第一篇：銀行會計習(xí)題及答案7

銀行會計習(xí)題及答案

第七章金融機構(gòu)往來的核算

一、名詞解釋

1．金融機構(gòu)往來2．同城票據(jù)交換3．同業(yè)拆借4．跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯5．法定存款準備金

6．再貼現(xiàn)

二、填空題

1．商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存的存款準備金包括（）、（）兩類。

2．商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)包括（）、（）、（）三種方法。

3．同業(yè)拆借業(yè)務(wù)設(shè)置（“”）、（“”）兩個專用科目。

4．同業(yè)拆借的利息收入記入（“”）科目。

5．同城票據(jù)清算中軋算差額為應(yīng)收差額時，記入（“”）科目的借方。

三、單選題

1．財政性存款的繳存比例為（B）。A、10%

B、12．5%

C、50%

D、100%

2．拆入行拆入資金的應(yīng)計利息記入（D）科目。

A、利息收入B、利息支出C、金融企業(yè)往來收入D、金融企業(yè)往來支出

．商業(yè)銀行向其開戶的人民銀行支取現(xiàn)金的會計分錄為（A）。A、借：現(xiàn)金B(yǎng)、借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項貸：現(xiàn)金

C、借：××科目D、借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項貸：××科目

4．．5月30日，某商業(yè)銀行“待清算票據(jù)款項”科目的余額在借方，本行直接清算當日交換資金差額的會計分錄為（B）。

A、借：待清算票據(jù)款項B、借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項貸：待清算票據(jù)款項 C、借：待清算票據(jù)款項D、借：存放同業(yè)款項 貸：存放同業(yè)款項貸：待清算票據(jù)款項

四、多選題

1．商業(yè)銀行余人民銀行往來的業(yè)務(wù)有（ABCDE）。A、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支B、繳存存款準備金 C、與其他商業(yè)銀行的資金清算D、拆借資金 E．再貼現(xiàn) F。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

2．同城票據(jù)交換的意義在于（ABC）。A、加速銀行間的憑證傳遞B、提高結(jié)算業(yè)務(wù)的效率

C、及時清算銀行間的往來占款D、交換行可獲得不足的經(jīng)營資金

3．商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的票據(jù)有（AD）A、提出交換的借方票據(jù)B、提出交換的貸方票據(jù) C、提回的借方票據(jù)D、提回的貸方票據(jù)

4．異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有（ABD）。

A、先橫后直B、先直后橫C、先橫后直再橫D、先直后橫再直

5．商業(yè)銀行向中國人民銀行的借款包括（ABC）。A、年度性貸款B、季節(jié)性貸款C、日拆性貸款D、再貼現(xiàn)

五、業(yè)務(wù)題

2006年12月1日，建設(shè)銀行北京安華支行第一次票據(jù)交換情況如下： 提出轉(zhuǎn)賬支票15張，金額125，000元；提出進賬單2張，金額18，500元;提回轉(zhuǎn)賬支票12張，金額161，000元；提回進賬單4張，金額32，000元。

假設(shè)交換后，在統(tǒng)一規(guī)定的入賬時間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票且有足夠資金清算票據(jù)交換差額。要求：計算本場交換差額并進行清算。

思考題

1．什么是同城票據(jù)交換？票據(jù)交換的程序及核算方法如何？ 2．跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃款項的方法及核算方法如何？ 3．什么是再貸款、再貼現(xiàn)？核算手續(xù)如何？

答案：

一、名詞解釋

1．金融機構(gòu)往來：商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。

2．同城票據(jù)交換：同一城市但不在同一銀行開戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開戶行按統(tǒng)一的時間，到規(guī)定的場所交換結(jié)算憑證進行資金清算的方式。

3．同業(yè)拆借：商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為。

4．跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯：不在同一系統(tǒng)的商業(yè)銀行開戶的客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)時，各商業(yè)銀行之間因此而需要在相互之間匯劃款項所發(fā)生的業(yè)務(wù)。

5．法定存款準備金：根據(jù)商業(yè)銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準備金。6．再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)的票據(jù)，向中央銀行班里的貼現(xiàn)。

二、填空題

1．法定存款準備金，財政性存款準備金 2．先橫后直，先直后橫，先直后橫再直 3．同業(yè)拆入，拆放同業(yè) 4．金融企業(yè)往來收入 5．存放中央銀行款項

三、單選題

1．B2．

D3 ． A4．

B

四、多選題

1．ABCDE 2 ．

ABC3．

AD4．

ABD5．

ABC

五、業(yè)務(wù)題

票據(jù)交換差額＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000）= — 22，500（元）借：待清算票據(jù)款項 貸：存放中央銀行款項

第二篇：銀行會計習(xí)題及答案9

銀行會計習(xí)題及答案

第九章固定資產(chǎn)的核算

一、名詞解釋

1．固定資產(chǎn)

2．經(jīng)營用固定資產(chǎn)3．非經(jīng)營用固定資產(chǎn)4．未使用固定資產(chǎn) 5．固定資產(chǎn)折舊

二、填空題

1．租入的固定資產(chǎn)按租賃方式的不同，可以分為（）、（）兩類。

2．捐贈得到的固定資產(chǎn)記入（“”）科目的貸方。

3．購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入（“”）科目核算。

4．盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準后，記入(““)科目核算。

5．處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入（“”）科目核算。

6．期末計價時，固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時，其差額記入（“”）科目。

三、單選題

1．自行建造固定資產(chǎn)按（）計價。

A、買價和運輸費B、買價和安裝費C、建造過程中的必要開支D、評估價值

2．投資者投入的固定資產(chǎn)以（）作為入賬價值。A、雙方確認價．B、市價C、評估價D、歷史成本

3．銀行接受捐贈的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤

4．投資者投入的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤

5．盤盈的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。

A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、盈余公積

6．固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出應(yīng)記入（“”）科目。

A、固定資產(chǎn)清理B、短期投資C、長期股權(quán)投資D、長期債權(quán)投資

7．固定資產(chǎn)減少時應(yīng)轉(zhuǎn)入（“”）科目。

A、固定資產(chǎn)清理B、其他業(yè)務(wù)支出C、營業(yè)外支出D、營業(yè)費用

8．計提固定資產(chǎn)減值準備應(yīng)記入（“”）科目。

A、營業(yè)外支出B、其他業(yè)務(wù)支出C、資本公積D、盈余公積

9．發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費用，應(yīng)列支的科目是（“

”）。A、營業(yè)外支出B、其他業(yè)務(wù)支出C、固定資產(chǎn)清理D、營業(yè)費用

10．固定資產(chǎn)清理凈收益記入（“”）科目。

A、營業(yè)收入

B非營業(yè)收入C、營業(yè)外收入D、其他業(yè)務(wù)收入

四、多選題

1．固定資產(chǎn)應(yīng)具有的特征為（）。

A、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。B．使用年限超過一年C、單位價值較高D、有形資產(chǎn)

2．固定資產(chǎn)加速折舊法有（）。

A、平均年限法B、工作量法C、年數(shù)總和法D、雙倍余額遞減法

3．應(yīng)當作為固定資產(chǎn)核算的有（）。A、購置的固定資產(chǎn)B、自行建造的固定資產(chǎn) C、融資租入的固定資產(chǎn)D、融資租出的固定資產(chǎn)

4．不計提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A、經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)B、融資租入的固定資產(chǎn)

C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、未使用的房屋建筑物 5．計提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A、經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)B、融資租入的固定資產(chǎn) C、房屋和建筑物D、在用的各類設(shè)備 思考題

1．固定資產(chǎn)具有哪些特征？

2．固定資產(chǎn)分類標準不同，固定資產(chǎn)可分為哪幾類？ 3．固定資產(chǎn)增加的渠道不同，固定資產(chǎn)原始價值應(yīng)如何確定？ 4．固定資產(chǎn)折舊的計提范圍是如何規(guī)定的？ 5．“固定資產(chǎn)清理”科目的使用如何

答案：

一、名詞解釋

1．固定資產(chǎn)：使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的財產(chǎn)物資。

2．經(jīng)營用固定資產(chǎn)：直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營活動的各種固定資產(chǎn)。3．非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：不直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營活動的各種固定資產(chǎn)。

4．未使用固定資產(chǎn)：已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因改建，擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。

5．固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于損耗而減少的價值。

二、填空題

1．經(jīng)營性租賃，融資性租賃 2．資本公積 3．在建工程 4．營業(yè)外收入 5．固定資產(chǎn)清理 6．固定資產(chǎn)減值準備

三、單選題

1． C

2． A3． B

4． A5． A6． C7． A

8． A9． C10． C

四、多選題

1．ABCD2．CD3．ABC4．AC

5．BCD

第三篇：銀行會計第五章習(xí)題答案

第五章習(xí)題答案

一、名詞解釋（略）

二、填空題

1.收款 記賬 記賬 付款

2.長款不得寄庫，短款不得空庫，長、短款不能相互抵補 3.長款 短款 4.其他應(yīng)收款 5.營業(yè)外收入

三、單項選擇題

1．B 2．C 3．B 4．B

四、多項選擇題

1．ABCD 2．ABD 3．ABCD 4．AD 5．ACD

五、判斷題

1．√ 2．√3× 4．×5．√

六、業(yè)務(wù)題

(1)借：現(xiàn)金 254 000 貸：活期存款——巨峰百貨公司存款戶 254 000(2)借：活期存款——化肥廠存款戶 6 000 貸：現(xiàn)金 6 000(3)借：現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)付款——待處理出納長款戶 400(4)借：其他應(yīng)付款——待處理長款戶 400 貸：現(xiàn)金 250 營業(yè)外收入——出納長款收入戶 150(5)借：其他應(yīng)收款——待處理出納短款戶 900 貸：現(xiàn)金 900(6)借：現(xiàn)金 900 營業(yè)外支出——出納短款支出戶 600 貸：其他應(yīng)收款——待處理出納短款戶 300(7)借：活期存款一思念服裝廠存款戶 45 000 貸：現(xiàn)金 45 000(8)借：現(xiàn)金 7 000 貸：活期存款——張彥 7 000(9)借：吸收存款—定期存款——王蒙 65 000 利息支出 1 462.5 貸：現(xiàn)金

七、問答題（略）

462.5

第四篇：重要銀行會計習(xí)題及答案

銀行會計

銀行會計習(xí)題及答案

第一章

總論

一．名詞解釋

1.銀行會計

2.資產(chǎn)

3.負債

4.所有者權(quán)益

5.收入

6.費用

二．填空題

1.銀行會計的對象是銀行會計（）和（）的內(nèi)容，是能夠用貨幣計量的（）。

２.明確了會計主體，才能劃定（）的范圍；才能把握（）的立場；才能將（）分開。

３.會計期間分為（）、（）、（）、（）．

４銀行會計要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六項。

三．單選題

１．（A）是銀行的負債。

A.。存款

B.貸款

C。借款

D貼現(xiàn)。

2.銀行會計是一種（C）活動。

A.經(jīng)濟

B.經(jīng)濟監(jiān)督

C.經(jīng)濟管理

D.經(jīng)濟核算

3.商業(yè)銀行向其開戶單位發(fā)放一筆貸款并轉(zhuǎn)入該客戶的存款帳戶內(nèi)，表明商業(yè)銀行（A）；當客戶以存款歸還貸款時，表明商業(yè)銀行（B）。

A資產(chǎn)和負債同時增加

.B.資產(chǎn)和負債同時減少

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銀行會計

C.資產(chǎn)增加，負債減少

D.負債增加，資產(chǎn)減少

4.客戶將現(xiàn)金存入商業(yè)銀行，表明商業(yè)銀行（A）；客戶從銀行商業(yè)銀行提取現(xiàn)金，表明商業(yè)銀行(B).A資產(chǎn)和負債同時增加

.B.資產(chǎn)和負債同時減少

C.資產(chǎn)增加，負債減少

D.負債增加，資產(chǎn)減少

5.貨幣計量是會計核算中以貨幣作為計量單位，以計算反映經(jīng)濟活動情況，其假定（B）。

A.幣值變動會計帳務(wù)隨之調(diào)整

B。幣值不變

C．幣種不變

D。按現(xiàn)值記賬

四．多選題

1.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（ABC）.A.流動資產(chǎn)

B。中長期貸款

C。長期投資

D。實收資本

2.商業(yè)銀行所有者權(quán)益包括（ABCD）

A.實收資本

B。資本公積

C。盈余公積

D。利潤分配

3.。反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的要素有（ABC）；反映商業(yè)銀行經(jīng)營成果的要素有（DEF）。

A.資產(chǎn)

B。負債

C。所有者權(quán)益

D。收入

E。費用

F。利潤

4.下列屬于商業(yè)銀行流動資產(chǎn)的項目是（AB）。

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銀行會計

A.庫存現(xiàn)金

B。存放中央銀行款項

C。固定資產(chǎn)

D。無形資產(chǎn)

思考題

1.什么是商業(yè)銀行會計？它有什么作用？有哪些主要特點？

2.商業(yè)銀行會計要素有哪幾項?其具體內(nèi)容如何？

3.會計核算的基本前提包括哪些內(nèi)容？

4.商業(yè)銀行會計機構(gòu)是如何設(shè)置的？各自的職能如何？

5.商業(yè)銀行會計人員有哪些？

答案：

一．名詞解釋

1.銀行會計：以貨幣作為主要計量單位，采用獨特的專門方法和程序，對銀行的經(jīng)營活動過程進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營管理者及有關(guān)方面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、資金信息的專業(yè)會計。

2.資產(chǎn)：是指過去的交易、事項形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。

3.負債：是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出銀行。

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銀行會計

4.所有者權(quán)益：是指所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。

5.收入：是指銀行在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。

6.費用：是指銀行為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。

二．填空題

1.核算，監(jiān)督，銀行的經(jīng)濟活動

2.會計所要處理的各項交易或事項，會計處理，會計主體的經(jīng)濟活動與會計主體所有者的經(jīng)濟活動

3.，半，季度，月度

4.資產(chǎn)，負債，所有者權(quán)益，收入，成本和費用，利潤

三．單選題

1.A

2.C.A, B

4.A, B.B

四．多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABC,DEF

4.AB

是

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銀行會計

第二章

基本核算方法

一．名詞解釋

1．基本核算方法

2.會計科目

3.表內(nèi)科目

4.表外科目

5.借貸記賬法

6.會計憑證

7.明細核算系統(tǒng)

8.綜合核算系統(tǒng)

9.日計表

10.。科目日結(jié)單

二．填空題

1．商業(yè)銀行會計核算方法是根據(jù)會計的（），結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營管理要求而制定的一套科學(xué)的方法。主要包括（）和（）兩大部分。.基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）和（）等。

３.會計科目按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系分，可分為（）科目和（）科目。

４.資產(chǎn)負債共同類科目的性質(zhì)視期末余額而定，余額在借方表現(xiàn)為（），余額在貸方表現(xiàn)為（）。

5.銀行會計中，對涉及表內(nèi)科目變化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)采用（）記賬法；未引起表內(nèi)科目變化，只涉及表外科目的，用（）記賬法。

6.借貸記賬法以“（）、（）”作為記賬規(guī)則

7.借貸記賬法的帳務(wù)平衡公式是：發(fā)生額的平衡為（），余額的平衡為（）。

8..銀行的記帳憑證，按其記賬的對象不同，可分為（）憑證和（）憑證兩類。

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銀行會計

9.（）是銀行對象按照經(jīng)濟內(nèi)容進行分類核算的項目，是銀行綜合核算的工具。

10.（）是在會計科目下按照單位類別或資金性質(zhì)劃分的戶頭，是明細核算的主要工具。

三．單選題

1.商業(yè)銀行表內(nèi)會計科目，按（B）分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負債共同類和損益類五類。

A．要素的流動性

B。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容

C。科目的性質(zhì)

D。業(yè)務(wù)需要

2.借貸記賬法中，哪方登記增加數(shù)或減少數(shù)，取決于（A）。

A．帳戶的性質(zhì)

B。記賬方法

C。記賬規(guī)律

D。帳戶性質(zhì)和記賬方法

3.（C)是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、登記賬簿的依據(jù)。

A.會計科目

B.會計帳戶

C.會計憑證

D.會計報表

4.（C）等式是復(fù)式記賬的平衡公式。

A.資產(chǎn) – 成本 = 收入

B.收入 – 成本 = 利潤

C.資產(chǎn) = 負債 + 所有者權(quán)益

D.資產(chǎn) – 負債 = 利潤

5．負債帳戶的借方、貸方、余額分別表示為資金的（B）。

A．減少、增加、借方

B。減少、增加、貸方

C。

增 加、減 少、借 方

D。

增 加、減 少、貸

方

6.資產(chǎn)負債共同類科目，如果會計期末的余額在借方，表現(xiàn)為（A）。

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銀行會計

A．資產(chǎn)類

B。負債類

C。權(quán)益類

D。收益類

7.總賬的登記依據(jù)是（A）。

A．科目日結(jié)單

B。各科目傳票

C。各科目分戶帳

D。各登記簿

8.明細核算帳務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（D）。

A．分戶帳、登記簿、總賬、科目日結(jié)單

B。余額表、日記表、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿

C。分戶帳、總賬、登記簿、科目日結(jié)單

D。分戶帳、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿

四．多選題

1.（BCD）是綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。

A．余額表

B。總賬

C。日計表

D。科目日結(jié)單

2.銀行的會計賬簿按其提供資料的內(nèi)容詳細程度可以分為（AC）。

A．總分類帳

B。訂本式活頁帳

C。明細分類賬

D。卡片式賬簿

3.銀行發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以引起（BD）。

A．資產(chǎn)和負債一增一減

B。資產(chǎn)和負債同時增加

C．負債或權(quán)益一增一減

D。資產(chǎn)內(nèi)部一增一減

4.按照會計科目與資產(chǎn)負債表的關(guān)系，科目可分為（AB）。

A．表內(nèi)科目

B。表外科目

C。統(tǒng)一科目

D。專用科目

5.會計憑證按填制的程序和用途可分為（AB）。

A．原始憑證

B。記帳憑證

C。專用憑證

D。一般憑證

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銀行會計

6.會計憑證按其適用范圍分為（AB）。

A．基本憑證

B。特定憑證

C。一般憑證

D。重要憑證

7.下列屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)類會計科目的是（ACD）.A.存放中央銀行款項

B。同業(yè)存放款項

C。貼現(xiàn)

D。應(yīng)收利息

8.下列屬于商業(yè)銀行負債類會計科目的是（ACD）。

A.活期儲蓄存款

B。存放同業(yè)款項

C。同業(yè)存放款項

D。同業(yè)拆入

五．業(yè)務(wù)題

1.資料：商業(yè)銀行某支行當日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）

開戶單位華聯(lián)商廈交存現(xiàn)金200，000元。

（2）

向開戶單位宏遠公司發(fā)放6個月的貸款500，000元，轉(zhuǎn)入存款帳戶

（3）

本行向人民銀行送交現(xiàn)金300，000元

（4）

某儲戶來行支取活期儲蓄存款5，000元

（5）

宏遠公司向華聯(lián)商廈支付貨款80，000元

2.編制會計分錄

思考題

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銀行會計

1.商業(yè)銀行的會計科目如何分類？

2.商業(yè)銀行采用哪種記賬方法？此方法的基本要點是什么？

3.什么是會計憑證傳遞？商業(yè)銀行會計憑證應(yīng)如何傳遞？

4.試述商業(yè)銀行會計核算程序。

答案：

一.名詞解釋

1.基本核算方法：是會計核算方法的基本原理在銀行帳務(wù)處理過程中的具體表現(xiàn)，是會計核算必須遵守的基本要求和規(guī)定。

2.會計科目：是對銀行會計對象的具體內(nèi)容所做的分類，即對銀行的各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，按銀行會計核算的要求劃分為若干類別，規(guī)定一定的名稱。

3.表內(nèi)科目：是反映銀行資金實際增減變化的會計科目，其余額在資產(chǎn)負債表等會計報表上。

4.表外科目：是指核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減、需要記載實務(wù)庫存數(shù)量變化和備忘登記的事項。其余額不反映在資產(chǎn)負債表等會計報表上。

5.借貸記賬法：是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以“借”、“貸”作為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生而導(dǎo)致的會計要素增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

6.會計憑證：是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動的原始記錄，是辦理收、付和記賬的依據(jù)，是核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。

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7.明細核算系統(tǒng)：是以帳戶為基礎(chǔ)進行的核算，由分戶帳、登記薄、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成。

8.綜合核算系統(tǒng)：是以科目為基礎(chǔ)進行的核算，由科目日結(jié)單、總賬、日計表三部分組成。

9.日計表：是反映當日業(yè)務(wù)和財務(wù)活動，軋平當日帳務(wù)的主要工具。

10.科目日結(jié)單：是每一個會計科目當日借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)。

二．填空題

1.基本原理，基本核算方法，各項業(yè)務(wù)的核算處理方法

2.會計科目的設(shè)置，記賬方法的原理和應(yīng)用，會計憑證的填制和審核，帳務(wù)組織，會計報表的編制

3.表內(nèi)，表外

4.資產(chǎn)，負債

5.借貸，單式收付

6.有借必有貸，借貸必相等

7.全部帳戶的借方發(fā)生額合計數(shù)＝全部帳戶的貸方發(fā)生額合計數(shù)；

全 部 帳 戶 的 借 方 余 額 合 計 數(shù) = 全 部 帳 戶 的 貸 方 余 額 合 計 數(shù)

8.明細記帳憑證，總記帳憑證

9.會計科目

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10.帳戶

三．單選題

1.B

2.A

3.C

4.C

5.B

6.A

7.A

8.D

四．多選題

1.BCD

2.AC

3.BD

4.AB

5.AB

6.AB

8.ACD

五．業(yè)務(wù)題

(1)借：現(xiàn)金

200，00

貸：存放中央銀行款項

200，000（2）借： 短期貸款（宏遠公司）

500，000

貸：活期存款

（宏遠公司）

500，000（3）

借：存放中央銀行款項

300，000

貸：現(xiàn)金

300，000（4）借：活期儲蓄存款

5，000

貸：現(xiàn)金

5，000（5）

借：活期存款

（宏遠公司）

80，000

貸：活期存款

（華夏商廈）

80，000

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7.ACD

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第三章

存款業(yè)務(wù)的核算

一．名詞解釋

1.基本存款帳戶

2.一般存款帳戶

3.臨時存款帳戶

4.專用存款帳戶

5.單位定期存款

6.單位通知存款

7.活期儲蓄存款

8.定期儲蓄存款

9.定活兩便儲蓄存款

二．填空題

1.商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分類有（）和（）。

2.定期儲蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照權(quán)責發(fā)生制的原則預(yù)提的應(yīng)付給儲戶的利息應(yīng)借記“利息支出”科目，貸記（）科目。

4.商業(yè)銀行對居民個人儲蓄存款業(yè)務(wù)制定了（）、（）、（）、（）的原則。

５.一個單位只能選擇（）銀行的（）開立（）基本存款帳戶，不允許在（）開立基本存款帳戶。

三．單選題

１.存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶是（A）。

A．基本存款帳戶

B。一般存款帳戶

C。臨時存款帳戶

D。專用存款帳戶

2.活期儲蓄存款的金額起點是（C）元。

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A．100元

B。10元

C。1元

D。不限

3.整存整取儲蓄的存儲起點為（B）；零存整取儲蓄的存儲起點為（A）；存本取息儲蓄的存儲起點為（C）；整存零取儲蓄的存儲起點為（D）

A．5元

B。50元

C。5，000元

D。1，000元

4.活期存款的結(jié)息日為（B）。

A．每月30日

B。每季度末月的20日

C。6月30日

D。12月20日

5.活期儲蓄存款的結(jié)息日為（B）。

A．每月30日

B。每季度末月的20日

C。6月30日

D。12月20日

6.定期儲蓄存款按（A）計息；提前支取的部分，按（C）計息。

A．開戶日利率

B。到期日利率

C。活期存款利率

D.原利率。

7.單位開立定期存款帳戶，一般由銀行向客戶簽發(fā)（A）。

A．定期存單

B。存款開戶證實書

C。定期存款申請書

D。單位定期存單確認書

8.本金一次存入，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲蓄存款是（C）。

A．整存整取

B。零存整取

C。存本取息

D。整存零取

四．多選題

1.定期儲蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為（ABCD）。

A.整存整取

B。零存整取

C。存本取息

D。整存零取

2.儲蓄存款的原則是（ABCD）。

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銀行會計

A．存款自愿

B。取款自由

C。存款有息

D。為儲戶保密

3.存款利息的計算公式為:利息=（AB）

A．本金×存期×利率

B。積數(shù)×利率

C．天數(shù)×利率

D。存款金額×利率

4.銀行的存款帳戶包括（ABCD）。

A．基本存款帳戶

B。一般存款帳戶

C。臨時存款帳戶

D。專用存款帳戶

5.單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（AD）。

A．借：現(xiàn)金

B。貸：現(xiàn)金

C。借：活期存款

D。貸：活期存款

思考題

1.存款業(yè)務(wù)的意義及存款的種類有哪些？

2.存款帳戶如何劃分？其相應(yīng)的開戶條件如何？存款帳戶如何管理？

3.存款業(yè)務(wù)日常核算有哪些基本要求？

4.我國的儲蓄政策和原則是什么？

5.個人儲蓄存款的主要種類有哪些？核算手續(xù)如何？

6.如何計算各類存款的利息？利息的結(jié)計有哪些基本規(guī)定？各項存款利息的核算手續(xù)如何？

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銀行會計

答案：

一。名詞解釋

1.基本存款帳戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開立的結(jié)算賬

戶。

2.一般存款帳戶：是存款人因借款、現(xiàn)金繳存或其他結(jié)算需要，在基本存款帳戶以外的其他銀行開立的銀行結(jié)算帳戶，是在與基本存款帳戶不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。

3.專用存款帳戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，因特定資金需要或特定的資金來源控制而開立的銀行結(jié)算賬戶。

4.臨時存款帳戶：是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。

5.單位定期存款：單位將其活期存款賬戶中暫時閑置的資金一次轉(zhuǎn)出，按約定期限轉(zhuǎn)為定期存款，由銀行發(fā)給定期存單，到期憑存單一次支取本息的存款。

6.單位通知存款：是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。

7.活期儲蓄存款：不規(guī)定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。

8.定期儲蓄存款：存款時約定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。

9.定活兩便儲蓄存款：不確定存款期限，利率隨存期長短而變動的儲蓄存款種類。

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銀行會計

二．填空題

1.活期，定期

2.整存整取，零存整取，存本取息，整存零取

3.應(yīng)付利息

4.存款自愿，取款自由，存款有息，為出乎保密

5.一家，一個，一個，多家銀行

三．單選題

1.A

2.C

3.B, A, C, D

4.B

5.B

6.A, C

7.A

四．多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.AD

第四章

貸款業(yè)務(wù)的核算

一．名詞解釋

1.貸款

2.信用貸款

3.擔保貸款

4.貼現(xiàn)貸款

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8.C 5.非應(yīng)計貸款

銀行會計

6.自營貸款

7.委托貸款

8.貸款損失準備

9.抵押貸款

10.質(zhì)押貸款

二．填空題

1.按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三類，其貸款期限分別為（）、（）、（）。

2.按貸款發(fā)放時的風(fēng)險程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）和（），其中（）又可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。

3.按貸款發(fā)放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三種。

4.貼現(xiàn)與貸款都屬于融資業(yè)務(wù)，但二者卻是有區(qū)別的，區(qū)別表現(xiàn)在（）不同、（）不同、（）不同、（）不同、（）不同。

5.貼現(xiàn)期限從（）至（）。

6．貸款損失準備包括（）、（）、（）三種。

7.非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期（）天的貸款。

8.（）是指銀行為了防范和減少金融風(fēng)險，按規(guī)定提取，用來彌補可能發(fā)生的貸款損失的準備金。

三．單選題

1.（C）貸款風(fēng)險最大。

A．抵押貸款

B。質(zhì)押貸款

C。信用貸款

D。貼現(xiàn)

2.一年期貸款屬于（A）、三年期貸款屬于（B）、六年期貸款屬于（C）。

A．短期貸款

B。中期貸款

C。長期貸款

D。活期貸款

3.一般貸款損失準備年末余額不低于年末貸款余額的（A）。

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銀行會計

A．1%

B。2%

C。5%

D。10%

4.（D）的損失準備計提比例為100%。

A．關(guān)注貸款

B。次級貸款

C。可疑貸款

D。損失貸款

5.抵押貸款逾期（A），銀行可將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵押資產(chǎn)。

A．1個月

B。3個月

C。6個月

D。1年

6.正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會計分錄為：(A)

A.借：逾期貸款

B.借：××貸款

貸：××貸款

貸：逾期貸款

C.借：××貸款--××借款人逾期貸款戶

貸：××貸款--××借款人戶

D.借：××貸款--××借款人戶

貸：××貸款--××借款人逾期貸款戶

四．多選題

1.按照貸款的風(fēng)險程度可分為（ABC）。

A．正常貸款

B。關(guān)注貸款

C。次級貸款

D。信用貸款

2.在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（BCD）。

A.關(guān)注貸款

B。次級貸款

C。可疑貸款

D。損失貸款

3.貸款損失準備包括（ABC）。

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銀行會計

A．一般準備

B。專項準備

C。特種準備

D。委托貸款準備

4.貼現(xiàn)利息與（BCD）有關(guān)。

A．持有人

B。貼現(xiàn)天數(shù)

C。貼現(xiàn)率

D。匯票金額

5.貼現(xiàn)與一般貸款的共同點為（AC）。

A．都是資產(chǎn)業(yè)務(wù)

B。融資依據(jù)相同

C。都要計息

D。貸款期限相同

思考題

1.貸款業(yè)務(wù)的意義有哪些？

2.貸款如何進行分類？

3.單位貸款發(fā)放，歸還的核算如何進行？貸款利息的處理如何？

4.貸款損失準備的計提范圍和比例有何規(guī)定？

5.呆賬貸款核銷如何進行？

答案：

一．名詞解釋

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銀行會計

1.貸款：商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金的信用活動。

2.信用貸款：依據(jù)借款人的信譽，而不需要提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。

3.擔保貸款：借款人提供保證、抵押或質(zhì)押擔保的貸款。

4.貼現(xiàn)貸款：票據(jù)的持票人，拿未到期的票據(jù)向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，是銀行的一種放款形式。

5.非應(yīng)計貸款：貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。

6.自營貸款：貸款人以合法方式籌集到的資金并自主發(fā)放的貸款，因此發(fā)生的貸款風(fēng)險由貸款人自行承擔，貸款期滿后由貸款人收回本金和利息。

7.委托貸款：由政府部門、企業(yè)、事業(yè)單位和公民個人等委托人提供資金，由貸款人根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等條件，代為發(fā)放貸款，并監(jiān)督該款項的使用，在貸款期滿時協(xié)助委托人收回貸款的本金和利息。

8.貸款損失準備：按一定比例提取，用于補償貸款損失的準備金。

9.抵押貸款：依據(jù)《擔保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。

10.質(zhì)押貸款：按《擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)或權(quán)力作為質(zhì)物擔保發(fā)放的貸款。

二．填空題.短期貸款，中期貸款，長期貸款；1年以下，1年以上5年以下，5年以上

2．信用貸款，擔保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)，擔保貸款

3.自營貸款，委托貸款

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銀行會計

4.資金投放對象，體現(xiàn)的信用關(guān)系，貸款期限，收息方式，資金的流動性

5.貼現(xiàn)日，匯票到期日

6.一般準備，專項準備，特種準備

7.90

8.貸款損失準備

三．單選題

1.C

2.A,B,C

3.A

4.D

5.A

6.A

四．多選題

1.ABC

2.BCD

3.ABC

4.BCD

5.AC

第五章

支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

一．名詞解釋

1.支付結(jié)算

2.支票

3.銀行本票

4.銀行匯票

5.商業(yè)匯票

7．委托收款

8.托收承付

9.銀行卡

二．填空題

1.票據(jù)結(jié)算方式包括（）、匯票、（）三種。

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6.匯兌

銀行會計

2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為（）、（）兩種。

3.支票分為（）、（）、（）三種。

4.支付結(jié)算的三原則為（）、（）、（）。

5.托收承付的承付方式分為（）付款和（）付款。

6.銀行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。

7.銀行卡按載體材料可分為（）和（）；

按信譽等級可分為（）和（）；

按清償方式可分為（）和（）。

8.結(jié)算方式結(jié)算包括（）、委托收款、（）三種。

9.托收承付結(jié)算的金額起點一般為（）元。

10.根據(jù)出票人的不同，本票分為（）和（）兩種。

二．單選題

1.支票的提示付款期為（A）。

A．10天

B。15天

C。1個月

D。2個月

2.銀行匯票的提示付款期為（A）。

A．1個月

B。2個月

C。3個月

D。6個月

3.銀行匯票的付款人為（B）。

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銀行會計

A．匯票申請人

B。出票銀行

C。承兌人

D。持票人

4.承兌是（D）的特有行為。

A支票

.B。本票

C。銀行匯票

D。商業(yè)匯票

5.商業(yè)匯票的付款期最長不得超過（B）。

A．3個月

B。6個月

C。9個月

D。1年

6.托收承付結(jié)算的金額起點為（D）。

A．500元

B。1，000元

C。2，0000元

D10，000元

7.托收承付結(jié)算中，驗單付款的承付期為（A），驗貨付款的承付期為（C）。

A．3天

B。7天

C。10天

D。1個月

8.可以“先消費，后還款”的銀行卡屬于（B）；可以“先存款，后消費”的銀行卡屬于（A）。

A．借記卡

B。貸記卡

C。金卡

D.普通卡

9.銀行承兌匯票的承兌人是（D）。

A．付款人

B。收款人

C。持票人

D。銀行

10.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，要求（C）。

A．收款人為個人

B。申請人為個人

C．收款人和申請人均為個人

D。收款人和申請人有一人為個人

11.出票銀行簽發(fā)銀行匯票時，使用（B）科目核算。

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銀行會計

A．應(yīng)解匯款

B。匯出匯款

C。定期存款

D。短期貸款

12.銀行承兌匯票到期，出票人不能足額付款，其不足款項記入（C）科目。

A．短期貸款

B。逾期貸款

C。其他應(yīng)收款

D。營業(yè)外支出

四．多選題

1.下列結(jié)算方式中，適用于同城的有（ABC）。

A.支票

B。本票

C。委托收款

D。托收承付

2.下列結(jié)算方式中，適用于異地的有（AB）。

A．銀行匯票

B。商業(yè)匯票

C。支票

D。本票

3.票據(jù)具有（ABD）功能。

A．信用

B。支付

C。匯兌

D。結(jié)算

4.現(xiàn)行支付結(jié)算體系中的票據(jù)包括（ABCD）。

A．商業(yè)匯票

B。銀行匯票

C。銀行本票

D。支票

5.銀行的結(jié)算原則有（ACD）。

A.恪守信用，履約付款

B。不準多頭開戶轉(zhuǎn)移資金

C．誰的錢進誰的帳，由誰支配

D。銀行不墊款

6.可以用于支取現(xiàn)金的支票包括(AC).A．現(xiàn)金支票

B。轉(zhuǎn)賬支票

C。普通支票

D。空白支票

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銀行會計

7.可以用于轉(zhuǎn)帳的支票包括（BC）。

A．現(xiàn)金支票

B。轉(zhuǎn)賬支票

C。普通支票

D。空白支票

8.使用托收承付結(jié)算方式應(yīng)滿足的條件有（BC）。

A．銀行的開戶單位

B。國有企業(yè)或銀行同意的企業(yè)

C．收付款雙方簽有購銷合同

D。款項必須是商品交易款

五．業(yè)務(wù)題

（一）匯兌業(yè)務(wù)的核算

1．開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統(tǒng)銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

2.李明提交匯兌憑證及現(xiàn)金10，000元，匯給異地本系統(tǒng)銀行李剛歸還欠款

3.收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給開戶單位服裝廠貨款90，000元，審核無誤辦理收帳。

4．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給李鴻現(xiàn)金50，000元，銀行審核無誤辦理收賬。

5．黃江持通知及個人身份證來行領(lǐng)取其匯款20，000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。

6．將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。

7．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來行支取現(xiàn)金。

8．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息800，000元，為開戶單位汽車廠收取貨款。

（二）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算：

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1．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉(zhuǎn)賬。

2．收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經(jīng)審核無誤于當日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。

3．異地本系統(tǒng)銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。

4．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700，000元。

5．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人 為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

6．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66，000，此款系開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。

（三）支票業(yè)務(wù)的核算：

1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進帳單，金額80，000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

2．開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

3．開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90，000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。

4．提入支票一張，金額45，000元，系本行開戶單位藍天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。

5．將開戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時間已過未被退票，作收帳處理。

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（四）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

1．客戶李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金40，000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。

2．開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進帳單來行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200，000元，實際結(jié)算金額195，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。

3．開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額900，000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。

4．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。

5．李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個人身份證明，經(jīng)審核無誤，付給現(xiàn)金5，000元。

6．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單位是開戶單位服裝廠。

7．李宏持銀行匯票申請書第一聯(lián)及個人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8，000元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。

8．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請人是開戶單位通信公司。

9．開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10，000元，作轉(zhuǎn)帳處理。

10．開戶單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。

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（五）委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算

1．收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬付款。

2．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額100，000元，經(jīng)審核無誤為開戶單位乳品廠收賬。

3．收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的托收承付結(jié)算憑證，通知開戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。

4．開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。

5．收到異地本系統(tǒng)銀行劃來委托收款600，000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。

六、思考題

1.什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算的基本原則和規(guī)定有哪些？

2.現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？

3.什么是支票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？

4.什么是銀行匯票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？

5.什么是銀行本票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？

6.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有何不同？

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7.委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算方式的異同點。

8.什么是銀行卡？種類如何劃分？

9.銀行卡存取款和轉(zhuǎn)帳購物消費的核算手續(xù)如何？

答案：

一．名詞解釋

1.支付結(jié)算：各單位、個人之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、債務(wù)清償以及資金調(diào)撥等而引起的貨幣收付行為。

2.支票：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

3.銀行本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

4.銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)

5.商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

6.匯兌：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。

7.委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

8.托收承付：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。

9.銀行卡：商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，具有消費信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金等

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全部或部分功能的信用支付工具。

二．填空題

1.支票，本票

2.商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票

3.現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票

4.恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的帳，有誰支配；銀行不墊款

5.驗單，驗貨

6.轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取現(xiàn)金，消費信貸

7.磁條卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借記卡

8.匯兌，托收承付

9.1萬

10.定額本票，不定額本票

三．單選題

1.A

2.A

3.B

4.D

5.B

6.D

7.A,C

8.B,A

9.D

10.C

11.B

12.C

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四．多選題

1.ABC

2.AB

3.ABD

4.ABCD

5.ACD

6.AC

7.BC

8.BC

第六章

聯(lián)行往來的核算

一．名詞解釋

1.聯(lián)行

2.聯(lián)行往來

3.聯(lián)行匯差

4.發(fā)報行

5.收報行

二．填空題

1.（）是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)有資金往來關(guān)系的各行處之間的互稱。

2.（）是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間辦理相互代收代付業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金和帳務(wù)往來。

3.電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的專用科目包括（）、（）、（）、（）。

4.劃付款業(yè)務(wù)發(fā)報行會計部門應(yīng)記入“清算資金往來”科目的（）方。

5.經(jīng)辦行在日終清算時結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收匯差，應(yīng)記入（）科目的借方。

三．單選題

1．匯出行對外劃轉(zhuǎn)收款業(yè)務(wù)時，會計分錄為（A）。

A．借：××科目

B。借：清算資金往來

貸：清算資金往來

貸：××科目

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C．借：××科目

D。借：待清算票據(jù)款項

貸：待清算票據(jù)款項

貸：××科目

2.兌付銀行匯票業(yè)務(wù)，屬于電子匯劃（B）業(yè)務(wù)。

A．劃收款

B。劃付款

C。匯出行

D。匯入行

3.日終，某商業(yè)銀行“清算資金往來”科目的余額結(jié)計在借方，聯(lián)行匯差資金清算的分錄為（A）。

A．借：存放聯(lián)行款項

B。借：清算資金往來

貸：清算資金往來

貸：存放聯(lián)行款項

C．借：存放中央銀行款項

D。借：清算資金往來

貸：清算資金往來

貸：存放中央銀行款項

四．多選題

1．聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的專用科目有（ABCD）。

A．清算資金往來

B。待匯出電子匯劃款項

C．存放聯(lián)行款項

D。聯(lián)行存放款項

2.聯(lián)行往來包括（ACD）三級管理的聯(lián)行往來體制。

A．全國聯(lián)行往來

B。國外聯(lián)行往來

C．分行轄內(nèi)往來

D。支行轄內(nèi)往來

3.為了保證聯(lián)行往來電子匯劃資金的安全，采取的技術(shù)措施有（ACD）。

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A．聯(lián)行行號

B。聯(lián)行報單

C。聯(lián)行密押

D。電子匯劃專用章

五．業(yè)務(wù)題

練習(xí)商業(yè)銀行電子聯(lián)行匯劃款業(yè)務(wù)的核算。

2006年8月1日，中國工商銀行北京朝陽某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1.開戶單位信達貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向中國工商銀行廣州白云支行的開戶單位紡織有限公司匯出貨款100，000元。

假定兩行均為會計主體行，可以直接進行電子匯劃，試編寫兩行的會計分錄。

.2006年8月10日工商銀行北京朝陽支行收到開戶單位有色金屬公司提交的兩聯(lián)進帳單及工商銀行大連濱江支行于8月5日簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)，金額200，000元，經(jīng)審核無誤，辦理全部解付轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

假定兩行均為會計主體行，可以直接進行電子匯劃，試編寫兩行的會計分錄。

思考題

1.聯(lián)行往來的特點、實質(zhì)及基本做法。

2.電子聯(lián)行的匯劃程序如何？

3.電子匯劃款項業(yè)務(wù)的核算。

4.什么是匯差？如何進行匯差資金清算的核算？

答案：

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一．名詞解釋

1.聯(lián)行：同一銀行系統(tǒng)異地各行處之間彼此互稱聯(lián)行。

2.聯(lián)行往來：同一銀行系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等，相互代收、代付所發(fā)生的資金帳務(wù)往來，是實現(xiàn)資金劃撥的工具。

3.聯(lián)行匯差：某行在一定時期內(nèi)代收、代付聯(lián)行款項的凈差額。

4.發(fā)報行：發(fā)出信息或簽發(fā)聯(lián)行報單的銀行。

5.收報行：接收信息或聯(lián)行報單的銀行。

二．填空題：

1.聯(lián)行

2.聯(lián)行往來

3.清算資金往來，待匯出電子匯劃款項，存放聯(lián)行款項，聯(lián)行存放款項

4.借

5.存放聯(lián)行款項

三．單選題

1.A

2.B

3.A

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四．多選題

1.ABCD

2.ACD

3.ACD

五．業(yè)務(wù)題

1.北京行

借：活期存款（信達貿(mào)易公司）

100，000

貸：清算資金往來

100，000

廣州行

借：清算資金往來

100，000

貸：活期存款（紡織有限公司）

100，000

2.北京行

借：清算資金往來

200，000

貸：活期存款（有色金屬公司）

200，000

大連行

借：匯出匯款

200，000

貸：清算資金往來

200，000

第七章

金融機構(gòu)往來的核算

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一．名詞解釋

1.金融機構(gòu)往來

2.同城票據(jù)交換

3.同業(yè)拆借

4.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯

5.法定存款準備金

6.再貼現(xiàn)

二．填空題

1.商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存的存款準備金包括（）、（）兩類。

2.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)包括（）、（）、（）三種方法。

3.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)設(shè)置（“

”）、（“

”）兩個專用科目。

4.同業(yè)拆借的利息收入記入（“

”）科目。

5.同城票據(jù)清算中軋算差額為應(yīng)收差額時，記入（“

”）科目的借方。

三．單選題

1．財政性存款的繳存比例為（B）。

A．10%

B。12.5%

C。50%

D。100%

2.拆入行拆入資金的應(yīng)計利息記入（D）科目。

A．利息收入

B。利息支出

C。金融企業(yè)往來收入

D。金融企業(yè)往來支出.商業(yè)銀行向其開戶的人民銀行支取現(xiàn)金的會計分錄為（A）。

A．借：現(xiàn)金

B。借：存放中央銀行款項

貸：存放中央銀行款項

貸：現(xiàn)金

C．借：××科目

D。借：存放中央銀行款項

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貸：存放中央銀行款項

貸：××科目

4..5月30日，某商業(yè)銀行“待清算票據(jù)款項”科目的余額在借方，本行直接清算當日交換資金差額的會計分錄為（B）。

A．借：待清算票據(jù)款項

B。借：存放中央銀行款項

貸：存放中央銀行款項

貸：待清算票據(jù)款項

C．借：待清算票據(jù)款項

D。借：存放同業(yè)款項

貸：存放同業(yè)款項

貸：待清算票據(jù)款項

四．多選題

1.商業(yè)銀行余人民銀行往來的業(yè)務(wù)有（ABCDE）。

A.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支

B。繳存存款準備金

C．與其他商業(yè)銀行的資金清算

D。拆借資金

E.再貼現(xiàn)

F。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

2.同城票據(jù)交換的意義在于（ABC）。

A．加速銀行間的憑證傳遞

B。提高結(jié)算業(yè)務(wù)的效率

C．及時清算銀行間的往來占款

D。交換行可獲得不足的經(jīng)營資金

3.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的票據(jù)有（AD）

A．提出交換的借方票據(jù)

B。提出交換的貸方票據(jù)

C．提回的借方票據(jù)

D。提回的貸方票據(jù)

4.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有（ABD）。

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A．先橫后直

B。先直后橫

C。先橫后直再橫

D。先直后橫再直

5.商業(yè)銀行向中國人民銀行的借款包括（ABC）。

A．性貸款

B。季節(jié)性貸款

C。日拆性貸款

D。再貼現(xiàn)

五．業(yè)務(wù)題

2006年12月1日，建設(shè)銀行北京安華支行第一次票據(jù)交換情況如下：

提出轉(zhuǎn)賬支票15張，金額125，000元；提出進賬單2張，金額18，500元;

提回轉(zhuǎn)帳支票12張，金額161，000元；提回進賬單4張，金額32，000元。

假設(shè)交換后，在統(tǒng)一規(guī)定的入賬時間內(nèi)入帳，未發(fā)生退票且有足夠資金清算票據(jù)交換差額。

要求：計算本場交換差額并進行清算。

思考題

1.什么是同城票據(jù)交換？票據(jù)交換的程序及核算方法如何？

2.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃款項的方法及核算方法如何？

3.什么是再貸款、再貼現(xiàn)？核算手續(xù)如何？

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答案：

一．名詞解釋

1.金融機構(gòu)往來：商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來。

2.同城票據(jù)交換：同一城市但不在同一銀行開戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)帳結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開戶行按統(tǒng)一的時間，到規(guī)定的場所交換結(jié)算憑證進行資金清算的方式。

3.同業(yè)拆借：商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為。

4.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯：不在同一系統(tǒng)的商業(yè)銀行開戶的客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)時，各商業(yè)銀行之間因此而需要在相互之間匯劃款項所發(fā)生的業(yè)務(wù)。

5.法定存款準備金：根據(jù)商業(yè)銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準備金。

6.再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)的票據(jù)，向中央銀行班里的貼現(xiàn)。

二．填空題

1.法定存款準備金，財政性存款準備金

2.先橫后直，先直后橫，先直后橫再直

3.同業(yè)拆入，拆放同業(yè)

4.金融企業(yè)往來收入

5.存放中央銀行款項

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三．單選題

1.B

2.D.A

4.B

四．多選題

1.ABCDE

2.ABC

3.AD

4.ABD

5.ABC

五．業(yè)務(wù)題

票據(jù)交換差額 ＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000）

= — 22，500（元）

借：待清算票據(jù)款項

貸：存放中央銀行款項

第八章

外匯業(yè)務(wù)的核算

一．名詞解釋

1.外匯

2.外匯買賣

3.匯率

4.外匯分賬制

5.外匯存款

6.信用證

二．填空題

1.外匯按是否可以自由兌換分為（）外匯和（）外匯兩類。

2．“外匯買賣”科目分戶帳由（）、（）、（）三欄組成；買入、賣出欄各設(shè)（）、（）、（）三項。

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3.“外匯買賣”科目帳的外匯余額在貸方時，表示買入外匯（）賣出外匯；外匯余額在借方時，表示買入外匯（）賣出外匯。

4.出口信用證結(jié)算中，通知行的處理主要包括（）、（）、（）三個環(huán)節(jié)。

三．單選題

1.我國商業(yè)銀行使用（）進行外匯業(yè)務(wù)的核算。

A．本幣統(tǒng)帳制

B。外匯分賬制

2.“外匯買賣”科目是（）的專用科目。

A．結(jié)匯

B。售匯

C。本幣統(tǒng)帳制

D。外匯分賬制

3.“外匯買賣”屬于（）性質(zhì)的科目。

A．資產(chǎn)類

B。負債類

C。資產(chǎn)負債共同類

D。損益類

4.買入外匯時，以外幣金額記入“外匯買賣”帳戶的（）；賣出外匯時，以外幣金額記入“外匯買賣”帳戶的（）。

A．借方

B。貸方

5.以一定單位的本國貨幣折合若干外國貨幣來表示外匯匯率的方法是（）。

A．直接標價法

B。間接標價法

C。美元標價法

D。人民幣標價法

6.我國外匯匯率的標價方法是（）。

A．直接標價法

B。間接標價法

C。美元標價法

D。人民幣標價法

7.客戶用一種外匯兌換另一種外匯的業(yè)務(wù)是（）。

A．買入外匯

B。賣出外匯

C。外匯套匯

D。外匯支出

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四．多選題

1.下列屬于外匯的有（）。

A．外國貨幣

B。外幣有價證券

C。外幣票據(jù)

D。外幣支付憑證

E．其他外匯資金

2.外匯匯價按標價方法的不同分為（）。

A．直接標價法

B。間接標價法

C。外幣標價法

D。人民幣標價法

3.出口信用證結(jié)算包括（）。

A．受證與通知

B。交單議付

C。審單結(jié)匯

D。售匯與結(jié)匯

思考題

1.外匯分賬制的基本做法如何？

2.“外匯買賣”科目有何特點？

3.外匯指定銀行辦理買入、賣出外匯業(yè)務(wù)的處理如何？

4.單位活期、定期外匯存款的核算手續(xù)如何？

5.出口信用證結(jié)算中，收妥結(jié)匯的處理方法如何？

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答案：

一．名詞解釋

1.外匯：是外國貨幣或以外國貨幣表示的，用于國際結(jié)算的支付手段。

2.外匯買賣：外匯指定銀行辦理的按一定匯價買入一種貨幣或賣出一種貨幣的業(yè)務(wù)。

3.匯率：兩個國家不同貨幣之間的比價或交換比率。

4.外匯分賬制：銀行在辦理各項外匯業(yè)務(wù)時，所有帳務(wù)組織和處理都以原幣作為記帳單位的外匯業(yè)務(wù)記賬方法。

5.外匯存款：銀行以信用方式吸收的自由兌換或在國際上獲得償付的外幣資金存款。

6.信用證：進口商所在地銀行根據(jù)進口商的要求，向出口商開出的一種憑證，授權(quán)出口商按信用證規(guī)定的條件開立匯票，以銀行或其指定的銀行作為匯票的付款人。

二．填空題

1.自由兌換外匯，記賬外匯

2.買入，賣出，結(jié)余；

外匯，牌價，人民幣

3.大于，小于

4.受證與通知，議付與寄單，收匯與結(jié)匯

三．單選題

1． B

2.B

3.C

4.B, A

5.B

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四．多選題

1.ABCDE

2.AB

3.ABD

第九章

固定資產(chǎn)的核算

一．名詞解釋

1.固定資產(chǎn)

2.經(jīng)營用固定資產(chǎn)

3.非經(jīng)營用固定資產(chǎn)

4.未使用固定資產(chǎn)

5.固定資產(chǎn)折舊

二．填空題

1．租入的固定資產(chǎn)按租賃方式的不同，可以分為（）、（）兩類。

2．捐贈得到的固定資產(chǎn)記入（“

”）科目的貸方。

3.購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入（“

”）科目核算。

4.盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準后，記入(“

“)科目核算。

5.處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入（“

”）科目核算。

6.期末計價時，固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時，其差額記入（“

”）科目。

三．單選題

1.自行建造固定資產(chǎn)按（）計價。

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A．買價和運輸費

B。買價和安裝費

C。建造過程中的必要開支

D。評估價值

2.投資者投入的固定資產(chǎn)以（）作為入帳價值。

A．雙方確認價

.B。市價

C。評估價

D。歷史成本

3.銀行接受捐贈的固定資產(chǎn)記入（“

”）科目。

A.實收資本

B。資本公積

C。盈余公積

D。本年利潤

4.投資者投入的固定資產(chǎn)記入（“

”）科目。

A．實收資本

B。資本公積

C。盈余公積

D。本年利潤

5.盤盈的固定資產(chǎn)記入（“

”）科目。

A．營業(yè)外收入

B。其他業(yè)務(wù)收入

C。資本公積

D。盈余公積

6.固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出應(yīng)記入（“

”）科目。

A．固定資產(chǎn)清理

B。短期投資

C。長期股權(quán)投資

D。長期債權(quán)投資

7.固定資產(chǎn)減少時應(yīng)轉(zhuǎn)入（“

”）科目。

A．固定資產(chǎn)清理

B。其他業(yè)務(wù)支出

C。營業(yè)外支出

D。營業(yè)費用

8.計提固定資產(chǎn)減值準備應(yīng)記入（“

”）科目。

A．營業(yè)外支出

B。其他業(yè)務(wù)支出

C。資本公積

D。盈余公積

9.發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費用，應(yīng)列支的科目是（“

”）。

A．營業(yè)外支出

B。其他業(yè)務(wù)支出

C。固定資產(chǎn)清理

D。營業(yè)費用

10.固定資產(chǎn)清理凈收益記入（“

”）科目。

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A．營業(yè)收入

B非營業(yè)收入

C。營業(yè)外收入

D。其他業(yè)務(wù)收入

四．多選題

1.固定資產(chǎn)應(yīng)具有的特征為（）。

A． 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。

B． 使用年限超過一年

C。單位價值較高

D。有形資產(chǎn)

2.固定資產(chǎn)加速折舊法有（）。

A．平均年限法

B。工作量法

C。年數(shù)總和法

D。雙倍余額遞減法

3.應(yīng)當作為固定資產(chǎn)核算的有（）。

A．購置的固定資產(chǎn)

B。自行建造的固定資產(chǎn)

C．融資租入的固定資產(chǎn)

D。融資租出的固定資產(chǎn)

4.不計提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A．經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)

B。融資租入的固定資產(chǎn)

C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D。未使用的房屋建筑物

5.計提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A．經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)

B。融資租入的固定資產(chǎn)

C．房屋和建筑物

D。在用的各類設(shè)備

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思考題

1.固定資產(chǎn)具有哪些特征？

2.固定資產(chǎn)分類標準不同，固定資產(chǎn)可分為哪幾類？

3.固定資產(chǎn)增加的渠道不同，固定資產(chǎn)原始價值應(yīng)如何確定？

4.固定資產(chǎn)折舊的計提范圍是如何規(guī)定的？

5.“固定資產(chǎn)清理”科目的使用如何

答案：

一．名詞解釋

1.固定資產(chǎn)：使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的財產(chǎn)物資。

2.經(jīng)營用固定資產(chǎn)：直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營活動的各種固定資產(chǎn)。

3.非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：不直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營活動的各種固定資產(chǎn)。

4.未使用固定資產(chǎn)：已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因改建，擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。

5.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于損耗而減少的價值。

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二．填空題

1.經(jīng)營性租賃，融資性租賃

2.資本公積

3.在建工程

4.營業(yè)外收入

5.固定資產(chǎn)清理

6.固定資產(chǎn)減值準備

三．單選題

1.C

2.A

3.B

4.A

5.A

6.C

7.A

8.A

9.C

四．多選題

1.ABCD

2.CD

3.ABC

4.AC

5.BCD

第十章

無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)的核算

一．名詞解釋

1。無形資產(chǎn)

2.長期待攤費用

3.抵債資產(chǎn)

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10.C 銀行會計

二．填空題

1.無形資產(chǎn)的特征是（）、（）、（）、（）。

２.合同和法律均未規(guī)定無形資產(chǎn)攤銷期的，攤銷期不應(yīng)超過（）年。

３.銀行轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)所取得的收入記入（“

”）科目。

４.期末，無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額記入（“

”）。

三．單選題

１.接受投資者投入的無形資產(chǎn)按（）作為實際成本。

A．投資者的賬面價值

B。投資各方確認的價值

C．市價

D。評估價值

2.首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)按（）作為實際成本。

A．投資者的賬面價值

B。投資各方確認的價值

C．市價

D。評估價值

3.接受捐贈的無形資產(chǎn)，記入（）。

A．實收資本

B。資本公積

C。盈余公積

D。本年利潤

4.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)時，轉(zhuǎn)讓收入大于賬面價值及相關(guān)稅費的，記入（“

A．營業(yè)外收入

B其他營業(yè)收入

C。投資收益

D。本年利潤

5.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時，取得的收入記入（“

”）科目。

A．營業(yè)外收入

B。其他營業(yè)收入

C。投資收益

D。本年利潤

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翻版必究）科目。

” 銀行會計

四．多選題

1.自行開發(fā)研制的無形資產(chǎn)發(fā)生的（）可以計入實際成本。

A．依法取得時的注冊費

B。聘請律師費

C．研究中的材料費

D。參與人員工資

2.下列各項作為銀行無形資產(chǎn)的有（）。

A．專利權(quán)

.B。商譽

C。專有技術(shù)

D。有價證券

思考題

1.什么是無形資產(chǎn)？不同渠道取得的無形資產(chǎn)，入帳成本如何確定？

2.長期待攤費用的攤銷期有何規(guī)定？

答案：

一．名詞解釋

1.無形資產(chǎn)：商業(yè)銀行長期持有的、沒有實物形態(tài)的貨幣性長期資產(chǎn)。

2.長期待攤費用：商業(yè)銀行已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。

3.抵債資產(chǎn)：商業(yè)銀行收到債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而取得的資產(chǎn)。

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第五篇：銀行會計習(xí)題

1．5月3日，銀行收到某單位存入現(xiàn)金10000元。

借：庫存現(xiàn)金 10000

貸：吸收存款---活期存款--某單位 10000

2．5月5日，銀行從人民銀行提取現(xiàn)金10000元。

借：吸收存款---活期存款--某單位 10000

貸：庫存現(xiàn)金 10000

1．5月3日，某商場銷售收入現(xiàn)金50，000元，存入其開戶銀行，作出開戶銀行的會計分錄。

借：庫存現(xiàn)金 50000

貸：吸收存款---活期存款--某商場戶 50000

2．5月5日，某機械廠開出現(xiàn)金支票，從開戶銀行支取備用金2000元，作出開戶銀行的會計分錄。

借：吸收存款---活期存款--某商場戶 2000

貸：庫存現(xiàn)金 2000

10.2008年1月1日，商業(yè)銀行向A企業(yè)發(fā)放一筆8000萬元貸款，A企業(yè)實際收到款項7514萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，A企業(yè)到期一次償還本金。該商業(yè)銀行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項，假定初始確認該貸款時確定的實際利率為12%。

2009年12月31日，有客觀證據(jù)表明A企業(yè)發(fā)生嚴重財務(wù)困難，商業(yè)銀行據(jù)此認定對A企業(yè)的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2010年12月31日將收到利息300萬元，2011年12月31日將收到本金5000萬元。

2010年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計不會改變，但當年實際收到的利息為200萬元。

2011年12月31日，商業(yè)銀行經(jīng)與A企業(yè)協(xié)商，最終收回貸款6000萬元，假定不考慮其他因素（計算結(jié)果保留兩位有效數(shù)字）。

要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會計分錄。

答案如下：

（1）2008年1月1日發(fā)放貸款：

借：貸款——本金8000

貸：吸收存款等7514

貸款——利息調(diào)整486

攤余成本＝8000-486=7514（萬元）

（2）2008年12月31日確認并收到貸款利息：

借：應(yīng)收利息800（8000×10%）

貸款——利息調(diào)整101.68

貸：利息收入901.68（7514×12%）

借：吸收存款等800

貸：應(yīng)收利息800

攤余成本＝7514+901.68-800=7615.68（萬元）

（3）2009年12月31日，確認貸款利息：

借：應(yīng)收利息800（8000×10%）

貸款——利息調(diào)整113.88

貸：利息收入913.88（7615.68×12%）

計提貸款損失準備前，貸款的攤余成本=7615.68+913.88=8529.56（萬元），2009年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)計從A企業(yè)貸款將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算如下：

300/（1+12%）+5000/(1+12%)^2=4253.83(萬元)

應(yīng)確認貸款減值損失=8529.56-4253.83=4275.73（萬元）

借：資產(chǎn)減值損失4275.73

貸：貸款損失準備4275.73

同時，借：貸款——已減值8529.56

——利息調(diào)整 270.44（486-101.68-113.88）

貸：貸款——本金8000

應(yīng)收利息800

確認減值損失后，貸款的攤余成本=8529.56-4275.73=4253.83（萬元）

（4）2010年12月31日，確認利息收入并收到利息：

借：貸款損失準備510.46

貸：利息收入510.46（4253.83×12%）

借：吸收存款等200

貸：貸款——已減值200

計提貸款損失準備前，貸款的攤余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（萬元），2010年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計不會改變，因此從A銀行將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算如下：5000/（1+12%）=4464.29（萬元）

應(yīng)計提的貸款損失準備＝4564.29-4464.29=100（萬元）

借：資產(chǎn)減值損失100

貸：貸款損失準備100

確認減值損失后，貸款的攤余成本＝4564.29-100=4464.29（萬元）

（5）2011年12月31日，收回貸款：

借：貸款損失準備535.71（4464.29×12%）

貸：利息收入535.71

借：吸收存款等6000

貸款損失準備3329.56（4275.73-

510.46+100-535.71）

貸：貸款——已減值

8329.56(8529.56-200)

資產(chǎn)減值損失1000

3．某儲戶于2000年2月20日存入一年期的整存整取儲蓄存款10000元，9月20日申請?zhí)崆爸。?jīng)審核同意辦理，按當日活期利率支付利息，當日活期利率為1.08%，作出銀行9月20日的會計分錄。

借：吸收存款---定期存款--某儲戶 10000

貸：庫存現(xiàn)金 10000

4．電視機廠由活期存款戶轉(zhuǎn)存定期存款200，000元。

借：吸收存款---活期存款--電視機廠 200000

貸：吸收存款---定期存款--電視機廠 2000005、湖南大學(xué)將100萬元現(xiàn)金存作定期。

（1）借：庫存現(xiàn)金 1000000

貸：吸收存款---活期存款--湖南大學(xué) 1000000

（2）借：吸收存款---活期存款--湖南大學(xué) 1000000

貸：吸收存款---定期存款--湖南大學(xué) 10000006、湖南大學(xué)持來50萬元到期定期存款開戶證實書，要求支取全部款項。

借：吸收存款--定期存款--湖南大學(xué) 500000

貸：吸收存款--活期存款--湖南大學(xué)5000001、銀行收到張三提交的3000元現(xiàn)金及一式四聯(lián)信匯憑證，經(jīng)審無誤辦理。

借：庫存現(xiàn)金 3000

貸：應(yīng)解匯款 3000

借：應(yīng)解匯款 3000

貸：清算資金往來 30002、開戶單位提交一式四聯(lián)信匯憑證要求匯款至北京某行轉(zhuǎn)某收款單位，金額5000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：吸收存款--活期存款--開戶單位 5000

貸：清算資金往來50003、某行收到北京某行寄來信匯憑證有關(guān)聯(lián)及聯(lián)行報單，系一筆給在本行開戶的某單位匯款，金額8000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：清算資金往來8000

貸：吸收存款--活期存款--開戶單位 80004、某行收到聯(lián)行專用信封一封，系給張三的匯款，金額2000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：清算資金往來2000

貸：應(yīng)解匯款 20005、首都鋼鐵公司采購員提交信匯憑證將原匯入本行的留行待取款項10000元轉(zhuǎn)匯至廣州某行，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：應(yīng)解資金往來---首都鋼鐵 10000

貸：清算資金往來 100001、計算題

湖南動力機械廠3月12日持來一份貼現(xiàn)憑證及一份北京機械廠承兌且于5月11日到期的商業(yè)承兌匯票，申請貼現(xiàn)900000元，已獲批準。請按3.6%的貼現(xiàn)率計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)額。

解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算頭不算尾）

實付：900000×（1－62×3.6%÷360）

2、分錄題

（1）10月6日開戶單位持來將于本月26日到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額10000元，申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7.2%，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)--貼現(xiàn) 10000

貸：吸收存款--活期存款--開戶單位99960

貼現(xiàn)資產(chǎn)--利息調(diào)整10000×20×7.2%÷360=40

（2）貼現(xiàn)到期，銀行向票據(jù)付款人收取票款未果，即從貼現(xiàn)申請人賬戶收取，應(yīng)收8000元，實際收取6000元。

借：吸收存款--活期存款--開戶單位 6000

逾期貸款2000

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)80002、分錄題

（1）開戶單位到期承認支付異地某收款單位的托收承付款項９萬元，但該承付人帳戶余額只有８萬元，銀行經(jīng)審無誤辦理．

借：吸收存款--活期貸款--開戶單位80000

貸：清算資金往來80000

（2）收款行收到付款行劃來托收承付款項5000元，經(jīng)審無誤，轉(zhuǎn)入收款人賬戶。

借：清算資金往來5000

貸：吸收存款--活期存款--××戶50001、出票行受理開戶單位提交銀行本票申請書，經(jīng)審無誤，開出本票5000元。

借：吸收存款--活期存款--××戶 5000

貸：開出本票50002、收到開戶單位提交的銀行本票及進帳單，金額4000元，經(jīng)審無誤辦理。

代理行： 借：存放中央銀行款項 4000

貸：吸收存款--活期存款--××戶4000

出票行： 借：開出本票 4000

貸：吸收存款--活期存款--××戶40003、張三交現(xiàn)金1000元，要求簽發(fā)銀行本票，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：庫存現(xiàn)金 1000

貸：開出本票 10004、李斯持來現(xiàn)金銀行本票3000元，要求支取現(xiàn)金，該本票系本行簽發(fā)，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：開出本票 3000

貸：開出現(xiàn)金 30005、本行從票據(jù)交換所提來原系本行簽發(fā)的銀行本票及進帳單有關(guān)聯(lián)，金額6000元，經(jīng)審無誤辦理。

借：開出本票 6000

貸：存放中央銀行款項 60001、工行中山支行接受黎明申請，簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，金額４萬元．

借：庫存現(xiàn)金 40000

貸：匯出匯款 400002、黎明持來現(xiàn)金銀行匯票要求兌付現(xiàn)金４萬元，銀行經(jīng)審無誤辦理．

借：應(yīng)解匯款 40000

貸：吸收存款--活期存款--黎明 400003、持票人提交跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進帳單申請進帳，金額１０萬元，經(jīng)審無誤辦理．

只有業(yè)務(wù)處理，將收到的銀行匯票存關(guān)聯(lián)及進賬單交往同城交換。

4、收到某開戶單位提交的銀行匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票8000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：吸收存款--活期存款--××戶 8000

貸：匯出匯款 80005、開戶單位持來某同系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進帳單，金額6000元，要求辦理進帳，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：清算資金往來6000

貸：吸收存款--活期存款--××單位6000

１．持票人提交跨系統(tǒng)銀行出票的銀行本票及進帳單，要求進帳，金額５萬元，銀行經(jīng)審無誤辦理．

借：存放中央銀行款項50000

貸：吸收存款--活期存款--××戶50000

２．持票人提交轉(zhuǎn)帳支票及進帳單申請進帳，金額８萬元，支票的付款人為另一銀行，銀行經(jīng)審無誤辦理．

持票人開戶行接到持票人送交的支票和兩聯(lián)進賬單時，認真審查支票內(nèi)容。審查無誤后將支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時提出交換。

３．銀行本票的出票銀行與跨系統(tǒng)代理付款行清算票款，金額５萬元．

借：開出匯票 50000

貸：存放中央銀行款項 50000

９．開戶行發(fā)現(xiàn)開戶單位簽發(fā)密碼錯誤的支票，金額６萬元，銀行按規(guī)定處理．

借：吸收存款--活期存款--××戶 3000

貸：營業(yè)外收入3000

１０．開戶單位持來商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證辦理結(jié)算，金額７萬元，銀行審查無誤辦理．

業(yè)務(wù)處理，簽退第一聯(lián)回單，第二聯(lián)專夾保管將三四五聯(lián)托收憑證和匯票一起郵寄到匯票開戶行。

１１．商業(yè)承兌匯票承兌人的開戶行接到持票人開戶寄來的有關(guān)結(jié)算憑證及匯票，金額５萬元，即通知承兌人付款，承兌人立即通知銀行付款．

借：吸收存款--活期存款--××戶5000

貸：清算資金往來5000

１８．承兌行收到銀行承兌匯票及有關(guān)結(jié)算憑證，經(jīng)審無誤，及時劃轉(zhuǎn)票款１０萬元．

１３．采購員周民提交支款憑證要求轉(zhuǎn)帳支付留行待取的匯款５萬元，經(jīng)審無誤辦理．

借：應(yīng)解匯款50000

貸：吸收存款--活期存款--周民50000

借：應(yīng)解匯款100000

貸：清算資金往來 100000

１４．持票人提交跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進帳單申請進帳，金額１０萬元，經(jīng)審無誤辦理．

借：吸收存款--活期存款--××戶80000

逾期貸款20000

貸：應(yīng)解匯款1000002、開戶行發(fā)現(xiàn)開戶單位簽發(fā)密碼錯誤的支票，金額６萬元，銀行按規(guī)定處理．

借：吸收存款---活期存款---××3000

貸：營業(yè)外收入30003、持票人提交轉(zhuǎn)帳支票及進帳單申請進帳，金額８萬元，支票的付款人為本行，銀行經(jīng)審無誤辦理．

借：吸收存款--活期存款--出票人戶80000

貸：吸收存款--活期存款--持票人800004、開戶單位申請購買支票一本，銀行審查同意，收取款項100元。其中：工本費30元。

借：吸收存款---活期存款---××單位 100

貸：業(yè)務(wù)及管理費---印刷費戶30

業(yè)務(wù)及管理費==手續(xù)費701、計算題

長沙先鋒實業(yè)公司于1998年９月３０日到期承付桂林開發(fā)公司貨款80000元，因無款支付，延至1998年１０月11日下午支付，請據(jù)以計算結(jié)算賠償金并作出轉(zhuǎn)帳分錄。解： 逾期天數(shù) 承付到期日~賬上有錢的前一天（假日順延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算

9月30日到10月11日（1,2,3放假）共八天

8000×8×0.5‰=320

借：吸收存款--活期存款--長沙先鋒實業(yè)80320

貸：清算資金往來80320

（1）開戶單位某紡織廠付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)

某行開戶。要求計算該行5月22日應(yīng)劃出的款項。

解：74000 ×14 ×5（萬分之五）+74000=74518

（2）08年9月30日，付款行向一筆延期支付期滿的某托收承付的付款人發(fā)出退回有關(guān)交易單證通知書，延期支付金額為40000元，該付款人直到同年10月10日才退回有關(guān)交易單證，銀行按規(guī)定收取罰款并辦理轉(zhuǎn)帳。

解：40000×萬分之五=20<5050×4=200

逾期天數(shù)=100賠償金=4000×100×5÷10000

借：吸收存款--活期存款--××戶 200

貸：營業(yè)外收入200