第一篇：被審計單位拒不接受檢查或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料

1、被審計單位拒不接受檢查或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料

常見表現(xiàn)形式

被審計單位違反審計法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的；拒絕、阻礙檢查

定性依據(jù)

1994年8月31日頒布的《中華人民共和國審計法》 第三十—條 審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告，社會審計機構(gòu)出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。

第三十二條 審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。

第三十三條 審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

處理、處罰依據(jù) 1、1997年10月21日國務(wù)院頒布的《中華人民共和國審計法實施條例》 第四十九條 被審計單位違反審計法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任：

（一）對被審計單位處以5萬元以下的罰款；

（二）對被審計單位負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議；

（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2、2004年11月30日國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》 第二十一條 財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)依法進行調(diào)查或者檢查時，被調(diào)查、檢查的單位和個人應(yīng)當(dāng)予以配合，如實反映情況，不得拒絕、阻撓、拖延。

違反前款規(guī)定的，責(zé)令限期改正。逾期不改正的，對屬于國家公務(wù)員的直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

第二篇：被審計單位提供資料承諾書

承 諾 書

XX審計局：

按照 要求，我單位向?qū)徲嫿M提供了此次審計所需財務(wù)會計資料及相關(guān)資料，并對下列情況做出承諾：

一、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料是真實的、完整的；

二、所提供的與財政、財務(wù)收支有關(guān)的資料和其他資料是真實的、完整的；

三、如果所提供的資料存在不真實、不完整情況，愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

單位負責(zé)人簽字： 財務(wù)負責(zé)人簽字： 被審計單位蓋章：

年 月 日

第三篇：淺談與被審計單位交換意見的方法

淺談與被審計單位交換意見的方法

與被審計單位交換意見是審計過程中的一個重要環(huán)節(jié)。一般情況下，財政、社保、農(nóng)業(yè)等以財政專項資金為審計對象的審計項目涉及的被審計單位層級較多，很多需要延伸至管理和使用財政資金的基層部門。在與被審計單位交換意見過程中，如何既能及時取得反饋意見，緩解審計報告征求意見階段時間緊、工作量大的矛盾，保證審計報告按時上報，又能確保審計查出的問題事實清楚、定性準(zhǔn)確，提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，是一個值得探討的問題。筆者結(jié)合近幾年的審計實踐，總結(jié)出一種自下而上的“四層次交換意見法”。

一是與取證事項的直接經(jīng)辦人員交換意見。這一交換意見過程重點關(guān)注取證事項的真實性、客觀性，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)。審計人員在查出問題取證完畢后，將對問題的表述、初步的定性及處理處罰意見等先行與直接經(jīng)辦人員交換意見，給他們講背景、說原因、作解釋、寫說明的機會。審計人員對其提出的異議要認真聽取，正確的要采納，有分歧的要認真查證、仔細核對，做到準(zhǔn)確無誤并做出適當(dāng)?shù)慕忉?。對處理處罰提出的不同意見，充分考慮其合理性，以作出恰當(dāng)?shù)奶幚硖幜P。

二是與取證事項的經(jīng)辦、審批部門負責(zé)人交換意見。這一交換意見過程重點關(guān)注處理、處罰的合法性和公正性。審計人員要認真聽取經(jīng)辦、審批部門對審計查出的問題、作出的評價、定性、處理處罰意見是否持有異議，進一步深入征求被審計單位的意見。交換意見前，審計人員要在審計證據(jù)和法律依據(jù)方面做好充分準(zhǔn)備，對相關(guān)的法律法規(guī)胸有成竹。經(jīng)過前期與直接經(jīng)辦人員的溝通，審計人員對問題要定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分，以增強被審計單位對審計問題的理解。對分歧較大的問題要認真研究，反復(fù)溝通，并及時修正錯誤，補充相關(guān)審計證據(jù)。

三是與取證事項經(jīng)辦、審批部門的主管部門交換意見。這一交換意見過程重點分析產(chǎn)生問題的原因，以便在正式報告中提出有價值的解決思路和方法建議。財政專項資金的基層經(jīng)辦部門多有上級主管部門，審計過程中也要注意與主管部門進行意見交換，以便全面、深入地核實審計事項的客觀事實和違紀(jì)違規(guī)行為的事實，把問題深層次的原因分析清楚，同時也要積極地與其探討完善內(nèi)部控制、加強內(nèi)部管理的具體措施。

四是以書面形式正式與被審計單位交換意見。這一交換意見過程是法定程序，要求被審計單位（多為各級人民政府）在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告的內(nèi)容逐一回復(fù)，書面反饋意見。經(jīng)過前面三個層次的溝通，審計人員就問題的定性、處理處罰、原因分析與被審計單位基本達成共識，此次交換意見，既講明了審計查出的違紀(jì)違規(guī)問題，又指出了其內(nèi)部管理中存在的漏洞，充分發(fā)揮了審計的建設(shè)性作用，使審計報告反映的問題得到被審計單位的認可，有力地促進了其規(guī)范管理，也便于審計決定的落實和審計建議的采納。（劉晶）

第四篇：會計報表審計被審計單位應(yīng)提供或復(fù)印的資料

會計報表審計被審計單位應(yīng)提供或復(fù)印的資料

1、截至12月31日的銀行對賬單及調(diào)節(jié)表原件及復(fù)印件；

2、截至12月31日的各往來帳款明細表（包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款）、并分別列示各明細帳戶的賬齡（一年以下、1-3年、3年以上）；

3、年末存貨盤點表（包括數(shù)量、單價、金額、虧損及原因；

4、年末固定資產(chǎn)盤點表（包括原值、使用日期、年限、凈殘值率、本年折舊、累計折舊、凈值）；

5、會計決算報表（含會計報表附注）、納稅申報表復(fù)印件；

6、總賬、各類明細賬及日記帳、記賬憑證、發(fā)票及收據(jù)存根；

7、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況說明；

8、驗資報告、上審計報告原件；

9、政府批文、批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件；

10、章程、合同復(fù)印件；

11、有關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理制度復(fù)印件；

12、董事會有關(guān)財務(wù)問題會議紀(jì)要原件及復(fù)印件；

13、重要經(jīng)濟合同（協(xié)議）原件及復(fù)印件；

14、有關(guān)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明原件及復(fù)印件；

15、有關(guān)對外投資的合同、協(xié)議及股權(quán)證明原件及復(fù)印件；

16、有關(guān)貸款的合同、協(xié)議、借據(jù)、貸款證等原件及復(fù)印件；

17、其它需提供的有關(guān)會計資料（對外提供擔(dān)保、抵押情況，未決訴情況）；

18、注冊會計師認為有必要提供的其他資料。

第五篇：是指審計機關(guān)依法獨立檢查被審計單位的會計憑證

是指審計機關(guān)依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支、財務(wù)收支真實、合法和效益的行為

審計機關(guān)對本級人民政府財政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行的情況，本級預(yù)算收入征收部門征收預(yù)算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，下級人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監(jiān)督。經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機關(guān)對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監(jiān)督.審計機關(guān)對前款規(guī)定的建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督；對前款規(guī)定的建設(shè)項目進行審計時，可以對直接有關(guān)的設(shè)計、施工、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。