第一篇：擔保公司內審工作制度

內部審計工作制度

第一章 總則

第一條

為規范公司內部審計監督工作，提高審計工作質量，實現內部審計經常化、制度化，發揮內部審計工作在加強內部控制、促進企業經濟管理、提高經濟效益中的作用。根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等法律、法規及《公司法》、并結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

本制度所稱“內部審計”，是指由內部審計人員對公司經濟活動以及相關人員所進行的一種獨立、客觀的監督和評價活動。

第二章 內部審計機構和審計人員

第三條

公司內部設置審計監察中心，作為公司的內部審計機構。審計監察中心編制3人，目前暫時只有設經理1名，由總裁管理，并對總裁負責和報告工作，不受其他部門和個人的干預。

內部審計的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統化和規范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價和檢查監督，提高運作效率，促進公司實現經濟目標。

第四條

內部審計人員應具備較高的政策水平和必要的專業知識，具有審計師、會計師以上的職稱。掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的規章制度，熟悉相關的理論和專業知識及企業經營管理情況，熟悉財務會計業務和精通審計業務，并具備內部審計工作職業道德。

第五條

內部審計人員依據公司規章制度獨立行使審計權，受國家法律法規和公司規章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由和方式對其進行阻撓、打擊和報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第六條

內部審計人員要做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，循私舞弊，玩忽職守。

第三章 內部審計職責權限

第七條

審計監察中心應根據公司各階段工作重點，組織安排審計工作。具體職責如下：

1、對公司會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合法性進行審計監督。

2、審計公司營業收入、營業成本、稅金、利潤計算是否正確。

3、對公司的基本建設投資、重大的設備更新改造等項目的工程成本及預決算進行審計監督。

4、審查會計機構設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規要求。

5、檢查有關經濟事項的審批程序是否健全。

6、審計人員發現公司規章制度和企業管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。

7、完成公司領導交辦的其他工作。

第八條 審計監察中心在審計進程中可以行使以下權限：

1、根據內部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件。

2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產，檢測財務會計信息系統和檢查會計軟件，查閱有關文件資料等。

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位、部門或個人進行調查并索取證明材料。

第四章 內部審計工作程序

第九條 審計監察中心根據公司年度計劃和公司發展需要，確定年度審計工作計劃，經公司總裁批準后實施。

第十條 審計監察中心可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向上級報告審計調查結果；如在實施項目審計時，發現被審計單位或個人有重大違法違規行為的，應在第一時間向上級報告。

第十一條 實施審計。

內部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關管理制度，以及向有關單位和人員調查取證等措施，深入調查了解被審計對象的情況。

內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議，并將收集的審計證據和形成的審計結論和審計建議記錄于審計工作底稿。

第十二條 內部審計人員應于審計現場工作結束后 15 個工作日內完成審計報告，提出審計結論和審計意見、建議。

第十三條 審計監察中心提出報告并經總裁審批后，應對審計報告中發現的問題，作出相應處理：

1、被審計者違反國家、公司財務收支規定行為的，按有關規定作出處理和處罰的審計決定，并追究有關人員的責任。

2、審計監察中心負責督促有關職能部門針對審計中發現的問題進行整改，并對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，落實被審計對象執行審計決定以及采納審計建議的情況，必要時可對其進行后續審計。

第十四條

內部審計機構應在每個審計項目結束后根據《中華人民共和國檔案法》及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸檔備查。

第十五條

內部審計檔案包括：

一、審計通知書和審計計劃；

二、審計報告及其附件；

三、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

四、反映被審計對象業務活動的書面文件及電子檔案；

五、公司總裁對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

六、審計處理決定以及審計執行情況報告；

七、申訴、申請復審報告；

八、有關審計會議的記錄；

九、其他應保存的審計資料。

第五章 相關法律責任

第十六條

審計工作成績顯著，應給予表揚和獎勵。

第十七條

內部審計人員濫用職權、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照公司有關規定予以處理。

第十八條

對違反本制度，具有下列情況之一的單位、負責人、責任人及相關人員，審計監察中心報請公司總裁同意后，由公司有關部門按有關規定處罰。

1、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關文件資料的。

2、抗拒、破壞審計監督檢查的。

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的。

4、無正當理由拒不執行審計意見書和審計處理決定的。

5、打擊報復內部審計人員的。

第二篇：擔保公司內審制度

公司內審制度

第一章 總 則

第一條 為規范并保障公司內部審計監督，提高審計工作質量，實現內部審計經常化、制度化，發揮內部審計工作在加強內部控制管理、促進企業經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》等法律、法規規定，結合本公司實際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各內部機構、控股公司、分公司、辦事處。

第三條 本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。具體包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及相關資產及企業經營狀況，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。

第四條 本制度所稱內部控制制度，是指公司股東會、執行董事、監事、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；

（二）提高公司經營的效率和效果；

（三）保障公司資產的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第五條 公司股東會應對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應經股東會審議通過。公司股東會及其全體成員應保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。

第二章 內部審計機構和人員

第六條 公司設立審計部，公司審計部成員由股東會任免，其中至少有一名成員為會計專業人士。

第七條 公司審計部對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督，并對公司經濟活動進行系統的內部審計監督。審計部對股東會負責，向股東會報告工作。

第八條 公司內部應公開審計人員的學歷、職稱、工作經歷、與公司股東及實際控制人之間是否存在關聯關系等情況。

第九條 審計部應當保持獨立性，不得臵于財務部的領導之下，不得與財務部合署辦公。

第十條 公司各內部機構、控股公司、分公司、辦事處應當配合 審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。

第十一條 審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理等相關專業知識和業務能力。

第十二條 審計人員根據公司制度規定行使職權，被審計部門（個人）應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。

第十三條 審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

第十四條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第三章 內部審計機構的職責和總體要求

第十五條 執行董事應當履行以下主要職責：

（一）監督內部審計制度的建立和實施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每季度向股東會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題；

（四）協調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。

第十六條 公司審計部應履行以下主要職責：

（一）對公司內部機構、控股公司、分公司、辦事處的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對公司內部機構、控股公司、分公司、辦事處的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（三）協助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向執行董事報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第十七條 審計部應當在每個會計結束前兩個月內向執行董事提交次一內部審計工作計劃，并在每個會計結束后兩個月內向執行董事提交內部審計工作報告。

審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保或借款、關聯交易等事項作為工作計劃的必備內容。

第十八條 審計部應以業務環節為基礎開展審計工作，并根據公司各階段工作重點和公司領導的部署，組織安排審計工作。審計工作應涵蓋公司經營活動中與財務報告相關的所有業務環節，包括固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理等。

根據本公司實際情況，公司審計部的具體職責為：

1、財務審計：包括資產審計、費用成本審計、投資效益審計、經濟效益審計等。對公司財務計劃、財務預算的執行和決算情況、與財務收支相關的經濟活動及公司的經濟效益、財務管理內控制度執行情況等進行內部審計監督。

2、內控審計：包括資金、物資、采購等公司內部經營管理環節中內部控制制度的執行情況。對公司內部管理控制系統及執行國家財經法規進行內部審計監督；督促建立、健全完善的公司內部控制制度，促進公司經營管理的改善和加強，保障公司持續、健康、快速地發展。

3、合同審計：對公司大宗物品采購合同、對外擔保合同、借款合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在的問題和違規違章情況進行內部審計監督。

4、離任審計：公司所屬各部門、控股公司、分公司、辦事處人員離任或調任的，負責對其任職期間履行職責情況、經濟活動情況進行內部審計監督。

5、責任審計：對公司各部門負有經濟責任的管理人員進行責任審計，以促進加強經營管理，提高公司經濟效益。

6、經濟效益審計：對外擔保、投資、借款及收益分配進行內部審計監督。

7、專項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關單位、部門或個人進行專項審計調查。

8、公司股東會或執行董事交辦的其他審計工作。第十九條 審計部的主要工作范圍為：

1、對內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

2、對公司的會計核算工作進行監督檢查。

3、對資金、財產的完整、安全，進行監督檢查。

4、對財務收支計劃、財務預算、經濟合同的執行情況及其經濟效益進行審計監督。

5、對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。

6、對股東會決議、股東會決議執行情況進行監督審計。

7、對嚴重違反法規和公司規章制度或造成公司重大損失的行為進行專項審計。

8、了解國家有關政策法規，配合國家審計機關對本公司進行的審計。

9、辦理股東會、執行董事交辦的其他審計事項。

第二十條 審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性，并應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第二十一條 審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

審計部應在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每結束后的6個月內送交公司檔案室歸檔。

審計檔案銷毀必須經股東會同意并經執行董事簽字后方可進行。各種審計檔案保管期限規定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年。審計檔案除公司審計部工作需要及法律法規規定的強制查閱需要之外，對非相關人員實行嚴格的保密制度。

第四章 內部審計部門的權力

第二十二條 在審計管轄的范圍內，審計部的主要權限有：

1、召開與審計事項有關的會議；

2、根據內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；

3、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，監測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

4、參加股東會會議和根據工作需要列席有關部門的例會；

5、對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查并索取證明材料；

6、對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告股東會和執行董事；對已經造成重大經濟損失和影響的行為，向股東會和執行董事提出處理的建議；

7、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報股東會、執行董事核準并經執行董事批準可采取封存有關資料、凍結資產等必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

8、經股東會、執行董事核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

第五章 內部審計工作的具體實施

第二十三條 內部審計工作的日常工作程序：

1、根據公司計劃、公司發展需要和股東會的部署，確定審計工作重點，擬定審計工作計劃，報經股東會、執行董事批準后制定審計方案。

2、確定審計對象和審計方式。

3、審計三日前向被審計對象發出書面審計通知書，經股東會批準的專案審計不在此列。

4、審計人員通過審查會計憑證、帳簿、報表和查閱與審計事項有關的文件、資料、實物，向有關部門或個人調查等方式進行審計，并取得有效證明材料，記錄審計工作底稿。

5、對審計中發現的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結后，應出具書面審計報告報送股東會。

6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經股東會批準；經批準的處理決定，被審計對象必須執行。

7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向執行董事提出書面申訴，執行董事接到申訴十五日內根據權限做出處理或提請股東會審議。對不適當的處理決定，審計部復審并經執行董事確認后提請股東會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執行。特殊情況，經執行董事審批，可以暫停執行。

8、根據工作需要進行有關重大事項的后續審計。

第二十四條 審計部應在每季度結束后對公司財務收支和經濟活動進行一次綜合審計，平時按照本制度的規定對重大事項進行不定期審計，每季度應就內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題等至少向執行董事報告一次，并在每個會計結束后兩個月內向執行董事提交內部審計工作報告。

第二十五條 審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向執行董事提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第二十六條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告相關的內部控制制度的建立和實施情況。

第二十七條 審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入內部審計工作計劃。

第二十八條 審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向執行董事報告。

第二十九條 審計部應當在重要的對外投資、擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：

（一）對外投資、擔保是否按照有關規定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資、擔保項目的可行性、風險和收益，并跟蹤監督進展情況；

第三十條 審計部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：

（一）購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產的運營狀況是否與預期一致；

（四）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第三十一條 審計部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：

（一）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；

（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保的可實施性和安全性；

（四）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

第三十二條 審計部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：

（一）是否確定關聯方名單，并及時予以更新；

（二）關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東是否回避表決；

（三）關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

（四）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（五）交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

（六）關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占公司利益。

第三十三條 審計部應當在公司業績公布后，對業績進行審計。在審計業績時，應當重點關注以下內容：

（一）是否遵守《企業會計準則》及相關規定；

（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；

（三）是否存在重大異常事項；

（四）是否滿足持續經營假設；

（五）與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第六章 內部審計部門的建議權及責任

第四十條 審計部對模范遵守企業規章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向股東會、執行董事提出給予獎勵的建議。

第四十一條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據情節輕重，可以向股東會提出給予內部處分、追究經濟責任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒絕執行審計決定的；

5、打擊報復審計人員和向審計部如實反映真實情況的員工的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第四十二條 內部審計人員有下列行為之一的，根據情節輕重，股東會可給予內部處分、追究經濟責任：

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第四十三條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行；本工作規則如與國家法律法規或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家法律法規和公司章程執行，并立即修訂，報股東會審議通過。

第四十四條 本制度自股東會決議通過之日起施行。

第三篇：內審工作制度

內部審計制度

第一章總則

第一條為規范公司內部審計監督工作，提高審計工作質量，實現內部審

計經常化、制度化，發揮內部審計工作在加強內部控制、促進企業經濟管理、提

高經濟效益中的作用。根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工

作的規定》等法律、法規及《公司法》、公司《員工手冊》的有關規定，并結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內部審計”，是指由內部審計人員對公司經濟活動以

及相關人員所進行的一種獨立、客觀的監督和評價活動。

第二章內部審計機構和審計人員

第三條公司內部設置審計監察中心，作為公司的內部審計機構。審計監

察中心編制3人，目前暫時只有設經理1名，由總裁管理，并對總裁負責和報告

工作，不受其他部門和個人的干預。

內部審計的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統化和規范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價和檢查監督，提高運作效率，促

進公司實現經濟目標。

第四條內部審計人員應具備較高的政策水平和必要的專業知識，具有審

計師、會計師以上的職稱。掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的規章制

度，熟悉相關的理論和專業知識及企業經營管理情況，熟悉財務會計業務和精通

審計業務，并具備內部審計工作職業道德。

第五條內部審計人員依據公司規章制度獨立行使審計權，受國家法律法

規和公司規章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由和方式對其進行阻

撓、打擊和報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第六條內部審計人員要做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，循私舞弊，玩忽職守。

第三章 內部審計職責權限

第七條審計監察中心應根據公司各階段工作重點，組織安排審計工作。

具體職責如下：

1、對公司會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合法性進行審計監督。

2、審計公司營業收入、營業成本、稅金、利潤計算是否正確。

3、對公司的基本建設投資、重大的設備更新改造等項目的工程成本及預決算進行審計監督。

4、審查會計機構設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規要求。

5、檢查有關經濟事項的審批程序是否健全。

6、審計人員發現公司規章制度和企業管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。

7、完成公司領導交辦的其他工作。

第八條 審計監察中心在審計進程中可以行使以下權限：

1、根據內部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件。

2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產，檢測財務會計信息系統和檢查會計軟件，查閱有關文件資料等。

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位、部門或個人進行調查并索取證明材料。

第四章內部審計工作程序

第九條 審計監察中心根據公司計劃和公司發展需要，確定審計工作計劃，經公司總裁批準后實施。

第十條 審計監察中心可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向上級報告審計調查結果；如在實施項目審計時，發現被審計單位或個人有重大違法違規行為的，應在第一時間向上級報告。

第十一條 實施審計。

內部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關管理制度，以及向有關單位和人員調查取證等措施，深入調查了解被審計對象的情況。

內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議，并將收集的審計證

據和形成的審計結論和審計建議記錄于審計工作底稿。

第十二條 內部審計人員應于審計現場工作結束后 15 個工作日內完成審計報告，提出審計結論和審計意見、建議。

第十三條 審計監察中心提出報告并經總裁審批后，應對審計報告中發現的問題，作出相應處理：

1、被審計者違反國家、公司財務收支規定行為的，按有關規定作出處理和處罰的審計決定，并追究有關人員的責任。

2、審計監察中心負責督促有關職能部門針對審計中發現的問題進行整改，并對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，落實被審計對象執行審計決定以及采納審計建議的情況，必要時可對其進行后續審計。

第十四條內部審計機構應在每個審計項目結束后根據《中華人民共和國檔案法》及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸檔備查。

第十五條內部審計檔案包括：

一、審計通知書和審計計劃；

二、審計報告及其附件；

三、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

四、反映被審計對象業務活動的書面文件及電子檔案；

五、公司總裁對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

六、審計處理決定以及審計執行情況報告；

七、申訴、申請復審報告；

八、有關審計會議的記錄；

九、其他應保存的審計資料。

第五章相關法律責任

第十六條審計工作成績顯著，應給予表揚和獎勵。

第十七條內部審計人員濫用職權、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照公司有關規定予以處理。

第十八條對違反本制度，具有下列情況之一的單位、負責人、責任人及

相關人員，審計監察中心報請公司總裁同意后，由公司有關部門按有關規定處罰。

1、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關文件資料的。

2、抗拒、破壞審計監督檢查的。

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的。

4、無正當理由拒不執行審計意見書和審計處理決定的。

5、打擊報復內部審計人員的。

第四篇：鄉鎮內審工作制度

瀘州市納溪區豐樂鎮內部審計工作站

內部審計工作制度

第一條 為了規范全鎮的經濟管理工作，維護財經紀律，加強廉政建設，根據審計法及上級有關制度，結合本鎮實際，特制訂本制度。

第二條 全鎮各部門、各村、社區等依照本制度接受內部審計。

第三條 內部審計人員在上級機關（區審計局）審計部門和黨委政府領導下，依法依規開展工作。

第四條 審計的內容

1、會計工作的合法性、真實性和有效性。

2、內部控制制度的建立健全和執行情況。

3、鎮、村等財務收支及有關經濟活動。

4、資產與資金的安全完整及使用情況。

5、專項資金的使用情況。

6、現金、銀行存款管理使用情況。

7、其他資金及財務管理情況。

第五條 在實施審計工作中，可行使以下職權：

（一）根據內審工作需要，要求報送財務收支計劃，預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件資料；

（二）審核有關的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協議，查閱有關文件和資料、現場勘查實物；

（三）檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料；

（四）發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；

（五）如有違紀，有權予以暫時封存相關會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料；

（六）有權提出糾正處理違法、違紀、違規行為的意見以及改進措施；

第六條 內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，客觀公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露秘密。

第七條 內部審計人員在行使職權時受國家的法律保護，任何單位和個人不得打擊和報復。

第八條 由于被審計單位或當事人隱瞞真實情況或提供虛假證明，造成審計結果與事實不符的，應追究被審計單位財務負責人或當事人的責任。

第九條 審計過程中應當履行以下職責：

（一）制定內部審計工作制度，編制內部審計工作計劃；

（二）鎮、村財務收支、財務預算、財務決算、資產管理以及其他有關的資料進行監督；

（三）組織對鎮政府經費帳及下屬單位經濟活動分季度進行經濟責任審計。

（四）組織對發生重大財務異常情況專項經濟責任審計工作；

（五）鎮內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查，并提出整改措施方案。

第五篇：公司內審工作總結

篇一：內部審計工作總結

內部審計工作總結

2006年上半年，在縣委、縣政府和市審計局的領導下，我局以鄧小平理論、“三個代表”重要思想為指導，牢固樹立社會主義榮辱觀，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作思路，緊密圍繞全縣“”工作目標，按照縣委、縣政府提出的“”發展戰略，堅持市審計局提出的“”工作思路，緊扣服務發展，創優環境這一大局，突出“內強素質、外樹形象”兩大主題，全面貫徹審計方針，積極創新審計理念，不斷優化審計資源，進一步規范審計行為，依法強化審計監督，全面提升審計質量，樹立良好審計形象，為加強黨風廉政建設，促進全縣財政經濟持續健康協調發展和社會事業全面進步做出了積極的貢獻。據統計，截止6月20日，我局已完成審計（調查）計劃項目16個，其中投資審計9個。查出違規金額342萬元，管理不規范金額6174萬元，應調帳處理5158萬元；審計工程決算9672萬元，審減1338萬元。提交審計信息報告86篇，被采用或批示63篇。回顧半年來的工作，主要有以下幾個方面：

一、提升審計執法水平，履行“經濟衛士”職責

縣審計局始終緊緊圍繞促進經濟持續健康發展這一主題，克服人員少、任務重的矛盾，自覺增強做好審計工作的責任感和使命感，不負“經濟衛士”重任，履行審計監督職責，服務經濟發展。

（一）依法審計，突出重點，搞好預算執行審計

我局按照“揭露問題、規范管理、促進改革、制約權利、提高效益”的工作要求，堅持審深、審透、審細、審嚴的原則。審計了縣財政局具體組織的本級預算執行情況和其他財政收支情況，縣地方稅務局的稅收征管情況，國家金庫沾化縣支庫辦理本級預算資金的收納、劃分、留解和撥付情況。同時，對縣財政局、勞動局和衛生局等單位2005的部門預算執行情況進行了審計。在審計中我局以促進規范預算管理、嚴格執法為目標，科學安排預算執行審計工作，切實把預算執行審計作為第一任務抓好抓實。在具體工作中，緊緊圍繞縣人大年初批復的預算，把審計的觸角伸向既關注預算內資金，又關注預算外資金；既關注各單位財務收支的真實性、合法性，更關注專項資金的使用方向、使用效益。通過財政資金支出結構、財政轉移支付、國庫集中支付、政府采購、稅收收入和重點部門預算編制和執行情況的審計，檢查財政預算編制及調整是否符合建立完善公共財政體制和運行機制的要求，從源頭上制止財政資金使用的隨意性，查處了預算管理不嚴、分配不規范、專項資金平衡預算等問題。共審計單位5個。通過預算執行審計，查出管理不規范5280萬元。并明確指出了預算編制較粗、項目不細、預算安排不準確等問題，針對存在的問題提出了細化預算編制、加強對專項資金、非稅收入征收的管理和監督等4條審計建議。對進一步規范預算行為，加強預算管理和領導層決策提供了依據。縣人大常委會主任會議在聽取了我局代縣政府所作的《關于對2005縣級財政預算執行情況及其他財政資金收支情況的審計結果報告》后給予了高度評價。普遍認為，今年預算執行審計工作深入細致，質量高，力度大，反映了審計部門認真負責、秉公執法、嚴謹務實的工作精神。特別是審計工作報告內容翔實，建議重點突出，操作性強，為規范預算管理，推進依法理財發揮了較好的作用。

（二）全程跟蹤，規范管理，嚴把投資審計監督關

以促進城市基礎設施建設項目的規范管理、提高政府投資效益為目標。年初，我們積極將我縣工業園、新城區開發等重點工程納入06年審計項目計劃，實施全程跟蹤審計。并報縣政府制發了《關于對全縣重點建設項目實行跟蹤審計監督的通知》，進一步明確強調了跟蹤審計的內容、方式、方法和措施。上半年認真組織開展了縣皮業城、工業園、新城區開發建設等3個重點工程的全程跟蹤審計。在實施跟蹤審計過程中，根據工程管理的不同環節和階段，有針對性地確定跟蹤審計工作的內容和方法。按照工程建設期間劃分，相應地確定每個部分審計的重點內容和環節。在工程前期，跟蹤審計要在工程預算審核、招標評議、合同條款等方面把關，將問題提前考慮在前面。在工程施工期間，審計人員堅持參加每次工作例會，經常到施工現場巡查，對施工現場、隱蔽工程拍照，以便做到對施工材料和工藝流程做到心中有數，發現與合同不符的問題要及時向建設方提出意見與建議。對監理和施工單位提出的設計變更進行經濟技術分析，提出優化建議，同時提供材料的市場行情和參考價格，為建設方提供決策依據。共計參與合同簽訂22份，積極參與隱蔽工程的驗收75份，拍照取證460余份，做到邊施工邊簽證，解決了工程變更簽證的滯后現象。提出合理化建議8條，節約建設資金80余萬元。上半年，共完成了縣工業園、基礎設施建設工程路基土方及橋涵工程等9個決算審計項目，累計審計工程決算9672萬元，審定總額8336萬元，審減額1338萬元，平均審減率14。為政府投資節約了大量資金，有力促進了財政資金的使用效益。

（三）積極穩妥，促進依法行政，突出抓好經濟責任審計 為強化領導干部監督管理，促進領導干部依法行政、廉潔勤政，科學界定領導干部任期經濟責任，突出抓好領導干部經濟責任審計。上半年，我局根據審計項目計劃和組織部門委托，共對衛生局、林業局、馮家鎮等6個行政事業單位黨政領導干部任期經濟責任審計工作。通過審計，從源頭上預防和懲治腐敗，揭露問題，增強領導干部的責任感，有效地避免領導干部“帶病上崗”、“帶病提拔”的弊端，對促進我縣領導干部增強法律意識、責任意識、廉政意識、提高管理能力和水平起到了積極的推動作用，強化了對在職領導干部的審計監督，為縣委選拔任用干部提供必要的審計參考依據。

（四）圍繞中心，服務大局，圓滿完成授權領導交辦審計事項

全局領導干部及審計人員本著服從和服務于沾化發展和穩定大局的原則，不計報酬，不怕辛苦，圓滿完成了黨委政府交給的各項工作任務。上半年，完成市局授權的困難縣調查扶持政策牽頭或參與完成了沿海灘土開發整合項目、新城區建設、企業穩定工作、國有資產改革調查等交辦事項6項。對電廠和公司的往來款項開展了專項審計，通過審計，進一步理清了兩單位的往來款項情況，化解了矛盾。對已完成的項目進行粗略統計，派出10人次，投入近120個工作日。使很多事關全縣經濟建設和群眾切身利益的“熱點”、“難點”問題得到了有效解決，為全縣改革、發展、穩定的大局繼續健康發展發揮了審計不可替代作用。

二、優化招商環境，創新思路抓招商

招商環境是吸引力、競爭力、是生產力。發揮審計監督職能，優化招引資環境，審計部門義不容辭。為此，縣審計局在工作中注意規范自身工作的同時，狠抓財經領域的“三亂”治理工作，對審計工作中發現的擾亂財經秩序行為嚴肅依法查處，全力優化全縣招商引資環境。在自身招商引資工作中，我們把招商引資工作擺上重要議事日程，創新工作思路，以誠招商，采取走出去招商和以商招商的方式，大力引進外商投資項目，并分別派兩名干部采取集中掛職和自選掛職方式，到外地招商。上半年，引進外商項目2個，總投資5000萬元，其中由有限公司投資建設的新城區道路建設項目，總投資4000萬元；有限公司投資的項目，總投資1000萬元。

三、認真學習宣傳貫徹新《審計法》，著力營造良好審計執法環境

新修訂的《審計法》頒布后，我局把抓好《審計法》的學習宣傳和貫徹作為一項重要工作，以此擴大審計影響，優化執法環境，樹立審計形象來抓，積極組織開展形式多樣的學習宣傳活動，為全面貫徹執行《審計法》，更好地履行審計監督職責奠定基礎。一是將修訂后的《審計法》主要內容向縣領導作了專門匯報，并提出了學習宣傳貫徹意見，得到了領導的支持和重視。二是組織縣局審計干部，集中進行學習輔導，深刻領會《審計法》修改的意義及主要內容，并把修訂后的《審計法》列為二、三季度業務學習的主要內容，抓好學習貫徹。三是由郭增祿副縣長在縣電視臺作宣傳貫徹審篇二：工作總結-公司財務部內審工作總結 公司領導： 一年來，在公司總經理、財務副總經理、監事會，財務部主任及相關領導的親切關懷和指導下，我在財務部內審的崗位上，嚴格按照年初制定的內審計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監督力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過審計組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發揮內審的監督和服務職能，為公司領導及時提供決策依據。全年共開展審計工作24項，在深化公司改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任和大力支持，再加上我們審計組人員的勤奮工作，公司的內審工作一定會一年比一年有起色，同時也會能得到公司領導和同志們的認可。下面我從三個方面匯報工作：

一、20xx年的主要工作

1、結合新崗位制定內審工作計劃

財務內審是一個新設的崗位，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，在成立內審崗位后，就根據工作需要立即制定了工作計劃；為了加強供電所財務管理，糾正經濟活動中不規范、不合法等違紀違規問題，保證會計信息真實可靠，制定了供電所財務收支審計工作計劃，為了防止稅務稽查增加稅負，制定了經濟業務審計工作計劃，為了規范供電所的收費行為，制定了農電收據檢查的計劃；并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展內審工作

①、為了強化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細化了內部審計制度，其目的是糾正經濟活動中不規范、不合法、損失浪費等違紀違規問題，抑制消極因素，促進各部門遵紀守法，為公司經濟健康運行保駕護航；通過工作發現2個供電所財務有問題，違紀金額接近10萬元，我們財務內審根據公司領導的安排，提前介入，在批評教育的同時，督促其整改，既為公司保護了這2個所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條，審計調帳6筆，收繳違紀金額2萬余元，協助2個供電所收回沉淀老電費4萬余元。

②、對各供電所的收費規范行為進行了檢查，通過檢查，發現部分供電所在收取用戶電費時沒有給用戶開農電收據，及部分收費員沒有按規定保管收據，出現了丟失收據的現象，我們審計組及時向公司領導反映情況，并對相關供電所和個人進行了經濟處罰，收繳處罰金額1萬余元。③、為了防止稅務稽查增加稅負，財務內審對各項經濟業務、各種票據進行審核，發現不合格的票據及時辦理換票手續，需要作納稅申報的，提前申報，需要作調整的提前調整，合理規避了稅負，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經濟活動審核情況的綜合分析，向公司領導提出綜合建議；全年共審核票據2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負20萬余元。

3、完善財務管理制度，加強財務審計檢查，規范財務行為。

20xx年財務管理工作以抓制度建設和基礎管理為重點,為了加強供電所的財務管理，進一步完善財務管理制度，規范財務管理行為，推行司務公開和陽光理財，公司出臺了《供電所財務收支管理辦法》，監督和管理的職責落在了我們財務部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實，財務部制定了定期財務檢查的制度，內審在公司紀檢監察室的配合下對各供電所的財務進行一次全面檢查，檢查點放各所的財務收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產經營、電價政策、收費標準、等關系到供電所穩定、發展的重點、熱點的問題上，檢查面為100%；并對個別財務管理較為混亂供電所進行了專項審計檢查，針對審計中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況，從根本上規范了供電所的財務行為，杜絕了違反財經紀律現象的發生。

二、工作中存在的不足 20xx年財務內審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，內審有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，審計工作還不夠深入、細致,還有待在以后的工作中加以改進，比如在經濟業務審核、各項經營費用的控制上，實施財務分析等方面都相當欠缺。這些都應該是20xx年財務內審要重點思考和解決的主題，作為財務人員，我應在公司加強管理、規范經濟行為、提高公司經濟效益等方面還應盡更大的義務與責任。我將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和公司的發展，與公司共同進步。

三、20xx年財務內審工作設想

20xx年，是公司面臨形勢最嚴峻的一年，如何使公司能夠進一步規范管理、開源節流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內審我們認為必須做好如下幾個方面的工作：

1、加強內部審核工作，努力作好稅企財務銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內；努力降低生產成本，減少費用開支，做好開源節流工作，提高公司經濟效益，使各項費用的的 開支控制在財務預算范圍內。

2、進一步完善財務管理制度，加強制度執行的檢查與指導，狠抓會計基礎工作與財務管理，對各經營單位，綜合部門執行公司的財務制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財務制度得到貫徹落實。

3、加強學習，與時俱進,開拓創新, 強化監督機制，不斷擴大內審監督的工作面。

4、適應改革要求，逐步推行所長任期經濟責任及離任審計。

5、督促各供電所建立健全規章制度，堵塞管理漏洞、糾正工作失誤、減少損失，達到加強管理、提高經濟效益的目的。

以上是我一年來的工作總結，不妥之處，敬請領導們批評指正。篇三：內部審計工作總結報告

xxxxxx有限公司

2013內部審計工作總結

根據《xxxx有限公司內部審計制度》（xx發[2013]13號）文件有關要求，經過集團公司內部審計委員會及內審辦公室的精心組織，在各部門（單位）的積極配合下，圓滿完成了2013的內部審計工作。

一、領導重視，制度健全。建立內審機構是保證內審工作的前提，近年來，我公司內審工作得到了進一步強化，建立了由一把手直接領導下的審計監督體系。負責監督、審查和評價企業經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，促進組織目標的實現。對本集團公司的財務管理、工程項目管理、原材料管理及有關制度的落實與可行性等方面進行審計監督。為了開展有效監督，依據相關法規、規定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標準，明確了工作內容與要求，責任和權限。由于領導重視、制度健全，使我公司內審工作處在一個良好的運作狀態，保證了各項工作的開展。

二、完善程序，落實職責。公司對有關的管理制度、辦法進行了不斷的修訂和完善，在經濟合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監督關口，把審計監督作為一個必不可少的環節和控制點，納入到有關工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監督的切入點問題。目前，有關招投標、合同簽定、工程預決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結合的審計方式。從制度上推動了事前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發揮。

三、加強培訓，提高水平。根據內部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續教育的力度。每年組織內審人員參加省內審協會組織的經濟責任審計和內部審計法規及《內部審計準則》培訓班，并定期參加供電系統內召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學習交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術，探討解決問題的方法，達到相互促進，共同提高。

四、突出重點，整改落實。在去年10月，由集團內審機構對集團內的財務預算、內部往來、財務決算、原材料倉儲管理及其管理制度等執行情況，結合外部審計報告、有關法律、法規和集團規章制度的規定，開展了內部審計工作。通過內部審計發現集團今年主要解決了：對管道安裝公司111個歷史遺留項目的整理；根據“固定資產管理辦法”通過近一年的現場復核登記，實物、賬冊、卡片整理，已完成集團固定資產管理工作，基本實現“賬、卡、物”的動態一致；規范了內部往來賬的管理；加強了限額以下采購項目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時為進一步落實招投標工作中的三權分離加強標后的管理，新制定集團公司“招投標標后管理實施細則”等。

五、今后工作打算

重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責任，為領導決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結果的綜合分析中，運用內控制度審計理論，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點，從不同側面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究，及時發現和反映經營活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發現管理中的薄弱環節和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，使審計結論和審計成果得到充分運用。