第一篇：基層海關面臨的廉政風險和對策

基層海關面臨的廉政風險和對策

回顧5年，海關經歷了“廉政風暴”的洗禮，走上重振雄風、改革創新的道路。海關在打私、征稅方面成績突出，業務改革和隊伍建設蓬勃發展，反腐倡廉工作取得明顯成效。歷史經驗告誡我們，越是形勢好、越要清醒地看到存在的問題和隱患。自2001年以來，海關系統違法違紀案件雖呈下降趨勢，但頂風違紀案件仍時有發生。尤其是一些廉政高風險崗位，如通關、監管、加工貿易核銷、緝私等部門，違紀違法案件易發多發的勢頭，仍沒有被根本遏制，“后勤保障”部門的廉政案件也時有發生。東莞海關鳳崗辦事處發生的“2?17”受賄案，廈門海關發生的利用技術手段內外勾結走私案，充分說明在當前和今后一個時期，海關特別是基層海關仍將面臨執法腐敗易發多發的考驗，廉政形勢依然嚴峻。

一、基層海關廉政風險的表現及特點
當前，海關主要人力資源和大部份執法活動分散在基層海關。基層海關管理的狀況，對關區整體管理水平有著舉足輕重的影響。從近幾年海關系統發生的執法腐敗案例來看，基層海關隊伍廉政狀況仍令人堪憂。結合對暴露出的有關案例的分析，作者認為基層海關面臨的廉政風險有以下特點：

（一）業務崗位的領導和骨干廉政風險居高。鳳崗2?17案件中，通關、查驗、風險管理崗位中的49名干部被走私分子拖下水，他們中多數是科長和業務骨干。廈門海關董啟立等3人參與走私案，涉案3人都為科級干部。我們新港海關在廉政方面被投訴的，也以業務崗位的骨干居多。這些在重要業務崗位上，擔任科、組長職務的干部，掌握一定權力，是權利尋租現象易發多發群體，是不法分子“攻關”的主要目標。

（二）青年干部成為廉政風險的高發群體。近年來，大批新進關的大專院校的大學生，紛紛走上基層海關的各個業務崗位。他們是各個崗位的業務骨干，也成為廉政風險的高發群體。鳳崗2?17案件的涉案人員中，其中青年干部占絕大多數。

（三）廉政風險仍產生于自由裁量權監控不力。業務現場關員的自由裁量權大，是眾所周知的。如，可查驗可不查驗及其查驗的程度，可估價可不估價及驗估的尺度，可罰可不罰及處罰的輕重，以及通關速度快慢的掌握和各種靈活措施的變通措施等，在一定范圍內的執法度的伸縮尚無明確的基準，制約監督有一定難度，產生廉政隱患?；鶎雍ｊP執法中自由裁量權的濫用更多地表現為：一是越權裁量。有的一線關員為謀取個人或小集團的利益或為打擊報復而濫用權力。二是擅自增加審批程序。即可以由一般關員辦理的業務，被要求為三級審批；可以允許企業自行操作數據輸入的業務，被限定須科級領導審批等。三是放棄或拖延行使自由裁量權。有的對職權范圍可以裁定的事務，故意久拖不決；有的將該辦的事務，用對自己是否有利來決定有為或不為。

（四）外勤作業和8小時外超時作業，也存在著廉政隱患。海關派員下廠外驗核銷，8小時外加時作業等，為企業減縮了成本，提供了方便，但伴隨而來的廉政風險也增大。雖然實行雙人作業，但是關員的作業遠離內部監督視域，單貨是否相符的裁量權掌握在他們手中。此外，調查、稽查和緝私人員，外出取證避重就輕，以換取當事人給的好處，極易引發廉政問題。

（五）海關人員與工作對象關系趨于隱蔽。海關人員與工作對象之間的關系有正常的，也有異常的。異常關系又往往被正常關系所掩蓋。如，有的工作對象與某些關員過從甚密，或主動幫助關員疏通解決個人或家庭生活中遇到的諸如生病、小孩升學、家人工作調動等問題，卻并不托關員辦事，謂之“聯絡感情”。海關關員在自覺或不自覺中與他們形成隱性的關系，這就為日后的不正常交易埋下伏筆。楊前線在法庭上就公然稱呼賴昌星為“兄弟”，鳳崗2?17案的走私分子就是利用平時的“小恩小惠”，為其長期走私打開了方便之門。

（六）“后勤保障”部門的廉政風險不容忽視。從廈門海關董啟立等3人參與的走私案中看到，在通關作業高度信息化的今天，海關技術人員已從“后勤保障者”變成了直接參與者。我關原車隊隊長劉東舟因受賄案被判刑的事實警示我們，行政財務部門在設備采購、車輛維修和內部資金管理等方面同樣存在著廉政隱患。

二、基層海關廉政風險產生的原因
近幾年，海關系統結合湛江、廈門海關的執法腐敗案件，進行了一系列的思想教育、廉政教育、業務改革和執法監督，但始終未能從根本上消除廉政風險。作者認為，基層海關廉政風險的產生，無不與“人”有著緊密聯系。

（一）黨建工作薄弱，思想教育流于形式。
黨團組織工作停留在讀讀報紙，討論發展入黨入團等表面工作上。對黨員干部特別是領導干部疏于管理，疏于監督，相當部份的黨團員對身份的認識趨于模糊，發揮黨員先鋒模范作用意識淡薄，責任制沒有落實到齊抓共管上，反腐敗合力沒有形成。2?17案件中有73%的黨團員牽涉進去，這是一個血的教訓。

（二）一些關員思想認識錯位，價值觀念扭曲，見利而忘德忘法。
近幾年，基層海關的年輕關員逐年遞增，他們中的很多人沒有經歷過廉政風暴的洗禮，“心比天高”，面對多種思想觀念和生活方式的沖擊，抵御誘惑能力差。有的思想認識錯位，認為海關是行政執法機關，是權力部門，地位高，進入海關工作應有與之匹配的“待遇”。有的價值觀念扭曲，認為自己辛苦工作，使企業獲得高額利潤，而自己的付出沒有對等的“回報”，從而產生價值補償心理。于是有的人就利用手中的權力，向企業發出各種“明示”或“暗示”，“用權來賺錢”，走向違法犯罪。有的存有僥幸心理，認為收點小錢不會被發現，不安和恐懼感逐漸減弱，直至越陷越深不能自拔。還有的存有從眾心理，別人收錢我也收，不收不合群，即使被發現，也法不責眾。

（三）少數領導干部思想麻痹，廉政敏感性不強，沒有看到形勢大好的背后潛在的隱患和潛伏的危機。
近年來，海關系統查處了湛江、廈門案件，嚴厲打擊了執法腐敗行為。進行了一系列的業務改革，在運行程序的設置上改變舊的作業模式，在新模式中加大科技含量，以防范來自外部的侵入和規范關員的操作行為。通過權力分解并設限，建立全方位、多層面的風險監控機制，使走私分子打通海關內部渠道的企圖屢屢失敗。因此，有的領導干部思想麻痹了，并樂觀地認為頂風作案的事情沒有人“愿為”，沒有人“敢為”，甚至過分依賴程序，認為沒有人“能為”了，降低了廉政警惕性。也有個別領導滿足于自己不貪不占，對明知存在的不廉潔現象，不去想辦法解決，在管理上失之于寬，失之于軟。

（四）規章制度不健全，落實不到位，給執法腐敗留下空間。
海關內部的規章制度，雖然在近5年里不斷建立和完善，仍存在諸多問題：有的缺乏具體的配套實施辦法；有的剛性不足，伸縮性較大；有的可操作性不強，甚至存在漏洞。有的有明確的操作規范，缺乏檢查落實機制，形同虛設。上述情況的存在，使海關工作具有一定程度的不確定性，從而降低了基層權力的透明度，容易產生“暗箱操作”。對業務現場關員自由裁量權的監控，至今尚未形成有效的機制，擅作主張、越權處理等隨意執法還不同程度地存在，即使偶而采取復查復驗行動，也遠不能從根本上對部份關員的僥幸心態產生威懾。此外，由于有些業務交叉環節，沒有明確的規范和權責劃分，給關員刁難卡壓、推諉扯皮留下空間。這些不執行業務制度或作業規范不明確的問題，極易與執法腐敗混在一起，是形成廉政和執法風險的重要原因。

（五）管理不到位，使執法腐敗能夠蔓延。
有的領導抓基層存在形式主義?；鶎宇I導在想什么、做什么，管理工作是否有效，僅是聽聽匯報，缺乏針對性和有效性的檢查，不能及時發現和處理基層管理中存在的問題。有的基層領導往往是報喜不報憂，大事化小，小事化了。有問題不解決，有苗頭不報告，以致問題越積越多，不正之風愈演愈烈。
對基層科長的管理不到位?；鶎訊徫坏目崎L處在反腐敗斗爭的前沿，是政策法規的具體執行者，也是隊伍管理和執法的監督者，其言行極具示范影響。正如孔子言：“政者，正也，子帥也正，熟敢不正？”又曰：“為政以德，譬如北辰，居其所而眾星共之”。這些處在兵頭將尾的科級領導干部如果思想不正，行為不軌，必然會上行下效，帶壞整個隊伍。對基層領導的選用考核流于形式，如，個別科級領導干部曾在某個部門被發現有不廉潔的行為，或有被外界投訴記錄，但有關部門沒有進行嚴厲的誡勉，卻簡單地將其交流至另一個業務崗位了事。由于這種狀況的存在，造成個別人視制度和紀律為兒戲，肆無忌憚，一犯再犯。同時這種消極榜樣猶如瘟疫一般蔓延，形成一種正不壓邪的氛圍，造成整個隊伍“塌方”，廉政風險成倍加大。
有的科長不懂管理，只顧埋頭干業務，把主要精力放在親自辦理一件具體事務上，對政治動態不關心，忽略、放松甚至放棄對下級的管理，對自己職責范圍內的事心中無數；對思想工作不重視，對腐敗現象警惕不足，有的缺乏科學管理理念，不善于運用數據信息來加強管理，在管理工作中顧此失彼。由于基層科長管理薄弱，廉政風險不能有效化解。

（六）行業不正之風屢禁不止，是腐敗滋生的溫床。
海關行業不正之風，不像執法腐敗那樣是非界限十分清晰，而往往比較模糊，因而它的腐蝕也是潛移默化的，讓人難以警覺。經過這幾年的專項治理，海關人員中明顯的“吃、拿、卡、要、報”的現象減少，而“生、硬、推、拖”的現象增多。這些現象表面上是工作作風或工作方法問題，其實質是要達到“吃、拿、借、報”的個人目的。因此，行業不正之風是導致執法腐敗的溫床。

（七）海關監督體系單一和分散，整體功能和監督合力不夠。
目前，海關監督體系中，監督部門多，包括監察、督察審計、各職能處室等；監督方式和渠道也多，如明察暗訪、任中審計、問卷調查等。在實踐中，我們體會到，多部門多渠道實行監督是好的，能使監督工作輻射到海關的各個業務層面。但因為各種監督機構之間關系尚未理順，工作中往往各自為戰，信息共享不及時，監督工作“頭痛醫頭，腳痛醫腳”，就業務論業務，缺乏將業務上發現的問題與隊伍廉政管理結合起來，找原因、查根源；缺乏從看似一般性工作差錯中查找隱藏其中的風險。對發現業務管理方面的有法不依、執法不嚴或處理偏差的問題，也僅是簡單地事后整改和糾正，監督檢查如同隔靴搔癢。對那些界限不清的疑難問題，有時還出現各監督部門互相推諉、無人監督的狀況，從而影響行政監督的整體效能，缺乏監督合力。
此外，紀檢監察隊伍仍需擴大。目前，派駐基層海關的紀檢監察特派員力量單薄，參與海關業務工作層面的深度和廣度不夠，難以隨時掌握高風險崗位人員動態。

（八）外部執法環境惡劣，是誘發廉政風險的土壤。
海關與工作對象的關系，存在著管理與被管理的關系。相對人為了獲得海關對其管理寬松的空間，向海關關員進行“公關”的動機尤為強烈。經過多年的反腐敗斗爭，不法分子的“攻關”方式趨于隱蔽，“螞蟻啃骨頭”、“放長線釣大魚”漸漸取代了赤裸裸的錢權交易。那些涉世不深的年輕關員喪失了警惕性，認為花錢辦事人之常情，收點小錢，沒有實質性的“錢權交易”不算什么，以致在不知不覺中被利用了，一步步走向深淵。走私分子正是利用了個別關員的這種心理而得逞了。

三、基層海關防范廉政風險的對策
牟新生署長說過：“只要存在境內外市場差價和國家進出口稅收及管制，走私就不會停止”。海關人員手中的權力始終是走私分子千方百計“攻關”的關節，因此，反走私和反腐敗，既是海關工作的兩條基本戰線，又是海關工作密不可分，休戚相關的一條生命線?；鶎雍ｊP地處業務一線前沿，所面臨的廉政風險涉及各個層面，如果我們的思想有絲毫的懈怠，我們的隊伍管理有絲毫的疏忽，我們的反腐倡廉工作有絲毫的放松，都有可能釀成大禍，導致海關執法腐敗歷史悲劇的重演。

（一）加強教育，筑牢反腐倡廉的思想防線。
一切違法違紀人員，都是從思想道德防線開始崩潰的。因此，防止執法腐敗的首要任務是，開展理想信念教育，弘揚求真務實精神，樹立執法為民意識，倡導海關職業紀律，學習紅其拉甫海關人員艱苦奮斗的道德情操。使廣大關員真正做到既要淡泊處世，又要奮發有為。要定期組織青年關員家長和配偶召開座談會，把廉政教育延伸到家庭，讓大家認清執法腐敗，不但對國家利益和海關事業是極大的危害，而且對個人和家庭會帶來極大不幸。用血淋淋的事實，慘痛的教訓，達到案例教育應有的影響力和滲透力。

（二）完善制度，實現制度建設、廉政建設與業務改革同步。
依靠制度防范廉政風險，懲治和預防腐敗，是做好反腐倡廉工作的根本途徑。近幾年，盡管我們經過一系列通關作業改革，化解了部份廉政風險，但廉政風險不會也不可能因一次或幾次改革而完全消除。有貨物進出口就有海關查驗，有查驗就有風險；有管理就有審批，有審批就可能衍生腐敗。因此，在全速推進業務改革進程中，應充分預測監管風險和隊伍廉政風險，將制度建設和廉政建設融合到業務改革中，與業務發展同步，使業務改革輻射、推進到哪里，制度建設和監督制約就延伸、滲透到哪里。
制度建設是規范管理的靈魂。因此，制定和完善制度要有系統性，要涵蓋隊伍建設、業務建設、廉政監督、后勤管理等各個方面；要從業務改革的實際情況出發，對權力集中的環節，建立健全程序嚴密、責權明確、制約有效的制度和規范，不能一味照搬現成的東西，通過制度創新來克服制度缺陷，通過夯實基礎工作，弱化廉政風險。

（三）嚴格管理，全面推進執法監督。
強化執法監督，是海關防治腐敗的關鍵，是掌握反腐敗工作主動權的前提，是遏制廉政風險的保障。

1、要不斷完善監督體制，增強監督的整體合力。要結合實際，將各種內部監督主體進行整合，形成相互浸透的整體，推動監督工作貼近海關改革、執法管理和業務工作。一是建立健全紀檢監察機構與督審、業務職能部門的聯系溝通機制，在業務檢查工作中，發現廉政隱患；在查處違紀違法案件的同時規范業務管理。二是向基層科級單位派注紀檢監察員，并擔任科級領導職務，加深介入海關執法活動，拓寬介入的層面，強化對基層一線執法活動的監控，準確把握基層科室執法狀況和廉政形勢，使監督的威懾力更加強大。

2、以貫徹《行政許可法》為契機，全面推進行政公開，加強執法監督。行政管理制度和管理行為的非公開性，在一定程度上為腐敗者的秘密交易提供可能的機會。7月1日《行政許可法》的實施，要求政府運作透明，高效便民，誠實守言。海關作為行政執法機關，要實行“陽光執法”，將執行的政策法規、行政程序、辦事制度、辦事程序、辦事時限等完全公開，讓管理相對人一目了然，最大限度地控制海關自由裁量權，減少關員與工作對象的權力和利益交易的機會，有效化解廉政風險。

3、充分運用科技手段，加強執法監督，防范風險。運用計算機執法監督系統，對權力運行而留在計算機系統中的大量數據進行分析和監控，逐步建立涵蓋海關工作各領域、各層級的風險管理機制。實現“執法監督系統”與風險管理平臺的對接，提高行政監察的科學性和及時性，切實化解執法風險。我關自行開發的H986機檢作業“時效監控管理”系統，集時效監控與工作量化管理于一體，不僅有效防范違反程序操作和暗箱操作的風險，還可以有效扼制刁、難、卡、壓的行業不正之風，使之無生存的“土壤”，對于加強廉政建設，防范和化解廉政風險具有重要作用。

（四）嚴肅紀律，堅決執行“海關人員6項禁令”。
今年4月，牟署長代表總署黨組宣布了“海關人員6項禁令”。至此，海關系統對違反海關廉政紀律的人，有了一個統一的處理標準和尺度，這是海關建設的一項重大決策。6項禁令，涉及到海關人員違法違紀的各個方面，每一個方面都是一條“高壓線”，誰都不能碰，誰碰誰落馬。
違紀必究，執紀必嚴。這是一個單位、一個部門弘揚正氣、驅逐邪惡的紀律保證。從暴露的執法腐敗案件看，有的單位“好人主義”嚴重，領導從不批評和處分人，結果逐漸形成了正不壓邪的氛圍。嚴格執行紀律，要從領導做起。各級領導班子和領導干部要有一身正氣，敢于碰硬，敢于處理棘手問題。只有打擊邪惡，樹立正氣，才能實現黨風廉政建設的根本好轉。

第二篇：加強基層廉政文化建設對策初探

加強基層廉政文化建設對策初探

基層廉政文化建設是一項系統工程，是一項必須長期堅持的基礎性工作。加強基層廉政文化建設，必須從新時期廉政文化建設工作的規律和辦法入手，研究解決意識形態領域的變化給廉政文化建設工作帶來的新情況、新問題，既要擺脫消極文化的干擾，又要大力宣揚先進文化，戰勝不良文化因素的挑戰；既要注重發揚傳統優秀文化，又要聯系基層工作實際，注重創新，不斷增強廉政文化建設的感染力、輻射力和影響力，有效地促進基層黨風廉政建設的深入開展。

（一）創新形式，搭建“四個平臺”，增強基層廉政文化的感染力。廉政文化作為一種文化形式，需要有效的載體來傳承。因此我們要認真組織、細心策劃，根據各單位現有的環境和條件，充分發揮自身優勢，精心設計和搭建各種教育平臺，把廉政文化的內容進行多樣化滲透，在本地營造警鐘長鳴、充滿人文情懷的廉政文化氛圍，使廣大黨員干部在潛移默化中接受直觀式教育。

1、搭建社會宣傳平臺。采取在電視臺設立廉政文化宣傳專欄、建立廉政文化長廊、廉政文化公園、廉政文化展示櫥窗等形式，通過色彩豐富、圖文并茂的各種宣傳版畫、藝術造型來展示黨風法紀、典型案例、廉政格言、漫畫等廉政警示內容，引發人們對廉政的思考，營造濃厚的反腐倡廉氛圍。

2、搭建文藝滲透平臺。運用群眾喜聞樂見的文體演出、展覽、征文、演講、觀看警示教育片等形式，深化廉政教育。

3、搭建廉政理論學習的平臺。大力開展廉政黨課、座談、研討等多種理論學習教育活動，通過主題黨課教育，增強黨員干部對廉政文化建設重要性的認識，進一步提高黨員干部參與廉政文化建設的積極性。

4、搭建網絡電化教育平臺。充分利用遠程電教網絡，購置廉政教育專題電教片，建立廉政文化電教片庫，利用黨員冬訓、基層黨課等載體定期組織黨員干部觀摩和學習。利用現代互聯網技術，設立廉政文化教育網頁,引導大家樹立正確的廉政理念，使廉政網成為黨員干部和群眾及時反饋反腐倡廉工作動態的重要渠道。

（二）把握特點，堅持“五個走向”，豐富基層廉政文化的內容。廉政文化是推進廉政建設的重要精神力量，具有引導人、教育人、塑造人、鼓舞人的重要作用。只有很好地把握基層廉政文化建設的特點，打破以往基層廉政文化的局限性，才能增強反腐倡廉宣傳教育的針對性，推動基層廉政文化建設取得實實在在的效果。

一是讓廉政文化建設從文件走向文藝，創作典型作品，增強基層廉政文化的吸引力。要加大基層廉政文化的創作力度，推出精品、宣傳精品。要力爭創作一批符合不同年齡階段、不同文化層次需要、適合基層群眾口味的廉政文化產品。要發揮文化創作單位和民間文化團體的優勢，以群眾喜聞樂見的作品為載體，創作一些廉詩、廉文、廉戲和廉政格言警句，創作一批廉政文化教育歌曲、書畫、對聯、相聲、小品、戲曲、影碟等，以滿足人們日益增長的文化需要，讓人們在唱廉政歌、讀廉政書、看廉政影視、欣賞廉政文化藝術、品賞“廉政文化大餐”的同時，受到深刻的思想教育，使廉政文化進一步扎根社會、扎根群眾，形成一種時代風尚。

二是讓廉政文化建設從會場走向廣場，組織群眾演出，增強基層廉政文化的親和力。通過播放廉政電教片、舉辦廉政文藝匯演、廣場演出、小品說唱等形式，對群眾進行廉政文化教育，使清廉之風吹遍社會的每個角落，讓廉政文化滲透到日常生活的方方面面，使廉政文化從機關邁向全社會。

三是讓廉政文化建設從參觀走向參與，搭建活動平臺，增強基層廉政文化的滲透力。充分利用影劇院、展覽館、圖書館、文化宮、廣場舞臺等文化設施，通過舉辦展覽、舉辦講座、放映影視作品、提供圖書資料等形式，提高廉政文化活動的開放度和群眾參與度。

四是讓廉政文化建設從被動走向互動，加強干群交流，增強基層廉政文化的公信力。貼緊基層黨員干部的思想實際，堅持“以人為本”實施廉政教育，大力推行群眾評議、行風評議等制度，讓廣大群眾自覺參與廉政監督。特別要廣泛宣傳來自基層的“廉政典型”，使全社會學有榜樣、趕有目標，積極營造“以廉為榮，以貪為恥”的良好風尚。

五是讓廉政文化建設從傳統走向傳媒，拓展宣傳陣地，增強基層廉政文化的影響力。發揮各種新聞媒體作用，鞏固和擴大通訊、網絡陣地，通過文字、圖像、電子郵件、手機短信等多種傳播形式，開展生動、直觀的反腐倡廉教育；以專題報道、述職述廉等形式，加強黨風廉政建設進展、成效、經驗和先進典型的報道。推進廉政網站建設，在網站公布反腐舉報信箱、專線電話等，增強互動。同時打造理論教育陣地，將黨風廉政建設相關內容作為黨校培訓各級干部的必修課，在此基礎上建立警示教育基地，組織重點部門、重點人員參觀基地、旁聽庭審和參加審理黨政違紀案件公開聽證會，以案說紀，警鐘長鳴。

（三）拓寬領域，突出“六進”，擴大基層廉政文化的覆蓋面。要放寬視野，著眼全局，關注民生，不斷拓寬基層廉政文化建設領域,擴大廉政教育的覆蓋面，堅持反腐倡廉宣傳教育與機關文化、企業文化、校園文化、家庭文化、社區文化、農村文化建設相結合。重點是“六進”：進機關、進學校、進社區、進企業、進家庭、進農村。

1、開展廉政文化進機關活動。機關廉政文化建設始終是廉政文化建設的重點，要進一步完善機關干部對廉政文化的學習制度、述職述廉制度、領導干部講“廉政課”制度等，完善機關干部學習廉政文化的檢查和考試考核制度。把廉政文化納入黨委中心組和黨員干部理論學習的重要內容，年終進行抽查和考試考核，考核情況存入干部檔案，作為干部晉級、提拔的依據之一，從而激發黨員干部特別是領導干部學習廉政文化的自覺性。同時，為每一位機關干部建立起廉政檔案，促進機關干部廉潔自律，嚴于律已。

2、開展廉政文化進社區活動。廉政文化進社區，是擴大宣傳教育影響面、輻射力的重要舉措，同時有利于充分發揮社區黨員的先鋒模范作用，促使他們在社區廉政文化的熏陶中進一步加強廉潔自律。要堅持把廉政文化作為加強基層社區黨風廉政建設的一個重要抓手，充分利用老年活動隊、市民學校、社區黨校、社區文藝團隊等力量進行黨風廉政宣傳，開展送文藝演出、送廉政影視、送廉政書籍進社區等活動，以群眾喜聞樂見的方式宣傳廉政建設，弘揚正氣。將廉政進社區與創建文明社區、星級文明戶以及社務公開、民主管理結合起來，使廉政文化建設深入人心。

3、開展廉政文化進家庭活動。廉政教育進家庭，是樹立良好家風、加強對領導干部的監督、促進領導干部廉潔自律的一項好措施，也是加強家庭美德教育、建設文明家庭的好載體。每年要開展“爭當廉內助、樹立好家風”等形式多樣的主題活動，采取發“樹立廉政好家風”倡議書、簽訂“助廉承諾書”等形式宣傳廉政文化，努力使每一個領導干部的家庭都能保持廉潔，以良好的家風促進黨風、社會風氣的好轉。

4、開展廉政文化進企業活動。結合企業特點，有針對性地開展遵紀守法和廉潔誠信教育，對促使企業領導人員依法經營、廉潔從業、誠實守信，幫助企業職工樹立尊廉崇廉的道德價值觀有重要作用。每年要有計劃地將黨風廉政方面的宣教、圖書及報刊雜志送到企業，在企業櫥窗、報刊、網站中開辟廉政專欄，引導職工開展職業道德大討論，強化職工的社會責任感，倡導誠信守法經營，為企業發展營造良好的社會環境。

5、開展廉政文化進學校活動。青少年和中小學生，是中國特色社會主義事業的接班人，加強對他們的廉潔教育，意義特別重大，也是貫徹中央關于進一步加強和改進未成年人思想道德教育的實際行動。廉政文化進學校要堅持做到“四結合”，即與學校德育教育相結合、與

其它課堂學科教學相結合、與校園文化建設相結合、與學校黨建工作及日常管理工作相結合，抓好“四項教育”，即理想信念教育、基礎道德教育、傳統美德教育和法制意識教育。要充分利用校園網、校報、宣傳欄等宣傳工具，廣泛宣傳廉政文化的重要性、必要性。通過組織開展各種符合學生身心特點的主題教育與社會實踐活動，如征文比賽、演講比賽、知識競賽、廉政漫畫征集、小品、人生AB劇、校園廉政網站等，使學生在具體活動中受到潛移默化的教育。

6、開展廉政文化進農村活動。在廉政文化宣傳教育中，要始終注意從群眾語言入手，防止從口號到口號，從概念到概念，從抽象到抽象，做到易懂好記、朗朗上口、入腦入心。同時，還要注意將宣傳教育與解決群眾關注的熱點難點問題相結合，通過認真解決群眾關心的諸如上學難、就醫難、行路難、種田難等問題和嚴肅查處群眾關注的重點領域的腐敗問題，來增強教育的實效性。

第三篇：淺談防控廉政風險所面臨的挑戰與對策

淺談工商廉政風險防控的原因與對策

摘 要：現代管理學中的風險管理理論，就是通過選擇最有效的方式，控制各個環節中的風險，消除潛在隱患，工商部門開展查找廉政風險原因，建立防控機制就要針對可能因教育、制度、監督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產生的廉政風險，建立起預防腐敗工作長效機制。

關鍵詞：廉政；風險；對策

新形勢下黨的黨風廉政建設呈現出新問題新挑戰，十八大科學判斷防腐斗爭形勢，并對“四大危險”進行深刻剖析，為全黨敲響警鐘。工商隊伍作為一支與百姓生活緊密聯系的特殊隊伍，加強黨風廉政建設既是一項長期而艱苦的任務，又是一項現實而緊迫的工作。總書記曾強調指出“物必先腐，而后蟲生”，新形勢防范腐敗問題關鍵在隊伍自身建設，只有通過多方式并舉提高隊伍素質，讓公職人員真正抗的誘惑、守得住清貧、耐得住寂寞，才能有效抵御腐敗現象蔓延，真正打造一支廉潔可靠的工商隊伍。

一、工商腐敗案件的原因

（一）主觀方面

1、扭曲的世界觀、人生觀。部分干部不注重加強思想道德建設，由于抵擋不住燈紅酒綠的誘惑，導致全心全意為

人民服務的宗旨意識逐漸淡化，拜金主義、享樂主義思想逐漸滋生，從思想上墮落腐敗，最后喪失底線和原則性，利用手中職權，為個人謀取私利，滿足個人享樂的私欲。

2、被濫用的權力。工商隊伍擁有市場監管、經營許可審批等權力，少數具有“一把手”心態的領導干部，將“一言堂”帶到了黨的組織生活當中，以行政命令代替民主決策，在監督執法、人事調動、財務采購等重大事項上，有民主生活的形式而無民主決定之實，特別是少數領導干部為求辦事方便，將各項權力集中于自己手中，真正做到選拔用人一句話、監督執法一張紙、器材裝備采購一人定，導致原則性和警惕性的不斷喪失，給違法亂紀行為留出巨大的漏洞。

3、淡薄的法制觀念。部分干部放松自身學習，法制觀念十分淡薄，不知法不懂法，在發生違紀行為后仍不自知；少數干部明知法律規定卻鋌而走險，為一己之私不惜以身試法；少數干部心存僥幸，以為自己的行為無人知曉，卻不知“法網恢恢，疏而不漏”。

（二）客觀方面

1、廉政機制落實不到位。存在落實廉政機制上存在“走過場”的現象，如廉政教育學習以簡單筆記應付了事、廉政規章制度寫在墻報和黑板卻沒有認真執行；認為廉政建設是上級的事情與自身無關，各項規章制度的落實只停留在匯報材料中；存在制定本單位廉政制度時，沒有很好的結合本單

位實際，導致廉政制度無法落實；還有的為維護本單位的形象和榮譽，對違紀行為的處理失之以寬，導致小問題慢慢演變成大問題。

2、廉政教育效果不明顯。廉政教育形式不豐富、教育手段不生動、教育內容滯后等各方面原因，導致干部對廉政教育的重視遠遠不夠，廉政文化建設氛圍不濃，缺乏足夠的警示性和親和力，導致干部參與學習教育的積極性不高，學習教育的效果不明顯。

3、監督制約機制不完善。目前的監督，多是事后查處懲治型的監督，事前預防、事中糾正型的監督制度還沒有完全建立起來，尤其是對各個工作環節的監督，還沒有形成強有力的機制。

二、提高防控廉政風險有效性的對策和措施

（一）要加強思想道德教育，全面提升隊伍服務意識。近年來由于受不良思想的影響，工商隊伍滋長了拜金主義、享樂主義，甚至引發違法違紀問題，轉變思想觀念，樹立隊伍服務理念勢在必行。那么如何提高隊伍服務奉獻意識，我認為關鍵在于推進工商廉政文化建設。要大力開展健康向上、喜聞樂見、豐富多彩的宣傳教育和文化活動，學習借鑒先進經驗，借助各種文化活動平臺，自下而上地組織開展豐富多彩的廉政文化系列活動，開展廉政論文評選、廉政畫展、清風頌等活動，讓全體干部感受廉文化的博大精深，陶冶情

操，凈化心靈，營造“倡廉、育廉、樹廉、踐廉、護廉”的濃厚氛圍，切實增強活動的吸引力、感染力，使工商隊伍樹立“五要五不要”理念：一要站在黨和國家前途命運的高度上看待手中權力，不要把行使權力僅僅看成一種個人行為。二要把權力作為為人民服務的平臺，不要作為謀取私利的工具。三要把為黨和人民多做貢獻作為人生永恒的追求，不要甘居平庸，碌碌無為。四要立志做大事，不要立志當大官，要把心思用在工作上，用在為人民謀利益上。五要依靠“12315”申訴舉報平臺熱心接待申訴舉報、調解糾紛，不要在辦案過程中吃拿卡要。

（二）讀書倡廉，自律倡廉。積極舉辦讀書月活動，大力提倡讀一本好書，寫一份心得體會，提高自身素質，從思想深處強化自身教育。同時在干部中推廣“五心”即：超脫之心，在經濟利益上的超脫性，清廉純潔;平等之心，與同事平等相處，同進同退;超越之心，勇往直前，率先垂范，有超越創新意識;慎獨之心，警言慎行，實事求是，改善個性缺陷;謙虛之心，虛懷若谷，當好公仆，小自己而大集體，工作有危機感，切實做到“五有”即：有心，即對組織的忠心，抱定為人民服務的宗旨;有力，提高業務素質，扎實高效地推進工作;有新，創新的開展工作;有特，干出特色亮點工作;有為，履職盡責，創造成績，確保職能到位。

（三）要健全懲治防患體系，全面遏制隊伍腐敗行為。

要完善相關規章制度和防患舉措，注重全方位立體化監督網絡體系，依托媒體、社會公眾對腐敗行為齊抓共管，形成了內部與外部、行政與司法、政府與民間既相互支持又相互制約的有效監督網絡。充分依托黨員干部表率和監督作用，堅持依法執紀、依法行政，牢固樹立紀律意識和法治觀念，探索和研究運用制度和法律手段，不斷在制度和法律框架內開辟預防和懲處腐敗的新形式、新途徑，形成工商隊伍反腐倡廉的合力。此外，紀檢監察部門要對內部重大工程和重大經費項目要提前介入、全程跟蹤，事后組織審計驗收，要對財務、審計工作程序進行規范，形成權錢分立、多方制衡體系。對違法違紀案件，要按照分級負責、歸口管理、處理與教育并舉的原則，及時認真對違法違紀干部進行查處，做到有案必查，有查必果，決不姑息遷就，以弘揚正氣，保持隊伍的高度純潔和穩定。

（四）要深入開展主題教育，切實打牢隊伍思想根基。要開展正反兩面教育和“現身說教”、“以案說法”活動，建立廉政文化長廊、制作廉政警言警語，并定期通過座談會、匯報會等形式提高干部學習防腐倡廉意識，總結過往經驗，持續深入開展主題教育。如周寧到工商局多次組織全體干部采取自學與集中學相結合;專題輔導與討論交流相結合的方式把廉政文化教育納入黨組織的“三會一課”、政治學習、警示教育等各項活動，爭取經費支持，建立廉政教育基地，將系統內部廉政典型制成題材，樹立榜樣，廣泛宣傳，努力營造風清氣正、爭創先進的濃厚氛圍。向轄區經營戶發放廉政監督意見書、廉政宣傳材料;聘請縣人大代表、政協委員等為黨風廉政監督員，通過組織廉政監督員開展明察暗訪的形式，收集市場主體和社會各界對工商部門黨風廉政建設的意見和建議;與干部家屬簽訂《干部家庭助廉承諾書》等。

（五）強化領導干部的表率作用，確保權力正確行使。認真落實廉政準則，嚴格執行領導干部報告個人有關事項等“兩項制度”，堅決整治領導干部違規收受禮金問題。進一步抓好黨內監督條例的貫徹落實，加強對領導干部和重要部位、關鍵環節的監督，適時對決策、人事、財務等公開，充分保障干部的知情權、參與權和監督權。按照中央《經濟責任審計規定》，加大領導干部任期內經濟責任審計力度，把審計結果作為考核、任免、獎懲的重要依據，切實做到“先審后離”、“先審后任”。

第四篇：淺談計算機審計面臨的風險及對策

計算機信息系統環境下大大提高了會計信息處理的速度和準確性，從而提高了審計效率，使得全面審計成為可能。同時對手工環境下的會計信息處理和內部控制帶來了變革，計算機審計在技術和方法的改變同時，也形成了新的審計風險。審計人員應當采取相應措施有效地化解這些風險，以更好發揮計算機審計的作用。

一、計算機審計面臨的風險

（一）內部控制風險。計算機系統中的內部控制風險是指會計電算化系統的內部控制不嚴密造成的風險。在手工記賬條件下，內部財務的控制機制完全是人與人之間的互相監督和控制。實現會計電算化后，這種監督和控制主要表現為人和機器的雙重控制，而且以對機器的控制為主。機器控制較之制度控制存在以下幾種問題：一是缺少交易軌跡，計算機的指令操作，比手工提供的可見證據少得多。數據可能直接進入計算機系統而沒有相應的支持憑證。如某些聯機系統中，單個的批準數據輸入的書面證據可能被其他計算機程序取代；二是同類交易處理的一致性。計算機處理一律以相同的指令處理類似的經濟業務，因此，雖然與手工處理的抄寫錯誤可消除，但程序錯誤通常導致錯誤地處理所有的業務；三是缺乏職責分工。許多在手工系統中由多人分工執行的控制程序，在計算機信息系統中都被集中起來。存取計算機程序、數據和信息處理的一個人可能處于執行不可分的多種職責的位置；四是在特定方面發生錯誤和舞弊行為的可能性較大。由于計算機信息系統的固有限制，在系統開發、維護和執行過程中人為錯誤的可能性大。在缺少適當控制時，被審單位內部人員未經授權存取或不留證據地改動數據和程序的可能性將提高。此外，由于處理會計信息的人員減少，同時也降低了發現錯誤和誤差的可能性。由于以上這些內部控制風險，造成會計信息系統存在隱患，也加大了計算機審計的難度，促使計算機審計應對被審計單位會計信息系統及計算機系統環境的安全加以檢驗，并采取措施防范內部控制風險。

（二）文件記錄風險。這種風險是指電磁性財務數據有被篡改的可能。在電算化系統中可人為篡改數據而不留痕跡。一是計算機審計是隨著會計電算化的發展而產生的，在以往的手工會計核算系統中，從原始憑證到記賬憑證，從記賬到報表編制，每一步都有文字記載和經辦人員簽名，審計線索比較清晰。而在會計電算化信息系統中，由于數據存儲介質的磁性化和數據處理過程的自動化，業務數據進入計算機系統之后，由計算機按程序自動生成會計報表，即使有篡改也不會留有痕跡，比起手工系統來，電算化系統中的審計線索更隱蔽、更容易引發經濟犯罪；二是在電算化系統中，會計賬簿是由系統自動登記的，用戶能修改的數據主要在憑證和報表中。所謂數據文件的修改，是指對未登賬的憑證以及報表數據的修改，已登賬的憑證是不能修改。目前電算化系統中使用的會計軟件對操作人員的每次操作都有記錄，但這樣的記錄顯得過于寬泛，使得有價值的線索隱蔽其中難以發現。由于傳統審計追蹤審查已不適用，審計入手點更多的是靠審計人員的經驗和判斷。文件記錄風險的產生，使得審計工作加大了工作量，增加了審計成本；也使審計風險增加。

（三）系統安全風險。對系統安全的審計是計算機會計信息系統審計的重要內容，也是審計的難點。主要包括對系統開發和應用程序的功能進行審計測試。對系統開發的審計是事前審計，審計人員要參與系統分析、調試、運行與維護等。而對系統應用程序進行審計，一是要對嵌入應用程序中的控制措施進行測試，看其是否按設計要求運行中；二是通過檢查程序運算和邏輯的正確性已達到實質性測試的目的。在財務會計軟件中，是通過對系統使用人員的密碼和授權設置以及進入系統的身份驗證功能實現的。對這些功能的審計，可通過簡單的測試得出結論。由于要確定所審計的會計信息系統的安全性需要審計人員有豐富的計算機知識，因而對審計人員的計算機專業性要求很高，這也是審計人員面臨的挑戰。由此也產生了判斷系統安全是否準確地審計風險。

二、對策

（一）針對內部控制風險，審計人員在評價會計電算化系統固有風險和控制風險時，須考慮以下事項：一是被審計單位使用的計算機信息系統是自行開發的而非外部購買，使用者是否有能力改變數據和開發報告；二是一般控制影響財務應用系統的可靠性，其影響程度取決于具體應用的范圍和風險水平，計算機信息系統記錄內容的性質和范圍影響系統環境的復雜性和其面臨的固有風險。針對被審計單位的會計信息系統特點和固有或控制風險，應詢問被審計單位的主要管理人員，查閱相關文件記錄，審察被審計單位的業務活動及其運行情況，考慮以前審計過程中所了解的相關情況及其變化，并進行符合性測試。通過加強對與計算機系統相關的內部控制的審計來降低計算機審計中面臨的控制風險。

（二）針對文件記錄風險，審計人員應當檢查會計信息系統是否具有識別錯誤的功能，對

系統拒絕接受的錯誤數據，是否提供適當的控制措施，對系統拒絕接受的錯誤數據，是否提供適當的更正程序；復核輸入、輸出設計，查明是否留有審計線索并進行實質性測試。

此外，審計人員通過程序對實際會計業務的處理進行監控，判別程序處理和控制功能是否按設計要求運行。例如，審計人員可以通過輸入錯誤數據查看更正過程以確定輸入控制是

否可靠；也可以通過被審計單位正常業務處理以外的時間里親自或監督進行，將一批處理過的業務再處理一次，比較兩次處理的結果，以確定程序是否被非法篡改、處理和控制功能是否恰當有效。

（三）針對系統安全風險，一方面要檢查系統地開發是否可行與恰當，方法是否科學和合理；另一方面還要檢查開發過程中是否產生了必要的審計線索，以及這些線索是否規范。對系統開發進行審計，對于保證計算會計信息系統運行以后的處理結果的合法性、正確性、完整性、內部控制的適當性、系統運行的效率，即事后審計的可審性，都具有重要的積極的意義。審計人員應當展開系統實施階段審計，復核測試數據，查明其是否包括足以檢查應有的處理及控制功能的各種類型業務數據。也可考慮自行設計一組測試數據，進行獨立測試，檢查是否規定由不同人員負責執行業務、輸入、處理等工作；按業務處理流程，看其業務處理是否能順查到原始憑證。在測試結束后，應就系統開發階段的適當性、系統使用后能否按預期功能運行等方面向相關管理部門提出改進意見。

第五篇：基層工商所廉政風險點

基層工商所廉政風險點

1、辦案環節存在的廉政風險點：是否按照法律法規規定辦案，有無辦人情案，有無做到公平、合法、合理，轄區內是否存在銷售假冒偽劣商品違法沒有得到有效遏制，出現重大影響或不良后果的風險；案件自由裁量權標準是否明確和細化；是否在辦案審批過程中，接受當事人宴請、好處費、錢財物和其他娛樂，為當事人減輕改寫案件材料；行政強制措施有無超時；有無虛構辦案情節領取案件舉報獎勵金等。

2、登記環節存在的廉政風險點：對登記需提交的全部材料要求是否齊全并符合法定形式；是否降低要求核發執照；對重點（含食品行業）是否認真檢查前置審批許可證明的有效期限；是否緊跟國家登記政策文件，有無與法律法規脫節，造成登記失誤的風險；行政許可有無超時；有無在實施行政許可的過程中故意刁難群眾，索要好處、收受賄賂。

3、收費環節存在的廉政風險點：收費是否透明公開，有無進行網上公示；是否出現行政收費項目不公平、不合理現象；定費時對經營額是否把握準確，有無利用收費權中飽私囊；在收費過程中有無發生“以吃頂費”“以物頂費”的現象。

4、財物管理環節存在的廉政風險點：是否嚴格執行“收支兩條線”管理；有無挪用公款、賬目不清；開支項目是否規范；票據使用、保管、管理是否混亂，車輛等大件固定資產使用、保管、管理是否混亂等。

工商所廉政風險防范措施

1、辦案環節廉政風險點防范：

一是行政執法責任制；

二是優秀辦案員、法制員、紀檢監察員評比制度；

三是加強執法技能培訓，努力提高依法行政水平；

四是實行案源發現登記報告制；

五是對案件實行辦案、定案分離等分解、制衡權力的措施，強化監督舉報網絡渠道；

六是行使強制措施規范管理制度。

2、登記環節廉政風險點防范：

一是辦照窗口遠程監控制度；

二是加強法規培訓，提升窗口人員業務能力和服務水平；

三是嚴格執行受理、審查、批準三分離制度；

四是實行行政不作為追究制。

3、收費環節廉政風險點防范：

一是銀行代扣制度；

二是票據規范使用制度；

三是實行定費、收費人員分離制度；

4、財物管理環節廉政風險點防范：

一是上班、值班網上簽到制度；

二是執法車輛使用登記管理制度。