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第一篇：個人股權轉讓是否要交所得稅

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個人股權轉讓是否要交所得稅

為了使手中財產能夠實現最大化的收益，整理合并個人或企業的資產是一個重要的途徑，而在實現的過程中，越來越多的人和企業選擇出售手中的股權，這就不可避免地接觸到股權轉讓中的稅費問題了，特別是個人股權轉讓是否要交所得稅，更是很多人所關心的問題。贏了網小編整理。

一、個人股權轉讓是否要交所得稅

個人股權轉讓是否要交所得稅?原則上個人轉讓股權應當依法繳納個人所得稅。根據我國個人所得稅法及相關法律法規，個人轉讓境內企業股權，交易過程中發生法定情形，轉讓方和受讓方負有納稅申報的程序性義務。股權受讓方支付股權轉讓款的同時，應當依稅法規定扣收轉讓方的個人所得稅，并將扣收稅款上繳主管稅務機關。

其中，法律規定的具體情形主要表現為六種：(1)受讓方已支付或部

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分支付股權轉讓價款的;(2)股權轉讓協議已簽訂生效的;(3)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;(4)國家有關部門判決、登記或公告生效的;(5)股權被司法或行政機關強制過戶;(6)稅務機關認定有其他證據表明股權已發生轉移的情形。

二、股權轉讓形式

形式上可分：全部轉讓的，轉讓人不再是公司股東，受讓人成為公司股東;部分轉讓的，轉讓人不再就已轉讓部分享受股東權益，受讓人就已受讓部分享受股東權益。

三、股權轉讓個人所得稅納稅時間

國稅函[2009]285號文規定明確辦理納稅(扣繳)申報的時間分兩種情況：

1、股權交易各方在簽訂股權轉讓協議并完成股權轉讓交易以后至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，并持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

2、股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，法律咨詢s.yingle.com

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企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》并向主管稅務機關申報。

三、股權轉讓個人所得稅納稅地點

國稅函[2009]285號進行了具體明確，該文件規定，個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關。納稅人或扣繳義務人應到主管稅務機關辦理納稅申報和稅款入庫手續。

五、股權轉讓個人所得稅納稅金額的確定標準

依據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，對于自然人股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅，適用稅率為20%.財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。即具體計稅公式為：應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用;應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%。

六、個人轉讓股權可不繳納個人所得稅的情形

在股權交易過程中，轉讓方與受讓方很有可能會因為發生糾紛、爭議、其他協商事項或因違法事項而主動或被動地解除股權轉讓協議。那么問題來了，如果股權轉讓協議已經簽署，股權轉讓價款已全部或部分

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支付，甚至股東工商變更登記已經完成，在這種情況下，解除股權轉讓協議，已經繳納的個人所得稅是否可以主張返還?對于還沒有繳納的個人所得稅又是否可以不用繳納?

對此，國家稅務總局曾就此問題作出過相關批復，據該批復可知，對于股權轉讓事項已履行完畢，并且已經繳納個人所得稅的情形，即便之后雙方解除了股權轉讓協議，所征收的個人所得稅稅款也不予退還。而對于股權轉讓事項尚未履行完畢，且還沒有繳納個人所得稅的情形，若雙方之后解除了股權轉讓協議，則無須再向稅務機關繳納個人所得稅。

由上文所提批復可知，國家稅務總局在判斷股權轉讓是否需要繳納個人所得稅時主要考慮兩項要素，一是股權轉讓事項是否履行完畢，二是個人所得稅是否已經繳納。其中，第一項要素的判斷標準是股權是否已經變更登記，第二項要素的判斷標準則是股權轉讓款是否已經支付。

因此，無論是雙方協商一致而自愿解除股權轉讓協議的情形，還是因執行仲裁裁決、司法判決等原因而被動解除股權轉讓協議的情形，若股權轉讓價款尚未支付、或股權變更登記尚未完成，兩者中任意一項尚未實現，則無需再支付轉讓股權的個人所得稅稅款。

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所以，為了更好地實現財產增值，投資者在處理財產流轉過程中，在涉及稅費問題上，要特別弄清楚個人股權轉讓是否要交所得稅的問題，按照相關的法律規定，正確運用法律法規，分辨好何時需繳費、何時不需要繳費；對股權合法、恰當進行轉讓，從而最大化地增值財富。由于相關問題的專業性比較強，復雜程度不同，投資者可請相關律師幫助處理。贏了網小編整理。

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第二篇：股權轉讓是否要交契稅

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股權轉讓是否要交契稅

對于股份所有制的公司來說，經常會遇到股權轉讓等有關問題。因為股東發生變化，或者公司賣給其他人時，就會涉及到有關的股權轉讓。股權轉讓是需要交稅的，我國稅的種類眾多，許多股權轉讓的主體對于自己要交哪些稅，不交哪些稅摸不清頭緒。那么股權轉讓是否要交契稅?這個問題，贏了網小編為你解答。

股權轉讓是否要交契稅?

根據《關于轉發<財政部國家稅務總局關于企業改制重組若干契稅政策的通知>的通知》(滬地稅地[2009]4號)(財稅[2008]175號)和《關于轉發<國家稅務總局關于企業改制重組契稅政策若干執行問題的通知>的通知》(滬地稅財行[2009]1號)(國稅發[2009]89號)的規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業土地、房屋權屬不發生轉移，不征收契稅。

股權轉讓，僅包括股權轉讓后企業法人存續的情況，不包括企業法人注銷的情況。在執行中，應根據工商管理部門對企業進行的登記認定，法律咨詢s.yingle.com

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即企業不需辦理變更和新設登記，或僅辦理變更登記的，適用該條;企業辦理新設登記的，不適用該條，對新設企業承受原企業的土地、房屋權屬應征收契稅。

轉讓股權涉及的稅種

公司將股權轉讓給某公司，該，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：

1、企業所得稅

(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計應確認為，不得確認為股息性質的所得。

(2)企業進行清算或轉讓以及持股95%以上的企業時，應按《關于印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

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(3)按照《關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的。因此，或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的等各項的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理

(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅結轉扣除。

2、營業稅

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根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：

(一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。

(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。

3、契稅

根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅?！?/p>

4、印花稅

股權轉讓存在兩種情況：

1、在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。

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2、不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

綜上所述，股權轉讓中，有一些稅是必須要交的，有一些稅是不用交的，還有一些稅是可能要交，可能不要叫，視具體情況而定，比如契稅，在單位、個人承受的企業股權，土地房屋權屬不發生改變的情況下不征收契稅，作價入股或者出資投入的，就是說以買賣的形式介入的就要征收契稅，所以說征稅的問題也不可以一概而論。以上就是贏了網小編對“股權轉讓是否要交契稅?”問題的解答。

來源：（股權轉讓是否要交契稅http://s.yingle.com/cm/307566.html）公司經營.相關法律知識

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第三篇：股權轉讓協議是否需要交印花稅

股權轉讓協議是否需要交印花稅

按現行印花稅政策,你公司資金賬簿印花稅不能減免。目前減免政策主要有以下這些情況： 1.法定憑證免稅。下列憑證，免征印花稅：(條例第4條)(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;(2)財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;(3)經財政部批

按現行印花稅政策,你公司資金賬簿印花稅不能減免。目前減免政策主要有以下這些情況：

1.法定憑證免稅。下列憑證，免征印花稅：(條例第4條)

(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;

(2)財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;

(3)經財政部批準免稅的其他憑證。

2.免稅額。應納稅額不足一角的，免征印花稅。(條例第3條)

3.特定憑證免稅。下列憑證，免征印花稅：((88)財稅字第255號)

(1)國家指定的收購部門與村委會、農民個人書立的農副產品收購合同;

(2)無息、貼息貸款合同;

(3)外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。

4.特定情形免稅。有下列情形之一的，免征印花稅：(國稅地字〔1988〕25號)

(1)對商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單，不貼印花;

(2)對房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡用于生活居住的，暫免貼花;用于生產經營的，按規定貼花;

(3)對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼花;

(4)對企業車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍，或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統計簿、臺賬等，不貼印花;

(5)實行差額預算管理的單位，不記載經營業務的賬簿不貼花。

5.單據免稅。對貨物運輸、倉儲保管、財產保險、銀行借款等，辦理一項業務，既書立合同，又開立單據的，只就合同貼花。所開立的各類單據，不再貼花。(國稅地字〔1988〕25號)

6.企業兼并并入資金免稅。對企業兼并的并入資金，凡已按資金總額貼花的，接收單位對并入的資金，不再補貼印花。(國稅地字〔1988〕25號)

7.租賃承包經營合同免稅。企業與主管部門等簽訂的租賃承包經營合同，不屬于財產租賃合同，不征收印花稅。(國稅地字〔1988〕25號)

8.特殊情形免稅。納稅人已履行并貼花的合同，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。(國稅地字〔1988〕25號)

9.保險合同免稅。農林作物、牧業畜類保險合同，免征印花稅。(國稅地字〔1988〕37號)

10.書報刊合同免稅。書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位或個人之間而書立的憑證，免征印花稅。(國稅地字〔1989〕142號)

11.外國運輸企業免稅。由外國運輸企業運輸進口貨物的，外國運輸企業所持有的一份結算憑證，免征印花稅。(國稅發〔1990〕173號)

12.特殊貨運憑證免稅。下列特殊貨運憑證，免征印花稅：(國稅發〔1990〕173號)

(1)軍事物資運輸結算憑證;

(2)搶險救災物資運輸結算憑證;

(3)為新建鐵路運輸施工所屬物料，使用工程臨管線專用運費結算憑證。

13.物資調撥單免稅。對工業、商業、物資、外貿等部門調撥商品物資，作為內部執行計劃使用的調撥單，不作為結算憑證，不屬于合同性質的憑證，不征收印花稅。(國稅發〔1991〕155號)

14.同業拆借合同免稅。銀行、非銀行金融機構之間相互融通短期資金，按照規定的同業拆借期限和利率簽訂的同業拆借合同，不征收印花稅。(國稅發〔1991〕155號)

15.借款展期合同免稅。對辦理借款展期業務使用借款展期合同或其他憑證，按規定僅載明延期還款事項的，可暫不貼花。(國稅發〔1991〕155號)

16.撥改貸合同免稅。對財政部門的撥款改貸款簽訂的借款合同，凡直接與使用單位簽訂的，暫不貼花。(國稅發〔1991〕155號)

17.合同、書據免稅。土地使用權出讓、轉讓書據(合同)，出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。(國稅發〔1991〕155號)

18.國庫業務賬簿免稅。人民銀行各級機構經理國庫業務及委托各專業銀行各級機構代理國庫業務設置的賬簿，免征印花稅。(國稅發〔1991〕155號)

19.委托代理合同免稅。代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不征收印花稅。(國稅發〔1991〕155號)

20.日拆性貸款合同免稅。對人民銀行向各商業銀行提供的日拆性貸款(20天以內的貸款)所簽訂的合同或借據，暫免征印花稅。(國稅函〔1993〕705號)

21.鐵道企業特定憑證免稅。鐵道部所屬單位的下列憑證，不征收印花稅：(財稅字〔1997〕182號)

(1)鐵道部層層下達的基建計劃，不貼花;

(2)企業內部簽訂的有關鐵路生產經營設施基建、更新改造、大修、維修的協議或責任書，不貼花;

(3)在鐵路內部無償調撥固定資產的調撥單據，不貼花;

(4)由鐵道部全額撥付事業費的單位，其營業賬簿，不貼花。

22.電話和聯網購貨免稅。對在供需經濟活動中使用電話、計算機聯網訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。(國稅函〔1997〕505號)

23.股權轉讓免稅。對國務院和省級人民政府批準進行政企脫鉤、對企業進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，以及國有企業改制、盤活國有資產，而發生的國有股權無償轉讓劃轉行為，暫不征收證券交易印花稅;對上市公司國有股權無償轉讓，需要免征證券交易印花稅的，須由企業提出申請，報國家稅務總局審批。(國稅發〔1999〕124號)

24.買賣基金單位免稅。對投資者(包括個人和機構)買賣證券投資基金單位，在2001年底前，暫不征收印花稅。(國稅發〔2000〕8號、財稅〔2001〕61號)

25.棉花購銷合同免稅。對在全國棉花交易市場內進行棉花交易所簽訂的棉花購銷合同，在2002年底前，暫免征印花稅。(國稅發〔2000〕36號)

26.儲備糧油業務免稅。在2003年底前，對中儲糧總公司及其直屬糧庫資金賬簿，免征印花稅。對其經營中央儲備糧(油)業務過程中書立的購銷合同，免征印花稅;對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。(財稅〔2001〕13號)

27.電信集團免稅。對中國電信集團公司、各省(區、市)電信公司的資金賬簿，因建立資本紐帶關系而逐層上移的資金，凡在改制前已貼花的，不再貼花。對各實業公司及其子公司新成立時設立的資金賬簿，免征印花稅。對上述公司在重組改制過程中簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。(國稅函〔2001〕227號)

28.鐵道通信公司免稅。對組建的鐵道通信信息有限責任公司新成立時設立的資金賬簿，免征印花稅。對鐵道通信公司在組建過程中簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。(國稅函〔2001〕228號)

29.國家郵政免稅。對組建國家郵政局及所屬各級郵政企業新設立的資金賬簿，凡屬在郵電管理局分營前已貼花資金，免征印花稅。(國稅函〔2001〕361號)

30.資產公司免稅。對經國務院批準成立的中國信達、華融、長城和東方等4家資產管理公司及其分支機構，自成立之日起，公司收購、承接、處置不良資產，可享受以下稅收優惠政策：(財稅〔2001〕10號)

(1)對資產公司成立時設立的資金賬簿，免征印花稅。

(2)對資產公司收購、承接和處置不良資產，免征購銷合同和產權轉移書據應繳納的印花稅。

(3)對涉及資產公司資產管理范圍內的上市公司國有股權持有人變更的事項，參照《國家稅務總局關于上市公司國有股權無償轉讓證券(股票)交易印花稅的通知》(國稅發〔1999〕124號)的有關規定，免征印花稅。

31.中石天然氣集團和中石化集團使用“成品油配置計劃表”免稅。對中國石油天然氣集團和中國石油化工集團之間及內部各子公司之間、中國石油天然氣股份公司的各子公司之間、中國石油化工股份公司的各子公司之間、中國石油天然氣股份公司的分公司與子公司之間、中國石油化工股份公司的分公司與子公司之間互供石油和石油制品所使用的“成品油配置計劃表”(或其他名稱的表、證、單、書)，暫不征收印花稅。(國稅函〔2002〕424號)

32.投資者申購和贖回基金單位免稅。投資者申購和贖回開放式證券投資基金單位，暫不征收印花稅。(財稅〔2002〕128號)

33.與高校學生簽訂公寓租賃合同免稅。自2002年10月1日起至2005年12月31日止，對與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同，免征印花稅。(財稅〔2002〕147號)

34.華商中心賬簿免稅。在2003年底以前，對華商中心設立的資金賬簿，免征印花稅。(財稅〔2002〕163號)

35.華商中心購銷合同免稅。在2003年底以前，對華商中心從事儲備糖、肉具體儲備管理業務中書立的購銷合同免征印花稅。(財稅〔2002〕163號)

36.儲備庫資金賬簿免稅。在2003年底前，對中國糖業酒類集團公司直屬的國家儲備糖庫和中國食品集團公司直屬的國家儲備肉庫設立的資金賬簿，免征印花稅。(財稅〔2002〕163號)

37.中外運集團財產劃轉免稅。對中外運集團重組改制中因財產的無償劃轉所簽訂的產權轉移書據免征印花稅。該集團重組改制前簽訂但尚未履行完的合同，由于成立中國外運股份有限公司需要將上市公司改為執行主體。對僅改變執行主體，其余條款未作變動，同時改制前已貼花的合同，可不再征收印花稅。(財稅〔2003〕7號)

38.證券交易減稅。從2001年11月16日起，股票購買、轉讓、贈予、繼承，按書立時證券市場當日成交價格計算的金額，由立據雙方當事人分別按2‰的稅率計算證券交易印花稅。

39.資產過戶免稅。對中國信達、華融、長城和東方金融資產管理公司按財政部核定的資本金數額，接收國有商業銀行的資產，在辦理過戶手續時，免征印花稅和契稅。(財稅〔2003〕21號)

40.儲備棉免稅。在2005年底前，對中國儲備棉管理總公司及其直屬棉庫資金賬簿免征印花稅，對其經營中央儲備棉業務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。(財稅〔2003〕115號)

41.青藏鐵路建設免稅。對青藏鐵路公司的營業賬簿免征印花稅;對青藏鐵路公司與中標的建設單位所簽訂的加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同，免征簽訂合同雙方應繳納的印花稅。(財稅〔2003〕128號)

42.被撤銷金融機構清償債務免稅。從《金融撤銷條例》生效之日起，對被撤銷金融機構及其分支機構(不包括所屬企業)接收債權、清償債務過程中簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。(財稅〔2003〕141號)

43.社?；鹳I賣證券印花稅先征后返。從2003年1月1日起，對全國社會保障基金理事會委托社會保障基金投資管理人運用社會保障基金買賣證券應繳納的印花稅，實行先征后返。(財稅〔2003〕134號)

44.香港中銀集團重組上市權轉移書據免稅。對中國銀行在香港中銀集團重組前已貼花的資金及重組過程中因資產轉移所簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。(財稅〔2003〕126號)

45.保險公司重組免稅。對中國人民財產保險股份有限公司和中國人保資產管理公司新成立時設立的資金賬簿記載的資金免征印花稅，以后新增加資金按規定貼花。(國稅函〔2003〕1027號)

46.保險公司改制產權轉移書據免稅。對中國人?？毓晒?、中國人民財產保險股份有限公司和中國人保資產管理公司因改制簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。(國稅函〔2003〕1027號)

47.資產處置免稅。從清算之日起，對中國東方資產管理公司及其分支機構在接收、處置港澳國際(集團)有限公司資產過程中簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。對港澳國際(集團)所屬內地公司在催收債權、清償債務中簽訂的產權轉移書據，以及港澳國際(集團)有限公司本部及其香港8家子公司在中國境內催收債權、清償債務中簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。(財稅〔2003〕212號)

48.公司重組免稅。對中國華潤總公司在重組前已貼花的資金及重組過程中因資產轉移所簽訂的產權轉移書據，免征印花稅。(財稅〔2003〕214號)

49.企業改制免稅。企業因改制簽訂的產權轉移書據，免予貼花。(財稅〔2003〕183號)

50.第29屆奧運會應稅憑證免稅。對第29屆奧運會組委會使用的營業賬簿和簽訂的各類合同等應稅憑證，免征印花稅。對國際奧委會、中國奧委會簽訂的與第29屆奧運會有關的各類合同，免征國際奧委會和中國奧委會的印花稅。對財產所有人將財產(物品)捐贈給奧委會所書立的產權轉移書據免征應繳納的印花稅。(財稅〔2003〕10號)

51.鐵道建設公司資金免稅。對中國鐵道建筑總公司將其所屬的有關企業改制為有限責任公司，將各工程局和工程局所屬子公司的所有權益層層上劃，由此增加總公司和各工程局的資本金，免征印花稅。上述公司今后新增加的資本金，按規定貼花。(國稅函〔2002〕183號)(責任編輯：佚名q)

第四篇：公司股權轉讓是否交稅

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公司股權轉讓是否交稅

公司的改革與發展促進了我國經濟的繁榮昌盛。在現實生活中，有時出于各種原因，公司需要進行股權轉讓。我相信，朋友們可能會有疑惑，公司股權轉讓是否交稅?下面是對股權轉讓是否交稅以及應繳的各種稅費的詳細介紹，希望通過小編的介紹，大家能對股權轉讓的稅費相關問題有進一步的認識。

一、當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

二、當轉讓方是公司

如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:

(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種

公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：

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1、企業所得稅

(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關于印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

(3)按照《國家稅務總局關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權

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時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

2、營業稅

根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：

(1)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。

(2)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。

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3、契稅

4、印花稅

股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理

根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號，廢止)的規定：

企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并

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入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

以上就是小編為大家介紹公司股權轉讓是否交稅的相關內容。我們可以得知股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。當轉讓方是個人時：需要交納個人所得稅，按照20%繳納;當轉讓方是公司時，則需繳納的稅費依照《公司股權轉讓的稅費處理》規定。

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第五篇：股權轉讓是否涉及契稅

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股權轉讓是否涉及契稅

稅收是我們所熟知的一個概念，在現實生活中，會出現各種各樣的稅收。我們都知道，股權轉讓是一種將自己的股權轉讓給他人的經濟活動，那么它必然也會涉及到稅收。那股權轉讓是否涉及契稅?贏了網小編將為您回答這個問題，希望可以幫助到您。

一、什么是契稅

契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。

根據《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》第四條規定：契稅的計稅依據(二)：土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。因此，贈與房產的領受人是需要全額繳納契稅的。

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另《國家稅務總局關于加強房地產交易個人無償贈與不動產稅收管理有關問題通知》 [國稅發(2006)144號] 中第一條第二款明確規定：“對于個人無償贈與不動產行為，應對受贈人全額征收契稅?！?/p>

贈與房產的契稅是全額征收的，即由受領人按照3%的比例繳納。

二、契稅的征收對象

契稅的征稅對象是境內轉移的土地、房屋權屬。具體包括以下五項內容：

1、國有土地使用權的出讓，由承受方交。

是指土地使用者向國家交付土地使用權出讓費用，國家將國有土地使用權在一定年限內讓與土地使用者的行為。

2、土地使用權的轉讓，除了考慮土地增值稅，另由承受方交契稅。

是指土地使用者以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為。土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移。

3、房屋買賣：

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即以貨幣為媒介，出賣者向購買者過渡房產所有權的交易行為。

以下幾種特殊情況，視同買賣房屋：

⑴以房產抵債或實物交換房屋，應由產權承受人，按房屋現值繳納契稅。

⑵以房產作投資或股權轉讓，以自有房產作股投入本人獨資經營的企業，免納契稅。

⑶買房拆料或翻建新房，應照章納稅。

4、房屋贈與贈與方不納土地增值稅，但承受方應納契稅。

房屋交換在契稅的計算中，注意過戶與否是一個關鍵點。

5、承受國有土地使用權支付的土地出讓金

對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。

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三、股權轉讓是否涉及到契稅

根據相關的規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅。”

從以上內容我們可以看出，契稅的主要征收對象是土地、房屋所有權的轉移承受方。在股權轉讓的過程中，股權轉讓是否涉及契稅，首先要看該股權轉讓是否涉及到土地、房屋等所有權的轉移，如果該股權轉讓中土地、房屋的所有權發生了轉移，則應被征收契稅，反之則不用被征收契稅。

? ? 回避申請書(仲裁)http://s.yingle.com/y/ws/955843.html 企業法

人

資

格

公

證

書

（范

本

一)http://s.yingle.com/y/ws/955842.html

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http://s.yingle.com/y/ws/955841.html

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? 食鹽準運證 http://s.yingle.com/y/ws/955838.html

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? 聽證通知書(藥品監督行政執法文書)http://s.yingle.com/y/ws/955837.html

? 某某人民法院通知書(二審指定原審被告補充證據期限，行政訴訟證據文書范本 http://s.yingle.com/y/ws/955836.html

? 中國證券監督管理委員會行政復議終止通知書 http://s.yingle.com/y/ws/955835.html

? 某某某公安局移送案件通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955834.html

? 某某某公安局重新計算偵查羈押期限通知書 http://s.yingle.com/y/ws/955833.html

? 人民檢察院解除扣押決定書

http://s.yingle.com/y/ws/955832.html

? 解除先行登記保存物品通知書(藥品監督行政執法文書)http://s.yingle.com/y/ws/955831.html

? 人民檢察院批準會見在押犯罪嫌疑人決定書 http://s.yingle.com/y/ws/955830.html

? 人民檢察院不批準聘請律師決定書 http://s.yingle.com/y/ws/955829.html

? 人民檢察院拘留通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955828.html

? 某某人民法院通知書(具有專門知識人員出庭協助質證，行政訴訟證據文書范本 http://s.yingle.com/y/ws/955827.html

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? 人民檢察院提請批準延長偵查羈押期限報告書 http://s.yingle.com/y/ws/955826.html

? 行政復議中止通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955825.html

? 刑滿釋放人員通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955824.html

? ? ? ? 減刑申請書 http://s.yingle.com/y/ws/955823.html 保證書 http://s.yingle.com/y/ws/955822.html

人民檢察院起訴書 http://s.yingle.com/y/ws/955821.html 某某某

公

安

局

取

保

候

審

決

定

書

http://s.yingle.com/y/ws/955820.html

? 人民檢察院提供法庭審判所需證據材料意見書 http://s.yingle.com/y/ws/955819.html

? 行政裁定書(停止執行具體行政行為或駁回申請用)http://s.yingle.com/y/ws/955818.html

? 支持刑事抗訴意見書

http://s.yingle.com/y/ws/955817.html

? 人民檢察院詢問通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955816.html

? 某某某公安局詢問通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955815.html

? 罪犯處罰審批表 http://s.yingle.com/y/ws/955814.html

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? ? 退還保證金通知書 http://s.yingle.com/y/ws/955813.html 行政

處

罰

案

件

詢

問

筆

錄

http://s.yingle.com/y/ws/955812.html

? 查封扣押物品通知書(藥品監督行政執法文書)http://s.yingle.com/y/ws/955811.html

? 詢問筆錄(農業行政處罰)http://s.yingle.com/y/ws/955810.html

? 出入境管理拘留審查／延長拘留審查決定書 http://s.yingle.com/y/ws/955809.html

? 抽樣取證憑證(農業行政處罰)http://s.yingle.com/y/ws/955808.html

? 指定管轄決定書(送達被指定管轄的人民檢察院)http://s.yingle.com/y/ws/955807.html

? 某某某公安局撤銷案件決定書

http://s.yingle.com/y/ws/955806.html

? 復議申請書(范本二)http://s.yingle.com/y/ws/955805.html

? 人民檢察院立案決定書

http://s.yingle.com/y/ws/955804.html

? 某某某工商行政管理局經濟合同仲裁委員會查封(扣押)執行筆錄 http://s.yingle.com/y/ws/955803.html

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? 強制執行申請書(行政復議用，范本一)http://s.yingle.com/y/ws/955802.html

? 先行登記保存物品通知書(藥品監督行政執法文書)http://s.yingle.com/y/ws/955801.html

? ? ? 扣押物品 http://s.yingle.com/y/ws/955800.html 檢查證 http://s.yingle.com/y/ws/955799.html 某某某公安局

解除取保

候審決定

http://s.yingle.com/y/ws/955798.html

? 人民檢察院移送有關主管機關處理違法所得意見書 http://s.yingle.com/y/ws/955797.html

? 人民檢察院起訴書(簡易程序案件適用)http://s.yingle.com/y/ws/955796.html

? 在押罪犯脫逃通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955795.html

? 中國證券監督管理委員會行政復議中止通知書 http://s.yingle.com/y/ws/955794.html

? 人民檢察院派員出席法庭通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955793.html

? ? 不起訴意見書 http://s.yingle.com/y/ws/955792.html 人民檢

察

院

決

定

釋

放

通

知

書

http://s.yingle.com/y/ws/955791.html

? 起訴意見書 http://s.yingle.com/y/ws/955790.html

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? 某某某公安局拘留證

http://s.yingle.com/y/ws/955789.html

? 人民檢察院逮捕決定書

http://s.yingle.com/y/ws/955788.html

? ? 罪犯物品保管收據 http://s.yingle.com/y/ws/955787.html 道路交

通

事

故

損

害

賠

償

調

解

書

http://s.yingle.com/y/ws/955786.html

? 人民檢察院調取證據通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955785.html

? 強制執行申請書(行政)http://s.yingle.com/y/ws/955784.html

? ? 死亡通知書 http://s.yingle.com/y/ws/955783.html 責令進行行政處罰通知書(查處土地違法案件法律文書格式)http://s.yingle.com/y/ws/955782.html

? 人民檢察院移送有關主管機關處理違法所得清單 http://s.yingle.com/y/ws/955781.html

? 某某某公安局解剖尸體通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955780.html

? ? ? 逮捕決定書 http://s.yingle.com/y/ws/955779.html 罪犯評審鑒定表 http://s.yingle.com/y/ws/955778.html 行政許

可

申

請

書

（個

人

用)http://s.yingle.com/y/ws/955777.html

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? ? 行政訴訟起訴書 http://s.yingle.com/y/ws/955776.html 人民檢察院支

持刑事抗

訴意見書

http://s.yingle.com/y/ws/955775.html

? 規范性文件轉送函(稅務行政復議文書格式，范本一)http://s.yingle.com/y/ws/955774.html

? 行政許可申請書(個人用)http://s.yingle.com/y/ws/955773.html

? 人民檢察院報請許可采取強制措施報告書 http://s.yingle.com/y/ws/955772.html

? ? 收取保證金通知書 http://s.yingle.com/y/ws/955771.html 人民檢察院延長偵查羈押期限通知書 http://s.yingle.com/y/ws/955770.html

? 人民檢察院監視居住決定書

http://s.yingle.com/y/ws/955769.html

? 某某某公安局釋放通知書

http://s.yingle.com/y/ws/955768.html

? 某某某公安局提請批準逮捕書

http://s.yingle.com/y/ws/955767.html

? 撤回交通行政復議申請筆錄

http://s.yingle.com/y/ws/955766.html

? 某某人民法院通知書(準許當事人申請法院調查收集證據，行政訴訟證據文書范 http://s.yingle.com/y/ws/955765.html

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? 人民檢察院提請抗訴報告書

http://s.yingle.com/y/ws/955764.html

? 人民檢察院抗訴請求答復書

http://s.yingle.com/y/ws/955763.html

? 人民檢察院不批準會見在押犯罪嫌疑人決定書 http://s.yingle.com/y/ws/955762.html

? 行政裁定書(準許或不準撤訴用)http://s.yingle.com/y/ws/955761.html

? 案件處理意見書(農業行政處罰)http://s.yingle.com/y/ws/955760.html

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? 提供法庭審判所需證據材料意見書 http://s.yingle.com/y/ws/955757.html

? 某某人民法院通知書(因公告送達變更舉證期限，行政訴訟證據文書范本(試行 http://s.yingle.com/y/ws/955756.html

? 某某某看守所收監執行通知書

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? ? 行政答辯狀 http://s.yingle.com/y/ws/955754.html 人民檢察院復驗 http://s.yingle.com/y/ws/955753.html

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? 某某某公安局逮捕通知書

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? 某某省工商行政管理局調解書

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? 停止執行死刑意見書

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? 當場行政處罰決定書(藥品監督行政執法文書)http://s.yingle.com/y/ws/955749.html

? ? 賠償申請書 http://s.yingle.com/y/ws/955748.html 人民檢察院要求說明不立案理由通知書 http://s.yingle.com/y/ws/955747.html

? 罪犯收監身體檢查表

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? 人民檢察院答復舉報人通知書

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? 人民檢察院扣押決定書

http://s.yingle.com/y/ws/955744.html

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? 湖北省國內旅游合同

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務

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議

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?(中國建設銀行)個人住房貸款抵押合同 http://s.yingle.com/y/fb/958400.html

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? 北京市經濟適用住房預售合同

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咨

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服

務

合同

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個人股權轉讓是否要交所得稅（合集）

第一篇：個人股權轉讓是否要交所得稅

第二篇：股權轉讓是否要交契稅

第三篇：股權轉讓協議是否需要交印花稅

第四篇：公司股權轉讓是否交稅

第五篇：股權轉讓是否涉及契稅

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