第一篇：赭山街道開展“小金庫”專項治理方案

赭山街道開展“小金庫”專項治理工作實施方案

為貫徹落實省、市“小金庫”治理工作的精神，按照區(qū)紀委、監(jiān)察局、財政局、審計局要求，結合我街道實際，制定本方案。總體要求和基本原則

（一）總體要求。按照《建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》的要求，深入開展“小金庫”治理工作，堅決查處和糾正各種形式的“小金庫”，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

（二）基本原則。“小金庫”治理工作要掌握以下原則：

——分級負責，分口把關。在街道黨工委、辦事處的統(tǒng)一領導下，實行負責、各有關部門分口把關的工作機制。建立“小金庫”治理工作責任制，一級抓一級、層層抓落實。

——統(tǒng)籌兼顧，整體推進。“小金庫”治理工作既要與加強非稅收入管理、規(guī)范津貼補貼、規(guī)范行政事業(yè)單位經營性資產管理、節(jié)約和控制行政成本支出、加強銀行賬戶監(jiān)管等工作相結合，又要與財政監(jiān)管、節(jié)約和控制行政成本支出、加強銀行賬戶監(jiān)管等工作相結合，又要與財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務稽查等日常工作相結合，形成整體合力。

——依紀依法，寬嚴相濟。堅持依紀依法辦事，本著“懲前毖后、治病救人”的方針，對自查出的“小金庫”責任單位和責任人從寬處理，對被查出的“小金庫”責任單位和責任人從嚴處理。

——標本兼治，糾建并舉。在堅決查處和糾正違紀違規(guī)問題的同時，更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設，不斷深化財政、金融、國有資產經營管理等體制改革，逐步建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

二、專項治理的范圍和內容。

（一）專治治理范圍 街道各社區(qū)、各部門。

（二）專項治理內容

違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均納入治理范圍。對設立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應追溯到以前年度。“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

1、違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；

2、用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；

4、經營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”；

5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

三、專項治理的方法和步驟

專項治理工作主要采取自查自糾和重點檢查相結合的方式進行。

（一）動員部署

各社區(qū)、各部門要把專項治理工作擺上重要議事日程，切實加強組織領導，建立健全工作機制，深入做好思想發(fā)動、政策宣傳、計劃制定和組織部署工作。充分發(fā)揮新聞媒介作用，支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報。

（二）自查自糾

制定具體工作方案，落實工作措施，認真組織自查，做到不走過場，全面覆蓋。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。自查自糾工作結束后，各社區(qū)、各部門按規(guī)定上報自查自糾總結報告，單位負責人對自查自糾情況負完全責任，自查面必須達100%。

（三）重點檢查

在自查自糾基礎上，“小金庫”治理機構要組織開展重點檢查，檢查面不得低于20%。

重點檢查對象： 1、7個社區(qū)居委會；

2、綜合辦、綜治辦、財務科、計生辦、市容管理科、民政辦；

3、有群眾舉報的部門和單位；

4、自查自糾措施不得力、工作走過場的社區(qū)和部門。

（四）整改落實

各社區(qū)、各部門要針對治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產處理到位、違紀責任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析產生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。各級“小金庫”治理領導機構要加強對整改落實情況的督促指導。

四、專項治理的政策規(guī)定

對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。

（一）“小金庫”治理工作鼓勵自查，對自查發(fā)現(xiàn)問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對檢查出的“小金庫”，要如數(shù)轉入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行了財務、稅務相關處理。各單位對其所屬單位進行的內部檢查，視同自查。

（二）對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員，依照《設立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》，嚴肅追究責任。

（三）對專項治理工作中走過場的社區(qū)和部門，街道專項治理領導機構要及時了解掌握有關情況，給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（五）對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按照國家有關法律法規(guī)進行處理。

五、專項治理的組織領導

專項治理工作在街道黨工委、辦事處的領導下，實行條塊結合、分級負責。成立赭山街道治理“小金庫”工作領導小組； 組 長：王庭國 副組長；張安發(fā)

成 員：朱國華、周君鳳、龍士海、方仲明、翟翀

領導小組主要負責指導和協(xié)調街道范圍內“小金庫”治理工作，研究制定有關政策規(guī)定和治理措施，協(xié)調解決有關重要問題。領導小組辦公室設在街道財務室，負責“小金庫”治理的日常組織協(xié)調工作。

六、專項治理的工作要求：

（一）做好宣傳發(fā)動

各社區(qū)、各部門要充分利用報紙、廣播、電視等各種新聞渠道，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規(guī)定。要通過制作宣傳專刊、編發(fā)工作簡報等方式，及時通報治理“小金庫”工作進展情況，加強信息溝通，促進工作深入開展。

（二）落實舉報制度

設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網絡舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。要認真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依法依紀從嚴懲處。

街道治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立舉報電話：5011206。

（三）完善協(xié)調機制

“小金庫”治理領導機構及日常工作機構要主動加強與各社區(qū)、各部門的溝通和聯(lián)系，及時研究明確專項治理的有關政策規(guī)定和工作要求，加強對方案制定、自查自糾、重點檢查、案件移送、宣傳報道等工作的督促指導和組織協(xié)調，建立起分工明確、運轉順暢、配合有力的專項治理工作協(xié)調機制。

（四）強化工作督導

在專項治理工作期間，街道治理“小金庫”工作領導小組將赴各社區(qū)、各部門督促指導，對工作組織領導不力、自查自糾和重點檢查不認真的社區(qū)的部門，及時給予批評并責令整改。

2009

赭山街道紀工委 年4月20日

第二篇：小金庫專項治理方案

我局治理“小金庫”工作小組、各單位：

根據(jù)《市治理“小金庫”工作領導小組印發(fā)<2011泰州市黨政機關、事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》文件精神，我局治理“小金庫”工作小組研究制定了《2011年泰州市商務局“小金庫”專項治理工作實施方案》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際，認真貫徹執(zhí)行。附件：

2011年泰州市商務局“小金庫”

專項治理工作實施方案

為深入貫徹落實市政府的決策部署，繼續(xù)深化“小金庫”專項治理工作，根據(jù)《市治理“小金庫”工作領導小組印發(fā)<2011泰州市黨政機關、事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》要求，結合我局實際，現(xiàn)就2011年我局“小金庫”專項治理工作制定實施方案（以下簡稱《方案》）如下：

一、目標任務

2011年，在市委市政府的領導下，按照徹底清理“小金庫”的工作要求，緊緊圍繞“提高治理實效，建立長效機制”的目標，繼續(xù)全面深入推進我局的“小金庫”專項治理工作，重點解決工作不重視、走過場以及工作不平衡的問題，著力構建和完善防治“小金庫”長效機制。治理工作要鞏固成果、防止反彈，要注重總結經驗，積極探索從源頭上根治“小金庫”的有效途徑。

二、組織機構

局“小金庫”專項治理工作小組，由局長趙國平擔任組長、局紀委書記擔任副組長、成員由局辦公室和財務處組成。

三、時間步驟

按照市委市政府統(tǒng)一部署和要求，我局2011年“小金庫”專項治理工作自《方案》下發(fā)之日起至2011年12月底結束。主要分為全面復查、督導抽查、整改落實、機制建設和總結驗收5個階段。

（一）全面復查（截至2011年5月下旬）

凡列入“小金庫”專項治理范圍的單位、事業(yè)單位，都要認真組織復查。在全面復查中，必須保證復查工作全面覆蓋，復查面必須達到100%，復查要結合2010年摸底排查的整改和檢查進行。各部門單位主要負責人對全面復查工作負完全責任。在復查中要切實將承諾制、公示制和問責制落到實處。

各單位負責組織自身內部的全面復查。對復查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題和各類違法違規(guī)問題，要及時整改糾正。復查工作結束后，各單位要填報《“小金庫”全面復查報告表》（見附件1），并附文字說明。我局“小金庫”治理工作機構根據(jù)各單位報送的《“小金庫”全面復查報告表》匯總填列《“小金庫”全面復查統(tǒng)計表》（見附件2）。冰雨5月30日前將復查統(tǒng)計表和文字說明報送市治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（二）督導抽查（截至2011年7月下旬）迎接黨風建設小組對我局進行督導抽查。

（三）整改落實（截至2011年8月下旬）

對于專項治理過程中以及2011年全面復查和督導抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要按照統(tǒng)一政策、集中審理、分別處理的原則，由我局“小金庫”專項治理工作小組成員單位根據(jù)各自職能分工，依法進行處理處罰和責任追究，做到資金資產處理到位、財務會計管理整改到位、違法違紀責任人員責任追究到位。

要堅持處理事和處理人相結合，杜絕重檢查、輕處理，重財政財務處理、輕責任人紀律處分和組織處理的現(xiàn)象發(fā)生，真正將處理處罰工作落到實處。在依法對單位違法違規(guī)問題予以行政處理處罰的同時，嚴格執(zhí)紀執(zhí)法，落實對相關責任人員特別是領導干部的黨紀政紀追究。對觸犯刑律的移送司法機關查處。對檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀違法案件線索，要按有關規(guī)定和程序辦理移交。

各單位要抓緊完成處理處罰等整改落實工作，并將《“小金庫”問題整改落實情況統(tǒng)計表》（見附件5）和文字說明，于2011年11月15日前報我局治理“小金庫”工作小組辦公室。

（四）機制建設（截至2011年11月下旬）

各單位要按照邊治理、邊研究、邊總結、邊完善的工作要求，針對“小金庫”專項治理中暴露出的突出問題進行深入研究和分析，從深化改革、完善制度、強化監(jiān)督等方面進一步建立健全防治“小金庫”的長效機制。

按照市委市政府要求，2011年構建防治“小金庫”長效機制的主要任務是加強制度建設和強化制度執(zhí)行。我局“小金庫”專項治理工作小組堅持“標本兼治、糾建并舉”的原則，認真分析“小金庫”專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定防治“小金庫”長效機制建設的工作方案，將制度建設任務分解到各相關單位、事業(yè)單位，抓緊督促落實。

各單位要切實發(fā)揮職能作用，具體負責組織籌劃各自職責范圍內的長效機制建設工作。

各單位要在2011年11月15日前將《防治“小金庫”長效機制建設統(tǒng)計表》（見附件6）及文字說明報我局治理“小金庫”專項工作小組辦公室。

（五）總結驗收（2011年12月）

按照市委市政府要求，要認真做好“小金庫”治理工作總結、評價和驗收。不僅要全面匯總成效、梳理經驗，而且要查找不足、積極完善。我局治理“小金庫”專項工作將對各單位治理工作進行檢查、評價和驗收。檢查、評價和驗收過程中將通過資料分析、報表審核和現(xiàn)場檢查等方式全面了解治理工作情況。并通過問卷調查、召開座談會等方式，在一定范圍內進行滿意度調查。

三、工作要求

（一）加強學習宣傳，進一步提高思想認識

我局切實把以人為本，執(zhí)政為民貫徹落實到“小金庫”專項治理工作中，從解決人民群眾反映強烈的突出問題，從推進黨風廉政建設和反腐敗工作的高度，進一步深化對治理工作重要意義的認識，切實增強責任感和使命感。各單位要抓緊動員部署2011年“小金庫”專項治理各項工作，確保層層落實到位。要加強調查研究，結合兩年來治理工作實際，抓緊制定具體實施方案，落實各項工作要求。

我局“小金庫“專項工作小組在加強治理成效和正面典型宣傳的同時，會適時曝光一批典型案例，通報發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，擴大查處“小金庫”的警示作用，進一步動員人民群眾積極參與治理工作，在全社會努力營造“小金庫”專項治理的良好氛圍。

（二）強化組織領導，進一步完善工作機制

各單位“小金庫”治理要堅持統(tǒng)一組織領導、統(tǒng)一對外宣傳、統(tǒng)一政策規(guī)定、統(tǒng)一集中審理、統(tǒng)一匯總上報的要求，進一步健全工作機制和工作程序，切實加強對“小金庫”治理工作的組織領導，形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管的工作局面。

各單位要按照力度不減、機構不撤、隊伍不散的要求，切實履行職責，認真抓好“小金庫”治理的具體組織落實工作。各單位間要加強協(xié)調、服務和督導，及時掌握本單位的工作進展情況，對工作滯后個人開展督促指導，切實解決不重視、走過場等問題。

各單位主要負責人要切實擔負起“小金庫”治理工作的領導責任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到親自部署、親自過問、親自協(xié)調、親自督辦，認真抓好本單位的治理工作。

（三）堅持政策規(guī)定，進一步嚴格責任追究

2011年“小金庫”專項治理工作要繼續(xù)嚴格執(zhí)行市委市政府《2011泰州市黨政機關、事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作實施方案》中的各項規(guī)定。我局治理“小金庫”專項工作小組會對復查糾正整改情況和處理處罰處分情況，特別是責任人員追究情況進行督促檢查，對工作不負責任、走過場的單位，特別是單位負責人，要通報批評并依法依紀嚴肅責任追究。

我局治理“小金庫”工作小組成員單位要按照職責分工，積極參與處理處罰和責任追究工作。應該給予黨紀、政紀處分的，紀檢監(jiān)察機關要嚴格執(zhí)紀執(zhí)法，堅決查處；對相關責任人員的組織處理，組織人事部門要及時辦理；對存在財政違法行為的單位和個人，財政、審計部門要依法進行處理處罰；涉嫌犯罪的，要移送司法機關處理。

要認真落實舉報獎勵制度和自查從寬、被查從嚴的政策規(guī)定。要鼓勵復查、支持復查，復查發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題及時糾正的，原則上視同為自查自糾，適用從輕、從寬政策，但屬頂風違紀的，應區(qū)別情況、嚴肅處理。督導抽查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題要從重、從嚴處理，原則上都要追究責任人的責任。

（四）突出重點范圍，進一步注重綜合治理

各單位在組織專項治理工作中，要突出重點、統(tǒng)籌兼顧，注重總結專項治理經驗，建立健全長效機制。

各單位在部署專項治理工作中，要把專項治理工作與規(guī)范津貼補貼、加強銀行賬戶監(jiān)管、厲行節(jié)約制止奢侈浪費、“三公消費”治理等相結合；要與票據(jù)（發(fā)票）管理檢查、擴大內需促進經濟增長政策措施落實監(jiān)督檢查、工程建設領域突出問題專項治理、保障和改善民生等重大決策部署執(zhí)行情況檢查相結合；要與紀檢監(jiān)察、財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務稽查、出資人監(jiān)管、行業(yè)監(jiān)管等日常監(jiān)督工作相結合（附件7的《日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題統(tǒng)計表》12月1日前上報），整體推進，統(tǒng)籌安排，切實擴大治理工作成效。

附件：1.“小金庫”全面復查報告表

2.“小金庫”全面復查統(tǒng)計表 3.“小金庫”重點抽查統(tǒng)計表 4.“小金庫”問題舉報核查情況統(tǒng)計表 5.“小金庫”問題整改落實情況統(tǒng)計表 6.防治“小金庫”長效機制建設統(tǒng)計表 7.日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題統(tǒng)計表 8.填表說明

第三篇：開展“小金庫”專項治理工作匯報材料

（前言：廣泛借鑒網上資料，終于七拼八湊完成了）開展“小金庫”專項治理工作匯報材料根據(jù)公司紀委《關于印發(fā)〈關于開展“小金庫”專項治理工作的實施意見〉的通知》文件要求，我礦高度重視，迅速行動，扎實推進“小金庫”治理工作全面深入開展，取得了階段性成效，現(xiàn)將主要工作匯報如下：

一、統(tǒng)一思想認識，強化組織領導

（一）加強宣傳，廣泛發(fā)動，開展“小金庫”專項治理工作匯報材料。一是集團公司“小金庫”專項治理工作會議后，我礦迅速召開了專題會議，礦黨政主要領導就“小金庫”治理工作進行了周密的安排部署，對工作的宣傳發(fā)動、組織領導、貫徹落實等提出了明確要求。二是通過廣播、電視、內部刊物等媒體，宣傳治理“小金庫”的各項政策，使廣大黨員干部和職工群眾了解“小金庫”治理工作的重要意義，為治理工作營造了良好的輿論氛圍；三是向職工公布舉報電話、舉報信箱，自覺接受職工群眾監(jiān)督，發(fā)揮群眾監(jiān)督的威力和作用。

（二）健全組織，強化領導。為了確保“小金庫”治理工作順利開展，我礦成立了以礦長、黨委書記任組長，黨委副書記、紀委書記任副組長的“小金庫”專項治理工作領導小組，并從礦紀委、財務科和審計科等相關科室抽調精干力量，組成了小金庫治理專項工作小組，明確了各部門的職責和任務。

（三）精心研究，制定方案。根據(jù)公司治理“小金庫”工作實施意見，結合我礦實際，制定了《.......關于開展“小金庫”專項治理工作的實施意見》，嚴格明確了“小金庫”治理的范圍、內容、方法步驟，提出具體工作要求。

二、精心組織實施，確保工作落實

（一）明確責任，自查自糾到位。將全礦56個基層單位的黨政負責人作為各單位此次治理工作的第一負責人，嚴格按照文件要求的時間和內容集中開展自查自糾和重點檢查，確保專項治理不走過場、不留死角，扎實有效推進。鼓勵單位或個人自查自糾，凡自查認真、糾正及時的，對相關責任單位和個人從輕、減輕或免予處罰。8月底，我礦自查自糾工作全面結束。全礦納入自查范圍的單位56個，已經自查的單位56個，自查率達到了100%。

（二）強化監(jiān)督，重點檢查到位。為保證自查自糾效果，從9月初到11月10日，礦對各單位“小金庫”專項治理進行督促指導，采取抽查等形式進行了復查，工作匯報《開展“小金庫”專項治理工作匯報材料》。一是對以前發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的生產準備隊、綜掘三區(qū)和生活中心等單位和有群眾舉報的個別單位以及自查自糾措施不得力、工作走過場的單位進行了重點檢查，保證全礦范圍內重點檢查不低于20%；二是對2008年以來黨團經費、工會會費等進行重點檢查。9月13日-17日，由礦紀委監(jiān)察科牽頭組織，工會、組干科、團委等部門參與，召開了相關部門負責人會議，明確要求，細化任務，嚴格責任，并督促相關單位寫出了資金使用情況說明；三是開展了集中清理職工個人欠款的檢查。由礦紀委牽頭，財務科通過電話聯(lián)系、下達催款通知書、扣其借款人工資等方式對備用金進行逐一清理。經過兩個月的清理，共清還借款總人數(shù)33人，還款金額66.25萬元。

（三）群眾監(jiān)督，公示公信到位。治理“小金庫”僅靠自查和重點檢查是不夠的，通過群眾舉報，尋找查處線索是較為有效的治理手段。我礦建立了自查自糾工作承諾制和公示制，各單位黨政負責人對自查自糾情況負責，并將自查自糾情況在單位內部進行公示，接受職工群眾監(jiān)督。

（四）嚴肅紀律，責任追究到位。對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，我礦將嚴格按照“依紀依法、寬嚴相濟”的原則進行處理。對單位自查自糾的“小金庫”問題，從輕從寬處理，對重點檢查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，將進行嚴肅查處。

三、嚴格整改落實，建立長效機制按照關于開展“小金庫”專項治理工作的具體要求，通過深入自查，我礦財務管理均按照國家有關財經法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，未發(fā)生隱匿收入、虛列支出、轉移資產等設立“小金庫”的現(xiàn)象。在今后的工作中，我們將按照公司的要求，一如既往的抓好每一階段的每一項具體工作，著力抓好以下兩個方面的工作落實：

（一）查找原因，落實整改。對專項治理中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，進行認真梳理和剖析，對“小金庫”存在的根源、存在形態(tài)和使用用途等進行調查研究，從而找出治理“小金庫”癥結，有針對性地制定整改措施，落實整改責任，明確整改時限，確保整改到位。

（二）完善制度，建立機制。以此次“小金庫”專項治理為契機，建章立制，彌補管理漏洞，建立健全財政管理和監(jiān)督制約機制。將“小金庫”專項治理工作，融入到抓好安全生產、強化經營管理中，建立防治“小金庫”長效機制，進一步促進反腐倡廉建設的深入開展，為實現(xiàn)礦井健康協(xié)調發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境，提供有力保證。2010年10月19日

第四篇：小金庫專項治理材料

小金庫專項治理材料

自上級部署“小金庫”專項治理工作以來，我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫”監(jiān)管模式，以預防“小金庫”為目的、以制度建設為根本、以健全權力制約機制為關鍵、以科技手段為支撐，努力實現(xiàn)防治“小金庫”工作的科學化、精細化和常態(tài)化。在此次“小金庫”專項治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經驗,以下是我局的具體做法。

一、強化思想教育。

進一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內化為道德信念和行為準則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如縣局行業(yè)網、報紙、專題會議、職工大會等，增強法治理念和制度意識，增強按制度辦事的行為意識，筑牢遵紀守法的思想基礎，讓國稅職工自覺養(yǎng)成帶頭學習制度、嚴格執(zhí)行制度、自覺維護制度，按制度辦事的良好習慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。

二、健全內控制度。

制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預期效果的前提。“小金庫”問題之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此，要進一步完善內控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關制度之間的配套與協(xié)調，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結構合理、相互關聯(lián)、良性互動的制度體系。目前我局經

費收支核算均按照國家有關財經法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位經費賬戶及時、完整、統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有隨意轉出或借給沒有預算關系的單位使用和設臵帳外帳、小金庫以及以個人名義私存公款等違紀行為，也沒有與企業(yè)的資金往來和不正常的結算行為。經費使用手續(xù)合規(guī)，審批手續(xù)健全，各項支出符合國家和上級的有關規(guī)定，無“大額白條”入賬等情況發(fā)生。現(xiàn)金管理均依照國家有關現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理，采取備用金制度，現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。費用報銷、財務審批嚴格按照財務制度辦理，各類支付憑證真實、合法，無坐支、透支行為。為確保銀行存款安全使用，堅持每周或半月與銀行對賬一次，嚴格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度;嚴格按規(guī)定使用零余額賬戶，銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實相符。今年我局分別經過省、市局的財務檢查，通過檢查進一步規(guī)范了我局的財務收、支制度。我局目前正在編制“制度匯編1.1版”，我們將以此為契機，對我局財務管理制度進行完善。包括新增會計憑證審核需經會計把關，銀行收、支款項短信及時提醒，對財務相關事項進一步細化，責任到人，任務到崗。

三、強化監(jiān)督懲處。

加強監(jiān)督檢查，嚴肅問責懲處，是構建防治“小金庫”長效機制的重要保障。要進一步強化財務監(jiān)督、審計監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實處。通過責任追究和高壓嚴懲，使任何人不敢有設立“小金庫”的思想。一是做到“四結合”，即與日

常監(jiān)察舉報掌握的問題、與內部審計揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內控評審反映的問題相結合；二是建立“五機制”，按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責任，確立了縣局專項治理工作的“五機制”，即領導負責制、承諾制、公示制、舉報制和問責制；三是召開“交心會”，每年至少召開單位所屬部門自查自糾工作交流座談會，“小金庫”專項治理工作領導小組成員分別與各部門負責人進行面對面座談，明確要求，嚴肅紀律，交流經驗；四是自查自糾工作定期開展，看思想認識是否到位，看宣傳動員是否到位，看組織領導是否到位，看工作措施是否到位。

根據(jù)今年我局“小金庫”專項治理工作來看，雖然我局沒有設立“小金庫”現(xiàn)象，但通過這一系列治理工作，也發(fā)現(xiàn)存在個別不容忽視的問題，主要有個別人員思想認識不到位，重視程度不高，個別部門自查自糾工作不夠深入細致，工作進展不平衡等問題。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴格按照中央、省、市級的有關要求，一如既往地抓好每一項具體工作，以實際行動踐行“小金庫”專項治理工作精神。

第五篇：“小金庫”專項治理材料

2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務知識培訓材料

一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括： 1．違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 2．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

3．以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 4．經營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”； 5．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

二、“小金庫”的概念及認定標準

1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀。行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關規(guī)定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的

單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個方面：一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。

認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務、會計法律、法規(guī)、制度進行處理、處罰。

三、“小金庫”的表現(xiàn)形式

一是違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 四是經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”； 五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

（一）現(xiàn)金形態(tài)。基本特點是：金額相對于銀行存款較小，支配權一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。三是虛報人數(shù)、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關聯(lián)單位，部分甚至以個人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設立的賬戶等。

（三）有價證券形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當前金融證券市場異常活躍的情況產生的一種新形式的“小金庫”。

（四）固定資產形態(tài)。多表現(xiàn)為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，多與資產出租、處置收入不入賬等相關。固定資產來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產；二是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關系。

（五）股權和債權形態(tài)。這里的股權與債權主要是指單位或部門與關聯(lián)單位之間股權、債權關系，不包括股票、債券等有價證券。這種股權、債權往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經辦人和單位（部門）領導等少數(shù)幾個人知道，有的單位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日