第一篇：稅務稽查員優(yōu)秀事跡
稅務稽查員優(yōu)秀事跡
青春是短暫的,從事國稅工作十五年的，憑著對黨和事業(yè)的忠誠，在平凡的稅收戰(zhàn)線上無私奉獻，用愛和汗水譜寫了一曲動人的青春樂章。全方位地展示了她——一個“學習標兵”、“稽查能手”、“服務明星”、“文明使者”的美好形象。學海無涯苦練內功
“學海無涯苦作舟”。自踏上稅務稽查崗位第一天起，她就愛上了這項富有挑戰(zhàn)性的工作。
為了練就過硬的查帳本領，她暗自要求自己做到“勤思考、勤學習、勤實踐、勤總結”。
“做，就要做最好的”。她從沒有因為自己是一名稽查新兵和女同志而降低標準。作為一位年輕人、一位妻子、一位母親，加倍的學習就意味著更多的放棄。，她的孩子正值哺乳期。每天，她將孩子哄睡著后開始學習，深夜被孩子的哭聲驚醒后才發(fā)覺自己已伏在桌上睡著了。為了強化自我學習，她不顧丈夫阻攔，早早給孩子斷了奶，將孩子交給奶奶照顧。每次在電話里聽到孩子的哭聲，她只能無奈地忍著心痛。，由于工作學習壓力大，長期內分泌失調的長了滿臉“痘痘”,醫(yī)生建議藥物與心理治療相結合。正處于藥物調節(jié)期的她，得知省局將第二次舉辦稽查能手選拔活動，便毫不猶豫地報了名。家人和丈夫堅決反對：“這治療剛剛有點起色，又要不分日夜地學習，好端端的一張臉變得這樣難看，必須得趁早治。再說，你就已經(jīng)是省級稽查能手了，今年再考一次，不是想自找苦吃嗎？”丈夫的話不無道理，但在容貌美觀和學習之間，她還是選擇了后者。功夫不負有心人，她又一次取得了省級稽查能手的稱號。
“付出總有回報”。她對家庭、對丈夫、對兒子的犧牲和愧疚，贏得的是一個個驕人的成績。她成為全系統(tǒng)有名的“學習標兵”，在各種學習和競賽活動中都名列前茅，第一批通過了全省國稅系統(tǒng)專業(yè)等級“稽查高級類”考試。剛正不阿巾幗建功
過硬的業(yè)務素質，為她順利開展工作提供了有力保障。自從事稅務稽查工作開始，6年多來，她早已從一個沒有實踐經(jīng)驗的門外漢，鍛煉成長為招之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝的“主力軍”。
11月，她到某機械公司例行檢查。該公司在連續(xù)幾年的稅務稽查中均未發(fā)現(xiàn)問題，賬面反映的是稅款多繳。介入此案后，她一方面深入到同行業(yè)了解生產(chǎn)工藝流程，另一方從企業(yè)的賬冊資料入手，尋找疑點。她通過摸底調查，掌握了企業(yè)的生產(chǎn)、銷售特點，決定把核實銷售作為主攻方向，實施重點突破，一舉揭穿了該單位少申報繳稅的事實，為國家挽回稅款損失221萬元。
在稅務稽查辦案中，她曾遇到過各種阻力和危險。月，她在查處一起利用虛假海關完稅憑證偷稅的大案過程中，涉案人員在多次找人說情不通，送禮不收的情況下，給她送來了一張紙，上面寫著：“小心點，馬路上我的汽車可沒長眼睛”。沒被嚇倒，她立即給當事人回電：“怕死就不干稽查，我死了會成為烈士，而你定將受到法律嚴懲，好自為之吧。”正義不畏邪惡，此案已徹底查清，并依法移送司法機關懲處。同事們在評價6年來的稽查工作時，用了“三多”兩個字來概括：一是稽查的戶數(shù)多，檢查案件312件，遠遠高出平均數(shù)。二是查出的大案多，共查出大要案36起。三是查補的稅款多，查出企業(yè)偷漏稅款2100多萬元。多年的工作實踐，她摸索出了一套的“望、聞、問、切”的稽查工作新模式，得到了市局的充分肯定。
在做好稽查工作的同時，她力求找準執(zhí)法與服務的結合點，幫助企業(yè)解決稅收和財務管理上的困難，避免不必要的損失。月，她曾經(jīng)檢查過的一家企業(yè)收到幾份增值稅專用發(fā)票，由于數(shù)額較大、發(fā)票真假難以識別。企業(yè)財務人員陳某在困境下抱著試試看的態(tài)度打電話向她求助。不巧那是個星期六，她正在醫(yī)院照顧住院的婆婆。她一邊爽快地答應了陳某，一邊為難地看著婆婆。婆婆笑著說:“快去吧，我這老太婆可不想成為你的累贅。”她當即聯(lián)系相關人員一同趕到稽查局，通過金稅工程系統(tǒng)發(fā)函給對方稅務機關，在第一時間得到假票的信息，并迅速通知陳某，為企業(yè)避免經(jīng)濟損失30多萬元。
全市國稅系統(tǒng)向社會推出了“服務e站”品牌，她被確定為6名提供稅法咨詢和政策解讀的業(yè)務骨干之一，并向全社會公布。無論是上班還是下班，無論是白天還是黑夜，只要有需求，她總是有求必應，不厭其煩地為納稅人釋疑解惑，排憂解難。據(jù)不完全統(tǒng)計，自至今，她共回復納稅人的電話、信息1000余條（次），受到了廣大納稅人的一致好評。
廉潔奉公樹立形象
稽查干部手中握著執(zhí)法權，在許多人看來，是何等的威風。但在她的心中卻有不同的理解：權力是一把雙刃劍，用好了，為國聚財，為民謀利；用不好，毀了自己，害了國家。月在查處一起發(fā)票案件時，企業(yè)負責人許某為逃避應有的懲罰，偷偷地將5000元放在稽查資料內。她發(fā)現(xiàn)后嚴詞謝絕：“我是一名共產(chǎn)黨員，絕不會拿國家的稅款做交易。”第二天，許某找她的母親陪同，一塊上門來。母親說，許某是個遠房親戚，并暗示自己的女兒，“你表弟的工作還要靠他幫忙呢”。她清楚表弟家庭困難，為了謀一份工作四處碰壁，但她更清楚：個
青春是短暫的,從事國稅工作十五年的，憑著對黨和事業(yè)的忠誠，在平凡的稅收戰(zhàn)線上無私奉獻，用愛和汗水譜寫了一曲動人的青春樂章。全方位地展示了她——一個“學習標兵”、“稽查能手”、“服務明星”、“文明使者”的美好形象。學海無涯苦練內功
“學海無涯苦作舟”。自踏上稅務稽查崗位第一天起，她就愛上了這項富有挑戰(zhàn)性的工作。
為了練就過硬的查帳本領，她暗自要求自己做到“勤思考、勤學習、勤實踐、勤總結”。
“做，就要做最好的”。她從沒有因為自己是一名稽查新兵和女同志而降低標準。作為一位年輕人、一位妻子、一位母親，加倍的學習就意味著更多的放棄。，她的孩子正值哺乳期。每天，她將孩子哄睡著后開始學習，深夜被孩子的哭聲驚醒后才發(fā)覺自己已伏在桌上睡著了。為了強化自我學習，她不顧丈夫阻攔，早早給孩子斷了奶，將孩子交給奶奶照顧。每次在電話里聽到孩子的哭聲，她只能無奈地忍著心痛。，由于工作學習壓力大，長期內分泌失調的長了滿臉“痘痘”,醫(yī)生建議藥物與心理治療相結合。正處于藥物調節(jié)期的她，得知省局將第二次舉辦稽查能手選拔活動，便毫不猶豫地報了名。家人和丈夫堅決反對：“這治療剛剛有點起色，又要不分日夜地學習，好端端的一張臉變得這樣難看，必須得趁早治。再說，你就已經(jīng)是省級稽查能手了，今年再考一次，不是想自找苦吃嗎？”丈夫的話不無道理，但在容貌美觀和學習之間，她還是選擇了后者。功夫不負有心人，她又一次取得了省級稽查能手的稱號。
“付出總有回報”。她對家庭、對丈夫、對兒子的犧牲和愧疚，贏得的是一個個驕人的成績。她成為全系統(tǒng)有名的“學習標兵”，在各種學習和競賽活動中都名列前茅，第一批通過了全省國稅系統(tǒng)專業(yè)等級“稽查高級類”考試。剛正不阿巾幗建功
過硬的業(yè)務素質，為她順利開展工作提供了有力保障。自從事稅務稽查工作開始，6年多來，她早已從一個沒有實踐經(jīng)驗的門外漢，鍛煉成長為招之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝的“主力軍”。
11月，她到某機械公司例行檢查。該公司在連續(xù)幾年的稅務稽查中均未發(fā)現(xiàn)問題，賬面反映的是稅款多繳。介入此案后，她一方面深入到同行業(yè)了解生產(chǎn)工藝流程，另一方從企業(yè)的賬冊資料入手，尋找疑點。她通過摸底調查，掌握了企業(yè)的生產(chǎn)、銷售特點，決定把核實銷售作為主攻方向，實施重點突破，一舉揭穿了該單位少申報繳稅的事實，為國家挽回稅款損失221萬元。
在稅務稽查辦案中，她曾遇到過各種阻力和危險。月，她在查處一起利用虛假海關完稅憑證偷稅的大案過程中，涉案人員在多次找人說情不通，送禮不收的情況下，給她送來了一張紙，上面寫著：“小心點，馬路上我的汽車可沒長眼睛”。沒被嚇倒，她立即給當事人回電：“怕死就不干稽查，我死了會成為烈士，而你定將受到法律嚴懲，好自為之吧。”正義不畏邪惡，此案已徹底查清，并依法移送司法機關懲處。同事們在評價6年來的稽查工作時，用了“三多”兩個字來概括：一是稽查的戶數(shù)多，檢查案件312件，遠遠高出平均數(shù)。二是查出的大案多，共查出大要案36起。三是查補的稅款多，查出企業(yè)偷漏稅款2100多萬元。多年的工作實踐，她摸索出了一套的“望、聞、問、切”的稽查工作新模式，得到了市局的充分肯定。
在做好稽查工作的同時，她力求找準執(zhí)法與服務的結合點，幫助企業(yè)解決稅收和財務管理上的困難，避免不必要的損失。月，她曾經(jīng)檢查過的一家企業(yè)收到幾份增值稅專用發(fā)票，由于數(shù)額較大、發(fā)票真假難以識別。企業(yè)財務人員陳某在困境下抱著試試看的態(tài)度打電話向她求助。不巧那是個星期六，她正在醫(yī)院照顧住院的婆婆。她一邊爽快地答應了陳某，一邊為難地看著婆婆。婆婆笑著說:“快去吧，我這老太婆可不想成為你的累贅。”她當即聯(lián)系相關人員一同趕到稽查局，通過金稅工程系統(tǒng)發(fā)函給對方稅務機關，在第一時間得到假票的信息，并迅速通知陳某，為企業(yè)避免經(jīng)濟損失30多萬元。
全市國稅系統(tǒng)向社會推出了“服務e站”品牌，她被確定為6名提供稅法咨詢和政策解讀的業(yè)務骨干之一，并向全社會公布。無論是上班還是下班，無論是白天還是黑夜，只要有需求，她總是有求必應，不厭其煩地為納稅人釋疑解惑，排憂解難。據(jù)不完全統(tǒng)計，自至今，她共回復納稅人的電話、信息1000余條（次），受到了廣大納稅人的一致好評。
廉潔奉公樹立形象
稽查干部手中握著執(zhí)法權，在許多人看來，是何等的威風。但在她的心中卻有不同的理解：權力是一把雙刃劍，用好了，為國聚財，為民謀利；用不好，毀了自己，害了國家。月在查處一起發(fā)票案件時，企業(yè)負責人許某為逃避應有的懲罰，偷偷地將5000元放在稽查資料內。她發(fā)現(xiàn)后嚴詞謝絕：“我是一名共產(chǎn)黨員，絕不會拿國家的稅款做交易。”第二天，許某找她的母親陪同，一塊上門來。母親說，許某是個遠房親戚，并暗示自己的女兒，“你表弟的工作還要靠他幫忙呢”。她清楚表弟家庭困難，為了謀一份工作四處碰壁，但她更清楚：個
人的困難永遠不能高于國家的利益。用國家的利益來換表弟的工作，這種圖謀在面前根本行不通。看到她在金錢和親情面前均不為所動，許某只得心服口服地選擇了配合處理。
月，她在查處另一企業(yè)偷稅案時，該企業(yè)法定代表人又是帶著禮物上門，又是找稅務機關人員打招呼，又是找她的親戚說情。她都坦誠地說：“你們的心情我理解，可我的難處你們也要理解。如果今天我收受了禮物和人情，那么，明天就不是我查企業(yè)，而是企業(yè)和我同時查！”據(jù)不完全統(tǒng)計，幾年來她先后多次拒吃請，拒收禮品、禮金約6萬余元，以實際行動維護了一個稅務稽查人員的形象，受到了社會各界和廣大納稅人的交口稱贊。關愛社會奉獻愛心
工作之余，常常牽掛著社會弱勢群體和困難群眾。
月，她熱心地參加了市婦聯(lián)舉辦的社會媽媽與留守兒童親情結對活動，與XX市橫垛鎮(zhèn)中心小學的吳彩霞結成幫扶對子。小彩霞與年邁的爺爺、奶奶相依為命，其父親早已去逝，母親外出打工杳無音訊。當時正值暑假，將孩子帶回泰興，承擔起“媽媽”的責任，給她購買新衣服及學習用品，帶她溜冰、散步，讓小彩霞重新找回了那失去已久的母愛。上學后，她主動承擔起小彩霞的生活費，并送去學習用品，多次與小彩霞的老師交流。
一個偶然的機會，她聽說市第三高級中學學生丁燕萍因家庭困難面臨輟學，立即通過校方領導找到這位同學，與她長期結對幫撫，自1月起每月供給她生活費300元，讓她安心學習。自1996年，XX市國稅稽查局與XX市聾啞兒語訓中心結對幫撫。作為稽查局的一員，定期捐款送物，經(jīng)常前去探望，從未間斷。她還向福利工廠殘疾職工陳菊生伸出援助之手，給予了經(jīng)濟上和生活料理上的無私的幫助。
多年來，她一直堅持慈善捐助，向失學兒童和社會弱勢群體獻愛心，相繼救助近30人次，捐款3萬多元。她的行為得到了婦聯(lián)和社會各界的贊許，被評為XX市“十佳社會媽媽”。
踏踏實實做事，清清白白做人，把青春獻給稅收事業(yè)，把無悔留給自己，這是對青春、對人生的詮釋。她深知，榮譽屬于昨天，今后的路還很長很長
第二篇：全國稅務稽查員考試練習題庫
全國稅務稽查員考試練習題庫附答案
一、填空題（100題）
1、《稅務行政復議規(guī)則（試行）》規(guī)定復議機關必須強化責任意識和服務意識，樹立依法行政觀念，認真履行行政復議職責，忠于法律，確保法律正確實施，堅持有錯必糾；行政復議活動應當遵循合法、公正、公開、及時、（）的原則。
2、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則（試行）》的規(guī)定，國稅局（稽查局、稅務所）與地稅局（稽查局、稅務所）、稅務機關與其他行政機關聯(lián)合調查的涉稅案件，應當根據(jù)各自的法定職權，經(jīng)協(xié)商分別作出具體行政行為，不得（）具體行政行為。
3、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則（試行）》的規(guī)定，對國稅局（稽查局、稅務所）與地稅局（稽查局、稅務所）共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議；對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。
4、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則（試行）》的規(guī)定，對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的（）稅務機關申請行政復議。
5、申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（60）日內提出行政復議申請。
6、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以（口頭）；口頭申請的，復議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。
7、依法提起行政復議的納稅人及其他當事人為稅務行政復議申請人，具體是指納稅義務人、（扣繳義務人）、納稅擔保人和其他當事人。
8、復議機關收到行政復議申請后，應當在（5）日內進行審查，決定是否受理。對不符合本規(guī)則規(guī)定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。
9、對符合規(guī)定的行政復議申請，自復議機關法制工作機構收到之日起即為受理；受理行政復議申請，應當（書面告知）申請人。
10、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其他當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（15）日內，依法向人民法院提起行政訴訟。
11、在行政復議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有（舉證責任）。
12、復議機關審查復議案件，應當以證據(jù)證明的（案件 事實）為根據(jù)。
13、復議機關法制工作機構應當自受理行政復議申請之日起（7）日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。
14、復議機關在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，本機關有權處理的，應當在（30）日內依法處理；無權處理的，應當在7日內按照法定程序轉送有權處理的國家機關依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。
15、申請人在申請行政復議時可以一并提出行政賠償請求，復議機關對符合國家賠償法的有關規(guī)定應當給予賠償?shù)模跊Q定撤銷、變更具體行政行為或者確認具體行政行為違法時，應當同時決定被申請人依法給予（賠償）。
16、復議機關應當自受理申請之日起（60）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。
17、根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》的規(guī)定實施行政許可，應當遵循（便民）的原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質服務。
18、公民、法人或者其他組織對行政機關實施行政許可，享有（陳述權、申辯權）；有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟；其合法權益因行政機關違法實施行政許可受到損害的，有權依法要求賠償。
19、行政許可需要行政機關內設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定一個機構（統(tǒng)一受理）行政許可申請，（統(tǒng)一送達）行政許可決定。
20、行政機關對申請人提出的行政許可申請，應當根據(jù)下列情況分別作出處理：對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在（5）日內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理；
21、行政機關應當對申請人提交的申請材料進行審查。申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關能夠當場作出決定的，應當(當場)作出書面的行政許可決定。
22、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起二十日內作出行政許可決定。二十日內不能作出決定的，經(jīng)本行政機關負責人批準，可以延長(10)日，并應當將延長期限的理由告知申請人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
23、依法應當先經(jīng)下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當自其受理行政許可申請之日起（20）日內審查完畢。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
24、行政機關作出準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起（10）日內向申請人頒發(fā)、送達行政許可證件，或者加貼標簽、加蓋檢驗、檢測、檢疫印章。
25、行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，行政機關在作出行政許可決定前，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利；申請人、利害關系人在被告知聽證權利之日起五日內提出聽證申請的，行政機關應當在（20）日內組織聽證。
26、行政機關應當于舉行聽證的（7）日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關系人，必要時予以公告；
27、被許可人需要延續(xù)依法取得的行政許可的有效期的，應當在該行政許可有效期屆滿（30）日前向作出行政許可決定的行政機關提出申請。但是，法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
28、行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照(《國家賠償法》)的規(guī)定給予賠償。
29、某人民檢察院立案偵查稅務干部王某涉稅犯罪案件，偵查中發(fā)現(xiàn)已過追訴期限，人民檢察院應當作出(撤銷案件)的決定
30、甲系某中外合資企業(yè)法定代表人，該企業(yè)在某一納稅中，采取銷售不入賬和謊稱原始銷售統(tǒng)計清單丟失的方式偷稅人民幣70萬元，占該企業(yè)應納稅稅額的15%，對該行為的認定，正確的是:企業(yè)構成(偷稅罪),適用兩罰制。
31、提高稅收征管的(質量)和(效率)是稅收征管工作的基本目標。
32、稅收征管工作的基本目標具體包括：(執(zhí)法規(guī)范)、(征收率高)、(成本降低)和(社會滿意)。33、2010年前我國要實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以(計算機網(wǎng)絡)為依托，集中征收、(重點稽查)、強化管理的稅收征管模式。
34、稅務稽查包括：(日常稽查)、(專項稽查)、(專案稽查)。
35、稅務稽查的基本原則。稅務稽查必須以(事實)為根據(jù)，以(稅收法律、法規(guī)、規(guī)章)為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯(lián)系和配合。
36、作出稅務行政處罰決定之前，應當依照《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、第三十二條、第四十二條規(guī)定告知當事人作出處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的(陳述)、申辯、(聽證)等權利。
37、稽查告知的形式有(書面告知和口頭告知)。
38、復查組向組織復查的稽查局報送復查報告前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應 當自接到復查報告之日起(5)日內提出書面意見。
39、復查組實行(組長)負責制。
40、復查工作計劃應當報送(上級稽查局)備案。
41、下級稽查局的復查工作計劃與上級稽查局的復查工作計劃發(fā)生沖突的，必須執(zhí)行(上級稽查局)復查工作計劃。
42、復查人員與復查案件有利害關系的，應當(回避)。
43、稅務稽查案件的復查必須(案卷審查)和(實地調查)相結合。
44、復查取得的證據(jù)材料由(重新作出稅務處理決定)的稽查局歸檔保管。
45、查補稅額在(5000元至20000元)以上的應當立案查處。
46、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務機關管轄的，由(最先查處的)稅務機關負責。
47、實施稅務稽查應當二人以上，并出示(稅務檢查證件)。
48、調取帳簿及有關資料應當填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》，并在(3個月)內完整退還。
49、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在(10日)內審理完畢。50、稅務執(zhí)行人員對于稅務處理決定的執(zhí)行情況應當制作(《執(zhí)行報告》)，及時向有關部門和領導反饋。
51、稅務稽查案件結束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的(60日內)立卷歸檔。
52、稅務稽查中的工作報告包括稅務稽查報告、(稅務稽查審理報告)、稅務處理決定執(zhí)行報告等。
53、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為(永久)。
54、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為(10年)。
55、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經(jīng)(本級稅務機關局長)批準。
56、稅務稽查對象一般應當通過計算機選案、隨機抽樣、(公民舉報)和(情報交換)等方法產(chǎn)生。
57、稅務案件的查處，原則上應當由(被查對象所在地)的稅務機關負責。
58、發(fā)票案件的查處由(案發(fā)地)稅務機關負責。<>
59、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由(本級稅務機關)的局長審定。
60、實施稅務稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取(詢問、調取帳簿資料)和實地稽查等手段進行。61、需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取(函查)和(異地調查)兩種方式進行。
62、查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫(《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》)，經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。
63、稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當填寫(《稅務檢查專用證明》)，與(稅務檢查證)配套使用。
64、稽查跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當使用(被查對象所在地)主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。65、地稅部門針對某一行業(yè)開展的專項檢查一般應間隔(三年)以上。
66、同一地稅機關對同一納稅人的專項檢查在一年內一般只能進行(一次)。但有群眾舉報、上級交辦、情報交換等發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的除外。
67、各級地稅部門每年安排的專項檢查所涉及的納稅人占全部納稅人的比例一般不得超過(10%)。68、地稅機關在實施稅收檢查時，應在進行檢查的(3)日前下達《稅務檢查通知書》。
69、對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據(jù)納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過(10天)。70、稅務機關認為應對納稅人進行行政處罰時，應在實施行政處罰前，依法履行處罰(告知)程序，并認真聽取當事人的陳述、申辯。
71、稅務稽查包括（日常稽查、專項稽查、專案稽查）等。
72、稅務稽查必須以事實為根據(jù)，以（稅收法律、法規(guī)、規(guī)章）為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯(lián)系和配合。
73、稅務稽查工作應當按照確定稽查對象、（實施稽查、審理、執(zhí)行）等程序分工負責，互相配合，互相 制約，以保證準確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。
74、各級稅務機關應當建立（稅務違法案件舉報中心），受理公民舉報。舉報中心設在所屬稅務稽查機構。75、稅務案件的查處，原則上應當由（被查對象所在地）的稅務機關負責；發(fā)票案件由（案發(fā)地）稅務機關負責；稅法另有規(guī)定的；按稅法規(guī)定執(zhí)行。
76、財務軟件按適用范圍不同，可分為(通用財務軟件)和(定點開發(fā)財務軟件)；
77、結算方式設置主要內容包括(結算方式編碼)、(結算方式名稱)、(票據(jù)管理標志)等； 78、電算化會計的人員可分為(系統(tǒng)開發(fā)人員)和(系統(tǒng)的使用和維護人員)；
79、典型的中等規(guī)模的會計信息系統(tǒng)按業(yè)務功能，一般可分為(財務)、(購銷存)、(管理決策)三大子系統(tǒng)； 80、會計信息系統(tǒng)的業(yè)務處理過程，是以(購銷存業(yè)務處理)為基礎，以(總帳系統(tǒng))為核心，最后得到用于分析、決策的信息；
81、商品化財務軟件一般具有(通用性)、(合法性)、(安全性)等特點；
82、納稅人領用的有獎發(fā)票票面金額連續(xù)(3 個月)個月超過核定定額的，主管地稅機關應進行調查、測算，并按規(guī)定及時調整納稅人的定額。
83、稅務稽查案件終結后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的（60）日內立卷歸檔。
84、一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為（15年）；
85、會計電算化按開展的范圍不同，可以分為(微觀會計電算化)和(宏觀會計電算化)； 86、會計信息系統(tǒng)按管理職能不同可分為(核算子系統(tǒng))、(管理子系統(tǒng))、(決策子系統(tǒng))； 87、會計電算化的主要發(fā)展趨勢是(集成化)、(網(wǎng)絡化)、(智能化)； 88、發(fā)票的管理辦法由(國務院)規(guī)定；
89、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在３年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到(5)年。
90、稅收管理員是(分片（類）管理稅源)的工作人員，基本職責是按片（類）負責對納稅戶的稅源管理工作。
91、除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：(權責發(fā)生制)、配比原則、相關原則、確定原則、(合理原則)。
92、納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本(50%)的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。93、納稅人支付給個人(非本企業(yè)雇員)的傭金，除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，不得超過服務金額的(5%)。94、在EXCEL中，如果A1：A4包含的數(shù)字分別為2、4、6、8，則AVERAGE(A1：A4)=(5)，COUNT(A1：A4)=(4)。
95、設置憑證類別的主要內容包括(憑證類別代碼)和(憑證類別名稱)。
96、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法和(會計核算軟件)，應當報送稅務機關備案。
97、違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在(5年)內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。98、會計信息系統(tǒng)以(計算機和互聯(lián)網(wǎng)信息技術)為主要工具，采用(人機結合)方式，進行相互操作 99、目前我市推行的多元化申報納稅方式主要有直接申報納稅、（銀行網(wǎng)點申報納稅）和（網(wǎng)上申報納稅)。100、會計信息處理技術的發(fā)展大致經(jīng)歷了三個階段，即(手工處理階段)、(機械處理階段)、(計算機處理階段)。
二、判斷改錯題（100題）
1.按照刑法的規(guī)定，犯有偷稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款、滯納金和所騙取的出口退稅款。（）錯誤，應刪除“滯納金”。
2.稅務機關工作人員徇私舞弊，違法辦理發(fā)票發(fā)售、抵扣稅款、出口退稅，致使國家利益遭受重大損失的，為瀆職罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。（）3．人民法院認為行政機關的具體行政行為顯失公正的，可以判決變更該具體行政行為。（）錯誤，應將“具體行政行為”改為“行政處罰” 4．行政機關不服一審法院的行政裁定，應在收到裁定書之日起15日內提出上訴。（）錯誤，應將“15日”改為“10日”或將兩個“裁定”改為“判決” 5．在行政訴訟中，原告和被告的法律地位平等。（）
6．在稅務行政訴訟法律適用規(guī)則方面，部門規(guī)章與地方規(guī)章不一致或部門規(guī)章之間發(fā)生沖突時，由最高人民法院作出解釋或裁決。（）錯誤，應在“最高人民法院”后加“送請國務院” 7．行政訴訟中原告負有舉證責任。（）錯誤，應將“原告”改為“被告” 8.在稅務行政訴訟中一審原告、被告和第三人均有權提起上訴，提出上訴應在一審判決后30日內提出。（）錯誤，應將“３０日”改為“１５日” 9.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院主要審查具體行政行為的合理性。（）錯誤，應將“合理”改為“合法” 10.當事人受他人脅迫有違法行為的，應當依法從輕或者減輕行政處罰。（）
11．某區(qū)地稅分局第一稅務所所轄個體工商戶王某8月以經(jīng)營虧損為由，拒絕交納當月應納稅款，經(jīng)稅務機關責令限期改正后，逾期仍不繳納，經(jīng)請示區(qū)地稅局分局批準，決定強制執(zhí)行，扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的商品，王某不服向該地稅分局申請行政復議。（）
12.某稅務機關在發(fā)票檢查中，對違反發(fā)票管理的個體戶趙某決定罰款2000元，在處罰決定做出前，檢查人員應以口頭方式告知趙某作出處罰決定的事實、理由、依據(jù)以及依法應享有的權利。（）錯誤，應將“口頭方式”改為“書面方式” 13.某納稅人要求聽證應在收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內向稅務機關提出書面請求。（）錯誤，應將“７日”改為“３日” 14.稅務機關在收到當事人書面聽證申請后，應在3日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人，通知當事人舉行聽證的時間、地點的情況。（）錯誤，應將“3日”改為“7日” 15.某納稅人因不服某區(qū)地稅局分局對其逾期申報處以５００元罰款的行政行為，向其上級稅務機關市地稅局提起行政復議，市地稅局受理后作出維持具體行政行為的行政復議決定，納稅人逾期不起訴又不履行復議決定的，市地稅局申請人民法院強制執(zhí)行。（）錯誤，應將“市地稅局申請”改為“區(qū)地稅局申請” 16.某納稅人因不服某區(qū)地稅局對其偷稅作出的處罰行為，于２００１年2月3日向其上級稅務機關市地稅局遞交行政復議書，市地稅局對其申請進行審查后于2月5日作出受理決定，并于作出受理決定之日起60日內作出復議決定。（）錯誤，應將“作出受理決定之日起”改為“收到復議申請之日起” 17.某公司２００１年2月1日辦理了工商登記后，一直未辦理稅務登記，同年3月10日稅務機關對其下達了責令限期改正通知書，限其在15日內辦理，該公司以未經(jīng)營為由拒不辦理，4月1日稅務機關對其處以20000元罰款，該公司不服向上級稅務機關申請復議，復議機關作出變更決定，對其處以10000元罰款，該公司逾期不履行也不提起訴訟，復議機關依法向人民法院申請強制執(zhí)行。（）
18.個體戶項某因偷稅被稅務機關處以罰款，項某不服，但不久病亡，按照法律規(guī)定，其子在復議期限內應以其父親的名義向稅務復議機關提起要求撤消處罰決定并賠償?shù)膹妥h申請。（）錯誤，應將“父親的”改為“自己的” 19.對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關申請復議；對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅機關的上一級稅務機關申請復議。（）20.A公司對某地稅分局對其逾期申報行為給予罰款不服，向上一級稅務機關申請復議，上一級稅務機關經(jīng)審查后受理，并在規(guī)定期限內作出復議決定，加蓋復議機構印章后，送達納稅人。（）錯誤，應將“復議機構”改為“復議機關” 21.按照《中華人民共和國國家賠償法》的規(guī)定，賠償義務機關賠償損失后，應當責令工作人員承擔部分或全部賠償費用。（）錯誤，應在“工作人員”前加上有“故意或重大過失的” 22.２００１年9月，某汽配公司以某縣地稅局的執(zhí)法行為造成其損失為由向稅務賠償義務機關提出賠償申請，賠償義務機關經(jīng)審查作出了予以賠償?shù)臎Q定。（）錯誤，應在“執(zhí)法行為”前加“違法”兩字。２3.1998年4月某外國公民（該公民所屬國法律未對中國公民實行對等國家賠償）認為，某縣地稅局對他3月份的收入多征了人民幣2000元，向稅務機關提出退回多繳的2000元稅款并賠償多繳期間的銀行利息。稅務機關經(jīng)調查核實，退回了多征收的2000元稅款但賠償請求不予支持。（）
24.某縣國、地稅局聯(lián)合對A企業(yè)進行納稅檢查，認為該企業(yè)有逃避納稅義務行為的現(xiàn)象并有轉移財產(chǎn)的嫌疑，遂共同對該企業(yè)的財產(chǎn)進行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財產(chǎn)，損失財產(chǎn)價值5000元。該企業(yè)遂向縣地稅局提出賠償全部損失的請求，地稅局認為自己只應承擔部分責任，給予了部分賠償。（）應將“部分賠償”改為“全部賠償”。
25.賠償義務機關應當自收到申請之日起兩個月內給予賠償，逾期不予賠償或者賠償請求人對賠償數(shù)額有異議的，賠償請求人可以自期滿之日起三十日內向上一級機關申請復議。（）
26.稅務機關在依法查處違法行為過程中，發(fā)現(xiàn)違法行為涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須依照《稅收征收管理法》向公安機關移送。（）錯誤，《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》 27.具有移送涉嫌犯罪案件審批權的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。（）
28.已批準移送的涉嫌犯罪案件，稅務機關應當在24小時內向公安機關移送。（）
29.甲市地稅局在甲市的橋東區(qū)，乙納稅人在甲市的橋西區(qū)。甲市地稅局對乙進行稅務稽查后認為，乙的偷稅行為已涉嫌構成犯罪，決定向公安機關移送，那么，其應當向甲市公安機關移送？（）30.稅務人員與納稅人勾結，協(xié)助納稅人犯偷稅罪的，該稅務人員的犯罪行為構成瀆職罪。（*）偷稅罪 31.稅務機關依法委托某單位代征稅款。納稅人對該單位征稅行為不服，提出行政復議申請，則稅務機關是行政復議的被申請人?（）
32.稅務行政處罰決定書郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期?（）
33.張某因不服稅務局查封財產(chǎn)決定向上一級稅務機關申請復議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償請求。復議機關經(jīng)審查認為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定造成的財產(chǎn)損失，復議機關正確的做法是解除查封的同時就損失問題進行調解。（）錯誤，解除查封的同時決定被申請人賠償相應的損失 34.行政機關申請人民法院強制執(zhí)行其具體行政行為，應當自被執(zhí)行人的法定起訴期限屆滿之日起三個月內提出。（）錯誤，被執(zhí)行人的法定起訴期限屆滿之日起180日
35.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人采取了稅收保全措施，該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是乙稅務所是本行政訴訟被告。（）錯誤，甲縣地稅局是本行政訴訟被告
36.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款1500元的行政處罰，該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是乙稅務所是本行政訴訟被告。（）
37.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款5000元的行政處罰（甲縣地稅局并未“授權”乙稅務所可以作出罰款額在2000元以上的行政處罰），該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是甲縣地稅局是本行政訴訟被告。（）錯誤，乙稅務所是本行政訴訟被告
38.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款5000元的行政處罰（甲縣地稅局明文“授權”乙稅務所可以作出罰款額在5000元以下的行政處罰），該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是甲縣地稅局是本行政訴訟被告。（）
39.公民、法人或其他組織對具體行政行為在法定期限內不提起訴訟又不履行的，行政機關可以申請人民法 院強制執(zhí)行其具體行政行為。行政機關具體應向被執(zhí)行人所在地的基層人民法院提出申請？（）錯誤，行政機關所在地的基層人民法院
40.稅務機關作出具體行政行為時，未告知當事人訴權及起訴期限的，起訴期限應當如何起算？從當事人知道或者應當知道訴權或者起訴期限之日起起算，但從知道或者應當知道具體行政行為內容之日起最長不得超過2年。（）
41、對納稅人的稽查，除上級稽查機構抽查下級稽查工作質量和公民舉報案件稽查外，當年不應重復進行。（）
42、稽查機構應為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結案后可對舉報人進行適度的宣傳。（）錯誤，稽查機構應為舉報人保密，不準以任何方式將舉報人的姓名和舉報材料交給被舉報單位或無關人員
43、稅務案件的查處，由被查對象所在地稽查機構負責，但稅法另有規(guī)定或有特殊情況的，也可由案發(fā)地稽查機構負責。（）
44、在稅務稽查執(zhí)法辦案中，任何事項都要予以公開。（）錯誤，在稅務稽查執(zhí)法辦案中，除法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定不能公開或者需要保密的事項外，都要予以公開。
45、稽查告知必須書面告知。（）錯誤，稽查告知除有規(guī)定必須書面告知外，可以口頭告知
46、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由本級稅務機關的局長審定。（）
47、稅務處理（包括處罰）結果可以有選擇性的公開；案件稅務處理結果應當按照規(guī)定公告。（）錯誤，稅務處理（包括處罰）結果均可公開
48、復查對原稅務處理決定的處罰不再改變。（）錯誤，原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。
49、復查工作計劃應當報送上級稽查局備案。（）
50、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執(zhí)行上級稽查局復查工作計劃。（）
51、復查人員與復查案件有利害關系的，應當回避。（）
52、稅務稽查案件的復查必須案卷審查和實地調查相結合。（）
53、復查取得的證據(jù)材料由重新作出稅務處理決定的稽查局歸檔保管。（）錯誤，復查取得的證據(jù)材料由原作出稅務處理決定的稽查局歸檔保管
54、公民口頭舉報稅務違法案件筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。（）正確，筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，由其簽名、蓋章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。
55、查補稅額在 5000元至20000元以上的應當立案查處。（）
56、稅務案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責。（）錯誤，稅務案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責；發(fā)票案件由案發(fā)地稅務機關負責。
57、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務機關管轄的，由最先查處的稅務機關負責。（）
58、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。（）錯誤，其案卷保管期限為永久。
59、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十五年。（）錯誤，其案卷保管期限為十年。
60、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經(jīng)檔案管理部門負責人同意。（）錯誤，本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經(jīng)本級稅務機關局長批準。
61、稅務稽查對象一般應當通過計算機選案、隨機抽樣、公民舉報和情報交換等方法產(chǎn)生。（）62、私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的應當立案查處。（）63、實施稽查前必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等。（）錯誤，公民舉報有稅收違法行為的；稽查機關有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的；預先通知有礙稽查的不必事先通知。
64、稽查人員與被查對象有有近親屬關系的，應當自行回避，被查對象也有權要求他們回避。（）65、實施稅務稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實地稽查等手段進行。（）66、需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取函查和異地調查兩種方式進行。（）
67、查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》，經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。（）
68、稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當填寫《稅務檢查專用證明》，與稅務檢查證配套使用。（）
69、稽查跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當使用被查對象所在地主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。（）70、對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據(jù)納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過60天。（）錯誤，對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據(jù)納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過10天。
71.轉辦案件是指由上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、逃稅案件。（）錯誤，轉辦案件是指由上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、逃稅案件。72.偷稅、抗稅，逃避追繳欠稅等案件，無論數(shù)額大小，均應立案查處。（）
73.稅務人員在對某科學事業(yè)單位進行檢查時，發(fā)現(xiàn)其取得技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務收入未繳納企業(yè)所得稅，稽查人員按照稅收政策的有關規(guī)定，認為此項收入應免征企業(yè)所得稅。（）
74．稽查人員對融資租賃業(yè)務進行檢查，認為出租人必須將設備殘值銷售給承租人才是融資租賃業(yè)務，否則，應屬于服務業(yè)-租賃業(yè)營業(yè)稅征稅范圍。（）錯誤，稽查人員對融資租賃業(yè)務進行檢查，認為出租人必須將設備殘值銷售給承租人才是融資租賃業(yè)務，否則，應屬于服務業(yè)-租賃業(yè)營業(yè)稅征稅范圍。75.稅務人員對營利性醫(yī)療機構進行檢查時，對其從事非治療性的美容業(yè)務取得的收入，按照稅收政策的規(guī)定，免征營業(yè)稅。（）錯誤，稅務人員對營利性醫(yī)療機構進行檢查時，對其從事非治療性的美容業(yè)務取得的收入，按照稅收政策的規(guī)定，免征營業(yè)稅。
76.稅務稽查的權限只是指稅務人員在法律規(guī)定的職權范圍內行使稅務檢查權力限制的能力。（）錯誤，稅務稽查的權限只是指稅務人員在法律規(guī)定的職權范圍內行使稅務檢查權力限制的能力。
77.稅收法律法規(guī)規(guī)定，對拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務機關應依法補征。（）78.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（）
79.對涉嫌犯罪的稅務違法行為，審理部門應當制作《稅務案件移送書》，報經(jīng)批準后，移送司法機關查處。（）
80.電信企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給外單位并取得租賃收入，應按“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）81.稅務稽查對象應該是本區(qū)域范圍內的負有納稅義務、扣繳稅款義務的單位和個人。（）錯誤，稅務稽查對象應該是本區(qū)域范圍內的負有納稅義務、扣繳稅款義務的單位和個人。
82.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生“以房換地”業(yè)務，由于雙方交換價值相等，企業(yè)對此項業(yè)務未申報納稅，稽查人員檢查后未提出處理意見。（）錯誤，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生“以房換地”業(yè)務，由于雙方交換價值相等，企業(yè)對此項業(yè)務未申報納稅，稽查人員檢查后未提出處理意見。
83.檢查企業(yè)轉讓股票、債券取得的價款大于帳面價值時，應看其是否作為投資收益處理，繳納企業(yè)所得稅。（）
84.對工資、薪金所得的稽查方法之一是核實有無在“銷售費用”帳戶列支發(fā)放的產(chǎn)品推銷獎、提成獎，是否已計入工資、薪金所得額申報納稅。（）
85.稽查人員對企業(yè)產(chǎn)品銷售退回的稽查，主要是檢查其真實性，它包括檢查是否真的退還和退還的是否是本企業(yè)原來銷售的產(chǎn)品兩個方面。（）86.某企業(yè)在2000收入中有一筆紅字系1999年銷售產(chǎn)品在本退回，某稽查人員認為該帳務處理錯誤。（）錯誤，某企業(yè)在2000收入中有一筆紅字系1999年銷售產(chǎn)品在本退回，某稽查人員認為該帳務處理錯誤。
87.若“預收帳款”科目的貸方對應科目是“產(chǎn)成品”科目，則企業(yè)有可能將已經(jīng)銷售的產(chǎn)品沒有計入“產(chǎn)品銷售收入”帳戶。（）
88.納稅人在一個會計內所采取的存貨計價方法，只要是財務會計制度所規(guī)定的計價方法范圍之內的，可隨時更換。（）錯誤，納稅人在一個會計內所采取的存貨計價方法，只要是財務會計制度所規(guī)定的計價方法范圍之內的，可隨時更換。
89.在檢查某企業(yè)時發(fā)現(xiàn)其把委托加工材料的加工費計入委托加工材料成本中而所發(fā)生的運費則直接計入了管理費用，對此，稽查人員認為正確。（）錯誤，在檢查某企業(yè)時發(fā)現(xiàn)其把委托加工材料的加工費計入委托加工材料成本中而所發(fā)生的運費則直接計入了管理費用，對此，稽查人員認為正確。
90.對建筑業(yè)收取的工程價款進行稽查時，只需檢查直接費用、間接費用和稅金的核算內容是否正確。（）錯誤，對建筑業(yè)收取的工程價款進行稽查時，只需檢查直接費用、間接費用和稅金的核算內容是否正確。91.舉報人只能采用書信或電話形式舉報涉稅案件，并要如實提供自己的姓名。（）錯誤，舉報人只能采用書信或電話形式舉報涉稅案件，并要如實提供自己的姓名。92、只有通過操作系統(tǒng)才能完成對計算機的各種操作。（）93、FORMAT A /S執(zhí)行快速格式化。（）
94、在安易會計軟件中，只要用CTRL+F2鍵即可使用模擬計算器。（）95、建立子目錄的命令為RD。（）96、TYP命令可顯示文件內容。（）
97、DEL和ERAS兩個命令都是刪除文件命令。（）98、恢復被刪除的文件用UNDELETE命令。（）99、批處理文件不必以。BAT為擴展名。（）
100、如果不定義憑證類型，軟件則將憑證類型默認為記帳憑證。（）
三、單 選 題（103題）：
1、對于當場作出的行政處罰決定，當事人（）。A、未經(jīng)全面調查的程序，不能申請行政復議 B、可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟 C、無權提起行政訴訟 D、以上三項均不正確
2、行政處罰決定書應當在（）日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定送達當事人。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
3、要求聽證的稅務行政處罰當事人，應當在告知書送達后（）日內向稅務機關（）提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權利。A、3日 書面 B、5日 書面
C、5日 以書面為原則，以口頭為例外 D、3日 以書面為原則，以口頭為例外
4、聽證應當（）舉行。A、公開
B、可公開可不公開
C、除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，應當公開舉行 D、不公開 5．下列處罰種類中，行政法規(guī)可以設立除（）以外的行政處罰。A 暫扣或者吊銷許可證 B 責令停產(chǎn)停業(yè) C 沒收違法所得 D 行政拘留
6．稅務機關對（）罰款的行政處罰以前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上
7、違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以（）元以下，對法人或者其他組織處以（）元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定。A、50元 2000元 B、20元 2000元 C、20元 1000元 D、50元 1000元
8、賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效自（）起計算，但被羈押期間不計算在內。A、國家機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日 B、國家機關及其工作人員行使職權時的行為造成的侵權事實發(fā)生之日
C、受害人知道或應當知道國家機關及其工作人員行使職權時的行為侵犯其合法權益之日 D、國家機關認為賠償請求人可以要求賠償之日
9、對賠償請求人取得的賠償金，（）。A、應當依據(jù)國家稅法征稅 B、不予征稅
C、是否征稅視情況而定
D、根據(jù)賠償請求人的性質和賠償金的數(shù)額確定稅率
10、按照《中華人民共和國國家賠償法》的規(guī)定，賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為（）。A 2個月 B 3個月 C 2年 D 3年
11、在行政賠償案件中，經(jīng)復議機關復議的，（）。A 復議機關是賠償義務機關
B 復議機關改變原具體行政行為的，作出具體行政行為的機關承擔賠償義務 C 復議機關改變原具體行政行為的，復議機關承擔賠償義務 D 復議機關加重損害的，復議機關對加重部分承擔賠償義務
12．《中華人民共和國國家賠償法》規(guī)定的賠償范圍包括國家機關及其工作人員（）。A 合法的職務行為給當事人造成的財產(chǎn)損害 B 違法的職務行為給當事人造成的財產(chǎn)損害 C 合法的職務行為給當事人造成的精神損害 D 違法的職務行為給當事人造成的精神損害 《行政復議法》
13、對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向上一級主管部門申請復議，也可以向 申請復議： A.該部門的本級人民政府
B.上一級主管部門的同級人民政府 C.該部門的本級人民法院
D.上一級主管部門的同級人民法院
14、對海關、金融、、外匯管理等實行垂直領導的行政機關的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請復議。
A.地稅 B.國稅 C.工商 D.公安
15、行政復議機關收到行政復議申請后，應當在 內進行審查。A.3日 B.5日 C.10日 D.1 5日
16、除決定不予受理和不屬于本機關受理的情況外，稅務行政復議申請自行政復議機關負責 工作的機構收到之日起即為受理。
A.辦公室 B.稅務檢查 C.法制 D.征管
17、復議申請受理后，行政復議機關超過復議期限不作答復的，申請人可以在復議期滿之日起 日內，申請人可依法向人民法院提起行政訴訟。A.5 B.15 C.30 D.60
18、被申請人不按規(guī)定提交書面答復、證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料的，行政復議機關可以： A.責令其盡快提交
B.責令其重新作出具體行政行為 C.中止復議
D.決定撤銷該具體行政行為
19、行政復議機關應當自受理申請之日起 內作出行政復議決定。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
20．稅務行政管理相對人不服稅務機關作出的（），可以提出復議申請。A 行政處分行為 B 人事任免行為 C 行政獎勵行為 D 行政處罰行為
21在委托代征關系中，納稅人不服代征人的征收行為申請復議的，應向（）提出申請。A 委托代征的稅務機關
B 委托代征稅務機關的上一級稅務機關 C 代征單位
D 代征單位的上級單位
22、納稅人不服某縣地稅局稽查分局的具體行政行為，欲申請復議，但無法確定應該向哪個機構申請，于是在復議期限的最后一日向該縣政府提出了復議申請，這種作法（）。A 應予以認可 B 不予認可
C 如縣法制辦當天將申請轉送給了縣地稅局則可予以認可 D 如無特殊理由則無效
23．具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出（）的決定。A 撤銷該具體行政行為
B 撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為 C 變更該具體行政行為 D 部分撤銷該具體行政行為
24．納稅人不服稅務行政處罰決定申請復議，復議機關作出了維持具體行政行為的復議決定。當事人在法定期限內沒有提起行政訴訟。如果納稅人不履行該復議決定，原作出具體行政行為的稅務機關可（）。A 申請法院強制執(zhí)行 B 直接強制執(zhí)行
C 申請復議機關強制執(zhí)行 D 提請復議機關申請法院強制執(zhí)行
25．納稅人于2000年7月18日（星期二）收到《稅務處理決定書》，其申請復議的最后期限是2000年（）。A 8月2日 B 9月15日 C 9月16日 D 9月18日
26．納稅人不服扣繳義務人的代扣代繳行為而申請復議的，應向（）申請。A 主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關 B 直接強制執(zhí)行
C 申請復議機關強制執(zhí)行 D 提請復議機關申請法院強制執(zhí)行 《行政訴訟法》
27、公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的（）侵犯其合法權益，有權依照《中華人民共和國行政訴訟法》向人民法院提起訴訟。A、行政行為 B、具體行政行為
C、主要是具體行政行為，也有一部分抽象行政行為 D、具體行政行為和抽象行政行為
28．某納稅人于2000年 9月1日（星期五）收到復議決定書，其向法院起訴的最后期限是（）。A 9月15日 B 9月16日 C 9月17日 D 9月18日
29．復議機關維持某縣地稅局具體行政行為的行政訴訟案件，由（）管轄。A 該縣人民法院 B 復議機關所在地的市中級人民法院 C 復議機關所在地的基層人民法院 D 由當事人選擇
30．按照行政訴訟法的規(guī)定，法院可以參照（）作出判決。A 法律 B 法規(guī) C 規(guī)章 D 政策
31．在行政訴訟中，被告經(jīng)法院兩次合法傳喚仍不到庭的，法院（）。A 可以不開庭審理 B 判決被告敗訴 C 應暫緩審理 D 可以缺席判決
32．在行政訴訟中，被告對（）負有舉證責任。A 所有事實和法律依據(jù) B 案件事實 C 損害情況 D 作出的具體行政行為
33．行政機關在行政訴訟中，除法定代表人外，最多還可以委托（）代表本單位參加訴訟。A 1人 B 2人 C 3人 D 4人
34．在行政訴訟中，人民法院（）。A 應當主持調解 B 可以主持調解
C 在當事人自愿基礎上可以主持調解 D 不應主持調解
35．稅務機關在收到法院的行政訴訟起訴狀副本后，應在（）內向法院提出答辯狀。A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 《刑法》
36．我國對涉稅犯罪定罪量刑、進行制裁的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在（）中。A 《中華人民共和國稅收征收管理法》 B 《中華人民共和國行政處罰法》 C 《中華人民共和國刑法》 D 《中華人民共和國行政訴訟法》
37．某納稅人認為稅務機關對其核定的稅額過高，故拒不繳納稅款，并打傷前來征稅的稅務人員，情節(jié)嚴重，該納稅人的行為構成（）。A 偷稅罪 B 抗稅罪 C 妨礙公務罪 D 逃避追繳欠稅罪
38．某納稅人欠繳稅款7萬元，為逃避納稅，轉移商品價值8萬元，稅務機關通過其他手段追繳稅款4萬元，最后有3萬元欠稅無法追繳，其應按逃避追繳欠稅罪定罪的數(shù)額為（）。A 7萬元 B 8萬元 C 3萬元 D 4萬元
39．某社會閑散人員盜竊增值稅專用發(fā)票數(shù)額較大，已構成犯罪，對其應按（）。A 偽造增值稅專用發(fā)票罪論處 B 偷稅罪論處 C 虛開增值稅專用發(fā)票罪論處 D 盜竊罪論處
40．某稅務所稅務人員劉某，因朋友相托，對一企業(yè)少征稅款達12萬元，且無法挽回損失，則劉某構成（）。A 偷稅罪 B 逃避追繳欠稅罪
C 騙取出口退稅罪 D 徇私舞弊，不征、少征稅款罪 41.行政許可行為是（）。A.依申請的行政行為 B.依職權的行政行為 C.強制性的行政行為 D.非要式的行政行為
42.下列行政行為中，不屬于行政許可的是（）A.特許 B.認可 C.證明 D.登記
43.下列不屬于《行政許可法》的基本原則有（）A.法定原則 B.便民和效率原則 C.救濟原則 D.信賴保護原則 E.當事人權利平等原則
44.根據(jù)我國《行政許可法》的規(guī)定，除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關作出行政許可決定的法定期限，一般為自受理行政許可申請之日起（）A.5日內 B.10日內 C.20日內 D.30日內
45.行政許可的決定應當采用（）A.書面形式 B.口頭形式
C.書面形式或口頭形式 D.默認形式
46.《行政許可法》中第九條規(guī)定：“依法取得的行政許可，除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉讓的外，不得轉讓。”體現(xiàn)了（）A.公開、公平、公正原則 B.便民和法律原則 C.救濟原則
D.行政許可不得轉讓原則 47.行政機關依法向相對人轉讓某種特定權力或者配置有限資源的行政許可為（）A.特許 B.登記 C.核準 D.認可
48.行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，辦理時間最長不得超過（）A.45 B.60 C.15 D.10 49.二戰(zhàn)后在原聯(lián)邦德國首先得到發(fā)展，現(xiàn)已成為許多國家行政法的一項重要原則為（）A.法定原則 B.救濟原則 C.信賴保護原則 D.便民和效率原則
50.行政許可的實施的實質審查中實地核查應由（）工作人員進行。A.兩名以上 B.三名以上 C.一名以上 D.四名以上
51、下列不屬于稅務稽查的基本程序的是（）A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執(zhí)行
52、不屬于稅務稽查的基本任務是（）
A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為 B、保障稅收收入
C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、稅法宣傳
53、復查工作計劃應當報送（）備案。
A、上級稽查局，B、本級稽查局，C、市局，D、省局
54、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執(zhí)行（）復查工作計劃 A、上級稽查局，B、本級稽查局，C、市局，D、省局
55、復查取得的證據(jù)材料由（）歸檔保管。
A、原作出稅務處理的稽查局B、重新作出稅務處理決定的稽查局C、縣地稅局D、市地稅局
56、復查組實行（）負責制。
A、組長B、科長C、局長D、集體。
57、查補稅額在（）的應當立案查處。
A、1000元至5000元以上 B、5000元至20000元以上 C、10000元以上
D、20000元至50000元以上
58、調取帳簿及有關資料應當填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》，并在（）內完整退還。
A、一個月B、兩個月C、三個月D、半年
59、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）內審理完畢。A、3日，B、5日，C、10日，D、15日。
60、稅務稽查案件結束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的（）立卷歸檔。
A、10日B、30日C、60日D、45日
61、下列不屬于稅務稽查案卷的有（）
A、工作報告 B、來往文書 C、案例總結 D、有關證據(jù)
62、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）
A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年
63、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為（）
A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年
64、下列案件，不需由上級稅務機關查處或統(tǒng)一組織力量查處的是（）：
A、重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；
B、重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票案件以及其他重大稅收違法案件； C、群眾舉報確需由上級派人查處的案件； D、日常稽查
65、查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫（），經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。
A、《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》，B、檢查通知書C、詢問通知書D、協(xié)查函
66、不屬于稅務稽查中的工作報告的是（）
A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告、C、稅務處理決定執(zhí)行報告D、約談記錄
67、下列不屬于稅務稽查中來往文書的有（）
A、詢問通知書
B、納稅擔保書及擔保財產(chǎn)清單 C、稅務案件移送書 D、稽查報告
68、稅務稽查不予立案查處的情形的是（）
A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、查補稅額5000元以下的。
69、關于稅務稽查中的證人作證，以下說法不正確的是（）。
A 應當事先了解證人和當事人之間的利害關系和對案情的明了程度，并告知不如實提供情況應當承擔的法律責任
B 證人的證言材料應當由證人用鋼筆或毛筆書寫，并有本人的簽章或者押印 C 證人沒有書寫能力請人代寫的，由代寫人向本人宣讀并由本人及代寫人共同簽章或者押印 D 更改證言的，應當注明更改原因，并退還原件
70、凡按照規(guī)定不需立案查處的一般稅收違法案件，稽查完畢后，可按照簡易程序，由稽查人員直接制作（），按照規(guī)定報經(jīng)批準后執(zhí)行。A 《稅務稽查報告》 B 《稅務行政處罰決定書》 C 《稅務行政處罰事項告知書》 D 《稅務處理決定書》
71、對未經(jīng)立案查處，經(jīng)稽查未發(fā)現(xiàn)問題的，稽查人員制作（），說明未發(fā)現(xiàn)問題的事實和結論意見，一式兩份，報經(jīng)批準后，一份存檔，一份交被查對象。A 《稅務處理決定書》 B 《稅務稽查報告》 C 《稅務檢查結論》 D 《稅務稽查底稿》
72、經(jīng)立案查處的案件，無論是否發(fā)現(xiàn)問題的，稽查人員都應當制作（），連同有關稽查資料，提交審理部門審理。
A 《稅務處理決定書》 B 《稅務檢查報告》 C 《稅務檢查結論》 D 《稅務檢查底稿
73、對于大案、要案或者疑難稅務案件定案有困難的，應當報經(jīng)（）審理后定案。A 本稽查局領導 B 縣以上稅務局長 C 市以上稅務局長 D 上級稅務機關
74、審理結束時，審理人員應當提出綜合性審理意見，制作（），履行報批手續(xù)后，交由有關人員執(zhí)行，對構成犯罪應當移送司法機關的，制作《稅務違法案件移交書》，經(jīng)局長批準后移送司法機關處理。A 《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》 B 《審理報告》和《稅務處理決定書》
C 《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰事項告知書》 D 《審理報告》和《稅務行政處罰事項告知書》
75、《稅務處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應當注明文件名稱、文號和有關條款。A 稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
B 稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C 稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D 稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章 76、稅務稽查的對象是()。
A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動 B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動
C.納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動 D.納稅人、扣繳義務人.77、稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（）A.獨立性 B.規(guī)范性 C.強制性 D.同一性 78、稅務稽查要 以（）為依據(jù)
A.口供 B.事實 C.財會制度 D.稅收法律
79、專項稽查是指對()納稅人進行的重點稽查 A.個別 B.單一 C.某類 D.某個
80、()是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進行仔細閱讀和審查的一種稅務稽查方法。A.審閱法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法 81、稽查對象的()稱為稽查選案
A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認定
82、對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要查二次的，需報()稽查局長審批。A.縣（含）級以上 B.市（含）級以上 C.省（含）級以上 D.所（含）級以上 83、稽查選案必須做到客觀()A.公開 B.公平C.公正 D.公心 84、稅務機關實施賬務檢查的形式有()。A.實地檢查 B.場地檢查 C.調賬檢查 D.交通要道檢查
85、在國稅、地稅各系統(tǒng)內查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由()負責查處。
A.納稅人所在地稅務機關 B.案發(fā)地稅務機關 C.最先查處的稅務機關 D.共同的上一級稅務機關 86、稅務案件的查處，原則上應當由()負責。A.案發(fā)地稅務機關 B.被查對象所在地稅務機關 C.上級稅務機關 D.上級稅務機關指定的稅務機關
87、稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告知其()。
A.當事人的稅收違法事實 B.稅務檢查的一般程序
C.不如實提供情況應承擔的法律責任 D.證言材料的寫作要求
88、在實施稽查中，需要將空白發(fā)票調出查驗時，應在()日內處理完畢。A.6 B.7 C.8 D.9 89、（）是全面反映過程和結果的書面總結報告 A.稅務稽查決定書 B.稅務稽查結論 C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查報告
90、未經(jīng)立案實施稅務稽查查出的一般稅收違法案件，由()制作稅務處理決定書按規(guī)定報經(jīng)批準后 A.選案人員 B.檢查人員 C.審理人員 D.執(zhí)行人員 91、采取郵寄送達方式的，以()為送達日期 A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期 92、下面屬于稅務稽查案卷中來往文書的是()A.稅務稽查通知書 B.稅務案件立案審批表 C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查項目書 93、大要案立案報告書是()A.工作報告 B.來往文書 C.有關證據(jù)資料 D.其他資料 94、電算化條件下，仍然需要用人工完成的會計處理環(huán)節(jié)是（A）A、編制憑證 B、登記總賬 C、編制報表 D、登記明細賬 95、關于發(fā)票管理敘述不正確的一項是(C)。
A．發(fā)票的主管機關是稅務機關
B．發(fā)票印制是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)
C．增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定的企業(yè)印刷
D．未經(jīng)稅務機關指定，不得印制發(fā)票
96、在對某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)檢查時，發(fā)現(xiàn)其自建房屋出售行為未申報納稅，對此項業(yè)務，按稅收政策規(guī)定應（D）營業(yè)稅。
A.免征 B.按“銷售不動產(chǎn)”稅目計征 C.按“建筑業(yè)”稅目計征 D.對自建和銷售行為分別按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”稅目征收
97、稅務執(zhí)法人員在采取強制執(zhí)行措施時，應當報經(jīng)（D）批準后方可執(zhí)行。A.稅務所所長 B.稽查科長 C.執(zhí)行科科長 D.縣以上稅務局局長 98、對立案查處的稅收違法案件，調查結束后，稽查人員應制作（A）
A.稽查報告 B.審理報告 C.稅務處理決定書 D.稅務行政處罰決定書
99、對企業(yè)進行稽查時，應區(qū)分納稅人的不同情況，采取不同的稽查方法。對于那些賬簿不健全，進貨、銷貨情況不清，財務核算工作混亂的企業(yè)，應（B）。
A.以賬面檢查為主，實地檢查為輔 B.以實地檢查為主，賬面檢查為輔 C.采用單一的詢問方法進行檢查 D.采用單純的查賬方法進行檢查 100、會計核算軟件的核心功能模塊是（B）
A、報表處理 B、賬務處理 C、工資核算 D、往來款核算
101、稅務稽查人員在稽查（A）等單位時，應出示《稅務檢查專用證明》，與《稅務檢查證》配套使用。A.人民銀行 B.電業(yè)局 C.移動公司 D.郵政局
102、按照稅務稽查管轄權的有關規(guī)定，發(fā)票案件由（A）稅務機關負責。
A.案發(fā)地 B.被查對象戶籍所在地 C.被查對象生產(chǎn)經(jīng)營所在地 D.發(fā)售發(fā)票的稅務機關所在地
103、稅務稽查人員為了了解清楚企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及納稅情況，可以讓納稅人用書面形式提供情況，填制（A）或取得證人證言。
A.稅務案件當事人自述材料 B.違章承認書 C.詢問通知書 D.稽查工作底稿
四、多項選擇題（100題）
1、以下屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類的有：（ABCD）A、警告 B、沒收違法所得 C、責令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留
2、下列屬于行政法規(guī)可以設定的行政處罰種類有（ABD）A、罰款 B、暫扣或吊銷執(zhí)照 C、行政拘留 D、責令停產(chǎn)停業(yè)
3、下列屬于地方性法規(guī)可以設定的行政處罰種類有（BC）A、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 B、責令停產(chǎn)停業(yè) C、罰款 D、行政拘留
4、稅務機關及其執(zhí)法人員對納稅人罰款適用簡易程序的有（AC）。A、對公民處以五十元以下罰款
B、對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款 C、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款
D、對法人或者其他組織處以10000元以上（含本數(shù)）罰款
5、稅務行政處罰的種類有（BCD）。A、加收滯納金 B、罰款 C、沒收非法所得 D、停止出口退稅權
6、個體工商戶李某因經(jīng)營不善，于1999年3月1日申請注銷登記，主管稅務機關在管理手續(xù)時發(fā)現(xiàn)，該業(yè)戶將一張發(fā)票轉借他人使用。為此，稅務機關可以對其作出2000元罰款的決定，并注銷其稅務登記。對于此案，稅務機關還應當履行的法定義務包括（BD）。A、適用簡易程序當場作出處罰決定
B、告知王某作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù) C、告知王某交清2000元罰款后，可以申請行政復議 D、告知王某有要求聽證的權利
7、下列關于稅務行政處罰正確的說法是（ACD）。
A、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款
B、對到期不繳納罰款的當事人稅務機關可以將原扣押的該當事人的財物進行拍賣，以拍賣款抵繳罰款 C、對到期不繳納罰款的當事人，稅務機關可以對其每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款
D、對稅務機關的行政處罰決定，當事人在法定期限內不申請復議不起訴又不履行的，稅務機關可以申請法院強制執(zhí)行
8、納稅人收到稅務機關的行政處罰決定書之后，在法定期限內可以（ABC）。A、履行 B、申請復議 C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施
9、稅務機關對當事人作出行政處罰決定并可以當場收繳罰款的條件是（BD）。A、50元以下 B、20元以下 C、100元以下 D、不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行
10、關于稅務機關行政處罰的說法，以下正確的有（AC）。A、違法行為在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 B、違法行為在兩年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 C、行政處罰決定書應在七日內送達當事人
D、要求聽證的當事人應當在行政機關告知后七日內提出聽證要求
11、對稅務機關的下列行政行為，納稅人可以申請行政復議的有（ABCD）。A、不予退還稅款 B、不予頒發(fā)稅務登記證 C、不予核準延期申報 D、不予審批減免稅
12、稅務行政復議的申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的（ABCD）不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向稅務行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。A、國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定 B、其他各級稅務機關的規(guī)定
C、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定 D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定
13、某單位未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記，經(jīng)稅務機關責令限期改正后，逾期仍未辦理，稅務機關對其處2000元罰款，并送達了處罰決定書，該單位不服，在規(guī)定的期限內該單位依法可以（ABC）。A、直接向人民法院提起行政訴訟 B、向上一級稅務機關申請行政復議
C、向上一級稅務機關申請行政復議，對復議決定不服在向人民法院提起行政訴訟 D、向上一級稅務機關申請行政復議，同時向人民法院提起行政訴訟
14、某納稅人對稅務機關的征稅行為不服向上一級稅務機關申請行政復議，行政復議機關經(jīng)審查后受理，并對被申請人作出的具體行政行為進行審查，其審查的主要內容應為（ABCD）。A、具體行政行為事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿，理由是否充分 B、作出稅務具體行政行為是否符合法定程序 C、稅務具體行政行為適用的依據(jù)是否正確 D、稅務具體行政行為有無明顯不當
15、稅務行政復議在審理行政復議案件中，可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的情形包括（ABCD）。
A、主要事實不清、證據(jù)不足的 B、適用依據(jù)錯誤的 C、違反法定程序的
D、具體行政行為明顯不當?shù)?/p>
16、在稅務行政復議期間，可以停止執(zhí)行有爭議的具體行政行為的情況包括（ABCD）。Ａ、被申請人認為需要停止執(zhí)行 Ｂ、復議機關認為需要停止執(zhí)行
Ｃ、申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的 Ｄ、法律法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行
17、行政訴訟參加人包括（ABCD）。A、被告 B、原告 C、第三人 D、審判機關
18、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，可由（AB）所在地人民法院管轄。A、原告 B、被告
C、最初作出行政行為的行政機關 D、行政行為發(fā)生地
19、下列行為屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（AC）。A、稅務機關不作為的行為 B、抽象行政行為
C、稅務行政強制執(zhí)行行為 D、稅務機關內部行政行為
20、中級人民法院管轄的第一審行政案件有（ABCD）。A、確認發(fā)明專利權的案件 B、海關處理的案件
C、對國務院各部門或省、自治區(qū)、直轄市人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件 D、本轄區(qū)內重大復雜的案件
21、在稅務行政訴訟中，屬于原告的權利有（ABC）。A、索取被告稅務機關答辯狀的權利
B、申請審判人員及其其他有關人員回避的權利 C、撤訴的權利
D、申請人民法院強制執(zhí)行的權利
22、在稅務行政訴訟中，人民法院經(jīng)過調查、核實證據(jù)、開庭審理之后，有權作出（ABD）的一審判決。A、維持判決 B、變更判決 C、發(fā)回重審 D、履行判決 23、1999年3月2日某縣地稅局在日常檢查中發(fā)現(xiàn)個體戶王某1至3月未按規(guī)定申報納稅，當日令其到稅務機關申報納稅。王某態(tài)度蠻橫，拒不繳稅。稅務檢查人員將其關押并沒收其所戴手表，兩日后，待王某家人繳清稅款后才放人。事后王某向該縣地稅局上一級稅務機關提出賠償請求，則稅務機關的賠償決定應包括（AC）。
A、賠償王某二天的誤工工資損失 B、賠償王某被非法扣押造成的精神損失 C、退還手表 D、退還所繳稅款
24、依照法律規(guī)定，國家機關雖然已經(jīng)給當事人造成損害，但是不予賠償?shù)那闆r包括（）。A、造成損害的執(zhí)法人員沒有違法 B、損害屬于精神性的 C、損害是由非職務行為造成 D、損害是非人身性的
25、某紡織廠長期拖欠稅款，稅務機關屢次催繳無效后，于1999年5月對該廠實施強制執(zhí)行措施，因企業(yè)不景氣執(zhí)行款項不足。5月6日稅務機關遂對該廠廠長家庭財產(chǎn)進行扣押并于5月15日拍賣，以抵繳不足的稅款。6月廠長因意外事故身亡。下列人員中（BCD）可以繼續(xù)提起賠償申請。A、廠長的朋友 B、廠長的妻子 C、廠長的母親 D、廠長的成年兒子
26、稅務機關如違法執(zhí)行公務造成當事人死亡的，稅務機關應當賠償及支付的費用包括（ABC）。A、支付死亡賠償金 B、喪葬費
C、死者生前撫養(yǎng)的無勞動能力者的生活費 D、死者家屬的撫恤金
27、《中華人民共和國稅收征收管理法》第十二條規(guī)定：“稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。屬于（AC）” A、義務性規(guī)范 B、禁止性規(guī)范 C、確定性規(guī)范 D、準用性規(guī)范
28、按照我國刑法的規(guī)定，單位能構成下列危害稅收征管罪中的（ACD）。A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、非法出售發(fā)票罪
29、按照刑法的規(guī)定，下列條件中屬于偷稅罪構成要件的是（ABCD）。A、納稅人被稅務機關處罰一次后又偷稅 B、犯罪主體為納稅人和扣繳義務人 C、采用了刑法規(guī)定的手段
D、偷稅數(shù)額占應納稅額10%以上且超過1萬元
30、在行政訴訟中，（AB）與本案有利害關系的，應當回避。A、審判員 B、書記員 C、代理律師 D、當事人的法定代表人
31、在行政訴訟中，（AC）。A、經(jīng)過質證的證據(jù)才能成為定案證據(jù) B、只對主要證據(jù)進行質證 C、證據(jù)由法院審查認定 D、書證不必進行質證
32、納稅人不服省級稅務機關的規(guī)定的，（BC）。A、可以向人民法院起訴 B、不可以向人民法院起訴
C、可以在對依據(jù)此規(guī)定作出的具體行政行為申請復議時，一并申請審查 D、不可以向復議機關申請審查
33、稅務行政處罰法定原則的基本內涵包括（ABCD）。A、主體法定 B、職責法定 C、依據(jù)法定 D、程序法定
34、《中華人民共和國國家賠償法》規(guī)定的行政賠償方式包括（ACD）。A、支付賠償金 B、賠禮道歉 C、返還財產(chǎn) D、恢復原狀
35、在行政訴訟過程中，（CD）。A、被告可以向原告自行收集證據(jù) B、被告可以向證人自行收集證據(jù) C、被告不可以向原告自行收集證據(jù) D、被告不可以證人自行收集證據(jù)
36、按照《中華人民共和國行政處罰法》的有關規(guī)定，符合下列（ABD）情形的，不予行政處罰。A、不滿14周歲的人有違法行為的
B、精神病人在不能辨認自己行為時有違法行為的 C、稅收違法行為在2年內沒有發(fā)現(xiàn)的
D、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的
37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，申請行政復議應當（AD）。
A、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金 B、先申請延期繳納稅款及滯納金
C、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款 D、先提供相應的擔保
38、經(jīng)過稅務行政復議且復議機關改變原具體行政行為的案件，（AC）的人民法院有管轄權。A、最初作出具體行政行為的行政機關所在地
B、最初作出具體行政行為的行政機關和復議機關的共同上級機關所在地 C、復議機關所在地 D、納稅義務發(fā)生地
39、納稅人對（BCD）不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對復議決定不服，再向人民法院起訴。A、稅務機關作出的稅務行政處罰 B、稅務機關征收稅款 C、加收滯納金
D、扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為
40、由于情況復雜，行政復議機關不能在規(guī)定期限作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，延長期限可以是（BD）。A、3個月 B、30日 C、60日 D、20日
41、我國行政訴訟的特征有（ACD）。
A、行政訴訟需要處理的是一定范圍的具體行政行為爭議 B、行政訴訟以行政復議為法定前置程序
C、行政訴訟以不服具體行政行為的公民、法人或其他組織為原告，以作出該具體行政行為的行政主體為被告
D、行政訴訟在證據(jù)原則上采用被告負舉證責任的原則，在審判方式上不適用調解原則
42、受案范圍的確定標準有（AB）。A、具體行政行為標準 B、人身權、財產(chǎn)權標準 C、抽象行政行為標準 D、健康權標準 E、言論自由權標準
43、行政訴訟中，人民法院只審查具體行政行為而不審查抽象行政行為的原因在于（ABC）。
A、根據(jù)我國憲法組織法確定的體制，對抽象行政行為的審查監(jiān)督權，由權力機關和行政機關自身行使 B、抽象行政行為涉及政策問題，政策問題不宜由法院判斷
C、抽象行政行為涉及不特定的相對方，甚至涉及到一個或幾個地區(qū)乃全國人民，其爭議不適于通過訴訟途徑解決
D、具體行為合法，而抽象行為不合法 E、具體行為合理，易判斷，而抽象行為難于判斷
44、共同地域管轄包括的三種情況有（CD）。
A、經(jīng)過復議的案件，由最初作出具體行政行為的行政機關所在人民法院或者復議機關所在地人民法院共同管轄
B、因可動產(chǎn)提起的行政案件
C、因不動資產(chǎn)提起的行政案件，如該不動產(chǎn)涉及到兩個以上的人民法院管轄的，由該兩個以上的人民法院共同管轄
D、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由原告所在地或者被告所在地的人民法院共同管轄
E、對限制人身自由的強制措施不服的提出訴訟，由被告所在地或原告所在地的人民法院共同管轄
45、關于行政訴訟的第三人正確的說法有（ACDE）。
A、理論上把原告和被告之間的訴訟稱為本訴，把第三人的參與稱為參加訴訟 B、在行政訴訟中，第三人的法律地位與原告、被告的地位相同
C、行政訴訟中的第三人，是指同提起訴訟的具體行政行為有利害關系，并依申請人民法院通知參加到訴訟中來的公民、法人或其他組織
D、第三人有權提出與本案有關的訴訟主張，對人民法院的一審判決不服的，有權提起上訴 E、合格的第三人應該具備的條件是與被訴具體行政行為有法律上的權利義務關系
46、行政訴訟代理人分為（ABC）。A、法定訴訟代理人 B、指定訴訟代理人 C、委托訴訟代理人 D、監(jiān)護代理人 E、原告代理人
47、行政機關作為執(zhí)行機關應滿足的條件（AB）。A、該行政機關必須具有法律、法規(guī)所賦予的強制執(zhí)行權 B、人民法院判決維持被訴具體行政行為 C、該行政機關必須有執(zhí)行權
D、該行政機關必須為縣級以上的人民法院 E、該行政機關必須屬于中級以上的人民法院
48、具有下列（ABC）情形，人民法院可以判決撤銷具體行政行為。
A、濫用職權 B、適用法律法規(guī)錯誤 C、違反法定程序 D、行政處罰顯失公正
49、行政訴訟中，法院在對證據(jù)進行審核認定時，對（ABCD）可以直接認定。A、眾所周知的事實 B、自然規(guī)律及定理
C、按照法律規(guī)定推定的事實
D、根據(jù)日常生活經(jīng)驗法則推定的事實
50.某納稅人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請行政復議也不提起行政訴訟并且又不履行，對此稅務機關申請法院強制執(zhí)行。下列說法正確的是(BC)。
A.該稅務機關應當自行政處罰決定履行期限屆滿之日起180日內向法院申請 B.該稅務機關應當向本機關所在地的基層人民法院申請 C.該稅務機關應當向法院提交該納稅人的財產(chǎn)狀況材料 D.法院應當在受理申請之日起30日內對是否強制執(zhí)行作出判決
51、稅收征管工作的基本目標具體包括（ABCD）A、是執(zhí)法規(guī)范。B、是征收率高。C、是成本降低。D、是社會滿意。
52、稅務稽查包括（ACD）
A、日常稽查B、重點稽查C、專項稽查D、專案稽查
53、稅務稽查的基本任務是（ABCD）
A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為 B、保障稅收收入
C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、保證稅法的實施
54、稅務稽查公開的形式ABCD A、報刊、電臺、電視等新聞媒體宣傳報道；B、利用稅法宣傳活動宣傳；C、借助現(xiàn)代化信息傳播手段；D、接待群眾來訪。
55、稽查告知的形式有（ABCD）
A、書面告知，B、口頭告知，C、電話告知，D、培訓告知
56、下列屬于稅務稽查的基本程序的是（BCD）
A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執(zhí)行
57、稅務稽查對象一般應當通過以下方法產(chǎn)生ABCD A、計算機選案B、隨機抽樣C、公民舉報D、情報交換
58、實施稽查前應當向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知：ABC A、公民舉報有稅收違法行為的。
B、稽查機關有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的。C、預先通知有礙稽查的。
D、管理分局移送并已進行納稅約談的。
59、下列屬于稅務稽查案卷的有（ABD）
A、工作報告 B、來往文書 C、案例總結 D、有關證據(jù)
60、下列屬于稅務稽查中來往文書的有（ABCD）
A、詢問通知書
B、納稅擔保書及擔保財產(chǎn)清單 C、稅務案件移送書 D、協(xié)查函及協(xié)查回函
61、稅務稽查應當立案查處的情形ABCD A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、扣繳義務人非法提供發(fā)票、證明或者其他方便導致稅收流失的。
62、下列案件，可由上級稅務機關查處或統(tǒng)一組織力量查處：ABCD A、重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；
B、重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票案件以及其他重大稅收違法案件； C、群眾舉報確需由上級派人查處的案件；
D、涉及到被查對象主管稅務機關有關人員的案件； 63、實施稅務稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實地稽查等手段進行。ABC A、詢問B、調取賬簿資料C、實地稽查D、參觀。
64、稅務稽查中的工作報告包括（ABC）等。
A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告、C、稅務處理決定執(zhí)行報告D、約談記錄
65、稽查對象的確定包括（ABCD）
A、計算機選案或人工選案 B、開展專項稽查 C、受理的公民舉報
D、征收、管理機構移交稽查
66、下列哪些情形的稅務案件應立案查處ABD A、群眾舉報案件
B、偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅
C、查補稅額單位在1萬元以上，個人在1千元以上的 D、私自印制、偽造、倒賣、非法代開虛開發(fā)票的
67、稅務檢查的原則（ABCD）：
A、以事實為依據(jù)，以法律為準繩的原則； B、依法查處與優(yōu)質服務相結合的原則； C、處罰與教育相結合的原則 D、檢查數(shù)量與檢查質量并重的原則。
68、對舉報人舉報的不屬于本機關管轄的問題，接到舉報的稅務機關不應當采取的作法是（BD）。A 將舉報材料存檔
B 告知舉報者到有權處理的機關或者單位反映 C 告知舉報者本機關不予受理的原因 D 將舉報材料轉有關方面處理
69、選案資料兩個方面，一是納稅人的資料，二是與征收管理有關的外部資料，其中與征收管理有關的外部資料包括（ABCD）等方面的信息資料。A 工商登記 B 房地產(chǎn)管理 C 海關 D 銀行
70、稅務檢查立案程序主要的步驟包括（BCD）。A 通過各種渠道獲取有關材料 B 對有關材料受理 C 對受理的材料進行檢查 D 作出是否立案的決定
71、確定稅務檢查管轄應當遵循的原則主要有（BCD）。A 國、地稅分別管轄原則 B 屬地管理原則
C 按分稅征管權責劃分歸屬的原則 D 切實效能的原則
72、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內，查處稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，正確的處理方法是（ABC）。A 由最先查處的稅務機關負責
B 管轄權發(fā)生爭議的，有關稅務機關應當本著有利于查處的原則協(xié)商確定查處權
C 管轄權發(fā)生爭議，經(jīng)協(xié)商不能取得一致意見的，由共同的上一級稅務機關協(xié)調或者裁定執(zhí)行 D 管轄權發(fā)生爭議，經(jīng)協(xié)商不能取得一致意見的，由級別高的稅務機關協(xié)調或者裁定執(zhí)行
73、實施稽查前應當向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、準備的資料、情況等，但有下列（CD）種檢查不必事先通知。A 日常檢查 B 專項檢查 C 專案檢查
D 事先通知有礙檢查的事項
74、稽查人員與被查對象有下列（ABC）關系之一的，應當自行回避，被查對象也有權要求他們回避。A 稽查人員與被查當事人有近親屬關系的 B 稽查人員與被查對象有利害關系的
C 稽查人員與被查對象有其他關系可能影響公正執(zhí)法的 D 被查對象認為應當回避的
75.稅務違法證據(jù)作為一個特定的事實，應當具有（ABCD）的基本特征。A 客觀性 B 關聯(lián)性 C 合法性 D 完整性
76、稅務機關在實施調帳稽查時，應當使用的法律文書，包括（BC）A 《稅務稽查通知書》 B 《調取帳簿資料通知書》 C 《調取帳簿資料清單》
D 《稅務檢查人員下戶檢查批準書》
77、關于詢問稅務檢查當事人，以下說法正確的是（ABCD）。A 應當有專人記錄
B 告知當事人不如實提供情況應當承擔的法律責任
C 《詢問筆錄》應當交當事人核對核對無誤后，由當事人簽章或者押印 D 修改過的筆錄，應當由當事人在改動處簽章或者押印 78、稅務稽查人員應當將（ABC）一并提交審理部門審理。A 《稅務稽查報告》 B 《稅務稽查底稿》 C 其他各項證據(jù)，D 《稅務處理決定書》
79、稅務稽查審理的內容包括（ABCD）。A 違法事實是否清楚
B 證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全 C 適用稅收法律、法規(guī)和規(guī)章是否得當 D 是否符合法定程序
80、審理中發(fā)現(xiàn)（ABC）等情況，應當通知稽查人員予以增補。A 事實不清 B 證據(jù)不足 C 手續(xù)不全 D 處理不當
81、稅務稽查的依據(jù)包括(AB)。
A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B.財務會計制度 C.刑事法律制度 D.經(jīng)濟法律
82、下列對稅務稽查方法表述正確的是(AD)。A.稅務檢查方法是檢查人員與檢查對象發(fā)生聯(lián)系的媒介 B.稅務檢查方法只包括賬務檢查方法
C.稅務檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法 D.各種稅務檢查方法各成體系，可以同時使用
83、按稅務稽查的方式不同，稅務稽查的技術方法有(AC)A.審閱法 B.順查法 C.核對法 D.逆查法 84、稽查選案必須(ABCD)。
A.準確 B.明確 C.客觀 D.公正 85、實施稅務稽查前的準備工作包括(ABCD)。A.調閱被查對象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況
B.了解被查對象的財務會計制度與方法，了解其內部控制情況 C.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識的整理 D.根據(jù)實際情況和工作要求確定適用的稅務檢查方法 86、稅務文書的送達方式包括(ABCD)。
A.直接送達 B.留置送達 C.委托送達 D.郵寄送達
87、在(BD)情形下，稅務行政強制措施方可終止
A.納稅人遞交了納稅保證書 B.納稅人履行了納稅義務 C.擔保人提供了擔保 D.擔保人義務人補繳了稅款
88、稅務稽查文書按稽查環(huán)節(jié)分類(ABCD)。
A.稽查選案環(huán)節(jié)文書 B.稽查實施環(huán)節(jié)文書 C.稽查審理環(huán)節(jié)文書 D.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書
89、稅務稽查報告要求做到(ABCD)。A.文字簡練 B.行文簡潔 C.條理清楚D.用語準確、規(guī)范 90、稅務稽查案卷的保管期限為(ACD)。
A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久
B.偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年
C.一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年
D.只補稅未進行稅務行政處罰的或經(jīng)查實給予退稅的，其案卷保管期限為十年
91、下面屬于稅務稽查職權范圍的有(ABDE)。
A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料
B．到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人的應納稅商品、貨物和其他財產(chǎn)
C．要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計核算方法
D．責成納稅人和扣繳義務人提供與納稅或代扣代繳稅款有關的文件
E．在調查稅務違法案件時，對與稅務案件有關的情況和資料進行記錄、錄音、錄象、照相和復制 92、稅務稽查審理的內容包括(ABCD)。
A．違法事實是否清楚
B．證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全
C．適用稅收法律、法規(guī)和規(guī)章是否得當
D．是否符合法定程序
E．是否滿足納稅人要求
93、有關稅務稽查案卷的管理敘述正確的是(BDE)。
A．在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理，于結案后的30日內立案歸檔
B．稅務稽查案卷應當按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一編號
C．凡定性為騙取出口退稅、抗稅的案件，其案卷保管期為永久
D．一般稅務行政案件，其案卷保管期為15年
E．只補稅未進行稅務行政處罰的案件，或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期為10年 94、稅務檢查方法有：（ABCD）
A、全查法
B、逆查法
C、核對法
D、盤存法
95、稅務稽查包括（ABC）
Ａ、日常稽查
Ｂ、專案稽查
Ｃ、專項稽查
Ｄ、外部調查
96、稅務人員實施稅務稽查應當兩人以上，并向被檢查人出示（AC）
Ａ、稅務檢查證件
Ｂ、身份證
Ｃ、稅務檢查通知書
Ｄ行政執(zhí)法證
97、稅務稽查方式是稅務人員在實施稅務稽查時根據(jù)需要和法定程序采取的形式，主要包括（ABC）。
Ａ、調賬檢查
Ｂ、實地檢查
Ｃ、委托協(xié)查 D、外部調查
98、《稅收征管法》賦予稅務機關在稽查過程中可行使以下（ABD）等職權。
Ａ、查賬權
Ｂ、場地檢查權
Ｃ、查證權
Ｄ、保密權
99、安易會計軟件的各種窗口分為：（ABC）
A、顯示窗口 B、編輯窗口 C、選擇窗口 D、文本區(qū)
100、在稅務稽查中，應該進行立案查處的情形包括(ABCE)。
A．偷稅、逃避追繳欠稅，導致稅收流失的 B．騙取出口退稅、抗稅導致稅收流失的；
C．為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致稅收流失的 D．查處補稅額在10000元以上的
E．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票的
五、簡 答 題（60題）
1、何謂稅務行政處罰的簡易程序，它適用于哪些案件？
答：稅務行政處罰的簡易程序是指稅務機關及其執(zhí)法人員對于公民、法人或其他組織違反稅收征收管理秩序的行為，當場作出稅務行政處罰決定的行政處罰程序。簡易程序適用于案情簡單，事實清楚，違法后果比較輕微，并有法定依據(jù)應當給予處罰，且給予的處罰較輕，僅限于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下的違法案件。
2、稅務行政處罰為什么要履行告知程序，應告知哪些內容？
答：《行政處罰法》規(guī)定，行政機關在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人依法享有的權利，未按規(guī)定履行告知程序的，行政處罰決定不能成立，因此，稅務機關在對當事人的違法行為調查終結后，必須及時以稅務機關的名義向當事人發(fā)出《稅務行政處罰告知書》，告知當事人查處情況。告知內容主要包括：（1）經(jīng)調查取證獲取的當事人違法行為事實證據(jù)；（2）當事人行為所觸犯的法律規(guī)范；（3）當事人違法行為應當受到的行政處罰的法律規(guī)范；（4）擬給予當事人行政處罰的種類、幅度范圍、標準；（5）當事人應當享有的各項權利，如陳述、申辯權，符合聽證條件的聽證權等。
3、稅務行政復議有哪些特點？ 答：稅務行政復議的特點包括：
（1）稅務行政復議是有復議權的稅務行政機關主持的裁決活動；
（2）稅務行政復議以申請人不服稅務機關及其工作人員作出的稅務具體行政行為為前提；（3）稅務行政復議因不服稅務具體行政行為的利害關系人的申請而發(fā)生；
（4）稅務行政復議不僅審查具體行政行為的合法性，而且還審查具體行政行為的適當性；（5）稅務行政復議在與稅務行政訴訟銜接方面也有自己的特點，即必經(jīng)復議與選擇復議相結合。
4、稅務行政復議機關審查行政復議案件主要審查哪些內容？ 答：審查內容包括：
（1）作出稅收具體行政行為的主體是否具備執(zhí)法主體資格；
（2）稅務具體行政行為事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿，理由是否充分；（3）稅務具體行政行為適用的依據(jù)是否正確；（4）作出稅務具體行政行為是否符合法定程序；（5）稅務具體行政行為有無明顯不當。
5、行政相對人提起稅務行政訴訟，必須同時具備哪些條件？ 答：必備條件包括：
（1）原告是認為稅務具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織；（2）有明確的被告；
（3）有具體的訴訟請求和事實根據(jù)；
（4）屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄；（5）必須符合法定的期限和必經(jīng)的程序。
6、稅務行政復議和稅務行政訴訟的主要區(qū)別是什么？
答：（1）性質不同。稅務行政復議是屬于行政機關的行政活動，稅務行政訴訟是屬于司法機關的司法活動。（2）管轄機關不同。稅務行政復議原則上由原處理機關的上一級稅務機關或本級人民政府管轄；而稅務行政訴訟則由人民法院管轄。
（3）審理方式和程序不同。人民法院審理稅務行政案件實行公開、合議、辯論、兩審終審制；而稅務復議機關審查稅務復議案件則以書面審查為原則（必要時才采取其他方式），且實行一級復議制度。（4）效力不同。人民法院對稅務行政案件的判決和裁定具有終局性，當事人對判決不服只能進行申訴，且申訴不影響法院裁判的執(zhí)行力；稅務行政復議則不同，除國務院所作的裁決外，其他復議機關所作的稅務復議決定不具有終局性，申請人對復議決定不服可向人民法院提起訴訟。
7、稅務行政賠償?shù)臉嫵梢心男?答：構成要件包括：
（1）稅務機關及其工作人員的職務行為被確認違法；
（2）存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實；
（3）稅務機關及其工作人員的職務違法行為與現(xiàn)實發(fā)生的損害事實存在因果關系。
8、稅務機關不承擔賠償責任有哪幾種情形？ 稅務機關不承擔賠償責任的情形包括：
（1）稅務機關工作人員與行使職權無關的個人行為；
（2）因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損害發(fā)生的；（3）法律規(guī)定的其他情形。
9、什么是危害稅收征管罪，危害稅收征管罪包括哪些犯罪？
答：危害稅收征管罪是違反國家稅收法規(guī)，侵害國家稅收管理制度，妨害國家稅收管理活動，情節(jié)嚴重，應受刑罰處罰的一系列犯罪行為的統(tǒng)稱。
危害稅收征管罪包括兩類犯罪：一是直接針對稅款的，包括偷稅罪，抗稅罪，逃避追繳欠稅罪，騙取出口退稅罪；二是妨害發(fā)票管理的，包括虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，偽造、出售偽造增值稅專用發(fā)票罪，非法出售增值稅專用發(fā)票罪，非法購買增值稅專用發(fā)票罪，購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法出售發(fā)票罪。
10、《刑法》中稅務人員職務犯罪有哪兩項罪名，應如何處罰？
答：《刑法》中稅務工作人員職務犯罪有兩項罪名：一是徇私舞弊不征、少征稅款罪，二是徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪。
徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務工作人員徇私舞弊，不征或者少征應征稅款，致使國家利益遭受重大損失的行為。犯本罪的處5年以下有期徒刑或者拘役，造成特別重大損失的，處5年以上有期徒刑。徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪是指稅務機關工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為，犯本罪的處5年以下有期徒刑或者拘役，致使國家利益遭受特別重大損失的，處5年以上有期徒刑。
11．某市稅務機關稅務干部王某、李某在對M公司1999年的納稅情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。稅務機關責令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務機關接受了這一請求，并在規(guī)定期限內由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務機關工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務機關當場開出《稅務行政處罰決定書》，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請回答下列問題：（1）該稅務機關的行為違背了《行政處罰法》的什么原則？
稅務機關經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款的決定，違背了“不因申辯而加重處罰”的原則。
（2）該稅務機關舉行的聽證會存在哪些問題？ 該稅務機關舉行的聽證會存在的主要問題包括：
①聽證會不能由負責調查本案的王某主持，而應由“非本案調查人員主持”； ②聽證會不能直接作出處罰決定；
③對M公司的罰款不符合當場收繳的條件，不能當場收繳。
12．某稅務所在稅收檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務行為，于是向該廠下達《限期繳納稅款通知書》，要求其在下一個納稅期（5月1日至5日）到來之前的10天內繳納稅款5,000元。該企業(yè)原計劃遷至異地生產(chǎn)，于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之。發(fā)現(xiàn)這一情況以后，稅務所長當機立斷，以稅務所的名義簽發(fā)扣押文書，于4月27日帶領4名稅務人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場所，扣押其家俱成品價值30,000元，運至稅務所存放。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稅務所即自行將扣押的家俱賣掉，共得款26,000元。稅務所將其中5,000元抵繳稅款，余款返還給該企業(yè)。
根據(jù)以上案情，請指出該稅務所在執(zhí)法過程中存在的問題。
該稅務所在執(zhí)法中存在的問題主要包括：
第一，未要求納稅人設定納稅擔保即扣押納稅人商品，違反法定程序。
第二，扣押納稅人商品未經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務所簽發(fā)扣押文書沒有法律效力。第三，扣押商品（家俱）沒有開付收據(jù)，違反法定程序。
第四，扣押商品明顯超過應納稅款，違反稅收征管法第26條的規(guī)定。
第五，拍賣所扣押的商品應在納稅期前限定的期限屆滿之后，而該稅務所在4月29日即將扣押的商品拍賣，違反稅收征管法第26條的規(guī)定。
第六，稅務所不應自行拍賣所扣押的商品，而應交由拍賣機構拍賣，或交由商業(yè)企業(yè)按市場價格收購。13．A縣地稅局查出B企業(yè)在1999年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數(shù)額3倍的罰款。B企業(yè)不 服，在繳納了8,000元稅款后，向C市地稅局(為A縣地稅局的上一級地稅局)申請復議。在復議期間，A縣地稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款24,000元，B企業(yè)不服，再次向C市地稅局申請復議。C市地稅局對于B企業(yè)不服強制執(zhí)行措施的復議申請很快作出復議決定，撤銷A縣地稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認為復議決定并沒有要求退款，且有關稅務行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關處罰決定的復議結果出來后再處理。
C市地稅局受理B企業(yè)不服稅務處理決定和稅務行政處罰決定而提起的復議申請后，復議期已滿仍未作出復議決定，B企業(yè)決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣地稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認定，且按3倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍。B企業(yè)以稅務機關已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。根據(jù)以上案情，請回答下列問題：
（1）C市地稅局逾期不作出復議決定，B企業(yè)在多長時間內可對A縣地稅局提起行政訴訟？（2）C市地稅局逾期不作出復議決定，B企業(yè)是否可以對C市地稅局的不作為提起行政訴訟？（3）在復議期間，A縣地稅局所采取的強制執(zhí)行措施是否正確？為什么？（4）C市地稅局對強制執(zhí)行措施所作出的復議決定是否正確？為什么？
（5）B企業(yè)要求A縣地稅局退款被拒絕后，為此向人民法院起訴C市地稅局，B企業(yè)的這種作法是否有依據(jù)？
（6）B企業(yè)向法院申請撤訴，法院是否可以裁定準許撤訴？
14、某市F百貨公司，主營日用百貨的零售業(yè)務。2000年1月，該市某區(qū)地稅局在對其1999年的納稅情況進行檢查中發(fā)現(xiàn)，其法人代表徐某指使有關人員采取發(fā)票大頭小尾手段進行偷稅，偷稅數(shù)額共計3196元。檢查人員立即作出處罰決定，追繳該公司所偷稅款，并處以該公司偷稅數(shù)額4倍的罰款。當事人不服，于次日向該市地稅局申請復議。復議機關經(jīng)審理，作出維持原處罰的復議決定。當事人對該復議不服，以該市地稅局為被告向管轄法院提起行政訴訟。
根據(jù)案情，依據(jù)有關法律規(guī)定，對以下問題作出肯定或否定的回答，并簡要說明理由：（1）檢查人員對本案違法事實認定清楚，理由充分并有法定依 據(jù)，可以當場作出處罰決定。
（2）檢查人員無須告知當事人有要求聽證權利。（3）該案檢查人員能否受領導指派主持處罰聽證會。
（4）該市地稅局作為行政復議機關，是該行政訴訟案的被告。
15、S縣地稅局于1998年10月10日開展專項檢查時發(fā)現(xiàn)曾某自1997年以來承包縣漆包線廠工程取得營業(yè)收入1255500元，應補繳稅款39193.6元，并下達限期納稅通知書，限曾某于1998年10月20日前繳清應補繳的稅款。曾某未能如期履行納稅義務。S縣地稅局于1998年10月26日依據(jù)《稅收征管法》有關規(guī)定對曾某又作出了除補繳稅款及加收滯納金外，處以10000元罰款的處理決定。曾某不服，以縣地稅局未履行行政處罰告知程序和聽證程序為由，向S縣法院提起訴訟。S縣法院經(jīng)過審理，作出判決如下：（1）對S縣地稅局依法追繳原告欠稅及滯納金的行為予以支持；（2）撤銷S縣地稅局對曾某處以10000元罰款的具體行政行為，并要求其重新作出具體行政行為。
請問：（1）S縣地稅局在行政處罰執(zhí)法程序上有什么欠缺之處？（2）S縣法院作出判決的第2條的法律依據(jù)是什么？ 16、2004年4月16日，某縣地稅局進行稅務大檢查，發(fā)現(xiàn)甲鎮(zhèn)某村有3家私營企業(yè)已經(jīng)5個月未繳納稅款，決定派甲鎮(zhèn)稅務所張某和李某兩位稅務執(zhí)法人員前往追繳。李某和張某到其中兩家追繳稅款時，另外一家私營企業(yè)業(yè)主為逃避追繳，將企業(yè)大門緊鎖，拒絕繳納稅款。稅務執(zhí)法人員見該企業(yè)機器轟鳴，就假裝離開。過了一會，再次來到該企業(yè)門前時，大門開了，稅務執(zhí)法人員到廠區(qū)沒有找到業(yè)主王某，便將正在運行的機器關閉，并扣押一個重要機器配件后離開。王某不服，欲申請行政復議。結合案情，根據(jù)《行政復議法》和《稅收行政復議規(guī)則》，回答下列問題：
31(1).王某申請行政復議，應以（）作為行政復議的被申請人。A.甲鎮(zhèn)稅務所 B.縣地稅局 C.市地稅局 D.張某和李某
(2).如果王某申請行政復議，應向（）提出申請。A.甲鎮(zhèn)稅務所 B.縣地稅局 C.市地稅局 D.縣人民政府
(3).王某申請行政復議，最遲應在（）提出復議申請。A.2004年6月14日 B.2004年6月15日 C.2004年5月15日 D.2004年5月16日
(4).行政復議機關收到行政復議申請后，應當在（）進行審查。A.3日 B.5日 C.7日 D.10日
(5).行政復議機關依法審查具體行政行為的（）。A.合法性 B.及時性 C.準確性 D.適當性
17、某縣工商局根據(jù)巨龍公司的申請，依法向其頒發(fā)了營業(yè)執(zhí)照。在一次工商、稅務聯(lián)合執(zhí)法大檢查中，該縣工商局和地方稅務局發(fā)現(xiàn)巨龍公司在生產(chǎn)經(jīng)營中有違法經(jīng)營行為，同時違反了工商和稅收有關法規(guī)，于是縣工商局對巨龍公司決定予以暫扣營業(yè)執(zhí)照。縣地方稅務局對巨龍公司的偷稅行為處以罰款并加收滯納金。巨龍公司對上述決定不服，向法院提起行政訴訟，并請求行政賠償。
⑴在本案中，縣工商局向巨龍公司頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的行為，從行政行為分類看，屬于（）。A、雙方行政行為 B、要式行政行為 C、行政執(zhí)法行為 D、外部行政行為
⑵在本案中，縣工商局對巨龍公司實施的處罰，屬于（）。A、財產(chǎn)罰 B、執(zhí)行罰 C、行為罰 D、訓誡罰
⑶在本案中，縣工商局對巨龍公司實施暫扣營業(yè)執(zhí)照的行為，依照《行政處罰法》規(guī)定，應適用（&n bsp;）。
A、簡易程序 B、聽證程序 C、一般程序 D、行政給付
⑷在本案中，縣地方稅務局對巨龍公司實施的加收滯納金的行為，從行政法角度看，屬于（）。A、財產(chǎn)罰 B、行政征收 C、執(zhí)行罰 D、當場處罰程序 ⑸本案中，對于巨龍公司提起的行政賠償訴訟（）。A、法院審理過程中應當要求巨龍公司承擔相應的舉證責任 B、法院可以以調解方式結案
C、法院應要求巨龍公司先向行政機關申請解決 D、法院應要求巨龍公司先向行政機關申請復議
18、甲2000年因盜竊罪被判處有期徒刑3年，2003年刑滿釋放。2004年甲承包了一項工程，應納稅款16萬元，稅務機關多次通知甲申報納稅，均遭甲拒絕，并長達1年不繳稅。
（1）．甲的行為構成（）。A．漏稅罪
B．偷稅罪
C．抗稅罪
D．逃避追繳欠稅罪
（2）．如果司法機關采取強制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲的執(zhí)行機關是（）。A．公安機關 B．人民檢察院 C．法院
D．公安機關委托的有關單位的保衛(wèi)部門
（3）．如果本案進行偵查階段后，甲依法聘請了律師，該律師有權（）。A．查閱、摘抄、復制與案件有關的材料 B．向證人收集證據(jù)
C．了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名 D．向犯罪嫌疑人了解有關案件情況
（4）．如果甲被采取了強制措施以后，又如實供述了司法機關還未掌握的本人其他罪行，則處罰原則應是（）。
A．按一般自首處理，可以從輕或減輕處罰 B．按特別自首處理，可以從輕或減輕處罰
C．不按自首處理，但可以酌情從輕處罰或減輕處罰 D．不按自首處理，但可以酌情減輕或者免除處罰（5）．根據(jù)本案，對甲的量刑情節(jié)還有（）。A．累犯可以加重處罰
B．累犯可以從重處罰 C．累犯應當加重處罰
D．累犯應當從重處罰 19、2000年9月，在稅收大檢查中，某市地方稅務局查出未來貿易公司自1999年3月至2000年8月未繳納稅款。市地稅局根據(jù)公司經(jīng)營情況，確定應納稅款為5336.73元。此后，公司負責人李某派人繳納了部分稅款2700元，余下的一直未繳。市地稅局以《催繳稅款通知書》令未來貿易公司應繳稅款2636.73元，滯納金130元，并于10月6日向未來貿易公司依法送達了罰款1200元的處罰決定書。該公司對處罰決定不服要求復議。
（1）未來貿易公司申請行政復議的最后期限為（）。A、2000年11月5日 B、2000年12月5日 C、2001年1月5日 D、2001年2月5日
（2）未來貿易公司應當向（）申請行政復議。A、該市人民政府 B、該市所在的省地方稅務局 C、該市人民政府法制局 D、該省人民政府
（3）該省地稅局收到未來貿易公司的復議申請后，應當在（）內審查決定是否受理復議。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日
（4）如果該省地稅局認為該市地稅局的處罰決定明顯不當，則有權（）。A、維持該市地稅局的處罰決定 B、維持該市地稅局在一定期限內履行 C、撤銷該市地稅局的處罰決定，責令其在一定期限內重新作出處罰決定 D、變更該市地稅局的處罰決定
（5）如果未來貿易公司確定應納稅款和繳納稅款通知書不服，則（）。A、必須先繳清稅款滯納金，然后可以直接向人民法院起訴 B、必須先繳清稅款、滯納金，然后可以申請復議，對復議決定不服不可以起訴 C、可以直接向人民法院起訴 D、在依法提供相應的擔保后可以依法申請復議
20、湖北省A市B區(qū)稅務局對某企業(yè)的逃稅行為作出罰款2萬元的行政處罰，并查封了該企業(yè)的廠房、設備。該企業(yè)不服，以該處罰決定顯失公正、查封措施違法為由，向位于該市C區(qū)的市稅務局提起行政爭議，33 該市稅務局改變了B區(qū)稅務局的處罰決定，并解除了查封。但該企業(yè)仍不服，向人民法院提起行政訴訟，要求變更行政處罰決定，賠償因查封而造成該企業(yè)的損失。經(jīng)訴訟審理發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)有擅自印制和非法使用發(fā)票行為。
（1）根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，（）對此行政案件有管轄權。A、B區(qū)人民法院 B、C區(qū)人民法院 C、A市中級人民法院 D、該省高級人民法院
（2）若該企業(yè)先向B區(qū)人民法院起訴，后向C區(qū)人民法院起訴，則（）。A、由B區(qū)人民法院管轄 B、由B區(qū)和C區(qū)人民法院共同管轄 C、由B區(qū)人民法院和C區(qū)人民法院協(xié)商，協(xié)商不成，由A市中級人民法院指定管轄 D、由B區(qū)人民法院和C區(qū)人民法院協(xié)商，協(xié)商不成，由該省高級人民法院指定管轄
（3）人民法院在審理該案時，（）。A、我權判決對該企業(yè)發(fā)票違法行為予以罰款 B、有權判決變更罰款2萬元為5萬元 C、對變更處罰決定的爭議不適用調解方式，對賠償爭議可以適用調解方式 D、對變更處罰決定的爭議可以適用調解方式，對賠償爭議不適用調解方式
（4）如果人民法院經(jīng)審理認為，原具體行政行為適用法律、法規(guī)錯誤，則（）。A、應當判決維持該具體行政行為 B、應當判決撤銷該具體行政行為 C、應當判決變更該行政處罰決定 D、應當判決A市稅務局賠償該企業(yè)的損失
（5）對此類案件，企業(yè)對稅務機關作出的（）不服，必須先向上一級稅務機關申請復議才可以依法提起行政訴訟。A、罰款行為 B、沒收非法印制、使用發(fā)票所得的行為 C、查封、扣押行為 D、征稅行為
21、稅務稽查的概念。
22、稅務稽查的基本任務是。
23、稅務稽查的基本原則。
24、稅務稽查的基本程序。
25、稅務稽查公開的主要內容。
26、稅務稽查人員告知事項主要有哪些？
27、稅務稽查案件復查的主要內容。
28、稽查人員在檢查過程中應當回避的幾種情形。
29、《稅務稽查報告》的主要內容。30、稅務檢查的原則。
31、如何實現(xiàn)我國稅收征收管理工作的信息化？
32、納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件？
33、按照新《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據(jù)的行為，分別應予以什么處罰措施？
34、簡述對發(fā)票領購資格的審核。
35、稅務機關在發(fā)票管理中有權進行哪些檢查?
36、簡述適用稅收強制執(zhí)行措施的條件？
37、試述稅務機關行使代位權的前提條件？
38、新《稅收征管法》中規(guī)定稅務機關對納稅人實施稅務檢查時有哪些檢查權？
39、非法印制發(fā)票，按新《稅收征管法》規(guī)定應承擔怎么樣的法律責任？ 40、稅務機關在調查稅務違法案件時，可采取哪些取證手段？
41、關于稅務稽查局的執(zhí)法主體資格，《實施細則》是如何規(guī)定的？
42、在稅收執(zhí)法中，稅務人員在哪些情況下應該回避？
43、稅務人員應該回避的是指與稅務人員有哪些關系的人？
44、對使用會計電算化系統(tǒng)計帳和核算的，《實施細則》是如何規(guī)定的？
45、哪些情況屬未按規(guī)定接受稅務機關的檢查？
46、有關單位未按規(guī)定協(xié)助稅務機關的檢查應如何處理？
47、稅務文書送達有幾種方式？
48、稅務文書送達的日期是如何規(guī)定的？
49、基層會計電算化的主要任務是什么？ 50、會計電算化的作用是什么？
51、稅務賬務調整的意義與原則
52、稅務賬務調整的方法有哪些？
53、說明稅務機關準予領購發(fā)票的范圍。
54、會計電算化的初級階段主要做什么？
55、傳統(tǒng)手工方式與計算機處理方式的區(qū)別是什么？
56、會計電算化的內容有哪幾個方面？
57、商品性會計核算軟件的特點是什么？
58、按使用功能，選擇會計軟件的標準是什么？
59、在計算機帳務系統(tǒng)中，會計帳簿在輸出方式主要包括哪幾種？ 60、請簡要回答報表格式設計包括的內容
六、稽查案例分析題（20題）
（一）2002年6月，某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)2001少繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，計20萬元。于是，稽查局于7月1日下達《稅務處理決定書》，責令其補繳少繳稅款及滯納金，7月2日下達了《稅務行政處罰告知書》，告知擬處所欠稅款及附加0.5倍罰款，即罰款10萬元。7月3日又下達了《稅務行政處罰決定書》，決定予以罰款10萬元。該公司不服，拒不執(zhí)行。7月15日，在市稽查局局長批準后，依法查封了該公司所屬加油站，準備拍賣后抵繳稅款，當發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟糾紛已于2002年4月被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。之后，7月28日，在經(jīng)批準后，稽查局又準備查封該公司一輛原價30萬元的轎車，但同時發(fā)現(xiàn)這輛轎車已于2002年1月以明顯低于市場價的價格7萬元被轉讓給甲企業(yè)，雖然由該公司使用，但產(chǎn)權已經(jīng)不屬于該公司，無法進行查封、拍賣。8月2日，在進一步的調查中，發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司2001年貨款50萬元，于是稽查局申請人民法院行使了代位權，在償還公司貨款時，依法扣除了應繳納的稅款、滯納金及罰款。請問：稽查局在對該公司處理過程中，是否存在不合法現(xiàn)象，如有請指出。
(二)資料
某股份公司2002年企業(yè)會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調整，已按33% 的所得稅率計算繳納所得稅6.6萬元。該企業(yè)執(zhí)行計稅工資的標準為 800元/人/月。2003年1月，稅務代理人員接受委托為其代理納稅審查，經(jīng)查閱2002有關賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：
1.企業(yè)2002，年初職工人數(shù)85人，年終職工人數(shù)115人，實際列支工資、津貼、補貼、獎金為120萬元；
2.企業(yè)向其他非金融機構取得周轉金20 萬元，年利率11%，本年列支利息2.2萬元，同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標準為6%；
3.全年銷售收入6000萬元，企業(yè)列支業(yè)務招待費2 5萬元；
4.全年提取職工福利費16.8萬元，工會經(jīng)費2.4萬元，教育經(jīng)費1.8萬元；
5.6月5日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用的空調器１臺，價款0.6萬元(折舊年限按6年計算，不考慮殘值)；
6.其他經(jīng)核實均無問題，符合企業(yè)會計制度及稅法規(guī)定。(二)要求：1.扼要指存在的問題； 2.計算應補企業(yè)所得稅額； 3.作出有關調賬分錄。
（三）案情：某集體工業(yè)企業(yè)，主營機器配件加工業(yè)務，由于經(jīng)營不善，在停止其主營業(yè)務時，把所承租的樓房轉租給某企業(yè)經(jīng)營，將收取的租金收入掛在往來科目，未結轉收入及申報繳納有關稅費。該縣地稅局在日常檢查時，發(fā)現(xiàn)了其偷稅行為并依法作出補稅、加收滯納金和處以罰款的決定。對此，該企業(yè)未提出異議，卻始終不繳納稅款、滯納金和罰款。該局在多次催繳無效的情況下，一方面依法向人民法院申請對其罰款采取強制執(zhí)行措施；另一方面將此案移送公安局進一步立案偵查，追究該企業(yè)的法律責任。地稅局在與公安局配合調查期間，得知該企業(yè)的法定代表人李某已辦理好出國、出境證件，有出國（境）的跡象。
問：該企業(yè)法定代表人李某是否可以出境？為什么？
（四）某市地稅稽查局對某房產(chǎn)開發(fā)公司開展專項檢查，該公司發(fā)生了下列業(yè)務：
1、將新建的一棟價值100萬元房屋無償捐贈給附近的一所小學。
2、以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與投資方利潤分配，共同承擔投資風險。房產(chǎn)原值500萬元，評估價600萬元，兩年后該公司轉讓該項股權，取得轉讓收入800萬元。
3、以本公司的一棟原值600萬元的房屋作抵押，向某商業(yè)銀行貸款300萬元，貸款期限為3年，貸款年利率為5%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿后，該公司因發(fā)生財務困難，無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋評估作價500萬元，銀行向該公司另外支付人民幣200萬元。
4、按照政府要求改造一棚戶區(qū)，當年拆遷還原，還原面積1.2萬平方米，開發(fā)公司按100元/平方米向還原戶收取置換差價，同時對向還原戶支付的搬遷費20萬元以紅字沖減營業(yè)收入。（我市規(guī)定鋼混結構還原房重置成本價700元/平方米）
要求：根據(jù)上述資料，稽查人員計算出該公司應納的營業(yè)稅是多少？
（五）２００3年７月，Ｄ縣地稅局稽查局在對該縣某報社進行例行檢查時發(fā)現(xiàn)報社在2002年12月份支付某作家稿費5000元，未代扣代繳個人所得稅560元。該縣地稅局遂依照法定程序作出稅務處理決定，由報社補繳未代扣代繳的個人所得稅，并處1000元罰款。
問：Ｄ縣地稅局的決定是否正確，為什么？
（六）經(jīng)檢查，某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，取得銷售收入1150萬元（城建稅稅率7%，教育費附加征收率3%），該公司建造普通標準住宅支付的地價款200萬元，支付的房地產(chǎn)開發(fā)成本500萬元，該普通住宅所用的銀行貸款利息支出無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%，問該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓的普通標準住宅是否應繳納土地增值稅，如果交,應是多少？
（七）某縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有偷稅行為，稽查局立案后于2003年5月20日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務檢查證后，對該酒店的帳簿及記帳憑證進行了核查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實該酒店1—4月份采取少列收入的方式偷稅
15000元的事實。在取得證據(jù)后，縣地稅稽查局于5月28日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以5000元罰款的行政處罰決定。該酒店在提供納稅擔保后，于5月31日向該縣地稅局提起行政復議。縣地稅局在接到復議申請書后于6月10日以該酒店未繳納稅款、滯納金和罰款為由作出了不予受理的決定。請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當之處，并說明理由。
（八）經(jīng)查,某房產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生了下列業(yè)務，未進行稅務處理：
⑴將新建的一棟房屋無償捐贈給附近的一所小學，該房屋由其他單位施工，賬面成本５１８１８１元（成本利潤率為１０％）。
⑵以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與投資方利潤分配，共同承擔投資風險。房產(chǎn)原值５００萬元，評估價６００萬元，兩年后該公司轉讓該項股權，取得轉讓收入６５０萬元。
⑶以本公司的一棟原值３００萬元的房屋作抵押，向某商業(yè)銀行貸款１５０萬元（按照我國金融部門的有關規(guī)定，以財產(chǎn)抵押方式申請貸款的，其借款金額不得超過財產(chǎn)價值的５０％），貸款期限為３年，貸款年利率為８％。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿后，該公司因發(fā)生財務困難，無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋評估作價３２０萬元，銀行向該公司另外支付人民幣１７０萬元。
⑷以“還本”方式銷售商品房２０套，每套１５萬元。公司與購房者簽訂的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售２０年后，公司將房屋價款全部歸還購房者（同期銀行貸款利率為８％）。要求：
根據(jù)上述資料，計算稽稽查人員查補該公司的營業(yè)稅。
（九）何某是一家私營企業(yè)的業(yè)主。２００4年７月，稅務人員在檢查該私營企業(yè)帳務時，經(jīng)縣稅務局局長批準，同時檢查該企業(yè)在中國銀行的存款帳戶及何某私人和其妻王某在儲蓄所的存款。查實何某自２００4年１月份以來帳外經(jīng)營收入７０萬元，于是依法作出了補稅罰款的處理決定。何某氣急敗壞，當即向銀行責問為何將該廠存款帳戶和私人儲蓄存款提供給稅務機關檢查，銀行人員稱稅務機關提供了檢查存款帳戶的許可證明，有權進行檢查。
問：稅務機關是否有權檢查該企業(yè)的存款帳戶和何某本人及其妻子的個人儲蓄存款？為什么？
（十）案情：某個體餐館老板張某欠繳2001年５月份營業(yè)稅15000元，縣地稅局責令其６月18日前繳納。但張某在未繳納稅款的情況下，于６月16日將餐館轉讓、財產(chǎn)轉移，致使縣地稅局無法追繳其欠繳的稅款。
問：稅務機關對該案應如何處理？張某的行為是否已構成犯罪，法院應如何量刑處罰？
（十一）、某一地方稅務所，2005年6月份在分局統(tǒng)一安排下，在所轄區(qū)域內進行漏征戶清理時，發(fā)現(xiàn)一從事飲食業(yè)的個體商業(yè)戶，在未取得營業(yè)執(zhí)照，也未辦理稅務登記的情況下，從2005年元月開始營業(yè)，經(jīng)查其流水帳發(fā)現(xiàn)，該個體戶2005年1-5月份營業(yè)額15萬元，未按規(guī)定申報繳納地方稅收。稅務所根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定，除追繳地方各稅外，對該個體戶下發(fā)了《稅收違法處罰決定》，處以應繳未繳稅款的1倍的罰款。
如果你是法制員，上述案件有何不妥，請予以分析。
（十二）、2005年6月，某一地方所對一從事打字服務業(yè)的個體工商業(yè)戶進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該個體戶于2005年4月份為他人代開項目為“打字復印費”的發(fā)票6月份（稅收已申報繳納），稅務所對這一違法行為，依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第三款規(guī)定和安徽省地方稅務局發(fā)票違法處罰標準（皖地稅[1999]342號）下發(fā)了發(fā)票違法處罰決定書，對該個體戶處以3000元罰款。
如果你是法制員，對上述案件進行分析。
（十三）、某市地方稅務局稽查局2005年5月收到上級交辦的一個案件，主要內容是：本市某一商業(yè)企業(yè)2005年2月15日申報2004應繳納的企業(yè)所得稅20萬元未按期繳納，經(jīng)稽查人員調查情況屬實，企業(yè)負責人對此也無異議，稽查局于2005年5月20日下發(fā)了“行政處罰事項告知書”，三日后，企業(yè)未提出申辯。五日后，稽查局召開集體審理會決定，對企業(yè)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條和四十條規(guī)定，采取強制執(zhí)行措施，并對其不繳稅款50%的罰款，即10萬元。
請對此案件進行分析。
（十四）、某市地稅局稽查局，根據(jù)稽查工作計劃于2005年4月對本市一家2004年元月新辦的房地產(chǎn)企業(yè)進行檢查，該企業(yè)2004年取得預收售房款1000萬元（本沒有實現(xiàn)銷售收入），已按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅50萬元，城建稅3.5萬元，教育附加費1.5萬元，當年企業(yè)申報虧損300萬元。檢查人員通過售房合同和銷售臺帳一一對應發(fā)現(xiàn)兩者不符，詢問其原因，企業(yè)會計提供另外一本帳。經(jīng)查該企業(yè)2004年，將部分預收售房款，存于一家城市信用社（不是基本帳戶），并單列一本預收款賬本，年終會計報表，企業(yè)所得稅申報表上均不含這部分收入。企業(yè)帳外帳上記載預收售房款50萬元，少申報繳納營業(yè)稅25萬元，城建稅17.5萬元，教育附加費0.75萬元，并根據(jù)規(guī)定計算預收售房款的所得稅計稅額225萬元，企業(yè)當年虧損300萬元，調整后仍虧損5萬元。稽查局針對上述案情，于4月20號下發(fā)了“行政處罰事項告知書”擬對其處以少繳稅款一倍的罰款，即：26.75萬元。企業(yè)未提出申辯，4月25日下發(fā)了“稅務處理決定書”和“稅務行政處罰決定書”依照征管法第六十三條第一款規(guī)定，追繳稅款及附加27.5萬元，并處以26.75萬元的罰款。企業(yè)于當月30日，將上述稅款、附加及罰款上繳國庫。稅務稽查人員也按規(guī)定整理資料歸檔，此案完結。
請對上述案件進行分析。
（十五）、某地方稅務所2005年9月1日，在日常征管工作中發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內一建筑單位與建設單位結帳時，未將“甲供材”500萬元計算在已完工程款中，未按規(guī)定申報繳納地方各稅16.5萬元，該稅務所于第二天下發(fā)“限期納稅通知書”限其在9月10日前繳清稅款，企業(yè)未按規(guī)定期限繳納有關稅金。9月11日稅務所下發(fā)了“稅務行政處罰事項告知書”，企業(yè)未提出申辯。稅務所于9月15日，召開所務會，決定依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，給予該公司偷稅金額的50%罰款。當日下發(fā)“稅務行政處罰決定書”。給予該 公司處以8.25萬元的罰款。
請分析此案件，如有不妥請說明原因。
（十六）、某市（地級）地方稅務局稽查局稽查科于2005年8月15日收到“稅務稽查任務通知書”（未立案）。通知書規(guī)定對本市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2004地方各稅繳納、發(fā)票使用情況進行檢查，檢查人員通過向征管分局收集該公司的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況，財務會計核算形式等納稅資料進行案頭分析，制定了稽查方案，做好準備工作。于8月20日下發(fā)“稽查通知書”3日后稽查員小王和小張進行實地檢查。由于該公司的主辦會計李某是稽查員小王的嫂子。小王知道該公司的地址。二人乘車直接來列被查單位，并出示了稅務檢查證。經(jīng)過向法人代表表明來意以后，開始正常檢查。通過檢查后發(fā)現(xiàn)該公司2004年，預收售房款450萬元，沒有按規(guī)定的盈利率計算應納企業(yè)所得稅22.275萬元。并對有關帳頁進行了復印，企業(yè)在注有“與原件核對無誤”字樣上簽章，填寫了稅務稽查工作底稿，法人代表簽字并加蓋了企業(yè)公章。當日工作檢查組下發(fā)了“稅務行政處罰事項告知書”擬依照“征管法”第六十三第一款規(guī)定，處以少繳稅款的50%罰款，計111375元。經(jīng)過宣傳企業(yè)已知道自己有錯，對處罰未表示異議。同月31日檢查將《稅務稽查報告》“工作底稿”以及帳頁的復印件，“行政區(qū)處罰事項告知書”和送達回證2份（均由企業(yè)法人簽收）等資料提交審理科。由于該案件涉及到預征稅款，企業(yè)負責人事后有些想不通，四處托人說情，并找到了審理科長，審理科長深感為難。經(jīng)過一段時間的思考，決定按法律法規(guī)辦事，于9月15日將案卷提交“集體審理委員會”進行審理，審理會上大家對檢查組的意見沒有提出異議。于9月16日作出“稅務處理決定書”和“稅務行政處罰決定書”。移交執(zhí)行科執(zhí)行。次日執(zhí)行人員將兩份決定書送達企業(yè)，企業(yè)
已簽收。當年10月8號，執(zhí)行人員汪某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)未按規(guī)定期限繳納稅款和罰款，便報告稽查局長，申請強制執(zhí)行。稽查局長為了穩(wěn)妥，便安排執(zhí)行人員汪某（其愛人是銀行分管業(yè)務的副行長）去銀行了解該企業(yè)的存款情況，汪某便打電話給其愛人，了解到該公司存款足以繳納稅款及罰款。隨即稽查局按正常程序，強制從銀行扣繳了稅款。罰款提交有關部門強制執(zhí)行。注“查補稅款不足該企業(yè)應納稅款的10%。
試：分析該案件的不妥之處，說明理由。
（十七）、某地級市地方稅務局二分局2006年元月12日在日常征管工作中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內一上市公司，已代扣工薪收入個人所得稅15萬元，（已申報）未在規(guī)定期限內解繳。稅務聯(lián)系員便打電話通知財務人員，明天將已扣個人所得稅入庫。元月14日，稅務人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)仍未解繳。并將此違法行為報告分局領導。分局通過辦公會議決定，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條規(guī)定向市局申請強制執(zhí)行，在得到批準后，書面通知開戶行從該單位存款帳戶中扣繳了應解繳稅款和滯納金。此案完結。
請分析該案的不妥之處，說明其原因。
（十八）、某地級市地稅局一分局，2005年元月5日發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內一企業(yè)2004（1月份-12月份）欠繳營業(yè)稅及附加稅18萬元。經(jīng)調查有根據(jù)認為該企業(yè)有逃避納稅行為的嫌疑，下達了“限期納稅通知書”規(guī)定該企業(yè)于2005年元月8日前，將上述稅款入庫。元月7日又發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在轉移資產(chǎn)和商品等物資，稅務分局當時責成該企業(yè)提供納稅擔保，企業(yè)當日按規(guī)定提供了納稅擔保（擔保公司提供擔保）。并于當日經(jīng)縣以上稅務局長批準，采取了稅收保全措施，書面通知開戶行暫停支付18萬元的資金。
請分析此案件，如有不妥，請說明其原因。
（十九）、某一地稅分局2005年元月31日接待一名新辦商貿企業(yè)的財務人員咨詢，說：“我是一新辦企業(yè)的財務會計，今天我們已領到工商部門發(fā)給的營業(yè)執(zhí)照，準備明天開始營業(yè)，請問如何辦理地稅登記”。稅務人員按規(guī)定向企業(yè)宣傳了辦理程序和需報送的資料。同年3月1日稅務人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)尚未申報辦理稅務登記手續(xù)，便依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，下達責令限期改正通知書，同時下達“行政處罰事項告知書”擬給予該單位處以1千元罰款。
請對上述案件予以分析。
（二十）、某一地方稅務分局2006年5月份發(fā)現(xiàn)邊轄區(qū)內一從事旅店的納稅人（查帳征收戶），2006年1-4月份欠繳營業(yè)稅5萬元，5月12日下達了限期納稅通知書，規(guī)定該單位于2006年5月15日前，將稅款及滯納金入庫。同時做出收繳其發(fā)票和停止向其發(fā)售發(fā)票的決定。
七、計算題（30題）
1、某市汽車制造企業(yè)主要生產(chǎn)小轎車，2001年改組為股份制企業(yè)。各項資產(chǎn)評估增資100萬元，采用綜合調整法調整，調整期10年。2003年企業(yè)在冊職工850人（含醫(yī)務室、食堂人員20人），注冊資本9 000萬元，當年經(jīng)營情況如下：
（1）直接銷售達到低污染排氣值的小轎車40輛，每輛不含稅銷售額10萬元，通過各地汽車貿易中心銷售500輛，給予8%的折扣銷售，折扣額開具紅字專用發(fā)票入賬。
（2）本月繳納消費稅189萬元、繳納增值稅365.18萬元、繳納城建稅38.79萬元、繳納教育費附加16.63萬元。
（3）銷售成本4 000萬元，銷售費用300萬元（其中廣告費130萬元，廣告性贊助支出20萬元，上年廣告費超標準40萬元，業(yè)務宣傳費50萬元）；管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費120萬元，存貨跌價準備9萬元，不含壞賬準備金）；財務費用70萬元（其中流動資金借款中向關聯(lián)企業(yè)借入1 000萬元，期限半年，年利率為7%，銀行同期貸款利率為5%）。
（4）直接向當?shù)丶t十字醫(yī)院捐款20萬元，通過非營利社會團體向老年服務機構捐款10萬元。
39（5）另知：年末“應收賬款”賬戶借方記載未收回的貨款90萬元（“壞賬準備”賬戶無期初余額）；已計入成本費用的實發(fā)工資1 250萬元，由福利費支付的醫(yī)務室、食堂人員工資20萬元，均按規(guī)定比例計提了三項經(jīng)費，取得工會組織專用收據(jù)。
（6）年終從聯(lián)營企業(yè)（適用15%稅率）分回利潤60萬元，聯(lián)營企業(yè)當年享受定期減半征收優(yōu)惠；從境外甲國分回利潤40萬元，甲國公司所得稅率為30%.（當?shù)赜嫸惞べY月人均標準為800元，全年已預繳所得稅120萬元）
要求：計算該企業(yè)2003年應繳納的企業(yè)所得稅。
2、王某在一家企業(yè)任職總經(jīng)理，2001年取得以下收入，試計算其各筆收入的應納個人所得稅額。（1）該企業(yè)實行年薪制，王某每月基本收入2000元，年終效益工資收入為60000元；
（2）轉讓自有門面房一間，原價160000元，轉讓價200000元；為改善住房條件，將自購已居住4年的唯一住房對外轉讓，原價100000元，轉讓價120000元（城市維護建設稅稅率適用7%，教育費附加征收率3%，印花稅0.5‰）；
（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價10元，支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次賣出500份，每份賣出價12元，支付賣出債券的稅費共計150元；（4）購買體育彩票中獎收入500000元，向紅十字基金捐款50000元；
（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的鄭板橋字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定的原價為100000元；
（6）從A國取得股息所得折合人民幣2400元，已在A國繳納個人所得稅600元；從B國取得財產(chǎn)租賃所得折合人民幣40000元，已在B國繳納個人所得稅5000元。
3、王某和李某二人共同負擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬8,000元，按工作時間長短，二人協(xié)商王某分得3,600元，李某分得4,400元，二人合并所得額申報納稅，稅務人員認為其計稅方法錯誤。請計算二人分別應申報繳納的個人所得稅稅額。
4、A科研所張工程師將自己研究的一項專利技術，通過專利事務所轉讓給某企業(yè)取得收入3600元，支付專利事務所中介費360元（有合法憑證）。請計算其應繳納的個人所得稅稅額。5、2001年4月對C單位2000年1至12月份個人所得稅代扣代繳情況進行檢查，通過查看“工資發(fā)放表”，發(fā)現(xiàn)職工李某12月簽收的應領工資為995元，單位代扣代收水電費100元，實領工資為895元。經(jīng)詢問、審核納稅申報表得知，該企業(yè)未代扣代繳其本月個人所得稅款，請計算李某12月份工資所得應補繳的個人所得稅稅額。（查補稅款由單位負擔）
6、在C單位2000年12月份“工資發(fā)放表”中，職工王某簽收應領工資為1160元，單位代扣代收水電費55元，代扣個人工會會費5元，實領工資為1100元，請計算王某12月份應繳納的個人所得稅稅額。
7、天橋律師事務所由甲、乙兩律師合伙出資興辦，另聘請丙律師(兼職)、丁律師為從業(yè)人員。合同協(xié)議約定，甲、乙兩人按出資比例6：4分配利潤。甲、乙、丙、丁四律師平時均按村人為事務所創(chuàng)造的服務收入的35%進行分成，作為日常工資，按月結算，律師事務所不再負擔丙、丁律師的辦理案件費用(如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用)。其他資料如下：
1.2003年，甲共取得服務收入分成12次，合計金額40000元；乙一共取得服務收入分成8次，合計金額30000元；2003年事務所累計實現(xiàn)營業(yè)利潤72000元。
2.丙9月份從事務所取得分成收入12000元，原單位本月發(fā)放工資900元。此外，丙本月份還從接受法律事務服務的某公司取得酬金3200元。
3.丁9月份從事務所取得分成收入24000元，從中拿出2500元支付給為其提供工作幫助的王某。4.除上述內容外，該事務所的生產(chǎn)經(jīng)營所得無其他納稅調整項目(為簡便計算，本題不考慮業(yè)主費用扣除和事務所從業(yè)人員工資扣除限額)。要求：
（1）.計算2003甲、乙應納的個人所得稅；
40（2）.計算事務所9月份應代扣丙的個人所得稅、丙本月應補交的個人所得稅以及丙本月合計應納的個人所得稅；
（3）.計算事務所9月份應代丁律師的個人所得稅；（4）.計算王某應納的個人所得稅。
8、市郵政局本月取得函件收入20000元,銷售郵票收入1000元,銷售小型張等集郵商品取得收入5000元.您作為稅務稽查人員,請對該郵政局應納的營業(yè)稅進行確定.9、某市地稅局稽查座落于市區(qū)的某商業(yè)企業(yè)時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2000年將閑置房產(chǎn)出租，租賃合同約定租期4年，年收取租金30萬元，當年實際取得30萬元已沖減了管理費用，經(jīng)查除按原值已申報繳納房產(chǎn)稅1.6萬元外，未申報繳納其他相關稅費，請計算應補繳地方各稅稅額。
10、經(jīng)檢查確認某廣告經(jīng)營公司2000年辦理廣告代理業(yè)務取得收入320萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費220萬元，已申報繳納營業(yè)稅4萬元，計算應補營業(yè)稅稅額。
11、某地方稅務局根據(jù)稽查計劃在對一商業(yè)企業(yè)進行日常稽查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)于2000年6月份“投資收益”帳戶貸方發(fā)生額為120萬元，而檢查幾年的“長期投資”等帳戶均沒有投資行為的記載。經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)6月份將其擁有的國有土地使用權轉讓給某房地產(chǎn)開發(fā)公司，收取轉讓收入240萬元，同時向當?shù)赝恋毓芾聿块T上繳土地出讓金120萬元。該企業(yè)對該筆業(yè)務沒有辦理納稅申報，試計算檢查補繳的營業(yè)稅、城建稅、教育附加費（城建稅稅率7%）。
12、根據(jù)舉報，某縣地稅稽查局對某音樂茶座進行稽查，發(fā)現(xiàn)2000年共取得臺位費收入15萬元，點歌費收入25萬元，茶點費收入20萬元，該茶座已申報繳納營業(yè)稅6萬元，計算應補營業(yè)稅稅額。
13、某地稅局稽查人員在對一工業(yè)企業(yè)進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)于2000年初將自有流動資金100萬元借給其他企業(yè)使用，收取資金占用費4萬元，財務上作沖減“財務費用”會計處理，沒有計提繳納營業(yè)稅。試計算稽查人員對此筆業(yè)務應追繳的營業(yè)稅稅額并指出所適用的稅目。
14、某地稅局稽查人員于2001年4月對一汽車運輸
公司2000納稅情況進行檢查。經(jīng)檢查，該公司2000取得運輸收入600,000元、裝卸收入200,000元、搬運收入50,000元。該公司沒有申報交納2000的有關稅、費。試計算檢查補繳的地方各稅、費（城建稅稅率7%，不計算印花稅）。
15、某銀行金融企業(yè)2000申報繳納地方營業(yè)稅100,000元，某市地稅稽查局在對該企業(yè)2000納稅情況進行檢查時，收集有關資料如下：利息收入1,600,000元、手續(xù)費收入400,000元、匯兌收益100,000元、營業(yè)外收入中的結算罰款收入20,000元。試根據(jù)所給資料計算該企業(yè)應繳納的地方營業(yè)稅稅額。
16、2001年5月，某地稅稽查局的稽查人員對某工業(yè)企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2000使用城鎮(zhèn)土地的情況如下：（1）、生產(chǎn)車間占地4萬平方米；（2）、倉庫占地5000平方米，露天貨場占地4000平方米；（3）、辦公占地3000平方米；（4）、醫(yī)院、托兒所占地6000平方米；（5）、廠區(qū)內綠化占地1萬平方米。該企業(yè)沒有申報繳納2000的城鎮(zhèn)土地使用稅。試計算檢查補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。（單位稅額：6元/平方米）
17、某地稅稽查局的稽查人員檢查發(fā)現(xiàn)一企業(yè)2000的房產(chǎn)原值情況如下：（1）、生產(chǎn)車間用房400萬元；（2）、倉庫用房80萬元；（3）、辦公用房300萬元；（4）、醫(yī)院、托兒所用房200萬元；（5）、學校用房100萬元。該企業(yè)沒有申報繳納2000的房產(chǎn)稅，試計算檢查補繳的房產(chǎn)稅稅額。(從價計征
的房產(chǎn)稅按房屋原值一次減除30%后的余值計算繳納)
18、稽查人員審查某市B企業(yè)2000往來帳目時，發(fā)現(xiàn)“應付帳款 某開發(fā)區(qū)聯(lián)營公司”明細帳戶年末貸方余額85000元。經(jīng)調閱記帳憑證、詢問企業(yè)財務負責人，了解到該款項是從某開發(fā)區(qū)聯(lián)營公司分得的稅后利潤。由于準備對其聯(lián)營公司進行再投資，未將分得的利潤記入“投資收益”帳戶。請計算該筆投資收益應補繳的企業(yè)所得稅額。（投資方企業(yè)所得稅稅率33%，聯(lián)營公司企業(yè)所得稅稅率15%）
19、審核某市B小型國有企業(yè)2000年12月企業(yè)損益表和企業(yè)所得稅納稅申報表，就有關數(shù)據(jù)記錄如下： ⑴年利潤總額 120,000元 ⑵納稅調整減少額 50,000元 ⑶應納稅所得額 70,000元 ⑷應納所得稅額 18,900元
稽查人員對影響所得稅納稅項目進行檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報的納稅調整減少額5萬元為未經(jīng)主管稅務機關批準彌補1998的虧損額。其他影響納稅項目無需調整。請計算該企業(yè)2000應繳納的企業(yè)所得稅額。
20、稅務機關對A個體醫(yī)療診所（營利性醫(yī)療機構）二０００的納稅情況進行檢查，稽查員小張在“稽查工作底稿”中記錄：該診所全年醫(yī)療收入18,000元，房租、水電費5,000元，雇用人員工資4,000元；藥品收入30000元，銷售藥品利潤率10%；已申報繳納個人所得稅500元。請計算該診所應補繳的個人所得稅稅額。
21、某個體飲食業(yè)戶2000有關經(jīng)營數(shù)據(jù)經(jīng)主管地稅機關稽查人員檢查核實如下：營業(yè)收入100萬元，營業(yè)稅金及附加5.5萬元，營業(yè)成本72萬元，營業(yè)費用20萬元，本年已累計預繳個人所得稅0.3萬元。請計算年終匯算應補繳的個人所得稅稅額。
22、B職業(yè)學校王老師2000年8月利用業(yè)余時間為某企業(yè)提供技術服務，取得技術咨詢費2,000元，同時又在某函授班授課，取得講課費5,000元，王老師申報計算個人所得稅1,120元。稅務人員對其納稅申報表進行審核，發(fā)現(xiàn)王老師計算的個人所得稅不正確。請計算王老師當月應繳納的個人所得稅稅額。
23、市地稅稽查局對某建筑工程公司2000的納稅情況進行檢查。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)該公司〝工程結算收入〞明細帳中記載一項業(yè)務：7月15日收人工費，金額為30萬元，并據(jù)此完稅。稽查人員對此項業(yè)務產(chǎn)生疑問，隨即對此項業(yè)務進行進一步的檢查，同時查閱了此項業(yè)務的〝建筑安裝工程承包合同書〞。合同規(guī)定：此項工程的材料費150萬元由甲方（建設單位）負責提供；乙方（該工程公司）負責施工，工程價款30萬元，工程完工并驗收合格后，甲方一次性支付工程款。請問：該建筑工程公司應補繳的營業(yè)稅是多少？
24、對某市A小型國有企業(yè)2000企業(yè)所得稅繳納情況進行檢查。審核12月份企業(yè)利潤表和企業(yè)所得稅納稅申報表，就有關數(shù)據(jù)記錄如下： ⑴銷售凈收入 2,600,000元 ⑵投資收益 10,000元 ⑶利潤總額 65,000元 ⑷納稅調整增減額 0 ⑸應納所得稅額17,550元(已繳納)查“長期投資”明細帳：發(fā)現(xiàn)購買國債本年應計利息5,000元，已計入投資收益；查“管理費用”明細帳：
本年業(yè)務招待費支出26,000元；其他會計外理及納稅申報無問題。請計算該企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅稅額.25、某縣A企業(yè)2000企業(yè)所得稅申報為零，該縣地稅局派稅務稽查人員對其影響所得稅納稅項目進行檢查。通過審查“管理費用”明細帳，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）4月24日，（2）某客戶B銷售公司開業(yè)慶典，（3）支付贊助費2000元；（4）6月20日，（5）財務科購置計算機2臺，（6）支付價款20000元；（7）9月28日，（8）向職工發(fā)放國慶節(jié)旅游費10000元。
其他會計處理不影響納稅所得額，請計算應調增的應納稅所得額和應補繳的企業(yè)所得稅額。（該企業(yè)采取平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，電子設備的折舊年限為5年，殘值率為5%）
26、檢查A企業(yè)2000年12月“其他應付款”帳戶時，了解到總經(jīng)理張某年終一次取得1至12月份獎金4,085元已從企業(yè)帳目中劃轉到個人名下掛帳，由于貨幣資金周轉困難，張經(jīng)理未在劃轉時提取。審查個人所得稅納稅申報表得知，張經(jīng)理本月工資收入1000元已申報納稅，年終一次分得的獎金，該企業(yè)未代扣代繳其個人所得稅。請計算張經(jīng)理12月應補繳的個人所得稅稅額。（單位負擔稅款）
27、某市地稅局稽查局稽查人員于2001年5月對某房地產(chǎn)開發(fā)公司2000納稅情況進行了檢查。檢查資料如下：
⑴、該公司申報繳納營業(yè)稅620,000元；
⑵、2000年“預收帳款-售房款”期末貸方余額14,000,000元，該科目借方?jīng)]有發(fā)生結轉收入處理； ⑶、2000年“其他應付款-增加面積款”貸方余額1,100,000元，經(jīng)查該款項是動遷戶增加的商品房面積款；
⑷、年末 “其他應付款-某單位”帳戶余額700,000元，經(jīng)調查是該公司于2000年9月12日收到某外埠單位匯購房款700,000元。試計算檢查補繳的營業(yè)稅稅額。
28、某地稅局稽查人員于2001年4月對一汽車運輸公司2000納稅情況進行檢查。經(jīng)檢查，該公司2000取得下列收入：（1）、運輸收入660,000元；（2）、裝卸收入200,000元；（3）、倉儲收入50,000元。另檢查“其他應付款”賬簿發(fā)現(xiàn)該公司代有關部門價外收取公路建設基金40,000元。該公司2000計提繳納營業(yè)稅25500元。根據(jù)上述資料試計算檢查應補繳的營業(yè)稅稅額。
29、2001年4月，某市地稅稽查局根據(jù)舉報，對某商業(yè)銀行與某工廠在合作建房中的涉稅問題進行了檢查和調查，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：某商業(yè)銀行與某工廠雙方于1999年12月達成一項合作建房協(xié)議，雙方約定由某工廠提供土地使用權，某商業(yè)銀行提供所有資金并進行建設，共建設住宅樓房4000平方米，建成后雙方各擁有2000平方米住宅樓房的所有權，不再進行其他結算。該樓房已于2000年10月竣工并交付使用，建房總成本380萬元。根據(jù)提供的資料，稽查人員如何對某商業(yè)銀行與某工廠補繳營業(yè)稅。（規(guī)定成本利潤率10%）
30、甲企業(yè)和乙企業(yè)合作建房，有以下四種情況：
（1）.甲企業(yè)提供5000平方米的土地使用權，乙企業(yè)提供2000萬元資金并負責施工。雙方協(xié)議，房屋建成后按5:5的比例分成。房屋分配完畢后, 甲方又將其分得房屋的50%出售,售價為800萬元，其余留作自用。
（2）.甲方將土地使用權出租給乙方10 年，乙方出資1000萬元委托某建筑公司在該土地上建造建筑物并使用，租賃期滿后，乙方將土地使用權連同所建的建筑物歸還甲方。
（3）.甲方以土地使用權10000平方米、乙方以貨幣資金8000萬元合股，采取風險共擔、利潤共享的分配形式。該合營企業(yè)當年委托其他建筑單位共新建標準、質量均相同的住宅用房500套，43 當年銷售400套，每套售價16萬元，年終按照董事會決議，對投資各方應分配的利潤采取實物分配的方式，其中甲方分配房屋5套，乙方分配房屋8套，分配后甲、乙雙方各自享有房屋的獨占權。
（4）.甲方以土地使用權、乙方以貨幣資金合股，成立合營企業(yè)，合作建房。協(xié)議規(guī)定，房屋建成后，甲方按銷售收入的20%提成作為投資收益。合營企業(yè)共取得房屋銷售收入1000萬元，甲方取得投資收益200萬元。
要求：假設當?shù)囟悇諜C關確定的營業(yè)稅“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計稅價格中成本利潤率分別為 8% 和10%,試計算上述業(yè)務中的納稅人各自應納的營業(yè)稅。
第三篇：稽查員總結
工作總結
尚振和
在即將過去的2011年里，我做為一名鐵路煙草專賣局的煙草專賣稽查員，在市局黨組的正確領導下以及各級公
安、檢察院、法院、工商、等部門的大力支持下，按照卷煙
打假打私工作要求，堅持以維護國家利益、維護消費者利益
為指導，以構建和諧煙草為主題，以專賣法律法規(guī)為武器，以維護國家專賣體制為職責，認認真真地工作，服從指揮圓
滿地完成了市局下達的各項任務。據(jù)統(tǒng)計，我所在的分局今
年共查處假冒商標卷煙案件余起，其中案值在5萬元
以上的假煙案件起,查扣各類假冒商標卷煙箱，標值余萬元, 查獲卷煙機臺，摧毀特大
假煙網(wǎng)點個，刑事拘留人,批捕人,判刑人。有效
地凈化了卷煙市場，規(guī)范了經(jīng)營秩序，2011年我主要做了幾
下幾個方面的工作；
一、執(zhí)法學法，嚴于律己
自參加工作以來，我時刻注重政治理論的學習，保持清
醒的政治頭腦，良好的工作作風和黨組織保持高度一致，不
斷加強對專賣法律法規(guī)和業(yè)務知識的學習，提高自身的綜合素質。認真學習《中華人民共和國行政處罰法》等五大法，把近年來在專賣執(zhí)法過程中出現(xiàn)的一些問題進行了重新梳
理。要求自己要按照《煙草專賣執(zhí)法人員六條禁令》的要求
去做，對自己高標準、嚴要求，嚴格執(zhí)法程序、思想教育和法律法規(guī)學習。始終堅持自己的原則，不該辦的事果斷不辦，不該講的情果斷不講，不該得的東西果斷不拿，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。幾年來，我沒有抽過零售戶一包煙，沒有吃過零售戶一頓飯，更沒有收過零售戶一份禮，工作中踏踏實實、勤勤懇懇、清正廉潔、嚴于律己，深受領導的信任，得到了廣大經(jīng)營戶的好評。
二、勇于戰(zhàn)斗，不怕犧牲
作為一名稽查員，就應起為卷煙市場保駕護航，只有市場凈化得好了，卷煙才能上水平。所以每次接到舉報時，不管是白天晚上，刮風下雨，我都及時出勤。碰到大案、要案，不管發(fā)生在哪里，我都會在現(xiàn)場。我為自己確定要求：沖鋒在前，哪里有案情、哪里有危險，哪里就有我。我是這樣說的，也是這樣嚴格要求自己去努力做到的。然而對唯利是圖的不法煙販來說，煙草稽查員的拼搏，就是他們的災難。因此，不法煙販視我為眼中釘、肉中刺，恨不能馬上拔除。我也經(jīng)常受到不法煙販的威脅、辱罵，每當這時，我都默默地對自己說，要頂住壓力，要維護煙草的形象，要學會忍耐，但要敢于拼搏，不怕犧牲，既然選擇了煙草專賣，就要甘于為它奉獻一切，發(fā)揚在部隊時的兩不怕革命精神。煙草專賣是正義的事業(yè)，邪不壓正，只要勇敢堅持，就一定能戰(zhàn)勝困難。
一份耕耘，一份收獲。通過大家的共同努力，2011年我們中隊給不法經(jīng)營者以強大的震攝，使轄區(qū)卷煙市場得到了凈化，規(guī)范了卷煙市場的正常秩序，為煙草事業(yè)的快速發(fā)展提供了有力的保障。
今天，我在此向領導匯報自己的工作，雖然取得了一點微不足道的成績，但我深知自身的工作離上級領導的要求還有一定差距，所以我將視稽查工作是我生命的一部分，努力提高自己的工作素質。2012年，我將更加地努力工作，樹立“企興我榮、企衰我恥”的主人翁意識。盡心盡責為煙草事業(yè)的繁榮發(fā)展貢獻出自己最大的力量。
第四篇：青年稅務干部優(yōu)秀事跡
山丹丹花開紅艷艷
在大西北廣闊的黃土高坡上，生長著一簇簇紅艷艷的山丹丹花，她以生命的存在向生活在山野中的人們證明著：他們腳下的土地并不貧瘠，只要打起精神對未來充滿希望，鼓足干勁、持之以恒地耕作，就會過上幸福的生活。在我們的身邊，就有這樣一位像山丹丹花一樣的青年，她以自強不息的精神，努力創(chuàng)造著自己美好的生活，她就是XXX。
XXX出生于1983年，她的家鄉(xiāng)是山西省的一個小縣城，父母都是普通工人，1999年XX獨自一人離開家鄉(xiāng)到大連求學，2003年她又以優(yōu)異的成績考入東北財經(jīng)大學會計學院，攻讀碩士學位。在XX讀研的第二年，她的妹妹也考入了北京的一所高校。家里的親戚朋友都說XX的父母有本事，兩個閨女都能到大城市里讀書，可她的父母卻犯了難，以他們的收入，要承擔兩個孩子的學費和生活費實在是有些吃力。這時，平日里慢性子的XX也急了，總不能讓妹妹上不了學吧，于是主動提出自己的學費和生活費不用父母操心了，自己能養(yǎng)活得了自己。利用自己的所學的專長，她找到了自己人生中的第一份工作——到大連職業(yè)技術學院作兼職教師講授會計方面的知識。每周XX都要坐1個多小時的客車到位于夏家河子的學校去授課，沒有休息日不說，平日里稍微有點時間，XX都趕著備課，制作講義，批改作業(yè)? ?對于同齡的女大學生來說，課余時間完全可以用來逛街、看電影、談戀愛，XX卻沒有時間去做這些，她要把每一分鐘都節(jié)省出來用于學習和打工，要把每一分錢都節(jié)省出來，來承擔自己的學費和生活的基本開銷。就這樣一晃就到了2006年9月，XX靠自己的努力完成了學業(yè)，由于專業(yè)知識過硬，她順利的在一家日資企業(yè)找到了待遇豐厚的
工作。這時候，已經(jīng)有了穩(wěn)定收入的XX，沒有先想到自己該怎么花，而是在收到第一個月工資的之后，立即把其中的一部分寄給了還在北京讀書的妹妹，她心里想著的就是能讓妹妹少在外面打工，多花點時間學習。從畢業(yè)后她得到第一份工資起，到 2011年7月妹妹研究生畢業(yè)，5年里，她一直堅持資助妹妹念書。
07年安波培訓班的同學們常這樣說：“XX，你幫我講講這道題唄？我怎么也解不出來！”辦公室里的年輕同事們常這樣說：“XX，你幫我分析分析這個事吧，財務上的規(guī)定怎么和稅法上的不一致？”企業(yè)的會計們常這樣說：“XX，你幫我看看我這賬走的對不對？有關這方面的政策我不太了解。”面對這些提問，XX總是能用豐富的專業(yè)知識，耐心細致的為別人解答。早在XX攻讀碩士學位的時候她就已經(jīng)取得了注冊會計師從業(yè)資格，進入到XX局以后她仍沒有放松自己對學習的要求，利用一切可以利用的時間翻看稅法書籍，通讀稅收文件，日常稅收政策規(guī)定她能做到了若指掌，工作中不懂的問題，她總是虛心請教、追根究底，在她的工作記錄本上，每天都記滿了工作中遇到的問題。XX在業(yè)務學習的道路上孜孜以求，不懈的努力使得她業(yè)務水平日益精湛，辛勤的汗水終于換來豐碩的成果。2008年，她撰寫的《資本弱化對大連房地產(chǎn)業(yè)的稅收影響及防范》一文獲得市局理論研究成果三等獎；2009年，在市局組織的網(wǎng)校學習中，她以優(yōu)秀的成績直接通過了二級考試；2010年，在市局舉辦的青年干部業(yè)務競賽和財務知識競賽中均取得市局前十名的好成績，獲得市局通報表揚，參加工作剛滿三年的她又因業(yè)務突出被評為優(yōu)秀公務員，并獲得嘉獎。
XX是個“軍嫂”，愛人的駐地在旅順，因為工作需要，每周只能回家一次，遇到部隊有緊急任務的時候，一個月、甚至幾個月都不能
回家。家里的事情無論大小，都要XX操持。2011年夏天，他們的兒子出生了，XX的生活變得更加忙碌了，買菜、做飯、掃衛(wèi)生、照顧孩子，對于這些XX從來也沒叫過苦，叫過累，她只怕一樣，就是孩子生病。去年冬天的一個午夜，剛剛六個月大的孩子突然發(fā)起高燒來，一量體溫竟然39度多，剛剛當媽媽的XX慌了神，不知該怎么辦，只好抱起孩子就往醫(yī)院趕。可出了家門才發(fā)現(xiàn)，半夜里小區(qū)附近根本就打不到車,她只好把孩子裹進棉被里，一路往通往醫(yī)院的主干道上跑。寒風刺骨，樹影綽綽,四周靜悄悄的,XX只聽得到自己因為小跑而變得急促的呼吸聲,只看得到孩子因為高燒而變得通紅的小臉，只感覺得到此時此刻是多么需要有人來幫她一把，一向樂觀、堅強的XX再也忍不住了，眼淚奪眶而出，眼淚里有對孩子病情的擔心，有對自己沒能照顧好兒子的內疚，還有對愛人不能陪在身邊分擔家庭責任的埋怨? ?鎮(zhèn)定下來，XX在心里默默給自己打氣：我不能哭，我是媽媽，我的寶寶需要我堅強起來。打到車了，到醫(yī)院了，掛上號了，孩子打上退燒針了? ?XX抱著退燒后酣睡的寶寶露出了欣慰的笑容。
XXXX這朵來自西北的山丹丹花，已經(jīng)在我們美麗的海濱城市大連扎根、開花、結果，她帶著自己特有的樸實、堅韌、樂觀和在不斷激勵自己前行的同時也感染著她身邊的每一個人，
第五篇：全國稅務稽查員考試練習題庫附答案
全國稅務稽查員考試練習題庫附答案
一、填空題（100題）
1、《稅務行政復議規(guī)則（試行）》規(guī)定復議機關必須強化責任意識和服務意識，樹立依法行政觀念，認真履行行政復議職責，忠于法律，確保法律正確實施，堅持有錯必糾；行政復議活動應當遵循合法、公正、公開、及時、（）的原則。
2、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則（試行）》的規(guī)定，國稅局（稽查局、稅務所）與地稅局（稽查局、稅務所）、稅務機關與其他行政機關聯(lián)合調查的涉稅案件，應當根據(jù)各自的法定職權，經(jīng)協(xié)商分別作出具體行政行為，不得（）具體行政行為。
3、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則（試行）》的規(guī)定，對國稅局（稽查局、稅務所）與地稅局（稽查局、稅務所）共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議；對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。
4、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則（試行）》的規(guī)定，對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的（）稅務機關申請行政復議。
5、申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。
6、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以（）；口頭申請的，復議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。
7、依法提起行政復議的納稅人及其他當事人為稅務行政復議申請人，具體是指納稅義務人、（）、納稅擔保人和其他當事人。
8、復議機關收到行政復議申請后，應當在（）日內進行審查，決定是否受理。對不符合本規(guī)則規(guī)定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。
9、對符合規(guī)定的行政復議申請，自復議機關法制工作機構收到之日起即為受理；受理行政復議申請，應當（）申請人。
10、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復 的，納稅人及其他當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內，依法向人民法院提起行政訴訟。
11、在行政復議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有（）。
12、復議機關審查復議案件，應當以證據(jù)證明的（）為根據(jù)。
13、復議機關法制工作機構應當自受理行政復議申請之日起（）日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。
14、復議機關在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，本機關有權處理的，應當在（）日內依法處理；無權處理的，應當在7日內按照法定程序轉送有權處理的國家機關依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。
15、申請人在申請行政復議時可以一并提出行政賠償請求，復議機關對符合國家賠償法的有關規(guī)定應當給予賠償?shù)模跊Q定撤銷、變更具體行政行為或者確認具體行政行為違法時，應當同時決定被申請人依法給予（）。
16、復議機關應當自受理申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。
17、根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》的規(guī)定實施行政許可，應當遵循（）的原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質服務。
18、公民、法人或者其他組織對行政機關實施行政許可，享有（）；有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟；其合法權益因行政機關違法實施行政許可受到損害的，有權依法要求賠償。
19、行政許可需要行政機關內設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定一個機構（）行政許可申請，（）行政許可決定。
20、行政機關對申請人提出的行政許可申請，應當根據(jù)下列情況分別作出處理：對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在（）日內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理；
21、行政機關應當對申請人提交的申請材料進行審查。申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關能夠當場作出決定的，應當()作出書面的行政許可決定。
22、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起二十日內作出行政許可決定。二十日內不能作出決定的，經(jīng)本行政機關負責人批準，可 以延長()日，并應當將延長期限的理由告知申請人。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
23、依法應當先經(jīng)下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當自其受理行政許可申請之日起（）日內審查完畢。但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
24、行政機關作出準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起（）日內向申請人頒發(fā)、送達行政許可證件，或者加貼標簽、加蓋檢驗、檢測、檢疫印章。
25、行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，行政機關在作出行政許可決定前，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利；申請人、利害關系人在被告知聽證權利之日起五日內提出聽證申請的，行政機關應當在（）日內組織聽證。
26、行政機關應當于舉行聽證的（）日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關系人，必要時予以公告；
27、被許可人需要延續(xù)依法取得的行政許可的有效期的，應當在該行政許可有效期屆滿（）日前向作出行政許可決定的行政機關提出申請。但是，法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
28、行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照()的規(guī)定給予賠償。
29、某人民檢察院立案偵查稅務干部王某涉稅犯罪案件，偵查中發(fā)現(xiàn)已過追訴期限，人民檢察院應當作出（）的決定
30、甲系某中外合資企業(yè)法定代表人，該企業(yè)在某一納稅中，采取銷售不入賬和謊稱原始銷售統(tǒng)計清單丟失的方式偷稅人民幣70萬元，占該企業(yè)應納稅稅額的15%，對該行為的認定，正確的是:企業(yè)構成(),適用兩罰制。
31、提高稅收征管的()和()是稅收征管工作的基本目標。
32、稅收征管工作的基本目標具體包括：()、()、()和()。33、2010年前我國要實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以()為依托，集中征收、()、強化管理的稅收征管模式。
34、稅務稽查包括：()、()、()。
35、稅務稽查的基本原則。稅務稽查必須以()為根據(jù)，以()為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯(lián)系和配合。
36、作出稅務行政處罰決定之前，應當依照《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條、第三十二條、第四十二條規(guī)定告知當事人作出處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的()、申辯、()等權利。
37、稽查告知的形式有()和()。
38、復查組向組織復查的稽查局報送復查報告前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應 當自接到復查報告之日起()
日內提出書面意見。
39、復查組實行()負責制。
40、復查工作計劃應當報送()備案。
41、下級稽查局的復查工作計劃與上級稽查局的復查工作計劃發(fā)生沖突的，必須執(zhí)行()復查工作計劃。
42、復查人員與復查案件有利害關系的，應當()。
43、稅務稽查案件的復查必須()和()相結合。
44、復查取得的證據(jù)材料由()的稽查局歸檔保管。
45、查補稅額在()以上的應當立案查處。
46、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務機關管轄的，由()稅務機關負責。
47、實施稅務稽查應當二人以上，并出示()。
48、調取帳簿及有關資料應當填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》，并在()內完整退還。
49、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()內審理完畢。
50、稅務執(zhí)行人員對于稅務處理決定的執(zhí)行情況應當制作()，及時向有關部門和領導反饋。
51、稅務稽查案件結束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的()立卷歸檔。
52、稅務稽查中的工作報告包括稅務稽查報告、()、稅務處理決定執(zhí)行報告等。
53、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為()。
54、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為()。
55、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經(jīng)()批準。
56、稅務稽查對象一般應當通過計算機選案、隨機抽樣、()和()等方法產(chǎn)生。
57、稅務案件的查處，原則上應當由()的稅務機關負責。
58、發(fā)票案件的查處由()稅務機關負責。
59、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由()的局長審定。60、實施稅務稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取()和實地稽查等手段進行。
61、需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取()和()兩種方式進行。62、查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫（），經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。
63、稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當填寫()，與()配套使用。
64、稽查跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當使用()主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。
65、地稅部門針對某一行業(yè)開展的專項檢查一般應間隔()以上。
66、同一地稅機關對同一納稅人的專項檢查在一年內一般只能進行()。但有群眾舉報、上級交辦、情報交換等發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的除外。
67、各級地稅部門每年安排的專項檢查所涉及的納稅人占全部納稅人的比例一般不得超過()。
68、地稅機關在實施稅收檢查時，應在進行檢查的()日前下達《稅務檢查通知書》。
69、對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據(jù)納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過()。
70、稅務機關認為應對納稅人進行行政處罰時，應在實施行政處罰前，依法履行處罰()程序，并認真聽取當事人的陳述、申辯。71、稅務稽查包括（）等。
72、稅務稽查必須以事實為根據(jù)，以（）為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯(lián)系和配合。
73、稅務稽查工作應當按照確定稽查對象、（）等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。
74、各級稅務機關應當建立（），受理公民舉報。舉報中心設在所屬稅務稽查機構。
75、稅務案件的查處，原則上應當由（）的稅務機關負責；發(fā)票案件由（案發(fā)地）稅務機關負責；稅法另有規(guī)定的；按稅法規(guī)定執(zhí)行。
76、財務軟件按適用范圍不同，可分為()和()；
77、結算方式設臵主要內容包括()、()、（）等；
78、電算化會計的人員可分為()和()； 79、典型的中等規(guī)模的會計信息系統(tǒng)按業(yè)務功能，一般可分為()、()、()三大子系統(tǒng)；
80、會計信息系統(tǒng)的業(yè)務處理過程，是以()為基礎，以()為核心，最后得到用于分析、決策的信息；
81、商品化財務軟件一般具有()、()、()等特點；
82、納稅人領用的有獎發(fā)票票面金額連續(xù)()個月超過核定定額的，主管地稅機關應進行調查、測算，并按規(guī)定及時調整納稅人的定額。
83、稅務稽查案件終結后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的（）日內立卷歸檔。
84、一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為（）；
85、會計電算化按開展的范圍不同，可以分為()和()； 86、會計信息系統(tǒng)按管理職能不同可分為()、()、()； 87、會計電算化的主要發(fā)展趨勢是()、()、()； 88、發(fā)票的管理辦法由()規(guī)定；
89、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在３年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到()年。
90、稅收管理員是()的工作人員基本職責是
。91、除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：()、配比原則、相關原則、確定原則、()。
92、納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本()的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
93、納稅人支付給個人()的傭金，除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，不得超過服務金額的()。
94、在EXCEL中，如果A1：A4包含的數(shù)字分別為2、4、6、8，則AVERAGE(A1：A4)=()，COUNT(A1：A4)=()。
95、設臵憑證類別的主要內容包括()和()。96、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法和()，應當報送稅務機關備案。
97、違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在()內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。
98、會計信息系統(tǒng)以()為主要工具，采用()方式，進行相互操作
99、目前我市推行的多元化申報納稅方式主要有直接申報納稅、和()。
100、會計信息處理技術的發(fā)展大致經(jīng)歷了三個階段，即()、()、()。
一、填空題答案（100題）
1、便民.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第五條
2、共同作出.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第十二條
3、國家稅務總局.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第十二條
4、上一級.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第十二條 5、60.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第十三條
6、口頭申請.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第十六條
7、扣繳義務人.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第十七條 8、5.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第二十條
9、書面告知.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第二十一條 10、15.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第二十二條
11、舉證責任.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第二十八條
12、案件事實.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第二十九條13、7.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第三十七條14、30.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第四十條
15、賠償.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第四十二條16、60.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》第四十三條
17、便民.《中華人民共和國行政許可法》第六條
18、陳述權、申辯權.《中華人民共和國行政許可法》第七條
19、統(tǒng)一受理、統(tǒng)一送達.《中華人民共和國行政許可法》第二十六條 20、五.《中華人民共和國行政許可法》第三十二條
21、當場.《中華人民共和國行政許可法》第三十四條
22、十.《中華人民共和國行政許可法》第四十二條
23、二十.《中華人民共和國行政許可法》第四十三條
24、十.《中華人民共和國行政許可法》第四十四條
25、二十.《中華人民共和國行政許可法》第四十七條
26、七.《中華人民共和國行政許可法》第四十八條
27、三十.《中華人民共和國行政許可法》第五十條
28、《國家賠償法》.《中華人民共和國行政許可法》第七十六條
29、撤銷案件.30、偷稅罪.31、質量、效率
32、一是執(zhí)法規(guī)范。二是征收率高。三是成本降低。四是社會滿意。
33、計算機網(wǎng)絡、重點稽查
34、日常稽查、專項稽查、專案稽查
35、事實，稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
36、陳述、聽證
37、書面告知和口頭告知 38、5
39、組長 40、上級稽查局
41、上級稽查局
42、回避
43、案卷審查、實地調查
44、重新作出稅務處理決定 45、5000元至20000元
46、最先查處的
47、稅務檢查證件
48、三個月
49、十日
50、《執(zhí)行報告》 51、60日內
52、稅務稽查審理報告
53、永久
54、十年
55、本級稅務機關局長
56、公民舉報、情報交換
57、被查對象所在地
58、案發(fā)地
59、本級稅務機關 60、詢問、調取帳簿資料 61、函查、異地調查
62、《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》 63、《稅務檢查專用證明》、稅務檢查證 64、被查對象所在地 65、三年 66、一次 67、10% 68、3 69、10天 70、告知
71、日常稽查、專項稽查、專案稽查。72、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 73、實施稽查、審理、執(zhí)行 74、稅務違法案件舉報中心 75、被查對象所在地
案發(fā)地
76、(通用財務軟件)(定點開發(fā)財務軟件)；
77、結算方式編碼)、(結算方式名稱)、(票據(jù)管理標志)78、(系統(tǒng)開發(fā)人員)和(系統(tǒng)的使用和維護人員)79、(財務)、(購銷存)、(管理決策)80、(購銷存業(yè)務處理)(總帳系統(tǒng))81、(通用性)、(合法性)、(安全性)82、3 個月 83、（60）日 84、（15年）；
85、(微觀會計電算化)和(宏觀會計電算化)； 86、(核算子系統(tǒng))、(管理子系統(tǒng))、(決策子系統(tǒng))； 87、(集成化)、(網(wǎng)絡化)、(智能化)； 88、國務院89、5年
90、分片（類）管理稅源；是按片（類）負責對納稅戶的稅源管理工作。91、權責發(fā)生制、合理原則。92、50% 93、(非本企業(yè)雇員)5% 94、5； 4
95、(憑證類別代碼)和(憑證類別名稱)。96、會計核算軟件 97、5年
98、計算機和互聯(lián)網(wǎng)信息技術)(人機結合)99、銀行網(wǎng)點申報納稅和 網(wǎng)上申報納稅。
100、(手工處理階段)、(機械處理階段)、(計算機處理階段)。
二、判斷改錯題（100題）
1.按照刑法的規(guī)定，犯有偷稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款、滯納金和所騙取的出口退稅款。（）
2.稅務機關工作人員徇私舞弊，違法辦理發(fā)票發(fā)售、抵扣稅款、出口退稅，致使國家利益遭受重大損失的，為瀆職罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。（）
3．人民法院認為行政機關的具體行政行為顯失公正的，可以判決變更該具體行政行為。（）
4．行政機關不服一審法院的行政裁定，應在收到裁定書之日起15日內提出上訴。（）
5．在行政訴訟中，原告和被告的法律地位平等。（）
6．在稅務行政訴訟法律適用規(guī)則方面，部門規(guī)章與地方規(guī)章不一致或部門規(guī)章之間發(fā)生沖突時，由最高人民法院作出解釋或裁決。（）
7．行政訴訟中原告負有舉證責任。（）
8.在稅務行政訴訟中一審原告、被告和第三人均有權提起上訴，提出上訴應在一審判決后30日內提出。（）
9.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院主要審查具體行政行為的合理性。（）10.當事人受他人脅迫有違法行為的，應當依法從輕或者減輕行政處罰。（）11．某區(qū)地稅分局第一稅務所所轄個體工商戶王某8月以經(jīng)營虧損為由，拒絕交納當月應納稅款，經(jīng)稅務機關責令限期改正后，逾期仍不繳納，經(jīng)請示區(qū)地稅局分局批準，決定強制執(zhí)行，扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的商品，王某不服向該地稅分局申請行政復議。（）
12.某稅務機關在發(fā)票檢查中，對違反發(fā)票管理的個體戶趙某決定罰款2000元，在處罰決定做出前，檢查人員應以口頭方式告知趙某作出處罰決定的事實、理由、依據(jù)以及依法應享有的權利。（）
13.某納稅人要求聽證應在收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內向稅務機關提出書面請求。（）
14.稅務機關在收到當事人書面聽證申請后，應在3日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人，通知當事人舉行聽證的時間、地點的情況。（）
15.某納稅人因不服某區(qū)地稅局分局對其逾期申報處以５００元罰款的行政行為，向其上級稅務機關市地稅局提起行政復議，市地稅局受理后作出維持具體行政行為的行政復議決定，納稅人逾期不起訴又不履行復議決定的，市地稅局申請人民法院強制執(zhí)行。（）16.某納稅人因不服某區(qū)地稅局對其偷稅作出的處罰行為，于２００１年2月3日向其上級稅務機關市地稅局遞交行政復議書，市地稅局對其申請進行審查后于2月5日作出受理決定，并于作出受理決定之日起60日內作出復議決定。（）
17.某公司２００１年2月1日辦理了工商登記后，一直未辦理稅務登記，同年3月10日稅務機關對其下達了責令限期改正通知書，限其在15日內辦理，該公司以未經(jīng)營為由拒不辦理，4月1日稅務機關對其處以20000元罰款，該公司不服向上級稅務機關申請復議，復議機關作出變更決定，對其處以10000元罰款，該公司逾期不履行也不提起訴訟，復議機關依法向人民法院申請強制執(zhí)行。（）
18.個體戶項某因偷稅被稅務機關處以罰款，項某不服，但不久病亡，按照法律規(guī)定，其子在復議期限內應以其父親的名義向稅務復議機關提起要求撤消處罰決定并賠償?shù)膹妥h申請。（）
19.對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關申請復議；對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅機關的上一級稅務機關申請復議。（）
20.A公司對某地稅分局對其逾期申報行為給予罰款不服，向上一級稅務機關申請復議，上一級稅務機關經(jīng)審查后受理，并在規(guī)定期限內作出復議決定，加蓋復議機構印章后，送達納稅人。（）
21.按照《中華人民共和國國家賠償法》的規(guī)定，賠償義務機關賠償損失后，應當責令工作人員承擔部分或全部賠償費用。（）
22.２００１年9月，某汽配公司以某縣地稅局的執(zhí)法行為造成其損失為由向稅務賠償義務機關提出賠償申請，賠償義務機關經(jīng)審查作出了予以賠償?shù)臎Q定。（）
２3.1998年4月某外國公民（該公民所屬國法律未對中國公民實行對等國家賠償）認為，某縣地稅局對他3月份的收入多征了人民幣2000元，向稅務機關提出退回多繳的2000元稅款并賠償多繳期間的銀行利息。稅務機關經(jīng)調查核實，退回了多征收的2000元稅款但賠償請求不予支持。（）
24.某縣國、地稅局聯(lián)合對A企業(yè)進行納稅檢查，認為該企業(yè)有逃避納稅義務行為的現(xiàn)象并有轉移財產(chǎn)的嫌疑，遂共同對該企業(yè)的財產(chǎn)進行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財產(chǎn)，損失財產(chǎn)價值5000元。該企業(yè)遂向縣地稅局提出賠償全部損失的請求，地稅局認為自己只應承擔部分責任，給予了部分賠償。（）
25.賠償義務機關應當自收到申請之日起兩個月內給予賠償，逾期不予賠償或者賠償請求人對賠償數(shù)額有異議的，賠償請求人可以自期滿之日起三十日內向上一級機關申 請復議。（）
26.稅務機關在依法查處違法行為過程中，發(fā)現(xiàn)違法行為涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須依照《稅收征收管理法》向公安機關移送。（）
27.具有移送涉嫌犯罪案件審批權的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。（）
28.已批準移送的涉嫌犯罪案件，稅務機關應當在24小時內向公安機關移送。（）
29.甲市地稅局在甲市的橋東區(qū)，乙納稅人在甲市的橋西區(qū)。甲市地稅局對乙進行稅務稽查后認為，乙的偷稅行為已涉嫌構成犯罪，決定向公安機關移送，那么，其應當向甲市公安機關移送？（）
30.稅務人員與納稅人勾結，協(xié)助納稅人犯偷稅罪的，該稅務人員的犯罪行為構成瀆職罪。（）
31.稅務機關依法委托某單位代征稅款。納稅人對該單位征稅行為不服，提出行政復議申請，則稅務機關是行政復議的被申請人?（）
32.稅務行政處罰決定書郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期?（）
33.張某因不服稅務局查封財產(chǎn)決定向上一級稅務機關申請復議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償請求。復議機關經(jīng)審查認為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定造成的財產(chǎn)損失，復議機關正確的做法是解除查封的同時就損失問題進行調解。（）
34.行政機關申請人民法院強制執(zhí)行其具體行政行為，應當自被執(zhí)行人的法定起訴期限屆滿之日起三個月內提出。（）
35.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人采取了稅收保全措施，該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是乙稅務所是本行政訴訟被告。（）
36.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款1500元的行政處罰，該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是乙稅務所是本行政訴訟被告。（）
37.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款5000元的行政處罰（甲縣地稅局并未“授權”乙稅務所可以作出罰款額在2000元以上的行政處罰），該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是甲縣地稅局是本行政訴訟被告。（） 38.甲縣地稅局的乙稅務所以自己的名義對納稅人作出罰款5000元的行政處罰（甲縣地稅局明文“授權”乙稅務所可以作出罰款額在5000元以下的行政處罰），該納稅人對此不服提起行政訴訟，則關于本行政訴訟被告的正確說法是甲縣地稅局是本行政訴訟被告。（）
39.公民、法人或其他組織對具體行政行為在法定期限內不提起訴訟又不履行的，行政機關可以申請人民法院強制執(zhí)行其具體行政行為。行政機關具體應向被執(zhí)行人所在地的基層人民法院提出申請？（）
40.稅務機關作出具體行政行為時，未告知當事人訴權及起訴期限的，起訴期限應當如何起算？從當事人知道或者應當知道訴權或者起訴期限之日起起算，但從知道或者應當知道具體行政行為內容之日起最長不得超過2年。（）
41、對納稅人的稽查，除上級稽查機構抽查下級稽查工作質量和公民舉報案件稽查外，當年不應重復進行。（）
42、稽查機構應為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結案后可對舉報人進行適度的宣傳。（）
43、稅務案件的查處，由被查對象所在地稽查機構負責，但稅法另有規(guī)定或有特殊情況的，也可由案發(fā)地稽查機構負責。（）
44、在稅務稽查執(zhí)法辦案中，任何事項都要予以公開。（）
45、稽查告知必須書面告知。（）
46、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由本級稅務機關的局長審定。（）
47、稅務處理（包括處罰）結果可以有選擇性的公開；案件稅務處理結果應當按照規(guī)定公告。（）
48、復查對原稅務處理決定的處罰不再改變。（）
49、復查工作計劃應當報送上級稽查局備案。（）
50、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執(zhí)行上級稽查局復查工作計劃。（）
51、復查人員與復查案件有利害關系的，應當回避。（）
52、稅務稽查案件的復查必須案卷審查和實地調查相結合。（）
53、復查取得的證據(jù)材料由重新作出稅務處理決定的稽查局歸檔保管。（）
54、公民口頭舉報稅務違法案件筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。（）
55、查補稅額在 5000元至20000元以上的應當立案查處。（）
56、稅務案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責。（）
57、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務機關管轄的，由最先查處的稅務機關負責。（）
58、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。（）
59、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十五年。（）
60、本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經(jīng)檔案管理部門負責人同意。（）
61、稅務稽查對象一般應當通過計算機選案、隨機抽樣、公民舉報和情報交換等方法產(chǎn)生。（）
62、私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的應當立案查處。（）
63、實施稽查前必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等。（）
64、稽查人員與被查對象有有近親屬關系的，應當自行回避，被查對象也有權要求他們回避。（）
65、實施稅務稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實地稽查等手段進行。（）
66、需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取函查和異地調查兩種方式進行。（）
67、查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》，經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。（）
68、稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當填寫《稅務檢查專用證明》，與稅務檢查證配套使用。（）
69、稽查跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當使用被查對象所在地主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。（）70、對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據(jù)納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過60天。（）
71.轉辦案件是指由上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、逃稅案件。（）
72.偷稅、抗稅，逃避追繳欠稅等案件，無論數(shù)額大小，均應立案查處。（）73.稅務人員在對某科學事業(yè)單位進行檢查時，發(fā)現(xiàn)其取得技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務收入未繳納企業(yè)所得稅，稽查人員按照稅收政策的有關規(guī)定，認為此項收入應免征企業(yè)所得稅。（）
74．稽查人員對融資租賃業(yè)務進行檢查，認為出租人必須將設備殘值銷售給承租人才是融資租賃業(yè)務，否則，應屬于服務業(yè)-租賃業(yè)營業(yè)稅征稅范圍。（）
75.稅務人員對營利性醫(yī)療機構進行檢查時，對其從事非治療性的美容業(yè)務取得的收入，按照稅收政策的規(guī)定，免征營業(yè)稅。（）
76.稅務稽查的權限只是指稅務人員在法律規(guī)定的職權范圍內行使稅務檢查權力限制的能力。（）
77.稅收法律法規(guī)規(guī)定，對拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務機關應依法補征。（）
78.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（）
79.對涉嫌犯罪的稅務違法行為，審理部門應當制作《稅務案件移送書》，報經(jīng)批準后，移送司法機關查處。（）
80.電信企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給外單位并取得租賃收入，應按“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）
81.稅務稽查對象應該是本區(qū)域范圍內的負有納稅義務、扣繳稅款義務的單位和個人。（）
82.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生“以房換地”業(yè)務，由于雙方交換價值相等，企業(yè)對此項業(yè)務未申報納稅，稽查人員檢查后未提出處理意見。（）
83.檢查企業(yè)轉讓股票、債券取得的價款大于帳面價值時，應看其是否作為投資收益處理，繳納企業(yè)所得稅。（）
84.對工資、薪金所得的稽查方法之一是核實有無在“銷售費用”帳戶列支發(fā)放的產(chǎn)品推銷獎、提成獎，是否已計入工資、薪金所得額申報納稅。（）85.稽查人員對企業(yè)產(chǎn)品銷售退回的稽查，主要是檢查其真實性，它包括檢查是否真的退還和退還的是否是本企業(yè)原來銷售的產(chǎn)品兩個方面。（）
86.某企業(yè)在2000收入中有一筆紅字系1999年銷售產(chǎn)品在本退回，某稽查人員認為該帳務處理錯誤。（）
87.若“預收帳款”科目的貸方對應科目是“產(chǎn)成品”科目，則企業(yè)有可能將已經(jīng)銷售的產(chǎn)品沒有計入“產(chǎn)品銷售收入”帳戶。（）
88.納稅人在一個會計內所采取的存貨計價方法，只要是財務會計制度所規(guī)定的計價方法范圍之內的，可隨時更換。（）
89.在檢查某企業(yè)時發(fā)現(xiàn)其把委托加工材料的加工費計入委托加工材料成本中而所發(fā)生的運費則直接計入了管理費用，對此，稽查人員認為正確。（）
90.對建筑業(yè)收取的工程價款進行稽查時，只需檢查直接費用、間接費用和稅金的核算內容是否正確。（）
91.舉報人只能采用書信或電話形式舉報涉稅案件，并要如實提供自己的姓名。（）
92、只有通過操作系統(tǒng)才能完成對計算機的各種操作。（）93、FORMAT A /S執(zhí)行快速格式化。（）
94、在安易會計軟件中，只要用CTRL+F2鍵即可使用模擬計算器。（）95、建立子目錄的命令為RD。（）96、TYP命令可顯示文件內容。（）
97、DEL和ERAS兩個命令都是刪除文件命令。（）98、恢復被刪除的文件用UNDELETE命令。（）99、批處理文件不必以。BAT為擴展名。（）
100、如果不定義憑證類型，軟件則將憑證類型默認為記帳憑證。（）
二判斷題參考答案（100題）:
１.錯誤，應刪除“滯納金”。--《刑法》第212條 ２.正確。--《刑法》第405條
３.錯誤，應將“具體行政行為”改為“行政處罰”。--《行政訴訟法》第54條4款
４.錯誤，應將“15日”改為“10日”或將兩個“裁定”改為“判決”--《行政訴訟法》第58條 ５.正確。--《行政訴訟法》第6條。
６.錯誤，應在“最高人民法院”后加“送請國務院”--《行政訴訟法》第53條。７.錯誤，應將“原告”改為“被告” 《行政訴訟法》第32條。
８.錯誤，應將“３０日”改為“１５日”。--《行政訴訟法》第５８條。９.錯誤，應將“合理”改為“合法”。--《行政訴訟法》第５條。10.正確。--《行政處罰法》第27條 11.正確。--《行政處罰法》第５１條
12.錯誤，應將“口頭方式”改為“書面方式”--《行政處罰法》第39條 13.錯誤，應將“７日”改為“３日”--《行政處罰法》第42條 14.錯誤，應將“3日”改為“7日”--《行政處罰法》第42條
15.錯誤，應將“市地稅局申請”改為“區(qū)地稅局申請”。--《復議法》33條。16.錯誤，應將“作出受理決定之日起”改為“收到復議申請之日起”--《復議法》２６條。
17.正確。--《復議法》33條
18.錯誤，應將“父親的”改為“自己的”。--《復議法》１７條。19.正確。--《復議法》12條
20.錯誤，應將“復議機構”改為“復議機關”。--《復議法》３１條
21.錯誤，應在“工作人員”前加上有“故意或重大過失的”--《 國家賠償法》第14條。
22.錯誤，應在“執(zhí)法行為”前加“違法”兩字。--《 國家賠償法》第７條。23.正確。--《 國家賠償法》第３３條。
24.應將“部分賠償”改為“全部賠償”。--《國家賠償法》１０條。25.正確。--《國家賠償法》21條。錯誤，《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》
27正確。
28正確。29正確。
30偷稅罪 31正確。
32正確。
33錯誤，解除查封的同時決定被申請人賠償相應的損失 34 錯誤，被執(zhí)行人的法定起訴期限屆滿之日起180日
35錯誤，甲縣地稅局是本行政訴訟被告 36正確。
37錯誤，乙稅務所是本行政訴訟被告
38正確。
錯誤，行政機關所在地的基層人民法院
40正確。
41、正確
42、錯誤，稽查機構應為舉報人保密，不準以任何方式將舉報人的姓名和舉報材料交給被舉報單位或無關人員。
43、正確
44、錯誤，在稅務稽查執(zhí)法辦案中，除法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定不能公開或者需要保密的事項外，都要予以公開。
45、錯誤，稽查告知除有規(guī)定必須書面告知外，可以口頭告知。
46、正確
47、錯誤，稅務處理（包括處罰）結果均可公開
48、錯誤，原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。
49、正確 50、正確
51、正確
52、正確
53、錯誤，復查取得的證據(jù)材料由原作出稅務處理決定的稽查局歸檔保管。
54、正確，筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，由其簽名、蓋章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。
55、正確
56、錯誤，稅務案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責；發(fā)票案件由案發(fā)地稅務機關負責。
57、正確
58、錯誤，其案卷保管期限為永久。
59、錯誤，其案卷保管期限為十年。60、錯誤，本機關以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經(jīng)本級稅務機關局長批準。
61、正確 62、正確
63、錯誤，公民舉報有稅收違法行為的；稽查機關有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的；預先通知有礙稽查的不必事先通知。
64、正確 65、正確 66、正確 67、正確 68、正確 69、正確
70、錯誤，對每個納稅戶的稅收檢查時間，應根據(jù)納稅戶的實際情況事先確定，原則上不超過10天。71.錯誤，轉辦案件是指由上級黨政機關或上一級稅務機關交辦查處的各種偷、逃稅案件。
72.正確，偷稅、抗稅，逃避追繳欠稅等案件，無論數(shù)額大小，均應立案查處。73.正確，稅務人員在對某科學事業(yè)單位進行檢查時，發(fā)現(xiàn)其取得技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務收入未繳納企業(yè)所得稅，稽查人員按照稅收政策的有關規(guī)定，認為此項收入應免征企業(yè)所得稅。
74．錯誤，稽查人員對融資租賃業(yè)務進行檢查，認為出租人必須將設備殘值銷售給承租人才是融資租賃業(yè)務，否則，應屬于服務業(yè)-租賃業(yè)營業(yè)稅征稅范圍。
75.錯誤，稅務人員對營利性醫(yī)療機構進行檢查時，對其從事非治療性的美容業(yè)務取得的收入，按照稅收政策的規(guī)定，免征營業(yè)稅。
76.錯誤，稅務稽查的權限只是指稅務人員在法律規(guī)定的職權范圍內行使稅務檢查權力限制的能力。
77.正確，稅收法律法規(guī)規(guī)定，對拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務機關應依法補征。
78.正確，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。
79.正確，對涉嫌犯罪的稅務違法行為，審理部門應當制作《稅務案件移送書》，報經(jīng)批準后，移送司法機關查處。80.正確，電信企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給外單位并取得租賃收入，應按“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
81.錯誤，稅務稽查對象應該是本區(qū)域范圍內的負有納稅義務、扣繳稅款義務的單位和個人。
82.錯誤，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生“以房換地”業(yè)務，由于雙方交換價值相等，企業(yè)對此項業(yè)務未申報納稅，稽查人員檢查后未提出處理意見。
83.正確，檢查企業(yè)轉讓股票、債券取得的價款大于帳面價值時，應看其是否作為投資收益處理，繳納企業(yè)所得稅。
84.正確，對工資、薪金所得的稽查方法之一是核實有無在“銷售費用”帳戶列支發(fā)放的產(chǎn)品推銷獎、提成獎，是否已計入工資、薪金所得額申報納稅。
85.正確，稽查人員對企業(yè)產(chǎn)品銷售退回的稽查，主要是檢查其真實性，它包括檢查是否真的退還和退還的是否是本企業(yè)原來銷售的產(chǎn)品兩個方面。
86.錯誤，某企業(yè)在2000收入中有一筆紅字系1999年銷售產(chǎn)品在本退回，某稽查人員認為該帳務處理錯誤。
87.正確，若“預收帳款”科目的貸方對應科目是“產(chǎn)成品”科目，則企業(yè)有可能將已經(jīng)銷售的產(chǎn)品沒有計入“產(chǎn)品銷售收入”帳戶。
88.錯誤，納稅人在一個會計內所采取的存貨計價方法，只要是財務會計制度所規(guī)定的計價方法范圍之內的，可隨時更換。
89.錯誤，在檢查某企業(yè)時發(fā)現(xiàn)其把委托加工材料的加工費計入委托加工材料成本中而所發(fā)生的運費則直接計入了管理費用，對此，稽查人員認為正確。
90.錯誤，對建筑業(yè)收取的工程價款進行稽查時，只需檢查直接費用、間接費用和稅金的核算內容是否正確。
91.錯誤，舉報人只能采用書信或電話形式舉報涉稅案件，并要如實提供自己的姓名。
92、正確，只有通過操作系統(tǒng)才能完成對計算機的各種操作。93、錯誤，F(xiàn)ORMAT A /S執(zhí)行快速格式化
94、錯誤，在安易會計軟件中，只要用CTRL+F2鍵即可使用模擬計算器 95、錯誤，建立子目錄的命令為RD 96、正確，TYP命令可顯示文件內容
97、正確，DEL和ERAS兩個命令都是刪除文件命令 98、正確，恢復被刪除的文件用UNDELETE命令 99、錯誤，批處理文件不必以。BAT為擴展名
100、正確，如果不定義憑證類型，軟件則將憑證類型默認為記帳憑證
三、單 選 題（103題）：
1、對于當場作出的行政處罰決定，當事人（）。A、未經(jīng)全面調查的程序，不能申請行政復議 B、可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟 C、無權提起行政訴訟 D、以上三項均不正確
2、行政處罰決定書應當在（）日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定送達當事人。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
3、要求聽證的稅務行政處罰當事人，應當在告知書送達后（）日內向稅務機關（）提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權利。
A、3日 書面B、5日 書面
C、5日 以書面為原則，以口頭為例外 D、3日 以書面為原則，以口頭為例外
4、聽證應當（）舉行。A、公開 B、可公開可不公開
C、除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，應當公開舉行 D、不公開
5．下列處罰種類中，行政法規(guī)可以設立除（）以外的行政處罰。A 暫扣或者吊銷許可證 B 責令停產(chǎn)停業(yè) C 沒收違法所得 D 行政拘留
6．稅務機關對（）罰款的行政處罰以前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上
7、違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以（）元以下，對法人或者其他組織處以（）元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定。
A、50元 2000元 B、20元 2000元 C、20元 1000元 D、50元 1000元
8、賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效自（）起計算，但被羈押期間不計算在內。A、國家機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日 B、國家機關及其工作人員行使職權時的行為造成的侵權事實發(fā)生之日
C、受害人知道或應當知道國家機關及其工作人員行使職權時的行為侵犯其合法權益之日
D、國家機關認為賠償請求人可以要求賠償之日
9、對賠償請求人取得的賠償金，（）。A、應當依據(jù)國家稅法征稅 B、不予征稅
C、是否征稅視情況而定 D、根據(jù)賠償請求人的性質和賠償金的數(shù)額確定稅率
10、按照《中華人民共和國國家賠償法》的規(guī)定，賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為（）。
A 2個月 B 3個月 C 2年 D 3年
11、在行政賠償案件中，經(jīng)復議機關復議的，（）。A 復議機關是賠償義務機關
B 復議機關改變原具體行政行為的，作出具體行政行為的機關承擔賠償義務 C 復議機關改變原具體行政行為的，復議機關承擔賠償義務 D 復議機關加重損害的，復議機關對加重部分承擔賠償義務
12．《中華人民共和國國家賠償法》規(guī)定的賠償范圍包括國家機關及其工作人員（）。A 合法的職務行為給當事人造成的財產(chǎn)損害 B 違法的職務行為給當事人造成的財產(chǎn)損害 C 合法的職務行為給當事人造成的精神損害 D 違法的職務行為給當事人造成的精神損害 《行政復議法》
13、對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向上一級主管部門申請復議，也可以向 申請復議：
A.該部門的本級人民政府B.上一級主管部門的同級人民政府 C.該部門的本級人民法院D.上一級主管部門的同級人民法院
14、對海關、金融、、外匯管理等實行垂直領導的行政機關的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請復議。
A.地稅 B.國稅 C.工商 D.公安
15、行政復議機關收到行政復議申請后，應當在 內進行審查。A.3日 B.5日 C.10日 D.1 5日
16、除決定不予受理和不屬于本機關受理的情況外，稅務行政復議申請自行政復議機關負責 工作的機構收到之日起即為受理。
A.辦公室 B.稅務檢查 C.法制 D.征管
17、復議申請受理后，行政復議機關超過復議期限不作答復的，申請人可以在復議期滿之日起 日內，申請人可依法向人民法院提起行政訴訟。
A.5 B.15 C.30 D.60
18、被申請人不按規(guī)定提交書面答復、證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料的，行政復議機關可以：
A.責令其盡快提交B.責令其重新作出具體行政行為 C.中止復議D.決定撤銷該具體行政行為
19、行政復議機關應當自受理申請之日起 內作出行政復議決定。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
20．稅務行政管理相對人不服稅務機關作出的（），可以提出復議申請。A 行政處分行為 B 人事任免行為 C 行政獎勵行為 D 行政處罰行為
21在委托代征關系中，納稅人不服代征人的征收行為申請復議的，應向（）提出申請。
A 委托代征的稅務機關B 委托代征稅務機關的上一級稅務機關 C 代征單位D 代征單位的上級單位
22、納稅人不服某縣地稅局稽查分局的具體行政行為，欲申請復議，但無法確定應該向哪個機構申請，于是在復議期限的最后一日向該縣政府提出了復議申請，這種作法（）。
A 應予以認可 B 不予認可C 如縣法制辦當天將申請轉送給了縣地稅局則可予以認可
D 如無特殊理由則無效
23．具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出（）的決定。A 撤銷該具體行政行為 B 撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為 C 變更該具體行政行為 D 部分撤銷該具體行政行為
24．納稅人不服稅務行政處罰決定申請復議，復議機關作出了維持具體行政行為的復議決定。當事人在法定期限內沒有提起行政訴訟。如果納稅人不履行該復議決定，原作出具體行政行為的稅務機關可（）。A 申請法院強制執(zhí)行 B 直接強制執(zhí)行C 申請復議機關強制執(zhí)行 D 提請復議機關申請法院強制執(zhí)行
25．納稅人于2000年7月18日（星期二）收到《稅務處理決定書》，其申請復議的最后期限是2000年（）。
A 8月2日B 9月15日C 9月16日D 9月18日
26．納稅人不服扣繳義務人的代扣代繳行為而申請復議的，應向（）申請。A 主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關 B 直接強制執(zhí)行C 申請復議機關強制執(zhí)行 D 提請復議機關申請法院強制執(zhí)行 《行政訴訟法》
27、公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的（）侵犯其合法權益，有權依照《中華人民共和國行政訴訟法》向人民法院提起訴訟。
A、行政行為 B、具體行政行為 C、主要是具體行政行為，也有一部分抽象行政行為
D、具體行政行為和抽象行政行為
28．某納稅人于2000年 9月1日（星期五）收到復議決定書，其向法院起訴的最后期限是（）。
A 9月15日 B 9月16日 C 9月17日 D 9月18日
29．復議機關維持某縣地稅局具體行政行為的行政訴訟案件，由（）管轄。A 該縣人民法院 B 復議機關所在地的市中級人民法院 C 復議機關所在地的基層人民法院 D 由當事人選擇
30．按照行政訴訟法的規(guī)定，法院可以參照（）作出判決。A 法律 B 法規(guī) C 規(guī)章 D 政策
31．在行政訴訟中，被告經(jīng)法院兩次合法傳喚仍不到庭的，法院（）。A 可以不開庭審理 B 判決被告敗訴 C 應暫緩審理 D 可以缺席判決 32．在行政訴訟中，被告對（）負有舉證責任。
A 所有事實和法律依據(jù) B 案件事實 C 損害情況 D 作出的具體行政行為 33．行政機關在行政訴訟中，除法定代表人外，最多還可以委托（）代表本單位參加訴訟。
A 1人 B 2人 C 3人 D 4人
34．在行政訴訟中，人民法院（）。A 應當主持調解B 可以主持調解C 在當事人自愿基礎上可以主持調解D 不應主持調解
35．稅務機關在收到法院的行政訴訟起訴狀副本后，應在（）內向法院提出答辯狀。
A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 《刑法》
36．我國對涉稅犯罪定罪量刑、進行制裁的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在（）中。A 《中華人民共和國稅收征收管理法》B 《中華人民共和國行政處罰法》 C 《中華人民共和國刑法》D 《中華人民共和國行政訴訟法》
37．某納稅人認為稅務機關對其核定的稅額過高，故拒不繳納稅款，并打傷前來征稅的稅務人員，情節(jié)嚴重，該納稅人的行為構成（）。
A 偷稅罪 B 抗稅罪C 妨礙公務罪 D 逃避追繳欠稅罪
38．某納稅人欠繳稅款7萬元，為逃避納稅，轉移商品價值8萬元，稅務機關通過其他手段追繳稅款4萬元，最后有3萬元欠稅無法追繳，其應按逃避追繳欠稅罪定罪的數(shù)額為（）。
A 7萬元 B 8萬元C 3萬元 D 4萬元
39．某社會閑散人員盜竊增值稅專用發(fā)票數(shù)額較大，已構成犯罪，對其應按（）。
A 偽造增值稅專用發(fā)票罪論處 B 偷稅罪論處 C 虛開增值稅專用發(fā)票罪論處 D 盜竊罪論處
40．某稅務所稅務人員劉某，因朋友相托，對一企業(yè)少征稅款達12萬元，且無法挽回損失，則劉某構成（）。
A 偷稅罪 B 逃避追繳欠稅罪
C 騙取出口退稅罪 D 徇私舞弊，不征、少征稅款罪 41.行政許可行為是（）。
A.依申請的行政行為B.依職權的行政行為 C.強制性的行政行為D.非要式的行政行為 42.下列行政行為中，不屬于行政許可的是（）A.特許B.認可C.證明D.登記
43.下列不屬于《行政許可法》的基本原則有（）A.法定原則B.便民和效率原則C.救濟原則D.信賴保護原則 E.當事人權利平等原則 44.根據(jù)我國《行政許可法》的規(guī)定，除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關作出行政許可決定的法定期限，一般為自受理行政許可申請之日起（）A.5日內B.10日內C.20日內D.30日內
45.行政許可的決定應當采用（）
A.書面形式B.口頭形式C.書面形式或口頭形式D.默認形式
46.《行政許可法》中第九條規(guī)定：“依法取得的行政許可，除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉讓的外，不得轉讓。”體現(xiàn)了（）
A.公開、公平、公正原則B.便民和法律原則 C.救濟原則D.行政許可不得轉讓原則
47.行政機關依法向相對人轉讓某種特定權力或者配臵有限資源的行政許可為（）A.特許B.登記C.核準D.認可
48.行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，辦理時間最長不得超過（）A.45B.60C.15D.10 49.二戰(zhàn)后在原聯(lián)邦德國首先得到發(fā)展，現(xiàn)已成為許多國家行政法的一項重要原則為（）
A.法定原則B.救濟原則C.信賴保護原則D.便民和效率原則 50.行政許可的實施的實質審查中實地核查應由（）工作人員進行。A.兩名以上B.三名以上C.一名以上D.四名以上
51、下列不屬于稅務稽查的基本程序的是（）A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執(zhí)行
52、不屬于稅務稽查的基本任務是（）
A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為
B、保障稅收收入C、維護稅收秩序，促進依法納稅D、稅法宣傳
53、復查工作計劃應當報送（）備案。
A、上級稽查局，B、本級稽查局，C、市局，D、省局
54、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執(zhí)行（）復查工作計劃
A、上級稽查局，B、本級稽查局，C、市局，D、省局
55、復查取得的證據(jù)材料由（）歸檔保管。
A、原作出稅務處理的稽查局B、重新作出稅務處理決定的稽查局 C、縣地稅局D、市地稅局
56、復查組實行（）負責制。A、組長B、科長C、局長D、集體。
57、查補稅額在（）的應當立案查處。
A、1000元至5000元以上B、5000元至20000元以上 C、10000元以上D、20000元至50000元以上
58、調取帳簿及有關資料應當填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》，并在（）內完整退還。
A、一個月B、兩個月C、三個月D、半年
59、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）內審理完畢。
A、3日，B、5日，C、10日，D、15日。
60、稅務稽查案件結束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的（）立卷歸檔。
A、10日B、30日C、60日D、45日
61、下列不屬于稅務稽查案卷的有（）
A、工作報告B、來往文書C、案例總結D、有關證據(jù)
62、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）
A、永久B、十五年C、十年D、五年
63、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為（）
A、永久B、十五年C、十年D、五年
64、下列案件，不需由上級稅務機關查處或統(tǒng)一組織力量查處的是（）： A、重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件； B、重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票案件以及其他重大稅收違法案件； C、群眾舉報確需由上級派人查處的案件； D、日常稽查
65、查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫（），經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。A、《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶證可證明》 B、檢查通知書C、詢問通知書D、協(xié)查函 66、不屬于稅務稽查中的工作報告的是（）
A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告、C、稅務處理決定執(zhí)行報告D、約談記錄
67、下列不屬于稅務稽查中來往文書的有（）
A、詢問通知書B、納稅擔保書及擔保財產(chǎn)清單C、稅務案件移送書D、稽查報告
68、稅務稽查不予立案查處的情形的是（）
A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、查補稅額5000元以下的。
69、關于稅務稽查中的證人作證，以下說法不正確的是（）。
A 應當事先了解證人和當事人之間的利害關系和對案情的明了程度，并告知不如實提供情況應當承擔的法律責任
B 證人的證言材料應當由證人用鋼筆或毛筆書寫，并有本人的簽章或者押印 C 證人沒有書寫能力請人代寫的，由代寫人向本人宣讀并由本人及代寫人共同簽章或者押印
D 更改證言的，應當注明更改原因，并退還原件
70、凡按照規(guī)定不需立案查處的一般稅收違法案件，稽查完畢后，可按照簡易程序，由稽查人員直接制作（），按照規(guī)定報經(jīng)批準后執(zhí)行。
A 《稅務稽查報告》B 《稅務行政處罰決定書》C 《稅務行政處罰事項告知書》 D 《稅務處理決定書》
71、對未經(jīng)立案查處，經(jīng)稽查未發(fā)現(xiàn)問題的，稽查人員制作（），說明未發(fā)現(xiàn)問題的事實和結論意見，一式兩份，報經(jīng)批準后，一份存檔，一份交被查對象。
A 《稅務處理決定書》B 《稅務稽查報告》C 《稅務檢查結論》D 《稅務稽查底稿》 72、經(jīng)立案查處的案件，無論是否發(fā)現(xiàn)問題的，稽查人員都應當制作（），連同有關稽查資料，提交審理部門審理。
A 《稅務處理決定書》B 《稅務檢查報告》C 《稅務檢查結論》D 《稅務檢查底稿》 73、對于大案、要案或者疑難稅務案件定案有困難的，應當報經(jīng)（）審理后定案。A 本稽查局領導B 縣以上稅務局長C 市以上稅務局長D 上級稅務機關
74、審理結束時，審理人員應當提出綜合性審理意見，制作（），履行報批手續(xù)后，交由有關人員執(zhí)行，對構成犯罪應當移送司法機關的，制作《稅務違法案件移交書》，經(jīng)局長批準后移送司法機關處理。A 《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》 B 《審理報告》和《稅務處理決定書》
C 《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰事項告知書》 D 《審理報告》和《稅務行政處罰事項告知書》
75、《稅務處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應當注明文件名稱、文號和有關條款。
A 稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B 稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件
C 稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D 稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章
76、稅務稽查的對象是()。
A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動 C.納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動D.納稅人、扣繳義務人.77、稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（）
A.獨立性 B.規(guī)范性 C.強制性 D.同一性 78、稅務稽查要以（）為依據(jù)
A.口供 B.事實 C.財會制度 D.稅收法律 79、專項稽查是指對()納稅人進行的重點稽查 A.個別 B.單一 C.某類 D.某個
80、()是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進行仔細閱讀和審查的一種稅務稽查方法。A.審閱法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法
81、稽查對象的()稱為稽查選案
A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認定
82、對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要查二次的，需報()稽查局長審批。
A.縣（含）級以上 B.市（含）級以上C.省（含）級以上 D.所（含）級以上 83、稽查選案必須做到客觀()A.公開 B.公平C.公正 D.公心 84、稅務機關實施賬務檢查的形式有()。
A.實地檢查 B.場地檢查C.調賬檢查 D.交通要道檢查
85、在國稅、地稅各系統(tǒng)內查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由()負責查處。A.納稅人所在地稅務機關 B.案發(fā)地稅務機關 C.最先查處的稅務機關 D.共同的上一級稅務機關
86、稅務案件的查處，原則上應當由()負責。A.案發(fā)地稅務機關 B.被查對象所在地稅務機關 C.上級稅務機關 D.上級稅務機關指定的稅務機關
87、稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告知其()。
A.當事人的稅收違法事實 B.稅務檢查的一般程序
C.不如實提供情況應承擔的法律責任
D.證言材料的寫作要求
88、在實施稽查中，需要將空白發(fā)票調出查驗時，應在()日內處理完畢。A.6 B.7 C.8 D.9 89、（）是全面反映過程和結果的書面總結報告 A.稅務稽查決定書 B.稅務稽查結論 C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查報告
90、未經(jīng)立案實施稅務稽查查出的一般稅收違法案件，由()制作稅務處理決定書按規(guī)定報經(jīng)批準后
A.選案人員 B.檢查人員 C.審理人員 D.執(zhí)行人員 91、采取郵寄送達方式的，以()為送達日期 A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期 92、下面屬于稅務稽查案卷中來往文書的是()A.稅務稽查通知書 B.稅務案件立案審批表C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查項目書
93、大要案立案報告書是()A.工作報告 B.來往文書C.有關證據(jù)資料 D.其他資料
94、電算化條件下，仍然需要用人工完成的會計處理環(huán)節(jié)是（A）A、編制憑證 B、登記總賬 C、編制報表 D、登記明細賬 95、關于發(fā)票管理敘述不正確的一項是(C)。
A．發(fā)票的主管機關是稅務機關 B．發(fā)票印制是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié) C．增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定的企業(yè)印刷
D．未經(jīng)稅務機關指定，不得印制發(fā)票
96、在對某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)檢查時，發(fā)現(xiàn)其自建房屋出售行為未申報納稅，對此項業(yè)務，按稅收政策規(guī)定應（D）營業(yè)稅。
A.免征 B.按“銷售不動產(chǎn)”稅目計征 C.按“建筑業(yè)”稅目計征 D.對自建和銷售行為分別按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”稅目征收
97、稅務執(zhí)法人員在采取強制執(zhí)行措施時，應當報經(jīng)（D）批準后方可執(zhí)行。
A.稅務所所長 B.稽查科長 C.執(zhí)行科科長 D.縣以上稅務局局長
98、對立案查處的稅收違法案件，調查結束后，稽查人員應制作（A）
A.稽查報告 B.審理報告 C.稅務處理決定書 D.稅務行政處罰決定書
99、對企業(yè)進行稽查時，應區(qū)分納稅人的不同情況，采取不同的稽查方法。對于那些賬簿不健全，進貨、銷貨情況不清，財務核算工作混亂的企業(yè)，應（B）。
A.以賬面檢查為主，實地檢查為輔 B.以實地檢查為主，賬面檢查為輔 C.采用單一的詢問方法進行檢查 D.采用單純的查賬方法進行檢查
100、會計核算軟件的核心功能模塊是（B）
A、報表處理 B、賬務處理 C、工資核算 D、往來款核算
101、稅務稽查人員在稽查（A）等單位時，應出示《稅務檢查專用證明》，與《稅務檢查證》配套使用。
A.人民銀行 B.電業(yè)局 C.移動公司 D.郵政局
102、按照稅務稽查管轄權的有關規(guī)定，發(fā)票案件由（A）稅務機關負責。A.案發(fā)地 B.被查對象戶籍所在地 C.被查對象生產(chǎn)經(jīng)營所在地 D.發(fā)售發(fā)票的稅務機關所在地
103、稅務稽查人員為了了解清楚企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及納稅情況，可以讓納稅人用書面形式提供情況，填制（A）或取得證人證言。
A.稅務案件當事人自述材料 B.違章承認書 C.詢問通知書 D.稽查工作底稿
三、單項選擇題參考答案（103題）： 1.B 《行政處罰法》第35條 2.C 《行政處罰法》第40條
3.A 《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》第4條
4.C 《行政處罰法》第42條
5.D 《行政處罰法》第10條
6.A 《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》第3條 7.D 《行政處罰法》第33條 8.A 《國家賠償法》第32條 9.B 《國家賠償法》第34條 10.C 《國家賠償法》第32條 11.D 《國家賠償法》第8條 12.B 《國家賠償法》第4條 13.A 《行政復議法》第12條 14.B 《行政復議法》第12條 15.B 《行政復議法》第17條 16.C 《行政復議法》第17條 17.B 《行政復議法》第19條 18.D 《行政復議法》第28條 19.C 《行政復議法》第31條 20.D 《行政復議法》第6、8條 21.B 《稅務行政復議規(guī)則》第12條 22.A 《行政復議法》第15條 23.B 《行政復議法》第28條 24.A 《行政復議法》第33條 25.D 《行政復議法》第9條 26.A 《稅務行政復議規(guī)則》第12條 27.B 《行政訴訟法》第2條 28.D 《行政訴訟法》第38條 29.A 《行政訴訟法》第17條 30.C 《行政訴訟法》第53條 31.D 《行政訴訟法》第48條 32.D 《行政訴訟法》第32條 33.B 《行政訴訟法》第29條 34.D 《行政訴訟法》第50條 35.C 《行政訴訟法》第43條
36.C 37.B 《刑法》第202條 38.C 《刑法》第203條 39.D 《刑法》第210條 40.D 《刑法》第404條 41.A
《行政許可法》 42.C
《行政許可法》 43.E
《行政許可法》 44.C
《行政許可法》 45.A
《行政許可法》 46.D
《行政許可法》 47.A
《行政許可法》 48.B
《行政許可法》 49.C
《行政許可法》 50.A
《行政許可法》
51、A
52、D
53、A
54、A
55、A
56、A
57、B
58、C
59、C 60、C 61、C62、A 63、C64、D 65、A 66、D 67、D 68、D 69、D70、D 71、B 72、B 73、D 74、B75、A76、D 77、A 78、B 79、C 80、A 81、C 82、A 83、C 84、C 85、C 86、B 87、C 88、B 89、D 90、B 91、C 92、A 93、A 94、A 95、C 96、D 97、D 98、A 99、B
100、B 101、A
102、A 103、A
四、多項選擇題（100題）
1、以下屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類的有：（）
A、警告 B、沒收違法所得 C、責令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留
2、下列屬于行政法規(guī)可以設定的行政處罰種類有（）A、罰款 B、暫扣或吊銷執(zhí)照 C、行政拘留 D、責令停產(chǎn)停業(yè)
3、下列屬于地方性法規(guī)可以設定的行政處罰種類有（）A、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 B、責令停產(chǎn)停業(yè) C、罰款 D、行政拘留
4、稅務機關及其執(zhí)法人員對納稅人罰款適用簡易程序的有（）。A、對公民處以五十元以下罰款B、對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款 C、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款
D、對法人或者其他組織處以10000元以上（含本數(shù)）罰款
5、稅務行政處罰的種類有（）。
A、加收滯納金 B、罰款 C、沒收非法所得 D、停止出口退稅權
6、個體工商戶李某因經(jīng)營不善，于1999年3月1日申請注銷登記，主管稅務機關在管理手續(xù)時發(fā)現(xiàn)，該業(yè)戶將一張發(fā)票轉借他人使用。為此，稅務機關可以對其作出2000元罰款的決定，并注銷其稅務登記。對于此案，稅務機關還應當履行的法定義務包括（）。
A、適用簡易程序當場作出處罰決定
B、告知王某作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù) C、告知王某交清2000元罰款后，可以申請行政復議 D、告知王某有要求聽證的權利
7、下列關于稅務行政處罰正確的說法是（）。
A、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款
B、對到期不繳納罰款的當事人稅務機關可以將原扣押的該當事人的財物進行拍賣，以拍賣款抵繳罰款
C、對到期不繳納罰款的當事人，稅務機關可以對其每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款 D、對稅務機關的行政處罰決定，當事人在法定期限內不申請復議不起訴又不履行的，稅務機關可以申請法院強制執(zhí)行
8、納稅人收到稅務機關的行政處罰決定書之后，在法定期限內可以（）。A、履行 B、申請復議 C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施
9、稅務機關對當事人作出行政處罰決定并可以當場收繳罰款的條件是（）。A、50元以下 B、20元以下 C、100元以下 D、不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行
10、關于稅務機關行政處罰的說法，以下正確的有（）。A、違法行為在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 B、違法行為在兩年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 C、行政處罰決定書應在七日內送達當事人
D、要求聽證的當事人應當在行政機關告知后七日內提出聽證要求
11、對稅務機關的下列行政行為，納稅人可以申請行政復議的有（）。A、不予退還稅款 B、不予頒發(fā)稅務登記證 C、不予核準延期申報 D、不予審批減免稅
12、稅務行政復議的申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，35 在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向稅務行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。
A、國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定B、其他各級稅務機關的規(guī)定 C、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定
13、某單位未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記，經(jīng)稅務機關責令限期改正后，逾期仍未辦理，稅務機關對其處2000元罰款，并送達了處罰決定書，該單位不服，在規(guī)定的期限內該單位依法可以（）。
A、直接向人民法院提起行政訴訟B、向上一級稅務機關申請行政復議
C、向上一級稅務機關申請行政復議，對復議決定不服在向人民法院提起行政訴訟 D、向上一級稅務機關申請行政復議，同時向人民法院提起行政訴訟
14、某納稅人對稅務機關的征稅行為不服向上一級稅務機關申請行政復議，行政復議機關經(jīng)審查后受理，并對被申請人作出的具體行政行為進行審查，其審查的主要內容應為（）。
A、具體行政行為事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿，理由是否充分 B、作出稅務具體行政行為是否符合法定程序
C、稅務具體行政行為適用的依據(jù)是否正確D、稅務具體行政行為有無明顯不當
15、稅務行政復議在審理行政復議案件中，可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的情形包括（）。
A、主要事實不清、證據(jù)不足的B、適用依據(jù)錯誤的C、違反法定程序的 D、具體行政行為明顯不當?shù)?/p>
16、在稅務行政復議期間，可以停止執(zhí)行有爭議的具體行政行為的情況包括（）。Ａ、被申請人認為需要停止執(zhí)行Ｂ、復議機關認為需要停止執(zhí)行
Ｃ、申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的 Ｄ、法律法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行
17、行政訴訟參加人包括（）。A、被告 B、原告 C、第三人 D、審判機關
18、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，可由（）所在地人民法院管轄。
A、原告 B、被告
C、最初作出行政行為的行政機關 D、行政行為發(fā)生地
19、下列行為屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（）。
A、稅務機關不作為的行為B、抽象行政行為C、稅務行政強制執(zhí)行行為 D、稅務機關內部行政行為
20、中級人民法院管轄的第一審行政案件有（）。A、確認發(fā)明專利權的案件 B、海關處理的案件
C、對國務院各部門或省、自治區(qū)、直轄市人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件
D、本轄區(qū)內重大復雜的案件
21、在稅務行政訴訟中，屬于原告的權利有（）。
A、索取被告稅務機關答辯狀的權利B、申請審判人員及其其他有關人員回避的權利 C、撤訴的權利D、申請人民法院強制執(zhí)行的權利
22、在稅務行政訴訟中，人民法院經(jīng)過調查、核實證據(jù)、開庭審理之后，有權作出（）的一審判決。
A、維持判決 B、變更判決 C、發(fā)回重審 D、履行判決 23、1999年3月2日某縣地稅局在日常檢查中發(fā)現(xiàn)個體戶王某1至3月未按規(guī)定申報納稅，當日令其到稅務機關申報納稅。王某態(tài)度蠻橫，拒不繳稅。稅務檢查人員將其關押并沒收其所戴手表，兩日后，待王某家人繳清稅款后才放人。事后王某向該縣地稅局上一級稅務機關提出賠償請求，則稅務機關的賠償決定應包括（）。
A、賠償王某二天的誤工工資損失B、賠償王某被非法扣押造成的精神損失 C、退還手表D、退還所繳稅款
24、依照法律規(guī)定，國家機關雖然已經(jīng)給當事人造成損害，但是不予賠償?shù)那闆r包括（）。
A、造成損害的執(zhí)法人員沒有違法B、損害屬于精神性的 C、損害是由非職務行為造成D、損害是非人身性的
25、某紡織廠長期拖欠稅款，稅務機關屢次催繳無效后，于1999年5月對該廠實施強制執(zhí)行措施，因企業(yè)不景氣執(zhí)行款項不足。5月6日稅務機關遂對該廠廠長家庭財產(chǎn)進行扣押并于5月15日拍賣，以抵繳不足的稅款。6月廠長因意外事故身亡。下列人員中（）可以繼續(xù)提起賠償申請。
A、廠長的朋友 B、廠長的妻子 C、廠長的母親 D、廠長的成年兒子
26、稅務機關如違法執(zhí)行公務造成當事人死亡的，稅務機關應當賠償及支付的費用包括（）。
A、支付死亡賠償金 B、喪葬費C、死者生前撫養(yǎng)的無勞動能力者的生活費
D、死者家屬的撫恤金
27、《中華人民共和國稅收征收管理法》第十二條規(guī)定：“稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。屬于（）
A、義務性規(guī)范 B、禁止性規(guī)范C、確定性規(guī)范 D、準用性規(guī)范
28、按照我國刑法的規(guī)定，單位能構成下列危害稅收征管罪中的（）。
A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、非法出售發(fā)票罪
29、按照刑法的規(guī)定，下列條件中屬于偷稅罪構成要件的是（）。A、納稅人被稅務機關處罰一次后又偷稅 B、犯罪主體為納稅人和扣繳義務人 C、采用了刑法規(guī)定的手段
D、偷稅數(shù)額占應納稅額10%以上且超過1萬元
30、在行政訴訟中，（）與本案有利害關系的，應當回避。A、審判員 B、書記員 C、代理律師 D、當事人的法定代表人
31、在行政訴訟中，（）。
A、經(jīng)過質證的證據(jù)才能成為定案證據(jù) B、只對主要證據(jù)進行質證
C、證據(jù)由法院審查認定 D、書證不必進行質證
32、納稅人不服省級稅務機關的規(guī)定的，（）。A、可以向人民法院起訴B、不可以向人民法院起訴
C、可以在對依據(jù)此規(guī)定作出的具體行政行為申請復議時，一并申請審查 D、不可以向復議機關申請審查
33、稅務行政處罰法定原則的基本內涵包括（）。A、主體法定 B、職責法定 C、依據(jù)法定 D、程序法定
34、《中華人民共和國國家賠償法》規(guī)定的行政賠償方式包括（）。A、支付賠償金 B、賠禮道歉 C、返還財產(chǎn) D、恢復原狀
35、在行政訴訟過程中，（）。
A、被告可以向原告自行收集證據(jù)B、被告可以向證人自行收集證據(jù) C、被告不可以向原告自行收集證據(jù)D、被告不可以證人自行收集證據(jù)
36、按照《中華人民共和國行政處罰法》的有關規(guī)定，符合下列（）情形的，不
予行政處罰。
A、不滿14周歲的人有違法行為的B、精神病人在不能辨認自己行為時有違法行為的
C、稅收違法行為在2年內沒有發(fā)現(xiàn)的
D、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的
37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，申請行政復議應當（）。
A、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金 B、先申請延期繳納稅款及滯納金
C、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款 D、先提供相應的擔保
38、經(jīng)過稅務行政復議且復議機關改變原具體行政行為的案件，（）的人民法院有管轄權。
A、最初作出具體行政行為的行政機關所在地
B、最初作出具體行政行為的行政機關和復議機關的共同上級機關所在地 C、復議機關所在地 D、納稅義務發(fā)生地
39、納稅人對（）不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對復議決定不服，再向人民法院起訴。
A、稅務機關作出的稅務行政處罰B、稅務機關征收稅款C、加收滯納金 D、扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為 40、由于情況復雜，行政復議機關不能在規(guī)定期限作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，延長期限可以是（）。
A、3個月 B、30日 C、60日 D、20日
41、我國行政訴訟的特征有（）。
A、行政訴訟需要處理的是一定范圍的具體行政行為爭議 B、行政訴訟以行政復議為法定前臵程序
C、行政訴訟以不服具體行政行為的公民、法人或其他組織為原告，以作出該具體行政行為的行政主體為被告
D、行政訴訟在證據(jù)原則上采用被告負舉證責任的原則，在審判方式上不適用調解原則
42、受案范圍的確定標準有（）。
A、具體行政行為標準 B、人身權、財產(chǎn)權標準C、抽象行政行為標準 D、健康權標準
E、言論自由權標準
43、行政訴訟中，人民法院只審查具體行政行為而不審查抽象行政行為的原因在于（）。
A、根據(jù)我國憲法組織法確定的體制，對抽象行政行為的審查監(jiān)督權，由權力機關和行政機關自身行使
B、抽象行政行為涉及政策問題，政策問題不宜由法院判斷
C、抽象行政行為涉及不特定的相對方，甚至涉及到一個或幾個地區(qū)乃全國人民，其爭議不適于通過訴訟途徑解決
D、具體行為合法，而抽象行為不合法
E、具體行為合理，易判斷，而抽象行為難于判斷
44、共同地域管轄包括的三種情況有（）。
A、經(jīng)過復議的案件，由最初作出具體行政行為的行政機關所在人民法院或者復議機關所在地人民法院共同管轄
B、因可動產(chǎn)提起的行政案件
C、因不動資產(chǎn)提起的行政案件，如該不動產(chǎn)涉及到兩個以上的人民法院管轄的，由該兩個以上的人民法院共同管轄
D、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由原告所在地或者被告所在地的人民法院共同管轄
E、對限制人身自由的強制措施不服的提出訴訟，由被告所在地或原告所在地的人民法院共同管轄
45、關于行政訴訟的第三人正確的說法有（）。
A、理論上把原告和被告之間的訴訟稱為本訴，把第三人的參與稱為參加訴訟
B、在行政訴訟中，第三人的法律地位與原告、被告的地位相同
C、行政訴訟中的第三人，是指同提起訴訟的具體行政行為有利害關系，并依申請人民法院通知參加到訴訟中來的公民、法人或其他組織
D、第三人有權提出與本案有關的訴訟主張，對人民法院的一審判決不服的，有權提起上訴
E、合格的第三人應該具備的條件是與被訴具體行政行為有法律上的權利義務關系
46、行政訴訟代理人分為（）。A、法定訴訟代理人 B、指定訴訟代理人
C、委托訴訟代理人 D、監(jiān)護代理人 E、原告代理人
47、行政機關作為執(zhí)行機關應滿足的條件（）。
A、該行政機關必須具有法律、法規(guī)所賦予的強制執(zhí)行權
B、人民法院判決維持被訴具體行政行為
C、該行政機關必須有執(zhí)行權
D、該行政機關必須為縣級以上的人民法院
E、該行政機關必須屬于中級以上的人民法院
48、具有下列（）情形，人民法院可以判決撤銷具體行政行為。
A、濫用職權
B、適用法律法規(guī)錯誤
C、違反法定程序
D、行政處罰顯失公正
49、行政訴訟中，法院在對證據(jù)進行審核認定時，對（）可以直接認定。
A、眾所周知的事實
B、自然規(guī)律及定理
C、按照法律規(guī)定推定的事實
D、根據(jù)日常生活經(jīng)驗法則推定的事實
50.某納稅人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請行政復議也不提起行政訴訟并且又不履行，對此稅務機關申請法院強制執(zhí)行。下列說法正確的是()。
A.該稅務機關應當自行政處罰決定履行期限屆滿之日起180日內向法院申請 B.該稅務機關應當向本機關所在地的基層人民法院申請 C.該稅務機關應當向法院提交該納稅人的財產(chǎn)狀況材料 D.法院應當在受理申請之日起30日內對是否強制執(zhí)行作出判決
51、稅收征管工作的基本目標具體包括（）
A、是執(zhí)法規(guī)范。B、是征收率高。C、是成本降低D、是社會滿意。
52、稅務稽查包括（）
A、日常稽查B、重點稽查C、專項稽查D、專案稽查
53、稅務稽查的基本任務是（）
A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B、保障稅收收入 C、維護稅收秩序，促進依法納稅D、保證稅法的實施
54、稅務稽查公開的形式
A、報刊、電臺、電視等新聞媒體宣傳報道；B、利用稅法宣傳活動宣傳； C、借助現(xiàn)代化信息傳播手段；D、接待群眾來訪。
55、稽查告知的形式有（）
A、書面告知，B、口頭告知，C、電話告知，D、培訓告知
56、下列屬于稅務稽查的基本程序的是（）A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執(zhí)行
57、稅務稽查對象一般應當通過以下方法產(chǎn)生
A、計算機選案B、隨機抽樣C、公民舉報D、情報交換
58、實施稽查前應當向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知：
A、公民舉報有稅收違法行為的。B、稽查機關有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的。C、預先通知有礙稽查的。D、管理分局移送并已進行納稅約談的。
59、下列屬于稅務稽查案卷的有（）
A、工作報告B、來往文書C、案例總結D、有關證據(jù)
60、下列屬于稅務稽查中來往文書的有（）
A、詢問通知書B、納稅擔保書及擔保財產(chǎn)清單C、稅務案件移送書D、協(xié)查函及協(xié)查回函
61、稅務稽查應當立案查處的情形
A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、扣繳義務人非法提供發(fā)票、證明或者其他方便導致稅收流失的。62、下列案件，可由上級稅務機關查處或統(tǒng)一組織力量查處： A、重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；
B、重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票案件以及其他重大稅收違法案件； C、群眾舉報確需由上級派人查處的案件；
D、涉及到被查對象主管稅務機關有關人員的案件；
63、實施稅務稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調取帳簿資料和實地稽查等手段進行。
A、詢問B、調取賬簿資料C、實地稽查D、參觀。
64、稅務稽查中的工作報告包括（）等。
A、稅務稽查報告B、稅務稽查審理報告、C、稅務處理決定執(zhí)行報告D、約談記錄
65、稽查對象的確定包括（）
A、計算機選案或人工選案B、開展專項稽查C、受理的公民舉報 D、征收、管理機構移交稽查
66、下列哪些情形的稅務案件應立案查處
A、群眾舉報案件 B、偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅 C、查補稅額單位在1萬元以上，個人在1千元以上的 D、私自印制、偽造、倒賣、非法代開虛開發(fā)票的67、稅務檢查的原則（）：
A、以事實為依據(jù)，以法律為準繩的原則B、依法查處與優(yōu)質服務相結合的原則；
C、處罰與教育相結合的原則 D、檢查數(shù)量與檢查質量并重的原則。
68、對舉報人舉報的不屬于本機關管轄的問題，接到舉報的稅務機關不應當采取的作法是（）。
A 將舉報材料存檔B 告知舉報者到有權處理的機關或者單位反映 C 告知舉報者本機關不予受理的原因D 將舉報材料轉有關方面處理
69、選案資料兩個方面，一是納稅人的資料，二是與征收管理有關的外部資料，其中與征收管理有關的外部資料包括（）等方面的信息資料。
A 工商登記B 房地產(chǎn)管理C 海關D 銀行 70、稅務檢查立案程序主要的步驟包括（）。
A 通過各種渠道獲取有關材料B 對有關材料受理C 對受理的材料進行檢查 D 作出是否立案的決定
71、確定稅務檢查管轄應當遵循的原則主要有（）。
A 國、地稅分別管轄原則B 屬地管理原則C 按分稅征管權責劃分歸屬的原則 D 切實效能的原則
72、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內，查處稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，正確的處理方法是（）。
A 由最先查處的稅務機關負責
B 管轄權發(fā)生爭議的，有關稅務機關應當本著有利于查處的原則協(xié)商確定查處權 C 管轄權發(fā)生爭議，經(jīng)協(xié)商不能取得一致意見的，由共同的上一級稅務機關協(xié)調或者裁定執(zhí)行
D 管轄權發(fā)生爭議，經(jīng)協(xié)商不能取得一致意見的，由級別高的稅務機關協(xié)調或者裁定執(zhí)行
73、實施稽查前應當向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、準備的資料、情況等，但有下列（）種檢查不必事先通知。
A 日常檢查B 專項檢查C 專案檢查D 事先通知有礙檢查的事項
74、稽查人員與被查對象有下列（）關系之一的，應當自行回避，被查對象也有權要求他們回避。
A 稽查人員與被查當事人有近親屬關系的B 稽查人員與被查對象有利害關系的 C 稽查人員與被查對象有其他關系可能影響公正執(zhí)法的 D 被查對象認為應當回避的
75.稅務違法證據(jù)作為一個特定的事實，應當具有（）的基本特征。A 客觀性 B 關聯(lián)性 C 合法性 D 完整性
76、稅務機關在實施調帳稽查時，應當使用的法律文書，包括（）
A 《稅務稽查通知書》 B 《調取帳簿資料通知書》C 《調取帳簿資料清單》 D 《稅務檢查人員下戶檢查批準書》
77、關于詢問稅務檢查當事人，以下說法正確的是（）。
A 應當有專人記錄B 告知當事人不如實提供情況應當承擔的法律責任 C 《詢問筆錄》應當交當事人核對核對無誤后，由當事人簽章或者押印 D 修改過的筆錄，應當由當事人在改動處簽章或者押印 78、稅務稽查人員應當將（）一并提交審理部門審理。
A 《稅務稽查報告》B 《稅務稽查底稿》C 其他各項證據(jù)，D 《稅務處理決定書》 79、稅務稽查審理的內容包括（）。
A 違法事實是否清楚B 證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全 C 適用稅收法律、法規(guī)和規(guī)章是否得當D 是否符合法定程序 80、審理中發(fā)現(xiàn)（）等情況，應當通知稽查人員予以增補。A 事實不清B 證據(jù)不足C 手續(xù)不全D 處理不當
81、稅務稽查的依據(jù)包括()。
A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B.財務會計制度C.刑事法律制度 D.經(jīng)濟法律 82、下列對稅務稽查方法表述正確的是()。A.稅務檢查方法是檢查人員與檢查對象發(fā)生聯(lián)系的媒介 B.稅務檢查方法只包括賬務檢查方法
C.稅務檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法 D.各種稅務檢查方法各成體系，可以同時使用
83、按稅務稽查的方式不同，稅務稽查的技術方法有()。A.審閱法 B.順查法 C.核對法 D.逆查法
84、稽查選案必須()。A.準確 B.明確 C.客觀 D.公正 85、實施稅務稽查前的準備工作包括()。A.調閱被查對象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況
B.了解被查對象的財務會計制度與方法，了解其內部控制情況 C.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識的整理 D.根據(jù)實際情況和工作要求確定適用的稅務檢查方法 86、稅務文書的送達方式包括()。
A.直接送達 B.留臵送達 C.委托送達 D.郵寄送達 87、在()情形下，稅務行政強制措施方可終止
A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務C.擔保人提供了擔保 D.擔保人義務人補繳了稅款
88、稅務稽查文書按稽查環(huán)節(jié)分類()。
A.稽查選案環(huán)節(jié)文書 B.稽查實施環(huán)節(jié)文書C.稽查審理環(huán)節(jié)文書 D.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書
89、稅務稽查報告要求做到()。
A.文字簡練 B.行文簡潔 C.條理清楚D.用語準確、規(guī)范 90、稅務稽查案卷的保管期限為()。
A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久 B.偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年
C.一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年
D.只補稅未進行稅務行政處罰的或經(jīng)查實給予退稅的，其案卷保管期限為十年 91、下面屬于稅務稽查職權范圍的有（）。A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料
B．到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人的應納稅商品、貨物和其他財產(chǎn)
C．要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計核算方法
D．責成納稅人和扣繳義務人提供與納稅或代扣代繳稅款有關的文件
E．在調查稅務違法案件時，對與稅務案件有關的情況和資料進行記錄、錄音、錄象、照相和復制
92、稅務稽查審理的內容包括（）。
A．違法事實是否清楚 B．證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全 C．適用稅收法律、法規(guī)和規(guī)章是否得當 D．是否符合法定程序 E．是否滿足納稅人要求
93、有關稅務稽查案卷的管理敘述正確的是（）。
A．在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理，于結案后的30日內立案歸檔
B．稅務稽查案卷應當按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一編號 C．凡定性為騙取出口退稅、抗稅的案件，其案卷保管期為永久 D．一般稅務行政案件，其案卷保管期為15年
E．只補稅未進行稅務行政處罰的案件，或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期為10年
94、稅務檢查方法有：（）
A、全查法
B、逆查法
C、核對法
D、盤存法 95、稅務稽查包括（）
Ａ、日常稽查
Ｂ、專案稽查
Ｃ、專項稽查
Ｄ、外部調查 96、稅務人員實施稅務稽查應當兩人以上，并向被檢查人出示（）Ａ、稅務檢查證件
Ｂ、身份證
Ｃ、稅務檢查通知書
Ｄ行政執(zhí)法證 97、稅務稽查方式是稅務人員在實施稅務稽查時根據(jù)需要和法定程序采取的形式，主要包括（）。
Ａ、調賬檢查
Ｂ、實地檢查
Ｃ、委托協(xié)查 D、外部調查
98、《稅收征管法》賦予稅務機關在稽查過程中可行使以下（）等職權。Ａ、查賬權
Ｂ、場地檢查權
Ｃ、查證權
Ｄ、保密權 99、安易會計軟件的各種窗口分為：（）
A、顯示窗口 B、編輯窗口 C、選擇窗口 D、文本區(qū) 100、在稅務稽查中，應該進行立案查處的情形包括（）。
A．偷稅、逃避追繳欠稅，導致稅收流失的B．騙取出口退稅、抗稅導致稅收流失的； C．為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致稅收流失的
D．查處補稅額在10000元以上的 E．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票的
四、多項選擇題參考答案（100題）：
1、ABCD（注：《行政處罰法》第八條）
2、ABD（注：《行政處罰法》第十條）
3、BC（注：《行政處罰法》第十一條）
4、AC（注：《行政處罰法》第三十三條）
5、BCD（注：《行政處罰法》第八條）
6、BD（注：《行政處罰法》第三十一條、第四十二條，《稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）》第三條）
7、ACD（注：《行政處罰法》第四十六條、第五十一條，《稅收征管法》第八十八條）
8、ABC（注：《行政處罰法》第三十五條）
9、BD（注：《行政處罰法》第四十七條）
10、AC（注：《行政處罰法》第二十九條、第四十條、第四十二條，《稅收征管法》第八十六條）
11、ABCD（注：《行政復議法》第六條）
12、ABCD（注：《行政復議法》第七條）
13、ABC（注：《行政處罰法》第六條，《行政復議法》第十二條）
14、ABCD（注：《行政復議法》第二十八條）
15、ABCD（注：《行政復議法》第二十八條）
16、ABCD（注：《行政復議法》第二十一條）
17、ABC（注：《行政訴訟法》第四章）
18、AB（注：《行政訴訟法》第十八條）
19、AC（注：《行政訴訟法》第十一條、第十二條）20、ABCD（注：《行政訴訟法》第十四條）
21、ABC（注：《行政訴訟法》第三十條、第四十七條）
22、ABD（注：《行政訴訟法》第五十四條）
23、AC（注：《國家賠償法》第二十六條、第二十八條）
24、ABC（注：《國家賠償法》第五條）
25、BCD（注：《國家賠償法》第六條）
26、ABC（注：《國家賠償法》第二十七條）
27、AC
28、ACD（注：《刑法》第三章第六節(jié)”危害稅收征管罪"）
29、ABCD（注：《刑法》第二百零一條）30、AB（注：《行政訴訟法》第三十一條）
31、AC
32、BC（注：《行政訴訟法》第十二條、《行政復議法》第七條）
33、ABCD
34、ACD（注：《國家賠償法》第二十五條、第三十條）
35、CD（注：《行政訴訟法》第三十三條）
36、ABD（注：《行政處罰法》第二十五條、第二十六條、第二十七條、第二十九條，《征管法》第八十六條）
37、AD（注：《稅收征管法》第八十八條）
38、AC（注：《行政訴訟法》第十七條）
39、BCD（注：《稅務行政復議規(guī)則》第七條）40、BD（注：《行政復議法》第三十一條）
41、ACD
42、AB
43、ABC
44、CD
45、ACDE
46、ABC47、AB
48、ABC
49、ABCD 50、BC
51、ABCD
52、ACD
53、ABCD
54、ABCD
55、ABCD
56、BCD
57、ABCD
58、ABC
59、ABD
60、ABCD 61、ABCD 62、ABCD
63、ABC
64、ABC65、ABCD 66、ABD 67、ABCD 68、BD 69、ABCD
70、BCD 71、BCD 72、ABC 73、CD 74、ABC
75、ABCD 76、BC77、ABCD 78、ABC 79、ABCD 80、ABC 81、AB 82、AD
83、AC
84、ABCD 85、ABCD
86、ABCD
87、BD 88、ABCD 89、ABCD 90、ACD 91、ABDE 92、ABCD 93、BDE 94、ABCD95、ABC 96、AC 97、ABC
98、ABD 99、ABC 100、ABCE
五、簡 答 題（60題）
1、何謂稅務行政處罰的簡易程序，它適用于哪些案件？
2、稅務行政處罰為什么要履行告知程序，應告知哪些內容？
3、稅務行政復議有哪些特點？
4、稅務行政復議機關審查行政復議案件主要審查哪些內容？
5、行政相對人提起稅務行政訴訟，必須同時具備哪些條件？
6、稅務行政復議和稅務行政訴訟的主要區(qū)別是什么？
7、稅務行政賠償?shù)臉嫵梢心男?/p>
8、稅務機關不承擔賠償責任有哪幾種情形？
9、什么是危害稅收征管罪，危害稅收征管罪包括哪些犯罪？
10、《刑法》中稅務人員職務犯罪有哪兩項罪名，應如何處罰？
11．某市稅務機關稅務干部王某、李某在對M公司1999年的納稅情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。稅務機關責令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務機關接受了這一請求，并在規(guī)定期限內由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務機關工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務機關當場開出《稅務行政處罰決定書》，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請回答下列問題：
（1）該稅務機關的行為違背了《行政處罰法》的什么原則？（2）該稅務機關舉行的聽證會存在哪些問題？
12．某稅務所在稅收檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務行為，于是向該廠下達《限期繳納稅款通知書》，要求其在下一個納稅期（5月1日至5日）到來之前的10天內繳納稅款5,000元。該企業(yè)原計劃遷至異地生產(chǎn)，于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之。發(fā)現(xiàn)這一情況以后，稅務所長當機立斷，以稅務所的名義簽發(fā)扣押文書，于4月27日帶領4名稅務人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場所，扣押其家俱成品價值30,000元，運至稅務所存放。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稅務所即自行將扣押的家俱賣掉，共得款26,000元。稅務所將其中5,000元抵繳稅款，余款返還給該企業(yè)。
根據(jù)以上案情，請指出該稅務所在執(zhí)法過程中存在的問題。
13．A縣地稅局查出B企業(yè)在1999年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數(shù)額3倍的罰款。B企業(yè)不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市地稅局(為A
縣地稅局的上一級地稅局)申請復議。在復議期間，A縣地稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款24,000元，B企業(yè)不服，再次向C市地稅局申請復議。
C市地稅局對于B企業(yè)不服強制執(zhí)行措施的復議申請很快作出復議決定，撤銷A縣地稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認為復議決定并沒有要求退款，且有關稅務行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關處罰決定的復議結果出來后再處理。
C市地稅局受理B企業(yè)不服稅務處理決定和稅務行政處罰決定而提起的復議申請后，復議期已滿仍未作出復議決定，B企業(yè)決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣地稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認定，且按3倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍。B企業(yè)以稅務機關已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。
根據(jù)以上案情，請回答下列問題：
（1）C市地稅局逾期不作出復議決定，B企業(yè)在多長時間內可對A縣地稅局提起行政訴訟？
（2）C市地稅局逾期不作出復議決定，B企業(yè)是否可以對C市地稅局的不作為提起行政訴訟？
（3）在復議期間，A縣地稅局所采取的強制執(zhí)行措施是否正確？為什么？（4）C市地稅局對強制執(zhí)行措施所作出的復議決定是否正確？為什么？
（5）B企業(yè)要求A縣地稅局退款被拒絕后，為此向人民法院起訴C市地稅局，B企業(yè)的這種作法是否有依據(jù)？
（6）B企業(yè)向法院申請撤訴，法院是否可以裁定準許撤訴？
14、某市F百貨公司，主營日用百貨的零售業(yè)務。2000年1月，該市某區(qū)地稅局在對其1999年的納稅情況進行檢查中發(fā)現(xiàn)，其法人代表徐某指使有關人員采取發(fā)票大頭小尾手段進行偷稅，偷稅數(shù)額共計3196元。檢查人員立即作出處罰決定，追繳該公司所偷稅款，并處以該公司偷稅數(shù)額4倍的罰款。當事人不服，于次日向該市地稅局申請復議。復議機關經(jīng)審理，作出維持原處罰的復議決定。當事人對該復議不服，以該市地稅局為被告向管轄法院提起行政訴訟。
根據(jù)案情，依據(jù)有關法律規(guī)定，對以下問題作出肯定或否定的回答，并簡要說明理由：
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