第一篇：國稅地稅申報流程序差別

一、報稅作業流程

1.電子申報系統

1.1發票認證

1.1.1 報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發票（包括票面信息填寫齊全、密碼區打印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損），對不符合增值稅發票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發票；

1.1.2 對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數據保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣。

1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。并按稅務機關的要求將已通過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息后在系統中設置為“本期不抵扣”。

1.2抄稅

1.2.1 抄報稅是將防偽開票系統開具發票的信息報送稅務機關。

1.2.2 報稅員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的信息讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成后未向稅務機關申報前不允許再開具發票。

1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統中把每月的銷項發票導入電子報稅系統中,形成銷項稅額。

1.3手工發票的錄入

1.3.1報稅員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項稅額。

1.3.2 將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅系統中。

1.3.3其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。

1.4生成電子申報數據及報表

1.4.1完成進項稅額及銷項稅額的基本采集工作后,按電子申報系統的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載于系統中),生成電子數據向稅務機關申報并打印相關紙質報表。

2．免抵退申報系統:

2.1報稅員根據政府統一格式的出口報關單（白單）錄入免抵退稅申報系統本期出口信息；根據已報關出口的報關單（黃單）)、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報盤并向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業讀入該信息。

2.2讀入預審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務機關進行正式申報,并打印 相關報表。

2.3”免抵退申報表”的數據應與”電子申報表”的數據核對,確保準確無誤。

3.個人所得稅申報系統

3.1 錄入公司員工基本資料

3.2 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。4.地方稅收納稅申報

4.1 根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。

4.2 按照本月開具的租賃業發票/服務業發票的金額錄入納稅申報表。

4.3 填寫本月發票的領用存

5.企業所得稅申報

5.1 每季終了后15日內申報本月經營利潤。

企業所得稅每季度終了15日前申報。具體的說就是4月15號（報1-3月的）、7月15號（報4-6月）、10月15日（報7-9月）下年1月15日（報上年10-12）之前申報繳納企業所得稅，按季先預繳企業所得稅（如果本季度有應交所得稅的話）在下年的4月底前對上一年的企業所得稅進行匯算清繳。

5.2 年度終了后4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。

二、稅款申報作業流程

2.1 抄報稅完成后，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。

如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其征退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額）-退稅的金額，進項稅額則等于本月認證的進項稅額+收購發票+運輸發票+海關完稅發票等。

2.2報稅申報資料

2.2.1國稅

申報時間：次月1-10前申報上月稅款。

申報內容：

①《增值稅納稅申報表》及6個附表

②《資產負債表》 ③《損益表》

④《免抵退稅出口貨物明細申報表》

⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》

⑥《免抵退稅匯總申報表》

⑦《增值稅專用發票認證結果清單》

⑧《企業所得稅申報表》（每季度終了15日前申報）

2.2.2地稅

申報時間：次月1-15前申報上月稅款 申報內容：

①《廣東省地方稅收納稅申報表》及其5個附表（②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》

2.2.3報表審核：

報稅員將以上報表按要求打印,由財務經理審核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報.三、稅款繳納作業流程

增值稅申報之后，稅務機關開具稅款繳款書，付款核準后出納員加蓋預留印鑒,將繳款書送至開戶銀行（稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節假日順延），由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。

四、相關資料的存檔

每月報稅后，將有稅務機關確認的《增值稅發票認證通知書》、《電子申報系統一系列報表》、《免抵退稅匯總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊裝袋處理，年底統一裝訂歸檔。

第二篇：地稅國稅申報流程

1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。

（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。

（7）納稅申報方式：網上申報：登陸地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。上門申報：填寫納稅申報表，報送主管稅務局。

2、國稅申報稅金有：增值稅每月15號前申報、所得稅每季度末下月的15號前。

抄稅報稅流程：

一、抄稅：把當月開出的發票全記入發票IC卡，抄稅才能報稅和開具下個月發票。網上報稅前仍要抄稅，每月抄稅成功后方可進行納稅申報。IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

1、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局辦理，買回后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中。

2、開發票時，IC卡插入讀卡器，進入開票系統中進行開具發票的操作，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，據稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已開具的發票抄入IC卡中，打出報表加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作，報稅后進行申報表的打印，包括主表和附表。此項操作，在機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的，進銷項發票的填寫可網上下載。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

抄稅常識：每月1～5號到稅務局去抄稅→把本月開出的銷項發票到稅務報稅 抄稅時需帶：IC卡（已在開票系統中寫抄稅）、本月所有的銷項發票、最后一張空白的發票、本月開具的負數發票所有的聯次、收回的正數發票、發票購領卡

抄報稅日期： 為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日前，所得稅為15日前

（一）查詢當月開票情況

每月最后一天對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具發票是否正確。

（二）抄稅時間的規定

1、在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅。抄報稅成功后，進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業下月無法開具稅控發票。

3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅，否則將影響企業開具稅控發票。

4、每月1日，系統將自動結帳，無論是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發票自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作后用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

1、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題無法采集稅控發票存根聯數據的，企業應重報送軟盤。抄報稅操作

報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程： 抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理： 進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢： 進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理.增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

非正常抄稅的處理指一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：IC卡、手工制作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）、手工制作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）、上次抄稅的最后一張專用發票、全部空白專用發票、發票領購簿和發票發售清單、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票

3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡

4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票

四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的“最新通知]windows開票系統相關手工報表格式”下載。

稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅后，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅后逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，并在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統即可自動解鎖，并恢復開票功能。

二、報稅及購票授權“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統正常的情況下，由于企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅“故障”

（一）“故障”描述：系統接口等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生了損壞，三個硬件中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）“故障”排除：

1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，并將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統也即恢復正常。

3、當發現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以后每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。

[2]在納稅期內沒有應納稅款的，也應辦理納稅申報。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程

一、凡增值稅一般納稅人均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

4.收購憑證的存根聯或報查聯；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯；

6.主管稅務機關規定的其他備查資料。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料:納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2.對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3.裝訂時，使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（簡稱《封面》），按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。

4.納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5.《封面》的內容：單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

六、申報期限:次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日 網上納稅申報流程

網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。

抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，打印出銷項發票匯總表等;報稅:把抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）納稅申報：把一般增值稅申報的主表、附表、財務報表帶到國稅、地稅申報納稅。電子申報：先上網申報，然后把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局申報。

1先抄稅：把銷項資料信息寫在金稅卡上、打印出銷項發票清單及匯總表2在規定的日期內在網上申報3網上申報完畢后會提示你急時到稅務局申報的字樣，就可把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局，如果你企業有稅，國稅局就會打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。

第三篇：國稅地稅申報流程

國稅地稅申報流程及方法，來源： 孫文輝的日志

1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。

（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。

（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。

2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號前申報增值稅。

（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。

（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。

抄稅報稅流程：

一、抄稅

[1] 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅：

IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

1、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票時所用。

2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統中進行開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的，關于進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一。如果企業是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發票及抄稅、購買增值稅發票使用）。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。

（二）、網上報稅前仍要抄稅

1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。

2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。

3、核對相符后，才能申報。抄稅常識：

[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。

◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅

抄稅時需要帶：

1、IC卡（已在開票系統中寫抄稅）

2、本月的所有的銷項發票

3、還有最后一張空白的發票

4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發票

5、發票購領卡 抄報稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當月開票情況

企業于每月最后一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。

（二）抄稅時間的規定

1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。

3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。

4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作后用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對后，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：

1、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

2、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題致使無法采集稅控發票存根聯數據的，企業應重新報送軟盤。抄稅流程

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業的銷售收入。

抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢

進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可.增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

非正常抄稅的處理指

一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）

3、手工制作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）

4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）

5、上次抄稅的最后一張專用發票

6、全部空白專用發票

7、發票領購簿和發票發售清單

8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）

9、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票

3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡

4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票

四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的“最新通知] windows開票系統相關手工報表格式”下載。稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

增值稅一般納稅人開票系統是“金稅工程”中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控管軟件。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環節未操作到位或其它原因，系統時常就會出現一些“故障”，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅后，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅后逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，并在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統即可自動解鎖，并恢復開票功能。

二、報稅及購票授權“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統正常的情況下，由于企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅“故障”

（一）“故障”描述：系統接口等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生了損壞，三個硬件中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）“故障”排除：

1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，并將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統也即恢復正常。

3、當發現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以后每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。

[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。《中華人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程

[1]增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

（一）必報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2.符合抵扣條件并...

第四篇：如何進行國稅和地稅零申報？

如何進行國稅和地稅零申報？

-為了幫助網友解決“如何進行國稅和地稅零申報？”相關的問題，中國學網通過互聯網對“如何進行國稅和地稅零申報？”相關的解決方案進行了整理,用戶詳細問題包括:這種情況下我要如何去國稅和地稅申報呢我們是小規模納稅人轉的一般納稅人，所以我手里什么材料也沒有，一般納稅人資格是7月中旬辦下來的，具體安裝稅控系統的時間是26號，所以到今天4號了也沒聯上網呢？而且我是剛接手的會計，但是由于我單位是礦業集團在山里辦公，也沒有收入，然后是金稅培訓開票員，考證等，如何去報稅呢，沒有辦法聯寬帶，因為上個月沒有開出一張票，還沒交接呢，以前也沒什么專人管賬，老總說只能零申報，具體解決方案如下：解決方案1：

以從稅務局說明這個月的情況，并附上會計報表，申報表上填明零申報蓋上單位章，然后領上申報表，如果你不交零申報的申報表稅管員沒在網上進行零申報操作，稅管員依此申報表在網上進行零申報的操作，有滯納金，所以務必進行零申報，交給稅管員，網絡就自動生成按欠稅處理了通過對數據庫的索引,我們還為您準備了：-如何進行國稅和地稅零申報? 可以從稅務局說明這個月的情況,然后領上申報表,申報表上填明零申報蓋上單位章,并附上會計報表,交給稅管員,稅管員依此申報表在網上進行零申報的操作,如果你不交零申報的...===========================================如何進行國稅和地稅零申報? 先和稅管員聯系一下,告訴他你的情況。他同意你報零的話,你就填好會計報表和申報表,蓋上章,聯不上網就到申報大廳去申報上。就行了。有的稅管員不讓零申報,就得在申報...===========================================小規模納稅人的國稅零申報 地稅報表怎么填

國稅0申報的話,地稅也一樣0申報好了,地稅網上報稅系統不需要安裝,不過可能要去地稅開通,開通后直接登錄地稅網進行申報就好了。

===========================================我在國稅網和地稅網上零申報增值稅、城市建設維護費、教育費...點擊國稅申報軟件進入后增加新征期,將申報表填寫完畢后系統詢問是否申報,按照提示進行操作。地稅申報進入地稅網站點擊納稅申報進行零申報。

===========================================廣州新開業公司,怎么在網上零申報國稅和地稅?急...稅務部門簽訂網上申報協議,然后就可以登錄網上申報系統自行進行申報了。沒有增值稅業務的話,是國稅是可以零申報的。地稅的話,還要看給你核定了哪些稅種,比如房產稅和...===========================================地稅國稅網上零申報問題

一、地稅零申報,若當期無收入,則進入地稅申報頁面進行'無應納稅(費)款申報書'操作。...國稅零申報,IC卡,月度報增值稅,季度報增值稅和企業所得稅。增值稅零申報,全部填寫0...===========================================深圳7月份新開的公司如何進行國稅地稅的零報稅呢? 具體怎么...地稅零報稅申報方式:即使沒有收入也要零申報.地稅報稅時,交資產負債表,利潤分配表還...申報。

3、實行網上報稅和電話報稅的,每個月用同樣的方法進行網上報地稅,電話報國稅...===========================================在益陽市赫山區企業進行地稅和國稅的零申報時需要帶些什么資...分別去國地稅征收大廳,只要帶著財務章就行了,領取紙質報表后填寫,應該有人指導你的,然后去申報。你應該辦理網上申報,在家就辦了。

===========================================國稅未核定好,去地稅先進行零申報,結果國稅核定好納稅限額,是...===========================================公司剛成立 由于基本戶沒下來 要去國稅零申報怎么填表各項?...你在什么地方?網上申報要辦理網上申報證書,下載網上申報軟件,把證書導進去就可以了,地稅申報要去地稅網站進行申報

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第五篇：地稅、國稅申報流程

對于新開企業，報稅流程比較陌生，以下是本人自己對于北京2012年租賃辦公新企業地稅、國稅報稅流程總結，詳細注意每一點，會讓您少花時間和錢，值得收藏。

一、地稅報到：

1、購買發票：

拿好租賃房產證、租賃協議、房主身份證復印件到所注冊公司地址代開租房發票處：開具租金發票，繳納租賃稅金。（記住將其發票復印各復印2份）并保存好原件。在地稅購買印花稅，并將其貼在租賃合同上。

2、準備資料

租賃房產證復印件1份；房主身份證復印件、稅務登記證原件及復印件；公司公章；企業營業執照；租金發票及稅務發票、貼好印花稅的租賃合同原件及復印件。（所有資料一個都不能差）

3、地稅報到

將其資料全部交給地稅新戶登記處，填寫稅務登記表，地稅申報成功，你將得到一份地稅稅務登記表（此表非常重要）和一份網上申報稅流程表以及登陸密碼。

二、國稅報到

1、領取第三方協議

去國稅一局（朝陽左家莊）領取第三方協議，根據公司開戶許可證規定的銀行辦理登記手續，按照銀行要求蓋上法人姓名章、公司公章、財務章。（為了方便，您最好帶上公司所有的章，以便不備使用）。

2、工商局查檔

帶上公司公章和企業營業執照去辦理注冊的工商局查詢檔案，記住了，要在工商局填寫一份介紹信喲，信息都是營業執照上面的3、準備資料

1、稅務登記表（在地稅局領取的）。按照公司營業執照、稅務登記證、公司章程、填寫此表格、并附上法人身份證復印件、法人姓名章、公司公章。

2、開戶銀行填寫完畢的第三方協議；工商局發的營業執照原件及復印件；

3、房主房產證復印件、房主身份證復印件、貼有印花稅的租賃協議。

4、稅務登記證原件及復印件 ；組織結構代碼副本（原件及復印件）

5、開戶許可證復印件 ；法定代表人原件及復印件

6、公司財務制度及核算軟件備案書復印件

7、納稅人存款賬戶賬號報告表復印件。

注意：所以復印件必須蓋上公司公章并寫上“與原件一致”，去國稅一局在稅務登記口報到