第一篇：安徽國稅地稅關于開展2011年度稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的通知(皖國稅發[2012]72號)

安徽省國家稅務局 安徽省地方稅務局

關于開展2011年度稅務師事務所 及注冊稅務師年檢工作的通知

皖國稅發〔2012〕72號

各市國家稅務局、地方稅務局：

為掌握行業情況，加強行業監管，促進行業規范發展，根據《注冊稅務師管理暫行辦法》（國家稅務總局令〔2005〕第14號，以下簡稱《暫行辦法》）和《中國注冊稅務師協會年檢工作實施辦法》(中稅協發〔2009〕031號，以下簡稱《實施辦法》)的有關規定，現就2011年度稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作有關事項通知如下：

一、年檢時間

年檢時間為2012年4月1日至6月30日；年檢年度為2011年1月1日至12月31日。

二、年檢對象

2011年12月31日前經批準成立的稅務師事務所及其分所,執業注冊稅務師、非執業注冊稅務師。

2011取得資格的執業注冊稅務師、非執業注冊稅務師，不參加年檢。

三、年檢內容

除《暫行辦法》和《實施辦法》對稅務師事務所及注冊稅務師的執業情況、會籍情況、勞動用工情況、繼續教育情況等檢查外，重點檢查以下內容：

（一）執業質量情況。涉稅鑒證報告及工作底稿是否符合國家稅務總局（以下簡稱“稅務總局”和中國注冊稅務師協會（以下簡稱“中稅協”）的有關規定。

（二）會費交納情況。是否按《中國注冊稅務師協會會員會費交納使用管理辦法》的規定,按時足額繳納會費。

（三）財務管理情況。是否做到財務管理制度健全，會計核算真實、準確；尤其是稅務師事務所經營和納稅情況。

四、年檢方式

采用自查與抽查相結合、案頭審核與實地檢查相結合的方式進行。首先，稅務師事務所要按照規定搞好自查，主動解決存在的問題。其次，省注冊稅務師管理中心（以下簡稱“省注稅中心”）和省注冊稅務師協會（以下簡稱“省稅協”）要做好抽查工作。對等級稅務師事務所和年經營收入超過150萬元的非等級稅務師事務所，進行普遍檢查；對年經營收入不足150萬元的非等級稅務師事務所進行重點抽查。

稅務師事務所下轄分支機構的年檢工作，由其總所統一負責。

五、年檢程序

（一）自查。各稅務師事務所及執業注冊稅務師，應按照本通知要求，從4月1日至4月30日進行自查，如實填寫年檢登記表，并對其真實性負責。

（二）初審。各稅務師事務所自查結束后，應于5月10日前，將相關年檢材料報送所在地市國家稅務局（納稅服務部門）進行初審。各市國家稅務局應按照本通知要求，對年檢材料進行認真審核，嚴格把關，并簽署審核意見。

（三）復查。各稅務師事務所應于5月30日前，將經市國家稅務局初審后的年檢材料，報送省注稅中心。由省注稅中心和省稅協秘書處對各稅務師事務所報送的年檢材料進行聯合復審，并結合實地檢查情況，簽署年檢結論。

（四）公示。年檢結束后，省注稅中心和省稅協應將年檢結果在安徽省國家稅務局網站“注稅管理”網頁進行公示，接受社會監督。同時，將年檢結果發送各市國家稅務局和地方稅務局（在辦稅服務廳公示年檢合格的稅務師事務所）。

非執業注冊稅務師原則上每兩年年檢一次。凡去年未參加年檢的，今年必須參加年檢。非執業注冊稅務師本人應如實填寫年檢登記表，并對其真實性負責。各級國家稅務局、地方稅務局機關的非執業注冊稅務師，由所在單位（納稅服務部門）集中造冊登記，統一在年檢期內到省注稅中心辦理年檢；其他非執業注冊稅務師由本人在年檢期內自行到省注稅中心辦理年檢。

六、報送材料

（一）稅務師事務所

1.稅務師事務所年檢登記表（附件1）；

2.稅務師事務所人員情況表（附件2，RD注冊稅務師不得超過規定比例）； 3.稅務師事務所執業證（副本）原件、工商營業執照（副本）復印件； 4.稅務師事務所繳納會費憑證復印件；

5.稅務師事務所為職工辦理社會保險相關憑證復印件； 6.稅務師事務所2011年度工作總結； 7.稅務師事務所2011年度會計報表。

（二）執業注冊稅務師

1.執業注冊稅務師年檢登記表（附件3）；

2.注冊稅務師執業會員證原件及復印件、注冊稅務師資格證原件及復印件。

（三）非執業注冊稅務師

1.非執業注冊稅務師年檢登記表（附件4）；

2.注冊稅務師非執業會員證原件、注冊稅務師資格證原件。

七、幾點要求

（一）要高度重視年檢工作。開展稅務師事務所及注冊稅務師年檢，是加強行業監管的重要手段，是促進行業健康發展的有效途徑。各市國家稅務局、地方稅務局，各稅務師事務所及注冊稅務師，務必認真對待，確保年檢工作順利進行。

（二）要切實加強工作配合。年檢的初審工作由各市國家稅務局主辦，地方稅務局協助。兩局要緊密聯系，加強合作，提高效率，確保初審工作按時完成。同時，要做好本單位本系統非執業注冊稅務師的統一年檢工作。

（三）要重視年檢結果使用。年檢結果，將作為等級稅務師事務所和等級注冊稅務師認定的重要依據。

（四）要認真總結年檢工作。年檢結束后，省注稅中心和省稅協應對年檢工作進行認真總結，形成書面報告，并按照稅務總局和中稅協的要求，及時上報年檢工作情況。

附件：1.稅務師事務所年檢登記表

2.稅務師事務所人員情況表 3.執業注冊稅務師年檢登記表 4.非執業注冊稅務師年檢登記表

二○一二年三月二十七日

第二篇：關于2011稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的通知

關于2011稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的通知

日期：2012-06-19 【選擇字號：大 中 小】

鄂國稅函[2012]111號

各市州、林區、縣（市、區）國家稅務局，地方稅務局，各稅務師事務所：

為推動我省注冊稅務師行業規范發展，提高注冊稅務師執業水平，根據《注冊稅務師管理暫行辦法》（國家稅務總局14號令）和《湖北省注冊稅務師管理工作規程（試行）》(鄂國稅函[2006]180號)有關規定，決定于2012年6月至7月對全省稅務師事務所及注冊稅務師進行檢查（以下簡稱“年檢”），現就年檢相關工作通知如下：

一、年檢時間、年檢對象

（一）年檢時間：2012年6月11日～7月27日；年檢所屬期為2011年1月1日～2011年12月31日。

（二）年檢對象

截至2012年5月31日前在全省范圍內經批準的稅務師事務有限責任公司、普通合伙稅務師事務所、特殊普通合伙稅務師事務所（以下簡稱：稅務師事務所）、分所和在省級注冊稅務師管理中心注冊（備案）的執業注冊稅務師。

二、年檢的主要內容及處理標準

根據《國家稅務總局關于印發注冊稅務師執業基本準則的通知》（國稅發〔2009〕149號）、《國家稅務總局關于發布<稅務師事務所職業風險基金管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2010年第14號）精神，2011檢查以執業質量和職業風險基金管理為重點，對各稅務師事務所遵循業務規程、業務準則、執業準則等情況，執業質量管理、執業資格、執業行為和收費管理等方面，以及風險基金提取、結余、使用等進行全面檢查。

（一）稅務師事務所方面

1.執業質量

（1）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的（以下各項有一項不合格超過50％屬于情節嚴重），責令其整改,整改期間停止執業，收回稅務師事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷稅務師事務所執業證，并向社會公告。

①未與委托人簽訂業務約定書或業務約定書填寫不全；

②未按規定編制業務工作底稿或編制業務工作底稿不完整、記錄不清晰；

③業務工作底稿未建立逐級復核制度或業務工作底稿復核不規范；

④鑒證報告內容不完整或鑒證報告不規范；

⑤鑒證報告未實行三級審核簽發制度或流于形式；

⑥未獲取充分、適當的證據支持鑒證結論；

⑦因過失出具不恰當的鑒證報告；

⑧業務檔案資料不完整，管理制度不健全。

（2）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令其停止執業，收回稅務師事務所執業證。

①隱瞞所發現的問題，出具不實鑒證報告；

②與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報告；

（3）凡連續兩年以上（含兩年）未開展任何業務的（收入為零）稅務師事務所，年檢不予通過,上報省局注銷該稅務師事務所執業證，同時向社會公告。

2.風險基金管理

根據《國家稅務總局關于發布的<稅務師事務所職業風險基金管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2010年第14號）第十四條規定，凡是違反<稅務師事務所職業風險基金管理辦法>提取、使用、分配職業風險基金的，年檢不予通過，責令2個月內整改，整改期間停止執業，收回稅務師事務所執業證。

3.行業收費管理

（1）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，整改期間停止執業，收回稅務師事務所執業證；

①只收費不服務的；

②凡未執行全省統一涉稅鑒證收費標準戶數占其總鑒證戶數超過10％未滿20％的；

（2）凡未執行全省統一涉稅鑒證收費標準戶數占其總鑒證戶數超過20％未滿50％的，年檢不予通過，責令6個月內整改，整改期間停止執業，收回稅務師事務所執業證；

（3）凡未執行全省統一涉稅鑒證收費標準戶數占其總鑒證戶數超過50％的，年檢不

予通過，責令12個月內整改，整改期間停止執業，收回稅務師事務所執業證。情節特別嚴重的，由省局直接注銷該稅務師事務所執業證，同時向社會公告。

4.執業資格

凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的，責令其整改期間停止執業，收回稅務師事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷稅務師事務所執業證，并向社會公告。

①未持續保持設立條件的；

②未經批準自行設立分所的；

③事務所發起人同時在2個以上事務所出資或執業;

④事項變更未按規定和程序辦理相關手續；

⑤允許注冊稅務師掛名而不在本所執業的；

⑥無正當理由拒絕在規定時間參加年檢。

5.團體會員

稅務師事務所不按照規定交納會費，及時辦理會員會籍登記、變更手續的，根據省協會章程及《中國注冊稅務師協會會員入會登記管理辦法》的相關規定，限期整改，在其會員證“檢驗紀錄”頁填寫“限期整改”，情節嚴重的，在其會員證“檢驗紀錄”頁填寫“注銷會員資格”，收回會員證。由省協會提請行政機關注銷其執業資格。對違反《勞動合同法》的規定的，給予通報批評。

6.其他方面

（1）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的，責令其整改期間停止執業，收回稅務師事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，向社會公告。

①采取強迫、欺詐等不正當方式招攬業務；

②未按照《注冊稅務師暫行管理辦法》規定承辦相關業務的；

③未按照財務會計制度核算，內部管理混亂的；

④利用執業之便，謀取不正當利益的；

⑤采取夸大宣傳、詆毀同行等不正當方式承接業務的；

⑥允許他人以本所名義承接相關業務的；

⑦出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款，由省稅務局予以警告并處一千元以上三萬元以下罰款的；

⑧未按規定進行納稅申報及繳納稅款或有偷稅行為的；

⑨上一年檢合格或整改驗收合格未蓋年檢合格印章的。

（2）稅務師事務所違反稅收法律、行政法規，造成委托人未繳或者少繳稅款，由省稅務局按照稅收征收管理法實施細則第九十八條的規定處以罰款，情節嚴重的，年檢不予通過，注銷稅務師事務所執業證，并向社會公告。

（3）2012年新設立的稅務師事務所只就其資質進行檢查，不檢查執業情況。

（4）稅務師事務所在各項行業檢查中連續兩次被列為限期整改的，直接上報省局注銷該稅務師事務所執業證，同時向社會公告（以2010年檢開始計算）。

（二）執業注冊稅務師方面

1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，整改期間不得對外行使注冊稅務師簽字權，同時由縣級稅務機關收回其執業證書和執業印章；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷執業資格。

（1）同時在2個以上事務所出資或進行虛假出資；

（2）允許或默認他人以本人名義作為稅務師事務所出資人出資；

（3）允許或默認他人以本人名義接受稅務師事務所其他出資人轉讓股份。

2.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，不得繼續執業，注銷其執業資格，收回其執業證書和執業印章：

（1）同時在2個以上稅務師事務所或其他社會中介機構執業又不改正；

（2）連續2年有不良執業記錄；

（3）連續2年未參加年檢；

（4）無正當理由拒絕在規定期限內進行年檢。

3.具有下列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過，注銷執業資格，收回其執業證書和執業印章。

（1）明知委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規及有關規定相抵觸，而不予指明；

（2）明知委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或者其他利害關系人的合法權益，而予以隱瞞或者作不實的報告；

（3）明知委托人對重要涉稅事項的處理會導致報告使用人或者其他利害關系人產生重大誤解，而不予指明；

（4）明知委托人對重要涉稅事項的處理有其他不實內容，而不予指明。

（5）執業期間，買賣委托人的股票、債券；

（6）索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執業之便，謀取其他不正當的利益；

（7）允許他人以本人名義執業；

（8）向稅務機關工作人員行賄或者指使、誘導委托人行賄；

（9）其他違反法律、行政法規的行為。

4.注冊稅務師有下列行為之一，已受省稅務局予以警告或者處一千元以上五千元以下罰款，責令其限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權，同時由縣級稅務機關收回其執業證書和執業印章；逾期不改正或者情節嚴重的，在年檢公告時向社會公告。

（1）執業期間買賣委托人股票、債券的；

（2）以個人名義承接業務或者收費的；

（3）泄露委托人商業秘密的；

（4）允許他人以本人名義執業的；

（5）利用執業之便，謀取不正當利益的；

（6）在一個會計內違反《注冊稅務師管理暫行辦法規定》二次以上的；

（7）出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款，已受省稅務局予以警告并處一千元以上三萬元以下的罰款。

5.注冊稅務師違反稅收法律、行政法規，造成委托人未繳或者少繳稅款，受到省稅務局按照稅收征收管理法實施細則第九十八條的規定處以罰款；情節嚴重的，已撤消執業備案

或者收回執業證的，注銷執業資格并向社會公告。

6.執業會員：是否按《注冊稅務師繼續教育管理辦法》的規定完成繼續教育，是否按《中國注冊稅務師協會會員會費交納使用管理辦法》的規定交納會費，是否按《中國注冊稅務師協會會員會籍管理暫行辦法》的規定辦理登記、變更手續。違反規定的，年檢不予通過，責令其限期改正，逾期不改正或者情節嚴重，省協會提請行政部門注銷其執業會員資格并向社會公告。

三、年檢報送材料

（一）稅務師事務所

1．《稅務師事務所年檢登記表》（附件1）；

2．《稅務師事務所人員情況表》（附件2）；

3．事務所執業證（副本）和工商營業執照（副本）復印件；

4．2011稅務師事務所工作總結。

（二）執業注冊稅務師

1．《注冊稅務師年檢登記表》（附件3）；

2．注冊稅務師執業注冊證書復印件；

四、年檢方式、程序及時間劃分

（一）自檢階段。6月11日至6月17日，各稅務師事務所及注冊稅務師自檢。稅務師事務所和執業注冊稅務師按照年檢內容逐項認真自檢，自檢完畢后，通過湖北省國家稅務局因特網“注冊稅務師”欄目的“注冊稅務師行業管理信息系統”的年檢欄，分別填寫年檢登記表，提交所在地縣(市、區)級稅務機關。

（二）審核階段。6月18日至7月1日，縣（市、區）級稅務機關審核。縣（市、區）級稅務機關要實地全面查驗轄區所有的稅務師事務所，并對照年檢內容，逐項審核稅務師事務所上報的年檢材料，審核后在“注冊稅務師行業管理信息系統”中簽署意見，而后在紙質材料上加蓋公章，將年檢材料報市州級稅務機關。

（三）復查階段。7月2日至7月15日，市州稅務機關對年檢紙質材料進行復審，同時組織實地復查，復查面不低于30％（武漢市可自行確定復查比例）。復審后，在“注冊稅務師行業管理信息系統”中簽署意見，而后在紙質材料上加蓋公章后存檔（存檔材料不上報省局）。另將年檢結論匯總后撰寫地區年檢工作報告于7月15日前從FTP上報省局注冊稅務師管理中心。

（四）公示階段。7月16日至7月27日，省局將綜合各市級、縣級稅務機關上報的年檢材料作出年檢結論，并將年檢結果在省級行業網站進行公示，同時以文件形式發送市、縣級稅務機關。

五、工作要求

（一）高度重視，加強協調。開展注冊稅務師和事務所年檢工作是加強行業監管的重要手段，是促進和規范注稅行業健康發展的有效途徑，各級國稅、地稅機關要高度重視，以國稅牽頭，相互協調、相互配合，并根據本通知精神，結合本地區的實際情況確保年檢工作有序、有效開展。

（二）突出重點,取得實效。各地要嚴格按照通知要求，對轄區稅務師事務所和注冊稅務師的年檢工作進行具體研究部署，明確專人負責，認真開展檢查。并結合涉稅鑒證準則規定，重點檢查執業質量，對有違規行為的，不予通過年檢。在年檢過程中，省局將適時組織抽查各地1～2家稅務師事務所的年檢情況。

（三）加強監管，確保質量。在年檢工作中任何單位或個人都不得將不合格者認定為合格，如發現此類問題將追究相關責任。對檢查中發現有重大違規問題的，要認真核實并將調查結果及時上報省國稅局注冊稅務師管理中心。同時，對2012行業年檢，按照時效性的考慮，我們將在明年元月份進行，請各地提前做好準備。

附件：

1．稅務師事務所年檢登記表、稅務師事務所人員情況表、注冊稅務師年檢登記表、省（區、市）注冊稅務師及稅務師事務所年檢情況匯總表（附件1-4）

2．稅務師事務所年檢結論表（附件5）

3．注冊稅務師年檢結論表（附件6）

4．關于填寫注冊稅務師及稅務師事務所年檢情況報表的說明（附件7）

二○一二年六月一日

附件1-4 附件5 附件6 附件7

第三篇：關于開展2008我省稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的通知

粵注稅發〔2009〕6號

關于開展2008我省稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的通知

廣州、各地級市國家稅務局、地方稅務局：

為加強我省注冊稅務師行業的監管，落實工作的“兩個轉移”，現將2008注冊稅務師及稅務師事務所年檢工作有關事項通知如下：

一、年檢對象

經批準成立的稅務師事務所（分所）和執業注冊稅務師。

二、年檢內容和時間

2008年檢工作分兩個階段進行：第一階段以執業資格檢查為重點，時間為2009年5月15日至6月30日，年檢為2008年1月1日至12月31日。第二階段對事務所和執業注冊稅務師執業行為、執業質量、遵循業務規程、業務準則、執業準則等方面進行全面檢查，時間為2009年8月至11月，有關檢查具體事項另文通知。

三、事務所年檢項目與處理標準

（一）執業資格凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的，責令其整改期間停止執業，收回事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷事務所執業證，并向社會公告。

1.注冊稅務師或從業人員未達到規定標準；

2.發起人或合伙人以及出資人不符合規定條件；

3.事務所發起人同時在2個以上事務所出資或執業；

4.事項變更未按規定和程序辦理相關手續；

5.分所設立和管理不符合規定要求（參照國稅發〔2007〕47號文）；

6.無正當理由拒絕在規定時間參加年檢。

（二）執業質量

1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的，責令其整改期間停止執業，收回事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷事務所執業證。

（1）未與委托人簽訂業務約定書或業務約定書填寫不全；

（2）未按規定編制業務工作底稿或編制業務工作底稿不完整、記錄不清晰；

（3）業務工作底稿未建立逐級復核制度或業務工作底稿復核不規范；

（4）鑒證報告內容不完整或鑒證報告不規范；

（5）鑒證報告未實行三級審核簽發制度或流于形式

（6）未獲取充分、適當的證據支持鑒證結論；

（7）因過失出具不恰當的鑒證報告；

（8）業務檔案資料不完整，管理制度不健全。

2.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令其停止執業，收回事務所執業證。

（1）隱瞞發現問題，出具不實鑒證報告；

（2）與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報告。

（三）其他方面

1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的，責令其整改期間停止執業，收回事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，向社會公告。

（1）采取強迫、欺詐等不正當方式招攬業務；

（2）受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰；

（3）未按規定進行納稅申報及繳納稅款或有偷稅行為。

2.受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節嚴重的，年檢不予通過，注銷事務所執業證，并向社會公告。

四、執業注冊稅務師年檢項目與處理標準

（一）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，整改期間不得對外行使注冊稅務師簽字權；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷執業資格。

1.同時在2個以上事務所出資或進行虛假出資；

2.允許或默認他人以本人名義作為事務所出資人出資；

3.允許或默認他人以本人名義接受事務所其他出資人轉讓股份。

4.沒有進行執業備案登記卻對外行使注冊稅務師簽字權。

（二）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，不得繼續執業，注銷其執業資格：

1.同時在2個以上稅務師事務所執業又不改正；

2.連續2年有不良執業記錄；

3.連續2年未參加年檢；

4.無正當理由拒絕在規定期限內進行年檢

（三）具有《注冊稅務師管理暫行辦法》第二十五條、第二十六條所列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過，注銷執業資格。

（四）受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十二條和第四十四條所列行政處罰的，在年檢公告時向社會公告。

（五）受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節嚴重的，注銷執業資格并向社會公告。

五、年檢報送材料

為規范稅務師事務所分所的管理，今年將分所作為一個獨立的執業機構納入行業信息化管理系統，分所的年檢內容、處理標準和年檢程序都與其他事務所一樣，并加蓋總所公章。

（一）稅務師事務所（含分所）

1.《稅務師事務所（分所）年檢登記表》（附件1）；

2.事務所執業證（副本原件）和工商營業執照（副本）復印件；

3.《稅務師事務所（分所）人員情況表》（附件2）；

（二）執業注冊稅務師

1.《注冊稅務師年檢登記表》（附件3）；

2.注冊稅務師資格證書、注冊證書、執業會員證原件。

六、年檢方式與程序

（一）注冊稅務師和事務所（分所）自檢

事務所（分所）和執業注冊稅務師應按照本通知年檢的內容與標準首先進行自檢，事務所（分所）應填寫年檢登記表，并對填寫材料的真實性負責，執業注冊稅務師也應如實填寫年檢登記表，事務所（分所）負責人應對表中的內容予以審查并簽署意見、蓋章；自檢結束后，事務所（分所）應將《稅務師事務所（分所）年檢登記表》、《稅務師事務所（分所）人員情況表》和《注冊稅務師年檢登記表》以及年檢要求報送的其他材料報所在地地級市稅務機關。

（二）地級市稅務機關審核

地級市稅務機關（廣州市注冊稅務師管理中心）應分別對事務所上報的年檢材料逐項進行審驗，并簽署意見加蓋公章，由各市國家稅務局將年檢材料匯總后上報省注冊稅務師管理中心。

（三）省注冊稅務師管理中心組織檢查

省注冊稅務師管理中心對各市上報的年檢材料進行復查，并根據需要對事務所進行實地抽查；檢查結束后，將年檢結果在主要報刊或行業網站進行公告，同時以文件形式發送地級市稅務機關。

七、年檢要求

（一）高度重視，統一部署。開展注冊稅務師和事務所年檢是加強行業監管的重要手段，是促進行業健康發展的有效途徑，各級國家稅務局、地方稅務局要高度重視，加強組織領導與協調配合，并根據本通知精神，結合本地區的實際情況，統一部署，確保年檢工作有序開展。

（二）突出重點，取得實效。各地要嚴格按照本通知規定的年檢內容、處理標準和年檢程序，并結合《關于進一步加強我省稅務師事務所和注冊稅務師從事涉稅鑒證業務管理的通知》（粵國稅發〔2008〕151號）、《關于印發〈企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告及審核事項說明（范本）〉統一格式的通知》（粵國稅發〔2008〕241號）、《關于對我省稅務師事務所從事涉稅鑒證業務實行備案管理的通知》（粵國稅函〔2008〕680號）的有關規定，重點對事務所的執業資格和執業行為進行檢查。

（三）總結上報，情況反饋。年檢工作結束后，各地應及時進行總結，并于2009年7月30日前將第一階段年檢工作總結報告上報省注冊稅務師管理中心（聯系人：唐敏

電話：37630853），省注冊稅務師管理中心將各地年檢開展情況及抽查情況進行通報。

廣東省注冊稅務師管理中心

二OO九年五月十八日

附件1.《稅務師事務所（分所）年檢登記表》 附件2.《稅務師事務所（分所）人員情況表》 附件3.《注冊稅務師年檢登記表》

抄送：各稅務師事務所

第四篇：關于開展2008我省稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的通知粵注稅發〔2009〕6號

關于開展2008我省稅務師事務所

及注冊稅務師年檢工作的通知

粵注稅發〔2009〕6號

廣州、各地級市國家稅務局、地方稅務局：

為加強我省注冊稅務師行業的監管，落實工作的“兩個轉移”，現將2008注冊稅務師及稅務師事務所年檢工作有關事項通知如下：

一、年檢對象

經批準成立的稅務師事務所（分所）和執業注冊稅務師。

二、年檢內容和時間

2008年檢工作分兩個階段進行：

第一階段以執業資格檢查為重點，時間為2009年5月15日至6月30日，年檢為2008年1月1日至12月31日。

第二階段對事務所和執業注冊稅務師執業行為、執業質量、遵循業務規程、業務準則、執業準則等方面進行全面檢查，時間為2009年8月至11月，有關檢查具體事項另文通知。

三、事務所年檢項目與處理標準

（一）執業資格凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的，責令其整改期間停止執業，收回事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷事務所執業證，并向社會公告。

1.注冊稅務師或從業人員未達到規定標準； 2.發起人或合伙人以及出資人不符合規定條件； 3.事務所發起人同時在2個以上事務所出資或執業； 4.事項變更未按規定和程序辦理相關手續； 5.分所設立和管理不符合規定要求（參照國稅發〔2007〕47號文）； 6.無正當理由拒絕在規定時間參加年檢。

（二）執業質量

1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的，責令其整改期間停止執業，收回事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷事務所執業證。

（1）未與委托人簽訂業務約定書或業務約定書填寫不全；

（2）未按規定編制業務工作底稿或編制業務工作底稿不完整、記錄不清晰；

（3）業務工作底稿未建立逐級復核制度或業務工作底稿復核不規范；

（4）鑒證報告內容不完整或鑒證報告不規范；

（5）鑒證報告未實行三級審核簽發制度或流于形式

（6）未獲取充分、適當的證據支持鑒證結論；

（7）因過失出具不恰當的鑒證報告；

（8）業務檔案資料不完整，管理制度不健全。

2.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令其停止執業，收回事務所執業證。

（1）隱瞞發現問題，出具不實鑒證報告；

（2）與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報告。

（三）其他方面

1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節嚴重的，責令其整改期間停止執業，收回事務所執業證；整改期滿仍達不到規定要求的，向社會公告。

（1）采取強迫、欺詐等不正當方式招攬業務；

（2）受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰；

（3）未按規定進行納稅申報及繳納稅款或有偷稅行為。

2.受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節嚴重的，年檢不予通過，注銷事務所執業證，并向社會公告。

四、執業注冊稅務師年檢項目與處理標準

（一）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，整改期間不得對外行使注冊稅務師簽字權；整改期滿仍達不到規定要求的，注銷執業資格。1.同時在2個以上事務所出資或進行虛假出資； 2.允許或默認他人以本人名義作為事務所出資人出資； 3.允許或默認他人以本人名義接受事務所其他出資人轉讓股份。4.沒有進行執業備案登記卻對外行使注冊稅務師簽字權。

（二）凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，不得繼續執業，注銷其執業資格： 1.同時在2個以上稅務師事務所執業又不改正； 2.連續2年有不良執業記錄； 3.連續2年未參加年檢；

4.無正當理由拒絕在規定期限內進行年檢

（三）具有《注冊稅務師管理暫行辦法》第二十五條、第二十六條所列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過，注銷執業資格。

（四）受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十二條和第四十四條所列行政處罰的，在年檢公告時向社會公告。

（五）受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節嚴重的，注銷執業資格并向社會公告。

五、年檢報送材料

為規范稅務師事務所分所的管理，今年將分所作為一個獨立的執業機構納入行業信息化管理系統，分所的年檢內容、處理標準和年檢程序都與其他事務所一樣，并加蓋總所公章。

（一）稅務師事務所（含分所）

1.《稅務師事務所（分所）年檢登記表》（附件1）；

2.事務所執業證（副本原件）和工商營業執照（副本）復印件； 3.《稅務師事務所（分所）人員情況表》（附件2）；

（二）執業注冊稅務師

1.《注冊稅務師年檢登記表》（附件3）；

2.注冊稅務師資格證書、注冊證書、執業會員證原件。

六、年檢方式與程序

（一）注冊稅務師和事務所（分所）自檢

事務所（分所）和執業注冊稅務師應按照本通知年檢的內容與標準首先進行自檢，事務所（分所）應填寫年檢登記表，并對填寫材料的真實性負責，執業注冊稅務師也應如實填寫年檢登記表，事務所（分所）負責人應對表中的內容予以審查并簽署意見、蓋章；自檢結束后，事務所（分所）應將《稅務師事務所（分所）年檢登記表》、《稅務師事務所（分所）人員情況表》和《注冊稅務師年檢登記表》以及年檢要求報送的其他材料報所在地地級市稅務機關。

（二）地級市稅務機關審核

地級市稅務機關（廣州市注冊稅務師管理中心）應分別對事務所上報的年檢材料逐項進行審驗，并簽署意見加蓋公章，由各市國家稅務局將年檢材料匯總后上報省注冊稅務師管理中心。

（三）省注冊稅務師管理中心組織檢查

省注冊稅務師管理中心對各市上報的年檢材料進行復查，并根據需要對事務所進行實地抽查；檢查結束后，將年檢結果在主要報刊或行業網站進行公告，同時以文件形式發送地級市稅務機關。

七、年檢要求

（一）高度重視，統一部署。開展注冊稅務師和事務所年檢是加強行業監管的重要手段，是促進行業健康發展的有效途徑，各級國家稅務局、地方稅務局要高度重視，加強組織領導與協調配合，并根據本通知精神，結合本地區的實際情況，統一部署，確保年檢工作有序開展。

（二）突出重點，取得實效。各地要嚴格按照本通知規定的年檢內容、處理標準和年檢程序，并結合《關于進一步加強我省稅務師事務所和注冊稅務師從事涉稅鑒證業務管理的通知》（粵國稅發〔2008〕151號）、《關于印發〈企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告及審核事項說明（范本）〉統一格式的通知》（粵國稅發〔2008〕241號）、《關于對我省稅務師事務所從事涉稅鑒證業務實行備案管理的通知》（粵國稅函〔2008〕680號）的有關規定，重點對事務所的執業資格和執業行為進行檢查。

（三）總結上報，情況反饋。年檢工作結束后，各地應及時進行總結，并于2009年7月30日前將第一階段年檢工作總結報告上報省注冊稅務師管理中心（聯系人：唐敏 電話：37630853），省注冊稅務師管理中心將各地年檢開展情況及抽查情況進行通報。

二OO九年五月十八日

附件1.《稅務師事務所（分所）年檢登記表》 附件2.《稅務師事務所（分所）人員情況表》 附件3.《注冊稅務師年檢登記表》

抄送：各稅務師事務所

第五篇：福建國稅地稅關于開展稅務師事務所執業質量檢查工作的通知(閩國稅發[2012]62號)

福建省國家稅務局 福建省地方稅務局

關于開展稅務師事務所執業質量檢查工作的通知

閩國稅發〔2012〕62號

各設區市國家稅務局、地方稅務局：

為了進一步促進注冊稅務師行業規范發展，根據《注冊稅務師管理暫行辦法》和《稅務師事務所執業質量檢查規程》，經研究，決定開展稅務師事務所2011年執業質量檢查工作。現將有關事項通知如下：

一、檢查主要內容

（一）執業資質

1．法人營業執照是否按時通過工商年檢； 2．稅務師事務所執業證是否按時通過年檢； 3．發起人、合伙人和出資人是否符合規定條件； 4．注冊資本金是否全部到位，且沒有抽逃現象； 5．分支機構設立是否經行業主管部門批準；

6．是否存在以各種形式掛靠或未經批準擅自設立的分支機構； 7．是否存在注冊稅務師只掛靠不執業的。

（二）執業質量 1．涉稅業務承接

（1）是否簽訂業務約定書；

（2）業務約定書是否符合業務準則或地市級主管稅務機關的要求；是否做到格式規范，責任明確，內容齊全，簽章完整；

（3）是否存在以明顯低于人工成本價格進行不正當價格競爭招攬業務。2．涉稅業務工作計劃

（1）涉稅業務是否編制工作計劃；

（2）涉稅業務工作計劃內容是否包括涉稅事項的范圍、審核目標、審核策略、組織分工和時間安排等；（3）涉稅業務工作計劃是否得到有效執行。3．涉稅業務審核程序

（1）企業所得稅匯算清繳審查鑒證程序是否符合《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則（試行）》、《企業所得稅納稅申報鑒證業務指導意見》和《企業所得稅納稅申報鑒證業務操作指南》執業規范標準；

（2）資產損失稅前扣除鑒證程序是否符合《企業財產損失所得稅稅前扣除鑒證業務準則（試行）》、《企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證業務指導意見》和《企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證業務操作指南》執業規范標準；

（3）土地增值稅清算鑒證程序是否符合《土地增值稅清算鑒證業務準則》、《土地增值稅清算鑒證業務指導意見》和《土地增值稅清算鑒證業務操作指南》執業規范標準；

（4）其他涉稅業務執業程序是否符合注冊稅務師涉稅業務基本準則執業規范標準。

4．涉稅業務工作底稿

（1）工作底稿基本內容是否包括：委托人名稱、委托業務項目名稱、委托業務項目完成時間或期限、委托業務實施過程記錄、委托業務結論或結果、編制者姓名及編制日期、復核者姓名及復核日期、其他說明事項等；

（2）工作底稿格式是否規范、記錄是否清晰、內容是否完整、結論是否準確；

（3）委托人提供的會計報表、管理當局聲明書、合同復印件、納稅申報等與涉稅業務有關的資料是否提供完整。

5．涉稅鑒證業務報告

（1）涉稅鑒證業務報告出具是否已履行由項目負責人、部門經理和所長三級復核程序；

（2）涉稅鑒證業務報告出具是否按順序編號，是否存在重號、缺號情形；（3）涉稅鑒證業務報告格式是否符合鑒證業務準則或當地 主管稅務機關規范要求；

（4）涉稅業務鑒證報告內容是否完整；

（5）涉稅業務鑒證報告意見是否恰當，是否存在應披露未披露的事項，是否存在報告類型與業務實施結果不一致情形；

（6）是否存在無工作底稿，故意出具虛假鑒證報告情形。

（三）內部管理

（1）是否建立人事管理、財務管理、執業質量控制和業務檔案管理等制度，并得到有效執行；

(2）員工聘用是否按《勞動法》規定簽訂勞動合同，辦理社會保險；（3）是否按照財務會計制度進行會計核算，及時向主管部門上報財務報告；（4）是否按照國家規定按時足額繳納稅款；

（5）是否按照規定及時足額交納福建省注冊稅務師協會團體會員和個人會員會費；

（6）是否按照國家稅務總局2010年第14號公告《稅務師事務所職業風險基金管理辦法》規定，以本主營業務收入為基數，按照不低于3%的比例提取職業風險基金，在稅務師事務所存續期間保證結余的職業風險基金不低于近5年主營業務收入總和的3%；

（7）業務檔案管理是否規范，各類業務資料是否分類編號，及時整理和歸檔，業務檔案是否有專人保管。

二、檢查人員

省注冊稅務師管理中心組織執業質量檢查小組對稅務師事務所進行檢查。檢查小組人員由省注冊稅務師管理中心，省地稅局納稅服務處，省注冊稅務師協會，各地市國稅局、地稅局負責監管注冊稅務師行業的人員及稅務師事務所專家組成。

三、檢查方式

對稅務師事務所和稅務師事務所的工作底稿均采取抽查方式。稅務師事務所的抽查率達50%以上；稅務師事務所的工作底稿抽查率不超過出具業務報告總數的10%，業務報告總數的10%低于10的，抽查10份工作底稿。

四、工作安排

1.2012年6月15日-7月15日，為稅務師事務所自查自糾時間。2.2012年7月15日-12月30日，為檢查小組檢查時間。

福建省國家稅務局 福建省地方稅務局

二Ｏ一二年六月十三日

抄送：各稅務師事務所。

福建省國家稅務局辦公室 2012年6月18日印發 打字：張藍 校對：注冊稅務師管理中心