第一篇：2017會計年檢題庫及答案

2017會計年檢題庫及答案

注：紅色的為本題目答案

一、單選

《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》執行的日期是（）。2012年10月2日 1 2013年1月1日 2012年10月22日 2013年3月1日

《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》在（）會議通過。財政部門 2 政府機關 國務院 人民代表大會

根據《票據法》的規定，偽造票據者（）。承擔票據責任 3 承擔付款責任 不承擔法律責任 不承擔票據責任

財政票據的管理部門是（）。市財政局 4 省財政廳 財政部門 縣財政局

結算類票據是指（）在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。企業 5 國家機關 行政事業單位 社會團體

下面關于財政票據的說法中不正確的是（）。財政票據應當套印全國統一式樣的財政票據監制章 6 財政票據實行定期換版制度 財政票據應當使用中文印制 禁止在境外印制財政票據 收取國有資源（資產）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準（）處置國有資產的文件復印件。收購 其他 買入 出租、出借

財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起（）內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購征》的變更或者注銷手續。8 3日 5日 10日 15日

被監督檢查單位逾期未執行財政行政處罰決定的，（）內屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規定，申請強制執行的，經本機構領導審查，呈主管領導審定，局長或主持工作的負責人簽發，由綜合崗位負責向人民法院提供有關資料，辦理相關手續。9 一月 半個月 半年 10天

我國票據法所規范的票據行為不包括（）。保證 1參加承兌 0 出票 背書

二、判斷

收支兩條線是指政府對事業性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關部門取得的非稅收入與發生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政各單位履行職能的需要按1 標準核定的資金管理模式。（）正確 錯誤

票據是一種可轉讓的有價證劵。我國票據法規定可以通過背書方式轉讓，也可以直接交付轉讓。2（）正確 錯誤

中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用財政票據。（）3 正確 錯誤 票據當事人分為基本當事人與非基本當事人。（）正確 錯誤

結算類票據是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。（）5 正確 錯誤

持票人善意取得偽造的票據，對被偽造人不能行使票據權利。（）6 正確

首次領購財政票據，應當按照規定程序辦理、《財政票據領購證》。（）7 正確

持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。（）8 正確 錯誤

如果付款人在3日內不作出承兌與否表示的，視為同意承兌。（）9 正確 錯誤

選擇題 《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》執行的日期是（）。2012年10月2日 2013年1月1日 2012年10月22日 2013年3月1日

2《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》在（）會議通過。財政部門 政府機關 國務院 人民代表大會

3《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》在（）會議通過。財政部門 政府機關 國務院 人民代表大會

4財政票據的管理部門是（）。市財政局 省財政廳 財政部門 縣財政局

5根據《票據法》的規定，偽造票據者（）。承擔票據責任 承擔付款責任 不承擔法律責任 不承擔票據責任

6根據《中華人民共和國刑法》章程，刑罰分為主刑和附加刑。下列各項中，票據法屬于附加刑是（）。管制 拘役 有期徒刑 剝奪政治權力

7《財政票據管理辦法》不適用（）管理辦法的制定。省級 市級 縣級 中央

8下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有（）。

持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使 持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使 持票人對制品出票人的權利，自出票日起3個月未行使 持票人對本票出票人的權利，自票據出票日起3年未行使

9我國票據法所規范的票據行為不包括（）。保證 參加承兌 出票 背書

10結算類票據是指（）在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。企業 國家機關 行政事業單位 社會團體

11結算類票據是指（）在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。企業 國家機關 行政事業單位 社會團體

12財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證，是（）等部門進行監督檢查的重要依據。財政、審計 稅務 政府機構 社會團體

13非全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由（）和省級財政部門按照職責權限分別確定。財政部 財政部門 政府機構 國務院

14財政票據可以由（）按照慣例權限分別監（印）制。省級以上財政部門 各級財政部門 國務院授權的部門 市級以上財政部門

15受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發（），并發放財政票據。

社會團體領購證 財政票據領購證 稅務領購證 組織機構領購證

16受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發（），并發放財政票據。

社會團體領購證 財政票據領購證 稅務領購證 組織機構領購證

17收取國有資源（資產）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準（）處置國有資產的文件復印件。收購 其他 買入 出租、出借

18收取行政事業性收費的，提交（）省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業性收費的文件復印件。國務院 財政部門 財政局 省財政廳

19財政部門發放財政票據時，對按照規定可以收取工本費的，收取后應當繳入（），納入預算管理。中央國庫 省級國庫 同級國庫 市級國庫

20票據保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔的責任是（）。連帶責任 按份責任 補充責任 共有責任

21財政票據存根的保存期限一般為（）。5年 10年 3年 1年

22填寫財政票據應當統一使用（）。中文 英文 俄文 民族文字

23票據付款人在付款時應當審查（）。出票人與持票人之間有無真實的交易關系 背書是否連續

持票人與其前手之間有無原因關系 出票人的簽章是否真實

24下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。見票即付 見票后定期付款 定日付款 出票后定期付款

25下列各項中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（）。匯票被拒絕承兌 匯票被拒絕付款 匯票超過付款提示期限

匯票背書的次數過多以致在匯票上無法記載

26財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起（）內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購征》的變更或者注銷手續。3日 5日 10日 15日

27財政監督部門對被審計單位的對外投資、資產的出租、出借等情況進行核查，檢查其資產是否無償提供給他人使用，有償提供時收入是否入賬的檢查方法屬于（）。賬戶檢查法 投資追蹤法 外圍突破閥 掛賬調查法

28財政監督部門從調查掌握行政事業單位全部收入開始檢查其會計行為的方法屬于（）。支出追查法 突擊盤點法 收入核實法 賬戶檢查法

29見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。20日內 10日內 1個月內 3個月內

30財政票據監制章的形態、規格和印色由（）統一規定。國務院授權的部門 財政部門 財政部 政府機關

31沒有更改的權利而變更票據上除簽章以外的其他記載事項的，是（）。票據的偽造 票據的變造 票據的涂銷 票據的更改

32被監督檢查單位逾期未執行財政行政處罰決定的，（）內屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規定，申請強制執行的，經本機構領導審查，呈主管領導審定，局長或主持工作的負責人簽發，由綜合崗位負責向人民法院提供有關資料，辦理相關手續。10天 半年 半個月 一月

判斷題

1事業單位不應該存在經營活動。（）正確 錯誤

2收支兩條線是指政府對事業性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關部門取得的非稅收入與發生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政各單位履行職能的需要按標準核定的資金管理模式。（）正確 錯誤

3事業單位不應該存在經營活動。（）正確 錯誤

4票據當事人分為基本當事人與非基本當事人。（）正確 錯誤

5無民事行為能力或者限制民事行為能力人在票據上的簽章無效。（）正確 錯誤

6票據是一種可轉讓的有價證劵。我國票據法規定可以通過背書方式轉讓，也可以直接交付轉讓。（）正確 錯誤

7中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用財政票據。（）正確 錯誤

8被保證人及其前手有得以對抗持票人的抗辯，可以以之對抗保證人。（）正確 錯誤

9持票人不先行使付款請求權而先行使追索權遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理。（）正確 錯誤

10付款人承兌匯票時附有條件的，所附條件不具有票據法上的效力，但該承兌是有效的。（）正確 錯誤

11非稅收入通用票據，是指行政事業單位依法收取政府非稅收入時開具的專用憑證。（）正確 錯誤

12如果持票人轉讓出票人記載了“不得轉讓”字樣的匯票，則該轉讓不發生票據上的效力，而只具有普通債權讓與的權力。（）正確 錯誤

13財政票據印制企業應當按照印制合同和財政部門規定的式樣印制票據。（）正確 錯誤

14持票人善意取得偽造的票據，對被偽造人不能行使票據權利。（）正確 錯誤

15印制財政票據應當使用市級以上財政部門確定的防偽專用品，禁止私自生產，使用或者偽造財政票據防偽專用品。（）正確 錯誤

16省級以下財政部門應當根據本地區用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領財政票據。（）正確 錯誤

17《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。（）正確 錯誤

18《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。（）正確 錯誤

19財政票據一次領購的數量一般不超過本單位三個月的使用量。（）正確 錯誤

20首次領購財政票據，應當按照規定程序辦理、《財政票據領購證》。（）正確 錯誤

21財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。（）正確 錯誤

22銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規定期限通知其前手，該持票人仍向其前手行使追索權。（）正確 錯誤

23財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發票據的財政部門，并自發現之日起5日內登報聲明作廢。（）正確 錯誤

24財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起30日內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續；對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。（）正確 錯誤

25財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發票據的財政部門，并自發現之日起5日內登報聲明作廢。（）正確 錯誤

26賬戶檢查法是指從被審計單位的銀行存款賬戶入手，查找帳外賬。（）正確 錯誤

27財政部門應當建立健全財政票據監督檢查制度，對財政票據印制、使用、管理等情況進行檢查。（）正確 錯誤

28如果付款人在3日內不作出承兌與否表示的，視為同意承兌。（）正確 錯誤

29定額財政票據包含票據名稱、票據編碼、票據監制章、金額、開票日期、聯次及其用途等內容。（）錯誤 正確

30財政監督的主體是各級財政部門，國家財政機關是財政監督的執法主體。（）錯誤 正確

31結算類票據是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。（）錯誤 正確

32非定額財政票據一般設置五聯。包括：回單聯、借方憑證、貸方憑證、收據聯、存根聯。（）正確 錯誤

1、企業為開發新技術發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的（）加計扣除。50%

2、根據新會計準則規定，下列有關投資性房地產的計量說法正確的是（）。投資性房地產應慎用公允價值計量

3.發布路線圖有助于及時向IASB反映我國特殊會計問題，提升國際財務報告準則公認性、權威性和（）。實務可操作性

4.我國建成與國際財務報告準則（IFRS）趨同的企業會計準則體系的時間是（）。2005年 5.小企業不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于（）。10年

6.在小企業會計準則要求下，下列業務的發生不通過“待處理財產損益”科目進行核算的是（）。無形資產減值損失

7.對于提升金融市場透明度、維護全球經濟和金融體系穩定有重要意義的是（）。高質量的財務報告 8.根據新會計準則規定，下列資產減值可以轉回的是（）持有至到期投資減值準備 9.新會計準則的概念框架第三個層次是（）。解釋公告

10.二十國集團（G20）峰會和金融穩定理事會（FSB）在認真總結金融危機根源后認為，導致08年美國金融危機的根本原因不包括（）。金融缺乏創新

11.根據新會計準則在確認所得稅時應足額反映遞延所得稅負債，謹慎確認遞延所得稅資產，并確保未來有足額利潤以供轉回、若轉回適用的稅率是（）。25% 12.2014年修訂后，我國會計準則具體準則有（）項。41 13.新會計準則包括30項（）。確認和計量準則

14.制定《小企業會計準則》的背景不包括（）。促進小企業的盈利目標實現的重要制度改革 15.小企業會計準則簡化了會計核算要求，其內容主要不包括（）。統一采用權益法核算長期股權投資 16.已提足折舊的固定資產和經營租入的固定資產發生的改建支出應當計入（）。長期待攤費用 17.小企業會計準則下，長期股權投資應采用的會計核算方法是（）。成本法 18.在資產負債表觀下，整個財務報告體系的核心內容是（）。資產負債表 19.受托責任觀和決策有用觀的區分依據是（）。會計目標不同

20.根據新會計準則規定，下列資產減值不得轉回的是（）。固定資產減值準備

21.下列各項中，不屬于2014年新頒布企業會計準則的是（）。《企業會計準則第9號——職工薪酬》 22.以下各項中，不屬于新準則體現企業可持續發展的會計政策的是（）。公允價值計量

23.小企業會計準則與小企業會計制度相比，收入處理方面的變化不包括（）。增加了風險報酬轉移的職業判斷

24.下列各項資產減值損失一旦確認無法轉回的是（）。以成本模式計量的投資性房地產

1、新會計準則重判斷、講依據，強調交易和事項的經濟實質。（）正確 2.企業商譽只有發生減值跡象時才需進行減值測試。（）錯誤

3.會計信息作為公共產品，對整個金融市場的穩定以及千千萬萬投資者、債權人和社會公眾的決策與利潤分配，和國際資本的有效流動、國際貿易的健康發展有著重要的作用，因此要重點關注會計信息質量的高低。（）錯誤

4.對小企業融資租入固定資產的入賬價值按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為會計計量基礎。（）錯誤

5.新會計準則包括30項確認和計量準則以及6項列報準則。（）錯誤 6.我國企業會計準則已經實現了與國際財務報告準則的趨同。（）正確 7.新會計準則的主要特征是立足國情、國際趨同。（）正確

8.為適應我國市場經濟的發展，企業會計準則的修訂要充分考慮國內市場環境，沒有必要考慮國際市場環境。（）錯誤

9.對于使用壽命可確定的無形資產，應當在其使用壽命內采用年限平均法進行攤銷。（）正確 10.采取產品分成方式取得的收入采用市場公允價值入賬。（）錯誤

11.收益觀要求在計量屬性上盡可能采用公允價值，不主張采用歷史成本原則。（）錯誤

12.對長期債券投資的利息收入要求在債務人應付利息日按照其攤余成本和實際利率計算。（）錯誤 13.新會計準則強化了信息披露、提高了會計信息透明度，有效地維護投資者和社會公眾的知情權。（）正確

14.新會計準則包括30項確認和計量準則以及6項列報準則。（）錯誤

15.稅務部門認為，小企業會計準則有助于查賬征稅、提高稅收征管質量、實現公平稅負，同時規范小企業的會計工作。（）正確

16.會計信息作為公共產品，對整個金融市場的穩定以及千千萬萬投資者、債權人和社會公眾的決策與利潤分配，和國際資本的有效流動、國際貿易的健康發展有著重要的作用，因此要重點關注會計信息質量的高低。（）錯誤

17.新會計準則的發布和實施，把我國的會計提升到國際先進水平的平臺。（）正確

18.財產法要求在交易發生時弄清該交易或事項產生的相關資產和負債或者其對相關資產和負債造成的影響，然后根據資產和負債的變化來確認收益。（）正確

19.對長期債券投資的利息收入要求在債務人應付利息日按照其攤余成本和實際利率計算。（）錯誤 20.對企業而言，新準則是一項重要的管理制度。（）正確

21.IASB正在對公允價值計量、金融工具、保險合同、財務報表列報、合并財務報表等重要會計準則作出重大改革，這些改革將會對我國現行會計實務產生重大影響。（）正確

22.新會計準則強化了信息披露、提高了會計信息透明度，有效地維護投資者和社會公眾的知情權。（）正確 23.我國會計準則與國際準則相同，都屬于法律體系。（）錯誤

24.收益觀要求在計量屬性上盡可能采用公允價值，不主張采用歷史成本原則。（）錯誤

25.小企業（農、林、牧、漁業）應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，無需考慮稅法的規定，可隨意確定生產性生物資產的使用壽命和預計凈殘值。（）錯誤

26.小企業實際收到返還的企業所得稅通過營業外收支科目進行核算。（）正確 27.采取產品分成方式取得的收入采用市場公允價值入賬。（）錯誤

28.持有到期投資、貸款和應收款項，應當采用實際利率法，按攤余成本計量。（）正確 29.新會計準則要求企業掌握現值計算，使用實際利率折現率，反映資金的時間價值。（）正確

2014年會計繼續教育考試——《行政單位會計制度》講解

一、選擇題

1、關于《行政單位會計制度》修訂基本原則的表述，下列錯誤的是（）。

有利于行政單位會計國際化趨同

2、核算向所屬單位撥出的非同級財政撥款資金的會計科目是（）。

撥出經費

3、核算反映因發生應付賬款和長期應付款而相應需在凈資產中沖減金額的會計科目是（）。

待償債凈資產

4、反映行政單位非貨幣性資產在凈資產中占用的金額，不能作為以后支出的資金來源的會計科目是（）。

資產基金

5、關于會計要素的規定，下列說法錯誤的是（）。

行政單位的資產應當按照取得時實際成本進行計量，一律不得自行調整其賬面價值

6、關于會計信息質量要求，下列說法錯誤的是（）。

行政單位對于已經發生的經濟業務或者事項，可以根據業績需要提前或者延后進行會計核算

7、關于運用會計科目的相關規定要求，下列說法錯誤的是（）。

總賬科目和明細科目均是按照會計制度的規定設置的

8、下列各項中，不屬于資產應具有的特征的是（）。

資產的形態可以是有形的，可以是無形的，但不可以是其他權利

9、行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失是指（）。

支出

10、行政事業單位每日終了結算現金收支，發現現金短缺或溢余，應通過（）。

“待處理財產損益”科目核算

11、如單位本年度財政授權支付預算指標數小于財政授權支付額度下達數，根據代理銀行提供的對賬單應（）。

借：財政應返還額度——財政授權支付 貸：零余額賬戶用款額度

12、行政單位對無法查明原因的現金短缺，應計入（）。

“經費支出”科目

13、行政單位使用以前年度財政授權支付額度發生支出時,應借記“經費支出”科目，貸記（）。

零余額賬戶用款額度

14、行政單位出租資產尚未收到款項時，應借記應收賬款，貸記（）。

其他應付款

15、某單位出租一棟辦公樓，月租金50萬元。本月收回上月租金時，應計入“應繳財政款”科目的金額是（）。

47.5萬元（5%的營業稅）

16、已核銷的應收賬款在以后期間收回，應借記銀行存款，貸記（）。應繳財政款

17、新制度下，核算有價證券的科目是（）。

其他應收款

18、行政單位出售物資已發貨但尚未收到款項時，應（）。

借：應收賬款貸：待處理財產損益

19、某行政單位領用以前購入的材料時的會計分錄借方記（）。

資產基金——存貨

20、購入存貨尚未付款的，應當按照應付未付的金額貸方記應付賬款，借方記（）。

待償債凈資產

21、行政單位的存貨應當定期進行清查盤點，每年至少盤點的次數是（）。

1次

22、行政單位存貨科目核算的是行政單位在開展業務活動及其他活動中為耗用而儲存的各種物資的（）。

實際成本

23、存貨發出時，應當根據實際情況選擇適當的成本確定方法，下列各項中不得采用的成本確定方法是（）。

后進先出法

24、按月計提固定資產折舊時，按照實際計提的金額借方記（）。

資產基金——固定資產

25、行政單位的軟件，如果其構成相關硬件不可缺少的組成部分，應當通過下列哪個科目進行核算（）。

固定資產

26、購入需要安裝的固定資產，應當先通過下列哪一個科目核算（）。

在建工程

27、無償調出、對外捐贈固定資產的會計處理方法是借方記（）。

資產基金——固定資產

28、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建、修繕的固定資產的成本的確定依據不包括（）。

原固定資產的原價

29、自行建造、改建、擴建的固定資產的確認時間是（）。

建造完成交付使用時確認

30、行政單位以經營租賃方式租入的固定資產的會計處理方法是（）。

設置備查薄進行登記

31、行政單位計提固定資產、公共基礎設施折舊時，描述正確的是（）。

當月增加的固定資產當月不計提，從下月起計提折舊

32、行政單位的固定資產、公共基礎設施處置時，計入“資產基金—固定資產、公共基礎設施”科目的情形是（）。

固定資產、公共基礎設施無償調出

33、關于行政單位的無形資產累計攤銷，正確的是（）。

核銷的無形資產，如果未提足攤銷，不再補提攤銷

34、以下對行政單位委托軟件公司開發的軟件，描述錯誤的是（）。

預付開發費用時，借記“財政撥款收入”等科目，貸記“經費支出”科目

35、關于行政單位“在建工程”科目，表述錯誤的是（）。

行政單位的基本建設投資可以按季并入“在建工程”科目及其他相關科目

36、行政單位接受捐贈、無償調入的無形資產，其成本的確定方式不包括（）。

按照實際金額入賬

37、行政單位收到受托代理資產為現金的，核算科目為（）。庫存現金

38、新的《行政單位會計制度》中的“公共基礎設施”科目，對應的原制度科目是（）。

固定資產

39、以下各項中，不屬于最新行政單位會計制度科目的是（）。

應繳預算款

40、下列各項中，不屬于支付應付ZF補貼款資金來源的是（）。

庫存現金

41、行政單位代扣代繳的個人所得稅，核算科目為（）。

應繳稅費

42、因故無法償付的其他應付款項，按規定報批核銷的，應轉入的會計科目是（）。

其他收入

43、代扣代繳由單位負擔的個人所得稅時，會計處理為（）。

借：經費支出貸：應繳稅費

44、關于會計要素的規定，下列說法錯誤的是（）。

行政單位的資產應當按照取得時實際成本進行計量，一律不得自行調整其賬面價值

45、代扣代繳由單位負擔的個人所得稅時，會計處理為（）。

借：經費支出貸：應繳稅費

46、應繳財政款應當按照類別進行明細核算，確認時點為（）。

收到應繳財政的款項時

47、下列新行政單位會計制度科目，在原行政單位會計制度科目及補充規定會計科目中不屬于“固定基金”科目的是（）。

“在建工程”科目

48、下列新行政單位會計制度科目，用于核算行政單位的預付賬款、存貨、固定資產、在建工程、無形資產、ZF儲備物資、公共基礎設施等非貨幣性資產在凈資產中占用的金額的科目是（）。

“資產基金”科目

49、A單位屬于行政單位，2013年8月完結某項目，同時將該項目剩余資金25000元留歸本單位用于其它非項目用途，下列會計處理正確的是（）。

借：其他資金結轉結余（項目結轉——結余調劑）25 000 貸：其他資金結轉結余（非項目結余——結余調劑）25 000

50、A單位屬于行政單位，單位于2010年購入一輛公用汽車，價值120000元，預計使用壽命為5年，則2013年8月計提折舊時的會計處理正確的是（）。

借：資產基金 2 000 貸：存貨 2 000

51、A單位屬于行政單位，A單位對單位內部調劑結余資金20000元的會計處理正確的是（）。

借：財政撥款結余——單位內部調劑 20 000 貸：財政撥款結轉——單位內部調劑 20 000

52、單位屬于行政單位，2013年8月對外捐贈存貨一批，該批存貨的成本為80000元，售價為100000元，下列會計處理正確的是（）。

借：資產基金（存貨）80 000 貸：存貨 80 000

53、下列資產負債表項目不應根據期末余額分析填列的是（）。

“待償債凈資產”項目

54、下列有關資產負債表的編制說法錯誤的是（）。

“受托代理資產”項目，應當根據“受托代理資產”科目的期末余額（扣除其中受托儲存管理物資的金額）加上“庫存現金”中屬于受托代理資產的現金余額和銀行存款余額的合計數填列

55、關于行政單位收入支出表，下列說法錯誤的是（）。舊制度下的收入支出表收入支出項目是按資金性質分別反映的

56、行政單位財務報表中包括以前年度結轉結余調整情況說明的報表是（）。

報表附注

57、下列有關行政單位財政撥款收入支出表的編制，說法錯誤的是（）。

行政單位取得除公共財政預算撥款以外的其他財政撥款的，應當按照財政撥款種類增加相應的資金項目及其明細項目

58、按月編制資產負債表，下列說法錯誤的是（）。

財政撥款結轉，根據“財政撥款結轉”科目的期末余額，加上“財政撥款收入”科目本年累計發生額后的余額填列

59、為增加固定資產使用效能或延長其使用壽命而發生的改建、擴建或修繕等后續支出，應當通過下列哪一個科目進行核算（）。

在建工程

60、工程完工但不能形成資產的項目，應當按照規定報經批準后予以核銷，將貸方“在建工程”轉入借方的（）科目。

待處理財產損溢

二、判斷題

1、新《行政單位會計制度》兼顧行政單位預算管理和財務管理的雙重需求。（√）

2、新《行政單位會計制度》將原來通過“暫存款”核算的負債內容，細分為應付賬款、其他應付款和長期應付款。（√）

3、新制度要求固定資產折舊和無形資產攤銷時沖減相關凈資產，而非計入當期支出。（√）

4、行政單位的負債，應當按照承擔的相關合同金額或實際發生額進行計量。（√）

5、行政單位對基本建設投資的會計核算在執行本制度的同時，還應當按照國家有關基本建設會計核算的規定單獨建賬、單獨核算。（√）

6、行政單位會計核算一般采用權責發生制，特殊經濟業務和事項應當按照本制度的規定采用收付實現制核算。（×）

7、流動資產是指可以在1年以內（不含1年）變現或者耗用的資產，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等科目。（×）

8、國家物資儲備局及所屬行政單位管理的儲備物資的會計核算，按照《國家物資儲備資金會計制度》規定執行。（√）

9、行政單位的負債，應當按照承擔的相關合同金額或實際發生額進行計量。（√）

10、年末，“零余額賬戶用款額度”科目余額應結轉下年。（×）

11、行政單位對受托代理的銀行存款、現金應設置“受托代理負債”科目核算。（√）

12、行政事業單位對無法查明的現金溢余或短缺應先通過“待處理財產損益”科目核算，待查明原因后再計入相關科目。（√）

13、預付賬款應當在已支付款項但尚未收到物資或服務時確認。（√）

14、新制度下，行政單位應設置應收票據科目核算企業出租資產、出售物資時收到的商業匯票。（×）

15、新制度下，行政單位應當對很可能收不回的應收賬款、其他應收款計提壞賬準備。（×）

16、單位發生預付賬款退回，無論是當年還是以前年度退回，都應當借記資產基金，貸記預付賬款。（√）

17、行政單位根據合同規定支付訂金應通過“預付賬款”科目核算。（×）

18、行政單位隨買隨用的零星辦公用品等，可以在購進時直接列作支出，不通過存貨科目核算。（√）

19、委托加工的存貨，其成本按照未加工存貨的成本加往返運輸費進行確定。（×）20、存貨應當在其到達存放地點并驗收時確認。（√）

21、行政單位接受委托人指定受贈人的轉贈物資，應當通過存貨科目核算。（×）

22、置換換入的存貨，其成本按照換出資產的評估價值確定。（×）

23、自行繁育的動植物，其成本包括在達到可使用狀態前所發生的全部必要支出。（√）

24、已交付使用但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，按照估計價值入賬，待確定實際成本后再進行調整。（√）

25、境外行政單位購買具有所有權的土地，作為固定資產。（√）

26、固定資產的各組成部分具有不同的使用壽命、適用不同折舊率的，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產。（√）

27、能夠分清支付價款中的房屋及構筑物與土地使用權部分的，應當全部作為固定資產。（×）

28、購入固定資產分期付款的，按照已實際支付的價款借方記待償債凈資產，貸方記應付賬款。（×）

29、行政單位攤銷無形資產時，當月減少的無形資產，當月按規定攤銷，從下月起不再攤銷。（×）30、固定資產、公共基礎設施因改建、擴建或修繕等原因而提高使用效能或延長使用年限的，應當按照重新確定的固定資產、公共基礎設施成本以及重新確定的折舊年限，重新計算折舊額。（√）

31、為工程項目配套而建成的、產權不歸屬本單位的專用設施，將工程產權移交其他單位時，需要在本單位做固定資產賬務處理。（×）

32、行政單位購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的軟件，應作為無形資產核算。（√）

33、對工程項目完工交付使用時扣留質量保證金的，按照扣留的質量保證金金額，借記“待償債凈資產”，貸記“長期應付款”。（√）

34、行政單位應當自無形資產取得當月起按月計提攤銷，無形資產減少的當月不再計提攤銷。（√）

35、政府儲備物資應當在其到達存放地點并驗收時確認。（√）

36、與公共基礎設施配套使用的修理設備、工具器具、車輛等動產，作為行政單位的公共基礎設施核算。（×）

37、受托代理負債應當在行政單位收到受托代理資產時確認。（×）

38、應付政府補貼款核算負責發放政府補貼的行政單位按照規定應當支付給政府補貼接受者的各種政府補貼款。（√）

39、應繳稅費應當在產生繳納稅費義務時確認。（√）

40、新行政單位會計制度科目中的“政府 儲備物資”科目，在原行政單位會計制度科目及補充規定會計科目中屬于“固定基金”科目。（×）

41、新行政單位會計制度科目中的“存貨”科目在原行政單位會計制度科目及補充規定會計科目中屬于“結余”科目。（√）

42、“其他資金結轉結余”科目轉賬后，本科目除“剩余結轉結余”明細科目外，其他明細科目應無余額。（√）

43、行政單位財政撥款收入支出表是反映行政單位在某一會計期間財政撥款收入、支出、結轉及結余情況的報表。（√）

44、行政單位報表附注是指對在會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在會計報表中列示項目的說明等。（√）

45、行政單位編制月度收入支出表時，“年初各項資金結轉結余”、“年末各項資金結轉結余”項目及其所屬各明細項目仍需填列。（×）

46、行政單位編制的報表附注應當包括或有負債情況的說明、1年以上到期負債預計償還時間和數量的說明。（√）

47、編制資產負債表時，“固定資產”項目應當根據“固定資產”科目的期末余額減去“累計折舊”科目中“固定資產累計折舊”明細科目的期末余額后的金額填列。（√）

48、行政單位編制收入支出表時，“其他資金結轉結余調整及變動”項目，根據“其他資金結轉結余”科目下的“年初余額調整”、“結余調劑”明細科目的本期貸方發生額合計數減去本期借方發生額合計數的差額填列。（√）

49、“在建工程”項目應當根據“在建工程”科目中屬于非公共基礎設施在建工程的期末余額填列。（√）50、應付職工薪酬應當在規定應付職工薪酬的時間確認。（√）

51、單位發生預付賬款退回，無論是當年還是以前年度退回，都應當借記資產基金，貸記預付賬款。（√）

52、出租固定資產，應當設置備查簿進行登記，出借的固定資產不用設置備查簿進行登記。（×）

53、新制度進一步擴大了“雙分錄”核算方法的應用范圍，規定對全部負債科目實行“雙分錄”核算。（×）

54、行政單位發生外幣業務的需要按照業務發生當日或上期期末的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣金額記賬，并登記外幣金額和匯率。（×）

55、行政單位對受托代理的銀行存款、現金應設置“受托代理負債”科目核算。（√）

56、固定資產的各組成部分具有不同的使用壽命、適用不同折舊率的，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產。（√）

57、行政單位用非項目資金補充項目資金時的會計處理中，不會引起“其他資金結轉結余”科目總金額的變動。（√）

58、行政單位內部調劑結余資金時的會計處理，不會引起“財政撥款結余”科目總金額的變動。（×）

59、行政單位接受委托人指定受贈人的轉贈物資，應當通過存貨科目核算。（×）60、行政單位的負債，應當按照承擔的相關合同金額或實際發生額進行計量。（√）

61、行政單位編制報表附注時，可以包括也可以不包括有關以前年度結轉結余調整情況的說明。（×）62、行政單位財政撥款收入支出表是反映行政單位在某一會計期間財政撥款收入、支出、結轉及結余情況的報表。（√）

63、行政單位按照國家稅法等有關規定應當繳納的各種稅費，通過“應繳財政款”科目核算。（×）

選擇題 《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》執行的日期是（）。2012年10月2日 2013年1月1日 2012年10月22日 2013年3月1日

2《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》在（）會議通過。財政部門 政府機關 國務院 人民代表大會

3《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據管理辦法》在（）會議通過。財政部門 政府機關 國務院 人民代表大會

4財政票據的管理部門是（）。市財政局 省財政廳 財政部門 縣財政局

5根據《票據法》的規定，偽造票據者（）。承擔票據責任 承擔付款責任 不承擔法律責任 不承擔票據責任

6根據《中華人民共和國刑法》章程，刑罰分為主刑和附加刑。下列各項中，票據法屬于附加刑是（）。管制 拘役 有期徒刑 剝奪政治權力

7《財政票據管理辦法》不適用（）管理辦法的制定。省級 市級 縣級 中央

8下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有（）。

持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使 持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使 持票人對制品出票人的權利，自出票日起3個月未行使 持票人對本票出票人的權利，自票據出票日起3年未行使

9我國票據法所規范的票據行為不包括（）。保證 參加承兌 出票 背書

10結算類票據是指（）在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。企業 國家機關 行政事業單位 社會團體

11結算類票據是指（）在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。企業 國家機關 行政事業單位 社會團體

12財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證，是（）等部門進行監督檢查的重要依據。財政、審計 稅務 政府機構 社會團體

13非全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由（）和省級財政部門按照職責權限分別確定。財政部 財政部門 政府機構 國務院

14財政票據可以由（）按照慣例權限分別監（印）制。省級以上財政部門 各級財政部門 國務院授權的部門 市級以上財政部門

15受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發（），并發放財政票據。

社會團體領購證 財政票據領購證 稅務領購證 組織機構領購證

16受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發（），并發放財政票據。

社會團體領購證 財政票據領購證 稅務領購證 組織機構領購證

17收取國有資源（資產）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準（）處置國有資產的文件復印件。收購 其他 買入 出租、出借

18收取行政事業性收費的，提交（）省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業性收費的文件復印件。國務院 財政部門 財政局 省財政廳

19財政部門發放財政票據時，對按照規定可以收取工本費的，收取后應當繳入（），納入預算管理。中央國庫 省級國庫 同級國庫 市級國庫

20票據保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔的責任是（）。連帶責任 按份責任 補充責任 共有責任

21財政票據存根的保存期限一般為（）。5年 10年 3年 1年

22填寫財政票據應當統一使用（）。中文 英文 俄文 民族文字

23票據付款人在付款時應當審查（）。出票人與持票人之間有無真實的交易關系 背書是否連續

持票人與其前手之間有無原因關系 出票人的簽章是否真實

24下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。見票即付 見票后定期付款 定日付款 出票后定期付款

25下列各項中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（）。匯票被拒絕承兌 匯票被拒絕付款 匯票超過付款提示期限

匯票背書的次數過多以致在匯票上無法記載

26財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起（）內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購征》的變更或者注銷手續。3日 5日 10日 15日

27財政監督部門對被審計單位的對外投資、資產的出租、出借等情況進行核查，檢查其資產是否無償提供給他人使用，有償提供時收入是否入賬的檢查方法屬于（）。賬戶檢查法 投資追蹤法 外圍突破閥 掛賬調查法

28財政監督部門從調查掌握行政事業單位全部收入開始檢查其會計行為的方法屬于（）。支出追查法 突擊盤點法 收入核實法 賬戶檢查法

29見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。20日內 10日內 1個月內 3個月內

30財政票據監制章的形態、規格和印色由（）統一規定。國務院授權的部門 財政部門 財政部 政府機關

31沒有更改的權利而變更票據上除簽章以外的其他記載事項的，是（）。票據的偽造 票據的變造 票據的涂銷 票據的更改

32被監督檢查單位逾期未執行財政行政處罰決定的，（）內屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規定，申請強制執行的，經本機構領導審查，呈主管領導審定，局長或主持工作的負責人簽發，由綜合崗位負責向人民法院提供有關資料，辦理相關手續。10天 半年 半個月 一月

判斷題

1事業單位不應該存在經營活動。（）正確 錯誤

2收支兩條線是指政府對事業性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關部門取得的非稅收入與發生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政各單位履行職能的需要按標準核定的資金管理模式。（）正確 錯誤

3事業單位不應該存在經營活動。（）正確 錯誤

4票據當事人分為基本當事人與非基本當事人。（）正確 錯誤

5無民事行為能力或者限制民事行為能力人在票據上的簽章無效。（）正確 錯誤

6票據是一種可轉讓的有價證劵。我國票據法規定可以通過背書方式轉讓，也可以直接交付轉讓。（）正確 錯誤 7中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用財政票據。（）正確 錯誤

8被保證人及其前手有得以對抗持票人的抗辯，可以以之對抗保證人。（）正確 錯誤

9持票人不先行使付款請求權而先行使追索權遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理。（）正確 錯誤

10付款人承兌匯票時附有條件的，所附條件不具有票據法上的效力，但該承兌是有效的。（）正確 錯誤

11非稅收入通用票據，是指行政事業單位依法收取政府非稅收入時開具的專用憑證。（）正確 錯誤

12如果持票人轉讓出票人記載了“不得轉讓”字樣的匯票，則該轉讓不發生票據上的效力，而只具有普通債權讓與的權力。（）正確 錯誤

13財政票據印制企業應當按照印制合同和財政部門規定的式樣印制票據。（）正確 錯誤

14持票人善意取得偽造的票據，對被偽造人不能行使票據權利。（）正確 錯誤

15印制財政票據應當使用市級以上財政部門確定的防偽專用品，禁止私自生產，使用或者偽造財政票據防偽專用品。（）正確 錯誤

16省級以下財政部門應當根據本地區用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領財政票據。（）正確 錯誤 17《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。（）正確 錯誤

18《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。（）正確 錯誤

19財政票據一次領購的數量一般不超過本單位三個月的使用量。（）正確 錯誤

20首次領購財政票據，應當按照規定程序辦理、《財政票據領購證》。（）正確 錯誤

21財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。（）正確 錯誤

22銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規定期限通知其前手，該持票人仍向其前手行使追索權。（）正確 錯誤

23財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發票據的財政部門，并自發現之日起5日內登報聲明作廢。（）正確 錯誤

24財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起30日內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續；對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。（）正確 錯誤

25財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發票據的財政部門，并自發現之日起5日內登報聲明作廢。（）正確 錯誤

26賬戶檢查法是指從被審計單位的銀行存款賬戶入手，查找帳外賬。（）正確 錯誤

27財政部門應當建立健全財政票據監督檢查制度，對財政票據印制、使用、管理等情況進行檢查。（）正確 錯誤

28如果付款人在3日內不作出承兌與否表示的，視為同意承兌。（）正確 錯誤

29定額財政票據包含票據名稱、票據編碼、票據監制章、金額、開票日期、聯次及其用途等內容。（）錯誤 正確

30財政監督的主體是各級財政部門，國家財政機關是財政監督的執法主體。（）錯誤 正確

31結算類票據是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。（）錯誤 正確

32非定額財政票據一般設置五聯。包括：回單聯、借方憑證、貸方憑證、收據聯、存根聯。（）正確 錯誤

第二篇：2015會計年檢練習題庫.003

001練習題庫：現金流量表的編制與分析

判斷題

1.現金流量表是動態地反映一個企業在某一個會計期間的現金流入和流出的報表。A、對

2.在間接法下，“財務費用”的調整因素取自利潤表上的發生額。

B、錯

3.從銀行提取備用金，涉及現金的增加及減少，應在現金流量表中反映。

B、錯

4.資產負債表的“貨幣資金”等同于現金流量表的“現金及現金等價物”。

B、錯

5.經營活動現金流量對凈收益比率逐年下降，意味著公司盈利質量發生惡化。可能存在原因：激進的收入確認政策、企業進行盈余管理、財務舞弊等 A、對

6.企業收到的股東出資款在籌資活動現金流量中反映。A、對

7.企業采購取得的進項稅，均應在“購買商品、接受勞務支付的現金”中反映。

B、錯

8.在現金流量表中，經營活動產生的現金流量可以采用直接法和間接法兩種方法反映。A、對

9.“取得投資收益收到的現金”是指企業對其他企業的權益工具、債務工具、合營企業中的權益投資分回的現金股利、利息以及股票股利。B、錯

10.經營活動的期間費用，首先全部調整為“支付的其他與經營活動有關的現金”，對非付現的費用再作轉回處理。A、對

11.間接法的編制原理是以本期凈利潤為起點，調整影響經營活動現金凈流量但不影響凈利潤、影響凈利潤但不影響經營活動現金凈流量的因素。A、對

12.現金流量表和資產負債表的編制基礎是一致的。

B、錯

13.職工的個人所得稅現金流出應計入現金流量表中的“應交的各項稅費”。

B、錯

14.資產減值準備的計提，本身不影響現金流量，因此不需要在現金流量表的主表或附表中予以體現。

B、錯

15.在編制調整分錄時，“短期借款”及“長期借款”的變動，應按取得和償還項目分別分析列示。A、對

16.現金比率是償債能力分析的重要指標之一。對于不同的報表使用者來說，衡量現金比率的標準是相同的。

B、錯

練習002《會計基礎工作規范》解讀

判斷題

1.會計機構和會計人員發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，無論何種原因，均應立即向本單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。B、錯

2.為了促進總會計師更好工作，單位可以設置副職協助總會計師工作。B、錯

3.根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案的保管期限應從會計終了后的第一天算起。A、對

4.所有的記賬憑證都必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數。

B、錯

5.會計職業道德主要依靠會計從業人員的自覺性，具有很強的自律性。A、對

6.根據《會計法》的規定，單位內部會計監督的對象是會計機構和會計人員。

B、錯

7.總會計師的任職資格和任免程序由單位自行決定。

B、錯

8.會計師事務所出具的審計報告一般不再需要接受財政部門的檢查和監督。B、錯

9.各單位對外報送的財務會計報告，應當經過單位負責人、總會計師、會計機構負責人、會計主管人員和經辦會計人員簽名并蓋章。B、錯

003金融基礎知識

1.合格境外交易者（QFII）制度讓國內投資者直接參與國外的市場，并獲取全球市場收益。

B、錯

2.逆回購交易在初始交易時收益的大小早已確定，因此逆回購到期日之前市場利率水平的波動與其收益無關。A、對

3.“余額寶”產品其實是一個債券資金。

B、錯

4.貨幣供給大于需求的情形屬于通貨緊縮。

B、錯

5.金融衍生品本身可以再次衍生出衍生產品。A、對

6.債券的票面利率高于實際利率是溢價發行。A、對

7.貨幣市場工具的特點是期限短，流動性低。

B、錯

8.金融活動的外在載體是貨幣。A、對

9.股權投資的風險一定高于債券投資。

B、錯

10.普通股屬于短期金融工具。B、錯 004常見票據的使用及其風險識別

1.票據法中所說的出票日期就是指實際出具票據的日期。

B、錯

2.出票人在遺失空白支票的同時遺失本單位介紹信，或者持票購貨人持其在出票單位工作的證件騙購商品后下落不明，出票人承擔全部民事責任。A、對

3.《中華人民共和國票據法》的立法原則是促進票據流通，保障票據交易安全。A、對

4.票據關系中的客體只能是確定金額的金錢。A、對

5.承兌不得附有條件，否則視為拒絕承兌。A、對

6.通過報紙、電視、廣播等媒介刊登的票據作廢聲明對第三方不具有法律約束力，第三人無義務對此聲明作出反應。A、對

005練習題庫：分析財務報表

第1部分 判斷題

1.公司的邊際利潤率為9%說明公司每獲得1美元的銷售收入，就需要發放9美分的股利。B、錯

2.計算盈虧平衡點的第一個步驟是區分固定成本和變動成本。A、對

3.公司對損益表進行的分析主要集中在公司的投資回報率、凈利潤和經營效率等方面。A、對

4.在分析財務報表時，不能同時運用比率分析、比較分析和結構百分比分析。B、錯

006練習題庫：企業會計準則執行過程中的熱點問題暨案例分析

第1部分 判斷題

1.控制是指一個或多個企業能夠決定另一個企業的財務和經營政策，并能據以從另一個企業的經營活動中獲取利益的權力。

B、錯

2.一般企業投資拍攝影視作品的目的是推銷產品，促進相關產品的銷售，則應視為一種營銷手段，應當比照廣告費用支出進行會計處理，即廣告費應當在發生時計入當期損益。A、對

3.對某項會計估計變更影響采用未來適用法確認，意味著該變更適用于自會計估計變更日當年年初開始的交易。

B、錯

4.關于融券業務，證券公司融出的證券，按照《企業會計準則第23號—金融資產轉移》有關規定，應終止確認該證券，同時應確認相應利息收入。B、錯 5.企業在取得對子公司的控制權，形成企業合并后，購買少數股東全部或部分權益的，實質上是股東之間的權益性交易。A、對

6.一項支出是否符合資產的定義及資產的確認條件不僅取決于支出的性質，也取決于交易的目的。A、對

7.企業在股權分置改革過程中持有對被投資單位在重大影響以上的股權，應當作為長期股權投資，視對被投資單位的影響程度分別采用成本法或權益法核算。A、對

8.在等待期內如果取消了授予的權益工具，對取消所授予的權益性工具企業應當沖減以前期間累計確認的成本費用。B、錯

007

練習題庫：財務月末結帳六步曲

判斷題

1.在編制銀行存款余額調節表時一般要求有一個銀行賬號編制一張調節表，如沒有未達賬款就不需要編制。

B、錯

2.結賬是基于會計分期假設而產生的。A、對

3.結賬就是由憑證變為賬簿的過程，是編制報表的保證。A、對

4.在對平憑證時，通過核對可以檢查會計科目處理的正確性，順序是否連號以及會計憑證附件是否齊全、以及內容是否合規。此項稽核檢查一般由總賬或會計主管進行，重點在于科目處理的合理性和憑證附件的合法性。

A、對

008練習題庫：營改增最新政策解析2015

判斷題

1.根據國稅[2014]57號文，個體戶月銷售額不超過3萬元的免征增值稅或營業稅。A、對

2.根據財稅[2014]50號文的規定：境內取得《水路運輸許可證》，并以水路運輸方式提供國際運輸服務的單位，適用增值稅零稅率。A、對

3.提供應稅服務必須是有償的，其中有償是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。A、對

4.增值稅下，適用免稅的納稅人不一定享受了稅收優惠。A、對

5.目前，基礎電信服務和增值電信業務分別適用17%和11%的增值稅稅率。

B、錯

6.增值稅的小規模納稅人均采用簡易計稅方法，一般納稅人均采用一般計稅方法。

B、錯

7.開始將電信業納入營業稅改增值稅試點的政策文件是財稅[2013]106號文。

B、錯

8.增值稅中，兼營是指納稅人“兼有”不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅 服務的行為。B、錯

0001現金流量表的編制與分析 單選題

17.下列表述中，屬于企業現金流量表“經營活動產生的現金流量”的有()。A、收到的現金股利 B、支付的銀行借款利息 C、收到的設備處置價款 D、支付的經營租賃租金 正確答案：D

18.在編制現金流量表調整分錄時，借貸方向的確定方法是()。A、資產類項目增加用借，減少用貸 B、權益類項目增加用借，減少用貸 C、現金流入時貸記現金流入類項目 D、現金流出時借記現金流出類項目 正確答案：A

19.企業處置固定資產產生的現金凈額，應在現金流量表中的()項目中反映。A、收到的其他與經營活動有關的現金 B、收到的其他與投資活動有關的現金 C、收到的其他與籌資活動有關的現金

D、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 正確答案：D

20.引起現金流量凈額變動的項目是()。A、將現金存入銀行

B、用銀行存款購買1個月到期的債券 C、用固定資產抵償債務

D、用銀行存款清償20萬元的債務 正確答案：D

21.現金流量()是通過計算企業各項現金流入量占現金總流入量的比重，以及各項現金流出量占現金總流出量的比重，揭示企業經營活動、投資活動和籌資活動的特點及對現金凈流量的影響方向和程度。A、結構分析 B、趨勢分析 C、償債能力分析 D、支付能力分析 正確答案：A

22.下列各項中，不屬于現金及現金等價物的有()。A、庫存現金 B、其他貨幣資金 C、股票投資 D、銀行存款 正確答案：C

23.某企業2014共發生財務費用30000元，其中28000元為短期借款利息，2000元為手續費支出。則現金流量表補充資料中的“財務費用”項目應填列的金額為()元。A、28000 B、30000 C、－28000 D、－30000 正確答案：A

24.A公司本年購買商品支付的現金750萬元，本年支付以前購買商品的未付款項85萬元和本年預付款項78萬元。假定不考慮其他因素，“購買商品接受勞務支付的現金”為()萬元。A、913 B、835 C、828 D、665 正確答案：A

25.間接法的編制中，屬于不影響凈利潤但影響經營活動現金流量的因素是()。A、固定資產折舊 B、資產減值準備 C、無形資產攤銷

D、經營性應收應付項目的變動 正確答案：D

26.下列各項現金流出中，不屬于投資活動現金流量的有()。A、購買固定資產 B、購買無形資產 C、收到應收賬款 D、對外股權投資 正確答案：C

27.A公司2014年共取得現金收入5314萬元，其中包括借入資金234萬元。本期發生購買商品接受勞務支付的現金1860萬元，支付各項稅費569萬元，支付職工薪酬200萬元，支付其他費用100萬元。可以用來償還債務的現金為()萬元。A、2351 B、1351 C、5080 D、2651 正確答案：A

28.甲公司2014年1月1日的應收賬款為75萬元，應收票據為23萬元，其他應收款為10萬元。2014年12月31日的應收賬款為95萬元，應收票據為20萬元，其他應收款為10萬元。假設不考慮其他因素，在間接法中“經營性應收項目的減少（減：增加）”項目調整金額為()萬元。A、-17 B、+20 C、+17 D、-20 正確答案：A

29.銀行存款產生的利息收入，在現金流量表的()項目中反映。A、收到的其他與經營活動有關的現金 B、收到的其他與投資活動有關的現金 C、收到的其他與籌資活動有關的現金 D、匯率變動對現金的影響 正確答案：A

30.下列各項中，應作為現金流量表中經營活動產生的現金流量的有()。A、接受其他企業捐贈的現金 B、取得短期股票投資而支付的現金 C、取得長期股權投資而支付的手續費 D、為管理人員繳納商業保險而支付的現金 正確答案：D

31.現金流量表分析的意義在于()。A、靜態地反映企業現金變動情況 B、評價企業的盈利質量

C、通過對投資活動現金凈流量的分析來判斷企業獲取現金的能力 D、通過對籌資活動現金凈流量的分析來判斷企業獲取現金的能力 正確答案：B

32.甲公司出售一臺設備，收到價款30000元，該設備原價40000元，已計提折舊15000元，該設備拆除費用200元，運輸費用80元。本期處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額為()。A、30000 B、25000 C、26200 D、29720 正確答案：D

0002《會計基礎工作規范》解讀

10.《會計法》規定，各單位應依據（）設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管 人員。

A、單位營業收入 B、會計人員數量 C、會計業務的需要 D、單位的規模 正確答案：C

11.下列各項中，不屬于內部稽核制度內容的是（）。A、稽核工作的組織形式和具體分工 B、稽核工作的職責、權限

C、審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法 D、編制會計報表的方法 正確答案：D

12.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作（）年以上經歷。A、3年 B、5年 C、8年 D、10年 正確答案：A

13.實行回避制度的單位，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的（）。A、會計機構負責人 B、商場收銀員 C、出納 D、稽核 正確答案：A

14.一般會計人員辦理會計工作交接手續時負責監交的人員應當是()。A、其他會計人員 B、會計機構負責人 C、單位負責人 D、主管單位有關人員 正確答案：B

15.企業將融資租入固定資產視同自有固定資產核算，所體現的會計核算的一般原則是（）。A、客觀性原則 B、一致性原則 C、可比性原則 D、實質重于形式原則 正確答案：D

16.會計工作的政府監督中，下列無權代表國家對各單位的財務會計工作實行監督的機關是（）。A、財政部門 B、工商部門 C、稅務部門 D、審計部門 正確答案：B

17.在我國，下列必須由注冊會計師承辦的業務是（）。A、管理咨詢 B、提供稅務咨詢 C、代理納稅申報

D、驗證企業資本，出具驗資報告。正確答案：D

18.會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最長期限是()。A、5年 B、10年 C、15年 D、25年 正確答案：D 0003練習題庫：金融基礎知識 第2部分 單選題

11.假設基礎貨幣等其他各項因素不變化，央行上調存款準備金率，理論上貨幣供給的規模會（）。A、增大 B、縮小 C、不變

D、可能增大也可能縮小 正確答案：B

12.我國的“新三板”是指（）。A、創業板 B、PE投資市場

C、全國中小企業股份轉讓系統 D、區域性股權交易市場

正確答案：C

13.以下不屬于同業拆借市場交易期限的是（）。A、隔夜 B、1個月 C、1年 D、2年 正確答案：D

14.以下關于回購交易中買方的說法錯誤的是（）。A、買方是資金的融出方 B、買方是資金的融入方 C、買方承擔一定的風險 D、買方有權獲得一定的收益 正確答案：A

15.以下不屬于商業票據的合法交易形式的是（）。A、背書 B、兌付 C、貼現

D、在全國中小企業股份轉讓系統中交易 正確答案：D

16.下列關于通貨膨脹的說法正確的是（）。A、日常消費品的價格水平一定下降 B、貨幣供給大于貨幣需求 C、貨幣需求大于貨幣供給 D、貨幣發行量一定過小 正確答案：B

17.影響單一股票價格的公司經營層面的因素不包括（）。A、公司的治理與管理層 B、公司的競爭力 C、公司的財務狀況

D、公司所在國家的外匯市場波動情況 正確答案：D

18.假設基礎貨幣為100億元，存款準備金率為10%，在不考慮其他影響因素的條件下，理論上的貨幣供給量為（）。A、900億元 B、1000億元 C、1100億元 D、1200億元 正確答案：B

19.下面關于同業拆借市場的說法，正確的是（）。A、只有銀行可以參與交易 B、無擔保的拆借 C、需要抵押的拆借 D、期限可以超過1年 正確答案：B

20.以下選項中不屬于貨幣市場工具的是（）。A、同業拆借 B、回購交易 C、股票投資 D、商業票據

正確答案：C

0004練習題庫：常見票據的使用及其風險識別

7.根據票據法的規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，將產生的法律后果是（）。A、該匯票無效 B、該背書轉讓無效

C、原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任 D、原背書人對后手的被背書人承擔保證責任 正確答案：C

8.票據權利的消滅時效不包括（）。A、兩年 B、六個月 C、三個月 D、一個月 正確答案：D

9.票據的債務可以由（）承擔保證責任。A、出票人 B、承兌人 C、背書人

D、債務人（出票人、承兌人、背書人）以外的他人 正確答案：D 0005分析財務報表

5.公司的流動比率約為2.6，這說明了（）。A、公司的流動資產遠多于流動負債 B、公司的流動資產遠少于流動負債 C、公司的流動資產不足以償付流動負債 正確答案：A

6.通過分析財務報表獲取的信息是存在局限性的，有經驗的管理者會如何應對這種情況？（A、在信息的基礎上進行預測 B、精算到小數點后兩位 C、刪除不實的信息 D、對比各種報表 正確答案：A

7.比較分析和結構百分比分析主要用于分析（）。）。A、資產負債表 B、股東權益表 C、損益表 D、現金流量表 正確答案：C

8.（）衡量的是在沒有任何現金流入的情況下，公司可以維持日常經營的時間長短。A、速動資產夠用天數 B、速動比率 C、營業周期 D、總資產周轉率 正確答案：A

9.以下財務比率中，（）衡量的是公司資產迅速轉換為現金的能力。A、現金——負債比率

B、反映公司營運能力的財務比率 C、反映公司資產流動性的財務比率 D、流動比率 正確答案：C

10.對資產負債表的分析主要集中在（）。A、公司的舉債能力 B、公司的投資回報率 C、公司的經營效率 D、公司利用資產的效率 正確答案：D

11.（）衡量的是公司經營管理和運用資產的能力和效率。A、反映公司營運能力的財務比率 B、反映公司資產流動性的財務比率 C、反映公司償付能力的財務比率 D、營業周期 正確答案：A

12.衡量公司支付利息的能力的財務比率是（）。A、利息保障倍數 B、流的比率 C、資產負債表 D、存貨周轉率 正確答案：A

13.如果公司的存貨周轉率為6.3，則公司的存貨周轉天數約為（）天。A、61 B、58 C、67 D、49 正確答案：B

14.（）是指可用于衡量公司償還到期債務的能力的財務比率。A、反映公司資產流動性的財務比率 B、反映公司資產多寡的財務比率 C、反映公司營運能力的財務比率 D、反映公司償付能力的財務比率 正確答案：D

0006企業會計準則執行過程中的熱點問題暨案例分析

9.企業在股權分置改革過程中持有對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的股權，應當劃分為可供出售金融資產，其公允價值與賬面價值的差額計入（）。A、營業外收入 B、盈余公積 C、未分配利潤 D、資本公積 正確答案：D

10.破產債務重組中，控股股東以債權人身份，通過債權人會議等方式同其他債權人共同對上市公司作出的實質上相同比例的債務豁免應當確認（）。A、資本公積 B、盈余公積 C、營業外收入 D、實收資本 正確答案：C

11.下列不應當歸類為流動負債的是（）。A、預計在一個正常營業周期中清償的負債 B、主要為交易目的而持有的負債

C、自資產負債表日起一年內到期應予以清償的負債

D、企業能夠自主地將清償推遲至資產負債表日后一年以上的負債 正確答案：D

12.關于權益結算的股份支付的計量，下列說法中錯誤的是（）。A、應按授予日權益工具的公允價值計量，不確認其后續公允價值變動

B、對于換取職工服務的股份支付，企業應當按在等待期內的每個資產負債表日的公允價值計量 C、對于授予后立即可行權的換取職工提供服務的權益結算的股份支付，應在授予日按照權益工具的公允價值計量

D、對于換取其他方服務的股份支付，企業應當以股份支付所換取的服務的公允價值計量。正確答案：B

13.上市公司為發行權益性證券發生的下列費用不應該計入所有者權益的是（）。A、承銷費 B、保薦費 C、上網發行費 D、路演及財經公關費 正確答案：D

14.下列關于會計估計及其變更的表述中，正確的是（）。A、會計估計應以最近可利用的信息或資料為基礎

B、對結果不確定的交易或事項進行會計估計會削弱會計信息的可靠性 C、會計估計變更應根據不同情況采用追溯重述或追溯調整法進行處理

D、某項變更難以區分為會計政策變更和會計估計變更的，應作為會計政策變更處理 正確答案：A

15.下列項目中，不應納入合并財務報表合并范圍的有（）。A、母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權 B、在被投資單位的董事會或類似機構占多數表決權

C、受所在國外匯管制及其他管制，資金調度受到限制的境外子公司 D、合營企業 正確答案：D

16.甲公司和乙公司無關聯關系，甲公司應收乙公司貨款800萬元。經磋商，雙方同意按600萬元結清該筆貨款。甲公司已經為該筆應收賬款計提了100萬元壞賬準備。在債務重組日，該事項對甲公司和乙公司的影響分別為（）。

A、甲公司資本公積減少200萬元，乙公司資本公積增加200萬元 B、甲公司營業外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加200萬元 C、甲公司營業外支出增加200萬元，乙公司營業外收入增加200萬元 D、甲公司營業外支出增加100萬元，乙公司營業外收入增加200萬元 正確答案：D

17.下列有關會計差錯的會計處理中，不符合現行會計制度規定的有()。A、對于當期發生的重大會計差錯，調整當期相關項目的期初金額

B、對于發現的以前影響損益的重大會計差錯，應當調整發現當期的期初留存收益

C、對于比較會計報表期間的重大會計差錯，編制比較會計報表時應調整各該期間的凈損益及其他相關項目

D、對于資產負債表日至財務會計報告批準報出日發現的報告的重大會計差錯，作為資產負債表日后調整事項處理 正確答案：A

18.在下列事項中，不屬于會計估計變更的是（）。A、某一已使用機器設備的使用年限由6年改為4年 B、壞賬準備的計提比例由應收賬款余額的5%改為10% C、某一固定資產改擴建后將其使用年限由5年延長至8年

D、會計準則的變化導致原按權益法核算的長期股權投資改按成本法核算 正確答案：D

19.下列各項通過“資本公積—其他資本公積核算但不屬于其他綜合收益的是（）。A、溢價發行股票形成的資本公積

B、因享有聯營企業其他綜合收益形成的資本公積 C、可供出售金融資產公允價值變動形成的資本公積 D、以權益結算的股份支付在等待期內形成的資本公積 正確答案：D

20.企業發行權益工具收到的對價扣除交易費用（不涉及企業合并中合并方發行權益工具發生的交易費用）后，應當計入（）。A、所有者權益 B、營業外收入 C、管理費用 D、應付債券 正確答案：A

21.企業接受的捐贈和債務豁免，按照會計準則規定符合確認條件的，通常應當確認（）。A、營業外收入 B、資本公積 C、盈余公積 D、利潤分配 正確答案：A

22.企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場上沒有報價，且公允價值不能可靠計量的權益性投資應當劃分為（）。A、長期股權投資 B、可供出售金融資產 C、交易性金融資產 D、持有至到期投資 正確答案：A

0007 財務月末結帳六步曲

5.常用結賬核對工具不包括（）。A、所有明細科目對比分析法 B、資產負債表和損益表分析法 C、杜邦分析法 D、使用結賬核查表 正確答案：C

6.現在的“三小票”不包括（）。A、運費 B、海關完稅憑證 C、廢舊物資回收憑證 D、農產品收購憑證 正確答案：C

7.核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系時，不涉及的單據是（）。A、稅務進項稅額認證清單 B、四小票軟件清單 C、金稅開票的銷項清單 D、銀行存款余額調節表 正確答案：D

8.下列關于對平賬實的說法不正確的是（）。

A、核對應收票據可以讓出納或其他票據保管人在月末結賬時點出具實物 B、結賬時未到期的個人借款要求借款人償還 C、在月末抽盤固定資產

D、月未要對應收賬款客戶發對賬單，要求客戶確認 正確答案：B

0008營改增最新政策解析2015

9.營改增后，境內外勞務判定原則為“屬人”和“收入來源地”相結合。根據現行稅法，下列跨境服務行為中屬于在我國境內提供增值稅應稅服務的是（）。

A、境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務 B、境外單位或個人向境內單位或個人有償提供在境內消費的應稅服務 C、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產 D、財政部和國家稅務總局規定的其他情形 正確答案：B

10.下列混合銷售行為需要交納營業稅的是（）。A、貨物生產企業的混合銷售行為 B、企業性單位的混合銷售行為 C、個體工商戶的混合銷售行為 D、個人的混合銷售行為 正確答案：D

11.以下行業中，尚未納入營業稅改增值稅試點范圍內的是（）。A、建筑業 B、電信業 C、船舶運輸業 D、廣播影視服務業 正確答案：A

12.某政府認可的公益性機構于20×4年9月通過中國電信設立了手機短信公益特服號，用于接受社會捐款，10月該公益號共獲得捐款100萬元，電信集團收取該公益機構各種價外費用合計3萬元，月底，電信集團將該公益號上的98萬元支付給了公益機構。則電信集團提供該公益特服號獲得的應稅銷售額為（）。A、100萬 B、5萬 C、2萬 D、98萬 正確答案：B

13.在計算增值稅應納稅額時，下述情形中進項不得抵扣的是（）。A、適用簡易計稅方法計稅項目 B、非正常損失的購進貨物和在產品 C、提供給員工的集體福利品 D、此處所列的全部選項 正確答案：D

14.在當前稅法下，以下電信服務業務所適用的增值稅稅率搭配正確的選項是（）。A、利用固網提供語音通話服務，適用11%的稅率 B、利用固網提供短信服務，適用11%的稅率 C、出售帶寬，適用6%的稅率

D、衛星電視信號落地轉接服務，適用11%的稅率 正確答案：A

15.企業的下述行為將被認定為視同銷售或提供應稅服務的是（）。A、藥品企業提供給老顧客后續免費使用的相同創新藥 B、電信營業廳為用戶提供積分免費兌換短信服務 C、電信營業廳為用戶提供積分免費兌換雨傘等禮品 D、電信營業廳為用戶提供積分免費兌換通話時長服務 正確答案：C

16.營業稅改增值稅后，可能給企業帶來的影響不包括（）。A、納稅人身份的選擇 B、業務流程的再造 C、交易對手的選擇

D、失去在流轉稅上稅收籌劃的可行性 正確答案：D

01現金流量表的編制與分析

33.現金流量表主表的主要組成是()。A、經營活動現金流量 B、投資活動現金流量 C、籌資活動現金流量 D、匯率變動對現金的影響

正確答案：ABCD

34.現金等價物的主要特點是()。A、期限短 B、流動性強 C、易于轉換為已知金額現金 D、價值變動風險較大 正確答案：ABC

35.現金流量表分析的主要內容有()。A、結構分析 B、趨勢分析 C、償債能力分析 D、支付能力分析 正確答案：ABCD

36.下列各項中，應作為現金流量表中經營活動產生的現金流量的有()。A、銷售商品收到的現金 B、取得短期借款收到的現金 C、采購原材料支付的增值稅 D、取得長期股權投資支付的手續費 正確答案：AC

37.現金流量表中的“現金”主要包括()。A、庫存現金

B、可以隨時用于支付的銀行存款 C、銀行本票存款 D、銀行匯票存款 正確答案：ABCD

38.間接法調整經營活動現金凈流量時，需要考慮的因素有()。A、不影響經營活動現金流量但減少凈利潤的項目 B、不影響經營活動現金流量但減少凈利潤的項目 C、與凈利潤無關但增加經營活動現金流量的項目 D、與凈利潤無關但減少經營活動現金流量的頂目

正確答案：ABCD

02《會計基礎工作規范》解讀

19.下列事項中，屬于財政部門對各單位實施監督的事項有（）。A、是否依法設立會計機構

B、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整 C、會計核算是否符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定 D、從事會計工作的人員是否具備會計從業資格 正確答案：BCD

20.根據《會計法》規定，對于設置總會計師的單位，需要在對外報送的會計報告上簽名并蓋章的人員是（）。A、單位負責人 B、會計機構負責人 C、會計主管人員 D、總會計師 正確答案：ABCD

21.關于會計機構和會計人員，下列說法不正確的有（）。A、各單位應當根據需要盡可能設置會計機構 B、會計機構內部應當建立稽核制度

C、單位負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作 D、一般會計人員辦理交接手續，由單位負責人負責監交 正確答案：ACD

22.下列各項中，屬于財政部門負責管理的是（）。A、會計從業資格管理 B、會計專業技術職務資格管理 C、會計人員學歷教育 D、會計人員獎懲 正確答案：ABD

23.下列各項中，屬于登記賬簿的基本要求的是()。A、必須依據經過審核的會計憑證登記會計賬簿 B、各種賬簿要按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁 C、需結出余額的賬戶，應當定期結出余額

D、登記會計賬簿時，應當將會計憑證編號、日期、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內。正確答案：ABCD

24.下列各項中，屬于會計賬簿種類的是（）。A、總賬 B、明細賬 C、日記賬

D、其他輔助性賬簿 正確答案：ABCD

25.單位內部會計監督主體是各單位的（）。A、審計機構 B、會計機構 C、會計人員 D、審計人員 正確答案：BC

26.下列屬于會計職業道德規范的是（）。A、為民理財 B、忠實職守 C、廉潔自律 D、強化服務 正確答案：CD

27.下列各項中，必須取得會計從業資格，持有會計從業資格證書方能從事的工作崗位是（）。A、出納 B、稽核

C、單位內部審計

D、會計機構內會計檔案保管

正確答案：ABD

03金融基礎知識

21.以下哪些項目屬于貨幣的需求（）。A、交易的需要 B、謹慎的需要 C、投機的需要 D、貨幣擴張的需要 正確答案：ABC

22.債券的票面要素包括（）。A、實際利率 B、期限 C、面值 D、發行人 正確答案：BCD

23.影響一國貨幣匯率的因素包括（）。A、經濟增長情況 B、利率差異 C、財政貨幣政策 D、國際收支情況 正確答案：ABCD

24.下列哪些投資屬于資本市場的范疇（）。A、股票投資 B、銀行間同業拆借 C、債券投資

D、證券投資基金投資 正確答案：ACD

04常見票據的使用及其風險識別

10.申請公示催告的條件有（）。A、票據權利人喪失票據 B、喪失的票據必須是有效票據

C、公示催告申請必須由真正的票據權利人提出 D、因票據被盜而喪失票據的票據權利人 正確答案：ABC

11.支票必須記載事項包括（）。A、支票字樣 B、收款人名稱 C、付款人名稱 D、出票日期 正確答案：ACD

12.可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付的票據有：（）。A、已承兌的商業匯票 B、支票

C、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票 D、填明“現金”字樣的銀行本票 正確答案：ABCD

13.不得背書轉讓的票據包括（）。A、現金匯票 B、現金支票

C、出票時注明“禁止轉讓”的票據不得背書轉讓 D、商業承兌匯票 正確答案：ABC

14.商業匯票包括（）。A、全國銀行匯票 B、華東三省一市銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、商業承兌匯票 正確答案：CD

15.以下法律關系中屬于票據法律關系的是（）。A、票據關系 B、票據原因關系 C、票據資金關系 D、票據預約關系 正確答案：ABCD

16.我國票據法中所指的票據是指（）。A、匯票 B、本票 C、支票

D、華東三省一市銀行匯票 正確答案：ABC

17.票據喪失后可采取的補救措施包括（）。A、公示催告 B、掛失止付 C、訴訟 D、仲裁 正確答案：ABC 05分析財務報表

15.以下不屬于盈虧平衡點定義的是（）。

A、盈虧平衡點是指銷售毛利等于總收入時企業的銷售量（或銷售額）B、盈虧平衡點是指凈利潤為零時的企業的銷售額（或銷售額）C、盈虧平衡點是指資產等于股東權益時，企業發放的股利金額 D、盈虧平衡點是指銷售收入等于總成本時企業的銷售量（或銷售額）正確答案：ABC

16.可用于分析損益表的方法是（）。A、戰略分析 B、結構百分比分析 C、比較分析 D、差異分析

正確答案：BC

06企業會計準則執行過程中的熱點問題暨案例分析

23.下列項目中可能引起資本公積變動的有（）。A、與發行權益性證券直接相關的手續費、傭金等交易費用 B、企業接受投資者投入的資本

C、可供出售外幣貨幣性項目的匯兌差額 D、處置采用權益法核算的長期股權投資 正確答案：ABD

24.工業企業的下列業務事項中，能夠引起經營活動產生的現金流量凈額發生變化的有（）。A、向建造承包商預付工程備料款200000元 B、轉讓土地使用權取得價款1800000元 C、為職工交納養老保險基金100000元

D、用一臺閑置設備換入一批原材料時支付補價50000元 正確答案：CD

25.下列被投資企業中，應當納入甲公司合并財務報表合并范圍的有（）。A、甲公司在報告購入其57%股份的境外被投資企業

B、甲公司持有其40%股份，且受托代管B公司持有其30%股份的被投資企業 C、甲公司持有其43%股份，甲公司的子公司A公司持有其8%股份的被投資企業 D、甲公司持有其40%股份，甲公司的母公司持有其ll%股份的被投資企業 正確答案：ABC

26.關于融資業務的會計處理下列敘述正確的有（）。

A、證券公司應當按照《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理 B、證券公司融出的資金，應當確認應收債權，并確認相應利息收入 C、客戶融入的資金，應當確認應付債務，并確認相應利息費用

D、客戶均應當按照《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理 正確答案：ABCD

27.下列屬于籌資活動現金流量的有（）。A、發行債券收到的現金 B、支付離退休人員的工資 C、發行股票收到的現金 D、接受捐贈收到的現金 正確答案：AC

28.下列屬于“其他綜合收益”的有（）。A、可供出售金融資產產生的利得（或損失）

B、按照權益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額 C、現金流量套期工具產生的利得（或損失）D、外幣財務報表折算差額 正確答案：ABCD

29.下列關于控制的敘述正確的有（）。

A、在確定控制的內容時，對被投資單位的決策事項的表決需要區分為實質性參與條款與保護性條款 B、在判斷控制的時候，應該只考慮實質性參與條款，不需要考慮保護性條款

C、在確定控制的內容時，“財務和經營政策”強調的是“政策”的制定，并包括“政策”的日常執行 D、實務中需要注意區分持股比例和表決權比例，尤其是在某些企業類型中，表決權比例與持股比例通常是不一致的 正確答案：ABD

30.關于融券業務的會計處理下列說法正確的有（）。

A、證券公司融出的證券，按照《企業會計準則第23號—金融資產轉移》有關規定，不應終止確認該證券，但應確認相應利息收入

B、證券公司融出的證券，按照《企業會計準則第23號—金融資產轉移》有關規定，應終止確認該證券，但不應確認相應利息收入

C、客戶融入的證券，應當按照《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理，并確認相應利息費用。

D、客戶融入的證券，應當按照《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》有關規定進行會計處理，同時記“交易性金融資產”和“交易性金融負債”增加 正確答案：ACD

31.企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場上有報價，且公允價值能可靠計量的權益性投資可能劃分為（）。A、長期股權投資 B、可供出售金融資產 C、交易性金融資產 D、持有至到期投資 正確答案：BC

32.根據《企業會計準則第2號—長期股權投資》應用指南，長期股權投資的核算范圍包括（）。A、企業持有的能夠對被投資單位實施控制的權益性投資

B、企業持有的能夠與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制的權益性投資 C、企業持有的能夠對被投資單位施加重大影響的權益性投資

D、企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場上沒有報價，且公允價值不能可靠計量的權益性投資 正確答案：ABCD

33.企業的一項支出要確認為一項資產應同時滿足以下條件（）。A、符合資產的定義 B、經濟利益很可能流入企業 C、成本或價值能夠可靠計量 D、經濟利益可能流入企業 正確答案：ABC

34.企業持有上市公司限售股權（不包括股權分置改革中持有的限售股權），對上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的，按照《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》的規定，可能分類為（）。A、可供出售金融資產

B、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 C、長期股權投資 D、持有至到期投資 正確答案：AB

35.關于“控制”的敘述下列說法正確的有（）。A、控制的主體是唯一的

B、控制的內容是被控制方的財務和經營政策 C、控制的性質是一種權力 D、控制的目的是獲取經濟利益 正確答案：ABCD

36.關于金融資產的重分類，下列說法中正確的有（）。

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產不能重分類為可供出售金融資產 B、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產可以重分類為持有至到期投資 C、持有至到期投資不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 D、持有至到期投資可以重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 正確答案：AC

07財務月末結帳六步曲

9.所謂對平賬實，在實務中就是對以下項目進行賬實核對（）。A、現金 B、銀行存款 C、存貨

D、其他資產負債 正確答案：ABCD

10.下面關于各地結賬日的說法正確的是（）。A、美國是按周為單位進行的

B、日本是從上七月一日截止到本年六月底為一個財年的 C、臺灣與我國的規定是一樣的按自然月結賬 D、我國可以自行設定結賬日 正確答案：ABC

11.在實際工作中25日結賬的比較多見，具體分析有以下幾類（）。A、大中型企業：業務量大、結賬流程復雜周期長。

B、集團公司下屬子公司：集團合并報表要求下屬企業提前完成結賬，在無法提高結賬效率的前提下，現實中可行的方案就是將結賬日提前。

C、中小企業：財會人員少，內外報表兼職事務多，提前結賬可以按時完成各類報表。D、外資企業：中外結賬準則日不同產生自定義結賬日的實務做法。正確答案：ABCD

12.某公司月末結賬時核對收入，被總公司發現系統已作發貨處理，財務未做收入確認。假設你是該公司財務部主管結賬的總賬，可采取如下措施（）。A、召集應收賬款會計和成本會計了解情況。B、清查收入截止測試表，及查看所有發貨單。C、核對系統操作人員發貨記錄與發貨單。D、查清原因處理此次事件。正確答案：ABCD

13.月末結賬的關鍵步驟，包括：（）和結平帳套、結賬復核。A、對平憑證 B、對平賬實 C、對平稅務 D、對平明細 正確答案：ABCD

14.關于月末結賬時點問題有兩種流派，分別是（）。A、自定義結賬日 B、按自然月結賬 C、按周結賬 D、按季度結賬 正確答案：AB

15.按自然月結賬，有以下好處（）。A、可以與稅務同步，減少不必要的稅務風險。

B、減少因為自定義結賬日產生的結賬數據時點不一致的風險。

C、有些財務基礎比較好的的企業可能會規定結賬日后到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，但這樣做對企業的經營或者對遵守稅法都是不利的。D、能夠減少會計與稅務的差異調整。

正確答案：ABC

第3部分 多選題

08營改增最新政策解析2015

17.上海某國際港務公司，于20×4取得了《國際班輪運輸經營資格證》，其提供的下列業務中，可享受增值稅免稅優惠的是（）。

A、通過公司自有貨輪提供國際運輸服務

B、通過代理人，間接為客戶辦理貨物的國際運輸相關手續

C、間接為委托人聯系安排靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關業務手續

D、接受客戶委托，通過代理人為客戶從事國際運輸的貨輪進出港口辦理相關業務手續，經協商，向客戶收取的代理服務收入通過非金融機構進行結算 正確答案：BC

18.當前稅法規定，下列企業經營活動的增值稅納稅額可以采取簡易計稅方法的是（）。A、電信公司通過衛星提供通話服務 B、影視城提供電影放映服務 C、建筑公司提供建筑施工服務 D、租賃公司提供飛機租賃服務 正確答案：ABD

19.納稅人的下列哪些行為構成對外虛開增值稅發票（）。A、沒有貨物購銷而為他人開具增值稅發票

B、向受票方銷售貨物并收取了所銷售貨物的款項后，以自己名義開具發票虛增增值稅進項稅額，但開具的發票上內容與所售貨物一致

C、有貨物購銷，但為他人開具的增值稅發票上金額不實

D、向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務后開具增值稅專用發票

正確答案：AC

第三篇：2013會計年檢習題答案

保定市2013年新《事業單位會計制度》講解考試

試卷類型：限時測試試卷考試時間：150分鐘

單項選擇題（本類題共15小題，每小題3分，共45分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）

1.下列項目中，說法錯誤的是（C）。

A．新制度增加了“財政補助收入支出表”

B．新制度要求事業單位對于基建投資，在按照基建會計核算規定單獨建賬、單獨核算的同時，將基建賬相關數據定期并入單位會計“大賬”

C．借鑒會計國際慣例和通行做法，規定對資產負債表項目按照收入、支出分類列示，取消了資產負債表中原來的流動資產/非流動資產、流動負債/非流動負債項目

D．新制度重新界定了財政補助收入的核算口徑，要求在“事業支出”科目下單獨對財政補助支出進行明細核算，增設了“財政補助結轉”、“財政補助結余”兩個凈資產科目

【解析】：借鑒會計國際慣例和通行做法，規定對資產負債表項目按照流動資產/非流動資產、流動負債/非流動負債分類列示，取消了資產負債表中原來的收入、支出項目。

2.下列項目中，關于“應付票據”科目說法錯誤的是（C）。

A．本科目應當按照債權單位進行明細核算

B．本科目期末貸方余額，反映事業單位開出、承兌的尚未到期的商業匯票票面金額

C．支付銀行承兌匯票的手續費時，借記“其他支出”科目，貸記“銀行存款”等科目

D．本科目核算事業單位因購買材料、物資等而開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票

【解析】：支付銀行承兌匯票的手續費時，借記“事業支出”、“經營支出”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

3.下列項目中，關于將 “固定資產”科目、“無形資產”科目的原賬余額轉入新賬，說法錯誤的是（V）。

A．對于達不到新制度中固定資產確認標準的，應當將相應余額轉入新賬中“存貨”科目

B．對于符合新制度中固定資產確認標準的，應當將相應余額轉入新賬中“固定資產”科目

C．新制度設置了“無形資產”科目，核算尚未攤銷的無形資產價值

D．事業單位按新制度規定對無形資產進行攤銷的，應當自2013年1月1日起設置和啟用“累計攤銷”科目

【解析】：新制度設置了“無形資產”科目，核算無形資產的原價。原賬中“無形資產”科目余額反映的是尚未攤銷的無形資產價值。

4.下列項目中，說法錯誤的是（A）。

A．事業單位會計核算全部采用收付實現制

B．高等學校應當對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊

C．事業單位應當按照《事業單位財務規則》或相關財務制度的規定確定是否對固定資產計提折舊、對無形資產進行攤銷

D．事業單位對基本建設投資的會計核算在執行本制度的同時，還應當按照國家有關基本建設會計核算的規定單獨建賬、單獨核算

【解析】：

事業單位會計核算一般采用收付實現制，但部分經濟業務或者事項的核算應當按照本制度的規定采用權責發生制。

5.下列項目中，不屬于其他收入核算范圍的是（B）。

A．捐贈收入

B．財政補助收入

C．無法償付的應付及預收款項

D．收回已核銷應收及預付款項

【解析】：本科目核算事業單位除財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入以外的各項收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入、現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。

6.下列項目中，關于“長期借款”科目說法錯誤的是（D）。

A．本科目期末貸方余額，反映事業單位尚未償還的長期借款本金

B．本科目核算事業單位借入的期限超過1年(不含1年)的各種借款

C．本科目應當按照貸款單位和貸款種類進行明細核算。對于基建項目借款，還應按具體項目進行明細核算

D．為購建固定資產支付的專門借款利息，屬于工程項目建設期間支付的，計入當期支出但不計入工程成本

【解析】：為購建固定資產支付的專門借款利息，分別以下情況處理：

1.屬于工程項目建設期間支付的，計入工程成本，按照支付的利息，借記“在建工程”科目，貸記“非流動資產基金——在建工程”科目；同時，借記“其他支出”科目，貸記“銀行存款”科目。

2.屬于工程項目完工交付使用后支付的，計入當期支出但不計入工程成本，按照支付的利息，借記“其他支出”科目，貸記“銀行存款”科目。

7.下列項目中，關于“其他應收款”科目說法錯誤的是（D）。

A．本科目期末借方余額，反映事業單位尚未收回的其他應收款

B．本科目應當按照其他應收款的類別以及債務單位（或個人）進行明細核算

C．本科目核算事業單位除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項

D．逾期五年或以上、有確鑿證據表明確實無法收回的其他應收款，按規定報經批準后予以核銷，核銷的其他應收款應在備查簿中保留登記

【解析】：

逾期三年或以上、有確鑿證據表明確實無法收回的其他應收款，按規定報經批準后予以核銷，核銷的其他應收款應在備查簿中保留登記。

8.事業單位的固定資產一般劃分的類別數是（C）。

A．四類

B．五類

C．六類

D．七類

【解析】：事業單位的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

9.下列項目中，關于財政補助收入支出表編制說明，說法錯誤的是（D）。

A．本表反映事業單位某一會計財政補助收入、支出、結轉及結余情況

B．本表“上年數”欄內各項數字，應當根據上財政補助收入支出表“本年數”欄內數字填列

C．“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位本從同級財政部門取得的各類財政撥款金額

D．“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位本向同級財政部門支出的金額

【解析】：“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位本發生的財政補助支出金額。

10.下列項目中，關于事業單位職工福利基金和修購基金的提取比例問題，說法錯誤的是（）。

A．《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》自2012年4月1日起施行

B．事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的50%以內確定

C．事業收入和經營收入較少的事業單位可以不提取修購基金，實行固定資產折舊的事業單位不提取修購基金

D．地方事業單位職工福利基金和修購基金的提取比例，由省級財政部門參照本通知的有關規定，結合本地實際確定

11.下列項目中，關于“非流動資產基金”科目說法錯誤的是（A）。

A．本科目期末借方余額，反映事業單位非流動資產占用的金額

B．本科目應當設置“長期投資”、“固定資產”、“在建工程”、“無形資產”等明細科目，進行明細核算

C．本科目核算事業單位長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產占用的金額

D．非流動資產基金應當在取得長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產或發生相關支出時予以確認

【解析】：本科目期末貸方余額，反映事業單位非流動資產占用的金額。

12.下列項目中，關于“財政補助結余”科目說法錯誤的是（A）。

A．本科目期末借方余額，反映事業單位財政補助結余資金數額

B．事業單位發生需要調整以前財政補助結余的事項，通過本科目核算

C．本科目應當按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的相關科目進行明細核算

D．財政撥款結余資金是指支出預算工作目標已完成，或由于受政策變化、計劃調整等因素影響工作終止，當年剩余的財政撥款資金

【解析】：本科目期末貸方余額，反映事業單位財政補助結余資金數額。

13.下列項目中，關于“應繳稅費”科目說法錯誤的是（B）。

A．事業單位代扣代繳的個人所得稅，要通過本科目核算

B．本科目核算事業單位按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括營業稅、增值稅、車船稅、房產稅、印花稅、企業所得稅等

C．本科目期末借方余額，反映事業單位多繳納的稅費金額；本科目期末貸方余額，反映事業單位應繳未繳的稅費金額

D．本科目應當按照應繳納的稅費種類進行明細核算。屬于增值稅一般納稅人的事業單位，其應繳增值稅明細賬中應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”等專欄

【解析】：事業單位應繳納的印花稅不需要預提應繳稅費，直接通過支出等有關科目核算，不在本科目核算。

14.下列項目中，關于“長期投資”科目說法錯誤的是（）。

A．本科目屬于資產類科目

B．本科目應當按照長期投資的種類和被投資單位等進行明細核算

C．本科目核算事業單位依法取得的，持有時間超過1年（含1年）的股權和債權性質的投資

D．事業單位應當嚴格遵守國家法律、行政法規以及財政部門、主管部門有關事業單位對外投資的規定

15.下列項目中，關于“累計攤銷”科目說法錯誤的是（C）。

A．本科目核算事業單位無形資產計提的累計攤銷

B．本科目應當按照對應無形資產的類別、項目等進行明細核算

C．事業單位應當對無形資產進行攤銷，包括以名義金額計量的無形資產

D．本科目期末貸方余額，反映事業單位計提的無形資產攤銷累計數

【解析】：事業單位應當對無形資產進行攤銷，以名義金額計量的無形資產除外。

多項選擇題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）

1.下列項目中，屬于其他支出核算范圍的有（）。

A．捐贈支出

B．附屬單位補助支出

C．資產處置損失

D．接受捐贈（調入）非流動資產發生的稅費支出

2.全面修訂原《事業單位會計制度》的必要性體現在（）。

A．適應財政管理改革的需要

B．促進提高事業單位會計信息的可靠性

C．配合新《事業單位財務規則》實施的需要

D．進一步規范事業單位會計行為、提高事業單位會計信息質量的需要

3.下列項目中，關于收入支出表中“事業類支出”項目的填列方法，說法正確的是有（）。

A．“本期經營結余”項目，反映事業單位本期經營收支相抵后的余額

B．“本期經營結余”項目應當按照本表中“經營收入”項目金額減去“經營支出”項目金額后的余額填列；如為負數，以“-”號填列

C．“經營收入”項目，反映事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入

D．“經營支出”項目，反映事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出

4.下列項目中，屬于新修訂的《事業單位會計制度》重大變化的有（）。

A．新增了與財政體制改革相關的核算內容

B．規定了基建數據并入會計“大賬”

C．加強了對財政投入資金的會計核算

D．強化了資產的計價和入賬管理

5.下列項目中，關于事業單位發生外幣業務的會計處理，說法正確的有（）。

A．以外幣購買物資、勞務等，按照購入當日的即期匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為人民幣金額，借記有關科目，貸記“銀行存款”科目、“應付賬款”等科目的外幣賬戶

B．以外幣收取相關款項等，按照收取款項或收入確認當日的即期匯率將收取的外幣或應收取的外幣折算為人民幣金額，借記“銀行存款”科目、“應收賬款”等科目的外幣賬戶，貸記有關科目

C．期末，根據各外幣賬戶按期末匯率調整后的人民幣余額與原賬面人民幣余額的差額，作為匯兌損益

D．各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末的即期匯率折算為人民幣，作為外幣賬戶期末人民幣余額 判斷題（本類題共15小題，每小題3分，共45分，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.因發生后續支出而增加無形資產成本的，應當按照重新確定的無形資產成本，重新計算攤銷額。（√）

【解析】：因發生后續支出而增加無形資產成本的，應當按照重新確定的無形資產成本，重新計算攤銷額。

2.無形資產預期不能為事業單位帶來服務潛力或經濟利益的，應當按規定報經批準后將該無形資產的取得成本予以核銷。（×）

3.新制度設置了“應付賬款”科目，其核算內容與原賬中上述相應科目的核算內容基本相同，包括償還期在1年以上（不含1年）的應付賬款。（×）

【解析】：新制度設置了“應付賬款”科目，其核算內容與原賬中上述相應科目的核算內容基本相同，但不包括償還期在1年以上（不含1年）的應付賬款。

4.對比原《事業單位會計制度》，新《事業單位會計制度》增設了16個科目，撤銷了10個科目。（√）

【解析】：對比原《事業單位會計制度》，新《事業單位會計制度》增設了16個科目，撤銷了10個科目。

5.原《事業單位會計制度》發布于1997年，自1998年1月1日起施行，對規范事業單位會計核算、服

務財政預算管理發揮了積極的作用。近年來，隨著我國公共財政體制改革的不斷深化、事業單位體制改革的逐步推進，對事業單位的預算管理和財務管理都提出了新的、更高的要求，原《事業單位會計制度》已經難以滿足各方面需要。（√）

6.為維護無形資產的正常使用而發生的后續支出，如對軟件進行漏洞修補、技術維護等所發生的支出，應當計入無形資產成本不計入當期支出。（×）

【解析】：為維護無形資產的正常使用而發生的后續支出，如對軟件進行漏洞修補、技術維護等所發生的支出，應當計入當期支出但不計入無形資產成本，借記“事業支出”等科目，貸記“財政補助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。

7.“上繳上級支出”科目核算事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出，按規定將款項上繳上級單位的，按照實際上繳的金額，借記“上繳上級支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。（）

8.存貨在發出時，應當根據實際情況采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本。計價方法確定后，可依據單位實際情況，隨意進行變更。（×）

【解析】：存貨在發出時，應當根據實際情況采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本。計價方法一經確定，不得隨意變更。

9.事業單位發生外幣業務的，應當按照業務發生當日（或當期期初，下同）的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。（）

10.根據國家稅務總局“關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告”（國家稅務總局公告[2011]第25號）第二十三條規定：企業逾期五年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。（×）

【解析】：

根據國家稅務總局“關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告”（國家稅務總局公告

[2011]第25號）第二十三條規定：企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

11.事業單位一般應當按月計提固定資產折舊。當月增加的固定資產，當月提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。（×）

【解析】：事業單位一般應當按月計提固定資產折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

12.期末，將“事業收入”科目本期發生額中的專項資金收入結轉入非財政補助結轉，借記本科目下各專項資金收入明細科目，貸記“非財政補助結轉”科目；將本科目本期發生額中的非專項資金收入結轉入事業結余，借記本科目下各非專項資金收入明細科目，貸記“事業結余”科目。（√）

【解析】：期末，將“事業收入”科目本期發生額中的專項資金收入結轉入非財政補助結轉，借記“事業收入”科目下各專項資金收入明細科目，貸記“非財政補助結轉”科目；將本科目本期發生額中的非專項資金收入結轉入事業結余，借記“事業收入”科目下各非專項資金收入明細科目，貸記“事業結余”科目。

13.因被投資單位破產清算等原因，有確鑿證據表明長期股權投資發生損失，按規定報經批準后予以核銷。將待核銷長期股權投資轉入待處置資產時，按照待核銷的長期股權投資實際取得成本，借記“待處置資產損溢”科目，貸記“長期投資”科目。（×）

【解析】：因被投資單位破產清算等原因，有確鑿證據表明長期股權投資發生損失，按規定報經批準后予以核銷。將待核銷長期股權投資轉入待處置資產時，按照待核銷的長期股權投資賬面余額，借記“待處置資產損溢”科目，貸記本科目。

14.“彌補以前虧損后的經營結余”項目、“本年非財政補助結轉結余”項目、“非財政補助結轉”項目，在編制收入支出表、月度收入支出表時都要填列清楚。（×）

【解析】：“彌補以前虧損后的經營結余”項目、“本年非財政補助結轉結余”項目、“非財政補助結轉”項目只有在編制收入支出表時才填列；編制月度收入支出表時，可以不設置此三個項目。

15.本次修訂《事業單位會計制度》，著力解決事業單位會計實務核算中的突出問題，針對不計提折舊、基建游離大賬、捐贈劃撥資產不入賬、財政投入資金核算不清晰、一些重要業務核算無規范、會計科目體系滯后、會計報表結構不合理等問題。（√）

第四篇：會計電算化題庫及答案

第一章 總論

一、是非

1．會計核算軟件按服務層次和提供信息的深度可分為單用戶會計核算軟件和多用戶(網 絡)會計核算軟件。答案：錯

2．實現會計電算化，全部目的是為了減輕會計人員繁瑣的手工勞動強度。答案：錯

3．電算化會計核算系統是指計算機在會計管理工作中的應用。答案：錯

4．選擇會計軟件時，應優先考慮軟件的實用性，其次考慮合法性。答案：錯

5．計算機會計核算系統主要包括：賬務處理系統、報表系統、工資核算系統等。答案：對

6．選擇會計軟件時，應優先考慮軟件的合法性。答案：對

7．在選擇會計軟件之前，要先確定電算化以后的會計憑證格式。答案：錯

8．當會計單位實現了會計核算電算化以后，該單位的全部會計工作就實現了電算化。答案：錯

9．選擇會計軟件時，應首先考慮軟件的審計性。答案：錯

10．實行會計電算化以后，真正的目的是減輕人員繁瑣的手工勞動強度，將工作重點轉移到管理上來。答案：對

11．因為工資子系統是獨立的子系統，所以工資系統中的數據不能傳遞給賬務系統。答案：錯

12．會計核算軟件是以賬務處理為核心，包括多種功能的有機組織體。答案：對

13．商品化會計核算軟件通用性較強，不需要在會計部門作任何調整。答案：錯

14．選擇商品化會計軟件的前提條件是軟件是否通過財政部或省市財政廳局的評審。答案：對

15．選擇會計軟件時，應首先考慮軟件的安全性。答案：錯

16．工資核算系統是電算化會計核算系統中一個相對獨立的專項核算子系統。答案：對

17．當會計單位實現了賬務處理系統的電算化后，就是實現了會計核算的全部電算化。答案：錯

18．相對定點開發的軟件，商品性會計核算軟件程序維護業務量小。答案：對 19．商品化會計核算軟件通過財政部門評審的基本要求是必須達到《會計核算軟件基本功能規范》的要求。答案：對 20．會計電算化的微觀管理是指進行會計電算化的核算單位對本單位整個會計電算化實 施過程所進行的各項管理。答案：錯

21．加強會計電算化的宏觀管理是對已建立的電算化會計信息系統安全、正常運行，充分發揮系統運行效率和獲得最好效益的基本保證。答案：錯

22．選擇會計軟件時，一般單位應選擇購買經財政部門評審通過的商品化會計核算軟件。答案：對

23．在選擇商品化會計軟件需要考慮的諸因素中，軟件是否經濟是最先考慮的因素。答案：錯

24．系統初始化的目的是把商品化通用會計軟件變成適合本單位使用的專用會計軟件。答案：對

25．1994年6月，財政部頒發了《會計電算化管理辦法》等文件標志著把會計電算化工作納入了法制化管理的軌道。答案：對

26．會計電算化與手工會計處理所遵循的基本會計理論和方法一致。答案：對

27．軟件供應商能否提供優質的咨詢與維護服務，是單位購買軟件時考查的重點之一。答案：對

28．選購會計軟件不能單純考查價格因素，而是應該進行性能價格的綜合評價。答案：對

29．1987年至今，我國開始逐漸形成商品化會計軟件市場。答案：對

30．會計軟件版本越新，功能一定越全。答案：錯

31．會計軟件功能越全，就越能適合企業應用。答案：錯

32．商品化會計軟件通用性強，可以適應各種規模的會計單位。答案：錯

33．商品化會計軟件通用性強，可以不必考慮本單位的軟硬件支持環境。答案：錯

34．建立制度保障會計軟件及計算機硬件的財產安全不是電算管理員的職責。答案：錯

35．商品化會計軟件的用戶可以決定系統的擴充與修改。答案：錯

36．商品化會計核算軟件通用性強，因此不需要在會計部門作任何調整。答案：錯

37．對商品化會計軟件的售后服務，可根據服務項目的不同決定是否收費。答案：對

38．已通過相應財政部門評審的會計軟件不會提供用戶不符合會計制度的功能。答案：對

39．計算機會計學作為一門新的邊學科，它融會了會計、電子計算機和管理信息系統等多 方面的知識，是對會計工作中應用電子計算機的理論、方法及技術的研究，是認識和掌握會計在電子計算機環境下運行規律的科學，是會計學的又一重要分支。答案：對

40．會計電算化的實現可以帶來會計核算對象、內容、方法等會計理論和會計技術的發 展，從而推動會計管理制度的改革。答案：對

41．財政部統一制定了企業內部管理報表的種類。答案：錯

42．會計電算化改變了內部控制制度的控制方式、控制對象和許多具體制度。答案：對

43．會計電算化方式下處理流程與手工方式沒有區別。答案：錯

44．企業資源計劃(簡稱ERP)軟件中用于處理會計核算數據部分的模塊不屬于會計核算軟 件的范疇。答案：錯

45．賬務處理系統都不具有處理往來業務的功能。答案：錯

46．ERP是在MRP Il的基礎上發展起來的一個管理信息系統。答案：對

47．財政部門只組織初級培訓，要求他們掌握計算機和會計軟件的基本操作技能。答案：錯

48．會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件。答案：對

49．計算機會計與手工會計的目的、原理基本一致的，連賬務處理程序也完全一樣。答案：錯

50．通用會計核算軟件適合于不同行業、不同規模、不同需求的企事業單位使用。答案：對

51．會計決策電算化借助于決策支持系統對企業管理中帶有不確定因素的半結構化問題進 行分析決策，其決策過程不需要人工干預。答案：錯

52．實現電算化僅僅是記賬工具的變化，會計理論和實務沒有任何變更。答案：錯

53．由于電算化與手工的核算環境有根本區別，因此二者會計數據處理流程完全不一致。答案：錯

二、單4選1 1．一般來說，中小企業實施會計電算化的合理做法是。A．購買商品化會計軟件 B．本單位定點開發軟件

C．使用國外會計軟件 D．從其他企業復制取得會計軟件 答案：A 2．使用計算機處理會計業務與手工會計業務處理的方法和流程相比。A．存儲信息量大 B．完全不相同 C．不完全相同 D．都不對 答案：C 3．在會計電算化工作方式下，錯賬的更正方法不包括。A．劃線更正法 B．紅字更正法 C．藍字更正法 D．補充登記法 答案：A 4．一個功能模塊的輸出狀態對另一個功能模塊的輸出狀態和行為產生影響，這種聯系是(A．控制聯系 B．數據聯系 C．并行聯系 D．串行聯系 答案：A 5．國內商品性會計軟件報價一般應包含()幾部分。A．軟件價格和售后服務與培訓價格 B．會計軟件價格

C．操作系統和會計軟件價格 D．操作系統和服務價格 答案：A 6．將不同區域或同一區域的不同計算機聯接起來的一種方式叫。A．客戶機／服務器 B．單用戶 C．網絡 D．多用戶 答案：C 7．商品性會計軟件比自行開發的會計軟件。A．通用性強，開發水平高 B．維護量小，購置成本高 C．成本高，開發水平高 D．通用性差，維護量大 答案：A 8．進行軟硬件配置時，應在預算編制中考慮()等費用。A．軟硬件及輔助設備市價 B．軟硬件市價 C．B+擴充費用 D．A+擴充費用 答案：D 9．大型企業建立電算化會計信息系統時，一般應采用()方式。A．選擇國內通用會計軟件 B．自行開發

C．交開發者設計 D．與開發者合作共同開發 答案：D 10．自行開發的會計軟件比商品性會計軟件。

A．通用性強，開發水平高 B．憑證錄入與修改 c．成本高，開發水平高 D．通用性差，專用性強 答案：D 11．會計核算軟件系統處于中心地位的是。

A．賬務處理系統 B．報表系統 C．工資核算系統 D．以上全部 答案：A 12．計算機會計中的存貨管理、往來賬管理等模塊屬于。

A．電算化會計核算子系統 B．電算化會計管理子系統 C．電算化決策支持子系統 D．以上全部 答案：B 13．商品化會計核算軟件的評審工作一般不應由()負責組織。A．省財政廳 B．直轄市財政局 C．自治區財政廳 D．稅務局 答案：D 14．計算機會計中的賬務報表處理、固定資產核算、工資核算等模塊屬于。A．電算化會計核算子系統 B．電算化會計管理子系統 C．電算化決策支持子系統 D．以上全部 答案：A 15．我國的會計電算化工作開始于()年。

A．1981 B．1979 C．1989 D．1994 答案：B 16．“會計電算化”一詞產生于()年。

A．1981 8．1979 C．1989 D．1994 答案：A 17．1983年至l987年期間，隨著計算機技術的進步和經濟的發展，部分單位陸續自行開發會計軟件，這個階段被稱為()。

A．緩慢發展階段 B．有組織、有計劃的穩步發展階段 C．自發發展階段 D．自由發展階段 答案：C 18．當今財務軟件的功能在不斷完善，其功能的發展趨勢為()。A．無盤化 B．超前

C．功能全通用 D．核算與管理一體化 答案：D 19．商品化會計軟件與定點開發會計軟件最大的區別在于。A．是否準確 B．是否通用 C．是否迅速 D．是否安全 答案：B 20．按會計信息共享與否劃分，會計軟件可以分為()和網絡版會計軟件。A．會計核算軟件 B．單用戶會計軟件 C．管理型會計軟件 D．決策型會計軟件 答案：B 21．一般中、小企業實施會計電算化的合理做法是。

A．購買商品化會計軟件 B．單位定點開發軟件

C．使用國外會計軟件 D．從其他企業復制取得會計軟件 答案：A 22．()工作不屬于賬務處理的內容。

A．設置賬戶 B．填制憑證 C．財產清查 D．登記賬簿 答案：C 23．賬務處理系統的主要功能中包括。

A．工資計算 B．憑證審核 C．折舊計算 D．壞賬準備 答案：B 24．電算化條件下，仍然需要用人工完成的會計處理環節是。A．編制憑證 B．登記總賬 C．編制報表 D．登記明細賬 答案：A 25．目前，計算機會計系統主要用于部分代替手工完成()工作。A．會計決策 B．會計核算 C．檔案保管 D．人員管理 答案：B 26．實行會計電算化后，必須進行的對賬工作是。A．賬證核對 B．賬賬核對 C．賬實核對 D．賬表核對 答案：C 27．1994年，我國頒布了。A．《會計電算化管理方法》 B．《會計電算化初級知識培訓大綱》 C．《會計電算化知識培訓管理辦法(試行)》 D．《會計核算軟件管理的幾項規定(試行)》 答案：A 28．以下軟件中()不屬于會計軟件。

A．核算型軟件 B．決策型軟件 C．管理型軟件 D．實時控制軟件 答案：D 29．關于會計電算化意義的說法錯誤的是。

A．提高工作效率 B．促進會計工作職能轉變

C．提高會計工作質量． D．僅僅是替代手工完成記賬、編表工作 答案：D 30．商品化會計軟件對()環境的要求主要指：對操作系統的要求、對中文環境的要 求、對數據庫的要求。

A．計算機軟件 B．計算機硬件 C．辦公 D．衛生 答案：A 31．商品性會計軟件比自行開發的會計軟件。A．通用性強，開發水平高 B．維護量小，購置成本高 C．成本高，開發水平高 D．通用性差，維護量大 答案：A 32．商品化會計核算軟件開發經銷商在售出軟件后應承擔售后服務工作，在下列工作中，()不是軟件開發銷售商必須提供的。A．對用戶進行軟件使用前的培訓 B．對用戶的軟件進行維護 C．對用戶的軟件版本進行更新 D．對用戶的硬件進行維護 答案：D 33．下列工作中()一定不是錄入員的工作。A．錄入憑證 B．匯總賬簿 C．審核憑證 D．打印賬簿 答案：C 34．選擇會計軟件可以不考慮的因素是。A．軟件開發工具與方法 B．軟件正確與安全性

C．軟件操作的方便性 D．售后服務的可靠性和軟件公司的實力 答案：A 35．下列有關會計核算軟件特點的說法中錯誤的是。A．通用會計軟件需要初始化處理 B．通用會計軟件通用性強

C．通用會計軟件質量不如專用軟件

D．軟件的通用性會造出某些用戶的核算細節無法兼顧 答案：C 36．賬務系統中的日常處理主要是。

A．賬簿處理 B．報表處理 C．輸出處理 D．憑證處理 答案：D 37．財政部l996年6月針對企業發布的會計電算化管理文件是。A．會計電算化工作規范 B．會計信息化工作規范

C．會計核算軟件基本功能規范 D．會計管理軟件基本功能規范 答案：A 38．如果企業會計和銷售業務同時實現電算化，則業務發生后銷售發票一般在()生，然后自動傳遞到應收賬款系統中來，以實現作業分工和資源的共享。A．賬務處理系統 B．銷售業務系統 ． C．采購業務系統 D．庫存管理系統 答案：B 39．會計軟件系統可以是一個獨立的系統，也可以是()的一個子系統。A．ERP B．AIS C．WINDOWS D．EXCEL 答案：A 40．會計電算化簡單說就是()在會計工作中的應用。A．會計理論 B．會計準則 C．計算機技術 D．會計法規 答案：C 41．賬務處理模塊能夠處理。

A．記賬憑證的錄入 B．工資計算

C．固定資產的打印輸出 D．打印輸出工資的明細數據 答案：A 42．財政部門管理會計電算化的基本任務之一是。

A．評價會計軟件 B．對單位會計電算化進行驗收 C．組織設計會計軟件 D．組織開展會計電算化人才培訓 答案：D 43．會計核算軟件各功能模塊是通過()以記賬憑證為接口連接起來的。A．報表生成與匯總模塊 B．工資核算模塊 C．賬務處理核算 D．成本核算模塊 答案：C

產 44．會計電算化是在()產生的。

A．1946年美國 B．1954年美國 C．1981年中國 D．1979年中國 答案：B 45．保證輸入計算機內會計數據的合法與正確，會計軟件處理正確，當天的業務應及時記 賬是屬于日常操作管理制度中的()內容。A．計算機系統使用管理 C．會計業務處理程序的管理 B．上機操作管理 D．會計檔案管理 答案：C

三、4選多

1．一個完整的電算化會計核算系統通常包括。

A．賬務處理模塊 B．報表處理模塊 C．工資處理模塊 D．固定資產處理模塊 答案：ABCD 2．下列條件中，()屬于企業選擇會計核算軟件時必須考慮到的。A．所選軟件的技術指標是否能夠滿足需要

B．功能是否能充分滿足和保證企事業單位的特殊需求 C．售后服務的質量

D．是否有同類企業成功地運用了該種軟件 答案：ABCD 3．使用計算機可以替代手工會計來完成下列()工作。A．記賬和算賬 B．編制會計報表

C．數據分析 D．控制、決策等財務管理工作 答案：ABCD 4．實現會計電算化具有重要的現實意義和深遠的歷史意義，其意義在于。A．可以減輕勞動強度，提高工作效率 B．可以提高會計核算質量，減少誤差

C．促進會計工作規范化，提高會計人員素質

D．促進會計理論和技術的發展，推動會計管理制度的改革 答案：ABCD 5．目前，國內商品化財務、會計軟件還普遍存在以下不足。

A．多數能較好地滿足會計核算的要求，但用于管理決策和審計方面的較少

B．采用軟件工程方法開發軟件的少，造成文檔不全，不利于軟件的維護及二次開發

C．在軟件開發、軟件質量、軟件評審、軟件管理、軟件銷售及軟件的使用等諸多問題上，尚缺乏規范性

D．軟件水平參差不齊 答案：AD 6．如按適用范圍劃分，會計核算軟件可分為。

A．單用戶會計核算軟件 B．專用會計軟件 C．多用戶(網絡)會計核算軟件 D．通用會計軟件 答案：BD 7．下列屬于專用會計核算軟件的特點是。

A．通用性強 B．受使用范圍和時間限制 C．系統只適用于個別單位 D．軟件開發水平較高 答案：BC 8．選擇會計核算軟件時應注意的問題是。A．所選軟件的技術指標是否能夠滿足需要

B．會計軟件的功能是否能充分滿足和保證企事業單位的特殊需求 C．售后服務的質量

D．是否有同類企業已成功地運用了該種軟件 答案：ABCD 9．會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為。

A．賬務處理 B．工資核算 C．固定資產管理 D．生產制造 答案：ABC 10．下列功能模塊中需要為賬務處理系統生成記賬憑證的有。A．固定資產核算系統 B．財務分析系統 B．工資核算系統 D．采購管理系統 答案：AC 11．下列規定由財政部制定的是。

A．會計電算化管理辦法 B．會計電算化實施辦法

C．會計電算化工作規范 D．會計核算軟件基本功能規范 答案：ACD 12．下列有關會計電算化的重要作用正確的是。A．降低成本，減少庫存

B．提高會計核算的水平和質量，減輕會計人員的勞動強度 C．提高經營管理水平，為管理信息化打下基礎 D．推動會計技術、方法、理論創新和觀念更新 答案：BCD 13．下列子系統不屬于會計核算軟件的是。

A．工資核算系統 B．存貨核算系統 C．生產計劃管理系統 D．成本核算系統 E．銷售核算系統 F．采購計劃系統 答案：CF 14．選購會計核算軟件時必須注意。

A．軟件必須由國內公司研制 B．軟件的合法性和安全性 C．軟件應該用結構化程序設計語言實現 D．軟件的正確性和可擴充性 答案：BD 15．會計數據處理的發展階段主要有。

A．手工處理階段 B．機械式處理階段 C．電算化處理階段 D．半機械半手工階段 答案：ABC 16．廣義的電算化包括。

A．會計電算化軟件的開發和應用 B．會計電算化人才的培養 C．會計電算化的宏觀規劃 D.互聯網的發展和規劃 答案：ABC 17．我國會計電算化的發展階段分為。A．模擬手工記賬的探索起步階段

B．與企業其他業務相結合的推廣發展階段 C．引入會計專業判斷的滲透融合階段

D．與內部控制相結合建立ERP系統的集成管理階段 答案：ABCD 18．按照會計電算化的服務層次和提供信息的深度，可以將其分為三個不同的層次，即。A．會計核算電算化 B．會計管理電算化 C．會計決策電算化 D．財務分析電算化 答案：ABC 19．ERP系統以市場需求為導向以實現企業內外部資源優化配置，實現()的集成。A．人力資源 B．信息流 C．物流 D．資金流 答案：BCD 20．會計電算化提高會計核算的水平和質量主要體現在。A．減輕了會計人員的勞動強度，提高了工作效率

B．縮短了會計數據處理的周期，提高會計信息的時效性 C．為企業全面管理現代化奠定了基礎 D．提高了會計數據處理的正確性和規范性 答案：ABD 21．財政部門管理會計電算化工作的基本任務有。A．制定會計電算化發展規劃并組織實施

B．加強會計核算軟件管理，對會計核算軟件及生成的會計資料是否符合國家統一的會計 制度情況實施|監督

C．加強企業內部會計電算化管理制度的建設 D．組織和管理電算化人才培訓工作 答案：ABD 22．軟件供應商提供的售后服務的內容一般應包括。

A．用戶培訓 B．日常維護 C．系統初始化 D．二次開發 答案：ABCD 23．以下屬于通用會計核算軟件的特點的是。A．很少預置固定的會計核算規則 B．必須進行初始化

C．用戶單位的某些特殊核算要求難以得到滿足 D．程序由軟件公司固化，無法進行二次開發 答案：ABC 24．會計核算軟件中各模塊之間的關系主要體現為。

A．數據傳遞 B．日常維護 C．憑證傳遞 D．控制聯系 答案：AD 25．下列各項中，屬于會計核算電算化的是。

A．設置會計科目電算化 B．編制財務計劃 C．登記會計賬簿電算化 D．編制會計報表電算化 答案：ACD 26．下列()模塊既接受其他模塊提供的數據，又向其他模塊提供數據。A．賬務處理模塊 B．成本模塊 C．報表管理模塊 D．固定資產模塊 答案：AB 27．我國會計電算化管理體制是。

A．財政部門管理全國的會計電算化工作

B．地方各級財政部門管理本地區的會計電算化工作

C．行政許可法實施后，財政部門不再管理會計電算化工作

D．各單位可結合本單位具體情況，自行組織實施本單位的會計電算化工作 答案：ABD

第二章計算機應用基礎

一、判斷題

1．計算機系統是由CUP、內存儲器和輸入輸出設備組成的。答案:錯

2．任何存儲器都有記憶功能，即其中的信息都不會丟失。答案:錯

3．計算機語言分為三類：機器語言、低級語言和高級語言。答案:對

4．使用軟盤引導，比使用硬盤引導感染病毒的機會通常要更多一些。答案:對

5．在主機電源接通的情況下．不要捕拔接口卡或電纜線，以免損壞主機器件。答案:錯

6．RAM中的信息既能讀又能寫，斷電后其中的信息不會丟失。答案:錯

7．通常硬盤安裝在主機箱內，因此它屬于主存儲器。答案:錯

8．鍵盤上的Ctrl鍵是控制鍵，它必須與其他鍵同時按下才起作用。答案:對

9．存儲器容量通常都以字節為單位，并以KB來代表1024字節。答案:對

10．匯編語言是一種計算機高級語言。答案:錯

二、單選題

1．世界上第一臺微機能處理的字長是()位。

A．2 B．4 C．8 D．16 答案:B 2．在微機的性能指標中，用戶可用的內存容量通常是指(A．RAM B．ROM的容量 C．RAM和ROM的容量 D．CD-ROM的容量 答案:A 3．在外設中，既可作為輸入設備又可作為輸出設備的是(A．顯示器 B．鼠標 C．磁盤驅動器 D．打印機 答案:C 4．硬盤工作時，應注意避免。

A．強烈震動 B．噪聲

C．光線照射 D．環境衛生不好 答案:A 5．人們通常所說的CPU是。

A．運算器和算術邏輯部件 B．運算器和內存儲器 C．控制器、運算器 D．控制器和內存儲器 答案:C 6．1KB表示()。

A．1 000個二進制信息位 B．1000個字節 C．1 024個二進制信息位 D．1024個字節 答案:D 7．計算機內部是以()形式來傳送，存儲、加工處理數據或指令的。A．二進制碼 B．拼音簡碼 C．八進制碼 D．五筆字型碼 答案:A 8．CAD的含義是計算機()。

A．輔助制造 B．輔助設計 C．輔助教學 D．決策系統 答案:B 9．()是大寫字母鎖定鍵，主要用于連續輸入若干個大寫字母。

A．Tab B．Ctrl C．Alt D．CapsLock 答案:D 10．按()鍵之后，可刪除光標之后字符。

A．Insert B．Delete C．Backspace D．All 答案:B 11．()是上檔鍵，主要用于輔助輸入上檔字符。

A．Shift B．Ctrl C．Alt D．Tab 答案:A 12．在表示存儲器的容量時，M的準確含義是()。

A．1米 B．1 024KB C．1 024字節 D．1 024G 答案:B 13．微機中使用的鼠標器是直接連接在()上自。A．并行接口 B．串行接口 C．顯示器接口 D．打印機接口 答案:B 14．ROM是指()。

A．可擦寫存儲器 B．光盤

C．只讀型硬盤 D．只讀存儲器 答案:D 15．斷電會使存儲數據丟失的存儲器是()。A．RAM B．硬盤 C．ROM D．軟盤 答案:A 16．微機中MHz的意思是()。

A．內存的單位 B．外存的單位 C．主頻的單位 D．速度的單位 答案:C 17．CPU的中文名稱是()。

A．寄存器 B．控制器 C．中央處理器 D．只讀存儲器 答案:C 18下列術語中，屬于顯示器性能指標的是()。A．速度 B．可靠性 C．分辨率 D．精度 答案：C

三、多選題

1．將磁盤寫保護后，正確的敘述是()。

A．在該磁盤上建立新文件 B．不能對該磁盤進行格式化

C．可以運行該磁盤中的程序 D．可將該磁盤中的文件復制到其他盤上 答案：BCD 2．在下面設備中，()不能作為微機的輸入設備． A．打印機 B．繪圖儀 C．掃描儀 D．顯示器 答案：ABD 3．CPL能直接訪問的存儲器是()。

A．ROM B．RAM C．軟盤 D．硬盤 答案：AB 4．計算機輔助系統包含()等。

A．CAD B．WORM C．CAI D．CEA 答案：ABC 5．計算機采用二進制的優點有()。

A．容易表示 B．節約設備 C．運算簡單 D．運行可靠 答案：ABCD 6．光盤分為。

A． CD一ROM B．WORM C． R／W D．CD-R／W 答案：ABC 7．計算機病毒具有()。

A．破壞性 B．傳染性 C．寄生性 D．潛伏性 答案：ABCD 8．計算機病毒可通過()傳染。

A計算機網絡 B．磁盤 C．光盤 D.打印機 答案：ABC 9．計算機網絡有多種分類方法，下列敘述中正確的是。A．按地理范圍可分為局域網、廣域網、城域網 B拔通信介質可分為有線網絡和無線網絡

C．按通信子網的方式可分為報文交換網和分組交交換網等 D．按網絡的拓撲結構可分為星型網、環型網和圓型網等 答案：ABC 10．下面對用戶電子郵件信箱的敘述中，錯誤的是。

A．用戶計算機內存中的一塊區域 B．郵件服務器硬盤上的一塊區域 C．郵件服務器內中的一塊區域 D．用戶計算機硬盤的一塊區 答案：ACD 第三章： 會計電算化概述

一、是非題

1．會計核算電算化是會計電算化的第一個階段，在這一階段完成的任務主要利用計算機 強大的數據處理功能，替代手工的會計核算工作。答案:對

2．會計電算化最早是用來處理數據量大、業務簡單、重復的經濟業務。答案:對

3．未來國內會計電算化的發展主要向網絡化、決策支持與管理制度的配套與完善等方向 發展。答案:對

4．實行電算化以后，手工憑證和賬簿填制規范、改錯、對賬等許多方法還可以繼續使用。答案:錯

5．電算化條件下，登賬這一處理過程將全部由計算機完成，手工工作將向數據輸入、數據分析兩端轉移。答案:對

6．電算化條件下，由于介質發生變化，檔案保管也發生變化，此外信息的改變將更困難、更具有隱蔽性。答案:錯

7．電算化條件下，部分會計報表不再局限于傳統的會計期間。答案:對

8．電算化條件下，錯賬更正的方法、多欄式會計賬簿的設置、資產折舊計提、成本計算方法等都會隨著環境的改變而改變。答案:對

9．會計電算化的作用之一是提高會計核算與管理的水平和質量。答案:對

10．會計電算化的主要作用是減輕會計人員的勞動強度。答案:錯

11．會汁電算化的特點之一是財務處理程序統一化。答案:對 12．實行電算化以后，由于電算化的特殊性，可以不執行和遵守會計法的相關規定。答案:錯

13．不管是商品化會計軟件，還是委托開發的會計軟件或內部自行開發的會計軟件，都應 當符合《會計核算軟件基本功能規范》的基本要求。答案:錯

14．電算化條件下，重要會計檔案應準備兩份，最好在同一建筑物的內。答案:錯

15．會計核算軟件屬于計算機系統軟件的范疇。答案:錯

16．會計核算軟件各子系統由于其功能是相對獨立的，故各子系統之間沒有任何聯系。答案:錯

17．會計核算軟件只能完成會計核算工作。答案:錯

18．會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規、規章的規定，保證會計數據合法、真 實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。答案:對

19．正在輸人的記賬憑證編號可以與已輸入的機內記賬憑證編號重復。答案:錯

20．會計核算軟件應當具有在計算機發生故障或者由于強行關機及其他原因引起內存和 外存會計數據被破壞的情況下，利用現有數據恢復到最近狀態的功能。答案:對

21數據錄入員通常由會計人員結合本人所負責的核算業務承擔其錄入工作，并對錄入數 據的正確性負責。答案:對

22．1994年6月，財政部頒發了《會計電算化管理辦法》等三個文件，標志著會計電算化工作被納入法制化管理的軌道。答案:對

23．會計電算化內部控制是指為了維護會計數據準確、可靠和為了保證企業財產安全而實 施的內部控制。答案:對

24．電算審查崗位可由會計稽核人員兼任。答案:錯

25．會計核算軟件可以提供在本會計結束，但仍有一部分轉賬憑證需要延續至下一會 計第一個月中者第一個季度進行處理而沒有結賬時，記入下一會計第一個月或第一 個季度會計憑證的功能。答案:對

26．會計核算軟件應當具有自動編制符合國家統一會計制度規定的會計報表功能。答案:對

27．會計核算軟件應當按照國家統一的會計制度規定的內容和表格，打印輸出機內原始憑 證，記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表。答案:錯

28．對同一張記賬憑證，應當對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制。答案:對

29．操作員權限設置又稱為財務分工，即設置允許操作使用本系統的操作人員姓名及操作 權限。答案:對

30．目前，我國會計電算化的管理體制，對于地方各單位只要結合本單位具體情況實施會 計電算化工作就可以，沒有特定的要求。答案:錯

31．按照《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案立卷后，可暫由本單位財會部門保管一 年，于次年12月底前移交給本單位的檔案部門集中保管。答案:對

32．會計核算軟件的使用，首先必須設置賬套并對系統進行格式化處理。答案:錯

33．會計電算化下提供會計信息的速度比手工要快，但準確性不高。答案:錯

34．賬務處理模塊為報表等其他功能模塊提供數據。答案:對

35．會計賬薄類會計檔案的保管期限為l5年。錯，現金、銀行存款日記賬25年

28、后臺憑證處理方式一般在會計業務量大，基礎工作較好的單位實施。答案:錯

36．建立會計電算化崗位責任制，主要是為了加強內部牽制。答案:對 37．實行會計電算化的單位在生成會計憑證、會計賬簿和其他會計資料時要符合國家統一會計制度的規定。答案:對

38．會計核算軟件可以根據單位的需要自行劃分會計期間。答案:錯

39．會計核算軟件中的文字輸人、屏幕提示和打印輸出可以使用中文，也可使用外國文字或者少數民族文字。答案:錯

40．會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。答案:對

41．初始化工作是對會計數據的直接輸入和修改。答案:對

42．記賬憑證編號可以由手工輸入，也可以由軟件自動生成。答案:對

43．會計核算軟件對記賬憑證編號可以不進行連續性編號。答案:錯

44．在記賬憑證錄入時，若借貸雙方金額不平衡，軟件將會拒絕保存。答案:對

45．對于同一張記賬憑證，同一用戶對同一張憑證同時具有輸入、修改權和審核權。答案:錯

46．在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，有會計軟件自動生成記賬憑證。答案:對

47．在查詢會計數據時，會計軟件會顯示其是否已結賬。答案:對

48．只有通過審核的記賬憑證才能記賬。答案:對

49．會計核算軟件在當期全部記賬憑證均已記賬后才能結賬。答案:對

50．會計電算化的崗位設置可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。答案:對

51．基本會計崗位可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人。答案:對

52．電算化會計崗位的職責主要是對會計核算軟件的操作。答案:錯

53．出納人員應該做到“日清月結”。答案:對

54．電算維護崗位主要負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。答案:對

55．會計軟件的維護人員具有對會計數據進行操作的權利。答案:錯

56．電算化會計崗位中，軟件操作崗位與電算維護可以相互兼任。答案:錯

57．基本會計崗位和電算化會計崗位，可以交叉設置。答案:錯

58．軟件操作人員可以更改自己和他人的操作權限。答案:錯

59．軟件開發人員不能進行軟件操作，但是可以處理會計業務。答案:錯

60．實施會計電算化，就是用計算機替代手工記賬。答案:對

61．在實施電算化前需要整理手工會計業務數據，其中包括清理往來賬戶和銀行對賬。答案:對

62．在實施電算化前需要整理手工會計業務數據，其中包括整理各賬戶余額。答案:對

63．會計科目的設置只需符合單位的會計核算和管理要求即可。答案:錯

64．報表處理模塊初始化需要設置計算公式，但無須設置審核公式。答案:錯

65．會計數據包括會計憑證、會計賬簿和會計報表。答案:對

66．重要的會計檔案應有雙備份，存放在兩個不同的地方，最好在兩個不同的建筑物。答案:對

二、單項選擇

1．下列關于會計核算軟件應當符合的原則要求的說法中，錯誤的是()。A．會計核算軟件設計應當符合我國法律，法規，規章的規定

B．會計核算軟件的文字輸入，屏幕提示和打印輸出必須采用中文，不可以提供少數民族

文字或外國文字對照

C．會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的勸能 D．會計核算軟件應當具有數據恢復的勸能 答案：B 2．在會計電算化環境下，對于磁性存儲介質，正確的管理方法是()。A．備份一套數據進行留檔

B．必須進行雙備份，并放在兩個不同的地點

C．存放地的溫度和濕度等環境與紙張的保存條件相同 D．借用歸還后，只要磁盤未損壞即可歸檔 答案：B 3．記賬憑證編號的輸入方式為()。

A．手工輸入 B．軟件自動生成 C．手工輸入或者軟件自動生成 D．以上均不 答案：C 4．生成銀行存款余額調節表需要根據()，在適當的人工輔助下完成。A．銀行存款日記賬 B．銀行對賬單

C．記賬憑證 D．銀行存款日記賬與銀行對賬單 答案：D 5．會計電算化的崗位設置可分為()。

A．會計核算崗位和會計錄入崗位 B．基本會計崗位和電算化會計崗位 C．會計核算崗位和基本會計崗位 D．會計核算崗位和電算化會計崗位 答案：B 6．軟件操作崗位可以由()的會計人員兼任。

A．基本會計崗位 B．會計主管 C．出納 D．會計檔案管理員 答案：A 7．出納人員應該做到()。

A．日清日結 B．月清月結 C．日清月結 D．月清日結 答案：C 8．憑證的審核記賬可由()兼任。A．出納 B.計檔案管理員 C．主管會計 D．以上均不是 答案：C 9．對電算化系統運行進行監督，防范利用電算化系統的舞弊，是()的職責。A．軟件操作 B．電算審查 C．電算維護 D．審核記賬 答案：B 10．()負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。A．軟件操作 B．電算審查 C．電算維護 D．審核記賬 答案：C 11．計算機替代手工記賬提高了會計信息的()。A．及時性 B．完整性 C．準確性 D．以上均是 答案：D 12．下列哪個條件是計算機代替手工記賬的單位應具備的()。A．企業規模較大

B．配有適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備

C．配備相應的會計電算化工作人員并建立嚴格的內部管理制度 D．B和C 答案：D 13．會計電算化崗位培訓主要的組織部分是()。A．政府部分、單位和軟件公司 B．軟件公司

C．會計協會組織 D.位自行開展 答案：A 14．會汁數據主要指的是()。

A．會計憑證 B．會計賬簿 C．會計報表 D．以上均是 答案：D 15．實施電算化之前需要整理的手工會計業務數據包括()。A．核對各類憑證和賬簿并整理各賬戶余額 B．初始化會計核算軟件 C．清理往來賬戶和銀行賬戶 D．A和C 答案：D 16．會計科目進行編碼需要考慮的內容有()。A．多級科目、物碼和人員碼

B．多級科目、物碼、部門碼和人員碼 C．多級科目、物碼和部門碼 D．多級科目、部門碼和人員碼 答案：B 17．核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符，是以下哪項的職責()。A．整理手工會計業務數據 B．建立會計賬戶體系

C．會計核算軟件初始化 D．計算機與手工并行 答案：A 18．在電算化方式下，賬務處理流程基本保持不變，但部分會計資料格式要重新設計或 部分修改，這屬于以下哪項的職責()。A．整理手工會計業務數據

B．規范各類賬證表格式和會計核算方法與過程 C．會計核算軟件初始化 D．計算機與手工并行 答案：B 19．糾正會計核算軟件程序錯誤或業務處理錯誤，屬于以下哪項的職責()。A．整理手工會計業務數據 B．建立會計賬戶體系

C．會計核算軟件初始化 D．計算機與手工并行 答案：D 20．會計電算化檔案管理的主要任務是()。A．監督和保證按要求生產各種檔案 B．確保各種會計檔案存儲的安全性和保密性 C．保證各種會計檔案得到合理有效的利用 D．以上均是 答案：D 21．實行會計電算化后，記賬憑證的生成方式是()。A．手工填制記賬憑證，然后輸入計算機

B．根據原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證 C．A和B D．對原始憑證進行掃描，然后導人會計核算軟件 答案：C 22．打印輸出的紙質賬表，必須經()簽章后才能存檔保管。A．會計主管和稽核人員 B．會計主管和會計核算人員 C．會計主管和系統管理員 D．會計核算人員和系統管理員 答案：C

三、多選題

1．國外會計電算化的發展主要經歷了哪些階段()。A．電子數據處理(EDP)階段 B．會計信息系統階段 C．決策支持系統階段 D．企業資源的全面整合階段 答案：ABCD 2．會計電算化的內容包括()。A．會計電算化工作的規劃 B．建立會計電算化系統

C．會計電算化系統的管理和維護 D．會計電算化管理制度 答案：ABCD 3．實現電算化對傳統手工會計模式的影響主要表現在()。A．會計基礎工作的變化 8．賬務處理流程的變化 C．會計信息存儲的變化 D．會計信息報告的變化 答案：ABCD 4．會計電算化的作用是()。

A．提高會計核算與管理的水平和質量 B．提高企業管理水平

C．為管理現代化奠定基礎 D．通過管理的改善提高經濟效益 答案：ABCD 5．會計信息系統中，包括的子系統有()。A．賬務處理子系統 B．工資核算子系統 C．固定資產子系統 D．成本核算子系統 答案：ABCD 6．會計信息系統中，屬于雙向聯系型的子系統有()。A．會計報表子系統 B．工資核算子系統 C．賬務處理子系統 D．成本核算子系統 答案：CD 7．會計核算軟件會計數據輸人應滿足()的基本要求。A．記賬憑證格式和數據項規范、完整 B．審核過的記賬憑證不得直接修改 C．記賬憑證借貸合計相等才能存儲 D．記賬憑證必要項目輸人合規才能存儲 答案：ABCD 8．會計核算軟件從功能上劃分，可以分為()幾種。A．單項核算型會計軟件 B．核算型會計軟件 C．企業級會計核算軟件 D．管理型會計軟件 答案：ABCD 9．《會計核算軟件基本功能規范》主要包括()方面的內容。A．會計數據的錄入 B．會計數據的處理 C．會計數據的輸出 D．會計數據的安全 答案：ABCD 10．會計核算軟件對會計數據安全性的基本要求包括()。A．操作員密碼控制 B．操作員使用權限控制

C．會計數據文件加密控制 D．數據備份與恢復功能 答案：ABCD 11．在會計電算化模式下，會計工作崗位可分為()。A．基本會計崗位 B．會計檔案管理崗位 c．會計電算化崗位 D．主管會計崗位 答案：AC 12．會計電算化檔案包括()等數據。A．機內會計數據 B．軟盤等備份的會計數據 C．打印輸出的會計憑證 D．打印輸出的會計報表 答案：ABCD 13.電算化信息系統的基礎工作規范化，主要包括的方面有()。A．憑證規范化 B．往來賬戶的清理 C．銀行賬戶的清理

D．會計核算方法和過程的規范化 答案：AD 14．賬頁格式一般有()A．金額式 B．外幣金額式 C．數量金額式 D．數量外幣式 答案：ABCD 15．會計檔案資料保管員負責保存()A．軟件說明書 B．計算機會計數據 C．憑證 D．各種賬表 答案：ABCD 16．下列會計檔案中，保管期限為l5年的有()A．原始憑證 B．現金日記賬

C．會計移交清冊 D．已記賬憑證 答案：AB 17．()電算化是以利用復雜的數字模型與分析工具，集成處理與管理活動的相關信息，提供經濟預測、計劃、決策、控制和分析手段，以分析過去、控制現在、規劃未來，為企業正確決策和改善經營管理服務。

A．財務會計 B．管理會計 C．財務管理 D．企業管理 答案：BC 18．操作人員權限劃分的基本原則包括()。A．不相容的職權必須分離 B．不相容的崗位必須分離

C．不同的處理層次一般不分離

D．需重點保證數據安全的工作應與其他工作分離 答案：ABD 19．會計核算軟件對會計數據安全的基本要求包括()。A．操作員密碼控制 B．操作員使用權限控制 C．會計數據文件加密控制 D．數據備份與恢復功能 答案：ABCD 20．《會計核算軟件基本功能規范》中對賬憑證的編號有以下()規定。A．同一類型的記錄憑證必須保證當月憑證編號的連續

B．同一類型的記賬憑證編號可以不連續會計數據按照規定的會計期間進行結賬的功能 C．計算機打印輸出的會計賬薄中的表格線條可以適當減少 D．對于業務量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬 答案：AD 21．在財務軟件中，建立會計科目時，輸入的基本內容包括()。A．科目編碼 B．科目名稱 C．科目類型 D．賬頁格式 答案：ABCD 22．軟件操作崗位與下列()崗位為不相容崗位。A．審核記賬 B．電算維護 C．電算審查

D．數據分析負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬薄、報表 和進和培分會計數據處理 答案：ABC 23．發現已經輸入并審核通過或登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用()運行更正。A．紅字憑證沖銷法 B．劃線更正法 C．補充登記法 D．直接修改法 答案：AC 24．會計核算軟件應當提供的控制功能有()。

A．正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號重復

B．正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應以提示 并拒絕執行

C．正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或有貸方會計科目無借方會 計科目的，應以提示并拒絕執行

D．以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱 答案：ABCD 25．會計核算軟件對會計數據安全的基本要求包括()。A．操作員密碼控制 B．操作員使用權限控制 C．會計數據文件加密控制 D．數據備份與恢復功能 答案：ABCD 26．會計核算軟件應當提供的控制功能有()。

A．正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號重復

B．正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應以提示 并拒絕執行

C．正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或有貸方會計科目無借方會 計科目的，應以提示并拒絕執行

D．以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱 答案：ABCD 27．軟件操作員與下列()崗位為不相容崗位。A．審核記賬 B．電算維護 c．電算審查 D．數據分析 答案：ABC 28．下列會計檔案中，保管期限為5年的有()行政事業單位會計月、季度報表5年。A．銀行對賬單 B．銀行余額調節表

C．企業月、季度財務報告 D．財政總預算月、季度報表 答案：ABD 29．會計檔案的銷毀清冊中應包括所銷毀會計檔案的()。A．終止和檔案編號 B．已保和期限 C．銷毀時間 D．應保管期限 答案：ABCD 30．下列會計檔案中，保管期限為l5年的有()。A．原始憑證 B．現金日記賬

C．會計移交清冊 D．記賬憑證 答案：ACD 31．《會計核算軟件基本功能規范》中對賬憑證的編號有以下()規定。A．同一類型的記錄憑證必須保證當月憑證編號的連續 B．同一類型的記賬憑證編號可以不連續 C．不可以由鍵盤手工輸入憑證編號

D．可以由會計核算軟件自動產生憑證編號 答案：AD 32．下列會計檔案中，保管期限為l5年的有()。A．原始憑證 B． 現金日記賬 C．會計移交清冊 D．記賬憑證 答案：ACD 33．保管期滿，不得銷毀的會計檔案有()。A．未結清的債權債務原始憑證

B．正在建設期間的建設單位的有關會計檔案 C．超過保管期限但尚未報廢的固定資產購買憑證 D．銀行存款余額調節表 答案：AB 34．下列會計檔案中，保管期限為5年的有()行政事業單位會計月、季度報表5年。A．銀行對賬單 B．企業資產負債表

C．企業月、季度財務報告 D．企業利潤表 答案：AC 35．會計電算化條件下，輸人的數據有以下哪幾類()。A．記賬憑證 B．原始憑證 C．初始數據 D．對賬憑證 答案：ABC 36．會計數據輸出包括以下哪幾種形式()。A．打印 B．屏幕查詢

C．保存到存儲介質 D．通過數據接口傳輸到其他業務系統 答案：ABCD 37．以下哪些崗位屬于基本會計崗位()。A．出納 B．稽核

C．會計主管 D．會計檔案管理 答案：ABCD 38．電算化會計崗位主要有()。

A．電算主管 B．軟件操作和電算維護 C．審核記賬和電算審查 D．數據分析 答案：ABCD 39．計算機替代手工記賬提高了會計信息的()。A．及時性 B．相關性 C．準確性 D．完整性 答案：ACD 40．會計電算化的崗位設置可分為()。A．會計核算崗位 B．會計錄入崗位 C．基本會計崗位 D．電算化會計崗位 答案：CD 41．計算機代替手工記賬的單位應具備哪些條件()。A．企業規模較大

B．配有適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備()。C．配備相應的會計電算化工作人員 D．建立嚴格的內部管理制度 答案：CD 42．會計電算化崗位培訓主要有哪些形式()。A．政府部分組織 B．軟件公司提供 C．會計協會組織 D．單位自行開展 答案：ABD 43．實施電算化之前需要整理的手工會計業務數據包括()。A．核對各類憑證和賬簿 B．整理各賬戶余額

C．清理往來賬戶和銀行賬戶 D．初始化會計核算軟件 答案：ABC 44．會計數據主要指的是()。A．會計憑證 B．會計賬簿 C．銀行對賬單 D．會計報表 答案：ABD

第四章賬務管理系統

第一節、第二節及第三節

一、是非

1．賬務處理子系統只接收其他子系統傳遞而來的數據，但不承擔向其他子系統輸出數據 的任務。答案:錯

2．手工會計賬務處理與電算化會計賬務處理的目標是一致的。答案:對

3．賬證、賬賬核對是電算化會計條件下必須完成的會計工作。答案:錯

4．賬證、賬賬核對是手工會計條件下必須完成的工作。答案:對

5．在電算化會計條件下，可以不進行賬實核對工作。答案:錯

6．手工會計和電算化會計工作一般都是從收集原始憑證、編制記賬憑證開始的。答案:對

7．電算化條件下，輸出的總賬與明細賬之間并不存在內在的統轄與被統轄的關系 答案:對

8，電算化條件下，記賬過程是由計算機控制并自動完成的。答案:對

9．電算化條件下，記賬憑證的輸入是由計算機控制并自動完成的。答案:錯

10．電算化記賬后的憑證、明細賬、總賬實際上與手工會計的憑證、明細賬、總賬一樣形 成一一對應的關系。答案:錯

11．已審核的記賬憑證制單人員仍然可以修改或刪除。答案:錯

12．已審核的記賬憑證才能進行記賬處理。答案:對

13．電算化條件下經記賬處理的憑證仍然在暫存憑證文件中保存。答案:錯

14．手工會計與電算會計都需要對記賬憑證進行審核。答案:對

15．系統初始化設置是商品化會計軟件的要求。答案:對

16．系統初始化設置是專用會計軟件的要求。答案:錯

17．商品化會計軟件在啟用時必須經過初始化設置。答案:對

18．通用會計軟件在設計時考慮了各企業會計核算和財務管理的一般特性，因而，軟件能 夠在各行業中使用。答案:對

19．使用商品化會計軟件一般投資低、見效快，而使用專用會計軟件一般投資大、見效 慢。答案:錯

20．在系統啟用后，一般每年年初都要求進行初始化設置。答案:錯

21．會計科目編碼結構定義后，隨著管理的需要還可以進行更改。答案:錯

22．會計科目編碼定義并使用后，隨著管理的需要可以進行更改。答案:錯

23．初始化工作結束后，不能再增設會計科目。答案:錯 24．專用會計軟件或定點開發的會計軟件一般不需要進行初始化設置。答案:對

25．初始化設置是通用賬務處理系統使用的基礎。答案:對

26．商品化會計軟件可以同時管理若干個賬套。答案:對

27．使用電算化賬務處理系統的單位每年都需要進行初始化設置。答案:錯

28．賬套名稱就是單位名稱。答案:錯

29．在初始化設置時單位名稱可以輸入也可以不輸入。答案:對

30．在初始化設置時用戶不能修改系統指定的數據存放路徑。答案:錯

31．科目編碼結構中每級的位長越長，其擴充性越好，因而在設置時應盡可能增大每級位 長。答案:錯

32．按照現行會計制度的規定，一級科目的位長需設置為3位。答案:錯

33．科目編碼結構為4233，則四級科目的位長不得超過4位長。答案:錯

34．在賬套設置過程中賬套主管可設置也可以不設置。答案:錯

35．能夠在操作人員管理界面下增設賬套主管。答案:錯

36．只有系統管理員才能夠給某一操作人員進行分工和權限設置。答案:錯

37．只有賬套主管才能夠給某一操作人員進行分工和權限設置。答案:錯

38．操作人員的權限一旦被設置后不能更改。答案:錯

39．操作人員一旦引用后不能修改和刪除。答案:對

40．操作人員的口令只能由系統管理員設置和修改。答案:錯

41．操作人員的口令只能由賬套主管設置和修改。答案:錯

42．操作人員的口令由系統管理員設置但操作人員能夠自己修改． 答案:對

43．賬套主管即可以給某一操作人員賦予操作權限，也可以在系統使用過程中取消已賦予 的操作權限。答案:對

44．在期初余額錄入中，只能錄入末級科目的期初余額。答案:對 45．在期初余額錄入中，可以對輔助核算的末級科目上直接錄入余額。答案:錯

46．在往來客戶期初余額錄入中，操作員可以直接錄入客戶名稱。答案:錯

47．試算結果不平衡，不能填制憑證。答案:錯

48．試算結果不平衡，不能進行記賬。答案:對

49．科目編碼必須唯一。答案:對

50．必須逐級設置會計科目編碼。答案:對

51．在會計科目的設置過程中，必須輸入助記碼。答案:錯

52．某一科目只能設置一種輔助核算。答案:錯

53．只能在一級科目設置科目性質，下級科目的科目性質與其一級科目的相同。答案:對

54．中文科目名稱的長度一般不超過l0個漢字。答案:對

55．如果會計科目級次42222，則每一會計科目都必須設置N5級。答案:錯

56．初始化過程中憑證類別只能由系統設置，不能調整。答案:錯

57．當某一憑證類別在填制憑證中使用后卜該憑證類別不能修改或刪除。答案:對

58．付款憑證類別的限制類型選擇“貸方必有”，限制科目中輸入l001和1002，則在填制憑證時貸方必須輸人1001或1002。答案:對

59．已使用的憑證類別不能刪除，但能修改類別字。答案:錯

60．票據管理標志必須與出納的票據登記簿配合使用。答案:錯

61．必須先建立部門檔案，才能建立職員檔案。答案:對

62．必須先建立職員檔案，才能建立部門檔案。答案:錯

63．在職員檔案建立過程中，職員名字必須錄入，且必須唯一。答案:錯

64．在部門檔案建立過程中，部門名稱必須錄入，且必須唯一。答案:對

65．部門檔案往往與設置部門核算的科目配合使用。答案:對

66．職員檔案往往與設置個人往來核算的科目配合使用。答案:對

67．在部門檔案與職員檔案設置界面，不能刪除已定義的級次，但可以根據設置情況修改 已定義的級次。答案:對

68．職員編號必須按職員編碼結構的要求。答案:錯

69．可以對客戶進行五分類管理，也可以對客戶進行分類管理。答案:對

70．增設的客戶必須在最末級客戶分類上。答案:對

71．客戶檔案建立過程中，客戶編碼和客戶簡稱都必須是唯一值。答案:對

72．只有建立客戶分類的條件下，才能建立客戶檔案。答案:錯

73．在客戶檔案建立過程中，客戶編碼和客戶名稱必須輸入，但客戶簡稱可輸入也可不輸 入。答案:錯

74．項目輔助核算必須設置在末級會計科目上。答案:錯

75．項目分類就是項目的具體目錄。答案:錯

76．項目目錄是具體進行項目輔助核算的對象。答案:對

77．項目分類目錄編號必須滿足項目編碼規則的要求。答案:對

78．系統記賬時需要的基本信息和輔助信息都是在填制憑證時錄入。答案:對

79．一旦啟用填制憑證功能后，就不能再使用初始化設置功能。答案:錯

80．后臺憑證處理方式一般在會計業務量大、基礎工作較好的單位實施。答案:錯

81．前臺憑證處理方式一般在業務不多、剛開展會計電算化的單位實施 答案:對

82．憑證編號一般由系統自動編號，但也可以改為手動編號。答案:對

83．憑證類別號不同的憑證，編號可以相同。答案:對

84．在初始過程中，沒有定義憑證類別，就不能填制憑證。答案:對

85．制單人員的姓名必須在填制憑證過程中輸入。答案:錯

86．在賬務處理系統中，只要是會計人員都可以填制憑證。答案:錯

87．憑證附件張數欄可以輸入也可以不輸入。答案:對

88．填制憑證和修改憑證都在填制憑證界面下進行。答案:對

89．誰調用填制憑證功能，就將誰的名字填寫在制單人員欄內。答案:對

90．具有制單權的人員不能修改他人填制的未審核憑證。答案:錯

91．修改他人填制的憑證后，制單人員保持姓名不變。答案:錯

92．在科目設置時，必須將銀行存款科目指定為“銀行存款科目”后，才能在填制憑證時 進行銀行賬輔助核算。答案:對

93．在銀行輔助核算錄人窗口，要求輸入的票號應與出納支票登記簿中記錄的票號一致，以便系統能自動勾銷借出支票。答案:對

94．具有數量輔助核算的科目在填制憑證時必須輸入數量及單價。答案:對

95．有數量輔助核算的科目在錄人數量及單價后，金額仍需操作員在借方欄或貸方輸入。答案:錯

96．有數量輔助核算的科目在錄人數量及單價后，金額自動放置在借方欄，不能調整方 向。答案:錯

97．具有外幣輔助核算的科目只能使用浮動匯率。答案:錯

98．具有外幣輔助核算的科目只能使用固定匯率。答案:錯

99．在錄入外幣輔助信息時，輸人外幣金額及匯率后，系統自動計算本幣金額，并放人借 方金額欄內，不能調整方向。答案:錯

100．客戶輔助項錄入時，可輸入在客戶檔案中沒有注冊的客戶名稱。答案:錯

101．供應商輔助項錄入時，可以輸入在供應商檔案中沒有注冊的供應商名稱。答案:錯

102．項目輔助項錄入時，輸入的項目必須是項目目錄名稱或代碼，不能是項目大類名稱或項目分類名稱。答案:對

103．必須定義常用摘要后才能填制憑證。答案:錯

104．必須定義常用憑證后才能填制憑證。答案:錯

105．常用摘要和常用憑證是為了提高憑證錄入的效率面設計的。答案:對

106．在定義常用摘要時，可定義相關科目也可以不定義相關科目． 答案:對 107．制單時用鼠標單擊“編輯”菜單下的“調用常用憑證”，錄入常用憑證代碼后，可快速填制憑證。答案:對

108．賬套主管無須賦權，就具有審核憑證的權限。答案:對

109．具有制單權和審核權的會計人員可以制單，也可審核自己填制的憑證。答案:錯

110．已“標錯”的憑證審核人員能夠進行審核。答案:錯

111．在同一張憑證中，審核人和制單人不能是同一個人。答案:對

112．憑證一經審核，就不能被修改、刪除，只有被取消審核簽字后才可以進行修改或刪 除。答案:對

113．一經審核的憑證不能再進行修改。答案:錯

114．記賬時只能處理已審核的憑證。答案:對

115．在記賬過程中，不得中斷退出。答案:對

116．第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，仍然可以記賬。答案:錯

117．如果記賬時選擇了未審核憑證，系統將提示錯誤信息，但仍可以強行記賬處理。答案:錯

118．如果上月未結賬，本月仍然可以記賬。答案:錯

119．如果記賬過程發生斷電，則再次啟用計算機后，系統能夠將已記賬憑證恢復到記賬 前狀態。答案:對

120．在記賬過程中，如果系統發現錯誤，仍然可以強行記賬。答案:錯

121．賬務處理系統中，現金日記賬和銀行存款日記賬是由出納登記。答案:錯

122．只有出納人員才能查詢現金和銀行存款日記賬。答案:錯

123．具有出納權限的人員可以在“賬簿”菜單中查詢現金和銀行存款日記賬。答案:錯

124．賬務處理系統提供了按月和按日兩種方式查詢現金和銀行存款日記賬。答案:對

125．在查詢現金和銀行存款日記賬時，可以包含未記賬憑證。答案:對

126．出納員在支票登記簿的報銷日期欄輸入日期后，表示該張支票已報銷。答案:對

127．出納員不能更改或刪除支票登記賬中已報銷支票的日期。答案:錯

128．出納員不能刪除支票登記賬中已報銷的支票。答案:錯

129．當會計人員在填制憑證時，輸人的金額與出納員在支票登記簿中輸入的金額不一致 時，支票登記簿中不能報銷該張支票。答案:錯

130．賬務處理系統中支票登記簿按不同銀行存款科目管理。答案:對

131．支票登記簿只能在末級銀行存款科目中使用。答案:對

132．如果在初始化過程中沒有定義部門檔案和職員檔案，不能啟用支票登記簿。答案:對

133．在填制有銀行存款科目的憑證之前，必須先進行銀行對賬期初錄人工作。答案:對

134．啟用銀行對賬功能之前，必須先進行銀行存款期初錄人工作。答案:對

135．銀行對賬期初錄入的單位日記賬調整后余額與銀行對賬調整后余額不相等時，不能 填制有銀行存款科目的憑證。答案:錯

136．在銀行對賬過程中，系統提供自動對賬功能，因而不需采用手工對賬功能。答案:錯

137．自動對賬的條件是銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方對賬依據完全相同。答案:對

138．一般說來，實行計算機記賬后，只要記賬憑證錄入正確，計算機自動記賬后各種賬簿都應是正確、平衡的。答案:對

139．“試算并對賬”功能一定要在期末結賬前進行。答案:錯

140．因為記賬過程由計算機控制，所以不可能出現賬賬不符f青況。答案:錯

141．結賬處理只能順序按月結賬，不能跳月結賬。答案:對

142．結賬時系統自動對賬簿進行核對。答案:對

143．上月未結賬，則本月也能結賬。答案:錯

144．上月未結賬，則本月不能記賬，也不能填制、復核憑證。答案:錯

145．本月還有未記賬憑證時，則本月不能結賬。答案:對

146．已結賬月份能夠填制憑證。答案:錯

147．結賬只能由賬套主管進行。答案:錯 148．若總賬與明細賬對賬不符，則不能結賬。答案:對

149．記賬憑證只能在憑證查詢功能中輸出，而不能在明細賬查詢中輸出。答案:錯

150．在序時賬和明細賬輸出界面下，也可以查詢憑證，但只能是已記賬的憑證。答案:錯

151．可以按憑證的金額范圍、摘要、會計科目組合查詢記賬憑證。答案:對

152．在憑證查詢界面下，制單人員也能夠對未審核的憑證進行修改。答案:錯

153．在賬務處理系統中，能夠查詢輸出所有會計科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額。答案:對

154．在賬務處理環境下，總賬和科目余額表的輸出格式完全相同。答案:對

155．按現行會計制度規定，實施電算化管理的單位可以使用科目發生額及余額表代替總 賬。答案:對

156．總賬查詢輸出時不能包含未記賬憑證。答案:錯

157．總賬查詢輸出時只能輸出一級會計科目上。答案:錯

158．在輸出的總賬界面下，可以聯查明細賬和憑證。答案:錯

159．賬務處理環境下，總賬與科目發生額及余額表都可以按時間范圍輸出。答案:錯

160．要查詢某個多欄賬之前，必須先定義其查詢格式，然后才能進行查詢，答案:對

161．在多欄賬格式定義過程中，如果選擇“自動編制欄目”，則系統自動將所選科目下的 所有下級科目設置為明細欄目。答案:對

162．在多欄賬格式定義過程中，可以修改明細欄目中的欄目名稱。答案:對

163．在多欄賬格式定義過程中，分析欄目的方向與所選核算科目的方向一致，且不能修 改。答案:對

164．在多欄賬格式定義過程中，只能選擇末級科目，而不能選擇非末級科目。答案:錯

165．單位實現會計電算化后，現金與銀行存款日記賬仍然需要通過手工賬簿來反映。答案:錯

166．電算化賬務處理流程是依據手工會計的某一種賬務處理程序來設計的。答案:錯

168．在電算化條件下；為審核的憑證都存放于計算機的暫存憑證數據文件中，授權會計 人員都可以對它進行編輯、修改甚至刪除。答案:錯

169．在電算化條件下，憑證審核采用電子簽字方式。答案:對

170．在電算化條件下，記賬后計算機中形成了類似手工會計的賬簿。答案:錯

171．系統服務主要完成會計數據備份、會計數據恢復、系統維護、修改操作口令等。答案:對

172．專用會計軟件或定點開發的會計軟件往往是針對特殊單位專門設計的會計軟件，它 將單位會計核算的具體要求也設計到計算機程序中，因而針對性更強，往往不需初始化設置 過程。答案:對

173．初始化賬務處理設置一般在啟用計算機處理時一次性處理完成，以后年份的會計核算工作不需要再次進行初始化設置，．也不能使用初始化設置功能對某些需要調整的項目重新進行定義。答案:錯

174．同一會計軟件，不可以管理若干個核算規則不同、核算口徑不同的賬套。答案:錯

175．單位把賬套建立起來以后，每個新的財務開始時，不再需要重建賬套。答案:對

176．在啟用賬套時，賬套的啟用日期不能大于系統日期。答案:對

177．如果選擇存貨不分類，在進行存貨檔案管理時，可以直接建立存貨檔案。答案:對

178．操作員管理功能是由系統管理員和賬套主管調用，一般操作人員無權使用該項功能。答案:對

179．操作員的ID號是用來標識所設置的操作員的編號，必須輸入且唯一。答案:對

180．被封存的科目在制單時可以使用。答案:錯

181．調整方向的一級科目改變余額方向后，一級科目的余額方向改變，其所有下級科目的余額方向也隨之一起調整。答案:對

182．非末級科目的余額不需要輸入。答案:對

183．限制科目可以是任意級次的科目，科目之間用逗號分隔，數量不限，也能重復錄入。答案:錯

184．如支票需要進行票據管理，在填制憑證時，如果涉及現金科目，則要求操作者選擇結算方式。答案:錯

185．如果已錄入計算機的客戶分類還沒有被引用(用于建立客戶檔案)，則能夠修改和刪 除，否則，不能修改也不能刪除。答案:對

186．在手工編號方式下，操作者可以輸人憑證的編號，但當記賬時，系統會檢測憑證編號的正確性，不允許出現漏號、重號、跳號。答案:對

187．對于網絡用戶，如果是幾個人同時制單時，在憑證的右上角，系統會提示一個參考憑證號，真正的憑證編號只有在憑證已填制并經保存完畢后才給出。答案:對

188．在一般情況下，系統自動采用制單序時控制時，允許輸入的日期比本月同類型的張憑證日期小。答案:錯

189．要想輸入的憑證日期比本月同類型的上一張憑證日期小，需要操作人員進入憑證設 置功能，取消“制單權限控制到科目”選項。答案:錯

190．記賬憑證沒有原始單據，則可以不輸入附件張數。答案:對

191．在錄入憑證時，金額不能為零，但可以是紅字。答案:對

192．在錄入憑證時，當可用鼠標單擊“增加”繼續填制下一張憑證，本張憑證被取消。答案:錯

193．當保存憑證時?系統會檢測憑證填制的合理性，沒有摘要時，強制要求輸入摘要。答案:對

194．如果希望將某一張憑證制作為常用憑證，可調用“制單”菜單的“生成常用憑證”功能。答案:對

195．已標錯的憑證不能被審核，但可以直接進行修改。答案:錯

196．同一個操作員，不能既有制單權限，又有審核權限。答案:錯

197．所選范圍內的憑證如有未審核憑證時，系統將提示是否只將未審核的憑證也記賬。答案:錯

198．支票登記簿中已報銷的支票不能進行修改。答案:對

199．單位在使用賬務處理系統時，同時啟用銀行對賬功能。答案:錯

200．由于非法操作或計算機病毒或其他原因，有時可能會造成某些數據被破壞，引起賬 賬不符。答案:對

201．對賬至少一個月一次，一般可在月末結賬前進行。答案:對

202．“試算并對賬”功能一定要在期末結賬前進行。答案:對

203．在期末結賬前，一般都要求進行一次試算并對賬，如果產生差錯，不能進行結賬處 理。答案:對

204．系統中還有未記賬的憑證時，則肯定不能結賬。答案:錯

205．在電算化條件下，可以實現總賬到明細賬到憑證的聯查。答案:對

206．科目余額表用于查詢某往來科目下所有客戶的發生額和余額情況。答案:錯

二、單選題

1．實現電算化會計信息系統一般是從()開始的。A．會計報表子系統 B．賬務處理子系統 C．成本核算子系統 D．材料核算子系統 答案：B 2．手工會計與電算化會計相比，()處理過程是一樣的。A．登記明細賬 B．登記總賬 C．編制報表 D．憑證審核 答案：D 3．電算化賬務處理的數據起點是。A．原始憑證 B．機制憑證 C．記賬憑證 D．人工憑證 答案：C 4．電算化賬務處理的基本功能是。A．記賬處理 B．往來賬核算 C．系統管理 D．初始化設置 答案：A 5．初始化設置是()的要求。

A．專用會汁軟件 B．商品化會計軟件 C．系統軟件 D．會計工作 答案：B 6．在初始單位信息的輸人過程中，必須輸人的項目是。A．單位地址 B．法人名稱‘ C．單位名稱 D．稅務號 答案：C 7．科目編碼結構為4222，正確的說法是。

A．每一會計科目必須設置到4級 B．一級科目編碼不得超過4位 C．總位長為6 D．二級科目的位長必須是2位 答案：D 8．科目的編碼結構一旦定義完成后。

A．不能再進行修改 B．可以在第二年年初修改 C．可以任意修改 D．可以在日常業務處理中修改 答案：A 9．增加操作人員是由()來完成的。A．賬套主管 B．系統管理員 C．操作員自 D．任何人員 答案：B 10．給操作人員進行分工和權限設置的人員是。A．賬套主管 B．軟件自動分工 C．操作員自 D．任何人員 答案：A 11．操作人員一旦在系統引用，該操作人員。A．能夠被刪除 B．能夠被修改

C．不能被刪除和修改 D．能夠被刪除也能夠被修改 答案：C 12．在會計軟件中，擁有對所有賬套進行管理權限的人員是。A．操作人員 B．賬套主管 C．系統管理員 D．單位領導 答案：C 13．在會計軟件中，擁有對某一賬套最大使用權限的人員是。A．操作人員 B．賬套主管 C．系統管理員 D．單位領導 答案：B 14．科目期初余額的錄入方法是在。

A．一級科目上錄入 B．二級科目上錄入 C．三級科目上錄入 D．末級科目上錄入 答案：D 15．如果期初余額錄入后試算結果不平衡。A．不能填制憑證 B．能夠填制憑證 C．不能增設科目 D．能夠記賬 答案：B 16．系統在已進行了記賬處理的條件下，期初余額。A．不能修改 B．能夠修改 c．能夠錄入新增設科目 D．能夠刪除 答案：A 17．財政部最新會計制度規定，一級科目的位長為。A．3 B．2 C．4 D．5 答案：C 18．會計科目編碼一般使用。

A．文字 B．數字 C．字母 D．符號 答案：B 19．某一賬套科目級次為42222，下面正確的科目編碼是。A．131 B．1311 C．13111 D．13112 答案：B 20．一般來說，負債類科目編碼的開頭為。A．1 B．2 C．3 D．4 答案：B 21．當某一科目設置為個人往來核算時，可以再設置。A．客戶往來 B．供應商往來 C．部門核算 D．項目核算 答案：D 22．在會計科目設置界面，科目結構。A．不能修改 B．可以刪除后重設

C．可以修改 D．可以修改明細科目級次 答案：A 23．在憑證類別設置中，收款憑證選擇了借方必有，限制科目中輸入Tl001和1002科目，則在填制憑證時借方科目。

A．不能輸l001或1002 B．必須輸l001或1002 C．必須輸l001或1002的末級科目 D．無限制性要求 答案：C 24．在職員檔案建立過程中，要求輸入唯一值的是。A．職員編號 B．職員姓名 C．所屬部門 D．職員屬性 答案：A 25．能夠修改和刪除。

A．已被引用的客戶分類編碼 B．未被引用的客戶分類編碼 C．未被引用的末級客戶分類編碼 D．未被引用的上級客戶分類編碼 答案：C 26．某一項目核算科目可以對應。A．一個項目大類 B．二個項目大類 C．三個項目大類 D．多個項目大類 答案：A 27．項目分類編碼規則在。

A．項目輔助核算科目定義時設置 B．項目欄日結構定義時設置 C．項目大類定義時設置 D．項目分類定義時設置 答案：C 28．在填制憑證時，如果涉及項目輔助核算科目，輸入的項目是。A，項目大類 B．項目分類 C．項目目錄 D．項日結構 答案：C 29．賬務處理系統中，工作量最大的環節是。A．賬賬核對環節 B．填制憑證環節 C．記賬處理環節 D．審核憑證環節 答案：B 30．在填制憑證時輸入的會計科目必須是。A．一級會計科目 B．二級會計科目 C．三級會計科目 D．末級會計科目 答案：D 31．調整余額方向的操作是按。

A．ESC鍵 B．空格鍵 C．Ctrl+Alt+Del D．Enter鍵 答案：B 32．在下列哪種情況下，系統不能保存憑證。A．當上一分錄摘要與下一分錄的摘要不相同時 B．當借方合計金額與貸方合計金額不相等時

C．當上一分錄的借方金額與下?分錄的貸方金額不等時 D．當借方金額和貸方金額均用負數表示時 答案：B 33．某一已填制完成的憑證編號欄顯示“收0045 0002／0003”，表示。A．收款第45號憑證共有2張分單 B．收款第45號憑證共有3張分單 C．收款第45號憑證 共有2筆分錄 D．收款第45號憑證共有3筆分錄 答案：答案：B 34．放棄保存憑證的操作是按。

A．Ctrl+S B．Fl鍵 C．ESC鍵 D．F2鍵 答案：C 35．在憑證錄入過程中，如果輸入的科目還有下級科目，確認時系統。A．自動給出下級科目 B．提示錯誤 C．提示不是末級科目 D．拒絕執行 答案：C 36．賬務處理系統不允許填寫。

A．一借多貸憑證 B．一貸多借憑證 C．多借多貸憑證 D．無貸方憑證 答案：答案：D 37．哪種情況下，填制的憑證不能修改。

A．賬套主管填制的憑證 B．有審核權和制單權人員填制的憑證 C．系統管理員填制的憑證 D．已記賬的憑證 答案：D 38．客戶往來輔助信息必須輸入的項目是。A．單位 B．業務員 C．票號 D．日期 答案：A 39．供應商往來輔助信息必須輸入的項目是。A．供應商名稱 B．業務員 C．票號 D．日期 答案：A 40．已審核憑證的標志是。

A．經會計主瀏覽的憑證 B.經審核人員瀏覽的憑證 C．經制單人員確認的憑證 D．經審核人員簽字的憑證 答案：D 41．取消審核標志只能由。

A．賬套主管進行 B．具有審核權的人員進行 C．必須由簽字審核員取消 D．必須由制單人員取消 答案：C 42．操作員在記賬范圍中錄入“1-3，4”，記賬時計算機處理。

A．收款憑證1-3號，付款憑證4號 B．銀行憑證1-3號，現金憑證4號 C．對應憑證類型的l-3號和4號憑證 D．對應憑證類型的l、3、4號憑證 答案：C 43．客戶往來查詢中的科目余額表用于。

A．查詢某往來科目下所有客戶的發生額和余額情況 B．查詢某個往來客戶所有科目下的發生額和余額情況

C．查詢某客戶往來科目下某客戶在各月的發生額和余額情況 D．查詢某客戶往來科目下所有客戶分類的發生額和余額情況 答案：A 44．客戶往來查詢中的部門余額表用于。

A．查詢某客戶往來科目下各業務員及其往來客戶的發生額和余額情況 B．查詢某客戶往來科目下各部門及其往來客戶的發生額和余額情況 C．查詢帶有客戶、項目輔助核算科目的發生額和余額情況 D．查詢某客戶往來科目下所有地區分類的發生額和余額情況 答案：B 45．客戶往來查詢中的科目明細賬用于。A．查詢指定科目下各往來客戶的明細賬情況 B．查詢某個往來客戶所有科目的明細賬情況 C．查詢某個往來客戶某個科目的明細賬情況

D．查詢某客戶往來科日下各客戶分類及其往來客戶的明細賬 答案：A 46．客戶往來查詢中的三欄式明細賬用于。A．查詢某個往來客戶某個科目的明細賬情況

B．查詢某客戶往來科目下各客戶分類及其往來客戶的明細賬 C．查詢某客戶往來科目下各業務員及其往來客戶的明細賬 D．查淘某客戶往來科目下各部門及其往來客戶的明細賬 答案：A 47．個人往來輔助核算中輸出的個人余額表用于。

A．查詢某個人往來核算科目下所有人的發生額及余額情況 B．查詢某科目某部門下所有人的發生額及余額情況 C．查詢部門往來個人的各往來科目的發生額及余額情況 D．查詢某科目及個人各個月的發生額及余額匯總情況 答案：C 48．部門輔助核算輸出的多欄式明細賬用于。A．查詢某部門核算科目下各個部門的明細賬 B．查詢某部門的各個費用、收入科目的明細賬 C．查詢某部門下某科目各個月的明細賬

D．查詢某部門的各個費用、收人科目的多欄明細賬 答案：D 49．項目輔助核算中的項目部門明細賬用于。

A．查詢某項目及部門的各個費用、收入科目的明細賬 B．查詢某項目下某科目各月的明細賬

C．查詢某項目的各個費用、收入科目的多欄式明細賬 D．查詢某項目及部門的各個費用、收入科目的明細賬 答案：D 50．項目輔助核算輸出的項目總賬用于。

A．查詢某科目下各明細項目的發生額及余額情況

B．查詢某部門項目下的各費用、收入科目的發生額及余額 C．查詢某部門下各項目的發生額及余額情況

D．查詢某項目下某科目各月的發生額及余額匯總情況 答案：B 51．下列不是手工條件下會計處理的缺點的是。

A．工作量大 B．重復環節多 C．速度快 D．費時費事 答案：C 52．電算化賬務處理中，憑證審核采用()方式。

A．數字簽字 B．電子簽字 C．個人簽字 D．統一簽字 答案：B 53．在輸入賬套信息，對于“已存賬套”我們。A．可以修改 B．只能查看，不能修改 C．必須錄入 D．必須唯一 答案：B 54．在輸入單位檔案信息時，下列必須錄人的項目是。

A．單位地址 B．法人代表 C．郵政編碼 D．單位簡稱 答案：D 55．在增加操作員時，下列必須錄入且唯一的項目是。A．操作員全名 B．部門 C．操作員ID號 D．口令 答案：C 56．一般來說，損益類科目編碼的開頭為。

A．1 B．2 C．3 D．5 答案：D 57．在增加會計科目時，可以不錄人的項目是。

A．科目編碼 B．科目名稱 C．科目類型 D．助記碼 答案：D 58．“編輯”菜單中調用“指定科目”功能，設定銀行存款科目，被指定為銀行存款的科目的是。

A．銀行存款 B．現金 C．工行存款 D．中行存款 答案：A 59．在錄入期初余額時，非末級科目的期初余額。

A．必須錄入 B．可以錄入 C．不能錄入 D．能夠刪除 答案：C 60．有輔助核算的科目期初余額輸入時，其余額。

A．可以在期初余額欄直接錄入 B．不能在期初余額欄直接錄入 C．由系統自動匯總產生 D．通過其他系統自動轉入 答案：B 61．憑證類別設置時，系統給我們提供了()種可供選擇的憑證類別。A．2 B．3 C．4 D．5 答案：D 62．如支票需要進行票據管理，在填制憑證明，如果涉及()科目，則要求操作者選擇結 算方式。

A．現金 B．客戶往來 C．銀行存款 D．供應商往來 答案：C 63．在部門檔案建立過程中，要求輸入唯一值的是。

A．部門編號 B．部門名稱 C．部門屬性 D．負責人 答案：A 64．如果需要管理的客戶較多，往往采用客戶多級分類方法，但在建立客戶檔案時，設置 的客戶歸屬于()的客戶分類。

A． 最末級 B．第一級 C．第二級 D．第三級 答案：A 65．在憑證錄入時，可以不錄入的項目是。

A．制單日期 B．摘要 C．附件張數 D．科目名稱 答案：C 66．下列可以直接進行修改的憑證是。

A．已經記賬的憑證 B．已經審核的憑證

C．已經出納簽字的憑證 D．已經錄入但未審核的憑證 答案：D 67．審核憑證只能由。

A．賬套主管進行 B．具有審核權的人員進行 C．具有制單權的人員進行 D．具有出納簽字權的人員進行 答案：B 68．已標錯的憑證不能被審核，若想審核，需要()才能審核。A．取消標錯后 B．進行修改后 C．系統管理員確認后 D．賬套主管處理后 答案：A 69．在()記賬時，系統會自動試算平衡，若期初余額試算不平衡，系統將不允許記賬。A．每次 B．每月 C．每年 D．第一次 答案：D 70．下列哪種情況可以結賬。

A．上月未結賬 B．本月還有未記賬的憑證 C．賬賬核對不符 D．本月沒有未記賬的憑證 答案：D

三、4選多

1．手工賬務處理流程一般有。

A．記賬憑證賬務處理流程 B．科目匯總表賬務處理流程 C．匯總記賬憑證賬務處理流程 D．多欄式日記賬賬務處理流程 答案：A B C D 2．在會計期末，手工會計必須完成()的核對工作。A．賬賬 B．賬證 C．賬實 D．賬表 答案：A B C D 3．輸人計算機的未審核記賬憑證可以。

A．修改 B．刪除 C．不能修改 D．不能刪除 答案：A B 4．電算化賬務處理的基本功能是。A．記賬憑證處理 B．記賬憑證審核 C．記賬處理 D．賬簿、憑證輸出 答案：A B C D 5．電算化賬務處理的輔助核算功能是。A．單位往來核算 B．個人往來核算 C．部門核算 D．項目核算 答案：A B C D 6．會計軟件劃分為。

A．專用會計軟件 B．通用會計軟件 C．商品化會計軟件 D．定點開發會計軟件 答案：A B C D 7．初始化設置包括。A．賬套設置 B．會汁科目設置 C．憑證類型設置 D．往來單位設置 答案：A B C D 8．賬套設置包括。

A．賬套路徑設置 B．單位各稱設置 C．會計科目沒置 D．科目編碼結構設置 答案：A B D 9．在初始化設置賬套時必須輸入的項目是。

A．賬套號 B．賬套名稱 C．賬套路徑 D．已存賬套 答案：A B C 10．在初始化建賬套時，核算類型信息的輸人中必須輸人或選擇的項目是。A．本幣代號 B．本幣名稱 C．企業類型 D．行業性質 答案：A B C D 11．對于科目編碼結構42222，正確的說是。A．最大核算到4級 B．總位長是8 C．一級科目的位長是4位 D．二級科目的位長為2位 答案：C D 12．會計科目的級次是42222，下面科目編碼正確的是。

A．121 10101 B．121 10101 1 C．121 10145 D．121 1010101 答案：A C D 13．輔助核算包括。

A．個人往來 B．客戶往來 C．供應商往來 D．項目核算 答案：A B C D 14．總賬系統初始化時，可供選擇的憑證分類方式有。

A．五分類別的記賬憑證 B．收款憑證、付款憑證、轉賬憑證 ． C．現金憑證、銀行憑證、轉賬憑證 D．現收、現付、銀收、銀付及轉賬憑證 答案：A B C D 15．在部門檔案建立的過程中，必須錄入的項目是。

A．部門編號 B．部門名稱 C．部門屬性 D．部門負責人 答案：A B 16．在職員檔案建立過程中，必須錄入的項目是。A．職員編號 B．職員名稱 C．職員所屬部門 D．職員屬性 答案：A B C 17．對會計科目輔助核算屬性，某一科目能夠同時設置輔助核算的有。A．個人往來核算與部門核算 B．客戶往來核算與部門核算 C．供應商往來核算與部門核算 D．項目核算與部門核算 答案：B C D 18．如果某賬套客戶分類級次是234，下面正確的客戶分類編碼是。A．34 B．01341 C．010134 D．01000134 答案：A B 19．如果某賬套的客戶分類級次是234，正確的客戶分類編碼是。A．01 B．Ol034 C．Ol0134 D．Ol000134 答案：A B 20．如果客戶分類編碼已被引用，則。

A．還能修改但不能刪除 B．能修改能刪除 C．不能修改 D．不能刪除 答案：C D 21．客戶檔案必須輸入的項目有。

A．客戶編碼 B．客戶名稱 C．客戶簡稱 D．所屬分類碼 答案：A B C D 22．在項目檔案建立過程中，哪些是必須進行的。A．建立項目大類 B．建立項目分類 C．指定會計科目 D．建立項目目錄 答案：A C D 23．在項目目錄建立過程中，不能為空的是。A．項目編號 B．項目名稱 C．所屬分類碼 D．結算標志 答案：A B C 24．在賬務處理系統填制憑證時可以采用的方式有。A．前臺憑證處理方式 B．后臺憑證處理方式 C．手工處理方式 D．自動處理方式 答案：A B 25．在填制憑證時必須輸入的項目是。

A．制單日期 B．摘要 C．附件張數 D．金額 答案：A B D 26．在填制憑證時，必須輸入的項目是

A．憑證編號 B．一級科目代碼 C．輔助核算內容 D．憑證類別 答案：A D 27．在序時制單控制下填制憑證，同類憑證日期應。A．小于上一張憑證日期 B．等于上一張憑證日期 C．大于上一張憑證日期 D．無任何時限 答案：B C 28．在輸入會計科目時，可以采用。

A．科目編碼 B．助記碼 C．科目名稱 D．參照輸入 答案：A B C D 29．保存憑證常用的操作是。

A．單擊“保存”圖標 B．按“F6”鍵 C．單擊“增加”圖標 D．按“ESC”鍵 答案：A B C 30．下列哪些情況下，憑證不能修改。

A．賬套主管填制的憑證 B．已審核的憑證

C．已記賬憑證 D．具有輔助核算科目的憑證 答案：B C 31．錄入銀行存款時，能自動勾銷出納借出支票的條件是。A．銀行科目必須與出納支票登記簿中使用科目一致 B．票號必須與出納借出的票號一致 C．日期必須與出納借出票據日期一致

D．結算方式必須與出納選用的結算方式一致 答案:A B 32．外幣輔助項錄入時，匯率可采用。

A．固定匯率 B．浮動匯率 C．變動匯率 D．以上均正確 答案：A B 33．客戶往來輔助項中，單位名稱可采用的輸入方法有。A．客戶代碼 B．客戶簡稱

C．參照輸入 D．客戶簡稱的頭幾個字+F2鍵 答案：A B C D 34．供應商往來輔助項中，供應商名稱可采用的輸入方法有。A．供應商代碼 B．供應商簡稱

C．參照輸入 D．供應商簡稱的頭幾個字+F2 答案：A B C D 35．個人往來輔助項錄入時，必須輸入的項目是。A．部門名稱 B．個人名稱 C．票號 D．日期 答案：A B 36．在項目輔助項錄人時，輸入的項目可以是。A．項目代碼 B．項目名稱

C．參照錄入 D．項目分類編號+F2 答案：A B C 37．填制憑證時，調用常用摘要的方法是在摘要欄。A．輸人常用摘要代碼 B．F2參照錄入 C．F6參照錄人 D．ESC參照錄人 答案：A B 38．在定義常用摘要時，必須錄入的項目是。

A．摘要代碼 B．摘要內容 C．相關科目 D．以上均正確 答案：A B 39．常用憑證可以在。

A．初始化過程設置 B．填制憑證界面下定義 C．“憑證”菜單中定義 D．“賬簿”菜單中定義 答案：B C 40．銀行對賬期初需要錄入的項目包括。

A．單位日記賬調整前余額 B．銀行存款日記賬調整前余額 C．對賬單期初未達賬 D．日記賬期初未達賬 答案：C D 41．關于銀行對賬，正確的說法是。

A．可以采用自動對賬 B．可以采用手工對賬

C．自動對賬與手工對賬相結合 D．以自動對賬為主，手工對賬為輔 答案：A B C 42．結賬過程中顯示的月份工作報告一般包括。

A．本月賬面試算平衡報告 B．本月賬賬核對報告 C．本月工作量報告 D．上月結賬狀態 答案：A B C D

43．在賬務處理系統中，憑證的輸出方式有。

A．憑證直接輸 B．序時賬中輸出 C．明細賬中輸出 D．總賬中輸出 答案：A B C 44．在憑證查詢界面下，能夠輸出的憑證包括。

A．已記賬憑證 B．未記賬憑證 C．標錯憑證 D．已審核憑證 答案：A B C D 45．在憑證查詢界面下，可以按以下條件組合輸出需要的憑證。A．憑證類別 B．憑證編碼 C．制單日期 D．制單人員 答案：A B C D 46．賬簿輸出方式包括。

A．顯示輸 B．磁盤輸出 C．打印輸出 D．查詢輸出 答案：A B C 47．能夠選擇的總賬輸出條件包括。

A．科目范圍 B．科目級次 C．末級科目 D．未記賬憑證 答案：A B C D 48．能夠選擇的科目發生額及余額輸出條件包括。

A．時間范圍 B．科目級次 C．科目范圍D．科目類型 答案：A B C D 49．客戶往來余額表用于查詢客戶往來科目中各個客戶的。A．期初余額 B．本期借方發生額合計 C．本期貸方發生額合計 D．期末余額 答案：A B C D 50．客戶往來余額表的輸出形式包括。

A．客戶科目余額表 B．客戶余額表 C．客戶三欄式余額表 D．客戶分類余額表 答案：A B C D 51．個人往來輔助賬輸出的余額表包括。

A．個人—科目余額表 B．個人—部門余額表 C．個人—個人余額表 D．個人—三欄式余額表 答案：A B C D 52．在賬務處理系統下，一般提供的憑證輸出方式有。

A．直接輸出憑證 B．通過序時賬或明細賬間接輸出 C．通過總賬間接輸出 D．通過輔助賬間接輸出 答案：A B 53．手工條件下，會計工作。

A．工作量大 B．重復環節多 C．費時費事 D．速度慢 答案：A B C D 54．電算賬務處理流程的特點有。

A．記賬憑證是數據處理的起點 B．賬表的輸出具有臨時生成特性

C．憑證審核采用電子簽字方式 D．記賬處理過程在計算機程序控制下自動完成 答案：A B C D 55．適應管理的需要還增設()等輔助核算功能。A．單位往來賬 B．個人往來賬 C．部門核算 D．項目核算 答案：A B C D 56．商品化會計軟件的特點包括。

A．投資高 B．見效快 C．投資低 D．見效慢 答案：B C 57．操作員管理包括。

A．操作人員增 B．操作人員刪除 C．操作人員分工 D．操作人員權限控制 答案：A B C D 58．下列關于操作員進行系統登錄時使用的口令說法正確的是。

A．必須由系統管理員設置 B．必須由用戶自己設置 C．系統管理員可以給每個操作員一個初始口令 D．操作員可以進行修改 答案：C D 59．下列情況下，不可以對操作員進行刪除的是。

A．該操作員已經使用錄入憑證功能 B．該操作員已經使用了記賬功能 C．該操作員已經被注銷 D．該操作員已經從職員檔案中刪除 答案：A B C 60．下列()屬于系統管理員擁有的權限。A．修改賬套 B．新建賬套 C．輸出賬套 D．刪除賬套 答案：B C D 61．關于會計科目的科目編碼說法正確的是。

A．逐級向下增設會計科目 B．輸入的會計科目編碼必須唯一 C．不允許使用空格、引號 D．科目編碼一般由數字構成 答案：A B C D 62．關于助記碼說法正確的是。A．可輸入也可不輸入

B．可用科目名稱中各個漢字拼音的頭一個字母組成 C．可加快錄入速度 D．可以重復 答案：A B C 63．下列不可以直接錄入期初余額的是。A．末級科目 B．非末級科目 C．輔助核算的科目 D．一級科目 答案：B C D 64．如果期初余額試算不平衡，可以。A．填制憑證 B．審核憑證 C．記賬處理 D．結賬 答案：A B 65．已使用的憑證類別不能。

A．刪除 B．修改類別名字 C．重新選擇憑證類別 D．增加憑證類別 答案：A B C D 66．設置結算方式時，必須錄人的項目有。A．結算方式編碼 B．結算方式名稱 C．票據管理標志 D．編碼原則 答案：A B 67．在設置部門檔案時，必須錄人的項目包括。

A．部門編號 B．部門名稱 C．部門屬性 D．負責 答案：A B 68．已標錯的憑證不能被。

A．審核 B．修改 C．記賬 D．出納簽字 答案：A C D 69．下列不可以記賬的情況有。

A．期初余額試算不平衡 B．存在未審核的憑證 C．上月未結賬 D．上月未記賬 答案：A C D 70．自動對賬是計算機根據對賬依據自動進行核對、勾銷，對賬依據由用戶根據需要選 擇，方向、金額相同是必選條件，其他可選條件為包括。A．票號相同 B．結算方式相同 C．日期在多少天之內 D．時間相同 答案：A B C 71．關于結賬，下列說法正確的是。A．上月未結賬，則本月不能結賬

B．上月未結賬，則本月不能記賬，但可以填制、復核憑證 C．本月還有未記賬憑證時，則本月不能結賬 D．結賬只能由有結賬權限的人進行 答案：A B C D

第五章報表管理系統

.第四節會計報表處理系統一、判斷題

1．報表系統不是電算化會計信息系統中的一個重要子系統 答案:錯 2．報表系統的產生改變了會計報表編制的程序、方法以及編制手段，使得企業的管理者、債權人、投資者、財政稅收部門等能夠及時、全面系統地了解企業的經營成果和財務狀況。答案:對

3．報表處理系統也是按手工方式下報表編制的思路設計，即先編制數據處理、生成報表。答案:對

4．簡單表是規則的二維表，由若干行和列組成。答案:對

5．復合表是簡單表的某種組合。答案:對 6．資產負債表、利潤表、現金流量表等都是復合表。答案:錯

7．報表結構一般都由表頭、表體和表尾三個基本要素組成。答案:錯

8．標題用來表示報表的名稱．報表的標題可能不止一行，有時會有副標題、修飾線等內 容。答案:對

9．報表的標題只有一行。答案:錯

10．報表表頭欄目可分為一層也可分為若干層次。答案:對

11．表體是一張報表的核心，它是報表數據的主要表現區域，是報表的主體。答案:對

12．表體以下進行輔助說明的部分以及編制人、審核人等內容都是表尾所包含的內容。答案:對

13．表體主要用來描述報表的編制單位名稱、日期、計量單位、欄目名稱等內容。答案:錯

14．答案:對表頁是由若干行和列組成的一個二維表。答案:對

15．具有相同的格式不同的數據的每張報表稱為一個表頁。答案:對

16．報表是報表處理系統存儲數據的基本單位。答案:錯

17．報表處理系統中的打開、關閉、保存等命令都是根據表頁名字進行處理的。答案:錯

18．每個報表文件只包含一張報表。答案:錯

19．報表文件是一個二維表。答案:錯

20．在通用報表系統中，最小的區域稱為單元。答案:對

21．字符單元是報表的格式，是在格式狀態下輸入的所有文字、符號或數字。答案:錯

22．表樣單元對所有表頁都有效，在格式狀態下只能看到報表格式，不能看到報表數據。答案:對

23．每個單元都可用一個名字來標識，稱為單元名。答案:對

24．單元名可以用所在行和列的坐標表示，一般采用所在列的字母和行的數字表示。答案:對

25．數值單元是報表的數據，只能在格式狀態下輸入。答案:錯

26．數值單元必須是數字，可直接輸入也可由單元中存放的公式運算生成。答案:對

27．建立一個新表時，所有單元的單元類型均默認為字符型。答案:錯

28．字符單元是報表的數據，在數據狀態下輸入。答案:對

29．字符單元的內容可以是漢字、字母、數字及各種鍵盤可輸入的符號組成的一串字符。答案:對

30．字符單元的內容只能直接輸入不能由單元公式生成。答案:錯

31．表樣單元是報表的格式，是在格式狀態下輸入的所有文字、符號或數字。答案:對

32．表樣單元對所有表頁都有效。答案:對

33．表樣屙『生的單元，其值在數據狀態下輸入和修改，格式狀態下只能顯示而無法修改。答案:錯

34．區域也叫塊，是由一組相鄰的單元組成的矩形塊。答案:對

35．最大的區域是一個表頁的所有單元，最小的區域可只包含一個單元。答案:對 36．在描述一個區域時，開始單元(左下角單元)與結束單元(右上角單元)之間用冒號“連接。答案:錯

37．組合單元是由同行(或同列)相鄰的兩個或兩個以上的單元組成的區域。答案:對

38．組合單元必須是同一種單元類型。答案:對

39．組合單元的名稱可以用區域中的某一單元的名稱來表示。答案:對

40．關鍵字是游離于單元之外的特殊數據單元，可以唯一標識一個表頁，用于在大量表頁 中快速選擇表頁，每個報表只能定義一個關鍵字。答案:錯

41．在報表處理系統中，每一報表只能有一張表樣格式，但可反復被使用。答案:對

42．在格式狀態下所做的操作對本報表所有的表頁都有效，該狀態只能進行數據的錄入、計算等操作。答案:錯

43．在格式狀態下只能看到報表格式不能看到報表數據。答案:對

44．在數據狀態下不能修改報表格式，但能看到報表全部內容，包括格式和數據。答案:對

45．報表文件創建完后，應定義報表的格式，報表格式設計是制作報表的基本步驟，它決 定了整張報表的外觀和結構。答案:對

46．單元公式每次使用都必須進行定義。答案:錯

47．單元公式在輸入時，凡是涉及數學符號的均需輸入英文全角字符。答案:錯

第五篇：題庫判斷題(年檢)

二級分行應通過風險例會、崗位輪換與強制休假以及關鍵崗位派駐等方式加強人員風險管理。對

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，非正常營業時間的工作環境必須達到安全保衛要求，保證安全、穩妥地開辦業務。對

存款風險檢查應加強分支行聯動，支行要利用接觸客戶的優勢，結合開戶、賬戶信息變更、日常結算和反洗錢工作，及時將存款異常變動和需重點關注的賬戶信息向分行反饋。對

單位客戶對賬的對賬信息分賬戶余額和發生額兩種，除緊急對賬外，均為賬戶的余額對賬，緊急對賬可同時對余額和發生額對賬。對

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，節假日營業時間支行發生的簽字授權業務，業務監督應在節假日后的第一個工作日進行審核，并業務憑證上簽字確認。錯

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，因轉授權發生的工作權限及保管實物移交需經第三人監交。錯

系統內銀行匯票只能由我行營業機構付款，跨系統銀行匯票既可以由代理付款銀行付款，也可以轉由系統內機構付款。

對

銀行會計憑證、會計賬冊、會計報告等會計資料應按規定加蓋印章或簽名。采用計算機系統處理的會計資料，可通過設置可輸出的代碼代替經辦、復核及會計主管人員的簽章。根據需要加編密押或密碼的會計憑證，可不再進行簽章。對

《支付結算辦法》規定，存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白商業匯票交回銀行注銷。對

大額支付系統參與者未在規定的時間內提出和答復業務查詢，造成資金延誤的，應按規定承擔賠償責任。對

若單位的理財資金被司法部門強制扣劃，無論是全額扣劃還是部分扣劃，均視同單位理財產品的全部違約。對

根據我行對人行、同業間現金調繳管理規,從人民銀行調入現金時,資金核算崗應憑資金調撥單作記賬憑證,現金支票根作附件,在領現前用現金解繳交易處理賬務。錯

根據《關于優化借記卡等密碼遺失業務處理方式的通知》規定，借記卡交易密碼、以及活期一本通、定期一本通、定期存折、存單、國債為憑密碼支取的，均可在全行任一網點辦理密碼重置。對

我行發行的所有個人借記卡在掛失補發后卡號均保持不變。錯

全行的ATM外卡收單業務均通過總行金卡前置機轉接，由總行統一處理。對

使用RMA方式交換的SWIFT密押，可以選擇與一家銀行交換全球押。錯

產品管理經理應在分配收益日前2個工作日完成《產品收益分配設置表》,并經產品核算經理復核后,交帳務中心設置。錯

債券結算代理買賣是指我行根據債券結算代理客戶的債券買賣需求，為其在市場尋求交易對手并代理債券交易的業務。對

債券應急業務是指債券結算成員雙方在達成交易協議后，因故不能通過系統發送指令，而通過傳真的形式發送指令辦理債券的交易。對

在凈價交易制度下，應計利息是指以債券票面利率計算的應計利息金額；結算價是指債券買賣時的資金結算額。應計利息額＝票面利率÷365天×已計息天數結算價（全價）＝凈價交易價格＋應計利息額。上述公式各要素具有以下含義：附息國債應計利息額是指本付息期起息日至交易日當日所含利息金額；已計息天數是指起息日至交易當日的日歷天數（1年按365天計算，閏年2月29日計算利息）。錯

如為境外個人，單筆結匯金額超過等值5萬美元，則入賬賬戶類型選擇2-應解匯款及臨時存款。對

根據《中國民生銀行貴金屬制品代理回購（個人）業務操作流程》規定,辦理貴金屬制品代理回購業務時,我行需要墊付回購資金。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

在網上支付跨行清算系統日切時點，網銀中心將當日最后一場軋差凈額提交清算，并在日切后進行次日業務處理。對

在網上支付跨行清算系統中，網銀貸記業務和第三方貸記業務以收款清算行返回的確認回執為軋差依據，網銀借記業務以付款清算行返回的同意付 款回執為軋差依據 對

根據《中國民生銀行貸款減值準備計提管理辦法》規定，本行目前對貸款減值準備采取手工方式按照以下時間安排進行計提，非季末月份計提一次（其中2月份除外），以28日各項貸款的賬面余額為基數進行計提，計提入賬日期為每月29日；每年2月份以26日各項貸款的賬面余額為基數，計 提入賬日期為27日。對

根據人民幣與外幣掉期業務操作流程規定，5023交易中掉期違約損益上劃的金額應小于扣客戶帳的金額。錯

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，轉授權是指運營管理崗位的有權人臨時離崗時將其工作權限以及保管實物授予下級崗位，由受責人在授權范圍內代理履行職責的行為。對

當存款人在同一銀行營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。對

做好人員思想道德教育，及時了解人員的思想動態，防范人員道德風險是縣域支行營業經理崗工作范圍之一。對

分行監控隊伍主要包括分行監督輔導崗和支行營業經理崗。錯

存款風險滾動式檢查的檢查人員由分行監督輔導崗和分行負責賬戶管理、對賬、大額支付、反洗錢職責等非監督輔導崗人員組成，并可根據需要臨時抽調其他人員參與檢查。對

對賬機構應在對賬信息派發后一段時間內，對不能及時反饋結果的客戶進行提示性催收。其中半年對賬的，在對賬單派發10個工作日后應聯系客戶，督促盡快完成對賬；通過網上銀行對賬的，應在每年6月末和11月末查閱網上銀行對賬情況，并督促客戶進行對賬。必要時應重新派發紙質對賬單進行對賬。錯

記賬過程中，紙憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙憑證，均不得改變憑證基本要素和內容。對

中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法規定：凡辦理人民幣存取款業務的金融機構可以有償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，可以拒絕兌換。錯

居住在境內或境外的中國籍的華僑在有關金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，其實名身份證可以是中國護照。對

人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結、扣劃等措施。錯

按照我行內部對賬工作制度要求,我行內部對賬分為運營部門確認對賬和業務主管部門確認對賬兩種方式：運營部門確認對賬是由運營部門從行外取得賬務數據，與相關內部賬務核算結果進行核對，認定核算結果的對賬；業務主管部門確認對賬是由運營部門主動向行內相關部門提供賬務數據，由其對內部賬務進行核對，認定核算結果的對賬。對

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，非正常營業時間，當班會計人員的尾箱應與其他尾箱分開存放，不在同一天上班的柜員的尾箱也應分開存放，當班會計人員僅可辦理本人尾箱的出入庫。對

在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內不必有足夠的資金保證支付。錯

根據我行會計業務操作流程規定,進行資金調撥時,如國債上劃時未發售完畢,需要在支行161科目墊款。錯

《中國民生銀行同城對公通存通兌業務管理辦法（試行）》規定，如公司客戶開通了通存通兌業務,簽發銀行承兌匯票時,保證金若不在受理行開立,則受理行不負承兌責任。錯

支票影像信息一經人行影像交換系統發出，可更改或撤銷。對發出有誤的支票影像信息，提出行可以通過票據影像交換系統向提入行申請止付。錯

中國民生銀行綜合業務系統是指核心業務會計核算系統和外圍業務操作系統。對

目前綜合業務系統每月只自動計提一次應收應付利息。錯

單位貸款批量結息日遇節假日不順延，綜合業務系統正常扣息。對

個貸系統發放的、還款方式為“等額本息”的個人住房按揭貸款，在扣款日自動扣款時，還款賬戶有多少扣多少。錯

依據《中國民生銀行依托小額支付系統辦理銀行本票業務操作流程》，通過小額支付系統代理兌付本票后，需要通過信件交換將銀行本票硬聯提交給原出票行。錯

依據《中國民生銀行華東三省一市銀行匯票業務操作流程》，華東三省一市區域內任一以直聯方式接入小額支付系統的銀行營業機構均可作為華東三省一市現金銀行匯票的代理付款行。錯

“29401系統內一般銀團貸款基金”和“29402系統內房地產開發銀團貸款基金”科目用于核算和反映本行行內銀團貸款業務中管理行以外的其它成員行發放的一般銀團貸款或房地產開發銀團貸款。錯

目前理財業務管理系統已經可以支持產品研發經理、銷售經理和產品管理經理的分角色按權限的流程控制處理。錯

本外幣債券買賣交易流程是投資交易人員與交易對手確認成交后報有權人簽字。

錯

金融資產轉移，指企業將金融資產（含單項或一組具有類似風險特征的金融資產，下同）讓與或交付給另一方的行為。對

債券結算代理買賣是指我行根據債券結算代理客戶的債券買賣需求，為其在市場尋求交易對手并代理債券交易的業務。對

對于僅持中華人民共和國護照的個人，不能辦理個人結售匯業務。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

網上支付跨行清算系統逐筆實時處理支付業務，軋差凈額清算資金。對

喪失的銀行匯票，失票人除提供人民法院出具的其享有票據權利的證明以外，還應提供實際結算金額證明。對

存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉賬結算和現金繳存，但不得辦理現金支取。對

存款風險滾動式檢查的檢查人員由分行監督輔導崗和分行負責賬戶管理、對賬、大額支付、反洗錢職責等非監督輔導崗人員組成，并可根據需要臨時抽調其他人員參與檢查。對

存款風險檢查應加強分支行聯動，支行要利用接觸客戶的優勢，結合開戶、賬戶信息變更、日常結算和反洗錢工作，及時將存款異常變動和需重點關注的賬戶信息向分行反饋。對

根據《中國民生銀行運營工作交接管理辦法》規定，代保管物品應由代保管人監督或共同封存（鎖），納入代保管的物品視同代保管人已確認過物品的種類、數量。對

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，為防范柜臺風險，對于非正常營業時間啟用的現金尾箱和重要空白憑證尾箱以及處理的業務單證，分行運營部門應安排有關人員隨機抽查，使非正常營業時間內發生的會計業務和尾箱得到有效的監督和控制，避免和防止風險案件的發生。對

業務集中處理系統（BDS和CPC）操作柜員的類型可按所在機構分類，BDS系統柜員分為支行BDS柜員、分行BDS柜員和總行BDS柜員，CPC系統柜員分為分行CPC柜員和總行CPC柜員。對

根據《中國民生銀行會計操作柜員管理辦法》（民銀發[2006]249號）要求，綜合業務系統柜面柜員的類型、交易權限、現金權限、轉賬權限等必須與其部門、崗位和能力相適應，不得超出總行規定的權限范圍。對

根據《中國民生銀行新網點運營專業驗收工作制度》，新網點運營專業驗收是總分行運營管理部針對新網點的運營標準達標情況實施的運營條線驗收，是總分行機構管理職能部門組織的新網點綜合驗收的組成部分。對

中國人民銀行授權的鑒定機構，是指具有貨幣真偽鑒定技術與條件，并經銀監會授權的商業銀行業務機構。錯

個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。錯

無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和有效身份證件中的姓名組成。錯

金融機構協助扣劃時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶。有權機關要求提取現金的，金融機構不予協助。對

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，按照工作性質和崗位職責不同，授權責任人劃分為授權人和被授權人；授權人與被授權人必須相互分離、相互制約。對

銀行本票和支票僅限于出票人向其同城的收款人出票。錯

根據《支付結算辦法》規定，匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。對

匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，應記載其賬號。欠缺記載的，銀行核實后也可以受理。錯

大額支付系統逐筆實時處理支付業務，全額清算資金。對

大額支付系統支付信息由紙憑證轉換為電子信息，電子信息與紙憑證均產生支付效力。錯

金額凍結允許凍結金額大于帳戶的可用余額。對

根據我行會計業務操作流程規定，季末計提呆賬準備金時，要對匯總人民幣呆賬準備金計提清單進行核對，同時要注意包含應計提科目當日借貸款發生額。錯

客戶可在我行任一網點辦理取消網上銀行服務手續。對

根據《中國民生銀行國內信用證項下國內買方代付業務操作流程》規定，在處理該類業務時，使用分行機構處理賬務。錯

在布雷頓森林體系下，規定每盎司黃金等于35美元。對

分行的SWIFT代碼位數是11位，例如我行上海分行的SWIFT代碼即為“MSBCCNBJ002”。對

產品銷售進程中，在確認銷售額度和產品要素相關參數修改前1個工作日，由產品管理經理發起《產品參數修改表》，交給帳務中心進行系統參數修改設置，設置完成后存檔。錯

上海金交算現貨交易實行T+1的清算速度辦理資金清算。錯

根據《中國民生銀行依托小額支付系統辦理銀行本票業務操作流程》的規定，銀行本票的未用退回可以由代理付款行受理。錯

兌付旅行支票業務可以由他人代辦。錯

根據《中國民生銀行貴金屬制品代理回購（個人）業務操作流程》規定，辦理貴金屬制品代理回購業務時,應付貴金屬制品代理回購資金由總行與經辦行直接進行清算。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

對于現金、重要空白憑證、有價單證業務、客戶信息建立、支付系統業務等，銀行柜員操作有誤的，系統不支持抹賬處理，應使用相應的反交易或相應的修改交易進行調整。錯

做好人員思想道德教育，及時了解人員的思想動態，防范人員道德風險是縣域支行營業經理崗工作范圍之一。對

根據《中國民生銀行單位客戶對賬管理辦法（試行）》（民銀發[2010]110號）要求，客戶回執中無論注明對賬相符還是不相符，只要無對賬無效情況的，均視為對賬成功。對

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，集中后臺處理業務由發起業務的分支行根據權限完成簽字授權，后臺處理中心憑以受理，無需再簽字授權。對

根據《關于加強綜合業務系統柜面柜員設置和交易權限管理的通知》（民銀發[2007]52號）要求，綜合業務系統中各交易的可操作柜員類型的確定與部門的職責和各類柜員的崗位職責應相匹配 對

中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法所稱殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續流通使用的人民幣。對

關于下發《假幣收繳憑證》和“假幣”印章樣式的通知（銀發[2000]90號）規定：“假幣”印章由辦理人民幣存取款業務的金融機構按照本通知要求和所附樣式自行制作。對

金融機構就存放同業資金開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和雙方簽署的資金存放協議。對

預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱可使用簡稱，賬戶名稱應與其營業執照上載明的全稱保持一致。錯

軍隊保密單位開立銀行賬戶，賬戶名稱使用代號，無代號的使用番號，非保密單位使用單位名稱。對

對于屢次簽發空頭支票的出票人，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結算業務。對 銀行本票只可以用于轉賬。錯

匯款人已辦理匯兌的不能撤銷。錯

單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證。對

根據《中國民生銀行運營工作交接管理辦法》規定，普通崗位之間的交接需經有權人監交，上下級崗位之間的交接無需經有權人監交。對

客戶只能在外匯買賣的簽約機構做外匯買賣業務的解約。對

保險公司存款應納入21201境內同業存款科目核算。錯

根據《中國民生銀行人民幣結構性理財產品（個人）會計處理辦法》我行對人民幣結構性理財本金按照同檔次定期存款期限和利率（或其他約定利率）計提利息支出，計提時間和規則與普通存款計提時間和規則相同。對

中國民生銀行綜合業務系統是指核心業務會計核算系統和外圍業務操作系統。對

個貸系統發放的、還款方式為“等額本息”的個人住房按揭貸款，在扣款日自動扣款時，還款賬戶有多少扣多少。錯

我行發起的外匯清算業務查詢，在我行與收報行之間未有SWIFT密押關系時使用MT199格式。錯

在做借方940與已下扣分行的內部900手工勾銷時，兩者的幣種、金額、起息日必須都相同才能勾銷。錯

非帳戶行的103電文，在成功轉發給分行時，會自動同時下劃頭寸給分行。錯

債券應急業務是指債券結算成員雙方在達成交易協議后，因故不能通過系統發送指令，而通過傳真的形式發送指令辦理債券的交易。對

FOP結算方式以其高效率、低風險的特點逐漸成為銀行間市場的主流結算方式。錯 憑證式國債銷售期過后，承銷機構不允許銷售未出售部分。錯

申請人或收款人為單位的,不得簽發現金銀行本票。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。

錯

已簽約協定存款的對公活期賬戶允許再簽約流動利產品。錯

在網上支付跨行清算系統中，網銀貸記業務和第三方貸記業務以收款清算行返回的確認回執為軋差依據，網銀借記業務以付款清算行返回的同意付款回執為軋差依據 對

存款風險滾動式檢查的對象為單位人民幣銀行結算賬戶。錯

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，集中后臺處理業務由發起業務的分支行根據權限完成簽字授權，后臺處理中心憑以受理，無需再簽字授權。對

綜合業務系統柜員權限管理中，對于p（庫管員）類柜員，配備給非運營部門時，應加強權限控制，如零售部門的制卡中心、貿易金融部門的p柜員現金和轉賬權限均應為零，自助設備管理部門轉賬權限應為零，自助設備管理部門的授權人員現金、轉賬權限均應為零等。對

在綜合業務系統柜員權限管理工作中，對于特殊情況下，如分行相關部門或分行因實際業務金額超過總行主管部門設置的柜員最高權限的，應向總行主管部門申請，并經總行主管部門同意后，方可予以調整柜員的權限。對

根據《關于加強綜合業務系統柜面柜員設置和交易權限管理的通知》（民銀發[2007]52號）要求，分行運營管理部l（分行管理員）類柜員，原則上每分行至少配備2名，對于新設分行可配備1人。對

存款風險檢查應加強分支行聯動，支行要利用接觸客戶的優勢，結合開戶、賬戶信息變更、日常結算和反洗錢工作，及時將存款異常變動和需重點關注的賬戶信息向分行反饋。對

對賬戶的凍結期限一般為6個月，自辦結凍結手續的當日起算，到辦理凍結手續日加上實際凍結月數確定的對應日停止營業時止。錯

單位存款人申請更換預留個人簽章，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。對

若單位的理財資金被司法部門強制扣劃，無論是全額扣劃還是部分扣劃，均視同單位理財產品的全部違約。對

同城對公通存業務都是由開戶銀行主動開通。對

人行影像交換系統日切后，進入次日業務處理，總中心、分中心、前置機以及其他相關節點不可繼續受理業務。錯

支票影像信息一經人行影像交換系統發出，可更改或撤銷。對發出有誤的支票影像信息，提出行可以通過票據影像交換系統向提入行申請止付。錯

保險公司存款應納入21201境內同業存款科目核算。錯

固定資產貸款單筆金額超過項目總投資20%或超過500萬元人民幣的，必須采用貸款人受托支付方式。錯

保證金定期存款不允許簽開定期存單 對

根據我行會計業務操作流程規定，辦理投資債券買入業務時,屬于分次付息,一次還本的應在綜合業務系統中輸入上次對外公布的付息日,如未公布則應輸入債券的起息日。對

對于未兌付的跨系統銀行匯票，票據申請人可以到我行系統內網點或工行網點辦理銀行匯票未用退回。錯

依托小額支付系統辦理銀行本票業務是指代理付款行與出票行依托小額支付系統實現銀行本票信息的批量比對和資金清算的業務。錯

“一票一密”是指在對客戶出售支票、電匯憑證等重要空白憑證時，由電腦驗印系統根據賬號、憑證種類、憑證號碼、購買日期等要素自動生成不同數字的八位數密碼與支付憑證一一對應，由系統打印密碼封，并以此作為支付條件之一的客戶身份識別手段。對

我行發起的外匯清算業務查詢，在我行與收報行之間未有SWIFT密押關系時使用MT199格式。錯

外匯清算系統“交易復核-待復核電文撮合”隊列，選擇一筆“交易子類型”字段為空的待復核業務，點擊“相關電”按鈕可以查看經辦崗所手工撮合的MT103電文。對

在做貸方940與仍未下劃的MT103手工勾銷時，應檢查兩筆電文是否為同一筆業務，幣種、金額、起息日、業務編號、匯款匯路等要素是否一致。對

分行的付款電文一發送到總行，總行即扣分行賬并向分行發內部900電文。錯

按我行與國際卡組織及境外賬戶行間的協定，信用卡每日境外清算款，方向為我行付款的，由賬戶行直接借記，我行不需要再主動發送單筆的付款指令。對

根據《中國人民銀行關于修訂《支付清算系統危機處置預案》的通知》，支付系統故障恢復期間，故障銀行跨系統往賬業務可采取“業務代理”、“先直后橫”或“先橫后直”的方式進行應急處理。對

甲類機構與乙類機構的最大卻別在甲類機構于只能從事人民幣債券自營業務的清算工作。錯

債券結算代理買賣是指我行根據債券結算代理客戶的債券買賣需求，為其在市場尋求交易對手并代理債券交易的業務。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。

錯

辦理委托授權后，應進行柜員權限下載進行更新。對

根據《中國民生銀行運營工作交接管理辦法》規定，普通崗位之間的交接需經有權人監交，上下級崗位之間的交接無需經有權人監交。對

外匯清算系統在撮合、勾銷、發送電文等各步驟操作中會產生會計分錄，發往核心系統記帳。對

根據《中國民生銀行運營工作交接管理辦法》規定，代保管物品應由代保管人監督或共同封存（鎖），納入代保管的物品視同代保管人已確認過物品的種類、數量。對

按照我行內部對賬工作制度要求,內部對賬工作中，通過央行對賬系統對賬的，應錄入賬戶余額進行系統對賬。當余額不一致時，應逐筆勾對發生額，及時查清原因，由對賬復核人員（系統主管）確認對賬結果，并予以說明。對

根據《中國民生銀行運營機構重大事項報告管理辦法》規定，運營風險案件是指運營機構發生詐騙、搶劫、盜竊等案件，已經或可能帶來銀行或客戶資金損失的事項。案件無論涉及金額大小均需報告。對

存款風險檢查應加強分支行聯動，支行要利用接觸客戶的優勢，結合開戶、賬戶信息變更、日常結算和反洗錢工作，及時將存款異常變動和需重點關注的賬戶信息向分行反饋。對

紙質對賬是指由銀行通過郵遞、上門遞送等方式將紙質對賬單派發給客戶，由客戶在對賬單上確認核對結果，并將回執返回銀行，經銀行確認有效后完成對賬的對賬方式。單位應自賬戶開立之日起即須接受我行的紙質對賬方式。對

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，因轉授權發生的工作權限及保管實物移交需經第三人監交。錯

在綜合業務系統柜員權限管理工作中，對于特殊情況下，如分行相關部門或分行因實際業務金額超過總行主管部門設置的柜員最高權限的，應向總行主管部門申請，并經總行主管部門同意后，方可予以調整柜員的權限。對

我行各營業網點收繳的假幣，按規定上繳分行運營管理部門，定期解繳中國人民銀行當地分支行，由中國人民銀行統一銷毀。對

我行現有對賬系統可同時滿足客戶號和賬號對賬兩種方式，同一賬號只能選擇一種對賬方式，但同一客戶號下的不同賬號可選擇不同對賬方式，按賬號對賬的將在客戶號對賬中剔除。對

<<中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法>>規定：金融機構收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當地分支行，由中國人民銀行統一銷毀，任何部門不得自行處理。對

金融機構協助扣劃時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶。有權機關要求提取現金的，金融機構不予協助。對

保證金帳戶不得取現，但可以辦理結算業務。錯

對于屢次簽發空頭支票的出票人，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結算業務。對

支付系統清算賬戶是指經中國人民銀行批準的直接參與者和間接參與者開設的用于資金清算的存款賬戶。錯

辦理單位客戶變更客戶名稱時,如果客戶在我行多個分支機構開有帳戶的,可在其中一家支行辦理變更手續,由其上傳資料給分行帳戶管理崗統一進行維護,無需要通知其他支行。錯

根據我行會計業務操作手冊規定,結清跨系統銀行匯票時,如匯票申請人申請辦理未用退回只能回匯票簽發行辦理。對

根據《中國民生銀行國內信用證項下國內買方代付業務操作流程》規定，在處理該類業務時，使用分行機構處理賬務。錯

根據《中國民生銀行信用卡業務會計核算和資金清算辦法》規定，信用卡持卡人在境外消費或提取現金后，清算中心要將該款項通過系統內匯劃到信用卡中心的備付金賬戶中進行扣收。對

依據《中國民生銀行開放式基金代銷業務操作流程（試行）》，如客戶需購買多家基金公司的基金，則需分別對多家基金公司進行基金賬戶開戶或登記的操作。對

我行發行的所有個人借記卡在掛失補發后卡號均保持不變。錯

分行進口開證后的信用證修改，一般應使用MT707標準格式的SWIFT電文。對

在做貸方940與仍未下劃的MT103手工勾銷時，應檢查兩筆電文是否為同一筆業務，幣種、金額、起息日、業務編號、匯款匯路等要素是否一致。對

一筆SWIFT電文發出后收到SWIFT系統返回的NAK回執，提示錯誤代碼為“H50”，表示該電文的收報行代碼錯誤。對

分行的外幣支付系統代碼位數是11位，例如總行的外幣支付系統代碼即為“MSBCCNBJ001”。錯

在理財業務信息管理系統中，點擊各項產品的時候，界面所列示的產品為所在項目的所有產品信息（包括到期產品及存續產品信息）。錯

丙類機構只能通過代理行來完成人民幣債券交易在中央國債登記結算公司薄記系統的指令確認。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式 錯

網上支付跨行清算系統逐筆實時處理支付業務，軋差凈額清算資金。對 根據人民幣與外幣掉期業務操作流程規定，人民幣與外幣掉期業務有固定期限交易和擇期交易，根據客戶需求任意選擇，原則上最長期限為1年。錯

金融機構協助查詢、凍結和扣劃存款，應當在任何機構具體辦理。錯

存款風險滾動式檢查的檢查周期根據檢查重點分為每月、每季、每半年、每年檢查。錯

異地支行和縣域支行可實行上級分行集中或分散對賬模式，即納入上級分行集中對賬，或異地支行和縣域支行自行負責對賬單的發出、回收、審 核、統計、歸檔等全流程管理。對

票據當事人可以委托其代理人在票據上簽章，并應當在票據上表明其代理關系。沒有代理權而以代理人名義在票據上簽章的，應當由簽章人承擔票據責任；代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據責任。對

票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，以大寫金額為準。錯

持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手,未按照前款規定期限通知的，持票人就不可以再行使追索權。錯

銀行本票只可以用于轉賬。錯

對于小額支付系統有疑問或發生差錯的支付業務，使用系統的查詢查復報文進行處理。發出查詢須在有疑問或發生差錯的當日至遲下一個法定工作日上午12：00；查復須在收到查詢信息的當日至遲下一個法定工作日上午12：00。對

存款人的收入匯繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉賬結算業務，但不得支取現金 錯

我行托管的各基金應分別開立臨時存款賬戶，存款性質為同業存款，用于基金投資交易的證券清算款和相關費用的清算與交收，該賬戶戶名為“××基金”。錯

保險公司存款應納入21201境內同業存款科目核算。錯

依據《中國民生銀行人民幣結構性理財業務（單位）會計處理辦法》,當客戶獲取的理財收益高于同檔次定期存款的收益部分，則相當于同檔次定期存款的收益部分，由總行支付，理財收益與同檔次定期利率之間的差額部分由理財機構支付。錯

同城對公通存業務都是由開戶銀行主動開通。對

支票影像信息一經人行影像交換系統發出，可更改或撤銷。對發出有誤的支票影像信息，提出行可以通過票據影像交換系統向提入行申請止付。錯

根據我行會計業務操作流程規定，信貸資產賣斷業務的買賣利息差額應記入中間業務收入。對

一筆資金可以開立部分金額的存款證明，同一筆資金不可以同時開立多份存款證明。錯

代客境外理財項下的購匯和結匯必須區別于我行自營結售匯或其他代客結售匯業務單獨進行。對

根據《中國民生銀行資產管理類黃金理財業務管理辦法》，理財期限是指起息日至終止日之間的期限。對

隔日記賬串戶，應填制同方向紅、藍字沖正憑證辦理沖正。紅字憑證記入正確的賬戶，并在摘要欄內注明“沖銷x年x月x日錯賬”字樣；藍字憑證記入原錯誤的賬戶，并在摘要欄內注明“補記x年x月x日錯賬”字樣。錯

綜合業務系統賬戶利率的浮動方式支持兩種，一是按固定比率浮動，二是按固定利率值浮動。對

根據《中國民生銀行全國支票影像交換業務會計操作流程》，我行采用分散接入模式處理支票影像業務。錯

分行的MT103付款電文，若71A場選擇“OUR”，則除匯款本金外，還會被扣收1筆手續費。錯

在銀行間市場和交易所市場買賣債券均需要繳納印花稅。錯

債券應急業務是指債券結算成員雙方在達成交易協議后，因故不能通過系統發送指令，而通過傳真的形式發送指令辦理債券的交易。對

久期是衡量債券價格對利率敏感度的一個近似指標，一般大于債券的到期時間。錯

在凈價交易制度下，應計利息是指以債券票面利率計算的應計利息金額；結算價是指債券買賣時的資金結算額。應計利息額＝票面利率÷365天×已計息天數結算價（全價）＝凈價交易價格＋應計利息額。上述公式各要素具有以下含義：附息國債應計利息額是指本付息期起息日至交易日當日所

含利息金額；已計息天數是指起息日至交易當日的日歷天數（1年按365天計算，閏年2月29日計算利息）。錯

貴金屬套利交易中，交易員可以先行買入，待市場價格變化后再行平倉。錯

兌付旅行支票業務可以由他人代辦。錯

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

紙質對賬是指由銀行通過郵遞、上門遞送等方式將紙質對賬單派發給客戶，由客戶在對賬單上確認核對結果，并將回執返回銀行，經銀行確認有效后完成對賬的對賬方式。單位應自賬戶開立之日起即須接受我行的紙質對賬方式。對

單位存款證明是指我行為單位客戶出具的截止某一時點在我行存有一定金額存款的書面證明，不具有任何銀行經濟擔保作用。對

異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。對

根據《中國民生銀行會計操作柜員管理辦法》（民銀發[2006]249號）要求，綜合業務系統柜面柜員的類型、交易權限、現金權限、轉賬權限等必須與其部門、崗位和能力相適應，不得超出總行規定的權限范圍。對

根據《中國民生銀行新網點運營專業驗收工作制度》，業務方面主要驗收制度、業務用品、系統、資金清算、風險控制等工作的準備情況。對

村鎮銀行作為間接參與者通過中國民生銀行當地代理分行（即支付系統直接參與者）接入現代化支付系統，并在中國民生銀行代理分行開立資金清算賬戶。對

單位存款證明書抬頭不能為空，如無確定的交付對象，抬頭應為“敬啟者”，如交付的對象為多個，可以同時列示多個抬頭。對

存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉賬結算和現金繳存，但不得辦理現金支取。對

金融機構就存放同業資金開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和雙方簽署的資金存放協議。對

客戶可在我行任一網點辦理取消網上銀行服務手續。對

依據《中國民生銀行人民幣結構性理財業務（單位）會計處理辦法》,當客戶獲取的理財收益高于同檔次定期存款的收益部分，則相當于同檔次定期存款的收益部分，由總行支付，理財收益與同檔次定期利率之間的差額部分由理財機構支付。錯

票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責；不能辨別是在票據被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。對

票據背書可附有條件。錯

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，簽字授權可以簽字方式或者加蓋名章的方式完成。錯

存款人為臨時機構的，可以在其駐在地開立一個臨時存款賬戶，也可開立其他銀行結算賬戶。錯

票據被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓。背書轉讓的，背書人應當承擔票據責任。對

貴金屬自營交易中，交易員需設置單筆止損保護。對

根據《中國民生銀行貴金屬制品代理回購（個人）業務操作流程》規定,辦理貴金屬制品代理回購業務時,我行需要墊付回購資金。對

理論上，港幣的清算時間為起息日當天下午四點。錯

持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手,未按照前款規定期限通知的，持票人就不可以再行使追索權。錯

根據我行《國內信用證福費廷業務運營操作流程自營福費廷業務》要求，國內信用證福費廷業務的貼現款和回收款都應通過貿易金融分部的24101賬戶。對

代客境外理財項下的購匯和結匯必須區別于我行自營結售匯或其他代客結售匯業務單獨進行。對

對于僅持中華人民共和國護照的個人，不能辦理個人結售匯業務。對

產品銷售進程中，在確認銷售額度和產品要素相關參數修改前1個工作日，由產品管理經理發起《產品參數修改表》，交給帳務中心進行系統參數修改設置，設置完成后存檔。錯

支票影像信息一經人行影像交換系統發出，可更改或撤銷。對發出有誤的支票影像信息，提出行可以通過票據影像交換系統向提入行申請止付。錯

買斷式回購交易中，任何一家市場參與者待返售債券總余額應小于其在中央國債登記結算有限責任公司托管的自營債券總量的200%。對

匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，應記載其賬號。欠缺記載的，銀行核實后也可以受理。錯

報文收發崗應根據來電電文中的客戶賬號、戶名、業務編號等內容確定轉發方式。對

票據上可以記載《票據法》和《支付結算辦法》規定事項以外的其他出票事項,但是該記載事項不具有票據上的效力，銀行不負審查責任。對

根據《關于損益計量期間有關事項的通知》，各類稅金及附加自2012年起按月計提，企業所得稅的計提和遞延所得稅費用的調整等事項保持現行按季處理方式不變。錯

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

對公活期存款賬戶如果簽約了流動利，打印存款證明的可用余額會包含增值本金余額。對

存款人開立單位銀行結算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結算業務。錯

產品銷售進程中，在確認銷售額度和產品要素相關參數修改前1個工作日，由產品管理經理發起《產品參數修改表》，交給帳務中心進行系統參數修改設置，設置完成后存檔。錯

簽發系統內銀行匯票應在匯票備注欄注明“不得跨區轉讓”字樣。對

小額支付系統采取以中國人民銀行為中央對手，對直接參與者設置凈借記限額實施風險控制，我行發起的貸記支付業務和借記支付業務回執只能在凈借記限額內支付。對

金融機構協助查詢、凍結和扣劃存款，應當在任何機構具體辦理。錯

本票的持票人未按照規定期限提示見票的，喪失對前手的追索權。錯

根據《中國人民銀行關于修訂《支付清算系統危機處置預案》的通知》，支付系統故障恢復期間，故障銀行跨系統往賬業務可采取“業務代理”、“先直后橫”或“先橫后直”的方式進行應急處理。對

票據當事人可以委托其代理人在票據上簽章，并應當在票據上表明其代理關系。沒有代理權而以代理人名義在票據上簽章的，應當由簽章人承擔票

據責任；代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據責任。對

大額支付系統支付信息由紙憑證轉換為電子信息，電子信息與紙憑證均產生支付效力。錯

持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手,未按照前款規定期限通知的，持票人就不可以再行使追索權。錯

對于存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起即可辦理付款業務。錯

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

根據《關于增設小微企業信貸業務會計科目的通知》，總行開發系統專用交易實現存量小微企業信貸業務新舊科目轉換同時完成相關數據移植后，商貸通有關會計科目停止使用。對

經地級市（州、盟）（含）以上人民政府宗教事務部門批準的宗教院校可以申請開立單位銀行結算賬戶。

錯

小額支付系統業務可以申請撤銷，包括普通貸記支付業務、定期貸記支付業務、普通借記支付業務回執和定期借記支付業務回執。申請撤銷可以撤銷批量包，也可以撤銷批量包中的單筆支付業務。錯

單位開立活期存款賬戶,客戶在開戶時至少預留一個聯系人，聯系人必須是單位負責人或財務人員，并在申請書上注明聯系人類別、姓名、身份證件種類、身份證件號碼、聯系電話、手機。錯

匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，應記載其賬號。欠缺記載的，銀行核實后也可以受理。錯

單位存款證明是指我行為單位客戶出具的截止某一時點在我行存有一定金額存款的書面證明，不具有任何銀行經濟擔保作用。對

證券登記結算公司在銀行開立的結算備付金專用存款賬戶、新股發行驗資專戶和證券公司在銀行開立的客戶交易結算資金專用存款賬戶不得被人民法院凍結、扣劃。對

對于同城提出借方、同城提出貸方業務掃描上傳后，系統統一按1張圖像進行登記；對于支付系統往賬付款、本轉、小額支付業務掃描上傳后，系統按實際上傳圖像張數進行登記。對

根據我行《資產業務受托支付資金管理辦法》規定，如借款人指定其結算賬戶為流貸回籠戶，我行可以對其結算賬戶收支進行關注而不實施結算控制手段。對

抵債資產凈值是指抵債資產賬面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。對

我行收到的MT103電文,按其59項受益人的帳號和名稱判斷所屬分行進行轉發。對

金融資產的終止確認，就是將金融資產從企業賬戶中予以轉銷。錯

在業務集中處理模式下，各支行營業部勞動組合模式應采取分區制(劃分現金區、非現金區)方式，即現金區主要辦理個人業務和單位現金業務，非現金區主要辦理單位非現金業務。對

憑證式國債銷售期過后，承銷機構不允許銷售未出售部分。錯

我行現有對賬系統可同時滿足客戶號和賬號對賬兩種方式，同一賬號只能選擇一種對賬方式，但同一客戶號下的不同賬號可選擇不同對賬方式，按賬號對賬的將在客戶號對賬中剔除。對

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，非正常營業時間的工作環境必須達到安全保衛要求，保證安全、穩妥地開辦業務。對

個貸系統發放的、還款方式為“等額本息”的個人住房按揭貸款，在扣款日自動扣款時，還款賬戶有多少扣多少。錯

在境內外幣支付系統日間運行階段，總行賬務中心、各分支機構可對其發起和接收的外幣支付業務發出查詢，并應在收到對方行查詢信息后當日至遲下一個工作日內及時進行查復。對

縣域支行運營人員最低配置為8人，對應標準崗位包括：營業經理1人，綜合管理崗1人，客戶助理（單位）1人，客戶助理（個人）3人，業務監督（單位）1人，業務監督（個人）1人。對

按照《中國民生銀行大額支付核實管理辦法》規定，每日營業終了，分支行應指定人員對大額核實日志進行核查。對系統自動生成核實任務的業務，應主要針對核實登記的規范性，及無法核實部分的跟蹤落實情況進行核查。對

按照我行檢查輔導工作制度要求，支行營業經理、分行業務處理中心分管室經理、總行業務處理中心和清算中心業務主管應分別負責對本機構保管的票據和貸款、貼現、托收等底卡進行檢查，檢查頻率為每月至少兩次，保證賬實相符。錯

按照我行內部對賬工作制度要求,我行內部對賬分為運營部門確認對賬和業務主管部門確認對賬兩種方式：運營部門確認對賬是由運營部門從行外取得賬務數據，與相關內部賬務核算結果進行核對，認定核算結果的對賬；業務主管部門確認對賬是由運營部門主動向行內相關部門提供賬務數據，由其對內部賬務進行核對，認定核算結果的對賬。對

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，非正常營業時間的工作環境必須達到安全保衛要求，保證安全、穩妥地開辦業務。對

存款風險滾動式檢查的檢查周期根據檢查重點分為每月、每季、每半年、每年檢查。錯

根據《中國民生銀行運營工作交接管理辦法》規定，運營工作交接過程應手續嚴密，通過紙質登記簿或系統登記簿完整、清晰地記錄交接事項、時間、雙方當事人等信息，交接記錄應按照我行有關檔案管理規定，納入檔案管理。對

根據《中國民生銀行運營工作交接管理辦法》規定，上級機構有權人可對下級機構的交接進行監交，下級機構有權人不得對上級機構的交接進行監交。對

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，節假日營業時間支行發生的簽字授權業務，業務監督應在節假日后的第一個工作日進行審核，并業務憑證上簽字確認。錯

單位存款證明是指我行為單位客戶出具的截止某一時點在我行存有一定金額存款的書面證明，不具有任何銀行經濟擔保作用。對

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。對

本票的持票人未按照規定期限提示見票的，喪失對前手的追索權。錯

解除正式掛失業務只可在同城任一營業網點辦理，且需通過系統內查詢通知原掛失行，在原通知書留存聯注明“已解掛”、日期及解掛行。錯

依據“中國民生銀行華東三省一市銀行匯票業務操作流程”，轉賬銀行匯票的代理付款行可為華東三省一市區域內任一以直聯方式接入小額支付系統的銀行營業機構。對

根據我行會計業務操作流程規定，季末計提呆賬準備金時，要對匯總人民幣呆賬準備金計提清單進行核對，同時要注意包含應計提科目當日借貸款發生額。錯

對于現金、重要空白憑證、有價單證業務、客戶信息建立、支付系統業務等，銀行柜員操作有誤的，系統不支持抹賬處理，應使用相應的反交易或相應的修改交易進行調整。錯

根據《關于優化借記卡等密碼遺失業務處理方式的通知》規定，借記卡交易密碼、以及活期一本通、定期一本通、定期存折、存單、國債為憑密碼支取的，均可在全行任一網點辦理密碼重置。對

根據《中國民生銀行開放式基金代銷業務操作流程（試行）》的規定，涉及個人開放式基金代銷簽約開戶、解約銷戶、認購、申購、贖回、定投、轉換、撤單、轉入轉出托管、非交易過戶、變更分紅方式業務都必須由本人辦理。對

綜合業務系統中，代保管物品是按人民幣一元假定價格進行表外科目核算的。對

依照《中國民生銀行會計報表管理辦法》規定，資產負債表反映本行在某一特定日間段所擁有的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。錯

抵債資產凈值是指抵債資產賬面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。對

全球外匯市場的開放時間是以美國時間為準的。錯

分行使用美元賬戶行提供的小幣種付款服務，總行在收到賬戶行借記總行賬戶美元金額的借方940后，再轉扣分行。對

我行收到的MT103電文,按其59項受益人的帳號和名稱判斷所屬分行進行轉發。對

貴金屬套利交易中，交易員可以先行買入，待市場價格變化后再行平倉。錯

小額支付系統銀行本票業務，代理付款行不計收墊付資金利息。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

根據《關于損益計量期間有關事項的通知》，本行以公允價值計量的各類金融資產或金融負債的估值結果，自2012年起原則上按月進行會計確認和計量，并進行會計處理。對

甲類機構與乙類機構的最大卻別在甲類機構于只能從事人民幣債券自營業務的清算工作。錯

按照我行檢查輔導工作制度要求，對分行業務處理中心現金庫房和柜員尾箱，分行會計結算部負責人每季度應至少獨立檢查一次。錯

存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，在交回各種重要空白票據及結算憑證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。錯

保證金帳戶不得取現，但可以辦理結算業務。錯

金融機構協助扣劃時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶。有權機關要求提取現金的，金融機構不予協助。對

支付系統清算賬戶，是指直接參與者在中國人民銀行開立的、用于資金清算的存款賬戶。小額支付系統和大額支付系統共享清算賬戶清算資金。對

簽發系統內銀行匯票應在匯票備注欄注明“不得跨區轉讓”字樣。對

根據《中國民生銀行華東三省一市銀行匯票業務操作流程》的規定，現金銀行匯票僅限于系統內銀行機構兌付，轉賬銀行匯票的代理付款行可為華東三省一市區域內任一以直聯方式接入小額支付系統的銀行營業機構。對

人行影像交換系統實行7*24小時連續運行，中國人民銀行可以根據管理需要調整系統的運行時間。對

支票影像信息一經人行影像交換系統發出，可更改或撤銷。對發出有誤的支票影像信息，提出行可以通過票據影像交換系統向提入行申請止付。錯

固定資產貸款單筆金額超過項目總投資20%或超過500萬元人民幣的，必須采用貸款人受托支付方式。錯

根據我行同業間信貸資產買斷業務規定，借款人因為歸還資金正常在途產生罰息的，可采用沖銷相應的逾期積數或罰息處理。對

依據《中國民生銀行開放式基金代銷業務操作流程（試行）》，如客戶需購買多家基金公司的基金，則需分別對多家基金公司進行基金賬戶開戶或登記的操作。對

對于同城提出借方、同城提出貸方業務掃描上傳后，系統統一按1張圖像進行登記；對于支付系統往賬付款、本轉、小額支付業務掃描上傳后，系統按實際上傳圖像張數進行登記。對

依照《國家外匯管理局關于外匯指定銀行對客戶人民幣外匯貨幣掉期業務有關外匯管理問題的通知》，在貨幣調期業務中，銀行從客戶獲得的外幣利息應納入本行外匯利潤統一管理，不得單獨結匯。對

代客境外理財項下的購匯和結匯必須區別于我行自營結售匯或其他代客結售匯業務單獨進行。對

根據《中國民生銀行信用風險緩釋工具交易業務操作規程》我行與客戶進行信用風險緩釋工具交易業務時，應針對客戶的信用狀況協商建立履約保障機制。客戶履約保障可采用占用客戶在我行的法人客戶授信額度或客戶提供保證金（券）或其他擔保品等形式，保證金和擔保品管理應符合我行相關規定。對

一般情況下，一筆匯入匯款若賬戶行已發來MT103，則不會再發來MT202。對

甲分行向總行做匯入款退匯，總行將該款另轉給乙分行后，會向甲分行發內部900電文，向乙分行發內部910電文。對

撮合電文的操作要點是確保不遺漏,可以重復。錯

分行所報的每日可付款額度，在同一幣種的不同賬戶行之間不能互相調劑使用。對

各幣種業務向資負部報備每日資金頭寸的截止時間為當日15點。錯

所有金融機構發行的次級債都需在中央國債登記結算公司托管。錯

分行若要開辦實物黃金銷售業務，不需要具備一般納稅人資格。錯

在網上支付跨行清算系統日切時點，網銀中心將當日最后一場軋差凈額提交清算，并在日切后進行次日業務處理。對

根據《關于增設小微企業信貸業務會計科目的通知》，總行開發系統專用交易實現存量小微企業信貸業務新舊科目轉換同時完成相關數據移植后，商貸通有關會計科目停止使用。對

辦理委托授權后，應進行柜員權限下載進行更新。對

支票的出票人不得簽發與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。對

單位客戶對賬的對賬信息分賬戶余額和發生額兩種，除緊急對賬外，均為賬戶的余額對賬，緊急對賬可同時對余額和發生額對賬。對

無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和有效身份證件中的姓名組成。錯

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

根據我行會計業務操作流程規定，季末計提呆賬準備金時，要對匯總人民幣呆賬準備金計提清單進行核對，同時要注意包含應計提科目當日借貸款發生額。錯

協定存款簽訂日期與交易日期可以不為同一日。對

固定資產貸款單筆金額超過項目總投資20%或超過500萬元人民幣的，必須采用貸款人受托支付方式。錯

中債登結算成員可通過資金賬戶管理系統的客戶端實時掌握和監控每筆交易的債券交割和資金清算情況。對

久期是衡量債券價格對利率敏感度的一個近似指標，一般大于債券的到期時間。錯

理論上，外匯交易一旦成交，匯價水平、交易金額、交易幣種等細節已經確定后，交易不可撤銷。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

網上支付跨行清算系統逐筆實時處理支付業務，軋差凈額清算資金。對

作為銀行運營風險控制的一個有機組成部分，大額支付核實應與包括對賬、賬戶檢查、日常檢查輔導等其他風險控制手段相結合，通過全面了解客戶，提高風險控制能力。對

在非正常營業時間的工作中，營業終了，營業機構配有庫房的，尾箱必須入庫保管；采取寄庫方式的，必須按照有關會計和安保的管理規定及時將尾箱押運到寄存地，同時做好交接手續，明確責任。對

根據《中國民生銀行新網點運營專業驗收工作制度》，新網點運營專業驗收是總分行運營管理部針對新網點的運營標準達標情況實施的運營條線驗收，是總分行機構管理職能部門組織的新網點綜合驗收的組成部分。對

辦理人民幣存取款業務的金融機構應當按照中國人民銀行的規定，無償為公眾兌換殘缺、污損的人民幣，挑剔殘缺、污損的人民幣，并將其交存當地中國人民銀行。對

單位卡資金必須從其基本戶轉入 對

對于代理開立個人銀行結算賬戶的，銀行應嚴格審核代理人的身份證件，聯系被代理人進行核實，并留存電話記錄等聯系資料。如被代理人先前在本行辦理過業務的，銀行可以使用已留存的被代理人的聯系方式。對

綜合業務系統中，“對私客戶信息修改”交易不會產生交易流水。錯

金融機構協助扣劃時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶。有權機關要求提取現金的，金融機構不予協助。對

紙黃金交易中，客戶可以賣空。錯

個人信用卡不得預借外幣現金，如卡內有溢繳外幣資金余額的，可提取溢繳款部分的外幣現金。對

居住在境內或境外的中國籍的華僑在有關金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，其實名身份證可以是中國護照。對

存款人開立單位銀行結算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結算業務。錯

無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和有效身份證件中的姓名組成。錯

區域支票影像業務是指支票的提出行和提入行均屬同一分中心、并由分中心轉發的業務。對

未在我行系統中銷售的理財產品到期時需通過人工清算來完成還本付息工作。對

根據《中國民生銀行信用卡業務會計核算和資金清算辦法》規定，信用卡持卡人在境外消費或提取現金后，清算中心要將該款項通過系統內匯劃到信用卡中心的備付金賬戶中進行扣收。對

在做借方940與已下扣分行的內部900手工勾銷時，兩者的幣種、金額、起息日必須都相同才能勾銷。錯

依據《中國民生銀行華東三省一市銀行匯票業務操作流程》，華東三省一市區域內任一以直聯方式接入小額支付系統的銀行營業機構均可作為華東三省一市現金銀行匯票的代理付款行。錯

票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造，偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。對

集中系統具有統一圖像采集、流程無縫鏈接、工作流任務分配、統一賬務處理的特點。對

每個結算事項系統管理員擁有唯一的管理員號，不允許交叉使用，不允許多人使用一個號碼，不允許一人擁有兩個或兩個以上管理員號。對

在境內外幣支付系統日間運行階段，總行賬務中心、各分支機構可對其發起和接收的外幣支付業務發出查詢，并應在收到對方行查詢信息后當日至遲下一個工作日內及時進行查復。對

居住在境內或境外的中國籍的華僑在有關金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，其實名身份證可以是中國護照。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

根據《關于加強綜合業務系統柜面柜員設置和交易權限管理的通知》（民銀發[2007]52號）要求，綜合業務系統中各交易的可操作柜員類型的確定與部門的職責和各類柜員的崗位職責應相匹配。對

中國民生銀行綜合業務系統是指核心業務會計核算系統和外圍業務操作系統。對

根據《中國民生銀行代理村鎮銀行接入現代化支付系統業務管理辦法（試行）》的通知（民銀發[2010]261號），對于因被代理行清算賬戶資金不足引發的代理分行在人民銀行清算系統賬戶資金不足支付等，由代理分行負責。對

分行使用美元賬戶行提供的小幣種付款服務，總行在收到賬戶行借記總行賬戶美元金額的借方940后，再轉扣分行。對

分行業務管理部門審核動產融資業務保證金賬戶的資金來源必須為協議約定的劃款人和協議規定的資金來源。對

根據《關于損益計量期間有關事項的通知》，各類稅金及附加自2012年起按月計提，企業所得稅的計提和遞延所得稅費用的調整等事項保持現行按季處理方式不變。錯

委托基金賬戶在委托貸款發放時由系統自動開設和扣收款項，并在貸款歸還時自動劃回委托人賬戶，委托基金賬戶不計息。對

根據我行會計業務操作流程規定，季末計提呆賬準備金時，要對匯總人民幣呆賬準備金計提清單進行核對，同時要注意包含應計提科目當日借貸款發生額。錯

根據《中國民生銀行信用卡業務會計核算和資金清算辦法》規定，信用卡持卡人在境外消費或提取現金后，清算中心要將該款項通過系統內匯劃到信用卡中心的備付金賬戶中進行扣收。對

業務集中處理系統（BDS和CPC）操作柜員的類型可按所在機構分類，BDS系統柜員分為支行BDS柜員、分行BDS柜員和總行BDS柜員，CPC系統柜員分為分行CPC柜員和總行CPC柜員。對

分行的付款電文一發送到總行，總行即扣分行賬并向分行發內部900電文。錯

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，系統授權權限實行統一管理，總行統一開發的與運營業務操作相關的授權業務范圍、權限參數由總行統一設置和維護，分行開發的與運營業務操作相關的授權業務范圍、權限參數由分行上報總行設置和維護。錯

活期一本通可以開立不同幣種的鈔戶和匯戶的個人活期存款。對

產品銷售進程中，在確認銷售額度和產品要素相關參數修改前1個工作日，由產品管理經理發起《產品參數修改表》，交給帳務中心進行系統參數修改設置，設置完成后存檔。錯

處置質押個人定期存單，如為憑印鑒支取的，通過電子驗印核對個人定期存單支取與質押預留印鑒樣本上的印章與預留印鑒是否相符；如為憑密碼支取的，則先使用XBANK7111-修改重置憑證密碼交易，重置質押物支取密碼，再對質押物進行支取。對

辦理單位預留印鑒變更時，應啟用“單位賬戶業務受理流程單”，并對空白印鑒卡片做領用登記。已發出的印鑒卡片有效期為15天，逾期自動作廢，不得繼續使用辦理印鑒變更手續。錯

“網銀互聯”匯路支持7*24小時操作，并可以在線獲知轉賬結果，轉賬時也只需要選擇收款人開戶銀行，操作簡單，到賬及時。對

信用卡、兩得利、儲蓄國債、三方存管、外卡收單、基金、理財、實物黃金、個人外匯買賣掛盤、支付系統業務須使用專用抹賬或撤銷交易。對

單位貸款批量結息日遇節假日不順延，綜合業務系統正常扣息。對

根據《中國民生銀行信用卡業務會計核算和資金清算辦法》的規定，我行信用卡之間的轉賬業務允許在個人信用卡、商務信用卡之間進行轉賬。錯

《中國民生銀行境內外幣支付系統會計核算辦法》規定，總行在“71109跨行清算款項——境內外幣支付系統待清算款項（業務代號879）”科目下分幣種開立“境內外幣支付系統待清算款項”專戶（賬戶序號000001），核算和反映本行辦理境內外幣支付業務本行待清算的資金款項。錯

綜合業務系統柜員權限管理中，對于p（庫管員）類柜員，配備給非運營部門時，應加強權限控制，如零售部門的制卡中心、貿易金融部門的p柜員現金和轉賬權限均應為零，自助設備管理部門轉賬權限應為零，自助設備管理部門的授權人員現金、轉賬權限均應為零等。對

甲類機構與乙類機構的最大卻別在甲類機構于只能從事人民幣債券自營業務的清算工作。錯

上海金交算現貨交易實行T+1的清算速度辦理資金清算。錯

小額支付系統銀行本票業務，代理付款行不計收墊付資金利息。對

密鑰介質入專門保險柜保管，保險柜鑰匙、口令由保管崗雙人分別保管，做到同開、同取、同入、同鎖。對

個貸系統發放的、還款方式為“等額本息”的個人住房按揭貸款，在扣款日自動扣款時，還款賬戶有多少扣多少。錯

客戶可在我行任一網點辦理取消網上銀行服務手續。對

根據我行《運營業務憑證審核及管理手冊》的要求，若有權人當面簽字，或與預留簽字樣本（簽章）人工比對一致，均視同為已審核。對

在集中系統中，為便于全行業務集中后的統一管理，分行運營部門負責集中管理系統參數設置及柜員號管理。錯

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，非正常營業時間，非當班會計人員不得進入營業機構工作區域，確屬工作需要的，必須經該機構營業經理批準同意方可進入營業機構現金區，并登記有關登記簿。對 申請人或收款人為單位的,不得簽發現金銀行本票。對

根據《關于加強綜合業務系統柜面柜員設置和交易權限管理的通知》（民銀發[2007]52號）要求，分行運營管理部l（分行管理員）類柜員，原則上每分行至少配備2名，對于新設分行可配備1人。對

根據《中國民生銀行新網點運營專業驗收工作制度》，運營人員方面主要驗收運營負責人和運營人員準入、配備、上崗、職責等情況。對

營業機構在簽發銀行匯票時，必須嚴格區分簽發系統內銀行匯票和簽發跨系統銀行匯票。在向我行設有分支機構地區簽發銀行匯票時，只能簽發系統內銀行匯票。對

一筆資金可以開立部分金額的存款證明，同一筆資金不可以同時開立多份存款證明。錯

按照我行內部對賬工作制度要求,我行內部對賬分為運營部門確認對賬和業務主管部門確認對賬兩種方式：運營部門確認對賬是由運營部門從行外取得賬務數據，與相關內部賬務核算結果進行核對，認定核算結果的對賬；業務主管部門確認對賬是由運營部門主動向行內相關部門提供賬務數據，由其對內部賬務進行核對，認定核算結果的對賬。對

我行柜臺外卡收單業務取現幣種為人民幣和美元。錯

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

支付系統清算賬戶，是指直接參與者在中國人民銀行開立的、用于資金清算的存款賬戶。小額支付系統和大額支付系統共享清算賬戶清算資金。對

在同城范圍內，收款人收取公用事業費可以使用同城特約委托收款。對

根據我行關于優化企業網銀注銷業務操作流程的規定,在處理企業網銀注銷業務時,只需直接使用取消網銀簽約交易注銷網銀即可,無須操作取消網銀簽約賬戶交易。對

支票限于見票即付，另行記載付款日期的，記載日期為付款日。錯

信用卡、兩得利、儲蓄國債、三方存管、外卡收單、基金、理財、實物黃金、個人外匯買賣掛盤、支付系統業務須使用專用抹賬或撤銷交易。對

為了保證境內外幣支付業務的正常清算，我行境內外幣清算賬戶日常管理參照境外清算賬戶的管理，實行頭寸預報制度。對

在業務集中處理模式下，各支行營業部勞動組合模式應采取分區制(劃分現金區、非現金區)方式，即現金區主要辦理個人業務和單位現金業務，非現金區主要辦理單位非現金業務。對

根據《中國民生銀行綜合業務系統管理規定》，同城票據交換提出借記業務，需要在票據退票時間之前，使用提出借方收妥入賬交易，將收妥的款項進行批量入賬處理。錯

分行發送給花旗紐約的美元付款電文，應在起息日北京時間15點前發送成功，才能確保花旗能當日完成清算。錯

票據被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓。背書轉讓的，背書人應當承擔票據責任。對

根據《關于增設代客理財投資等會計科目及調整會計報表歸屬有關事項的通知》，新增“117代客理財投資”業務代號D76，一級科目，用于核算和反映本行開辦保本型理財業務時，根據募集資金規模進行的對外投資。本科目根據投資方向設立相應二級科目。對

根據人民幣與外幣掉期業務操作流程規定，5023交易中掉期違約損益上劃的金額應小于扣客戶帳的金額。錯

辦理人民幣存取款業務的金融機構應當按照中國人民銀行的規定，無償為公眾兌換殘缺、污損的人民幣，挑剔殘缺、污損的人民幣，并將其交存當地中國人民銀行。對

根據人民幣與外幣掉期業務操作流程規定，人民幣與外幣掉期業務有固定期限交易和擇期交易，根據客戶需求任意選擇，原則上最長期限為1年。錯

債券結算代理買賣是指我行根據債券結算代理客戶的債券買賣需求，為其在市場尋求交易對手并代理債券交易的業務。對

在網上支付跨行清算系統日切時點，網銀中心將當日最后一場軋差凈額提交清算，并在日切后進行次日業務處理。對

分行的外幣支付系統代碼位數是11位，例如總行的外幣支付系統代碼即為“MSBCCNBJ001”。錯

存款風險檢查應加強分支行聯動，支行要利用接觸客戶的優勢，結合開戶、賬戶信息變更、日常結算和反洗錢工作，及時將存款異常變動和需重點關注的賬戶信息向分行反饋。對

依據《中國民生銀行依托小額支付系統辦理銀行本票業務操作流程》，通過小額支付系統代理兌付本票后，需要通過信件交換將銀行本票硬聯提交給原出票行。錯

各分行設置綜合業務系統柜員的具體操作權限時，應考慮各柜員的業務范圍和自身的業務水平，實行差別化設置，不可一刀切。對

根據《中國民生銀行會計操作柜員管理辦法》（民銀發[2006]249號）要求，綜合業務系統柜面柜員的類型、交易權限、現金權限、轉賬權限等必須與其部門、崗位和能力相適應，不得超出總行規定的權限范圍。對

辦理人民幣存取款業務的金融機構應當按照中國人民銀行的規定，無償為公眾兌換殘缺、污損的人民幣，挑剔殘缺、污損的人民幣，并將其交存當地中國人民銀行。對

金融機構可以將殘缺、污損的人民幣對外支付。錯

為了保證境內外幣支付業務的正常清算，我行境內外幣清算賬戶日常管理參照境外清算賬戶的管理，實行頭寸預報制度。對

根據我行綜合業務系統的設計要求，以組織機構代碼作為我行綜合業務系統對公客戶信息的唯一標識。對 注冊驗資賬戶必須預留印鑒，以“企業名稱預先核準通知書”上注明的法人代表或其授權人的簽章作為預留簽章，驗資賬戶按規定辦理支付時，一律以支款憑條作為支付憑證。對

匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，應記載其賬號。欠缺記載的，銀行核實后也可以受理。錯

若單位的理財資金被司法部門強制扣劃，無論是全額扣劃還是部分扣劃，均視同單位理財產品的全部違約。對

同城對公通存業務都是由開戶銀行主動開通。對

人行影像交換系統日切后，進入次日業務處理，總中心、分中心、前置機以及其他相關節點不可繼續受理業務。錯

支票影像信息一經人行影像交換系統發出，可更改或撤銷。對發出有誤的支票影像信息，提出行可以通過票據影像交換系統向提入行申請止付。錯

根據《中國民生銀行行內銀團貸款業務操作流程》規定，在作為參與行處理行內銀團貸款業務,因沒有借據,放款所用的特種轉賬借方憑證應專夾保管。對

根據我行關于優化企業網銀注銷業務操作流程的規定,在處理企業網銀注銷業務時,只需直接使用取消網銀簽約交易注銷網銀即可,無須操作取消網銀簽約賬戶交易。對

我行發行的所有個人借記卡在掛失補發后卡號均保持不變。錯

銀行承兌匯票到期日遇節假日則順延到下一工作日扣款。對

分行使用美元賬戶行提供的小幣種付款服務，總行在收到賬戶行借記總行賬戶美元金額的借方940后，再轉扣分行。對

本外幣債券買賣交易流程是投資交易人員與交易對手確認成交后報有權人簽字。錯

見券付款是指用于現券買賣和封閉式回購首期的結算，是指在結算日買方（逆回購方）通過債券簿記系統得知賣方（正回購方）有履行義務所需的足額債券，即向對方劃付款項，然后通知中央結算公司辦理債券結算的方式。是一種買方（逆回購方）占主動的結算方式。賣方（正回購方）在選擇此方式時應充分考慮對方的信譽情況。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

根據《關于調整中間業務收入科目及賬戶設置有關事項的通知》，中間業務收費交易上線投產前計入“404中間業務收入”科目的中間業務收入暫不進行新舊會計科目的結轉，本行通過系統自動收取的中間業務收入，在相關系統尚未調整前，仍納入“404中間業務收入”科目進行核算。對

根據《中國民生銀行代理同業委托付款業務操作規程》規定，該類業務的會計核算比照同業拆借業務進行賬務處理。對 根據《中國民生銀行單位客戶對賬管理辦法（試行）》（民銀發[2010]110號）要求，客戶回執中無論注明對賬相符還是不相符，只要無對賬無效情況的，均視為對賬成功。對

依托小額支付系統辦理銀行本票業務，是指代理付款行與出票銀行依托小額支付系統實現銀行本票信息的實時比對和資金清算的業務。對

二級分行運營管理部不內設中心和工作室，在升格為一級分行后，按一級分行的內設組織架構標準設置中心和工作室。對

根據我行會計業務操作手冊規定,清算行不能及時補足備付金存款時，為確保對外支付，總行不允許清算行備付金存款賬戶日間出現透支,系統自動進行強拆處理，同時按照系統內強拆資金相應檔次的利率計算利息。錯

在綜合業務系統柜員權限管理工作中，對于特殊情況下，如分行相關部門或分行因實際業務金額超過總行主管部門設置的柜員最高權限的，應向總行主管部門申請，并經總行主管部門同意后，方可予以調整柜員的權限。對

買斷式回購交易中，爭議雙方須將最終仲裁或訴訟結果報告中國人民銀行。錯

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，非正常營業時間是指正常營業日以外的工作時間，包括法定節假日、雙休日等。對

根據《中國民生銀行易匯通業務會計處理辦法》規定，辦理易匯通業務時,由于客戶原因造成款項無法匯出、他行退回和其他異常情況的匯款，分行會計業務處理中心按規定退回客戶原匯款賬戶，并通知支行及時與客戶聯系。錯

作為銀行運營風險控制的一個有機組成部分，大額支付核實應與包括對賬、賬戶檢查、日常檢查輔導等其他風險控制手段相結合，通過全面了解客戶，提高風險控制能力。對

未在我行開立單位人民幣銀行結算賬戶的客戶辦理本理財業務時，可根據合同開立保證金賬戶，人民幣保證金資金到位時，直接轉入事先開立的活期保證金賬戶，若客戶資金到位時間和起息日為同一天，可參照單位定期存款開戶手續辦理，無需開立保證金賬戶。對

存款風險檢查應加強分支行聯動，支行要利用接觸客戶的優勢，結合開戶、賬戶信息變更、日常結算和反洗錢工作，及時將存款異常變動和需重點關注的賬戶信息向分行反饋。對

對賬機構應負責對賬單的集中派發工作，派發方式可選擇自行投（郵）遞或與速遞公司等第三方單位合作投（郵）遞，特殊情況下可客戶經理或其他行內部門代為派發。錯

《中國民生銀行人民幣利率互換產品管理暫行辦法》所指的人民幣利率互換交易，是指交易雙方約定在未來的一定期限內，根據約定數量的人民幣本息交換現金流的行為，其中一方的現金流根據浮動利率計算，另一方的現金流根據固定利率計算。錯

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，系統授權權限實行統一管理，總行統一開發的與運營業務操作相關的授權業務范圍、權限參數由總行統一設置和維護，分行開發的與運營業務操作相關的授權業務范圍、權限參數由分行上報總行設置和維護。錯

根據《中國民生銀行新網點運營專業驗收工作制度》，運營機構方面主要驗收運營機構設置、運營機構上下級管理關系、勞動組合模式和運營職能等情況。對

中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法規定：凡辦理人民幣存取款業務的金融機構可以有償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，可以拒絕兌換。錯

CPC系統采用柜員號管理的方式進行柜員登錄管理。對

中華人民共和國人民幣管理條例規定：辦理人民幣存取款業務的金融機構應當按照中國人民銀行的規定，收兌停止流通的人民幣，并將其交存當地中國人民銀行。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

因注冊驗資在銀行開設臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準登記的，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。對

銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶,應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。對

按照我行內部對賬工作制度要求,各級運營機構應指定人員落實內部對賬工作：分行、二級分行由負責客戶對賬的崗位實施；異地支行、縣域支行由業務監督及營業經理負責。對

單位存款人申請更換預留個人簽章，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。對

我行“業務集中處理”模式是指通過對業務流程的再造，將傳統銀行會計業務的前、后臺處理進行分離，會計業務的處理方式從單一的網點封閉式處理轉化成“前臺分散受理，集中一個后臺處理”的處理模式。對

人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結、扣劃等措施。錯

分行所報的每日可付款額度，在同一幣種的不同賬戶行之間不能互相調劑使用。對

對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人不可以更改。錯

綜合業務系統賬戶利率的浮動方式支持兩種，一是按固定比率浮動，二是按固定利率值浮動。對

依據“中國民生銀行華東三省一市銀行匯票業務操作流程”，轉賬銀行匯票的代理付款行可為華東三省一市區域內任一以直聯方式接入小額支付系統的銀行營業機構。對

對賬成功率的考核時點是指統計結果用于考核的時點，月度對賬和半年對賬的考核時點分別為發出對賬單次月和第三月月末。考核時點后回收的對賬單無需在對賬系統進行登記。錯

金額凍結允許凍結金額大于帳戶的可用余額。對

預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱可使用簡稱，賬戶名稱應與其營業執照上載明的全稱保持一致。錯

經地級市（州、盟）（含）以上人民政府宗教事務部門批準的宗教院校可以申請開立單位銀行結算賬戶。錯

對公活期存款賬戶如果簽約了流動利，打印存款證明的可用余額會包含增值本金余額。對

關于下發《假幣收繳憑證》和“假幣”印章樣式的通知（銀發[2000]90號）規定：“假幣”印章由辦理人民幣存取款業務的金融機構按照本通知要求和所附樣式自行制作。對

賬戶管理系統的一、二級操作員可以由一人兼任，三級操作員和高級業務主管也可以由一人兼任，但一、二級操作員與三級操作員或高級業務主管不得由一人兼任。對

單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉賬存入，也可以以收到的現金存入。錯

保證金帳戶不得取現，但可以辦理結算業務。錯

根據我行會計業務操作流程規定，季末計提呆賬準備金時，要對匯總人民幣呆賬準備金計提清單進行核對，同時要注意包含應計提科目當日借貸款發生額。錯

協定存款簽訂日期與交易日期可以不為同一日。對

固定資產貸款單筆金額超過項目總投資20%或超過500萬元人民幣的，必須采用貸款人受托支付方式。錯

中債登結算成員可通過資金賬戶管理系統的客戶端實時掌握和監控每筆交易的債券交割和資金清算情況。對

久期是衡量債券價格對利率敏感度的一個近似指標，一般大于債券的到期時間。錯

理論上，外匯交易一旦成交，匯價水平、交易金額、交易幣種等細節已經確定后，交易不可撤銷。對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。錯

網上支付跨行清算系統逐筆實時處理支付業務，軋差凈額清算資金。對

作為銀行運營風險控制的一個有機組成部分，大額支付核實應與包括對賬、賬戶檢查、日常檢查輔導等其他風險控制手段相結合，通過全面了解客戶，提高風險控制能力。對

在非正常營業時間的工作中，營業終了，營業機構配有庫房的，尾箱必須入庫保管；采取寄庫方式的，必須按照有關會計和安保的管理規定及時將尾箱押運到寄存地，同時做好交接手續，明確責任。對

根據《中國民生銀行新網點運營專業驗收工作制度》，新網點運營專業驗收是總分行運營管理部針對新網點的運營標準達標情況實施的運營條線驗收，是總分行機構管理職能部門組織的新網點綜合驗收的組成部分。對

辦理人民幣存取款業務的金融機構應當按照中國人民銀行的規定，無償為公眾兌換殘缺、污損的人民幣，挑剔殘缺、污損的人民幣，并將其交存當地中國人民銀行。對 單位卡資金必須從其基本戶轉入 對

對于代理開立個人銀行結算賬戶的，銀行應嚴格審核代理人的身份證件，聯系被代理人進行核實，并留存電話記錄等聯系資料。如被代理人先前在本行辦理過業務的，銀行可以使用已留存的被代理人的聯系方式。對

綜合業務系統中，“對私客戶信息修改”交易不會產生交易流水。錯

金融機構協助扣劃時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶。有權機關要求提取現金的，金融機構不予協助。對

紙黃金交易中，客戶可以賣空。錯

個人信用卡不得預借外幣現金，如卡內有溢繳外幣資金余額的，可提取溢繳款部分的外幣現金。對

居住在境內或境外的中國籍的華僑在有關金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，其實名身份證可以是中國護照。對

存款人開立單位銀行結算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結算業務。錯

無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和有效身份證件中的姓名組成。錯

區域支票影像業務是指支票的提出行和提入行均屬同一分中心、并由分中心轉發的業務。對

未在我行系統中銷售的理財產品到期時需通過人工清算來完成還本付息工作。對

根據《中國民生銀行信用卡業務會計核算和資金清算辦法》規定，信用卡持卡人在境外消費或提取現金后，清算中心要將該款項通過系統內匯劃到信用卡中心的備付金賬戶中進行扣收。對

在做借方940與已下扣分行的內部900手工勾銷時，兩者的幣種、金額、起息日必須都相同才能勾銷。錯

依據《中國民生銀行華東三省一市銀行匯票業務操作流程》，華東三省一市區域內任一以直聯方式接入小額支付系統的銀行營業機構均可作為華東三省一市現金銀行匯票的代理付款行。錯

票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造，偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。對

集中系統具有統一圖像采集、流程無縫鏈接、工作流任務分配、統一賬務處理的特點。對

每個結算事項系統管理員擁有唯一的管理員號，不允許交叉使用，不允許多人使用一個號碼，不允許一人擁有兩個或兩個以上管理員號。對

在境內外幣支付系統日間運行階段，總行賬務中心、各分支機構可對其發起和接收的外幣支付業務發出查詢，并應在收到對方行查詢信息后當日至遲下一個工作日內及時進行查復。對

1、辦理人民幣存取款業務的金融機構應當在營業場所無償提供鑒別人民幣真偽的服務。正確答案：對

商業匯票的持票人超過規定期限提示付款的，喪失對其前手的追索權，持票人不可以向承兌人請求付款。正確答案：錯

在做借方940與已下扣分行的內部900手工勾銷時，兩者的幣種、金額、起息日必須都相同才能勾銷。正確答案：錯

4、理論上，港幣的清算時間為起息日當天下午四點。正確答案：錯

5、根據《中國民生銀行人民幣結構性理財產品（個人）會計處理辦法》我行對人民幣結構性理財本金按照同檔次定期存款期限和利率（或其他約定利率）計提利息支出，計提時間和規則與普通存款計提時間和規則相同.正確答案：對

6、營業機構開辦跨系統銀行匯票業務，需由所屬分行運營管理部填寫《開辦跨系統銀行匯票業務申請書》，向總行運營管理部門提出申請.。正確答案：錯

7、根據《中國民生銀行貴金屬制品代理回購（個人）業務操作流程》規定,辦理貴金屬制品代理回購業務時,我行需要墊付回購資金。正確答案：對

8、按照《中國民生銀行會計檢查輔導工作制度》的規定，分行會計結算部每季度應至少對支行現金庫房和柜員尾箱的檢查一次，檢查范圍覆蓋所有支行。正確答案：對

9、預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱可使用簡稱，賬戶名稱應與其營業執照上載明的全稱保持一致。正確答案：錯

10、根據《中國民生銀行運營工作交接管理辦法》規定，高級別職務人員、有權人離崗需交出全部事項的，適用“轉授權”原則，可不納入監交。正確答案：錯

11、杠桿比例是指在開頭寸的時候所開頭寸的美元價值與該交易相應的已用保證金的比例。正確答案：對

12、根據我行會計業務操作手冊規定,清算行不能及時補足備付金存款時，為確保對外支付，總行不允許清算行備付金存款賬戶日間出現透支,系統自動進行強拆處理，同時按照系統內強拆資金相應檔次的利率計算利息。正確答案：錯

13、小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。正確答案：錯

14、依據“中國民生銀行華東三省一市銀行匯票業務操作流程”，轉賬銀行匯票的代理付款行可為華東三省一市區域內任一以直聯方式接入小額支付系統的銀行營業機構。正確答案：對

15、《中國民生銀行同城對公通存通兌業務管理辦法（試行）》 規定，如公司客戶開通了通存通兌業務,簽發銀行承兌匯票時,保證金若不在受理行開立,則受理行不負承兌責任。正確答案：錯

16、背書不得附有條件。背書時附有條件的，票據失效。正確答案：錯

17、根據《中國民生銀行運營機構重大事項報告管理辦法》，對符合銀監會關于重大事件標準的，分支行應同時在規正確答案：對

18、個貸系統發放的、還款方式為“等額本息”的個人住房按揭貸款，在扣款日自動扣款時，還款賬戶有多少扣多少。正確答案：錯

在集中系統中，為便于全行業務集中后的統一管理，分行運營部負責集中管理系統參數設置及柜員號管理。正確答案：錯

20、縣域支行的運營業務處理權限必須采取完全集中的模式。正確答案：錯

21、根據我行會計業務操作流程規定，季末計提呆賬準備金時，要對匯總人民幣呆賬準備金計提清單進行核對，同時要注意包含應計提科目當日借貸款發生額。正確答案：錯

22、根據《中國民生銀行行內銀團貸款業務操作流程》規定，在作為參與行處理行內銀團貸款業務,因沒有借據,放款所用的特種轉賬借方憑證應專夾保管。正確答案：對

23、金融機構協助扣劃時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶。有權機關要求提取現金的，金融機構不予協助。正確答案：對

24、在理財業務信息管理系統中，點擊各項產品的時候，界面所列示的產品為所在項目的所有產品信息（包括到期產品及存續產品信息）。正確答案：錯

25、代理法人客戶進行人民幣債券交易中，法人客戶可以通過錄音電話下達交易指令。正確答案：對 定時間內向當地監管部門報告，總行應同時在規定時間內向銀監會報告，并隨時關注事態發展，及時報送后續情況。

26、目前理財業務管理系統已經可以支持產品研發經理、銷售經理和產品管理經理的分角色按權限的流程控制處理。正確答案：錯

27、憑證式國債銷售期過后，承銷機構不允許銷售未出售部分。正確答案：錯

經地級市（州、盟）（含）以上人民政府宗教事務部門批準設立，正在籌備尚未取得宗教活動場所登記證的宗教活動場所，可以按照銀行結算賬戶管理規定在銀行業金融機構開立臨時機構臨時存款賬戶。正確答案：對

根據《中國民生銀行運營工作交接管理辦法》，運營工作交接是指與運營工作相關的職責、物品、權限等事項發生保管或使用上的變動時，在崗位之間、機構之間、部門之間進行移交的行為。正確答案：對

30、已簽約協定存款的對公活期賬戶允許再簽約流動利產品。正確答案：錯

二級分行在訂購需由分行刻制的印章、制定各項制度實施細則和特色業務流程時，應由一級分行集中審批。正確答案：對

分行發送給非賬戶行的MT103電文，不會在外匯清算系統做付款額度檢查和控制,而是直接發往SWIFT系統。正確答案：對

無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和有效身份證件中的姓名組成。正確答案：錯

34、沒有開立存款賬戶的個人不能通過銀行辦理支付結算。正確答案：錯

35、根據我行會計操作流程規定,剝離不良貸款可以按要求進行部分調撥。正確答案：錯

36、小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。正確答案：錯

37、根據我行《國內信用證福費廷業務運營操作流程自營福費廷業務》要求，國內信用證福費廷業務的貼現款和回收款都應通過貿易金融分部的24101賬戶。正確答案：對

38、每個結算事項系統管理員擁有唯一的管理員號，不允許交叉使用，不允許多人使用一個號碼，不允許一人擁有兩個或兩個以上管理員號。正確答案：對

39、根據《中國民生銀行出境保函業務會計處理辦法》，被擔保人須在我行開立保證金定期賬戶，保證金金額應等于或大于保函金額。正確答案：錯

40、根據《關于印發《中國民生銀行現代化支付系統危機處置預案》的通知》，當大額支付系統發生故障一時無法恢復時的業務應急預案是各分行領導小組積極協調當地人行，協商確定代理行，并通過同城交換系統來辦理借記往帳業務。正確答案：錯

41、在做貸方940與仍未下劃的MT103手工勾銷時，應檢查兩筆電文是否為同一筆業務，幣種、金額、起息日、業務編號、匯款匯路等要素是否一致。正確答案：對

42、個人整存整取定期存款到期銷戶時，按起息日相應檔次的定期存款利率計算利息。正確答案：對

43、分行若要開辦實物黃金銷售業務，不需要具備一般納稅人資格。正確答案：錯

44、對于同城提出借方、同城提出貸方業務掃描上傳后，系統統一按1張圖像進行登記；對于支付系統往賬付款、本轉、小額支付業務掃描上傳后，系統按實際上傳圖像張數進行登記。正確答案：對

45、CPC系統采用柜員號管理的方式進行柜員登錄管理。正確答案：對

46、分行使用美元賬戶行提供的小幣種付款服務，總行在收到賬戶行借記總行賬戶美元金額的借方940后，再轉扣分行。正確答案：對

對賬機構應在對賬信息派發后一段時間內，對不能及時反饋結果的客戶進行提示性催收。其中半年對賬的，在對賬單派發10個工作日后應聯系客戶，督促盡快完成對賬；通過網上銀行對賬的，應在每年6月末和11月末查閱網上銀行對賬情況，并督促客戶進行對賬。必要時應重新派發紙質對賬單進行對賬。正確答案：錯

48、分行的付款電文一發送到總行，總行即扣分行賬并向分行發內部900電文。正確答案：錯

小額支付系統業務可以申請撤銷，包括普通貸記支付業務、定期貸記支付業務、普通借記支付業務回執和定期借記支付業務回執。申請撤銷可以撤銷批量包，也可以撤銷批量包中的單筆支付業務。正確答案：錯

保證金業務，當保證金比例達到預警比例時，我們需要手動在系統操作，通知客戶補充保證金。正確答案：錯

51、按照我行內部對賬工作制度要求,內部對賬工作中，通過央行對賬系統對賬的，應錄入賬戶余額進行系統對賬。正確答案：對

52、兌付旅行支票業務可以由他人代辦。正確答案：錯 當余額不一致時，應逐筆勾對發生額，及時查清原因，由對賬復核人員（系統主管）確認對賬結果，并予以說明。

53、紙黃金交易中，客戶可以賣空。正確答案：錯

54、根據《關于增設小微企業信貸業務會計科目的通知》，總行開發系統專用交易實現存量小微企業信貸業務新舊科目轉換同時完成相關數據移植后，商貸通有關會計科目停止使用。正確答案：對

55、大額支付系統支付信息由紙憑證轉換為電子信息，電子信息與紙憑證均產生支付效力。正確答案：錯

56、在網上支付跨行清算系統中，網銀貸記業務和第三方貸記業務以收款清算行返回的確認回執為軋差依據，網銀借記業務以付款清算行返回的同意付款回執為軋差依據 正確答案：對

經地級市（州、盟）（含）以上人民政府宗教事務部門批準的宗教院校可以申請開立單位銀行結算賬戶。正確答案：錯

單位存款證明是指我行為單位客戶出具的截止某一時點在我行存有一定金額存款的書面證明，不具有任何銀行經濟擔保作用。正確答案：對

58、二級分行運營管理部不內設中心和工作室，在升格為一級分行后，按一級分行的內設組織架構標準設置中心和工作室。正確答案：對

59、小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。正確答案：錯

中國人民銀行授權的鑒定機構，是指具有貨幣真偽鑒定技術與條件，并經銀監會授權的商業銀行業務機構。正確答案：錯

61、根據《中國民生銀行代理同業委托付款業務操作規程》規定，該類業務的會計核算比照同業拆借業務進行賬務處理。正確答案：對

62、票據和結算憑證金額以中文大寫為準。正確答案：錯

對于代理開立個人銀行結算賬戶的，銀行應嚴格審核代理人的身份證件，聯系被代理人進行核實，并留存電話記錄等聯系資料。如被代理人先前在本行辦理過業務的，銀行可以使用已留存的被代理人的聯系方式。

正確答案：對

64、全球外匯市場的開放時間是以美國時間為準的。正確答案：錯

65、單位卡銷卡可以直接輸入卡號和結算帳號來銷卡，無需知道卡密碼。正確答案：對

66、縣域支行的運營業務處理權限必須采取完全集中的模式。正確答案：錯

若單位的理財資金被司法部門強制扣劃，無論是全額扣劃還是部分扣劃，均視同單位理財產品的全部違約。正確答案：對

68、依托小額支付系統辦理銀行本票業務，是指代理付款行與出票銀行依托小額支付系統實現銀行本票信息的實時比對和資金清算的業務。正確答案：對

69、根據《中國民生銀行綜合業務系統管理規定》，同城票據交換提出借記業務，需要在票據退票時間之前，使用提出借方收妥入賬交易，將收妥的款項進行批量入賬處理。正確答案：錯

70、久期是衡量債券價格對利率敏感度的一個近似指標，一般大于債券的到期時間。正確答案：錯

71、新分行未取得金融許可證，籌備期間未開業，收到總行劃付的營運資金時需要手工登記臺帳，但無需進行帳務處理。正確答案：對

依照《國家外匯管理局關于外匯指定銀行對客戶人民幣外匯貨幣掉期業務有關外匯管理問題的通知》，在貨幣調期業務中，銀行從客戶獲得的外幣利息應納入本行外匯利潤統一管理，不得單獨結匯。正確答案：對

73、分行的付款電文一發送到總行，總行即扣分行賬并向分行發內部900電文。正確答案：錯

華北、華南、華東三個區域性業務處理中心在人員上可互為備份，任一中心的柜員經過授權，可持有其他中心的操作員號進行遠程作業。人員的備份應用前提是任一中心的系統故障及業務壓力高峰的應急情況。

正確答案：對

我行發起的外匯清算業務查詢，在我行與收報行之間未有SWIFT密押關系時使用MT199格式。正確答案：錯

76、在做貸方940與仍未下劃的MT103手工勾銷時，應檢查兩筆電文是否為同一筆業務，幣種、金額、起息日、業務編號、匯款匯路等要素是否一致。正確答案：對

77、根據《中國民生銀行資產管理類黃金理財業務管理辦法》，理財產品合約明確“客戶可提前解約”時，則客戶簽署合約后，可持身份證及理財合約在任意時間向理財產品簽約網點提出提前支取理財產品本金的申請。正確答案：錯

記賬過程中，紙憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙憑證，均不得改變憑證基本要素和內容。正確答案：對

79、依據《中國民生銀行依托小額支付系統辦理銀行本票業務操作流程》，未注明“現金”字樣的銀行本票不能用于支取現金。正確答案：對

80、產品銷售進程中，在確認銷售額度和產品要素相關參數修改前1個工作日，由產品管理經理發起《產品參數修改表》，交給帳務中心進行系統參數修改設置，設置完成后存檔。正確答案：錯

81、網上支付跨行清算系統處理的支付業務一經軋差，即具有支付最終性，不可撤銷。正確答案：對

82、銀行掛牌“中間價，是一日一價，既是銀行掛牌買賣價的加權平均價。正確答案：錯

83、根據《關于完善單位結算賬戶開戶流程及加強賬戶管理的通知》規定，基本存款戶自存款人來我行遞交開戶資料3個工作日后方可辦理付款業務。正確答案：錯

84、保險公司存款應納入21201境內同業存款科目核算。正確答案：錯

85、匯款人已辦理匯兌的不能撤銷。正確答案：錯

保證金業務，當保證金比例達到預警比例時，我們需要手動在系統操作，通知客戶補充保證金。

正確答案：錯

87、保險監督管理機構查詢保險機構及相關單位和個人在金融機構的賬戶時，可以對相關資料進行抄錄、復制、照相，但不得帶走原件。正確答案：對

88、單筆金額等值人民幣50萬元（含）至500萬元（不含）單位銀行結算賬戶轉個人銀行結算賬戶的支付業務由支行營業經理簽字授權。正確答案：對

丙類機構只能通過代理行來完成人民幣債券交易在中央國債登記結算公司薄記系統的指令確認。正確答案：對

90、買斷式回購交易中，爭議雙方須將最終仲裁或訴訟結果報告中國人民銀行。正確答案：錯 91、黃金實盤

現

貨

交

易

可

以

做

T+0的買

賣正確答案：對

92、如客戶在柜臺辦理其他業務時，柜員發現客戶提交的證件客戶證件信息與機內信息不符或不完整，應及時通知客戶填寫個人客戶信息表進行信息維護。正確答案：錯

93、貴金屬套利交易中，交易員可以先行買入，待市場價格變化后再行平倉。正確答案：錯

94、根據我行同業間信貸資產買斷業務規定，借款人因為歸還資金正常在途產生罰息的，可采用沖銷相應的逾期積數或罰息處理。正確答案：對

95、根據《中國民生銀行新網點運營專業驗收工作制度》，業務方面主要驗收制度、業務用品、系統、資金清算、風險控制等工作的準備情況。正確答案：對

96、<<中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法>>規定:金融機構在辦理業務時發現假幣，由該金融機構兩名以上業務人員當面予以收繳。正確答案：對

97、個人在金融機構開立個人存款賬戶時，必須出示本人身份證件，使用實名，不得代理他人在金融機構開立個人存款賬戶。正確答案：錯

98、二級分行運營管理部不內設中心和工作室，在升格為一級分行后，按一級分行的內設組織架構標準設置中心和工作室。正確答案：對

99、未在我行開立單位人民幣銀行結算賬戶的客戶辦理結構性理財業務時，若客戶資金到位時間和起息日為同一天，可參照單位定期存款開戶手續辦理，無需開立保證金賬戶。正確答案：對

辦理單位預留印鑒變更時，應啟用“單位賬戶業務受理流程單”，并對空白印鑒卡片做領用登記。已發出的印鑒卡片有效期為15天，逾期自動作廢，不得繼續使用辦理印鑒變更手續。正確答案：錯

根據《中國民生銀行會計操作柜員管理辦法》（民銀發[2006]249號）要求，綜合業務系統柜面柜員的類型、交易權限、現金權限、轉賬權限等必須與其部門、崗位和能力相適應，不得超出總行規定的權限范圍。

正確答案：對

102、分行使用美元賬戶行提供的小幣種付款服務，總行在收到賬戶行借記總行賬戶美元金額的借方940后，再轉扣分行。正

。確答案：對

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，為防范柜臺風險，對于非正常營業時間啟用的現金尾箱和重要空白憑證尾箱以及處理的業務單證，分行運營部門應安排有關人員隨機抽查，使非正常營業時間內發生的運營業務和尾箱得到有效的監督和控制，避免和防止風險案件的發生。

正確答案：對

104、因注冊驗資在銀行開設臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準登記的，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。正確答案：對

105、各幣種業務向資負部報備每日資金頭寸的截止時間為當日正確答案：錯

5點。

106、客戶只能在外匯買賣的簽約機構做外匯買賣業務的解約。正確答案：對

107、目前NRA賬戶在我行可開立的幣種包括：美元、港幣、歐元、日元、英鎊、澳元、加拿大元、新西蘭元、新加坡元。正確答案：錯

正確答案：對

109、居住在境內或境外的中國籍的華僑在有關金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，其實名身份證可以是中國護照。正確答案：對 108、T+D 業務可以持有多頭持倉或者空頭持倉，也可以同時持有多頭持倉與空頭持倉。

110、對公活期存款賬戶如果簽約了流動利，打印存款證明的可用余額會包含增值本金余額。正確答案：對

在境內外幣支付系統日間運行階段，總行賬務中心、各分支機構可對其發起和接收的外幣支付業務發出查詢，并應在收到對方行查詢信息后當日至遲下一個工作日內及時進行查復。正確答案：對

凸度是一個衡量債券價格對于利率變化的比久期更加精確的指標，可以看作是債券價格變化對于利率變化的二階導數。

正確答案：對

在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內不必有足夠的資金保證支付。正確答案：錯

我行綜合業務系統結算業務的收費均采用手工收費模式。正確答案：錯 根據《關于印發《中國民生銀行現代化支付系統危機處置預案》的通知》，當大額支付系統發生故障一時無法恢復時的業務應急預案是各分行領導小組積極協調當地人行，協商確定代理行，并通過同城交換系統來辦理借記往帳業務。正確答案：錯

依托小額支付系統辦理銀行本票業務，是指代理付款行與出票銀行依托小額支付系統實現銀行本票信息的實時比對和資金清算的業務。正確答案：對

分行使用美元賬戶行提供的小幣種付款服務，總行在收到賬戶行借記總行賬戶美元金額的借方940后，再轉扣分行。正確答案：對

支票限于見票即付，另行記載付款日期的，記載日期為付款日。正確答案：錯

區域性銀行匯票和銀行本票、支票出票人向規定區域以外的收款人出票的，背書人向規定區域以外的被背書人轉讓票據的，區域外的銀行不予受理，但出票人、背書人仍應承擔票據責任。正確答案：對

根據《關于損益計量期間有關事項的通知》，各類稅金及附加自2012年起按月計提，企業所得稅的計提和遞延所得稅費用的調整等事項保持現行按季處理方式不變。正確答案：錯

當第一次電文轉發的分行有誤時,應進行“重分揀”操作。重分揀只是電文的重轉發,不涉及帳務處理。正確答案：對

依據《中國民生銀行依托小額支付系統辦理銀行本票業務操作流程》，小額支付系統銀行本票信息實時比對的業務處理分為銀行本票信息傳輸和銀行本票業務回執的處理。正確答案：對

分行發送給花旗紐約的美元付款電文，應在起息日北京時間15點前發送成功，才能確保花旗能當日完成清算。正確答案：錯

預算收入匯繳專用存款賬戶的資金應按規定上繳中央國庫或中央財政專戶。正確答案：對

對于未兌付的跨系統銀行匯票，票據申請人可以到我行系統內網點或工行網點辦理銀行匯票未用退回。正確答案：錯

單位卡銷卡可以直接輸入卡號和結算帳號來銷卡，無需知道卡密碼。正確答案：對

匯票收款人和申請人均為個人時，可以申請簽發現金銀行匯票。收款人或者申請人為單位的，不得簽發現金銀行匯票。

正確答案：對 對于同城提出借方、同城提出貸方業務掃描上傳后，系統統一按1張圖像進行登記；對于支付系統往賬付款、本轉、小額支付業務掃描上傳后，系統按實際上傳圖像張數進行登記。正確答案：對

理論上，港幣的清算時間為起息日當天下午四點。正確答案：錯

《中國民生銀行人民幣債券借貸業務管理辦法》規定，債券借貸只能通過全國銀行間同業拆借中心的交易系統達成交易。正確答案：錯

在做貸方940與仍未下劃的MT103手工勾銷時，應檢查兩筆電文是否為同一筆業務，幣種、金額、起息日、業務編號、匯款匯路等要素是否一致。正確答案：對

對于存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起即可辦理付款業務。正確答案：錯

產品銷售進程中，在確認銷售額度和產品要素相關參數修改前1個工作日，由產品管理經理發起《產品參數修改表》，交給帳務中心進行系統參數修改設置，設置完成后存檔。正確答案：錯

理論上，外匯交易一旦成交，匯價水平、交易金額、交易幣種等細節已經確定后，交易不可撤銷。正確答案：對

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，簽字授權可以簽字方式或者加蓋名章的方式完成。正確答案：錯

我行各營業網點收繳的假幣，按規定上繳分行運營管理部門，定期解繳中國人民銀行當地分支行，由中國人民銀行統一銷毀。正確答案：對

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。正確答案：錯

美國原始期限在10-30年的國債簡稱是T-NOTES。正確答案：錯

根據《中國民生銀行跨系統銀行匯票業務會計處理辦法》規定，簽發跨系統銀行匯票時,如代理兌付行核對密押，發現不相符,由分行業務處理中心重新編押,通過系統內查詢查復方式予以更正。正確答案：錯

在網上支付跨行清算系統日切時點，網銀中心將當日最后一場軋差凈額提交清算，并在日切后進行次日業務處理。正確答案：對

根據《中國民生銀行運營授權管理辦法》規定，轉授權是指運營管理崗位的有權人臨時離崗時將其工作權限以及保管實物授予下級崗位，由受責人在授權范圍內代理履行職責的行為。正確答案：對

按照《中國民生銀行大額支付核實管理辦法》規定，客戶通過網上銀行等電子渠道自助發起的支付業務、執行銀企相關協議或合約等由系統自動完成賬務處理的支付業務均不納入大額支付核實范圍。正確答案：對

支票限于見票即付，另行記載付款日期的，記載日期為付款日。正確答案：錯

少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，票據上的金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。正確答案：對

業務集中處理系統操作柜員必須使用真實姓名，同一柜員不能同時擁有BDS系統和CPC系統的柜員號碼，且同一系統中同一柜員只能擁有一個柜員號碼（跨總行業務處理中心操作的除外）。正確答案：錯

《中國民生銀行營業柜臺非正常營業時間工作制度》規定，在非正常營業時間的工作中，當班運營人員可以自己調班，自行辦理本人賬戶存、取款業務。正確答案：錯

分行發送給花旗紐約的美元付款電文，應在起息日北京時間15點前發送成功，才能確保花旗能當日完成清算。正確答案：錯

根據《中國民生銀行代理村鎮銀行接入現代化支付系統業務管理辦法（試行）》的通知（民銀發[2010]261號），對于因被代理行清算賬戶資金不足引發的代理分行在人民銀行清算系統賬戶資金不足支付等，由代理分行負責。正確答案：對

銀行機構可對全國范圍內的地區代碼信息、行別代碼信息、銀行機構代碼信息進行查詢。正確答案：對

根據《中國人民銀行關于修訂《支付清算系統危機處置預案》的通知》，現代化支付系統應急處置“先橫后直”匯劃方式是指銀行發起的跨行異地業務，先通過本行的行內系統匯劃至異地本銀行機構，再通過異地的同城票據交換系統交換至其他銀行機構。

正確答案：錯

按照我行內部對賬工作制度要求,內部對賬工作中，存放央行或同業的備付金、存款的對賬數據應為賬戶的發生額、余額，運營部門提交業務主管部門對賬的對賬數據為科目或賬戶的余額。

正確答案：對

出票行對于轉賬銀行匯票退款只能退回原申請人結算賬戶，對于現金銀行匯票退款可以退付現金。正確答案：對 個人信用卡不得預借外幣現金，如卡內有溢繳外幣資金余額的，可提取溢繳款部分的外幣現金。正確答案：對

單位卡銷卡可以直接輸入卡號和結算帳號來銷卡，無需知道卡密碼。正確答案：對

根據《關于增設代客理財投資等會計科目及調整會計報表歸屬有關事項的通知》，新增“117代客理財投資”業務代號D76，一級科目，用于核算和反映本行開辦保本型理財業務時，根據募集資金規模進行的對外投資。本科目根據投資方向設立相應二級科目。正確答案：對

在外匯清算系統中做MT910手工單筆下劃時，若MT910的內容屬于分行的銀團貸款本金或利息收匯業務，應下劃給相應分行。

正確答案：對

根據《中國民生銀行跨系統銀行匯票業務會計處理辦法》規定，簽發跨系統銀行匯票時,如代理兌付行核對密押，發現不相符,由分行業務處理中心重新編押,通過系統內查詢查復方式予以更正。

正確答案：錯

對于同城提出借方、同城提出貸方業務掃描上傳后，系統統一按1張圖像進行登記；對于支付系統往賬付款、本轉、小額支付業務掃描上傳后，系統按實際上傳圖像張數進行登記。

正確答案：對

我行發行的所有個人借記卡在掛失補發后卡號均保持不變。正確答案：錯

人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結、扣劃等措施。正確答案：錯

宗教活動場所和宗教院校開立單位銀行結算賬戶，可以由單位負責人直接辦理，也可以授權他人辦理。正確答案：對

各基金存款賬戶和清算賬戶的資金實行全額控制，由總行資產托管部統一管理。正確答案：對

抵債金額是指銀行取得抵債資產實際抵償債務人所欠本行債務的金額。正確答案：對

商戶版企業賬戶網上銀行授權通過XBANK 0517商戶版網銀授權信息維護交易進行處理，需通過開戶行辦理。正確答案：錯

貴金屬自營交易中，交易員需設置單筆止損保護。正確答案：對

憑證式國債銷售期過后，承銷機構不允許銷售未出售部分。正確答案：錯

根據《關于損益計量期間有關事項的通知》，總行對綜合業務系統有關損益確認功能進行優化，自2012年起營業稅金及附加稅費的計提由按年處理調整為按季處理，計提稅基及計提比例保持不變。正確答案：錯

小額支付系統個人通存通兌只限于轉賬交易方式。正確答案：錯

支票影像信息一經人行影像交換系統發出，可更改或撤銷。對發出有誤的支票影像信息，提出行可以通過票據影像交換系統向提入行申請止付。正確答案：錯

《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》規定:對兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機構應當面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。正確答案：對

對公活期存款賬戶如果簽約了流動利，打印存款證明的可用余額會包含增值本金余額。正確答案：對

做好人員思想道德教育，及時了解人員的思想動態，防范人員道德風險是縣域支行營業經理崗工作范圍之一。正確答案：對

在業務集中處理模式下，各支行營業部勞動組合模式應采取分區制(劃分現金區、非現金區)方式，即現金區主要辦理個人業務和單位現金業務，非現金區主要辦理單位非現金業務。正確答案：對

根據《關于加強綜合業務系統柜面柜員設置和交易權限管理的通知》（民銀發[2007]52號）要求，綜合業務系統中各交易的可操作柜員類型的確定與部門的職責和各類柜員的崗位職責應相匹配。正確答案：對

按照《中國民生銀行大額支付核實管理辦法》規定，每日營業終了，分支行應指定人員對大額核實日志進行核查。對系統自動生成核實任務的業務，應主要針對核實登記的規范性，及無法核實部分的跟蹤落實情況進行核查。正確答案：對

根據《中國民生銀行黃金借貸業務管理辦法及操作流程 》規定，總行拆入黃金分為國內同業拆入及境外銀行拆入黃金，兩種黃金拆入形式均以幣種克黃金為計量單位，但國內同業黃金拆入的支付利息為人民幣，境外同業黃金拆入支付利息為美元或歐元，在特殊情況下，黃金拆借業務也可以按黃金幣種計算利息，以黃金直接作為拆借利息進行利息收支。正確答案：對

單位卡資金必須從其基本戶轉入