第一篇：解讀新《社會保險法》中工傷保險的變化-時代光華試題

解讀新《社會保險法》中工傷保險的變化

單選題

1.下列行業中，屬于中等風險行業的是： 回答：正確

1.A 銀行業

2.B 房地產業

3.C 石油加工

4.D 證券業

2.在新修訂的《工傷保險條例》中，可以被認定為工傷的情形不包括： 回答：正確1.A 患職業病的

2.B 工作時間內發生的意外傷害

3.C 工作時間前后發生的事故傷害

4.D 鼠標手

3.原則上，各省、自治區、直轄市工傷保險的繳費率控制在職工工資總額的（）左右。1.A 0.5% 2.B 1% 3.C 1.5% 4.D 2%

4.新《工傷保險條例》的正式實施時間是： 回答：正確

1.A 2010年7月1日

2.B 2011年1月1日

3.C 2011年7月1日

4.D 2012年1月1日

5.關于新修訂的工傷保險條例與舊規定的區別，下列說法錯誤的是： 回答：正確

1.A 增加了用人單位支付的項目

2.B 擴大了工傷保險適用范圍

回答：正確

3.C 4.D 簡化了工傷認定的處理程序

提高了一次性傷殘補助金的標準

6.工傷保險受理的有效時間是： 回答：正確

1.A 2.B 3.C 4.D 事故發生后3個月內

事故發生后6個月內

事故發生后9個月內

事故發生后一年內

7.關于新《工傷保險條例》中規定的視同工傷情形，下列表述錯誤的是： 回答：正確

1.A 2.B 3.C 4.D 復發的

8.新《工傷保險條例》規定，社會保險行政部門應當自受理工傷認定申請之日起（）日內做出工傷認定的決定。回答：正確

1.A 2.B 3.C 4.D 30 45 60 90 在工作時間和工作崗位突發疾病，在72小時內經搶救無效死亡的在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的在工作時間和工作崗位，突發疾病死亡的

職工原在軍隊服役，因戰、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷9.設立勞動鑒定委員會的機構是： 回答：正確

1.A 2.B 3.C 4.D 鄉鎮級以上人民政府

縣級以上人民政府

市級以上人民政府

省級以上人民政府

10.按照新法的規定，二級傷殘可以領取的一次性傷殘補助金相當于本人（）個月的工資。回答：正確

1.A 2.B 3.C 4.D 23 25 27 29

判斷題

11.基本養老保險待遇低于傷殘津貼的，應該由企業補足差額。此種說法： 回答：正確

1.A 2.B 正確 錯誤

12.新法規定，職工因工傷發生的治療工傷期間的工資福利，應由用人單位支付。此種說法： 回答：正確

1.A 2.B 正確 錯誤

13.職工傷殘等級數字越大的，傷殘程度越嚴重，得到的工傷待遇也就越高。此種說法： 回答：正確

1.A 2.B 正確 錯誤

14.經過工傷認定之后，員工就能夠享受工傷待遇。此種說法： 回答：正確

1.A 2.B 正確 錯誤

15.社會保險行政部門對受理的事實清楚、權利義務明確的工傷認定申請，應當在15日內作出工傷認定的決定。此種說法： 回答：正確

1.A 2.B 正確 錯誤

第二篇：2011年新社會保險法全文解讀

2011年新社會保險法全文解讀【精品業務知識】

《社會保險法》于2010年10月28日通過，并定于2011年7月1日起正式實施。這標志著中國在保持對經濟發展高度關注的同時，對民生的關注已經提高到更高的立法層面。因存在不少籠統和原則性的條款，導致《社會保險法》的操作性不足，但仍不能抹煞其在社會保障法治進程中的重要意義。其實《社會保險法》的出臺更像是一種宣誓，其未來的實施效果，仍需大量的后續配套法治建設。本文內容更多的是作者在《社會保險法》的學習過程中形成的學習筆記，主要源于中國法制出版社的《中華人民共和國社會保險法解讀》一書，該書由全國人大常委會法制工作委員會行政法室編著。第一章 總 則

第一條 為了規范社會保險關系，維護公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權益，使公民共享發展成果，促進社會和諧穩定，根據憲法，制定本法。

【解讀】本條系關于《社會保險法》立法宗旨的規定。

我國《憲法》第十四條、第四十五條規定，公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利；國家建立健全同經濟發展水平相適應的社會保障制度。社會保障體系包括社會保險、社會福利、社會救濟、社會優撫和社會救助等。而社會保險是社會保障體系的重要組成部分，在整個社會保障體系中居于核心地位。本法對于規范社會保險關系，促進社會

保險事業的發展，保障公民共享發展成果，維護社會和諧穩定，具有舉足輕重的作用。

第二條 國家建立基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險等社會保險制度，保障公民在年老、疾病、工傷、失業、生育等情況下依法從國家和社會獲得物質幫助的權利。【解讀】本條系關于國家建立社會保險制度的規定。

1、社會保險的特點

（1）社會共濟。社會保險在全社會范圍內統一籌集資金，建立保險基金，實行互助共濟，集合多數人的力量來均衡分擔少數人遭遇的社會風險。

（2）責任分擔。社會風險應由全體社會成員共同承擔，個人、用人單位、國家都應承擔社會保險責任。

（3）國家干預和主導。社會保險具有強制性，通過立法強制單位和個人參加，政府參與組織社會保險的組織和運作。

2、社會保險的功能

（1）防范風險，包括人身風險與工作風險。人身風險又包括年老、疾病、工傷、生育風險，工作風險包括失業風險。社會保險將個人風險轉化為社會風險，讓社會為個人風險買單，避免個人遭遇風險時因獨木難支而陷于困境甚至絕境，保障其生存尊嚴。（2）維穩功能。社會保險是社會穩定的“調節器”，不僅可以使社會成員產生安全感，還能緩解社會矛盾。

（3）利于實現社會公平。社會保險可以通過強制征收保險費，設立保險基金，對收入較低或失去收入來源的社會成員給予物質幫助，在一定程度上實現社會的公平分配。

（4）利于勞動力的再生產。對于那些暫時退出勞動崗位的社會成員，社會保險可以確保其基本的生活需要，使勞動力的供給和再生產成為可能。

3、基本養老保險制度，是指繳費達到法定期限且個人達到法定退休年齡后，國家和社會提供物質幫助以保證年老者穩定、可靠的生活來源的社會保險制度，其目標是實現“老有所養”。基本養老保險制度由三部分組成，即職工基本養老保險制度、新型農村社會養老保險制度、城鎮居民社會養老保險制度。

4、基本醫療保險制度，是指按照國家規定繳納一定比例的醫療保險費，在參保人因患病和意外傷害而發生醫療費用后，由醫療保險基金支付其醫療保險待遇的社會保險制度，其目標是實現“病有所醫”。基本醫療保險制度由三部分組成，即職工基本醫療保險制度、新型農村合作醫療制度和城鎮居民基本醫療保險制度。

5、工傷保險制度，是指由用人單位繳納工傷保險費，對勞動者因工作原因遭受意外傷害或者職業病，從而造成死亡、暫時或者永久喪失勞動能力時，給予職工及其相關人員工傷保險待遇的一項社會保險制度。

6、失業保險制度，是指國家為失業而暫時失去工資收入的社會成員提供物質幫助，以保障失業人員的基本生活，維持勞動力的

再生產，為失業人員重新就業創造條件的一項社會保險制度。

7、生育保險制度，是指由用人單位繳納保險費，其職工或者職工未就業配偶按照國家規定享受生育保險待遇的一項社會保險制度。

第三條 社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續的方針，社會保險水平應當與經濟社會發展水平相適應。

【解讀】本條系關于社保制度的方針和社保水平應與發展水平相適應的規定。

1、社保制度的方針

（1）廣覆蓋，即擴大社保的覆蓋面，使盡可能多的社會成員納入到社保制度中來。

（2）保基本，即社保以保障公民基本生活和需要為主，這是由我國經濟發展水平相對落后所決定的，社會保險待遇應與經濟發展水平保持“水漲船高”的正相關關系。

（3）多層次，即除了基本養老保險、基本醫療保險外，還有補充養老保險、補充醫療保險以及補充性的商業保險。

（4）可持續，主要是社保基金收支能夠平衡，自身能夠良性運作，在人口老齡化來臨時基本養老保險制度能夠持續，不給財政造成過大的壓力，不給企業和個人造成太大的繳費壓力。

2、社會保險事業的發展和經濟社會發展之間是相互依存、相互協調、相互補充、相互促進的關系。

第四條 中華人民共和國境內的用人單位和個人依法繳納社會保險費，有權查詢繳費記錄、個人權益記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險咨詢等相關服務。

個人依法享受社會保險待遇，有權監督本單位為其繳費情況。【解讀】本條系關于用人單位和個人權利義務的規定。

1、用人單位的權利義務

（1）權利：免費向社保經辦機構查詢、核對其繳費記錄，要求社保經辦機構提供社保咨詢等相關服務。

（2）義務：一是繳費義務，職工基本養老保險、職工基本醫療保險、失業保險的繳費義務由用人單位與職工共同承擔，工傷保險、生育保險的繳費義務全部由用人單位承擔；二是登記義務；三是申報和代扣代繳義務，用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免，職工應繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知勞動者本人。

2、個人的權利義務

（1）權利：一是依法享受社會保險待遇；二是監督本單位為其繳費情況；三是免費向社保經辦機構查詢、核對其繳費和享受社會保險待遇記錄，要求社保經辦機構提供社保咨詢等相關服務。（2）義務：一是繳費義務；二是登記義務，自愿參加社會保險的無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員，應當向社保經辦機構申辦社會

保險登記，失業人員應當持本單位為其出具的終止或解除勞動關系證明，及時到指定的公共就業服務機構辦理失業登記。

3、用人單位和個人的救濟權利

（1）用人單位和個人有權對違反社會保險法律、法規的行為進行舉報、投訴。

（2）用人單位或者個人認為社會保險費征收機構的行為侵害自己合法權益的，可以依法申請行政復議或者提前行政訴訟；對社會保險經辦機構不依法辦理社會保險登記、核定社會保險費、支付社會保險待遇、辦理社會保險轉移接續手續或者侵害其他社會保險權益的行為，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。（3）個人與所在用人單位發生社會保險爭議的，可以依法申請調解、仲裁、提起訴訟；用人單位侵害個人社會保險權益的，個人也可以要求社會保險行政部門或者社會保險費征收機構依法處理。

第五條 縣級以上人民政府將社會保險事業納入國民經濟和社會發展規劃。

國家多渠道籌集社會保險資金。縣級以上人民政府對社會保險事業給予必要的經費支持。

國家通過稅收優惠政策支持社會保險事業。

【解讀】本條系關于將社保事業納入國民經濟和社會發展規劃及社保財政保障的規定。

1、社會保險事業應納入國民經濟和社會發展規劃

國民經濟和社會發展規劃是全國或者某一地區經濟、社會發展的總體綱要，是具有戰略意義的指導性文件。《國民經濟和社會發展第十一個五年規劃綱要》指出，“十一五”十七要努力實現的目標之一是：社會保障覆蓋面擴大，城鎮基本養老保險覆蓋人數達到2.23億人，新型農村合作醫療覆蓋率提高到80%以上。

2、國家對社會保險的財政保障

（1）國家多渠道籌集社會保險資金。社保基金的籌資主渠道包括：社會保險費、財政補助、投資收益、滯納金和其他渠道。（2）縣級以上人民政府對社會保險失業給予必要的經費支持。縣級以上政府在社保基金出現支付不足時，應給予補貼；國有企業、事業單位職工參加基本養老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養老保險費由政府承擔；社保經辦機構的人員經費和經辦社會保險發生的基本運行費用和管理費用，由同級財政按照國家規定予以保障。

（3）稅收優惠：一是用人單位和個人社會保險繳費部分在所得稅稅前列支；二是個人賬戶資金免收利息稅；三是社會保險待遇免征個人所得稅。

第六條 國家對社會保險基金實行嚴格監管。

國務院和省、自治區、直轄市人民政府建立健全社會保險基金監督管理制度，保障社會保險基金安全、有效運行。

縣級以上人民政府采取措施，鼓勵和支持社會各方面參與社會保險基金的監督。

【解讀】本條系關于社保基金監督的規定。

1、人大監督

本法第七十六條規定，各級人大常委會聽取和審議本級人民政府對社保基金的收支、管理、投資運營以及監督檢查情況的專項工作報告，組織對本法實施情況的執法檢查等，依法行使監督職權。

2、行政監督

（1）財政部門、審計機關按照各自的職責，對社保基金的收支、管理和投資運營情況實施監督。

（2）社會保險行政部門對社保基金的收支、管理和投資運營情況進行監督檢查，發現存在問題的，應當提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關行政部門提出處理建議。（3）其他行政機關對社保基金的監督。

3、社會監督

（1）社會保險監督委員會的監督。社會保險監督委員會由用人單位代表、參保人員代表，以及工會代表、專家等組成。（2）任何組織或者個人有權對有關社保基金的違法行為進行舉報、投訴。

第七條 國務院社會保險行政部門負責全國的社會保險管理工作，國務院其他有關部門在各自的職責范圍內負責有關的社會保險工作。

縣級以上地方人民政府社會保險行政部門負責本行政區域的社會保險管理工作，縣級以上地方人民政府其他有關部門在各自的

職責范圍內負責有關的社會保險工作。

【解讀】本條系關于社保行政管理職責分工的規定。

1、社會保險行政部門的綜合管理職責

國務院社會保險行政部門是人力資源和社會保障部，其主要職責是統籌建立覆蓋城鄉的社會保障體系。縣級以上地方政府的社會保險行政部門，主要是人力資源和社會保障廳（局），負責本行政區域的社會保險管理工作。

2、財政部門、審計機關、衛生行政部門等各自的職責

財政部門的職責是負責各項社保基金不足時給予補貼，負責核定和撥付各類社會保險經辦機構的經費，負責社保基金存入的財政專戶的管理，負責審核全國社保基金預算、決算草案，負責對社保基金的收支、管理和投資運營情況實施財政監督。審計機關的職責是對社保基金的收支、管理和投資運營情況實施審計監督。第八條 社會保險經辦機構提供社會保險服務，負責社會保險登記、個人權益記錄、社會保險待遇支付等工作。【解讀】本條系關于社保經辦機構職責的規定。

1、社會保險登記。用人單位應當自成立之日起三十日內憑營業執照、登記證書或者單位印章，向當地社保經辦機構申請辦理社保登記，社保經辦機構應當自收到申請之日起十五日內予以審核，發給社會保險登記證件。用人單位應當自用工之日起三十日內為其職工向社保經辦機構申辦社保登記。未辦理社保登記的，由社保經辦機構核定其應當繳納的社會保險費。

2、建檔，即為用人單位建立檔案，完整、準確地記錄參加社會保險的人員、繳費等社保數據，妥善保管登記、申報的原始憑證和支付結算的會計憑證。

3、個人權益記錄，即應及時、完整、準確地記錄參加社會保險的個人繳費和用人單位為其繳費的情況，以及享受社會保險待遇等個人權益記錄，定期將個人權益記錄單免費寄送個人。

4、咨詢服務，即應免費為用人單位和個人提供社會保險咨詢等相關服務。

5、社保待遇支付，即應按時足額支付社保待遇。

6、公布和匯報社保基金情況，即應定期向社會公布參加社會保險情況以及社保基金的收入、支出、結余和收益情況，定期向社會保險監督委員會匯報社保基金的收支、管理和投資運營情況。

7、社會保險稽核，稽核是指社保經辦機構依法對社會保險費繳納情況和社會保險待遇領取情況進行的核查。

8、受理舉報、投訴，對于屬于本機構職責范圍的，應依法處理；對于職責范圍以外的，應書面通知并移交有權處理的部門處理。

9、加強內部管理，即應建立健全業務、財務、安全和風險管理制度，完善社會保險信息系統。

第九條 工會依法維護職工的合法權益，有權參與社會保險重大事項的研究，參加社會保險監督委員會，對與職工社會保險權益有關的事項進行監督。

【解讀】本條系關于工會在社會保險事業中責任的規定。

1、參與社會保險重大事項的研究

（1）國家機關在組織起草或者修改直接涉及職工切身利益的有關社會保險的法律、法規、規章時，應當提取工會意見。（2）縣級以上各級政府制定國民經濟和社會發展計劃，對涉及職工利益的有關社會保險的重大問題，應當聽取同級工會的意見。（3）縣級以上各級政府及其有關部門研究制定勞動就業、工資、勞動安全衛生、社會保險等涉及職工切身利益的政策、措施時，應當吸收同級工會參加研究，聽取工會意見。

2、參與社會保險的監督

（1）通過職工代表大會或者其他形式進行監督。（2）監督勞動合同的履行。

（3）對侵犯職工社會保險合法權益的問題進行調查。（4）法律救濟協助。

第十條 職工應當參加基本養老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養老保險費。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險，由個人繳納基本養老保險費。

公務員和參照公務員法管理的工作人員養老保險的辦法由國務院規定。

【解讀】本條系關于職工基本養老保險覆蓋范圍的規定。

1、企業職工

企業職工是參加基本養老保險的主力，職工基本養老保險由國家、企業和個人共同負擔籌集資金，采取社會統籌和個人賬戶相結合的基本模式。

2、靈活就業人員

靈活就業人員是指以非全日制、臨時性、季節性、彈性工作等靈活多樣的形式實現就業的人員，包括無雇工的個體工商戶、非全日制從業人員以及律師、會計師、自由撰稿人、演員等自由職業者等等。靈活就業人員可以自愿參加職工基本養老保險，保險費也由個人全部承擔。

3、事業單位職工

事業單位有管理類、公益類、經營類等類型，事業單位工作人員實行退休養老制度，費用由國家或者單位負擔，個人不繳費，養老金標準以本人工資為基數，按照工齡長短計發。目前，事業單位工作人員養老保險制度改革與事業單位分類改革在山西、浙江、廣東、上海、重慶地區正在配套推行，現有承擔行政職能的事業單位執行公務員的養老保險制度，從事生產經營的事業單位執行企業職工養老保險制度，公益性事業單位實行單獨的事業單位養老保險制度，制度模式與企業職工養老保險一樣。

4、公務員和參照《公務員法》管理的工作人員

目前，我國公務員和參照《公務員法》管理的工作人員實行退休養老，費用由國家負擔，個人不繳費，養老金標準以個人工資為基數，按工齡長短計發。

第十一條 基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。【解讀】本條系關于基本養老保險的制度模式和籌資方式的規定。

1、制度模式

（1）現收現付制，即基本養老保險費由雇主和雇員共同承擔，保險費收入全部用于當期養老金的支付，以支定收，實現現收現付。

（2）積累制，即建立完全積累的個人賬戶，個人繳納的養老保險費全部進入個人賬戶，資金用于投資取得收益，個人退休后養老金的多少取決于其個人賬戶的積累額。

（3）部分積累制，即現收現付制度和部分積累相結合，在現收現付基礎上，建立個人賬戶，實行部分積累，我國目前采取該模式。

2、我國基本養老保險的模式

我國實行社會統籌和個人賬戶相結合的模式。基本養老保險基金和待遇分為兩部分，一部分是用人單位繳納的基本養老保險費進入基本養老統籌基金，用于支付職工退休時社會統籌部分養老金，統籌基金用于均衡用人單位的負擔，實行現收現付，體現社會互助共濟。另一部分是個人繳納的基本養老保險費進入個人賬戶，用于負擔退休后個人賬戶養老金的支付，體現個人責任。

3、籌資方式

我國基本養老保險基金主要由用人單位和個人繳費組成，此外國家和統籌地區政府也給予一定的補貼。

第十二條 用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，記入個人賬戶。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員參加基本養老保險的，應當按照國家規定繳納基本養老保險費，分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶。

【解讀】本條系關于職工基本養老保險繳費基數和繳費比例的規定。

1、用人單位的繳費基數和繳費比例

關于繳費基數，有的地方以企業工資總額為繳費基數，如遼寧、吉林、河南、浙江等多數省、市；有的地方以全部職工繳費工資之和為基數，如北京、天津、深圳等部分省、市。用人單位繳納基本養老保險費的比例，一般不超過企業工資總額的20%，具體比例由省、自治區、直轄市人民政府確定。目前，遼寧省用人單位的繳費比例為21%。用人單位繳納的社會保險費計入基本養老保險統籌基金，用于當期的基本養老保險待遇支付，實行現收現付。

2、職工個人的繳費基數和繳費比例

職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，計入個人賬戶，繳費工資為本人上一月平均工資。月平均工資超過當地職工平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資基數；低于當地職工平均工資60%的，按60%計算繳費工資基數。職工個人繳納的養老保險費全部計入個人賬戶，形成個人賬戶基金，用于退休后個人賬戶養老金的發放。目前，個人賬戶實際上是“空賬”運行，每年按照一年期存款利率計算收益，遼寧自2001年開始試點做實個人賬戶。

3、靈活就業人員的繳費基數和繳費比例

靈活就業人員參加基本養老保險的繳費基數為當地上職工月平均工資，繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶。第十三條 國有企業、事業單位職工參加基本養老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養老保險費由政府承擔。基本養老保險基金出現支付不足時，政府給予補貼。

【解讀】本條系關于政府財政對社保基金進行補貼的規定。

1、視同繳費期間

視同繳費期間是指實行個人繳費制度前，職工在國有企業、事業單位工作的工齡。

2、視同繳費年限期間基本養老保險費的負擔

實行個人繳費制度前，職工的連續工齡可視同繳費。但由于視同繳費期間，作為用人單位的國有企業和事業單位并沒有為職工繳納社會保險費，職工個人也沒有繳費，但職工退休時養老保險基

金要支付統籌養老金、個人賬戶養老金，這部分費用屬于轉制成本應由政府承擔。

3、事業單位社會保險轉制成本的負擔

目前，事業單位養老保險制度正在改革，按照企業職工養老保險的制度模式建立事業單位養老保險制度，實行社會統籌和個人賬戶相結合，籌資方式為單位和個人繳費，基本養老金由基礎養老金與個人賬戶養老金組成。原來由財政或者事業單位直接負擔的退休職工退休金，變由基本養老保險基金支付，事業單位按照職工工資總額繳費，不足部分由財政兜底。如果做實個人賬戶，職工視同繳費期間個人賬戶的資金由財政補貼。

4、基本養老保險基金出現支付不足時的政府責任

基本養老保險基金主要由用人單位和個人繳費形成，但在基金出現支付不足時，政府要承擔兜底責任。

第十四條 個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。【解讀】本條系關于個人賬戶養老金的規定。

1、個人賬戶養老金不得提前支取

個人賬戶養老金是個人工作期間為退休后養老積蓄的資金，是基本養老保險待遇的重要組成部分，是國家強制提取的，退休前個人不得提前支取。

2、個人賬戶記賬利率

個人賬戶養老金從繳費到退休后支取長達數十年，通貨膨脹的風

險無法避免。若個人賬戶養老金不能實現保值增值，通貨膨脹會降低其購買力，造成個人賬戶資金的貶值。目前個人賬戶資金按照同期銀行定期存款利率計息，但仍低于通貨膨脹率，不能實現保值增值。

3、個人賬戶養老金余額可以繼承

個人賬戶養老金具有強制儲蓄性質，屬于個人所有，個人死亡的（包括退休前和退休后），個人賬戶養老金余額可以繼承。第十五條基本養老金由統籌養老金和個人賬戶養老金組成。基本養老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮人口平均預期壽命等因素確定。【解讀】本條系關于基本養老金構成的規定。

1、社會統籌養老金

社會統籌養老金來自于由用人單位繳費和財政補貼等構成的社會統籌基金，根據個人繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資等因素確定。社會統籌養老金=（參保人員退休時當地上月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%。

2、個人賬戶養老金

個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時個人賬戶金額、城鎮人口平均預期壽命和本人退休年齡等因素確定。

第十六條參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。

參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。

【解讀】本條系關于享受基本養老保險待遇條件的規定。

1、享受養老保險待遇的條件（1）必須達到法定退休年齡；（2）累計最低繳費滿十五年。

2、法定退休年齡

（1）男職工退休年齡為年滿60周歲，女干部為55周歲，女工人為50歲；

（2）從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康的工作，男年滿55周歲、女年滿45周歲，連續工齡滿10年的；

（3）男年滿50周歲，女年滿45周歲，連續工齡滿10年，經醫院證明，并經勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的；（4）因工致殘，經醫療證明，并經勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的。

3、最低繳費年限

繳費滿十五年是享受基本醫療保險待遇的“門檻”，但并不代表繳滿十五年就可以不繳費，只要職工與用人單位建立勞動關系，就應按規定繳費。職工達到法定退休年齡但繳費不足十五年的，可以在繳費至滿十五年（一次性補繳或者繼續繳費均可，以立法的形式說明養老保險可以補繳）后享受基本養老保險待遇；也可以采取轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險的辦法，解決其養老保障問題。

第十七條參加基本養老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金；在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。所需資金從基本養老保險基金中支付。

【解讀】本條系關于因病或非因公致殘、死亡時應享社保待遇的規定。

1、因病或非因工死亡的社保待遇

因病或非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和遺屬撫恤金。喪葬補助金和遺屬撫恤金也是職工參保享受養老保險待遇的一部分。

（1）喪葬補助金，是職工死亡后安葬和處理后事的補助費用，目前全國沒有統一標準。從某些地方規定來看，喪葬補助金一般按照職工死亡時當地職工月平均工資的一定月數計發，如大連，喪葬補助費為本市上一3個月的社會平均工資。

（2）遺屬撫恤金，是職工死亡后給予其家屬的經濟補償和精神安慰。遺屬撫恤金各地規定不一樣，有的沒有規定撫恤金，只規定按月發給遺屬救濟費；有的規定了一次性撫恤金，還規定按月發給遺屬生活補助費，如大連，除了按照本市上一10個月 的社會平均工資的標準發給直系親屬一次性救濟費外，供養直系親屬還可以按當地生活困難補助標準以及物價補貼之和領取親屬救濟費。

2、因病或非因工致殘的社保待遇

在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。病殘津貼是基本養老保險基金對前述特殊參保人員給予的經濟補償。病殘津貼屬于新制度，目前還沒有相應的津貼標準，需要出臺相應的配套規定。

第十八條國家建立基本養老金正常調整機制。根據職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養老保險待遇水平。【解讀】本條系關于基本養老金調整機制的規定。

1、基本養老保險待遇不僅取決于參保人員的繳費基數和繳費年限，還取決于退休養老期間國家的經濟發展水平。基本養老金標準應當隨著經濟發展逐步提高，讓退休人員也能享受經濟發展成果。

2、基本養老金調整參考的因素

（1）職工平均工資增長情況。基本養老保險是養老責任的代際轉移，建立基本養老保險的目的，就是讓退休人員與在職職工一樣參與社會財富的分配，分享經濟發展成果，因此，職工平均工資增長情況是調整基本養老金標準的重要指標。

（2）物價上漲情況。物價上漲尤其是居民生活消費品的價格上

漲直接影響養老金的購買力，進而影響退休人員的生活水平，因此，應根據物價上漲情況及時調整基本養老金的標準。

第十九條個人跨統籌地區就業的，其基本養老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養老金分段計算、統一支付。具體辦法由國務院規定。【解讀】本條系關于基本養老保險關系轉移接續制度的規定。

1、基本養老保險關系轉移接續難是我國現行基本養老保險制度存在的突出問題之一。基本養老保險關系不能轉移接續，繳費年限不能累計計算，嚴重影響職工尤其是農民工參保的積極性。

2、繳費年限累計計算

繳費年限對于參保人員享受權利至關重要，個人跨統籌地區就業的，其基本養老保險關系隨本人轉移，繳費年限應累計計算。

3、基本養老金分段計算、統一支付

由于各統籌地區收入水平差距較大，繳費基數差距也較大，如果不分段計算，可能導致不公平或者會導致勞動者選擇收入較高的地區退休，故有必要實行分段計算。

所謂分段計算，是指參保人員以本人各繳費工資、繳費年限和待遇取得地對應的各在崗職工平均工資計算其基本養老保險金。為方便參保人員領取基本養老金，本法規定了統一支付原則，即無論參保人員在哪里退休，退休地社保經辦機構應將各統籌地區的繳費年限和相應的養老保險待遇分段計算出來，將養老金統一支付給參保人員。

4、《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》

（1）2009年12月，人力資源和社會保障部和財政部聯合出臺《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》（辦發〔2009〕66號）

（2）參保人員跨省流動就業的，其基本養老保險關系應隨同轉移，參人員達到基本養老保險待遇領取條件的，其在各地的參保繳費年限合并計算，個人賬戶儲存額（含本息）累計計算；未達到待遇領取年齡前，不得終止基本養老保險關系并辦理退保手續。第二十條國家建立和完善新型農村社會養老保險制度。

新型農村社會養老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合。【解讀】本條系關于新型農村社會養老保險籌資方式的規定。

1、新型農村社會養老保險是指在基本模式上實行社會統籌與個人賬戶相結合，在籌資方式上實行個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的社會養老保險制度。2009年9月，國務院出臺《關于開展新型農村社會養老

保險試點的指導意見》，引導農村居民普遍參保。

2、籌資方式

新型農村社會養老保險與原來的農村養老保險最主要的區別就是籌資方式上增加了政府補貼。

（1）個人繳費，繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，地方可以根據實際情況增設繳費檔次。

（2）集體補助，有條件的村集體應當對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定，鼓勵其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。（3）政府補貼，政府對符合領取條件的參保人全額支付新農保基礎養老金。第二十一條新型農村社會養老保險待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。

參加新型農村社會養老保險的農村居民，符合國家規定條件的，按月領取新型農村社會養老保險待遇。【解讀】本條系關于新型農村社會養老保險待遇的規定。

1、保險待遇的組成

（1）基礎養老金。目前中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元，地方政府可以根據實際情況提高基礎養老金標準，如北京市基礎養老金標準為每人每月280元。

（2）個人賬戶養老金。個人繳費，集體補助及其他經濟組織、社會公益組織、個人對參保人繳費的資助，地方政府對參保人的繳費補貼，全部計入個人賬戶。個人賬戶儲存額參考央行一年期存款利率計息。個人賬戶養老金的月計發標準為個人賬戶全部儲存額除以139，與現行城鎮職工基本養老保險個人賬戶養老金計發系數相同。參保人死亡的，個人賬戶中的資金余額，除政府補貼外，可以依法繼承；政府補貼余額用于繼續支付其他參保人的養老金。

2、養老金待遇領取條件

年滿60周歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農村有戶籍的老年人，可以按月領取養老金。新農保制度實施時，已年滿60周歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的，不用繳費，可以按月領取基礎養老金，但其符合參保條件的子女應當參保繳費；距領取年齡不足15年的，應按年繳費，也允許補繳，累計繳費不超過15年；距領取年齡超過15年的，應按年繳費，累計繳費不少于15年。第二十二條國家建立和完善城鎮居民社會養老保險制度。

省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況，可以將城鎮居民社會養老保險和新型農村社會養老保險合并實施。

【解讀】本條系關于城鎮居民社會養老保險的規定。

城鎮居民社會養老保險是一些地方探索建立的由城鎮非就業居民參加的一項社會養老保險制度。在制度模式上也是實行個人賬戶與基礎養老金相結合，籌資方式實行個人繳費、集體補助與政府補貼相結合。目前

城鎮居民社會養老保險還不是一項成熟的社會保險制度，沒有全國統一的制度安排。第三章 基本醫療保險

第二十三條職工應當參加職工基本醫療保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納基本醫療保險費。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加職工基本醫療保險，由個人按照國家規定繳納基本醫療保險費。【解讀】本條系關于職工基本醫療保險覆蓋范圍和繳費的規定。

1、覆蓋范圍

城鎮所有用人單位及其職工都要參加基本醫療保險，包括企業、機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位及其職工。

2、籌資方式

基本醫療保險費由用人單位和職工雙方共同負擔，用人單位繳費比例控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費比例一般為本人工資收入的2%。在大連，單位為7%，個人為2%。

職工個人繳納的基本醫療保險費，全部計入個人賬戶；用人單位繳納的基本醫療保險費分為兩部分，一部分用于建立統籌基金，一部分劃入個人賬戶。

3、靈活就業人員參保

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員根據自愿原則，可以參加職工基本醫療保險的，由其個人繳納基本醫療保險費。第二十四條 國家建立和完善新型農村合作醫療制度。新型農村合作醫療的管理辦法，由國務院規定。

【解讀】本條系關于國家建立和完善新型農村合作醫療制度的規定。

新型農村合作醫療制度是由政府組織、引導、支持，農民自愿參加，個人、集體和政府多方籌資，以大病統籌為主的農民醫療互助共濟制度。農民以家庭為單位自愿參加新型農村合作醫療，按時足額繳納合作醫療經費。

第二十五條 國家建立和完善城鎮居民基本醫療保險制度。城鎮居民基本醫療保險實行個人繳費和政府補貼相結合。

享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由政府給予補貼。

【解讀】本條系關于國家建立和完善城鎮居民基本醫療保險制度的規定。

1、參保范圍

城鎮中不屬于城鎮職工基本醫療保險制度覆蓋范圍的中小學階段的學生（包括職業高中、中專、技校學生）、少年兒童和其他非從業城鎮居民都可自愿參加城鎮居民基本醫療保險。

2、籌資方式

城鎮居民基本醫療保險實行個人繳費和政府補貼相結合的籌資方式，以個人繳費為主，政府給予適當補貼。對于享受最低生活保障或重度殘疾的未成年人參保所需的個人繳費部分，由政府給予補貼。

第二十六條 職工基本醫療保險、新型農村合作醫療和城鎮居民基本醫療保險的待遇標準按照國家規定執行。【解讀】本條系關于醫療保險待遇的規定。

1、職工基本醫療保險的待遇標準

職工基本醫療保險的統籌基金和個人賬戶按照各自的支付范圍，分別核算，不得互相擠占。（1）個人賬戶，用于支付門診費用、住院費用中個人自付部分以及在定點藥店購物費用。

（2）統籌基金，用于支付住院醫療和部分門診大病費用。統籌基金支付有起付標準和最高支付限額，起付標準原則上控制在當地職工年平均工資的10%左右，最高支付限額原則上控制在當地職工年平均工資的4倍左右。起付標準以下的醫療費用，從個人賬戶中支付或由個人自付。起付標準以上、最高支付限額以下的醫療費用，主要從統籌基金中支付。

2、新型農村合作醫療待遇標準

新型農村合作醫療主要補助參合農民的大額醫療費用或者住院醫療費用。各縣（市）根據籌資總額，結合當地實際，科學合理地確定農村合作醫療基金的支付范圍、支付標準和額度。

3、城鎮居民基本醫療保險待遇標準

城鎮居民基本醫療保險只建立統籌基金，不建立個人賬戶，基金主要用于住院醫療和部分門診大病費用。基金支付比例原則上低于職工基本醫療保險，但高于新型農村合作醫療，一般可以達到50%至60%左右。第二十七條 參加職工基本醫療保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費達到國家規定年限的，退休后不再繳納基本醫療保險費，按照國家規定享受基本醫療保險待遇；未達到國家規定年限的，可以繳費至國家規定年限。

【解讀】本條系關于參保職工退休后享受基本醫療保險待遇條件的規定。

1、繳費年限

參保職工達到退休年齡時累計繳費達到國家規定年限的，退休后仍可享受基本醫療保險待遇，但無需再繼續繳納基本醫療保險費。目前，國家對最低繳費年限尚無統一規定，由各統籌地區根據本地情況自行確定，一般為男職工三十年，女職工二十五年。經濟較發達統籌地區規定的繳費年限比較短，如北京，男職工為二十五年，女職工為二十年。

2、參保職工退休時未達到國家規定的繳費年限的，可以繳費至國家規定的年限，補繳費用包括其實際繳費年限與國家規定的最低繳費年限相差的期間內，應當由用人單位和個人繳納的全部醫療保險費用。

第二十八條 符合基本醫療保險藥品目錄、診療項目、醫療服務設施標準以及急診、搶救的醫療費用，按照國家規定從基本醫療保險基金中支付。

【解讀】本條系關于基本醫療保險基金支付制度的規定。

1、基本醫療保險藥品目錄

基本醫療保險用藥范圍通過制定《基本醫療保險藥品目錄》進行管理。納入《藥品目錄》的藥品，應是臨床必需、安全有效、價格合理、使用方便、市場能夠保證的藥品，并具備下列條件之一：（1）《中華人民共和國藥典》（現行版）收載的藥品；（2）符合國家藥品監督管理部門頒發標準的藥品；（3）國家藥品監督管理部門批準正式進口的藥品。

以下藥品不能納入基本醫保用藥范圍：（1）主要起營養滋補作用的藥品；（2）部分可以入藥的動物及動物臟器，干（水）果類；（3）用中藥材和中藥飲片泡制的各類酒制劑；（4）各類藥品中的果味制劑、口服泡騰劑；（5）血液制品、蛋白類制品（特殊適應癥與急救、搶救除外）；（6）社會保險行政部門規定基本醫療保險基金不予支付的其他藥品。

《藥品目錄》分“甲類目錄”和“乙類目錄”。“甲類目錄”的藥品是臨床治療必需，使用廣泛，療效好，同類藥品中價格低的藥品，“甲類目錄”由國家統一制定，各地不得調整。“乙類目錄”的藥品是可供臨床治療選擇使用，療效好，同類藥品中比“甲類目錄”藥品價格略高的藥品，“乙類目錄”由國家制定，各統籌地區可適當進行調整，增加和減少的品種數之和不得超過國家規定的“乙類目錄”藥品總數的15%。

《藥品目錄》原則上每兩年調整一次，各省、自治區、直轄市的《藥品目錄》也進行相應調整。

2、基本醫療保險診療項目

基本醫療保險診療項目應符合以下條件：（1）臨床診療必須、安全有效、費用適宜；（2）由物價部門制定了收費標準；（3）由定點醫療機構為參保人員提供的定點醫療服務范圍內。

基本醫療保險支付部分費用的診療項目范圍按照國家規定的《基本醫療保險診療項目范圍》確定。屬于基本醫療保險支付部分費用診療項目目錄以內的，先由參保人員按規定比例自付后，再按基本醫療保險的規定支付。

3、基本醫療服務設施標準

基本醫療保險醫療服務設施是指由定點醫療機構提供的，參保人員在接受診斷、治療和護理過程中所必須的生活服務設施，主要包括住院床位費或門（急）診留觀床位費。基本醫療保險基金不予支付的生活服務項目和服務設施費用，主要包括：（1）就（轉）診交通費、急救車費；（2）空調費、電視費、電話費、嬰兒保溫箱費、食品保溫箱費；（3）陪護費、護工費、洗理費、門診煎藥費；（4）膳食費；（5）文娛活動費以及其他特需生活服務費用。

第二十九條 參保人員醫療費用中應當由基本醫療保險基金支付的部分，由社會保險經辦機構與醫療機構、藥品經營單位直接結算。

社會保險行政部門和衛生行政部門應當建立異地就醫醫療費用結算制度，方便參保人員享受基本醫療保險待遇。

【解讀】本條系關于基本醫療保險費用結算制度的規定。

1、直接結算制度

參保人員醫療費用中應當由基本醫療保險基金支付的部分，由社保經辦機構與醫療機構、藥品經營單位直接結算，此謂“直接結算”。該制度的確立，改變了過去先由參保人支付全部醫療費用，然后再就其中應由醫保基金支付的部分，到社保經辦機構報銷的做法，極大方便了參保人員。

2、異地就醫

異地就業，是指參加基本醫療保險的人員在自己所在的統籌地區意外的中國境內地區就醫的情況。異地就醫以職工退休后到異地居住的情況為主。目前，異地就醫報銷醫療費難是亟待解決的一個主要問題。本條明確要求社會保險行政部門和衛生行政部門應當建立異地就醫醫療費用結算制度，方便參保人員享受基本醫療保險待遇。

3、異地就醫結算

（1）參保人員短期出差、學習培訓或度假等期間，在異地發生疾病并就地緊急診治發生的醫療費用，一般由參保地按參保地規定報銷。

（2）參保人員因當地醫療條件所限需異地轉診的，醫療費用結算按照參保地有關規定執行。參保地負責審核、報銷醫療費用。有條件的地區可經地區間協商，訂立協議，委托就醫地審核。

（3）異地長期居住的退休人員在居住地就醫，常駐異地工作的人員在工作地就醫，原則上執行參保地政策。參保地經辦機構可采用郵寄報銷、在參保人員較集中的地區設立代辦點、委托就醫地基本醫療保險經辦機構代管報銷等方式，改進服務，方便參保人員。

（4）對經國家組織動員支援邊疆等地建設，按國家有關規定辦理退休手續后，已按戶籍管理規定異地安置的參保退休人員，要探索與當地醫療保障體系相銜接的辦法。第三十條 下列醫療費用不納入基本醫療保險基金支付范圍:

（一）應當從工傷保險基金中支付的；

（二）應當由第三人負擔的；

（三）應當由公共衛生負擔的；

（四）在境外就醫的。

醫療費用依法應當由第三人負擔，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基本醫療保險基金先行支付。

基本醫療保險基金先行支付后，有權向第三人追償。

【解讀】本條系關于不在基本醫療保險基金支付范圍內的醫療費用的規定。

1、本法第二十八條規定了基本醫療保險基金支付的范圍，即符合基本醫療保險藥品目錄、診療項目、醫療服務設施標準以及急診、搶救的醫療費用，但并不意味著前述費用均由基本醫療保險基金支付，一些已經由其他方面支付的醫療費用不再納入基本醫療保險基金支付的范圍。

2、不納入基本醫療保險基金支付范圍的醫療費用包括

（1）應當從工傷保險基金中支付的。工傷保險是社保體系中立法最完善、制度最成熟、模式最統一的一項制度。工傷保險待遇大體可分為四類，即工傷醫療康復待遇、輔助器具配置待遇、傷殘待遇和死亡待遇。在工傷醫療康復待遇中，治療工傷所需的掛號費、醫療康復費、藥費、住院費等費用符合工傷保險診療項目目錄、工傷保險藥品目錄、工傷保險住院服務標準的，從工傷保險基金支付，對于該部分費用，基本醫療保險基金不予支付。

（2）應當由第三人負擔的。這主要是指由于第三人侵權，導致參保人員的人身受到傷害而產生的醫療費用，前述醫療費用應由侵權人負擔，基本醫療保險基金不予支付。

（3）應當由公共衛生負擔的。公共衛生是指政府組織全社會共同努力，改善社會衛生條件，預防控制傳染病和其他疾病流行，培養良好衛生習慣和文明生活方式，達到預防疾病、促進人民群眾身體健康所提供的醫療服務。公共衛生主要由政府提供，主要包括計劃免疫、婦幼保健、應急救治、采供血以及傳染病、慢性病、地方病的預防控制等。凡是現階段基本公共衛生服務能向公眾免費提供的項目，不作為基本醫療保險基金支付的范圍。

（4）在境外就醫的。公民因旅游、探親、學習培訓、從事商務活動等出境，其在境外就醫發生的醫療費用，基本醫療保險基金不予支付，可以通過參加所在國的醫療保險或者購買商業保險的方式解決。此處的“境外”，包括香港、澳門和臺灣。

3、基本醫療保險待遇與第三人侵權責任的銜接

因侵權人不支付參保人員的醫療費，或者因侵權人逃逸等無法確定侵權人是誰的，為了保證受害的參保人員能夠獲得及時的醫療救治，本法規定由基本醫療保險基金先行支付該參保人員的醫療費用。基本醫療保險基金先行支付后，醫保經辦機構取得代位追償權，有權向侵權人追償醫療費用。所謂的“第三人不支付”，既包括第三人有能力支付而拒不支付，也包括第三人沒有能力或者暫時沒有能力而不能支付或者不能立即支付的。

第三十一條 社會保險經辦機構根據管理服務的需要，可以與醫療機構、藥品經營單位簽訂服務協議，規范醫療服務行為。

醫療機構應當為參保人員提供合理、必要的醫療服務。

【解讀】本條系關于社保經辦機構規范醫療服務行為的規定。

1、定點醫療機構

定點醫療機構是指經統籌地區社會保險行政部門審查，并經社保經辦機構確定的，為基本醫療保險參保人員提供醫療服務的醫療機構。除急診和急救外，參保人員在非選定的定點醫療機構就醫發生的費用，基本醫療保險基金不予支付。參保人員在不同等級的定點醫療機構就醫，個人負擔醫療費用的比例可有所差別，以鼓勵參保人員到基層定點醫療機構就醫。

2、定點藥店

定點零售藥店是指經統籌地區社會保險行政部門審查，并經社保經辦機構確定的，為基本醫療保險參保人員提供處方外配服務的零售藥店。

3、服務協議

社保經辦機構可以與定點醫療機構、定點藥店簽訂包括服務人群、服務范圍、服務內容、服務質量、醫療費用（藥費）結算辦法、醫療費用支付標準以及醫療費用（藥費）審核與控制等內容的協議，明確雙方的責任、權利和義務。協議有效期一般為一年。

第三十二條個人跨統籌地區就業的，其基本醫療保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。【解讀】本條系關于個人基本醫療保險關系轉移接續制度的規定。

2009年12月人保部、衛生部、財政部聯合發布了《流動就業人員基本醫療保障關系轉移接續暫行辦法》，對城鎮基本醫療保險參保人員跨統籌地區流動就業保險關系轉移接續相關問題作了規定。

已經參加城鎮基本醫療保險的參保人員跨統籌地區就業的，其醫療保險關系隨同轉移，由新就業地社保經辦機構通知原就業地社保經辦機構辦理轉移手續，參保人員不再享受原就業地基本醫療保險待遇，但繳費年限累計計算。

第三十三條職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。【解讀】本條系關于工傷保險參保范圍和繳費的規定。

1、參保范圍

（1）企業，包括法人企業和非法人企業，是本法的主要調整對象。

（2）有雇工的個體工商戶，即雇傭二至七名學徒或者幫工、在工商行政管理部門登記的自然人。（3）事業單位、社會團體、基金會和民辦非企業單位。

（4）靈活就業人員。由于工傷保險實行雇主責任制，由用人單位單方繳費，個人不繳費，因此未將靈活就業人員納入工傷保險的覆蓋范圍。

2、保險費承擔主體

工傷保險實行用人單位單方繳費制度，用人單位為本單位職工繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費，職工在受到工傷事故傷害時由工傷保險基金為其支付相應的工傷保險待遇。

第三十四條 國家根據不同行業的工傷風險程度確定行業的差別費率，并根據使用工傷保險基金、工傷發生率等情況在每個行業內確定費率檔次。行業差別費率和行業內費率檔次由國務院社會保險行政部門制定，報國務院批準后公布施行。

社會保險經辦機構根據用人單位使用工傷保險基金、工傷發生率和所屬行業費率檔次等情況，確定用人單位繳費費率。

【解讀】本條系關于工傷保險費率如何確定的規定。

1、行業差別費率

由于各行業在產業結構、生產類型、生產技術條件、管理水平等方面存在差異，表現出不同的職業傷害風險，為了體現保險費用公平負擔，促使事故多的行業改進生產條件、提高生產技術、搞好安全生產，有必要實行差別費率制度。

按照《關于工傷保險費率問題的通知》，我國國民經濟行業分為三類，分別確定不同的費率，平均繳費率原則上控制在職工工資總額的1%左右。一類行業屬于風險較小行業，如金融保險、商業、餐飲業、郵電、廣播等，基準費率為0.5%左右；二類行業為中等風險行業，如農林水利、一般制造業，基準費率為1%；三類行業為風險較大行業，如石油開采加工、礦山開采加工等，基準費率為2%左右。

2、用人單位內部浮動費率

在三類行業中，一類行業不浮動，二類和三類行業的用人單位可實行浮動費率，參考因素是用人單位工傷保險費使用、工傷發生率、職業病危害程度等因素，一至三年浮動一次。具體浮動辦法是，在行業基準費率的基礎上，可上下各浮動兩檔。上浮第一檔為本行業基準費率的120%，第二檔為150%；下浮第一檔為本行業基準費率的80%，第二檔為50%。

3、用人單位繳費費率的確定

由社保經辦機構首先確定用人單位所屬行業種類和基準費率，再根據用人單位使用工傷保險基金、工傷發生率的情況確定用人單位內部的浮動費率檔次，計算得出用人單位的繳費費率。

工傷發生率是指用人單位在某一段時間內，本單位職工發生工傷事故或者職業病的比例。工傷發生率越高、工傷保險基金使用越多，用人單位繳費就越多；工傷發生率越低、工傷保險基金使用越少，用人單位繳費越少。

第三十五條 用人單位應當按照本單位職工工資總額，根據社會保險經辦機構確定的費率繳納工傷保險費。【解讀】本條系關于工傷保險繳費基數和費率的規定。

1、繳費基數

用人單位應當以本單位職工工資總額為繳費基數來繳納工傷保險費。“本單位職工工資總額”，是指用人單位直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，有兩點需要強調：一是支付的對象是全部職工，包括農民工、臨時工等建立了勞動關系的各種用工形式、用工期限的所有勞動者；二是工資的構成是勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資以及特殊情況下支付的工資。

2、繳費費率

工傷保險繳費費率按照本法第三十四條的規定來確定。全國各行業工傷保險的費率幅度為0.5%—2.0%，原則上控制在1%左右。

第三十六條 職工因工作原因受到事故傷害或者患職業病，且經工傷認定的，享受工傷保險待遇；其中，經勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇。工傷認定和勞動能力鑒定應當簡捷、方便。

【解讀】本條系關于職工享受工傷保險待遇的規定。

1、享受工傷保險待遇的條件

（1）工作原因。因工作原因受到事故傷害，是指職工為履行工作職責、完成工作任務而受到事故傷害，這是最為普遍的工傷情形。工作時間、工作地點和工作原因是工傷認定的三個基本要素，即“三工原則”。（2）事故傷害，一般包括安全事故、意外事故以及自然災害等各種形式的事故。如果是職工在因工外出期間發生事故下落不明的情況，很難確定職工已死亡還是暫時失去聯系，本著盡量維護職工權益的基本精神，這種情況也應認定為工傷。

（3）患職業病。職業病是指職工在職業活動中，因接觸粉塵、放射性物質和其他有毒、有害物質等因素而引起的職業性疾病。職工經診斷或鑒定確患職業病，并經過工傷認定屬于工傷或視同工傷的，可以享受工傷保險待遇。

2、享受工傷保險待遇的程序

（1）工傷認定。工傷認定是指社會保險行政部門依據法律的授權，對職工因事故受到傷害或者患職業病的情形是否屬于工傷或視同工傷給予定性的行政確認行為，是受到事故傷害或者患職業病的職工享受工傷保險待遇的前提。工傷認定的結果包括認定為工傷、視同工傷、非工傷和不視同工傷。工傷認定的程序包括申請、受理、審核、調查核實、作出認定等，并有嚴格的時限規定。

（2）勞動能力鑒定。職工發生工傷，經治療傷情相對穩定后存在殘疾，影響勞動能力的，應當進行勞動能力鑒定。勞動能力鑒定是職工享受傷殘待遇的重要前提。工傷職工進行勞動能力鑒定有三個條件：一是應在經過治療，傷情處于相對穩定的狀態后進行；二是必須存在殘疾，主要表現在身體上的殘疾；三是必須對工作、生活產生了直接的影響，傷殘程度已經影響到職工本人的勞動能力。勞動能力鑒定包括勞動功能障礙程度和生活自理障礙程度的等級鑒定：勞動功能障礙分為十個傷殘等級；生活自理障礙分為三個等級，分別為生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。

3、工傷認定和勞動能力鑒定應當簡捷、方便，以便于工傷職工及時就醫，接受治療，享受相應待遇。第三十七條 職工因下列情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷：

（一）故意犯罪；

（二）醉酒或者吸毒；

（三）自殘或者自殺；

（四）法律、行政法規規定的其他情形。【解讀】本條系關于不認定為工傷情形的規定。

1、故意犯罪

（1）故意犯罪是指明知自己的行為會發生危害社會的結果，并且希望或放任這種結果的發生，因而構成犯罪的情形。職工因故意犯罪遭受事故傷害，僅指因職工本人實施故意犯罪導致的傷害，不包括侵權第三人實施故意犯罪導致職工受到傷害的情形。

在工傷認定的過程中，犯罪職工的主觀動機，也就是故意或者過失，對職工受傷性質的定性起著決定性作用。對于故意犯罪，將其排除在工傷保險制度之外，不予認定工傷、支付工傷保險待遇。對于職工究竟是故意犯罪還是過失犯罪，應當依據司法機關的判決來判斷，而不是由工傷認定機構或是社會保險行政部門自行判斷，否則將有越權定罪的嫌疑。

（2）過失犯罪，即當事人應當預見自己的行為可能發生危害社會的結果，因為疏忽大意而沒有預見，或者已經預見但輕信能夠避免，以致發生不利后果。職工因自己過失犯罪遭受事故傷害，不應剝奪其基本的社會保險權利，仍應認定為工傷。舉重以明輕，對于違反治安管理秩序，尚不構成犯罪的情形，更不應排除在工傷保險制度之外。

2、醉酒或者吸毒

（1）醉酒。通過對行為人體內酒精含量的檢測，如果發現行為人體內的酒精含量達到或超過一定標準，就應認定為醉酒，由于醉酒導致行為失去控制而引發的各種事故不能作為工傷處理。

（2）吸毒。現行《工傷保險條例》籠統地將“違反治安管理傷亡”的情形排除在工傷認定范圍之外，沒有特別指出吸毒行為，吸毒行為包含在“違反治安管理”的情形中。由于本法縮小了排除工傷認定的范圍，刪去了“違反治安管理”的情形，但吸毒仍應排除在工傷認定的范圍之外。吸毒是通俗說法，在醫學上多稱藥物依賴和藥物濫用，是指不以醫療為目的，采取各種方式濫用麻醉藥品與精神藥品。相對于醉酒，吸毒在行為人的主觀過錯、社會危害性等方面，有過之而無不及，因此應將其排除在工傷保險制度之外。

3、自殘或者自殺

自殘是指通過各種手段和方法傷害自己的身體，并造成傷害結果的行為，自殘的最極端情況就是自殺。自

殘和自殺均與工作沒有必然的因果聯系，職工本人對自己的傷亡存在著主觀故意，應當對傷亡自行承擔后果，不應認定為工傷。

4、法律、行政法規規定的其他情形

這是對不認定為工傷情形的兜底性規定，授權法律、行政法規可以對工傷認定的排除作出規定。第三十八條 因工傷發生的下列費用，按照國家規定從工傷保險基金中支付：

（一）治療工傷的醫療費用和康復費用；

（二）住院伙食補助費；

（三）到統籌地區以外就醫的交通食宿費；

（四）安裝配置傷殘輔助器具所需費用；

（五）生活不能自理的，經勞動能力鑒定委員會確認的生活護理費；

（六）一次性傷殘補助金和一至四級傷殘職工按月領取的傷殘津貼；

（七）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性醫療補助金；

（八）因工死亡的，其遺屬領取的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和因工死亡補助金；

（九）勞動能力鑒定費。

【解讀】本條系關于工傷保險基金負擔的工傷保險待遇的規定。

1、工傷醫療康復類待遇

（1）治療工傷的醫療費用和康復費用，包括治療工傷所需的掛號費、醫療費、藥費、住院費等費用和進行康復性治療的費用。但應注意以下事項：首先，職工治療工傷應當在簽訂服務協議的醫療機構就醫，情況緊急時可以先到就近的醫療機構急救；其次，治療工傷的費用應符合工傷保險診療項目目錄、工傷保險藥品目錄和工傷保險住院服務標準；最后，工傷職工治療非工傷引發的疾病，不享受工傷醫療待遇，按照基本醫療保險的相關規定處理。

（2）住院伙食補助費和異地就醫的交通食宿費。職工治療工傷需要住院的，由工傷保險基金按照規定發給住院伙食補助費；經醫療機構出具證明，報經辦機構同意，工傷職工到統籌地區以外就醫的，所需交通、食宿費由工傷保險基金負擔。

（3）護理費。生活不能自理的，經勞動能力鑒定委員會確認的生活護理費，由工傷保險基金負擔。生活護理費按照生活完全不能自理、生活大部分不能自理或者生活部分不能自理三個不同等級支付，其標準分別為統籌地區上職工月平均工資的50%、40%和30%。

（4）勞動能力鑒定費。勞動能力鑒定是職工配置輔助器具、享受生活護理費、延長停工留薪期、享受傷殘待遇等的重要前提和必經程序，因此產生的勞動能力鑒定費也由工傷保險基金負擔。《工傷保險條例》沒有明確規定勞動能力鑒定費的負擔問題，各省規定也不盡相同。

2、輔助器具配置待遇

工傷職工因日常生活或就業需要，經勞動能力鑒定委員會確認，可以安裝矯形器、義肢、義眼、義齒和配置輪椅等輔助器具，所需費用按照國家規定的標準從工傷保險基金支付。

3、傷殘待遇

（1）一次性醫療補助金。職工因工致殘被鑒定為五級至十級傷殘的，該職工與用人單位解除或者終止勞動關系后，由工傷保險基金支付一次性醫療補助金。按照現行《工傷保險條例》的規定，一次性醫療補助金由工傷職工所在用人單位支付，本法將一次性醫療補助金列入工傷保險基金的支付范圍，進一步減輕用人單位的負擔，增加了工傷保險制度對用人單位的吸引力。

（2）一次性傷殘補助金。職工因工致殘并經勞動能力鑒定委員會評定傷殘等級的，按照傷殘等級，從工傷保險基金中向職工支付一次性傷殘補助金，其數額為規定月數的本人工資（指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業病前１２個月的平均月繳費工資），并且是一次性支付。按照最新政策，一次性傷殘補助金根據傷殘級別不同，分別為7-27個月的本人工資，一級傷殘為27個月本人工資，二級傷殘為25個月，三級傷殘為23個月，四級傷殘為21個月，五級傷殘為18個月，六級為16個月，七級為13個月，八級為11個月，九級為9個月，十級為7個月。前述標準高于《工傷保險條例》的規定，一級至四級傷殘的高出3個月，五級、六級高出2個月，七至十級高出1個月。

（3）傷殘津貼。工傷保險基金需要負擔一至四級傷殘職工按月領取的傷殘津貼，一至四級傷殘又稱為完全喪失勞動能力，對該類工傷職工，與用人單位保留勞動關系，退出工作崗位，由工傷保險基金按月支付傷殘津貼，具體標準為：一級傷殘為本人工資的90%，二級傷殘為85%，三級為80%，四級為75%。傷殘津貼實際數額低于當地最低工資標準的，由工傷保險基金補足差額。

關于傷殘津貼和養老保險的關系，工傷職工達到退休年齡并辦理退休手續后，符合領取基本養老保險待遇條件的，停發傷殘津貼，按照國家有關規定享受基本養老保險待遇。基本養老保險待遇低于傷殘津貼的，由工傷保險基金補足差額。關于傷殘津貼和醫療保險的關系，職工因工致殘被鑒定為一至四級傷殘的，由用人單位和職工個人以傷殘津貼為基數，繼續繳納基本醫療保險費。

4、死亡待遇

（1）喪葬補助金。職工因工死亡的，傷殘職工在停工留薪期內因工導致死亡的，一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬按照規定從工傷保險基金中領取喪葬補助金。喪葬補助金是安葬工亡職工、處理后事的必需費用。喪葬補助金按6個月的統籌地區上職工月平均工資的標準計發，計發對象是工亡職工的近親屬，一般包括：配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。（2）供養親屬撫恤金。按照因公死亡職工生前本人工資的一定比例計發，計發對象是由工亡職工生前提供主要生活來源、無勞動能力的親屬。具體標準為：配偶每月40%，其他親屬每人每月30%，孤寡老人或者

孤兒每人每月在上述標準的基礎上增加10%。核定的各供養親屬的撫恤金之和不應高于工亡職工生前的工資。該項待遇為長期待遇，一旦供養親屬具備、恢復能力或者死亡的，供養親屬撫恤金即停止發放。（3）因工死亡補助金。《工傷保險條例》規定，一次性工亡補助金標準為４８個月至６０個月的統籌地區上職工月平均工資。按照最新政策，因公死亡補助金的標準改為按照上一全國城鎮居民人均可支配收入的20倍計發，發放對象為工亡職工的近親屬，當有數個近親屬時，對于工傷職工生前對其盡了較多照顧義務的近親屬，應當予以照顧。

關于幾種死亡待遇之間的關系需明確以下事項：首先，傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的，其近親屬僅享受喪葬補助金；其次，一級至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金、供養親屬撫恤金；最后，職工死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能擇一領取，不能同時享受。第三十九條 因工傷發生的下列費用，按照國家規定由用人單位支付：

（一）治療工傷期間的工資福利；

（二）五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼；

（三）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業補助金。【解讀】本條系關于由用人單位負擔的工傷保險待遇的規定。

1、工資福利

職工因工作遭受事故傷害或者患職業病需要暫停工作接受工傷醫療的，在停工留薪期內，除享受工傷醫療待遇外，原工資福利待遇不變，由所在用人單位按月支付。停工留薪期應當根據傷情的具體情況來確定，一般不超過12個月。停工留薪期的長短，由已簽訂服務協議的治療工傷的醫療機構提出意見，經勞動能力鑒定委員會確認。傷情嚴重或者情況特殊需要延長治療期限的，經設區的市級勞動能力鑒定委員會確認，可以適當延長，但延長不得超過12個月。工傷職工評定傷殘等級后，停發原有的工資待遇，按照有關規定享受傷殘待遇。

2、傷殘津貼

該項工傷保險待遇僅針對五級、六級傷殘職工。五級、六級傷殘，一般稱為大部分喪失勞動能力，對于該類工傷職工，保留其與用人單位的勞動關系，由用人單位安排適當工作，難以安排的，由用人單位按月發給傷殘津貼，具體標準為：五級傷殘為本人工資的70%，六級為60%，并由用人單位按照規定為其繳納各項社會保險費。傷殘津貼實際金額低于當地最低工資標準的，由用人單位補足差額。

3、一次性傷殘就業補助金

職工因工致殘被鑒定為五級、六級傷殘的，經工傷職工本人提出，該職工可以與用人單位解除或者終止勞動關系，由用人單位支付一次性傷殘就業補助金；職工因工致殘被鑒定為七至十級傷殘的，勞動合同期滿

終止，或者職工本人提出解除勞動合同的，由用人單位支付一次性傷殘就業補助金。按照《遼寧省工傷保險實施辦法》的規定，一次性傷殘就業補助金按照工傷職工本人月工資計算，不得低于所在市月最低工資標準，其中五級為28個月，六級為24個月，七級為20個月，八級為16個月，九級為12個月，十級為8個月。

第四十條 工傷職工符合領取基本養老金條件的，停發傷殘津貼，享受基本養老保險待遇。基本養老保險待遇低于傷殘津貼的，從工傷保險基金中補足差額。

【解讀】本條系關于傷殘津貼和基本養老保險待遇銜接的規定。

1、傷殘津貼與養老保險待遇的銜接，是對傷殘等級為一至四級的工傷職工和五、六級傷殘職工中用人單位難以為其安排工作的工傷職工而言的。從功能區分來說，工傷保險保障的是工傷職工退休前的生活，而養老保險則保障他們退休后的生活。

2、工傷職工被鑒定為一至四級傷殘后，只需繼續繳納基本醫療保險費，不再繳納基本養老保險費，故繳費年限一般較短，對于基本養老保險待遇低于傷殘津貼的差額部分，由工傷保險基金補足。

3、對于五、六級工傷職工，用人單位應當為其繼續繳納社會保險費，工傷職工繼續參加各項社會保險，其中也包括基本養老保險，因此，這部分工傷職工達到退休年齡后理應按照基本養老保險制度的規定，領取基本養老保險待遇，停發傷殘津貼。由于該部分工傷職工以傷殘津貼為繳費基數繳納基本養老保險，繳費一般比較少，相應養老保險待遇較低，若其退休后享受的基本養老保險待遇低于傷殘津貼的，則由工傷保險基金補足差額。

第四十一條 職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付。

從工傷保險基金中先行支付的工傷保險待遇應當由用人單位償還。用人單位不償還的，社會保險經辦機構可以依照本法第六十三條的規定追償。

【解讀】本條系關于用人單位未依法繳納工傷保險費的，其職工發生工傷時如何支付待遇的規定。

1、用人單位支付工傷保險待遇的責任

職工發生工傷后，若因用人單位未參保導致不能從工傷保險基金中享受工傷保險待遇，則由用人單位向其支付工傷保險待遇。

2、工傷保險先行支付制度

工傷保險先行支付制度，是指在工傷事故發生后，用人單位拒不支付或者無力支付未參保職工的工傷保險待遇時，由工傷保險基金先行支付，再由社保經辦機構向用人單位追償的制度。該制度是本法的亮點之一，最大限度保障了工傷職工的基本權益。

3、工傷保險待遇的追償

社保經辦機構責令用人單位限期償還工傷保險待遇，除需補繳欠繳數額外，自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。逾期仍未償還的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。社保經辦機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥應償還的工傷保險待遇。用人單位賬戶余額少于應償數額的，社保經辦機構可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期償還協議。用人單位不償還且未提供擔保的，社保經辦機構可以申請人民法院扣押、查封其價值相當于應償數額的財產，以拍賣所得抵繳工傷保險待遇。

第四十二條 由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫療費用或者無法確定第三人的，由工傷保險基金先行支付。工傷保險基金先行支付后，有權向第三人追償。【解讀】本條系關于民事侵權責任和工傷保險責任競合的規定。

我國現行法律、行政法規對民事侵權責任和工傷保險責任的關系問題沒有做出明確規定。《最高人民法院關于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》規定，勞動者因工傷事故遭受人身傷害，向人民法院起訴請求用人單位承擔民事賠償責任的，告知其按《工傷保險條例》的規定處理。因用人單位以外的第三人侵權造成勞動者人身傷害的，賠償權利人請求第三人承擔民事賠償責任的，人民法院應予支持。前述規定可以理解為工傷保險待遇和民事侵權賠償二者可兼得。實踐中，很多地方法院都是依據該司法解釋執行的，但不少法院也有其他不同的做法。

由于對這一問題分歧較大，本法對此亦未作出明確規定，工傷職工可以分別按照侵權責任法和社會保險法要求侵權賠償和享受工傷待遇，但是，由于實際發生的醫療費用數額明確，且費用憑據只有一份，因此職工只能享受一份。因此，本法規定由于第三人原因造成工傷的，應當由第三人承擔醫療費用，第三人不支付工傷醫療費用或者無法確定第三人的，由工傷保險基金先行支付。工傷保險基金先行支付后，有權向第三人追償。其中，“第三人不支付”既包括拒不支付，也包括不能支付。

第四十三條 工傷職工有下列情形之一的，停止享受工傷保險待遇：

（一）喪失享受待遇條件的；

（二）拒不接受勞動能力鑒定的；

（三）拒絕治療的。

【解讀】本條系關于停止享受工傷保險待遇情形的規定。

1、喪失享受待遇條件的

工傷職工在享受工傷保險待遇期間情況發生變化，不再具備享受工傷保險待遇的條件，如勞動能力得以完全恢復的、生活已能夠完全自理的、傷殘等級有所變化的，即應當停止享受相應的工傷保險待遇。此外，工亡職工的親屬，在某些情形下，也會喪失享受有關待遇的條件，如享受撫恤金的工亡職工的子女達到了一定的年齡或就業的，受供養親屬死亡的，就會導致其喪失享受供養親屬撫恤金的待遇。

2、拒不接受勞動能力鑒定的

勞動能力鑒定結論是確定不同程度的補償、合理調換工作崗位和恢復工作等的科學依據。如果工傷職工無正當理由，拒不接受勞動能力鑒定，一方面工傷保險待遇無法確定，另一方面也表明這些工傷職工并不愿意接受工傷保險制度提供的幫助，鑒于此，就不應再享受工傷保險待遇。

3、拒絕治療的

工傷職工有積極配合醫療救治的義務，若無正當理由拒絕治療，就有悖于工傷保險促進職業康復的宗旨，拒絕治療的不得再繼續享受工傷保險待遇。《社會保險法》全文逐條解讀

（五）——失業保險

遼寧正合律師事務所

陳寧

第四十四條 職工應當參加失業保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納失業保險費。【解讀】本條系關于失業保險參保范圍和失業保險費負擔的規定。

1、失業保險的特點

（1）普遍性。參保單位不分行業、所有制性質，不分城鎮職工還是農民工，所有參加失業保險的職工，在解除或終止勞動關系后，只要符合條件都有享受失業保險待遇的權利。

（2）強制性。失業保險是通過國家立法強制實施的，在失業保險制度覆蓋范圍內的單位及職工有參加失業保險并繳費的義務。

（3）互濟性。失業保險基金主要面向社會籌集，由單位、個人共同負擔，籌集的失業保險資金，全部并入失業保險基金，在統籌地區內統一調度使用以發揮互濟功能。

2、失業保險的參保范圍

《失業保險條例》將城鎮所有企業、事業單位及其職工都納入了失業保險的范圍，并且規定各省級人民政府可以確定社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工、城鎮有雇工的個體工商戶及其雇工可否納入失業保險范圍。目前，公務員和參照公務員法管理的工作人員未納入失業保險范圍。

3、失業保險費負擔

城鎮企業事業單位按照本單位工資總額的2%繳納失業保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業保險費。

失業保險基金由下列各項構成：（1）城鎮企業事業單位及其職工繳納的失業保險費；（2）失業保險基金的利息；（3）財政補貼；（4）依法納入失業保險基金的其他資金。

第四十五條 失業人員符合下列條件的，從失業保險基金中領取失業保險金：

（一）失業前用人單位和本人已經繳納失業保險費滿一年的；

（二）非因本人意愿中斷就業的；

（三）已經進行失業登記，并有求職要求的。

【解讀】本條系關于失業人員領取失業保險金條件的規定。

1、失業人員

失業人員是指在勞動年齡內（16至60歲）有勞動能力，目前無工作但正以某種方式在尋找工作的人員，包括就業轉失業的人員和新生勞動力中未實現就業的人員。本法所指失業人員只限定為就業轉失業的人員。

2、失業保險基金

失業保險基金是國家通過立法建立的支付失業保險待遇的資金，主要用于保障失業人員基本生活的支出，包括支付失業保險金，支付領取失業保險金期間的醫療補助金，支付領取失業保險金期間死亡的失業人員的喪葬補助金和其供養的配偶、直系親屬的撫恤金等。

3、失業保險金的領取條件

失業保險金是失業保險經辦機構支付給失業人員，用以保障其基本生活的，從失業保險基金中提取的資金，是最主要的失業保險待遇。領取失業保險金應具備如下條件：（1）失業前用人單位和本人已經按照規定繳納失業保險費滿1年。

（2）非因本人意愿中斷就業，一般是指終止勞動合同的，被用人單位解除勞動合同的，被用人單位開除、除名和辭退的，以及因用人單位用工不當而依法與用人單位解除勞動合同的。

（3）已進行失業登記，并有求職要求。失業登記是失業人員進入申領失業保險待遇程序的重要標志。失業人員享受失業保險待遇，還須有求職要求。在認定失業人員是否有求職要求時，一般以其是否在職業介紹機構登記求職，并參加再就業活動為衡量的標準。

4、失業保險金的發放

失業保險金由社保經辦機構按月發放，失業人員憑社保經辦機構開具的單證到指定銀行領取失業保險金。

第四十六條 失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿一年不足五年的，領取失業保險金的期限最長為十二個月；累計繳費滿五年不足十年的，領取失業保險金的期限最長為十八個月；累計繳費十年以上的，領取失業保險金的期限最長為二十四個月。重新就業后，再次失業的，繳費時間重新計算，領取失業保險金 的期限與前次失業應當領取而尚未領取的失業保險金的期限合并計算，最長不超過二十四個月。【解讀】本條系關于領取失業保險金期限的規定。

1、領取期限

根據失業人員失業前用人單位和本人累計繳費期限，本條規定了三檔領取失業保險金的期限，分別為12個月、18個月和24個月。這三檔期限為最長期限，并非實際領取期限，實際期限根據失業人員的重新就業情況確定，可以少于或等于最長期限。

2、累計繳費期限

累計計算繳費期限有利于促進勞動力的合理流動，促進用人單位和職工參加失業保險的積極性。

3、再次失業情況下失業保險金的領取

職工失業后，按照規定領取失業保險金，在此期間，職工如果重新就業，則應停止領取失業保險金，并重新開始繳納失業保險費，重新計算繳費時間。這樣，失業人員實際領取失業保險金的期限有可能會少于可以領取的最長期限，即會存在一個剩余期限。如果職工重新就業后又再次失業，可以根據重新計算的繳費時間來領取失業保險金。除此之外，如果再次失業人員還有前次失業期間剩余的領取失業保險金期限，則可根據本條規定，將再次失業后領取失業保險金的期限與前次應當領取而未領取的失業保險金期限合并計算，但合并后的期限最長也不能超過24個月。

第四十七條 失業保險金的標準，由省、自治區、直轄市人民政府確定，不得低于城市居民最低生活保障標準。

【解讀】本條系關于失業保險金標準的規定。

1、確定失業保險金標準的原則（1）保障失業人員基本生活。（2）低于失業人員原來工資水平。

（3）權利義務相統一。不同參保人員所繳納的失業保險費是不同的，相應失業保險金的標準也應有所差別。

2、失業保險金的標準由省級政府確定

目前，各省級人民政府大多采用以當地最低工資標準的百分比來確定失業保險金的具體數額。遼寧省規定，失業人員失業前所在單位和本人累計繳費滿1年不足10年的，按照當地最低工資標準70％發放，滿 10年及其以上的，按照當地最低工資標準80％發放。

3、失業保險金不得低于城市居民最低生活保障標準

失業保險金的標準應低于當地最低工資標準，高于城市居民最低生活保障標準的水平。

第四十八條 失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本醫療保險待遇。失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基本醫療保險費。【解讀】本條系關于失業人員享受基本醫療保險待遇的規定。

1、失業人員享受基本醫療保險待遇

失業人員在領取失業保險金期間可以申領醫療補助金，如大連地區每月的門診醫療補助金為40元，但不足以保障大病、重病。職工在就業期間，用人單位和本人已經繳納了醫療保險費，因暫時失業就無法享受基本醫療保險待遇，不盡合理。本法對現行做法作了改變，將申領醫療補助金改為享受基本醫療保險待遇，這是本法的又一大亮點。

2、失業人員的基本醫療保險由失業保險基金負擔

失業人員的基本醫療保險費由失業保險基金支付，失業人員無需繳納基本醫療保險費。失業保險基金所支付的基本醫療保險費包括個人應當繳納的部分和用人單位應當繳納的部分，統籌地區可以對繳費標準等作出具體規定。

第四十九條 失業人員在領取失業保險金期間死亡的，參照當地對在職職工死亡的規定，向其遺屬發給一次性喪葬補助金和撫恤金。所需資金從失業保險基金中支付。

個人死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能選擇領取其中的一項。

【解讀】本條系關于失業人員在領取失業保險金期間死亡的失業保險待遇和待遇競合處理的規定。

1、失業保險喪葬補助金和撫恤金

失業保險喪葬補助金是指對失業人員在領取失業保險金期間死亡的，由失業保險基金支付給其遺屬一定數額的，用以安排喪葬事宜的資金。撫恤金是指失業人員在領取失業保險金期間死亡的，由失業保險基金發給其親屬的費用。失業人員在領取失業保險金期間死亡的，按照當地對在職職工死亡的待遇規定，對其家屬一次性發放喪葬補助金和撫恤金。

2、喪葬補助金競合

除失業保險規定了喪葬補助金外，基本養老保險、工傷保險也規定了喪葬補助金，如果死亡失業人員的遺屬同時符合領取多個險種的喪葬補助金的條件時，只能自主選擇一項保險基金的喪葬補助金。

第五十條 用人單位應當及時為失業人員出具終止或者解除勞動關系的證明，并將失業人員的名單自終止或者解除勞動關系之日起十五日內告知社會保險經辦機構。

失業人員應當持本單位為其出具的終止或者解除勞動關系的證明，及時到指定的公共就業服務機構辦理失

業登記。

失業人員憑失業登記證明和個人身份證明，到社會保險經辦機構辦理領取失業保險金的手續。失業保險金領取期限自辦理失業登記之日起計算。

【解讀】本條系關于領取失業保險金程序的規定。

1、用人單位出具證明

《勞動合同法》第五十條規定，用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在十五日內為勞動者辦理檔案和社保關系轉移手續。

2、失業人員辦理失業登記

辦理失業登記是領取失業保險金的重要條件，失業登記的主要內容有失業人員的個人情況，原就業情況，失業時間、原因等失業情況。辦理失業登記后，失業人員一般可以接受公共職業介紹機構提供的免費職業介紹、職業指導服務；參加適應市場需求的職業培訓并按規定減免培訓費用；按規定享受各項就業扶持政策；符合失業保險金申領條件的，按規定申領失業保險金和其他的失業保險待遇。

3、辦理領取失業保險金手續

失業人員申領失業保險金應填寫失業保險金申領表，并出示以下證明材料：本人身份證明；所在單位出具的終止或解除勞動合同證明；失業登記及求職證明；經辦機構規定的其他材料。經辦機構受理失業人員領取失業保險金申請之后，應當及時對申領者的資格進行審核認定。對審核符合條件的，按規定計算申領者領取失業保險金的數額和期限，在失業保險金申領表上填寫審核意見和核定金額，并建立失業保險金領取臺賬，同時將審核結果告知失業人員，發給領取失業保險待遇證件。對經審核不符合條件的，也應告知失業人員，并說明原因。失業保險金按月發放，可以由經辦機構開具單證，失業人員憑單證到指定銀行領取。

第五十一條 失業人員在領取失業保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇：

（一）重新就業的；

（二）應征服兵役的；

（三）移居境外的；

（四）享受基本養老保險待遇的；

（五）無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的。【解讀】本條系關于停止領取失業保險待遇情形的規定。

1、重新就業

重新就業后，失業人員的身份便轉變為從業人員，不再屬于失業保險的保障范圍，不能再繼續享受失業保

險待遇。

2、應征服兵役

失業人員在享受失業保險待遇期間，符合條件的，可以應征服兵役，根據有關軍事法律、法規、條令享受服役和生活保障，應停止享受失業保險待遇。

3、移居境外

失業人員移居境外，表明其在國內沒有就業意愿，不符合領取失業保險待遇條件，而且其在國外是否就業不好證明，故應停止享受失業保險待遇。

4、享受基本養老保險待遇

失業人員失業前參加基本養老保險并按規定繳費的，在其享受失業保險待遇期間，基本養老保險關系暫時中斷，其繳費年限和個人賬戶可以存續，待重新就業后，應當接續基本養老保險關系。失業人員達到退休年齡時繳費滿15年可以從享受失業保險直接過渡到享受基本養老保險，按其繳費年限享受養老保險待遇，應停止享受失業保險待遇。

5、無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓

失業保險制度的目的是保障失業人員的基本生活，促進失業人員再就業。失業人員在失業期間，應主動接受政府和社會提供的就業崗位和培訓，實現盡快再就業。對無正當理由，拒不接受政府和社會提供的就業崗位和培訓的，應停止其享受失業保險待遇。一般來講，無正當理由拒絕介紹的工作應與失業人員的年齡、身體狀況、受教育程度、工作經歷、工作能力及求職意愿基本相符的工作。

6、與《失業保險條例》相比，本條不再規定“被判刑收監執行或者被勞動教養”的失業人員停止享受失業保險待遇，此為本法的一大亮點。

第五十二條 職工跨統籌地區就業的，其失業保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。【解讀】本條系關于失業保險關系轉移接續的規定。

1、失業保險基金的統籌層次

失業保險基金的統籌層次是指失業保險基金在一定的行政區域內實行統一籌集、管理和使用的制度。目前，失業保險基金的統籌層次為直轄市和地市級。

2、失業保險關系的轉移接續

2002年，原勞動和社會保障部辦公廳發布《關于單位成建制跨統籌地區轉移和職工在職期間跨統籌地區轉換工作單位時失業保險關系轉遷有關問題的通知》，規定城鎮企業事業單位成建制跨統籌地區轉移或職工在職期間跨統籌地區轉換工作單位的，失業保險關系應隨之轉遷。其中，跨省、自治區、直轄市的，其在轉出前單位和職工個人繳納的失業保險費不轉移；在省、自治區內跨統籌地區的，是否轉移失業保險費由

省勞動保障行政部門確定。轉出地失業保險經辦機構應為轉出單位或職工開具失業保險關系轉遷證明。轉出單位或職工應在開具證明后60日內到轉入地經辦機構辦理失業保險關系接續手續，并自在轉出地停止繳納失業保險費的當月起，按轉入地經辦機構核定的繳費基數繳納失業保險費。轉出前后的繳費時間合并計算。轉入地經辦機構應及時辦理有關手續，并提供相應服務。

第五十三條 職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。【解讀】本條系關于生育保險的參保范圍和繳費的規定。

1、生育保險的覆蓋范圍

目前，我國生育保險實行兩種制度并存：一是建國初期延續下來的傳統生育保險制度，其法律依據是1988年的《女職工勞動保護規定》，覆蓋范圍包括國家機關、人民團體、企業和事業單位，職工生育后，由所在單位負擔職工的生育津貼、報銷生育醫療費，生育保險的管理由職工所在單位負責；二是生育保險社會統籌制度，其法律依據是《企業職工生育保險試行辦法》，覆蓋范圍包括城鎮企業及其職工，參加生育保險社會統籌的用人單位，應向當地社保經辦機構繳納生育保險費，職工個人不繳費。實踐中，全國有15個省、自治區、直轄市規定將機關、事業單位、社會團體、民辦非企業、個體工商戶等單位納入了生育保險覆蓋范圍。

2、生育保險費的繳納

生育保險根據“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金，由企業按照其工資總額的一定比例向社保經辦機構繳納生育保險費，建立生育保險基金。生育保險費的提取比例由當地政府根據計劃內生育人數和生育津貼、生育醫療費等項費用確定，并可根據費用支出情況適時調整，但最高不得超過工資總額的1%。企業繳納的生育保險費作為期間費用處理，列入企業管理費用。目前，大連地區生育保險的繳費比例為企業職工月工資總額的0.5％。

第五十四條 用人單位已經繳納生育保險費的，其職工享受生育保險待遇；職工未就業配偶按照國家規定享受生育醫療費用待遇。所需資金從生育保險基金中支付。生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼。【解讀】本條系關于生育保險待遇的規定。

1、享受生育保險待遇的范圍

享受生育保險待遇的范圍包括參保的職工以及參保職工的未就業配偶。

2、生育保險待遇的內容

（1）生育醫療費用，包括女職工因懷孕、生育發生的檢查費、接生費、手術費、住院費、藥費和計劃生育手術費。

（2）生育津貼，是指根據國家法律、法規規定對職業婦女因生育而離開工作崗位期間，給予的生活費用。在實行生育保險社會統籌的地區，由生育保險基金按本單位上職工月平均工資的標準支付，支付期限一般與產假期限相一致，不少于90天。

第五十五條 生育醫療費用包括下列各項：

（一）生育的醫療費用；

（二）計劃生育的醫療費用；

（三）法律、法規規定的其他項目費用。【解讀】本條系關于生育醫療費項目的規定。

1、生育醫療費的特點

（1）生育保險待遇從生育之前的孕期即開始支付，事先保障和事后保障相結合；

（2）醫療服務范圍的確定性。生育保險的檢查項目、治療手段大都是基礎性服務項目，醫療服務項目相對比較固定、費用也比較低廉；

（3）生育保險醫療服務保障水平高于醫療保險，沒有規定起付線和封頂線，門診產前檢查、住院分娩或者出現高危情況下的醫療費用均可由生育保險基金支付。

2、生育醫療費的項目

（1）生育的醫療費用。女職工在妊娠期、分娩期、產褥期內，因生育所發生的檢查費、接生費、手術費、住院費、藥費等醫療費用，以及生育出院后因生育引起疾病的醫療費，均由生育保險基金支付。在生育期間超出規定的醫療服務費和藥費（含自費藥品和營養藥品的藥費）由職工個人負擔。

（2）計劃生育的醫療費用，是指職工因實行計劃生育需要，實施放置（取出）宮內節育器、流產術、引產術、絕育及復通手術所發生的醫療費用。對于職工在基本醫療保險定點醫療機構和經計劃生育行政管理部門、勞動保障部門認可的計劃生育服務機構實施計劃生育手術的，其費用可以由相應的社會保險基金支付。（3）法律、法規規定的其他項目費用，此系兜底條款。

第五十六條 職工有下列情形之一的，可以按照國家規定享受生育津貼：

（一）女職工生育享受產假；

（二）享受計劃生育手術休假；

（三）法律、法規規定的其他情形。

生育津貼按照職工所在用人單位上職工月平均工資計發。【解讀】本條系關于享受生育津貼情形的規定。

1、生育津貼

生育津貼指國家法律法規規定對職業婦女因生育而離開工作崗位期間，給予的生活費用，用以保障女職工產假期間的基本生活需要。目前，我國生育津貼的支付方式和支付標準分兩種情況：一是在實行生育保險社會統籌的地區，由生育保險基金按本單位上職工月平均工資的標準支付，支付期限一般與產假期限相一致，期限不少于90天；二是在沒有開展生育保險社會統籌的地區，生育津貼由本單位支付，標準為女職工生育之前的基本工資，期限一般不少于90天。本條規定生育津貼按照本企業上職工月平均工資計發。

2、產假津貼

現法定正常產假為90天，其中產前假期15天，產后假期75天。難產的，增加產假15天。若系多胞胎生育，每多生育一個嬰兒增加產假15天。流產產假以4個月劃界，其中不滿4個月流產的，根據醫務部門的證明給予15-30天的產假；滿4個月以上流產的，產假為42天。很多地區還采取了對晚婚、晚育職工給予獎勵政策，假期延長到180天。

3、計劃生育手術休假津貼

公民實行計劃生育手術享受國家規定的休假，按照衛生部、國家計劃生育委員會《關于轉發＜節育手術常規＞的通知》和《勞動部關于女職工生育待遇若干問題的通知》的有關規定執行。

4、其他津貼

比如有的地區規定女職工在生育后，給予男職工一定假期，以照顧生育后的妻子，假期工資照發。第五十七條 用人單位應當自成立之日起三十日內憑營業執照、登記證書或者單位印章，向當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。社會保險經辦機構應當自收到申請之日起十五日內予以審核，發給社會保險登記證件。

用人單位的社會保險登記事項發生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起三十日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記。

工商行政管理部門、民政部門和機構編制管理機關應當及時向社會保險經辦機構通報用人單位的成立、終止情況，公安機關應當及時向社會保險經辦機構通報個人的出生、死亡以及戶口登記、遷移、注銷等情況。【解讀】本條系關于用人單位社會保險登記的規定。

1、成立登記

用人單位一經成立即應自成立之日起30日內憑營業執照（針對公司、非公司企業法人、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶等營利性組織）、登記證書（針對事業單位、社會團體、民辦非企業單位等非營利組織）或者單位印章（針對黨政機關、人民團體等依法不屬于登記范圍內的組織），向當地社保經辦機構申請辦理社會保險登記。

社保經辦機構應當自收到申請之日起15日內予以審核，符合要求的，予以登記，發給社保登記證件。社會保險登記事項主要包括：單位名稱、住所或地址、單位類型、組織機構代碼、法定代表人或者負責人、開戶銀行賬號等與社會保險有關的事項。

2、變更登記

用人單位的社會保險登記事項發生變更，應當自變更之日起30日內持社會保險登記證件到原先辦理登記的社保經辦機構辦理變更登記。社保變更登記的內容涉及社會保險登記證件的內容，需更換社保登記證件的，社會經辦機構應當收回原登記證件，并按變更后的內容，重新核發社保登記證件。

3、注銷登記

用人單位發生解散、破產、撤銷、合并以及其他情形依法終止時，應及時向原先辦理登記的社保經辦機構申請辦理注銷社保登記。辦理注銷登記時，應提交注銷登記申請、法律文書或其他有關注銷文件。在辦理注銷登記前，用人單位應當結清應繳納的社會保險費、滯納金、罰款。

4、相關部門的協助義務

按照職責分工，工商行政管理部門、民政部門、機構編制管理機關分別掌握著企業、個體工商戶等營利性組織，社會團體、民辦非企業單位等非營利組織，黨政機關、事業單位、人民團體等納入編制管理的機構的成立、終止情況，前述單位及時向社保經辦機構通報這些情況，可以防止用人單位不依法辦理社保登記從而逃避社會保險費繳納義務。公安機關負責戶籍管理，掌握公民個人的出生、死亡以及戶口登記、遷移、注銷等情況，這些情況有助于社保經辦機構在辦理社保登記、征繳社會保險費、支付社保待遇等業務時核實有關個人信息，避免出現差錯。有關部門切實履行通報義務，可以打破部門間的信息樊籬。

5、相關規定

國務院《社會保險費征繳暫行條例》、原勞動部《社會保險登記管理暫行辦法》

第五十八條 用人單位應當自用工之日起三十日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經辦機構核定其應當繳納的社會保險費。

自愿參加社會保險的無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員，應當向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

國家建立全國統一的個人社會保障號碼。個人社會保障號碼為公民身份號碼。【解讀】本條系關于個人社會保險登記的規定。

1、職工由用人單位代為辦理個人社會保險登記

用人單位應自用工之日起30日內為其職工向社保經辦機構申請辦理社會保險登記。用人單位未辦理社保登記的，由社保經辦機構核定其應當繳納的社會保險費，這是本法的新規定，對此，《社會保險費征繳暫行

條例》只規定了罰款。實踐中，社保經辦機構可以通過查閱用人單位職工名冊、工資表等資料，獲取該用人單位有關職工人數、工資總額等數據，核定其應當繳納的社會保險費。

2、靈活就業人員自行辦理個人社會保險登記

自愿參加社會保險的無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員，應當自行辦理社會保險登記。

3、個人社會保障號

個人社會保障號即公民身份號碼，亦即身份證號碼，由18位數字組成，前6位為行政區域代碼，第7至14位為出生日期碼，第15至17位為順序碼，第18位為校驗碼。

第五十九條 縣級以上人民政府加強社會保險費的征收工作。社會保險費實行統一征收，實施步驟和具體辦法由國務院規定。【解讀】本條系關于社會保險費征收的規定。

第六十二條用人單位未按規定申報應當繳納的社會保險費數額的，按照該單位上月繳費額的百分之一百一十確定應當繳納數額；繳費單位補辦申報手續后，由社會保險費征收機構按照規定結算。【解讀】本條系關于用人單位未依法申報時社會保險費繳納數額如何確定的規定。

用人單位未按規定申報應當繳納的社會保險費數額的，按照該單位上月繳費額的110%確定應繳數額。這一數額是在參照用人單位上月繳費額的基礎上，適當考慮到社會保險費的增長確定的，是一個推定數額，可能高于用人單位實際應當繳納的社會保險費數額，也可能低于實際應繳數額。按照《社會保險費征繳暫行條例》，沒有上月繳費數額的，可暫按該單位的經營狀況、職工人數等有關情況確定應繳數額。

用人單位未按規定申報應繳數額的，社會保險費征收機構還應責令用人單位在指定期限補辦申報手續。用人單位補辦申報手續后，由社會保險費征收機構按照規定結算。

第六十三條用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足。用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。用人單位賬戶余額少于應當繳納的社會保險費的，社會保險費征收機構可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協議。

用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產，以拍賣所得抵繳社會保險費。

【解讀】本條系關于用人單位未按時足額繳納社會保險費如何處理的規定。

1、責令限期繳納或者補足

用人單位未按時足額繳納社會保險費的，社會保險費征收機構首先應當責令其限期繳納或者補足。由用人單位自己改正違法行為，履行法定義務，是社會成本最小的處理方式。征收機構不能隨意省略這一程序，剝奪用人單位自己改正的機會。

2、查詢存款賬戶

社會保險費征收機構責令用人單位限期繳納或者補足，用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，征收機構可以向銀行和其他金融機構查詢用人單位的存款賬戶。對于社會保險費征收機構依法進行的查詢，銀行和其他金融機構應當予以配合，及時提供用人單位存款賬戶信息，不得拒絕、拖延。

3、申請有關部門劃撥社會保險費

經查詢，用人單位在銀行和其他金融機構的存款賬戶有余額的，社會保險費征收機構可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。目前，只有稅務機關、海關等有權采取劃撥的強制執行方式。行使劃撥權必須依法進行，首先由征收機構向縣級以上有關行政部門提出申請，縣級以上行政部門經審查認為符合條件的，作出劃撥社會保險費的決定，并書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。

4、要求用人單位提供擔保

經查詢，用人單位在銀行或其他金融機構的存款賬戶余額少于應繳社會保險費的，社會保險費征收機構可以就該賬戶余額申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，并書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。對剩余的社會保險費，征收機構可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協議。用人單位在延期繳費協議規定的期限內未履行繳納社會保險費義務的，征收機構可以根據延期繳費協議的規定，對用人單位用于擔保的財產依法進行處置，以處置所得抵繳社會保險費。

5、申請人民法院扣押、查封、拍賣

用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構可以申請人民法院啟動強制執行程序。人民法院經審查認為符合條件的，可以做出扣押、查封決定，將用人單位相當于應繳社會保險費的財產予以扣押、查封，并可以將扣押、查封的財產依法進行拍賣，以拍賣所得抵繳社會保險費。

第六十四條社會保險基金包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金、工傷保險基金、失業保險基金和生育保險基金。各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬，分賬核算，執行國家統一的會計制度。社會保險基金專款專用，任何組織和個人不得侵占或者挪用。

基本養老保險基金逐步實行全國統籌,其他社會保險基金逐步實行省級統籌，具體時間、步驟由國務院規定。

【解讀】本條系關于社會保險基金類別、管理原則和統籌層次的規定。

1、社會保險基金的類別

按照一個社會保險險種設立一個獨立基金的原則，分別有職工基本養老保險基金、職工基本醫療保險基金、工傷保險基金、失業保險基金和生育保險基金。

2、社保基金的財務規則（1）分別建賬、分賬核算

各項社會保險在保險目的、覆蓋人群、籌資模式、運行模式、支付項目等方面不盡相同，應彼此保持相對獨立性，分別建立賬戶，分別設置會計科目和編制會計報表，原則上不允許各社保基金之間調劑使用。（2）執行統一的會計制度

社保基金關系到巨額資金，必須規范財務行為，執行統一的會計制度，規范基金收支行為，才能使社保基金的運行情況讓人一目了然，更好的接受監督和檢查，也能切實加強對社保基金的管理，維護參保人的合法權益。（3）專款專用

社保經辦機構、社保行政主管部門乃至各級人民政府及其工作人員，都不得違反社保基金專款專用的基本原則。社保基金主要用于社會保險待遇支出，除了有關國家規定的支持項目外，一律不得支出。除了依照法律法規規定作一定的投資運行外，不得挪作他用，更不得侵占。

3、社保基金的統籌層次

社保基金的統籌層次越高，基金的規模和調劑使用的范圍就越大。社保基金統籌層次低是我國社保制度存在的突出問題之一。目前，除基本養老保險基金多數地方做到省級統籌外，其他四項社保基金的統籌層次很多還處于縣市一級，全國共有一萬多個相對獨立的社保基金，背離了社會共濟的社保基本原則。提高統籌層次，可以整合機構，發揮整體優勢，降低運行成本。但提高統籌層次不是要實行一個待遇標準，在一個省內經濟發展水平不同地區之間的待遇標準可以有所差異。提高社保基金的統籌層次存在客觀障礙，最大的障礙來自財政分灶吃飯問題，一旦提高統籌層次，必然會上收基金收入，形成“富幫窮”，一些基金結余較多的地方會有抵觸情緒。

第六十五條社會保險基金通過預算實現收支平衡。

縣級以上人民政府在社會保險基金出現支付不足時，給予補貼。【解讀】本條系關于社保基金收支平衡和政府補貼責任的規定。

1、收支平衡

社保基金收入主要有：社會保險費繳納、國家財政補助和基金收益。支出主要是社會保險待遇支出。社保經辦機構的運行成本、管理成本由財政負擔，不屬于基金支出項目。為保證收支平衡目標的實現，應當通過預算手段，事先作出征繳計劃、財政補助及其他資金來源計劃，同時做出社會保險待遇支出計劃及其他法定支出計劃，使收支情況一目了然。

（1）收支平衡是指每項社保基金的收支平衡，進而實現整個社保基金的收支平衡。

（2）收支平衡主要是對實行現收現付制的社保基金提出的。我國職工基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險都實行現收現付制，當期收入用于當期支出，收支平衡是其應有之義。職工基本養老保險實行部分積累制，統籌部分實行現收現付，需要做到收支平衡，而個人賬戶部分實行積累制度，不用于當期支付，而是儲蓄式積累，待參保人達到退休年齡后按月發放給參保人本人，個人賬戶的收支并非同步發生的，而是參保人年輕時繳費與年老時享受待遇之間的收支平衡。

2、政府補貼

社會保險制度是國家建立并強制繳費的制度，應當由國家信用來擔保社會保險制度的正常運行，社會保險基金一旦發生支付不足，出現支付缺口時，應當由財政予以補貼。財政兜底責任，應當主要由統籌地區政府財政承擔。

第六十六條社會保險基金按照統籌層次設立預算。社會保險基金預算按照社會保險項目分別編制。【解讀】本條系關于社保基金按照統籌層次設立預算的規定。

1、設立預算的意義

國家預算是關于政府收支的基本計劃，國家預算的編制和確定需依照法定程序進行，具有強制性特點，一經有關機關批準，必須執行，非經法定程序，不得改變。2010年，國務院頒布了《關于試行社會保險基金預算的意見》，要求各地根據規定并結合本地實際，編制2010社保基金預算。將社保基金納入國家預算管理體系，通過對社保基金籌集和使用實行預算管理，有利于加強對社保基金的管理和監督，有利于保證社保基金的安全，有利于提高社保基金的運行效益，有利于促進社會保險制度的可持續發展。

2、按統籌地區編制預算

我國國家預算實行一級政府一級預算體制，分別設立中央、省、市、縣、鄉五級預算。由于各項社保基金的統籌層次不一，在不同行政區域內形成大大小小的基金，有的是縣統籌，有的是地市統籌，有的是省內統籌，故社保基金的預算與財政預算層級不是一一對應的，而是由統籌地區設立社保基金預算，在預算中

第三篇：時代光華--解讀新《社會保險法》中失業保險的變化--試題

單選題 正確

1.失業保險是指國家通過（）手段為遭遇失業風險而中斷收入的勞動者在一定期間內提供基本生活保障的社會保險制度。

1.2.3.4.A 法律 B 經濟 C 政治 D 行政

正確

2.設立失業保險的主要目的是：

1.2.3.4.A 為就業者提供基本生活保障，幫助就業者實現職業選擇 B 為失業者提供基本生活保障，幫助失業者自主擇業 C 為失業者提供基本生活保障，幫助失業者重新就業 D 為員工提供基本生活保障，幫助員工積累財富

正確

3.關于失業保險的一般繳費比例，下列說法正確的是：

1.2.3.A 用人單位2%，職工1%B 用人單位2%，國家補貼1%C 用人單位1%，職工2%

4.D 職工1%，國家補貼2%正確

4.下列各項中，不屬于領取失業保險金的基本條件的是：

1.2.3.4.A 失業前用人單位和本人已經繳納失業保險費滿一年 B 非因本人意愿中斷就業的 C 已經進行失業登記，并有求職要求的 D 本人意愿導致失業的 正確

5.用人單位和員工解除勞動關系后應該告知社會保險經辦機構的時限是：

1.2.3.4.A 解除之日前15日 B 從解除之日起15日內 C 解除之日前30日 D 從解除之日起30日內 正確

6.累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為：

1.2.3.4.A 6個月 B 10個月 C 24個月 D 12個月

正確

7.法律規定失業保險領取期限的上限的目的是：

1.2.3.4.A 鼓勵失業人員選擇自己滿意的職業就業 B 鼓勵失業人員慢慢尋求好的職業 C 保障失業人員的生活 D 鼓勵失業人員在兩年之內盡快實現再就業 正確

8.下面情形中，失業人員能夠領取失業保險金的是：

1.2.3.4.A 重新就業的 B 應征服兵役的 C 移居境外的 D 接受政府制定部門提供培訓的 正確

9.用人單位和本人累計繳費滿1年但不足5年的，領取失業保險金的期限最長為:

1.2.3.4.A 二個月 B 六個月 C 十個月 D 十二個月

正確

10.關于領取失業保險的程序，①失業人員辦理失業登記②企業如實出具解除或終止勞動合同的證明③企業在規定時限內辦理社會保險停繳手續④員工辦理終止勞動合同手續，下列排序正確的是：

1.2.3.4.A ①②③④ B ④③②① C ④②③① D ①③②④

判斷題

正確

11.失業保險金領取期限自辦理失業登記之日起計算。此種說法：

1.A 2.B 正確 錯誤

正確

12.失業人員領取失業保險時，僅憑失業登記證明就可以辦理。此種說法：

1.A 2.B 正確 錯誤

正確

13.統計表明，我國的失業率較低，表明就業率高。此種說法：

1.A 正確

2.B 錯誤 正確

14.職工跨統籌地區就業的，其失業保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。此種說法：1.A

2.B 正確 錯誤 正確

15.領取失業金期間，失業人員死亡的，其遺屬可以享受養老保險喪葬補助金和失業保險喪葬補助金的雙重待遇。此種說法：

1.A

2.B 正確 錯誤

第四篇：新社會保險法解讀之：我看養老保險

[導讀]：新社會保險法有不少突破和創新之處，如：養老醫保異地漫游、工傷費用先行墊付、失業人員也能享受醫保、全職太太生小孩有報銷等等。那么對于人人都必需面對的養老問題，此次的修改有哪些新的亮點呢？讓小編和大家探討探討。

導讀：

★ 單位職工：還沒交夠15年，退休后能領取養老金嗎？

★ 農民工：參保不夠15年咋辦？能不能提前支取？

★ 交夠15年，是不是就不用再交了？交多了會不會多發？

★ 參保者死亡，個人賬戶能繼承嗎？

★ 跨省流動就業，將來的養老金咋計算？

★ 單位職工：還沒交夠15年，退休后能領取養老金嗎？

張先生明年就要退休了，他參加的職工養老保險的繳費年限只有13年，沒有達到領取養老金規定的最低年限15年。那么退休后能不能按月領取養老金呢？

解讀：新社保法出臺以前，城鎮職工養老保險與新農保、城鎮居民社會養老保險之間不能轉換，在城市務工的農民工，如果回鄉從事農業生產，那么原先在城市參加的社保不能轉移到農村，只能做退保處理。

而新的社保法第16條相關規定，職工養老保險繳費不足15年的，可以自由選擇以下3種方案：

其一，延長交費直到滿15年。社會保險法實施以前參保、延長繳費五年后仍不足15年的，可以一次性補繳至滿15年，享受基本養老保險待遇；

其二，對于沒有繼續繳費或者延長繳費后累計繳費年限仍不足15年的情況，可以申請轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，享受相應的養老保險待遇；（相關：城鎮職工養老關系轉移要知道的5件事）

其三，對于不愿意延長繳費至滿15年，也不愿意轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險的，可以申請將其個人賬戶儲存額一次性支付給本人。

特別提示

如何申請延長繳費時間？

填寫《延長參保繳費年限申請表》，攜帶本人身份證原件及復印件、戶口簿原件及復印件，到戶籍所在區（市）社會保險經辦機構提出延長參保繳費申請。經區（市）社會保險經辦機構審查同意后，申請延長繳費時間的參保人員應當持申請表辦理按靈活就業人員參保繳費手續。

靈活就業人員如何參保？

申請延長交費的人，是按照靈活就業人員的身份去繼續參保，繳費基礎是當年使用的全市在崗職工平均工資，按20%的比例交費，這中間有8%會計入個人賬戶。如果到了65歲還不滿15年，就要辦理一次性交費，比例從20%上升為28%，8%記入個人賬戶。

新農保轉入轉出咋處理？

1.關系轉出：參保人在繳費期間，戶籍遷到外縣（市、區）的，由縣農保中心將本人的新農保關系和個人賬戶儲存額一次性轉移到遷入地農保中心，由遷入地的縣農保中心辦理續保手續；遷入地未開展新農保的，其新農保關系暫不轉移，個人賬戶予以保留，儲存額按有關規定繼續計息。

2.關系轉入：戶籍從外縣（市、區）遷入本縣的，應先辦理參保或續保登記手續。

需要提供的材料：參保人應持戶籍關系轉移證明、居民身份證原件等有關材料。★ 農民工：參保不夠15年咋辦？能不能提前支取？

在西安打工的農民工小王說，公司已給他繳納了3年基本養老保險，他想過幾年不干了就回老家，他繳納的養老保險能否連本帶息退還呢？還有農民工擔心，他們在多個城市打工，回家務農時又不能按靈活就業人員參加職工養老保險，將來如果達不到15年的繳費年限怎么辦？

解讀：以前農民工可以退保，一次性退還個人賬戶。新的社會保險法第14條規定，個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

也就是說，農民工中斷就業或者返鄉沒有繼續繳費的，由原參保地社保經辦機構保留其基本養老關系，保存其參保記錄和個人賬戶，個人賬戶儲存額繼續按規定計算。

如果到異地就業，可以辦理養老保險轉移手續，繼續累積繳費年限，待將來退休時，符合領取條件的，與城鎮職工同樣享受基本養老保險待遇。

如果不再返回城鎮就業的，其在城鎮參保繳費記錄及個人賬戶全部有效，并根據農民工的實際情況，在其達到規定領取條件時或享受城鎮職工基本養老保險待遇，或轉入新農保。

★ 交夠15年，是不是就不用再交了？交多了會不會多發？

“職工養老保險繳夠15年，是不是就不用再繳納了？繳多了將來會不會多發很多？”不少人會有這樣的疑問。

解讀：按規定，職工養老保險是強制性繳納的，目前用人單位繳納比例為本單位工資總額的20%；職工按本人工資的8%繳納基本養老保險費，記入個人賬戶，由用人單位代扣代繳。繳費基數一般有上下限，上限不超過社會職工平均工資的300%，下限不低于60%。

職工繳納達到15年后，還要繼續繳納，直到達到法定退休年齡。將來養老金的計發，將根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額等因素確定。也就是說，繳納的基數越高，時間越長，將來發放得越多。★ 參保者死亡，個人賬戶能繼承嗎？

如果參保者因病死亡或者非因工死亡時，還沒有領取退休金，個人賬戶咋辦？

解讀：新社保法第17條規定，參加基本養老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金。

在沒有達到法定退休年齡的時候因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。所需的資金由基本養老保險基金支付。

另外，個人死亡的，個人賬戶余額可以由親屬繼承。

至于個人賬戶如何繼承，是將個人賬戶轉入繼承人的賬戶，還是通過其他方式，目前國家還沒有明確規定。

★ 跨省流動就業，將來的養老金咋計算？

“現在工作比較自由，可能在這個城市繳了幾年，在另一個城市繳幾年，將來退休時養老金咋計算，以哪個城市的養老金為標準？”李女士咨詢。

解讀：根據《社保法》第19條規定，個人跨統籌地區就業的，其基本養老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養老金分段計算、統一支付。

通俗說，就是養老保險關系將跟人走。例如在北京繳納養老保險費2年，在上海繳納3年，在石家莊繳納了10年，那么您個人的養老保險累計繳費年限就是15年了。

所謂“分段計算”，是指參保人員以本人各繳費工資、繳費年限和待遇取得地對應的各在崗職工平均工資計算其基本養老保險金。

“統一支付”即無論參保人員在哪里退休，退休地社保經辦機構應將各統籌地區的繳費年限和相應的養老保險待遇分段計算出來，將養老金統一支付給參保人員。長遠地看，既有利于勞動力跨地區自由流動，也將解決不同地區之間養老金待遇差別問題。（文：向日葵保險網 曾燕菲撰稿）

第五篇：解讀新《社會保險法》中養老保險的變化

學習導航

通過學習本課程，你將能夠：

● 了解養老保險的四種模式；

● 學會解決辦理、轉移、繳納、領取養老金中的各種問題；

● 掌握基本養老金的構成；

● 了解我國基本養老保險的覆蓋范圍。

解讀新《社會保險法》中養老保險的變化

一、養老保險的四種模式

養老保險是國家和社會根據一定的法律、法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的年齡，或因年老而喪失勞動能力，退出勞動崗位后的基本生活，建立的一種社會保險制度。簡單理解，如果職工在工作期間與企業一起按國家規定繳納了養老保險，當達到法定退休年齡時，就可以按月領取養老金，從而解決退休以后的生活來源問題。

從世界各國推行養老保險制度的實踐看，可以把養老保險劃分為四種模式：

1.國家負擔模式

所謂國家負擔模式，就是企業和職工不需要繳納任何費用，用人單位只需要給員工發工資即可，員工到了退休年齡就可以享受養老金。

使用這種模式的國家相對較少，典型案例是瑞典。

2.國家和企業負擔模式

有一些國家采用的是國家和企業負擔模式，如蘇聯。在這種模式中，職工個人不需繳納社會保險費用，所有費用由國家和企業來承擔。

3.企業和個人負擔模式

有一些國家采用的是企業和個人負擔模式，如新加坡。在這種模式中，保險費用全部來自企業和職工，完全是以支定收，國家不支付費用。

4.企業、個人和國家負擔模式

第四種模式是企業、個人和國家共同負擔，強調繳費與退休待遇相關聯，建立在嚴格的保險運行機制基礎之上。這種模式是世界上大多數國家目前實行的養老保險模式，典型案例是德國、美國、日本，我國的養老保險采用的也是這種模式。

二、養老保險為什么要統賬結合1.統賬結合思路

社會統籌與個人賬戶相結合的思路簡稱為“統賬結合”，這是我國在20世紀90年代中期定立的一種方法，一直沿用到今天，并且得到了新法的確認。

在統賬結合的思路中，職工應當參加基本養老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養老保險費。用人單位按照國家規定的本單位職工工資總額的比例（一般不高于20%）繳納，計入基本養老保險統籌基金；職工按照國家規定的本人工資的比例（8%）繳納，計入個人賬戶基金。

統籌基金主要用于當期的基本養老保險待遇支付，實行現收現付。個人賬戶基金用于職工退休后個人賬戶養老金的發放，不得提前支取，計賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。

2.立法前的養老保險基金管理問題

在立法之前，很多地區存在的問題是企業繳費的統籌基金和個人賬戶的基金被混用，養老保險常年虧損，于是動用了個人賬戶中的錢，這明顯侵犯了勞動者的權益。在20世紀90年代，全國大部分地區的個人賬戶都是空賬運行的。所以國家在前幾年出臺規定，要求各地必須逐步做實個人賬戶，不可以把這部分錢用在統籌基金上。

3.養老保險的保值增值

個人把錢存在社保經辦機構，雖然能夠得到利息，但是遠遠不夠，因為物價上漲過快，國家養老保險基金的投資收益最高都沒有超過2%，遠遠低于物價上漲指數，老百姓攢了幾十年的養老金很快就縮水了，個人用什么養老呢？因此，要強調養老保險的保值增值問題——個人賬戶里的錢不可以亂用，而且不能貶值，政府有義務對這筆錢進行運作投資，立法保證養老保險基金增值保值，抵消通貨膨脹帶來的影響。

三、“視同繳費年限期間”養老保險費由誰來承擔

新《社會保險法》明確規定：國有企業、事業單位職工參加基本養老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養老保險費由政府承擔。基本養老保險基金出現支付不足時，政府給予補貼。

1.什么是“視同繳費”

在計劃體制下，社會上沒有統籌保險，企業不用繳納保險，職工從退休到死亡的退休金都由企業支付，支付比例按照連續工齡的長短計算。改革開放以后，我國開始實行統籌的社會養老保險，但是并沒有要求過去的國有企業一次性繳納職工從進入單位工作到統籌保險設立之前的保險。這種情況就稱之為“視同繳費”。

2.視同繳費的形成和解決

視同繳費的實際用途不是很大，因為視同繳費的是年限，實際上企業并沒有繳費，個人也沒繳費，個人賬戶是空的。養老保險金的支付跟個人賬戶有很大關系，如果個人賬戶是空的，個人拿到的養老金就會很少。

【案例】

相去甚遠的養老金

2000年以前中國存在一種屬于軍人的軍隊企業，這種企業不用申請營業執照，也不用繳納保險。按

照2000年中央軍委的規定，軍隊企業都要跟軍隊脫鉤，轉成地方企業，于是北京市有一家軍隊企業就在2002年向工商局申領了營業執照，正式轉成地方企業，辦理社會保險登記證，開始給職工繳納社會保險。

到2003年，有一個在這家企業里工作了30多年的職工到了退休年齡，他的視同繳費年限是30多年，實際繳費年限是一年多。最后核準養老金是一個月690多塊錢。而如果是一個在地方企業一直繳納養老保

險的人，退休后拿到的養老金就是2000多塊錢。

鑒于案例中的情況，這次立法明確規定，無論是在國有企業還是事業單位，視同繳費年限內的費用都由政府承擔。

四、退休時繳費不足15年如何領取養老金

目前，全國各地都規定個人領取養老保險的條件是需要繳費滿15年。新立法也直接確定下來：參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時，累計繳費滿15年的，按月領取基本養老金。那么，員工到退休時繳不滿15年怎么辦？

1.原來的處理原則

原來的處理原則是：退休員工可以把個人賬戶的余額提走，叫做“一次性領取養老金”。其實這就不能稱為“養老金”了，因為人們只是把原本屬于自己的錢拿回去，而企業給職工繳納了多年的養老保險費就跟個人沒有關系了，這對職工是很不公平的。

養老保險還存在轉移的問題。很多地區有外來打工的人，特別是農民工，他們的流動性很強，在本地的工作年限很難達到15年。如果按照目前的規定，外來職工就無法在任何地方領取養老金。比如，一個農民在北京工作了14年，繳納了14年的養老保險，到退休年齡時沒在別的地方工作過，但他仍然沒有辦法按月領取養老金，這對他是很不公平的。

在《社會保險法》實施之前，有些地區不能續繳，很多人不能按月領取養老金，因此出現了很嚴重的農民工退保現象。這對農民工的利益也有很大損失，因為保費是企業和職工共同繳納的，職工退保時只能拿回個人賬戶的部分，企業繳費的部分是不能退給職工的。

【案例】

“兩頭堵”的退休

20世紀90年代初，在《社會保險法》出臺之前，南京某國有企業的一個職工辭職下海去了深圳。下

海的時候他四十幾歲，在南京已經有十幾年的工齡。90年代初南京已經實行了社會統籌的養老保險，但

是還沒有個人賬戶，因此個人交的養老保險費沒有落實到個人名下。到了深圳后，深圳的企業也給他繳納

了養老保險。

等他到了60歲，想回南京退休。他的想法是把在深圳工作期間繳納的養老保險關系轉回南京，然后

與他之前在南京十幾年的工齡（視同繳費年限）和國有企業后期實際繳納的統籌養老保險合在一起，享受

養老金待遇。

結果，南京的企業不接收他的養老保險轉移，理由是他沒有個人賬戶，企業和職工交的錢都扔到大庫

里了，沒有分出來，所以不接收他從深圳轉回的養老保險，也不給他辦退休。

既然在南京辦不了退休，該職工就去深圳退休。在跟深圳的社保經辦機構交涉時，該職工要求給自己

發放養老金，但是深圳社保經辦機構也不發，因為他的繳費年限不夠15年。

在原來的制度體系下，這位職工繳納了多年養老保險，到了退休年齡卻無法享受養老金待遇，這就是制度帶來的弊病。

2.新立法的規定

新的立法規定：參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足15年的，可以繳費至滿15年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。

這次立法明確規定不可以退保，而是建立一種續繳或轉接機制，有利于保障繳費勞動者的基本權利。

還有另外一種情況，有人認為繳納養老保險15年之后就可以不繳了，事實并不是這樣的。繳納15年以上的職工跟繳納剛滿15年的職工領取養老金的標準是不一樣的，職工繳費年限越多、繳費額越高，養老金也就越多。

五、異地就業人員的養老保險關系如何轉移

1.個人跨統籌地區就業基本養老保險關系的轉移

新立法規定：個人跨統籌地區就業，其基本養老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養老金分段計算、統一支付，具體辦法由國務院規定。

有些員工在不同的地區從事過工作和繳納養老保險，而各地養老保險繳費比例和養老保險政策不一樣，所以員工在不同地區的繳費，到了退休年齡養老金應該分段計算。因為如果一個人曾在8個城市工作過，并且都繳納了養老保險，企業不能讓他到這8個城市領取養老金。按照分段計算的辦法，就可以將養老金分成8個地區，按分段工作情況計算，然后在一個地區統一支付。

2.參保人員跨省流動就業基本養老保險關系的轉移

對于跨省流動就業的職工來說，過去的養老保險需要統一轉移到員工戶籍所在地：職工在戶籍所在地工作繳納保險，后來又去異地工作繳納保險，到退休年齡時，職工在異地繳納的養老保險都轉移到戶籍所在地，由戶籍所在地支付養老金。而且轉移養老保險關系時只轉移關系和個人賬戶，不轉移統籌基金，導致不同統籌地區的利益不一樣。

比如，對于人口輸出大省來說，把勞動力都輸送到深圳、上海等發達省市，員工在這些地方繳納多年保險，退休時回到原來的省份，當地就會拿本省的統籌基金支付打工者的養老金，這對打工者來說是相當不劃算的。

因此，新立法徹底修改了養老保險轉移規則：參保人員跨省流動就業的，由原參保所在地社保經辦機構開具參保繳費憑證，其基本養老保險關系應隨同轉移到新參保地。參保人員達到基本養老保險待遇領取條件的，其在各地的參保繳費年限合并計算，個人賬戶儲存額累計計算。這一條款的意思是，一個員工從某地去另外的地方繼續工作，他原參保地的社會保險關系要轉移到新的工作地。具體表現為：

第一，基本養老保險關系在戶籍所在地的，由戶籍所在地負責辦理待遇領取手續，享受基本養老保險待遇。第二，基本養老保險關系不在戶籍所在地，而在其基本養老保險關系所在地累計繳費年限滿10年的，在該地辦理待遇領取手續，享受當地基本養老保險待遇。

第三，基本養老保險關系不在戶籍所在地，且在其基本養老保險關系所在地累計繳費年限不滿10年的，將其基本養老保險關系轉回上一個繳費年限滿10年的原參保地辦理待遇領取手續，享受基本養老保險待遇。

第四，基本養老保險關系不在戶籍所在地，且在每個參保地的累計繳費年限均不滿10年的，將其基本養老保險關系及相應資金歸集到戶籍所在地，由戶籍所在地按規定辦理待遇領取手續，享受基本養老保險待遇。

這一規則與勞動者和企業的利益沒有很大的關系，主要是平衡了各地區之間養老保險基金的繳費和支出，讓各地的養老保險收支相對平衡合理。

六、如何計發基本養老保險待遇

基本養老保險的待遇分為基本養老金、病殘待遇、死亡待遇三種。基本養老金待遇是指員工到了退休年齡后領取基本養老保險金；病殘待遇是指員工在工作時由于患病或者非因工負傷，提前喪失了勞動能力，養老保險基金會給予的待遇；死亡待遇是指職工在工作時或退休以后死亡，會享受到由養老保險基金支付的待遇。

1.基本養老金的計發方法

基本養老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮人口平均預期壽命等因素確定。在領取養老金過程中，國家會根據物價上漲的狀況和社會發展的水平適時提高養老金水平。

基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金構成，即：

基本養老金＝基礎養老金＋個人賬戶養老金

基礎養老金

基礎養老金的計算方法為：

基礎養老金＝（全省上在崗職工月平均工資＋本人指數化月平均繳費工資）

÷2×繳費年限×1%

很多在職職工在30歲時就想知道退休后能領到多少錢的養老金，其實這是算不出來的，基礎養老金是無法提前知道的。因為基礎養老金跟上本地區職工社會平均工資相關，隨著社會平均工資的增加，個人養老金也會增加。當年社會平均工資是一個變動因素，因此基礎養老金是無法預期的。

基礎養老金的高低也取決于個人的平均繳費指數，即自己實際的繳費基數與社會平均工資之比的歷年平均值。除此之外，基礎養老金還與繳費年限有關，無論何種情況，繳費基數越高，繳費的年限越長，養老金就會越高。

個人賬戶養老金

個人賬戶養老金的計算方法比較簡單，用公式表示如下：

個人賬戶養老金＝個人賬戶儲存額÷計發月數

計發月數中，50歲計為195個月、55歲計為170個月、60歲計為139個月，不再統一計為120個月了。個人賬戶里的養老金按照計發月數領取，即使最后里面的錢被拿空了也沒關系，退休者仍然可以繼續領取，國家會補貼上這筆錢，一直到退休者死亡。

2.死亡待遇的計發方法

新法規定：參加基本養老保險的個人因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金。這就是參加養老保險以后養老保險基金負擔的死亡待遇。

在立法之前，很多地區沒有對撫恤金進行明確規定，也沒有喪葬補助金，甚至有的地區規定：職工在職期間死亡，即使繳納了養老保險，喪葬補助金或喪葬費也要由企業負擔；如果職工到了退休年齡，開始享受養老金待遇，在此期間死亡，喪葬補助金才由社保基金支出。

3.病殘待遇的計發方法

參加基本養老保險的個人在未達到法定退休年齡時，因病或者非因工致殘，完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。

死亡待遇和病殘待遇資金應從基本養老保險基金中支付，其實這不是全新的規定，在《社會保險法》出臺之前，有些地區就已經有了這樣的規定。當職工在工作時因病或者非因工致殘完全喪失了勞動能力，只能退出工作崗位，為了保障他以后的生活，有的地區就規定職工距退休年齡不足5年的，可以辦病退；如果比較年輕，沒有達到距法定退休年齡不足5年的要求，則可以辦退職。

本次立法規定的病殘待遇就相當于退職，以前有些地區規定退職要求繳費累計滿10年以上，而新法則沒有這種年限規定。

七、基本養老保險如何做到廣覆蓋

社會保險的覆蓋面應該廣泛，這是新立法原則之一。因此，政府除了建立城鎮在職職工養老保險制度之外，還要推行新型農村社會養老保險制度。

1.推行新型農村社會養老保險制度

立法規定：新型農村社會養老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合。新型農村社會養老保險待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。參加新型農村社會養老保險的農村居民，符合國家規定條件的，按月領取新型農村社會養老保險待遇。

首先，從繳費方式來看，新型農村社會養老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的原則，三方共同出資形成新型農村養老保險基金。

其次，農村新型養老金待遇組成分為兩部分，一部分是基礎養老金，一部分是個人賬戶養老金。農民的基礎養老金跟城鎮居民養老金不同，它的標準由國家確定，目前國家確定的基礎養老金標準是每個月55元。地方政府也可以根據當地的實際情況增加基礎養老金，例如，北京地區現在增加到每個月280元。

最后，新型農村社會養老保險的領取年齡一律規定為60歲。

2.城鎮居民社會養老保險制度

立法規定：國家建立和完善城鎮居民社會養老保險制度。省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況，可以將城鎮居民社會養老保險和新型農村社會養老保險合并實施。

在城鎮里，大部分有工作的人都參加了城鎮職工養老保險，而針對少數沒有工作的人，比如家庭婦女或長期在家不工作的人，國家也應該有一個養老保險制度，否則將來這些人喪失勞動能力，就沒有了生活來源。

遺憾的是，目前我國城鎮居民養老保險制度還處于探索階段，沒有形成一套成熟的制度，只在個別地區搞了試點，導致立法比較原則化。