第一篇：云南省兩基本知識讀本

云南省“兩基”國檢工作

知 識 讀 本

云南省“兩基”迎接國檢工作 領 導 小 組 辦 公 室

前 言

為廣泛宣傳“兩基”國檢工作相關知識，切實做好我省“兩基”鞏固提高各項工作，我們依據國家有關法律法規及教育部、省政府的相關規定，在編寫《云南省普及九年義務教育掃除青壯年文盲國檢工作手冊》的基礎上，編寫了《云南省“兩基”國檢工作知識讀本》，供各級各部門、各學校學習參閱。

編者

二○一○年七月

目 錄

一、基本概念

1．“兩基”的含義 2．義務教育的概念

3．“兩基”國檢的含義 4．“兩基”國檢的主體

5．“兩基”通過國檢的條件 6．“兩基”國檢的程序 7．“兩基”國檢的重點

8．云南省“兩基”工作簡介

9．云南省“兩基”迎國檢工作組織機構

二、指標要求

10．“兩基”國檢的主要內容

11．“兩基”國檢“一票否決”的內容 12.“兩基”國檢指標 13.“兩基”國檢對義務教育普及程度的要求 14．“兩基”人口覆蓋率的計算

15.小學入學率、初中毛入學率的計算 16.掃除青壯年文盲工作的要求 17.青壯年非文盲率 18.個人脫盲的標準

19.基本掃除文盲單位的標準

20.國檢指標規定的教師學歷合格率 21.云南省中小學教學用房要求

22.云南省中小學生均圖書配備標準要求 23.云南省各類學校教學儀器配備標準要求 24.云南省中小學生均校舍面積規定標準 25.國檢指標對危房率的規定 26.中小學危房的等級劃分

三、政策保障

27.云南省中小學教職工編制的規定 28.國檢對教育經費的要求 29.教育經費“三個增長”

30.教育費附加征收、使用的政策規定 31.我國義務教育的管理體制

32.縣級人民政府教育行政部門和鄉鎮人民政府保障適齡兒童、少年入學的責任

33.西部地區“兩基”攻堅計劃

34.西部地區“兩基”攻堅的主要任務

35.農村義務教育經費保障機制改革的主要內容 36.教育經費“擠出效應” 37.中小學校舍安全工程 38.“兩免一補”的含義

39.農村中小學公用經費開支范圍

40.進城務工農民子女接受義務教育的政策規定 41.教育督導

42.云南省中小學區域布局調整要求 43.“三生教育”

44.普通中小學?，F代管理的總體要求

四、常規管理

45.《義務教育法》對學校安全責任的要求

46.《義務教育法》對教師在教育教學中對待學生的要求 47.云南省文明學校的條件 48.學校辦學理念和辦學目標

49.學校規章制度和規范辦學行為的要求

50.加強學校常規管理，培養學生良好行為習慣 51.做好學校校園環境建設的要求 52.加強學校文化建設的要求

53.加強安全工作，提高師生安全意識

54.州（市）、縣（市、區）、鄉（鎮、街道辦事處）“兩基”工作情況匯報應包含的內容

55.義務教育階段的學校簡介的內容要求

一、基本概念

1．“兩基”的含義

“兩基”是基本普及九年義務教育和基本掃除青壯年文盲的簡稱。2．義務教育的概念

1986年4月12日第六屆全國人民代表大會第四次會議通過、2006年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十二次會議修訂的《中華人民共和國義務教育法》第二條規定，國家實行九年義務教育制度。

義務教育是國家統一實施的所有適齡兒童、少年必須接受的教育，是國家必須予以保障的公益性事業。

實施義務教育，不收學費、雜費。

國家建立義務教育經費保障機制，保證義務教育制度實施。3．“兩基”國檢的含義

指國家教育督導團對省級政府“兩基”工作進行的全面督導檢查。按國家“兩基”驗收工作程序規定，在全省以縣為單位實現“兩基”后，要以省為單位，整體接受國家教育督導團的全面督導檢查?！皟苫眹鴻z是國家依法對省級“兩基”工作的整體評估和確認，是對地方各級黨委、政府及有關部門履行教育工作職責的督導檢查和考核，是各省（市、區）黨委、政府的一項重要工作。國檢標準高、要求嚴、涉及面廣、任務重，是國家“兩基”評估驗收制度的一項主要任務。對省級實現“兩基”的全面督導檢查，要以縣為單位嚴格執行國家制定的“兩基”標準，既要檢查全省范圍內“兩基”工作的進展和總體水平，也要檢查所轄區域內不同地區和不同群體的教育差距，特別是困難地區和弱勢群體的教育狀況；既要總結全省“兩基”工作的成績，也要查找存在的主要問題，特別要針對存在的問題檢查整改的措施和實際效果。

4．“兩基”國檢的主體

組織“兩基”國檢的主體是國家教育督導團，接受“兩基”國檢的主體是省級人民政府。

5．“兩基”通過國檢的條件

“兩基”通過國檢的前提條件是：全省所有縣（市、區）的“兩基”均通過國家教育督導團的審查，并由教育部公布；省級上報的“兩基”自查材料通過國家審查；所抽查地區（州、市、縣）的“兩基”各項指標全部達到國家標準要求。

6．“兩基”國檢的程序

“兩基”國檢的程序是：全面自查、提出申報、檢前公告、組織檢查、做出結論、發布公報。各省在接受“兩基”國檢前必須先在全省范圍內開展自查，總結經驗，查找問題，針對存在的問題進行整改，然后寫出自查報告，在此基礎上提出接受國檢申報。

7．“兩基”國檢的重點

“兩基”國檢的重點是義務教育普及程度、教師隊伍、辦學條件、教育經費、教育質量、學校安全管理、掃盲工作等7個方面。

8．云南省“兩基”工作簡介

1986年10月29日云南省第六屆人民代表大會第二十四次會議通過的《云南省實施<中華人民共和國義務教育法>辦法》規定：到二十世紀末，全省人口三分之二的地區普及九年義務教育，其他地區基本普及初等義務教育。

我省于1993年開始開展以縣為單位的“兩基”評估驗收工作，到2000年年底，全省有89個縣（市、區）普及了九年義務教育，人口覆蓋率為71.6%；106個縣（市、區）掃除了青壯年文盲，人口覆蓋率為81.8%；全省所有縣（市、區）全部普及六年義務教育。

2002年，以“兩基”攻堅為重點，全面實施《云南省基礎教育振興行動計劃》。2004年，實施《國家西部地區“兩基”攻堅計劃（2004－2007）》，我省2002年底未普及九年義務教育的35個縣列入了西部地區“兩基”攻堅計劃。

2006年末，全省所有縣（市、區）實現基本掃除青壯年文盲目標。2007年末，我省超額1個縣完成國家西部地區“兩基”攻堅計劃，全省實現“兩基”的縣（市、區）累計達到121個，人口覆蓋率達到91.5%。2009年末，全省所有縣（市、區）實現“兩基”，人口覆蓋率達到100%。

9．云南省“兩基”迎國檢工作組織機構

《云南省人民政府辦公廳關于做好“兩基”迎接國家教育督導團檢查驗收工作的通知》中明確，省人民政府成立以省長秦光榮任組長，常務副省長羅正富、副省長高峰任副組長的省“兩基”迎接國檢工作領導小組。成員有省教育廳、省政府辦公廳、省發展改革委、省民委、省公安廳、省監察廳、省司法廳、省財政廳、省人力資源社會保障廳、省國土資源廳、省住房城鄉建設廳、省文化廳、省衛生廳、省審計廳、省地稅局、省統計局、省工商局、省扶貧辦、省編辦、省婦聯、團省委等單位的負責人?！锻ㄖ愤€明確了領導小組成員單位工作職責。要求各州（市）、縣（市、區）盡快成立相應的領導機構。各地各部門要按照工作職責和要求，建立迎接國檢工作責任制，把迎接國檢各項工作分解到有關部門，落實到有關人員。

二、指標要求

10．“兩基”國檢的主要內容

（1）普及程度。重點檢查貧困地區、民族地區中小學學生的入學率、輟學率、完成率，以及進城務工農民子女、留守兒童、殘疾兒童、女童接受義務教育等情況。

（2）教師隊伍。重點檢查農村中小學編制標準落實情況和空編不進人的問題；縣域內教師均衡配臵等情況。

（3）辦學條件。重點檢查中小學校布局、大班額和教學儀器設備、圖書等配備情況，中小學占地、校舍及農村寄宿制學校建設、設施配套等情況，以及現代遠程教育設備、實驗室等使用效益情況。

（4）教育經費。重點檢查教育投入的“三個增長”，農村稅費改革后上級轉移支付資金用于教育，教育費附加征收使用、農村義務教育經費保障機制改革等情況，以及侵占、挪用義務教育經費，向學校非法收取或者攤派費用的問題。（5）教育質量。重點檢查實施素質教育的情況。主要檢查按教學內容和課程設臵開齊課程、開足課時，落實學生體質健康和體育鍛煉標準、減輕學生過重課業負擔的情況，以及在義務教育階段設立重點校和非重點校、重點班和非重點班、向學校下達升學指標的問題。

（6）學校安全管理。重點檢查學校（特別是寄宿制學校）校舍與設施的安全，學校周邊環境的治理，以及加強對師生的安全教育，建立安全管理責任制、應急機制等情況。

（7）掃盲工作。重點檢查近年來掃除青壯年文盲情況和脫盲人員復盲情況。

11．“兩基”國檢“一票否決”的內容

教育經費未達到“三個增長”、教育費附加未全部用于教育；有D級危房；普及程度不達標；教師學歷達標率不達標或數量嚴重不足；2001年后拖欠教師工資；國檢當年有重大安全責任事故；有弄虛作假行為。

12．“兩基”國檢指標

《云南省人民政府辦公廳關于做好“兩基”迎接國家教育督導團檢查驗收工作的通知》（云政辦發?2010?21號）隨文下發了《云南省“兩基”國檢指標要求》，其中包括普及九年義務教育和掃盲程度、教師隊伍、教育質量、辦學條件和教育經費5方面 35項指標。

13.“兩基”國檢對義務教育普及程度的要求

（1）小學適齡兒童入學率達到99%以上，初中階段毛入學率達到95%以上。

（2）在校學生年輟學率小學1%以下、初中3%以下。

（3）視力殘疾、聽力殘疾、智力殘疾兒童、少年入學率1998年以前驗收的縣（市、區）分別達到90%以上，1999年以后驗收的分別達到80%以上。

（4）15周歲人口中初等教育完成率達到98%左右，17周歲人口中初級中等教育完成率達到90%左右。

14.“兩基”人口覆蓋率的計算

“兩基”人口覆蓋率是指已實現“兩基”的縣人口數之和占本地區總人口數的比重。用公式表示為：“兩基”人口覆蓋率＝（已實現“兩基”的縣人口數之和÷本地區總人口數）×100%。本地區可以是州（市）、省、全國等范圍。

15.小學入學率、初中毛入學率的計算 小學適齡兒童入學率（凈入學率）=（小學學齡人口中在小學就讀的學生數÷小學學齡人口總數）×100% 初中階段毛入學率=（普通、職業初中階段在校學生數÷初中學齡人口總數）×100%。

16.掃除青壯年文盲工作的要求

青壯年非文盲率農業人口95%以上，非農業人口98%以上。有學習能力的青年（15～24歲）非文盲率100%。近3年脫盲人員復盲率4%以內。

17.青壯年非文盲率

青壯年非文盲率是指青壯年非文盲人數占青壯年人口總數的比重。用公式表示為：青壯年非文盲率=青壯年非文盲人數（受完小學四年教育以上人數+掃盲合格人數）÷青壯年人口總數×100%。

①受完小學四年教育以上人數包括上完五年制小學三年級以上或簡易小學畢業人數；②青壯年是指15-50周歲年齡段的人口。

18.個人脫盲的標準

國務院《掃除文盲工作條例》第七條規定，個人脫盲的標準是：農民識1500個漢字，企業和事業單位職工、城鎮居民識2000個漢字；能夠看懂淺顯通俗的報刊、文章，能夠記簡單的帳目，能夠書寫簡單的應用文。

19.基本掃除文盲單位的標準

基本掃除文盲單位的標準是：其下屬的每個單位15—50周歲人口中的非文盲人數，除喪失學習能力的以外，在農村達到95%以上，在城鎮達到98%以上；復盲率低于5%。

20.國檢指標規定的教師學歷合格率

在職教師學歷和取得專業合格證書的合格率小學達到90%以上，初中達到80%以上。新補充教師學歷合格率達到100%。

21.云南省中小學教學用房要求

小學：普通教室每班一間，城鎮小學有圖書室、閱覽室、電教室、儀器和準備室、實驗室、音樂教室、少先隊活動和科技活動室等；農村完小有圖書閱覽室、實驗室、少先隊活動和科技活動室等；農村初級小學有少先隊活動室和圖書室（可兼用）。初中：普通教室每班一間，并有圖書室、閱覽室、電教室、理化生儀器室、理化生實驗室、醫務室、團隊活動室等，農村初中如不具備醫務室條件，亦應有簡易衛生室，職業初中還應有相應的專業實驗室。

22.云南省中小學生均圖書配備標準要求 城鎮小學、鄉鎮中心小學生均15冊，其他農村小學生均10冊，每生每年至少增加1元的新書；城市初中生均20冊，農村初中生均10冊，每生每年至少增加1.5元的新書。

23.云南省各類學校教學儀器配備標準要求

城鎮小學、鄉鎮中心小學按一類標準，農村完小按二類標準，初級小學根據教學需要做適當配備；初中12個班及12個班以上的按一類標準，12個班以下的按二類標準配備。

2010年4月，省教育廳印發了《2010年“兩基”迎國檢普通小學和普通初中教學儀器配備目錄》，供各地配備教學儀器時參考。

24.云南省中小學生均校舍面積規定標準

云南省人民政府辦公廳1989年頒布的《云南省實施小學、初中階段義務教育必備辦學條件的標準和要求》規定：小學平均每名學生應不少于3.6平方米，每名住校生增加4平方米；初中平均每名學生應不少于4.6平方米，每名住校生增加4平方米。

25.國檢指標對危房率的規定

完成排除危房任務，全面消除D級危房。26.中小學危房的等級劃分

根據建設部《危險房屋鑒定標準》，中小學房屋危險性鑒定應按下列等級劃分：

（1）A級:結構承載力能滿足正常使用要求，無腐朽危險點，房屋結構安全。

（2）B級：結構承載力基本滿足正常使用要求，個別結構構件處于危險狀態，但不影響主體結構，基本滿足正常使用要求。

（3）C級：部分承重結構承載力不能滿足正常使用要求，局部出現險情，構成局部危房。

（4）D級:承重結構承載力已不能滿足正常使用要求，房屋整體出現險情，構成整幢危房。

三、政策保障

27.云南省中小學教職工編制的規定

《云南省人民政府辦公廳轉發省編辦等部門關于制定我省中小學教職工編制標準意見的通知》（云政辦發?2002? 52號）規定，教職工與學生比初中為1:13.5～18，小學為1:19～23。各地要按照機構編制部門核定的編制數，配足配齊合格教師，合理配臵教師資源，杜絕空編不進人的現象發生。

28.國檢對教育經費的要求

依法做到“三個增長”；教育費附加依法足額征收，全部用于教育，?？顚Ｓ?，使用合理，不得抵頂教育事業費撥款。

29.教育經費“三個增長”

《中華人民共和國義務教育法》第四十二條規定：國務院和地方各級人民政府用于實施義務教育財政撥款的增長比例應當高于財政經常性收入的增長比例，保證按照在校學生人數平均的義務教育費用逐步增長，保證教職工工資和學生人均公用經費逐步增長。

30.教育費附加征收、使用的政策規定 國務院規定，教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為３％，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。地方征收的教育費附加，按專項資金管理，由教育部門統籌安排，提出分配方案，商同級財政部門同意后，用于改善中小學教學設施和辦學條件，不得用于職工福利和發放獎金。不得因教育費附加納入預算專項資金管理而抵頂教育事業費撥款。

31.我國義務教育的管理體制

《義務教育法》第七條規定：義務教育實行國務院領導，省、自治區、直轄市人民政府統籌規劃實施，縣級人民政府為主管理的體制。

縣級以上人民政府教育行政部門具體負責義務教育實施工作；縣級以上人民政府其他有關部門在各自的職責范圍內負責義務教育實施工作。

32.縣級人民政府教育行政部門和鄉鎮人民政府保障適齡兒童、少年入學的責任

《義務教育法》第十三條規定：縣級人民政府教育行政部門和鄉鎮人民政府組織和督促適齡兒童、少年入學，幫助解決適齡兒童、少年接受義務教育的困難，采取措施防止適齡兒童、少年輟學。

居民委員會和村民委員會協助政府做好工作，督促適齡兒童、少年入學。

33.西部地區“兩基”攻堅計劃

國家西部地區“兩基”攻堅計劃（2004-2007年）是國家有關部門經國務院批準制定的旨在解決西部“兩基”問題的計劃。中央投入100億元專項資金，采取集中投入、分步實施的原則，從2004年開始，到2007年，用4年時間幫助西部地區尚未實現“兩基”的372個縣（市、區）以及新疆生產建設兵團的38個團場達到國家“兩基”驗收標準。

34.西部地區“兩基”攻堅的主要任務

《國家西部地區“兩基”攻堅計劃（2004-2007年）》確定了以下五項基本任務：

一是實施寄宿制學校建設工程；

二是“兩基”攻堅與鞏固提高相結合； 三是資助困難學生； 四是加強教師隊伍建設；

五是穩步推進農村中小學現代遠程教育。

35.農村義務教育經費保障機制改革的主要內容

（1）全部免除義務教育階段學生學雜費,對貧困家庭學生免費提供教科書并補助寄宿生生活費。

（2）提高農村義務教育階段中小學公用經費保障水平。在免除學雜費的同時,先落實各省(區、市)制訂的本省(區、市)農村中小學預算內生均公用經費撥款標準,所需資金由中央和地方按照免學雜費資金的分擔比例共同承擔。

（3）建立農村義務教育階段中小學校舍維修改造長效機制。（4）鞏固和完善農村中小學教師工資保障機制。36.教育經費“擠出效應”

2006年，我省全面實施農村義務教育經費保障機制改革，為確保中央和省加大對農村教育投入時，防止地方減少投入，《云南省深化農村義務教育經費保障機制改革實施方案》（云政辦發?2006?36號）明確要求，“實施免學雜費政策的同時，各級財政原來安排的中小學預算內公用經費必須繼續保留，并用于中小學公用支出，嚴禁將免學雜費補助資金沖減、抵頂財政預算內生均公用經費撥款”。

37.中小學校舍安全工程 2009年4月1日，國務院常務會議決定正式啟動全國中小學校舍安全工程，提出要把學校建成最牢固、最安全、家長最放心的地方。5月8日，國務院召開了全國中小學校舍安全工程電視電話會議，印發了《全國中小學校舍安全工程實施方案》，在全國中小學開展抗震加固、提高綜合防災能力建設，3年內完成工程建設。按照國家的要求，我省迅速組建領導小組，成立機構，召開會議，完善政策，明確職責，全面排查鑒定，制定時間表和路線圖。38.“兩免一補”的含義

免除義務教育階段學生學雜費，免費提供教科書，補助家庭經濟困難寄宿生生活費。2010年我省小學、初中公用經費補助標準分別為每生每年300元、500元，寄宿制學生生活費補助標準分別為每生每年500元、750元。

39.農村中小學公用經費開支范圍

《云南省農村中小學公用經費管理暫行辦法》規定，公用經費開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、防暑、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購臵，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修、維護等。不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。

40.進城務工農民子女接受義務教育的政策規定

進城務工就業農民流入地政府負責進城務工就業農民子女接受義務教育工作，以全日制公辦中小學為主。地方各級政府特別是教育行政部門和全日制公辦中小學要建立完善保障進城務工就業農民子女接受義務教育的工作制度和機制，使進城務工就業農民子女受教育環境得到明顯改善，九年義務教育普及程度達到當地水平。

進城務工就業農民流出地政府要積極配合流入地政府做好外出務工就業農民子女義務教育工作。流出地政府要建立健全有關制度，做好各項服務工作，禁止在辦理轉學手續時向學生收取費用。建立并妥善管理好外出學生的學籍檔案。在進城務工就業農民比較集中的地區，流出地政府要派出有關人員了解情況，配合流入地加強管理。外出務工就業農民子女返回原籍就學，當地教育行政部門要指導并督促學校及時辦理入學等有關手續，禁止收取任何費用。

41.教育督導

我省于1988年恢復、重建了教育督導制度。2002年8月29日，省人民政府第113號令頒布《云南省教育督導規定》，明確了教育督導是指縣級以上人民政府按照管理權限對本行政區域內的各級各類教育及其有關工作依法進行的監督、檢查、評估、指導等活動。

2003年經省人民政府批準由總督學、副總督學、督學、特聘督學組成云南省人民政府教育督導團。

42.云南省中小學區域布局調整要求

2009年，根據省委、省政府的部署和要求，我省全面啟動了新一輪的中小學區域布局調整工作，要求調出合理結構，調出規模效益，調出辦學質量，調出領導水平。小學集中到鄉鎮或行政村，初中集中到縣城或鄉鎮，高中集中到州、市或縣城。目標任務是：通過三年的努力（2009年-2012年），一師一校的點全部撤銷，300人以下的村小和教學點基本上撤并，初中學校規模1000人左右；在2008年學校數的基礎上全省撤并小學數30%左右，普通中學撤并20%左右；中小學區域布局結構有明顯的改善，教育資源得到明顯的有效整合，教育質量明顯提高。遵循四項基本原則：求真務實、因地制宜；宜撤則撤，宜并則并；宜建則建，宜拆則拆；整體規劃、分步實施。

43.“三生教育”

云南以 “三生教育”為載體，扎實推進中小學全面實施素質教育。從2008年春季學期開始，在全省各級各類學校學生中實施了生命教育、生存教育、生活教育（簡稱為“三生教育”）。

44.普通中小學?，F代管理的總體要求

云南普通中小學?，F代管理階段性主要目標是經過2至3年努力，初步建構起符合現代教育理念、符合現代基礎教育體系及其教真育愛的價值取向、適應全省基礎教育現代化趨勢要求、引領全省基礎教育事業和諧發展的普通中小學校現代管理基本制度框架，形成師生主動參與、依法管理、民主科學、規范高效的全省普通中小學?，F代管理運行機制，全省基礎教育質量和辦學效益顯著提高。

四、常規管理

45.《義務教育法》對學校安全責任的要求

《義務教育法》第二十四條規定：學校應當建立、健全安全制度和應急機制，對學生進行安全教育，加強管理，及時消除隱患，預防發生事故。

46.《義務教育法》對教師在教育教學中對待學生的要求

《義務教育法》第二十九條規定：教師在教育教學中應當平等對待學生，關注學生的個體差異，因材施教，促進學生的充分發展。

教師應當尊重學生的人格，不得歧視學生，不得對學生實施體罰、變相體罰或者其他侮辱人格尊嚴的行為，不得侵犯學生合法權益。

47.云南省文明學校的條件

“十有”創建條件：有明確的育人育才方向，有先進的現代教育理念，有正確的教育價值取向，有守法依規的辦學行為，有風清氣正的辦學氛圍，有積極進取的和諧校風，有良好的行為養成習慣，有豐富多彩的文化活動，有潔凈有序的校園環境，有科學長遠的發展目標。“十無”創建條件：教書育人無違規，行為規范無混亂，言行文明無低俗，遵紀守法無違反，環境衛生無死角，愛護公物無破壞，重視安全無傷亡，崇尚科學無邪教，日常管理無松懈，教研質量無下滑。

48.學校辦學理念和辦學目標

全省各中小學校要結合學校辦學歷史和特色，依據學?，F代管理理念和社會發展對人才培養的要求，確立科學的辦學理念和學校辦學目標。辦學理念和辦學目標要滲透于教育教學實踐全過程，學校要用科學、先進、體現素質教育要求的辦學理念和辦學目標引領學校發展。

49.學校規章制度和規范辦學行為的要求

各級教育行政部門和中小學校要認真貫徹實施《中華人民共和國教育法》和《中華人民共和國義務教育法》等法律法規，堅持依法辦學。教育行政部門要督促指導中小學校建立健全各項規章制度，中小學校要把規章制度的貫徹落實貫穿于學校管理的全過程。要在學校門衛值班室、校長室、教務處、圖書館（室）、實驗室等場所和地點懸掛相應的規章制度，使學校的各項工作、各個環節都有相應的規章制度。學校要建立有力的監督機制，督促各項規章制度的貫徹落實，使學校各項工作規范有序，有法可依，有章可循。

50.加強學校常規管理，培養學生良好行為習慣

義務教育階段的所有學校要按省政府教育督導團頒布的《全日制普通小學督導評估標準》和《全日制普通初級中學督導評估標準》要求，健全、規范學校各種檔案資料，注重痕跡管理，積淀辦學歷史。教育行政部門和學校要嚴格規范義務教育階段學生學籍管理，學校要嚴格執行國家課程和地方課程計劃，校長要深入課堂聽課評課，教師要認真備課、認真批改作業，有效提高課堂教學效率和學生學習質量。

要認真貫徹執行《中小學生守則》、《中學生日常行為規范》和《小學生日常行為規范》，高度重視學生的養成教育，培養學生良好的行為習慣。培養守法、文明、禮貌、衛生，具有較高素養和進取精神的合格公民。

51.做好學校校園環境建設的要求

要營造勤奮的學習環境、和諧的校園環境、溫馨的生活環境、濃郁的人文環境，以省級文明學校的標準要求打造每一所學校。校園規劃要布局合理、高低錯落有致、景物協調得體。校園綠化美化要做到春有花、夏有蔭、秋有果、冬有青。做到校舍干凈、整潔、明快，不留衛生死角。門窗玻璃完好無損，標牌標示整齊規范。加強對教室、師生宿舍、辦公室、食堂、廁所等方面的衛生監督和管理。不得在校園內的任何地方亂堆亂放，校園內的場地要平整平緩，要及時清除校園硬化地面上的塵土和沙粒，堅決消除刮風時塵土飛揚，下雨時泥漿遍地的現象。

52.加強學校文化建設的要求

學校是傳播知識文化的主陣地，要引導學校從精神文化、制度文化、課程文化、行為文化、環境文化等方面建設學校文化。學校文化建設要整體設計、精心打造、主題鮮明、內涵豐富；班級文化建設由學校引領、班級為主、豐富多彩、體現個性、貼近生活、貼近學習；功能室文化建設要體現功能室特點，要注重科學文化、管理文化、技術文化、環境文化、行為文化的指導。建立具有傳統文化內涵、符合現代文化要求、體現學校特色的文明禮儀制度和個人儀表規定。形成科學的教育理念文化、深遠的學校歷史文化、獨具特色的民族文化、富有時代意義的科學文化、張揚學生個性的墻體和宿舍文化、渲染氛圍的教室和辦公室文化。

53.加強安全工作，提高師生安全意識

建立健全學校安全管理的各項規章制度。加強學校門衛管理，強化學校門衛制度，把好人員出入關。加強校舍安全管理，排除中小學危房，消除消防隱患。強化實驗室管理，規范對實驗器材、藥品的管理，嚴格實驗程序，確保師生安全。強化食堂管理，確保食品安全。食堂工作人員證件齊全，服裝規范、整潔。認真開展安全教育，增強師生自我安全防范意識和能力，在師生中開展交通安全和用水用電安全等方面的教育，教育學生自覺遵守安全方面的法規和制度，珍愛生命。

54.州（市）、縣（市、區）、鄉（鎮、街道辦事處）“兩基”工作情況匯報應包含的內容

州（市）、縣（市、區）情況及教育情況、全面反映普及程度、師資水平、辦學條件、教育經費、管理與質量（含學校安全）、掃盲工作等方面各項指標的達標情況，以及實施“兩基”過程中采取的主要措施，取得的主要成績及特色亮點基本經驗等。客觀分析存在的主要問題，提出對策和打算。

55.義務教育階段的學校簡介的內容要求

在介紹學?；厩闆r的基礎上，還要有以下兩方面內容：

（1）政府行為在學校的體現，包括對義務教育經費保障機制改革落實情況，如學校公用經費、學生免雜費、寄宿生生活補助費、教師績效工資等的情況。

（2）學校的特色、特點，并通過學校宣傳欄、功能室、學生活動課等形式充分展示。

第二篇：國防基本知識讀本

國防基本知識

【學習目標】

1．了解我國的國防歷史和國防建設的現狀及其發展趨勢。

2．熟悉國防法規的基本內容，明確公民的國防權利和義務，增強依法建設國防的觀念。

3．明確人民軍隊的性質、任務和軍隊建設指導思想，掌握國防建設的基本內容。

4．了解國防動員的功能，熟悉國防動員的基本內容。

國防基本知識主要是指人們在國防實踐中所形成的基本認識和經驗的總和，是涉及國防建設各個領域的理性化的內容體系，是軍事理論教育的主要內容之一。

它是一個動態的概念，隨著武器裝備的更新和戰爭的發展而不斷豐富。掌握國防基本知識，對增強維護國家安全的責任感、使命感和緊迫感，關注國家的安危和興衰，樹立正確的國防觀念起著重要的奠基作用。

對豐富國防知識，增強國防意識，培養建設國防和打贏現代戰爭所需后備人才，具有明顯的促進作用；對激發愛國之情，增強報國之志，自覺履行國防義務，維護國家發展利益，起著積極的推動作用。

本章主要從國防歷史、國防法規、武裝力量和國防動員四個方面介紹國防基本知識。

第一節 中國國防

第二節 國防法規

第三節 中國武裝力量

第四節 國防動員

第一節

中 國 國 防

“國無防不立，民無兵不安?！? 一個國家、一個民族，最重要的無非兩件大事：一是生存與安全問題，二是發展與富強問題。只要國家存在，就必須建設有效維護國家安全利益和發展利益的強大國防。關注國防、了解國防、建設國防，是每個公民義不容辭的責任。

一、國防概述

國防，顧名思義就是國家的防務。

它是人類社會安全與發展需要的產物，是國家生存和發展的安全保障，關系到國家的生死存亡和民族的興衰榮辱。

（一）國防與國家

國防是國家的重要組成部分，國家與國防密不可分、相輔相成。建設和鞏固國防是我國現代化建設的戰略任務，是維護國家安全統一和全面構建社會主義和諧社會的重要保障。

（二）國防的基本類型 不同性質、不同社會制度、不同政策的國家，有著不同目標和不同特征的

國防。目前，世界上的國防類型主要有擴張型、自衛型、聯盟型和中立型四大類。

我國奉行獨立自主的和平外交政策和防御性的國防政策，致力于與各國一道推動建設持久和平、共同繁榮的和諧世界，決定了我國國防是自衛型國防，與奉行霸權主義、強權政治國家的國防有本質的區別。

（三）國防的地位和作用 國防在國家職能中的地位和作用十分重要，其強弱與國家安危、榮辱和興衰息息相關。

國防是國家安全的重要保障。

國防是國家獨立的基本前提。

國防是國家發展的重要條件。

（四）現代國防的基本特征 現代國防是傳統國防的繼承和發展，是一種全新的國防理念和實踐活動，其基本特征主要表現在以下幾個方面。1．安全防務的整體性 2．國防力量的綜合性 3．國防手段的多元性 4．國防建設的系統協調性 5．國防事業的社會性

二、中國國防歷史 中國國防的歷史源遠流長。隨著人類社會的不斷演進和發展，中國社會先后經歷了不同的發展階段，國防也經歷了屈辱與榮耀、衰敗與昌盛的歷史。它記錄了中華民族悲壯的過去，有著沉痛的教訓；也積累了成功的經驗，充

滿著中華民族的勇敢和智慧。

（一）中國古代國防

（二）中國近代國防 中國近代國防是一部充滿著孱弱、衰敗和屈辱的歷史。1840年，英國憑借船堅炮利，打破了清王朝緊鎖的國門。在西方列強的侵略面前，腐朽的統治者奉行消極防御的指導思想，居安思奢，賣國求榮，結果是有國無防，大片國土被侵占，人民慘遭蹂躪和屠殺。1．清朝后期的國防 鴉片戰爭爆發后，西方列強大舉入侵，從此清王朝一蹶不振，每況愈下，有國無防，內亂外患交織，逐步淪為半殖民地半封建社會。清朝后期的軍制。清朝后期的邊海防建設。

2．民國時期的國防

（三）中國國防歷史的啟示

我國數千年的國防歷史給了我們許多啟示，特別是從鴉片戰爭到抗日戰爭的近百年中，“倉促應戰---——一敗涂地——屈辱求和——割地賠款”，成為近代中國反侵略戰爭的四部曲。堂堂中華，泱泱大國，五千年文明，何以淪為如此地步？不能不引起我們認真思考。發展經濟是富國強軍的基礎。政治昌明是國防鞏固的根本。科技進步是國防發展的動力。國家統一和民族團結是國防強大的關鍵。撫今追昔，前事不忘，后事之師！

三、新中國國防建設

1949年10月1日中華人民共和國成立，中國有了真正意義上的國防。60年來，中國國防與時代偕行、與祖國共進。

今天，國家發展已經站在了一個新的歷史起點上，國防發展也同樣站在了一

個新的歷史起點上。革命化、現代化、正規化建設全面加強，中國特色軍事變革加速推進，軍事斗爭準備卓有成效，我軍已從一支陸戰型半機械化軍隊發展成為諸軍兵種合成、具有一定機械化水平并開始向信息化邁進的強大軍隊，為維護國家安全和發展、為維護世界和平產生了“中國式”的影響?；厥鬃哌^的足跡、創造的輝煌，新中國國防大體經歷了四個發展階段。第一階段是從1949—1953年。國家處在外御帝國主義侵略，內治戰爭創傷和經濟恢復時期。

第二階段是從1953—1965年。這一階段是我國國防現代化建設突飛猛進的重要時期。

第三階段是1965—1976年。這一階段是“文化大革命”時期。第四階段是從1978年黨的十一屆三中全會改革開放在給13億人口的中國帶來歷史巨變的同時，國防和軍隊至今。

建設在黨的創新理論引領下，同樣發生了歷史性巨變。思考題

1．國防的含義是什么？ 2．現代國防的基本特征有哪些？ 3．如何理解國防的地位和作用？ 4．中國國防實踐給我們的啟示有哪些？

第二節

國 防 法 規

國防法規是由國防和武裝力量建設領域的法律法規及相關制度而構成的。在依法治國、社會主義市場經濟體制不斷完善的新形勢下，國防法規對于保障國防和軍隊建設的順利進行，做好軍事斗爭準備，實施全民國防教育，具有十分重要的意義。

一、國防法規的產生和發展

國防法規是隨著國家和戰爭的出現而產生的。

我國古代典籍中有“師出于律”、“刑始于兵”的記載，表明國防法規產生于戰爭實踐。由于國防活動的主要形式是軍事斗爭，所以國防法規早先稱之為軍事法規。

新中國成立后，國家非常重視國防法規建設，國防和軍隊建設逐步走上法制化軌道。

第一部《中華人民共和國兵役法》（以下簡稱《兵役法》）于1955年7月30日經第一屆全國人民代表大會第二次會議通過頒布；軍隊的各項條令條例和《民兵組織條例》等也相繼制定。改革開放后，國家加大了國防立法的力度，制定了一系列國防法規。

1997年3月14日第八屆全國人民代表大會第五次會議通過《中華人民共和國國防法》（以下簡稱《國防法》），2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過《中華人民共和國國防教育法》（以下簡稱《國防教育法》）。

從而，基本形成了與國家法律制度相適應、具有中國特色的國防法規體系，滿足了國防和軍隊建設的需要。

二、國防法規的特性 國防法規是國家法律的組成部分，除具有法律的一般特性，即鮮明的階級性、高度的權威性、嚴格的強制性、普遍的適用性和相對的穩定性外，還具有區別于其他法規的特殊性。

（一）調整對象的軍事性

（二）司法適用的優先性

（三）處罰措施的嚴厲性

三、國防法規體系 國防法規體系是指由不同層次、不同門類的國防法律規范構成的相互聯系、相互制約和協調的有機整體。

我國的國防法規體系，按立法權限區分為四個層次：第一是法律，由全國人民代表大會及其常務委員會制定；第二是法規，由國務院和中央軍委制定，由中央軍委制定的為軍事法規。

第三是規章，由軍委各總部、各軍兵種、各軍區制定的為軍事規章，由國務院有關部委與軍委有關總部聯合制定的為軍事行政規章；第四是地方性法規，由各省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定的貫徹執行國家國防法規的實施辦法、實施細則、補充規定等。

四、公民的國防權利和義務 國防權利與國防義務各有不同的含義，權利是主動的，義務是被動的；權利可以放棄，義務必須履行。

（一）公民的國防權利 《國防法》第五十四條規定：“公民和組織有對國防建設提出建議的權利，有對危害國防的行為進行制止或者檢舉的權利。”

第五十五條規定：“公民和組織因國防建設和軍事活動在經濟上受到直接損失的，可以依照國家有關規定取得補償?！?1．提出建議權 2．制止和檢舉權 3．獲得補償權

（二）公民的國防義務

1．兵役義務

兵役義務是公民在參加國家武裝力量和以其他形式接受軍事訓練方面應當履行的責任。

《兵役法》第三條規定：“中華人民共和國公民，不分民族、種族、職業、家庭出身、宗教信仰和教育程度，都有義務依照本法的規定服兵役?！? 公民履行兵役義務的主要形式有三種。

服現役。

服現役是公民在軍隊中所服的兵役。

服預備役。

預備役是公民在軍隊以外所服的兵役，是國家儲備后備兵員的形式。

2．接受國防教育的義務 3．保護國防設施的義務 4．保守國防秘密的義務

5．支持國防建設、協助軍事活動的義務 思考題

1．什么是國防法規?國防法規的主要特性是什么？ 2．中國國防法規體系由哪些層次和門類構成？ 3．公民、組織的國防義務和權利有哪些？ 4．公民履行兵役義務的途徑有哪些？ 5．國防教育的目的、方針和原則有哪些？

第三節

中國武裝力量

中國武裝力量是以全國人民為基礎，在中國共產黨領導下，經過長期的戰爭和社會建設實踐，逐步形成并發展起來的。為了適應新的時代環境，根據國際國內形勢的發展變化，經過60年的實踐和探索，逐步形成具有中國特色的武裝力量體制。

一、中國武裝力量的構成

武裝力量的組織與構成，通常受國家政治制度、經濟實力、軍事戰略、地理環境、人和歷史傳統等多種因素的制約。

《中華人民共和國國防法》第二十二條規定：“中華人民共和國的武裝力量，由中國人民解放軍現役部隊和預備役部隊、中國人民武裝警察部隊、民兵組成?！?/p>

（一）中國人民解放軍

（二）中國人民武裝警察部隊

（三）中國民兵

二、中國人民解放軍的編成、使命和發展 中國人民解放軍由陸軍、海軍、空軍和第二炮兵構成。

（一）陸軍 1．發展歷程 2．體制編制 3．部隊建設

（二）海軍 海軍是人民解放軍的戰略軍種，是海上作戰行動的主體力量，擔負著保衛國家海上方向安全、領海主權和維護海洋權益等任務。海軍主要由潛艇部隊、水面艦艇部隊、航空兵、陸戰隊、岸防部隊等兵種組成。其使命是“防御外

敵海上入侵，收復敵占島嶼，保衛我國領海主權，維護祖國統一和海洋權益”。發展遠海合作與應對非傳統安全威脅能力也成為海軍使命任務的重要方面。1．發展歷程 2．體制編制 3．部隊建設

（三）空軍 空軍是人民解放軍的戰略軍種，是空中作戰行動的主體力量，擔負著保衛國家領空安全和領土主權、保持全國空防穩定等任務。空軍主要由航空兵、地面防空兵、空降兵、通信兵、雷達兵、電子對抗兵、技術偵察兵、防化兵等兵種組成。

其使命是“組織國土防空，奪取制空權，獨立或聯合（協同）其他軍種作戰，保衛祖國領土、領空、領海主權和國家利益，維護國家統一和安全，保障我國改革開放和經濟建設的順利進行”。1．發展歷程 2．體制編制 3．部隊建設

（四）第二炮兵 第二炮兵是由中央軍委直接指揮的戰略部隊，是中國實施戰略威懾的核心力量，主要擔負遏制他國對中國使用核武器、遂行核反擊和常規導彈精確打擊任務。

第二炮兵是我國核力量的主體，肩負著威懾和實戰雙重使命。

第二炮兵遵守國家不首先使用核武器政策，貫徹自衛防御核戰略，嚴格執行中央軍委命令，以保證國家免受外來核攻擊為基本使命。

第二炮兵所屬導彈核武器，平時不瞄準任何國家；在國家受到核威脅時，核導彈部隊將提升戒備狀態，做好核反擊準備，懾止敵人對中國使用核武器；在國家遭受核襲擊時，使用導彈核武器，獨立或聯合其他軍種核力量，對敵實施堅決反擊。

第二炮兵常規導彈部隊主要擔負對敵戰略戰役重要目標實施中遠程精確打擊任務。思考題

1．中國武裝力量的基本體制是什么？由哪些基本要素組成？ 2．中國武裝力量諸要素所擔負的使命是什么？

3．中國人民解放軍由哪些軍種組成？它們分別誕生于何時？ 4．中國人民解放軍各軍種分別由哪些主要兵種組成？

第四節

國 防 動 員

國防動員是將國防潛力轉化為國防實力的重要舉措，是實現軍民結合、寓軍于民的重要形式，是加強國防建設、增強綜合國力的重要內容。根據戰爭的規模，國防動員一般分為總動員和局部動員。

總動員是指在全國范圍內實施的國防動員。局部動員是指在局部地區實施的國防動員。

一、國防動員概述

（一）國防動員的產生與發展

國防動員因其與戰爭緊密相連，又被稱做戰爭動員。而“動員”一詞最早出現在18世紀末的法國。

1789年法國爆發了人類歷史上第一次資產階級大革命，為了保衛革命勝利的果實，應對當時英國、俄國、普魯士、奧地利等國結成的反法同盟，法國國

民公會實施了全國總動員，并于1793年8月23日頒布了《全國總動員法令》，首次提出了“動員”這一概念。在這個動員令下，法國的戰爭能量就像火山爆發、江河決堤一樣被充分釋放了出來，最終把英軍趕入了大海，把多國聯軍趕出了法國。這個法令可以說具有劃時代意義，不僅僅在于它第一次提出了“動員”的概念，更重要的它是人類戰爭史上第一部國家動員法令。

之后20世紀初，日、俄戰爭時期，侵華日軍總參謀長兒玉原太郎把漢字中的“動”和“員”兩個字組合在一起，就構成了“動員”一詞，由此也就傳入了我國。今天，“動員”作為各國公認的固定概念，作為國際通行的軍事術語，已被普遍使用。國防動員因其與戰爭緊密相連，又被稱做戰爭動員。戰爭動員產生于奴隸社會，形成于封建社會，發展于資本主義社會。尤其是20世紀兩次世界大戰的爆發，戰爭動員進一步發展。動員規模空前。

動員領域擴展。動員行動持續不斷。動員體制不斷完善。動員法規日臻完善。

（二）國防動員的功能和作用

國防動員是國防活動的重要內容之一，是準備和實施戰爭的重要措施。具備“平時服務、急時應急、戰時應戰”的功能，具有促進發展、維護穩定和打贏戰爭的作用。

1．國防動員具有平時服務的功能，是促進社會發展的重要途徑

國防動員實行“平戰結合、軍民結合、寓軍于民”的原則，可節約國防開支，有利于國家集中力量發展經濟。

和平時期，國家的中心任務是提高社會生產力，改善人民生活，國防建設不

可能有過多的投入，必須提高國防建設的效益。有限的國防經費，要想獲得最大的國防效益，必須健全完善動員體制，建設一支精干的常備軍和強大的后備力量相結合的武裝力量，做到“平時少養兵，戰時多出兵”。不僅可以經常保持較強的國防整體威力，為國家提供可靠的安全保障，而且可以減輕國家負擔，促進經濟和社會發展。一方面，國防動員建設可以節約國防開支，從而間接地服務于國家的經濟發展。另一方面，國防動員建設的成果可以直接為經濟建設服務。國防動員具有急時應急的功能，是應對非傳統安全威脅的有效手段國防動員的最初功能是應對戰爭的需要。國防動員具有戰時應戰功能，是打贏現代戰爭的基礎環節為遏制戰爭爆發并奪取戰爭勝利而積聚強大的戰爭力量，是國防動員的基本功能與任務。戰爭動員不僅通過平時的準備，為戰爭實施積聚強大的戰爭潛力，而且通過建立一套平戰轉換機制，使這種潛力在戰爭爆發后迅速轉化為實力，為贏得戰爭的勝利奠定必要而堅實的物質基礎。應戰功能是指國防動員在服務于戰爭方面的作用和效能。由于國防動員本身就是隨著戰爭的產生而產生、隨著戰爭的發展而發展的，所以，應戰功能是國防動員的基本功能，具體體現在兩個方面。

一是勝戰。

二是止戰。

二、國防動員的基本領域 國防動員的基本領域包括：武裝力量動員、國民經濟動員、人民防空動員、交通戰備動員和政治動員。

（一）武裝力量動員 武裝力量動員，是國家為適應戰爭的需要，擴充和調整軍隊及其他武裝組織，使其由平時狀態轉入戰時狀態所進行的活動。

它是國防動員的核心，其他動員都是圍繞武裝力量動員來進行的。武裝力量動員包括現役部隊動員、后備兵員動員、預備役部隊動員和民兵動員。

（二）國民經濟動員 國民經濟動員是國家將經濟部門、經濟活動和相應的體制從平時狀態轉入戰時狀態所進行的活動。

國民經濟動員是戰爭動員的基礎和重要內容，對于充分發揮國家的經濟潛力，提高軍品生產能力，及時滿足戰爭對各種物資和勤務保障的需求，具有重要的作用

國民經濟動員主要包括工業動員、農業動員、貿易動員、財政金融動員、科學技術動員、醫療衛生動員和勞動力動員。

（三）人民防空動員 人民防空動員是國家發動和組織人民群眾防備敵人空襲、消除空襲后果所進行的活動。

（四）交通戰備動員 交通戰備動員，是國家統一管制各種交通線路、設施、工具和通信系統，組織和調動交通、通信專業力量為戰爭服務的活動。

（五）政治動員 政治動員是國家為進行戰爭而開展的宣傳、教育、組織工作和外交活動。

三、國防動員的組織實施 國防動員的組織實施，通常按照進行動員決策、發布動員令、充實動員機構、修訂和落實動員計劃等步驟進行。

（一）進行動員決策

（二）發布動員令

（三）充實動員機構

（四）修訂動員計劃

（五）落實動員計劃

（六）解除國防動員實施

四、國防動員的發展趨勢 目前，人類戰爭形態正由機械化戰爭向信息化戰爭過渡、轉型，與此同時，伴隨著戰爭產生而產生、發展而發展的國防動員也必然面臨新的挑戰、新的要求，這些新的挑戰、新的要求折射出國防動員未來發展的趨勢。

（一）精確動員逐步走向戰爭舞臺，將成為未來動員發展的方向

（二）科技、信息動員地位不斷上升，將成為未來動員的重心

（三）先期動員作用更加突出，將成為未來動員的關鍵

（四）一體化動員應運而生，將成為未來動員的全新樣式 思考題

1．什么是國防動員？

2．國防動員的功能和作用是什么？ 3．國防動員的主要內容是什么？

4．人民武裝動員包括哪些內容？ 5．國防動員組織實施的步驟有哪些？

第三篇：稅收基本知識讀本要點

稅收基本知識讀本

第一章 稅收概述

1．稅收是國家憑借（政治權利）通過（法律形式），強制地、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式

2．稅收是國家以（社會管理者）的身分，依靠國家政治權力進行的分配，上交利潤是國家以（資料生產者）的身分，依據財產權力對國有企業收入進行的分配。

4．在現代市場經濟條件下，稅收的職能包括（財政職能，經濟職能，監督職能），（財政職能）是稅收最基本的職能，也是稅收存在的基本依據。

6、黨的十六屆三中全會提出進一步完善社會主義市場經濟體制的任務，要求按照（“照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”）的原則進一步完善稅收制度。

7、現代市場經濟條件下稅收原則包括（財政原則，公平原則，效率原則，適度原則，法制原則）

9、稅收的產生，從經濟條件看，稅收的產生是以（私有制的存在）為前提的；從社會條件看，稅收是隨著（國家的形成）而產生的。

10、我國稅制的指導思想是：（統一稅法，公平稅負，強化征管，規范稅制，合理分權，理順分配關系，保障財政收入，充分發揮市場機制的調節作用，建立符合社會主義市場經濟要求的稅制體系。新稅制的建立，保證了國家宏觀目標的實現和市場結構的高度化）。

第二章

稅 收 負 擔

1.從國家的角度看，稅收負擔反映國家在稅收課征時的（強度要求），而從納稅人的角度看，稅收負擔反映出納稅人在繳納稅收時的（負擔水平）。

2、宏觀稅負是（指一定時期特定地區的稅收收入與其相應的國內生產總值(GDP)的比值）。包括（國家宏觀稅負、地區稅收負擔、行業稅收負擔、個稅種稅收負擔）等具體內容。

3、微觀稅負包括（企業總體稅負 企業稅種稅負 企業產品稅負 個人稅收負擔 企業稅收負擔）等具體稅負指標。其中企業稅收負擔是微觀稅負問題的主體。

4、稅收負擔由（經濟因素 稅收政策因素 稅收征管因素）共同影響和決定。

5、稅收政策因素影響稅負主要表現在（國家職能、政府收入取得方式、產業政策以及地區發展戰略）等四個方面。

6、中國全部政府收入由（預算內收入、預算外收入、制度外收入）構成。

7、（社會保險稅費）一般是與各稅種的稅收收入并列構成一國稅收收入計算宏觀稅負的。中國目前實行的社保制度覆蓋面只有約（20%）的人口。

8、通?？捎萌愔笜藖砻枋錾娈a力發展水平：（一是經濟發展水平，用人均GDP 表示。二是都市化程度。三是總部經濟影響）。

9、中國行業稅負問題包括五個層次，即（產業稅負 門類行業稅負 大類行業稅負 中類行業稅負以及小類行業稅負）。

10、中國產業稅負有兩個主要特征：（一是產業稅負高低差異大，第一產業稅負最低，第二產業稅負最高，第三產業稅負位居中間;二是產業稅負變動趨勢不一致）。

三、問 答 題

1、什么是稅收負擔及其分類？

稅收負擔是指納稅人承擔的稅收負荷，亦即納稅人在一定時期應交納的稅款，簡稱稅負。稅收負擔具體體現國家的稅收政策，是稅收的核心和靈魂，直接關系到國家、企業和個人之間的利益分配關系，也是稅收發揮經濟杠桿作用的著力點。按負擔的層次劃分，可分為宏觀稅收負擔和微觀稅收負擔。按負擔的方式劃分，可以分為等比負擔、量能負擔和等量負擔。按負擔的內容劃分，可以分為名義稅收負擔和實際稅收負擔名義

2、中國宏觀稅負水平及主要影響因素。

3、在對中國宏觀稅負進行國際比較是應注意哪些問題？ 4中國地區稅負水平的主要特征及影響因素。

5、行業稅負的主要內容及行業間稅負差異的主要原因。

6、影響企業總體稅負的因素。

二、是非題

1、錯誤（營業稅稅負是營業稅占營業收入的比重，企業所得稅稅負是企業所得稅占企業利潤總額的比重。）

2、錯誤（人均GDP高的國家，稅負水平相對較高，人均GDP水平低的國家，稅負水平相對較低。但人均GDP相近的國家稅負水平相差很大，不少人均GDP低的國家比一些人均GDP高于他們的國家稅負水平還高，同樣也存在著不少反例。）

3、正確（政府收入一定的情況下，稅收所占比重高，稅負就高，稅收所占比重低，稅負也低。）

4、錯誤（需求彈性大于供給彈性的，消費者負擔的比例小于生產者負擔的比例；需求彈性小于供給彈性的，消費者負擔的比例大于生產者負擔的比例。）

5、正確（拉姆齊法則基本內涵是對彈性相對較低的經濟活動征收相對較重的稅收，而對彈性較高的經濟活動征收相對較輕的稅收，可以提高稅收效率。）

6、正確（地區稅負貢獻率由兩個因素構成：一是地區稅負水平；二是地區GDP占全國GDP的比重，兩因素的乘積即是稅負貢獻率。）

7、錯誤（中國高征低退的進出口稅收制度，在凈出口大于零的情況下，不僅不形成負稅收，還帶來凈收入。）

8、正確（中國內外資企業稅負差異主要來自流轉稅稅負差異和所得稅稅負差異）

9、錯誤（未來實行綜合和分類相結合的個人所得稅制度以及資源稅、社保稅環保稅、地方稅的改革均屬于增收政策。但實行增值稅由生產型轉為消費型，推行內外合一的企業所得稅，為照顧弱勢群體而繼續有針對性地擴大稅收優惠政策范圍等屬于減收政策，有減負的效應。）

10、錯誤（東部稅負最高，中部地區的平均稅負在東中西部地區中最低，而不是西部地區最低。）問答題

5、中國地區稅負的主要特征表現在三個方面：

（1）地區稅負平均水平差異大。中部地區的平均稅負在東中西部地區中最低，而不是西部地區最低。（2）地區稅負上升幅度差異大。總體上與宏觀稅負變動方向大致相同，但變動幅度差異較大。（3）地區稅負貢獻差異大。東部地區稅負貢獻率在決定中國宏觀稅負水平方面作用顯著，這既反映東部地區稅負水平較高，也反映出東部地區GDP占全國比重較高。從中部與西部比較看，中部地區稅負低于西部地區，但稅負貢獻率大于西部，反映出西部GDP占全國比重低于中部地區現狀。

影響地區稅負水平的因素也主要表現為經濟、政策和征管三大原因。

（一）影響地區稅負差異的經濟因素：

1、地區生產力發展水平。

2、地區經濟結構差異。

3、地區對外依存度差異。

4、地區經濟差異

（二）影響地區稅負差異的稅收政策因素：影響地區稅負差異的稅收政策因素就是稅收與稅源地區性的背離。通過1994年財稅體制改革，現行體制即承認了1994年以前的各地既得利益，也確立了地區實際支配收入與所征收人之間的相關關系，客觀上調動了各地區征收的積極性，但也進一步加大了地區差距。

（三）影響地區稅負差異的征管因素：征管水平的差別是經濟和政策因素之外影響地區稅負的重要因素。通常認為，經濟發達地區稅源豐裕，財政資金充足，來自財政資金需求的壓力小，征管力度相對較小。相反，經濟欠發達地區稅源不足，但財政資金需求壓力大，征管力度相對較大。

6、中國行業稅負問題，包括五個層次的行業稅負問題，即產業稅負、門類行業稅負、大類行業稅負、中類行業稅負以及小類行業稅負，小類行業稅負即同業稅負。行業間稅負差異的原因主要體現在行業內部結構性差異、政策差異和征管水平差異等。

（一）行業內部結構差異

行業內部經濟結構差異主要有兩方面：一是行業內部小行業的稅負高低差異。二是行業內部產業集中度差異。

（二）政策差異

政策差異包括稅收政策差異、產業政策差異和價格政策差異等。

1、稅制設計的一般差異。

2、體現國家產業政策的稅收差別政策。

3、價格政策差異。

（三）行業贏利能力和利潤水平差異

（四）如何看待行業間稅負差異：不同行業間存在著客觀差異因素，直接用不同行業的稅負比較，其結果難以說明不同行業的稅收“負擔”輕重狀況，因為稅負差異產生的原因是不同的。因此，在進行稅負比較時盡剔除行業差異的客觀因素，即進行同業稅負比較。

7、企業總體稅負指某企業在一定時期內實際繳納的全部稅款占該企業當期生產經營成果的比重。影響企業總體稅負的因素：企業稅負與稅負成因和宏觀稅負成因在本質上是一致的，也由經濟、政策和征管三個因素決定。一般情況下，企業勞動生產率整體水平高，企業生產的產品中高稅負的產品占比重高，企業的經濟效益好，企業所處的行業稅負整體水平高，企業所處的地區稅負整體水平高，則企業稅負就高，反之則低。因稅收政策通常不針對某個具體企業制定，因此，政策因素對企業稅負的影響主要通過企業所處的行業、地區和產品所適用的稅收政策體現出來。企業的微觀運行狀況和適用政策結合就是企業的稅收承受能力。稅收征收管理力度則表現為能將企業的應征稅收在多大程度上變成入庫稅收，實現稅收由潛在形態向實在形態的轉化，是征管因素對稅收影響的具體體現。除了來自稅務部門內部的征收管理外，征管因素還包括企業納稅人的自覺納稅意識或納稅的自覺程度，相關部門在稅收征納過程中所起的作用以及社會法治環境等外部因素影響。最終，企業稅負反映的是企業繳納的稅款與企業總體生產成果之間的相互關系，是企業繳納稅款的能力和稅收征管水平的綜合反映。

第三章 稅收制度與稅制結構

一、填空題：

1、納稅人是指按照稅法規定(負有納稅義務)的單位和個人，廣義的納稅人包括(代扣代繳、代收代繳義務人。)

2、(征稅對象（課稅對象）)是稅收制度的基礎性要素，其他稅制要素的內容往往是以其為基礎確定的。

3、（計稅依據（稅基））是指稅制中規定的據以計算各種應納稅款的依據或標準，主要有（從價計征、從量計征）兩種。

4、稅率是稅收制度的核心要素，基本形式有比例稅率、累進稅率、定額稅率。

5、累進稅率是指將征稅對象按數額大小劃分若干等級，相應規定不同等級的稅率。

6、比例稅率有單一比例稅率和差別比例稅率兩種基本形式。

7、累進稅率按照征稅對象指標的不同，分為絕對累進稅率和相對累進稅率兩種形式，按照累進依據和累進方法的不同，分為全額累進稅率和超額累進稅率。

8、稅源是指稅款的最終來源，亦可看作是稅收負擔的最終歸宿。

9、稅收按稅負能否轉嫁分為直接稅和間接稅，按征稅對象分為商品和勞務稅、所得稅、財產稅和行為稅等。

10、稅收負擔預期能夠轉嫁或易于轉嫁，納稅人與負稅人不完全一致的稅種，一般稱作間接。

11、按稅收計算標準劃分，稅收分為從量稅和從價稅。

12、價內稅種是指稅款構成征稅對象價格組成部分的稅種。

13、流轉稅是以商品或勞務流轉額為征稅對象的稅種的統稱。

14、世界各國稅制結構經歷了從以簡單直接稅為主，到以間接稅為主，再到以現代直接稅為主的稅制演變歷程。

二、單項選擇題：

1、代扣代繳義務人是指（A）

A、有義務從持有的納稅人收人中扣除納稅人的應納稅款并代為繳納的單位或和個人 B、有義務借助與經濟往來關系向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位和個人 C、因稅法規定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人 D、實際負擔稅款的單位和個人

2、代收代繳義務人是指（B）

A、有義務從持有的納稅人收人中扣除納稅人的應納稅款并代為繳納的單位或和個人 B、有義務借助與經濟往來關系向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位和個人 C、因稅法規定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人 D、實際負擔稅款的單位和個人

3、下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是（C）。A、印花稅 B、車船稅 C、營業稅 D、個人所得稅

4、定額稅率的基本特點是（A）。A、稅率與征稅對象的價格脫離了聯系 B、稅率與征稅對象的價格緊密聯系 C、稅率與征稅對象的數量脫離了聯系 D、稅率與征稅對象的價格和數量脫離了聯系

5、下列采用超率累進稅率征收的稅種是(D)。

A、資源稅 B、個人所得稅 C、土地增值稅 D、企業所得稅

6、我國目前采用定額稅率的稅種是（A）。

A、資源稅 B、印花稅 C、土地增值稅 D、消費稅

7、在累進稅率條件下，稅額的增長幅度（B）征稅對象的增長幅度。A、等于 B、大于 C、小于 D、不能確定

8、實踐中，為了征管的方便，通常規定有稅收級距或者叫納稅檔次，對每一個檔次所實行的不同稅率也可稱作（C）。

A、累進稅率 B、比例稅率 C、邊際稅率 D、平均稅率

9、通過直接縮小計稅依據方式實現的減免稅是（B）。

A、法定式減免 B、稅基式減免 C、稅額式減免 D、稅率式減免

10、征稅對象未達到規定數額的不征稅，達到規定數額的，就其全部數額征稅。該規定數額即為(D)。

A、征稅標準 B、免征額 c、費用扣除 D、起征點

11、征稅對象與規定數額相同時，不需征稅，超過規定數額的，僅就超過部分征稅。該規定數額即為(B)。

A、征稅標準 B、免征額 c、費用扣除 D、起征點

12、稅法規定的稅率是指（C）

A、實際稅率 B、定額稅率 C、名義稅率 D、比例稅率

13、下列稅種中屬于價外稅的是(A)。

A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、個人所得稅

三、多項選擇題：

1、關于征稅對象與計稅依據的關系，正確的有（AD）

A.征稅對象是指征稅的目的物，計稅依據則是針對該征稅目的物制定的據以計算應納稅款的依據或標準，是征稅對象的量化規定

B.征稅對象體現量的規定性，而計稅依據則是體現質的規定性 C.征稅對象數額與計稅依據數額在任何情況下都是一致的

D在同一稅種中，征稅對象一般只能有一類，而計稅依據卻可以不同。

2、下列通過稅率的延伸增加納稅人負擔的特殊稅率形式有（BD）A、累進稅率 B、加成 C、邊際稅率 D、附加

3、以下關于稅率的表述中，正確的是（AC）。

A、稅率的高低直接關系到稅收收入多少和納稅人負擔的大小，是體現稅收調控作用的最重要手段之一。

B、納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率。

C、在累進稅率條件下，征稅對象數額越大，稅率越高，能較好地體現稅收的公平原則。D、比例稅率適用于對價格相對穩定、質量等級和品種規格比較單一的大宗商品的征稅。

4、我國現行稅制規定的納稅期限形式有(ABD)。

A、按期納稅 B、按次納稅 C、按月計征，分期預繳 D、按年計征，分期預繳

5、下列減稅、免稅的具體方式中，屬于稅基式減免的具體形式的是(ABDE)。A、免征額 B、加計扣除 C、減半征收 D、稅收抵免 E、少計收入

6、下列減稅、免稅的具體方式中，屬于稅額式減免的具體形式的是(BC)。A、免征額 B、直接免稅 C、減半征收 D、稅收抵免 E、少計收入

7、下列稅種中屬于間接稅的是(BCD)。

A、企業所得稅 B、營業稅 C、消費稅 D、增值稅

8、下列稅種中屬于直接稅的是(CD)。

A、增值稅 B、營業稅 C、車船稅 D、個人所得稅

9、下列稅種中屬于從量稅的是(BCD)。

A、車輛購置稅 B、土地使用稅 C、車船稅 D、資源稅

10、影響稅制結構的因素有（ABCDE）A、社會生產力發展水平B、經濟結構

C、經濟運行體制 D、政策目標 E、政治因素 F、稅收的管理能力

11、流轉稅為主體的稅制結構和以所得稅為主體的稅制結構相比較，（ABD）。A、在組織財政收入方面，流轉稅比較穩定及時

B、流轉稅實行比例稅率，計征簡便；所得稅一般采用累進稅率，調節手段靈活 C.、從促進公平的角度出發，以流轉稅為主體的稅制結構更易體現公平原則 D.、所得稅征管難度大，對征管能力要求相對較高

12、以下關于國際稅制結構發展與特征的表述，正確的是（ABCD）A、稅制結構的選擇與各國國情特別是經濟發展階段有著密切的關系 B.、發展中國家多實行以流轉稅為主體的稅制結構

C.、發達國家多實行以個人所得稅（含社會保障稅）為主體的稅制結構 D.、各國稅制結構朝著所得稅和流轉稅并重的方向發展。

四、判斷題：

1、稅目是稅法規定的應征稅的具體項目，現行稅制中的消費稅、營業稅都采取了列舉稅目的征稅辦法。

2、比例稅率有單一比例稅率和差別比例稅率兩種基本形式。通常，所得課稅多采用差別比例稅率，而在流轉稅中多采用單一比例稅率。

3、全額累進稅率是指以增量為稅基的累進稅率，其應納稅額的計算是在征稅對象數額提高一個級距時，只是對超過前一級征稅對象數額的增量部分按照提高一級的稅率征稅，每個等級分別按該等級的稅率計稅后匯總得出應納稅額。

4、實際稅率和名義稅率即稅法規定的稅率往往一致，所以通常名義稅率是衡量納稅人實際稅負程度的主要標志。

5、邊際稅率是相對于平均稅率而言的，指全部稅額與征稅對象總量的比例。

6、附加與加成是稅率的特殊形式。附加是在依稅率計征稅收的基礎上，再征收一定成數的稅款。加成是在正稅之外附征一部分稅款。

7、現代稅收理論通常把對收益、所得和財產為課稅對象的各種稅列為直接稅，而把以商品、營業收入或勞務收入為課稅對象的各種稅歸屬于間接稅。

8、稅制結構大體分為三類：第一類以所得稅為主體；第二類以流轉稅為主體；第三類以財產稅為主體。

9、一般而言，對于所得稅等非商品課稅，通常在取得收入的環節征稅；而對商品課稅，則需要在從生產到消費的眾多環節中，選擇具體的納稅環節。

10、政策目標的不同會影響稅制結構的選擇。出于效率優先的考慮，稅制結構應以直接稅為主，從促進公平的角度考慮，稅制結構應以間接稅為主，五、簡答題:

1、稅收制度的基本要素有哪些？

2、什么是減稅和免稅？通常有哪幾種形式？

3、起征點與免征額有區別嗎？為什么？

4、什么是稅制結構？稅制結構有哪些類型？

四、判斷題：

1、正確

2、錯：通常，所得課稅多采用單一比例稅率，而在流轉稅中多采用差別比例稅率。

3、錯：“全額累進稅率”改為“超額累進稅率”。

4、錯：實際稅率和名義稅率即稅法規定的稅率往往不一致，通常實際稅率是衡量納稅人實際稅負程度的主要標志。

5、錯：平均稅率是相對于邊際稅率而言的，指全部稅額與征稅對象總量的比例。

6、錯：加成是在依稅率計征稅收的基礎上，再征收一定成數的稅款。附加是在正稅之外附征一部分稅款。

7、正確

8、錯：第三類以流轉稅和所得稅為雙主體。

9、正確

10、錯：出于效率優先的考慮，稅制結構應以間接稅為主，從促進公平的角度考慮，稅制結構應以直接稅為主，五、簡答題:

1、答：○1納稅人 ○2征稅對象 ○3稅率 ○4納稅環節 ○5納稅地點 ○6納稅義務發生時間 ○7納稅期限 ○8減稅和免稅 ○9稅務違法行為處理。

2、答：減稅、免稅是國家為實現一定的社會政治或社會經濟目標而給予某些納稅人或征稅對象減征部分稅款或免征全部稅款的稅收優惠。減免稅通常有稅率式減免、稅額式減免、稅基式減免三種基本形式。

3、答：（1）有區別。

（2）○1實行起征點規定時，達到起征點就要征稅，并且是按收入全額征稅；②實行免征額規定時，納稅人收入與免征額相同時，不需征稅，超過免征額時，僅就超過免征額部分征稅。

4、答：（1）稅制結構是由若干不同性質和作用的稅種相互聯系、相互配合、有機組織而成的稅收結構體系。

（2）稅制結構一般分為三類：○1以流轉稅為主體的稅制結構，包括以全額流轉稅為主體的稅制結構和以增值稅為主體的稅制結構兩種；②以所得稅為主體的稅制結構；③以所得稅和流轉稅為雙主體的稅制結構。

第四章 稅 法

一、填 空

1、稅法是國家制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。

2、稅法是一門綜合的法律部門。一般認為，稅法包括稅收實體法、稅收基本法、稅收爭訟法、稅收程序法、稅收處罰法。

3、所謂稅收關系，是有關稅收活動的各種社會關系，包括稅收征納關系、其他稅收關系。

4、在稅法體系中，占主體地位的是按稅種立法的各稅種法，主要是對稅收構成要件作出規定，屬于實體性規范。

5、法律規范有任意性規范和強行性規范之分。稅法是公法，稅法規范屬于強行性規范。

6、稅收的職能主要體現在收入、調節分配、調控經濟三個方面。

7、稅收法律關系是指在稅收活動中征稅主體、納稅主體、其他涉稅主體之間根據稅法規定形成的權利義務關系。

8、稅收法律關系包括稅收征納法律關系和其他稅收法律關系。

9、國家享有請求納稅人繳納稅收的權利，稱之為稅收債權；納稅人負有繳納稅收的義務，稱之為稅收債務。

10、稅收法律關系的主體可以分為征稅主體、納稅主體、其他涉稅主體。

11、稅收法律關系的客體，指稅收法律關系主體的權利和義務所指向的對象。

12、稅收法律關系的客體主要是兩類：一是貨幣，二是行為。

13、稅收活動中征納主體雙方以及其他涉稅主體的行為，包括作為和不作為。

14、稅收法律關系的內容，是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務，也是稅收法律關系的核心。

15、稅法體系是指一個國家不同的稅法規范有機聯系而構成的統一整體。

16、稅收法律規范性文件的法律效力等級依次為：稅收法律、稅收行政法規、稅收規章、地方性稅收法規和規章、其他稅收規范性文件。

17、全國人大及其常委會通過并公布實施的稅收法律具有最高的法律效力。

18、稅法的解釋，因解釋主體不同而效力不同。包括立法解釋、司法解釋、行政解釋。

19、稅法解釋的方法有文義解釋、系統解釋、目的解釋、歷史解釋、擴張解釋與限縮解釋。20、稅法的效力包括時間效力、空間效力、對人效力。

二、單項選擇

1、從狹義上講，下列不屬于我國稅法的是（D）。

A、個人所得稅法 B、稅收征管法 C、企業所得稅法 D、增值稅暫行條例

2、對于稅法的基本原則，下列表述不正確的有（C）。A、稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩定性和可預測性 B、經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考 C、與其他稅法原則相比，稅收合作信賴主義滲入了更多的社會要求

D、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利

3、關于稅法的效力，下列表述錯誤的有（D）。

A、效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的

B、國務院通過的行政法規，由總理最終決定，并簽署國務院令公布實施‘，在公布后的30日內須報全國人大常委會備案

C、在訴訟發生時，稅收程序法優于實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現

D、稅務規章與地方’｝生法規對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院最終裁決

4、按照現行征管制度規定，關聯企業之間的業務往來，未按獨立企業之間業務往來進行交易，稅務機關有權核定其應納稅額，這一做法體現了稅法原則中的（D）。A、稅收法律主義 B、稅收合作信賴原則 C、稅法公平主義 D、實質課稅原則

5、關于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（B）。A、稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B、對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發布之日起生效的方式 C、稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止 D、我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則

6、目前符合我國現行稅法體系的是（B）。A、憲法、稅收基本法、單行稅法 B、憲法、單行稅法

C、憲法、稅收法典、單行條例 D、憲法、稅收法典、單行稅法

7、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（C）。

A、實質課稅原則 B、稅收公平原則 C、稅收合作信賴主義 D、平等性原則

8、下列稅法中屬于稅收實體法的有（A）。A、企業所得稅法 B、一般納稅人認定管理辦法 C、發票管理辦法 D、稅務行政復議實施辦法、9、關于稅法的解釋，下列陳述正確的是（C）。

A、稅法的立法解釋是指全國人大的立法解釋，國家稅務總局沒有立法解釋權

B、全國人大的稅收立法解釋和被解釋的稅法具有同等法律效力，其他機關的解釋不具有同等法律效力

C、國家稅務總局和財政部可以對其所立稅收規章作出立法解釋 D、國家稅務總局的行政解釋在稅收行政執法中不具有普遍約束力

10、不屬于我國稅法生效方式的情況有（A）。A、稅法公布后由省稅務機關決定生效日期 B、稅法通過一段時間后開始生效 C、稅法自通過發布之日起生效

D、稅法公布后授權地方政府自行確定實施日期

11、可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有（B）。A、各級行政機關的行政解釋

B、國務院對其制定稅法所作的立法解釋 C、各級司法機關的司法解釋 D、各級檢察院作出的檢察解釋

12、關于稅法的空間效力的陳述，下述正確的選項是（A）。

A、由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律，在除個別特殊地區（港、奧、臺和保稅區）外的全國范圍內有效

B、由地方立法機關、國務院、財政部、國家稅務總局制定具有特別性質的稅收法律、法規，如對經濟特區、老、少、邊、貧地區等有效，是在全國范圍內有效 C、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律在全國范圍內有效 D、國務院、財政部、國家稅務總局制定的稅收法律法規在全國部分地區有效

13、在稅法對于人的效力方面，凡是我國公民和外籍人居住于我國的，雖未在我國境內設立機構，但有來源于我國收入的外國企業或組織等，均適用我國稅法，這體現的原則是（C）。A、屬地原則 B、屬人原則 C、屬地與屬人相結合的原則 D、保護主義原則

14、下述體現了實質課稅原則的是（B）。

A、征納雙方關系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的 B、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格 C、稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定 D、負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

15、下列屬于實體從舊程序從新原則的正確解釋是（B）。

A、對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力。B、實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力 C、實體法、程序法權利義務均以其發生的時間為準

D、新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法

三、多項選擇

1、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ABCD）。A、我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B、立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據 C、稅法的限縮解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

D、稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

2、按解釋權限不同，稅法的法定解釋可分為（ACD）。A、立法解釋 B、學術解釋 C、司法解釋 D、行政解釋

3、根據稅法的適用原則，下列說法正確的有（AC）。

A、根據實體從舊、程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力

B、根據法律優位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同

C、程序法優于實體法是指在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法適用

D、根據實體從舊、程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新程序法在原則上不具有約束力

4、屬于全國人民代表大會及其常務委員會通過的稅收法律有（ABCD）。A、中華人民共和國個人所得稅法 B、中華人民共和國企業所得稅法 C、中華人民共和國稅收征收管理法

D、關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定

5、下述關于稅收法律關系主體的陳述，正確的是（ABCD）。A、國家是真正的征稅主體

B、沒有法律明文授權，任何機關不得成為征稅主體

C、稅務機關的征稅權是國家行政權力的組成部分，具有強制力 D、各級稅務機關是獲得授權成為法律意義上的征稅主體

6、我國稅法生效方式包括的情況有（AB）。A、稅法通過一段時間后開始生效 B．稅法自通過發布之日起生效 C、稅法公布后由省政府決定生效日期 D、稅務機關自行確定生效時間

7、稅收法律關系是由主體、客體、內容三要素構成的。下列關于稅收法律關系主體的說法中正確的有（AD）。

A、稅收法律關系的主體是稅務機關和納稅人 B、稅收法律關系的征稅主體是國家最高權力機關 C、稅收法律關系的征稅主體只能是稅務行政執法機關

D、稅收法律關系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規定的

8、稅收法律關系變更的原因，主要有（BD）。A、納稅人履行納稅義務 B、納稅人自身的組織狀況發生變化 C、由于稅法的廢除

D、洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

9、引起稅收法律關系消滅的原因包括（BCD）。A、稅務機關組織結構的變化 B、納稅人履行了納稅義務 C、納稅義務超過追征期限 D、納稅人的納稅義務被依法免除

10、關于稅收法律、法規、規章的陳述，下列正確的是（ABC）。A、《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》屬于稅收法律 B、《中華人民共和國個人所得稅》屬于全國人大通過的稅收法律 C、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規 D、《稅務部門規章制定實施辦法》屬于稅務行政規范

11、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為（ACD）。A、稅收規章 B、稅收制度 C、稅收法規 D、稅收法律

12、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（BD）。

A、最高人民法院關于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋 B、國家稅務總局消費稅問題解答

C、全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的規定 D、國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知

13、下列稅收法律、行政法規，構成我國稅收實體法的有（BD）。A、中華人民共和國稅收征收管理法 B、中華人民共和國印花稅暫行條例 C、中華人民共和國行政復議法 D、中華人民共和國個人所得稅法

四、簡答題

（一）結合稅收法律關系的性質分析稅法的概念與特征

（二）簡要回答稅法的法律淵源有哪些？

（三）稅法的適用原則有哪些？

（四）簡述稅法解釋的方法

（五）簡述稅法的效力

四、簡答題

（一）結合稅收法律關系的性質分析稅法的概念與特征

1、稅收法律關系是指在稅收活動中征稅主體和納稅主體以及其他涉稅主體之間根據稅法規定形成的權利義務關系。稅收法律關系中主要是稅收征納法律關系，包括國家與納稅人之間的稅收實體法律關系和稅務機關與納稅人之間的稅收程序法律關系。

稅收實體法律關系，以稅收請求權為內容，就其性質而言，理論上稱其為公法上之債權債務關系。國家享有請求納稅人繳納稅收的權利，稱之為稅收債權；納稅人負有繳納稅收的義務，稱之為稅收債務。

故可以得出稅法的概念是，國家制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。稅法是一門綜合的法律部門。一般認為，稅法包括稅收基本法、稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法和稅收處罰法。

2、通過稅收法律關系的表現可以得出稅法具有以下的特征（1）稅法以稅收關系為調整對象

（2）稅法是實體性規范和程序性規范的集合體（3）稅法規范的成文性與強行性

（二）簡要回答稅法的法律淵源有哪些？

1、憲法

2、法律和有關規范性文件

3、行政法規和有關規范性文件

4、國務院所屬部門制定的規章和規范性文件

5、地方性法規、地方政府規章和有關規范性文件

6、自治條例和單行條例

7、省級以下稅務機關制定的規范性文件

8、條約、協定、稅收安排

（三）稅法的適用原則有哪些？

1、稅收法定原則

2、法律優位原則

3、特別法優于普通法原則

4、實體從舊、程序從新原則

5、實質課稅原則

6、信賴保護原則

（四）簡述稅法解釋的方法

稅法的解釋，是指對稅法規定的內容所進行的理解和說明，旨在闡明稅收法 律規范的含義。具體的解釋方法有：

1、文義解釋，又稱語義解釋，是指按照法律條文用語的文字意義，對法律規范的含義內容進行具體闡述。文義解釋在稅法解釋中尤為重要，是稅法解釋的基本方法和基本準則，稅法解釋首先應當按照稅法條文的文義進行，不能背離稅法條文的文字意義。

2、系統解釋

系統解釋，又稱體系解釋，是指根據法律條文在法律體系上的地位，即在法律編、章、節、條、款、項的前后關聯位置，或者相關法律條文的意思，闡明法律規范的含義。

3、目的解釋

目的解釋，是指以法律規范目的為根據，闡釋法律含義的方法。這里所說的目的，包括稅法的整體目的，即實現稅收職能的目的；也包括稅法具體條文、具體制度的規范目的。目的解釋方法的使用，亦在配合文義解釋，確定法律條文的真實含義。

4、歷史解釋 歷史解釋，是指通過對立法背景，特別是立法者于制定法律時所作的價值判斷及其所欲實現的目的的解析，推知立法者的意思。

5、擴張解釋與限縮解釋

擴張解釋，是指法律條文之文義過于狹窄，不足以表示立法真意，乃擴張法律條文之文義，以正確闡釋法律規范意義內容的解釋方法。與擴張解釋相對應，限縮解釋是指法律條文之文義過于寬泛，不符合立法真意，乃限縮法律條文之文義，以正確闡釋法律規范意義內容的解釋方法。

擴張或者限縮解釋，實際上是文義解釋的具體方法，是在系統解釋、目的解釋、歷史解釋的基礎上，對法律條文含義內容的范圍予以擴大或者縮小，不應超出法律條文可能的范圍。

（五）簡述稅法的效力

稅法的效力是指稅法的適用范圍，即稅收法律規范在何時、何地、對何人具 有法律約束力。稅法的效力包括時間效力、空間效力和對人效力。

1、稅法的時間效力

稅法的時間效力是指稅收法律規范的有效期間，包括何時開始生效實施、何時終止效力以及是否有溯及既往的效力。

（1）稅法的實施

通常情況下，稅法的實施時間在稅法中有明確規定。稅法規定的實施時間往往晚于稅法公布的時間，中國絕大多數稅收實體法和稅收征管法，其生效時間采取這種做法。但也有一些稅法，規定自發布之日起生效實施，比如：《中華人民共和國發票管理辦法》第45條規定，本辦法自發布之日起施行。（2）稅法的失效

稅法的失效主要有以下幾種情形：

一是新稅法明確規定自新稅法生效之日起舊稅法廢止，這是目前中國稅法采用最多的一種廢止方式。

二是新稅法或者修改過的稅法開始生效實施，舊稅法自行廢止，新稅法不明文規定舊稅法的失效。

三是新稅法規定與其相抵觸的部分稅法規范被廢止，比如稅收征管法第92條規定，本法施行前頒布的稅收法律與本法有不同規定的，適用本法規定。也就是說，這些不同規定被廢止。四是直接宣布廢止某項稅法，或者暫停執行某項稅法，比如2000年暫停征收固定資產投資方向調節稅。（3）稅法的溯及力

稅法的溯及力是指新稅法可否適用于其生效以前發生的事件或行為。如果可以適用，該稅法就有溯及力；如果不能適用，則沒有溯及力。我國稅法對溯及力問題沒有明確規定，但基本上體現了不溯及既往的原則。

2、稅法的空間效力

稅法的空間效力是指稅法約束力所能達到的地域范圍。一般而言，稅法的效力及于稅法制定機關所管轄的區域。

（1）在全國范圍內有效。香港、澳門、臺灣和保稅區可以除外。（2）在地方范圍內有效。由地方立法機關或政府依法制定的地方性稅收法規、規章、具有普遍約束力的稅收行政命令在其管轄區域內有效。

3、稅法的對人效力

稅法的對人效力，是指稅法可以適用的納稅主體范圍。稅法的對人效力實際上就是一國的稅收管轄權問題。（1）屬地原則

屬地原則是指，一國以地域范圍作為其行使課稅權力所遵循的依據。凡本國領域內的一切人，包括自然人、法人和其他組織，都適用本國稅法。屬地原則亦稱來源地原則，只要收人來源于本國領域，該國就有權對其行使稅收管轄權；來源于境外的收人則不予課稅。（2）屬人原則

屬人原則是指，一國以人員范圍作為行使課稅權力所遵循的依據。凡是本國公民或者居民，不管其身居國內還是國外，都要受本國稅法的管轄。根據屬人原則確定稅收管轄權，乃是依據納稅人與本國政治法律的聯系或者居住的聯系來確定納稅義務，而不考慮其收人是否來源于本國領域之內。

（3）屬地與屬人相結合的原則

屬地與屬人相結合的原則確定稅收管轄權，通常包括兩方面內容：一是本國居民或者居民公司，無論其收人來源于何處，均適用本國稅法；二是非居民來源于本國領域的收人，適用本國稅法。我國采用是屬地與屬人相結合的原則

稅收基本知識——第五章 稅權

一、填空題

1、稅權是國家依照法律規定在稅收領域享有和行使的各項權力的總稱。

2、根據稅權行使主體和運行環節及其特點，可以將其劃分為稅收立法權、稅收執法權和稅收司法權。

3、稅權的中心是稅收執法權。

4、行使稅收立法權的行為包括制定、補充、修改、廢止。

5、省、自治區、直轄市地方稅務局實行省級人民政府和國家稅務總局雙重領導體制。

6、稅收執法權的范圍分為地域管轄級別管轄和分類管轄。

7、稅收司法案件一般分為稅收行政案件和稅收刑事案件。

8、稅法解釋權的分為稅收立法解釋權、稅收執法解釋權、稅收司法解釋權 三種。

二、單項選擇題

1、在稅權中，（A）是基礎。

A、稅收立法權 B、稅收執法權 C、稅收司法權 D、稅法解釋權

2、在稅權中，（C）是關鍵。

A、稅收立法權 B、稅收執法權 C、稅收司法權 D、稅法解釋權

3、下列屬于中央固定收入的是（C）。

A、增值稅 B、企業所得稅 C、車輛購置稅 D、個人所得稅

4、下列屬于地方固定收入的是（C）。A、營業稅 B、資源稅 C、車船使用稅 D、城市維護建設稅

5、個人所得稅中央和地方分享比例為（D）。A、75：25 B、40：60 C、50：50 D、60：40

6、《中華人民共和國稅收立法法》自（B）施行。

A、2000年1月1日 B、2000年7月1日 C、2001年1月1日 D、2001年7月1日 7、2005年9月27日我國最高立法機關第一次舉行聽證會，其聽證內容是（C）。A、鐵路票價聽證會 B、交強險聽證會

C、個人所得稅工薪所得減除費用標準立法聽證會 D、圓明園整治工程聽證會

8、全國人民代表大會表決稅收法律草案，需要經（B）全體代表表決通過才能生效。A、三分之一 B、二分之一 C、三分之二 D、四分之三

9、自第九屆全國人民代表大會黨務委員會，對法律草案一般實行（C）會議審議。A、一次 B、二次 C、三次 D、四次

10、行政法規、地方性法規、地方政府規章、部門規章，應當在公布后（B）日內報送有關機關備案。

A、10 B、30 C、60 D、90

11、實現稅收立法權目的的主要途徑是（B）。

A、稅收征收權 B、稅收執法權 C、稅收司法權 D、稅法解釋權

12、稅收執法權的核心是（A）。

A、稅收征收權 B、稅收減免權 C、稅務檢查權 D、稅務管理權

13、稅收司法權的核心權力是（C）。

A、偵查權 B、檢察權 C、審判權 D、公訴權

14、涉及淮南市地方稅務局一審稅收行政案件，一般應由（B）負責管轄。A、淮南市中級人民法院 B、田家庵區法院 C、大通區法院 D、田家庵區檢察院

15、稅務機關及其工作人員職務犯罪案件，由（B）立案并進行刑事偵查。A、紀檢部門 B、檢察機關 C、公安機關 D、審判機關

16、下列不是稅收行政案件中，稅收司法權行使主體的是（C）A、中級人民法院 B、區檢察院 C、市公安局 D、區人民法院

三、多項選擇題

1、稅權具有（ABD）特征。

A、法定性 B、專業性 C、強制性 D、普適性 E、民主性

2、將稅權劃分為稅收立法權、稅收執法權和稅收司法權，體現了（BD）原則。A、依法治稅 B、分工合作 C、公平公正 D、監督制約 E、科學民主

3、從國家制度建設來看，稅權劃分包括（BD）。

A、稅收立法權 B、縱向劃分 C、稅收執法權 D、橫向劃分 E、稅收司法權 4、1994年實施分稅制的原則是（ACDE）。

A、統一稅法 B、集中財力 C、簡化稅制 D、合理分權 E、公平稅負

5、下列屬于中央與地方共享收入的是（ABD）。

A、營業稅 B、資源稅 C、房產稅 D、城市維護建設稅 E、車輛購置稅

6、稅收立法權的表現形式（ABCE）。

A、稅法初創權 B、稅法修改權 C、稅法解釋權 D、稅法執行權 E、稅法廢止權

7、稅收立法權的特點表現為（CD）。

A、分權立法 B、單一體制立法 C、邦聯制立法 D、授權立法 E、國際貫例

8、屬于全國人民代表大會制定的法律的是（BCE）。

A、《稅收征收管理法》 B、《個人所得稅法》 C、《企業所得稅法》 D、《企業所得稅實施細則》 E、《立法法》

9、《中華人民共和國立法法》規定法律制定的一般程序包括哪幾個階段（ABCE）。A、提出法律議案B、審議法律草案 C、表決法律草案D、公布法律E、實施法律

10、有權向全國人民代表大會提出立法議案的的主體有（ADE）。

A、國務院B、財政部 C、國家稅務總局D、最高人民法院E、最高人民檢查院

11、國務院稅收稅收立法程序主要是（ABCE）。

A、起草稅收稅收法規草案B、審查和通過稅收行政法規草案 C、公布稅收行政法規D、稅收行政法規實施 E、稅收行政法規備案

12、國務院有權撤銷（ABD）。

A、財政部制定的違反《稅收征管法》文件 B、國家稅務總局制定的違反《稅收征管法》文件 C、安徽省人大常委會制定的的違反《稅收征管法》文件 D、安徽省人民政府制定的的違反《稅收征管法》文件 E、淮南市人大常委會制定的的違反《稅收征管法》文件

13、下列屬于稅收執法主體的是（ABE）。

A、市地方稅務局B、省財政廳 C、市審計局 D基層人民法院 E、海關分署

14、下列屬于地方稅務系統稅收執法權行使范圍的是（BCD）。A、中國工商銀行總行繳納的營業稅 B、建筑安裝企業繳納的營業稅 C、大型銅礦企業繳納的資源稅 D、省人民政府繳納的車船使用稅 E、市地方稅務局繳納的車輛購置稅

15、稅收司法權的客體是（BD）。

A、公安機關 B、稅收行政案件 C、審判機關 D、稅收刑事案件 E、檢察機關

16、稅收司法權的主要特點（ABCDE）。

A、獨立性 B、公正性 C、保障性 D、終局性 E、專業性和復雜性

17、稅收糾紛案件存在兩種情形，分別是（AC）。

A、復議前置程序 B、簡易程序 C、選擇復議程序 D、一般程序 E、訴方優先程序

18、人民法院在審理稅收行政案件時，遇有（ACD）情形之一的，停止執行具體行政行為。A、被告認為需要停止執行的 B、原告申請停止執行的 C、法律規定停止執行的 D、法規規定停止執行的 E、原告可能勝訴的

19、對于稅收行政案件，人民法院經審理，根據不同情況可分別作出（ABCDE）。A、判決維持 B、判決撤銷或者部分撤銷具體行政行為 C、判決被告重新作出具體行政行為 D、判決被告在一定期限內履行 E、行政處罰明失公正的，可以判決變更

20、人民法院審理稅收行政案件，依法實行（ABCD）制度。

A、合議 B、回避 C、公開審判 D、兩審終審 E、三審終審

21、稅收行政案件中，（ABCE）對稅務機關的征稅決定不服，可以依法起訴。A、納稅人 B、扣繳義務人 C、納稅擔保人 D、檢察機關 E、其他稅務當事人

22、公安機關對納稅人及其他稅務當事人稅收刑事犯罪進行立案，其來源（ABCDE）。A、報案 B、控告 C、稅務機關移送 D、舉報 E、自首

四、判斷題

1、在邦聯制國家，稅權集中在中央。（）

2、中央稅務機構征收的共享稅中地方分享部分，由中央稅務機構征收后，通過國庫劃撥地方金庫。（）

3、經省或者自治人民政府批準，自治州、自治縣在國家統一審批減免稅收項目之外，對屬于地方財政收入的稅收，有實行減稅或者免稅的權力。（）

4、西藏自治區人民政府制定的地方政府稅收規章，在西藏自治區范圍內具有最高法律效力。（）

5、國家稅務總局作為行政管理機關，其主要職責是實施一般具體行政行為。（）

6、人民法院審理稅收行政案件，是對稅收具體行政行為的合法性和合理性進行審查。（）

7、對納稅人或者其他稅務當事人涉嫌偷稅、抗稅、騙稅和其他危害稅收征管犯罪案件，由檢察機關立案偵查，啟動司法程序。（）

8、人民法院審理稅收行政案件，可以將國家稅務總局發布的部門規章、省人民政府發布的地方規章作為依據。（）

五、簡答題

1、我國稅收立法權的特點？（我國稅收立法權與其他國家相比有何不同）

2、我國稅收立法權主要由哪些主體行使？

3、我國稅收執法權的特點？

4、我國稅收執法權的種類？

5、我國稅收司法權由哪些主體行使？各自職責是什么？

6、稅收刑事案件的內容包括哪些？

7、什么是稅法解釋權？其特點是什么？

四、判斷題

1、錯誤。在邦聯制國家，稅權集中在地方。

2、錯誤。中央稅務機構征收的共享稅中地方分享部分，由中央稅務機構直接劃入地方金庫。

3、正確。

4、正確。

5、錯誤。國家稅務總局作為行政管理機關，其主要職責不是實施一般具體行政行為，但根據需要也可以和可能行使一定的具體稅收執法權。

6、錯誤。根據行政訴訟法規定，人民法院審理稅收行政案件，只對稅收具體行政行為是否合法進行審查，不審查其合理性，但對稅務行政處罰顯失公正的，人民法院可以依照行政訴訟法規定作出變更。

7、錯誤。對納稅人或者其他稅務當事人涉嫌偷稅、抗稅、騙稅和其他危害稅收征管犯罪案件，由公安機關立案偵查，啟動司法程序。

8、錯誤。人民法院審理稅收行政案件，以法律和行政法規、地方性法規為依據，地方性法規適用于所轄行政區域，國務院部、委發布的部門規章以及省人民政府和其所在地市級人民政府、國務院批準的圈套市人民政府發布的地方規章只能作為參照。

五、簡答題

1、答：世界各國由于政治、經濟體制和國情各不相同，所以稅收立法權也各不相同。我國稅收立法權與其他國家相比有以下突出特點：一是與單一制國家特征相一致，稅收立法基本采用單一體制。也就是說中央稅、共享稅以及地方稅立法權都集中由中央行使。二是稅收立法以授權立法為主。即國家權力機關授權同級國家行政機關或者下級國家權力機關制定稅收法律規范性文件（也包括上級國家行政機關授權下級國家行政機關）。

2、答：我國稅收立法權的呈多元性，包括：（1）全國人民代表大會及其常務委員會；（2）國務院；（3）特別行政區立法會；（4）地方人民代表大會及其常務委員會；（5）國務院稅務主管部門（財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會）；（6）地方人民政府；（7）其他主體。

3、行使稅收執法權，必須信用證法規范，必須嚴格按照稅收法律規范性文件規定執行，必須依法征稅、應收盡收，不得違法實施減稅、免稅、退稅、補稅和其他稅收行為，不得損害納稅人利益，不得徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權、受賄索賄，不得刁難或者歧視納稅人。在稅法面前，稅務機關和納稅人地位平等，稅務機關依法征稅，納稅人依法納稅，所有稅收主體一體遵守稅法，在稅法范圍內進行稅務活動，享有權利、發行義務，任何機關和個人不能例外。納稅人實施稅收違法行為必然受到法律制裁，稅務機關或者稅務人員實施稅收違法行為，同樣必須受到法律制載，稅務機關或者稅務人員實話稅收違法行為，同樣必須受到法律制裁，承擔相應法律責任。

4、答：我國稅收執法權的種類主要有：（1）稅款征收權（核心權力）；（2）稅收減免權；（3）稅務檢查權；（4）稅務處罰權；（5）稅務行政復議裁決權；（6）其他稅務管理權（包括稅務登記辦理權、賬簿憑證管理權、發票印制管理權、漏管漏征清理權、納稅申報受理權、核定應納稅額權、稅收保全措施權、稅收強制執行權等等）。

5、答：稅收司法權主體，是指依法行使稅收司法權的國家機關。我國稅收司法權的主體包括公安機關、檢察機關和審判機關。不同稅收司法機關其職責各不相同：（1）公安機關的主要職責是：辦理納稅人和其他稅務當事人涉嫌稅收刑事犯罪案件；（2）檢察機關的主要負責三類涉嫌稅收刑事犯罪案件：一是貪污賄賂犯罪，瀆職犯罪，利用職權實施非法拘禁、刑訊逼供、報復陷害、非法搜查侵犯公民人身權利犯罪以及侵犯公民民主權利犯罪；二是納稅人和其他稅務當事人涉嫌稅收刑事犯罪案件，根據公安機關起訴意見書審查決定是否提起公訴；三是依法實施法律監督、行使抗訴權案件；（3）審判機關的主要職責是：負責對稅收行政案件和刑事案件的調查取證，并作出判決和裁定。

6、稅收刑事案件包括兩類案件，一類是納稅人或者其他稅務當事人涉嫌偷稅、抗稅、騙稅和其他危害稅收征管犯罪案件；一類是稅務機關及其工作人員涉嫌職務犯罪案件。

7、答：稅法解釋權，是指國家機關對稅收法律、稅收法規和其他稅收規范性文件就其宗旨、意圖、含義和具體適用作用闡釋、說明以及規范，確保稅收法律、稅收法規和其他稅收規范性文件得以全面、完整實施的權力。其具有以下特點：（1）普適性。是指待命稅法解釋權就是對稅法作出進一步明確，以利于規范和具體適用。（2）多元性。稅法解釋權內含于稅權各個分項權力之中，稅收立法、稅收執法和稅收司法都需要運用稅法解釋權。（3）授權性。與稅收立法以授權立法一樣，通過權力機關或有權機關授予，是稅法解釋權的主要形式。

第六章商品與勞務稅制度思考題

一、簡答題：

1、商品勞務稅包括哪5個稅種？

答：商品勞務稅包括增值稅、消費稅、車輛購置稅、關稅和營業稅5個稅種。

2、增值稅分可以分為哪三種類型？請簡述各自優缺點。

答：作為增值稅征稅對象的增加值，在各國增值稅制度中，其內含和外延不盡相同。這種差異主要源于各國對外購固定資產價值的扣除規定不盡一致，有的允許全額扣除，有的允許部分扣除，有的則不允許扣除。以此為標準，各國增值稅大體上可以分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型。

消費型增值稅的優點在于：一是生產資料全部不在課稅之列，徹底實現增值稅消除重疊征稅的內在要求；二是固定資產購進一次性扣除，鼓勵投資，有利于創業和促進技術進步；三是不必區分資本貨物和非資本貨物，有利于稅收征管。生產型增值稅的主要優點是在經濟過熱期可以起到抑制投資的作用。其缺點主要是，不能消除重疊征稅，不利于技術進步，也不利于征管。收入型增值稅兼有消費型和生產型的優點，最大的缺點是不利于征管。三種類型各有特色，各有優缺點。但從增值稅消除重疊征稅、環環相扣便利征管的內在特征考量，消費型在理論上確實優于生產型和收入型。這也正是世界各國絕大多數選擇消費型增值稅的原因。

3、簡述《中部地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的適用范圍

答：《中部地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》第二條規定，本辦法適用于中部六省老工業基地城市從事裝備制造業、石油化工業、冶金業、汽車制造業、農產品加工業、電力業、采掘業、高新技術產業為主的增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

本條所稱中部六省老工業基地城市是指：山西省的太原、大同、陽泉、長治；安徽省的合肥、馬鞍山、蚌埠、蕪湖、淮南；江西省的南昌、萍鄉、景德鎮、九江；河南省的鄭州、洛陽、焦作、平頂山、開封；湖北省的武漢、黃石、襄樊、十堰和湖南省的長沙、株州、湘潭、衡陽。上述城市以行政區劃為界。

本條所稱為主，是指納稅人生產銷售裝備制造業、石油化工業、冶金業、汽車制造業、農產品加工業、采掘業、電力業、高新技術產業年銷售額占其同期全部銷售額50％(含50％)以上的納稅人。適用的具體行業范圍見附件。

第三條規定，納稅人發生下列項目的進項稅額準予按照第五條的規定抵扣：

（一）購進(包括接受捐贈和實物投資，下同)固定資產；

（二）用于自制(含改擴建、安裝，下同)固定資產的購進貨物或增值稅應稅勞務；

（三）通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關于融資租賃業務征收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的；

（四）為固定資產所支付的運輸費用。

本條所稱進項稅額是指納稅人自2007年7月1日起（含）實際發生，并取得2007年7月1日（含）以后開具的增值稅專用發票、交通運輸發票以及海關進口增值稅繳款書合法扣稅憑證的進項稅額。

4、簡述車輛購置稅的納稅人及稅率

答：車輛購置稅于2001年1月1日在我國實施，是一個新的稅種，通過“費改稅”方式演變而來。車輛購置稅的納稅人是指在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的其他行為，都屬于車輛購置稅的應稅行為。車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為20%

5、簡述關稅完稅價格

答：關稅完稅價格是關稅最重要的計稅依據，由海關以進出口貨物的成交價格為基礎進行審定。分為進口貨物的完稅價格和出口貨物的完稅價格。

進口貨物的完稅價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。

出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格以及該貨物運至中國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定

6、我國進口稅則設有的稅率形式有哪些？

答：在我國加入WTO前，我國進口稅則設有兩欄稅率，即普通稅率和優惠稅率。在我國加入WTO后，自2002年1月1日起，我國進口稅則設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率和關稅配額稅率等稅率形式。對進口貨物在一定期限內可以實行暫定稅率。

7、消費稅設置哪14個稅目，稅率是如何規定的？

答：現行消費稅設置以下14個稅目：

1、煙

2、酒及酒精

3、化妝品

4、貴重首飾及珠寶玉石

5、鞭炮、焰火

6、成品油

7、汽車輪胎

8、摩托車

9、小汽車

10、高爾夫球及球具

11、高檔手表

12、游艇

13、木制一次性筷子

14、實木地板。

消費稅按稅目或者子目設置稅率，分別采用比例稅率、定額稅率以及比例稅率、定額稅率相結合的做法。

第四篇：兩學一做基本知識

“兩學一做”基本知識

1.“兩學一做”的具體內容

學黨章黨規、學系列講話，做合格黨員” 2.“兩學一做”的四個專題

專題一：學習尊崇黨章，喚醒黨章意識，自覺遵守維護黨章。

專題二：學習黨規黨紀，強化規矩意識，自覺嚴守黨的紀律。

專題三：學習系列講話，增強看齊意識，自覺踐行講話要求。

專題四：學習先進典型，增強先鋒意識，自覺爭做合格黨員。

3.合格黨員的標準（四講四有）

講政治、有信念，講規矩、有紀律，講道德、有品行，講奉獻、有作為。

4.盛總經理動員講話中三個“牢牢把握”內容，即指導思想、“五項基本原則”和“三個突出特點”

（1）牢牢把握學習教育的指導思想。這次學習教育的指導思想，概括起來就要抓住兩個管總的“綱”。一是堅持把黨的思想建設放在首位，以尊崇黨章、遵守黨規為基本要求，把用總書記系列重要講話精神武裝全黨作為根本任務，切實加強黨的思想建設。二是聚焦“四個進一步”的目標要求，把學習黨章黨規的目標鎖定在進一步堅定理想信念、提高黨性覺悟上，把學習系列講話精神的目標鎖定在進一步增強政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識和堅定正確的政治方向上，把嚴格黨性鍛煉的目標鎖定在進一步樹立清風正氣、嚴守政治紀律政治規矩上，把推動黨員創先爭優的目標鎖定在進一步強化宗旨觀念、激發擔當精神、發揮先鋒模范作用上，從而為黨在思想上政治上行動上的團結統一夯實基礎，為協調推進“四個全面”戰略布局、貫徹落實五大發展理念、深入推進鐵路創新發展提供堅強的組織保證。

（2）牢牢把握學習教育的基本原則。“五個堅持”的基本原則，為開展學習教育明確了準繩。一是堅持正面教育為主、用科學理論武裝頭腦。二是堅持學用結合、知行合一。三是堅持問題導向、注重實效。四是堅持領導帶頭、以上率下。五是堅持從實際出發、分類指導。

（3）牢牢把握學習教育的基本特點。一是突出全體黨員受教育。二是突出經常性教育。三是突出黨支部主體作用。

5.當前黨員存在的問題主要是什么？

理想信念模糊動搖的問題，黨的意識淡化的問題，黨員宗旨觀念淡薄的問題，黨員道德行為不端的問題，黨員精神不振的問題。

第五篇：中國石油員工基本知識讀本(讀后感

健康/中國石油員工基本知識讀本(十)讀后感

這本書我很喜歡，它分別從人體結構、癥狀預警、疾病防護、科學體驗、心理保健、傳統醫學、運動與營養、急救常識等八個方面展開，詳細講述了從人體構造到日常健康維護，再到疾病查證與防護的健康方案。本書的具體內容如下。

第一章 健康從認識自己開始 第二章 身體癥狀預警健康狀況 第三章 擺脫疾病享受健康人生 第四章 科學體檢為健康護航 第五章 健康快樂從心開始 第六章 了解一些中醫常識

第七章 科學運動和均衡營養才能讓我們更健康 第八章 石油員工常用急救知識

我認為，第一章 健康從認識自己開始和第七章 科學運動和均衡 營養才能讓我們更健康最有用。結合暑假知識，我認識到了健康商數 HQ（Health Quotient）：健康商數包括身心狀態，對健康知識的了解與生活習慣的適當性等，即『身心的健康』程度愈高者，商數愈高。『健康知識認知』愈正確者商數愈高，『生活習慣』佳者，商數則愈高。此三項常會交互影響，任何一項朝正向發展，將可影響其它兩項往正向發展。要維持高的健康商數，則需時時檢驗身心狀態，多吸收相關知識并維持良好的習慣。

我認為，這些知識可以改變我的人生品種，讓我更幸福。如果說人生是100萬，那么，健康就是前面的1。沒有這個1，一切都歸零。認為從今天做起學習健康知識，養成良好的生活習慣，做一個身心的健康的幸福的人。

最后，認為以一首健康是福的歌曲結束我的文章。健康是福

老百姓都說健康是福，健康是陽光，健康是雨露。真心關愛，真情付出，你的健康是我最大的滿足。

老百姓都說藥到病除，心情是良藥，健康是財富。熱愛生活，快樂生活，你的笑容是我最大的滿足。

祝你健康，祝你健康，愿你平平安安一生幸福。健康是福，健康是福，愿你開開心心青春永駐。健康是福 健康是福 健康是福

阿彌陀佛，讓我們一起做健康快樂的人！