第一篇：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表填表說明

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表填表說明

一、本表適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者月（季）度和年度匯算清激時(shí)申報(bào)納稅。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所額。

三、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，分別填報(bào)本表。其投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

四、申報(bào)表錄入項(xiàng)目說明：

（一）所屬行業(yè)按工業(yè)、商品流通企業(yè)、遠(yuǎn)輸業(yè)、施工房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、旅游飲食服務(wù)業(yè)、郵電通訊業(yè)、電影新聞出版業(yè)、農(nóng)業(yè)、其他行業(yè)填列。

（二）根據(jù)不同的征收方式選擇需錄入的數(shù)據(jù)項(xiàng)：

1、按查賬征收時(shí)：錄入除系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算外的其它所有數(shù)據(jù)項(xiàng)。

2、按核定應(yīng)稅所得率征收時(shí)：應(yīng)區(qū)分填寫項(xiàng)目是按?銷售收入?或是?成本費(fèi)用?的核算方式，分別選擇企業(yè)相關(guān)的核算項(xiàng)目錄入申報(bào)表。（1）填寫項(xiàng)目選擇“銷售收入”時(shí)，只需填寫與收入有關(guān)的項(xiàng)目；（2）填寫項(xiàng)目選擇“成本費(fèi)用”時(shí)，只需填寫與成本費(fèi)用有關(guān)的項(xiàng)目。

3、按預(yù)征率征收時(shí)：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求錄入有關(guān)的數(shù)據(jù)項(xiàng)。

（三）表中第7欄“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目”，是指企業(yè)超過《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企來投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》和其他有關(guān)稅收規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱規(guī)定）的扣除標(biāo)準(zhǔn)，扣除的各種成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。上述扣除標(biāo)準(zhǔn)，包括規(guī)定中列明的扣除標(biāo)準(zhǔn)，以及規(guī)定中雖未列明，但成國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。

（四）表中第19欄“不允許扣除的項(xiàng)目”，是指規(guī)定不允許扣除，但企業(yè)已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

（五）表中第29欄“應(yīng)稅收益項(xiàng)目”，是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益，對(duì)屬于計(jì)算上的差錯(cuò)或其他特殊原因而多報(bào)的收益，可以用負(fù)號(hào)表示。

（六）表中第33欄“彌補(bǔ)虧損”，是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補(bǔ)而相應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額。

（七）表中第34欄“國(guó)庫(kù)券利息收入”，是指企業(yè)將免于納稅、但已計(jì)入收入的因購(gòu)買國(guó)庫(kù)券而取得的利息。

（八）表中第39欄“投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額”，是指省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局規(guī)定允許扣除的投資者個(gè)人的費(fèi)用扣除數(shù)額。

五、表內(nèi)主要邏輯關(guān)系和計(jì)算方法：

（一）系統(tǒng)根據(jù)經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和個(gè)人的分?jǐn)偙壤愠霰就顿Y者的經(jīng)營(yíng)所得：

1、按“查賬征收”或“預(yù)征率征收”時(shí)，按會(huì)計(jì)核算方式計(jì)算；

2、按“核定應(yīng)稅所得率”征收：

（1）選擇按“銷售收入”核算時(shí)：本投資者經(jīng)營(yíng)所得=收入總額×分?jǐn)偙嚷省翍?yīng)稅所得率（2）選擇按“成本費(fèi)用”核算時(shí)：該投資者經(jīng)營(yíng)所得=成本費(fèi)用支出額/（1應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率×分?jǐn)偙嚷剩?/p>

（二）表中第7欄“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目”，是指企業(yè)超過《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》和其他有關(guān)稅收規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱規(guī)定）的扣除標(biāo)準(zhǔn)，扣除的各種成本、費(fèi)用的損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。上述扣除標(biāo)準(zhǔn)，包括規(guī)定中列明的扣除標(biāo)準(zhǔn)，以及規(guī)定雖未列明，但與國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。

（三）應(yīng)納稅所得額=本投資者經(jīng)營(yíng)所得+本投資者工資-本投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額+從所有其它企業(yè)獲得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；

（四）根據(jù)應(yīng)納稅所得額從累進(jìn)稅率表中取出適用稅率；

（五）應(yīng)納所得稅額=（應(yīng)納稅所得額×適用稅率-扣除數(shù)）×經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得/經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得與從所其它企業(yè)獲得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得之和；

（六）期未應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額+期初未繳所得稅額-實(shí)際已繳納所得稅額；

（七）開票稅金=應(yīng)征稅金-抵繳數(shù)-減免數(shù)-緩繳數(shù)。

第二篇：操作說明：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表

點(diǎn)擊申報(bào)主界面“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表”按鈕，進(jìn)入“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表”申報(bào)界面：

首先需要選擇稅款所屬期：以及季度（或匯總），并輸入投資者姓名和身份證號(hào)（或護(hù)照號(hào)碼）。

如果是申報(bào)當(dāng)期正常稅款，應(yīng)點(diǎn)擊“確定”；如果是對(duì)以往季度進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)，則應(yīng)點(diǎn)擊“補(bǔ)申報(bào)”。

1、申報(bào)當(dāng)期正常稅款

進(jìn)入個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)操作界面。

此時(shí)，用戶只需要錄入投資者本年的累計(jì)數(shù)。系統(tǒng)將自動(dòng)根據(jù)上個(gè)季度的累計(jì)數(shù)計(jì)算出本期數(shù)。表中灰度顯示的行次（如第5行“企業(yè)利潤(rùn)總額”等）為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出，用戶無需錄入。

全部數(shù)據(jù)錄入完成后，點(diǎn)擊“申報(bào)預(yù)覽”。

系統(tǒng)此時(shí)會(huì)彈出確認(rèn)申報(bào)頁面。

用戶確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”，確認(rèn)成功的頁面如下所示，否則點(diǎn)擊“取消申報(bào)”。

至此本次申報(bào)全部完成。

2、對(duì)以往季度個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)

點(diǎn)擊“補(bǔ)申報(bào)”按鈕后，進(jìn)入個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表操作界面如下所示：

注意，補(bǔ)申報(bào)與當(dāng)期正常申報(bào)不同，用戶此時(shí)需要錄入本次數(shù)，而不是累計(jì)數(shù)。累計(jì)數(shù)將由系統(tǒng)自動(dòng)累加產(chǎn)生。

隨后，用戶依次點(diǎn)擊“申報(bào)預(yù)覽”、確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”，即可完成此次補(bǔ)申報(bào)，有關(guān)界面與當(dāng)期申報(bào)的界面相同。

第三篇：關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知

國(guó)稅函[2001]84號(hào) 2001年1月17日

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局：

為更好地貫徹落實(shí)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)＜關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資音征收個(gè)人所得稅的規(guī)定＞的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《通知》)精神，切實(shí)做好個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的征收管理工作，現(xiàn)對(duì)《通知》中有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行口徑明確如下：

一、關(guān)于投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且企業(yè)全部是獨(dú)資性質(zhì)的，其終了后匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅款的計(jì)算問題

投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的，終了后匯算清繳時(shí)，應(yīng)納稅款的計(jì)算按以下方法進(jìn)行：匯總其投資興辦的所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得作為應(yīng)納稅所得額，以此確定適用稅率，計(jì)算出全年經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得占所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的比例，分別計(jì)算出每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)繳稅額。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得之和

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

本企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得／各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得之和

本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額＝本企業(yè)應(yīng)納稅額－本企業(yè)預(yù)繳的稅額

二、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投貿(mào)分回利息、股息、紅利的征稅問題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入（如果并入企業(yè)收入先分后稅，對(duì)個(gè)人合伙人就是35%），而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

三、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)由實(shí)行查賬征稅方式改為核定征稅方式后，未彌補(bǔ)完的經(jīng)營(yíng)虧損是否允許繼續(xù)彌補(bǔ)的問題

實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

四、關(guān)于殘疾人員興辦或參與興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅收優(yōu)惠問題殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的，殘疾人員取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個(gè)人所得稅條件的，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅。

第四篇：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

1、請(qǐng)問一個(gè)自然人投資的有限公司，是按照獨(dú)資、合伙企業(yè)向地稅繳納個(gè)人所得稅，還是按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定向國(guó)稅繳納企業(yè)所得稅？

您好：

您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：

您公司如果是按照《公司法》成立的有限責(zé)任公司應(yīng)按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定向國(guó)稅繳納企業(yè)所得稅。

上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

歡迎您再次提問。

2、人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅在國(guó)稅交還是在地稅交呢？

問題補(bǔ)充：難道不是這個(gè)嗎？個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。應(yīng)到地方稅務(wù)局申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

3、那要看你的營(yíng)業(yè)范圍來決定，如果是銷售貨物為主，繳納增值稅，那么所得稅就在國(guó)稅，如果是以提供勞務(wù)為主，繳納營(yíng)業(yè)稅，那么所得稅在地稅

補(bǔ)充回答：

你說是“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”，那么請(qǐng)看下你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否為法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照？如果是，就按照我之前說的辦。如果不是，那么就不需要繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅，在地稅繳納

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅？

『發(fā)布日期』 2008-11-27

問：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅？

答復(fù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第1條及其實(shí)施條例第2條的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

第五篇：03個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理，與企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理基本相同。

（一）企業(yè)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅使用“所得稅”科目和“應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目；

（二）個(gè)人投資者按月支取個(gè)人收入不再在“應(yīng)付工資”科目處理（即不再進(jìn)入成本，申報(bào)也就不需要對(duì)該項(xiàng)目作稅收調(diào)整），改按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

支付時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：其他應(yīng)收款--預(yù)付普通股股利（按投資者個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付普通股股利（按投資者個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳）

貸：其他應(yīng)收款--預(yù)付普通股股利