第一篇：2014年會計繼續教育(小企業會計準則--包過)

小企業會計準則

一、單選題

1、甲企業為一般納稅人，購入需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的設備買價為10 000元，增值稅稅額為1 700元，另支付的運雜費為100元，包裝費200元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1 000元。則該固定資產的入賬價值是（）元。

A.10 000

B.10 300

C.11 300

D.13 000 【正確答案】C

2、投資活動按照投資行為介入程度可分為（）。

A.長期投資和短期投資

B.對內投資和對外投資

C.直接投資和間接投資

D.風險投資和無風險投資

【正確答案】C

3、在本量利分析法下計算利潤時，下列計算公式中不正確的是（）。

A.息稅前利潤＝（單價－單位變動成本）×銷售量

B.邊際貢獻＝銷售收入－變動成本

C.利潤＝邊際貢獻－固定成本

D.邊際貢獻率＋變動成本率＝1 【正確答案】A

4、小企業銷售商品，確認銷售商品收入時，可能貸記（）。A.銀行存款

B.應收賬款

C.應收票據

D.主營業務收入

【正確答案】D

5、小企業外部會計信息使用者主要為（）。

A.稅務部門和銀行

B.投資者

C.債權人

D.董事會

【正確答案】A

6、領用低值易耗品時，下列賬務處理中不正確的是（）。

A.借記“制造費用”

B.借記“管理費用”

C.借記“銷售費用”

D.借記“低值易耗品” 【正確答案】D

7、企業外購的存貨采購成本不包括（）。

A.運輸費

B.裝卸費

C.可抵扣的增值稅

D.購買價款

【正確答案】C

8、下列關于資產負債表填列的說法中錯誤的是（）。A.“應收賬款”項目應根據“應收賬款”的期末余額填列

B.“應付利潤”項目應根據“應付利潤”科目的期末余額填列

C.“貨幣資金”項目應根據“銀行存款”科目的期末余額填列

D.“應收賬款”應根據“應收賬款”的期末余額填列

【正確答案】C

9、（）是指小企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。

A.收入

B.資產

C.費用

D.利潤

【正確答案】C

10、小企業的會計要素計量屬性均為（）。

A.重置成本

B.可變現凈值

C.歷史成本

D.公允價值

【正確答案】C

11、甲公司的A產品本月完工470臺，在產品100臺，平均完工程度為30%，發生生產成本合計為100 000元。則月末在產品的約當產量為（）臺。A.100

B.570

C.30

D.500 【正確答案】C

12、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.50%

B.60%

C.70%

D.100% 【正確答案】B

13、下列折舊計算公式正確的是（）。

A.年限平均法下，年折舊率＝1÷預計使用壽命（年）×100% B.工作量法下，單位工作量折舊額＝固定資產原值×（1÷預計總工作量）

C.雙倍余額遞減法下，年折舊率＝2÷預計使用壽命（年）×100% D.年數總和法下，年折舊率＝預計使用壽命÷｛預計使用壽命×（預計使用壽命＋1）÷2｝×100% 【正確答案】C

14、速動比例＝（）

A.流動資產／流動負債×100%

B.負債總額／資產總額×100% C.速動資產／流動負債×100%

D.負債總額／所有者權益總額×100% 【正確答案】C

15、（）是小企業因銷售商品、提供勞務等業務應向購買方、接受勞務的單位或個人收取的款項。

A.應收賬款

B.應付賬款

C.預收賬款

D.預付賬款 【正確答案】A

16、()是指企業償還到期債務(包括本息)的能力

A營運能力

B償債能力

C盈利能力

D獲利能力 【正確答案】B

17、網上開店屬于（）

A.概念創業

B.團隊創業

C.兼職創業

D.網絡創業 【正確答案】D

18、企業用銀行存款購買原材料時，應（）。

A.借記“銀行存款”

B.貸記“銀行存款”

C.借記“庫存現金”

D.貸記“庫存現金”

【正確答案】B

19、小企業應對（）計提折舊。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

B.自營建造的固定資產

C.以經營租賃方式租入的固定資產

D.已提足折舊仍繼續使用的固定資產 【正確答案】B

20、企業的（）是指與農業生產相關的有生命的（即活的）動物和植物。A.存貨

B.生物資產

C.固定資產

D.無形資產

【正確答案】B

21、甲公司購入一項非專利技術，支付買價5 000元，發生測試費1 000元，均以銀行存款支付。則甲公司會計處理正確的是（）。A.借：無形資產——非專利技術5 000

貸：銀行存款5 000

B.借：無形資產——非專利技術6 000 貸：銀行存款6 000 C.借：銀行存款5 000 貸：無形資產——非專利技術5 000 D.借：銀行存款6 000

貸：無形資產——非專利技術6 000 【正確答案】B

22、增值稅一般納稅人的基本稅率為（）。A.13%

B.14%

C.15%

D.17% 【正確答案】D

23、甲企業為增值稅一般納稅人，本期銷售A產品一批，售價為10萬元，已知該批A產品成本為8萬元，不考慮其他因素，甲企業出售A產品應收取的增值稅額為（）。A.17 000

B.13 600

C.13 000

D.10 400 【正確答案】A

24、小企業應由在建工程負擔的職工薪酬，借記（）。

A.生產成本

B.制造費用

C.在建工程

D.管理費用

【正確答案】C

25、下列不屬于財務分析法的是（）。

A.比率分析法

B.比較分析法

C.趨勢分析法

D.比例分析法 【正確答案】D

二、多選題

1、在我國，社會保險的主要內容包括（）。

A.養老保險

B.生育保險

C.工傷保險

D.醫療保險

【正確答案】ABCD

2、小企業的建賬流程分為（）內容。

A.選擇準則

B.準備賬簿

C.科目選擇

D.填制賬簿

【正確答案】ABCD

3、利潤，是指小企業在一定會計期間的經營成果，包括（）

A.其他利潤

B.營業利潤

C.利潤總額

D.凈利潤

【正確答案】BCD

4、財務分析目的按財務分析的主體不同分為（）。

A.債權人進行的財務分析

B.企業管理人員的財務分析

C.投資人進行的財務分析

D.國家監管部門進行的財務分析

【正確答案】ABCD

5、股票投資的優點有（）。

A.投資收益高

B.風險大

C.流動性強

D.投資收益比較穩定

【正確答案】AC

6、下列關于小企業會計準則的說法中，正確的有（）。A.小企業會計準則下，不計提存貨跌價準備

B.小企業會計準則下，盤盈存貨實現的收益應當沖減管理費用

C.小企業會計準則下，發生損失時直接沖減資產，不計提減值準備

D.小企業會計準則下，全部采用直線法攤銷

【正確答案】ACD

7、小企業的籌資方式有（）。

A.發行股票

B.發行債券

C.銀行借款

D.吸收直接投資

【正確答案】ABCD

8、主營業務利潤＝主營業務收入－（）。

A.主營業務成本

B.主營業務稅金及附加

C.其他業務支出

D.營業外支出

【正確答案】AB

9、小企業的收入按收入形成的原因可分為（）。

A.商品銷售收入

B.提供勞務收入

C.主營業務收入

D.其他業務收入

【正確答案】AB

10、小企業發出存貨成本的計量方法有（）。A.先進先出法

B.移動加權平均法

C.月末一次加權平均法

D.個別計價法

【正確答案】ABCD

11、現金流量表應當分別對（）列報現金流量。

A.經營活動

B.投資活動

C.籌資活動

D.其他活動 【正確答案】ABC

12、下列屬于無形資產的有（）。

A.專利權

B.非專利技術

C.商標權

D.特許權 【正確答案】ABCD

13、下列屬于小企業存貨的有（）。

A.無形資產

B.在產品

C.包裝物

D.原材料 【正確答案】BCD

14、小企業準則中，其他應收款核算的內容有（）。A.應收的各種賠款

B.應收賬款

C.應收的各種罰款

D.應向職工收取的各種墊付款項 【正確答案】ACD

15、小企業的財務報表至少應當包括（）。

A.資產負債表

B.利潤表

C.附注

D.所有者權益（股東權益）變動表 【正確答案】ABC

16、下列屬于小企業現金使用范圍的有（）。A.支付給個人的各種獎金

B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

C.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

D.結算起點1 000元以下的零星支出 【正確答案】ABCD

17、為了核算小企業長期股權投資的取得、收取現金股利、投資損益、處置等業務，企業應當設置的科目有（）。

A.長期股權投資

B.投資收益

C.應收股利

D.應收利息 【正確答案】ABC

18、消耗性生物資產在賬務處理時可能涉及的會計科目有（）。A.農產品

B.消耗性生物資產

C.存貨

D.銀行存款 【正確答案】ABD

19、增值稅納稅期限可能為（）。

A.1日

B.15日

C.1個月

D.2個月 【正確答案】ABC 20、期間費用包括（）。

A.銷售費用

B.管理費用

C.主營業務稅金及附加

D.財務費用 【正確答案】ABD

三、判斷題

1、根據《公司法》的規定，法定盈余公積金的提取比例為當年稅后利潤（彌補虧損后）的10%。

【正確答案】對

2、小企業持有固定資產的目的，是為了生產商品、提供勞務、出租或經營管理的需要，也可直接用于出售。

【正確答案】錯

3、企業的基本存款賬戶可以存入現金，不能支取現金。

【正確答案】錯

4、小企業會計準則下，滿足一定條件可以資本化。

【正確答案】錯

5、應收及預付款項實際發生壞賬時，應當計入營業外支出。

【正確答案】錯

6、盤盈存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定。盤盈存貨實現的收益應當計入營業外收入。

【正確答案】對

7、小企業會計準則下，“上期金額”反映的是上月實際發生數。

【正確答案】錯

8、企業收到投資者投入現金時，應借記“實收資本”。

【正確答案】錯

9、資產負債表，是指反映小企業一定會計期間財務狀況的會計報表。

【正確答案】錯

10、小企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回（不論是屬于本年度還是屬于以前年度銷售的），應當在發生時沖減主營業務收入或其他業務收入。

【正確答案】對

11、會計人員應認真審核各種憑證，對不合理的原始票據應拒絕報銷。【正確答案】錯

12、企業不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不短于5年。【正確答案】錯

13、“銀行存款調節表”不能作為記賬依據。【正確答案】對

14、信用條件（30，1／10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內付款；如果客戶在10日內付款，可以享受10%的價格折扣。【正確答案】錯

15、商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。【正確答案】對

16、生產性生物資產應當按照年限平均法計提折舊。【正確答案】對

17、“短期借款”科目期末借方余額，反映小企業尚未償還的短期借款本金。【正確答案】錯

18、將自產的產品用于非應稅項目，如用作福利發放給職工等，應視同銷售計算應交增值稅。【正確答案】對

19、小企業為員工代扣代繳個人所得稅。【正確答案】對

20、綜合指標分析方法主要有杜邦財務分析體系和沃爾比重評分法。對于小企業而言，常用的分析方法是杜邦財務分析體系。【正確答案】對

第二篇：會計繼續教育-小企業會計制度

小企業會計制度

1.下列各項中,不通過“其他貨幣資金”科目核算的是(B)。A.信用證存款

B.備用金

C.信用卡存款

D.銀行本票存款

2.按照企業會計制度規定，下列票據中應通過“應收票據”科目核算的有（C）。

A.銀行匯票

B.銀行本票

C.商業匯票

D.銀行支票

3已經存入證券公司但是還未進行短期投資的現金，應該作為（A）處理。

A、其他貨幣資金

B、銀行存款

C、短期投資

D、待攤費用

4．某增值稅一般納稅企業購入一批商品，進貨價格為80萬元，增值稅進項稅額13.6萬元，所購商品達到后驗收發現商品短缺30%，其中合理損失5%，另25%的短缺尚待查明原因，該商品應計入存貨的實際成本為（D）萬元。

A、70.2

B、56

C、80

D、60

5.某小規模納稅企業本期購入原材料并驗收入庫，其采購取得增值稅專用發票記載原材料價格10000元，增值稅1700元，該企業當期產品銷售價（含增值稅）35000元，則該企業當期應該交納的增值稅為（C）。

A、4250 B、3385.47 C、1981.13 D、2100

6.下列應該列入“應付工資”的項目有（B）。

A、用于離退休人員待遇支出

B、工效掛鉤企業工資增長基金

C、交納職工的醫療保險費

D、向勞動力提供部門交納的管理費

7.企業自行研究開發一項專利權，發生技術研究費用50000元，申請專利時發生專利登記費30000元，律師費5000元。則該專利權的價值為：（C）

A、50000 B、85000 C、35000D、55000元

8.以下可以辦理日常轉賬結算和現金收付業務的賬戶是(A)。

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

9.存貨計價采用后進先出法，在存貨價格上漲的情況下，會使企業

（C）。

A.期末存貨升高、當期利潤減少

B.期末存貨升高、當期利潤增加

C.期末存貨減少、當期利潤減少

D.期末存貨減少、當期利潤增加

10.購入需要安裝的固定資產的增值稅進項稅計入（C）。

A.固定資產

B.營業外支出

C.在建工程

D.應交稅金

11.下列固定資產中，應計提折舊的是（B）。

12.A.未提足折舊提前報廢的房屋

13.B.閑置的房屋

14.C.已提足折舊繼續使用的房屋

15.D.經營租賃租入的房屋

12.某設備的賬面原價為80000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5000元，按年數總和法計提折舊。該設備在第3年應計提的折舊額為（A）。

A.15000 B.30000 C.10000 D5000

13.下列項目中，不屬于流動負債的是（B）。

A.應付賬款 B.預付賬款 C.應付票據 D.應交稅金

14.某企業對賬面價值為100萬元，累計折舊為60萬元的某一項固定資產進行清理。清理時發生清理費用5萬元，清理收入80萬元（按5%的營業稅繳納營業稅，其他稅費略）。該固定資產的清理凈收入為（D）。

A.45 B.41 C.35 D.31

15.以原始價值作為固定資產的基本計價標準符合的會計原則是（A）

A.客觀性原則B.一貫性原則C.權責發生制原則D.謹慎性原則

16.不會影響固定資產折舊計算因素的有（C）。

A.固定資產的原始價值 B.固定資產預計凈殘值

C.固定資產的性能D.固定資產預計使用年限

17.下列固定資產后續支出中屬于收益性支出的是（A）。

A.固定資產修理支出 B.固定資產整個單元換新 C.固定資產改擴建支出 D.固定資產重新安裝

18.企業開出并承兌的商業匯票到期，如無力支付票款，應進行的賬務處理是（B）。

A.不進行賬務處理 B.轉作應付賬款 C.轉作短期借款 D.轉作其他應付款

19.企業收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應貸記（D）科目。

A.其他業務收入 B.其他業務收入 C.其他應收款 D.其他應付款

20.預收賬款不多的企業，可以不設置“預收賬款”科目，而直接將預收的貨款計入（D）。

A.“應付賬款”科目的借方 B.“應付賬款”科目的貸方 C.“應收賬款”科目的借方 D.“應收賬款”科目的貸方

21．按現行會計制度的規定，短期借款所發生的利息，一般應當計入

（D）。

A.投資收益 B.營業外支出C.管理費用 D.財務費用

22.企業收到外幣投入資本時,若收款當日匯率小于合同約定匯率時,由于有關資產賬戶與實收資本賬戶所采用的折合匯率不同而產生的記賬本位幣差額,應作為（C）。

A.匯兌損益 B.營業外支出 C.資本公積 D.財務費用

23.企業在處置用公益金購買的職工宿舍時，除了作固定資產處置分錄外，還應作如下（C）分錄。

A.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“實收資本”

B.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“資本公積”

C.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“盈余公積--任意盈余公積”

D.借記“盈余公積--任意盈余公積”貸記“盈余公積--法定公益金

24.企業以盈余公積轉增資本時，轉增后的盈余公積的數額不得少于注冊資本的（B）。

A.10%B.25% C.35% D.50%

二、判斷題

1.企業沒收的出借包裝物押金，應作為其他業務收入入賬。F

2.委托加工材料收回后，用于連續生產的，委托方應將代收代繳的消費稅計入委托加工成本。F

3.企業存貨清查中發現盤盈，報經批準處理后，應當轉入營業外收入。F

4.企業分配的股票股利，不通過“應付股息”科目核算。T

5.銀行承兌匯票由于有了可靠的信用保證，對付款人來說，這項負債實質上已經消失。F

6.企業采購物資，在貨物和發票賬單不是同時到達的情況下，在實際中采用在月份終了將所購物資的應付債務估價計入“應付賬款”科目。F

7.“長期借款”賬戶的月末余額，反映企業尚未支付的各種長期借款的本金。F

8.商譽可以是自創的，也可以是外購的，但只有外購的商譽才能作為無形資產入賬。T

9.企業自創并依法取得的專利權,其價值應根據依法取得時發生的注冊費律師費等相關費用支出確定。T

10.按雙倍余額遞減法計提的折舊額在任何時期都大于按年數總和法計提的折舊額。F

11.企業接受其他單位的固定資產投資時，“固定資產”賬戶和“實收資本”賬戶均要按雙方合同約定的價值入賬。F

12.企業的在建工程凡發生建造中斷，中斷期間發生的工程借款利息應一律計入當期損益。F

13.企業在計提固定資產折舊時，對于當月增加的固定資產當月照提折舊，當月減少的固定資產當月不提折舊。F

14.企業購入的工程物資，其增值稅進項稅額可以抵扣，而不計入工程物資的成本。F

15.企業對固定資產改良的支出，屬于資本性支出，應計入固定資產的價值。T

16.固定資產后續支出資本化時，其增置后的金額可超過該固定資產的回收金額。T

17.工程物資發生的盤盈應沖減工程成本。T

18.大修理停用期間的固定資產也屬于使用中的固定資產。T

19.雙倍余額遞減法計算折舊開始時并不考慮預計的凈殘值。T

20.經營性租入固定資產的風險由承租人承擔。F

21.固定資產出售或報廢的凈損益都應計入營業外收入或支出。T

22．增值稅是與企業損益無關的稅金。T

23.企業提取盈余公積，會引起企業凈資產發生增減變動。F

24.未分配利潤是股利的主要來源。T

25.企業的留存收益包含法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積。F

26.企業從銀行轉來的對賬單上發現的未入賬業務，可以對賬單為依據進行記賬。F

第三篇：2017年會計繼續教育-小企業答案

應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發生時（）。

A、計入營業外支出

某小企業，其2012年10月銷售的一批貨物在2013年2月發生銷售退回，其處理正確的有（）。

B、沖減13年2月份的收入

新準則要求小企業對長期股權投資一律采用成本法核算

中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。（）

對

小企業（批發業、零售業）在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費，要計入成本。（）

錯

在《企業會計準則》下，企業對持有的長期股權投資采用成本法進行后續計量，當被投資方實現的凈利潤時不做賬務處理。（）

對

長期債券的折價或者溢價在債券存續期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。（）

對

長期債券投資損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。（）

對

應收及預付款項實際發生壞賬時，應當計入營業外支出。（×）

小企業持有固定資產的目的，是為了生產商品、提供勞務、出租或經營管理的需要，也可直接用于出售。（×）企業外購的存貨采購成本不包括（C）。C.可抵扣的增值稅 小企業會計準則下，滿足一定條件可以資本化。錯誤 小企業為員工代扣代繳個人所得稅。正確

《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。(1分)2016年4月30日

下列業務中以收到預售款項的當天作為納稅義務發生時間的是（）。C、納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式 從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起20日內，按照國家有關規定設置賬簿。（）(1分)錯誤

銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應編制銀行存款余額調節表進行調節，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。（）(1分)正確

正保公司2009年3月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，售價為3 500萬元，增值稅稅額為595萬元，發生的運雜費為110萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素），預計使用5年，預計凈殘值為10萬元，按年數總和法計提折舊。則該企業2011年就該設備應計提的折舊額為（）萬元。(1分)780 X公司2011年6月20日開始自行建造一條生產線，2013年6月1日達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算手續，按暫估價值430萬元計入固定資產成本。預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產線建造總成本為520萬元，重新預計的尚可使用年限為5年，預計凈殘值為12萬元，采用直線法計提折舊，2013年該設備應計提的折舊額為（）萬元。(1分)44 核算企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷，當月增加的無形資產當月不計提攤銷，當月減少的無形資產當月計提攤銷。（）(1分)錯誤

小企業不會產生外幣財務報表折算差額，也減少了外幣財務報表折算的工作量。（）(1分)正確

新準則設置了“周轉材料”科目，用于核算小企業庫存的周轉材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業（建筑業）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）(1分)正確

新準則規定，開辦費直接計入（）。(1分)管理費用

新準則下不再增設“待攤費用”科目的小企業，轉賬時，應對原賬中“待攤費用”科目的余額進行分析，轉入新賬中“（）”等科目。(1分)預付賬款

小企業應當對原有會計核算軟件和會計信息系統進行及時更新和調試，正確實現數據轉換，確保新舊賬套的有序銜接。（）(1分)正確

小企業對外幣財務報表進行折算時，應當采用資產負債表日的即期匯率對外幣資產負債表、利潤表和現金流量表的所有項目進行折算。（）(1分)正確

《小企業會計準則》未作規定的事項，參照《企業會計準則》執行。（）(1分)正確

新準則下取消了存貨（）。(1分)后進先出法

小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正均應當采用未來適用法進行會計處理。（）(1分)正確

小企業的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表和附注四個組成部分。（）(1分)正確

企業不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于（）。(1分

10年 小企業固定資產清查發生盤虧凈損失，屬于經營損失的計入管理費用非常損失的計入營業外支出。（）(1分)錯誤

小企業會計準則下，關于短期投資，下列說法不正確的是（）。(1分)后續計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益” 下列企業的劃分，正確的是（）。(1分)工業制造業，從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上不足2000萬元的為小型企業 下列關于小企業固定資產的核算正確的是（）。(1分)小企業接受投資者投入的固定資產按照投資合同或協議約定的價值確定 小企業資產負債表以（）為原則編報。(1分)（歷史成本）

正確

小企業無形資產，下列不正確的是（）。(1分)小企業無形資產發生減值時要計提無形資產減值準備 小企業盤盈存貨實現的收益應沖減管理費用。（）(1分)錯誤

對小企業的資產要求按歷史成本計量，不再要求計提資產減值準備，持有期間資產增值或減值在會計上不作調整，仍維持原歷史成本金額，資產實際損失的確定參照了《企業所得稅法》中的有關認定標準，計入營業外支出處理。（）(1分)正確

自2016年 12月1日起對超豪華小汽車在零售環節加征消費稅，稅率為（）。(1分)10% 零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，應納稅額為“零”時，可進行零申報。（）(1分)正確

以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額或營業額不超過（）萬元的，免征增值稅。(1分)9 關于殘疾人保障金，小微企業稅務籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數（）的小微企業，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）

稅務籌劃等同于避稅。（）(1分)錯誤

關于教育費附加，小規模納稅人稅務籌劃臨界點為月銷售額或營業額≤（）萬元，季度銷售額或營業額≤（）萬元，免征。(1分)10；30 長期零申報的納稅人，在發票的使用上或將受到限制，降低數量和限額。（）(1分)正確

大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度高于（）預警。(1分)90% 如果企業在一個評價內，因非正常原因，增值稅連續（）個月或者累計（）個月零申報、負申報的，就不能評為A級。(1分)3；6 張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業免征增值稅的優惠政策，進行申報收入填寫為（）。(1分)2000 購進農產品，取得的農產品收購發票或者農產品銷售發票逾期180天就不可以抵扣增值稅。（）(1分)錯誤

小企業自產自用應稅資源品應納資源稅應通過“稅金及附加”賬戶核算。（）(1分)錯誤

應稅消費品包裝物應交消費稅的會計處理中，隨同產品銷售而單獨計價，其收入記入（）賬戶。(1分)其他業務收入

小企業轉讓土地使用權，土地使用權與地上建筑物及其附著物應一并在“固定資產”等科目核算的，借記“固定資產清理”等科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。（）(1分)正確

按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規定，自2016年4月1日起，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。（）(1分)正確

下列關于小企業其他稅種的處理正確的是（）。(1分)利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目 小企業銷售商品應交納的資源稅計入（）。(1分)稅金及附加

下列關于經紀代理服務的選項中不正確的是（）。(1分)經紀代理服務全額計稅

下列關于起征點的表述中不正確的是（）。(1分)按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數）

一般納稅人提供金融服務和生活服務的增值稅稅率是（）。(1分)6% 下列選項中，屬于不征收增值稅的是（）。(1分)存款利息

下列選項中，屬于征收增值稅的是（）。(1分)電信企業提供的電信服務

下列屬于可以開具增值稅專用發票的是（）。(1分)向企業銷售服務

用于公益事業的捐贈支出，在利潤總額15%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）(1分)錯誤

資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點，自2016年7月1日起實施。（）(1分)正確

對實際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%(1分)15 對在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實行再利用，從中提取的礦產品，不再繳納資源稅。（）(1分)正確

納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區域（縣級以上）的，煤炭資源稅在煤炭（）繳納。(1分)開采地

納稅人排放應稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環境保護稅；低于國家和地方規定的污染物排放標準35%的，減按50%征收環境保護稅。（）(1分)錯誤

下列不屬于采購業務涉及的原始單據的是（）。(1分)記賬憑證

企業應當采用實地盤點法，對庫存現金進行定期和不定期的清查。如發現賬款不符，不需要通過待處理財產損溢科目核算，直接計入相關科目。（）(1分)錯誤

納稅人以未稅產品和已稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，應當準確核算已稅產品的購進金額，在計算加工后的應稅產品銷售額時，不予扣減已稅產品的購進金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅。（）(1分)錯誤

河北省開征水資源稅試點工作，將（）納入征稅范圍，實行從量定額計征，條件成熟后在全國推開。(1分)地表水和地下水

洗選煤折算率一經確定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發生較大變化時可進行調整。（）(1分)錯誤 企業發生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準予扣除。而對超過利潤12%的部分，可以結轉以后進行扣除。（）(1分)正確

納稅調整金額為負數表示（）。(1分)調減

企業慈善捐贈支出超過法律規定的準予在計算企業所得稅應納稅所得額時當年扣除的部分，允許結轉以后（）年內在計算應納稅所得額時扣除。(1分)3 企業將貨幣資金、實物等資產直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應視為贊助支出，不能在稅前扣除。（）(1分)正確

公益性捐贈能用行政事業單位結算票據稅前扣除，無需提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，作為法定扣除憑證。（）(1分)錯誤

股權捐贈可以是向境內捐贈，也可以向境外的公益性社會團體捐贈。（）(1分)錯誤

企業發生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準予扣除。（）(1分)正確

企業經營行為由于適用稅法不準確，沒有用足有關稅收優惠政策，導致企業多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔，屬于稅收風險。（）(1分)正確

營業外收入是企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。（）(1分)正確

企業按照政府推動化解過剩產能的有關規定界定為“僵尸企業”且列入即將關閉出清的“僵尸企業”名單的（以下簡稱此類“僵尸企業”），應自被列為此類“僵尸企業”的當期期初開始，對資產改按清算價值計量、負債改按預計的結算金額計量，有關差額計入（）。(1分)營業外支出（收入）

對即將關閉出清的“僵尸企業”的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業”的長期股權投資的賬面價值大于可收回金額，則差額應該計入（）。(1分)資產減值損失

劃出企業應當按照對被劃撥企業的長期股權投資的賬面價值，借記“資本公積（資本溢價）”科目（若批復明確沖減資本金的，應借記“實收資本”科目，下同），貸記“長期股權投資（被劃撥企業）”科目；資本公積（資本溢價）不足沖減的，依次沖減（）。(1分)盈余公積和未分配利潤

母公司在編制合并財務報表時，應當以該子公司編制的財務報表為基礎，按與該子公司相同的基礎對該子公司的資產、負債進行計量，計量金額與原在合并財務報表中反映的相關資產、負債以及商譽的金額之間的差額，應計入（）。(1分)當期損益

劃入企業在取得被劃撥企業的控制權后編制合并財務報表，一般包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。（）(1分)正確

劃入企業編制取得被劃撥企業的控制權當期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業自國資監管部門批復的基準日起至控制權轉移當期期末發生的凈利潤。（）(1分)錯誤

被劃撥企業按照國有產權無償劃撥的有關規定開展審計等，上報國資監管部門作為無償劃撥依據的，劃入企業在接到上級部門通知之日，編制個別財務報表。（）(1分)錯誤

國有獨資或全資企業之間無償劃撥子公司的，劃入企業在取得被劃撥企業的控制權之日，編制個別財務報表時，一般應根據國資監管部門批復的有關金額計入（）。(1分)資本公積

劃入企業編制取得被劃撥企業的控制權當期的合并現金流量表時，應包含被劃撥企業自國資監管部門批復的基準日起至控制權轉移當期期末產生的現金流量。（）(1分)正確

對于即將關閉出清的“僵尸企業”的母公司以外的其他權益性投資方來說，其所持有的對該“僵尸企業”的長期股權投資應當按照可收回金額與賬面價值孰低進行計量。（）(1分)正確

按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以一個季度計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。（）(1分)錯誤

在用折舊方法進行納稅籌劃時，應該對各個方面因素進行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使企業在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業便可以獲取延期納稅的益處。（）(1分)正確

稅務籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。（）(1分)正確

扣除類納稅調整計算公式為（）。(1分)扣除類納稅調整＝費用損失（會計確認）－稅收扣除（稅法確認）下列關于小規模納稅人發票作廢，不正確的是（）。(1分)在未收回專用發票抵扣聯及發票聯的情況下，不得作廢已開具的專用發票

已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下，可以作廢已開具的專用發票 某企業為增值稅小規模納稅人，2017年1月份銷售額為25 000元（不含稅，下同），2月份銷售額為20 000元，3月份銷售額為50 000元。按季度申報繳納增值稅（假設不考慮稅費附加等）下列會計處理不正確的是（）。(1分)本季度末將計提的增值稅合計轉入營業外收入

第四篇：2012會計繼續教育小企業會計制度答案

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? 選擇題

1、（相關性原則）要求小企業提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。

2、符合《小企業會計制度》規定的小企業（可以）按照該制度進行核算，（也可以）選擇執行《企業會計制度》。

3、集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，集團內的小企業應執行（《企業會計制度》）。

4、原已執行《企業會計制度》的小企業，（不得）轉為執行《小企業會計制度》。

5、工業企業如界定為小企業必須同時滿足的條件不包括（銷售額1000萬以下）。

7、下列哪項原則要求小企業的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實映小企業的財務狀況和經營成果（客觀性原則）。

8、低值易耗品較少的小企業，可以將其并入（材料）科目。

9、小企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據，這是會計核算的（實質重于形式）原則。

10、如果因經營規模的變化導致（連續三年）不符合小企業標準的，應轉為執行《企業會計制度》。

11、根據本制度規定，小企業內部各部門周轉使用的備用金，可以增設（備用金）科目。

12、下列有關小企業設置和使用會計科目的說法中錯誤的是（不允許小企業根據需要另設科目）。

13、下列哪項不屬于界定小企業時應考慮的標準（利潤總額）。

14、《小企業會計制度》對“現金流量表”的編制（根據企業需要決定）。

15、按照《小企業會計制度》進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，那么（應當轉為《企業會計制度》）。

16、通過非貨幣性交易取得的長期債權投資的入賬價值為（換出資產的賬面價值加相關稅費）。

17、下列屬于壞賬損失的核算方法為（備抵法）。

18、小企業購入債券的溢價或折價，在債券存續期間內于確認債券利息收入時以（直線法）法攤銷。

19、小企業購入的長期債券應按期計提利息。購入分期付息、到期還本的債券，已到付息期而應收未收的利息，于確認利息收入時，記入（應收股息）。20、固定資產處置一般通過（固定資產清理）科目進行核算。

21、小企業購入的土地使用權，或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，按照實際支付的價款作為實際成本，并作為（無形資產）核算。

22、下列不屬于現金使用范圍的是（購買設備價款）。

23、將固定資產的原價減去預計凈殘值后的余額，乘以一個以固定資產尚可使用壽命為分子，以預計使用壽命逐年數字之和為分母的逐年遞減的分數計算每年的折舊額的方法是（年數總和法）。

24、盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，借記“固定資產”科目，貸記（營業外收入）科目。

25、不單獨設置“預收賬款”科目的小企業，預收的款項在（應收賬款）科目核算。26、2004年3月5日，甲企業銷售一批產品給乙企業，開出的增值稅專用發票上注明的產品價款為200000元，增值

稅銷項稅額為34000元，款項已存入銀行。甲企業的賬務處理如下（借：銀行存款 234000 貸：主營業務收入 200000 應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)34000）。?

6、《小企業會計制度》中所稱“不對外籌集資金”指的是（不公開發行股票或債券）。

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27、小企業購進的物資、在產品、產成品等發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目貸記（應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出））。

28、長期應付款是指小企業除長期借款以外的其他各種長期應付款，下列屬于長期應付款的是（融資租入固定資產的租賃費）。

29、發生的短期借款利息應當直接計入當期（財務費用）。30、小企業銷售免征增值稅項目的貨物（只能開具普通發票）。

31、從稅后利潤中提取的福利費主要用于職工集體福利設施，在會計核算中將其作為（所有者權益）。

32、應付票據屬于（負債類科目）類科目。

33、按照規定實行所得稅先征后返的小企業，應當在實際收到返還的所得稅時（沖減收到當期的所得稅費用）。

34、為提高企業的競爭力，甲企業決定以所擁有的一項非專利技術交換乙股份有限公司持有的對丙股份有限公司的長

期債權投資。長期債權投資的賬面余額為294000元，公允價值為280000元；非專利技術的賬面余額為282000元，公允價值為280000元；假設整個過程沒有發生任何相關稅費，甲企業實行小企業會計制度。甲企業的賬務處理如下（借：長期債權投資 282000貸：無形資產—非專利技術 282000）。

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35、經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用，借記“固定資產”

科目，貸記（資本公積）科目。

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39、小企業按規定預提計入本期成本費用的各項支出，實際發生的支出大于已經預提的數額，應當（計入當期費用）。40、包括在商品售價內的服務費（企業應在商品銷售實現時，按售價扣除該項服務費后的余額確認為商品銷售收入，服務費遞延至提供服務的期間內確認為收入）。

41、合同或協議規定使用費是分期支付，則（應按合同或協議規定的收款時間和規定的收費方法計算的金額分期確認）。

42、（銷售折讓）小企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。

43、現金折扣在實際發生時，（計入財務費用）。

44、在采用完工百分比法確認收入時按（本報告期間確認的收入＝勞務總收入×本報告期期末止勞務的完成程度－以前報告期間已確認的收入）公式計算。

45、其他業務的成本，通過（其他業務支出）結轉。

46、小企業隨同商品出售但單獨計價的包裝物（按規定收取的增值稅銷項稅額計稅）。

47、企業按照國家有關部門批準的收費標準和合同約定在取得入網費收入時，應貸記（遞延收益）。

48、小企業年終申報納稅匯算清繳前發生的屬于資產負債表日后事項的銷售退回，所涉及的應納稅所得額的調整，應（作為報告的納稅調整）。

49、債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款，而向債務人提供的債務扣除是（現金折扣）。50、為方便會計核算，一般以提供的勞務（是否跨）作為劃分標準。

51、物資在運輸途中發生的非常損失計入（計入營業外支出）。

52、小企業收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本中所占份額的部分，應作為資本溢價，在（資本公積）科目核算。

53、小企業按照法定程序報經批準減少注冊資本的，應按照減資金額（借記實收資本）。

54、小企業的投資者投入的外幣，合約約定匯率的，小企業應按（合約約定匯率）進行折算，確定實收資本。

55、小企業采用盈余公積轉增資本時，小企業應按照轉增的資本金額（借：盈余公積 貸：實收資本）。

56、小企業投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分屬于（資本溢價）。

57、小企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應按照實際發生的金額（借：盈余公積－－法定公益金 貸：盈余公積－－任意盈余公積）。

58、小企業已經生產完成并驗收入庫的產成品的分錄為（借：庫存商品 貸：生產成本－－基本生產成本）。

59、小企業在銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費借記（營業費用）。60、小企業在生產經營期間，固定資產清理所取得的收益計入（營業外收入）。61、以無形資產方式出資的總額占小企業注冊資本總額的比例最高不得超過（30%）。判斷題

1、小企業的會計核算一般要經過確認、計量、記錄、報告四個環節。（正確）

2、采用計劃成本進行材料日常核算的小企業，可以增設物資采購和材料成本差異科目。（正確）

3、企業會計制度體系主要包括：《小企業會計制度》、《大中型企業會計制度》、《企業會計制度》和《金融企業會計制度》。（錯誤）

4、《小企業會計制度》中的會計核算基本前提包括權責發生制。（錯誤）

5、新企業會計準則體系實施后，非大中型企業仍可以執行小企業會計制度。（正確）

6、《小企業會計制度》的會計報表種類中包括資產減值準備明細表。（錯誤）

7、我國企業會計準則體系包括基本準則、具體準則、具體準則的應用指南和解釋公告。（正確）

8、《小企業會計制度》明確的小企業會計報表編制方法與非小企業會計報表的編制方法相同。（正確）

9、《小企業會計制度》應該堅持會計核算一般原則，不需要與稅法保持一致。（錯誤）

10、《小企業會計制度》要求所得稅核算采用納稅影響會計法。（錯誤）

11、根據財政部相關文件的規定，凡是執行新企業會計準則體系的企業均不再執行企業會計制度等相關規定。（正確）

12、《小企業會計制度》規定對被投資單位具有重大影響的投資既可以按照權益法核算也可采用成本法。（錯誤）

13、《小企業會計制度》中的會計期間分為和半。（錯誤）

14、《小企業會計制度》中沒有規定提取減值準備的項目是固定資產和無形資產。（正確）

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? 制方法和有關數據的會計口徑。（正確）

18、在我國民族自治地方，小企業的會計記錄在使用中文的同時可以適用當地通用的一種民族文字。（正確）

19、對于會計報表的編制，《小企業會計制度》要求必須提供的基本報表是資產負債表和利潤表。（正確）? 20、下列企業中不屬于《小企業會計制度》適用范圍的是向銀行借款的企業。（正確）

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21、融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費以及融資租入

固定資產達到預定可使用狀態前發生的利息支出和匯兌損益后的金額作為其成本。（正確）

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22、如果以前減記存貨的影響因素已經消失，則減記的金額應當予以恢復，并在該項存貨、該類存貨或合并計提準備的存貨已計提的跌價準備的金額內轉回，轉回的金額應當減少計提的存貨跌價準備，但以將余額沖減至零為限。（正確）

23、小企業應定期或至少于每年終了，對短期投資進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，按照成本與市價孰低計價，合理地預計持有的短期投資可能發生的損失。（正確）

24、如發現銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單不符，肯定是記賬錯誤。（錯誤）

25、商業折扣是小企業最常用的促銷手段，通常用百分比來表示，如5%、10%等。（正確）

26、支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產長期股權投資的入賬價值。（正確）

27、處置長期股權投資時，按所收到的處置收入與長期股權投資賬面價值和已確認但尚未收到的應收股利的差額確認為當期投資損益。（正確）

28、“固定資產”科目只核算小企業所有固定資產的原始價值。（錯誤）

29、其他應付款屬于負債類科目。（正確）30、津貼是指支付給職工個人的超額勞動報酬和增收節支的勞動報酬。（錯誤）

31、按照增值稅暫行條例的規定，對農業生產者銷售的自產農業產品、古舊圖書等部分項目免征增值稅。（正確）

32、土地增值稅是指小企業轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位交納的稅，個人不需繳納土地增值稅。（錯誤）

33、無形資產指小企業為生產商品、提供勞務、出租給他人，或為管理目的而持有的、有實物形態的非貨幣性長期資產。（錯誤）

34、小企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的應當采用成本法核算。（正確）

35、存貨是指小企業在日常生產經營過程中持有以備出售的材料或物料，不包括仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料。（錯誤）

36、商業折扣是小企業最常用的促銷手段，通常用百分比來表示，如5%、10%等。（正確）

37、短期借款一般是小企業為維持正常的生產經營所需資金而借入的，或者為抵償某項債務而借入的。（正確）

38、現金折扣是指小企業在商品交易時，根據市場供需情況，或針對不同的顧客，在商品標價上給予的扣除。（錯誤）

39、結算方式是指用一定的形式和條件來實現小企業間或小企業與其他單位和個人間貨幣收付的程序和方法，分銀行存款結算和支付結算兩種。（錯誤）40、共同控制是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不決定這些政策。（錯誤）

41、貨幣資金是小企業資產的重要組成部分，是小企業資產中流動性較強的一種資產。（正確）

42、其他應交款是指小企業除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產資源補償費、住房公積金等。（正確）

43、小規模納稅企業購入貨物無論是否具有增值稅專用發票，其支付的增值稅進項稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而應計入購入貨物的成本。（正確）

44、應收賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的費用。（錯誤）

45、從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取，其工資總額的構成與統計上的口徑一致，不作任何扣除。（正確）

46、視同銷售貨物，不需要計算交納增值稅。（錯誤）

47、消費稅是國家在普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品，再征收的一道稅。（正確）

48、按照稅法規定，小企業委托加工應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時，代收代繳稅款；受托加工或翻新改制金銀首飾按規定由受托方交納的消費稅除外。（正確）

49、應付稅金屬于費用類科目，貸方登記應交納的各種稅金；借方登記已交納的各種稅金；余額在貸方，表示尚未交

納的各種稅金，余額在借方，表示多交的稅金。（錯誤）

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? 50、、為了總括地核算小企業應付職工個人勞動報酬的結算和分配情況，在會計上設置“應付工資”科目。（正確）

51、小企業按規定計算交納的城市維護建設稅，通過“應交稅金”科目下設置的“應交城市維護建設稅”明細科目進行核算，同時，記入“主營業務稅金及附加”、“其他業務支出”等科目。（正確）

52、小規模納稅企業購入貨物無論是否具有增值稅專用發票，其支付的增值稅進項稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而應計入購入貨物的成本。（正確）

53、月度終了，小企業應當根據本月銷售的各種商品、提供的各種勞務等的實際成本，計算應結轉的主營業務成本。（正確）

54、完工百分比法確認收入，僅適用于提供勞務的交易。（正確）

55、月度終了，小企業應當根據本月銷售的各種商品、提供的各種勞務等的實際成本，計算應結轉的主營業務成本。（正確）

56、對售出商品實施繼續管理，既可能源于仍擁有商品的所有權，也可能與商品的所有權沒有關系。（正確）

57、銷售折讓應在實際發生時計入當期銷售費用。（錯誤）

58、現金折扣通常發生在以賒銷方式銷售商品及提供勞務的交易中。（正確）

59、提供勞務的總收入應按小企業與接受勞務方簽訂的合同或協議的金額確定，即按實際收到或應收的價款入賬。（正確）60、廣告費收入應在相關的廣告或商業行為開始出現于公眾面前時予以確認。廣告的制作傭金收入則應在終了時根據項目的完成程度確認。（正確）61、根據收入和費用配比原則，與同一項銷售有關的收入和成本應在同一會計期間予以確認。因此，成本不能可靠計量，相關的收入也不能確認。（正確）62、小企業對發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可沖減退貨當期的銷售收入。（正確）63、小企業在確定銷售商品收入金額時，應考慮各種預計可能發生的現金折扣。（錯誤）64、主營業務，是指小企業日常活動中的主要活動，可以根據小企業營業執照上注明的主要業務范圍來定。（正確）65、代銷或寄銷商品所有權上的風險和報酬在受托方。（錯誤）66、小企業為盡快出售一些殘次、陳舊、冷背的商品而進行降價銷售，降低的價格不屬于商業折扣。（錯誤）67、小企業在進行銷售退回的會計核算時，未確認收入的已發出商品的退回，不進行賬務處理。（正確）68、捐贈人捐贈資產會導致小企業經濟資源的增加，形成小企業的實收資本。（錯誤）69、留存收益來源于小企業在生產經營活動中所實現的凈利潤。（正確）70、終了，小企業應將全年實現的凈利潤，自“本年利潤”科目轉入“利潤分配－－未分配利潤”科目。（正確）71、其他業務支出是指小企業除主營業務成本以外的其他銷售或其他業務所發生的支出，包括銷售材料、銷售商品、提供勞務等而發生的相關成本、費用及相關的稅金和附加（錯誤）72、任意盈余公積主要是小企業按照董事會或類似機構的決議提取。（正確）73、如果小企業進行清算，那么，小企業的資產在支付了破產、清算費用后將優先用于清償負債，如果還有剩余，才能在投資者之間按出資比例進行分配。（正確）74、如果小企業采用售價法核算庫存商品，則平時的主營業務成本按售價結轉；月份終了，小企業應計算并結轉本月銷售商品應分攤的成本差異，同時將已銷商品的售價調整為進價。（正確）75、商品流通小企業可不設置“管理費用”科目，而將發生的管理費用在“營業費用”科目核算。（正確）76、投資者向小企業投入的資本，在小企業持續經營期間內，如有特殊情況，可以抽回。（錯誤）77、小企業吸收各投資者以無形資產出資的總額一定不能超過注冊資本總額的20 %。（錯誤)78、小企業在生產經營過程中所發生的耗費，都可以直接或間接地產生收入，與損失沒有任何關系（錯誤）多選題

1、關于為購建固定資產而發生的專門借款，下列說法中正確的有（）。在固定資產購建活動開始至購建的固定資產達到預定可使用狀態前發生的借款費用，應計入固定資產成本 ? 在固定資產達到預定可使用狀態以后發生的，應于發生時計入當期財務費用

第五篇：2012年會計繼續教育小企業部分

2012年會計繼續教育小企業部分

小企業-----收入

1,為方便會計核算，一般以提供的勞務（是否跨）作為劃分標準。

2,在采用完工百分比法確認收入時按（本報告期間確認的收入＝勞務總收入×本報告期期末止勞務的完成程度－以前報告期間已確認的收入)公式計算.3,（銷售折讓）小企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。

4, 小企業年終申報納稅匯算清繳前發生的屬于資產負債表日后事項的銷售退回，所涉及的應納稅所得額的調整，應（作為報告的納稅調整）。

5, 現金折扣在實際發生時，（計入財務費用）。

6,債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款，而向債務人提供的債務扣除是（現金折扣）。

7, 企業按照國家有關部門批準的收費標準和合同約定在取得入網費收入時，應貸記（遞延收益）。

8, 合同或協議規定使用費是分期支付，則（應按合同或協議規定的收款時間和規定的收費方法計算的金額分期確認）。

9, 包括在商品售價內的服務費（企業應在商品銷售實現時，按售價扣除該項服務費后的余額確認為商品銷售收入，服務費遞延至提供服務的期間內確認為收入）。

10, 其他業務的成本，通過（其他業務支出）結轉。

1,小企業在確定銷售商品收入金額時，應考慮各種預計可能發生的現金折扣。（錯誤）

2,小企業對發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可沖減退貨當期的銷售收入。（正確）3,提供勞務的總收入應按小企業與接受勞務方簽訂的合同或協議的金額確定，即按實際收到或應收的價款入賬。（正確）

4,小企業在確定銷售商品收入金額時，應考慮各種預計可能發生的現金折扣。（錯誤）

5, 小企業為盡快出售一些殘次、陳舊、冷背的商品而進行降價銷售，降低的價格不屬于商業折扣。（錯誤）6, 未確認收入的已發出商品的退回，不進行賬務處理。（錯誤）

7, 銷售折讓應在實際發生時計入當期銷售費用。（錯誤）

8, 對售出商品實施繼續管理，既可能源于仍擁有商品的所有權，也可能與商品的所有權沒有關系。（正確）9,月度終了，小企業應當根據本月銷售的各種商品、提供的各種勞務等的實際成本，計算應結轉的主營業務成本。（正確）

10, 完工百分比法確認收入，僅適用于提供勞務的交易。（正確）

11, 廣告費收入應在相關的廣告或商業行為開始出現于公眾面前時予以確認。廣告的制作傭金收入則應在終了時根據項目的完成程度確認。（正確）

小企業-----負債

1、小企業按規定預提計入本期成本費用的各項支出，實際發生的支出大于已經預提的數額，應當（計入當期費用）

2、小企業銷售需要交納消費稅的物資時，按規定應交納的消費稅，借記（主營業務稅金及附加）。

3、按照規定實行所得稅先征后返的小企業，應當在實際收到返還的所得稅時（沖減收到當期的所得稅費用）

4、發生的短期借款利息應當直接計入當期（財務費用）。

5、小企業購進的物資、在產品、產成品等發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目貸記（應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出））

6、委托加工的應稅消費品，委托方用于連續生產應稅消費品的所納稅款（準予扣除）。

7、從稅后利潤中提取的福利費主要用于職工集體福利設施，在會計核算中將其作為（所有者權益）。

8、應付票據屬于（負債類科目）類科目。

9、銷售不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報交納營業稅，記入（固定資產清理）科目。

10、小企業銷售免征增值稅項目的貨物（只能開具普通發票）。

11、長期應付款是指小企業除長期借款以外的其他各種長期應付款，下列屬于長期應付款的是（融資租入固定資產的租賃費）。

1、視同銷售貨物，不需要計算交納增值稅。（錯誤）

2、消費稅是國家在普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品，再征收的一道稅。（正確）

3、應收賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的費用。（錯誤）

4、從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取，其工資總額的構成與統計上的口徑一致，不作任何扣除。（正確）

5、小企業按規定計算交納的城市維護建設稅，通過“應交稅金”科目下設置的“應交城市維護建設稅”明細科目進行核算，同時，記入“主營業務稅金及附加”、“其他業務支出”等科目。（正確）

6、其他應交款是指小企業除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產資源補償費、住房公積金等。（正確）

7、從稅后利潤中提取的福利費主要用于職工集體福利設施，在會計核算中將其作為（錯誤）。

8、為了總括地核算小企業應付職工個人勞動報酬的結算和分配情況，在會計上設置“應付工資”科目。（正確）

9、應付稅金屬于費用類科目，貸方登記應交納的各種稅金；借方登記已交納的各種稅金；余額在貸方，表示尚未交納的各種稅金，余額在借方，表示多交的稅金。（錯誤）

10、短期借款一般是小企業為維持正常的生產經營所需資金而借入的，或者為抵償某項債務而借入的。（正確）

11、按照稅法規定，小企業委托加工應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時，代收代繳稅款；受托加工或翻新改制金銀首飾按規定由受托方交納的消費稅除外。（正確）

12、小企業的借款費用主要包括因借款而發生的利息和因外幣借款而發生的匯兌差額等。（正確）

13、關于為購建固定資產而發生的專門借款，在固定資產購建活動開始至購建的固定資產達到預定可使用狀態前發生的借款費用，應計入當期財務費用。（錯誤）

小企業-----所有者權益

1、小企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應按照實際發生的金額（借：盈余公積－－法定公益金貸：盈余公積－－任意盈余公積）。

2、（資本公積）是指由投資者投入但不能構成實收資本，或從其他來源取得，由所有者享有的資金，它屬于所有者權益的范疇。

3、小企業采用盈余公積轉增資本時，小企業應按照轉增的資本金額（借：盈余公積貸：實收資本）。

4、小企業投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分屬于（資本溢價）。

5、小企業的投資者投入的外幣，合約約定匯率的，小企業應按（合約約定匯率）進行折算，確定實收資本。

6、以無形資產方式出資的總額占小企業注冊資本總額的比例最高不得超過（30%）。

1、小企業采用資本公積轉增資本時，小企業應按照轉增的資本金額，借記“實收資本”科目，貸記“資本公積”科目。（錯誤）

2、一般來說，對所有者權益的核算，不僅可以反映小企業的資本來源，揭示小企業的法定資本，還可以對利潤分配、公積金的使用等構成限制。（正確）

3、投資人可以用現金投資，也可以用現金以外的其他有形資產投資，但不可以用無形資產投資。（錯誤）

4、留存收益來源于小企業在生產經營活動中所實現的凈利潤。（正確）

5、一般來說，對所有者權益的核算，不僅可以反映小企業的資本來源，揭示小企業的法定資本，還可以對利潤分配、公積金的使用等構成限制。（正確）

6、新加入的投資者要付出大于原有投資者的出資額，才能取得與投資者相同的投資比例。（正確）

7、資本公積由全體投資者享有，在轉增資本公積時，按各個投資者在實收資本中所占有的投資比例計算的金額，分別轉增各個投資者的投資金額。（正確）

8、小企業吸收各投資者以無形資產出資的總額一定不能超過注冊資本總額的20%。（錯誤）

9、任意盈余公積主要是小企業按照董事會或類似機構的決議提取。（正確）

10、從權益原有意義來說，權益包括所有者權益和債權人權益兩部分。（正確）

11、投資者向小企業投入的資本，在小企業持續經營期間內，如有特殊情況，可以抽回。（錯誤）

12、任意盈余公積主要是小企業按照董事會或類似機構的決議提取。（正確）

13、如果小企業進行清算，那么，小企業的資產在支付了破產、清算費用后將優先用于清償負債，如果還有剩余，才能在投資者之間按出資比例進行分配。（正確）

小企業會計制度—費用和利潤

1、月份終了，結轉主營業務成本時，分錄為（借：主營業務成本貸：庫存商品）。

２、小企業在銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費借記（營業費用）。３、企業在交納待業保險費、勞動保險費時（借：管理費用貸：銀行存款）。

４、應計入產品成本、勞務成本的費用可以再劃分為（直接費用和間接費用）。

５、期末在產品數量較小，在產品成本的大小對完工產品的成本影響不大的外商投資企業（不計算在產品成本）。

6、小企業已經生產完成并驗收入庫的產成品的分錄為（借：庫存商品貸：生產成本－－基本生產成本）。

7、正確劃分各種費用支出的界限的原則是（收益原則）。

8、物資在運輸途中發生的非常損失計入（計入營業外支出）。

9、會計制度和稅收法規在收益、費用或損失的確認和計量原則方面的不同，而導致按照會計制度計算確定的稅前會計利潤與按照稅法規定計算確定的應稅所得之間的差額，在會計核算時，應采用（應付稅款法）。

10、稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異是（時間性差異）。

11、小企業在生產經營期間，固定資產清理所取得的收益計入（營業外收入）

1、小企業在生產經營過程中所發生的耗費，都可以直接或間接地產生收入，與損失沒有任何關系。（錯誤）

2、商品流通小企業可不設置“管理費用”科目，而將發生的管理費用在“營業費用”科目核算。（正確）

3、營業費用，是小企業銷售商品過程中發生的費用。（正確）

4、如果小企業采用售價法核算庫存商品，則平時的主營業務成本按售價結轉；月份終了，小企業應計算并結轉本月銷售商品應分攤的成本差異，同時將已銷商品的售價調整為進價。（正確）

5、本期發生的耗費，都能在本期沖減收入。（錯誤）

6、生產成本等到銷售實現時，才表現為主營業務成本。（正確）

7、費用是指小企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。（正確）

8、財務會計核算原則和稅收法規的區別在于確認收益實現和費用扣減的時間，以及費用的可扣減性。（正確）

9、永久性差異，是指在某一會計期間，由于會計制度和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同，所產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。（正確）

10、以前損益調整是指小企業以前發生的調整以前損益的事項。（錯誤）

小企業會計制度-----財務報告

1、（營業外收入和營業外支出）項目，反映小企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入和支出

3、在資產負債表中資產和負債按（流動性大小）進行列示

2、（工作底稿法）以利潤表和資產負債表數據為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制出現金流量表。

4、反映企業在某一特定日期的財務狀況，提供企業某一日期資產的總額及其結構，表明企業擁有或控制的資源及其分布情況的報表是（資產負債表）。

5、“應收票據”項目反映（小企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據）。

6、“年初未抵扣數”項目，反映小企業年初尚未抵扣的增值稅。本項目以（負）號填列。

7、“出口退稅”項目，反映小企業出口貨物退回的（增值稅）款。

8、“其他業務利潤”項目，反映（小企業除主營業務以外的其他業務取得的收入，減去所發生的相關成本、費用，以及相關稅金及附加等支出后的凈額）。

9、取得投資收益所收到的現金反映（小企業因股權性投資而分得的現金股利，以及因債權性投資而取得的現金利息收入）

10、投資活動現金流量包括（包括實物資產的投資也包括金融資產投資）。

11、反映小企業當期實際支付的增值稅、所得稅以及其他稅費，包括（本期發生并支付的各項稅費，也包括本期支付以前各期發生的各項稅費和預交的稅金）

12、下列選項中，屬于資產負債表日后調整事項的是（表明資產負債表所屬期間或以前期間存在重大會計差錯）。

13、下列選項中，關于資產負債表日后事項說法錯誤的是（）。

資產負債表日后事項是指資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發生的需要調整或說明的有利事項或不利事項

對于資產負債表日后事項中的調整事項，小企業應對資產負債表日確認的資產、負債和所有者權益，以及資產負債表日所屬期間的收入、費用等進行調整

對于資產負債表日后事項中的非調整事項，小企業應披露其性質、內容，以及對財務狀況和經營成果的影響。若無法做出估計，應說明理由

發生資產負債表所屬期間或以前期間所售商品的退回，屬于資產負債表日后非調整事項

14、債務重組中作為債權人的小企業應披露的內容不包括（因債務重組而確認的資本公積總額）。債務重組方式

因債務重組而確認的資本公積總額

債務重組損失總額

債權轉為股權所導致的長期投資增加額及其長期投資占債務人股權的比例

1、在編制財務會計報告前，應當全面清查結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致。（正確）

2、會計報表是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。（錯誤）

3、補充資料中“分配給投資者的利潤”，反映小企業董事會或類似機構制定并經批準的利潤分配方案中分配給投資者的現金股利或利潤。（正確）

4、“貨幣資金”項目反映小企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的本年發生數。（錯誤）

5、應付工資反映小企業應付給職工的工資。（錯誤）

6、“已交稅金”項目，反映小企業已交納的增值稅額。（正確）

7、短期借款反映小企業借入尚未歸還的1年期以下的借款。（正確）

8、資產負債表反映的是小企業資產、負債、所有者權益的總體規模和結構。（正確）

9、固定資產反映小企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。（錯誤）

10、其他應收款反映小企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。（正確）

11、資產負債表“年初數”欄內各項數字，根據上年末資產負債表“期末數”欄內各項數字填列。（正確

12、“主營業務成本”項目，反映小企業主要經營業務發生的計劃成本。（錯誤）

13、利潤表屬于動態報表，有時也稱為損益表、收益表，反映小企業在一定會計期間的財務狀況。（錯誤

14、投資活動是指小企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。（正確）

15、籌資活動是指導致小企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。（正確）

16、經營活動產生的現金流入項目主要有：銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的稅費返還，收到的其他與經營活動有關的現金。（正確）

17、在編制現金流量表時，對當期發生的外幣業務，也可不必逐筆計算匯率變動對現金的影響。（正確）

18、財務報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所做的解釋。（正確）

小企業---資產

1、下列屬于壞賬損失的核算方法為（備抵法）。

2、不單獨設置“預收賬款”科目的小企業，預收的款項在（應收賬款）科目核算。

3、下列不屬于現金使用范圍的是（購買設備價款）。

4、2004年3月5日，甲企業銷售一批產品給乙企業，開出的增值稅專用發票上注明的產品價款為200000元，增值稅銷項稅額為34000元，款項已存入銀行。甲企業的賬務處理如下（借：銀行存款 234000 貸：主營業務收入 200000 應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)34000）。

5、通過非貨幣性交易取得的長期債權投資的入賬價值為（換出資產的賬面價值加相關稅費）。

6、小企業購入的長期債券應按期計提利息。購入分期付息、到期還本的債券，已到付息期而應收未收的利息，于確認利息收入時，記入（應收股息）。

7、為提高企業的競爭力，甲企業決定以所擁有的一項非專利技術交換乙股份有限公司持有的對丙股份有限公司的長期債權投資。長期債權投資的賬面余額為294000元，公允價值為280000元；非專利技術的賬面余額為282000元，公允價值為280000元；假設整個過程沒有發生任何相關稅費。甲企業的賬務處理如下（借：長期債權投資 280000 貸：無形資產—非專利技術 280000）。

8、盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，借記“固定資產”科目，貸記（營業外收入）科目。

9、經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用，借記“固定資產”科目，貸記（資本公積）科目

10、將固定資產的原價減去預計凈殘值后的余額，乘以一個以固定資產尚可使用壽命為分子，以預計使用壽命逐年數字之和為分母的逐年遞減的分數計算每年的折舊額的方法是（年數總和法）。

11、小企業購入的土地使用權，或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，按照實際支付的價款作為實際成本，并作為（無形資產）核算。

1、商業折扣是小企業最常用的促銷手段，通常用百分比來表示，如5%、10%等。（正確）

2、現金折扣是指小企業在商品交易時，根據市場供需情況，或針對不同的顧客，在商品標價上給予的扣除。（錯誤

3、小企業應定期或至少于每年終了，對短期投資進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，按照成本與市價孰低計價，合理地預計持有的短期投資可能發生的損失。（正確）

4、結算方式是指用一定的形式和條件來實現小企業間或小企業與其他單位和個人間貨幣收付的程序和方法，分銀行存款結算和支付結算兩種。（錯誤）

5、如果以前減記存貨的影響因素已經消失，則減記的金額應當予以恢復，并在該項存貨、該類存貨或合并計提準備的存貨已計提的跌價準備的金額內轉回，轉回的金額應當減少計提的存貨跌價準備，但以將余額沖減至零為限。（正確）

6、如發現銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單不符，肯定是記賬錯誤。（錯誤）

7、存貨是指小企業在日常生產經營過程中持有以備出售的材料或物料，不包括仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料。（錯誤）

8、共同控制是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不決定這些政策。（錯誤）

9、處置長期股權投資時，按所收到的處置收入與長期股權投資賬面價值和已確認但尚未收到的應收股利的差額確認為當期投資損益。（正確）

10、小企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的應當采用成本法核算。（正確）

11、支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產長期股權投資的入賬價值。（正確）

12、融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費以及融資租入固定資產達到預定可使用狀態前發生的利息支出和匯兌損益后的金額作為其成本。（正確）

13、“固定資產”科目只核算小企業所有固定資產的原始價值。（錯誤）

14、無形資產指小企業為生產商品、提供勞務、出租給他人，或為管理目的而持有的、有實物形態的非貨幣性長期資產。（錯誤）