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第一篇：同一控制下的子公司股權轉讓是否要繳稅

同一控制下的子公司股權轉讓是否要繳稅？

發布時間：2014-12-10 17:09 來源：網校 [字號：大中小]

問：我公司是設在外高橋保稅區的一家貿易公司，投資人是境外BVI公司A.現在股東考慮想把股權全部轉讓給另一家境外BVI公司B，A和B同為臺灣某公司的同一控制下的子公司。目前我公司賬上有盈余，此項股權轉讓在中國境內，A和B會涉及哪些稅收問題？A和B是否需要確認股權轉讓所得？答：

1、關于股權轉讓繳納企業所得稅。

《企業所得稅法》第三條第三款規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；……

《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》（國稅發[2009]3號）第三條規定，對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。

《國家稅務總局關于加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號）第七條規定，非居民企業向其關聯方轉讓中國居民企業股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整。

依據上述規定，非居民企業轉讓中國居民企業股權，取得來源于中國境內轉讓財產所得應按10%繳納的企業所得稅，由對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。非居民企業向其關聯方轉讓中國居民企業股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整。

2、關于股權轉讓繳納印花稅。

《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發[1991]155號）規定，“財產所有權”轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。根據上述規定，A、B公司簽訂的股權轉讓合同屬于“產權轉移書據”，為印花稅應稅憑證。

《印花稅暫行條例實施細則》第二條規定，條例第一條所說的在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證，是指在中國境內具有法律效力，受中國法律保護的憑證。

上述憑證無論在中國境內或者境外書立，均應依照條例規定貼花。

條例第一條所說的單位和個人，是指國內各類企業、事業、機關、團體、部隊以及中外合資企業、合作企業、外資企業、外國公司企業和其他經濟組織及其在華機構等單位和個人。

因此，A、B公司簽訂的轉讓你公司的股權轉讓合同，在境內具有法律效力，受中國法律保護，不論在境內還是境外簽訂，所訂合同均應貼花。

再問： A和B屬于臺灣某公司同一控制下的子公司，是否可以適用《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）規定，同一控制下且不需要支付對價的企業合并，可以選擇適用特殊性稅務處理，即可以不確認轉讓所得？

再答：A、B公司為境外企業，不能適用《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）第六條規定，應適用第七條規定。

財稅[2009]59號第七條規定，企業發生涉及中國境內與境外之間（包括港澳臺地區）的股權和資產收購交易，除應符合本通知第五條規定的條件外，還應同時符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務處理規定：

（一）非居民企業向其100%直接控股的另一非居民企業轉讓其擁有的居民企業股權，沒有因此造成以后該項股權轉讓所得預提稅負擔變化，且轉讓方非居民企業向主管稅務機關書面承諾在3年（含3年）內不轉讓其擁有受讓方非居民企業的股權；

（二）非居民企業向與其具有100%直接控股關系的居民企業轉讓其擁有的另一居民企業股權；

（三）居民企業以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的非居民企業進行投資；

（四）財政部、國家稅務總局核準的其他情形。因此，問題所述情形不符合上述特殊性處理規定。

第二篇：外資公司股權轉讓如何繳稅

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外資公司股權轉讓如何繳稅

隨著經濟全球化的發展，我國與其他國家的經濟聯系日益緊密。所謂的外資企業，就是外國的資本在我國境內投資而建立起來的企業。我國本土企業在進行股權轉讓時是需要繳稅的，那么外資企業呢?外資公司股權轉讓如何繳稅?

一、股權轉讓的含義

股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，中國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。

股權自由轉讓制度，是現代公司制度最為成功的表現之一。隨著中國市場經濟體制的建立，國有企業改革及公司法的實施，股權轉讓成為企業募集資本、產權流動重組、資源優化配置的重要形式，由此引發的糾紛在公司訴訟中最為常見，其中股權轉讓合同的效力是該類案件審理的難點所在。

二、外資公司股權轉讓適用稅種

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1、所得稅

外商投資企業的股東(投資者)可以是外國企業、外籍個人、外商投資企業、內資企業，自2003年4月12日起實施《外國投資者并購境內企業暫行規定》(以下簡稱“《外資并購規定》”)后，還可以是中國自然人，他們轉讓外商投資企業的股權或股份時，因中國稅制下企業所得稅內外有別，外國企業、外商投資企業和內資企業適用不同的所得稅稅率、不同的股權轉讓收益征稅方式、以及不同的收繳方式，外籍個人和中國自然人適用個人所得稅及相同的稅率和收繳方式。

2、印花稅

主要是針對合同及其他文書征收的稅種，稅率為萬分之五，計稅基礎為股權轉讓價格或股權的實際價值。在實例操作中，外資企業的外方投資者通過無償方式將其出資轉讓給受讓人，其主要目的是為了規避中國稅法方面的規定。因投資者系以現金出資，故在無償轉讓的情況下，轉、受讓雙方無須因該轉讓向中國的稅務機關支付任何稅款。

3、營業稅

如果投資者系以無形資產投資入股，包括商標、專利、專有技術、著作權、商標等無形資產或者以土地使用權出資入股的，在轉讓股權時，應交納轉讓價格5%的營業稅。如果轉讓價格明顯偏低且無正當理由

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贏了網s.yingle.com 的，中國稅務機關有權核定其轉讓價格作為營業稅的納稅基礎。

通過以上的回答，相信大家對外資公司股權轉讓如何繳稅這一問題已經有了答案。外資企業股權轉讓適用的稅種有三種，分別為所得稅、印花稅以及營業稅。其中，印花稅的稅率是固定的萬分之五，而所得稅和營業稅的稅率則要視具體情況而定。

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第三篇：公司股權轉讓是否交稅

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公司股權轉讓是否交稅

公司的改革與發展促進了我國經濟的繁榮昌盛。在現實生活中，有時出于各種原因，公司需要進行股權轉讓。我相信，朋友們可能會有疑惑，公司股權轉讓是否交稅?下面是對股權轉讓是否交稅以及應繳的各種稅費的詳細介紹，希望通過小編的介紹，大家能對股權轉讓的稅費相關問題有進一步的認識。

一、當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

二、當轉讓方是公司

如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:

(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種

公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：

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1、企業所得稅

(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關于印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

(3)按照《國家稅務總局關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權

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時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅結轉扣除。

2、營業稅

根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：

(1)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。

(2)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。

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3、契稅

根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅。”

4、印花稅

股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理

根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號，廢止)的規定：

企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并

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入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

以上就是小編為大家介紹公司股權轉讓是否交稅的相關內容。我們可以得知股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。當轉讓方是個人時：需要交納個人所得稅，按照20%繳納;當轉讓方是公司時，則需繳納的稅費依照《公司股權轉讓的稅費處理》規定。

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第四篇：股權轉讓是否要交契稅

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股權轉讓是否要交契稅

對于股份所有制的公司來說，經常會遇到股權轉讓等有關問題。因為股東發生變化，或者公司賣給其他人時，就會涉及到有關的股權轉讓。股權轉讓是需要交稅的，我國稅的種類眾多，許多股權轉讓的主體對于自己要交哪些稅，不交哪些稅摸不清頭緒。那么股權轉讓是否要交契稅?這個問題，贏了網小編為你解答。

股權轉讓是否要交契稅?

根據《關于轉發<財政部國家稅務總局關于企業改制重組若干契稅政策的通知>的通知》(滬地稅地[2009]4號)(財稅[2008]175號)和《關于轉發<國家稅務總局關于企業改制重組契稅政策若干執行問題的通知>的通知》(滬地稅財行[2009]1號)(國稅發[2009]89號)的規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業土地、房屋權屬不發生轉移，不征收契稅。

股權轉讓，僅包括股權轉讓后企業法人存續的情況，不包括企業法人注銷的情況。在執行中，應根據工商管理部門對企業進行的登記認定，法律咨詢s.yingle.com

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即企業不需辦理變更和新設登記，或僅辦理變更登記的，適用該條;企業辦理新設登記的，不適用該條，對新設企業承受原企業的土地、房屋權屬應征收契稅。

轉讓股權涉及的稅種

公司將股權轉讓給某公司，該，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：

1、企業所得稅

(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計應確認為，不得確認為股息性質的所得。

(2)企業進行清算或轉讓以及持股95%以上的企業時，應按《關于印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

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(3)按照《關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的。因此，或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的等各項的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理

2、營業稅

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根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：

(一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。

(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。

3、契稅

4、印花稅

股權轉讓存在兩種情況：

1、在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。

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2、不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

綜上所述，股權轉讓中，有一些稅是必須要交的，有一些稅是不用交的，還有一些稅是可能要交，可能不要叫，視具體情況而定，比如契稅，在單位、個人承受的企業股權，土地房屋權屬不發生改變的情況下不征收契稅，作價入股或者出資投入的，就是說以買賣的形式介入的就要征收契稅，所以說征稅的問題也不可以一概而論。以上就是贏了網小編對“股權轉讓是否要交契稅?”問題的解答。

來源：（股權轉讓是否要交契稅http://s.yingle.com/cm/307566.html）公司經營.相關法律知識

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第五篇：夫妻之間股權轉讓繳稅

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夫妻之間股權轉讓繳稅

你知道什么是股權嗎?股權就是股東擁有在公司的股東權利。那么你知道什么是股權轉讓嗎?當企業里的股東有其他資金需要是就會轉讓資金一部分或者全部的股份，從而獲得等而的資金。而股權轉讓通常是要繳納相關稅費的。而有的股權轉讓方和股權受讓方是夫妻關系，那么這時候你知道夫妻之間股權轉讓繳稅嗎?

一、夫妻之間的股權轉讓，是否需要交稅?

根據國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2017年第67號)第十三條規定：繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由。對申報的股權轉讓收入明顯偏低有正當理由的，主管稅務機關不需核定股權轉讓收入，企業不需要進行資產評估。

二、直系親屬之間轉讓股權如何納稅

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1、營業稅：根據財政部、國家稅務總局《關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅〔2002〕191號)“股權轉讓行為不征收營業稅”的規定，直系親屬間股權轉讓不繳納營業稅。

2、個人所得稅：依據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，對于自然人股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅，適用稅率為20%。財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。即具體計稅公式為：應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用;應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%。

三、夫妻間的股權轉讓協議有效嗎?

1、股權作為財產的特殊性決定了股權不能任意轉讓。股權，又稱為股東權，是指股東因出資而取得、依法定或公司章程的規定而享有的參與公司事務并享有公司權益的權利。包括對公司的經營管理權、監督權、重大事項的表決權、紅利分配權等各項權利。股權既具有財產性又具有人身性。而《中華人民共和國婚姻法》第十九條中所指的“財產”指的是傳統意義上的財產，這類財產一般價值小、實物形態明確、便于分割，處理起來較容易。第一種觀點忽略了股權作為個人合法財產的特殊性及這種特殊性在處理時所應遵循的特殊程序。

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2、有限責任公司的人合性決定了股權不能任意轉讓。人合性是有限責任公司的本質屬性，有限責任公司的設立很大程度上基于各股東之間的相互信賴及股東個人背景。如果允許有限責任公司股東任意轉讓股權，將會對其他股東、市場交易相對人及公司本身的權益造成很大影響，不利于公司的穩定，對社會經濟的發展也將極為不利。

3、我國相關法律法規也明文規定對有限責任公司的股權不能任意轉讓。正是基于上述兩個原因，各國法律都對有限責任公司股東轉讓其所有的公司股權作了限制性規定，我國也不例外。

通過上文對夫妻之間股權轉讓繳稅的解釋可以知道，夫妻之間的股權轉讓可以不營業稅，但是要交個人所得稅。因為夫妻之間的合法關系確立了就等于是直系親屬。而通過法律《關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》里面有規定，如果是直系親屬之間轉讓股權可以不用繳納營業稅，但是個人所得稅還是要繳納的。

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同一控制下的子公司股權轉讓是否要繳稅（最終5篇）

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第三篇：公司股權轉讓是否交稅

第四篇：股權轉讓是否要交契稅

第五篇：夫妻之間股權轉讓繳稅

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