第一篇：審計(jì)報(bào)告資金總額

審計(jì)部[2012]011號

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下： 12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有。可以說公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[2009]87號還是財(cái)稅[2011]70號，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須專款專用，單獨(dú)建賬核算。

公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金，可參照中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。對符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠

企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬。

中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助。或未按規(guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部建議: 財(cái)務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)專款專用的管理要求。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部 二o一二年十一月一日篇二：貨幣資金審計(jì)報(bào)告

貨幣資金管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（征求意見稿）

公司財(cái)務(wù)部：

根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部于*月1號至28日對本部財(cái)務(wù)、分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計(jì)。

一、審計(jì)概況

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金的安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計(jì)單位主管會計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性。（4）抽查部分會計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、詢問等審計(jì)方法，審查會計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

二、審計(jì)評論

經(jīng)過審計(jì)，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾

個(gè)突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對財(cái)務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)了分離。三是會計(jì)人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計(jì)過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計(jì)結(jié)果及建議

（一）本部財(cái)務(wù)部門

1、審計(jì)結(jié)果

（1）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為*元，當(dāng)日會計(jì)賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計(jì)未做憑證記賬（會計(jì)人員出差）共計(jì)*元，其中：交辦公電話費(fèi)借款**元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用*元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，尚有224.75元長款不能說明原因。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)5個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

（3）未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存

在制作會計(jì)憑證日期在前、銀行回單日期在后的時(shí)間邏輯錯誤。

（4）票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會計(jì)賬面應(yīng)收票據(jù)金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計(jì)金額*萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時(shí)間順序順號登記。

（5）其他問題。收付款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋收訖、付訖章。

2、審計(jì)建議：

（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正。

會計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計(jì)制作憑證后再由交款人在會計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計(jì)人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。（3）關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

（4）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

（二）分公司財(cái)務(wù)部

1、審計(jì)結(jié)果

（1）庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況。會同會計(jì)對出納的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)盤金額與日記賬余額不相符。現(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個(gè)月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進(jìn)行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業(yè)務(wù)會計(jì)憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續(xù)。

（5）設(shè)備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設(shè)備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。

2、審計(jì)建議

（1）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進(jìn)行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。

（3）關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

（4）關(guān)于設(shè)備購臵處臵

按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)*萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實(shí)施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處臵報(bào)廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部決定進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)，時(shí)間安排在2008年9月初。

審計(jì)部

2008年7月31日

（1）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，（2）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對篇三：自有資金已投入審計(jì)報(bào)告 標(biāo)準(zhǔn)鑒證報(bào)告封面 防偽條形碼：

報(bào)告識別碼：***2 報(bào) 告 文號：楚贏審d字[2014]5（f）號 報(bào) 告日 期：2014-02-16 簽字注冊師：周小雄、周德強(qiáng)

云南楚雄天贏會計(jì)師事務(wù)所有限公司 yunnan chuxiong tianying certitied public accountants 油橄欖系列產(chǎn)品深加工建設(shè)項(xiàng)目

自有資金投入審計(jì)報(bào)告

天贏楚審[2014]5（f）號 yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants 地址（add）：迪慶州長征路 電話（tel）：（0887）8222416 財(cái)政局宿舍樓101室 郵編：（p·c）：674400 傳真（fax）：（0887）8222416 云南楚雄天贏會計(jì)師事務(wù)所有限公司

天贏楚審[2014]5（f）號

自有資金投入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責(zé)任公司：

我們接受了貴公司關(guān)于德欽縣油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設(shè)自有資金投入審計(jì)的委托，對德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責(zé)任公司（以下簡稱“貴公司”）油橄欖基地建設(shè)及油橄欖系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目截止2014年1月31日止自有資金投入情況進(jìn)行審計(jì)。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責(zé)任公司對提供自有資金投入情況的會計(jì)資料及相關(guān)資料負(fù)責(zé)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對截止2014年1月31日止自有資金投入情況發(fā)表審計(jì)意見，我們按照《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)結(jié)果

根據(jù)公司章程、董事會決議、及德欽縣發(fā)展和改革局立項(xiàng)批復(fù)文

件（維發(fā)改復(fù)（2013）年64號），項(xiàng)目總投資5500萬元，（其中：企業(yè)自籌3004.17萬元，銀行貸款2000萬元，申請國家扶持資金495.83萬元），該項(xiàng)目系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)已于2013年9月已全面開工。截止2014年1月31日止，貴公司申請審計(jì)已投入自有資金3004.17萬元。

貴公司申請審計(jì)截止2014年1月31日貴公司賬戶余額5052.69萬元，（其中包括貴公司于2014年1月20日向工行香格里拉支行取得的貸款2000萬元正，借款憑證號：0000092，貸款合同編號：25140001—2014年（自營）字眼0001號，我們已向中國工商銀行香格里拉支行發(fā)出銀行詢證函（編號：2014-4號）,該行已回復(fù)該賬戶余額屬實(shí)。

綜上貴公司前期所開展的工作及我司向銀行發(fā)出余額詢證函的余額，我們深信貴公司基地建設(shè)項(xiàng)目和生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目能如期完成。

本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供貴公司油橄欖基地建設(shè)和系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目之用。

本報(bào)告附件：

附件

（一）審計(jì)事項(xiàng)說明

附件(二)德欽縣農(nóng)村信用社賬戶余額詢證函

注冊會計(jì)師

云南楚雄天贏會計(jì)師事務(wù)所有限公司

注冊會計(jì)師

二o一四年二月十六日

附件

（一）審計(jì)事項(xiàng)說明

一、組建及審批情況

德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責(zé)任公司（以下簡稱“貴公司”）是根據(jù)貴公司章程、董事會決議、及德欽縣發(fā)展和改革局立項(xiàng)批復(fù)文件（維發(fā)改復(fù)（2013）年64號）進(jìn)行油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設(shè)。現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目已于2013年9月開始進(jìn)行。

二、申請審計(jì)資金及出資規(guī)定

根據(jù)公司章程、協(xié)議的規(guī)定，貴公司申請審計(jì)油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目總投資為5500萬元，其中銀行貸款2000萬元，企業(yè)自籌3004.17萬元，申請國家扶持資金495.83萬元。

三、審計(jì)結(jié)果

(一)、截止2014年1月31日貴公司自有資金結(jié)余情況

貴公司截止2014年1月31日止，銀行賬戶資金結(jié)余：5052.69萬元（含貸款2000萬元），貴公司尚可使用的油橄欖基地建設(shè)和油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目余額為5052.69萬元。

云南楚雄天贏會計(jì)師事務(wù)所有限公司（蓋章）二o一四年二月十六日篇四：貨幣資金內(nèi)部審計(jì)報(bào)告定稿

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團(tuán)2012年1-10月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：

以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要，欲了解審計(jì)詳細(xì)情況，請查閱審計(jì)報(bào)告正文。

辰坤集團(tuán)內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，對集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。審計(jì)目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。

一、基本情況

集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計(jì)，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財(cái)務(wù)部副部長兼鑫成公司主辦會計(jì)，李春瑩為天潤公司主辦會計(jì)，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會計(jì)，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計(jì)，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計(jì)，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計(jì)，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。

二、審計(jì)情況

（一）審計(jì)實(shí)施(轉(zhuǎn)載于:審計(jì)報(bào)告資金總額)2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)，25日進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財(cái)務(wù)部。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。27日對商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實(shí)。28日姜總開會安排配合審計(jì)事宜，由出納、會計(jì)提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計(jì)及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。12月14日至16日整理資料起草審計(jì)報(bào)告，17日與財(cái)務(wù)部座談，18日審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）審計(jì)總體結(jié)論 貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計(jì)建議

1、出納人員的設(shè)臵

財(cái)務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項(xiàng)不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個(gè)主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財(cái)務(wù)部每天對出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對賬。

2、出納崗位的輪換

財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)

行崗位輪換。

建議：財(cái)務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的執(zhí)行

集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團(tuán)貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。

建議一：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請示事后應(yīng)補(bǔ)簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。

建議二：財(cái)務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評價(jià)，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。

4、銀行預(yù)留印鑒的管理

集團(tuán)各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會計(jì)一人保管，財(cái)務(wù)部出納及融資部使用時(shí)經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項(xiàng)存在安全隱患。

建議：財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分開保管，用章提申請報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇五：創(chuàng)新資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

創(chuàng)新資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 ****審字[****]第****號(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業(yè)創(chuàng)新資金（以下簡稱創(chuàng)新資金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目合同”（以下簡稱“項(xiàng)目合同”）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。

貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，包括如實(shí)編制的創(chuàng)新資金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表（清單），恰當(dāng)界定項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）的具體范圍，并對報(bào)表編制、材料提供過程實(shí)施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致重大錯報(bào)。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與《專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求》的規(guī)定，依據(jù)《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信：我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注

冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人： *****；公司住所：***************。公司經(jīng)營范圍：***** 項(xiàng)目基本情況:(簡述項(xiàng)目基本情況)

二、基金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于 **** 年 ** 月 ** 日申報(bào)

“****************”項(xiàng)目，并與東莞市科學(xué)技術(shù)局于****年 **月**日簽訂了《東莞市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目合 同》，取得創(chuàng)新資金總額為**萬元人民幣的資金，用于“***************”項(xiàng)目的投入。

（二）項(xiàng)目投資總額為***萬元，在項(xiàng)目合同簽訂時(shí)，已完成投資**萬元，計(jì)劃新增投資****萬元。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金主要用于項(xiàng)目研究開發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助，包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購臵（含軟件購臵費(fèi)）、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)和等與本項(xiàng)目直接相關(guān)的其他費(fèi)用支出；或用于貸款付息。

第二篇：審計(jì)報(bào)告納稅總額

專 項(xiàng) 審 計(jì) 報(bào) 告

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

一、審計(jì)依據(jù)

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。

二、管理層的責(zé)任 按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

三、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》的規(guī)定和要求進(jìn)行的。我們的責(zé)任是在履行必要的審驗(yàn)程序后，對這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

四、審計(jì)內(nèi)容

（一）項(xiàng)目投資及資金來源情況

1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。

2、項(xiàng)目資金來源

自籌資金：670萬元：其中，2007年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。

專項(xiàng)資金：2008年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元。

銀行貸款：2009年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動資金貸款300萬元。

3、資金用途

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。

專項(xiàng)資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。

銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。

（二）項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

（1）、實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬元，完成項(xiàng)目的100.59%；（2）、實(shí)現(xiàn)銷售收入6,627萬元，完成項(xiàng)目的95.3%；

（3）、實(shí)現(xiàn)利潤329萬元，完成項(xiàng)目的94.27%；（4）、實(shí)現(xiàn)稅金65萬元，完成項(xiàng)目的28.38%；（5）、出口創(chuàng)匯560萬美元，完成項(xiàng)目的112%；

（6）、拉動基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入2,860萬元，完成項(xiàng)目的71.5%；

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。

在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。

此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：

1、企業(yè)基本情況表

2、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表

3、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表

4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表

5、損益表

6、現(xiàn)金流量表 2010 9 附表1： 項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表 篇二：預(yù)算執(zhí)行率及其他支出審計(jì)報(bào)告 xxx關(guān)于xx省2012省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的公告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《xx省省級預(yù)算審查監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計(jì)廳組織開展了2012省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況公告如下： 本次審計(jì)圍繞促進(jìn)國家宏觀調(diào)控政策貫徹落實(shí)，推動深化改革，提高財(cái)政資金使用績效，主要審計(jì)了省財(cái)政廳、省地稅局、省國庫具體組織預(yù)算執(zhí)行情況，省發(fā)展改革委參與基本建設(shè)等預(yù)算資金分配管理情況，以及省民政廳、省交通運(yùn)輸廳、省國土資源廳、省農(nóng)業(yè)廳等18個(gè)省直部門單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況；還對城鎮(zhèn)保障性安居工程、大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程、體育彩票公益金、海域使用金及6戶省管企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。審計(jì)中注重發(fā)揮建設(shè)性作用，積極督促整改，促進(jìn)被審計(jì)單位及時(shí)建立完善制度，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，取得良好成效。審計(jì)結(jié)果表明，2012年省級預(yù)算執(zhí)行情況是好的。各級各部門認(rèn)真貫徹黨的十八大和省第十次黨代會精神，深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞主題主線，認(rèn)真落實(shí)宏觀調(diào)控政策，積極轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)，全省經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)穩(wěn)中有進(jìn)的良好態(tài)勢。財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)較快增長，結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，有力促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、省級預(yù)算管理審計(jì)情況 2012年，省財(cái)政廳不斷規(guī)范預(yù)算管理，年初預(yù)算到位率明顯提高；加強(qiáng)財(cái)政支出管理，前11個(gè)月省級支出進(jìn)度達(dá)到90.6%，比上

年同期提高3.5個(gè)百分點(diǎn)；繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政改革，選擇旅游發(fā)展專項(xiàng)資金等15項(xiàng)資金開展績效評價(jià)試點(diǎn)，為全面實(shí)施預(yù)算績效管理奠定了基礎(chǔ)。省發(fā)展改革委進(jìn)一步加強(qiáng)投資計(jì)劃和資金分配管理，年初預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃批復(fù)率達(dá)到77%；積極建立完善專項(xiàng)資金管理制度，資金分配的時(shí)效性有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）審核批復(fù)部門預(yù)算不夠嚴(yán)格。2012年省財(cái)政廳批復(fù)的年初部門預(yù)算中，有103個(gè)部門單位應(yīng)編未編會議費(fèi)支出預(yù)算，36個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)接待支出預(yù)算，35個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)用車支出預(yù)算，279個(gè)部門單位應(yīng)實(shí)行政府采購的支出7.38億元未編報(bào)政府采購預(yù)算。

（二）執(zhí)行國庫集中支付制度仍不到位。去年審計(jì)指出的預(yù)算單位違規(guī)轉(zhuǎn)款、有些支出應(yīng)實(shí)行未實(shí)行直接支付等問題，至今年審計(jì)時(shí)改進(jìn)效果不明顯。1.納入國庫集中支付管理的836個(gè)省級預(yù)算單位中，仍有515個(gè)單位違規(guī)將零余額賬戶資金66.22億元轉(zhuǎn)至其他自有賬戶，分別占預(yù)算單位數(shù)和授權(quán)支付金額的61.6%和20%。如xxxxx中醫(yī)藥大學(xué)將省級應(yīng)用技術(shù)研究開發(fā)、高水平大學(xué)建設(shè)工程等資金1.22億元轉(zhuǎn)至單位工會賬戶，占該單位授權(quán)支付金額的53.65%。2.省級預(yù)算單位中有519個(gè)單位的相關(guān)支出未按規(guī)定實(shí)行直接支付，涉及金額75.78億元，分別占預(yù)算單位數(shù)和商品服務(wù)支出總額的62.08%和49.69%；8所高校未按規(guī)定采取直接支付方式歸還銀行貸款，涉及金額2.56億元。3.省財(cái)政廳未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營預(yù)算和部分專戶管理資

金納入國庫集中支付范圍，仍采取實(shí)撥資金方式撥付到有關(guān)單位，涉及金額82.27億元。

（三）公務(wù)卡結(jié)算改革進(jìn)展緩慢。我省從2008年開始在省級預(yù)算單位推行公務(wù)卡結(jié)算制度，但從審計(jì)情況看，此項(xiàng)改革進(jìn)展比較緩慢。1.省級預(yù)算單位中有82個(gè)使用公務(wù)卡結(jié)算，結(jié)算額為2294.84萬元，分別比上年增長164.52%和258.91%，但單位覆蓋面只有 9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務(wù)卡結(jié)算額的45倍。2.省財(cái)政廳2011年12月制定省級公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄制度,要求各預(yù)算單位的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等7個(gè)支出項(xiàng)目使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實(shí)。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年有269個(gè)預(yù)算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項(xiàng)目，涉及金額3.11億元。

（四）部分專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。1.省財(cái)政部分專項(xiàng)資金年初只明確了支出用途，未落實(shí)批復(fù)到具體項(xiàng)目單位。2012年共分配省級公共財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金268.78億元，其中年初批復(fù)到項(xiàng)目單位145.73億元，只占54.22%。

2.資金分配時(shí)間較晚。2012年省財(cái)政廳分配的人民防空工程建設(shè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)良種工程資金、小型水庫移民扶助基金等14項(xiàng)資金全部在12月份才下達(dá)，涉及金額5.29億元，不利于資金及時(shí)有效使用。

（五）省發(fā)展改革委預(yù)算資金分配管理不規(guī)范。1.部分投資計(jì)劃下達(dá)時(shí)間較晚。2012年11月至12月共下達(dá)基

本建設(shè)投資項(xiàng)目計(jì)劃1.21億元，占當(dāng)年投資計(jì)劃的12%，不符合財(cái)政部關(guān)于預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃最晚應(yīng)于當(dāng)年10月底之前全部下達(dá)的規(guī)定。另外，有4.12億元藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項(xiàng)資金于11月下達(dá)，占該專項(xiàng)資金的27%，內(nèi)難以發(fā)揮效益。2.評審程序不嚴(yán)格。在未經(jīng)專家評審的情況下，向大眾日報(bào)支持兩區(qū)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺等4個(gè)項(xiàng)目，下達(dá)藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項(xiàng)資金計(jì)劃2100萬元。3.超出項(xiàng)目申請額度分配資金。xxxxx科瑞控股集團(tuán)有限公司、xxxxx師范大學(xué)等7個(gè)項(xiàng)目單位共申請建設(shè)資金補(bǔ)助4530萬元，實(shí)際安排7280萬元，多安排2750萬元，超出申請金額60.71%。

二、稅收征管審計(jì)情況

本次審計(jì)重點(diǎn)抽查了4個(gè)市及12個(gè)縣（市、區(qū)，以下簡稱縣）地稅部門，延伸審計(jì)了81個(gè)納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個(gè)縣級財(cái)政局和23個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責(zé)不到位，人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問題依然存在。主要是：

（一）未嚴(yán)格依法征收稅款。1.少征稅款。截至2012年末，3個(gè)市、12個(gè)縣地稅部門少征收56個(gè)納稅單位企業(yè)所得稅、土地使用稅等22.22億元，截至今年5月底已追繳入庫18.25億元。如濟(jì)寧市地稅局國際稅務(wù)管理分局2012年少征收1戶企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅9.82億元，審計(jì)期間已追繳入庫；榮成市地稅局少征收5戶企業(yè)個(gè)人所得稅和應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅等2.86億元，截至今年5月底已追繳入庫7737.53 萬元。

3.延緩征收稅款。2012年，6個(gè)縣地稅部門對10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等3.25億元。如微山縣地稅局對3戶企業(yè)延緩征收企業(yè)所得稅和土地使用稅1.91億元；臨沂市地稅局蘭山分局對2戶企業(yè)延緩征收營業(yè)稅、個(gè)人所得稅等4424.29萬元。

（二）對委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個(gè)委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務(wù)師事務(wù)所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬元；3個(gè)委托代征單位將代征稅款975.53萬元存放個(gè)人賬戶；9個(gè)委托代征單位延壓稅款7711.73萬元。

（三）通過稅收過渡戶延壓稅款。有4個(gè)縣級地稅部門設(shè)立或使用21個(gè)過渡戶，延壓稅款1.35億元。如2011至2012年，五蓮縣地稅局直屬征收局和辦稅服務(wù)大廳通過在銀行開設(shè)的1個(gè)單位賬戶和8個(gè)個(gè)人賬戶，過渡延壓稅款3885.3萬元。截至今年4月，以上賬戶已全部銷戶。

（四）改變稅種入庫，截留上級收入。2009至2012年，平邑縣地稅局將5戶企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅7822.71萬元、個(gè)人所得稅643.75萬元，改變?yōu)橘Y源稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅繳入國庫，篇三：2013審計(jì)報(bào)告 xxxxx會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

年審字[2014]1059-7號

審 計(jì) 報(bào) 告 xxxx有限公司：

我們審計(jì)了后附的xxxx科技發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2013的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xxx科技發(fā)展有限公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(l)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大報(bào)錯獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯誤風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為xxxxx科技發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xxxxx科技發(fā)展有限公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

陜西xxxxxx計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國注冊會計(jì)師：

地址: 中國注冊會計(jì)師： 如意大廈6層601室

2014年1月17日

財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2013

一、公司基本情況

1、公司名稱： xxxxx科技發(fā)展有限公司

2、公司地址

3、法定代表人：

4、注冊資本：

實(shí)收資本：

5、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號：

6、企業(yè)類型：有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）

7、成立日期：2005年10月25日

8、經(jīng)營范圍：計(jì)算機(jī)及設(shè)備、辦公自動化設(shè)備、通訊設(shè)備、家用電器、電子產(chǎn)品、建筑材料、日用百貨、辦公用品、電子元器件、儀器儀表、農(nóng)副產(chǎn)品、化工產(chǎn)品（易制毒、危險(xiǎn)、監(jiān)控化學(xué)品除外）的銷售；計(jì)算機(jī)技術(shù)咨詢服務(wù)等。

二、公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

1、會計(jì)：

本公司的會計(jì)為公歷1月1日至12月31日

2、記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

3、會計(jì)制度

本公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》及其相關(guān)規(guī)定。

4、記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)

本公司采用借貸記賬法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

5、外幣業(yè)務(wù)的核算方法

對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯價(jià)折合人民幣記賬，月末對外幣性項(xiàng)目的外幣余額按中國人民銀行公布的市場匯價(jià)中間價(jià)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的記賬本位幣余額與原賬面余額之間的差額，除與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的以外計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

本公司將期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

7、壞賬核算方法

本公司壞賬損失采用備抵法核算，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡提取壞賬準(zhǔn)備。壞賬按下列原則進(jìn)行確認(rèn)：

（1）

（2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)； 債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收

回的應(yīng)收賬款；

（3）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍然不能收回的應(yīng)收款

項(xiàng)。

以上確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，按經(jīng)董事會批準(zhǔn)的審批核銷權(quán)限規(guī)定分級批準(zhǔn)后，可以列做壞賬。

8、存貨核算方法

存貨分為庫存商品、在途物資等。

庫存商品入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用與發(fā)出采用加權(quán)平均法核算；低值易耗品采用一次攤銷法核算。

終了如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入存貨跌價(jià)損失。

9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法

本公司固定資產(chǎn)為使用期限超過一年以上的經(jīng)營性資產(chǎn)，或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，公司價(jià)值在2000元以上的實(shí)物資產(chǎn)，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)入賬時(shí)，按歷史成本或評估價(jià)值計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)折舊采用“分類折舊率”按月計(jì)提，同時(shí)按規(guī)定的折舊年限計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率為原值的5%。

10、長期待攤費(fèi)用攤銷方法 長期待攤費(fèi)用能確定受益期的，在受益期內(nèi)平均攤銷；不能確定受益期的，按不超過五年的期限平均攤銷。

11、借款費(fèi)用的會計(jì)處理方法

借款費(fèi)用包括利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用根據(jù)制度的規(guī)定滿足資本化條件的，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)前財(cái)務(wù)費(fèi)用。

12、收入確認(rèn)原則

本公司銷售商品的收入，在下列4項(xiàng)條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：

（1）本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

（2）本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已

出售的商品實(shí)施控制；

（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

本公司提供勞務(wù)，在下列條件下予以確認(rèn)；

在同一會計(jì)內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，于完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，則在資產(chǎn)負(fù)債表日按百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

他人使用本公司資產(chǎn)，在下列2項(xiàng)條件均能滿足時(shí)，確認(rèn)收入

（1）交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

13、所得稅的會計(jì)處理方法

本公司稅前會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，在會計(jì)處理上采用應(yīng)付稅款法核算。

三、稅項(xiàng)

1、增值稅，以銷售收入的17%計(jì)算銷項(xiàng)稅，并按扣除當(dāng)期允許抵扣的篇四：審計(jì)報(bào)告全部資料

致： 由： 日期： 關(guān)于：

一、背景

我們受xx集團(tuán)董事會委托，每需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評價(jià)。

二、目的進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價(jià)。并依據(jù)評價(jià)結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍： 本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計(jì)涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部控制評價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明

說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。

六、總體結(jié)論

依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)表達(dá)，不

但要提出發(fā)現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。1.業(yè)務(wù)流程（如貨幣資金）2.業(yè)務(wù)流程 3.?? 4.??

七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議

根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。

對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。（對應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論）

① 審計(jì)發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)須舉證證明問題確實(shí)存在。② 原因分析： 對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對應(yīng)。③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。④ 審計(jì)建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。⑤ 業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項(xiàng)問題與建議持有的意見。問題2：??

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。

根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，制定改進(jìn)計(jì)劃

如下,我們將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤: 注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

附注一.公司概況 xxxxxxxxxxx有限公司（以下簡稱“本公司”）于2005年12月20日正式成立，領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號 xxxxxxxxxxxx，注冊資本xxxx萬元,法人代表xxx，住所xxxxxx工業(yè)園，經(jīng)營期限xx年。經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx生產(chǎn)、銷售。2011年期末資產(chǎn)總額為xxxx萬元，負(fù)債總額為xxxx萬元，所有者權(quán)益總額 xxxx萬元。本實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)營業(yè)收入xxxx萬元，成本費(fèi)用xxxx萬元，利潤總額為xxxx萬元。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xxxx萬元。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為xxxx萬元。

附注二.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。

附注

三、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

附注

四、會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和重要前期差錯更正 1．會計(jì)政策變更及影響：無。2．會計(jì)估計(jì)變更及影響：無。篇五：年檢要點(diǎn)---如何看審計(jì)報(bào)告

年檢要點(diǎn)---如何看審計(jì)報(bào)告

各位老師下午好：

根據(jù)中華人民共和國公司法和企業(yè)年檢辦法的有關(guān)規(guī)

定，外商投資企業(yè)申報(bào)工商年檢時(shí)應(yīng)當(dāng)提交由會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，我受省工商局外資處委托，在這里利用一點(diǎn)時(shí)間與大家一起學(xué)習(xí)一下如何去看審計(jì)報(bào)告。

接到通知后，我一直在考慮，我講什么呢，就審計(jì)報(bào)告而言，它是一門很專業(yè)的知識，我講的能讓同志們聽懂，又能在年檢工作中發(fā)揮作用，所以我想從審計(jì)報(bào)告面上的東西和重點(diǎn)的東西和大家一起學(xué)一下，很專業(yè)的東西我不在講了。下面我從以下幾個(gè)方面說如何看審計(jì)報(bào)告：一審計(jì)報(bào)告的組成部分，二、審計(jì)報(bào)告需要重點(diǎn)關(guān)注的地方，三審計(jì)報(bào)告與年檢報(bào)告書上有關(guān)如何對應(yīng)的。重點(diǎn)方面在前兩個(gè)。咱看第一個(gè)，審計(jì)報(bào)告的組成部分，什么叫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告就是cpa根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的用于對被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，是cpa審計(jì)工作的最終結(jié)果，具有法定證明力，同時(shí)cpa對其也承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。審計(jì)報(bào)告有四部分組成，1正文部分，也就是審計(jì)意見類型，審計(jì)意見類型包括無保留意見審計(jì)報(bào)告，保留意見審計(jì)報(bào)告，否定意見審計(jì)報(bào)告，無法表示意見審計(jì)報(bào)告四類2已審會計(jì)報(bào)表（至少包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表）3會計(jì)報(bào)表附注4出具審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照執(zhí)業(yè)證書及兩名簽字cpa證書復(fù)印件。這四部分缺一不可，缺了就是一份不完整的審計(jì)報(bào)告。

第二，看審計(jì)報(bào)告需重點(diǎn)關(guān)注的地方

（1）標(biāo)題，必須為審計(jì)報(bào)告，一般不采用其他像專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等術(shù)語

（2）正文部分審計(jì)意見類型，剛剛我們提到審計(jì)意見類型包括無保留意見審計(jì)報(bào)告，保留意見審計(jì)報(bào)告，否定意見審計(jì)報(bào)告，無法表示意見審計(jì)報(bào)告四類，這四種類型中無保留意見類型符合工商年檢審計(jì)報(bào)告正文部分的要求，第二種保留意見審計(jì)報(bào)告需要分情況，有的能符合工商年檢要求，有的不符合，等一下我還會講到，第三種否定意見審計(jì)報(bào)告第四種無法表示意見審計(jì)報(bào)告不能通過工商年檢。下面我就具體說一下這四種審計(jì)類型結(jié)論段的具體描述，無保留意見類型結(jié)論段描述為：我們認(rèn)為**公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映**公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011的經(jīng)營成果。保留意見類型的審計(jì)報(bào)告結(jié)論段上一定列示導(dǎo)致保留的原因，結(jié)論段會寫我們認(rèn)為除導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)段所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外**公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映**公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011的經(jīng)營成果。否定意見類型審計(jì)報(bào)告結(jié)論段會寫由于導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)段所述事項(xiàng)的重要性，**公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映**司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011的經(jīng)營成果。無法表示意見類型的審計(jì)報(bào)告結(jié)論段會寫由于導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)段所述事項(xiàng)的重要性，我們無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)，因此我們不對**公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。這是

這四種審計(jì)報(bào)告意見類型結(jié)論段的具體描述，否定意見、無法表示意見這兩種我們不能接受，無保留意見審計(jì)報(bào)告正文部分沒問題，保留意見需具體問題具體分析，在保留意見的審計(jì)報(bào)告中，保留的金額不能超出資產(chǎn)總額的50%，超過50%，我們同樣不能接受。有的同志就問不超過50%的如何處理，在這里我多啰嗦兩句，會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告通常有對對貨幣資金保留、對往來賬款不函證保留，對存貨、固定資產(chǎn)未盤點(diǎn)保留，對長期投資中子公司部合并報(bào)表保留，出現(xiàn)這種情況時(shí)，我們就需看保留金額大不大，具體問題具體分析，比如貨幣資金保留我們就可以向企業(yè)要2011年底的銀行對賬單，對往來賬款未函證，我們可分析審計(jì)報(bào)告附注相關(guān)科目的明細(xì)，詢問企業(yè)為何沒讓函證，可讓企業(yè)要求會計(jì)師事務(wù)所向金額大的客戶和股東進(jìn)行補(bǔ)充函證，對存貨固定資產(chǎn)未盤點(diǎn)，金額大，我們可詢問企業(yè)為何沒讓事務(wù)所盤點(diǎn)，金額大可補(bǔ)充盤點(diǎn)，對保留長期投資有子公司未合并的，我們可詢問企業(yè)為何未合并，讓應(yīng)合并的合并上。審計(jì)報(bào)告的意見類型非常重要，希望能引起各位的重視。

（3）審計(jì)報(bào)告正文段落下方有cpa簽字，當(dāng)是合伙事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)有一名對審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終符合責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的cpa簽名蓋章，有限責(zé)任事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)事務(wù)所主任會計(jì)師或授權(quán)的副主任會計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的cpa本人簽名蓋章，如屬主任會計(jì)師授權(quán)簽字的在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)附送主任會計(jì)師授權(quán)書并加蓋雙方cpa章及會計(jì)師事務(wù)所公章。這里我要強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)報(bào)告不是隨便兩個(gè)注冊會計(jì)師簽字就可以了。（4）審計(jì)報(bào)告正文下方應(yīng)載明事務(wù)所的名稱和具體地址，并加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章，不允許采用類似審計(jì)專用章**業(yè)務(wù)部章或其他不規(guī)范用章形式。

（5）簽字的兩名cpa證書復(fù)印件看是否年檢是否在有效期內(nèi)。有效期為一年。

（6）審計(jì)報(bào)告應(yīng)加蓋騎縫章。

（7）審計(jì)報(bào)告所附的會計(jì)報(bào)表部分也就是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表部分。這部分，我們看資產(chǎn)負(fù)債表右下方的實(shí)收資本，看期末數(shù)的實(shí)收資本金額是否與營業(yè)執(zhí)照實(shí)收資本金額一致，如不一致，該企業(yè)會計(jì)報(bào)表一定不正確。然后看實(shí)收資本期初期末數(shù)是否一致，不一致說明該企業(yè)本實(shí)收資本增加或減少，查驗(yàn)是否與驗(yàn)資報(bào)告一致。

第三篇：資金審計(jì)報(bào)告

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團(tuán)2012年1-10月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：

以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要，欲了解審計(jì)詳細(xì)情況，請查閱審計(jì)報(bào)告正文。

辰坤集團(tuán)內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，對集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。審計(jì)目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。

一、基本情況

集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計(jì)，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財(cái)務(wù)部副部長兼鑫成公司主辦會計(jì)，李春瑩為天潤公司主辦會計(jì)，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會計(jì)，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計(jì)，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計(jì)，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計(jì)，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。

二、審計(jì)情況

（一）審計(jì)實(shí)施 2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)，25日進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財(cái)務(wù)部。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。27日對商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實(shí)。28日姜總開會安排配合審計(jì)事宜，由出納、會計(jì)提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計(jì)及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。12月14日至16日整理資料起草審計(jì)報(bào)告，17日與財(cái)務(wù)部座談，18日審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）審計(jì)總體結(jié)論

貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計(jì)建議

1、出納人員的設(shè)臵

財(cái)務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項(xiàng)不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個(gè)主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財(cái)務(wù)部每天對出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對賬。

2、出納崗位的輪換

財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn) 行崗位輪換。

建議：財(cái)務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的執(zhí)行

集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團(tuán)貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。

建議一：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請示事后應(yīng)補(bǔ)簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。

建議二：財(cái)務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評價(jià)，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。

4、銀行預(yù)留印鑒的管理

集團(tuán)各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會計(jì)一人保管，財(cái)務(wù)部出納及融資部使用時(shí)經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項(xiàng)存在安全隱患。

建議：財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分開保管，用章提申請報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇二：貨幣資金管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

貨幣資金管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（征求意見稿）

公司財(cái)務(wù)部：

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部于*月1號至28日對本部財(cái)務(wù)、分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計(jì)。

一、審計(jì)概況

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金的安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計(jì)單位主管會計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性。（4）抽查部分會計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、詢問等審計(jì)方法，審查會計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

二、審計(jì)評論

經(jīng)過審計(jì)，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾

個(gè)突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對財(cái)務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)了分離。三是會計(jì)人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計(jì)過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計(jì)結(jié)果及建議

（一）本部財(cái)務(wù)部門

1、審計(jì)結(jié)果

（1）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為*元，當(dāng)日會計(jì)賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計(jì)未做憑證記賬（會計(jì)人員出差）共計(jì)*元，其中：交辦公電話費(fèi)借款**元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用*元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，尚有224.75元長款不能說明原因。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)5個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

（3）未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存

在制作會計(jì)憑證日期在前、銀行回單日期在后的時(shí)間邏輯錯誤。

（4）票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會計(jì)賬面應(yīng)收票據(jù)金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計(jì)金額*萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時(shí)間順序順號登記。

（5）其他問題。收付款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋收訖、付訖章。

2、審計(jì)建議：

（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正。

會計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計(jì)制作憑證后再由交款人在會計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計(jì)人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。（3）關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

（4）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

（二）分公司財(cái)務(wù)部

1、審計(jì)結(jié)果

（1）庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況。會同會計(jì)對出納的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)盤金額與日記賬余額不相符。現(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個(gè)月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進(jìn)行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業(yè)務(wù)會計(jì)憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續(xù)。

（5）設(shè)備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設(shè)備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。

2、審計(jì)建議

（1）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進(jìn)行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。

（3）關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。（4）關(guān)于設(shè)備購臵處臵

按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)*萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實(shí)施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處臵報(bào)廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部決定進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)，時(shí)間安排在2008年9月初。

審計(jì)部

2008年7月31日篇三：項(xiàng)目資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告

****審字[****]第****號--------------有限公司：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司2011年06月至2011年11月“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況、項(xiàng)目投入情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的項(xiàng)目會計(jì)資料和相關(guān)資料。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對項(xiàng)目的收支使用情況，基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信：我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況--------------有限公司（簡稱，a公司）成立于1999年8月。公司擁有兩條全自動灌裝流水線，三個(gè)生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)中處于領(lǐng)先地位。公司先后開發(fā)了“國藏醬香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同規(guī)格、不同檔次共二十余個(gè)系列產(chǎn)品，并為各機(jī)關(guān)、集團(tuán)研發(fā)生產(chǎn)各類特供酒，如“賀國牌全國政協(xié)特供酒”，“全國文聯(lián)特供酒”等，現(xiàn)已成為中國頗具規(guī)模的大中型酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。

二、項(xiàng)目基本情況

為加強(qiáng)酒類企業(yè)誠信體系建設(shè)，強(qiáng)化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務(wù)廳《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知》（黔商發(fā)[2011]82號）精神，-----------有限公司開展 “放心酒”示范店創(chuàng)建，實(shí)施北京夏商科技有限公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)。公司編制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目竣工自評報(bào)告》，項(xiàng)目總投資22萬元，資金由企業(yè)自籌。

依據(jù)黔商發(fā)〔2011〕82號 《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知》文件，批復(fù)a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)為“‘放心酒’示范店建設(shè)改造項(xiàng)目”試點(diǎn)項(xiàng)目，補(bǔ)助資金10萬元人民幣。

三、審計(jì)目的本次審計(jì)目的是對a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)、并編制項(xiàng)目決算審計(jì)報(bào)告。

四、審計(jì)周期

本次審計(jì)期間為2011年6月至2011年11月。

五、審計(jì)范圍 a公司提供流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表、明細(xì)賬、憑證、合同、可行性研究報(bào)告等相關(guān)資料。

六、審計(jì)依據(jù) 1.《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》。2.《流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目竣工自評報(bào)告》。3.黔商發(fā)〔2011〕82號 《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特

優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知》文件。4.審計(jì)協(xié)議書。

七、審計(jì)情況說明 a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目賬面支出 22萬元，全部為該項(xiàng)目設(shè)備及軟件研發(fā)、采購和安裝費(fèi)用。其中硬件費(fèi)用11萬元、軟件費(fèi)用10萬元。

八、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，貴公司已在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則框架下編制的支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目資金支出和收入情況。

二零一一年十二月公司

九、其他說明

無。

中國注冊會計(jì)師： 中國注冊會計(jì)師：篇四：專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式

專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式 a公司：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”項(xiàng)目“????”（項(xiàng)目編號： ；下達(dá)文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與《??合同書》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況 a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責(zé)任公司，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣nnnn萬元；實(shí)收資本：人民幣nnnn萬元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxx。

項(xiàng)目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b、c等單位聯(lián)合申報(bào)“。。。。。”項(xiàng)目。經(jīng)批準(zhǔn)，于xxxx年xx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目，項(xiàng)目編 xxxx年xx月xx日簽訂了《??合同書》。

二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定

㈠ 在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為nnnn萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為xxx萬元。

總經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算計(jì)劃為：

基建費(fèi)

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 原材料費(fèi) 設(shè)備購置及使用費(fèi) 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其他

㈡ 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金xxx萬元，計(jì)劃分配如下：a公司 萬元、b公司 萬元、c公司 萬元。

省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，專款專用，開支預(yù)算計(jì)劃為： 原材料費(fèi)

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 設(shè)備購置及使用費(fèi) 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其他 萬元，用于??

㈢地方各級政府配套資金開支預(yù)算計(jì)劃為： xxx費(fèi)

xxx費(fèi) 萬元，用于?? 萬元，用于?? xxx費(fèi) xxx費(fèi)

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 其他費(fèi)用

㈣項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。）

三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況

經(jīng)審計(jì)，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下： ㈠ 經(jīng)費(fèi)到位情況：

我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為xxxxxx萬元；已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為xxx萬元；地方各級政府配套資金為xx萬元。

㈡ 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金分配及單獨(dú)列帳核算情況：

經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際分配情況如下： a公司 萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日

萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日 b公司 c 公司 萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日

2、地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況：

經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)地方各級政府配套資金實(shí)際分配情況如下： a公司 萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日

萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日 b公司 ㈢ 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金xxxxx萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際支出資金xxxx萬元，地方各級政府配套資金實(shí)際支出資金xx萬元，列表如下： ㈣ 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說明：

（列明主要差異原因。）

㈤ 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

（根據(jù)合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。）

四、有關(guān)附件

附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注 附件二：項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表 附件三：項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表

附件五：項(xiàng)目財(cái)政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單 xxxxxx會計(jì)師事務(wù)所（有限公司）

中國注冊會計(jì)師：aaa 中國注冊會計(jì)師：bbb xxxx年xx月xx日篇五：專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式

專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式 a 公司： 我們接受委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（項(xiàng)資金”項(xiàng)目“????” 項(xiàng)目編號： ；下達(dá)文號：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與《??合同書》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注冊成立的有限責(zé)任公司，xxx 工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣 nnnn 萬元；實(shí)收資本：人民幣 nnnn 萬元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 經(jīng) 營 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。項(xiàng)目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。。。項(xiàng)目。位聯(lián)合申報(bào)。。” 于 經(jīng)批準(zhǔn)，xxxx年 xx 月 xx 日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目，項(xiàng)目編號：，貴公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日簽訂了《??合同。書》

二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定 一 在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為 nnnn 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬元。總經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算計(jì)劃為： 基建費(fèi) 萬元，用于?? 原材料費(fèi) 萬元，用于?? 設(shè)備購置及使用費(fèi) 萬元，用于?? 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 二 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 xxx 萬元，計(jì)劃分配如下：a 公司 萬元、b 公司 萬元、c 公司 萬元。省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，專款專用，開支預(yù)算計(jì)劃為： 原材料費(fèi) 萬元，用于?? 設(shè)備購置及使用費(fèi) 萬元，用

于?? 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 三地方各級政府配套資金開支預(yù)算計(jì)劃為： xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? 其他費(fèi)用 萬元，用于?? 四項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：）（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。

三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費(fèi)到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的項(xiàng)目 已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬元；總經(jīng)費(fèi)為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。二 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金分配及單獨(dú)列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué) 研專項(xiàng)資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)地方各級政府配套資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際支出資金 xxxx 萬元，地方各級政府配套資金實(shí)際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級政 總經(jīng)費(fèi)支出 學(xué)研專項(xiàng)資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元）1.基建費(fèi) 2.原材料費(fèi) 3.設(shè) 備 購 置 及 使用費(fèi) 4.專用業(yè)務(wù)費(fèi) 5.其他 合計(jì) 四 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。）五 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：）（根據(jù)合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。

四、有關(guān)附件 附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注 附件二：項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表 附件三：項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表 附件五：項(xiàng)目財(cái)政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清

單xxxxxx 會計(jì)師事務(wù)所（有限公司）中國注冊會計(jì)師：aaa 中國注冊會計(jì)師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注附件二： 項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表項(xiàng)目名稱：編制日期： 年 月 日 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況（萬元）其中 項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 套資金

一、基建費(fèi) 其中

二、原材料費(fèi) 其中

三、儀器設(shè)備購置及使用費(fèi) 其中

四、專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其中

五、其他 其中總計(jì) 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金的每筆支出均須按支 出科目進(jìn)行歸集。）附件三： 項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺帳（年 月 日—— 年 月 日）金額（元）憑證 序號 日期 憑證號 摘要 省部產(chǎn) 地方各級 附件 學(xué)研專 政府配套 內(nèi)容

項(xiàng)資金 資金a 單位： 1 2 3 ? 小計(jì)： 0.00 0.00b 單位： 1 2 3 ? 小計(jì)： 0.00 0.00c 單位： 1 2 3 ? 小計(jì)： 0.00 0.00 所有單位合計(jì)： 總經(jīng)費(fèi)合計(jì)： 0.00 0.00（注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財(cái)政資金相關(guān)內(nèi)容。）附件四： 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表 交易金額 標(biāo)明銷項(xiàng)發(fā)票或銷售合同序號 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬元）等及其編號 1 2 3 4 5 6 7 ?附件五： 項(xiàng)目財(cái)政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單 從省部產(chǎn)學(xué) 從地方各級 單價(jià)序 資產(chǎn)登記 購買 安置 數(shù)量 總價(jià)（萬 研專項(xiàng)資金 政府配套資 設(shè)備名稱 設(shè)備型號 元/臺號 卡號

日期 單位（臺件）元）列支數(shù)（萬 金列支數(shù) 件 元）（萬元）1 2 3 4 5 6? 累計(jì)：（注：僅填寫政府財(cái)政資金所購置設(shè)備、儀器。

第四篇：扶貧資金審計(jì)報(bào)告

貴 州 省 審 計(jì) 廳

審 計(jì) 報(bào) 告

黔審*報(bào)〔2011〕**號

被審計(jì)單位：**縣人民政府

審計(jì)項(xiàng)目：2008-2010扶貧資金審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條和《貴州省扶貧資金審計(jì)條例》規(guī)定，貴州省審計(jì)廳派出審計(jì)組于2011年7月11日至8月19日，對**縣2008-2010扶貧資金（含以工代賑資金、易地扶貧搬遷資金、少數(shù)民族發(fā)展資金）、社會幫扶資金、扶貧項(xiàng)目貼息貸款和小額扶貧貼息貸款等資金的分配管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，共審計(jì)了**局、**辦、農(nóng)業(yè)和扶貧開發(fā)局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科協(xié)和婦聯(lián)等**個(gè)管理和使用扶貧資金的部門和單位，并延伸審計(jì)了*個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，對*個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)**個(gè)村進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)共走訪調(diào)查了**個(gè)扶貧項(xiàng)目，占總項(xiàng)目**個(gè)的**%，審計(jì)項(xiàng)目資金***萬元，占**縣扶貧資金總額***萬元的**%。審計(jì)工作得到了**縣人民政府和有關(guān)單位的支持與配合。審計(jì)涉及的相關(guān)單位對所提供的與審計(jì)有關(guān)的會計(jì)資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。貴州省審計(jì)廳的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）扶貧資金計(jì)劃安排情況。2008—2010,***市下達(dá)**縣扶貧資金計(jì)劃**萬元，涉及項(xiàng)目**個(gè)。按扶貧資金計(jì)劃分，2008**萬元，2009**萬元，2010**萬元。按資金性質(zhì)分，財(cái)政扶貧資金**萬元（含易地扶貧搬遷資金**萬元，少數(shù)民族發(fā)展資金**萬元），以工代賑扶貧資金**萬元，社會幫扶資金**萬元。按資金來源渠道分，中央財(cái)政資金**萬元，省級配套資金**萬元，縣級

配套資金**萬元，社會幫扶資金**萬元。按資金投向分，種植項(xiàng)目**萬元，養(yǎng)殖項(xiàng)目**萬元，加工項(xiàng)目**萬元，基礎(chǔ)設(shè)施（水、電、路等）項(xiàng)目**萬元，公益事業(yè)（文教衛(wèi)等）項(xiàng)目**萬元，其他項(xiàng)目**萬元。

（二）財(cái)政扶貧資金到位及收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010財(cái)政扶貧資金到位**萬元（含易地扶貧搬遷資金**萬元，少數(shù)民族發(fā)展資金**萬元）。已報(bào)賬支出**萬元，其中：2008年**萬元，2009年**萬元,2010年**萬元，2011年1-6月**萬元。

（三）以工代賑扶貧資金收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010以工代賑扶貧資金到位**萬元。未到位**萬元，為省級配套資金。已報(bào)賬支出**萬元，其中：2008年**萬元，2009年**萬元,2010年**萬元，2011年1-6月**萬元。

（四）社會幫扶資金收支情況。

截止2011年6月30日，**縣2008-2010社會幫扶資金到位**萬元,其中：2008年**萬元，2009年**萬元，2010年**萬元。已撥付**萬元。

二、審計(jì)評價(jià) **縣縣委、政府圍繞《**縣新階段扶貧開發(fā)總體規(guī)劃（2001-2010年）》，謀劃布局**縣扶貧開發(fā)工作。據(jù)**縣統(tǒng)計(jì)部門提供的資料反映，三年來，通過加大扶貧資金投入，大力實(shí)施扶貧開發(fā)項(xiàng)目，取得較好的經(jīng)濟(jì)社會效益，農(nóng)民人均純收入由2007年的2040元增加到2010年**元，年均增長**%；全縣貧困

人口逐年減少，由2007年的**人，減少到2010年的**人，減少了**人，年均減少**%，貧困人口占總?cè)丝诘谋戎匾灿?007年的**%下降到了**%。扶貧資金在基礎(chǔ)設(shè)施和種養(yǎng)殖業(yè)方面的大力投入，既加快了貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)村生產(chǎn)生活條件持續(xù)改善，又促進(jìn)了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在扶貧資金管理方面，通過對2008年扶貧資金審計(jì)存在問題的整改和落實(shí)，逐步建立健全管理體制機(jī)制，先后出臺了《**縣人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審查審計(jì)工作的通知》、《**縣行政事業(yè)單位項(xiàng)目實(shí)施管理辦法》、《**縣項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任追究辦法》等項(xiàng)目監(jiān)督、管理方面的規(guī)范性文件，對確保扶貧項(xiàng)目的規(guī)范運(yùn)行和資金的安全起到了積極的促進(jìn)作用。

但通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在財(cái)政扶貧資金管理方面，**縣在實(shí)行國庫集中支付改革后，對財(cái)政扶貧資金的專賬管理、封閉運(yùn)行制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，對2008-2010年扶貧資金未實(shí)行專賬核算，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在以撥作支，賬外核算的問題；在項(xiàng)目的計(jì)劃管理和實(shí)施工程中，少數(shù)項(xiàng)目的報(bào)賬未提供竣工驗(yàn)收和結(jié)算清單等必要資料，而以物資采購發(fā)票及建安發(fā)票直接列支，存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模和實(shí)施地點(diǎn)、虛報(bào)支出、違規(guī)簽訂項(xiàng)目施工合同和以大額現(xiàn)金支付工程款等問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及處理意見

（一）虛列項(xiàng)目支出，套取扶貧項(xiàng)目資金**元。1.**縣農(nóng)村公路管理局虛列農(nóng)村公路項(xiàng)目支出**元。2008年9月，**縣農(nóng)村公路管理局與**縣**建筑有限公司

簽訂《工程施工合同》，由**公司以**元總價(jià)包干承建2008年**鎮(zhèn)**國道至工業(yè)區(qū)公路建設(shè)項(xiàng)目。截止2011年6月末，農(nóng)村公路管理局報(bào)賬列支公路項(xiàng)目款**元，其中：2008年12月支付**公司**元，2009年1月支付**公司**元、支付項(xiàng)目勘測設(shè)計(jì)費(fèi)等**元。現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該工程實(shí)際于2008年前完成。經(jīng)查證，縣農(nóng)村公路管理局支付給**公司的項(xiàng)目工程款**元于2008年12月和2009年1月在扣除發(fā)票稅金及手續(xù)費(fèi)**元后匯入**工業(yè)區(qū)管委會**元。至審計(jì)日止，工業(yè)區(qū)管委會無明確的支出與以上資金對應(yīng)。農(nóng)村公路管理局將以項(xiàng)目勘測設(shè)計(jì)費(fèi)等名義支付的**元扣除稅金**元后的**元用于發(fā)放職工個(gè)人補(bǔ)助。

審計(jì)組發(fā)現(xiàn)上述問題后，**縣監(jiān)察局及時(shí)介入，對匯入**公司的**萬元，以及由該公司轉(zhuǎn)入**工業(yè)區(qū)管委會的**元相關(guān)事宜作進(jìn)一步調(diào)查,對農(nóng)村公路管理局發(fā)放給個(gè)人的**元已作收繳處理。2.**鄉(xiāng)人民政府實(shí)施**村2008人飲工程，報(bào)賬列支工程項(xiàng)目資金*萬元。經(jīng)審計(jì)查實(shí)，該項(xiàng)目未實(shí)施，但已支付*萬元工程款。

審計(jì)組發(fā)現(xiàn)上述問題后，**縣監(jiān)察局及時(shí)介入，對**鄉(xiāng)人民政府虛列項(xiàng)目支出*萬元已作收繳處理。

3.2010年至2011年1月，**縣農(nóng)業(yè)局共報(bào)賬支出2009年篇二：關(guān)于對××村新村扶貧建設(shè)項(xiàng)目資金審計(jì)調(diào)查報(bào)告的回復(fù)

××市××區(qū)××鄉(xiāng)人民政府

關(guān)于對××村、××村新村扶貧建設(shè)

項(xiàng)目資金審計(jì)調(diào)查報(bào)告的回復(fù)

××區(qū)審計(jì)局：

我鄉(xiāng)收到貴局發(fā)來的關(guān)于對××區(qū)××鄉(xiāng)××村、××村新村扶貧建設(shè)項(xiàng)目資金的審計(jì)調(diào)查報(bào)告后，黨委政府非常重視，立即安排相關(guān)經(jīng)辦人員，針對《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》中提出的問題進(jìn)行調(diào)查清理，現(xiàn)就調(diào)查情況作如下闡述：

一、在清理調(diào)查兩個(gè)村的相關(guān)資料中提取了兩村新村 扶貧建設(shè)工程的各項(xiàng)目工程建設(shè)的承包合同，其中××村的項(xiàng)目工程建設(shè)合同包括××鄉(xiāng)（××村）××路改造工程承包合同、××鄉(xiāng)××村扶貧水利工程建設(shè)承包合同、××村扶貧規(guī)劃及資金安排計(jì)劃表、相關(guān)工程量的費(fèi)用計(jì)算清單和竣工決算報(bào)告；××村項(xiàng)目建設(shè)合同包括××鄉(xiāng)××路通村公路改造工程承包合同、××鄉(xiāng)××村新村扶貧水利工程建設(shè)承包合同、××村新村扶貧規(guī)劃及資金安排計(jì)劃表、相關(guān)工程量費(fèi)用計(jì)算清單和竣工決算報(bào)告。

二、有關(guān)問題的說明如下：

一是關(guān)于《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》中第“三”項(xiàng)里的第“

（三）” 點(diǎn)的說明：××是××村××路工程建設(shè)的承包商的指定代理人，××是××村××路工程建設(shè)的承包人（以合同為證）。由于兩條公路工程建設(shè)還未辦理竣工決算，工程款未

付清，因此兩項(xiàng)工程的承包人就沒有在公司開出正式發(fā)票，而是以個(gè)人借款的條子辦理。用現(xiàn)金支付是因?yàn)樯霞壻Y金大部分都是在每年臨近春節(jié)時(shí)才能到位，而我鄉(xiāng)的工程款也只能在資金到位后也就是春節(jié)前兩三天才能發(fā)放，因此工程承包人強(qiáng)烈要求我鄉(xiāng)以現(xiàn)金形式支付工程款，以期盡快將工錢發(fā)放到民工及材料供應(yīng)商手里。由此就造成了我鄉(xiāng)大量的現(xiàn)金支出現(xiàn)象。另公路建設(shè)資金都是打捆使用，所以從扶貧資金賬上硬調(diào)出，作為公路建設(shè)資金支出使用。綜上所述，從實(shí)際出發(fā)，我鄉(xiāng)并未違規(guī)使用工程款。

二是針對《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》中第“三”項(xiàng)中的第“

（四）”點(diǎn)說明：關(guān)于支付××村公路建設(shè)款××元而無合同和竣工驗(yàn)收資料的情況，我鄉(xiāng)政府針對××村村民希望新建××村3社通村公路并改建××村2社通村公路的強(qiáng)烈要求，決定將該筆資金以補(bǔ)助的形式給新祠堂村，由該村自行修建。完工后，開具發(fā)票在扶貧資金中列支。

三是針對××村支付水利工程人工材料款××萬元而無合同及竣工驗(yàn)收資料的情況說明：由于當(dāng)時(shí)××市××區(qū)第四建筑工程公司的項(xiàng)目承包人××，在工程沒有完工的情況下就退場了，剩余的山腰蓄水池等水利工程就由××個(gè)人接手繼續(xù)該項(xiàng)工程的建設(shè)，另××村3社的通村公路新建工程也由××修建，因此鄉(xiāng)政府與之商定兩項(xiàng)工程總價(jià)××萬元，其中公路建設(shè)工程補(bǔ)助資金為××萬元。完工后開具發(fā)

票，在××村扶貧資金中列支，所以就沒有合同和驗(yàn)收資料。

因此根據(jù)所補(bǔ)充提供的資料及情況說明，我鄉(xiāng)認(rèn)為《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》中第“三”項(xiàng)第“

（四）”點(diǎn)不成立，請貴局考慮。

四是針對《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》中第“三”項(xiàng)第“

（六）”點(diǎn)情況說明：我鄉(xiāng)根據(jù)實(shí)際，對入戶工程補(bǔ)助資金列了不等的金額，在發(fā)放時(shí)，均發(fā)的××元是為了不引起群眾的不滿，造成不穩(wěn)定因素。剩余款項(xiàng)鄉(xiāng)政府決定在春節(jié)前按規(guī)定足額補(bǔ)發(fā)到農(nóng)戶手中，望貴局不列入審計(jì)報(bào)告中。

××市××區(qū)××鄉(xiāng)人民政府 二〇一一年一月二十三日篇三：10-12財(cái)政扶貧資金使用情況自查報(bào)告

都勻市2010--2012財(cái)政扶貧資金使用情況

自查報(bào)告

根據(jù)貴州省扶貧辦2013年4月7日辦公會議紀(jì)要（辦[2013]2號）、《關(guān)于開展財(cái)政扶貧資金管理使用情況大檢查的通知》（黔南扶貧〔2013〕14號）文件的要求和安排，我市聯(lián)合市財(cái)政局、市審計(jì)局、等有關(guān)部門進(jìn)行了2010--2012財(cái)政扶貧資金使用自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、省州批復(fù)項(xiàng)目、資金到位情況

（一）2010 2010，州扶貧辦、州財(cái)政局分別以黔南扶貧【2010】42號、黔南財(cái)農(nóng)【2010】36號，黔南扶貧【2010】124號、黔南財(cái)農(nóng)【2010】193號等文件共批復(fù)下達(dá)我市財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目20項(xiàng)，項(xiàng)目總投資511.6萬元，其中財(cái)政扶貧資金442.3萬元。其中：種植業(yè)項(xiàng)目9項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金237萬元（含產(chǎn)業(yè)化扶貧項(xiàng)目6項(xiàng)200萬元）；培訓(xùn)項(xiàng)目3項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金71.2萬元（含雨露計(jì)劃項(xiàng)目2項(xiàng)66.2萬元）；貼息類項(xiàng)目3項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金98萬元；項(xiàng)目管理3項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金14.1萬元，道路建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目2項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金22萬元。

項(xiàng)目分別為：在2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)7個(gè)貧困村實(shí)施的“迷迭香種植”2500畝、“脫毒馬鈴薯種植”100畝、蔬菜種植1400畝等種植類項(xiàng)目，投入財(cái)政扶貧資金237萬元；在全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施“貧困地區(qū)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)”初級工150人、產(chǎn)業(yè)化培訓(xùn)700人，“雨露計(jì)劃·圓夢行動”資助農(nóng)村貧困學(xué)生18人、“重點(diǎn)村村支兩委干部培訓(xùn)”培訓(xùn)

重點(diǎn)村村支兩委干部50人等培訓(xùn)類項(xiàng)目，投入財(cái)政扶貧資金71.2萬元；實(shí)施“遷移并擴(kuò)大商品蛋禽生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目貸款貼息”“年產(chǎn)10億粒中藥膠囊生產(chǎn)線擴(kuò)建工程項(xiàng)目貸款、貼息”、“扶貧到戶貸款貼息”等貼息類項(xiàng)目3項(xiàng)，投入財(cái)政扶貧資金98萬元；實(shí)施“扶貧到戶貼息貸款運(yùn)作經(jīng)費(fèi)”及“項(xiàng)目管理費(fèi)”等管理類項(xiàng)目3項(xiàng)，財(cái)政扶貧資金14.1萬元；實(shí)施沙寨鄉(xiāng)新蒙村、河陽鄉(xiāng)各里村道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)2項(xiàng)，財(cái)政扶貧資金22萬元。

上級下達(dá)我市項(xiàng)目資金442.3萬元，資金到位率100%，到2011年4月30日，我市共撥付到項(xiàng)目實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位442.3萬元，占計(jì)劃資金的100%。

（二）2011 2011，州扶貧局、州財(cái)政局分別以黔南扶貧【2011】1號、黔南財(cái)農(nóng)【2011】3號，黔南財(cái)農(nóng)【2011】11號、黔南財(cái)農(nóng)

【2011】324號等文件共批復(fù)下達(dá)我市財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目29項(xiàng)，項(xiàng)目總投資1427.8萬元，財(cái)政扶貧資金781.5萬元，其中：種植業(yè)項(xiàng)目17項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金630萬元；養(yǎng)殖業(yè)項(xiàng)目1項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金10萬元；培訓(xùn)項(xiàng)目3項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金29.4萬元；貼息類項(xiàng)目3項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金91萬元；項(xiàng)目管理5項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金21.1萬元。

項(xiàng)目分別為：在我市3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個(gè)村及都勻開發(fā)區(qū)2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)4個(gè)村實(shí)施產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目“何首烏種植”3500畝、“桔梗種植”6000畝、獼猴桃種植250畝、高粱種植300畝、魚腥草種植50畝等17個(gè)種植類項(xiàng)目，投入財(cái)政扶貧資金630萬元；實(shí)施林下養(yǎng)雞8000只養(yǎng)殖類項(xiàng)目1項(xiàng)、投入財(cái)政扶貧資金10萬元；在全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施“雨露計(jì)劃”扶貧產(chǎn)業(yè)化技能培訓(xùn)500人、“雨露計(jì)劃·圓夢行動”資

助農(nóng)村貧困學(xué)生36人、“貧困地區(qū)干部培訓(xùn)”50人等培訓(xùn)類項(xiàng)目3個(gè)，投入財(cái)政扶貧資金29.4萬元；實(shí)施“小額到戶貸款貼息補(bǔ)助”、“貸款貼息”貼息類項(xiàng)目3項(xiàng)，投入財(cái)政扶貧資金91萬元；實(shí)施“小額貸款運(yùn)作經(jīng)費(fèi)”、“兩項(xiàng)制度”、“基期調(diào)查”及“項(xiàng)目管理費(fèi)”等管理類項(xiàng)目5項(xiàng)，投入財(cái)政扶貧資金21.1萬元。

黔南州財(cái)政局、州扶貧局共下達(dá)項(xiàng)目資金781.5萬元到我市并撥付到財(cái)政扶貧資金專戶，資金到位率100%。到2012年5月30日，我市共撥付到項(xiàng)目實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位資金共計(jì)781.5萬元，占計(jì)劃資金的100%。

（三）2012

項(xiàng)目分別為：在我市4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個(gè)村實(shí)施“桔梗種植”5012畝、“紅提子種植”1000畝等產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目及“桔梗種植”250畝、“桂花種植”80畝等10個(gè)種植類項(xiàng)目，投入財(cái)政扶貧資金726萬元；實(shí)施“大鯢養(yǎng)殖小區(qū)建設(shè)補(bǔ)助”購大鯢幼苗350尾、每尾補(bǔ)助200元及技術(shù)

培訓(xùn)150人等養(yǎng)殖業(yè)項(xiàng)目1項(xiàng)，投入財(cái)政扶貧資金10萬元；實(shí)施“蛋雞養(yǎng)殖扶貧項(xiàng)目”、“茶葉種植”、“六萬頭優(yōu)質(zhì)商品豬養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目”、“精烏膠囊產(chǎn)業(yè)化開發(fā)”等4項(xiàng)貸款貼息項(xiàng)目，投入財(cái)政扶貧資金59萬元；在全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施“雨露計(jì)劃”扶貧產(chǎn)業(yè)化技能培訓(xùn)1000人、“企業(yè)招工+培訓(xùn)+就業(yè)”三位一體培訓(xùn)650人、貧困地區(qū)基層組織負(fù)責(zé)人農(nóng)村致富帶頭人培訓(xùn)20人等培訓(xùn)類項(xiàng)目3個(gè)，投入財(cái)政扶貧資金34.5萬元；實(shí)施寨門建設(shè)1處、串戶路硬化26公里、農(nóng)家樂接待改造30戶、旅游標(biāo)牌建設(shè)1處的“民族風(fēng)情生態(tài)旅游”旅游類項(xiàng)目1項(xiàng)，投入財(cái)政扶貧資金150萬元；實(shí)施沙寨鄉(xiāng)新蒙村道路硬化2250平方米等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)1項(xiàng)，財(cái)政扶貧資金10萬元；實(shí)施“省兩項(xiàng)制度”、“扶貧對象監(jiān)測”、“項(xiàng)目管理費(fèi)”等管理類項(xiàng)目5項(xiàng)，投入財(cái)政扶貧資金36.3萬元。黔南州財(cái)政局、州扶貧局共下達(dá)項(xiàng)目資金781.5萬元到我市并撥付到財(cái)政扶貧資金專戶，資金到位率100%。到2012年5月30日，我市共行文撥付到項(xiàng)目實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位資金共計(jì)781.5萬元，占計(jì)劃資金的100%。

二、項(xiàng)目完成情況

（一）2010

共完成：“迷迭香種植”2500畝、“脫毒馬鈴薯種植”100畝、辣椒種植600畝、黑西紅柿種植400畝、西瓜300畝、紫心紅薯100畝；完成“貧困地區(qū)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)”初級工150人、產(chǎn)業(yè)化培訓(xùn)700人，“雨露計(jì)劃·圓夢行動”資助農(nóng)村貧困學(xué)生18人、“重點(diǎn)村村支兩委干部培訓(xùn)”培訓(xùn)重點(diǎn)村村支兩委干部50人；實(shí)施“遷移并擴(kuò)大商品蛋禽生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目貸款貼息”“、年產(chǎn)10億粒中藥膠囊生產(chǎn)線擴(kuò)建工程項(xiàng)目貸款貼息”“、扶貧到戶貸款貼息”等項(xiàng)

目貼息；完成沙寨鄉(xiāng)新蒙村堯花-擺客道路建設(shè)2公里、河陽鄉(xiāng)各里村村寨道路硬化6660平方米及項(xiàng)目管理各項(xiàng)工作。

（二）2011

共完成：“何首烏種植”3500畝、“桔梗種植”6000畝、獼猴桃種植250畝、高粱種植300畝、魚腥草種植50畝，林下養(yǎng)雞8000只及核桃種植100畝；實(shí)施“雨露計(jì)劃”扶貧產(chǎn)業(yè)化技能培訓(xùn)500人、“雨露計(jì)劃·圓夢行動”資助農(nóng)村貧困學(xué)生36人、“貧困地區(qū)干部培訓(xùn)”50人；完成了“精烏膠囊產(chǎn)業(yè)化開發(fā)”、“養(yǎng)雞蛋禽生產(chǎn)”貼息項(xiàng)目的貼息工作，項(xiàng)目管理各項(xiàng)工作。

（三）2012 2012項(xiàng)目正在實(shí)施中，其中已完成的項(xiàng)目為：“六萬頭優(yōu)質(zhì)商品豬養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目”等4個(gè)貼息項(xiàng)目、“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化技能培訓(xùn)”等3個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目及“道路硬化”等個(gè)項(xiàng)目。“桔梗種植”等產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目已完成項(xiàng)目公示、招投標(biāo)、土地整理等工作，正在進(jìn)行播種，項(xiàng)目進(jìn)度為50%；“紅提子種植”項(xiàng)目進(jìn)度為70%。

三、項(xiàng)目效益情況

（一）2010

通過脫毒馬鈴薯種植100畝、迷迭香中藥材種植2500畝及辣椒種植600畝、黑西紅柿種植400畝、西瓜種植300畝、紫心紅薯種植100畝等種植業(yè)項(xiàng)目，使項(xiàng)目區(qū)貧困群眾人均增加收入1900余元；通過貧困地區(qū)農(nóng)村勞動力培訓(xùn)800人，轉(zhuǎn)移786人，每人每年平均為家庭增收5000余元；“雨露計(jì)劃”圓夢行動項(xiàng)目共資助我市18名農(nóng)村貧困學(xué)生繼續(xù)接受高等教育；通過貸款貼息資金40萬元整合社會資金800萬元的到戶貸款貼息項(xiàng)目，為11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)25個(gè)村187戶農(nóng)戶開展種養(yǎng)殖業(yè)提供了發(fā)展資金，使群眾人篇四：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)報(bào)告范文 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)報(bào)告范文

我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作在省站的精心指導(dǎo)和各級黨政領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下，以認(rèn)真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》等政策法規(guī)為宗旨，管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實(shí)維護(hù)好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定為目的，從增強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題的角度出發(fā)開展工作，查處了村級財(cái)務(wù)管理中存在的一些違規(guī)違紀(jì)

問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費(fèi)，促進(jìn)了基層民主建設(shè)，受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門的肯定。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個(gè)行政村、9136個(gè)合作社共計(jì)10665個(gè)會計(jì)核算單位，止二00八年底已實(shí)行會計(jì)委托代理的行政村1517個(gè)、占全市行政村總數(shù)的99.2%；實(shí)現(xiàn)村級會計(jì)電算化的村數(shù)143個(gè)、占全市行政村總數(shù)的9.4%。市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級已成立審計(jì)機(jī)構(gòu)116個(gè)，配備專職審計(jì)人員146名，其中：持證人員18名。一年來，我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個(gè)審計(jì)組，對全市10565個(gè)會計(jì)核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)以及農(nóng)村土地征占補(bǔ)償費(fèi)、支農(nóng)惠農(nóng)補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了詳細(xì)的內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作。審計(jì)資金總額106707萬元，查處各類違規(guī)違紀(jì)資金434.2萬元，追回貪污挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責(zé)任38人，收回各類違規(guī)違紀(jì)資金11.10萬元，結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟(jì)手續(xù)223人（次）。

二、具體工作

（一）財(cái)務(wù)審計(jì)不留死角

二00八年我市村級財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作在強(qiáng)化財(cái)務(wù)混亂村清理整頓的基礎(chǔ)上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復(fù)審、市站以縣區(qū)為單位集中送達(dá)核審”辦法，計(jì)劃審計(jì)1529個(gè)行政村10665個(gè)會計(jì)核算單位，實(shí)際審計(jì)1529個(gè)行政村10665個(gè)會計(jì)核算單位，累計(jì)審計(jì)資金60431萬元。審計(jì)核實(shí)全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負(fù)債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權(quán)益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。查處違紀(jì)未違規(guī)單位348個(gè)會計(jì)核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規(guī)范條據(jù)123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現(xiàn)金白條頂庫131張49萬元。對于審計(jì)出的問題，工作組進(jìn)行了及時(shí)處理，對一些記賬出現(xiàn)的差錯進(jìn)行了糾正；對部分不合理開支進(jìn)行了賬務(wù)注銷，票據(jù)退還有關(guān)當(dāng)事人員不作報(bào)銷；對一些不規(guī)范條據(jù)，及時(shí)督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù)；對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。

（二）專項(xiàng)審計(jì)逐年拓展

1、糧食生產(chǎn)直補(bǔ)貼及農(nóng)資綜合補(bǔ)貼。2008年中央、省財(cái)政撥付我市糧食直補(bǔ)資金2522萬元、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼16513萬元，兩項(xiàng)合計(jì)全市農(nóng)民人均98.92元。分別為崆峒區(qū)451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、3304萬元。為了補(bǔ)貼公平合理,全市各縣區(qū)均以2002年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù)，分解到鄉(xiāng)、計(jì)算到戶,補(bǔ)貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）資金核算中心糧食補(bǔ)貼專戶。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用社給每個(gè)農(nóng)戶辦理存折，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設(shè)點(diǎn)集中發(fā)放存折，農(nóng)戶憑身份證、印章領(lǐng)取存折，然后再到信用社取款。從審計(jì)監(jiān)督情況看，全部兌現(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%。

2、退耕還林補(bǔ)貼。從2004年開始，退耕還林補(bǔ)助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金，補(bǔ)助資金實(shí)行專戶儲存，封閉運(yùn)行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農(nóng)戶直接領(lǐng)取。今年我市撥付2007年農(nóng)戶退耕還林補(bǔ)助資金23682萬元，其中：糧食補(bǔ)助20722萬元，現(xiàn)金補(bǔ)助2960萬元，全部兌現(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%，受益農(nóng)戶人均收入191.30元。

3、良種補(bǔ)貼。2008年國家安排我市實(shí)施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗(yàn)示范面積147萬畝，畝均補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)10元，共計(jì)1470萬元。其中：崆峒區(qū)25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經(jīng)審計(jì)，各縣區(qū)均嚴(yán)格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點(diǎn)低價(jià)購買良種、種子專賣部門再憑卡與財(cái)政部門核兌資金規(guī)定落實(shí)到農(nóng)戶、地塊，未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。

4、大型農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼。2008年國家安排我市大型農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼專項(xiàng)400萬元，其中：崆峒區(qū)60萬

元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補(bǔ)貼內(nèi)容和對象為以農(nóng)戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機(jī)械為主，兼顧重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機(jī)械；補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為大型農(nóng)機(jī)具買價(jià)的10%——30%。受益農(nóng)戶9.77萬戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。

5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一 事一議”籌資涉及33個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）586個(gè)個(gè)行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）554個(gè)行政村50萬人，籌勞總數(shù)191.2萬標(biāo)準(zhǔn)工日,勞均

3.8個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。從審計(jì)情況看，各村級組織都能嚴(yán)格履行農(nóng)民籌資籌勞項(xiàng)目、數(shù)額和事項(xiàng)議事、審批、備案等程序，實(shí)行“報(bào)審制”和村民代表大會“決定制”，沒有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶下達(dá)任務(wù)和強(qiáng)行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。

6、村級財(cái)政補(bǔ)助。二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級財(cái)政對村級轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元;村內(nèi)開支2118.95萬元，其中：干部報(bào)酬1655萬元、辦公費(fèi)用351萬元、五保戶供養(yǎng)98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定，但因我市多數(shù)村級集體經(jīng)濟(jì)欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個(gè)行政村正常運(yùn)轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。

7、征地補(bǔ)償費(fèi)。二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項(xiàng)，但收回歷年補(bǔ)償費(fèi)54.44萬元，兌付歷年應(yīng)兌付農(nóng)戶土地補(bǔ)償費(fèi)1220.76萬元、安置補(bǔ)償費(fèi)67.59萬元；年末集體土地

補(bǔ)償費(fèi)賬戶余額3724.02萬元。賬務(wù)記載清晰、支付手續(xù)齊全。

8、干部任期屆滿或離任審計(jì)。二00八年我們對全市223個(gè)任期屆滿或離任村，414名村社干部進(jìn)行了全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，查處違法違紀(jì)干部49名、違法違紀(jì)4.5萬元，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任38人，建議當(dāng)黨政部門談話戒勉15人。提出審計(jì)建議書1200份，目前已全部采納。

三、主要做法

1、廣泛宣傳，統(tǒng)一認(rèn)識。二00八年我市農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作采取重點(diǎn)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和全面審計(jì)相結(jié)合的方法進(jìn)行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會、民主理財(cái)小組會、村民代表或群眾大會等進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動，既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮，統(tǒng)一了思想認(rèn)識，全力支持配合審計(jì)工作，又使廣大農(nóng)民群眾增強(qiáng)了民主理財(cái)意識，積極參與審計(jì)工作。

2、嚴(yán)肅審計(jì)，依法查處。在具體工作中，每個(gè)審計(jì)組都能抓住干群反映最強(qiáng)烈、最突出的問題不放，從收支環(huán)節(jié)入手，按照“堅(jiān)持兩個(gè)原則”、“十查十看”和“四個(gè)結(jié)合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的辦法，做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對口”。對審計(jì)中查出的違規(guī)違紀(jì)問題，按照客觀公正、實(shí)事求是的方法，堅(jiān)持正面教育和經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合，做到了寬嚴(yán)適度，秉公執(zhí)法，徹底處理。

3、突出重點(diǎn)，強(qiáng)化教育。村級財(cái)務(wù)管理主體是村社干部，在審計(jì)工作中，我們把財(cái)務(wù)審計(jì)與基層班子建設(shè)緊密結(jié)合起來，對查處的黨員干部違規(guī)違紀(jì)問題，除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進(jìn)行處理外，重點(diǎn)進(jìn)行了政策法規(guī)教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強(qiáng)了遵紀(jì)守法、依法辦事的自覺性。對班子散、財(cái)務(wù)亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行整改，從而有力地促進(jìn)了基層組織建設(shè)，增強(qiáng)了村級班子的凝聚力和號召力。

4、審計(jì)公開，民主監(jiān)管。推行財(cái)務(wù)公開，實(shí)行民主理財(cái)是強(qiáng)化農(nóng)村基層民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容。為了解決部分村財(cái)務(wù)不公開的問題，在實(shí)際工作中，審計(jì)組對被審計(jì)村近幾年的財(cái)務(wù)收支、公益事業(yè)建設(shè)、群眾關(guān)心的“熱點(diǎn)”問題及審計(jì)結(jié)果，除采取張榜、村務(wù)公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受群眾監(jiān)督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個(gè)明白，還了干部一個(gè)清白，受到了群眾的好評。從而使農(nóng)村財(cái)務(wù)逐步走上依法管理，規(guī)范運(yùn)作的良性軌道。

四、存在問題和今后工作的方向

雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計(jì)工作程序有待進(jìn)一步完善；二是審計(jì)檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；三是農(nóng)村審計(jì)工作只限于財(cái)務(wù)審計(jì)和對干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要，從切實(shí)維護(hù)好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā)，在繼續(xù)抓好對財(cái)務(wù)管理混亂村審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)拓展加大對惠農(nóng)政策落實(shí)，扶貧基金、有償資金等方面的審計(jì)，以促進(jìn)黨和政府各項(xiàng)農(nóng)村政策的貫徹落實(shí)，使涉農(nóng)資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。重點(diǎn)應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面：

1、加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)。農(nóng)民負(fù)擔(dān)審計(jì)是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的重要內(nèi)容。審計(jì)的重點(diǎn)放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無強(qiáng)行以資代勞的現(xiàn)象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定，有無挪用、侵占的現(xiàn)象。

2、加強(qiáng)農(nóng)村集體土地征、占用補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)。農(nóng)村集體資金中，集體土地補(bǔ)償費(fèi)在部分村社收入中占有很大的比重，加強(qiáng)對征地補(bǔ)償費(fèi)分配和使用監(jiān)管，建立農(nóng)村土地補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)制度。

3、加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)的規(guī)范化管理。審計(jì)質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的“生命線”，只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的規(guī)范化，才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的監(jiān)督作用。一是進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村審計(jì)工作程序。二是加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)檔案管理。三是搞好農(nóng)村審計(jì)結(jié)果公開。四是建立法律責(zé)任追究制度。

4、搞好調(diào)查研究，不斷開拓創(chuàng)新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計(jì)與事前、事中審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)的轉(zhuǎn)變。要把審計(jì)監(jiān)督與民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開監(jiān)督、農(nóng)村會計(jì)委托代理監(jiān)督相結(jié)合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督實(shí)效。當(dāng)前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)，要根據(jù)新形勢下農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)律和特點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，著眼于從源頭上制約權(quán)利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設(shè)性的建議，從而把農(nóng)村審計(jì)的監(jiān)督職能和服務(wù)職能結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新工作方法，增強(qiáng)審計(jì)工作能力，提高審計(jì)工作質(zhì)量，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護(hù)航。篇五：加強(qiáng)扶貧資金管理的調(diào)查報(bào)告

加強(qiáng)扶貧資金管理的調(diào)查報(bào)告

加強(qiáng)扶貧資金管理的調(diào)查報(bào)告

近年來，國家瞄準(zhǔn)貧困對象，突出重點(diǎn)區(qū)域，鎖定扶貧開發(fā)目標(biāo)，增加資金投入，不斷加大了攻堅(jiān)的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規(guī)模，還是投入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展或者基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等開發(fā)項(xiàng)目數(shù)量，都是空前的。資金管理是一個(gè)十分敏感的問題，而涉農(nóng)的扶貧資金更是焦點(diǎn)中的焦點(diǎn)，上上下下都十分關(guān)心。如何進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范操作，我認(rèn)為，應(yīng)在執(zhí)行好現(xiàn)有政策的前提下，要注重創(chuàng)新，既要規(guī)范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應(yīng)對新情況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現(xiàn)狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。

一、現(xiàn)狀及主要做法

在國省扶貧辦的指導(dǎo)和市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，近十年來，我市通過積極爭取、整合、籌集、財(cái)政配套等方式，累計(jì)投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20**年投入 1.86175億元。主要用于推進(jìn)全市扶貧攻堅(jiān)項(xiàng)目實(shí)施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數(shù)量龐大的扶貧資金，市委農(nóng)村部和市扶貧辦把加強(qiáng)扶貧資金監(jiān)管納入重要議事日程，組織協(xié)調(diào)市、縣相關(guān)職能部門一道參與，突出強(qiáng)化管理這個(gè)關(guān)鍵，上下聯(lián)動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報(bào)賬等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施了嚴(yán)格監(jiān)管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時(shí)也確保了扶貧資金的安全、規(guī)范、高效，實(shí)現(xiàn)了雙贏的結(jié)果。

一是嚴(yán)格執(zhí)行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實(shí)行專戶儲存，專戶管理，專款專用，封閉運(yùn)行。任何單位和個(gè)人不得擅自調(diào)用項(xiàng)目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。

二是嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批制。對扶貧項(xiàng)目的報(bào)批執(zhí)行市、縣兩級評審制。各區(qū)縣（市）扶貧辦在上報(bào)扶貧項(xiàng)目前，會同農(nóng)業(yè)、發(fā)改、畜牧水產(chǎn)、林業(yè)等部門一同深入項(xiàng)目點(diǎn)現(xiàn)場考察，共同論證，提出考察論證報(bào)告，進(jìn)行縣級自評。市辦與財(cái)政部門再次進(jìn)行評審論證，確保扶貧項(xiàng)目資金投向合理。三是嚴(yán)格執(zhí)行公告公示制。充分利用各級政務(wù)公開欄，向社會公開扶貧項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、審批等方面的政策和程序。在扶貧項(xiàng)目實(shí)施過程中，實(shí)行資金公開、建設(shè)單位公開、竣工決算公開，接受群眾監(jiān)督，杜絕暗箱操作。對于重點(diǎn)項(xiàng)目，還制作項(xiàng)目建設(shè)平面示意圖，簡明扼要地介紹項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、責(zé)任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護(hù)措施等。

四是嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬制。嚴(yán)格執(zhí)行群眾參與式管理，由項(xiàng)目村提出資金申請，項(xiàng)目村驗(yàn)收工程并經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)后，由財(cái)政部門統(tǒng)一將資金撥付到項(xiàng)目實(shí)施單位。對于工程質(zhì)量

不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門不予審批，財(cái)政部門不予報(bào)賬。

五是嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收考核制。對實(shí)施完畢的項(xiàng)目，按項(xiàng)目實(shí)施方案組織檢查驗(yàn)收，進(jìn)行績效考評。所有項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，持項(xiàng)目驗(yàn)收單、項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告方可報(bào)賬。六是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)制。由扶貧部門會同財(cái)政、審計(jì)部門，重點(diǎn)檢查扶貧項(xiàng)目實(shí)施和扶貧資金使用管理情況。采取現(xiàn)場察看實(shí)施項(xiàng)目是否按方案實(shí)施完畢、到財(cái)政部門察看項(xiàng)目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計(jì)力度，充分發(fā)揮財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督作用。

二、存在的問題

盡管我們對扶貧資金實(shí)行了相對嚴(yán)格的管理，但是因?yàn)榉鲐毠ぷ鼽c(diǎn)多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規(guī)模大小也不一，執(zhí)行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。

一是管理上還有待進(jìn)一步規(guī)范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等原因，難以實(shí)行有效地統(tǒng)一管理。分配使用權(quán)力多集中于職能部門，在資金的安排、審批等環(huán)節(jié)，還有一定的隨意性，存在不太規(guī)范的地方。

二是監(jiān)管上還有待進(jìn)一步完善。傳統(tǒng)的監(jiān)管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)組織的專項(xiàng)檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監(jiān)督。特別是資金安排和項(xiàng)目管理鏈條長、環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強(qiáng)，對扶貧資金賬目的審查耗費(fèi)時(shí)間長、效率較低，監(jiān)管范圍有限，監(jiān)管深度不夠。同時(shí)，由于基層監(jiān)督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

三是責(zé)任落實(shí)上還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監(jiān)督的主體，由于責(zé)任不明確、落實(shí)不到位等因素，個(gè)別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權(quán)力，輕資金監(jiān)管責(zé)任；分配資金時(shí)“插手”，監(jiān)管資金時(shí)“甩手”。對資金項(xiàng)目如何安全運(yùn)行，保質(zhì)保量完成建設(shè)任務(wù)，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)責(zé)任意識。

四是執(zhí)行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個(gè)別涉農(nóng)職能部門在資金撥付過程中，因?yàn)橐恍┲骺陀^方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風(fēng)。個(gè)別鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村對各類補(bǔ)助補(bǔ)貼類資金的發(fā)放，未能嚴(yán)格落實(shí)公開制度，對發(fā)放對象、補(bǔ)貼人數(shù)、補(bǔ)貼金額公開不及時(shí)、不到位，工作缺乏透明度。

三、對策及建議

1、創(chuàng)新機(jī)制，建立規(guī)范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金專款專用的使用原則和封閉運(yùn)行的總體要求，嚴(yán)格執(zhí)行《**省財(cái)政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進(jìn)戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗(yàn)收到報(bào)賬，都有據(jù)可查。另外，在繼續(xù)堅(jiān)持扶貧項(xiàng)目招標(biāo)制和公示制的基礎(chǔ)上。一是推行合同制。對所有建設(shè)項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)合同簽約，明確項(xiàng)目責(zé)任人、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模、項(xiàng)目投資補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目管理、驗(yàn)收和獎罰辦法等，按照合同法的規(guī)定管項(xiàng)目、建項(xiàng)目、驗(yàn)項(xiàng)目。二是加強(qiáng)整合。針對原來扶貧資

金存在部門條塊分割，各自為政，職責(zé)不清，扶貧資金“效益遞減”的實(shí)際，要以縣為單位，以貧困村為主戰(zhàn)場，集中優(yōu)勢打殲滅戰(zhàn)。要在區(qū)縣（市）扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，加強(qiáng)資金整合。今后對扶貧專項(xiàng)資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計(jì)其功的原則，在扶貧部門的統(tǒng)一部署下，由財(cái)政、扶貧、審計(jì)等部門統(tǒng)籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務(wù)、責(zé)任、權(quán)力整合，以村或者以片為平臺，實(shí)行統(tǒng)籌安排、綜合調(diào)度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農(nóng)戶。三是積極創(chuàng)新。為徹底改變目前項(xiàng)目規(guī)劃早、申報(bào)慢、資金下達(dá)遲等突出問題，積極開展網(wǎng)上申報(bào)、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項(xiàng)目規(guī)劃、申報(bào)，翌年前半年完成資金計(jì)劃下達(dá)，確保項(xiàng)目早啟動，早實(shí)施，貧困農(nóng)戶早受益。

2、規(guī)范操作，建立科學(xué)嚴(yán)密的項(xiàng)目運(yùn)行體系。一是建立健全項(xiàng)目庫儲備和申報(bào)、審批制度。對扶貧項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理，凡是納入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目才可審批審報(bào)，對已經(jīng)確定的扶貧項(xiàng)目不能隨意變更，如確需調(diào)整，必須經(jīng)上級業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行審批。每個(gè)項(xiàng)目的申報(bào)必須有項(xiàng)目內(nèi)容和輻射帶動貧困戶作為申報(bào)、審批的依據(jù)。二是要根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，研究制定不同的項(xiàng)目運(yùn)行程序。分別從前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施、檢查驗(yàn)收、賬目處理和歸檔立卷五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。三是根據(jù)不同項(xiàng)目，研究制定嚴(yán)密的檢查驗(yàn)收程序。實(shí)現(xiàn)縣建檔、鄉(xiāng)建簿、村建冊、戶建卡的規(guī)范化一條龍管理。

3、部門聯(lián)動，建立高效合理的監(jiān)管體系。首先，要堅(jiān)持扶貧項(xiàng)目及資金集體審查。在將項(xiàng)目資金捆綁使用的同時(shí)，堅(jiān)持自下而上，分級負(fù)責(zé)的原則，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門，強(qiáng)化各自職能，提高服務(wù)水平。建立健全資金劃撥、使用監(jiān)督管理機(jī)制。并對扶貧資金實(shí)行動態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤檢查、逐項(xiàng)審計(jì)，杜絕資金擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監(jiān)管模式。采用系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管模式，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，使監(jiān)督重點(diǎn)由事后督查向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，使資金監(jiān)管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。要編制涉農(nóng)資金審批流程圖，涉農(nóng)資金審核、分配、撥付、使用各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行流程化管理。要依托網(wǎng)絡(luò)平臺，建立由涉農(nóng)資金電子網(wǎng)絡(luò)“監(jiān)管系統(tǒng)”和“公示系統(tǒng)”組成的電子網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系。通過“監(jiān)管系統(tǒng)”內(nèi)網(wǎng)，對涉農(nóng)資金進(jìn)行全程監(jiān)督、動態(tài)監(jiān)管和實(shí)時(shí)監(jiān)控。依托涉農(nóng)資金監(jiān)管公示網(wǎng)站，將涉農(nóng)直補(bǔ)資金使用情況向社會公開，接受群眾監(jiān)督。實(shí)行“一卡（折）通”兌付，避免涉農(nóng)資金在層層流轉(zhuǎn)中被克扣、挪用等。第三，要建立聯(lián)系會議制度。由紀(jì)檢部門、扶貧部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、信訪部門、檢察院等機(jī)構(gòu)組成聯(lián)系會議，共同參與對扶貧資金的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)信息共享，步調(diào)一致。

4、嚴(yán)明職責(zé)，建立層次分明、相互銜接的保障體系。一是要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，確保“事前”有人抓。建立黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、部門各負(fù)其責(zé)、依靠農(nóng)民群眾支持和參與的領(lǐng)導(dǎo)體制以及工作機(jī)制。要明確分工，從整體上加強(qiáng)對扶貧資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個(gè)扶貧項(xiàng)目開始操作之前，都要明確專人負(fù)責(zé)，且要一“跟”到底。二是要強(qiáng)化檢查預(yù)防，確保“事中”有人管。充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)和財(cái)政部門的監(jiān)督職能，定期和不定期對扶貧資金進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀(jì)違法行為發(fā)生，確保扶貧資金或項(xiàng)目在運(yùn)作過程中，能夠安全、合規(guī)、有效使用。三是要強(qiáng)化責(zé)任追究，確保“事后”有人問。資金或項(xiàng)目實(shí)施完之后，監(jiān)管部門都要及時(shí)跟進(jìn)。對扶貧資金主管部門在監(jiān)督管理工作中存在失職、監(jiān)督不到位、發(fā)現(xiàn)問題查處不力等行為，嚴(yán)格予以問責(zé)處理，提高制度的剛性約束。

第五篇：移民資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(共7篇)

篇一：移民資金自查報(bào)告 開 縣 電 影 公 司

關(guān)于開展移民資金管理使用情況

專項(xiàng)檢查的報(bào)告

為加強(qiáng)移民資金的管理，規(guī)范移民資金使用行為，最大限度地發(fā)揮移民資金的使用效果，我單位根據(jù)開縣紀(jì)委、開縣監(jiān)察局、開縣移民局、開縣審計(jì)局 開紀(jì)發(fā)[2009]43號文件的要求，單位高度重視，成立了專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)行移民資金管理使用情況專項(xiàng)檢查，現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：

1、我們單位移民補(bǔ)償總資金709.31萬元，24戶移民建房集資款128.63萬元，已使用734.16萬元，余留資金103.78萬元（含交移民局清庫保證金10萬元）。

3、存在的問題

在檢查中，也還存在一些問題，主要是：

1、由于建設(shè)完成后公建部分實(shí)際建筑面積大于承包建筑面積，超建面積未能進(jìn)行最后的決算支付。

2、實(shí)施單位公共裝修時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行了部分調(diào)整，改變部分還在進(jìn)行造價(jià)計(jì)算，因此也未能決算結(jié)帳。

二00九年八月十一日

篇二：征地移民審計(jì)方案(楊)審計(jì)工作實(shí)施方案

陜西省引漢濟(jì)渭工程建設(shè)有限公司：

二、審計(jì)的范圍和內(nèi)容

（二）審計(jì)的內(nèi)容：

5、檢查各移民局（辦）與專項(xiàng)資金相關(guān)的會計(jì)核算及內(nèi)部控制

檢查移民局（辦）的會計(jì)核算是否按照“陜西省引漢濟(jì)渭工程建設(shè)征地移民安臵資金會計(jì)核算辦法”的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

三、審計(jì)的程序和方法

1、了解基本情況：入戶后應(yīng)在第一時(shí)間向被審計(jì)單位管理

2、檢查移民資金的來源及到位情況 移民資金的來源主要包括省引漢濟(jì)渭辦（引漢濟(jì)渭工程建設(shè)有限公司）撥入的移民專項(xiàng)資金和專項(xiàng)資金銀行存款利息收入。首先，取得或編制專項(xiàng)資金撥入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)并匯總，逐筆與當(dāng)年的撥付資金的通知進(jìn)行核對。

3、檢查移民資金的支付情況 依據(jù)安臵補(bǔ)償項(xiàng)目進(jìn)行分類，按照農(nóng)村移民安臵、集鎮(zhèn)遷建、專業(yè)項(xiàng)目、農(nóng)村小型企業(yè)復(fù)建、庫底清理、臨時(shí)占地復(fù)墾、耕地占地平衡、應(yīng)交納稅費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行分類匯總，取得或編制移民資金支付明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)匯總，進(jìn)行征地移民投資支出審計(jì) 核查：

（6）會計(jì)信息所反映同征地移民監(jiān)測，定期報(bào)告反映的數(shù)

（7）會計(jì)信息反映的工程竣工相關(guān)數(shù)據(jù)同征地移民驗(yàn)收資

5、檢查各移民局（辦）會計(jì)核算及內(nèi)部控制

四、審計(jì)工作的具體要求

1、配備專業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員組成審計(jì)組。

2、組織所有參審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)

3、認(rèn)真做好與被審計(jì)單位的協(xié)調(diào)和溝通工作，充分反映

五、審計(jì)人員及時(shí)間安排

（一）人員安排

項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人：黨靖超（中國注冊會計(jì)師）

項(xiàng)目組成員：李莉俠（中國注冊會計(jì)師）、楊勇（中國注

（二）審計(jì)時(shí)間安排

1、審計(jì)準(zhǔn)備：10天，內(nèi)容：與被審計(jì)單位管理層溝通，2、審計(jì)實(shí)施：50天，內(nèi)容：

（1）對移民資金的來源及到位情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查（20天）；

（2）對移民資金的支出情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查（20天）；

（3）對移民資金的結(jié)余情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查（5天）；（4）對各移民局（辦）會計(jì)核算及內(nèi)部控制進(jìn)行重點(diǎn)檢

3、審計(jì)總結(jié)：10天 對審計(jì)實(shí)施形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、整理和總結(jié)，根據(jù)被審計(jì)單位的準(zhǔn)備資料情況與業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，在實(shí)

六、審計(jì)需提供的資料清單

1、陜西省引漢濟(jì)渭工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（陜西省引

陜西三秦會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

二○一四年三月二十四日

篇三：專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式 專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式 a公司：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”項(xiàng)目“????”（項(xiàng)目編號： ；下達(dá)文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與《??合同書》進(jìn)行的。

一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況

a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責(zé)任公司，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣nnnn萬元；實(shí)收資本：人民幣nnnn萬元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。

項(xiàng)目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b、c等單位聯(lián)合申報(bào)“。。。。。

二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定

總經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算計(jì)劃為： 基建費(fèi)

萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于?? 萬元，用于??

原材料費(fèi)

設(shè)備購置及使用費(fèi) 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其他

省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，專款專用，開支預(yù)算計(jì)劃為： 原材料費(fèi)

萬元，用于??

萬元，用于?? 萬元，用于??

設(shè)備購置及使用費(fèi) 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其他

萬元，用于?? ㈢地方各級政府配套資金開支預(yù)算計(jì)劃為： xxx費(fèi) xxx費(fèi)

萬元，用于??

萬元，用于?? xxx費(fèi) xxx費(fèi)

萬元，用于??

萬元，用于??

萬元，用于??

其他費(fèi)用

㈣項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況

經(jīng)審計(jì)，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下： ㈠ 經(jīng)費(fèi)到位情況：

㈡ 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金分配及單獨(dú)列帳核算情況：

a公司

萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日 萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日 b公司

c 公司 萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日

2、地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況：

a公司

萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日 萬元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日 b公司

㈢ 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金xxxxx萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際支出資金xxxx萬元，地方各級政府配套資金實(shí)際支出資金xx萬元，列表如下： 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

㈣ 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說明：

四、有關(guān)附件

附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注 附件二：項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表 附件三：項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺帳

附件四：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表

附件五：項(xiàng)目財(cái)政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單

xxxxxx會計(jì)師事務(wù)所（有限公司）中國注冊會計(jì)師：aaa中國注冊會計(jì)師：bbb xxxx年xx月xx日

附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注

附件二：

項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表

項(xiàng)目名稱：

編制日期： 年 月 日 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

附件三：

項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺帳

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（年 月 日—— 年 月 日）附件四：

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表

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附件五：

項(xiàng)目財(cái)政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單

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篇四：專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式 專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式

a 公司： 我們接受委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（項(xiàng)資金”項(xiàng)目“????” 項(xiàng)目編號： ；下達(dá)文號：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與《??合同書》進(jìn)行的。

nnnn 萬元；實(shí)收資本：人民幣 nnnn 萬元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 經(jīng) 營 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。項(xiàng)目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。。。項(xiàng)目。位聯(lián)合申報(bào)。。項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為 nnnn 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬元。

于?? 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 三地方各級政府配套資金開支預(yù)算計(jì)劃為： xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? 其他費(fèi)用 萬元，用于?? 四項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：）（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。

三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費(fèi)到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的項(xiàng)目 已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬元；總經(jīng)費(fèi)為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。研專項(xiàng)資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時(shí)間

nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)地方各級政府配套資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際支出資金 xxxx 萬元，地方各級政府配套資金實(shí)際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級政 總經(jīng)費(fèi)支出 學(xué)研專項(xiàng)資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元）1.基建費(fèi) 2.原材料費(fèi) 3.設(shè) 備 購 置 及 使用費(fèi) 4.專用業(yè)務(wù)費(fèi) 5.其他 合計(jì) 四 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。

單xxxxxx 會計(jì)師事務(wù)所（有限公司）中國注冊會計(jì)師：aaa 中國注冊會計(jì)師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注附件二： 項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表項(xiàng)目名稱：編制日期： 年 月 日 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況（萬元）其中 項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 套資金

一、基建費(fèi)

其中

二、原材料費(fèi) 其中

三、儀器設(shè)備購置及使用費(fèi) 其中

四、專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其中

五、其他 其中總計(jì) 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金的每筆支出均須按支

篇五：項(xiàng)目資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告

****審字[****]第****號--------------有限公司：

貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的項(xiàng)目會計(jì)資料和相關(guān)資料。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對項(xiàng)目的收支使用情況，基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況

--------------有限公司（簡稱，a公司）成立于1999年8月。公司擁有兩條全自動灌裝流水線，三個(gè)生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)中處于領(lǐng)先地位。

二、項(xiàng)目基本情況

為加強(qiáng)酒類企業(yè)誠信體系建設(shè)，強(qiáng)化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務(wù)廳《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知》（黔商發(fā)[2011]82號）精神，-----------有限公司開展 “放心酒”示范店創(chuàng)建，實(shí)施北京夏商科技有限公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)。

三、審計(jì)目的

四、審計(jì)周期

五、審計(jì)范圍

六、審計(jì)依據(jù)

3.黔商發(fā)〔2011〕82號 《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特

優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知》文件。

七、審計(jì)情況說明

a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目賬面支出 22萬元，全部為該項(xiàng)目設(shè)備及軟件研發(fā)、采購和安裝費(fèi)用。

八、審計(jì)意見

二零一一年十二月公司

九、其他說明

中國注冊會計(jì)師： 中國注冊會計(jì)師：

篇六：人民政府專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告 專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告 xxx政府：

我們接受委托，審計(jì)了貴單位承擔(dān)的“xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展”項(xiàng)目（項(xiàng)目編號：2011b080203014;下達(dá)文號：粵財(cái)教[2011]576號）的專項(xiàng)資金在2012年03月至2013年11月的收支使用情況。貴單位的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料。我們的責(zé)任是對“xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展項(xiàng)目”專項(xiàng)資金的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及“粵財(cái)教[2011]576號”進(jìn)行的。

一．承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況

為加快不銹鋼行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，根據(jù)粵財(cái)教[2011]576號文精神，xxx政府于2012年01月20日，申報(bào)“xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展項(xiàng)目”。

二．項(xiàng)目合同的有關(guān)規(guī)定

總經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算計(jì)劃為：原材料費(fèi)：11萬元，用于各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購、運(yùn)輸、裝卸、整理等。設(shè)備購置及使用費(fèi)：12萬元，用于技術(shù)創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新、環(huán)境創(chuàng)新、制度創(chuàng)。

（二）項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)

三．項(xiàng)目有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況

經(jīng)審計(jì)，截至2015年07月22日，合同執(zhí)行情況如下：

（一）經(jīng)費(fèi)到位情況

（二）省科技廳下達(dá)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳核算情況

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出情況

我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證記錄取證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出：30.2001萬元，其中:該項(xiàng)目有關(guān)經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出30.2001萬元，列表如下：

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（四）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 在承擔(dān)本項(xiàng)目后，貴單位積極開展各類技術(shù)創(chuàng)新培訓(xùn)活動，組織縣內(nèi)22家不銹鋼企業(yè)進(jìn)行相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，其中：民營不銹鋼企業(yè)47人、縣內(nèi)機(jī)關(guān)相關(guān)輔助9人。舉辦技術(shù)培訓(xùn)班，進(jìn)行技術(shù)研討和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋模具設(shè)計(jì)、產(chǎn)品升級、機(jī)械安裝與生產(chǎn)調(diào)試、產(chǎn)品拋光砂光質(zhì)量技術(shù)提升、產(chǎn)品標(biāo)簽與產(chǎn)品注冊等不銹鋼生產(chǎn)企業(yè)沿用于實(shí)際生產(chǎn)的各方面技術(shù)。

四．有關(guān)附件

附件１．xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展項(xiàng)目專項(xiàng)資金支出使用情況表 附件２.xx鎮(zhèn)不銹鋼產(chǎn)業(yè)培育與升級發(fā)展項(xiàng)目專項(xiàng)資金支出臺賬

篇七：關(guān)于財(cái)政性專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告

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審計(jì)部[2012]011號

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（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

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12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[2009]87號還是財(cái)稅[2011]70號，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。

對符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出 在會計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。

第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。

四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠

企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。

五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬也要補(bǔ)交所得稅。

中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助。

不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。

審計(jì)部建議: 財(cái)務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)專款專用的管理要求。