第一篇：社會保險經辦機構內部監督審計工作淺談

社會保險經辦機構內部監督審計工作淺談

平度市社會保險管理中心

中圖分類號：F230 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）05-000-01

摘 要 社會保險經辦機構（以下簡稱“社保機構”）管理著如此龐大的基金收支和結余規模，加強和做好監督審計工作勢在必行。本文從建立健全內部監督審計（以下簡稱“內審”）組織體系等七個方面進行了論述。為解決好這一問題提供了一種切實可行的思路。

關鍵詞 社會保險 經辦機構 內部 監督 審計

社保機構作為提供社會保險服務的機構，與財政部門共同受權承擔著社會保險基金的管理和運營等工作。以2015年為例，本年度參加基本養老、城鎮基本醫療、失業、工傷、生育保險人數分別為8.58億人、6.66億人、1.73億人、2.14億人、1.78億人；五項社會保險基金總收入4.6萬億元、總支出3.9萬億元，基金累計結余達4萬億元。管理著如此龐大的基金收支和結余規模，加強和做好社會保險基金和經辦機構的監督審計工作勢在必行。

根據《社會保險法》規定，各級人民代表大會常務委員會，財政、審計部門按照各自職責，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況實施監督。2013年，社會保險基金預算首次列入預算報告，接受我國最高權力機關監督。但上述監督審計工作僅是從社保機構外部進行，存在著一些不足，主要表現在：一是由于實施人員專業程度不夠，不能有的放矢地實施監督審計工作。二是上述監督審計工作僅僅是事后進行，無法進行事前、事中控制。三是不夠深入，僅限于例行監督和抽查、抽檢，無法實現全流程、全方位監督審計。因此，建立健全社保機構內審體系勢在必行。

一、建立健全內審組織體系

為實現內審目標，必須建立健全內審組織體系，通過有效地配置和使用經辦機構資源來確保實施。內審組織體系一般由三部分構成：內審決策機構，主要負責內審的決策、協調和考核等工作；內審日常工作機構，具體負責內審的工作實施，內審單元，主要由社保機構內設機構內部實施。內審決策機構負責人一般由社保機構主要負責人兼任。

二、內審辦法的制定與實施

一是根據《中華人民共和國社會保險法》等法規、規章規定，結合本地區、本部門實際，制定切實可行，行之有效的內部監督辦法。二是做好風險點的排查、監督和動態化管理。以每項工作節點為排查目標，排查出潛在風險點，評估風險等級，制定防控措施，并進行定期和不定期相結合的監督，并做好風險點的動態化管理，及時更新監控目標和措施。三是做好內審的實施。首先，將日常基金支出業務，全部納入事前監督，做到原始憑證、支出匯總表、業務信息系統數據、銀行付款金額“四位一體”審核。其次，對日常業務以外的其他業務進行專項審計。對整個業務流程進行全方位、無死角審計。

三、具體工作流程

至少由兩名以上內審工作人員共同進行，并出示行政執法證件，告知內審范圍、內容及要求。現場檢查或調查應當制作筆錄，對審計出的問題進行取證。根據審計情況寫出審計報告，征求被審計對象意見后報內審決策機構。內審決策機構批準后，對審計出的問題提出審計意見，督促落實糾正審計出的問題。

四、審計結果分類和應用

對審計發現問題，由監督審計科按問題影響程序分為A、B、C三大類。A類問題指工作人員涉嫌違法犯罪或對社保基金造成嚴重影響的問題。B類問題指因工作人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊而發生，但可以通過業務糾錯程序解決的問題。C類問題指工作人員非主觀故意造成的一般業務問題。

對A類問題，除按規定對當事人給予組織、行政處理外，由本中心視情節輕重，決定是否移送司法機關處理。對發生A類問題的內設機構，取消全體工作人員年度評先選優資格，內設機構負責人給予組織、行政處理。對B類問題，取消當事人年度評先選優資格，調離工作崗位，列入重點審計監查對象，內設機構負責人向社保機構領導班子作檢查。對C類問題，當事人發生1次的，由分管領導誡勉談話；一年內發生3次及以上的，取消年度評先選優資格，列入重點監督審計對象。

五、存在問題

一是權威性不夠。從根本上來說，內審日常工作機構的權威來自于經辦機構負責人的授權，一旦無法得到足夠的授權，監督審計工作將無法真正發揮作用。二是對內審人員的職業道德要求較高。由于社保機構內審人員主要來自于經辦機構，與本機構其他工作人員和業務存在千絲萬縷的聯系，如無較高的職業道德，將不可避免地損害內審業務的中立性。

六、解決思路

一是加??社保機構內部審計法規建議，使這一工作制度化、常態化；二是社保機構負責人要足夠授權，大力支持內審機構開展業務。三是加強內審人員的職業道德培訓，職業道德修養，同時，加強輪崗交流和對違法違紀人員的懲處力度，內審真正發揮出應有作用。

參考文獻：

[1] 中華人民共和國社會保險法.[2] 中國社會保險發展年度報告2015，人社部社會保險事業管理中心.[3] 山東省社會保險稽查辦法，山東省政府令第158號.[4] 山東省內部審計工作規定，山東省政府令第第220號.[5] 青島市社會保險稽查辦法，青島市人民政府，青政辦發〔2010〕30號.

第二篇：社會保險經辦機構的主要職責是哪些

社會保險經辦機構的主要職責是哪些？

答：根據《社會保險法》第八條、第九章、第三十一條第一款、第八十三條第二款的規定，歸納起來，主要有以下幾個方面：

1、負責辦理社會保險登記；

2、負責社會保險費核定并確定用人單位繳納工傷保險費的費率；

3、負責建立管理用人單位社會保險檔案，保管繳費數據和申報、支付或結算憑證等；

4、負責建立管理參保人員繳費記錄和社會保險待遇權益記錄；

5、負責審核支付社會保險待遇；

6、負責提供社會保險查詢、咨詢等相關服務；

7、負責定期向社會公布參加社會保險情況以及社會保險基金的收入、支出、結余和收益情況；

8、定期向社會保險監督委員會匯報社會保險基金的收支、管理和投資運營情況；

9、負責與醫療機構、藥品經營單位簽訂服務協議，規范醫療服務行為；（10）負責受理社會保險的舉報、投訴。

第三篇：關于社會保險經辦機構能力建設的探討

關于社會保險經辦機構能力建設的探討

十八大報告明確提出“社會保障是保障人民生活、調節社會分配的一項基本制度。要堅持全覆蓋、保基本、多層次、可持續方針，以增強公平性、適應流動性、保證可持續性為重點，全面建成覆蓋城鄉居民的社會保障體系。”、“健全社會保障經辦管理體制，建立更加便民快捷的服務體系。”可以說，讓全民人人享有基本社會保障是國家的義務、黨的執政目標和政府的責任，而社會保險做為我國社會保障體系的主要支柱，實現這一目標和責任必將對社會保險公共服務提出更大的需求。基于此，本文擬就社會保險經辦機構（以下簡稱社保機構）如何提供更優質、更便民、更便捷的公共服務進行一定程度的探討。

一、社保機構能力現狀分析

當前，我國社會保險管理和服務體系及其隊伍已經初步形成，經辦能力迅速成長，基本滿足了社會保險事業發展的需求。但是，服務需求不斷增加、經辦負荷不斷加大、機構能力明顯不足等問題也逐漸顯現，有礙社會保險體系的發展和完善。

（一）管理體制不順和運行機制效率不高。我國的社會保險制度從建立到不斷完善，僅用二十多年就基本趕上了發達國家上百年發展的步伐。受制于國情，我國的社會保險制度在高速發展中不可避免地產生了一些問題，如各項社會保險制度的口徑不一，城鄉之間、企業與機關事業單位之間分別適用不同的社會保

險制度，地區之間差異性較大，各類人群保障水平的不公平等等。這些問題體現到社保機構上，就造成了社會保險基金統籌層次不一致、垂直和平行管理的模式不一致、信息系統不一致、服務體系和窗口形象不一致。

（二）組織定性不明確。對社保機構的定性不明確，是社保機構發展遇到的普遍問題，已經直接影響到其組織的良性發展。全國各地社保機構在建立之初，其職能都相對單一，但隨著經濟社會的不斷發展、制度建設的持續完善、經辦職能的變更、地區差異的加大，導致各地社保機構在名稱、級別、職責、結構、人員、薪酬、流程和內控規則等方面均缺乏統一性、權威性和獨立性，自身推動發展壯大的力量不足。

（三）人員少任務重，處于小馬拉大車狀況。以原勞動和社會保障部2007年發布的數據為例，至2007年底，養老、醫療、工傷、生育、失業五項社會保險參保總人次達到7.37億，社保機構在編人員約13萬人，全國平均人次比1:5669。從全市社保局來看，2013年底各險種參保總人數為166.3萬人，全市社保局在編人員239人，平均人均比達到1：6959。而近幾年才鋪開的城鎮居民養老保險和醫療保險由于人多面廣、發展速度快、專業性強，其經辦機構人員嚴重不足，嚴重制約了事業的發展。在目前嚴格控制機構編制的背景下，大幅增加編制人員顯然不現實，需要在改革創新中解決問題。

總之，上述原因導致經辦能力不足，社會保險覆蓋面不到位、社保關系異地轉移不方便、一卡通系統建設有阻力，在一定程度上影響了國家社會保險體系建設。

二、加強社保機構能力建設的思路

（一）我國社會保障的戰略目標。社會保障是保障人民生活、調節社會分配的一項基本制度，是國家抵御社會風險的制度安排，是國家、政黨和政府關于政治制度選擇、經濟政策安排和社會發展結果的結合體。只有就社會保障達成共識，才能明確其發展目標和建設規范，社保機構能力建設才有方向、動力和資源。如今，建設城鄉一體化社會保障體系的總目標已明確，即全面建成覆蓋城鄉居民的社會保障體系和逐步建立以權利公平、機會公平、規則公平為主要內容的社會保障體系的發展目標，一個覆蓋全民的社會保障體系將在2020年以前完成。伴隨政府的綜合配套改革，以國家相關部門聯席會議和統一預算制為基礎的一個大社會保障管理體制和居民公共服務體系將應運而生。社會保險做為我國社會保障體系的主要支柱，創建一個以社保機構為基礎，充分利用社會資源，通過購買服務或外包等方式提供高效、優質、便捷的社會保險管理和服務系統，應當優先發展。

（二）社保機構能力建設的發展目標。戰略目標確認后，下面再來簡要分析何謂能力？在此，我將能力歸納為“內聚能”和“外張力”，即從內部管理形成能量和對外部產生力量。社保機構能力，即指基于內部有效管理產生外部服務績效。內部有效管理是指可進行數量考量的人財物成本和利用效率，可用經濟性指

標進行評價；外部服務績效是指可進行質量考量的管理能力（對事）和服務能力（對人），可用效率性、效用性和公平性指標進行評價。基于上述認識，我將社保機構能力建設的發展目標歸納為制定科學戰略、理順管理體制、打造效能運行機制、建設扁平組織、再造服務流程和實施績效評價，縮小社保機構能力和服務需求之間的距離。

三、加強社保機構能力建設的幾點建議

（一）明確社保機構的性質和地位。社會保障是國家抵御公民社會風險的制度安排，即國家義務。公民對國家的第一需要即提供基本生活的安全保障，同樣國家合理存在的前提之一則是保障公民基本生活安全。國家的社會保障義務需要轉化為執政黨的綱領和政府責任，才能得以實現。這個轉化過程具有兩級授權，即國家對政府授權，產生社會保險經辦機構；政府對非政府組織授權，建設社會化的社會保險服務體系。社保機構就是服務型政府的執行機構，即國家義務（社會保障）的受托人。受托人是接受國家委托和履行國家義務的責任主體，以其良好的管理體制、運行機制、組織結構、服務流程和工作效能，保證實現國家的社會保障目標。綜上所述，社保機構先做國家公共項目的受托人，再做項目外包和購買服務的委托人和監督人，最終是社會保險項目的責任人。

（二）理順社保機構管理體制。管理體制是組織結構和系統建設的核心問題，涉及社保機構上下級關系和內外協作關系，是

明確社會保險責任和人、財、物配置的制度安排。只有堅持政府主導、政事分開、全國統一、國家垂直管理與地方合作、利用社會資源、引入競爭機制、簡化服務流程、完善信息系統、建立居民征信制度，才能建立起高效運行和方便居民的社會保險社會化管理與服務體系。從我市實際情況出發，可以對縣區社保機構實現統一管理，一方面實現社保機構“人、財、物”的集中，提高服務效率和服務水平，構建全市統一的社會保險體系；另一方面可以在真正意義上實現各項社會保險的市級統籌，做大基金規模，提高基金使用收益。

（三）打造高效運行機制。所謂社保經辦，即參保人信息流和資金流的同級別或跨級別經辦，可以分為中央、中間和終端。打造高效運行機制應追求的是“信息向中央集中，減少中間環節，服務向社區終端延伸”，縮短需求和服務之間的距離，提高辦事效率。在建立居民個人信息庫和征信制度時，社保機構應與稅務、公安、民政等相關部門共享居民信息，減少重復建設成本、預防福利欺詐，逐步成為政府采集和管理居民信息的權威機構。同時，社保機構作為社會保險費征收、管理和支付的責任主體，應具備綜合治理和公共服務能力，需要統一各類繳費基數、建立一票征收和一卡通支付系統，不斷完善收支兩條線管理，購買銀行服務，建立各類待遇支付窗口。

（四）完善社保機構組織建設。社保機構組織建設是內聚能的過程，需要體現組織的一體化和扁平化，逐步實現五險機構整

合，建立統一社保機構；需要完善賬戶管理與社會服務、信息管理與統計調研、財務管理與內部稽核、系統管理與技術支持以及內部綜合行政管理等管理模塊。組織建設需要引入企業管理文化，在崗位、預算、人員、編制、薪酬、評價等環節保持足夠彈性，走出編制和預算約束的困境，在資源供給和服務需求之間找到出路。

（五）健全社保機構內控制度。社會保險信息流和資金流，涉及參保人個人權益記錄、保險待遇以及國家責任和財政負擔。信息不實可能損害受益人利益或者增加支出負擔，財務漏洞和基金貶值將影響支付能力和制度安全。因此說，社保經辦工作的前臺像銀行，后臺像基金，需要加強內控制度建設，以確保社會保險數據和基金的安全性。社保信息采集工作，應當學習和借鑒銀行操作流程和管理經驗，做到完整、準確、安全，符合即時復核、授權操作、防止欺詐和安全備份等要求。社保機構財務管理和基金管理，應當學習和借鑒基金公司的管理經驗，認真查找風險點、建立風控制度，將責任落實到崗位和人員。健全內控制度時還應考慮地區差別，建立滿足差異化的能力指標和自我比較、同行評比和公共服務機構環比等制度。

（六）重視社會保險法治。十八屆四中全會明確提出了“依法治國”的理念，而已頒布實施的《社會保險法》就是社保機構經辦所有業務的根本和出發點，其明確了社會保險基本原則和制度安排、社會保險資金來源和權利保護、政府的財政責任和監督

責任、用人單位、職工、居民各類參保人的權利和義務、社會保險主體的法律責任和違法行為懲處等等。重視社會保險法治即依法共同治理，不斷加強社會保險法治環境建設，涉及社會保險文化傳播、社會組織和公民自律等方面的內容，是提高社保機構能力不可缺少的外部條件。社會保險實行依法共同治理的最終目標就是實現人人享有社會保障，這必須建立在全民信譽體系即居民征信制度基礎之上的，包括居民信用的法律規范、管理體系、信用交易、消費市場以及有效的失信懲戒和守信受益激勵等一系列制度安排。

（七）統一社會保險信息系統。在信息化社會，電子社保是經辦機構能力建設的重要手段。從當前實際情況來看，近期社會保險信息系統建設的主要任務是完成五險信息從外部連接到內部整合，減少重復工作；掃除障礙，推進一卡通系統建設和維護工作。為此，要遵循客戶中心理念，解決業務規劃建模、通訊綜合接入、業務并聯協同、資源集成共享、網絡信任管理等關鍵技術，制定統一標準規范，中央和地方兩個層面共同完成統一技術支撐系統，促進社會保險公共服務和信息技術系統規范化、標準化和整體化發展。而遠期目標，則是向服務型政府的大社保管理體制和公共服務系統靠攏，以社會保險公共服務信息系統帶動現代社會服務業的發展，早日實現居民身份證向社保卡轉換。

二0一四年十二月三日

第四篇：鄄城縣社會保險經辦機構風險管理自查報告（推薦）

鄄城縣社會保險經辦機構風險管理自查報告

為全面貫徹落實社會保險法關于“社會保險經辦機構應當建立健全業務、財務、安全和風險管理制度”的要求，有效防范社會保險經辦中的各種潛在風險，提高社會保險經辦能力，鄄城縣社會保險經辦機構嚴格按照《菏澤市人力資源和社會保障局關于開展社會保險經辦風險管理專項行動的通知》（菏人社字〔2017〕145號）要求，進行了全方位的自查、評估，現將有關情況匯報如下：

一、組織機構控制

鄄城縣人社局依據三定方案鄄編辦（2011）26號文，制定鄄城縣人力資源和社會保障局社保經辦機構崗位人員設置及責任分工。明確了我局社會保險經辦機構崗位職責分工。鄄城縣社會保險經辦機構建立了重大事項集體決策、內部控制、內審監督、崗位權限管理、基金財務管理、信息系統管理、檔案管理、信息公開及披露等風險管理制度制度；設立了風險管理部門，配備了專職人員；建立了崗位制約機制，嚴格實行了授權管理；并且初審與復核、稽核與業務經辦等崗位設置體現了崗位不相容原則。

二、業務運行控制

鄄城縣失業保險處根據《中華人民共和國失業保險條例》、《山東省失業保險規定》、《菏澤市失業保險基金市級統籌辦法》；工傷保險事業處根據《中華人民共和國社會保險法》、《工傷保險條例》；企業保險處根據《社會保險費征繳暫行條例》；機關事業保險處根據《國務院關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》（國發〔2015〕2號）、《山東省人民政府關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的實施意見》（魯政發〔2015〕4號）、《山東省人力資源和社會保障廳、財政廳關于印發山東省機關事業單位工作人員養老保險制度改革實施辦法的通知》（魯人社發〔2015〕46號）；職工醫療保險處根據《菏澤市人民政府關于印發菏澤市職工基本醫療保險實施辦法的通知》、（菏政辦法〔2016〕19號）；以及農村保險處結合本科室改革后工作實際情況；制定了各自科室的保險業務操作管理辦法和工作制度，明確了基金征繳、待遇核定、待遇發放等各項業務環節的操作流程。鄄城縣社會保險經辦機構嚴格監督本單位工作人員依法依規辦理各項業務，核定業務數據，執行已頒布的各項社會保險業務國家標準和行業標準。鄄城縣工傷保險處根據菏政發[2015]27號文件，按照不同工傷風險類別的行業執行已頒布的工傷保險基準費率征收工傷保險費，根據參保單位當年的收支率進行費率浮動。機關事業保險處按照新政策執行養老金繳費比例和職業年金、按照新政策參保和錄入繳費信息、按照新政策做好養老保險關系轉移等，認真做好各項新政策落實工作。鄄城縣社會保險經辦機構規定征繳人員與財務人員按規定定期對賬，定期核對參保信息。所有經辦業務審批程序健全，材料齊全，業務臺賬記錄準確，個人權益記錄及時、完整、準確、安全、保密原則。鄄城縣社會保險經辦機構建立了業務檔案資料管理制度，嚴格執行了經辦過程中涉及的相關資料的留存、歸檔、立卷和保管的規定。其中鄄城縣城鄉居民養老保險2011年啟動，由于檔案室人員設備缺少，近年的檔案還處于立卷整理中。

三、基金財務控制

鄄城縣機關事業保險處、會計管理中心、企業保險處、農村保險處、工傷保險處、失業保險處、與職工醫療保險處制定了財務會計操作規程,按照會計制度進行記賬、核算，明確了主管、記賬、復核、出納等崗位責任制，做到了崗位之間不兼任、財務不相容崗位配備專職人員，人員數量符合會計基礎工作規范要求；基金收支按規定實行“收支兩條線”和財政專戶管理,按規定存入銀行，按險種分別建賬、分別核算，原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄有依據,對收支情況實行分級授權，有審核、復核和審批手續；鄄城縣社會保險經辦機構指定專人按月與銀行、財政對賬、編制存款余額調節表，存款余額與會計賬表等一致，做到賬賬、賬表、賬單相符；社會保險基金專用收據由專人負責保管，收據領用和填開用途及范圍按規定辦理，收據按規定繳銷、銷毀并辦理審批手續；銀行票據購買和保管由專人負責，銀行票據領用、填開按規定登記辦理，嚴格執行貨幣、有價證券的保管與賬務處理分離；空白憑證的保管與使用分離；資金收支的審批與具體業務辦理分離；會計處理與業務經辦、信息數據處理分離。實行銀行預留財務專用章、人名章、票據、電子密鑰由專人分別保管，印章使用符合規定的用途、范圍，審批手續完備。

四、信息系統控制

鄄城縣社會保險經辦機構按照國家有關社會保險信息系統建設的標準，規范業務系統和數據庫，結合鄄城縣實際情況制定了與業務流程相匹配的信息系統操作流程等管理制度，核心業務由專職信息系統操作人員辦理。鄄城縣社會保險機構明確了業務操作人員、系統維護人員的職責和權限，按信息系統操作流程的規定錄入、修改、訪問、使用、維護數據，建立了應急處理預案，并做到了業務系統專網管理，與外部互聯網完全隔離，互聯網計算機絕不保存涉密信息。對于有關數據及相關資料及時備份，建立了數據遠程備份機制，信息系統處理事項已具有了可復核性、追溯性、責任認定性和責任追究制。

鄄城縣人社局信息中心遵循嚴格的制度要求，謹慎對待參保人員的信息，并于2017年11月份從各鄉鎮全數收回有關居民醫療的信息修改權限，并按照相關規定因地制宜統一辦理了身份證號碼不合法人員新增參保業務問題。

五、內部控制的管理與監督

為加強社會保險基金管理與監督，防范和化解基金風險，規范社會保險基金運行，依據國家、省市有關法規制度，結合我局實際，2014年12月，由社保辦牽頭成立會計管理中心。負責各項社保基金的財務印鑒管理、收支審核、會計賬務處理、會計報表編制、會計檔案管理。嚴格按照會計制度設定設置賬目、審核出納錄入的憑證、打印、裝訂、保管會計憑證，編制報表，做到賬目健全，賬目清楚，帳證帳務相符。

鄄城縣社會保險經辦機構根據勞社部發〔2007〕2號文件的要求結合本部門實際情況制定具體實施細則和內控管理規范，成立了基金監督科，內控制度已在鄄城縣人社局內部公開并得到了有效執行；各個保險事業處根據上級文件精神制定了切實可行的內部控制工作計劃，確保年底可以順利完成社保內部控制的管理和監督工作。基金監督科實行對本單位各項業務進行定期，不定期地抽查制度，并將相關情況及時反饋業務部門，報告局主要領導，提出意見、建議并對發現的問題監督整改。近日我們已經組織各保險經辦機構進行了社會保險內部控制自查自糾工作，從而進一步完善各項社保基金內部控制制度，起到以查促防的作用。嚴格按照上級要求建立風險識別評估監控體系，結合本地工作實際，實行風險分析報告制度，由各保險經辦機構排查出各處的風險點，并提出合理的防范措施，制定了風險處置預案。

通過這次自查進一步提高我局社會保險統籌層次，完善了統籌辦法，在今后的工作中，一定要依法經辦,以著力打造“便捷、優質、高效、安全”的社會保險公共服務體系為總要求，以建設完善的經辦風險管理體系為主線，以落實內控要求為核心，以基層經辦機構為重點，以現場檢查評估為手段，堅持邊查邊改，查改結合，不斷夯實社會保險經辦機構風險管理基礎，健全風險管理各項制度，完善風險管理機制，提高風險管理水平。

2018年5月10號

第五篇：星子縣社會保險經辦機構內部控制實施意見

星人社字[2011]4號

星子縣人力資源和社會保障局關于印發《星子縣社會保險經辦機構內部控制實施意見》的通知

局屬各經辦機構：

為了加強社會保險經辦機構內部管理與監督，提高內控執行力，確保社會保險基金安全，根據勞動保障部印發的《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》的要求，結合我縣實際，特制定了《星子縣社會保險經辦機構內部控制實施意見》（以下簡稱《實施意見》），現印發給你們，請認真貫徹實施。

二○一一年二月二十日

社會保險機構各項業務、各個環節進行全過程的監督，提高社會保險政策法規和各項規章制度的執行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第五條 實施內部控制應當遵循以下原則：

（一）合法性。內部控制的各項內容規范、統一，符合國家有關社會保險政策、法規的要求。

（二）完整性。各項業務管理行為都有相應的制度規定和監督制約。所有部門、崗位和人員，所有業務項目和操作環節都在內部控制的范圍內。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內部控制中的盲點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內控管理模式的基礎上，形成科學合理的內部控制決策機制、執行機制和監督機制。建立合理的內控程序，保障內控管理的有效執行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務工作的實際相結合，并根據需要及時進行調整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

第六條 內部控制主要有以下方法：

（一）授權批準控制：明確各部門、崗位及人員的權限和責任，確保各部門、崗位及人員在授權批準的范圍內行使職權。

第七條 內部控制主要由組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制等內容組成。

第八條 社會保險機構應按照分工合理、職責明確、集權與分權相結合、執行與監督相分離的原則設置內部組織機構。內部機構和崗位的設置既要防范和化解管理風險，又要保證經辦工作效率。

第九條 社會保險機構應建立完善的組織決策控制制度。對內部機構、崗位設置、決策程序、法人授權等做出規定，建立科學民主、公開透明的決策程序，高效嚴謹的業務規程，健全有效的監督體系。

第十條 社保機構應建立科學的人事管理制度。按照每個組織機構的職責和分工，編制崗位說明書，對崗位設置與職責、人員調配與使用、干部培訓、考核與獎懲做出規定。嚴格劃分內部的各個不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離；對重要崗位實行任職回避制度；對業務主管、分支機構負責人、關鍵崗位人員實行定期輪崗制度。

第十一條 社保機構應建立明確的領導授權控制制度，對授權范圍、權力監督、定期輪崗、離任審計等內容做出規定。

第十二條 社保機構應建立有效的內控考評制度。制定針對各種風險的應急預案，建立風險評估體系，定期對業務風險控制情況組織考核評價，對違反內控規定的行為進行糾正處罰。

（一）征繳部門對參保單位和個人申報的社會保險費基數的審核和復核；

（二）參保單位和個人信息變動的審核和復核；

（三）參保單位和個人繳納社會保險費臺賬的管理；

（四）重點費源的調查、核查和監控；

（五）企業欠費核銷及滯納金減免的審核和報批；

（六）征繳人員的現金接觸；

（七）繳費單位誠信等級的評定和欠費單位的公開披露。

第十八條 實行個人帳戶管理的社會保險項目，社會保險機構應為每個參保人員建立一個終身不變的個人帳戶，并加強對個人帳戶的管理。個人賬戶管理業務內部控制的重點：

（一）個人賬戶臺賬的管理；

（二）業務部門與財務部門記錄的個人賬戶余額的定期對賬；

（三）個人帳戶計息和結轉；

（四）個人賬戶基金年末余額的告知和與參保人員的核對；

（五）個人賬戶轉移和繼承業務的原始資料真偽辨別。

第十九條 加強對享受社會保險待遇人員資料、檔案的審核，防止發生虛報、冒領或少付、漏付社會保險待遇。待遇審核和支付業務的內部控制重點：

制度，完善管理機制。財會人員應當具備必要的專業知識和專業技能，取得會計資格證書，熟悉國家有關法律、法規、規章和會計制度，遵守職業道德。

第二十四條 社會保險機構應建立嚴密的會計控制系統。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統籌基金與個人帳戶不得相互擠占。合理運用會計方法對發生的業務進行賬務處理，記賬依據的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄應履行必要的審批手續，并記錄在案。

第二十五條 財務部門應建立分工明確的崗位責任制，明確各崗位的職責范圍，嚴格劃分不相容崗位，相關人員相互制約和監督，不得由一人辦理基金業務的全過程。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登錄工作。會計人員輪崗或調離時，必須嚴格履行交接手續。

第二十六條 財務部門應當對基金收支和管理工作建立嚴格的授權批準制度，明確規定涉及基金管理工作的相關部門、人員的職責、權限、程序、責任和控制措施。相關部門和人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。嚴禁未經授權的部門和人員辦理基金財會業務或直接接觸基金。

第二十七條 財務部門應加強對與基金相關的票據和印鑒的管理。明確票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，專設登記簿進行記錄，防止空白票

并定期修改。超級用戶的密碼（口令）應有專人管理，使用和修改密碼（口令）應有嚴格的控制措施。

第三十三條 信息技術部門應建立電子信息數據的備份恢復制度，采取多介質備份和重要數據異地保存、遠程備份等措施，防范出現因不可抗力因素造成重要資料和數據丟失的風險，確保數據安全。

第三十四條 建立業務數據錄入修改內部監督控制辦法。業務數據的錄入應手續齊全，數據修改應由業務部門提出書面申請，主管領導批準后方能進行，數據修改應留痕備份。系統管理人員不得擅自修改業務數據。

第三十五條 建立有效的信息交流反饋制度。對業務數據等信息管理、交流和反饋做出明確規定，確保管理層及時了解各項業務的辦理情況。

第三十六條 加強網絡和計算機病毒防護，保障計算機網絡和信息系統安全。要按照國家有關規定使用網絡，對于涉密信息需要在網上傳輸的應進行加密處理。

第三十七條 建立機房和相關設備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設備的正常運轉。要制定社會保險業務信息安全防范應急處理預案，并定期修訂、演練，避免因電子設備、通訊、電力、業務處理系統等

1出評價。對內部控制檢查中發現的問題，及時報告主要領導，并提出整改意見。

第四十三條 稽核部門可根據工作需要，委托社會中介機構承擔審計的有關具體事項，并對中介機構的審計結論進行審核和確認。

第四十四條 各部門、崗位和業務環節應建立責任人差錯追究制度，強化內部監督制約。

第四十五條 勞動保障行政部門和上級社會保險機構應加強對社會保險機構內部控制的監督檢查，有計劃地組織開展對社會保險經辦機構內部控制的評價活動。內部控制評價的步驟為制定評價方案，開展評價活動，提出評價意見，反饋評價結果。

第四十六條 建立健全內控考評機制。勞動保障部門應每年統一組織一次內控考評工作。內控考評采取本級自評、上一級考評的形式進行。考評時限為上。考評內容：

（一）單位領導是否重視內控建設。包括單位領導對內控建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內容。

（二）社會保險機構是否制定科學合理的內部控制制度，并按內部控制制度規定完善業務操作規程和崗位責任制。

（三）各項業務是否嚴格按照業務操作規程辦理，崗位