第一篇：工會經費支出管理辦法(討論稿)

xxxxxx學校工會經費支出管理辦法（討論稿）

（xx年xx月xx日首屆一次教職工大會通過）遵循《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》及其它相關規定，xxxxx學校工會經費支出管理辦法參照《陜西省總工會關于貫徹落實全國總工會加強基層工會經費收支管理有關規定的意見》執行，就我校的實際情況制定經費支出管理補充辦法如下：

1、逢年過節向全體員工發放少量節日慰問品的標準 “逢年過節”的年節為國家規定的端午節、中秋節、春節三大法定傳統節日；每位會員每年節日慰問不超過三次，慰問品總額不超過1000元。

2、會員生日慰問

會員本人過生日，工會應慰問祝賀，向會員發放指定蛋糕店的蛋糕券。慰問品費用不超過200元。

3、會員個人生病或意外住院的慰問

教職工本人（包括退休人員）及配偶生病或發生意外住院治療，學校前往看望慰問。同一人同年內同一病因或同一個意外事件住院治療的，只看望慰問一次。

4、會員個人相關的喪葬吊唁

學校教職工及配偶、父母、公婆或岳父母去世，學校前往吊唁，據當地習俗購買吊唁物品。

5、家庭困難補助

會員本人家庭因病因災等原因，生活遇到較大困難，應及時向校工會遞交困難幫扶書面申請書,校工會向校黨政領導匯報征得同意后，為該困難職工建立困難職工幫扶檔案。并報市教育工會向上級申請幫扶資金。困難職工本人應積極配合，完善檔案，凡檔案不完善輸不進xx市困難職工幫扶 系統的視為放棄求助。

困難職工幫扶檔案須年年更新，12月份以前可隨時辦理。特別重大困難可書面申請爭取學校行政救助。

6、職工活動費用的開支

學校工會組織的觀影、郊游以及文體活動或教育學習及技能比賽等，應以精神鼓勵為主，物質激勵為輔，具體標準，在開展活動時，根據實際情況，按規定程序確定。

本辦法從2016年2月1日起執行。

xxxxxx學校工會委員會 2016年1月

第二篇：工會經費支出范圍（范文模版）

工會經費支出范圍

一、工會經費的開支范圍

支出是指工會為開展各項工作和活動所發生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出。

（一）職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發生的支出。具體包括：職工教育費、文體活動費、宣傳活動費、其他活動支出（其他活動支出包括基層工會支付的會員特殊困難補助的費用以及工會開展其他活動的各項支出）。

（二）維權支出指工會直接用于維護職工權益的支出。具體包括：勞動關系協調費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權支出。

（三）業務支出指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業務工作發生的各項支出。具體包括：培訓費、會議費（含工會代表大會、委員會、經審會以及工會專業工作會議）、外事費、專項業務費（指工會開展工會組織建設、考核表彰、建家活動、大型專題調研、經審專用經費等專項業務發生的支出）、其他業務支出。

（四）行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發生的各項日常支出。具體包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他行政支出。

1、工資福利支出：核算工會開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。包括：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費等。

2、商品和服務支出：核算工會購買商品和服務的支出（不包括用于購置固定資產的支出）。包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、物業管理費、交通費（燃料費、保險費、修理費、其他交通費）、差旅費（住宿費、旅費、伙食補助費、雜費）、維修（護）費、租賃費、招待費（餐費、其他招待費）、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。

3、對個人和家庭的補助：核算工會用于對個人和家庭的補助支出。包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫療費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等。

4、其他行政支出：核算不能劃分到上述經濟科目的其他支出。

（五）資本性支出指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建而發生的實際支出。具體包括：房屋建筑物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網絡購建、其他資本性支出。

1、房屋建筑物購建：核算工會用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、食堂等建筑物（含附屬設施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等）的支出。

2、辦公設備購置：核算工會購置納入固定資產核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。

3、專用設備購置：核算工會購置具有專門用途、納入固定資產核算范圍的各類專用設備的支出。

4、交通工具購置：核算工會用于購置各類交通工具的支出（含車輛購置稅）。

5、大型修繕：核算工會各類設備、建筑物等的大型修繕支出。

6、信息網絡購建：核算工會用于信息網絡方面的支出。如計算機硬件、軟件購置、開發、應用支出等。購建的計算機硬件、軟件等不符合固定資產確認標準的，不在此科目核算。

7、其他資本性支出：核算工會其他上述科目中未包括的資本性支出。

（六）補助下級支出指工會為解決下級工會經費不足或根據有關規定給予下級工會的各類補助款項。具體包括：回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。

（七）事業支出指工會對獨立核算的附屬事業單位的補助和非獨立核算的附屬事業單位的各項支出。

（八）其他支出指各級工會除職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出以外的各項支出。例如資產盤虧、固定資產處置凈損失、捐贈支出以及按規定計提有關專用基金等。

二、不屬于工會經費的支出

（一）基層工會兼職干部短期學習工資及差旅費。

（二）工會組織的勞動競賽、技術交流、技術革新活動所需的獎勵費用。

（三）企業光榮榜制作的設備材料費。

（四）企業車間、科室、班組訂閱的報刊費。

（五）企業行政主辦由工會進行管理的廣播站；人員、設備等費用。

（六）由行政方面或委托工會布置的慶祝“五一”節、“國慶”節及其他重大節日所需的宣傳活動費。

（七）行政方面委托工會舉辦的勞模、積極分子及先進生產(工作)者等方面的會議費和獎勵費。

（八）由工會管理的企業職工困難補助費。

（九）基層單位行政辦學的職工教育費。

（十）工會組織勞模、先進生產(工作)者休養活動的往返差旅費、宿費、伙食補助。

（十一）工會組織職工療(休)養活動的費用。

第三篇：經費支出管理辦法

附件

經費支出管理辦法

為規范學院財經行為，強化支出管理，提高資金使用效益，保障學院事業發展，根據《中華人民共和國預算法》（主席令12號）、《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《事業單位會計制度》（財會〔2012〕22號）等制度，結合學院實際，制定本辦法。

第一章 支出預算管理

第一條

根據《中華人民共和國預算法》的相關規定，學院所有經費支出均納入學院預算，并圍繞績效目標開支，不得無預算、超預算支出。各部門申報資產或服務采購、工程建設、零星工程維修時，首先需確認有無經費預算。

第二條

經省水利廳和財政廳批復后的學院支出預算作為政府預算的組成部分即具有法律效力，對院內的各責任部門具有同等約束力，學院及各部門應維護其嚴肅性和權威性。學院及各部門負有嚴格執行學院預算的責任，非經規定程序不得變更，任何部門和個人無權擅自增加支出。

第三條

學院預算一經批復，一般不予調整；因上級政策、事業計劃有較大調整或其他不可預見原因對經費支出影響較大確需調整的，按下列審批程序辦理：由經費支出歸口管理

教學業務經費支出總額在1000元以下的由聯系該系的院領導和分管教學工作的院領導聯合審批簽字；總金額在1000元（含1000元）以上的，按權限配置審批并簽字。

（二）其他部門經費支出審批

同一報銷事項經費支出總額在1000元以下的由分管領導審批簽字，總金額在1000元（含1000元）以上的，按權限配置審批并簽字。

（三）“三公”經費的支出審批

公務接待費、公車購置及運行費（租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費等）、因公出國（境）費等“三公”經費的支出，無論額度多少，均由院長和黨委書記共同簽字審批。

（四）合同（或協議）履約經費的支出審批

凡已簽訂合同（或協議），且合同（或協議）由院主要領導簽訂或授權簽訂的支出項目，按合同（或協議）規定支付5萬（含5萬元）以上的款項時，由項目負責人、相關部門負責人、分管院領導簽批。

（五）因公借款審批權限參照經費支出審批權限執行。

第三章 經費支出管理職責

第六條

經費支出按類別歸口管理，按規定權限審批，按規定程序支付資金。各項經費的支出均需歸口管理部門或費用發生部門填寫合法、完整報銷單據，按審批權限報分管領導和 院長辦公會或黨委會審批，按照第五條審批權限報審簽批。

1.離休費、退休費、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、物業補貼、住房補貼、取暖補貼、離退休人員的其他補助支出，由人事處核定，由院長和黨委書記會簽批準。

2.住房公積金由財務處按有關政策和標準按月繳納。3.醫療費支出。醫療保險經費之外發生的，應有學院負擔的醫療費用，由人事處核準，按照第五條審批權限報審簽批。

4.獎助學金支出包括國家助學金、學院獎學金、勤工助學、困難補助、學費減免等各種用于學生的支出，由學生工作處核定，按照第五條審批權限報審簽批。

5．獎勵金支出。主要用于獨生子女父母獎勵等符合國家規定的獎勵支出，由學院工會等相關部門核定獎勵范圍和標準，按照第五條審批權限報審簽批。

6．其他對個人和家庭補助支出包括職工探親旅費、退職人員旅費以及其他補助，由人事處按照國家規定標準核定，按照第五條審批權限報審簽批。

第八條 日常公用經費支出管理。公用經費支出是指學院各部門為完成教學任務、開展日常業務工作而發生的商品和服務支出（不包含按規定納入項目管理的商品服務支出），包括辦公費、電費、水費、取暖費、郵電費、公務用車運行及維護費、其他交通費用、會議費、公務接待費、咨詢費、出國經費、印刷費、差旅費、勞務費、培訓費、維修（護）費、稅金及附加、工會經費、福利費、以及其他日常公用支出。

（一）辦公費、電費、水費、取暖費由總務處歸口管理。

（二）郵電費、公務用車運行及維護費、其他交通費用，4.招生業務費由招生處歸口管理。5.校園綠化項目費由總務處歸口管理。

（二）債務利息支出和還本支出，由財務處根據債務合同或協議，按照第五條審批權限報審簽批，支付學院債務本金和利息。

（三）基本建設支出用于學院房屋建筑物的購建，包括在建項目預支款、在建工程其他支出和費用，由總務處歸口管理。

（四）其他資本性支出用于專業設備購置、大型維修、基礎設施建設、信息網絡購置、土地補償費，公務用車購置、圖書購置以及其他資本性支出。

1.辦公設備購置、大型維修、基礎設施建設、信息網絡購置、土地補償費，由總務處歸口管理，具體支出內容應符合國家和學院基本建設項目管理規定。

2.公務用車購置費用支出，由辦公室與總務處共同管理。辦公室提交購置計劃，總務處負責采購管理。

3.專業設備購置和基礎設施建設支出由教學部門與總務處共同管理。教學部門提交購置計劃，總務處負責采購管理。

4.圖書購置經費用于學院圖書館購置教學、科研及學生學習所需各類圖書、雜志、報刊資料以及職能部門購置工具類、業務類圖書等，由教務科研處歸口管理。

（五）項目經費支出應嚴格執行財政廳批復預算額度及支出范圍，按項目管理、專款專用、專項核算，各項目之間不得調劑使用。

第十四條 “白條”是指單位或個人開具的，不符合正規憑證要求的，未經財政或稅務機關批準使用的收款憑證。“白條”不能充當原始憑證報銷使用。

第十五條 為了確保原始憑證記錄的真實性，各類原始憑證均不能涂改、挖補。如果發現原始憑證有錯誤的，應當退回出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋與原始憑證相同的財務印章。

第十六條 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。通過銀行支付的款項，收款單位全稱必須與原始憑證的財務印章一致。

第十七條 不同情況下原始憑證的特別要求。以下幾種情況的原始憑證還應分別符合相應的特別要求：

（一）購買辦公用品、圖書、耗材等物品或使用定額發票報銷，應寫明具體品名，若購買商品項目較多，發票上無法逐一填寫時，可在發票上填寫同類商品總金額，并提供加蓋收款單位公章或財務章的商品明細清單。

原始憑證經濟業務內容不具體的（如辦公用品、計算機配件、維修用配件等）或經濟業務的數量不具體的（如1宗、1批等）不得報銷。

（二）購買各種教學科研設備，須憑增值稅專用發票或增值稅普通發票辦理報銷手續。

（三）電話費以電信運行商開具的正式發票為報銷依據，不得以預存款收據報銷。

（三）外埠出差遺失汽車票、火車票或飛機票的，由本人寫出書面說明，由經費審批負責人及院長批準后報銷。

第二十一條

對下列不符合規定的發票（收據）及報銷手續不完備的，財會人員有權拒絕辦理報銷手續。

（一）應有而未有稅務機關監制章的；雖有稅務機關監制章，但發票為定期換版已作廢的；

（二）行政事業性收費、政府性基金收據，未有省票據專用章的；

（三）填寫項目不齊全、內容不真實、有涂改的、金額有錯誤的或大小寫金額不相符的、字跡不清楚、票據不完整的，以及沒有加蓋出具單位印章的；

（四）對于在允許范圍內進行更正的發票（收據），未加蓋更正單位印章的；

（五）一式幾聯的原始憑證，報銷聯不是復寫的；

（六）費用支出依據不充分、應附資料不齊全的；

（七）增值稅專用發票聯和抵扣聯未加蓋發票專用章的；

（八）對故意化整為零，同筆業務分次開據發票，逃避監督的；

（九）未按規定審批程序報批、簽字審批手續不齊全的；

（十）經查驗后為假發票的。

第五章 經費支出報銷程序

第二十二條

報銷時間。每周二、周四為經費報銷日。業務經辦人應在取得原始憑證10日內辦理報銷業務，確因特殊

務報銷單據時，須查驗是否有學院與對方單位簽訂的正式合同。

（四）稽核學生退學退款單據時，須查驗是否有相關部門和負責人簽署同意意見的退學審批單，及領款人在支出憑證上的簽字。

（五）稽核時必須對每筆資金的支付信息的完整、規范性進行核查，包括：支付時間、支付金額、支付方式、資金用途、收款人名稱、收款人賬號、結算方式等內容，并核定支出經濟分類科目。

第二十六條

院領導與財務處負責人簽批。經手人在報銷單上粘貼原始憑證——經手人填寫報銷單——經手人所在部門負責人簽字——經手人將報銷單交報賬員初審——報賬員到財務處稽核。

（一）四系一部報賬員在財務處稽核單據后——負責聯系本系（部）的領導簽字——分管教學的領導簽字——院長簽字（金額在1000元及以上）——財務處負責人簽字——報銷登記——資金支付。

（二）其他部門報賬員在財務處稽核單據后——分管領導簽字——院長簽字（金額在1000元及以上）——財務處負責人簽字——報銷登記——資金支付。

第二十七條

財務處支付。

（一）現金支付。1000元以下的零星支出及《國家現金管理條例》規定允許使用現金的支出，可以使用現金支付。但院財務處單日提取現金不得超過3000元且內累計提取現

由持卡人自行承擔。公務卡用于個人支付結算業務，不得辦理報銷手續，學院不承擔私人消費行為引致的一切責任。

第六章 監督責任

第二十八條

各經費支出歸口管理部門負責人為經費支出的直接責任人，對本部門發生的經濟事項的真實性、合法性負監督責任。

第二十九條

學院財務處對經費支出實施財務監督，對各部門的預算執行、貫徹財務規章制度情況負監督責任，并依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。

第三十條 學院監察室負責經費支出內部審計監督，對學院各項支出及財務管理工作負監督責任，應定期對重大項目支出、資金使用部門進行內部審計。

第三十一條

不按本辦法規定執行，有下列行為的，應責令糾正。

(一)無預算、超預算支出的；

(二)擅自擴大項目資金使用范圍、自行提高開支標準的；(三)違反政府采購規定采購的；

(四)違反公務卡管理規定，大額支付現金的；(五)故意使用虛假發票報賬套取資金的；

(六)經濟業務不真實、經費支出與事實不相符的；(七)故意弄虛作假、巧立名目報銷費用的；(八)其他違反財經紀律規定開支經費的。

有上述行為導致違反財經紀律的，由學院監察室根據國家法律法規和學院管理規定按責任大小對經辦人、部門負責人、5 山東水利技師學院辦公室

2016年6月20日 印發

第四篇：公用經費支出管理辦法

沖中心校公用經費使用管理辦法

為規范和加強學校公用經費支出管理，提高資金使用效益，根據《安徽省人民政府關于深化安徽省農村義務教育經費深障機制改革的通知》，和《舒城縣中小學財務管理制度（試行）》，以及教育局有關公用經費管理的文件精神，結合我校實際，制定本辦法。

一、公用經費可以開支范圍：教學業務與管理、老師培訓、實驗實習、文體活動、教學資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置；房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。要按輕重緩急，統籌兼顧的原則安排使用公用經費，既保證正常教學工作，又適當安排促進學生全面發展所需經費，一般按下列支出順序進行使用：

1開展教學業務與管理活動；

2維持學校運轉必須的水電、郵電、印刷、交通差旅等日常費用；

3開展實踐實習，文體活動,學生體檢； 4其他學校公務活動所需要列支的支出。

二、確保教育教學正常運轉的同時，也要做好以下幾方面支出需要。

1教師培訓費：按照學校公用經費預算總額的5％-10%安排，用于教師培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等。教師培訓經費不準用于公款旅游、休假、療養等與教學無關的支出。

2購置采購：學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，小學每年按照學校公用經費預算總額不低于10%安排；中學按不低于15%安排。主要用于學校教育教學儀器設備的購置。每學均要編制購置計劃，并填報采購表，報核算中心審批。購買單價在1000元至5000元以下的物品，由學校自己采購，購買單價在5000元以上的物品，送交縣核算分中心審批，按有關程序辦理采購。

3、學校對房屋、建筑物、附屬設施及教學設備等進行維修，不少于公用經費預算總額不低于5%安排要編制維修預算，并實行報告制度。小學5000元以上、中學10000元以上維修項目由中心學校審批；30000元以上的維修項目要呈報縣教育局同意后方可實施；并要實行競爭性談判或邀請性招標，工程完工后要申請驗收和決算審計。

三、公用經費不準開支范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等；不準用于基本建設投資；不準用于償還債務；不準用于吃喝招待，購買煙酒禮品等費用支出；教師培訓經費不準用于公款旅游、休假、療養等與教學無關的支出。

四、資金審批與撥付：農村中小學公用經費實行“以縣為主”、“校財局管”的管理體制，由財政局撥入教育局在會計中心設立的賬戶，教育局根據學校年初的編制預算和用款計劃，以及申請撥款書。撥付到中心學校在銀行設立的賬戶，并及時分配到各學校帳戶，中心學校根據小學的用款計劃和實際需要撥備用金；各校對實際支出憑證，按有關規定要嚴格審核簽批、公示，并向核算中心報賬。

五、會計人員(報賬員)職責：中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業務的報賬員，負責編制、申報分月(分學期)公用經費使用計劃；收集、審核整理各項業務的原始憑證，按照《會計法》規定對單位財務活動的真實性、完整性、合法性負直接責任，向會計核算中心辦理備用金領取、保管、分配及支出憑證的報賬手續。負責各項備查賬的登記與資金、財物．財產及會計檔案資料的保管工作。中心學校及所藉學校的財務會計工作由學校校長負責管理，學校會計(報賬員)具體承辦。

六、賬務設置：中心學校與所轄學校，要建立備用金領取與發放、公用經費的支出與報賬、銀行存款等會計業務發生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產管理，設立固定資產備查賬，建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。

七、會計憑證管理：依據《會計法》規定，中心學校及所轄學校在公用經費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱．填制日期和編號；接受憑證單位的名稱、業務內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(會計)專用章； 經辦人員簽章。內容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕付款、報賬或執行，情節嚴重的要及時向有關部門報告。．

八、財務制度建設：中心學校及所轄學校，要按照規定制定本校公用經費內部管理制度，并將制度上墻公示，堅持民主理財，強化制度建設，制定公用經費開支定額標準，實物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實物消耗核算，建立規范的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。要建立公用經費使用情況“兩公開、一監督”制度(即公開辦理結果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監督)，切實加強學校財務管理，要將公用支出每季度或學期上墻公示一次、中心學校及所轄學校報賬員的培訓制度，開展定期培訓，提高報賬員的業務素質和管理水平。

九、審查：1學校成立由教師參加的稽核小組，確立工會負責人審核，校長一支筆審批。稽核小組，審核人，審批人依據上級有關財務規章制度和以上條款，本著以確保教育教學工作正常運轉為前提，堅持原則，秉公辦事，做到廉潔自律，認真負責開展對財務監督管理。使公用經費有計劃科學有效使用，各項開支合理、透明、手續完備，按程序，按要求審核報支單據。

十、中心校對中小學公用經費的使用進行嚴格管理，加強監督，定期或不定期組織檢查，在報賬審核中做到事前、事中、事后全過程監督，對一些購置、維修等支出要到學校實地核查，做到賬、據、物相符。在檢查中．如發現不按本辦法規定使用公用經費，并造成截留、挪用、貪污公用經費行為的，將依據《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》給予嚴厲處罰，并追究相關單位和責任人責任，構成犯罪的移交司法機關依法嚴懲。

城沖中心校

二0一二年四月二十五日

第五篇：《經費支出管理辦法》

經費支出管理辦法

為進一步規范我局各項經費的財務管理，強化財務監督，提高財務人員的工作質量、效率和資金利用率，現依照《預算法》、《會計法》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》及相關的財務規則、制度、辦法，結合本單位實際情況制訂本辦法。

一、公用經費

1、辦公費：反映購買按財務會計制度規定不符合固定資產確認標準的日常辦公用品、書報雜志等支出。

辦公用品、用具、書刊訂閱統一由辦公室采購，采購前先列出具體采購清單，報分管領導審批。辦公器具、辦公用品采購計劃經領導審批同意后，符合政府采購目錄范圍的，必須按照政府采購的規定程序進行采購。需用辦公器具、辦公用品時，由使用人到辦公室簽領。

購買辦公用品單張發票金額1000元以上且發票不能逐項列示采購內容的，發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。

2、印刷費：反映單位的大宗印刷費支出。

大宗印刷需辦理政府采購招標手續。各科室部門要積極提倡無紙化辦公，從嚴控制公文、材料的印刷、打印。

印刷、打印費用發票不能逐項列示采購內容的，發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。

3、通訊與郵寄費：反映本單位的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網絡通訊費等。

通訊與郵寄費用必須是郵電部門開具的正式發票方可報銷，單位繳納的電話費，憑電信部門出具的話費發票據實報賬。

4、燃料汽修費：反映單位公務用車的燃料費、維修費等。

要強化車輛維修管理,落實專人負責,嚴格維修費用的申報審批制度,堅決制止公車私用現象。對私駕公車發生意外事故的，責任自負，單位不承擔任何費用。車輛維修費用票據必須有維修廠家提供的有經辦人簽字的《維修作業單》作附件。

5、交通費：反映單位租用各類交通工具的租金、各種公務用車的停車、看車、過橋過路費、保險費等。

要強化車輛管理,嚴格控制機關租賃車輛，特殊情況下租用私車的，必須憑正式的運營發票報銷入賬，不得以其他形式的發票代替。

6、差旅與考察培訓費：反映單位工作人員出差或外出考察、培訓、學習的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費、講課費等。

差旅與考察培訓費報銷單據應由本人填寫，別人代填的應由本人簽字確認。出差或考察培訓學習的人員按照公務實際出差地點、時間，嚴格執行有關規定標準，住宿費、車船費用等必須取得正式發票，否則不予報銷入賬。外出考察培訓學習費用報銷時還必須將本次考察培訓學習的計劃（或通知、及工作回報）等相關文書資料作為附件報送審批。

7、會議費：反映會議中按規定開支會議房租費（含會議室租金）、伙食補助費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、獎牌證書制作費等。

表彰獎勵經費不在會議費中列支。局機關召集的會議，應于會前報局長審批。各部門召集的會議，主辦部門應于會前報分管局領導審批（會議審批表應包含會議的目的、名稱、主題、時間、地點、會期、參會人員及費用預算等內容）。會議不準超標準和超范圍安排食宿，會議費實行一會一結制度，單位在報銷會議費時，應同時提供會議批件、會議代表花名冊、正式發票等一并作為會議費報銷憑證。

8、招待費：反映單位按規定開支的各類接待費用。

招待費實行總額控制辦法，由各部門本著節儉的原則，認真執行局機關制定的接待制度及招待標準。公務接待費報銷須依據正式的稅務發票。各科室、部門不得以任何名義轉嫁應負擔的費用到下屬單位以及企業等單位報銷。公務接待費全部在“公務接待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出科目。

9、禮品費：反映單位按規定購買用于公務走訪、交際的禮品支出。

禮品費報銷須依據正式的稅務發票。各科室、部門不得以任何名義轉嫁應負擔的費用到下屬單位以及企業等單位報銷。購買禮用品單張發票金額1000元以上且發票不能逐項列示采購內容的，發票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經辦人簽字的清單作附件。

10、水電暖物業費：反映單位由于自來水費、飲用水費、辦公室取暖、制冷以及辦公用電的費用。

水電暖物業費報銷須依據正式的稅務發票。在由中間單位代收代付的情況下，可以使用代收代付單位開具的收據，但還需附代收代付單位繳納當期水電暖物業費的正式發票復印件。

11、借調人員工資：反映聘請外單位人員協助工作所支付的工資費用。

凡因特殊業務需聘請外單位人員協助工作的，報經局領導研究同意后，方可聘用并發放勞務費。勞務費支付必須納入單位基本賬戶核算，不得以任何名目在下屬或外部單位報銷費用。

12、維修費：反映單位日常開支的固定資產（不包括車船等交通工具）修理和維護的零星費用，網絡信息系統運行與維護費用，以及按規定提取的修購基金。

維修費不作固定資產增加的賬務處理，報銷時須依據正式的稅務發票。

13、其他公務費支出：反映單位上述各項經費支出科目中未包括的日常公用支出。其他商品和服務支出主要包括：行政賠償費和訴訟費、會員費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務費及離休人員特需費等其他公用經費。

二、其它資本性支出

1、辦公設備的購置：反映用于購置并按財務會計制度規定納入固定資產核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。

如購置空調、打印機、復印機等，必須辦理政府采購手續。根據現行規定和本單位的具體情況，單件或同一批辦公設備超過1000元的，必須同時作固定資產增加的賬務處理。

2、大型修繕：反映按財務會計制度規定允許資本化的各類設備、建筑物、公共基礎設施等大型修繕的支出。

大型修繕在做經費支出賬務處理的同時，作增加固定資產的賬務處理。

4、信息網絡購建：反映政府用于信息網絡方面的支出。

如計算機硬件、軟件購置、開發、應用支出等（如果購建的計算機硬件、軟件等不符合財務會計制度規定的固定資產確認標準的，不在此科目反映）。同時，作固定資產增加的賬務處理。

三、專項經費及專款支出

國家、省、市安排的專項資金，由財政部門撥付的專項資金，要單獨建賬核算，按照批準的項目和用途使用，不得任意改變項目內容或擴大使用范圍。專項經費支出時在專用經費支出明細內獨立核算。行政單位分別在“撥入經費”科目的“撥入專項”二級明細、“經費支出”科目的“專項支出”二級明細內核算；事業單位分別在“撥入專款”和“專款支出”科目按項目明細核算。各單位不得截留、挪用、擠占。

四、經費支出的報銷

（一）預借款的報批程序

1、因公務出差、組織會議、安排外出學習、參觀或考察等事務性工作需要預借資金的，由經辦人根據具體業務的實際資金需要填寫借款單，先交部門負責人核準后送分管局領導審簽，在報經局領導批準后再到財務部門辦理借款手續。

2、借款（現金）金額超過5000元時，必須提前1天通知財務室。超過100000元時則須提前2天通知財務室。

3、到外地辦理業務需要大額資金時，在不是必須支付現金的情況下，報經批準的借款可直接轉入借款人的個人帳戶。

（二）經費支出的報銷

1、為了減輕財務人員的業務壓力，更有利于機關對外結算業務的順利進行，機關內部的經費報銷時間原則上每周只安排一天，即每周的周五作為機關民主理財日。當周五與節假日沖突時，則提前至本周的最后一個工作日。

2、所有的經費支出票據必須通過規范的審核程序，用于報銷的票據必須是經辦人、審核人、審批人簽字齊全的合法票據。費用支出票據應該有附件的須提供附件。附件主要有：

（1）發票開具單位提供并加蓋其公章，有本單位經辦人簽字的清單。

（2）有經辦人、審核人、審批人簽字的會議通知、培訓通知、采購審批表、會議審批表等。

3、票據審核程序為：

（1）業務經辦人先將整理好的費用票據送交本部門負責人做業務的真實性審核。審核人同意時須在要報銷的所有票據上簽署意見。（2）經辦人將經過初審的票據送財務室，由財務人員對票據的合規合法性進行審核。通過審核的所有票據應加蓋“已審核”章，對未通過審核的票據應給經辦人支出明確的否決理由。

（3）經辦人將通過部門負責人和財務室審核的票據報送分管領導審簽。（4）經辦人將通過部門負責人、財務室和分管領導審簽的票據報局領導審批。

4、經辦人、審核人、審批人簽字以及應附附件不齊全。屬于專項經費或專款的支出，報銷的部門負責人須在簽署審核意見的同時，明確標示該項支出所屬的項目（或用途），否則財務人員不予報銷。

5、正常情況下，經辦人必須在業務完成后5個工作日內到財務室報銷結賬。當審核人、審批人外出不能審核簽字時，可適當延長報銷期限，但必須在審核審批人返回的5個工作日內完成報銷結賬。

6、每次報銷應結清借款，特殊情況不能清賬時，須提供標明還款日期并經有關領導審核、審批的借據。

7、凡有借款未還的，財務室不得給付新借款。因此造成的一切后果全部由借款人承擔。附則

1、本辦法沒有明確的其他支出管理，根據國家有關的會計制度和財務管理規定執行。

2、本辦法自2012年5月1日起實施，其他相關經費管理制度與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

附注：正式票據包括：

1、由正式票據印刷公司印刷的，帶有紅色“**稅務局監制”章的各種“稅務發票”；

2、由正式票據印刷公司印刷的，帶有紅色“**財政局監制”章的各種“收費收據”；