第一篇：會計沒監(jiān)管出納檢討書

會計沒監(jiān)管出納檢討書

篇一：出納檢查項目及規(guī)避問題

出納人員檢查項目及規(guī)避問題 1.少列總額

出納員或收款員故意將現(xiàn)金收入日記賬合計數(shù)加錯，使現(xiàn)金收入日記賬合計數(shù)少記，導致企業(yè)現(xiàn)金日記賬賬面余額減少，從而將多余的庫存現(xiàn)金據(jù)為己有。

控制：分工登記現(xiàn)金賬簿。出納員根據(jù)現(xiàn)金收付憑證登記現(xiàn)金日記賬，分管會計人員根據(jù)收付憑證登記與現(xiàn)金對應科目的相關(guān)明細賬，總賬會計登記總分類賬。2.涂改憑證金額

會計人員利用原始憑證上的漏洞或業(yè)務上的便利條件，乘機更改發(fā)票或收據(jù)上的金額。現(xiàn)金收入業(yè)務中，會計人員通常把憑證金額改小，占有多余的現(xiàn)金。

控制：會計主管人員或其指定人員審查現(xiàn)金收入原始憑證。

3.撕毀票據(jù)或收據(jù)，盜用憑證

撕毀票據(jù)或收據(jù)，是指會計人員或出納人員對收入現(xiàn)金的票據(jù)或收據(jù)，乘機撕毀，再利用工作上的便利條件，占有現(xiàn)金。

會計人員或出納人員利用內(nèi)部控制上的漏洞和工作上的便利條件，用竊取的收據(jù)向客戶開票，從而將現(xiàn)金收入私自隱匿并據(jù)為己有。

控制：控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬。4.大量使用現(xiàn)金

按照規(guī)定，對于金額較大的收支業(yè)務，應通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式進行結(jié)算。但在實際工作中，存在著大量使用高額現(xiàn)金的收支業(yè)務，這為會計人員貪污現(xiàn)金收入提供了方便的條件。控制：單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全。5.身兼兩職

出納人員又插手會計工作，一個人又管錢又管賬。

控制：做好不相容職務分離控制，現(xiàn)金的收支、保管、稽核與會計賬簿的登記要嚴格分離，由兩人或兩人以上分工掌管。

6.無證無賬和大頭小尾

無證無賬指出納員或收款員利用職務上的便利條件或經(jīng)手現(xiàn)金收入的機會，在收入現(xiàn)金時既不給收款方開具收據(jù)或發(fā)票，也不報賬或記賬，直接將現(xiàn)金據(jù)為己有。

大頭小尾指出納員、收款員在復寫紙的下面放置廢紙，利用假復寫的方法，使現(xiàn)金收據(jù)存根聯(lián)和收款聯(lián)上的金額小于實際收到的現(xiàn)金金額和付款方記賬用的記賬聯(lián)上的金額，從而貪污差額部分。

控制：填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理，其目的是使開票人和收款人之間互相牽制。7.挪用現(xiàn)金

挪用現(xiàn)金舞弊的形式有很多，其主要手法有：（1）利用現(xiàn)金日記賬挪用現(xiàn)金

總賬登記往往是相隔一段時間登記一次，當?shù)怯洭F(xiàn)金日記賬并進行賬賬和賬實核對后，就可利用尚未登記總賬之際，采取少加現(xiàn)金日記賬收入合計數(shù)或多加現(xiàn)金日記賬支出合計數(shù)的手段，來達到挪用現(xiàn)金的目的。

（2）延遲入賬，挪用現(xiàn)金

單位收入的現(xiàn)金應及時入賬，并及時送存銀行，如果收入的現(xiàn)金未制證或雖已制證但未及時登記入賬，就給出納人員提供了挪用現(xiàn)金的機會。

（3）循環(huán)入賬，挪用現(xiàn)金

廣泛利用商業(yè)信用的方法，為單位出納人員挪用現(xiàn)金大開方便之門。出納人員可在一筆應收賬款收到現(xiàn)金后，暫不入賬，而將現(xiàn)金挪作他用，待下一筆應收賬款收到現(xiàn)金后，用下一筆應收賬款收取的現(xiàn)金抵補上一筆應收賬款，會計人員繼續(xù)挪用第二筆應收賬款收取的現(xiàn)金，如此循環(huán)入賬，永無止境。控制：將現(xiàn)金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款。篇二：會計監(jiān)督和檢查

總會計崗位責任制度

第一條 本行的總會計由營業(yè)部兼任，負責對本部門各項業(yè)務規(guī)章制度、操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況，對各項重要業(yè)務的處理情況進行日常監(jiān)督，確保賬務核算的準確和銀行資金的安全。

第二條 總會計的工作制度

1、坐班監(jiān)督制：總會計必須在本部門內(nèi)堅持坐班。總會計應對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行輪番檢查，保證各項制度執(zhí)行到位。總會計在監(jiān)督檢查后必須留下痕跡，并對在檢查工作中發(fā)現(xiàn)的違章違紀現(xiàn)象應開具違章違紀單并責令有關(guān)人員限期糾正。

2、工作日記制：總會計應建立工作日志，記錄每天業(yè)務運行過程中發(fā)生的重要、特殊業(yè)務的處理情況和發(fā)生的差錯事故及處理結(jié)果以備查考。

第三條 總會計應掌管的重要業(yè)務印章包括匯票專用章、結(jié)算專用章、業(yè)務章等據(jù)以進行對業(yè)務的監(jiān)督。

第四條 總會計的日常監(jiān)督內(nèi)容

1、認真審核企事業(yè)單位申請開戶的資格，審查有關(guān)開戶文件的真實合法性，確保開戶資料齊全，手續(xù)符合規(guī)定。

2、加強對驗印工作的監(jiān)督，對按規(guī)定應做到折角驗印的應留下痕跡，對受理現(xiàn)金支票、電匯、提回支票等借記業(yè)務應做到先驗印后記賬。

3、監(jiān)督各類空白重要憑證及有價單證日常領(lǐng)發(fā)使用時均做

到在登記簿上逐筆摘錄憑證的起訖號碼，營業(yè)終了入庫入箱妥善保管。

4、監(jiān)督印、壓（押）、證三分管的執(zhí)行情況，營業(yè)時間換人頂班均辦理交接，攜帶公章外出收單必須做到雙人會同，杜絕在任何憑證上預蓋公章的行為。

5、對各類重要、特殊業(yè)務操作（包括錯賬沖正、開戶銷戶、調(diào)整積數(shù)、賬戶信息修改、賬戶凍結(jié)、掛失解掛、大額資金劃撥、罰金處理、非正常宕賬、損益沖正）逐筆審核操作任務書與打印出的重要操作明細文件核對一致。

7、除逐筆審核大額現(xiàn)金的支付外，還應監(jiān)督出納收付款項操作規(guī)范，建立中午休息軋賬制度，出納員工能嚴格貫徹雙人會同裝開箱制度，出納上門收款能做到配備武裝押運，對于出納庫存現(xiàn)金能做到會計出納部門每日核對相符并相互簽章證明。

第五條 總會計定期監(jiān)督內(nèi)容

1、每月應監(jiān)督對空白重要憑證、有價單證進行全面盤存，以確保賬實相符。

2、每月應監(jiān)督同業(yè)往來的對賬和現(xiàn)代支付查詢查復的處理情況。監(jiān)督對賬的及時性、正確性，經(jīng)辦人員能做到逐筆勾對發(fā)生額、核平余額及積數(shù)，聯(lián)行查詢查復能貫徹“有疑必查、有查必復、復必詳盡、切實處理”的原則。

3、每季結(jié)息前應監(jiān)督分戶賬信息，各類存貸款利率使用正確，調(diào)整積數(shù)、協(xié)議存款計息均有依據(jù)，結(jié)息后審查應收應付利

息的正確性，利息入賬沒有直接取現(xiàn)和未入原單位賬戶的現(xiàn)象。

4、每季應監(jiān)督檢查會計檔案的裝訂規(guī)范并入庫妥善保管，會計檔案出入庫手續(xù)齊全，會計檔案能設立調(diào)閱登記簿且調(diào)閱均經(jīng)會計主管審批。

5、應對每旬上繳的存款準備金審核簽章。

6、應對本部門的所有會計報表審核簽章，對本部門年終決算前清理資金、財產(chǎn)和核實賬務的情況進行監(jiān)督。

7、每月應監(jiān)督對出納柜員的現(xiàn)金庫款箱查庫工作，確保賬款相符。

第六條 本制度由營業(yè)部負責制定、修改、解釋。

附件2：

會計出納檢查輔導崗位責任制度

第一條 會計出納檢查輔導是以國家政策法規(guī)、本行制定的會計出納基本制度為依據(jù)對所轄機構(gòu)規(guī)章制度及操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況進行檢查，對基層行處工作人員的業(yè)務技能進行輔導從而進一步提高會計出納工作質(zhì)量。本行的會計檢查輔導人員暫定為營業(yè)部經(jīng)理。

第二條 業(yè)務檢查的方式

檢查人員必須按期完成各項檢查任務，及時反映被檢查單位

在核算和管理中存在的問題。

第三條 業(yè)務輔導的方式

輔導人員可以采用多種輔導方式，如針對在檢查中發(fā)現(xiàn)的具有共性的問題、新制度的貫徹落實、新業(yè)務的研究學習，可采用集中輔導的方式；如針對檢查中發(fā)現(xiàn)個性的問題，宜采用個別輔導的方式。

第四條 對會計制度的檢查輔導

1、檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表的規(guī)范性、合法性、完整性，會計賬簿和會計報表均應根據(jù)合法的會計憑證逐筆、及時、準確的登記與編制。

2、檢查會計核算均貫徹換人復核制度，各類會計賬務及時核對，發(fā)生的會計錯賬按規(guī)定及時沖正，每日營業(yè)終了堅持做到總分核對。

第五條 對空白重要憑證的檢查輔導

檢查空白重要憑證、有價單證均設立空白重要憑證登記簿登記，落實專人加強保管，領(lǐng)發(fā)使用時摘錄憑證起訖號碼，銷毀時按規(guī)定執(zhí)行，檢查人員應定期全面盤存空白重要憑證和有價單證以確保賬實相符。

第六條 對存貸賬戶的檢查輔導

1、檢查基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶的開立應符合企業(yè)開戶規(guī)定，企業(yè)開銷戶資料齊全、手續(xù)完備。

2、檢查各類貸款分戶賬和貸款借據(jù)相符。

3、檢查印鑒卡的使用、更換、保管符合規(guī)定，印鑒卡與開銷戶登記簿的開戶數(shù)相符，印鑒卡各項要素齊全，更換印鑒卡應憑蓋有單位公章的更換印鑒申請書辦理并且沒有申請日啟用的現(xiàn)象。

4、檢查各類存貸款利息計算正確，利息入賬規(guī)范，協(xié)議存款計息和貸款應計加息罰息均有合法依據(jù)。

5、檢查其他應收應付款科目賬戶使用正確，銷賬及時，手續(xù)齊全。

第七條 對結(jié)算的檢查輔導

1、檢查簽發(fā)的銀行匯票、銀行本票均按規(guī)定先存入足夠的保證金并進行專戶核算，沒有私開憑證騙取銀行信用的行為。

2、檢查商業(yè)匯票結(jié)算的結(jié)算條件、金額起點符合規(guī)定，結(jié)算手續(xù)完備，劃付款項、扣收賠償金符合規(guī)定，沒有受理無理拒付的現(xiàn)象。

4、檢查同城票據(jù)交換堅持按日軋差清算差額，罰金處理均經(jīng)有權(quán)人審批。

5、檢查各類往來報單堅持換人復核，手續(xù)嚴密。

6、現(xiàn)代支付查詢查復應遵循“有疑必查、有查必復、復必詳盡、切實處理”的原則，印押證嚴格做到三分管，臨時頂崗人

篇三：財務會計工作檢查報告

××有限公司財務會計工作檢查報告

根據(jù)公司領(lǐng)導指示，依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》《會計電算化管理

辦法》及《會計電算化工作規(guī)范》等財經(jīng)法律法規(guī)的要求，對公司2011年至2013年的財務會計憑證進行了認真檢查（注：會計沒有提供會計賬簿、報表及電腦軟件密碼等）。現(xiàn)本人只能就憑證檢查發(fā)現(xiàn)的問題及提出的整改措施意見報告如下：

一、會計基礎工作存在的問題： 1、2011.1月27號記帳憑證購入固定資產(chǎn)〔電腦5臺復印機一體機〕4張發(fā)票金額28349元，但記帳憑證少計28349-28063.99＝285.01元，也未情況說明。2、2011.1月28號記帳憑證購入辦公桌椅書柜等32018元付款手續(xù)不全，憑證、發(fā)票上無領(lǐng)導、經(jīng)辦人、驗收人簽字（2011.7.7后付款手續(xù)開始有領(lǐng)導審批）。

3、公司自籌備成立以來，財務往來款項均無收款方開具的“收款收據(jù)”〔實收資本除外〕。如：2012.6月4號記帳憑證收到了股東××匯款200萬元，財務沒有開“收款收據(jù)”。4、2012.6月7號記帳憑證公司支付購買磚碴款二筆共10萬元，收款人××有二份打印“付款申請”，但收款人××亦為打印，沒有簽章，也沒有“收款收據(jù)”。5、2012.8月3號記帳憑證公司支付辦公樓裝修款30萬元，雖然有了付款審批程序手續(xù)但仍然缺少雙方簽訂合同、收款人張前進“付款申請”、身份證、“收款收據(jù)”及相關(guān)簽章等。如發(fā)生糾紛要提起公訴會有困難，相關(guān)證據(jù)不完全。6、2012.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發(fā)票130萬元一張，直接入賬。既無結(jié)算單也無任何人簽字。6、2011.9月2號記帳憑證總賬科目與明細科目差0.02元、記帳憑證涂改。2012.1月7號記帳憑證存入銀行出租門面收入23189元，而收款收據(jù)合計為23128元。繳存款額61元，也未作說明。

7、公司記賬憑證沒填制憑證人員、記賬人員、出納人員簽名或者蓋章。8、2011.9月15號記帳憑證購辦公室裝飾用品29000元，二張領(lǐng)款條合計10000＋29000＝39000元。雖然將一萬元領(lǐng)款條注明為附件，但仍然合規(guī)定。

9、已經(jīng)收付款入賬的原始單據(jù)發(fā)票沒有加蓋“銀行存款收訖（付訖）或現(xiàn)金收訖（付訖）”。

10、公司2011.9月11號記帳憑證一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制三張記賬憑證，沒有采用分數(shù)編號法編號，只 編一張?zhí)枴?/p>

11、公司自制記帳憑證、工資單未留裝訂線，原始單據(jù)或發(fā)票整理折疊不合規(guī)，很難分辨某一經(jīng)濟事項，不能一目了然。如2011.9月14號記帳憑證。

12、今年1-6月記帳憑證沒有裝訂、以前裝訂歸檔的記帳憑證沒有由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。也沒有使用 記帳憑證盒歸檔。

13、2013.4月4號記帳憑證收到97萬元土方發(fā)票，發(fā)票折疊裝訂后根本無法看清金額。

二、會計核算存在的問題： 1、2012.4月2號記帳憑證個人所得稅滯納金罰款63.94元、2012.5月6號記帳憑證個人所得稅滯納金罰款27.64元。都計入財務費用，違反財務原則和規(guī)定。2、2012.4月4號記帳憑證發(fā)工資（2011.8-12月）232236元。沒有通過“應付職工薪酬”會計科目核算。還造成成本費用波動，導致個人所得稅增加及個人所得稅滯納金。

3、職工養(yǎng)老金、醫(yī)療費也未按正確的會計規(guī)定及方法作會計分錄、核算。4、2012.7月11號記帳憑證費用歸集遺漏，業(yè)務招待費匯總少歸集350元。

5、公司總（副）經(jīng)理的工資未發(fā)放未預提、小車也未作財務處理。

三、會計監(jiān)督監(jiān)管存在的問題： 1、2012.7月23日3號記帳憑證提取大額現(xiàn)金129805元。2012.8月22日2號記帳憑證將該筆現(xiàn)金存入此帳務處理，反映是存放保險箱（庫存現(xiàn)金）內(nèi)。這嚴重違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》，也會導致公司資金安全問題。實為會計財務處理欠妥，應掛往來款項。2、2012.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發(fā)票130萬元一張，直接入賬。既無結(jié)算單也無任何人簽字。3、2012.9月17日2號記帳憑證支付購買辦公用品款：發(fā)票三張9000×3＝27000元。沒有明細清單。

4、公司的財務手續(xù)費、養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)費、電話寬帶費等均無經(jīng)辦人、領(lǐng)導人審核簽字。5、2013.9月補交2012.1-2013.6地使用稅，造成滯納金51088.99元。此損失是公司無資金還是管理工作失誤？

6、大額銀行資金在各開戶行之間轉(zhuǎn)戶，憑證所反映是手續(xù)不全，只是會計出納辦理，無領(lǐng)導審核批準。

四、會計檔案管理存在的問題：

1、實行會計電算化后，打印出的機制記賬憑證沒有加蓋制單

人員、審核人員、記賬人員印章或者簽字。總帳和明細帳沒有定期打印歸檔。

2、會計電算化管理后，對計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理不到位，對會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密性及防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，沒有對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份或歸檔。

五、主要整改措施及建議：

1、加強財務人員的財務法規(guī)意識和學習，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、會計制度。

2、加強會計基礎工作，改進工作方法，規(guī)范會計行為，提升本公司的會計基礎工作。如用貼簽歸集整理原始憑證發(fā)票，解決費用歸集混亂、憑證不齊、數(shù)據(jù)不清晰等問題。使用憑證盒歸檔等。對以前年度的存在的問題應補救或返工。

3、加強財務人員財經(jīng)法規(guī)、業(yè)務學習和知識更新，掌握專業(yè)知識，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)及工作技能，根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，正確、靈活處理各項會計業(yè)務。既符合規(guī)章制度又滿足公司經(jīng)營要求。特別是要認真學習研究〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉（國稅發(fā)〔2009〕31號），正確研究公司各項應交稅費款項，并節(jié)省各種開支。

4、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕開發(fā)成本、費用無審批無明細、手續(xù)不完善現(xiàn)象，正確進行開發(fā)成本核算。

5、加強固定資產(chǎn)購置的驗收、豋記管理制度，嚴格固定資產(chǎn)的會計管理和核算辦法。

6、加強財務管理，完善內(nèi)控制度。針對存在的一些問題，制訂

專項的財務內(nèi)控、牽制、制約等制度，確保財務會計監(jiān)管的時效性、有效性。

7、從現(xiàn)在開始提前做好銀行貸款業(yè)務的準備工作。即按各商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款業(yè)務的要求整理所需資料或其它融資方式所需資料。2014-7-11 報告人：

第二篇：會計沒監(jiān)管檢討書

會計沒監(jiān)管檢討書

篇一：會計1.2班檢討書

檢 討 書

尊敬的戴老師：

今天我懷著愧疚和懊悔向您道歉并寫下這份檢討書，以向您表達我對曠課這種不良行為及班委不作為會對班風學風造成不良影響的深刻認識，也代表09會計1.2班全體同學向您表明我們再也不曠課并且將以端正的態(tài)度面對學業(yè)、面對每一門課程的決心。

早在我們踏進校門之初，老師就已三申五令，一再強調(diào)，全體同學不得曠課。本周六11月19日下午5-6節(jié)是09會計1.2班的形勢與政策教育課。由于班委通知不當，各別同學過于懶惰。原本該有55人在教室聽講的大學綜合教育課程必修課，在任課老師曹老師查點人數(shù)時，我們班有超過半數(shù)同學缺勤未到。完全辜負了曹老師辛苦備課的熱情。在院里、系里尤其是班里造成了嚴重的影響。我們的錯誤行為不僅嚴重損害了經(jīng)管學院的形象，更對財會系的其他班級帶來了極其不好的影響。最重要的是，我們的行為嚴重影響了正常的課堂教學秩序，損害了未缺勤的同學認真高效的聽課的權(quán)利。在此，首先對曹老師表達我們09會計1.2班全體同學的歉意，也感謝這門課程的負責老師戴老師，再我們班犯下如此嚴重錯誤的時候能及時制止我們并引導和幫助我們認識錯誤改正錯誤。

作為09會計1.2班的班長。我自己也有著曠課的動機，在到達教室的時候已經(jīng)上課近20分鐘了。我不但沒能起到一名班委應起到的積極向上的模范帶頭作用，反而間接的影響到大家不按時上課，給班級的班風學風建設造成了極大的負面影響。之所以會發(fā)生這件事，跟班級長期一貫的散漫和學習態(tài)度不端正有關(guān)，而我作為班長卻沒能及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題，甚至還直接涉入其中，成為這股不良風氣的始作俑者。

戴老師那天的教導言猶在耳，嚴肅認真的表情猶在眼前。戴老師

那天問我什么是班長？一個班長的職責是什么？什么事一個在校大學生該走的正道？我深為觸動和震撼，也已經(jīng)深刻認識到這次集體曠課事件的嚴重性。一名班長是一個班級性格源泉，班長的行事風格直接決定了外部環(huán)境在看待這個班的時候?qū)⒆骱卧u價。我的散漫懶惰不斷的影響著我們的班：對非專業(yè)的課程抱著不端正的態(tài)度，心懷僥幸心理。平時與同學的交流也比較少，很少關(guān)注過個別通學思想狀態(tài)，認知水平。缺乏作為一名班委應具備的負責態(tài)度，明明知道形勢與政策教育這門課開設的目的，就是為了開拓同學們的眼界，豐富大家的課余知識，提升大家的思想水平，卻依然沒有對大家作出積極的引導作用，是完完全全的失職。作為一名當代大學生，我們理應胸懷祖國放眼世界，可是我們班同學卻沒能達到這樣的思想高度。對當前形勢認識不清，對各項政策把握不準。在這樣的情況下居然缺勤曹老師辛苦為我們準備的幫助我們提升思想水平的這門課程，完全是找不任何借口和推辭的嚴重錯誤。

作為班長，首先我自己就犯了思想上的錯誤，在心里對一些課程不夠重視，不能完全理解老師們?yōu)樘嵘覀兯枷胗X悟而開設一些課程的良苦用心。任由入學以來的散漫心理不斷滋生，任由自己的懶惰態(tài)度繼續(xù)發(fā)展。這是對自己的不負責任，到如今也直接影響到了班級的日常工作，給老師帶來了不便。同時也沒能及時協(xié)調(diào)好班委與同學們的溝通工作，致使各項信息傳達不暢，院里和系里的各項思想指導不能及時的作用于班級的每一位同學。我自己應該做出深刻的反省。在戴老師的懇切的教導下，我想我已經(jīng)完全意識到了自己所犯錯誤的嚴重性，并下定決心及時糾正這些本不該發(fā)生的錯誤。希望老師能夠給我這個機會，讓我用實際行動想您證明我的改變，也帶領(lǐng)09會計1.2班全體同學端正自身態(tài)度，努力取得能讓您和我們自己都為之驕傲的成績，做一名積極上進的合格大學生。

在此，作為這次不良事件的主要負責人，我向老師保證：

1、向老師認錯并道歉，懇請老師原諒。既然自己已經(jīng)犯了錯，我就應該去面對，要認識到自己的錯誤，避免以后犯同樣的錯誤。

2、提高紀律性。作為一名班干部，我應該先認真學習學校的校規(guī)校紀，并且做到自覺遵守。在以身作則之后，再向各位同學傳達這些信息，引導全體同學一起做到不遲到，不早退，不曠課。有事應該先向老師請假。

3、提高自己的思想覺悟。對各門課程都應該引起重視，并且要養(yǎng)成良好的學習和生活作風。以端正的態(tài)度去面對每一門課程。對于學校開設的每一門課程都有學校的理由，我們作為學生就更應該去認真學習。不僅為了自己收獲應該掌握的知識，也對周圍依然沒能有這樣覺悟的同學產(chǎn)生正面的影響。

4、學會正確處理問題。以后遇到事情需要冷靜的處理，凡事需要三思而后行，多角度的權(quán)衡利弊。遇到錯誤不再首先找借口，推卸責任，為自己開脫。這一點對于自己無論是做人，還是做事都是很重要的。對于自己這次所犯的錯誤，我已經(jīng)深刻的認識到了它的嚴重性，認真下這篇檢討，讓老師提出批評，并希望得到老師的原諒。并且向老師保證我以后將不會再犯以上的錯誤，特別是不會再無故曠課，也帶給班級極不良的負面影響。希望老師能夠給我一次改正的機會，我一定真心的接受老師的批評和教誨。同時希望老師在往后的時光里能夠監(jiān)督我，提醒我。也請全班同學對我作為一名班干部的工作加以監(jiān)督和指正。我一定努力改正，不會再讓老師失望。

5、制定改正缺點的計劃，認真克服生活懶散、態(tài)度散漫的缺點，努力將學習搞好，以好成績來彌補我的過錯。同時，積極帶動全體同學開展自查自省工作。不僅是我，也能夠幫助全體同學，發(fā)現(xiàn)自己的錯誤，改正自己的錯誤，不斷提高自身修養(yǎng)和思想水平，爭做一名出色的大學生。

在事發(fā)之后，我們班及時召開了班會，每一名缺勤的同學都在大家面前做出了檢討，端正態(tài)度找出自己的問題和不足，從思想根源上發(fā)現(xiàn)犯錯誤的原因。在全體同學的認真思考下，每一名同學都意識到了周六發(fā)生的缺課事件的嚴重性，大家紛紛表示將認真改正自己的錯誤。在此也由我代表09會計1.2班全體同學向任課老師曹老師和課程主要負責老師戴老師道歉：老師，對不起！我們知道自己錯了！對 給兩位老師造成的麻煩希望(轉(zhuǎn)載于:www.cSSyq.co m 書 業(yè) 網(wǎng):會計沒監(jiān)管檢討書)老師們能寬容的對待，我們也將用自己的行動證明我們09會計1.2班絕對不是一個學風不正，態(tài)度不端的集體。我們班的每一名同學都會認真改正自己的錯誤，爭做一名基礎扎實，思想先進的優(yōu)秀大學生！請老師給我們一個機會，原諒我們，并幫助和監(jiān)督我們實現(xiàn)我們的保證！

此致 敬禮

09會計1.2班班長及全體同學 2011年11月20日 篇二：會計監(jiān)督和檢查

總會計崗位責任制度

第一條 本行的總會計由營業(yè)部兼任，負責對本部門各項業(yè)務規(guī)章制度、操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況，對各項重要業(yè)務的處理情況進行日常監(jiān)督，確保賬務核算的準確和銀行資金的安全。

第二條 總會計的工作制度

1、坐班監(jiān)督制：總會計必須在本部門內(nèi)堅持坐班。總會計應對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行輪番檢查，保證各項制度執(zhí)行到位。總會計在監(jiān)督檢查后必須留下痕跡，并對在檢查工作中發(fā)現(xiàn)的違章違紀現(xiàn)象應開具違章違紀單并責令有關(guān)人員限期糾正。

2、工作日記制：總會計應建立工作日志，記錄每天業(yè)務運行過程中發(fā)生的重要、特殊業(yè)務的處理情況和發(fā)生的差錯事故及處理結(jié)果以備查考。

第三條 總會計應掌管的重要業(yè)務印章包括匯票專用章、結(jié)算專用章、業(yè)務章等據(jù)以進行對業(yè)務的監(jiān)督。

第四條 總會計的日常監(jiān)督內(nèi)容

1、認真審核企事業(yè)單位申請開戶的資格，審查有關(guān)開戶文件的真實合法性，確保開戶資料齊全，手續(xù)符合規(guī)定。

2、加強對驗印工作的監(jiān)督，對按規(guī)定應做到折角驗印的應留下痕跡，對受理現(xiàn)金支票、電匯、提回支票等借記業(yè)務應做到先驗印后記賬。

3、監(jiān)督各類空白重要憑證及有價單證日常領(lǐng)發(fā)使用時均做

到在登記簿上逐筆摘錄憑證的起訖號碼，營業(yè)終了入庫入箱妥善保管。

4、監(jiān)督印、壓（押）、證三分管的執(zhí)行情況，營業(yè)時間換人頂班均辦理交接，攜帶公章外出收單必須做到雙人會同，杜絕在任何憑證上預蓋公章的行為。

5、對各類重要、特殊業(yè)務操作（包括錯賬沖正、開戶銷戶、調(diào)整積數(shù)、賬戶信息修改、賬戶凍結(jié)、掛失解掛、大額資金劃撥、罰金處理、非正常宕賬、損益沖正）逐筆審核操作任務書與打印出的重要操作明細文件核對一致。

7、除逐筆審核大額現(xiàn)金的支付外，還應監(jiān)督出納收付款項操作規(guī)范，建立中午休息軋賬制度，出納員工能嚴格貫徹雙人會同裝開箱制度，出納上門收款能做到配備武裝押運，對于出納庫存現(xiàn)金能做到會計出納部門每日核對相符并相互簽章證明。

第五條 總會計定期監(jiān)督內(nèi)容

1、每月應監(jiān)督對空白重要憑證、有價單證進行全面盤存，以確保賬實相符。

2、每月應監(jiān)督同業(yè)往來的對賬和現(xiàn)代支付查詢查復的處理情況。監(jiān)督對賬的及時性、正確性，經(jīng)辦人員能做到逐筆勾對發(fā)生額、核平余額及積數(shù)，聯(lián)行查詢查復能貫徹“有疑必查、有查必復、復必詳盡、切實處理”的原則。

3、每季結(jié)息前應監(jiān)督分戶賬信息，各類存貸款利率使用正確，調(diào)整積數(shù)、協(xié)議存款計息均有依據(jù)，結(jié)息后審查應收應付利

息的正確性，利息入賬沒有直接取現(xiàn)和未入原單位賬戶的現(xiàn)象。

4、每季應監(jiān)督檢查會計檔案的裝訂規(guī)范并入庫妥善保管，會計檔案出入庫手續(xù)齊全，會計檔案能設立調(diào)閱登記簿且調(diào)閱均經(jīng)會計主管審批。

5、應對每旬上繳的存款準備金審核簽章。

6、應對本部門的所有會計報表審核簽章，對本部門年終決算前清理資金、財產(chǎn)和核實賬務的情況進行監(jiān)督。

7、每月應監(jiān)督對出納柜員的現(xiàn)金庫款箱查庫工作，確保賬款相符。

第六條 本制度由營業(yè)部負責制定、修改、解釋。

附件2：

會計出納檢查輔導崗位責任制度

第一條 會計出納檢查輔導是以國家政策法規(guī)、本行制定的會計出納基本制度為依據(jù)對所轄機構(gòu)規(guī)章制度及操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況進行檢查，對基層行處工作人員的業(yè)務技能進行輔導從而進一步提高會計出納工作質(zhì)量。本行的會計檢查輔導人員暫定為營業(yè)部經(jīng)理。

第二條 業(yè)務檢查的方式

檢查人員必須按期完成各項檢查任務，及時反映被檢查單位

在核算和管理中存在的問題。

第三條 業(yè)務輔導的方式

輔導人員可以采用多種輔導方式，如針對在檢查中發(fā)現(xiàn)的具有共性的問題、新制度的貫徹落實、新業(yè)務的研究學習，可采用集中輔導的方式；如針對檢查中發(fā)現(xiàn)個性的問題，宜采用個別輔導的方式。

第四條 對會計制度的檢查輔導

1、檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表的規(guī)范性、合法性、完整性，會計賬簿和會計報表均應根據(jù)合法的會計憑證逐筆、及時、準確的登記與編制。

2、檢查會計核算均貫徹換人復核制度，各類會計賬務及時核對，發(fā)生的會計錯賬按規(guī)定及時沖正，每日營業(yè)終了堅持做到總分核對。

第五條 對空白重要憑證的檢查輔導

檢查空白重要憑證、有價單證均設立空白重要憑證登記簿登記，落實專人加強保管，領(lǐng)發(fā)使用時摘錄憑證起訖號碼，銷毀時按規(guī)定執(zhí)行，檢查人員應定期全面盤存空白重要憑證和有價單證以確保賬實相符。

第六條 對存貸賬戶的檢查輔導

1、檢查基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶的開立應符合企業(yè)開戶規(guī)定，企業(yè)開銷戶資料齊全、手續(xù)完備。

2、檢查各類貸款分戶賬和貸款借據(jù)相符。

3、檢查印鑒卡的使用、更換、保管符合規(guī)定，印鑒卡與開銷戶登記簿的開戶數(shù)相符，印鑒卡各項要素齊全，更換印鑒卡應憑蓋有單位公章的更換印鑒申請書辦理并且沒有申請日啟用的現(xiàn)象。

4、檢查各類存貸款利息計算正確，利息入賬規(guī)范，協(xié)議存款計息和貸款應計加息罰息均有合法依據(jù)。

5、檢查其他應收應付款科目賬戶使用正確，銷賬及時，手續(xù)齊全。

第七條 對結(jié)算的檢查輔導

1、檢查簽發(fā)的銀行匯票、銀行本票均按規(guī)定先存入足夠的保證金并進行專戶核算，沒有私開憑證騙取銀行信用的行為。

2、檢查商業(yè)匯票結(jié)算的結(jié)算條件、金額起點符合規(guī)定，結(jié)算手續(xù)完備，劃付款項、扣收賠償金符合規(guī)定，沒有受理無理拒付的現(xiàn)象。

4、檢查同城票據(jù)交換堅持按日軋差清算差額，罰金處理均經(jīng)有權(quán)人審批。

5、檢查各類往來報單堅持換人復核，手續(xù)嚴密。

6、現(xiàn)代支付查詢查復應遵循“有疑必查、有查必復、復必詳盡、切實處理”的原則，印押證嚴格做到三分管，臨時頂崗人

篇三：2012年會計監(jiān)督檢查自查報告 **醫(yī)院

會計監(jiān)督檢查自查報告

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》和《行政單位會計核算辦法》的有關(guān)規(guī)定及**市財政局《關(guān)于印發(fā)〈**市2012年會計監(jiān)督檢查工作實施方案〉的通知》要求，針對本院財務工作情況，5月19日至5月24日我院組織人員認真地進行了自查，具體情況匯報如下：

一、健全組織，強化領(lǐng)導

為確保此次專項治理工作順利進行，我院成立了由副院長陳榮耀任組長、黨辦主任文月朗任副組長的清理工作領(lǐng)導小組，由財務科和辦公室具體負責此次專項治理工作。

二、自查情況

1、總體情況。我院財務管理嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為，嚴格控制財務資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

2011年我院門診量**人次，急診量**人次，住院人數(shù)**人次；全年總收入**萬元，其中業(yè)務收入**萬元，財政補助**萬元；總支出**萬元，其中業(yè)務支出**萬元，財政支出**萬元。

2011年項目4項，其中**檢查儀、中醫(yī)能力建設項目和變壓器改造已完成，重點項目門診綜合大樓招標待批中。醫(yī)院現(xiàn)有職工**人，其中會計1名，報賬員1名（**）。

2、收入方面。我院嚴格按照《海南省醫(yī)療服務價格》收費項目及標準進行收費，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，沒有違規(guī)使用票據(jù)，沒有白條收費和不開收據(jù)直接收費行為，各類票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應的備查薄；執(zhí)收執(zhí)罰規(guī)范，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”致使單位收入反映不實，導致會計信息失真等。

3、支出方面。嚴格按照年初部門預算計劃指標進行購置固定資產(chǎn)、投資基本建設等，未存在改變資金使用范圍、擠占下屬單位資金及超標準、超范圍、推遲列支，導致單位貨幣資金和費用均失真等行為；從無設置帳外帳和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。2011年我院總支出3221萬元，其中業(yè)務支出2710萬元，專項支出511萬元（用于購置**檢查儀、中醫(yī)能力建設項目、變壓器及線路改造工程等）。

4、固定資產(chǎn)方面。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》，結(jié)合實際情況，我院制定了《**醫(yī)院財務科工作制度》、《**醫(yī)院財務管理會計核算制度》、《**醫(yī)院國有資產(chǎn)管理辦法》、《**醫(yī)院發(fā)票管理制度》、《銀行賬戶管理辦法》、《**醫(yī)院現(xiàn)金管理制度》等，并嚴格按照各相關(guān)制度進行管理，任何科室和個人不得未經(jīng)批準擅自配置資產(chǎn)、超標準配置資產(chǎn)；任何科室和個人出借、資產(chǎn)處置必須履行相關(guān)報批手續(xù)，出借、資產(chǎn)處置所得收入必須上繳醫(yī)院財務賬戶，實行統(tǒng)一管理。

定期對資產(chǎn)進行盤點清查，做到贓證、贓卡、賬賬、贓實相符，2011年按照年初部門預算計劃，經(jīng)報相關(guān)上級部門審批，購置固定資產(chǎn)**萬元，已及時登記入賬。

5、專項資金方面。嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》和《**醫(yī)院財務科工作制度》及《**醫(yī)院財務管理會計核算制度》的有關(guān)規(guī)定，我院從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要單獨核算的專項資金，均按要求定期向財政部門或主管部門報送專項資金使用情況。未存在虛設立項目申請專項撥款，騙取專項資金；未截留、挪用專項資金、虛報冒領(lǐng)專項資金、曲線轉(zhuǎn)移、擠占專項資金等行為。2011年我院專項資金共3項，其中省衛(wèi)生廳撥款200萬元，用于中醫(yī)能力建設項目，市財政局撥款**萬元購置DR檢查儀1臺和**萬用于變壓器及線路改造工程，項目均已完成，資金使用及完成情況已報市財政局和上級主管部門。

雖然我院目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象，但通過自查，進一步嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我院將進一步完善財務管理制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。2012年5月24日

第三篇：會計出納

財務經(jīng)理：

1．協(xié)助財務總監(jiān)建立并完善企業(yè)財務管理體系，對財務部門的日常管理、財務預算、資金運作等各項工作進行總體控制，提升企業(yè)財務管理水平

2．根據(jù)企業(yè)中、長期經(jīng)營計劃，組織編制企業(yè)財務工作計劃與控制標準 3．根據(jù)企業(yè)相關(guān)制度，組織各部門編制財務預算并匯總，上報財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核，審批后組織執(zhí)行，并監(jiān)督檢查各部門預算的執(zhí)行情況

4．組織會計人員進行會計核算和賬務處理工作，編制、匯總財務報告并及時上報

5．監(jiān)控、預測現(xiàn)金流量，監(jiān)測企業(yè)各項財務比率，確定合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，建立有效的風險控制機制

6．負責組織企業(yè)成本管理工作，進行成本預測、控制、核算、分析和考核工作 7．及時匯報企業(yè)經(jīng)營狀況、財務收支及各項財務計劃的具體執(zhí)行情況，為企業(yè)決策層提供財務分析與預測報告，并提出支持性的建議

8．根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針和財務工作需要，合理設置財務部組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化工作流程，開發(fā)和培養(yǎng)員工能力，對員工績效進行管理，提升部門工作效率和員工滿意度

出納工作職責：

1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6．配合會計做好各種賬務處理。

7．完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。

會計工作職責：

1．按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。

2．編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。

3．按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。

4．依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。5．完成企業(yè)領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。

資金崗

1．負責協(xié)助資金主管擬定企業(yè)資金管理制度和相關(guān)管理流程，編制資金計劃

2．負責分析企業(yè)資金月度使用情況，并編制月度資金使用分析報告

3．負責企業(yè)現(xiàn)金流的日常監(jiān)控與管理，參與資金統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率 4．負責現(xiàn)金及銀行存款的日常收支業(yè)務，完成月末對賬結(jié)賬工作

5．負責通知收到各單位的賬款情況，答復各單位銀行賬務查詢

6．負責企業(yè)庫存現(xiàn)金與票據(jù)的日常監(jiān)控與管理，定期盤點并上報報表

7．負責協(xié)助完成企業(yè)現(xiàn)金流報表體系，定期匯報現(xiàn)金流變動情況并及時預警 8．負責協(xié)助企業(yè)其他相關(guān)部門的業(yè)務，維護好與各銀行的關(guān)系 9．負責資金管理檔案的歸檔及文書處理工作 10．按時完成領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作

財務會計崗位職責范圍：

一、按照國家會計法，在公司財務主管的指導、監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作。

二、按照財務制度進行票證審核，建立并完善財務憑證。在財務主管的監(jiān)督下進行財務核算，計劃、控制工作。

三、認真執(zhí)行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實全面地反映公司資金流動情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準確，帳目清楚，按期結(jié)報。

四、妥善保管財務帳簿，會計報表和會計資料，保守財務秘密。

五、按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對賬目、結(jié)賬、編制會計報表，并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改會計報表數(shù)字。

六、按公司領(lǐng)導的要求，有計劃地合理使用資金，向領(lǐng)導提供資金流動情況，以利于公司領(lǐng)導采取

措施，保證資金有效使用。

七、審核每筆收支原始憑證，及時結(jié)算記帳，發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關(guān)領(lǐng)導匯報。

八、保管好所有財務憑證，按照規(guī)定對各種會計資料，定期收集、審查、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。

九、根據(jù)原始票據(jù)對票據(jù)在財務軟件上的正確錄入，并開具憑證。

十、完成對所有商品和物流的票據(jù)對賬工作，并根據(jù)需要開具發(fā)票。

十一、正確指導和幫助出納員的工作，以便更有效更迅速的完成。

十二、積極辦理領(lǐng)導交辦的臨時性工作。

財務會計崗位職責

財務會計主要負責公司的憑證審核，賬簿登記，納稅稅申，會計檔案保管工作。

一、熟悉掌握財務制度、會計制度和有關(guān)法規(guī)。遵守各項收費制度、費用開支范圍和開支標準，保證專款專用。

二、編制并嚴格執(zhí)行部門預算，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，提出建議和措施。

三、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備;賬目健全、及時記賬算賬、按時結(jié)賬、如期報賬、定期對賬(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

四、嚴格票據(jù)管理，保管和使用空白發(fā)票，收據(jù)要合規(guī)范。票據(jù)領(lǐng)用要登記，收回要銷號。

五、妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，負責會計檔案的整理和移交。

六、及時清理往來款項，協(xié)助資產(chǎn)管理部門定期做好財產(chǎn)清查和核對工作，做到賬實相符。

七、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務制度，實行會計監(jiān)督。負責對出納會計及其他有關(guān)財務人員的業(yè)務指導。

八、對主管部門和審計、財政、稅務等部門依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的監(jiān)督，要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

九、會計調(diào)離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、預算資料、印章、票據(jù)、有關(guān)文件、會計檔案、債權(quán)債務和未了事項，向接辦人移交情楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續(xù)。

十、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱忱服務。

《財務會計崗位職責》簡介：

1、掌握會計制度和有關(guān)法規(guī)、費用開支范圍和標準，分清資金渠道，專款專用。

2、按規(guī)定編制部門預算，合理

《財務會計崗位職責》正文開始>>

1、掌握會計制度和有關(guān)法規(guī)、費用開支范圍和標準，分清資金渠道，專款專用。

2、按規(guī)定編制部門預算，合理使用資源，做好財務分析和考核。

3、按照會計制度，填制轉(zhuǎn)帳憑證，做好記帳、算帳、結(jié)帳、報帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確、定期對帳（包括核對現(xiàn)金實有數(shù)）、經(jīng)常分析。并及時記帳，按時結(jié)帳，如期報帳。同時做好工資核算工作。

4、嚴格票據(jù)管理，保管空白收據(jù)和部分印章（印鑒中私章一枚）。收據(jù)領(lǐng)用要登記，收回要銷號。

5、保管好所有財務憑證，及時整理、裝訂歸檔，定期編制各種會計報表、統(tǒng)計資料，年終提交決算報告等。

6、遵守和維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務制度，實行會計監(jiān)督，負責會計稽核。對違反財務制度的收支不予辦理，并積極做好維護財經(jīng)紀律的宣傳工作。

7、成立財政支付中心后，在網(wǎng)上按時編制月度用款計劃并上報中心。及時核對中心下達的可用用款額度，同時關(guān)注額度的使用情況。

8、在國庫集中支付軟件系統(tǒng)中對“支付申請”進行審核并發(fā)送給中心。

9、會計調(diào)離本崗位時，要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預算資料、印章、票據(jù)、有關(guān)文件、債權(quán)債務和未了事項，向接辦人移交清楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續(xù)。

一、按照國家會計法，在公司財務主管的指導、監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作。

二、按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務憑證。

三http://www.tmdps.cn/hetong/、在財務經(jīng)理的監(jiān)督下進行財務核算，計劃、控制工作，編制各種財務會計報表，組織公司日常會計核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關(guān)領(lǐng)導匯報。

四、認真執(zhí)行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實全面地反映公司資金活動情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準確，帳目清楚，按期結(jié)報。

五、負責公司費用、銷售成本及利潤的核算，計提各類應交稅金，辦理納稅工作；

六、定期核對往來賬款，及時清算應收應付款

七、妥善保管財務帳簿，會計報表和會計資料，保守財務秘密。

八、按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對賬目、結(jié)賬、編制會計報表，并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。

九、按公司領(lǐng)導的要求，有計劃地合理使用資金，隨時進行控制，向領(lǐng)導提供資金執(zhí)行情況的分析和考核，以利于公司領(lǐng)導采取措施，保證資金有效使用。

十、保管好所有財務憑證，按照規(guī)定對各種會計資料，定期收集、審查、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。

十一、完成公司領(lǐng)導交付的其他任務。

1、負責審核資金收付憑證；

2、負責編制轉(zhuǎn)賬憑證；

3、負責賬薄登記工作，并進行賬賬、賬實核對；

4、負責結(jié)賬、編制會計報表，安排各項稅費的申報事宜；

5、具體管理公司內(nèi)部的統(tǒng)計工作，分別向公司及政府有關(guān)部門報送統(tǒng)計報表；

6、負責憑證的裝訂及保管；

7、負責公司稅收的相關(guān)事宜

8、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務

部門名稱：財務部

直接上級：分管副總經(jīng)理

下屬部門：會計核算科、財務科、稽核科

部門性質(zhì)：會計核算及財務管理

管理權(quán)限：受總經(jīng)理和分管副總經(jīng)理委托，行使對公司財務會計工作全過程的管理權(quán)限，并承擔報告公司規(guī)章制度、管理規(guī)程及工作指令的義務。

管理職能：負責對公司會計核算管理、財務核算管理、公司經(jīng)營過程實施財務監(jiān)督、稽核、審計、檢查、協(xié)調(diào)和指導的專職管理部門，對所承擔的工作負責。

財務部工作職責-財務部崗位職責

1、在主管總經(jīng)理領(lǐng)導下，嚴格遵守財務工作規(guī)定和公司規(guī)章制度，認真執(zhí)行其工作指令，向主管領(lǐng)導負責；

2、組織編制公司、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務指標計劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制計劃的實施；

3、負責制定公司財務、會計核算管理制度。建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，督促、各項制度的實施和執(zhí)行；

4、負責按規(guī)定進行成本核算。定期編制年、季、月度種類財務會計報表，搞好會計決算工作；

5、負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分析報告。會同信息部、經(jīng)營部等有關(guān)部門，組織經(jīng)濟行動分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議。同時，提出經(jīng)濟報警和風險控制措施，預測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

6、有權(quán)參加各類經(jīng)營會議，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營決策；

7、負責固定資產(chǎn)及專項基金的管理。會同經(jīng)營、技術(shù)、行政后勤等管理部門，辦理固定資的購建、轉(zhuǎn)移、報廢等財務審核手續(xù)，正確計提折舊，定期組織盤點，做到賬、卡、物三相符；

8、負責流動資金的管理。會同營銷、倉庫等部門，定期組織清查盤點，做到賬卡物相符。同時，區(qū)別不同部門和經(jīng)營部門，層層分解資金占用額，合理地有計劃地調(diào)度占用資金；

9、負責對公司低值易耗品盤點核對。會同辦公室、信息、行政后勤、技術(shù)等有關(guān)部門做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費；

10、負責公司產(chǎn)品成本的核算工作。制訂規(guī)范的成本核算方法，正確分攤成本費用。制定適合公司特點和管理要求的核算方法，逐步推行公司內(nèi)部二級或三級經(jīng)濟核算方式，指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化、費用控制合理化；

11、負責公司資金繳、拔、按時上交稅款。辦理現(xiàn)、現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票；

12、負責公司財務審計和會計稽核工作。加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

13、負責進銷物資貨款把關(guān)。對進銷物資預付款要嚴格審核，采購貨款支付除按計劃執(zhí)行外，還需經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理、董事長審核簽字同意，方可支付；

14、認真完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作任務。

第四篇：出納會計

福州康利來環(huán)保科技有限公司

1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度

（1）管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額，不得超過公司規(guī)定的限額，超出部分應及時送繳銀行。

（2）不準違反現(xiàn)金管理規(guī)定，從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準轉(zhuǎn)賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。

（3）不準以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準貪污挪用現(xiàn)金。

（4）隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負責，情節(jié)嚴重的要追究責任。不得簽發(fā)遠期支票，套取銀行信用。

（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。

（6）不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算業(yè)務。不得多頭開戶，逃避經(jīng)濟監(jiān)督。

2.負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務

（1）根據(jù)會計審核人員簽章的收付款憑證，經(jīng)由財務經(jīng)理，總經(jīng)理簽付后，由出納人員復核后，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務。復核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內(nèi)容是否真實、合理，復核無誤后再辦理付款手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不符，或者票據(jù)作假，出納有全拒付款項。

（2）收付款業(yè)務辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。

（3）開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失，應立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風險的發(fā)生。

3.負責登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報表

（1）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應結(jié)算出余額。現(xiàn)金賬面余額應與實際庫存現(xiàn)金核對，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余，應立即查找原因，做到賬實相符，造成損失的應由相關(guān)責任人承擔損失。

（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進行核對。

月份終了，應及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達賬項，要及時查詢調(diào)整。

對于現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行收支業(yè)務較多的單位，領(lǐng)導或有關(guān)管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應于每天終了，根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制現(xiàn)金、銀行存款日報表，以及時反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。

（3）加強內(nèi)部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也不得兼辦收入、費用、債權(quán)、債務等賬簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管。

4.負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品

（1）妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全。要注意管好保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應保守秘密。

（2）妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票，并設立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿，切實辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

（3）妥善保管支票專用章、財務章，各種印章必須嚴格按用途使用。

（4）核對外埠存款，并及時清理結(jié)算或收回。

（5）對上級領(lǐng)導部門，以及財政、稅務、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負責提供有關(guān)資料，如實反映，不弄虛作假。

審批：

審核：

制作人：沈奇雄 福州康利來環(huán)保科技有限公司、一、主辦會計日常會計核算崗位職責

1、審核原始憑證，及時做好記賬憑證的編制工作，整理裝訂好會計憑證。

2、登記總賬及各個明細賬，并編制試算平衡表。

3、月末進行賬證、帳表、賬賬核對，確保核算結(jié)果的正確性。

4、編制試算平衡表。

5、編制會計報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表。年末還要編制現(xiàn)金流量表。確保賬實相符

6、按月做好國稅、地稅納稅申報工作。

二、主辦會計日常會計監(jiān)督方面的崗位職責

1、對各種財產(chǎn)和資金進行監(jiān)督，以保證財產(chǎn)、資金的安全完整與合理使用。

2、對財務收支進行監(jiān)督，以保證財務收支符合財務制度的規(guī)定。

3、對成本費用進行監(jiān)督，以保證用盡可能少的投入，獲得盡可能多的產(chǎn)出。

4、對經(jīng)濟合同、經(jīng)濟計劃及其他重要經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督，以保證經(jīng)濟管理活動的科學、合理。

三、主辦會計日常會計管理方面的崗位職責

1、做好貨幣資金內(nèi)控管理，按月和出納對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保貨幣資金安全。

2、往來款管理方面，定期或不定期做好往來款對賬工作，及時催收各種應收款。配合各經(jīng)營管理部門，及時清理債權(quán)債務，加速資金周轉(zhuǎn)。

3、固定資產(chǎn)管理方面，定期盤點，做到帳、卡、物相符。

4、存貨管理方面，定期做好盤點工作，防范庫存積壓，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

四、主辦會計崗位職責其他方面

1、負責公司相關(guān)驗資、審計、稅務咨詢等事宜。

2、按照《會計檔案管理辦法》，做好會計檔案保管工作。

3、完成上級領(lǐng)導交辦的其他事務。

審批：

審核：

制作人：沈奇雄

第五篇：出納 材料會計

學生頂崗實習技術(shù)總結(jié)

系 別： 專業(yè)班級： 姓 名： 學 號： 指導教師： 完成時間：

關(guān)于在 出納和材料會計的實習報告

一、實習目的

會計是隨著社會生產(chǎn)的發(fā)展、科學技術(shù)的進步和經(jīng)濟管理的要求而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，尤其是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，會計已成為現(xiàn)代經(jīng)濟管理活動重要組成部分。而作為一個會計專業(yè)的學生想從事會計行業(yè)，并能在會計行業(yè)有所建樹。會計實習成了提高技能的重要一環(huán)。

俗話說：千里之行，始于足下。會計事務實習最主要的目的就是將在校學習的實際理論知識運用在實際工作中，使得自我較系統(tǒng)地練習企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，最終達到會計理論與會計實踐相結(jié)合的目的。由于我自身實習環(huán)境的局限性，主要涉及到：1.能夠?qū)⒃趯W校學習的會計的對象、基本職能、核算方法、信息質(zhì)量要求等概念在實際工作中徹底理解和運用。2.能夠進行填制和審核原始憑證與記賬憑證登記賬薄的會計工作技能和方法，3.學會做好出納的工作，能夠辦理銀行結(jié)算，現(xiàn)金收支業(yè)務。管理好現(xiàn)金和各種票據(jù)。4.做好材料會計崗位，熟悉材料的收發(fā)結(jié)存的賬務處理。5.能夠熟練運用ERP用友財務軟件，查詢憑證、賬簿和材料模塊的賬務處理。

使自己能處理財務日常工作，打下良好的基礎，早日成為一個合格的會計工作人員。

二、實習單位介紹

<二>、（1）項目部的財務職責主要有: a.認真那貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)財務管理負責制定財務計劃，開支標準，費用劃分等制度及成本核算管理辦法、組織并實施。

b.主要設置的崗位有財務主管、會計、出納、材料會計。c.會計人員職責：

1.認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和財務制度，實施本單位的財務收、支各類計劃。

2.負責本單位的院士資料的審查和報銷手續(xù)，嚴格把好關(guān)口。準確行駛國家法令賦予的監(jiān)督職責。

3.認真及時、準確的記賬、算賬、加強單項分部分項工程的成本費用的核算，按時登記各種成本 費用明細賬。做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。

4.負責本單位的債權(quán)債務的清理。核對往來賬款，合法維護本單位的利益。5.認真學習認真業(yè)務知識，提高業(yè)務素質(zhì)，實行會計電算化管理 6.認真做好會計檔案的保管清理工作。d.會計的崗位職責

1協(xié)助物資機電部主任進行 物資計劃、調(diào)配、現(xiàn)場管理。2.對施工作業(yè)隊自行采購的進場材料檢查材料合格證以外，對重點部位的材料進行抽查，對所采購的材料進行登記，進行成本控制。

3.按經(jīng)驗核算辦提供的限額供料單，制定材料需要計劃及時調(diào)配材料，保證作業(yè)隊所需要的甲供材料供應。

4.對施工作業(yè)隊自行采購的進場材料進行登記或進行驗貨。進行成本控制。5．對本項目采購計劃安公司的材料管理辦法執(zhí)行。e.出納崗位職責

1．辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收支業(yè)務。2．理好庫存現(xiàn)金和各種票據(jù)。3.管理現(xiàn)金及銀行存款明細賬。4.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款明細賬。

5.保管用于現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務的各種印章。

6.保管各種尚未使用的空白支票、空白收據(jù)和其他重要的空白單據(jù)。

三、實習內(nèi)容及過程

我是一名很幸運的實習生，自從2011年10月12日有幸實習起，變始了一段新的生活，也變成了我的職業(yè)起航之路。我雖然是一名學會計專業(yè)的學生，但是對工程會計這一方面的知識知曉的還是甚少。在這個美麗的秋天我抱著虛心向

(一)初到企業(yè)新竊喜。出納上崗是要事

很多人從事會計行業(yè)都是從出納開始的，然而我也不例外。我初到公司的是局機關(guān)，在公司財務部我用了兩周的時間熟悉公司情況在這期間我和我**很有幸的分在一起，剛到公司使我們兩似乎都顯得笨手笨腳，似乎什么忙都幫上。心中是無限的擔心和緊張，而讓我感到慶幸的是王主任讓我和同學**做公積金的統(tǒng)計，我發(fā)現(xiàn)公司用的財務軟件是用友-ERP這與我在學校學的財務軟件是一系列的幾乎同出一轍。這便是我初次接觸本公司的財務，但使我懊惱的是我看見公積金時卻是一頭霧水，只看見很厚很厚的原始憑證（自制）上邊有這為每個員工繳納的公積金。雖然我知道那是怎樣計算出來的，但是我依然不懂它的流程。我就帶著這樣的疑問等到了一個好消息，那就是我分配到了一個下屬工程項目做出納和材料會計---青海省納子峽水電站。

很快我?guī)е逼鹊男那橥倳嫀熕慰偂⒍≈魅我煌瑏淼搅诵脑缫扬w去地方到這時看見一路的牛羊一路的草原最后我被留在一個很偏僻的院子里----這就是我將要工作的地方，荒涼的環(huán)境并沒有退卻我的熱情。很快我就與上一任出納做了出納移交手續(xù)，兼交人員是宋總和丁主任。上任出納把他手中的現(xiàn)金、票據(jù)(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證等)、印章、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、保險柜鑰匙等清點完畢交給我，此時我感覺的我擔當重任，心里面真的很開心，但是與此同時新的挑戰(zhàn)也只是剛剛開始。

很快我就開始上手出納的工作了：從貼票、報銷、原始憑證的審核、銀行業(yè)務的處理現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的等級開始。

當我第一次接觸真正可以入賬的原始憑證時，包括一些銀行帳單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實習時才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。而且那些不僅僅是認識，還要把 3 所有的票據(jù)按照類別分開，并把每筆業(yè)務的單據(jù)整理好，才能為記帳做好準備。而我接觸的發(fā)票一般是由稅務局開出的機打發(fā)票如：餐票、住宿票、購貨發(fā)票等。我發(fā)現(xiàn)這里的憑證粘貼和裝訂與學校所學還是有區(qū)別的。我們的會計對我的要求很嚴格。他要求每張憑證都要粘貼的很整齊，而且從上往下從左往右并且間距是一模一樣。對于自制的原始憑證，如工資發(fā)放表等。要折疊的很整齊。票據(jù)的金額也要安小從大的疊放。這與學校不同的是票據(jù)先貼在白紙上之后在附在記賬憑證的后邊。并且將自己的加起來的金額全部統(tǒng)一寫在右下角。

我除了還負責日常業(yè)務的票據(jù)的審核和粘貼還負責做好現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金日常流水賬、銀行日記賬、日常報銷和跑銀行業(yè)務。現(xiàn)金流水日記帳對餓哦來說比較簡單，但它也是一個比較細膩的活，只要做到手要勤，心要細。每日盤庫就不會出現(xiàn)大問題了。這樣在與會計對賬時也不會出現(xiàn)很大的紕漏。銀行是出納打交道最多的外部單位。我剛到項目部時，會計和主任就把我?guī)У姐y行里熟悉了環(huán)境和業(yè)務。我們是在青海門源縣建設銀行開立了對公臨時賬戶。主要涉及的業(yè)務主要有：提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、電匯。代發(fā)工資等。涉及的票據(jù)有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。電匯憑證。銀行進賬單等，我們的業(yè)務稍微比較簡單，像銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等票據(jù)是沒有涉及到的。第一次填寫現(xiàn)金支票時我特別的緊張，心想那么多的錢就這樣從我的手中劃走了。以前在書本上學到支票，但看實物時才真正了解到。學會填寫和懂得蓋章的要求。幾個月時間幾乎掌握了出納的工作，除了以上提到的內(nèi)容以外，還學會了造工資表、工資臺賬、現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表和企業(yè)網(wǎng)銀的辦理、使用等基本工作。

（二）虛心請教才能學到更多

我是出納的工作還是材料會計。主要講的是存貨核算，如課本中學的先進先出法、加權(quán)平均發(fā)等但是對于材料賬套在學校的會計電算化中我們根本就沒有接觸過，相對來說很多還是很陌生的，但是我堅信只要堅持就能夠成功。

因為就在我不會材料帳的時候，公司對我們的材料進行了短期的培訓，對其有了一點點的了解。購銷存管理子系統(tǒng)是財務軟件的重要組成部分，一般分為采購管理、銷售管理和庫存管理以及存貨核算等。而我接觸的主要涉及到入庫業(yè)務、出庫業(yè)務和月末結(jié)存。我的大量工作主要集中在清點入款材料，填寫入庫單，做材料入庫帳和出庫帳，月末對賬結(jié)賬等。

面的繁瑣的事情我真的有些退縮，因為我沒有實際操作，實際操作是由我們的會計執(zhí)行的，所以我生怕錯過老會計說過的每一個字眼，于是我就用筆記本記下了，老會計說下的幾乎全部內(nèi)容。培訓完畢后擺在我面前的幾乎是全部的入庫單，對我來說就是嶄新的新事物，面對的是新的挑戰(zhàn)。于是我開始了整理這些賬務。

首先做的是建立帳套信息，這和學校里學的會計電算化是一樣的，我從基本檔案、部門檔案、人員信息、庫存信息、存貨信息、存貨管理檔案等等一步一步的開始。對于這一塊的錄入還是很順利的。接著我開始做入庫業(yè)務。在帳套中客戶化中先建立存貨基本檔案。而這一塊也是我從事材料會計兩三個月以來，覺得最難的一部分。因為材料類別很難區(qū)分。本單位使用的存貨主要分為七類。一類：主要材料（像：鋼材、銅材、水 4 泥等）二類：機械配件，主要是推土機、挖掘機、裝載機等機器上的機械配件。三類：結(jié)構(gòu)件，這類材料是很少用的。四類：燃油（如：汽油、柴油、潤滑油等）五類：其他材料。這類材料是我最難分清的材料主要涉及到電線電纜、電器材料、水暖管件、小五金和其他材料。這往往是盲區(qū)。工程上的很多材料名字很怪，很多我?guī)缀醵紱]有聽說過就別說見過了。常常把這些材料的類別分不清楚。導致入庫時出現(xiàn)錯誤。六類:低值易耗品,主要有：行政資產(chǎn)、勞動防護用品等。這也是一類常常容易混淆的材料。七類：周轉(zhuǎn)材料。這里的周轉(zhuǎn)材料我當時第一眼看到時在腦海里也將它與財務會計上的周轉(zhuǎn)材料科目聯(lián)系到一起去了，當我接觸時才知道是鋼模、木模、架板等材料。

使用最多的材料就是五類和六類材料了。入庫單上主要記錄的有存貨編號、規(guī)格、單價、數(shù)量、名稱和總價金額。這里就充分提現(xiàn)會計信息質(zhì)量的基本要求的清晰性、重要性和真實可靠。存貨編碼使用的是11位編碼，每個種存貨只有一個編碼。具有唯一性特征。是為防止了賬務錯誤。入庫單添置好以后就和我們平時做的記賬憑證一樣，需要簽字、記賬和成本計算。這樣入庫業(yè)務算是基本完成。

出庫業(yè)務相對入庫也為來說相對簡單一些。因為本項目材料核算使用的是加權(quán)平均法，由帳套系統(tǒng)自己就處理好了。添置出庫單時，只需要填寫好材料名稱和數(shù)量就可以了，之后也是簽字、記賬、成本計算就可以了。最后需要做的就是月末結(jié)賬對賬。這需要的是與會計的財務帳核對。每一類材料的總數(shù)要一樣，連一分錢都不可以錯。對上帳之后再添置材料財務對賬單。并從帳套中導出入庫匯總表、出庫匯總表和收發(fā)存匯總表整理好。裝訂本個月的憑證。這樣一個月的材料帳幾乎也就完成了。

學習材料帳的過程是讓我難忘的，過程雖然艱辛也但讓我感到了充實。那時我也剛到項目部，對一切來覺得都是新的。由于納子峽峽項目部處于青海省、祁連山下，有這十分顯著的高海拔氣候，積雪常年不化。項目的工地也是在一個很偏僻的山谷里。這里的交通十分不便利。也常常會出現(xiàn)停電、斷網(wǎng)、網(wǎng)速不好諸多現(xiàn)象。我在那個時候面對厚厚一大堆的入庫單心里是著急萬分。剛學材料，基本上又不會，做不好還面對這樣的環(huán)境。于是我不得不每天早上五點種起床趕我的材料。每天早上被不斷響起鬧鐘從睡夢中叫醒，揉著眼睛去加班。常常會把1看成7。晚上到十常常會到十一二點。而中午幾乎是做不了材料帳的。就處理出納的日常事務。日復一日，這樣過了半個月，都快到二十幾號了。我的入庫業(yè)務才做完。心想著這月底要結(jié)賬而我的出庫業(yè)務直接就沒有做該如何是好？我在心里就打算晚上敖同宵把這些處理完。而就在個時候，我們的會計看見這樣的情況就把我派在另一個工地上去。由于那邊的網(wǎng)速好。我也十分緊急，變抓緊時間趕工。把我派到另一個工地去用他們的網(wǎng)絡做賬。終于三天就做完了并與會計的帳核對上了。這時在我的心底彌漫著淡淡的甜蜜和喜悅。還記得那是我早晚加班常常回想起審計老師張軍平給我們讀過一篇關(guān)于一位實習生在安達信會計事務所的實習報告。心想哪位實習生是怎樣的來的，那種環(huán)境和氣氛是怎樣面對的。我比起他來說只是鳳毛菱角而已。但這也也使我感覺到了，真正的工作的那種充實和快感。而現(xiàn)在了，對于材料會計這一塊也是的心應手了。不在怕具。

（三）面對年終決算，積極請教認真學習

轉(zhuǎn)眼間我在項目部的實習快有兩個月了，工程單位也會因為冬休放假。由于財務室的決定讓我們在項目實習的大學生也參加公司機關(guān)的年終決算，在這一個月里我也系統(tǒng)的了解和掌握了年終財務決算的基本程序和所做的內(nèi)容，雖然我們接觸的知識很膚淺，但是也讓我們長了不少的見識。

剛到機關(guān)就能感覺到財務室嚴肅的氛圍，雖然我在學校學過財務報表，主要也就是資產(chǎn)負債表、利潤表、和現(xiàn)金流量表等。接觸到本公司的財務報表時我就愣神了。因為年終決算需要做三個模塊。

一、年報

二、年終決算

三、預算。而每一模塊不僅有五個主表還有幾十個附表。每一個附表都是聯(lián)系精密的。

很快進入年終財務決算已進做到?jīng)Q算模塊，由于好多財務人員沒有放假所以也給我一套比較簡單的帳讓我們進行處理。按照會計講的程序先從資產(chǎn)類的附表開始填再到負債類、損益類、所有者權(quán)益類一個一個的向下填寫，之后再匯總主表。其中出現(xiàn)許多錯誤也是避免不了的。這樣一邊又一遍反復的修改一直到錯誤很少為止。雖然短短的幾天年終決算但是我也覺得自己充實了很多。

雖然這次我很有幸的接觸到年終財務決算。我們有很多的知識掌握的不全面。理論知識和實際實踐是有很大差距的。所以我們必須理論和實踐相結(jié)合，這樣才能做得更好。

（四）面對繁瑣的財務資料，只能持之以恒

當我基本掌握了出納和材料會計的工作后，開始的是一段反反復復重復以前工作的平淡生活。而我也就借這句話說“不想當會計的出納不是好出納”之前我們的會計告訴我要想填好報表就必須先會做賬。這樣才會明白表上的數(shù)據(jù)是從那來的。并建議我要從做記賬憑證開始。

于是在后來的一段時間里。我在做好該做的工作的同時，就把項目上的賬本拿出來看，先是檢查原始憑證的手續(xù)是不是齊全，那些可以做憑證，那些不可以做憑證，工程項目上因該注意些什么東西。在到看會計分錄和所用的會計科目。我也常常會把有關(guān)的書籍拿出來查閱。時間天天也就這樣流失這。但我也發(fā)現(xiàn)了一些問題和學到了一些東西。深深的體會到工程會計和財務會計還是有很大的區(qū)別的。如：1.這里的銀行存款就會分為外部銀行和資金結(jié)算中心兩個下級科目。2.多了很多新的會計科目如；臨時設施、臨時設施清理、工程施工、工程結(jié)算、機械作業(yè)等。3有的費用支出歸集的科目都不一樣。如消耗的材料費用、人工費用直接就歸集在了工程施工里邊。等等的問題。當然我的才疏學淺。有很多還是沒有意識到的。

要學的東西是太多。也許只有時間才會讓我們積累的更多。對此我只能對自己說努力，只有堅持才能勝利。

四、實習總結(jié)及體會

雖然這次實習期不是很長，可是我學到的卻是我所經(jīng)歷的三年大學生活中難以學習到的。剛開始雖然從簡單的打掃衛(wèi)生和尊敬領(lǐng)導開始，但是就這簡單的事情我也覺得是對自己是否能夠堅持到底恒心的挑戰(zhàn)，在工程單位本來就艱苦的工作環(huán)境在加上繁瑣的財務工作，并且每天都要面對無味的賬目和數(shù)字難免使人煩悶厭倦，有時加上有些事情做起來不是很順心，愈煩愈錯，好多次都想過放棄但是??

記得有一次從資金中心申請工程款時，只是發(fā)了傳真但是并沒有打電話確認對方是否收到傳真，對方?jīng)]有接受到，所以資金沒有及時下?lián)埽瑢е沦Y金不到位職工工資沒有及時發(fā)放，因此遭到了會計的嚴厲批評，在次覺得自己很委屈甚至都有放棄的念頭，但是后來在同事的勸解下還是想通了，而且工程單位的工作量本來就比較大經(jīng)常到晚上凌晨睡覺，我相信越是艱苦的環(huán)境就越能磨練一個人的意志力，而且我相信吃得苦中苦方為人上人，我相信我的汗和淚不是白流的，只有經(jīng)歷的更多我們才會學的更多，懂的更多??

這次實習其實也就等于讓我全面地復習了一下會計知識，它逼著我重新打開課本看，也逼著記住了很多專業(yè)知識，盡管這個過程是系相當辛苦。別人說，出納這份工作不好做，出了社會就知道，對此，我深有體會。不過，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展只有不斷地學習新的知識早已經(jīng)顯得十分重要。經(jīng)常會聽到那些有經(jīng)驗的會計們常說要勤于學習，提高自身素質(zhì)。對于還是學生但馬上要走出社會的自己來說，也是一樣的道理。我們一生所能學到的知識相以于這片海洋來說，是及其的渺小。隨著對財務信息處理要求的日益提高，對財務工作者的要求也越來越高。

“做一行，愛一行。作為出納，我明白身上的責任。總而言之，通過實習，我對出納這個崗位的工作有了比較深刻的理解，盡管是小小出納一個，要學的東西很多比如要具有良好的人際交往能力與專業(yè)的職業(yè)道德。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內(nèi)要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系。在與各個部門各種人員打交道時一定要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作中要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。要學會怎樣與人相處和與人溝通。只有這樣，才能建立起良好的人際關(guān)系，工作起來才得心應手。與同事相處一定要注意溝通方法，要禮貌、謙虛、寬容、相互幫助和相互體諒，不要怕付出，有舍才有得。

通過實習為我們深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我們在實際的社會活中感受生活，或許生活真的沒有我們想象中的那么簡單和容易借次難得的機會也讓我明白了生活的真實性，在工作中有不懂的積極像有經(jīng)驗的會計積極請教，利用空余時間認真學習一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應該多學些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎!