第一篇：2010年中石油內(nèi)控檢查工作底稿-16.1人力資源管理(精)

被檢查單位:

《16.1人力資源管理業(yè)務(wù)流程實(shí)施細(xì)則》檢查工作底稿 檢查區(qū)間:自 年 月 日至 年 月 日

流程部門(mén)負(fù)責(zé)人: 檢查人: 復(fù)核人: 檢查時(shí)間:

本流程共有控制點(diǎn)27個(gè),其中不適用控制點(diǎn) 個(gè),未發(fā)生控制點(diǎn) 個(gè),應(yīng)執(zhí)行控制點(diǎn) 個(gè),未執(zhí)行控制點(diǎn) 個(gè),本流程應(yīng)得分值為 分,實(shí)際得分為 分。

第二篇：內(nèi)控-人力資源管理

企業(yè)內(nèi)部控制—人力資源管理

一、為了加強(qiáng)公司對(duì)人力資源的管理，優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

二、本制度所稱(chēng)的人力資源政策包括崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘與配置、培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)、離職管理、績(jī)效管理、薪酬福利、勞動(dòng)關(guān)系管理等一系列有關(guān)人事的活動(dòng)和程序。

三、本制度適用于本公司。

四、公司需要關(guān)注涉及人力資源政策的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）人力資源政策違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

（二）人力資源需求計(jì)劃不合理，機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司無(wú)法獲得經(jīng)營(yíng)管理所需員工。

（三）員工業(yè)務(wù)能力或者道德素養(yǎng)無(wú)法滿(mǎn)足所屬崗位要求，可能導(dǎo)致公司目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或者發(fā)生欺詐、舞弊等損害公司利益的行為。

（四）人力資源績(jī)效考核政策和薪酬福利制度不合理，可能導(dǎo)致公司員工流失或者業(yè)績(jī)低下。

五、公司在建立與實(shí)施人力資源政策內(nèi)部控制中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）崗位職責(zé)和任職要求應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，人力資源需求計(jì)劃應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）招聘及離職程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范，人員聘用應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，培訓(xùn)工作應(yīng)當(dāng)能夠提高員工道德素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

（三）人力資源績(jī)效考核制度應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，應(yīng)當(dāng)能夠引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)。

（四）薪酬福利制度應(yīng)當(dāng)能保持和吸引優(yōu)秀人才，并符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范。

六、崗位職責(zé)與人力資源需求計(jì)劃

（一）應(yīng)當(dāng)建立崗位說(shuō)明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、任職要求、職業(yè)發(fā)展道路、工作環(huán)境、工作權(quán)限等，并定期組織內(nèi)部各部門(mén)對(duì)各工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。

（二）應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及其分工情況，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

（三）對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面涉及或掌握公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位，公司應(yīng)當(dāng)與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)。

（四）應(yīng)當(dāng)建立良好的人力資源政策反映渠道，確保有關(guān)人力資源政策的建議得以傳遞和落實(shí)，保證人力資源運(yùn)用效率的提高和人員任用的公平合理。

（五）可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)某些控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為的崗位實(shí)行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度。

（六）各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)崗位設(shè)置現(xiàn)狀，結(jié)合工作開(kāi)展的需要及時(shí)向上一級(jí)管理部門(mén)提交人力資源需求計(jì)劃，并注明所需人員的職位、數(shù)量、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間要求以及其他的備注事項(xiàng)。

（七）制定人力資源需求計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)注意與公司戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展方向、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求、組織機(jī)構(gòu)的變更等相適應(yīng)，并考慮進(jìn)行一定的人才儲(chǔ)備。

七、招聘、培訓(xùn)與離職

（一）應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源需求計(jì)劃，采取外部招聘、內(nèi)部選拔或委托第三方招聘等方式，對(duì)關(guān)鍵崗位和緊缺人才進(jìn)行選拔。招聘工作一般可以按照資格初審、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和綜合素質(zhì)測(cè)評(píng)、面試與答辯、領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)審等程序進(jìn)行。在整個(gè)招聘過(guò)程中的審核記錄和相關(guān)資料均需妥善歸檔保存。

（二）招聘人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注招聘對(duì)象的職業(yè)道德。對(duì)于會(huì)計(jì)、出納、信息系統(tǒng)操作等易發(fā)生舞弊行為的崗位以及中、高級(jí)管理人員的招聘，公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行背景調(diào)查，專(zhuān)門(mén)審核招聘對(duì)象是否有違法犯罪、行政處罰、商業(yè)欺詐等前科。

（三）招聘人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注招聘對(duì)象的專(zhuān)業(yè)勝任能力。對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)有特殊要求的崗位，公司應(yīng)當(dāng)要求招聘對(duì)象具有相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并核查其真實(shí)性。

（四）應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要制定培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)培訓(xùn)目的、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)預(yù)算等作出適當(dāng)安排，確保員工專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力達(dá)到崗位要求。應(yīng)通過(guò)培訓(xùn)，同時(shí)將企業(yè)文化、道德風(fēng)尚、風(fēng)險(xiǎn)與控制意識(shí)等思想或理念傳遞給員工。

（五）可以采取工作輪換、入職培訓(xùn)、脫產(chǎn)培訓(xùn)等方式對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)期末應(yīng)當(dāng)由培訓(xùn)單位進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果及時(shí)報(bào)公司人力資源管理部門(mén)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（六）應(yīng)當(dāng)將人力資源招聘與培訓(xùn)的費(fèi)用納入預(yù)算，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并指定有關(guān)責(zé)任人對(duì)招聘和培訓(xùn)費(fèi)用實(shí)施控制。

（七）員工因個(gè)人原因提出辭職申請(qǐng)時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動(dòng)合同協(xié)議的規(guī)定，要求其提前30日向有關(guān)部門(mén)或人員提交書(shū)面辭職報(bào)告，并按照公司要求和技術(shù)保密協(xié)議規(guī)定辦理有關(guān)離職交接手續(xù)。

（八）對(duì)于總經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員提出的辭職申請(qǐng)，公司應(yīng)立即報(bào)告總公司、片區(qū)，公司領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)組織離任審計(jì)小組對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)。

對(duì)于公司其他管理人員（如部門(mén)經(jīng)理）的離任審計(jì)，由公司領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)實(shí)際需要確定。

（九）離職人員提交辭職報(bào)告后，除非屬于辦理交接手續(xù)或處理遺留問(wèn)題，不得再接觸企業(yè)的各項(xiàng)資料，包括計(jì)算機(jī)等。

員工辭職必須辦理完畢相關(guān)交接手續(xù)，并退還所有屬于公司的財(cái)產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)和各種信息資料。

（十）員工由于嚴(yán)重違反公司制定的有關(guān)管理規(guī)章制度，并給公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和商業(yè)聲譽(yù)造成嚴(yán)重?fù)p害時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)雙方簽署的勞動(dòng)合同和相關(guān)協(xié)議的有關(guān)條款，對(duì)該員工予以辭退。員工被辭退前給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)按照合同及公司有關(guān)規(guī)定向公司支付一定的經(jīng)濟(jì)賠償。

公司辭退員工應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，必要時(shí)，可以征求公司法律顧問(wèn)或外部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。

辭退員工應(yīng)當(dāng)由違紀(jì)員工所在部門(mén)負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管提出違紀(jì)事實(shí)報(bào)告，并經(jīng)違紀(jì)員工在違紀(jì)事實(shí)報(bào)告上簽字確認(rèn)后，方可實(shí)施辭退。對(duì)經(jīng)理級(jí)以上管理人員及財(cái)務(wù)人員的違紀(jì)行為實(shí)施辭退處罰，應(yīng)當(dāng)由總部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

被辭退員工對(duì)公司辭退決定如有異議，可以向工會(huì)或其他有關(guān)部門(mén)提出復(fù)查要求。在員工接受違紀(jì)事實(shí)調(diào)查和提出復(fù)查期間，公司可以根據(jù)具體情況，在不違反國(guó)家法律法規(guī)的前提下，對(duì)該員工進(jìn)出公司有關(guān)行為實(shí)行必要的限制，以保護(hù)公司利益。公司做出辭退員工的最終裁定后，應(yīng)當(dāng)通知各部門(mén)為員工辦理離職交接手續(xù)。

八、人力資源考核政策

（一）公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的人力資源考核制度，對(duì)員工履行職責(zé)、完成任務(wù)的情況實(shí)施全面、公正、準(zhǔn)確的考核，客觀評(píng)價(jià)員工的工作表現(xiàn)，引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)崗位特征制定不同的考核評(píng)價(jià)方法。考核內(nèi)容一般應(yīng)該涵蓋員工的個(gè)人素質(zhì)、工作態(tài)度、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、工作能力、工作成果等。

（三）公司應(yīng)當(dāng)對(duì)試用期滿(mǎn)的新聘人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行綜合性考核，以作為其轉(zhuǎn)正定級(jí)的依據(jù)。

（四）公司對(duì)正式人員的考核可以分為年終考核和專(zhuān)項(xiàng)考核。

年終考核是指公司于每年年初，對(duì)員工上一的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。年終考核可以具體分解到季度和月度考核。

專(zhuān)項(xiàng)考核是指公司就某一具體項(xiàng)目對(duì)所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績(jī)、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核。

（五）年終考核和專(zhuān)項(xiàng)考核的結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、培訓(xùn)等的依據(jù)。

（六）公司應(yīng)當(dāng)建立順暢的考核溝通渠道，及時(shí)與員工就考核結(jié)果進(jìn)行充分溝通，并為員工職業(yè)發(fā)展提供咨詢(xún)和指導(dǎo)。

（七）公司應(yīng)當(dāng)建立正式的人力資源考核記錄制度，定期審閱考核評(píng)價(jià)結(jié)果，確保考核記錄完整保存。

九、薪酬及激勵(lì)政策

（一）公司應(yīng)當(dāng)制定與人力資源考核相掛鉤的、科學(xué)、公正的內(nèi)部薪酬管理制度，規(guī)范分配行為，調(diào)動(dòng)員工積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)公司及員工自身的發(fā)展。

公司在設(shè)計(jì)薪酬制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)對(duì)員工的激勵(lì)作用和對(duì)人力資源的保護(hù)作用，注重長(zhǎng)期激勵(lì)與短期激勵(lì)相結(jié)合、物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)相結(jié)合，應(yīng)當(dāng)有利于保持和吸引優(yōu)秀的人才。

（二）公司領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定本公司的薪酬制度，并監(jiān)督實(shí)施。

（三）公司的薪酬一般由基本工資、績(jī)效工資和年終獎(jiǎng)勵(lì)等組成。基本工資及其變動(dòng)根據(jù)公司所在地的生活水平、國(guó)家有關(guān)規(guī)定、崗位等級(jí)、員工綜合素質(zhì)等情況合理確定；績(jī)效工資和年終獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和個(gè)人工作表現(xiàn)等績(jī)效考核結(jié)果確定，并明確獎(jiǎng)勵(lì)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放程序。

在有條件的情況下，公司可以實(shí)行年金、股權(quán)激勵(lì)等福利與激勵(lì)計(jì)劃。

（四）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)、計(jì)量并發(fā)放員工薪酬，并對(duì)薪酬發(fā)放的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格的審核，以防虛報(bào)冒領(lǐng)等行為。在發(fā)放薪酬的時(shí)候，員工本人應(yīng)在薪酬發(fā)放單上簽字確認(rèn)，委托他人代領(lǐng)的，應(yīng)有員工本人書(shū)面的委托書(shū)。

（五）公司應(yīng)當(dāng)制定薪酬制度評(píng)價(jià)機(jī)制，及時(shí)對(duì)薪酬制度的合理性及其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果修訂完善。

十、本制度由總部人力資源部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第三篇：三項(xiàng)檢查工作底稿

“三項(xiàng)檢查”工作底稿

單位名稱(chēng)：渦陽(yáng)烤廠物流部編號(hào)：001

檢查項(xiàng)目：叉車(chē)配件檢查日期：2012年7月份

經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)：2012年7月份123號(hào)憑證：

采購(gòu)滁州市金熊有限公司叉車(chē)配件11907.69元，使用部門(mén)填報(bào)“購(gòu)物計(jì)劃單”、經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)。

附件：18張

自查組意見(jiàn)：

簽字：

整頓辦意見(jiàn)：

簽字：

分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：

簽字：

第四篇：財(cái)務(wù)檢查工作底稿

財(cái)務(wù)檢查工作底稿

一、財(cái)政檢查工作底稿的重要性

(一)財(cái)政檢查工作底稿是證明財(cái)政檢查人員恪盡職守的落腳點(diǎn)

財(cái)政檢查工作底稿是檢查人員對(duì)被檢查單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料及外部信息資料的收集、整理和加工，是在檢查過(guò)程中形成的與檢查事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄和資料，是檢查證據(jù)的載體，財(cái)務(wù)檢查工作底稿。它形成于整個(gè)檢查過(guò)程，也反映了檢查工作的全過(guò)程，是評(píng)價(jià)檢查人員工作質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際財(cái)政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)操作中，有的檢查人員只注重對(duì)問(wèn)題的揭示，而不注重做系統(tǒng)、完整的工作底稿，認(rèn)為查出的問(wèn)題都已記錄在案，沒(méi)有記錄的就沒(méi)有問(wèn)題，這種觀點(diǎn)是站不住腳的。財(cái)政檢查過(guò)程中，查過(guò)了就要有記錄，有記錄才能證明查過(guò)了，也就是說(shuō)經(jīng)過(guò)檢查后即使確無(wú)問(wèn)題，財(cái)政檢查人員也要通過(guò)編制的工作底稿來(lái)證明，任何“默契”都是靠不住的。財(cái)政檢查人員是盡職盡責(zé)，還是玩忽職守，最終都落實(shí)到工作底稿上。

(二)財(cái)政檢查工作底稿是印證被檢查單位存在問(wèn)題的支撐點(diǎn)

財(cái)政檢查工作底稿是重要的檢查證據(jù)。財(cái)政檢查實(shí)施的過(guò)程實(shí)際上也是執(zhí)法過(guò)程，其所作出的結(jié)論必須有合法、充分的依據(jù)支撐。財(cái)政檢查工作底稿就是最重要的依據(jù)。財(cái)政檢查工作底稿是財(cái)政檢查人員對(duì)檢查事項(xiàng)查證以后，對(duì)獲取的檢查證據(jù)的抽象分析和判斷，是財(cái)政檢查人員的一種理性思維，是對(duì)檢查證據(jù)的說(shuō)明，是反映和證明檢查事項(xiàng)情況的，用來(lái)支持檢查結(jié)論的，要作為檢查檔案永久保存。只有將財(cái)政檢查人員所做的檢查工作記錄和獲取的檢查證據(jù)加在一起才能說(shuō)明檢查事項(xiàng)，缺一不可。個(gè)別檢查人員存在怕羅嗦、怕麻煩的思想，仍沿襲傳統(tǒng)的檢查查賬方式，就賬對(duì)賬，草草完事，僅把問(wèn)題羅列出來(lái)，而不做詳細(xì)、系統(tǒng)的檢查工作記錄，也就談不上做完整的檢查工作底稿。沒(méi)有完整的工作底稿，查出的問(wèn)題就沒(méi)有根據(jù)。沒(méi)有根據(jù)和來(lái)源的問(wèn)題，將會(huì)造成不必要的麻煩，所以每個(gè)檢查人員要徹底扭轉(zhuǎn)那種不注重工作底稿的不正確思想和做法。

(三)財(cái)政檢查工作底稿是降低檢查風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑

財(cái)政檢查工作底稿是保證檢查質(zhì)量、防范檢查風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)政檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行判斷，以保證檢查質(zhì)量為目標(biāo)，確定檢查工作底稿的內(nèi)容。檢查不能保證所有的問(wèn)題都查出來(lái)，加之檢查手段有限，也不能保證所有查出的問(wèn)題沒(méi)有疏漏，正因?yàn)槿绱耍筘?cái)政檢查人員從盡可能降低檢查風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，認(rèn)真執(zhí)行檢查工作程序，仔細(xì)地編制檢查工作底稿，以證明自己在檢查過(guò)程中的各項(xiàng)工作符合檢查工作程序，減少不必要的問(wèn)題發(fā)生。編制檢查工作底稿的過(guò)程，也是重新核實(shí)、查證的過(guò)程。完整地實(shí)施了這一過(guò)程，就能彌補(bǔ)前階段檢查取證的不足，從而比較徹底地了解被查事項(xiàng)的基本情況，做到成竹在胸，這正是檢查所要達(dá)到的目標(biāo)。堅(jiān)持這點(diǎn)，檢查工作質(zhì)量就會(huì)有較好的保證。

(四)財(cái)政檢查工作底稿是正確評(píng)價(jià)被檢查單位的依據(jù)

財(cái)政監(jiān)督檢查工作，要求財(cái)政檢查人員要對(duì)被檢查單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督并作出客觀的評(píng)價(jià)。其中，真實(shí)性是最基本的。所謂真實(shí)性，一方面是指被檢查單位存在的問(wèn)題是真實(shí)的;另一方面是指除檢查人員所揭示的問(wèn)題以外，其他方面不存在問(wèn)題也是真實(shí)的。這就要求檢查人員要在系統(tǒng)的、全面的檢查過(guò)程中，做好檢查工作底稿，便于從檢查工作底稿中給被檢查單位一個(gè)公平、公正、客觀的評(píng)價(jià)。

二、編制財(cái)政檢查工作底稿的原則

(一)科學(xué)性原則

編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，必須堅(jiān)持科學(xué)性原則。一是要注意理解財(cái)政檢查工作底稿的完善與否,不單以財(cái)政檢查工作底稿的多少和要素的完善與否為判斷標(biāo)準(zhǔn),而應(yīng)以能否支持財(cái)政檢查意見(jiàn)為判斷標(biāo)準(zhǔn)。二要注意保持財(cái)政檢查工作底稿之間的勾稽關(guān)系,使其層次分明,共同支持財(cái)政檢查意見(jiàn)。在財(cái)政檢查實(shí)踐中,財(cái)政檢查工作底稿之間的勾稽關(guān)系主要體現(xiàn)在:第一，同一會(huì)計(jì)科目的不同層次底稿的勾稽關(guān)系，比如針對(duì)“應(yīng)收賬款”科目形成的程序表、審定表和明細(xì)表或測(cè)試表以及詢(xún)證函等多層次的工作底稿,就存在相互依賴(lài)、相互控制的勾稽關(guān)系。第二，相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目工作底稿之間的勾稽關(guān)系。由于被財(cái)政檢查單位同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，往往需要通過(guò)不同的會(huì)計(jì)科目予以核算與反映,因此,相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的財(cái)政檢查工作底稿之間存在密切的關(guān)系。如單位用銀行存款購(gòu)置機(jī)器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),就涉及到包括“貨幣資金”和“固定資產(chǎn)”在內(nèi)的兩個(gè)報(bào)表項(xiàng)目,這兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿之間就存在著一定的勾稽關(guān)系。財(cái)政檢查人員必須通過(guò)交叉索引及備注說(shuō)明等形式反映相關(guān)底稿之間的勾稽關(guān)系。交叉索引是指財(cái)政檢查人員在某一財(cái)政檢查工作底稿中引用其它底稿的資料和數(shù)據(jù)時(shí),在兩張底稿上同時(shí)注明對(duì)方底稿索引號(hào)的一種方法。這種方法幫助財(cái)政檢查人員清晰地反映某些財(cái)政檢查數(shù)據(jù)資料的來(lái)源和去向,方便財(cái)政檢查工作底稿的檢查和復(fù)核,并有利于簡(jiǎn)化工作底稿和節(jié)省財(cái)政檢查時(shí)間,提高財(cái)政檢查工作效率，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)檢查工作底稿》。

(二)相關(guān)性原則

編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，必須堅(jiān)持相關(guān)性原則。財(cái)政檢查工作底稿的相關(guān)性表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是財(cái)政檢查工作底稿必須真實(shí)地反映被檢查單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二是財(cái)政檢查工作底稿必須能夠支持財(cái)政檢查意見(jiàn)。財(cái)政檢查人員在編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重把握相關(guān)性原則：一是必須圍繞財(cái)政檢查目標(biāo)實(shí)施財(cái)政檢查程序,并把實(shí)施的諸如符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試等全過(guò)程記錄在財(cái)政檢查工作底稿中,財(cái)政檢查人員在記錄財(cái)政檢查過(guò)程及其結(jié)論時(shí)，既要保證內(nèi)容記錄完整、清晰，又要根據(jù)財(cái)政檢查項(xiàng)目的繁簡(jiǎn)程度和重要性原則進(jìn)行專(zhuān)業(yè)判斷，簡(jiǎn)明扼要地記錄，不要記成流水賬。二是財(cái)政檢查證據(jù)必須能夠支持財(cái)政檢查意見(jiàn)。財(cái)政檢查人員應(yīng)把關(guān)注點(diǎn)集中在對(duì)會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合分析上,把如何抽查原始憑證、如何取得財(cái)政檢查證據(jù)及整理分析財(cái)政檢查證據(jù)的結(jié)果記錄在財(cái)政檢查工作底稿中,必要時(shí)才復(fù)印相關(guān)的原始憑證,作為支持財(cái)政檢查結(jié)論的證據(jù)。

(三)完整性原則

編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，必須堅(jiān)持完整性原則。編制檢查工作底稿時(shí)，必須做到要素完整，內(nèi)容全面，符合法定要求。這是《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》所作出的明確規(guī)定，也是財(cái)政檢查人員編制財(cái)政檢查工作底稿的最基本要求。為此，無(wú)論財(cái)政檢查底稿所記載的內(nèi)容簡(jiǎn)單與復(fù)雜，必須具備法律所規(guī)定的各項(xiàng)要素。一般而言，財(cái)政檢查工作底稿由以下要素構(gòu)成：被檢查人名稱(chēng);工作底稿編號(hào)和頁(yè)數(shù);檢查項(xiàng)目名稱(chēng)，即財(cái)政檢查機(jī)關(guān)所確定的檢查項(xiàng)目名稱(chēng);情況摘要，即與檢查結(jié)論或者被檢查人違法違規(guī)行為有關(guān)的事項(xiàng)摘錄;附件的主要內(nèi)容及頁(yè)數(shù);被檢查人簽署意見(jiàn)并簽名(蓋章);檢查組制單人簽名及填制日期;檢查組復(fù)核人簽名及復(fù)核日期。同時(shí)，根據(jù)工作需要，財(cái)政檢查底稿還應(yīng)當(dāng)編制附件以對(duì)其予以證明。通常，財(cái)政檢查工作底稿附件可以包括下列證明材料：與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的被檢查人賬簿、報(bào)表、憑證等資料的原件或復(fù)印件;與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件;會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)報(bào)告等資料原件或復(fù)印件;檢查人員制作的與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的表格和文字材料;與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的視聽(tīng)資料，等等。此外，為防止被檢查人檢查后破壞原始證據(jù)，財(cái)政檢查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政檢查工作底稿的所有證明材料加蓋被檢查單位的公章。

(四)客觀性原則

編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，必須堅(jiān)持客觀性原則。財(cái)政檢查工作底稿是對(duì)被檢查人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映，必須如實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地記載，避免各種差錯(cuò)和漏洞, 力爭(zhēng)客觀公正。這是依法行政的必然要求，也是維護(hù)被檢查人合法權(quán)益的基本保證。財(cái)政檢查工作底稿所記載的內(nèi)容與被檢查人實(shí)際不符，不僅會(huì)造成行政復(fù)議、行政訴訟的敗訴，也嚴(yán)重影響了行政機(jī)關(guān)的公信力。為此，《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》第十五條明確規(guī)定：“財(cái)政檢查工作底稿編制人、復(fù)核人應(yīng)對(duì)財(cái)政檢查工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。”

三、編制財(cái)政檢查工作的基本要求

(一)一事一稿

財(cái)政檢查過(guò)程中，財(cái)政檢查人員接觸的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)較多, 需要整理編寫(xiě)的內(nèi)容也很多, 但對(duì)諸多的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，只能一事一稿。如果多個(gè)檢查事項(xiàng)，合并編成一份檢查工作底稿, 就會(huì)使人難以看清問(wèn)題的來(lái)龍去脈、因果關(guān)系。如果把多個(gè)問(wèn)題的證據(jù)群編成一個(gè)工作底稿, 會(huì)使問(wèn)題模糊不清。如對(duì)某公司有關(guān)賬外經(jīng)營(yíng)、套取現(xiàn)金返還職工集資款、坐支現(xiàn)金發(fā)放補(bǔ)貼、出借賬戶(hù)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支、少記增值稅等問(wèn)題編制檢查工作底稿,就是按一事一稿編制的。如果把其中的某兩個(gè)或兩個(gè)以上的問(wèn)題合在一起編制檢查工作底稿, 都會(huì)使問(wèn)題變得復(fù)雜和模糊。

(二)形式規(guī)范

規(guī)范統(tǒng)一的格式是編制規(guī)范財(cái)政檢查工作底稿的重要條件,《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》對(duì)財(cái)政檢查工作底稿的樣式予以了規(guī)定。為此，在財(cái)政檢查工作中，財(cái)政檢查人員要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定編制財(cái)政檢查工作底稿。通常，財(cái)政檢查工作底稿的大小應(yīng)以A4 紙為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并且紙張應(yīng)只用單面, 以免使用背面時(shí),其內(nèi)容被查閱者或者其他底稿使用者忽略。

(三)科學(xué)編號(hào)

財(cái)政檢查工作底稿應(yīng)在紙張的左上端進(jìn)行編號(hào)。工作底稿的編號(hào)無(wú)固定的模式，但編號(hào)要盡量做到實(shí)用，方便查閱、復(fù)核。一種較為簡(jiǎn)單的做法就是按數(shù)字順序逐一編上頁(yè)碼;較為復(fù)雜的方法是，結(jié)合使用數(shù)字和字母來(lái)編上頁(yè)碼，以便區(qū)分不同類(lèi)別的審計(jì)工作底稿。如全面審計(jì)工作底稿的一般編號(hào)：、加行別、加類(lèi)別、加頁(yè)碼順序。

(四)情節(jié)清晰

編寫(xiě)財(cái)政檢查工作底稿，語(yǔ)言一定要簡(jiǎn)煉，用詞必須準(zhǔn)確，對(duì)每個(gè)問(wèn)題經(jīng)過(guò)的時(shí)間、地點(diǎn)、責(zé)任人和有關(guān)金額等必要情節(jié)、內(nèi)容都必須表述清楚，用以證實(shí)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程及結(jié)果，從而客觀、公正地反映事實(shí)真相，使人一目了然。

(五)數(shù)據(jù)精確

每個(gè)數(shù)據(jù)不論是從被檢查單位或其他有關(guān)單位取得的,還是自己計(jì)算, 或者是調(diào)整得來(lái)的, 都必須真實(shí)、精確無(wú)誤, 否則, 可能會(huì)得出相反的結(jié)果。對(duì)數(shù)據(jù)的取證決不能虛構(gòu)、夸大或弄虛作假, 也不能用約數(shù), 要精確。如某單位偷漏營(yíng)業(yè)稅9999.99元, 不能把它約等于偷漏營(yíng)業(yè)稅10000 元。否則就會(huì)失去了數(shù)據(jù)來(lái)源的真實(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性, 而且對(duì)問(wèn)題的處理尺度也將會(huì)不一樣。

(六)定性準(zhǔn)確

財(cái)政檢查工作底稿是財(cái)政檢查人員編寫(xiě)財(cái)政檢查報(bào)告和財(cái)政部門(mén)作出處理處罰決定的基礎(chǔ), 因此對(duì)財(cái)政檢查工作底稿反映的問(wèn)題進(jìn)行定性一定要準(zhǔn)確, 這將關(guān)系到財(cái)政檢查報(bào)告的質(zhì)量和處理處罰決定是否客觀公正、合理有據(jù)。要做到定性準(zhǔn)確,除了情節(jié)表述客觀公正、簡(jiǎn)明清晰、數(shù)據(jù)要精確以外, 還必須要求對(duì)所運(yùn)用的法規(guī)、依據(jù)充分有效, 不能使用廢止、失效的法規(guī), 以及沒(méi)有追溯力的法規(guī)和其他不適用的法規(guī)。

第五篇：人力資源管理

《摩登時(shí)代》觀后感

學(xué)號(hào)：10902010116 姓名:李小平

卓別林的《摩登時(shí)代》，雖然是一部輕松幽默的喜劇電影，但其內(nèi)涵絕不是其表面所表達(dá)的那樣。這部電影的意旨在于從一個(gè)批判者的角度，揭露資本家瘋狂剝削工人以更大限度地獲取剩余價(jià)值以及這樣一種生產(chǎn)方式對(duì)人性的壓抑和摧殘。

一、影片背景

20世紀(jì)初期，也就是所謂的“摩登時(shí)代”是一個(gè)十份特殊的時(shí)期，兩次工業(yè)革命的相繼發(fā)生完成，工業(yè)社會(huì)徹底取代了農(nóng)業(yè)社會(huì)，人類(lèi)從農(nóng)耕文明邁向工業(yè)文明，社會(huì)化大生產(chǎn)成為生產(chǎn)的主要方式。在這一系列的重大變化中，工作條件、勞動(dòng)分工等方面也發(fā)生了重大變化。資本主義逐漸走向壟斷的時(shí)代，那個(gè)時(shí)代對(duì)于資本主義國(guó)家的低層階級(jí)而言是苦不堪言的，面對(duì)機(jī)器時(shí)代的來(lái)臨，他們只能感到無(wú)所適從。從管理科學(xué)的角度來(lái)看，《摩登時(shí)代》十分生動(dòng)而真實(shí)地再現(xiàn)了當(dāng)時(shí)社會(huì)生產(chǎn)中科學(xué)管理的濃重痕跡：工人有了極為細(xì)致的專(zhuān)業(yè)化分工，從事每個(gè)工種的工人都具備極其熟練的技能，工人在流水線上工作的動(dòng)作、工作量等都被規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定安排，在管理者的嚴(yán)密監(jiān)視下進(jìn)行每天的生產(chǎn)工作。我們看到一群排排站的工人以制式化的動(dòng)作工作著，這其實(shí)就是資本家將人視為機(jī)械的慘忍手法，人和機(jī)械對(duì)他們而言是同質(zhì)的，不需要有任何差別的待遇，其中卓別林的那個(gè)角色，以工作中出錯(cuò)、詼諧的舞蹈與動(dòng)作、欲認(rèn)真做事卻適得其反的狀況等等，來(lái)反諷機(jī)械化后人易失去人性的種種狀況，當(dāng)然他是夸大了許多，但是那種會(huì)使人變成神經(jīng)病的制式化在卓別林詼諧的手法呈現(xiàn)后，反而讓人油然而生一股憐憫之情，任何物種都不應(yīng)該受到這樣的待遇，何況是人。

二、影片內(nèi)容

（1）影片描寫(xiě)的是人和機(jī)器的沖突。當(dāng)時(shí)的美國(guó)工業(yè)因?yàn)檗D(zhuǎn)用機(jī)器而大量解雇工人所造成的失業(yè)浪潮，而主角查理是這個(gè)時(shí)代的悲劇代表人物：他在不斷加快的傳送帶式的作業(yè)線上被弄得精神失常、被卷入巨大的機(jī)器齒輪中、被出了毛病的吃飯機(jī)器在他悲戚驚恐的臉上不住扇打??。這些影像無(wú)不反映了機(jī)器時(shí)代所帶來(lái)的恐懼與打擊。最后他失業(yè)了，于是加入了找工作的巨大洪流之中；甚至無(wú)意中領(lǐng)導(dǎo)了示威運(yùn)動(dòng)的群眾，然而最后仍是改變不了他可憐的命運(yùn)。唯一不用為生活操心的最好地方是監(jiān)獄，所以為了進(jìn)監(jiān)獄，他不惜主動(dòng)替人頂罪。然而事與愿違，監(jiān)獄進(jìn)不去，不過(guò)卻因禍得福得到了受他幫助的那個(gè)女孩的愛(ài)。現(xiàn)實(shí)生活雖然困苦，但要懷抱希望的去生活。

（2）影片當(dāng)中讓我覺(jué)得最可怕的一個(gè)橋段，就是卓別林被迫使用“自動(dòng)喂食機(jī)”，那一幕幕把人當(dāng)作實(shí)驗(yàn)品般的操弄，即使機(jī)械出問(wèn)題或故障仍繼續(xù)執(zhí)行，完全將人的尊嚴(yán)貶至最低，好像只要有錢(qián)雇用人就可以任意宰割似的可怕霸權(quán)。這樣可怕的議題在幽默詼諧的手法呈現(xiàn)下更顯諷刺與無(wú)奈，諷刺的是要述說(shuō)的事件雖然嚴(yán)重且可怕，但卻可以用輕松的方式讓觀眾接受，顯示出那種強(qiáng)威式(資本家的蠻橫)的控制手法根本是多余的。另一個(gè)片段是卓別林掉入大型機(jī)具的齒輪中仍繼續(xù)工作著，而在制式化的工作下，其動(dòng)作變成了一個(gè)不經(jīng)大腦思索的直接反射動(dòng)作，因此即便他滾入齒輪、遇到穿有兩顆鈕扣的婦人都直接反射性的執(zhí)行他的工作，完整的呈現(xiàn)制式工業(yè)化下員工的思考必須完全屏除，只要向機(jī)械般工作就好。而對(duì)于雇主和雇主賜予的工作則要以尊敬的心來(lái)面對(duì)，絕不可怠忽職守，就像卓別林在逃避警察追緝時(shí)還不忘打卡，或是桌別林開(kāi)始瘋癲后，其身旁的友人一方面要制止他，但在機(jī)器開(kāi)始運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)仍反射性的回到崗位上等等，太多例子是在描寫(xiě)當(dāng)時(shí)體制下的人們，一舉一動(dòng)皆不需思考，只要像機(jī)器一樣就好。因?yàn)檫@是一個(gè)資本主義社會(huì)，是聽(tīng)不見(jiàn)低階人民的聲音的，但路還是要走，只要活著就還有希望，恐怕是影片最后要給人的一點(diǎn)小小的激勵(lì)吧！

三、觀后反思

資本家需要獲取更多的利益，工人要求更多的報(bào)酬，勞資雙方都要求獲得更多的生產(chǎn)收益，于是，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率增加盈余便成為了極佳的選擇。由于這一時(shí)期社會(huì)化大生產(chǎn)取代了傳統(tǒng)的手工作坊，生產(chǎn)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)的分解、專(zhuān)業(yè)分工的細(xì)化以及制訂相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)成為可能。因此，科學(xué)管理在這個(gè)時(shí)期成為生產(chǎn)管理領(lǐng)域的主要管理模式。科學(xué)管理集中進(jìn)行定額研究以及人與勞動(dòng)手段的匹配：強(qiáng)調(diào)工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，以此作為提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的主要手段；同時(shí)對(duì)工人進(jìn)行培訓(xùn)，使其掌握最佳操作方法，實(shí)行生產(chǎn)的定額標(biāo)準(zhǔn)；與此同時(shí)，采取計(jì)件工資制作為對(duì)工人的激勵(lì)手段。伴隨標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)和流水生產(chǎn)線的出現(xiàn)，工人的專(zhuān)業(yè)化分工被無(wú)限度細(xì)化有了實(shí)現(xiàn)的可能；同時(shí)，為了適應(yīng)流水線生產(chǎn)的方式，專(zhuān)業(yè)化分工的進(jìn)一步細(xì)化也成為一種必須。此時(shí)，管理科學(xué)在生產(chǎn)上的應(yīng)用達(dá)到了極致，工人被緊密地結(jié)合在機(jī)器周?chē)叨仁炀毜倪M(jìn)行單調(diào)乏味的簡(jiǎn)單勞動(dòng)。機(jī)器成為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程的核心，人僅僅作為機(jī)器的附屬而存在，在這樣的氛圍下，工人作為社會(huì)人的屬性被企業(yè)主或管理人員壓制到了最低限度，人的尊嚴(yán)和能動(dòng)性被嚴(yán)重忽視，工人僅僅作為機(jī)器零件被使用。工人的工作積極性乃至身心都遭到了嚴(yán)重的挫傷。

總體來(lái)講，以泰勒的科學(xué)管理為主導(dǎo)管理方式，工人簡(jiǎn)單勞動(dòng)與機(jī)器緊密結(jié)合是當(dāng)時(shí)典型的生產(chǎn)方式。這種生產(chǎn)方式作為社會(huì)化大生產(chǎn)早期的主要生產(chǎn)方式一方面緩解了勞資雙方的緊張矛盾，提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率，積累了豐厚的社會(huì)財(cái)富；另一方面，也存在著嚴(yán)重忽視工人人格，工人士氣低下的問(wèn)題從而導(dǎo)致了新的勞資矛盾。

隨著中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出生于計(jì)劃生育政策實(shí)行后的“新生代農(nóng)民工”與他們的父輩相比，受教育程度高，崇尚自由，對(duì)生活有更高的追求和向往。而大部分代工企業(yè)卻是標(biāo)準(zhǔn)化流水線作業(yè)，員工像機(jī)器一樣按照一定的操作方法，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成一定的工作量，采用軍事化或準(zhǔn)軍事化管理模式，嚴(yán)格的層級(jí)制和紀(jì)律性，高壓力、高服從使得員工的工作行為嚴(yán)重缺乏“自由和個(gè)性”，與新生代員工的特性產(chǎn)生強(qiáng)烈的沖突，近年來(lái)屢屢發(fā)生的農(nóng)民工群體性突發(fā)事件，就是這些矛盾和問(wèn)題的突出反映。在勞資矛盾頻頻爆發(fā)、人工成本不斷上漲、避稅之門(mén)逐年收緊、產(chǎn)品利潤(rùn)越削越薄，以及人民幣升值預(yù)期等等內(nèi)外壓力之下，中國(guó)勞動(dòng)密集型企業(yè)舉步維艱，亟待轉(zhuǎn)型。