第一篇：銀行承兌匯票詐騙案

票據詐騙案的方式

1.齊魯銀行巨額票據詐騙案

齊魯銀行原名濟南市商業銀行是山東省成立的首家地方性股份制商業銀行，總部設在山東省濟南市，1996年6月6日在濟南市16家城市信用社和1家城信社聯社的基礎上組建濟南城市合作銀行。1998年6月6日，更名為濟南市商業銀行;2004年9月8日，濟南市商業銀行與澳洲聯邦銀行(CBA)實現戰略合作，成為山東省第一家、全國第四家實現中外合作的城市商業銀行 2011年1月，濟南市公安局破獲一起涉案金額60億元的特大偽造金融票證案，涉及濟南當地多家銀行，包括中信、工行等等，其中齊魯銀行涉案金額預計在10億-15億元。

齊魯銀行案的發現始于2010年12月。12月6日，濟南市公安局經偵支隊接齊魯銀行報案，稱在受理業務咨詢過程中，發現一存款單位所持“存款證實書”系偽造,并在進一步的調查中抓獲名叫劉濟源的關鍵人物。其實齊魯銀行案發并非從劉濟源的一個“有瑕疵”的存款證實書才開始，“那些被放大額度放出去的款有很多被投到了資本市場，趕上資本市場不景氣，有些出現了巨虧，資金鏈斷裂，騙貸的內幕就已經逐漸開始暴露。”

此案的核心是劉濟源和銀行、企業之間運作多年、原本皆大歡喜的第三方存貸質押業務。

1.劉濟源案發主要是在第三方存貸質押業務上。第三方存貸質押業務是指在銀行存款的企業，可將存款質押，為自身或幫助他人再從銀行貸出款來。即企業在商業銀行協議存款后，為第三方從商業銀行貸款提供存單質押，作為第三方貸款的第二還款來源。存款行和貸款行可為同一家，也可是不同銀行，后者即為跨行存單抵押貸款業務。協議存款的利息要比官方利率高一些，這也是此案最初傳出齊魯銀行“高息攬存”的消息緣由。

為控制風險，這種貸款業務有一定的上限，并要求相關企業提供存款證實書。其中的奧妙在于存款證實書。存款企業、貸款企業、資本掮客和銀行內部人員之間相互串通，在存款證實書這個環節上造假，將存款的額度做大，以便可以貸出更多的資金。由此循環往復，連環作案，產生放大效應，風險迅速累積。一旦放出去的資金收不回來，銀行和提供抵押的企業都要受損，并且受損金額可能遠遠超過實有的提供抵押的存款金額。

2．或歸因攬儲大戰

一位資深銀行業人士表示，2010年，受存貸比考核壓力的各家商業銀行紛紛展開攬儲大戰。而在拉存款競爭白熱化背景下，通過“高息攬儲”吸引單位存款，勾結銀行人員偽造金融票證詐騙案屢見不鮮。劉濟源的獲利空間主要來自兩大塊：一是高息攬儲，以高于國家規定的利率吸引大型企業的存款，與企業的負責人分享超額利息；二是在促成貸款業務后，從企業拿到好處。

所謂偽造、變造金融票證罪是指偽造、變造匯票、本票、支票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結算憑證、信用證或者附隨的單據、文件或者偽造信用卡的行為。一位大型銀行信貸部人士指出，常見的偽造金融票證罪有幾種：一是“克隆假票”，即通過偽造承兌匯票或大額定期存單，以此為質押獲得銀行貸款;二是，犯罪嫌疑人謊稱幫助銀行完成拉存款任務，以高息為誘餌騙取企業或個人存款。若存款人是企業，犯罪嫌疑人往往通過偷出企業預留印鑒偽造票據實施詐騙，若是個人存款，則在客戶辦理存折時，偷辦信用卡掛于該賬號下，再實施詐騙。

市場人士稱，近年各銀行攬儲大戰加劇，在監管部門整治“高息攬儲”惡性競爭的同時，亦有部分人勾結銀行職員偽造金融票證，詐騙資金。市場人士警示，城市商業銀行近年大幅擴張或是誘因之一，其中金融風險需及早發現并整治。

對跨行存單質押，各行的標準不同，一家全國性的股份制銀行人士告訴本刊記者，他們多年前就不做跨行存單質押，只做本行的存單質押，就是擔心出現風險。

根據2007年7月銀監會頒布的《單位定期存單質押貸款管理規定》，企業在金融機構辦理定期存款時，金融機構會為其開具《單位定期存款開戶證實書》，即為前述濟南市公安局提及的“存款證實書”。

“第三方存單質押貸款是銀行一個低風險的常規業務，業務流程相對成熟，正常操作的話不會出現問題。”接近監管當局的人士如是說。

歸案的“主角”劉濟源被山東當地人士形容為“為人低調，一心賺錢”。知情人士透露，劉濟源發動了很多社會上有“能量的”下線幫他高息攬儲，其中就有齊魯銀行一名部門經理的妻子。

在此案中，劉某某的角色是一個資金掮客，為商業銀行引來存款大戶，同時，他也是通過存單質押獲得貸款的資金使用大戶。他為銀行做大存款和貸款規模，可謂功不可沒，亦必有內線接應。而他和提供存款的企業之間，也存在著可疑的合作關系。他給予相關人等高息攬存的利益，亦用投資收益來 覆蓋高昂的資金成本。

對于中國的中小銀行而言，拉存款始終是巨大壓力。各行都給出了非常誘人的“返點獎勵”，這也是觸發票據造假、高息攬儲等違規行為的直接原因;同時也不排除部分貸款被嫌疑人移作他用，追求超額回報。

“案件的基本原理是：該業務經理與劉濟源勾結開具了有瑕疵的存單，將該存單抵押貸款，貸款獲得的現金再去存款，循環往復，以此做大存貸款規模。”知情人士介紹，而初始入庫的存單可能真實，后經出庫再入庫的存單就有很大水分。

在他看來，這種手法可以方便銀行制造業績，“如此大規模且長期的操作，很難想象沒有銀行高層的默許。”

但據前述接近監管層的人士分析，涉案企業在齊魯銀行均有存款，而劉濟源用以抵押貸款的存單本身可能是虛假的，但企業給劉開具的第三方質押貸款合同的印鑒卻可能是真實的。

商業銀行對本行存單質押的驗證程序主要是驗證印鑒而非存單本身，因此，商業銀行可能并無法律責任。所謂印鑒通常由企業財務或會計經理保管。這意味著，相關企業很有可能有內鬼參與其中，為假存單提供真印鑒。“問題是為什么劉濟源能平趟商業銀行和這些國有企業，既拉存款又用貸款?”前述人士問。

案例總結：

“操控審計”要比“偽造票據”更兇險

金融業從來都不會風平浪靜，相反，風險是如影隨形，無處不在。然而，與其他行業的風險相對單純不同，金融風險與銀行危機無論是在影響面還是破壞力上，顯然都不容低估。一旦銀行這個金融中樞發生了危機，將直接影響到與銀行金融業務關聯的各行各業，直至危及到儲戶的存款。不過，幸運的是，有了過去的太多經驗與教訓，對于銀行業的風險管控機制，現在是日漸完善起來了。為了防范由于銀行內部對于利潤和規模的過度追逐而導致的經營風險與道德失控，不僅有內部管控，也有了外部審計機制作為監管之策。

盡管齊魯銀行“６０億偽造票據案”仍在偵破之中，案件的具體細節和成因仍有待事實真相的公布，但早在２００９年就被普華永道中天會計師事務所提出質疑并發出預警的齊魯銀行，卻遲遲到２０１０年底才被曝案發，而當初要將保留意見寫入審計報告的普華永道中天會計師事務所反被更換，恐怕要比案件本身更值得反思。

外部審計制度原本是為了防控銀行的內部風險，然而，當堅持說出真相的會計師事務所可以被隨意更換時，審計其實依然受著內部的操控，本該消滅于萌芽狀態的風險，則極有可能因為審計機制的形同虛設而被隱瞞，并放大。而從虛假存單到虛假審計，齊魯銀行爆出的，會不會只是“冰山一角”？

一言以蔽之，早有警示，卻依然“出事”，其實已不僅僅是銀行業本身出了問題，失靈的監管，虛假的審計，其實要比“６０億偽造票據”本身更危險。

渤海銀行1.49億

事件緣起是南京宇揚集團董事長楊軍今年8月底失蹤。今年9月初，本報及多家媒體曾報道過楊軍卷走巨款失蹤事件。包括一些國有大行和股份制銀行，都被卷入其中，貸款總量不少于3億元。而宇揚集團通過高息從民間吸收的資金估計也不少于3億元。

宇揚集團前身是南京宇揚金屬制品有限公司，成立于2001年，初期靠做腳手架起家，一年銷售收入不過一兩百萬元。伴隨著房地產業的急速發展，公司規模逐漸擴大。事發前，宇揚集團擁有六家分公司，涉及金屬制品、進出口、腳手架、文化傳播、置業等領域，主要生產建筑用系統腳手架、腳手架鋼管和腳手架扣件。楊軍的“跑路”令向宇揚集團發放貸款的多家銀行陷入緊張。據南京銀行界權威人士透露，宇揚集團獲得的總貸款額逾5億，涉及南京十多家銀行。

渤海銀行向宇揚集團開具的兩張銀行承兌匯票，分別為9000萬元和5960萬元。兩筆合計逾億元，是宇揚集團總計超5億元貸款中最大的一宗，盡管在十幾家銀行中，渤海銀行加入得其實較晚。

南京一家擔保公司的老板告訴本報，銀行匯票，一般需要有貸款額一定比例的存款作為保證金，其余部分就是風險敞口，一般要有抵押或擔保來加以覆蓋。

但據一位曾向宇揚集團發放過貸款的銀行人士透露，宇揚集團的擔保，其實是一個集團成員企業的相互擔保，“左手倒右手”。

渤海銀行的風控固然是問題重重，但這也能夠反映當下銀行業的某種生態：一些在競爭中不占優勢的中小銀行，不得不走上不顧風險、盲目擴張的道路。

江蘇一位金融系統的監管高層私下承認，有些小銀行急于做大，為了完成考核，太過急躁：“在經營者自身利益和上級任務的雙重驅動下，有時明知道是火坑，先跳進去再說。其實銀行系統有完善的風險控制制度，但制度在任務面前，只能退居次要。到最后，任務有效，制度為零。”

中小銀行激進的業務擴張，是銀行集體淪陷宇揚集團事件的深層次原因之一。近年來中小銀行急于擴張，在各地招兵買馬，戰線拉得很長。

銀行內部也承受著巨大的業務壓力，一名銀行業內人士告訴本報，從內部管理來看，由于擴張過快，管理人手匱乏，往往一人多崗，缺乏相互制衡，內控機制形同虛設，極易釀成重大風險。

煙臺銀行近5億

根據煙臺知情人士向理財周報記者透露的細節還原，煙臺銀行春節后按照監管要求，組織對部分支行行長進行強制性崗位交流，劉維寧被通知去其他支行擔任副職，并即刻辦理交接，而人們下午便發現，這位行長已不知去向。經現場核對，發現部分票據賬實不符，2月2日，煙臺銀行保安部報案，警方隨即介入調查。

出逃后，劉維寧駕車前往浙江境內。2月7日下午途經金華西站，在接受當地治安管理大隊民警例行檢查時神色慌張，引起懷疑，最終被捕。

劉維寧從2011年4月開始，分276次將所在銀行庫存承兌匯票取走，涉案金額高達4.36億元。其中有1.7億已經轉入個人賬戶，被捕時隨身攜帶29萬現金。

一時間，“4億”在煙臺，甚至全國銀行業中成為了被討論最多的敏感數字，記者查閱煙臺銀行年報后發現，作為一家小型城商行，煙臺銀行2010年凈利潤僅為1.87億元，換言之，高達4.36億元的票據款項一旦不知去向，幾乎等于煙臺銀行近三年凈利潤總和。公安回應：調查顯示或有同案出現 然而就是這樣一個“心思縝密”的支行行長，卻在一個即將接受檢查的下午倉皇出逃，看似缺乏必要的事前準備，許多做法也讓人感覺并不“高明”，這讓不少人的心中都充滿了解不開的疑慮，每個人都想知道這背后隱藏了什么樣的秘密。

另有消息稱，劉維寧提取的1.7億元資金，全部投到一家叫“興源木業”的企業，以幫助這家企業走出資金周轉困境，據上述人士稱，興源木業是煙臺一家老牌的木材企業，最近在做新西蘭的輻射松生意，而一直以來坊間的說法，劉維寧在國外擁有多處產業，同樣位于新西蘭。

煙臺市公安局宣傳處相關負責人向理財周報記者表示，此案正在偵查辦理中，可能還會有同案人員出現，目前不能夠接受采訪。

“同案人員可能出現”的說法似乎早已在所有人的意料當中，北京某股份制銀行票據業務工作人員在接受采訪時表示，劉維寧取走的是銀行承兌匯票，單獨一個人變現是不可能的。“肯定是團隊作案，一張承兌匯票從開出到貼現，需要走多個流程，至少得5個人經手，他一個人是完成不了的。”而對于劉維寧的作案手法，該人士表示，可能采取兩種方式，一是直接挪用抵押在支行的承兌匯票套現；二是與外部企業“合作”，開出承兌匯票來套現資金。

“之前有一些例子，銀行內部人員將票據套現后將錢投資于民間借貸等，收回利息后再去補窟窿，劉維寧的案子也不是沒有這種可能，為什么不出境而選擇逃到浙江是個值得想想的問題。”

但無論哪一種方式，都很明顯說明，劉維寧的背后一定有一個神秘的“團隊”來幫助他完成整個過程。

在幾位接觸過劉維寧的消息人士眼中，這位行長其實是“非常好的一個人”，雖然好像有親屬在煙臺銀行高層任職，但依舊是從基層開始一點點做起，很會“為人處世”，因此在行內一直發展得順風順水，在勝利路支行已經呆了八年。

“按理說，即使是突擊檢查，以劉維寧的人脈也早就該得到消息了，倉皇出逃有可能跟他的背后團隊有關。”

煙臺市公安局相關負責人對記者表示，暫沒有涉及其他銀行，其余未得到證實。拷問銀行：大案頻出劍指風控短板

劉維寧案爆出后，其服務的煙臺銀行自然也無法獨善其身，而被普遍拷問的重點，就是這家銀行的風控問題，到底是什么能讓一家支行行長挪用4億票據，銀行的內控體系卻渾然不知。

據了解，煙臺銀行是在原煙臺市商業銀行基礎上更名而來，是在煙臺市區12家城市信用社基礎上，組建成立的地方性股份制商業銀行。成立之初，注冊資金1.28億元，后經多次增資擴股，注冊資本達20億元。截至2010年末，全行存款余額255.8億元，貸款余額185.3億元，總資產291.2億元。然而，幾件影響力巨大的案件還是一再把煙臺銀行的風控管理缺失問題推至風口浪尖。前述張姓業內人士認為，煙臺銀行由12家城市信用社演化而來的歷史，讓其難以避免地面對很多遺留問題，特別是支行行長權力獨大的問題一直存在，勝利路支行的高層管理也基本上由劉維寧一人說了算。

為強化內部控制機制，國內銀行業廣泛推廣輪崗制度，包括領導輪崗和員工輪崗，然而這一制度在很多銀行都并未真正落實，基層重要負責人權力過大又缺乏有效監督制約成為了滋生犯罪的溫床，本次案件雖是在強制輪崗中被查出，但是劉維寧已在勝利路支行工作8年未作調整，此前的輪崗制落實是否到位存疑。

事實上，這已不是煙臺銀行被牽扯進入的第一起票據類重大犯罪案件，煙臺市某不愿具名的消息人士向理財周報記者透露，煙臺銀行與恒生銀行合作后開始大量涉足票據類業務，部分操作環節涉嫌違規，早在幾年前，山西警方就曾因為票據問題前往煙臺銀行調查，結果不詳。

上述消息并未得到官方的確認，而另外一起事件在煙臺的金融圈內，則早已被傳得人盡皆知。

坊間傳言，早在2004至2006年間，當時煙臺銀行煙臺山支行的行長張群利就涉嫌票據承兌貼現后收回資金不入賬，帳外放款給多家公司，帳外經營資金達5億元，收回帳外利息4000多萬，之后煙臺銀行高管出面將此事“擺平”，如今張群利已離開煙臺銀行，前往當時發放貸款的某企業就職。

這樣的說法也并沒有得到煙臺銀行的證實，而與記者進行溝通過的多位煙臺業內人士均認為此消息屬實，在他們看來，此次的劉維寧案件與上述消息如出一轍，或者說對于風險控制問題的漠視，讓劉維寧的案件早有預兆。

而票據問題上風控管理的缺位，也讓煙臺銀行的另一樁舊事被重新提起。去年9月，專業從事白銀、鉑金等貴金屬網上交易和實物交易的新山東標金曾經出現“爆倉”事件，遭受損失者超千人，而山東標金的“實際控制人”正是煙臺銀行二十多位內部人員。分析人士認為，城商行成立不久，許多地方還存在不規范之處，擴張又比較激進，但假如風控沒跟上，就很容易出現問題。

第二篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶 銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元(實務中遇到過票面金額為1億元和5千萬元的。）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾期罰息。

收取銀行承兌匯票時應注意以下事項：

一、銀行承兌匯票票面整潔，字跡無涂改，票面無破損。

銀行承兌匯票出票日期、到期日期及銀行承兌匯票大小寫金額書寫規范。

銀行承兌匯票出票人的印鑒章（財務章、法人章）中字跡清晰。

二、銀行承兌匯票正確的蓋章方式是在背書框中央空白處加蓋印鑒章。印鑒章要清晰，印章內字跡不得缺損。

三、銀行承兌匯票如因印鑒章模糊，需續蓋的，原則上續蓋章仍需蓋在框內空白處，若因框內空白處蓋不下第二枚章，印鑒章超出框外，則印鑒章需與背書框的下框線相交，背書人印鑒章不得懸于框外。

四、銀行承兌匯票印鑒章不得蓋在“被背書人”一欄，印鑒章不得超出上框線。

五、銀行承兌匯票被背書人抬頭需正確書寫，且字跡工整，并銀行承兌匯票背書有連續性，即被背書人的抬頭必須是下一個背書框中所蓋的財務章的抬頭，六、如銀行承兌匯票后附證明的，一般情況下不收取。

七、如特殊情況收取的，則收取時需核對證明信的內容與銀行承兌匯票內容（出票人資料，收款人資料，金額，日期，事由，出證明人的印鑒章，公章。）

八、農村信用社開出的銀行承兌匯票盡量不收取。各地城市商業銀行開出的銀行承兌匯票需與財務確認是否收取。

行承兌匯票收取不當會給公司資金回籠造成一定的影響，中國票據網提醒企業相關人員在收取銀行承兌匯票時務必仔細核對！

第三篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票

產品概述

銀行承兌匯票是指，由承兌申請人簽發并向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的商業匯票。其中，商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據；承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

銀行承兌匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。

產品細分

銀行承兌匯票可分為紙質銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票。紙質銀行承兌匯票的付款期限自出票日起最長不超過6個月，電子銀行承兌匯票的付款期限自出票日起最長不超過1年。兩者實質及效能皆相同，僅表現形式存在差異。

產品功能

銀行承兌匯票適用于商品采購、勞務、運輸等交易雙方結算。

業務要點

1、具有融資功能的結算產品，客戶只需繳納一定的手續費、保證金，就可取得一筆資金的使用權，減少資金占用，同時銀行承兌匯票可背書轉讓和貼現，有利于客戶融通；

2、銀行承兌匯票由銀行作為承兌人，票據信譽大大提高；

3、銀行承兌匯票的融資成本通常遠低于流動資金貸款。

業務條件

向我行申請辦理銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：

1、在我行開立存款賬戶，與我行具有真實的委托付款關系；

2、符合我行授信客戶的準入標準，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

業務流程

1、調查：客戶是否符合業務準入資格和條件，核定承兌業務申請量、保證金比例；

2、審查審批：審核申請人準入資格條件、真實貿易背景、承兌額度匹配度和償付資金來源等；

3、承兌：會計部門審查無誤后辦理承兌手續，核算和處理賬務，收取手續費。

4、到期處理：匯票到期前，承兌行應通知出票人將票款足額存入其賬戶。出票人于匯票到期日賬戶無款或不足支付的，承兌行除憑票向持票人無條件付款外，將出票人尚未支付的匯票金額轉入出票人的逾期貸款賬戶，并按每日萬分之五計收利息。

溫馨提示

1、銀行承兌匯票業務應納入客戶統一授信管理；

2、嚴禁簽發不具有真實貿易背景的銀行承兌匯票。

第四篇：銀行承兌匯票

一.企業辦理銀行承兌匯票流程

銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人的一種可流通票據。承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認了對匯票的付款責任，并成為承兌人。

承兌人對承兌申請人給與承兌，即是給了申請人一個遠期信貸承諾，并向任一正當持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額，承兌人負有無條件支付的責任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。二．企業滿足條件

一、在當地工商行政管理部門登記注冊、依法從事經營活動，實行獨立經營核算的企業法人或其他經濟組織。

二、在農村信用社開立存款賬戶;

三、產品有市場，生產經營有效益，不擠占挪用信貸資金，符合貸款條件，資產負債率在70%以下;

四、信用等級較高，無欠息、無逾期、呆滯、呆賬貸款;

五、與開戶社具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源，并在開戶社存入規定比例的保證金;

六、與收款人有真實的商品交易關系，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票為結算工具;

七、提供合法有效的擔保。

（2）銀行承兌匯票融資可促進銀企關系，實現銀企雙贏：

采用銀行承兌匯票融資，一方面可以方便企業的資金融通，另 一方面，商業銀行可通過辦理票據業務收取手續費，貼現業務收 取貼現息

三．客戶流程

1、提出申請

客戶因資金短缺且在約定時間內需支付商品交易款項時，向開戶銀行提出辦理銀行承兌匯票申請。

2、銀行承兌

銀行受理同意承兌后，與客戶簽訂承兌協議，向客戶出售銀行承兌匯票。

3、出票

客戶簽發銀行承兌匯票，并加蓋預留銀行印章。

4、交納手續費

客戶應向承兌銀行交納承兌金額0.5‰的手續費。

5、領取匯票

客戶將匯票交開戶銀行由其加蓋印章后，領取已承兌的銀行承兌匯票。

6、匯票流通使用

(1)客戶持銀行承兌匯票與收款人辦理款項結算，交付匯票給收款人；

(2)收款人可根據交易的需要，將銀行承兌匯票轉讓給其他債權人。

(3)收款人可根據需要，持銀行承兌匯票向銀行申請質押或貼現，以獲得資金。

7、請求付款

在付款期內，收款人持銀行承兌匯票向開戶銀行辦理委托收款，向承兌銀行收取票款。

超過付款期的，收款人開戶行不再受理銀行承兌匯票的委托收款，但收款人可持有關證明文件直接向承兌銀行提示付款。

二.銀行承兌匯票票樣

根據《票據法》規定，我國銀行承兌匯票票面必須記載以下八大事項：

1、表明是“銀行承兌匯票”的字樣；

2、無條件支付的承諾或委托；

3、確定的票據金額；

4、付款人名稱；

5、到期日；

6、收款人名稱；

7、出票日期；

8、出票人簽章

五.銀行承兌匯票相關案例

(1)【例】：某企業獲得某商業銀行授信額度2000萬元，在授信額度內，企業可申請6各月期限的流動資金貸款2000萬元，貸款利率按基準利率上浮60%，即年利率為8.496%，企業也可以申請開立期限為6個月的銀行承兌匯票5000萬元，但須存入保證金60%，即3000萬元，銀行可按6個月定期存款利率支付給企業保證金存款利息（半年期存款利率為1.98%），企業實際獲得銀行承兌匯票敞口額度為2000萬元，銀行按承兌匯票票面金額的萬分之五收取開票手續費，按目前人民銀行基準貼現利率3.24%上浮20%來算，即3.888%根據上述條件，企業應分析計算貸款與承兌匯票兩鐘融資方式的資金成本，選擇成本較低的方式。具體計算過程如下； 方案1 ：貸款

（1）資金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96萬元。（2）年資金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 ：銀行承兌匯票（1）資金成本 承兌匯票貼現利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2萬元 保證金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7萬元 開票手續費=5000×0.05%=2.5萬元

資金成本合計：--29.7+2.5=70萬元

（2）年資金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上計算結果可知，選擇使用貸款的資金成本為84.96萬元，年資金成本率就是貸款年利率8.496%，而選擇使用銀行承兌匯票的資金成本為70萬元，年資金成本率就是貸款利率為7%，使用銀行承兌匯票的成本低于貸款，企業應選擇后者。

(2)下面敘述廠商是如何通過共同合作的方式，開具銀行承兌匯票、貼現，以及到期無力償還情況下廠商如何應對的全過程。

例如甲方為廠家、乙方為商家，短時間內要融資500萬元人民幣，那么操作流程如下：

首先，甲乙雙方私下商定好，共同簽署一份500萬元以上的購銷合同，同時找到一個關聯的大型企業作為擔保人；隨后，由乙方向銀行申請開具承兌匯票，銀行相關部門收到申請后對乙方以及擔保人進行考查和認定，包括對前幾年的合作金額、雙方的資金實力等一系列條件均做仔細考察。在銀行認定此雙方購銷行為的合法性和正確 性之后，就會收取乙方的匯票保證金和手續費，開出500萬元的承兌匯票。一般，匯票保證金的金額，根據乙方在銀行信譽額度確定：信譽好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽較差，支付給銀行的保證金最高會達到60%。不過，保證金不一定是現金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現。

之后，甲方在收到乙方的銀行承兌匯票，就可以直接到當地的銀行，通過支付一定數額的貼現息將還未到期的承兌匯票予以貼現，獲得運營所需的現金。一般情況下，作為制造商的甲方不會直接貼現，而是將承兌匯票背書轉讓給上游原材料供應商。此時，甲方通過承兌匯票貼或背書支付的形式，完成了現金的提前支付使用行為。

這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務——— 銷售合同與廠家運營短期資金需求就完成了。但是，本文中這種融資行為還沒有最終完成，這也恰恰是問題的本質所在：擔保人以及廠家的作用開始體現。當承兌匯票到期后，500萬元就必須由乙方來支付給銀行，但此時商家是不愿直接由自身來償付這一款項，只能由已經享受該筆資金的廠家或者擔保人不定期償還。因此，廠商一般均會在承兌匯票還沒有到期之前，通過合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協議及時支付銀行。

面對如此巨大的融資風險，擔保人的微妙地位顯露無遺，往往是廠家的關聯公司，而且資本、運營的表面業績必須可以通過銀行這關。在上述過程中，甲乙雙方有意識通過制造各種報表，向銀行套取承兌匯票，從而滿足廠家短期的融資需求。但是這種操作方式一般只適用于廠商關系密切，雙方能夠相互信任的基礎上，否則一旦到銀行承總匯票到期，甲方沒有及時還錢給乙方，那銀行付出的錢就必須由乙方償還。

（3）案例一：工行海寧支行于2009年2月5日收到銀行承兌匯票一份，持票人A公司，票面金額20萬元整，出票日期2008年7月24日，到期日2009年1月24日。經查發現，該銀票于2008年9月28日由自然人汪某申請，經法院進行了掛失公示催告，并出具《停止支付通知書》，2008年12月19日海寧市人民法院判決該票據無效，并出具民事判決書，申請人汪某自判決公告之日起，有權向支付人請求支付。海寧支行于2009年1月24日(銀承到期日)將款項劃付給汪某。因此，該行出具了《拒付理由書》。

至2009年8月3日，該行收到山西省某法院傳票一份，由原告A公司訴其前手B公司與該行，訴訟事項為：請求判令被告支付原告所持有銀行承兌匯票金額20萬元，并按照中國人民銀行規定的利率支付匯票金額到期日至清償日止的利息，二被告互負連帶清償責任。

分析要點：①B公司向A公司轉讓該銀票時，曾在9月24日辦理過查詢，而該行是在9月28日收到法院掛失止付通知書;②A公司委托銀行寄來銀票時間為09年2月5日，而該票據到期日為1月24日，因此，該行收到票據時，款項已劃付;③根據《票據法》第六十一條規定：匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。

案例二：工行海寧支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知書》三份，掛失申請人均為C公司。

銀票1，金額40萬元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

銀票2，金額165萬元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

銀票3，金額50萬元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在有了前次銀票掛失糾紛的經歷后，工行海寧支行經辦人員仔細查閱了該三張銀票是否有過他查。經查，該三張銀票分別由農行嘉興分行于7月20日、錦州太和區農信社于3月5日、中信吳江盛澤支行于6月23日發來查詢，此現象引起該行警覺，立即與三家銀行進行電話聯系并告知法院止付情況，得知該三張銀票均已貼現，該行立即發出查詢報文正式書面告知三家銀行，并要求在法院公示期60天內，及時進行權利申報。

分析要點：①目前地下票據買賣現象頻繁發生，票據賣方為了免去辦理銀行貼現的麻煩手續，將銀票賣給一些“票販子”，直接蓋好背書人章，而票販子實際上并不在背書中體現，而是直接找到下家，由下家直接成為被背書人。②貼現銀行風險增加。案例二中，若非該行善意告之三家貼現銀行，盡快在公示期60天內辦理權利申報，貼現銀行極有可能無從知曉票據已被掛失止付，如銀票1，到期日為2009年12月31日，那么當貼現銀行寄來銀票托收時，早已過了法院公示期，屆時，貼現銀行將面臨復雜的法律程序。③法院通過《法制日報》進行公告，建議各行均應訂立，并做好查閱工作。

（4）

銀行承兌匯票掛失止付案例案例二：中國工商銀行海寧支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知書》三份，掛失申請人均為C公司。

銀行承兌匯票1，金額40萬元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

銀行承兌匯票2，金額165萬元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

銀行承兌匯票3，金額50萬元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在接到法院《掛失止付通知書》后，工行海寧支行經辦人員仔細查閱了該三張銀票是否有過他查。經查，該三張銀行承兌匯票分別由農行嘉興分行于7月20日、錦州太和區農信社于3月5日、中信吳江盛澤支行于6月23日發來查詢，此現象引起該行警覺，立即與三家銀行進行電話聯系并告知法院止付情況，得知該三張銀行承兌匯票均已貼現，該行立即發出查詢報文正式書面告知三家銀行，并要求在法院公示期60天內，及時進行權利申報。

解析：

1、目前地下票據買賣現象頻繁發生，票據賣方為了免去辦理銀行貼現的麻煩手續，將銀行承兌匯票賣給一些“票販子”，直接蓋好背書人章，而票販子實際上并不在背書中體現，而是直接找到下家，由下家直接成為被背書人。

2、貼現銀行風險增加。案例二中，若非該行善意告之三家貼現銀行，盡快在公示期60天內辦理權利申報，貼現銀行極有可能無從知曉票據已被掛失止付，如銀票1，到期日為2009年12月31日，那么當貼現銀行寄來銀票托收時，早已過了法院公示期，屆時，貼現銀行將面臨復雜的法律程序。

從以上的案例我們可以發現，其實在很多交易的過程中，都是我們自己不注意或者太過相信別人而導致的失誤，所以，在進行承兌匯票交易時，一個是基本的常識問題需注意，另外一個是涉及到利益方面的問題，千萬不要感情用事。

第五篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票在我國發展情況及存在問題的體會

從網上查到的資料中可以了解到，銀行承兌匯票業務在我國已得到廣泛應用，但其中問題也不少，主要有以下幾點：

1、假票詐騙問題。現代制假手段高超，制假幾乎可達到亂真的程度，由于銀行

承兌匯票金額巨大，犯罪分子的貪婪心理使得他們一而再再而三的鋌而走險，對我國銀行承兌匯票市場造成極大的混亂。

2、貼現利率混亂。中國人民銀行規定我國商業銀行的承兌匯票的貼現率在5.04%-2.97%之間浮動，由于匯票為銀行承兌，風險低，且貼現行可進行轉貼現或再貼現操作，同時貼現利率高于同業存款利率，因此目前各商業銀行在沒有更好的貸款項目且銀根充足的情況下，很愿意為企業辦理票據貼現業務，這就帶來了惡性競爭，銀行往往突破銀行承兌匯票的最低貼現率。

3、承兌收費低廉。銀行承兌匯票承兌申請人在匯票到期前不向銀行付足票款，銀行也必須履約以自身資金對外付款，因此銀行承擔的風險很大，但是相應的承兌收費相當低廉。從一定程度上，銀行承兌業務做得越多，成本支出越高，必然影響銀行發展中間業務的積極性。

為了銀行承兌匯票業務更好的發展，中央銀行應采取的措施如下：

1、通過中央銀行建立的現代化支付系統，改革銀行承兌匯票的查詢、承兌及解

付方式。

2、體現中央銀行的金融監管職能，制訂銀行同業銀行承兌匯票貼現的統一利率。

3、維護商業銀行利益,提高承兌業務的收費標準。

其實不難發現，銀行承兌匯票在我國的發展中受到法律相關漏洞的影響，不健全的法制制度使得不法分子有漏洞可鉆，同時，銀行間由于利益的原因而產生的不正當競爭給我國銀行承兌匯票市場更是造成很大混亂，要建立一個和諧公正的市場，必須要有相關健全的法律制度和政府有關部門的有力監督，同時建立金融機構之間的定期通報制度，并將其納入企業信貸登記系統，定期公布相關企業的信用評級制度，加大信用環境治理的力度和公開性，確保信用信息的公開、公正和透明。在此前提下，中央銀行可以放開貼現利率，實行貼現率市場化競爭，在有力的監管下，將不適用于票據市場的行為扼殺在搖籃中，使得票據市場進入一個良性循環的競爭中，更好更快的促進我國銀行承兌匯票業務的發展。