傳達銀監(jiān)會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計，到 9 月底共向支行本級轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營業(yè)機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件多只，收文后及時組織了員工學(xué)習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。

3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了、、委員會，調(diào)整了審查委員會、委員會、領(lǐng)導(dǎo)小組、領(lǐng)導(dǎo)小組出臺了經(jīng)營目標考核辦法、經(jīng)營單位主責任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、工作質(zhì)量考核辦法修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問題存在單位落實整改。合規(guī)部門建立全行性整改臺賬，對今年來上級行各種內(nèi)外部檢查出來的問題及整改結(jié)果逐一登記，并對業(yè)務(wù)主管部門發(fā)送《通知書》，全程監(jiān)控各單位的整改情況業(yè)務(wù)主管部門對上級行各種內(nèi)外部檢查及季度自律監(jiān)管中存在問題建立系統(tǒng)整改臺賬，并根據(jù)《通知書》深入基層抓整改落實問題存在單位重點落實整改責任人，堅持“誰經(jīng)辦，誰整改，誰不整改處理誰”原則。通過責任到位，縱橫結(jié)合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過常

5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。月，支行對違所會計基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰人次，金額元。

6、積極組織員工培訓(xùn)，提高員工規(guī)范操作意識。