第一篇：《安徽省國家稅務局納稅評估主輔評工作制度(試行)》(征求意見稿)

安徽省國家稅務局納稅評估主輔評

工作制度（試行）

（征求意見稿）第一章 總 則

第一條 為進一步提高納稅評估質量和效率，建立既有競爭又有合作的評估工作機制，根據安徽省國家稅務局《納稅評估工作規程》與《納稅評估考核辦法》，結合實際，制定本辦法。第二條 納稅評估主輔評制度是通過預案的競爭確定主輔評崗位，預案的整合優化工作方案，合理的分工提高團隊合作效率，貫穿全程的專家支持保證運行質量的納稅評估工作組織方式。

第三條 主輔評制度倡導競爭與合作的統一，有助于激發主評、輔評和專家的創造力，有利于個人專長凝聚成整體實力，為充分發揮納稅評估效能提供有力的制度保障。

第四條 本辦法適用于省局和市局對重點稅源企業的納稅評估。

第二章 主輔評的確定及職責

第五條 主輔評崗位通過納稅評估工作預案（以下簡稱“預案”）競爭的方式確定，包括預案撰寫、預案評審和部門領導確認等工作環節。

第六條 接受評估任務后，評估組成員應通過多種渠道收集 信息，獨立撰寫預案，預案應包括以下內容：

（一）企業的基本情況及相關信息；

（二）數據分析部門提示的風險預警指標及疑點問題；

（三）企業解釋說明與自查情況分析；

（四）風險調查排除的疑點信息及新發現的疑點信息；

（五）下一步采取的評估方法與核查路徑（涉及企業內部控制的應有控制測試的內容）；

（六）其他有必要說明的情況。第七條 預案的基本要求：

（一）風險預警的疑點要逐一分析并提出評估對策性意見；

（二）對新增疑點要有充分的依據和理由；

（三）信息描述要完整準確，推理分析要邏輯嚴密，文字表述要簡明扼要；

（四）評估思路和措施要力求做到有效、新意、易行。第八條 預案完成后，提交專家評審或由評估部門牽頭組成的評審會議進行評審(以下簡稱“會議評審”)。評審專家基于職業能力，對照預案的基本要求對一組預案逐一發表客觀、公正、獨立的評審意見，并對預案進行排序。

第九條 根據專家評審的結果，綜合排序第一的預案撰寫人為主評崗位，其他人員為輔評崗位，經部門領導審核后確定。如果預案排名出現并列第一的情形，則由部門領導根據撰寫者的工作閱歷、職務及工作單位等情況，確定其中一人為主評崗位。第十條 主評崗位的職責

（一）整合評估工作方案并組織實施；

（二）主持評估組工作會議；

（三）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（四）負責落實專家的合理化建議；

（五）協同輔評崗位的行動并解決疑難問題；

（六）主持研究評估處理意見，負責評估報告的組稿；

（七）負責國稅系統內部、納稅人的溝通與協調；

（八）督促輔評崗位人員按質、按量、按時完成工作，并對輔評工作績效做出評價。

第十一條 輔評崗位的職責

（一）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（二）參加工作會議，充分表達意見與建議；

（三）落實專家的合理化建議；

（四）積極配合主評和其他輔評崗位人員開展工作。

第三章 評審專家的確定及職責

第十二條 評審專家負責評估預案的審核排序，評估報告的審查把關，主輔評工作的績效評價，加強關鍵環節的控制，為評估工作提供決策參考和智力支持。第十三條 省局評估部門可從全省國稅系統中選拔政治素質好、業務經驗豐富、思辨能力強的同志，建立一支相對固定的評審專家隊伍，也可以通過評審會議的形式，組織預案評審。

市局評估預案的評審，由市局組織本級的專家隊伍，并應建立相應的專家評審機制。

第十四條 評審專家的職責：

（一）負責預案的審核排序，并發表評審意見；

（二）對評估報告提出評審意見；

（三）參與主輔評工作績效的評定。第十五條 預案的評審意見應包括以下內容：

（一）根據評估預案的編寫質量，對評選預案進行排序；

（二）推薦每篇預案中有價值的部分；

（三）專家補充的疑點問題及對策性意見。第十六條 評估報告的評審意見應包括以下內容：

（一）證實或排除疑點問題的事實、依據和理由是否充分；

（二）對評估發現問題的處理明確表達是否同意，若不同意應說明理由；

（三）預案與評估結果對比分析，總結預案分析思路的得失。

第四章 績效評價與激勵

第十七條 績效考核采用百分制，由專家評分、部門領導評分和主評評分三個部分組成，其中，專家評分占50分，部門領 導評分占20分，主評評分占30分。

（一）專家評分根據主輔評的工作表現打分，去掉一個最高分與一個最低分，取其余專家的平均分；

（二）主評評分根據本組輔評的表現打分，本環節主評得分為輔評的平均分；

（三）部門領導評分根據主輔評的工作表現打分。第十八條 評審專家和部門領導對主評按以下標準評分：

（一）評估稅款及排除疑點問題情況60分；

（二）評估方案及評估報告的質量20分；

（三）評估思路及方法的創意20分。

第十九條 評審專家和部門領導對輔評按以下標準評分：

（一）評估稅款及排除疑點問題情況60分；

（二）個人工作對評估成果的貢獻40分。第二十條 主評對輔評按以下標準評分：

（一）對主評工作的支持與配合情況25分；

（二）個人工作對評估成果的貢獻25分；

（三）工作態度和業務表現25分；

（四）評估思路及方法的創意25分。

第二十一條 異地核查期間，主輔評人員可比照稽查人員享受誤餐、通訊等津補貼。

第二十二條 在省局優秀案例評選中獲獎的應按規定給予一定的經濟獎勵。獲得優秀案例獎的評估組應根據評估組成員的 綜合得分分配獎金。

第二十三條 參與省局評估工作且表現出色的主評，省局將予以通報表彰。

第二十四條 輔評得分等于或超過主評的，可享受主評同等待遇。

第二十五條第二十六條

第五章 附 則

本辦法由安徽省國家稅務局負責解釋。本辦法自發布之日起執行。

第二篇：安徽省國家稅務局納稅評估主輔評工作制度

安徽省國家稅務局納稅評估主輔評

工作制度（試行）

第一章總則

第一條為進一步提高納稅評估質量和效率，建立既有競爭又有合作的評估工作機制，根據安徽省國家稅務局《納稅評估工作規程》與《納稅評估考核辦法》，結合實際，制定本辦法。

第二條納稅評估主輔評制度是通過預案的競爭確定主輔評崗位，預案的整合優化工作方案，合理的分工提高團隊合作效率，貫穿全程的專家支持保證運行質量的納稅評估工作組織方式。

第三條主輔評制度倡導競爭與合作的統一，有助于激發主評、輔評和專家的創造力，有利于個人專長凝聚成整體實力，為充分發揮納稅評估效能提供有力的制度保障。

第四條本辦法適用于省局和市局對重點稅源企業的納稅評估。

第二章主輔評的確定及職責

第五條主輔評崗位通過納稅評估工作預案（以下簡稱“預案”）競爭的方式確定，包括預案撰寫、預案評審和部門領導確認等工作環節。

第六條接受評估任務后，評估組成員應通過多種渠道收集

信息，獨立撰寫預案，預案應包括以下內容：

（一）企業的基本情況及相關信息；

（二）數據分析部門提示的風險預警指標及疑點問題；

（三）企業解釋說明與自查情況分析；

（四）風險調查排除的疑點信息及新發現的疑點信息；

（五）下一步采取的評估方法與核查路徑（涉及企業內部控制的應有控制測試的內容）；

（六）其他有必要說明的情況。

第七條預案的基本要求：

（一）風險預警的疑點要逐一分析并提出評估對策性意見；

（二）對新增疑點要有充分的依據和理由；

（三）信息描述要完整準確，推理分析要邏輯嚴密，文字表述要簡明扼要；

（四）評估思路和措施要力求做到有效、新意、易行。

第八條預案完成后，提交專家評審或由評估部門牽頭組成的評審會議進行評審(以下簡稱“會議評審”)。評審專家基于職業能力，對照預案的基本要求對一組預案逐一發表客觀、公正、獨立的評審意見，并對預案進行排序。

第九條根據專家評審的結果，綜合排序第一的預案撰寫人為主評崗位，其他人員為輔評崗位，經部門領導審核后確定。如果預案排名出現并列第一的情形，則由部門領導根據撰寫者的工作閱歷、職務及工作單位等情況，確定其中一人為主評崗位。

第十條主評崗位的職責

（一）整合評估工作方案并組織實施；

（二）主持評估組工作會議；

（三）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（四）負責落實專家的合理化建議；

（五）協同輔評崗位的行動并解決疑難問題；

（六）主持研究評估處理意見，負責評估報告的組稿；

（七）負責國稅系統內部、納稅人的溝通與協調；

（八）督促輔評崗位人員按質、按量、按時完成工作，并對輔評工作績效做出評價。

第十一條輔評崗位的職責

（一）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（二）參加工作會議，充分表達意見與建議；

（三）落實專家的合理化建議；

（四）積極配合主評和其他輔評崗位人員開展工作。

第三章評審專家的確定及職責

第十二條評審專家負責評估預案的審核排序，評估報告的審查把關，主輔評工作的績效評價，加強關鍵環節的控制，為評估工作提供決策參考和智力支持。

第十三條省局評估部門可從全省國稅系統中選拔政治素質好、業務經驗豐富、思辨能力強的同志，建立一支相對固定的評審專家隊伍，也可以通過評審會議的形式，組織預案評審。

市局評估預案的評審，由市局組織本級的專家隊伍，并應建立相應的專家評審機制。

第十四條評審專家的職責：

（一）負責預案的審核排序，并發表評審意見；

（二）對評估報告提出評審意見；

（三）參與主輔評工作績效的評定。

第十五條預案的評審意見應包括以下內容：

（一）根據評估預案的編寫質量，對評選預案進行排序；

（二）推薦每篇預案中有價值的部分；

（三）專家補充的疑點問題及對策性意見。

第十六條評估報告的評審意見應包括以下內容：

（一）證實或排除疑點問題的事實、依據和理由是否充分；

（二）對評估發現問題的處理明確表達是否同意，若不同意應說明理由；

（三）預案與評估結果對比分析，總結預案分析思路的得失。

第四章績效評價與激勵

第十七條績效考核采用百分制，由專家評分、部門領導評分和主評評分三個部分組成，其中，專家評分占50分，部門領

導評分占20分，主評評分占30分。

（一）專家評分根據主輔評的工作表現打分，去掉一個最高分與一個最低分，取其余專家的平均分；

（二）主評評分根據本組輔評的表現打分，本環節主評得分為輔評的平均分；

（三）部門領導評分根據主輔評的工作表現打分。

第十八條評審專家和部門領導對主評按以下標準評分：

（一）評估稅款及排除疑點問題情況60分；

（二）評估方案及評估報告的質量20分；

（三）評估思路及方法的創意20分。

第十九條評審專家和部門領導對輔評按以下標準評分：

（一）評估稅款及排除疑點問題情況60分；

（二）個人工作對評估成果的貢獻40分。

第二十條主評對輔評按以下標準評分：

（一）對主評工作的支持與配合情況25分；

（二）個人工作對評估成果的貢獻25分；

（三）工作態度和業務表現25分；

（四）評估思路及方法的創意25分。

第二十一條異地核查期間，主輔評人員可比照稽查人員享受誤餐、通訊等津補貼。

第二十二條在省局優秀案例評選中獲獎的應按規定給予一定的經濟獎勵。獲得優秀案例獎的評估組應根據評估組成員的綜合得分分配獎金。

第二十三條參與省局評估工作且表現出色的主評，省局將予以通報表彰。

參與省局評估工作并獲省局通報表彰的，在評先評優與競爭上崗中同等條件下可優先考慮。

第二十四條輔評得分等于或超過主評的，可享受主評同等待遇。

第五章附則

第二十五條本辦法由安徽省國家稅務局負責解釋。第二十六條本辦法自發布之日起執行。

第三篇：《安徽省國家稅務局納稅評估考核辦法(試行)》(省局)(征求意見稿)

安徽省國家稅務局納稅評估工作考核辦法

（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條 為進一步發揮納稅評估在稅源專業化管理中的重要作用，提高納稅評估工作的質量和效率，根據國家稅務總局和安徽省國家稅務局的納稅評估管理辦法有關規定，結合實際，制定本辦法。

第二條 納稅評估工作考核遵循硬化、量化、簡化、優化的原則，應做到定性考核與定量考核相結合、計算機考核與人工考核相結合，日常考核與集中考核相結合。

第三條 納稅評估工作的考核內容包括規范性考核和績效性考核兩大類，分別以指標表示。

規范性指標包括納稅評估問題定性的準確性、程序的合規性。

績效性指標包括納稅評估入庫的稅款、滯納金，行業及地區稅收風險防控及整治，評估任務完成時限。

第四條 本考核辦法適用對象包括省國稅局實施納稅評估工作的部門和各市國家稅務局。

省局征管和科技發展處負責納稅評估考核工作。

第二章 考核內容

第一節 省局評估部門考核內容

第五條 納稅評估考核按指標得分采取百分制統計，1 其中規范性指標60分，績效性指標40分。另有加分及減分因素各占10分。

規范性指標考核包括預警疑點核查到位率、預案制到位率、督促賬務調整到位率、反饋及時率、風險特征庫維護及時率。

（一）預警疑點核查到位率達到100%，即為20分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

預警疑點核查到位率=（1-未核查預警疑點戶數÷選戶分析核查疑點戶數）×100%(二)預案制到位率達到100%，即為15分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

預案制到位率=（1-未按規定進行預案式評估戶數÷評估總戶數）×100%(三)督促賬務調整到位率達到100%，即為10分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

督促賬務調整到位率=（1-未按規定進行賬務調整戶數÷應按規定進行賬務調整戶數）×100%

（四）反饋及時率達到100%，即為5分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式： 反饋及時率=（1-未按規定時間進行結果反饋戶數÷應按規定時間進行結果反饋總戶數）×100%

（五）風險特征庫維護及時率達到100%，即為10分。對評 估工作中獲取的行業特征、參數、模型的變化等升級維護風險特征庫。每年不得少于2個行業。少一個行業，扣5分，扣完為止。

第六條 績效性指標包括評估稅款入庫率、評估稅款滯納金加收率、按時辦結率。

（一）評估稅款入庫率達到100%，即為20分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

評估稅款入庫率＝評估期已入庫評估稅款÷評估期應入庫評估稅款×100% 對于留抵稅款、政策性退稅、審減虧損、已啟動稅款追征程序的，都視同入庫稅款進行統計。

（二）評估稅款滯納金加收率達到95%，即為15分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

評估稅款滯納金加收率＝評估期已加收入庫的滯納金÷評估期全部評估入庫稅款應加收的滯納金×100% 應加收滯納金是補交稅款對應所屬期在CTAIS系統中自動生成的滯納金金額。

（三）按時辦結率達到90%，即為5分。未達到的扣5分。指標計算公式：

評估按時辦結率＝評估工作按時辦結戶數÷評估工作應辦結戶數×100% 第七條 納稅評估的考核設置如下加分和減分因素：

（一）下列情形予以加分，累計加分不超過10分。

1、納稅評估工作成效突出獲省級以上表彰的,加3分；

2、納稅評估案例被省局評選為優秀案例的，每個案例加2分；

3、評估收入達標率達到90%，每超過1個百分點加5分。評估收入達標率=［（實施評估部門評估期分稅種評估稅款合計÷實施評估部門評估期分稅種應納稅款合計）×100%-省局評估收入平均達標率］÷省局評估收入平均達標率

省局評估收入平均達標率=（省局評估期分稅種評估稅款 合計÷省局評估期分稅種應納稅款合計）×100%

（二）有下列情形之一的，每項減5分，累計減分不超過10分。

1、違反納稅評估有關制度規定被執法檢查確認為錯誤的；

2、未按規定進行納稅評估被納稅人投訴或舉報經查屬實的；

3、評估人員徇私舞弊或者濫用職權的；

第二節 市局評估考核內容

第八條納稅評估考核按指標得分采取百分制統計，其中規范性指標40分，績效性指標60分。另有加分及減分因素各占十分。

第九條 規范性指標考核包括第五條前四項指標，分值如下：預警疑點核查到位率15分、預案制到位率10分、督促賬務調整到位率10分、反饋及時率5分。

第十條績效性指標除包括第六條指標外，還包括：行業稅收風險治理。分值如下：評估稅款入庫率20分、評估稅款滯納金加收率15分、評估按時辦結率5分、行業稅收風險治理20分。其中：行業稅收風險治理指經過納稅評估發現問題較集中的行業以點帶面開展整治，每年不少于4個行業。每少一個行業，扣5分，扣完為止。

第十一條 納稅評估考核加分和減分因素同第七條。其中,加分因素中的第三款計算公式如下: 評估收入達標率=［（市局評估期分稅種評估稅款合計÷市局評估期評估戶分稅種應納稅款合計）×100%-全省評估收入平均達標率］÷全省評估收入平均達標率

全省評估收入平均達標率=（全省評估期分稅種評估稅款 合計÷全省評估期評估戶分稅種應納稅款合計）×100%

第三章 考核方式

第十二條 對省局評估部門考核按（半年）定期進 行。規范性指標在半年內考核，績效性指標在終了后30日內考核。

對市局考核在終了后30日內進行。

第十三條

納稅評估考核方式包括系統統計考核和抽樣考核兩種。

系統統計考核是指省局考核部門依托綜合征管軟件、大企業稅收管理工作流軟件等計算機系統，進行績效指標統計和評估流程審核。

抽樣考核是指省局考核部門采取統計抽樣的方法，抽取一定樣本規模的評估個案，進行規范性指標考核，以及績效指標真實性的審核。

第十四條 省局評估部門和各市局通過大企業稅收管理工作流系統按季報送《納稅評估結果統計表》，省局考核部門于次年元月20日前從中抽取考核樣本戶。

省局評估部門抽樣考核的樣本規模為全部評估戶數的30%。

各市國稅局抽樣考核采用非統計抽樣和隨機抽樣相結合的方法產生。非統計抽樣即按照評估稅額多少排序，選取排序靠前占總評估戶數5%作為抽查樣本；隨機抽樣即對其余評估戶按總評估戶數的3%進行隨機抽樣。

第十五條 被考核單位應當在規定的時限內將樣本企業的納稅評估資料送交省局考核部門進行規范性考核，樣本考核的結果作為各被考核單位整體評分的依據。

被考核單位納稅評估工作在大企業稅收管理工作流軟 6 件上運行的，工作流軟件中已載明的信息，可以不再送審。

第十六條 考核結果下發20日內，對考核結果有異議的，被考核單位可以提出復議，并將相關證明資料上報省局申請復核。省局在收到資料后3日內完成復核工作。對確屬考核有誤的及時更正，對考核無誤的，維持原考核結果。

第四章 考核結果的應用

第十七條 省局每年對納稅評估工作結果進行通報。市局納稅評估考核結果納入目標管理考核，按比例折算計入全省國稅系統目標管理考核總分值。

第十八條 全省每年開展一次優秀案例評選，省局納稅評估部門每年報送評估案例不少于3個，市局每年報送評估案例不少于8個。被評選為優秀案例的，對主輔評人員給予通報表彰和物質獎勵。對評為優秀案例的主評人員被省局聘為專家。

第十九條 考核中發現的經驗做法，應當及時加以總結和推廣并形成管理制度，對評估工作起到引導規范作用。

第二十條 考核中反映的問題，應當及時糾正并加以規范。考核中發現相關制度設計存在的缺陷和執行中發現的問題，應當及時加以改進和完善。

第五章 附則

第二十一條

各市國家稅務局可以根據本辦法制訂具 體的實施辦法。

第二十二條 本辦法由安徽省國家稅務局負責解釋。第二十三條 本辦法自印發之日起執行。

第四篇：安徽省國稅系統主、輔評(查)工作辦法(試行)

附件7：

安徽省國稅系統主、輔評（查）工作辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為規范稅收執法行為，進一步提高納稅評估、稅務稽查質量和效率，建立競爭與合作相結合的工作機制，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務稽查工作規程》、《安徽省國稅系統納稅評估工作規程》（試行）等有關規定，結合實際，制定本制度。

第二條 納稅評估與稅務稽查主、輔評（查）制度是通過預案的競爭確定主、輔評（查）崗位，進行預案的整合與優化工作，實行合理的分工、貫穿全程的專家支持以提升評估與稽查運行質量的工作組織方式。

第三條 主、輔評（查）制度倡導競爭與合作的統一，有助于激發主評（查）、輔評（查）和評審專家的創造力，有利于個人專長凝聚成整體實力，為充分發揮團隊整體效能和健全內控機制提供制度保障。

第四條 本制度適用于安徽省國稅局直接開展的評估與稽查工作。各市國稅局可根據本制度制定相應的主、輔評（查）管理辦法。

第二章 主、輔評（查）的確定

第五條 主輔評（查）的確定是在評估（稽查）工作組人員通過制定評估（稽查）預案的基礎上，經審核評定后產生。

第六條 評估（稽查）預案，是工作組人員在評估（稽查）實施前，對評估（稽查）對象有關信息進行收集、審核、分析，并根據分析結果制作的工作方案。

第七條 評估(稽查)工作組成員應通過多種渠道收集信息，獨立撰寫預案，預案應包括以下內容：

（一）企業的基本情況及相關信息；

（二）數據分析部門提示的風險預警指標及疑點問題；

（三）數據復核的情況說明；

（四）同行業、同類型納稅人存在的典型涉稅問題；

（五）案頭分析可以排除的疑點及新發現的疑點信息；

（六）擬采取的工作方法、措施與核查路徑（涉及企業內部控制的應有控制測試的內容）；

（七）其他需要說明的情況。第八條 預案的基本要求：

（一）風險預警的疑點應當逐一分析并提出對策性意見；

（二）新增疑點應當有充分的依據和理由；

（三）信息描述完整準確，推理分析邏輯嚴密，文字表述簡明扼要；

（四）評估（檢查）思路和措施做到有效、易行；

（五）根據各階段工作制定明確、可行的規劃，并針對過程中可能出現的情況提出應對方案。

第九條 評估預案完成后，提交專家評審或由評估部門牽頭組成的評審會議進行評審(以下簡稱“會議評審”)。稽查預案的評審工作由省局稽查局負責組織實施。根據具體情況，稽查預案的評審可采取專家評審、會議評審、負責人評審等方式。

第十條 根據預案評審的結果，綜合排序第一的預案撰寫人為主評（查）崗位，其他人員為輔評（查）崗位，經實施部門領導審核后確定。如果預案排名出現并列第一的情形，則由實施部門領導指定其中一人為主評（查）崗位。

第三章 主輔評（查）的職責

第十一條 主評崗位的職責包括：

（一）整合評估工作方案并組織實施；

（二）主持評估組工作會議；

（三）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（四）負責落實專家的合理化建議；

（五）協同輔評崗位的行動，牽頭解決疑難問題；

（六）主持研究評估處理意見，負責評估報告的組稿；

（七）負責與國稅系統內部、納稅人的溝通與協調；

（八）督促輔評崗位人員按質、按量、按時完成工作，并對輔評工作績效做出評價。

（九）負責評估資料的整理和歸檔。

（十）其他需要由主評完成的工作。第十二條 輔評崗位的職責包括:

（一）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（二）參加工作會議，充分表達意見與建議；

（三）落實評審專家的合理化建議；

（四）積極配合主評和其他輔評崗位人員開展工作。第十三條 納稅評估評審專家負責評估預案的審核排序，評估報告的審查把關，主、輔評工作的績效評價，加強關鍵環節的控制，為評估工作提供決策參考和智力支持，具體職責包括：

（一）負責對評估預案進行評審并按質量進行排序；

（二）負責對評估預案提出修改和完善的建議；

（三）負責對評估結果進行審核并發表意見；

（四）參與主、輔評工作績效的評定。

（五）負責對納稅評估管理辦法和行業評估模型提出改進建議。

第十四條 主查崗位的職責包括:

（一）實施檢查前，應當查閱被查對象申報信息、稅收風險分析指標、納稅評估提供疑點以及第三方信息等資料，分析被查對象的生產經營情況、所屬行業的特點、財務會計制度、會計核算軟件等內容，熟悉相關的稅收政策；

（二）在組織輔查討論的基礎上，根據被查對象的涉稅情況，按照檢查預案，細化檢查計劃，明確檢查人員分工；

（三）定期向省局匯報案件進展，貫徹省局對案件的查辦要求。發現企業可能存在重大涉稅問題的，應及時報告；

（四）案件主查應嚴格依照法定權限和程序實施檢查工作。違反法定權限和程序造成證據無效、損害單位形象等嚴重后果的，由案件主查負責；

（五）在檢查過程中，應使用未使用相關手段導致證據滅失、案件難以查處等嚴重后果的，案件主查應負主要責任；

（六）承擔稅務行政聽證、復議、訴訟的舉證責任；

（七）負責撰寫案例分析、調研報告及有關信息；

（八）完成上級交辦的其他工作。第十五條 輔查崗位的職責包括：

（一）服從主查工作安排，完成主查交辦的任務；

（二）負責具體的事務性工作，并對分工檢查部分提取的資料、數據的真實性、準確性負責；

（三）根據主查的要求制作、提取相關證據（包括詢問筆錄、現場筆錄、相關書證）；

（四）根據主查的安排，起草《稅務稽查報告》、制作稽查建議等文書；

（五）在案件檢查方向、檢查方法、處理建議等方面與案件主查意見不一致時，應與主查進行溝通，未被采納的，應執行案件主查的決定。在執行上述決定的同時，輔查可以書面向上一級領導反映情況、陳述自己的觀點；

（六）輔查在檢查過程中不執行主查分配的任務，對案件查處造成不利影響的，輔查應承擔相應責任；

（七）對稽查工作負次要連帶責任，對個人違法違紀、徇私舞弊、弄虛作假，獨自承擔相應責任；

（八）完成上級交辦的其他工作。

第十六條 稽查評審專家負責稽查預案的審核排序，為稽查工作提供決策參考和智力支持，具體職責包括：

（一）負責對稽查預案進行評審并按質量進行排序；

（二）負責對稽查預案提出修改和完善的建議。

第四章 績效考核

第十七條 績效考核包括評估（稽查）人員的考核與評審專家的考核。評估人員的績效考核由省局評估部門組織實施，按戶考核，由省局統一匯總；稽查人員的績效考核，由省局稽查

局負責實施，按進行匯總與評價。納稅評估評審專家的績效考核由省局大企業處組織實施，每年組織一次，并于終了一個月內將考核結果在網上公布。

第十八條 省局組織的評估（稽查）人員在異地工作期間，主、輔評（查）人員按照國家稅務總局《稅務稽查辦案專項經費管理暫行辦法》和《關于加強稅務稽查辦案經費管理的通知》，享受誤餐、交通、通訊等津補貼。

第十九條 全省評估（稽查）工作每年進行一次總結表彰。參與省局評估（稽查），表現突出的主、輔評（查）人員，省局予以通報表彰。人員所在單位參照《公務員獎勵規定（試行）》給予獎勵。

兩年內擔任主評（查）3次以上，并有突出貢獻的人員，在評先評優與競爭上崗中優先考慮，在執法類公務員評級時優先晉級。

第二十條 評審專家績效考核兩年累計積分排名前90%的續聘，后10%的不再續聘。

第五章 附 則

第二十一條 本辦法由安徽省國家稅務局負責解釋。第二十二條 本辦法自發布之日起執行。

第五篇：安徽省國家稅務局特別納稅調整工作規程(試行)

附件4：

安徽省國家稅務局特別納稅調整工作規程

（試行）

第一章 總則

第一條 為適應以風險管理為導向，以信息技術為支撐，以核查企業申報納稅情況為重點，以構建“上下聯動、橫向互動、內外協動”的運行機制為保障的稅源專業化管理新模式的需要，明確各級國稅機關在特別納稅調整工作中的相應職責和操作流程，促進特別納稅調整工作制度化、規范化、程序化，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則（以下簡稱稅收征管法及其實施細則）、《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及國家稅務總局有關特別納稅調整的規定，制定本規程。

第二條 本規程所稱特別納稅調整工作是指國稅機關對企業的轉讓定價、預約定價安排、成本分攤協議、受控外國企業、資本弱化以及一般反避稅等事項的管理工作。

第三條

特別納稅調整工作應以事實為依據、以法律為準繩，以公平交易為基本準則，加強風險識別和應對，完善內控機制。

第四條 各級國稅機關對企業的關聯申報管理、同期資料管理，以及上述特別納稅調整事項的立案、調查、結案、跟蹤管理等內部管理事項，適用本規程。

第五條 我省國稅系統的特別納稅調整工作實行統一領導、分級負責、上下聯動的工作機制。

第六條 省級國稅機關主要負責企業同期資料的審核以及特別納稅調整的立案、調查和結案工作。

第七條 市級以下的國稅機關主要負責關聯申報管理、督促并受理企業的同期資料，以及特別納稅調整案件的跟蹤管理工作。

第二章 關聯申報管理

第八條 主管國稅機關應認真輔導、督促企業依法履行關聯申報的法定義務，并對相關數據進行審核。

第九條 主管國稅機關應于每年6月20日前篩選出關聯申報檢查對象，組織關聯申報核查。

對已進行關聯申報的企業，重點選擇以下企業作為核查對象：

（一）關聯交易金額較大的企業；

（二）處于跟蹤管理期的企業。

對未進行關聯申報的企業，重點選擇以下企業作為核查對象：

（一）大中型外資企業；

（二）有境外投資項目的企業；

（三）進出口金額較大的企業；

（四）對外支付金額較大的企業。

第十條 主管國稅機關開展關聯申報情況核查時，應向企業送達《稅務檢查通知書

（二）》。第十一條 對已進行關聯申報的企業，主管國稅機關應重點檢查其申報的數據與賬簿資料的記錄是否相符。

對未辦理關聯申報的企業，主管國稅機關應重點檢查其與關聯方之間是否存在業務往來。

第十二條 主管國稅機關對企業進行關聯申報情況核查后，應當分別下列情況進行處理：

（一）企業的關聯申報數據與賬簿資料的記錄不符或者有關聯交易而未進行關聯申報的，應責令其限期改正，并按照稅收征管法及其實施細則等法律法規的規定進行處罰。

（二）企業存在避稅風險的，連同有關證據材料報安徽省國家稅務局國際稅務管理處（以下簡稱省局國際處）。

（三）企業涉嫌其他稅務問題的，應按照稅源專業化管理確定的職責及時移交相關部門處理。

第三章 同期資料管理

第十三條 各級國稅機關應加強對企業的政策宣傳和輔導，督促企業按照規定準備和保存同期資料。

第十四條 主管國稅機關應于每年6月10日前根據企業報送的《關聯業務往來報告表》及其他相關資料，確定轄區內應準備同期資料的企業名單，向企業送達《稅務事項通知書》，要求企業于20日內報送上的同期資料，并將應準備同期資料的企業名單報省局國際處。第十五條 省局國際處應及時篩選出待審核的企業名單，確定人員組成審核小組，并書面通知企業的主管國稅機關。

對已準備同期資料的企業，應重點選擇以下企業作為審核對象：

（一）境外關聯交易金額較大的企業；

（二）處于跟蹤管理期的企業。

對未準備同期資料的企業，應重點選擇以下企業作為審核對象：

（一）大中型外資企業；

（二）有境外投資項目的企業；

（三）進出口金額較大的企業；

（四）對外支付金額較大的企業；

（五）承擔有限功能和風險的企業。第十六條 審核小組應重點審核以下內容：

（一）企業組織結構的描述是否詳實；

（二）企業生產經營情況的描述是否詳實；

（三）企業關聯交易情況的描述是否詳實；

（四）可比性分析的內容是否詳實；

（五）轉讓定價方法的選擇理由是否充分；

（六）相關的數據支持是否真實準確。

第十七條 審核小組在對企業的同期資料進行審核后，應當分別下列情形進行處理：

（一）企業準備的同期資料不符合形式要求或者應準備但實際未準備的，由主管國稅機關責令其限期改正，并按照稅收征管法及其實施細則等法律法規的規定進行處罰。

（二）企業存在避稅風險的，連同有關證據材料報省局國際處。

（三）企業涉嫌其他稅務問題的，應按照稅源專業化管理確定的職責及時移交相關部門處理。

第十八條 企業拒絕提供同期資料或連續多次提供的同期資料不符合形式要求的，由主管國稅機關按照稅收征管法及其實施細則等法律法規的規定予以處罰。

第四章 立案

第十九條 省局國際處應將以下案源提交安徽省國家稅務局征管和科技發展處（以下簡稱省局征科處），作為反避稅風險評估對象的來源：

（一）國家稅務總局布臵的反避稅調查任務；

（二）省局相關職能部門利用反避稅指標模型篩選出的避稅風險企業；

（三）省局國際處分析篩選出的避稅風險企業；

（四）在評估和稽查過程中發現的避稅風險企業；

（五）關聯申報管理工作中發現的避稅風險企業；

（六）同期資料管理工作中發現的避稅風險企業；

（七）反避稅案件跟蹤管理工作中發現的避稅風險企業；

（八）其他案件來源。

第二十條 省局征科處將擬定的反避稅風險評估對象報經分管領導審批后轉交省局國際處，由省局國際處組成調查小組具體實施風險評估，同時將相關情況通知企業的主管國稅機關。

第二十一條 調查小組應由4名以上調查人員組成。調查小組開展風險評估工作，應了解企業的基本情況、納稅申報情況、關聯交易情況及關聯交易流程等，以評估企業的關聯交易是否存在避稅風險。

第二十二條 調查小組在風險評估中，要求被調查企業提供相關資料的，應以主管國稅機關的名義向企業送達《稅務事項通知書》。

調查小組需要現場調查取證的，應以主管國稅機關的名義向企業送達《稅務檢查通知書

（二）》。

第二十三條 調查小組對企業進行風險評估后，應向省局國際處書面匯報評估情況。省局國際處應組織人員對企業避稅風險評估情況進行審核，經審核后排除避稅風險或有其他涉稅違法行為的，應書面反饋省局征科處；經審核后認為企業確實存在避稅風險，需要立案調查的，應通知調查小組填報《特別納稅調整立案審批表》并附立案報告，由省局國際處呈報省局分管領導審批。

第二十四條

省局分管領導同意立案的，省局國際處應將《特別納稅調整立案審批表》、立案報告及有關資料一并上報國家稅務總局國際稅務司（以下簡稱稅務總局國際司）審核。

第二十五條 稅務總局國際司批準立案的，省局國際處應啟動調查程序，并將立案結果通知企業的主管國稅機關。

第五章 調查

第二十六條 調查小組對被調查企業實施特別納稅調整調查，按照稅收征管法及其實施細則等法律法規規定的權限和程序，采取實地調查、調取賬簿資料、詢問、發函協查、跨區域核查等方法。

第二十七條 調查小組實地調查應向被調查對象出示稅務檢查證，并以主管國稅機關的名義送達《稅務檢查通知書

（一）》。

第二十八條 調查小組調取賬簿、憑證、報表和其他有關資料時，應依法向被調查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調查人員調取的賬簿、憑證等資料，應妥善保管，并在法定時限內如數退還。

第二十九條 詢問應當由2名以上調查人員實施。除在被調查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。

第三十條 當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，調查人員可以筆錄、錄音、錄像。

筆錄應有專人記錄《詢問（調查）筆錄》，《詢問（調查）筆錄》應由2名以上調查人員簽字，并交被詢問人核對確認并簽章。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章的，可由2名以上調查人員簽字備案，并注明被詢問人拒簽理由。

制作錄音、錄像等視聽資料的，調查人員應當在視聽資料中注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內容。

第三十一條 以電子數據的內容證明案件事實的，調查小組可采取以下方式進行取證：

（一）要求當事人將電子數據打印成紙質資料，在紙質資料上注明數據出處、打印場所，注明“與電子數據核對無誤”，并由當事人簽章。

（二）采用有形載體形式固定電子數據，由調查人員與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人將電子數據復制到只讀存儲介質上并封存。在封存包裝物上注明證據名稱、制作方法、制作時間、制作人、文件格式等，并注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，由電子數據提供人簽章。

第三十二條 對于采用電子信息系統進行管理和核算的被調查對象，調查小組可以要求其開放該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被調查對象拒不開放或者拒不提供的，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查。

第三十三條 企業采用拒絕提供資料、拒絕回答問題、故意拖延時間或其他方式抗拒、逃避或阻撓調查的，調查小組應提請主管國稅機關責令企業限期改正，并按照稅收征管法及其實施細則等法律法規的規定進行處罰。

第三十四條 調查過程中，調查小組要求被調查企業、關聯方或可比企業提供相關資料的，應按照以下程序辦理：

（一）如需被調查企業提供相關資料的，應提請主管國稅機關向企業送達《稅務事項通知書》。涉及境外相關資料的，國稅機關可要求其提供公證機構證明。

（二）如關聯方或可比企業同屬被調查企業的主管國稅機關管轄的，應提請主管國稅機關向關聯方或可比企業送達《稅務事項通知書》，要求關聯方或可比企業提供資料，也可向關聯方或可比企業送達《稅務檢查通知書

（二）》進行現場調查取證。

（三）如關聯方或可比企業屬我省其他國稅機關管轄的，調查小組應填寫《特別納稅調整工作聯系單》，報省局國際處，由其轉發辦理。

（四）如關聯方或可比企業屬其他省稅務機關管轄的，調查小組應填寫《特別納稅調整工作聯系單》，報省局國際處，由其發函與有關省級稅務機關聯系辦理。

（五）如需在全國范圍收集關聯方或可比企業信息資料的，調查小組應填寫擬收集的行業和企業名稱、地點及資料等具體內容，層報省局國際處，由省局國際處上報稅務總局國際司審核后發函聯系辦理。

（六）如需查詢中央各部委或境外有關價格信息資料的，應報省局國際處，由省局國際處上報稅務總局國際司聯系辦理。第三十五條 調查小組確需跨省或跨境實地調查取證的，應報省局國際處，上報稅務總局國際司批準后方可實施。

第三十六條 調查小組與企業協商談判，應做好雙方主談人簽字確認的《協商內容記錄》。若企業拒簽，可由2名以上調查人員簽字備案，并注明企業拒簽理由。

第三十七條

調查小組應填制《企業關聯關系認定表》、《企業關聯交易認定表》和《企業可比性因素分析認定表》，并由被調查企業核對確認。企業拒絕確認的，應提請主管國稅機關向企業送達《稅務事項通知書》，附送上述表格。

調查小組應當制作工作底稿，記錄案件事實，歸集相關證據材料，并簽字、注明日期。

第三十八條 調查結束后，調查小組應當依據工作底稿及相關證據材料分別下列情形進行處理：

（一）開展轉讓定價調查的，應確定關聯方及關聯交易的金額和流程，通過對所交易資產或勞務的特性、交易各方的功能和風險、合同條款、經濟環境、經營策略的分析，尋找可比對象并對可比對象與關聯交易之間的差異進行調整,在此基礎上擬定調整方案或不予調整意見。

（二）開展資本弱化調查的，應確定關聯債權和股東權益的金額，計算企業從其全部關聯方接受的債權性投資占企業接受的權益性投資的比例，在此基礎上擬定調整方案或不予調整意見。

（三）開展受控外國公司調查的，應確定受控外國公司的名單，確定應分配及已分配的股息，在此基礎上擬定調整方案或不予調整意見。

（四）開展一般反避稅調查的，應深入了解交易的實質，按照實質重于形式的原則擬定調整方案或不予調整意見。

第六章 結案

第三十九條 調查小組擬定調整方案或不予調整意見后，應填寫《特別納稅調整結案審批表》，附結案報告及有關資料，報省局國際處。

第四十條 省局國際處應組織會審小組，對調查小組擬定的調整方案或不予調整意見及相關證據資料進行會審。經審核同意調整方案或不予調整意見的，應呈報省局分管領導審批。

第四十一條 省局分管領導同意結案的，由省局國際處上報稅務總局國際司審核。

第四十二條 稅務總局國際司批準結案的，省局國際處應當將相關結果通知主管國稅機關。

第四十三條 稅務總局國際司同意調整方案的，主管國稅機關應向企業送達《特別納稅調查初步調整通知書》。

稅務總局國際司同意不予調整意見的，主管國稅機關應向企業送達《特別納稅調查結論通知書》。

第四十四條 企業對調整意見有異議的，主管國稅機關應在收到企業回復意見后報省局國際處。經省局國際處內部審議后，通知主管國稅機關向企業送達《稅務事項通知書》，告知審議結果。

經審議認為確實需要修改調整方案的，應在呈報省局分管領導批準后，通知調查小組補充調查，參考企業的意見重新擬定調整方案，和企業再次協商談判后重新上報結案。

第四十五條 企業對調整意見無異議、逾期未提出異議或省局國際處未采納企業提出的異議的，主管國稅機關應及時向企業送達《特別納稅調查調整通知書》，并督促企業繳清稅款、滯納金和利息。

第七章 跟蹤管理

第四十六條 主管國稅機關應于每年1月30日前對轄區內本被跟蹤企業的名單進行核對，因企業股權變更、注銷等原因無需實施跟蹤管理的，應將企業名單及原因報省局國際處備案。

第四十七條 主管國稅機關應于每年6月10日前對被跟蹤管理企業上的利潤率與原調整方案的利潤率進行比較，如發現被跟蹤管理企業的利潤率出現異常的，應根據被跟蹤管理企業的同期資料、關聯申報資料、匯算清繳資料以及其他相關資料，分析、評估企業生產經營及關聯交易情況。

第四十八條 主管國稅機關根據分析結果，認為需要詢問企業相關人員的，應向企業送達《詢問通知書》。第四十九條 主管國稅機關經過分析與約談程序，認為被跟蹤企業涉嫌避稅或其他稅務問題的，應當分別下列情形進行處理：

（一）被跟蹤企業可能存在與調整前相同或類似避稅問題的，應向企業送達《稅務事項通知書》，提示企業存在的問題及風險，并要求企業在限期內自行調整申報。

（二）被跟蹤企業關聯交易發生較大變化且明顯存在避稅風險的，連同有關證據材料報省局國際處。

（三）被跟蹤企業存在其他稅務問題的，應及時移交其他相關部門處理。

第五十條 企業拒絕自行調整，或自行調整申報后利潤率仍然異常的，主管國稅機關應連同相關證據材料報省局國際處。

第八章 附則

第五十一條 各市級國稅機關應結合本地實際，積極利用所得稅匯算清繳、進出口稅收以及外購數據庫等信息，并加強與發改委、財政、商務、海關、工商、外管、統計、銀行、證券等部門的聯系，通過整合內外部信息，建立適合特別納稅調整工作需要的信息資料庫。

第五十二條 特別納稅調整工作實行一案一卷宗。每起案件結案后，調查小組應將自風險評估至結案全過程的證據、文書及相關資料整理成一式兩份的卷宗，分別由主管國稅機關和省局國際處按照相關檔案管理的規定妥善保管。第五十三條 各級國稅機關在特別納稅調整工作中對企業信息資料和調查情況應依法履行保密義務。

第五十四條 各市級國稅機關應在國際稅務管理部門設臵專職崗位，配備專職人員。

各級國稅機關應為專職人員的培訓和發展創造條件，穩定專職隊伍，積極培養后備人才，滿足長期開展特別納稅調整工作的需要。

第五十五條 各級國稅機關應按照“專款專用”的原則使用反避稅專項經費，并做好經費使用績效考評等工作。

第五十六條

本規程所涉及的“以上”、“以下”、“日內”、“之日”、“之前”等均包含本數。

第五十七條 本規程所稱的主管國稅機關，由各市國家稅務局確定并報省局國際處備案。

第五十八條 本規程由安徽省國家稅務局負責解釋。第五十九條 本規程自發布之日起執行。

特別納稅調整工作流程圖

特別納稅調整調查流程省局領導會審小組省局征科處省局國際處主管稅務機關稅務事項通知書布置調查任務成立調查小組審批是是否立案風險評估稅務檢查通知書

（二）接收調查結果立案階段否正式立案否案件調查稅務檢查通知書

（一）談判協商調取賬簿資料通知書調查階段制作結案報告詢問通知書審批是是否結案審核特別納稅調查初步調整通知書特別納稅調查調整通知書上報結案特別納稅調查結論通知書反饋結案結果結案階段接收調查執行結果反饋調查執行情況監控執行 執行階段關聯申報管理流程省局主管國稅機關流程編號P1企業確定核查對象通知企業稅務檢查通知書

（二）配合調查開展調查資料是否完整、準確否，限期改正或處罰更正申報轉入立案流程是是否發現避稅風險是否發現其他風險是移交相關部門

同期資料管理流程省局主管國稅機關流程編號流程編號P2P2企業確定核查名單確定核查名單成立審核小組成立審核小組應準備同期資料的企業名單確定準備同期確定準備同期資料的企業資料的企業通知企業通知企業資料審核資料審核同期資料存檔同期資料存檔報送同期資料報送同期資料同期資料是同期資料是否形式合格否形式合格否通知企業通知企業限期改正或處罰補充完善后補充完善后重新上報重新上報是否發現是否發現避稅風險避稅風險是轉入立案流程轉入立案流程是否發現是否發現其他風險其他風險否移交其他部門移交其他部門

反避稅立案流程省局主管國稅機關流程編號流程編號P3P3企業總局布置的工作任務指標模型產生的案源國際處分析的案源評估稽查移交的案源關聯申報管理的案源同期資料管理的案源案件跟蹤管理的案源其他案源審核報告風險評估選擇案源并確定調查人員領導審批成立調查小組通知企業稅務事項通知書或檢查通知書

（二）接受調查提供資料立案審批表領導審批上報總局立案轉入調查流程

反避稅調查流程省局主管國稅機關流程編號流程編號P4P4企業立案流程轉入通知主管稅務機關結案流程轉入通知企業協助調查稅務檢查通知書

（一）接受調查提供資料轉讓定價調查資本弱化調查受控外國企業調查一般反避稅調查談判協商轉入結案流程

反避稅結案流程省局主管國稅機關流程編號流程編號P5P5企業調查流程轉入是否調整補稅轉入調查流程否會審結案報告制作結案報告補稅，初步調整通知書反饋意見不補稅，結論簽收文書是，結案審批表領導審批是否有異議領導審批上報總局審核是反饋審核結果否，調整通知書是否修改方案內部審議是反饋審議結果通知企業稅務事項通知書簽收文書否通知企業調整通知書執行調整決定

跟蹤管理流程省局確定跟蹤確定跟蹤企業名單企業名單流程編號流程編號P6P6主管國稅機關企業備案變動情況備案變動情況變動情況變動情況上報備案上報備案利潤率利潤率是否異常是否異常是案頭分析案頭分析約談當事人約談當事人詢問通知書配合調查配合調查轉入立案流程轉入立案流程否相同和類相同和類似問題似問題是是否存在是否存在避稅風險避稅風險是否是否自是否自行糾正行糾正是，稅務事項通知書自行糾正自行糾正